ANEXE din 21 decembrie 2006

privind modificarea şi completarea Ordinului...

EMITENT

BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

--------

Anexa nr.1

Modificări şi completări ale

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit

1. La punctul 1, alineatul...

"(1) Prezentele reglementări prevăd forma...

2. La punctul 1 alineatul...

"Directiva 2006/46/CE a Parlamentului European...

3. Litera d) de la...

4. La pct.2 alineatul 1,...

5. Punctul 3 se completează...

"(3) Prezentele reglementări se aplică...

(4) În cuprinsul prezentelor reglementări,...

6. Punctul 4 se abrogă.

7. La punctul 14, alineatul...

"( 1) Subunităţile fără personalitate...

8. Punctul 19 se completează...

"(3) În înţelesul prezentelor reglementări:

a) un activ reprezintă o...

b) o datorie reprezintă o...

c) capitalurile proprii reprezintă interesul...

9. Conţinutul punctului 23 se...

"23. Acţiunile proprii răscumpărate, potrivit...

10. După lit.a) de la...

"a1) numerar aflat înATM-uri şi...

11. Alineatul (2) al punctului...

12. În cadrul punctului 79,...

(22) şi (23) care vor...

"(21) Prin valoare justă se...

(22) În cazul titlurilor de...

(23) În cazul celorlalte categorii...

13. După punctul 91 se...

"911. Imobilizările necorporale trebuie recunoscute...

14. În cadrul punctului 95...

"(11). Imobilizările de natura cheltuielilor...

15. La punctul 97, alineatul...

"(1) În cadrul avansurilor se...

îmegistrează programele informatice create sau...

16. După punctul 97 se...

"9?1. Un element de natura...

972. ( 1) Cheltuielile ulterioare...

(2) Cheltuielile ulterioare vor majora...

973. O imobilizare necorporală trebuie...

974. O imobilizare necorporală trebuie...

975. Câştigurile sau pierderile care...

17. La punctul 98, alineatul...

18. După punctul 100 se...

"1001. Cheltuielile ulterioare aferente unei...

1002• (1) Costul reparaţiilor efectuate...

(2) Sunt recunoscute ca o...

(3) Obţinerea de beneficii se...

veniturilor, fie indirect prin reducerea...

'

1003. O imobilizare corporală trebuie...

1004. Câştigurile sau pierderile obţinute...

1005. În cazul distrugerii totale...

1006. Astfel, deprecierea activelor se...

19. După punctul 11O se...

"11O1. (1) Activele de natura...

(2) În înţelesul prezentelor reglementări,...

20. În cadrul punctului 112,...

(11) şi, respectiv (21) care...

"( 11) Evaluarea ulterioară a...

a titlurilor de plasament se...

21. Punctul 113 alineatul (2)...

"(2) Prin curs de schimb...

22. După punctul 116 se...

"Provizioane

1161. (1) Un provizion va...

- instituţia de credit are...

- este probabil ca o...

- poate fi realizată o...

Dacă aceste condiţii nu sunt...

(2) Provizioanele se pot distinge...

1162. (1) Nu se recunosc...

(2) Se vor recunoaşte ca...

(2) Pentru stabilirea existenţei unei...

1164. Valoarea recunoscută ca provizion...

1165. Câştigurile rezultate din cedarea...

1166. Dacă se estimează că...

1167. (1) Provizioanele trebuie revizuite...

(2) Provizionul va fi utilizat...

(3) Provizioanele se evaluează înaintea...

Subvenţii

1168. În categoria subvenţiilor se...

subvenţii guvernamentale;

împrumuturi nerambursabile cu caracter de...

11610. (1) Subvenţiile aferente activelor...

cărora principala condiţie este ca...

(2) O subvenţie guvernamentală poate...

activ nemonetar, caz în care...

(3) În conturile de subvenţii...

11611. Subvenţiile aferente veniturilor cuprind...

11612. Subvenţiile se recunosc, pe...

11613. (1) Subvenţiile nu trebuie...

(2) Subvenţiile pentru active, inclusiv...

11614. (1) Restituirea unei subvenţii...

(2) Restituirea unei subvenţii aferente...

(3) În măsura în care...

23. După punctul 117 se...

"Active şi datorii contingente

11'i1. (1) Un activ contingent...

(2) Un exemplu în acest...

(3) Activele contingente sunt generate,...

(4) În cazul în care...

(5) Activele contingente sunt evaluate...

1172. (1) O datorie contingentă...

a) o obligaţie potenţială, apărută...

apariţia sau neapariţia unuia sau...

b) o obligaţie curentă apărută...

nu este sigur că vor...

valoarea datoriei nu poate fi...

(2) Datoriile contingente nu se...

(3) În situaţia în care...

(4) Datoriile contingente sunt continuu...

1173. Datoriile contingente se disting...

a) provizioanele sunt recunoscute ca...

b) datoriile contingente nu sunt...

obligaţii curente care nu îndeplinesc...

24. După punctul 118 se...

"1181. (1) Corectarea erorilor aferente...

(2) Erorile din perioadele anterioare...

a) erau disponibile la momentul...

b) ar fi putut fi...

Astfel de erori includ efectele...

(3) În cazul corectării de...

În notele la situaţiile financiare...

(4) În vederea asigurării comparabilităţii,...

(5) La efectuarea corecturilor în...

25. După punctul 123 se...

"1231. Următoarele informaţii trebuie prezentate...

a) denumirea instituţiei de credit...

b) faptul că situaţiile financiare...

c) data la care s-au...

d) moneda în care sunt...

e) exprimarea cifrelor incluse în...

26. La punctul 124, după...

"b1) denumirea societăţii - mamă...

27. După punctul 158 se...

"1581. (1) O instituţie de...

a) o trimitere la:

codul de guvemanţă corporativă care...

toate informaţiile relevante referitoare la...

b) în măsura în care,...

c) o descriere a principalelor...

d) în cazul instituţiilor de...

deţinerile semnificative directe şi indirecte...

deţinătorii oricăror valori mobiliare cu...

orice restricţii privind drepturile de...

puterile membrilor consiliului de administraţie...

e) modul de desfăşurare a...

f) structura şi modul de...

(2) Membrii organelor de administraţie,...

28. Punctul 160 se modifică...

(1) Alineatul 1 se modifică...

ă160. (1) Situaţiile financiare anuale...

(2) Alineatul 3 se abrogă.

29. Alineatul 2 al punctului...

,,(2) În cazul în care...

30. Punctul 171 se modifică...

"171. Întocmirea situatiilor financiare consolidate...

' '

se va face în conformitate...

'

adoptate potrivit procedurii prevăzute la...

31. Partea introductivă a punctului...

"172. Pe lângă informaţiile ce...

32. Punctul 174 se completează...

ăf) o descriere a principalelor...

(2) Membrii organelor de administraţie,...

instituţiilor de credit care întocmesc...

33. Alineatul 1 al punctului...

ă175. (1) Situaţiile financiare anuale...

34. Punctul 177 se modifică...

ă177. În cazul în care...

35. La punctele 183, 185,...

36. După punctul 199 se...

"CAPITOLUL 51 CONTABILIZAREA OPERAT,IUNILOR

Operaţiuni de trezorerie şi interbancare

1991. Contabilitatea operaţiunilor de trezorerie...

- operaţiunilor de casă;

- operaţiunilor de decontare cu...

operaţiunilor prin conturile de corespondent,...

operaţiunilor de pensiune interbancară.

1992. Contabilitatea operaţiunilor de casă...

călătorie), inclusiv a numerarului aflat...

În contul ăCasa" se înregistrează...

Cecurile de călătorie sunt instrumente...

Principalele operaţiuni care se efectuează...

primirea în consignaţie şi vânzarea...

cumpărarea cecurilor de călătorie de...

Înregistrarea operaţiunilor privind cecurile de...

Cecurile de călătorie date şi,...

înregistrează în conturile în afara...

1993. Contabilitatea operaţiunilor de decontare...

1994. Contabilitatea operaţiunilor privind împrumuturile...

active eligibile pentru garantare, împrumuturi...

1995. Contabilitatea decontărilor interbancare se...

Depozitele interbancare pot fi la...

Depozitele la vedere sunt constituite...

Depozitele la termen sunt constituite...

Depozitele colaterale sunt constituite drept...

Creditele şi împrumuturile interbancare pot...

Creditele şi împrumuturile de pe...

Creditele şi împrumuturile la termen...

Contabilitatea operaţiunilor de pensiune interbancară...

ajutorul conturilor "Valori primite în...

1996. Operaţiunile de pensiune interbancară...

Cedentul (instituţia de credit care...

Cesionarul (instituţia de credit care...

preţul cesiunii în activ, în...

' '

Cesionarul poate la rândul său...

1997. Valorile de recuperat sau...

1998. Operaţiunile între organizaţiile cooperatiste...

1999. Dobânzile de primit (calculate...

Dobânzile de plătit (calculate ş1...

exerciţiului în curs, se calculează...

operaţiunilor dacă fondurile aferente au...

19910. Depozitele, creditele, valorile primite...

Depozitele, creditele, valorile primite în...

19911. Provizioanele pentru deprecierea creanţelor...

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

prin debitul conturilor de cheltuieli,...

prin creditul conturilor de venituri...

când are loc realizarea riscului,...

Operaţiuni cu clientela, precum şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit

19912. Operaţiunile cu clientela sunt...

şi instituţiile de credit privind...

19913. Contabilitatea operaţiunilor cu clientela...

operaţiunilor de creditare;

operaţiunilor de dare/luare de împrumuturi...

operaţiunilor în contul curent al...

operaţiunilor de constituire de depozite...

19914. Operaţiunea de creditare reprezintă...

punerea la dispoziţie a fondurilor,...

angajamentul de a pune la...

Contabilitatea creditelor acordate clientelei (altele...

19915. Contabilitatea creditelor acordate clientelei...

destinaţia acestora, pe următoarele categorii1:

creanţe comerciale (operaţiuni de scontare,...

1 Prevederile pct.19915, pct. 19921,...

credite de trezorerie;

credite de consum şi vânzări...

credite pentru finanţarea operaţiunilor de...

alte credite acordate clientelei.

19916. În conturile de creanţe...

19917. Scontul comercial reprezintă operaţiunea...

19918. Factoringul este operaţiunea prin...

19919. Forfetarea reprezintă cumpărarea, fără...

19920. Contabilitatea creditelor de trezorerie...

trezorerie ale clientelei, persoane juridice...

19921. Creditele de consum reprezintă...

Vânzările în rate reprezintă creditele...

19922. Contabilitatea creditelor pentru finanţarea...

19923. Creditele pentru finanţarea stocurilor...

Contabilitatea creditelor pentru echipament asigură...

• 19924. Contabilitatea creditelor pentru...

dobândirea sau menţinerea drepturilor de...

viabilizarea unui teren.

19925• În categoria "Alte credite...

,,Credite acordate clientelei".

19926• Contabilitatea creditelor şi împrumuturilor...

19927. Contabilitatea operaţiunilor de pensiune...

19928. Conturile curente ale clientelei...

Disponibilităţile din conturile curente ale...

Conturile curente ale clientelei permit...

Conturile curente pot avea şi...

în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft);

în situaţia evidenţierii în acest...

în situaţia evidenţierii în acest...

în situat,ia evident,ierii în acest...

19929. În conturile de factoring...

19930. Depozitele clientelei pot fi...

Depozitele la vedere şi la...

Depozitele la vedere sunt constituite...

Depozitele colaterale sunt constituite drept...

19931. Certificatele de depozit, cametele...

19932. Valorile de recuperat sau...

19933. Operaţiunile între instituţiile financiare...

,,Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare...

19935. Creanţele comerciale, creditele, valorile...

Creanţele comerciale, creditele, valorile primite...

19936. Provizioanele pentru deprecierea creanţelor...

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni...

• 19937. În înţelesul prezentelor...

Titlurile de stat sunt instrumente...

Titlurile pieţei interbancare se emit...

Din această categorie fac parte,...

În categoria titlurilor de creanţe...

19938. În funcţie de veniturile...

Se consideră cu venit fix...

Titlurile se clasifică în următoarele...

titluri de plasament; titluri de...

părţi în societăţi comerciale legate;...

titluri ale activităţii de portofoliu.

Titlurile de tranzacţie, titlurile de...

19939. Titlurile de tranzacţie sunt...

Titlurile ce urmează a fi...

Transferurile din categoria titlurilor de...

19940. Titlurile de plasament sunt...

titlurilor de investitii.

'

Transferurile din categoria titlurilor de...

Transferurile din categoria titlurilor de...

are loc o modificare a...

s-au scurs cele ădouă exerciţii...

În cazul transferului din categoria...

19941. Titlurile de investiţii sunt...

Clasificarea titlurilor ca şi titluri...

capacitatea şi intenţia efectivă a...

Decizia privind clasificarea ca titluri...

intentionează vânzarea acesteia.

'

O precondiţie pentru clasificarea ca...

Dacă în urma modificării intenţiei...

reclasificate în categoria titlurilor de...

În condiţiile în care instituţia...

este atât de apropiată de...

are loc după ce s-a...

este atribuită unui eveniment izolat,...

În situaţia în care respectiva...

19942. Operaţiunile de pensiune, în...

pensiune simplă (contabilizată cu ajutorul...

instituţiile financiare nebancare ş1 instituţiile...

pensiune livrată (contabilizată exclusiv cu...

- "Operaţiuni cu titluri ş1...

În cazul cedentului (cel care...

la începutul operaţiunii, titlurile cedate...

la fiecare închidere contabilă, titlurile...

la scadenţă, cedentul reprimeşte titlurile,...

În cazul cesionarului (cel care...

la începutul operaţiunii, titlurile nu...

la fiecare închidere contabilă, dobânzile...

la scadenţă, cesionarul retrocedează titlurile,...

Titlurile primite în pensiune livrată...

În cazul titlurilor primite în...

La vânzarea fermă a•- titlurilor...

Titlurile primite în pensiune şi...

În afara operaţiunilor de pensiune,...

Contabilizarea împrumuturilor de titluri se...

la împrumutător, creanţa reprezentând titlurile...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadenţă, împrumutătorul primeşte titlurile...

la împrumutat, datoria aferentă titlurilor...

"Titluri luate cu împrumut", la...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadenţă, împrumutatul restituie titlurile,...

Titlurile luate cu împrumut pot...

Pentru titlurile luate cu împrumut...

înregistrată se evaluează la fiecare...

'

Operaţiunile de vânzare cu posibilitate...

Principalele operaţiuni de vânzare cu...

cesiunea titlurilor la preţul de...

înregistrează în contul în afara...

înregistrarea dobânzilor datorate aferente titlurilor...

evaluarea periodică a titlurilor vândute...

Principalele operaţiuni de vânzare cu...

cesionar, se contabilizează astfel:

achiziţionarea titlurilor la preţul de...

cedarea titlurilor la preţul de...

19943. În conturile grupei 31...

19944. Datoriile constituite prin titluri...

acest scop sunt, în principal,...

Contabilizarea operaţiunilor privind datoriile constituite...

emisiunii şi subscrierii de titluri;

rambursării împrumuturilor primite şi plata...

Împrumuturile primite pe baza titlurilor...

Primele de emisiune şi primele...

Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite...

Se pot emite obligaţiuni convertibile...

Contabilizarea operaţiunii de conversie a...

19945. Contabilizarea operaţiunilor de cumpărare...

decontărilor intrabancare;

decontărilor între organizaţiile cooperatiste din...

stocurilor;

operaţiunilor de regularizare.

19947. Contabilitatea decontărilor intrabancare cuprinde...

19948. Contabilitatea decontărilor între organizaţiile...

19949. Creanţele şi datoriile instituţiei...

Creanţele şi datoriile în valută...

19950. Contabilitatea debitorilor şi creditorilor...

19951. Contabilitatea clienţilor (debitorilor) şi...

celorlalte creanţe şi datorii se...

În acest sens, în evidenţa...

În cadrul conturilor de debitori...

asemenea, în evidenţa analitică se...

19952. Contabilitatea decontărilor cu personalul...

În contabilitate se înregistrează distinct...

Drepturile de personal neridicate în...

Reţinerile din salariile personalului pentru...

urmare a unor relatii contractuale.

'

Sumele datorate şi neachitate personalului...

19953. Beneficiile sub forma acţiunilor...

Data acordării beneficiilor reprezintă data...

Pentru instrumentele de capitaluri proprii...

Pentru instrumentele de capitaluri proprii...

19954. Contabilitatea decontărilor privind asigurările...

Eventualele sume datorate sau care...

următoare, aferente exerciţiului în curs,...

'

În cadrul decontărilor cu bugetul...

Taxa pe valoarea adăugată datorată...

În situaţia în care există...

De asemenea, în contul de...

Diferenţa de taxă, în plus...

Impozitul pe venituri de natura...

Subvenţiile primite sau de primit...

cont distinct. La alte impozite,...

pentru folosirea terenurilor proprietate de...

19955. Dividendele repartizate deţinătorilor de...

19956. Debitele provenite din avansuri...

19957. Sumele datorate terţilor pentru...

19958. Evidenţa decontărilor din operaţiuni...

Contabilitatea asocierilor în participaţie se...

În cazul asocierilor în participaţie...

Evidenţa asocierii se organizează atât...

În ceea ce priveşte imobilizările...

19959. Stocurile sunt active circulante:

a) deţinute pentru a fi...

b) în curs de producţie...

c) sub formă de materiale...

Contabilitatea stocurilor asigură evidenţa existenţei...

19960. Bunurile de natura celor...

19961. Deţinerea, cu orice titlu,...

În aplicarea acestor prevederi este...

a) recepţionarea tuturor bunurilor materiale...

b) în situaţia unor decalaje...

contabilitate ca intrare în gestiune;

bunurile sosite fără factură se...

c) în cazul unor decalaje...

bunurile vândute şi nelivrate se...

bunurile livrate, dar nefacturate, se...

d) bunurile aprovizionate sau vândute...

19962. Dobânzile de primit (calculate...

fondurile aferente au termen de...

Dobânzile de plătit (calculate şi...

19963. Cheltuielile efectuate şi veniturile...

Datoriile constatate, de regulă, la...

Creanţele constatate, de regulă, la...

19964. Creanţele din titluri şi...

Creanţele din titluri, creanţele asupra...

19965. Provizioanele pentru depreciere privind...

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

Valori imobilizate

19966. Valorile imobilizate reprezintă bunurile...

19967. Creditele subordonate sunt creanţe,...

Creditele subordonate pot fi la...

În categoria creditelor subordonate la...

Creditele subordonate pe durată nedeterminată...

19968. Titlurile cu venit variabil...

19970. În contul ăTitluri ale...

19971. Imobilizările necorporale reprezintă active...

Imobilizările necorporale cuprind:· cheltuieli de...

Fondul comercial apare, de regulă,...

19972. Imobilizările corporale reprezintă active...

a) sunt deţinute de o...

b) sunt utilizate pe parcursul...

Imobilizările corporale cuprind: terenuri şi...

În evidenţa analitică, terenurile pot...

.specifice (terenuri fără construcţii, terenuri...

Contabilitatea sintetică a celorlalte imobilizări...

Imobilizările corporale deţinute în baza...

19973. Un contract de leasing...

Leasingul financiar este operaţiunea de...

Leasingul operaţional este operaţiunea de...

La recunoaşterea în contabilitate a...

De regulă, un contract de...

leasingul transferă locatarului titlul de...

locatarul are opţiunea de a...

durata contractului de leasing acoperă,...

valoarea totală a ratelor de...

bunurile ce constituie obiectul contractului...

La contabilizarea operaţiunilor de leasing...

recunoască aceste operaţiuni ca active...

contabilitate a datoriilor aferente bunurilor...

Locatorii trebuie să recunoască în...

ăCheltuieli cu chiriile") în contul...

evidentă din afara bilantului.

' '

Locatorii trebuie să prezinte bunurile...

Înregistrarea în contabilitate a amortizării...

locator/finanţator. Achiziţiile de bunuri imobile...

Venitul rezultat din leasingul operaţional...

19974. Dobânzile de primit (calculate...

Creanţele reprezentând valori imobilizate şi...

(credite subordonate şi dobânzile aferente,...

19976. Provizioanele pentru deprecierea valorilor...

deprecierea părţilor deţinute în cadrul...

deprecierea imobilizărilor;

deprecierea creanţelor din operaţiuni de...

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane

19977. Conturile de capitaluri proprii,...

financiar.

19978. Capitalul subscris şi vărsat...

Evidenţa analitică a capitalului social...

Principalele operaţiuni care s înregistrează...

Operaţiunile ce se înregistrează în...

Primele de capital reprezintă excedentul...

19979. Contabilitatea rezervelor se ţine...

rezerve statutare sau contractuale, rezerve...

Rezervele legale se constituie anual,...

Rezervele legale pot fi utilizate...

Rezervele statutare sau contractuale se...

Rezervele pentru riscuri bancare includ...

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri...

exerciţiului financiar al anului 2006,...

La determinarea nivelului fondului pentru...

Rezervele din reevaluare se constituie...

'

reevaluarea imobilizărilor corporale în conformitate...

Diminuarea rezervelor din reevaluare poate...

Rezervele din reevaluarea imobilizărilor corporale...

Diminuarea rezervelor din reevaluare se...

Rezerva de întrajutorare se constituie...

Rezerva mutuală de garantare se...

Alte rezerve se constituite potrivit...

19980. Datoriile subordonate reprezintă împrumuturi...

În categoria datoriilor subordonate la...

În categoria datoriilor subordonate pe...

19981. Provizioanele reprezintă datorii cu...

Provizioanele se înregistrează în contabilitate...

Provizioanele sunt grupate în contabilitatea...

acoperirea riscurilor de executare a...

facilităţi acordate personalului; riscuri de...

restructurare; impozite;

alte provizioane.

Provizioanele pentru restructurare se pot...

a) vânzarea sau încetarea activităţii...

b) închiderea unor sedii ale...

c) modificări în structura conducerii,...

Provizioanele pentru impozite se constituie...

reflectate ca datorie în relatia...

'

Periodic, la data constituirii provizioanelor,...

prin debitul conturilor de cheltuieli,...

Contabilitatea cheltuielilor, veniturilor şi rezultatelor

19982. Cheltuielile sunt recunoscute în...

19983. Contabilitatea cheltuielilor se ţine...

a) Cheltuieli de exploatare (cheltuieli...

Deasemenea, în categoria cheltuielilor de...

primite de la instituţii de...

b) Cheltuieli cu personalul (cheltuieli...

c) Cheltuieli cu alte impozite,...

d) Cheltuieli cu materialele, lucrările...

e) Cheltuieli diverse de exploatare...

f) Cheltuieli cu amortizările privind...

g) Cheltuieli cu provizioane şi...

h) Cheltuieli extraordinare (cheltuieli privind...

i) Cheltuieli cu impozitul pe...

19984. Veniturile sunt recunoscute în...

a) Venituri din activitatea de...

Deasemenea, în categoria veniturilor din...

b) Venitw·i diverse din exploatare...

reevaluarea imobilizărilor corporale; venituri accesorn;...

c) Venituri din provizioane şi...

d) Venituri extraordinare (venituri din...

Comisioane pentru servicii financiare

19986. Recunoaşterea veniturilor aferente comisioanelor...

Tratamentul contabil aplicabil comisioanelor pentru...

(a) Comisioanele ce sunt parte...

instrumentului, elaborarea şi procesarea documentelor,...

Aceste comisioane, împreună cu costurile...

Costurile de tranzactie aferente sunt...

'

de credite care nu ar...

Comisioanele încasate ce sunt parte...

Costurile de tranzacţie se înregistrează...

Metoda ratei efective a dobânzii...

- rata efectivă a dobânzii...

dacă este cazul, pe o...

- valoarea netă a activelor...

creditelor acordate şi al împrumuturilor...

(b) Comisioanele câştigate pe măsura...

(c) Comisioanele câştigate la îndeplinirea...

19987. Cheltuielile şi veniturile determinate...

La sfârşitul perioadei de raportare,...

în funcţie de natura lor,...

În decont se înscriu şi...

băneşti, a profitului realizat, amortizarea...

19988. Rezultatul exerciţiului, respectiv profitul...

Rezultatul exerciţiului (profitul sau pierderea)...

Rezultatul activităţii curente reprezintă diferenţa...

Rezultatul activităţii extraordinare reprezintă diferenţa...

Operaţiuni în afara bilanţului

19989. Operaţiunile în afara bilanţului...

19990. Contabilizarea operaţiunilor în afara...

angajamente de finanţare; angajamente de...

conturi de ajustare devize în...

angajamente îndoielnice;

conturi de evidentă.

'

În conturile de angajamente date...

19991. Contabilitatea operaţiunilor în afara...

19992. Conturile în afara bilanţului...

Prin convenţie, conturile în afara...

19993. Angajamentele de finanţare reprezintă...

19994. Angajamentele de garanţie sunt...

Angajamentele de garanţie sunt contabilizate...

Astfel, în cazul în care...

19995. Angajamentele privind titlurile cuprind...

19996. Conturile în afara bilanţului...

19997. Conturile de angajamente diverse...

19998. Angajamentele îndoielnice cuprind angajamentele...

Angajamentele de finanţare devin îndoielnice...

că sumele ce vor fi...

Angajamentele de garanţie sunt considerate...

Valorile date în garanţie devin...

Pentru angajamentele îndoielnice se constituie...

19999. Conturile de evidenţă, de...

În această categorie de conturi...

Operaţiuni în devize

199100. În sensul prezentelor reglementări,...

199101. Contabilitatea operaţiunilor în devize,...

operaţiunilor privind conturile curente, conturile...

alte operaţiuni în devize.

199102. Contabilizarea operaţiunilor de schimb...

199103. Operaţiunile de schimb la...

199104. Operaţiunile de schimb la...

199105. Operaţiunile SWAP sunt operaţiuni...

199106• Operaţiunile de schimb în...

operaţiuni care nu generează risc...

operaţiuni care generează risc de...

199107. Contabilizarea operaţiunilor care generează...

2 Instituţiile financiare nebancare menţionate...

199108. Imobilizările corporale şi necorporale,...

199109. Contul "Poziţie de schimb"...

Poziţiile de schimb, lungi sau...

elementele de activ şi de...

operaţiunile de schimb la vedere...

199110. Conturile "Poziţie de schimb"...

199111. Pentru înregistrarea operaţiunilor în...

În cazul în care dobânzile...

Înregistrarea contravalorii în lei a...

199112. Periodic (obligatoriu lunar), elementele...

Diferenţele dintre sumele rezultate din...

diferenţele aferente activelor în devize...

celelalte diferenţe se înregistrează în...

Evaluarea operaţiunilor înregistrate în conturile...

conturilor "Conturi de ajustare devize"...

La întocmirea raportărilor contabile, conturile...

(după evaluare) şi "Contravaloarea poziţiei...

Operaţiuni de schimb la vedere

199113. În situaţia existenţei unui...

,,Contravaloarea poziţiei de schimb" deschise...

Periodic, până la data decontării...

Operaţiuni ferme de schimb la termen

199114. Cursul la termen este...

Pentru operaţiunile de schimb la...

199115. Operaţiunile ferme de schimb...

Angajamentele aferente operaţiunilor ferme de...

,,Contravaloarea poziţiei de schimb" deschise...

Diferenţele din evaluarea operaţiunilor ferme...

Operaţiuni SWAP de devize

199116. Operaţiunile de SWAP de...

199117. Swap-ul de trezorerie, denumit...

Pe perioada dintre cele două...

Înregistrarea contabilă a operaţiunilor de...

199118. Swapul financiar de devize,...

Swap-ul financiar reprezintă, în fapt,...

Contabilizarea operaţiunilor de swap financiar...

Operaţiuni în devize cu clientela

199119. Principalele operaţiuni în devize...

199120. Schimbul manual este operaţiunea...

Contabilizarea operaţiunilor de schimb manual...

199121. Contabilizarea cecurilor de călătorie...

La plata în moneda locală,...

199122. Operaţiunile de schimb la...

199123. Operaţiunile prin conturile în...

199124. Transferurile în devize sunt...

199125. Operaţiunile de schimb la...

199126. Angajamentele pnn semnătură reprezintă,...

Creditele documentare se clasifică astfel:

a) în funcţie de angajamentele...

credit documentar revocabil, dacă poate...

- credit documentar irevocabil, dacă...

b) în funcţie de angajamentele...

credit documentar notificat, dacă instituţia...

- credit documentar confirmat, dacă...

Contabilizarea principalelor operaţiuni de credit...

înregistrarea depozitului constituit de către...

angajamentul instituţiei de credit emitente...

angajamentul de finanţare dat în...

efecte de comerţ se înregistrează...

garanţia primită de la o...

plata imediată a documentelor acceptate...

plata amânată pentru importator, în...

plata amânată pentru importator, în...

Contabilizarea principalelor operaţiuni de credit...

angajamentul de garanţie, dat în...

de credit"·

'

încasarea contravalorii documentelor privind mărfurile...

199130. Una dintre caracteristicile definitorii...

investitie netă initială de valoare...

' '

199131. O cumpărare sau o...

199132. Modalitatea de înregistrare în...

199133. Înregistrarea în contabilitate a...

în funcţie de tipul instrumentelor:...

în functie de variabila care...

'

instrumentelor: instrumente de curs de...

în funcţie de scopul operaţiunii:...

199134. Valoarea noţională a contractelor...

Instituţiile trebuie să îşi organizeze...

Angajamentele aferente operaţiunilor efectuate în...

Titlurile aflate în proprietate ş1...

Valorile primite în garanţie de...

199135• Depozitele de garanţie constituite,...

efectuate în cont propriu, depozite...

199136. Instrumentele derivate sunt iniţial...

Operaţiunile cu instrumente derivate se...

Valoarea instrumentelor derivate se înregistrează...

Câştigurile sau pierderile rezultate în...

199137. Prin valoare justă se...

Valoarea justă se determină prin...

valoarea de piaţă, pentru acele...

identificată cu uşurinţă. Dacă valoarea...

o valoare determinată cu ajutorul...

199138. Dobânzile de plătit sau...

contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând...

contabilizarea sumei nete ce corespunde...

Dobânzile respective sunt înregistrate în...

Contabilitatea de acoperire

199139. Scopul aplicării contabilităţii de...

modalitatea de evaluare - unele...

recunoaştere - tranzacţiile previzionate, foarte...

Contabilitatea de acoperire unnăreşte reflectarea...

Aplicarea contabilităţii de acoperire nu...

cât şi instrumentelor de acoperire...

199140. Instrumentele de acoperire pot...

În general, un instrument derivat...

acoperire în întregul său. Singurele...

în cazul unei opţiuni, separarea...

în cazul contractelor de schimb...

O proporţie a unui instrument...

Un singur instrument derivat poate...

diversele riscuri acoperite să poată...

este posibilă asigurarea unei desemnări...

Două sau mai multe instrumente...

199141. Elementele acoperite pot fi...

expun instituţia de credit la...

sunt desemnate ca fiind acoperite....

- un singur activ, o...

un grup de active, un...

numai în situaţia acoperirii riscului...

Tilurile de investiţii pot fi...

Active similare sau datorii similare...

199142. Contabilitatea de acoperire se...

la iniţierea operaţiunii de acoperire...

se preconizează că operaţiunea de...

în situaţia operaţiunilor de acoperire...

eficienţa operaţiunii de acoperire poate...

operaţiunea de acoperire este evaluată...

perioadelor de raportare financiară în...

199143. Operaţiunea de acoperire este...

eficienţă dacă sunt îndeplinite următoarele...

la iniţierea operaţiunii de acoperire...

rezultatul efectiv al operaţiunii de...

199144. Contabilizarea operaţiunilor de acoperire...

neefectuarea nici unei înregistrări contabile...

evaluarea la valoarea justă a...

modificările de valoare justă aferente...

sau a variaţiilor de valoare...

pentru elementele acoperite care sunt...

199145. Instituţia de credit va...

instrumentul de acopenre expiră, este...

instrumentului de acopenre, înregistrate în...

operaţiunea de acoperire nu se...

nu se mai aşteaptă ca...

este anulată desemnarea operaţiunii respective...

Închiderea şi deschiderea conturilor

199146. Închiderea şi deschiderea conturilor...

"2011. Conturile prevăzute în planul...

41. Punctul 202 se modifică...

"202. Planul de conturi aplicabil...

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR...

CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE3

Grupa 1O - CASA ŞI ALTE VALORI

A 101- Casa

A 102 - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri A 109 - Alte valori

Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

A 111 - Cont curent la Banca Nat,ională a României

A 1111 - Cont curent...

A 1112 - Depozite la...

P 112 - Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României

P 1121 - Împrumuturi colateralizate...

3Cu excepţia grupei 10 ăCasa...

P 1122 - Împrumuturi lombard...

B 117 - Creanţe şi datorii ataşate

A 1171 - Creanţe ataşate

P 1172 - Datorii ataşate

Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT

A 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro) B 127 - Creanţe şi datorii ataşate

A 1271 - Creanţe ataşate

P 1272 - Datorii ataşate

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

A 131 - Depozite la instituţii de credit

A 1311 - Depozite la...

P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit

P 1321 - Depozite la...

Grupa 14 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE

A 141 - Credite acordate institut,iilor de credit

A 1411 - Credite de...

A 1417 - Creanţe ataşate

P 142 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit

P 1421 - Împrumuturi de...

P 1427 - Datorii ataşate

Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A 151 - Valori primite în pensiune

A 1511 - Vaiori primite...

A 1517 - Creanţe ataşate

P 152 - Valori date în pensiune

P 1521 - Valori date...

P 1527 - Datorii ataşate

Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE

A 161 - Valori de recuperat A 1611 - Valori de recuperat A 1617 - Creanţe ataşate

p 162 - Alte sume...

p 1621 - Alte sume...

p 1627 - Datorii ataşate

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RET,ELEl4

B 171 - Conturi curente

A 1711 - Cont curent...

4Conturile din grupa 17 ăOperaţiuni...

P 1712 - Conturi curente...

A 17171 - Creanţe ataşate

P 17172 - Datorii ataşate

B 173 - Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul ret,elei

A 1731 - Depozite la...

A 17311 - Depozite la...

P 1732 - Depozite ale...

P 17321 - Depozite la...

B 174 - Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul ret,elei

A 1741 - Credite acordate...

A 17411 - Credite de...

A 17412 - Credite la...

A 17417 - Creanţe ataşate

P 1742 - Împrumuturi primite...

P 17421 - Împrumuturi de...

P 17422 - Împrumuturi la...

P 17427 - Datorii ataşate

B 176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 1761 - Valori de...

A 17611 - Valori de...

A 17617 - Creanţe ataşate

P 1762 - Alte sume...

'

P 17621 - Alte sume...

P 17627 - Datorii ataşate

A 178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

A 1781 - Creanţe restante...

A 17811 - Creante restante

'

A 17812 - Dobânzi restante

A 17817 - Creanţe ataşate

A 1782 - Creanţe îndoielnice...

A 17821 - Creant,e îndoielnice

A 17822 - Dobânzi îndoielnice

A 17827 - Creanţe ataşate

Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

A 181 - Creant,e restante

A 1811 - Creant,e restante

A 1812 - Dobânzi restante

A 1817 - Creanţe ataşate

A 182 - Creant,e îndoielnice

A 1821 - Creante îndoielnice

'

A 1822 - Dobânzi îndoielnice...

Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE

P 191 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare

P 1911 - Provizioane specifice...

P 1912 - Provizioane specifice...

CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI5

A 201 - Creant,e comerciale A 2011 - Creant,e comerciale A 20111 - Scont

A 20112 - Factoring cu...

A 20113 - Forfetare

5 Prezenta structură a conturilor...

A A

A

20114 - Factoring fără recurs...

2017 - Creanţe ataşate

A

202 - Credite de trezorerie

A

2021 - Credite de trezorerie

A

20211 - Utilizări din deschideri...

A

20212 - Credit global de...

A

20213 - Diferenţe de rambursat...

A

20219 - Alte credite de...

A

2027 - Creanţe ataşate

A

203 - Credite de consum...

A

2031 - Credite de consum

A

20311 - Credite de consum...

A

20312 - Credite de consum...

A

2032 - Vânzări în rate

A

2037 - Creanţe ataşate

A

204 - Credite pentru finanţarea...

A

2041 - Credite pentru import

A

2042 - Credite pentru export

A

2047 - Creanţe ataşate

A

205 - Credite pentru finanţarea...

A

2051 - Credite pentru finanţarea...

A

2052 - Credite pentru echipamente

A

2057 - Creanţe ataşate

A

206 - Credite pentru investiţii...

A

2061 - Credite pentru investiţii...

A

20611 - Credite ipotecare

A

20619 - Alte credite pentru...

A 2067 - Creanţe ataşate

A 209 - Alte credite...

Grupa 23 - CREDITE ŞI...

A 231 - Credite acordate...

A 2311 - Credite de...

A 2317 - Creanţe ataşate

P 232 - Împrumuturi primite...

P 2321 - Împrumuturi de...

P 2327 - Datorii ataşate

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

A 241 - Valori primite...

A 2411 - Valori primite...

A 2417 - Creanţe ataşate

P 243 - Valori date...

P 2431 - Valori date...

P 2437 - Datorii ataşate

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

B 251 - Conturi curente

B 2511 - Conturi curente

..,_

B 2517 - Creanţe şi...

p 25172 - Datorii ataşate

p 252 - Conturi de...

p 2521 - Conturi de...

p 2527 - Datorii ataşate

p 253 - Conturi de...

p 2531 - Depozite la...

p 2532 - Depozite la...

p 2533 - Depozite colaterale

p 25331 - Depozite pentru...

P·- 25332 - Depozite pentru...

p 25334 - Depozite pentru...

p 25336 - Alte depozite...

p 254 - Certificate de...

p 2541 - Certificate de...

p 2542 - Camete şi...

Grupa 26 - VALORI DE...

A 261 - Valori de...

p 262 - Alte sume...

p 2621 - Alte sume...

P 2627 - Datorii ataşate

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

B 271 - Conturi curente...

'

B 2711 - Conturi curente...

A 27171 - Creanţe ataşate

P 27172 - Datorii ataşate

A 272 - Depozite constituite...

A 273 - Credite acordate...

'

A 2731 - Credite de...

A 2737 - Creanţe ataşate

P 274 - Împrumuturi primite...

P 2741 - Împrumuturi de...

P 2742 - Împrumuturi la...

P 2747 - Datorii ataşate

A 275 - Valori primite...

A 2751 - Valori primite...

A 2752 - Valori primite...

6Se utilizează numai de către...

P 276 - Valori date...

P 2761 - Valori date...

P 2767 - Datorii ataşate

A 277 - Valori de...

P 278 - Alte sume...

'

P 2781 - Alte sume...

'

P 2787 - Datorii ataşate

Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

A 281 - Creant,e restante

A 2811 - Creanţe restante

A 2812 - Dobânzi restante

A 2817 - Creanţe ataşate

A 282 - Creante îndoielnice

'

A 2821 - Creanţe îndoielnice...

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU...

INSTITUTULE DE CREDIT

'

P 291 - Provizioane pentru...

P 2911 - Provizioane specifice...

P 2912 - Provizioane specifice...

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

B 301 - Titluri primite...

A 3011 - Titluri primite...

A 30111 - Titluri primite...

p 3012 - Titluri date...

p 30121 - Titluri date...

p 30127 - Datorii ataşate...

A 30211 - Efecte publice...

A 30212 - Obligaţiuni şi...

A 30251 - Efecte publice...

A 30252 - Obligaţiuni şi...

A 3026 - Titluri luate...

A 30261 - Efecte publice...

A 30262 - Obligaţiuni şi...

p 30271 - Datorii privind...

P 30272 - Alte datorii...

P 30277 - Datorii ataşate...

A 30311 - Efecte publice...

A 30312 - Obligaţiuni şi...

A 30351 - Efecte publice...

A 30352 - Obligaţiuni şi...

P 3036 - Vărsăminte de...

A 30371 - Efecte publice...

A 30372 - Obligaţiuni şi...

A 304 - Titluri de...

'

A 3041- Titluri de investitii

'

A 30411 - Efecte publice...

A 30412 - Obligaţiuni şi...

A 30451 - Efecte publice...

A 30452 - Obligaţiuni şi...

A 30471 - Efecte publice...

A 30472 - Obligaţiuni şi...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

B 311 - Instrumente financiare derivate ferme

B 3111 - Operaţiuni de...

B 3112 - Alte instrumente...

B 3114 - Instrumente financiare...

A 312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate

A 3121 - Instrumente financiare...

A 3123 - Instrumente financiare...

P 313 - Instrumente financiare derivate conditionale vândute

'

P 3131 - Instrumente financiare...

P 3133 - Instrumente financiare...

B 319 - Alte instrumente financiare derivate

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

P 321 - Titluri de piaţă interbancară P 3211 - Titluri de piaţă interbancară P 3217 - Datorii ataşate

P 322 - Titluri de creanţe negociabile P 3221 - Titluri de creanţe negociabile P 3227 - Datorii ataşate

P 325 - Obligaţiuni

P 3251 - Obligaţiuni

P 3257 - Datorii ataşate

P 326 - Alte datorii constituite prin titluri P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii ataşate

Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI

p 331 - Conturile institutiilor...

'

p 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv în valori

mobiliare (OPCVM)

B 333 - Conturile societătilor de bursă

'

p 334 - Conturile altor institutii financiare

'

p 335 - Conturile clientelei

B 336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

p 3361 - Alte sume...

A 3362 - Alte sume...

B 337 - Creanţe şi datorii ataşate

A 3371 - Creanţe ataşate

p 3372 - Datorii ataşate

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN

CADRUL RETELEI

'

B 341 - Decontări intrabancare

B 342 - Decontări între...

'

Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI

B 351 - Personal şi conturi asimilate

P 3511 - Personal -...

P 3512 - Personal -...

P 3513 - Prime reprezentând...

P 3515 - Drepturi de...

P 3516 "'" Reţineri din...

B 3519 - Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul

P 35191 - Alte datorii...

A 35192 -Alte creanţe în...

B 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate B 3521 - Asigurări sociale

B 35211 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale

B 35212 - Contribuţia personalului...

B 35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate

B 35214 - Contribuţia angajatorului...

B 3522 -Ajutor de şomaj

B 35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomaj

B 35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomaj

B 3526 - Alte datorii şi creanţe sociale P 35261 - Alte datorii sociale

A 35262 - Alte creanţe...

B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

B 3531 - Impozitul pe...

B 3532 - Taxa pe...

A 35324 - TVA de...

A 35326 -TVA deductibilă

P 35327 - TVA colectată

B 35328 -TVA neexigibilă

P 3533 - Impozitul pe...

A 35341 - Subvenţii guvernamentale

A 35342 - Împrumuturi nerambursabile...

A 35349 - Alte sume...

B 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

B 3538 - Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate

B 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului P 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului A 35392 - Alte creanţe privind bugetul statului P 354 - Dividende de plată

A 355 - Debitori diverşi

A 3551 - Depozite de...

A 35511 - Depozite aferente...

A 35512 - Depozite aferente...

A 35516 -Alte depozite

A 3552 - Debitori din...

A 3557 - Creanţe ataşate

P 356 - Creditori diverşi

P 3561 - Depozite de...

P 3566 - Alţi creditori...

B 357 - Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie A 3571 - Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie P 3572 - Datorii din operaţiuni în asocieri în participaţie

P 358 - Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi

P 3581 - Împrumuturi primite...

P 3587 - Datorii ataşate

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI

A 361 - Valori din aur, metale şi pietre preţioase A 362 - Materiale

A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la tert,i

A 367 - Alte stocuri şi asimilate A 368 - Alte bunuri diverse

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

A 371 - Valori primite la încasare

B 372 - Conturi de ajustare

B 3721 - Poziţie de...

B 3722 - Contravaloarea poziţiei...

B 3729 - Conturi de...

B 373 - Conturi de diferent,e

B 3731 - Diferenţe privind...

B 3732 - Diferenţe privind...

B 3739 - Alte conturi...

A 374 - Cheltuieli de...

A 3741 - Prime de...

A 375 - Cheltuieli înregistrate...

A 378 - Venituri de...

B 379 - Alte conturi...

B 3791 - Conturi de...

Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

A 381 - Creant,e restante

A 3811 - Creanţe restante

A 3812 - Dobânzi restante

A 3817 - Creanţe ataşate

A 382 -- Creante îndoielnice

'

A 3821 - Creante îndoielnice

'

A 3822 - Dobânzi îndoielnice...

Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND...

P 391 - Provizioane pentru...

P 3911 - Provizioane pentru...

P 39111 - Provizioane pentru...

P 39112 - Provizioane pentru...

P 39113 - Provizioane pentru...

P 3912 - Provizioane pentru...

P 39121 - Provizioane pentru...

P 39122 - Provizioane pentru...

P 393 - Provizioane pentru...

P 399 - Provizioane pentru...

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE...

A 401 - Credite subordonate...

A 402 - Credite subordonate...

Grupa 41- PĂRŢI ÎN CADRUL...

A 411 - Părţi în...

A 4111 - Părt,i în...

A 4112 - Pă, rti...

A 4113 - Părt,i în...

A 412 - Titluri de...

A 4121 - Titluri de...

A 4122 - Titluri de...

A 4123 - Titluri de...

A 413 - Titluri ale...

A 417 - Creanţe ataşate

P 418 - Vărsăminte de...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

A 421 - Dotări pentru...

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

A 431 - Imobilizări necorporale...

A 4321 - Amenajări de...

A 4323 - Alte imobilizări...

A 433 - Avansuri acordate...

A 4341 - Avansuri acordate...

A 4342 - Avansuri acordate...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

A 441 - Imobilizări necorporale

B 4411 - Fondul comercial

A 4412 - Cheltuieli de...

A 4419 - Alte imobilizări...

A 442 - Imobilizări corporale

A 4421 - Terenuri şi...

A 44212 -Amenajări de terenuri...

A 4423 - Instalaţii tehnice...

A 44231 - Echipamente tehnologice...

A 44232 - Aparate şi...

A 44233 - Mijloace de...

A 4424 - Mobilier, aparatură...

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE

P 461 - Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale

P 4611 - Amortizarea imobilizărilor...

P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire

P 46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale

P 4612 - Amortizarea imobilizărilor...

P 46121 - Amortizarea amenajărilor...

P 46122 - Amortizarea construcţiilor

P 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

P 46124 - Amortizarea altor...

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

A 471 - Creanţe din...

A 4711 - Creanţe din...

A 4712 - Creanţe din...

A 4717 - Creanţe ataşate

P 472 - Datorii din...

P 4721 - Datorii din...

P 4722 - Datorii din...

P 4727 - Datorii ataşate

Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...

A 481 - Creant,e restante

A 4811 - Creanţe restante

A 4812 - Dobânzi restante

A 4817 - Creanţe ataşate

A 482 - Creante îndoielnice

'

A 4821 - Creante îndoielnice

'

A 4822 - Dobânzi îndoielnice...

Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE

P 491 - Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

P 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P 49211 - Provizioane pentru...

P 49212 - Provizioane pentru...

P 4922 - Provizioane pentru...

P 49222 - Provizioane pentru...

P 4923 - Provizioane pentru...

P 49231 - Provizioane pentru...

P 49232 - Provizioane pentru...

P 49233 - Provizioane pentru...

P 49234 - Provizioane pentru...

P 493 - Provizioane pentru operaţiuni de leasing financiar P 499 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE Grupa 50 - CAPITAL

P 501 - Capital social

P 5011 - Capital subscris...

P 5012 - Capital subscris...

P 502 - Elemente asimilate capitalului

A 503 -Acţiuni proprii

B 508 - Act,ionari sau asociat,i

Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL ŞI REZERVE

P 511 - Prime de capital

P 5111 - Prime de...

P 5112 - Prime de...

P 5113 - Prime de...

P 5114 - Prime de...

P 5115 - Prime de...

P 512 - Rezerve legale

P 5121 - Rezerve legale...

P 5122 - Rezerve legale...

P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare

P 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

P 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

P 5143 - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

P 516 - Rezerve din reevaluare

·P 5161 - Rezerve din...

P 517 - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit

P 5171 - Rezerva de...

P 5172 - Rezerva mutuală...

P 51721 - Rezerva mutuală...

P 51722 - Rezerva mutuală...

cooperativelor de credit afiliate

B 519 - Alte rezerve

Grupa 53- DATORII SUBORDONATE

P 531 - Datorii subordonate la termen

P 5311 - Titluri subordonate...

P 5312 - Împrumuturi subordonate...

P 532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminată

P 5321 - Titluri subordonate...

P 5322 - Împrumuturi subordonate...

P 537 - Datorii ataşate

Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII

P 541 - Subvenţii pentru investiţii

P 5411 - Subvenţii guvernamentale...

P 5412 - Împrumuturi nerambursabile...

'

P 5413 - Donaţii pentru...

P 5414 - Plusuri de...

P 5419 - Alte sume...

Grupa 55 - PROVIZIOANE

P 551 - Provizioane pentru...

P 552 - Provizioane pentru...

P 554 - Provizioane pentru...

P 555 - Provizioane pentru...

P 556 - Provizioane pentru...

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

B 581 - Rezultatul reportat

B 5811 - Rezultatul reportat...

B 5812 - Rezultatul reportat...

B 5814 - Rezultatul reportat...

din reevaluare

B 5816 - Rezultatul reportat...

7În baza prezentelor reglementări, aceste...

8Acest cont a fost introdus...

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI...

B 591 - Profit sau...

A 592 - Repartizarea profitului...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

A 601 - Cheltuieli cu...

A 6011 - Dobânzi la...

'

A 6012 - Dobânzi la...

A 6013 - Dobânzi la...

A 60132 - Dobânzi la...

A 6014 - Dobânzi la...

A 6015 - Dobânzi la...

A 60151 - Dobânzi la...

A 6016 - Cheltuieli cu...

A 60161 - Dobânzi la...

A 60162 - Dobânzi la...

A 60163 - Dobânzi la...

9Se utilizează numai de către...

A 60164 - Dobânzi privind...

A 60169 - Comisioane

A 6017 - Alte cheltuieli...

A 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela

A 6021 - Dobânzi la...

A 6022 - Dobânzi la...

A 60222 - Dobânzi la...

A 60231 - Dobânzi la...

A 6024 - Dobânzi la...

A 6025 - Dobânzi la...

A 60251 - Dobânzi la...

A 6026 - Dobânzi la...

A 6027 - Alte cheltuieli...

A 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri

A 6031 - Dobânzi la...

A 60321 - Pierderi din...

A 60322 - Costuri de...

'

A 6033 - Pierderi din...

A 6034 - Cheltuieli cu...

'

A 60341 - Cheltuieli cu...

A 6036 - Cheltuieli privind...

A 60361 - Dobânzi privind...

A 60369 - Alte cheltuieli...

A 6039 - Comisioane

A 604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing

A 6041 - Dobânzi aferente...

A 6049 - Comisioane

A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate

A 6051 - Cheltuieli privind...

A 6052 - Cheltuieli privind...

A 606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimb

A 6061 - Cheltuieli din...

' '

valută

A 6069 - Comisioane

A 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate

A 6071 - Cheltuieli cu...

A 60711 - Cheltuieli cu...

A 60712 - Cheltuieli cu...

A 6072 - Cheltuieli cu...

A 60721 - Cheltuieli cu...

'

A 60722 - Cheltuieli cu...

A 6074 - Cheltuieli privind...

A 60741 - Cheltuieli privind...

A 60742 - Cheltuieli privind...

A 60743 - Cheltuieli privind...

A 60744 - Cheltuieli privind...

A 60747 - Cheltuieli cu...

A 60749 - Costuri de...

A 6075 - Cheltuieli cu...

A 608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

A 6081 - Cheltuieli cu...

A 6087 - Alte cheltuieli...

A 609 - Alte cheltuieli de exploatare

A 6092 - Cota-parte privind...

A 6093 - Venituri retrocedate...

A 6094 - Cheltuieli pentru...

casei centrale

A 6099 - Cheltuieli diverse...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL

A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului

A 612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

A 6121 - Contribuţia unităţii...

A 6122 - Contribuţia unităţii...

A 6123 - Contribuţia angajatorului...

A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariat,ilor A 617 - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62-CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERT, I

A 631 - Cheltuieli cu materialele

A 6311 - Cheltuieli cu...

A 6313 - Cheltuieli privind...

A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri

A 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

A 6341 - Cheltuieli de...

A 6343 - Cheltuieli poştale...

A 6345 - Cheltuieli cu...

A 6347 - Alte cheltuieli...

A 63472 - Cheltuieli cu...

A 635 - Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

A 645 - Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

A 646 - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

A 6461 - Pierderi din...

A 6491 - Despăgubiri, amenzi...

A 6493 - Cheltuieli privind...

A 6495 - Dobânzi la...

A 64951 - Dobânzi la...

A 6497 - Alte cheltuieli...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE

A 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANT,E NERECUPERABILE

A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare

A 6611 - Cheltuieli cu...

A 6612 - Cheltuieli cu...

A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit

A 6621 - Cheltuieli cu...

A 6622 - Cheltuieli cu...

A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

A 6631 - Cheltuieli cu...

A 66311 - Cheltuieli cu...

A 66312 - Cheltuieli cu...

A 6633 - Cheltuieli cu...

A 6637 - Cheltuieli cu...

A 664 - Cheltuieli cu...

A 6641 - Cheltuieli cu...

A 6642 - Cheltuieli cu...

A 66421 - Cheltuieli cu...

A 66422 - Cheltuieli cu...

A 66423 - Cheltuieli cu...

A 6643 - Cheltuieli cu...

A 6647 - Cheltuieli cu...

A 665 - Cheltuieli cu...

A 6651 - Cheltuieli cu...

A 6652 - Cheltuieli cu...

A 6654 - Cheltuieli cu...

A 6657 - Cheltuieli cu...

A 667 - Pierderi din...

A 668 - Pierderi din...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A 671 - Cheltuieli privind...

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

A 681 - Dobânzi la...

A 682 - Dobânzi la...

A 6821 - Dobânzi la...

A 683 - Dobânzi la...

A 6831 - Dobânzi la...

A 684 - Dobânzi privind...

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

A 691 - Cheltuieli cu...

A 699 - Alte cheltuieli...

10Se utilizează numai de către...

CLASA 7 - VENITURI

Grupa 70 - VENITURI DIN...

P 701 - Venituri din...

m• et r bancare11

P 7011 - Dobânzi de...

P 7012 - Dobânzi de...

P 7013 - Dobânzi de...

P 70131 - Dobânzi de...

P 7014 - Dobânzi de...

P 70142 - Dobânzi de...

P 7015 - Dobânzi de...

P 70151 - Dobânzi de...

P 70152 - Dobânzi de...

P 7016 - Venituri din...

P 70161 - Dobânzi de...

P 70163 - Dobânzi de...

P 70164 - Dobânzi privind...

11 Se utilizează numai de...

P 70168 - Dobânzi din...

P 70169 - Comisioane

P 7017 - Alte venituri...

P 7018 - Dobânzi din...

P 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela12

P 7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei

P 70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale

P 70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoring

P 70213 - Dobânzi de...

P 70214 - Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate

P 70215 - Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comert exterior

'

P 70216 - Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

P 70217 - Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare

P 70218 - Dobânzi de...

P 7022 - Dobânzi de...

'

P 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P 70222 - Dobânzi de la creditele la termen

P 7023 - Dobânzi de...

P 70231 - Dobânzi de...

12 Prezenta structură a conturilor...

reglementări.

P 70232 - Dobânzi de...

P 7027 - Alte venituri...

P 7028 - Dobânzi din...

P 703 - Venituri din...

P 7031 - Dobânzi de...

'

P 7033 - Venituri din...

P 70331 - Dobânzi

P 70333 - Dividende şi...

P 70336 - Venituri din...

P 7034 - Venituri din...

P 70341 - Dobânzi

P 70342 - Venituri din...

P 70343 - Venituri din...

P 7036 - Venituri din...

P 704 - Venituri din...

P 7041 - Dobânzi aferente...

P 7048 - Dobânzi din...

P 705 - Venituri din...

P 7051 - Dobânzi de...

P 7052 - Dobânzi de...

P 7058 - Dobânzi din...

P 7059 - Comisioane

P 706 - Venituri din...

P 7061 - Venituri din...

P 7069 - Comisioane

P 707 - Venituri din...

P 7071 - Venituri din...

P 70711 - Venituri din...

P 70712 - Venituri din...

P 7072 - Venituri din...

P 70721 - Venituri din...

'

P 70722 - Venituri din...

P 7074 - Venituri privind...

derivate de curs de schimb

P 70742 - Venituri privind...

P 70743 - Venituri privind...

P 70744 - Venituri privind...

P 70747 - Venituri din...

P 70749 - Comisioane

P 7075 - Venituri din...

P 7077 - Venituri din...

P 708 - Venituri din...

P 7081 - Comisioane privind...

P 7082 - Comisioane privind...

P 7083 - Comisioane din...

P 70831 - Comisioane din...

P 70832 - Comisioane din...

P 70839 - Alte comisioane

P 7085 - Venituri privind...

P 7087 - Alte venituri...

P 709 - Alte venituri...

P 7092 - Cota -...

în comun

P 7094 - Transferuri de...

P 7099 - Venituri diverse...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

P 741 - Cota -...

P 744 - Venituri din...

P 745 - Venituri din...

P 746 - Venituri din...

P 7461 - Venituri din...

P 7462 - Venituri din...

P 747 - Venituri accesorii

P 7471 - Venituri din...

P 74791 - Venituri din...

P 74799 - Venituri accesorii...

P 749 - Alte venituri...

P 7492 - Cota -...

P 74931 - Venituri din...

P 74932 - Venituri din...

P 74933 - Venituri din...

P 74934 - Venituri din...

P 74935 - Venituri din...

P 74936 - Venituri din...

P 7495 - Venituri privind...

creantelor

'

p 7499 - Alte venituri

p 74991 - Venituri din...

p 74992 - Venituri din...

'

p 74997 - Alte venituri...

Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANTE AMORTIZATE

'

P 761 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare

P 7611 - Venituri din...

P 7612 - Venituri din...

P 762 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit

P 7621 - Venituri din...

P 7622 - Venituri din...

P 763 - Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

P 7631 - Venituri din...

P 76311 - Venituri din...

P 76312 - Venituri din...

investiţii

P 7633 - Venituri din...

P 7637 - Venituri din...

P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

P 7641. - Venituri din...

P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

P 76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale

P 7643 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar

P 7647 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice

P 765 - Venituri din provizioane

P 7651 - Venituri din...

P 7652 - Venituri din...

P 7654 - Venituri din...

P 7657 - Venituri din...

P 767 - Venituri din...

P 771 - Venituri din...

Grupa 78 - VENITURI DIN...

p 781 - Dobânzi de...

p 782 - Dobânzi de...

p 7821 - Dobânzi de...

p 783 - Dobânzi de...

p 7831 - Dobânzi de...

p 784 - Dobânzi de...

p 7841 - Dobânzi de...

p 7842 - Dobânzi de...

p 785 - Dobânzi privind...

p 789 - Comisioane

13 Se utilizează numai de...

CLASA 9 - OPERATIUNI ÎN AFARA BILANTULUI

' '

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

A 901 - Angajamente în favoarea instituţiilor de credit P 902 - Angajamente primite de la instituţii de credit A 903 - Angajamente în favoarea clientelei

A 9031 - Deschideri de...

A 90312 - Deschideri de...

A 9039 - Alte angajamente...

P 904 - Angajamente primite de Ia clientelă

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANŢIE

A 911 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit

A 9111 - Confirmări de...

A 9119 - Alte garanţii...

P 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de Ia instituţii de credit

A 913 - Garanţii date pentru clientelă

A 9131 - Cauţiuni şi...

A 91311 - Cautiuni imobiliare

'

A 91312 - Cauţiuni administrative...

A 91313 - Garantii financiare

'

A 91314 - Garantii de...

' '

A 91319 - Alte cauţiuni...

A 9139 - Alte garanţii...

P 914 - Garanţii primite...

P 9141 - Garanţii primite...

P 9142 - Garanţii primite...

P 9144 - Garanţii primite...

P 9146 - Gajuri cu...

P 9149 - Alte garanţii...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

A 921 - Titluri de...

A 9211 - Titluri vândute...

P 922 - Titluri de...

P 9221 - Titluri cumpărate...

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

B 931 - Operaţiuni de...

A 9311 - Lei cumpăraţi...

A 9312 - Devize cumpărate...

P 9313 - Lei vânduţi...

P 9314 - Devize vândute...

14 Prezenta structură a conturilor...

Grupa 94 - CONTURI DE...

B 941 - Pozit,ie de...

B 942 - Contravaloarea poziţiei...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

B 951 - Operaţiuni ferme...

B 9511 - Operaţiuni ferme...

A 95111 - Lei de...

A 95115 - Devize de...

B 9512 - Operaţiuni ferme...

A 95121 - Lei de...

A 95125 - Devize de...

A 9521 - Operaţiuni ferme...

A 9522 - Operaţiuni ferme...

A 953 - Instrumente condit,ionale de curs de schimb

A 9531 - Instrumente cumpărate

A 95311 - Instrumente condiţionale...

A 95312 - Instrumente condiţionale...

A 9532 - Instrumente vândute

A 95321 - Instrumente condiţionale...

A 95322 - Instrumente condiţionale...

A 954 - Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii

A 9541 - Instrumente ferme...

A 9542 - Instrumente ferme...

A 955 - Instrumente financiare derivate condit,ionale de rată a dobânzii

A 9551 - Instrumente cumpărate

A 95511 - Instrumente condiţionale...

A 95512 - Instrumente condiţionale...

A 9552 - Instrumente vândute

A 95521 - Instrumente condiţionale...

A 95522 - Instrumente condiţionale...

A 956 - Instrumente financiare...

A 9561 - Instrumente ferme...

A 9562 - Instrumente ferme...

A 957 - Instrumente financiare...

A 9571 - Instrumente cumpărate

A 95711 - Instrumente condiţionale...

A 95712 - Instrumente condiţionale...

A 9572 - Instrumente vândute

A 95721 - Instrumente condiţionale...

A 95722 - Instrumente condiţionale...

A 959 - Alte instrumente...

A 9591 - Instrumente care...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

P 961 - Angajamente primite

P 9611 - Valori primite...

Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...

Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU...

Grupa 10 - CASA ŞI...

101- Casa

102 - Numerar în ATM-uri...

CONTINUI':

'

1O1 - numerarul aflat în...

ăCasa" până în momentul transferului...

102 - numerarul aflat în...

109 - cecuri de călătorie...

Nu se înregistrează în conturile:...

pietre preţioase preţioase"

109 - Stocuri diverse (timbre...

109 - Bancnote şi monede...

Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

111 - Cont curent la...

1111 - Cont curent la...

1112 - Depozite la vedere...

112 - Împrumuturi de refinanţare...

1123 - Alte împrumuturi

117 - Creanţe şi datorii...

1171 - Creanţe ataşate 1172...

CONŢINUT:

1111 - disponibilităţile băneşti aflate...

1112 - depozite constituite la...

1113 - depozite constituite la...

1114 - depozite constituite la...

1121 - împrumuturi colateralizate cu...

primite de instituţia de credit,...

1122 - împrumuturi lombard primite...

1123 - alte împrumuturi primite...

1171

- creanţe din dobânzi, calculate

disponibilităţilor băneşti aflate României;

şi neajunse la scadenţă, aferente...

1172

- datorii din dobânzi, calculate...

României.

şi neajunse la scadenţă, aferente...

Nu se înregistrează în conturile:

111 - Operaţiunile cu Banca...

Se înregistrează în conturile:

- Alte grupe de conturi...

- Creanţele şi datoriile în...

cu Banca Centrală din tările

'

unde instituţia de credit nu...

clasei 1, după natura operaţiunilor

- Creanţele şi datoriile în...

cu Trezoreria publică clasei 1,...

- Creanţele şi datoriile în...

cu institutiile financiare

'

internaţionale (F.M.I., B.I.R.D.,

B.R.I., B.E.R.D )

clasei 1, după natura operaţiunilor

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

131 - Depozite la instituţii...

1311 - Depozite la vedere...

132 - Depozite ale instituţiilor...

1321 - Depozite la vedere...

CONŢINUT:

1311 - depozite constituite ·la...

1312 - depozite constituite la...

1313 - depozite constituite la...

1317 - creanţe din dobânzi,...

1321 - depozite constituite de...

1322 - depozite constituite de...

1323 - depozite constituite de...

1327 - datorii din dobânzi,...

Grupa 14 - CREDITE ŞI...

141 - Credite acordate institut,iilor...

1411 - Credite de pe...

1417 - Creanţe ataşate

142 - Împrumuturi primite de...

1421 - Împrumuturi de pe...

1427 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

1411 - credite acordate instituţiilor...

1412

- credite acordate instituţiilor de...

este mai mare de o...

1417

- creanţe din dobânzi, calculate...

1421

- împrumuturile primite de la...

1422

- împrumuturile primite de la...

iniţială este mai mare de...

1427 - datorii din dobânzi,...

Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

151 - Valori primite în pensiune

1511 - Valori primite în...

1517 - Creanţe ataşate

152 - Valori date în pensiune

1521 - Valori date în...

1527 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

1511 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensmne...

(creditele aferente valorilor primite în...

1512 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

primite în pensiune indiferent că...

- titluri primite în pensmne...

(creditele aferente valorilor primite în...

1517 - creanţe din dobânzi,...

1521 - împrumuturi primite de...

- efecte de come11 şi...

- titluri date în pensiune...

1522 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

1527 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

1511,

1512,

1521,

1522

- Operaţiuni de pensiune

(fără livrare) efectuate de institutiile...

'

cu agenţii economici,

a, ltii decât institut' iile...

2411 ăValori primite în pensiune...

2412 ăValori primite în pensiune...

2431 ăValori date în pensiune...

2432 ăValori date în pensiune...

1511,

- Operaţiuni de pensiune

2751 ăValori primite în pensiune...

1512,

(fără livrare) efectuate

pe o zi pe alta...

1521,

de către instituţiile

credit"

1522

financiare nebancare cu 2752 ăValori...

instituţiile de credit (înregistrate de...

termen de la institutii de...

'

2761 ăValori date în pensiune...

2762 ăValori date în pensiune...

1511,

1512

- Titluri cumpărate ferm 3021...

3031 ăTitluri de plasament" 3041...

CONŢINUT:

17411

17412

17417

17421

17422

17427

- credite acordate organizaţiilor cooperatiste...

- credite acordate organizaţiilor cooperatiste...

- creanţe din dobânzi, calculate...

- împrumuturi primite de la...

- împrumuturi primite de la...

- datorii din dobânzi, calculate...

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RETELEI

'

176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

1761 - Valori de recuperat...

cadrul reţelei

17611 - Valori de recuperat...

1762 - Alte sume datorate...

cadiul retelei

'

17621 - Alte sume datorate

17627 - Datorii ataşate

20119 - alte creanţe comerciale;

2017 - creanţe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

20111

- cumpărarea fără recurs asupra...

20113 - ,,Forfetare"

Clasa 1

- operaţiunile de scontare, 201...

comerciale desfăşurate în relaţie cu...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

202 - Credite de trezorerie

2021 - Credite de trezorerie

20211 - Utilizări din deschideri...

20213 - Diferenţe de rambursat...

2027 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

2021 - credite, în general...

CONŢINUT:

20311

20312

- creditele acordate persoanelor fizice,...

- creditele acordate persoanelor fizice,...

2032 - creditele acordate persoanelor...

2037 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

204 - Credite pentru finanţarea...

2041 - Credite pentru import...

CONŢINUT:

2041 - creditele acordate importatorilor...

2042 - creditele acordate clientelei...

2047 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

205 - Credite pentru finanţarea...

2051 - Credite pentru finanţarea...

2052 - Credite pentru echipamente...

CONT,INUI':

2051 - creditele acordate clientelei...

2052 - creditele, în general...

2057 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

206 - Credite pentru investiţii...

2061 - Credite pentru investiţii...

20619 - Alte credite pentru...

CONŢINUT:

2061 - creditele acordate clientelei,...

- dobândirea sau menţinerea drepturilor...

- amenaJarea, reabilitarea,· modernizarea, consolidarea...

- viabilizarea unui teren;

Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUŢIILE FINANCIARE

231 - Credite acordate institut,iilor financiare

2311 - Credite de pe...

'

2317 - Creanţe ataşate

232 - Împrumuturi primite de la instituţiile financiare

2321 - Împrumuturi de pe...

2327 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

2311 - creditele acordate instituţiilor...

2312 - creditele acordate instituţiilor...

2317 - creanţe din dobânzi,...

2321 - împrumuturile primite de...

2322 - împrumuturile primite de...

2327 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

232 - Împrumuturile primite de...

la acţionari, instituţii financiare

acţionari"

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

241 - Valori primite în...

2411 - Valori primite în...

2417 - Creanţe ataşate

243 - Valori date în...

2431 - Valori date în...

2437 - Datorii ataşate

CONT,INUT:

2411 - credite acordate clientelei,...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2412 - credite acordate clientelei,...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2417 - creanţe din dobânzi,...

2431 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

2432 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

2437 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

2411

2412

2431

2432

2411,

2412,

2431,

2432

- Operaţiuni de pensiune efectuate...

- Operaţiuni de pensiune (fără...

1511 ăValori primite în pensiune...

1512 ăValori primite în pensiune...

1521 ăValori date în pensiune...

1522 ăValori date în pensmne...

2751 ăValori primite în pensiune...

2752 ăValori primite în pensiune...

2761 ăValori date în pensiune...

2762 ăValori date în pensiune...

2411

- Titluri cumpărate ferm

3021 ăTitluri de tranzacţie"

2412

3031 ăTitluri de plasament"

3041 ăTitluri de investiţii"

2411

- Titluri primite sau date

30111 "Titluri primite în pensiune

2412

2431

2432

în pensiune livrată

livrată"

30121 ăTitluri date în pensiune...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

251 - Conturi curente

2511 - Conturi curente

2517 - Creanţe şi datorii...

CONŢINUT:

2511 - conturi deschise clienţilor...

încasări şi plăţi. Aceste conturi...

Conturile curente pot avea şi...

- în condiţii accidentale, neautorizate...

- în situatia evidentierii în...

' '

clientelei, utilizabile în mod fracţionat,...

25171

25172

- în situ,atia evident' ierii...

ansamblul nevoilor de exploatare ale...

- în situatia evidentierii în...

' ' '

acordate titularilor cardurilor, conform contractelor,...

Sumele înregistrate în soldurile debitoare...

- creanţe din dobânzi, calculate...

- datorii din dobânzi, calculate...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

252 - Conturi de factoring...

CONŢINUT:

2521 - sumele datorate clientelei...

proprietate;

2527 - datorii din dobânzi,...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

253 - Conturi de depozite 2531 - Depozite la vedere 2532 - Depozite la termen 2533 - Depozite colaterale

25331 - Depozite pentru deschiderea...

25334 - Depozite pentru ordine...

25336 - Alte depozite colaterale...

CONŢINUT:

2531 - depozite constituite de...

2532 - depozite constituite de...

2533 - depozite constituite de...

2537 - datorii din dobânzi,...

CONŢINUT:

2711 - conturi deschise de...

'

instituţii de credit, destinate operaţiunilor...

Aceste conturi au de regulă...

Conturile curente pot avea şi...

- în condiţii accidentale, neautorizate...

- în situatia evidentierii de...

' ' '

în acest cont a împrumuturilor...

- în situatia evidentierii de...

' ' '

în acest cont a împrumuturilor...

- în situatia evidentierii în...

' ' '

acordate de institutiile de credit...

' '

ca titular al cardurilor, conform...

Sumele înregistrate în soldurile creditoare...

27171

- creanţe din dobânzi, calculate...

27172 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

272 - Depozite constituite Ia...

CONŢINUT:

2721 - depozite constituite de...

2722 - depozite constituite de...

2723 - depozite constituite de...

2727 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢilLE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT

273 - Credite acordate institut,iilor de credit

2731 - Credite de pe...

2737 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

2731 - credite acordate de...

'

instituţiilor de credit, pentru care...

2732 - credite acordate de...

'

instituţiilor de credit, pentru care...

2737 - creanţe din dobânzi,...

creditelor acordate de către institutiile...

'

institutiilor de credit.

'

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢilLE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT

274 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit

2741 - Împrumuturi de pe...

2747 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

2741 - împrumuturi primite de...

instituţii •de credit, pentru care...

2742 - împrumuturi primite de...

2747 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT

275 - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit

2751 - Valori primite în...

2752 - Valori primite în...

276 - Valori date în pensiune instituţiilor de credit

2761 - Valori date în...

2762 - Valori date în...

CONŢINUT:

2751 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2752 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2757 - creanţe din dobânzi,...

creditelor acordate instit,utiilor de credit...

2761 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

2777 - creanţe din dobânzi,...

institutiile de credit.

'

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

278 - Alte sume datorate...

'

2781 - Alte sume datorate...

'

2787 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

2781 - sume datorate institutiilor...

' '

nebancare, înregistrate provizoriu în acest...

2787 - datorii din dobânzi,...

sume datorate institutiilor de credit...

' '

nebancare.

Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

281 - Creante restante

'

2811 - Creante restante

'

2812 - Dobânzi restante 2817...

282 - Creant,e îndoielnice 2821...

CONT,INUT:

2811 - creanţe comerciale, credite...

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI

DIVERSE

Clasa 3 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 3 "OPERAŢIUNI CU...

DIVERSE" fac parte următoarele grupe...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

Grupa 33 - CONTURI DE...

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

CADRUL RETELEI

'

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

Grupa 37 - CONTURI DE...

Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

301 - Titluri primite sau...

3011 - Titluri primite în...

3012 - Titluri date în...

CONŢINUT:

30111,

30121

30117

30127

- credite acordate, respectiv împrumuturi...

- sunt titluri create material...

sunt livrate efectiv şi fizic...

- sunt titluri dematerializate sau...

- operaţiunile care nu răspund...

obiectul unei livrări, şi pensiunile...

- creanţe din dobânzi, calculate...

- datorii din dobânzi, calculate...

Nu se înregistrează în conturile:...

30111

30121

- Pensiuni de titluri nelivrate

- Pensiuni privind efecte de...

(în funcţie de agentul contrapartidă)

1511 ăValori primite în pensiune...

1512 ăValori primite în pensiune...

1521 ăValori date în pensiune...

1522 ăValori date în pensiune...

2411 ăValori primite în pensiune...

2412 ăValori primite în pensiune...

2431 ăValori date în pensiune...

2432 ăValori date în pensiune...

2751 ăValori primite în pensiune...

2752 ăValori primite în pensiune...

2761 ăValori date în pensiune...

2762 ăValori date în pensiune...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

302 - Titluri de tranzact,ie

3021 - Titluri de tranzactie

'

30211 - Efecte publice şi...

3025 - Titluri date cu...

30251 - Efecte publice şi...

3026 - Titluri luate cu...

30261 - Efecte publice şi...

3027 - Datorii privind titlurile

30271 - Datorii privind titlurile...

30277 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

302 - titluri achiziţionate, în...

30251,

30252,

30253

- titluri de tranzacţie date...

30257

- creanţe din dobânzi, calculate...

3026

- titluri de tranzacţie luate...

30271

- datorii aferente titlurilor de...

30272

- în principal, datorii privind...

30277

- datorii din dobânzi, calculate...

operaţiunilor cu titluri de tranzacţie.

Nu se înregistrează în conturile:...

cu împrumut

- Titluri de investitii date

'

3045 ăTitluri date cu împrumut"

3025,

3026,

3027

cu împrumut

- Creditele acordate şi 301...

bază de titluri

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

303 - Titluri de plasament

3031 - Titluri de plasament

30311 - Efecte publice şi...

3035 - Titluri date cu...

30351 - Efecte publice şi...

3036 - Vărsăminte de efectuat...

30371 - Efecte publice şi...

CONŢINUT:

3031 - titluri, altele decât...

3035 - titluri de plasament...

3036 - vărsăminte rămase de...

3037 - creanţe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

3035

- Credite acordate şi

301 "Titluri primite sau date...

împrumuturi primite pe

bază de titluri

pensiune livrată"

3035

- Titluri de tranzacţie date

3025 ăTitluri date cu împrumut"

cu împrumut

3035 - Titluri de investiţii...

3036 - Vărsăminte de efectuat...

pentru părţi în societăţile părţi...

titluri de participare şi pentru...

titluri ale activităţii de portofoliu"

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI

304 - Titluri de investitii

'

3041 - Titluri de investitii

'

30411 - Efecte publice şi...

3045 - Titluri date cu...

30451 - Efecte publice şi...

3047 - Creanţe ataşate

30471 - Efecte publice şi...

CONT,INUT:

3041 - titluri cu venit...

3045 - titluri de investiţii...

3047 - creanţe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:

3045 - Credite acordate şi

împrumuturi primite pe bază de...

Se înregistrează în conturile:

301 "Titluri primite sau date...

3045 - Titluri de tranzacţie...

3045 - Titluri de plasament...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

311 - Instrumente financiare derivate...

3111 - Operaţiuni de schimb...

3112 - Alte instrumente financiare...

3114 - Instrumente financiare derivate...

312 - Instrumente financiare derivate...

3121 - Instrumente financiare derivate...

3123 - Instrumente financiare derivate...

313 - Instrumente financiare derivate...

3133 - Instrumente financiare derivate...

319 - Alte instrumente financiare...

CONŢINUT:

3111 - diferenţele dintre cursul...

contracte swap de devize) şi...

3112 - valoarea justă a...

3113 - valoarea justă a...

3114 - valoarea justă a...

3119 - valoarea justă a...

modifică în functie de evolutia...

' '

schimb, o rată a dobânzii,...

3121 - valoarea justă a...

3122 - valoarea justă a...

3123 - valoarea justă a...

3129 - valoarea justă a...

3131 - valoarea justă a...

3132 - valoarea justă a...

3133 - valoarea justă a...

3139 - valoarea justă a...

319 - valoarea justă a...

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

321 - Titluri de piaţă interbancară 3211 - Titluri de piaţă interbancară 3217 - Datorii ataşate

322 - Titluri de creanţe negociabile 3221 - Titluri de creanţe negociabile 3227 - Datorii ataşate

325 - Obligaţiuni

3251 - Obligaţiuni 3257 -...

326 - Alte datorii constituite prin titluri 3261 - Alte datorii constituite prin titluri 3267 - Datorii ataşate

Grupa 32

326

- Titluri subordonate

- Certificate de depozit (care...

5311 ăTitluri subordonate la termen"

5321 ăTitluri subordonate pe durată...

254 "Certificate de depozit, camete...

Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI

331 - Conturile institutiilor de credit

'

332 - Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)

333 - Conturile societătilor de bursă

'

334 - Conturile altor institut,ii financiare

335 - Conturile clientelei

336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

3361 - Alte sume de...

337 - Creanţe şi datorii ataşate

3371 - Creanţe ataşate 3372...

CONT,INUT:

331 - conturi deschise în...

332 - conturi deschise în...

valori mobiliare şi care privesc...

333 - conturi deschise societăţilor...

334 - conturi deschise în...

335 - conturi deschise în...

336 - alte operaţiuni de...

337 - creanţe şi datorii...

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL RET,ELEI

341 - Decontări intrabancare

342 - Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul ret,elei

CONŢINUT:

341 - evidenţiază operaţiunile efectuate...

la sfârşitul perioadei (lună), la...

342 - operaţiuni în curs...

Nu se înregistrează în conturile:...

Grupa

- Subunităt,ile din

CLASA 1 "OPERAT, IUNI DE

34 străinătate. TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI...

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

351 - Personal şi conturi...

3511 - Personal - salarii...

3512 - Personal - ajutoare...

3513 - Prime reprezentând participarea...

3515 - Drepturi de personal...

3516 - Retineri din salarii...

' '

3519 - Alte datorii şi...

CONŢINUT:

3511 - decontările cu personalul...

3512 - ajutoarele de boală...

3513 - sume reprezentând pnme...

personalului din profitul realizat, potrivit...

3514

- avansurile acordate personalului;

3515

- drepturi de personal neridicate...

3516

- reţineri şi popriri din...

3519

- alte datorii şi creanţe...

Grupa 37 - CONTURI DE...

372 - Conturi de ajustare

3721 _- Ppziţie de schimb

3722 - Contravaloarea poziţiei de...

3729 - Conturi de ajustare...

CONŢINUT:

3721,

- conturi de legătură între...

3722

lei, utilizate pentru restabilirea echilibrului...

capitaluri proprii, prin ·înregistrarea în...

conturi analitice distincte deschise în...

3723 - contrapartida rezultatului provenind...

3729 - contrapartida rezultatului provenit...

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

373 - Conturi de diferent,e

3731 - Diferenţe privind devizele

3732 - Diferenţe privind vânzările...

3739 - Alte conturi de...

CONŢINUT:

3731 - diferenţele legate de...

3732 - diferenţele din cesiunea...

3739 - alte diferenţe de...

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

374 - Cheltuieli de repartizat

3741 - Prime de emisiune...

CONŢINUT:

3741 - diferenţele dintre valoarea...

titlurilor cu venit fix emise;

3742 - diferenţele dintre valoarea...

3749 - comisioane şi curtaje...

Grupa 37 - CONTURI DE...

375 - Cheltuieli înregistrate în...

376 - Venituri înregistrate în...

377 - Cheltuieli de plătit

378 - Venituri de primit

379 - Alte conturi de...

3791 - Conturi de regularizare...

CONŢINUT:

375 - cheltuieli efectuate în...

376 - ~ venituri înregistrate...

Grupa 50 - CAPITAL

501 - Capital social

5011 - Capital subscris nevărsat...

502 - Elemente asimilate capitalului

503 - Acţiuni proprii

508 - Actionari sau asociati

' '

CONŢINUT:

501 - capitalul social subscris...

5011 - capitalul social subscris...

5012 - capitalul social subscris...

502 - fondurile cu caracter...

503 - valoarea acţiunilor proprii...

508 - decontările cu acţionarii...

Grupa 51 - PRIME DE...

511 - Prime de capital...

5115 - Prime de conversie...

512 - Rezerve legale

5121 - Rezerve legale din...

5122 - Rezerve legale din...

513 - Rezerve statutare sau...

514 - Rezerve pentru riscuri...

5141 - Rezerva generală pentru...

5142 - Rezerva generală pentru...

5143 - Rezerva reprezentând fondul...

516 - Rezerve din reevaluare

5161 - Rezerve din reevaluări...

517 - Rezerve specifice organizaţiilor...

5171 - Rezerva de întrajutorare

5172 - Rezerva mutuală de...

51721 - Rezerva mutuală de...

51722 - Rezerva mutuală de...

519 - Alte rezerve

CONŢINUT:

5111 - diferenţa între valoarea...

5112 -

- diferenţa între valoarea de...

divizare, de

5115

conversie a obligaţiunilor în acţiuni...

nominală a

acţiunilor sau părţilor sociale;

5119 - alte prime de...

512 - rezervele constituite din...

513 - rezervele constituite din...

514 - rezerva generală pentru...

(profitul brut), în cotele şi...

- rezerva generală pentru riscul...

- rezerva reprezentând fondul pentru...

516 - rezerve din reevaluarea...

5161 - rezerve aferente diferenţelor...

5169 - rezerve aferente diferenţelor...

5171 - rezerva de întrajutorare...

5172 - rezerva mutuală de...

519 - alte rezerve constituite...

prevederilor legale;

- alte elemente de capitaluri...

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

531 - Datorii subordonate la...

5311 - Titluri subordonate la...

5312 - Împrumuturi subordonate la...

532 - Datorii subordonate pe...

5321 - Titluri subordonate pe...

5322 - Împrumuturi subordonate pe...

537 - Datorii ataşate

CONT,INUT:

531 - împrumuturi primite la...

5311 - împrumuturi subordonate la...

5312 - împrumuturi subordonate la...

532 - împrumuturi primite pe...

5321 - împrumuturi subordonate pe...

emisiunilor de titluri;

5322 - împrumuturi subordonate pe...

537 - datorii din dobânzi,...

Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU...

541 - Subvenţii pentru investiţii

5411 - Subvenţii guvernamentale pentru...

5412 - Împrumuturi nerambursabile cu...

5413 - Donaţii pentru investiţii

5414 - Plusuri de inventar...

5419 - Alte sume primite...

CONŢINUT:

541 - sumele alocate reprezentând...

Grupa 55 - PROVIZIOANE

551 - Provizioane pentru riscuri...

552 - Provizioane pentru facilităţi...

553 - Provizioane pentru riscuri...

554 - Provizioane pentru restructurare

555 - Provizioane pentru dezafectarea...

556 - Provizioane pentru impozite...

I

CONTINUT:

551 - provizioanele constituite pentru...

552 - provizioanele constituite pentru...

553 - provizioanele constituite pentru...

554 - provizioane constituite pentru...

555 - provizioane constituite pentru...

556 - provizioane pentru impozite...

559 - alte provizioane.

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

601 - Cheltuieli cu operaţiunile...

6011 - Dobânzi la Banca...

6013 - Dobânzi la depozitele...

6014 - Dobânzi la împrumuturile...

6015 - Dobânzi la valorile...

60151 - Dobânzi la valorile...

6016 - Cheltuieli cu operaţiunile...

credit din cadrul retelei

'

60161 - Dobânzi la conturile...

60162 - Dobânzi la depozitele...

cooperatiste de credit din cadrul...

60164 - Dobânzi privind alte...

60169 - Comisioane

6017 - Alte cheltuieli cu...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

603 - Cheltuieli pentru operaţiunile...

60321 - Pierderi din reevaluări...

60322 - Costuri de tranzactionare

'

6033 - Pierderi din cesiunea...

6034 - Cheltuieli cu titlurile...

'

60341 - Cheltuieli cu amortizarea...

6036 - Cheltuieli privind datorii...

60369 Alte cheltuieli privind datoriile...

6039 - Comisioane

CONŢINUT:

6031 - dobânzi şi vărsăminte...

60321

60322

- pierderi (diferenţe nefavorabile) din...

- costuri de tranzactionare direct...

' '

tranzacţie;

6033 - pierderi din cesiunea...

60341

60342

60361

60362

60363

60369

- amortizarea primelor reprezentând diferenţe...

- pierderi din cesiunea titlurilor...

- dobânzi aferente împrumuturilor primite...

- dobânzi aferente împrumuturilor primite...

- dobânzi aferente împrumuturilor primite...

- amortizarea primelor de em1smne...

6037 - dobânzi aferente titlurilor...

6039 - comisioane aferente operaţiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:

6033 - Cheltuieli privind

împrumuturile primite pe bază de...

- Constituiri de provizioane pentru...

Se înregistrează în conturile:

6031 "Dobânzi la titlurile date...

66311 "Cheltuieli cu provizioane pentru...

6034 - Constituiri de

provizioane pentru titluri de investitii

'

66312 "Cheltuieli cu provizioane

pentru deprecierea titlurilor de investitii"

'

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

604 - Cheltuielile cu operaţiunile de leasing

6041 - Dobânzi aferente datoriilor...

6042 - Cheltuieli cu chiriile...

CONT,INUT-

6041 - cheltuieli cu dobânzile...

6042 - cheltuieli cu chiriile...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate

6051 - Cheltuieli privind datoriile...

nedeterminată 6059 - Comisioane

Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI

'

631 - Cheltuieli cu materialele

6311 - Cheltuieli cu materialele...

6313 - Cheltuieli privind piesele...

632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

633 - Cheltuieli privind alte stocuri

634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

6341 - Cheltuieli de întreţinere...

6343 - Cheltuieli poştale şi...

6345 - Cheltuieli cu deplasări,...

6347 - Alte cheltuieli cu...

63472 - Cheltuieli cu redevenţele...

635 - Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate

CONŢINUT:

631 - cheltuieli cu materiale...

632 - cheltuieli cu materialele...

633

- cheltuieli privind alte stocuri;

6341

- cheltuieli cu întreţinerea şi...

6342

- cheltuieli privind consumurile de...

6343

- cheltuieli poştale şi taxe...

6344

- cheltuieli cu colaboratorii şi...

6345

- cheltuieli cu deplasările, detaşările,...

personalului şi bunurilor;

6347 - cheltuieli cu primele...

635 - cheltuieli de protocol,...

Nu se înregistrează în conturile:...

de timbru taxe şi vărsăminte...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

641 - Cota - parte...

644 - Cheltuieli din reevaluarea...

645 - Pierderi din cedarea...

646 - Pierderi din cedarea...

6461 - Pierderi din cedarea...

6462 - Pierderi din cedarea...

649 - Alte cheltuieli diverse...

6493 - Cheltuieli privind sponsorizările...

6495 - Dobânzi la împrumuturile...

64951 - Dobânzi la împrumuturile...

6497 - Alte cheltuieli diverse...

CONŢINUT:

641 - acest cont este...

644 - pierderi din reevaluarea...

înregistrate în contul de rezerve...

645 - pierderi obţinute în...

.comerciale legate, a titlurilor de...

646 - pierderi obţinute în...

649 - acest cont înregistrează...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

651 - Cheltuieli cu amortizările...

652 - Cheltuieli cu amortizările...

CONŢINUT:

651 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

652 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

661 - Cheltuieli cu provizioane...

6611 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

6611 - provizioane specifice constituite...

6612 . - provizioane specifice...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

'

662 - Cheltuieli cu provizioane...

6621 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

6621 - provizioane specifice constituite...

6622 - provizioane specifice constituite...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

'

663 - Cheltuieli cu provizioane...

6631 - Cheltuieli cu provizioane...

de plasament

66312 - Cheltuieli cu provizioane...

'

6633 - Cheltuieli cu provizioane...

îndoielnice

CONŢINUT:

6631

- prov1z10ane pentru deprecierea titlurilor...

6633

investiţii;

- provizioane constituite pentru deprecierea...

6637

- provizioane constituite pentru creanţe...

aferente operaţiunilor cu titluri şi...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

'

664 - Cheltuieli cu provizioane...

6641 - Cheltuieli cu provizioane...

6642 - Cheltuieli cu provizioane...

imobilizărilor în curs

66422 - Cheltuieli cu provizioane...

66423 - Cheltuieli cu provizioane...

6643 - Cheltuieli cu provizioane...

6647 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

6641 - prov1z10ane constituite pentru...

6642 - provizioane constituite pentru...

6643 - provizioane constituite pentru...

6647 - prov1z10ane constituite pentru...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

'

665 - Cheltuieli cu provizioane

6651 - Cheltuieli cu provizioane...

6652 - Cheltuieli cu provizioane...

6653 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

6651 - prov1z10ane constituite pentru...

angajamentelor prin semnătură;

6652

- provizioane constituite pentru facilităţi...

6653

- provizioane constituite pentru risc...

6654

- provizioane constituite pentru restructurare;

6656

- provizioane pentru impozite;

6657

- alte provizioane constituite.

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

667 - Pierderi din creanţe...

CONŢINUT:

667 - creanţe sau părţi...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

668 - Pierderi din creanţe...

CONŢINUT:

668 - creanţe sau părţi...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

671 - Cheltuieli privind calamităţile...

CONŢINUT:

671 - cheltuieli rezultate din...

70169 - comisioane aferente operaţiunilor...

7017 - alte dobânzi şi...

7O18 - dobânzi aferente creanţelor...

7019 - comisioane aferente operaţiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

7011

- Dobânzi şi vărsăminte

7014 "Dobânzi de la creditele

asimilate aferentele

creditelor acordate

acordate institut,iilor de credit"

băncii centrale

- Dobânzi şi vărsăminte

7015 "Dobânzi de la valorile

asimilate aferente

primite în pensiune"

operaţiunilor de

pensiune cu banca

centrală

7015

- Dobânzi şi vărsăminte

7023 "Dobânzi de la valorile

asimilate aferente

primite în pensiune"

operaţiunilor de

pensiune efectuate cu

clientela

Grupa 70 - VENITURI DIN...

702 - Venituri din operaţiunile...

7021 - Dobânzi de la...

70211 - Dobânzi de la...

creante comerciale

'

70212 - Dobânzi de la...

70214 - Dobânzi de la...

de comert, exterior

70216 - Dobânzi de la...

70217 - Dobânzi de la...

7022 - Dobânzi de la...

'

70221 - Dobânzi de la...

7023 - Dobânzi de la...

70231 - Dobânzi de la...

70232 - Dobânzi de la...

7027 - Alte venituri din...

7028 - Dobânzi din creanţe...

CONT, INUT:

7021 - dobânzi şi vărsăminte...

7022 - dobânzi şi vărsăminte...

7023 - dobânzi şi vărsăminte...

7024 - dobânzi şi vărsăminte...

7027 - alte venituri din...

7028 - dobânzi aferente creanţelor...

7029 - comisioane aferente operaţiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

7023

- Dobânzi şi vărsăminte asimilate...

de credit

7015 "Dobânzi de la valorile...

7029

- Comisioane aferente valorilor la...

7085 "Venituri privind mijloacele de...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

703 - Venituri din operaţiunile cu titluri

7031 - Dobânzi de la...

'

7033 - Venituri din titlurile...

70333 - Dividende şi venituri...

7034 - Venituri din titlurile...

'

70341 - Dobânzi

70342 - Venituri din prime...

7036 - Venituri din datorii...

CONŢINUT:

7031 - dobânzi şi vărsăminte...

7032 - câştiguri (diferenţe favorabile)...

70331

70333

- dobânzi aferente titlurilor de...

- dividende şi venituri asimilate,...

- valoarea acţiunilor primite cu...

capitalului social de către societatea...

70336

- câştiguri din cesiunea titlurilor...

70341

- dobânzi aferente titlurilor de...

70342

- venituri din prime reprezentând...

70343

- câştiguri din cesiunea titlurilor...

7036

- venituri provenind, în special,...

răscumpărarea de titluri emise;

7037 - venituri diverse aferente...

7038 - dobânzi aferente creanţelor...

7039 - comisioane aferente operaţiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

7032

- Venituri privind

creditele acordate pe bază de...

7031 "Dobânzi de la titlurile...

7033

- Anulări sau diminuări de...

76311 "Venituri din provizioane

pentru deprecierea titlurilor de plasament"

plasament

7034 - Anulări sau diminuări

de provizioane pentru deprecierea titlurilor...

'

76312 "Venituri din provizioane pentru...

investitii"

'

Grupa 70 - VENITURI DIN...

704 - Venituri din operaţiunile...

7041 - Dobânzi aferente creanţelor...

7042 - Venituri din chirii

7048 - Dobânzi din creanţe...

CONŢINUT:

7041

- venituri din dobânzi aferente...

financiar;

7042

- venituri din chiriile aferente...

7048

- venituri din dobânzi aferente...

7049

- comisioane aferente operaţiunilor de...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

705 - Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

7051 - Dobânzi de la...

nedeterminată

7053 - Dividende şi venituri...

7058 - Dobânzi din creanţe...

CONŢINUT:

7051 - venituri din dobânzi...

nedeterminată;

7053 - dividende şi venituri...

- valoarea acţiunilor primite cu...

7058 - venituri din dobânzi...

7059 - comisioane privind creditele...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

706 - Venituri din operaţiunile de schimb

7061 - Venituri din diferent'e...

7069 - Comisioane

CONŢINUT:

'

7061 - diferente de curs...

- diferenţe de curs valutar...

7069 - comisioane din operaţiunile...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

707 - Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate

7071 - Venituri din angajamentele...

70711 - Venituri din angajamentele...

70712 - Venituri din angajamentele...

7072 - Venituri din angajamentele...

70721 - Venituri din angajamentele...

70722 - Venituri din angajamentele...

7074 - Venituri privind operaţiunile...

70741 - Venituri privind operaţiunile...

70742 - Venituri privind operaţiunile...

70743 - Venituri privind operaţiunile...

70744 - Venituri privind operaţiunile...

70747 - Venituri din dobânzi...

70749 - Comisioane

7075 - Venituri din instrumentele...

7077 - Venituri din alte...

CONŢINUT:

7071,

7072

70741-

70744

70747

70749

- com1s10ane pentru acorduri de...

- câştiguri aferente instrumentelor financiare...

- venituri din dobânzi aferente...

- comisioane şi alte încasări...

7075 - câştiguri din modificările...

7077 - alte comisioane privind...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

708 - Venituri din prestaţiile de servicii financiare

7081 - Comisioane privind titlurile...

contul clientelei

7083 - Comisioane din activităţile...

pentru persoane fizice

70832 - Comisioane din activităţile...

70839 - Alte comisioane

7085 - Venituri privind mijloacele...

7087 - Alte venituri din...

CONŢINUT:

7081 - comisioane aferente serviciilor...

7082 - comisioane aferente operaţiunilor...

7083 - comisioane pentru: asistenţă...

7085 - comisioane pentru mijloace...

Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANTE AMORTIZATE

'

761 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare

7611 - Venituri din provizioane...

7612 - Venituri din provizioane...

CONT,INUT:

7611 - anulări sau diminuări...

7612 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

'

762 - Venituri din provizioane...

7621 - Venituri din provizioane...

CONŢINUT:

7621 - anulări sau diminuări...

7622 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

'

763 - Venituri din provizioane...

7631 - Venituri din provizioane...

de plasament

76312 - Venituri din provizioane...

7633 - Venituri din provizioane...

îndoielnice

CONŢINUT:

7631

- anulări sau diminuări de...

de plasament, precum şi pentru...

7633

- anulări sau diminuări de...

7637

- anulări sau diminuări de...

Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANTE AMORTIZATE

'

764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

7641 - Venituri din provizioane...

7642 - Venituri din provizioane...

imobilizărilor în curs

7654 - Venituri din provizioane...

CONT,INUT:

7651 - anulări sau diminuări...

7652 - anulări sau diminuări...

7653

- anulări sau diminuări de...

7654

- anulări sau diminuări de...

7656

- anulări sau diminuări de...

7657

- anulări sau diminuări de...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

767 - Venituri din recuperări...

CONT,INUT·

767 - venituri reprezentând încasări...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

771 - Venituri din subvenţii...

CONŢINUT:

771 - veniturile de natura...

Grupa 78 - VENITURI DIN...

781 - Dobânzi de la...

782 - Dobânzi de la...

7821 - Dobânzi de la...

783 - Dobânzi de la...

'

7831 - Dobânzi de la...

784 - Dobânzi de la...

7841 - Dobânzi de la...

7842 - Dobânzi de la...

785 - Dobânzi privind valorile...

789 - Comisioane

CON,TINUT:

781 - dobânzi şi venituri...

782 - dobânzi şi venituri...

783 - dobânzi şi venituri...

institutiile financiare nebancare institutiilor de...

' '

784 - dobânzi şi venituri...

785 - dobânzi şi venituri...

789 - comisioane aferente operaţiunilor...

CLASA 9 - OPERATIUNI ÎN...

' '

Clasa 9 cuprinde angajamentele din...

Din CLASA 9 "OPERATIUNI ÎN...

' '

parte următoarele grupe de conturi:

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

Grupa 94 - CONTURI DE...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE...

Angajamentele de finanţare reprezintă promisiuni...

Angajamentele de finanţare sunt înregistrate...

Angajamentele de garanţie, efectuate în...

terţ (beneficiarul) să-şi asume, la...

imposibilitate de a o asuma...

Înregistrările contabile sunt efectuate în...

' '

- beneficiarului, dacă este vorba...

- ordonatorului, dacă este vorba...

Când mai multi garanţi se...

O promisiune de finanţare a...

În cazul în care, pentru...

primul garant înscrie riscul asumat...

- cel de-al doilea garant...

Grupa 90 -ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

901 - Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

902 - Angajamente primite de Ia instituţii de credit

903 - Angajamente în favoarea clientelei

9031 - Deschideri de credite...

'

90312 - Deschideri de credite...

9032 - Acceptări sau angajamente...

904 - Angajamente primite de la clientelă

CONŢINUT:

901 - angajamente irevocabile date...

902 - angajamente irevocabile primite...

90311

90312

90319

- deschideri de credite confirmate...

- deschideri de credite documentare...

- angajamente irevocabile în favoarea...

Nu se înregistrează în conturile:...

9119 _ Garanţii şi avaluri...

'

ordinul clientelei

9119 - Garantii de rambursare

'

a creditelor acordate de

alte institutii

'

91314 "Garantii de rambursare a

'

creditelor acordate de alte

institutii"

'

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

921 - Titluri de primit

9211 - Titluri vândute cu...

922 - Titluri de livrat

9221 - Titluri cumpărate cu...

CONŢINUT·

9211, - titluri cu posibilitatea...

9221

înregistrate la preţul convenit, fără...

9219,

- titluri de primit, respectiv...

9229

data tranzacţionării până la data...

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

931 - Operaţiuni de schimb...

9314 - Devize vândute şi...

CONŢINUT:

931 - operaţiunile de cumpărare/vânzare...

Grupa 94 - CONTURI DE...

'

941 - Pozitie de schimb

'

942 - Contravaloarea poziţiei de...

943 - Conturi de ajustare...

CONŢINUT:

941 şi 942 - conturi...

943 - diferenţele favorabile sau...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

951 - Operaţiuni ferme de schimb Ia termen

9511 - Operaţiuni ferme de...

95111 - Lei de primit...

9512 - Operaţiuni ferme de...

95121 - Lei de primit...

952 - Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb

9521 - Instrumente financiare derivate...

9522 - Instrumente financiare derivate...

953 - Instrumente financiare derivate conditionale de curs de

'

schimb

9531 - Instrumente cumpărate

95311 - Instrumente condiţionale de...

95312 - Instrumente condiţionale de...

9532 - Instrumente vândute

95321 - Instrumente condiţionale de...

95322 - Instrumente condiţionale de...

954 - Instrumente financiare derivate...

9541 - Instrumente ferme de...

9542 - Instrumente ferme de...

955 - Instrumente financiare derivate...

'

dobânzii

9551 - Instrumente cumpărate

95511 - Instrumente condiţionale de...

95512 - Instrumente condiţionale de...

9552 - Instrumente vândute

95521 - Instrumente condiţionale de...

95522 - Instrumente condit,ionale de...

956 - Instrumente financiare derivate...

9561 - Instrumente ferme pe...

9562 - Instrumente ferme pe...

957 - Instrumente financiare derivate...

9571 - Instrumente cumpărate

95711 - Instrumente condiţionale pe...

95712 - Instrumente condiţionale pe...

9572 - Instrumente vândute

95721 - Instrumente condiţionale pe...

95722 - Instrumente condiţionale pe...

959 - Alte instrumente financiare...

CONŢINUT:

951 - operaţiuni de cumpărare/vânzare...

- operaţiuni de cumpărare şi...

Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENŢĂ

991 - Bunuri luate cu chirie

992 - Valori primite în păstrare sau custodie

993 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

9931 - Creanţe scoase din...

9932 - Dobânzi aferente creanţelor...

9937 - Creanţe ataşate

994 - Debitori din penalităţi pretinse

995 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

998 - Alte conturi de evidentă

'

9981 - Alte valori primite...

99831 - Capital social subscris...

9984 - Prime de emisiune...

9985 - Stocuri de natura...

'

999 - Contrapartida

CONŢINUT:

991 - bunuri luate cu...

992 - valori din aur,...

9982

99831

99832

- valori date, înregistrate în...

- capitalul social în devize...

- capitalul social subscris ş1...

99833

- fondurile în devize cu...

la dispoziţie sucursalelor din România...

9984

- valoarea primelor de emisiune...

9985

- stocuri de natura obiectelor...

9989

- valori în afara bilanţului,...

9981 - 9985;

999 - cont de contrapartidă...

44. În cadrul CAPITOLULUI 7...

'

SITUAŢIEI MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII ŞI...

NOTELOR EXPLICATIVE, primul exemplu de...

ăSITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie...

-RON-

Element al capitalului propriu

Nota

Sold la 1 ianuarie

Creşteri

Reduceri

Sold la 31 decembrie

Total, din care

prin

transfer

Total, din care

prin transfer

o

1

2

3

4

5

6

7

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve legale

Rezerve statutare sau contractuale

,.

Rezerva generală pentru riscul de...

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri...

Rezerve din reevaluare

Acţiuni proprii (-)

Rezerva de întrajutorare

Rezerva mutuală de garantare

Alte rezerve

Rezultatul reportat Profit nerepartizat

Pierdere neacoperită

Rezultatul reportat provenit din adoptarea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din corectarea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat...

Rezultatul reportat provenit din trecerea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul exerciţiului financiar Sold creditor

Sold debitor

Notă:

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

tratamentul fiscal aplicat, acolo unde...

45. Capitolul 8 se modifică...

"CAPITOLUL 8

EXEMPLE DE CORESPONDENT, Ă A...

BILANT,

CODPOZITIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010 - Casa, disponibilităti la...

1O1 102 109 1111 -...

023 - Efecte publice şi...

30211 30251 30261 30311 30351

ex. 30371 - 39111 30411...

ex. 30471 - 39121 ex....

-ex. 399

033 - Creanţe asupra instituţiilor...

1112 121 1311 1411 1511...

la vedere

1711 17311 17411 ex.17611 ex.17811

ex.17821 ex.1811 ex.1821 - ex.1911

ex.2011 2711 (solduri debitoare) 2721

2731 2751 ex.2771 ex.2811 ex.2821

- ex.2911 ex.30111 ex.3811 ex.3821...

- ex.399

036 - Creanţe asupra instituţiilor...

1113 1114 1312 1313 1412...

alte creanţe

ex.1611 17312 17313 17412 ex.17611

ex.17811 ex.17821 ex.1811 ex.1821 -...

1911 2722 2723 2732 2752...

ex.2811 ex.2821 - ex.2911 ex.30111

ex.3811 ex.3821 - ex.399 ex.401

ex.402 ex.4811 ex.4821 - ex.499

040 - Creanţe asupra clientelei17

ex.2011 2021 2031 2032 2041...

2051 2052 2061 2091 2311...

2411 2412 2511 (solduri debitoare)

2611 ex.2811 ex.2821 - ex.2911

ex.30111 ex.3811 ex.3821 - ex.399

ex.401 ex.402 4711 4712 ex.4811

ex.4821 - ex.493 - ex.499

050 - Obligaţiuni şi alte...

30212 30252 30262 30312 30352

ex. 30372 - 39112 30412...

17 Corespondenţa cu planul de...

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

30472 ex.3799 - 39122 ex....

3821 - ex. 399

058 - Obligaţiuni şi alte...

obligaţiuni proprii

ex.3799 ex.30212 ex.30252 ex.30312

ex.30352 ex.30372 - ex.39112

060 - Acţiuni şi alte...

30213 30253 30263 30313 30353...

- 39113 ex.3811 ex.3821 -...

ex.415 - ex.491

070 - Participaţii

412 ex.415 - ex.491

075 - Participaţii

participaţii la instituţii de credit

4121 ex.415 - ex.491

080 - Părţi în cadrul...

legate

411 ex.415 - ex.491

085 - Părţi în cadrul...

părti în cadrul institutiilor de...

4111 ex.415 - ex.491

090 - Imobilizări necorporale

431 433 441-4611-49211-4922

093 - Imobilizări necorporale cheltuieli...

4412 -46112

096 - Imobilizări necorporale fondul...

4411 -46111 -49221

100 - Imobilizări corporale

432 434 442 - 4612...

105 - Imobilizări corporale

terenuri şi clădiri utilizate în...

44211 4422-46122 -ex.49231-49232

11O - Capital subscris nevărsat

508 (sold debitor)

120 - Alte active

311 (solduri debitoare) 312 319...

debitoare) 333 (solduri debitoare) 3362

341 (sold debitor) 342 (sold...

35192 3521 (sold debitor) 3522...

debitor) 35262 3531 (sold debitor)...

35326 35328 (sold debitor) 3533...

debitor) 3534 3536 (sold debitor)...

(sold debitor) 35392 3551 3552...

3571 361 362 363 365...

371 372 (sold debitor) 373...

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

3811 ex. 3821 - 393...

130 - Cheltuieli înregistrate în...

1171 1271 1317 1417 1517...

17171 17317 17417 17617 17812

17817 17822 17827 1812 1817...

1827 -1912 2017 2027 2037...

2057 2067 2097 2317 2417...

2617 27171 2727 2737 2757...

2812 2817 2822 2827 -...

30257 ex. 30371 ex. 30372...

30471 ex. 30472 3371 3557...

378 3812 3817 3822 3827...

407 417 4717 4812 4817...

4827 - ex.493 - ex.499

PASN

303 - Datorii privind instituţiile...

1122 122 1321 1421 1521...

1712 17321 17421 ex. 17621...

(solduri creditoare) 2741 2761 ex.2781

ex. 30121

306 - Datorii privind instituţiile...

1121 1123 1322 1323 1422...

ex. 1621 17322 17323 17422...

17621 2742 2762 ex.2781 ex....

314 - Datorii privind clientela...

2531 ex.2542

315 - Datorii privind clientela...

2532 2533 ex. 2542

317 - Alte datorii privind...

2321 2431 2511 (solduri creditoare)

ex.2621 ex.30121

318 - Alte datorii privind...

2322 2432 2521

ex.30121 4721 4722

2541

ex.2621

320 - Datorii constituite prin...

3211 3221 3251 3261

330 -Alte pasive

30271 30272 3036 311 (solduri

creditoare) 313 319 (solduri creditoare)

331 332 333 (solduri creditoare)...

335 3361 341 (sold creditor)...

creditor) 3511 3512 3513 3515...

35191 3521 (sold creditor) 3522...

35323 35327 35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor) 3536 (sold...

3538 (sold creditor) 35391 354...

3562 3566 3581 3582 3572...

(sold creditor) 373 (solduri creditoare)...

541

340 - Venituri înregistrate în...

1172 1272 1327 1427 1527...

17172 17327 17427 17627 2327

2437 25172 2527 2537 2547...

27172 2747 2767 2787 30127

30277 3217 3227 3257 3267...

18 Corespondenţa cu planul de...

CODPOZITIE

PLAN DE CONTURI

3567 3587 376 377 4727...

353 - Provizioane pentru pensii...

552

355 - Provizioane pentru impozite

556

356 - Alte provizioane

551 553 554 555 559

360 - Datorii subordonate

531 532

370 - Capital social subscris

501 502

380 - Prime de capital

511

392 - Rezerve legale

512

394 - Rezerve statutare sau...

513

396 - Rezerve pentru riscuri...

514

397 - Rezerva de întrajutorare

5171

398 - Rezerva mutuală de...

5172

399 - Alte rezerve

519

400 - Rezerve din reevaluare

516

41O - Actiuni proprii

503

423 - Profit

581 (sold creditor)

426 - Pierdere

581 (sold debitor)

433 - Profit

591 (sold creditor)

436 - Pierdere

591 (sold debitor)

440 - Repartizarea profitului

592

ELEMENTE ÎNAFARA BILANTULUI

600 - Datorii contingente

911 913 962 981

603 - Acceptări şi andosări

ex.911 91314 9139 ex.981

606 - Garantii şi active...

ex.911 962 ex.981

610 -Angajamente

901 903 921

615 - Angajamente aferente tranzacţiilor...

vânzare cu posibilitate de răscumpărare

9211

CORELAŢII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

020 = 023 026

030 = 033 036

050 = 053 056

300 = 303 306

310=313 316

313=314 315

316=317 318

320 = 323 326

350 = 353 355 356

390 = 392 394 396...

140 = 450

140 = 010 020 030...

130

450 = 300 310 320...

423 - 426 433 -...

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

O1O - Dobânzi de primit...

7011 7012 7013 7014 7015...

70162 70163 70164 70168 7017

7018 7021 7022 7023 7024...

7028 7031 70331 70341 70342

7036 ex. 7037 7038 7041...

7051 7052 7058 7071 7072...

781 782 783 784 785

O15 - Dobânzi de primit...

70331 70341 70342 ex.7037 ex.7038

ex.7051 ex.7052 ex.7058

020 - Dobânzi de plătit...

6011 6012 6013 6014 6015...

60162 60163 60164 6017 6021...

6023 6024 6025 6026 6027...

60341 6036 ex. 6037 6041...

6052 6071 6072 60747 681...

683 684

03O - Venituri privind titlurile

70333 7053

033 - Venituri din acţiuni...

70333 ex.7053

035 - Venituri din participatii

ex.7053

037 - Venituri din părţi...

ex.7053

040 - Venituri din comisioane

70169 7019 7029 7039 7049...

7069 70749 708 789

050 - Cheltuieli cu comisioane

60169 6019 6029 6039 6049...

6069 608 689

060 - Profit sau pierdere...

7032 70336 7061 70741 70742...

70744 7075 76311 ex. 7637...

- 6033 - 6061 -...

60744- 6075 - 66311- ex....

070 - Alte venituri din...

ex.7037 7042 7077 709 741...

ex.749 ex.765

083 - Cheltuieli cu personalul

611 612 613 617 ex.6344...

-74934-ex.74997

084 - Salarii

611 613 ex.6344- 74933 -...

085 - Cheltuieli cu asigurările...

612

086 - Cheltuieli aferente pensiilor

ex.612 - ex.74934

087 - Alte cheltuieli administrative

631 632 633 ex.634 635

090 - Corecţii asupra valorii...

644 651 652 6642-744- 7642

100 - Alte cheltuieli de...

60322 ex.6037 6042 60749 6077...

621 641 646 649 ex.665

11O - Corecţii asupra valorii...

661 662 6633 ex.6637 6643...

ex.665 667 668

120 - Reluări din corecţii...

creanţelor şi provizioanelor pentru datorii...

761 762 7633 ex.7637 7643...

ex.765 767

"CAPITOLUL 9

DOCUMENTE, FORMULARE ŞI REGISTRE DE...

SECŢIUNEA 1 DISPOZIŢII GENERALE

205. Prevederile prezentelor reglementări referitoare...

206. Modelele registrelor de contabilitate...

sens de Ministerul Finantelor Publice.

'

207. Înscrierea datelor în documente,...

În cazul utilizării echipamentelor informatice...

În afară de aceste formulare,...

functie de necesităti.

' '

208. Pentru înregistrarea operaţiunilor economico-financiare...

SECŢJUNEA2

REGISTRELE DE CONTABILITATE OBLIGATORJI

209. Potrivit prevederilor Legii contabilităţii...

21O. Registrele de contabilitate se...

Registrele de contabilitate obligatorii se...

211. Registrele de contabilitate pot...

Registrele de contabilitate se numerotează...

212. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este...

Registrul-jurnal este prezentat sub forma...

Principalele registre-jurnal auxiliare utilizate sunt...

Înregistrările operaţiunilor economico-financiare în registrele­...

213. Registrul "Cartea mare" (cod...

Registrul ăCartea mare" stă la...

214. Registrul-jurnal şi registrul "Cartea...

institutiei sau de către centrala...

' '

215. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este...

inventariate după natura lor, suficient...

Registrul-inventar se întocmeşte la nivelul...

Elementele înscrise în Registrul-inventar au...

SECT,IUNEA 3 BALANŢA DE VERIFICARE

216. Balanţa de verificare (cod...

Balanţa de verificare se întocmeşte...

Balanţa de verificare are 4...

Cu ajutorul balanţei de verificare...

financiare în contabilitate, respectiv concordant,a...

înregistrărilor din Registrul-jurnal şi totalul...

Balanţa de verificare se întocmeşte...

cât şi pentru cele analitice;...

'

Prin intermediul balantei de verificare...

'

concordanţa dintre conturile sintetice şi...

Balanţa de verificare se întocmeşte...

SECŢIUNEA4

MODELELE REGISTRELOR DE CONTABILITATE OBLIGATORII...

REGISTRUL-JURNAL (general)-(cod 14-1-1)

217. Serveşte ca document contabil...

Se întocmeşte de către instituţie...

Înregistrările în Registrul jurnal (general)...

Registrul jurnal (general) se întocmeşte...

În cazul Registrului jurnal (general)...

rulajele totale debitoare şi creditoare...

În Registrul jurnal (general) pe...

În coloana 1 se înscrie...

În coloana 2 se trece...

În coloana 3 se înscrie...

În coloanele 4 şi 5...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

institutiei.

'

Nu circulă, fiind document de...

Se arhivează, de către unitatea...

(Instituţie / Subunitate)

REGISTRUL - JURNAL (general) (cod...

Nr. pagină ........

Nr. crt.

Jurnalele operaţiunilor

Sume

Nr.

Data

(an, lună, zi)

Debitoare

Creditoare

1

2

3

4

5

REPORT

DE REPORTAT

Întocmit, Verificat,

'

JURNALUL OPERATIUNILOR

•

218. Serveşte ca:

document de înregistrare cronologică şi...

document pentru întocmirea Registrului-jurnal general...

Se întocmeşte într-un singur exemplar.

Se întocmeşte pentru operaţiunile efectuate,...

În coloana 1 se înscrie...

În coloanele 2, 3 şi...

În coloana 5 se trece...

În coloanele 6 şi 7...

În coloanele 8 şi 9...

curs de schimb, în funcţie...

În coloanele 1O şi 11...

În coloana 12 se înscrie...

În Jurnalul operaţiunilor se trec...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

Nu circulă, fiind document de...

Se numerotează şi se arhivează...

(Instituţie / Subunitate)

JURNALUL OPERAŢIUNILOR

Nr DATA (anul, luna, ziua)

.

Nr. pagma ...........

                   Documentul                         Explicaţii      ...

(an, lună, zi)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

                                                                                             Report pg.                                                                                                 

De reportat:

309

Întocmit, Verificat,

RECAPITULATIA

'

OPERATIUNILOR

'

219. Serveşte la:

PE CONTURI A ·JURNALELOR

stabilirea rulajelor conturilor;

fumizarea de date pentru efectuarea...

întocmirea registrului Cartea mare.

Se întocmeşte într-un singur exemplar.

Se întocmeşte, de regulă, lunar...

Recapitulaţia pe conturi a jurnalelor...

În coloana 1 se înscrie...

În coloana 2 se înscrie...

În Recapitulaţia pe conturi a...

În Recapitulaţia pe conturi a...

fiecare deviză, se înscriu, pentru...

În cazul Recapitulaţiei pe conturi...

comunicate de Banca Naţională a...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

Nu circulă, fiind document de...

Se numerotează şi se arhivează...

(Instituţie / Subunitate)

RECAPITULAŢIA PE CONTURI A JURNALELOR...

Perioada (anul, luna, ziua)

Nr. pagină .........

Nr. crt.

Cont

Rulaj debitor

Rulaj creditor

1

2

3

4

Report pg.:

De reportat:

Întocmit, Verificat,

CARTEA MARE (cod 14-1-3)

220. Serveşte la:

stabilirea rulajelor lunare şi a...

fumizarea de date pentru efectuarea...

întocmirea balantei de verificare.

'

Se întocmeşte într-un singur exemplar.

Se întocmeşte la sfârşitul lunii,...

Registrul "Cartea mare" se întocmeşte...

Registrul "Cartea mare" în lei,...

Registrul "Cartea mare" pe fiecare...

În cazul registrului "Cartea mare"...

anterioare, înscrise în registrul "Cartea...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

Nu circulă, fiind document de...

Registrul ăCartea mare" se numerotează...

(Instituţie / Subunitate) Nr. pagină...

CARTEA MARE

(cod 14-1-3)

Perioada (anul, luna, ziua)

Nr. crt.

Cont

nr.

Sold Iniţial

Rulaje

Sold final

D

C

D

C

D

C

1

2

3

4

5

6

7

8

Intocrnit Verificat,

REGISTRUL-INVENTAR (cod 14-1-2)

221. Serveşte ca document contabil...

Se întocmeşte într-un singur exemplar,...

Se întocmeşte la începutul activităţii,...

Registrul-inventar se completează pe baza...

În cazul încetării activităţii, registrul-inventar...

În coloana 1 se înscrie...

În coloana 2 vor fi...

BALANŢA DE VERIFICARE (cod 14-6-30/A)

222. Se întocmeşte pe baza...

verificarea exactităţii înregistrărilor;

controlul concordanţei dintre contabilitatea sintetică...

Balanţa de verificare se întocmeşte,...

efectuate în lei, în fiecare...

Balanţa de verificare, în lei...

Balanţa de verificare pe fiecare...

Balanţa de verificare sub formă...

Se mentionează că la întocmirea...

' '

centralizată, în lei, echivalentul în...

Coloanele balanţei de verificare cu...

'

- în coloanele 1 şi...

- în coloanele 3 şi...

- în coloanele 5 şi...

- în coloanele 7 şi...

- în coloanele 9 şi...

Instituţiile pot completa balanţa de...

Formularul va cuprinde denumirea instituţiei,...

Nu circulă fiind document de...

Se arhivează la compartimentul financiar...

320

(Instituţie / Subunitate) Nr. Pagină:...

BALANŢA DE VERIFICARE (cod 14-6-30/A)

Perioada (anul, luna, ziua)

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Solduri iniţiale

Rulaje luna curentă

Rulaje cumulate

Solduri finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

I

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Intocmit Conducătorul

compartimentului financiar - contabil

Anexa nr.2

Concordanţe între unele conturi din planul de conturi pentru instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare şi conturile corespunzătoare prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene1

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

'

Observatii

'

102

Numerar în ATM-uri

şi ASV-uri

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 367...

şi asimilate".

1412

Credite la termen acordate institutiilor...

1413

Credite financiare acordate institutiilor de...

'

1422

Împrumuturi la termen primite de...

1423

Împrumuturi financiare primite de la...

20111

Scont

Preia parţial conţinutul contului 20111...

operatiuni asimilate".

20112

Factoring cu recurs

Cont nou.

Preia parţial continutul contului '20112...

20113

Forfetare

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 20111...

operaţiuni asimilate".

20114

Factoring fără recurs

Cont nou.

Preia parţial conţinutul

contului 20112 "Factoring".

20119

Alte creant,e comerciale

Preia continutul contului 20119 "'...

"Scont Şl operatiuni

1 Reglementările contabile conforme cu...

.

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

asimilate".

20211

Utilizări din deschideri de credite...

20214

Utilizări din deschideri de credite...

20212

Credit global de exploatare

20215

Credit global de exploatare

20213

Diferent,e de rambursat legate de...

20213

Diferente de rambursat legate d'e...

de plată

Schimbare denumire. '

20219

Alte credite de trezorerie

20217

20219

Credite garantate cu valori financiare

Alte credite de trezorerie

2027

Creanţe ataşate

Preia parţial continutul

contului 2027 "C'reante ataşate". '

2031

Credite de consum

Preia continutul contului 20212 "C'redite...

clientelei".

20311

Credite de consum pentru nevoi...

Preia parţial conţinutul conturilor 20212...

fizice" ŞI 2061 "Alte credite...

20312

Credite de consum pentru achiziţionarea...

Preia parţial conţinutul conturilor 20212...

acordate clientelei".

2032

Vânzări în rate

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 20211...

2037

Creanţe ataşate

Preia parţial conţinutul conturilor 2027...

ataşate". '

Plan de conturi nou (planul...

credit şi instituţiile financiare nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

204

Credite pentru finantarea opera'ţiunilor de

comerţ exterior

2041

Credite pentru import

20218

Credite acordate importatorilor

,'

2042

Credite pentru export

2031

Credite pentru export

Cont nou.

Preia continutul contului

2031 "C'redite pentru export".

2047

Creanţe ataşate

Preia continutul contului 2037 "Crea'nţe...

parţial continutul contului 2027 "Crean'...

205

Credite pentru

finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

2051

Credite pentru finanţarea stocurilor

20216

Credite pentru finantarea stocurilor '

2052

Credite pentru echipamente

Preia parţial continutul contului 2041...

pentru echipament".

2057

Creanţe ataşate

Preia parţial continutul conturilor 2047...

ataşate ŞI 2027 "Creant'e ataşate"....

206

Credite pentru investiţii imobiliare

2061

Credite pentru investitii imobiliare

'

Preia conţinutul conturilor 2051ăCredite investitori"...

ŞI

parţial conţinutul conturilor 2041 ăCredite...

credite acordate clientelei".

20611

Credite ipotecare

Cont nou.

Preia parţial continutul conturilor 2041...

"Credite investitori", 2052

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

"Credite promotori" ŞI

2061 ăAlte credite acordate clientelei".

20619

Alte credite pentru investit,ii imobiliare

Cont nou.

Preia parţial cont,inutul conturilor 2041...

pentru echipament", 2051

"Credite investitori", 2052 "Credite promotori"...

2061 ăAlte credite acordate clientelei".

2067

Creanţe ataşate

Preia cont,inutul contului 2057 ăCreanţe...

209

Alte credite acordate clientelei

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 206...

acordate clientelei".

2091

Alte credite acordate clientelei

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 2061...

2097

Creanţe ataşate

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 2067...

ataşate".

231

Credite acordate institutiilor financiare

231

Credite acordate clientelei financiare

Schimbare denumire.

2311

Credite de pe o zi...

2311

Credite de pe o zi...

acordate clientelei financiare

Schimbare denumire.

2312

Credite la termen acordate institut,iilor

financiare

2312

Credite la termen acordate clientelei...

Schimbare denumire.

232

Împrumuturi primite de la institut,iile

financiare

232

Împrumuturi primite de la clientela...

Schimbare denumire.

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

2321

Împrumuturi de pe o zi

pe alta de la instituţiile...

2321

Împrumuturi de pe o zi...

Schimbare denumire.

2322

Împrumuturi la termen de la...

2322

Împrumuturi la termen de la...

Schimbare denumire.

2511

Conturi curente

2511

Conturi curente

Preia parţial conţinutul conturilor 2551,...

2553, 2554, 2555, 2556,

2558, 2561, 2562, 2563,

2564, 2565, 2566, 2568,

2581, 2582, 2583, 2584 şi

2585.

25172

Datorii ataşate

25172

Datorii ataşate

Preia parţial conţinutul conturilor 2557,...

2587.

2521

Conturi de factoring

25211

25212

Conturi de factoring disponibile

Conturi de factoring indisponibile

2532

Depozite la termen

2532

Depozite la termen

Preia parţial conţinutul conturilor 2551,...

2553, 2554, 2555, 2556,

2558, 2561, 2562, 2563,

2564, 2565, 2566, 2568,

2581, 2582, 2583, 2584 şi

2585.

2537

Datorii ataşate

2537

Datorii ataşate

Preia parţial conţinutul conturilor 2557,...

2587.

Grupa 27

OPERATIUNI ÎNTRE INSTITU'T, IILE FINANCIARE...

INSTITUT, ULE DE CREDIT

Grupă nouă.

Se utilizează numai de către...

reglementări.

291

Provizioane pentru creanţe din operaţiuni...

291

Provizioane pentru creanţe din operaţiuni...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

institutiile financiare nebanc' are şi...

de credit

3114

Instrumente financiare derivate pe acţiuni...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 3119...

3119

Alte instrumente financiare derivate

Preia parţial conţinutul

contului 3119 "Instrumente financiare derivate,...

decât cele de dobândă şi...

3123

Instrumente financiare derivate pe acţiuni...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 3129...

3129

Alte instrumente financiare derivate

Preia parţial conţinutul

contului 3129 "Instrumente financiare derivate,...

curs de schimb".

3133

Instrumente financiare derivate pe acţiuni...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 3139...

curs de schimb".

3139

Alte instrumente financiare derivate

Preia parţial conţinutul contului 3139...

curs de schimb".

319

Alte instrumente financiare derivate

Cont nou.

3513

Prime reprezentând participarea personalului la...

3513

Participarea personalului la profit

Schimbare denumire.

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

europene)

Observatii

'

35212

Contributia personalu'lui la

asigurările sociale

35212

Contribuţia personalului la pensia suplimentară

Schimbare denumire.

3533

Impozitul pe venituri de natura...

3533

Impozitul pe salarii

Schimbare denumire.

3534

Subventii

3534

Subventii

35341

Subventii guverna'mentale

Cont nou.

35342

Împrumuturi

nerambursabile cu caracter de subventii

Cont nou.

35349

Alte sume primite cu caracter...

Cont nou.

3561

Depozite de garanţii pentru leasing

3561

Depozite de garanţii

pentru leasing ş1 locaţie simplă

Schimbare denumire.

357

Decontări din

operaţiuni în asocieri în participaţie

Cont nou.

3571

Creanţe din operaţiuni în asocieri...

Cont nou.

3572

Datorii din operaţiuni în asocieri...

Cont nou.

367

Alte stocuri şi asimilate

Preia parţial conţinutul contului 367...

şi asimilate".

371

Valori primite la încasare

Preia parţial conţinutul

contului 3712 "Valori primite la...

3791

Conturi de regularizare

privind instrumentele de acoperire

Cont nou.

401

Credite subordonate la termen

4011

4019

Credite participative

Alte credite subordonate la termen

441

Imobilizări necorporale

441

Imobilizări necorporale ale activităţii de...

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

europene)

Observatii

'

451

Imobilizări necorporale în

afara activităţii de exploatare

4411

Fondul comercial

44111

Fondul comercial

4419

Alte imobilizări necorporale

Preia co,ntinutul contul·'ui

4419 "Alte imobilizări

necorporale ale activităţii

de exploatare" ş1 parţial continutul...

ăIm'obilizări necorporale în

afara activitătii de exploatare". '

4421

Terenuri şi amenajări de terenuri

4421

Terenuri şi amenajări de terenuri

4521

Terenuri şi amenajări de terenuri

44211

Terenuri

44211

Terenuri

45211

Terenuri

44212

Amenajări de terenuri

44212

Amenajări de terenuri

Amenajări de terenuri Constructii

'

Construcţii Instalaţii tehnice şi

mijloace de transport

Instalaţii tehnice, mijloace de transport,...

Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi...

Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi...

Aparate şi instalaţii de

45212

4422

4422

Constructii

'

4522

4423

Instalaţii tehnice şi mijloace de...

Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi...

4423

4523

44231

45231

44231

44232

Aparate şi instalaţii de 44232

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

măsurare, control şi

reglare

45232

măsurare, control şi

reglare

Aparate şi instalaţii de

măsurare, control şi reglare

44233

Mijloace de transport

44233

45233

Mijloace de transport

Mijloace de transport

4424

Mobilier, aparatură

birotică, echipamente de protecţie a...

4424

4524

45234

Mobilier, aparatură

birotică, echipamente de protecţie a...

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de...

Animale şi plantaţii

4611

Amortizări privind impobilizările necorporale

4611

4621

Amortizarea imobilizărilor

necorporale

Amortizarea imobilizărilor necorporale

46119

Amortizarea altor imobilizări necorporale

46119

4621

Amortizarea altor imobilizări necorporale

Amortizarea imobilizărilor necorporale

4612

Amortizarea imobilizărilor corporale

4612

4622

Amortizarea imobilizărilor corporale

Amortizarea imobilizărilor corporale

46121

Amortizarea amenajărilor de terenuri

46121

46221

Amortizarea amenajărilor de terenuri

Amortizarea amenajărilor

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

de terenuri

46122

Amortizarea constructiilor

'

46122

46222

Amortizarea constructiilor

'

Amortizarea construcţiilor

46123

Amortizarea instalaţiilor tehnice şi

46123

Amortizarea instalatiilor tehnice şi mijloacelo'...

,,

mijloacelor de

transport

transport

46223

Amortizarea instalaţiilor

tehnice şi mijloacelor de

transport, animalelor şi

plantaţiilor

46124

Amortizarea altor active corporale

46124

Amortizarea altor active corporale

46224

Amortizarea altor active corporale

471

Creanţe din operaţiuni

de leasing financiar

Cont nou.

4711

Creanţe din operaţiuni

de leasing financiar cu imobilizări...

Cont nou.

4712

Creanţe din operaţiuni de leasing...

imobilizări corporale

Cont nou.

4717

Creante ataşate

Cont nou.

472

Datorii din operaţiuni de leasing...

Preia parţial conţinutul

contului 2322

"Împrumuturi la termen de

la clientela financiară".

4721

Datorii din operaţiuni de leasing...

Preia parţial conţinutul contului 2322

"Împrumuturi la termen de

la clientela financiară".

4722

Datorii din operaţiuni de leasing...

Preia parţial continutul contului '...

la clientela financiară".

4727

Datorii ataşate

Preia parţial continutul contului 2327...

ataşate".

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

europene)

Observatii

'

4922

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

4922

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale...

4924

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale...

activitătii de exploatare

4923

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale

4923

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale...

4925

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale...

493

Provizioane pentru

operaţiuni de leasing financiar

Cont nou.

503

Actiuni proprii

515

Actiuni proprii

5121

Rezerve legale din profitul determinat

înainte de deducerea impozitului pe...

5121

Rezerve legale din profitul brut

Schimbare denumire.

5122

Rezerve legale din profitul determinat...

impozitului pe profit

5122

Rezerve legale din profitul net

Schimbare denumire.

5141

Rezerva generală pentru riscul de...

impozitului pe profit

5141

Rezerva generală pentru riscul de...

Schimbare denumire.

5142

Rezerva generală pentru riscul de...

impozitului pe profit

5142

Rezerva generală pentru riscul de...

Schimbare denumire.

5161

Rezerve din reevaluări

5162

Rezerve

din

reevaluări

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

dispuse prin acte normative

dispuse normative

prm

acte

5169

Alte rezerve din reevaluări

5161

Rezerve din reevaluare aferente bilant,ului...

inflatie

Cont nou.

,'

51721

Rezerva mutuală de garantare constituită

51721

Rezerva garantare

mutuală constituită

de din

Schimbare denumire.

din profitul casei

profit

centrale determinat

înainte de deducerea

impozitului pe profit

(profitul brut)

5311

Titluri subordonate la termen

5311

Titluri subordonate la termen

5312

Împrumuturi participative

5312

Împrumuturi subordonate la termen

5319

Alte împrumuturi subordonate la termen

5411

Subvenţii guvernamentale pentru investiţii

Cont nou.

5412

Împrumuturi nerambursabile cu caracter de...

Cont nou.

5413

Donaţii pentru investitii

Cont nou.

5414

Plusuri de inventar de natura...

Cont nou.

5419

Alte sume primite cu caracter...

pentru investiţii '

Cont nou.

5811

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat,...

5811

Rezultatul reportat

reprezentând profitul

nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată

Schimbare denumire.

5816

Rezultatul reportat provenit din trecerea...

5816

Rezultatul reportat provenit din trecerea...

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

aplicarea Reglementărilor

contabile conforme cu directivele europene

aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu...

5813

Rezultatul reportat

provenit din modificările politicilor contabile

5814

Rezultatul reportat provenit din corectarea...

5814

Rezultatul reportat

provenit din corectarea erorilor fundamentale

Schimbare denumire.

60142

Dobânzi la

60142

Dobânzi la împrumuturile

împrumuturile la

la termen

termen

60143

Dobânzi la împrumuturile

financiare

6017

Alte cheltuieli cu

60171

Dobânzi privind titlurile

dobânzile

cu posibilitatea de

răscumpărare

60179

Cheltuieli diverse cu

dobânzile

6022

Dobânzi la împrumuturile primite de...

financiare '

6022

Dobânzi la împrumuturile primite de...

Schimbare denumire.

6024

Dobânzi

la

conturile

6024

Dobânzi la conturile

curente

curente

6028

Dobânzi aferente

disponibilităţilor provenite

din contributia financiară a

Comunităţii 'Europene

60271

Dobânzi la împrumuturile primite

de la actionari

Cont nou

60272

Dobânzi la alte împrumuturi primite

Cont nou

60279

Cheltuieli diverse cu dobânzile

60271

Dobânzi privind titlurile cu posibilitatea...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

contabile conforme cu directivele europene)

Observatii

'

60279

Cheltuieli diverse cu

dobânzile

60321

Pierderi din reevaluări ş1 cesiune

6032

Pierderi la titlurile de tranzactie

60322

Costuri de tranzacţionare

Cont nou.

,,

6033

Pierderi din cesiunea

titlurilor de plasament

60336

Pierderi din cesiune

6034

Cheltuieli cu titlurile de investiţii

Preia parţial continutul contului 6034...

cu titlurile de investitii".

60341

Cheltuieli cu amortizarea primelor

60342

Cheltuieli cu amortizarea primelor

60342

Pierderi din cesiune

Preia parţial continutul contului 6462...

financiare".

604

Cheltuieli cu operaţiunile de leasing

Cont nou.

6041

Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni...

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 60222...

6042

Cheltuieli cu chiriile

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 63473...

cu redeventele privind

concesiunile, ' locatiile de gestiune...

6049

Comisioane

Cont nou.

605

Cheltuieli privind datoriile subordonate

Preia parţial continutul contului 605...

subordonate Şl fondurile publice alocate".

6059

Comisioane

Cont nou

6061

Cheltuieli din diferente de curs...

tranzactiilor în valută

6061

Pierderi din operaţiunile de schimb...

Schimbare denumire.

607

Cheltuieli privind

607

Cheltuieli privind

Schimbare denumire,

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

europene)

Observatii

'

operaţiunile în afara bilanţului şi...

derivate

operaţiunile în afara bilant,ului

60741

Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente...

schimb

60742

Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente...

' '

60742

Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente...

60741

Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente...

60743

Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 60748...

60744

Cheltuieli privind operaţiunile cu alte...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 60748...

schimb".

60747

Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor...

Cont nou.

60749

Costuri de tranzactionare

60749

Comisioane

6075

Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

Cont nou

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

europene)

Observatii

'

609

Alte cheltuieli de exploatare

609

641

642

Alte cheltuieli de exploatare bancară

Venituri retrocedate privind operaţiunile de...

Cota - parte privind operaţiunile...

comun

' •

6092

Cota- parte privind activităţile şi...

6092

642

Cota - parte privind operaţiunile...

Cota - parte privind operaţiunile...

6093

Venituri retrocedate privind activităţile şi...

6093

641

Venituri retrocedate privind operaţiunile de...

Venituri retrocedate privind operaţiunile de...

621

Cheltuieli cu alte impozite, taxe...

627

Cheltuieli cu alte impozite,

taxe şi vărsăminte asimilate

6347

Alte cheltuieli cu lucrările şi...

Preia parţial conţinutul contului 6347...

serviciile executate de terti".

63472

Cheltuieli cu

redevenţele privind concesiunile

Preia parţial continutul contului 63473...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observat,ii

concesiunile, locaţiile de gestiune şi...

641

Cota - parte din cheltuielile...

643

Cota - parte din cheltuielile...

644

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor

corporale

Cont nou.

646

Pierderi din cedarea şi casarea...

646

Pierderi din cesmnea imobilizărilor

645

Pierderi din cedarea părţilor în...

titlurilor activitătii de portofoliu '

Preia parţial conţinutul contului 6462...

646

Pierderi din cedarea şi casarea...

corporale şi necorporale

6461

Pierderi din cesmnea imobilizărilor necorporale...

6461

Pierderi din cedarea şi casarea...

Cont nou. Preia parţial continutul...

ăPie'rderi din cesmnea

imobilizărilor necorporale şi corporale".

6462

Pierderi din cedarea şi casarea...

Cont nou. Preia parţial continutul...

ăPie'rderi din cesmnea

imobilizărilor corporale ş1 necorporale".

662

Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe...

nebanc'are şi instituţiile de credit

662

Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe...

66422

Cheltuieli cu

Cont nou.

Plan de conturi nou (planul...

credit şi instituţiile financiare nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

Observat,ii

provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

Preia parţial conţinutul conturilor 66422...

imobilizărilor în afara activitătii de...

66423

Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul conturilor 66422...

activitătii de exploatare".

6643

Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile...

Cont nou.

Grupa 68

CHELTU1ELI DIN OPERAT, IUNI ÎNTRE...

INSTITUT,U DE CREDIT

Grupă nouă.

Se utilizează numai de către...

70142

Dobânzi de la creditele la...

70142

70143

Dobânzi de la creditele la...

Dobânzi de la creditele financiare

7017

Alte venituri din dobânzi

70171

Dobânzi privind titlurile cu posibilitatea...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

70179

Venituri diverse cu dobânzile

70211

Dobânzi de la operaţiunile de...

70211

Dobânzi de la operaţiunile de...

'

70213

Dobânzi de la creditele de...

Preia parţial conţinutul contului 70213...

trezorerie".

70214

Dobânzi de la creditele de...

Preia parţial conţinutul conturilor 70213...

ăDobânzi de la alte credite

acordate clientelei".

70215

Dobânzi de la creditele pentru...

'

Preia continutul contului 70214 "D'obânzi...

creditele de trezorerie".

70216

Dobânzi de la creditele pentru...

Preia parţial conţinutul conturilor 70215...

trezorerie".

70217

Dobânzi de la creditele pentru...

Preia continutul contului 70216 "D'obânzi...

"Do'bânzi de la creditele

pentru echipament" ş1 70217 ăDobânzi...

credite acordate clientelei".

70218

Dobânzi de la alte credite...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 70217...

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

clientelei".

7022

Dobânzi de la creditele acordate...

7022

Dobânzi de la creditele acordate...

Schimbare denumire.

7027

Alte venituri din dobânzi

70271

70279

Dobânzi privind titlurile cu posibilitatea...

Venituri diverse cu

dobânzile

,'

7034

Venituri din titlurile de investitii

7034

Venituri din titlurile de investitii

70341

Dobânzi

70341

Dobânzi

70342

Venituri din prime

70342

Venituri din prime

70343

Venituri din cesiune

Preia parţial continutul contului 7462...

cesmnea imobilizărilor

financiare".

704

Venituri din operaţiuni de leasing

Cont nou.

7041

Dobânzi aferente creantelor din

operaţ' iuni de leasing

financiar

Cont nou.

7042

Venituri din chirii

Cont nou.

7049

Comisioane

Cont nou.

7059

Comisioane

Cont nou.

7061

Venituri din diferente

de curs valutar afere'nte tranzacţiilor...

7061

Venituri din operaţiunile de schimb...

Schimbare denumire.

707

Venituri din operaţiunile în afara...

derivate

707

Venituri din operaţiunile în afara...

'

Schimbare denumire.

70741

Venituri privind operaţiunile cu instrumente...

derivate de curs de schimb

70742

Venituri privind operaţiunile cu instrumente...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

70742

Venituri privind

operaţiunile cu instrumente financiare derivate...

dobânzii

70741

Venituri privind

operaţiunile cu instrumente financiare derivate...

70743

Venituri privind operaţiunile cu instrumente...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 70748...

schimb".

70744

Venituri privind operaţiunile cu alte...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 70748...

70747

Venituri din dobânzi aferente instrumentelor...

Cont nou.

7075

Venituri din

instrumentele de acoperire

Cont nou.

709

Alte venituri din activitatea de...

709

741

742

Alte venituri din activitatea de...

Cheltuieli refacturate

Cota- parte privind operaţiunile de...

nebancară

7092

Cota- parte privind activităţile şi...

7092

Cota- parte privind operaţiunile de...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

contabile conforme cu directivele europene)

Observatii

'

742

Cota- parte privind operaţiunile de...

7093

Cheltuieli refacturate privind activităţile şi...

7093

Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de...

741

Cheltuieli refacturate

741

Cota - parte din cheltuielile...

social

743

Cota - parte din cheltuielile...

744

Venituri din reevaluarea imobilizărilor

corporale

Cont nou.

745

Venituri din cedarea părţilor în...

7461

Venituri din cesmnea imobilizărilor necorporale...

746

Venituri din cedarea şi 7461...

necorporale

Venituri din cesmnea imobilizărilor necorporale...

7461

Venituri din cedarea şi

casarea imobilizărilor corporale

Cont nou.

Preia parţial conţinutul contului 7461...

7462

Venituri din cedarea şi casarea...

Cont nou.

Preia parţial continutul contului 7461...

7471

Venituri din alte activităti

7472

Venituri nebancare

din

activităţi

74799

Venituri accesorii

Cont nou.

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observat,ii

diverse

74931

Venituri din subventii de exploatare...

veniturilor din activitatea de

exploatare

74931

Venituri din subventii de exploatare...

74992

Venituri din donat,ii

Preia parţial conţinutul

contului 74992 "Venituri din donatii...

76422

Venituri din provizioane pentru deprecierea...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul conturilor 76422...

exploatare".

76423

Venituri din provizioane pentru deprecierea...

Cont nou.

Preia parţial conţinutul conturilor 76422...

în afara activitătii de exploatare"....

7643

Venituri din provizioane pentru

operaţiunile de leasing financiar

Cont nou.

Grupa 78

VENITURI DIN OPERATIUNI ÎNTRE

INSTITU' ŢII

FINANCIARE NEBANCARE ŞI

INSTITUTII DE

Grupă nouă.

Se utilizează numai de către...

reglementări.

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

CREDIT

901

Angajamente în favoarea institutiilor de...

901

Angajamente în favoarea Preia parţial...

cu împrumut ş1 încă nelivrate".

902

Angajamente primite de la institutii...

'

902

Angajamente primite de la Preia...

luate cu împrumut şi încă

neprimite".

903

Angajamente favoarea clientelei

în

903

Angajamente clientelei

în favoarea Preia parţial conţinutul

contului 9321 ăDevize date cu...

904

Angajamente primite de la clientelă

904

Angajamente primite de la Preia...

9131

Cauţiuni şi avaluri

9131

Cauţiuni, avaluri ş1 alte Schimbare...

garanţii

91319

Alte cauţiuni şi avaluri

Cont nou

9144

Garanţii primite de la instituţii...

Cont nou

9145

Ipoteci imobiliare

9144

Ipoteci imobiliare

9146

Gajuri cu deposedare

9145

Gajuri cu deposedare

9147

Gajuri fără deposedare

9146

Gajuri fără deposedare

941

Pozitie de schimb

9361

Poziţie de schimb

942

Contravaloarea poziţiei de schimb

9362

Contravaloarea poziţiei de schimb

943

Conturi de ajustare

devize

9363

Conturi de ajustare devize

951

Operaţiuni ferme schimb la termen

de

933

Operaţiuni termen

de schimb la

95111

Lei de primit contra devize...

Preia contului primit

livrat".

parţial

9331

contra

conţinutul

ăLei de

devize de

95112

Devize de livrat contra lei...

Preia parţial conţinutul contului 9332...

livrat contra lei de primit".

95113

Devize de primit

Preia

partial

conţinutul

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

contra lei de livrat

contului 9333 ăDevize de

primit contra lei de livrat".

95114

Lei de livrat devize de...

contra

Preia parţial conţinutul contului 9334...

contra devize de primit".

95115

Devize de primit contra devize...

Preia parţial conţinuţul contului 9335...

livrat".

95116

Devize de livrat contra devize...

Preia parţial continutul contului 9336...

livrat contra devize de

primit".

9512

Operaţiuni ferme de schimb la...

acoperire

Cont nou

95121

Lei de primit contra devize...

Preia contului primit livrat".

parţial

9331

contra

conţinutul

ăLei de

devize de

95122

Devize de livrat contra lei...

Preia parţial conţinutul contului 9332...

95123

Devize de primit contra lei...

Preia parţial conţinutul contului 9333...

primit contra lei de livrat".

95124

Lei de livrat devize de...

contra

Preia parţial conţinutul

contului 9334 ăLei de livrat...

95125

Devize de primit contra devize...

Preia parţial conţinutul contului 9335...

95126

Devize de livrat contra devize...

Preia parţial conţinutul contului 9336...

livrat contra devize de primit".

952

Alte instrumente ferme de curs...

9441

9445

Operaţiuni de acoperire

Alte operatiuni

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

9451

9455

Operaţiuni de acoperire Alte operaţiuni

9521

Operaţiuni ferme de curs de...

sunt operaţiuni de acoperire

9445

9455

Alte operaţiuni

Alte operaţiuni

9522

Operaţiuni ferme de curs de...

sunt operaţiuni de acoperire

9441

9451

Operaţiuni de acoperire

Operaţiuni de acoperire

953

Instrumente 9442 Operaţiuni condiţionale de...

schimb

9449 Alte operaţiuni conditionale

'

9452 Operaţiuni condiţionale de acopenre

9459 Alte operaţiuni conditionale

9531

Instrumente cumpărate 94421 Instrumente cumpărate

94491 Instrumente cumpărate

94521 Instrumente cumpărate

94591 Instrumente cumpărate

95311

Instrumente 94491 Instrumente cumpărate condit,ionale...

schimb, cumpărate, 94591 Instrumente cumpărate...

de acoperire

95312

Instrumente 94421 Instrumente cumpărate condiţionale...

schimb, cumpărate, 94521 Instrumente cumpărate...

acoperire

Plan de conturi nou (planul...

nebancare) europene)

Observatii

'

9532 Instrumente vândute

94422

Instrumente vândute

94492

Instrumente vândute

94522

Instrumente vândute

94592

Instrumente vândute

'

95321 Instrumente

94492

Instrumente vândute

conditionale de curs de

schim'b, vândute, care

94592

Instrumente vândute

nu sunt operaţiuni de

acopenre

95322 Instrumente

94422

Instrumente vândute

conditionale de curs de

schim'b, vândute, care 94522

Instrumente vândute

sunt operaţiuni

de

acopenre

954

Instrumente financiare 9411 derivate fenne...

a dobânzii 9415

9431

9435

Operaţiuni de acoperire

Alte operaţiuni

Operaţiuni de acoperire

Alte operaţiuni

9541

Instrumente ferme de 9415 rată...

sunt operaţiuni de 9435

acopenre

Alte operaţiuni

Alte operaţiuni

9542

Instrumente ferme de 9411

Operaţiuni de acoperire

rată a dobânzii,

care

sunt operaţiuni de 9431

Operaţiuni de acoperire

acoperire

955

Instrumente financiare 9412

Operaţiuni condiţionale de acopenre

Alte operaţiuni conditionale

'

Operaţiuni condiţionale de acopenre

derivate conditionale

de rată a dobânzi'i

9419

9432

Plan de conturi nou (planul...

nebancare) europene)

Observatii

'

9551

9439 Alte operaţiuni condiţionale

Instrumente cumpărate 94121 Instrumente cumpărate

94191 Instrumente cumpărate

94321 Instrumente cumpărate

95511

94391 Instrumente cumpărate

Instrumente 94191 Instrumente cumpărate conditionale...

dobân'zii, cumpărate, 94391 Instrumente cumpărate...

de acoperire

Instrumente 94121 Instrumente cumpărate conditionale...

dobân'zii, cumpărate, 94321 Instrumente cumpărate...

acoperire

95512

9552 Instrumente vândute 94122 Instrumente...

94192 Instrumente vândute

94322 Instrumente vândute

94392 Instrumente vândute

95521 Instrumente 94192 Instrumente vândute...

dobânzii, vândute, care 94392 Instrumente...

acoperire

95522 Instrumente 94122 Instrumente vândute...

dobân'zii, vândute, care 94322 Instrumente...

acoperire

956 Instrumente financiare derivate ferme...

bursieri

Preia parţial conţinutul conturilor 9461...

operatiuni", 9471

Plan de conturi nou (planul...

nebancare)

Plan de conturi vechi (planul...

contabile conforme cu directivele europene)

Observatii

'

,,Operaţiuni de acoperire", 9475 ăAlte...

9561

Instrumente ferme pe acţiuni ş1...

Preia parţial conţinutul conturilor 9465...

operaţiuni".

9562

Instrumente ferme pe acţiuni ş1...

Preia parţial conţinutul conturilor 9461...

,,Operatiuni de acoperire".

957

Instrumente financiare derivate condiţionale pe...

Preia parţial conţinutul conturilor 9462...

condiţionale", 9472

ăOperaţiuni condiţionale de

acoperire" ş1 9479 ăAlte operaţiuni...

9571

Instrumente cumpărate

Preia parţial conţinutul conturilor 94621

,,Instrumente cumpărate", 94691 ăInstrumente

cumpărate", 94721

ăInstrumente cumpărate" şi 94791 ăInstrumente...

95711

Instrumente condiţionale pe acţiuni ŞI...

acoperire

Preia parţial continutul conturilor '94691

ăInstrumente cumpărate" şi 94791 ăInstrumente...

95712

Instrumente condiţionale pe acţiuni ŞI...

operaţiuni de acoperire

Preia parţial continutul conturilor '94621

ăInstrumente cumpărate" şi 94721 ăInstrumente...

9572

Instrumente vândute

Preia parţial continutul conturilor '94622

ăInstrumente vândute"'

94692 ăInstrumente

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

vândute"' 94722

ăInstrumente vândute" ŞI

94792 ăInstrumente vândute".

95721

Instrumente condiţionale pe acţiuni ŞI...

vândute, care nu sunt operaţiuni...

Preia parţial continutul conturilor '946...

ăInstrumente vândute" ŞI

94792 ăInstrumente vândute".

95722

Instrumente condiţionale pe acţiuni ŞI...

vândute, care sunt operatiuni de...

Preia parţial continutul conturilor '94622

ăInstrumente vândute" ŞI 94722 ăInstrumente...

959

Alte instrumente financiare derivate

Preia parţial conţinutul conturilor 946...

Operaţiuni cu instrumente financiare derivate,...

(OTC - over the counter)".

9591

Instrumente care nu sunt operaţiuni...

Preia parţial conţinutul conturilor 9465...

operaţiuni", 9469 ăAlte operaţiuni condiţionale",...

9592

Instrumente care sunt operaţiuni de...

Preia parţial conţinutul conturilor 9461...

de acoperire", 9462

ăOperaţiuni condiţionale de acoperire", 9471

,,Operaţiuni de acoperire" ş1 9472...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observatii

'

condiţionale de acoperire".

961

Angajamente primite

952

Angajamente primite

9611

Valori primite în garanţie privind...

derivate

9521

Valori primite în garanţie privind...

'

9612

Alte valori primite în garantie

9522

Alte valori primite în garantie

9613

Alte angajamente primite

9592

Alte angajamente primite

962

Angajamente date

953

Angajamente date

9621

Valori date în garanţie privind...

9531

Valori date în garanţie privind...

derivate

9622

Alte valori date în garantie

9532

Alte valori date în garanţie

9623

Alte angajamente date

9591

Alte angajamente date

991

Bunuri luate cu chirie

991

Mijloace fixe luate cu chirie

9931

Creant,e scoase din

activ Şl urmărite în continuare

9931

Creante scoase din activ,

urmări'te în continuare potrivit dispoziţiilor...

9931

Creante scoase din activ '...

Preia continutul conturilor 99311 ăC'...

contractelor de credit învestite cu...

continutul contului 99319

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

europene)

Observatii

'

ăAlte creanţe scoase din

activ, urmărite în continuare".

9932

Dobânzi aferente creantelor scoase din...

Preia continutul contului

99317 ăD'obânzi aferente contractelor de...

.

învestite cu formulă

executorie, urmărite în continuare" ŞI...

ăAlt'e creanţe scoase din activ,...

9981

Alte valori primite

9981

951

Alte valori primite

Redevenţe, locaţii de•

gestiune, chirii ŞI alte datorii...

9985

Stocuri de natura obiectelor de...

9985

Stocuri de natura obiectelor de...

9989

Conturi diverse de evidenţă

Cont nou.

Anexa nr.3 Conturile de credite, venituri şi garanţii, conţinutul acestora, precum şi exemple de corespondenţă a planului de conturi aplicabil instituţiilor de

credit şi instituţiilor financiare nebancare...

I. Conturile din grupa 20...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

A 201 - Creant,e comerciale

A 2011 - Creanţe comerciale...

A 20112 - Factoring cu...

A 20113 - Forfetare

A 20114 - Factoring fără...

I

A 20119 - Alte creant,e...

A 202 - Credite de...

A 20212 - Credite acordate...

A

20213 - Diferenţe de rambursat...

A

20214 - Utilizări din deschideri...

A

20215 - Credit global de...

A

20216 - Credite pentru finanţarea...

A

20217 - Credite garantate cu...

A

20218 - Credite acordate importatorilor

A

20219 - Alte credite de...

A

2027 - Creanţe ataşate

A

203 - Credite pentru export

A

2031 - Credite pentru export

A

20311 - Credite garantate cu...

A

20312 - Credite furnizori

A

20313 - Credite comerciale acordate...

A

20319 - Alte credite pentru...

A

2037 - Creanţe ataşate

A

204 - Credite pentru echipament

A

2041 - Credite pentru echipament

A

2047 - Creanţe ataşate

A

205 - Credite pentru bunuri...

A

2051 - Credite investitori

A

2052 - Credite promotori

A

2057 - Creanţe at aşate

A

206 - Alte credite acordate...

A

2061 - Alte credite acordate...

A

2067 - Creanţe ataşate

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

A 201 - Creante comerciale

'

A 2011 - Creanţe comerciale...

A 20112 - Factoring cu...

A 20113 - Forfetare

A 20114 - Factoring fără...

A 20119 - Alte creanţe...

CONŢINUT:

20111 - operaţiunile de scontare,...

20112 - crean'te comerciale achiz,...

20113 - operaţiunile de forfetare,...

20114 - creanţe comerciale achiziţionate...

20119 - alte creanţe comerciale;

2017 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A 202 - Credite de trezorerie A 2021 - Credite de trezorerie A 20211 - Vânzări în rate

A 20212 - Credite acordate...

A 20213 - Diferenţe de...

A 20215 - Credit global...

A 20216 - Credite pentru...

A 20219 - Alte credite...

CONT,INUT:

2021 - credite, în general...

20211 - creditele acordate persoanelor...

20212 - creditele acordate persoanelor...

20213 - facilităţi de trezorerie...

20214 - credite acordate clientelei,...

20215 - creditele acordate clientelei,...

20216 - creditele acordate clientelei...

20217 - creditele acordate clientelei,...

20218 - creditele acordate importatorilor...

20219 - alte credite de...

2027 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A 203 - Credite pentru export

A 2031 - Credite pentru...

A 20311 - Credite garantate...

A 20313 - Credite comerciale...

A 2037 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

2031 - creditele acordate clientelei...

20311 - creditele acordate exportatorilor...

20312 - creditele acordate exportatorilor...

20313 - creditele acordate direct...

cumpărători, alţii decât instituţiile de...

20319 - creditele acordate având...

2037 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

A 204 - Credite pentru...

CONŢINUT:

2041 - creditele, în general...

2047 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A 205 - Credite pentru bunuri imobiliare

A 2051 - Credite investitori...

CONŢINUT:

2051 - credite, în general...

2052 - credite acordate promotorilor...

2057 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A 206 - Alte credite acordate clientelei A 2061 - Alte credite acordate clientelei A 2067 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

2061 - alte credite acordate...

2067 - creanţe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

factoring, forfetare şi alte creanţe...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

P 702 - Venituri din...

P 7021 - Dobânzi de...

creant,e comerciale

P 70212 - Dobânzi de...

P 70214 - Dobânzi de...

P 70215 - Dobânzi de...

P 70216 - Dobânzi de...

CONT,INUT:

7021 - dobânzi ş1 vărsăminte...

comerciale şi creditelor acordate clientelei.

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

914 - Garanţii primite de...

9141 - Garanţii primite de...

9142 - Garanţii primite de...

9144 - Ipoteci imobiliare 9145...

9149 - Alte garanţii primite...

CONŢINUT:

9141, - garanţii primite de...

9142,

societăţile de asigurare şi reasigurare...

9143

financiare, pentru acoperirea diferitelor categorii...

9144

- bunurile imobiliare, ipotecate, luate...

9145,

- bunurile mobiliare corporale sau...

9146

la clientelă, cu sau fără...

9149

- alte garanţii (garanţii personale,...

clientelă pentru creditele acordate.

II. Următoarele corespondenţe între Planul...