NORMĂ din 13 iunie 2005

privind Registrul special de evidenţă a activelor care acoperă rezervele tehnice

EMITENT

COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR

Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 531 din 22 iunie 2005

Articolul 1

(1) În conformitate cu prevederile art. 20 alin. (3) lit. f), precum şi ale anexei nr. 2 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, societăţile de asigurare trebuie să ţină la sediul central registre ale activelor admise să acopere rezervele tehnice, distinct pentru fiecare categorie de asigurări practicate, pe suport electronic, iar pe suport de hârtie să le transmită la solicitarea Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, în conformitate cu perioada de raportare. ... (2) Registrul special de evidenţă a activelor care acoperă rezervele tehnice, denumit în continuare Registru, se va organiza pe secţiuni, în funcţie de tipul activelor admise să acopere rezervele tehnice. ...

Articolul 2

(1) Valoarea activelor înscrise în Registru va fi determinată în baza prevederilor normelor cu privire la evaluarea fiecărui activ admis să acopere rezervele tehnice constituite pentru asigurările generale şi asigurările de viaţă. ... (2) Evaluarea fiecărui activ va fi analizată de către conducerea societăţii de asigurare din punct de vedere prudenţial, în aşa fel încât valoarea totală a activelor admise să nu scadă sub nivelul rezervelor tehnice constituite. ... (3) Informaţiile aferente activelor care acoperă rezervele tehnice din Registru vor fi completate cu soldurile iniţiale ale exerciţiului financiar 2005. ... (4) Terenurile şi construcţiile se vor evidenţia pe fiecare teren sau imobil, valorile înregistrate în Registru vor trebui să corespundă cu valorile fiecărui activ înregistrat în evidenţele societăţii de asigurare privind activele corporale. ... (5) Titlurile de stat, obligaţiunile municipale şi depozitele bancare se vor evidenţia pe fiecare activ. ... (6) Disponibilităţile băneşti existente în conturile curente şi în casierie, în lei şi în valută, se vor evidenţia la valoarea soldului final existent la data raportării, care se va justifica cu datele înscrise în balanţa disponibilităţilor în conturi curente pe bănci şi casierie, pe valute, pe baza extraselor de cont şi a registrelor de casă. ... (7) Valorile mobiliare tranzacţionate se vor evidenţia pe fiecare componentă a portofoliului, la valoarea de piaţă de la data raportării. ... (8) Creanţele aferente primelor brute subscrise se vor înregistra prin evidenţierea soldului final al perioadei de raportare, care va trebui justificat cu fişa analitică a conturilor 401 "Decontări privind primele de asigurare" şi 405 "Decontări privind operaţiunile de coasigurare", sau prin alte evidenţe operative privind primele brute subscrise şi neîncasate. ...

Articolul 3

(1) Conform anexei nr. 1 la prezentele norme, în Registru vor fi menţionate elemente referitoare la: data şi poziţia fiecărui activ înscris, denumirea activului, valoarea înregistrată în evidenţele contabile şi valoarea stabilită în conformitate cu prevederile legale privind evaluarea activelor admise, veniturile obţinute din fructificarea activelor înregistrate începând cu luna ianuarie 2005 (venituri din închirieri, dobânzi sau alte venituri) şi explicaţii cu privire la activele grevate de sarcini. ... (2) În Registrul special al asigurărilor de viaţă, potrivit anexei nr. 2 la prezentele norme, se vor evidenţia distinct activele deţinute în ţară şi cele din străinătate, atât pentru asigurările de viaţă tradiţionale, cât şi pentru cele de viaţă şi anuităţi legate de fonduri de investiţii (unit-linked). ...

Articolul 4

Societăţile de asigurare au obligaţia de a notifica Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor crearea de sarcini asupra unui activ înscris în Registru, precum şi obligaţia de a urmări ca activele existente să acopere rezervele tehnice nete constituite. Notificarea va fi însoţită de documente justificative (extras de carte funciară, raport de evaluare, contract de garanţie etc.)

Anexa 1

-------

la norme

---------

*Font 9*

Registrul special de evidenţă a activelor care acoperă

rezervele tehnice constituite pentru asigurările generale

───┬─────────┬────────────────────────┬──────────────┬────────┬───────┬──────────┬──────────┐

│ │ │ Data │ │ │ │ │

│ │Valoarea activului la │ înregistrării│ │ │ │ │

│ │ 31.12.2004 │operaţiunii în│ │ │ │ Obs. │

│ │ │evidentele │ │ │ │ cu │

│ │ │contabile │ │Valoa- │ │ privire │

│ ├─────────┬──────────────┼───────┬──────┤Valoarea│rea de │Veniturile│la activul│

Nr.│Denumirea│Valoarea │Valoarea de │Intrari│Iesiri│contabila piaţa │ totale │grevat de │

crt│activului│contabila│piaţa conform │ │ │ neta la│la data│ obtinute │ sarcini │

│ │ neta │ normelor │ │ │ data │rapor- │ din │ │

│ │ │ Comisiei de │ │ │raporta-│tarii │fructifi- │ │

│ │ │ Supraveghere │ │ │ rii │ │ carea │ │

│ │ │a Asigurarilor│ │ │ │ │activelor │ │

│ ├─────────┼──────────────┤ │ ├────────┼───────┼──────────┤ │

│ │-mii lei-│- mii lei - │ │ │-mii lei│- mii │- mii lei-│ │

│ │ │ │ │ │ │ lei │ │ │

───┼─────────┼─────────┼──────────────┼───────┼──────┼────────┼───────┼──────────┼──────────┤