INSTRUCȚIUNI nr. 1 din 16 februarie 2018

privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților

EMITENT

FONDUL DE GARANTARE A ASIGURAȚILOR

Publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 262 din 26 martie 2018

În conformitate cu prevederile art. 24 lit. a) pct. (vii) și art. 30 din Legea nr. 213/2015 privind Fondul de garantare a asiguraților,

în baza prevederilor art. 9 lit. h) din Statutul Fondului de garantare a asiguraților*) și ale art. 4 și 7 din Reglementările contabile aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016, *) Statutul Fondului de garantare a asiguraților nu a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

potrivit deliberărilor Consiliului Fondului de garantare a asiguraților din ședința din data de 22 februarie 2018,

Fondul de garantare a asiguraților emite următoare instrucțiune:

Articolul 1

Prezenta instrucțiune stabilește modul de întocmire a situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, denumit în continuare Fond, cu respectarea prevederilor Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 privind aprobarea Reglementărilor contabile aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților și de depunere a acestora la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice.

Articolul 2

(1) Fondul depune situațiile financiare anuale la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și format electronic sau numai în format electronic, având atașată o semnătură electronică extinsă.(2) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, generat prin programul de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml care conține datele de identificare a Fondului, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de Fond, scanate alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.(3) Formatul electronic prevăzut la alin. (2) conține formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă și este obținut prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea situațiilor financiare anuale.(4) Programul de asistență este pus la dispoziția Fondului în mod gratuit de unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro(5) Situațiile financiare anuale pot fi depuse la registratura unității teritoriale a Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.

Articolul 3

(1) Fondul întocmește și depune situații financiare anuale care cuprind următoarele formulare:a) bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 1; ... b) cont de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2; ... c) situația modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 3; ... d) situația fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 4; ... e) note explicative la situațiile financiare anuale, acestea cuprinzând componentele prevăzute în Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale, aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016. ... (2) Situațiile financiare anuale se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, însoțite de anexele cu privire la Date informative (cod 30 -

anexa nr. 5

) și Situația activelor imobilizate (cod 40 -

anexa nr. 6

).(3) Formularele prevăzute la alin. (1) sunt întocmite pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice încheiată la data de 31 decembrie prin utilizarea planului de conturi aplicabil, conform Reglementărilor contabile aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016, și se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.

Articolul 4

(1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării Fondului și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează cu director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii.(2) Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 5

(1) Fondul completează datele de identificare (denumire, adresă și telefon), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate (

anexa nr. 1

), precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării Fondului și, în consecință, se consideră că situațiile financiare anuale nu au fost depuse.(3) Fondul completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, actualizată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007. În cazul în care Fondul desfășoară mai multe activități se trece codul activității preponderente, care definește profilul Fondului (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).

Articolul 6

(1) Situațiile financiare anuale avizate de către Consiliul de administrație al Fondului se transmit către Autoritatea de Supraveghere Financiară în vederea aprobării, până la data de 30 aprilie a anului următor celui pentru care se face raportarea, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.(2) Situațiile financiare anuale aprobate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

Articolul 7

Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.

Articolul 8

Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 9

La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă Instrucțiunea Fondului de garantare a asiguraților nr. 1/2017 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 234 din 5 aprilie 2017, aplicabilă la închiderea exercițiului financiar 2016.

Articolul 10

Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării acesteia.

Directorul general al Fondului de garantare a asiguraților,
Cristian Roșu

București, 16 februarie 2018.

Nr. 1.

Anexa nr. 1

Județul ...................... |_|_|

Entitatea ................

Adresa: localitatea......., sectorul ...

Str. ................. nr. ...., bl. ...

Sc. .........., ap. ........,

Telefon ............., fax .............

Forma de proprietate .............. |_|_

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) ........

Cod clasă CAEN ..... |_|_|_|_|

Cod unic de

înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANȚ
la data de 31 decembrie .........
Cod 10

- lei -
Denumirea elementului			Nr. rd.	Sold an curent la:
Denumirea elementului			Nr. rd.	01 ianuarie	31 decembrie
A			B	1	2
A.	ACTIVE IMOBILIZATE
	I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
	1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801 - 2901)		1
	2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)		2
	3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare (ct. 205 - 2805 - 2905)		3
	4. Alte imobilizări necorporale (ct. 208 - 2808 - 2908)		4
	TOTAL (rd. 01 la 04)		5
	II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
	1. Terenuri și construcții (ct. 211 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)		6
	2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 223 - 2813 - 2913)		7
	3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 224 - 2814 - 2914)		8
	4. Investiții imobiliare (ct. 215 - 2815 - 2915)		9
	5. Imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 - 2931)		10
	6. Investiții imobiliare în curs de execuție (ct. 235 - 2935)		11
	7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (4093)		12
	TOTAL (rd. 06 la 12)		13
	III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
	1. Împrumuturi acordate Fondului de rezoluție (ct. 2671 - 2966* - 2968*)		14
	2. Alte împrumuturi (ct. 2677 2678* 2679* - 2964 - 2968*)		15
	TOTAL (rd. 14 la 15)		16
	ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 05 13 16)		17
B.	ACTIVE CIRCULANTE
	I. STOCURI
	1. Materiale consumabile și materiale de natura obiectelor de inventar (ct. 302 303 - 392)		18
	2. Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor (ct. 4091)		19
	TOTAL (rd. 18 la 19)		20
	II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)
	1. Sume de încasat de la asigurători (ct. 451 - 491* - 492*)		21
	2. Sume de încasat din recuperarea creanțelor Fondului (ct. 453 - 493)		22
	3. Sume de încasat de la asigurători pentru Fondul de rezoluție (ct. 4551 4552 - 491* - 492*)		23
	4. Alte creanțe (ct. 4092 4094 411 413 418 425 4282 431 437 4382 444 445 446 447 4482 461 473 - 496* 5187)		24
	TOTAL (rd. 21 la 24)		25
	III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
	Alte investiții pe termen scurt (ct. 505 506 507 din ct. 508 - 595 - 596 - 597 - 598 5113 5114)		26
	TOTAL (rd. 26)		27
	IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 ct. 5112 512 531 532 541 542)		28
	ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 20 25 27 28)		29
C.	CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 31 32), din care:		30
	Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*)		31
	Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*)		32
D.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
	1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 - 1691)		33
	2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 1622 1624 1625 1627 5191 5192 5198)		34
	3. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 404 408)		35
	4. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 405)		36
	5. Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (ct. 168)		37
	6. Sume încasate în plus de la asigurători (ct. 462*)		38
	7. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/ indemnizații creditorilor de asigurări (ct. 452)		39
	8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri din Fondul de rezoluție (ct. 4559)		40
	9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 1626 167 1687 - 1692 269 419 421 423 426 427 4281 431* 437* 4381 444* 446* 447*** 4481 462* 473*** 509 5186 5193 5194 5195 5196 5197)		41
	TOTAL (rd. 33 la 41)		42
E.	ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 29 31 - 42 - 61 - 64)		43
F.	TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 17 32 43)		44
G.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
	1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, cu prezentarea separată a împrumuturilor din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 - 1691)		45
	2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 1622 1624 1625 1627 5191 5192 5198)		46
	3. Sume încasate în plus de la asigurători (ct. 462*)		47
	4. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/ indemnizații creditorilor de asigurări (ct. 452)		48
	5. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 404 408)		49
	6. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 405)		50
	7. Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (ct. 168)		51
	8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri din Fondul de rezoluție (ct. 4559)		52
	9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 1626 167 1687 - 1692 269 419 421 423 426 427 4281 431* 437* 4381 444* 446* 447* 4481 462 473* 509 5186 5193 5194 5195 5196 5197)		53
	TOTAL (rd. 45 la 53)		54
H.	PROVIZIOANE
	1. Provizioane specifice (ct. 141 142 143 - 149)		55
	2. Provizioane pentru litigii (ct. 1511)		56
	3. Provizioane pentru beneficiile angajaților (ct. 1515 1517)		57
	4. Alte provizioane (ct. 1512 1513 1514 1518)		58
	TOTAL (rd. 55 la 58)		59
I.	VENITURI ÎN AVANS
	1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 61 62), din care:		60
	Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*)		61
	Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*)		62
	2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 64 65), din care:		63
	Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472*)		64
	Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472*)		65
	TOTAL (rd. 60 63)		66
J.	CAPITAL ȘI REZERVE
	I. FONDUL DE REZOLUȚIE PENTRU ASIGURĂTORI (ct. 103) (rd. 68 69), din care:		67
	1. Fondul de rezoluție aferent asigurărilor generale (ct. 10311 10321 1033* - 1035* - 10361)		68
	2. Fondul de rezoluție aferent asigurărilor de viață (ct. 10312 10322 1033* - 1035* - 10362)		69
	II. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)		70
	III. REZERVE
	Alte rezerve (ct. 1068)		71
	IV. REZULTATUL REPORTAT - CAPITALUL FONDULUI DE GARANTARE A ASIGURAȚILOR (ct. 117)	SOLD C	72
		SOLD D	73
	V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)	Sold C	74
	V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)	SOLD D	75
	Repartizarea profitului (ct. 129)		76
	CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 67 70 71 72 - 73 74 - 75 - 76)		77

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele ...............

Semnătura .........................

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ............

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Anexa nr. 2

CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data 31 decembrie .........
Cod 20

- lei -
Denumirea indicatorilor		Nr. rd.	Perioada de raportare
Denumirea indicatorilor		Nr. rd.	An precedent	An curent
	A	B	1	2
1	Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraților (rd. 02 - rd. 03)	1
	Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraților (ct. 701 702 704 705 706)	2
	Reduceri comerciale acordate (ct. 709)	3
2	Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755)	4
3	Venituri din subvenții de exploatare (ct. 741)	5
4	Alte venituri din exploatare (ct. 758)	6
	- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)	7
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 04 05 06)		8
5	Cheltuieli specifice Fondului de garantare a asiguraților (ct. 601)	9
6	a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)	10
	b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603)	11
	c) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605)	12
	d) Reduceri comerciale primite (ct. 609)	13
7	Cheltuieli cu personalul (rd. 15 16), din care:	14
	a) Salarii și indemnizații (ct. 641 642)	15
	b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645)	16
8	a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 18 - 19)	17
	a.1) Cheltuieli (ct. 6811 6813)	18
	a.2) Venituri (ct. 7813)	19
	b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 21 - 22)	20
	b.1) Cheltuieli (ct. 654 6814)	21
	b.2) Venituri (ct. 754 7814)	22
	c) Ajustări de valoare privind creanțele Fondului de garantare a asiguraților (rd. 24 - 25)	23
	c.1) Cheltuieli (ct. 683)	24
	c.2) Venituri (ct. 783)	25
9	Alte cheltuieli de exploatare (rd. 27 la 32)	26
	9.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 612 613 614 615 621 622 623 624 625 626 627 628)	27
	9.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 6586*)	28
	9.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)	29
	9.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655)	30
	9.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587)	31
	9.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 6582 6583 6588)	32
	Ajustări privind provizioanele (rd. 34 - 35)	33
	- Cheltuieli (ct. 6812)	34
	- Venituri (ct. 7812)	35
	Ajustări privind provizioanele specifice (rd. 37 - 38)	36
	- Cheltuieli (ct. 684 685)	37
	- Venituri (ct. 784 785)	38
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 9 la 12 - 13 14 17 20 23 26 33 36)		39
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
	- Profit (rd. 08 - 39)	40
	- Pierdere (rd. 39 - 08)	41
10	Venituri din dobânzi (ct. 766)	42
11	Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)	43
12	Alte venituri financiare (ct. 762 765 767 768)	44
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 42 43 44)		45
13	Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd.47 - 48)	46
	- Cheltuieli (ct. 686)	47
	- Venituri (ct. 786)	48
14	Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)	49
15	Alte cheltuieli financiare (ct. 664 665 667 668)	50
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.46 49 50)		51
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
	- Profit (rd. 45 - 51)	52
	- Pierdere (rd. 51 - 45)	53
VENITURI TOTALE (rd. 08 45)		54
CHELTUIELI TOTALE (rd. 39 51)		55
16	PROFITUL SAU PIERDEREA
	- Profit (rd. 54 - 55)	56
	- Pierdere (rd. 55 - 54)	57

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele ................

Semnătura ..........................

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ............

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Anexa nr. 3

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

- lei -
Denumirea elementului		Sold la începutul exercițiului financiar	Creșteri		Reduceri		Sold la sfârșitul exercițiului financiar
Denumirea elementului		Sold la începutul exercițiului financiar	Total, din care	Prin transfer	Total, din care	Prin transfer	Sold la sfârșitul exercițiului financiar
A		1	2	3	4	5	6
Sume alocate de Fondul de garantare a asiguraților pentru Fondul de rezoluție pentru asigurători (din ct. 103)
Rezerve din reevaluare (ct. 105)
Rezerve (ct. 106)
Rezultatul reportat al FGA (ct. 1171 1175 1176)	Sold C
Rezultatul reportat al FGA (ct. 1171 1175 1176)	Sold D
Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (ct.1173)	Sold C
	Sold D
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct.1174)	Sold C
	Sold D
Rezultatul exercițiului (ct. 121)	Sold C
Rezultatul exercițiului (ct. 121)	Sold D
Repartizarea profitului (ct. 129)
Total capitaluri proprii

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele ................

Semnătura ..........................

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ............

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Anexa nr. 4

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

- lei -
DENUMIREA INDICATORULUI	Cod rând	TOTAL (col. 2 col. 3)	Casa în lei și în valută (531)	Alte disponibilități în lei și în valută la instituții bancare (ct. 512, din ct. 508)
A	B	1	2	3
I. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
1. Încasări în numerar aferente activității Fondului de garantare a asiguraților	01
2. Încasări în numerar provenite din alte venituri	02
3. Alte încasări în numerar	03
4. Plăți în numerar efectuate către furnizorii de bunuri și prestatorii de servicii	04
5. Plățile în numerar efectuate către și în numele angajaților	05
6. Alte plăți în numerar	06
7. Numerar net din activitatea de exploatare (rd. 01 rd. 02 rd. 03 - rd. 04 - rd. 05 - rd. 06)	07
II. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII
1. Încasări în numerar din vânzarea de imobilizări corporale, necorporale și alte active imobilizate	08
2. Încasările în numerar din rambursarea avansurilor și împrumuturilor acordate altor părți	09
3. Plăți în numerar pentru dobândirea de imobilizări corporale, necorporale și alte active imobilizate	10
4. Avansurile în numerar și împrumuturile acordate altor părți	11
5. Numerar net din activitatea de investiții (rd. 08 rd. 09 - rd. 10 - rd. 11)	12
III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE
1. Încasări în numerar provenite din emisiunea titlurilor de creanță, împrumuturilor, obligațiunilor și altor împrumuturi pe termen scurt	13
2. Rambursările în numerar ale sumelor împrumutate	14
3. Plățile în numerar efectuate de locatar pentru reducerea datoriei existente aferente unui contract de leasing financiar	15
4. Numerar net din activitatea de finanțare (rd. 13 rd. 14 - rd. 15)	16
IV. CREȘTEREA (DESCREȘTEREA) NETĂ DE NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR (rd. 07 rd. 12 rd. 16)	17
V. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA ÎNCEPUTUL ANULUI	18
1. Diferențe de curs favorabile	19
2. Diferențe de curs nefavorabile	20
VI. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA FINELE ANULUI (rd. 17 rd. 18 rd. 19 - rd. 20)	21

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele ................

Semnătura ..........................

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ............

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Anexa nr. 5

DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie .........
Cod 30

- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat	Nr. rd.	Nr. unități		Sume
A	B	1		2
Unități care au înregistrat profit	1
Unități care au înregistrat pierdere	2
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	3
II. Date privind plățile restante	Nr. rd.	Total (col. 2 3)	Din care:
			Pentru activi- tatea curentă		Pentru activi- tatea de inves- tiții
A	B	1	2		3
Plăți restante - total (rd. 05 09 15 la 19 23), din care:	4
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care:	5
- peste 30 de zile	6
- peste 90 de zile	7
- peste 1 an	8
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:	9
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate	10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	11
- contribuția pentru pensia suplimentară	12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj	13
- alte datorii sociale	14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri	15
Obligații restante față de alți creditori	16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	18
Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care:	19
- restante după 30 de zile	20
- restante după 90 de zile	21
- restante după 1 an	22
Dobânzi restante	23
III. Număr mediu de salariați	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Număr mediu de salariați	24
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie	25
IV. Tichete de masă	Nr. rd.	Sume (lei)
A	B	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților	26
V. Alte informații	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094)	27
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)	28
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 30 31), din care:	29
- împrumuturi acordate Fondului de rezoluție	30
- alte împrumuturi	31
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 33 34), din care:	32
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)	33
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)	34
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 411 413 418), din care:	35
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 din ct. 411 din ct. 413 din ct. 418)	36
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 din ct. 411 din ct. 413)	37
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 4282)	38
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 437 4382 444 445 446 447 4482) (rd. 40 la 44), din care:	39
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 437 4382)	40
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 444 446)	41
- subvenții de încasat (ct. 445)	42
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)	43
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)	44
Creanțele provenind din decontări între Fondul de garantare a asiguraților și societățile de asigurare (ct. 451)	45
Creanțele provenind din decontări între Fondul de rezoluție și societățile de asigurare/terți/ Fondul de garantare a asiguraților (455)	46
Creanțe provenind din recuperările la masa credală ale Fondului de garantare a asiguraților (453)	47
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 din ct. 437 din ct. 4382 din ct. 444 din ct. 445 din ct. 446 din ct. 447 din ct. 4482)	48
Alte creanțe (ct. 461 471 473) (rd. 50 51), din care:	49
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 din ct. 471 din ct. 473)	50
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 31 decembrie (din ct. 461)	51
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:	52
- de la nerezidenți	53
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici*)	54
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 505 506 507 din ct. 508) (rd. 56 la 58), din care:	55
- obligațiuni emise de rezidenți	56
- titluri de stat	57
- alte investiții pe termen scurt	58
Alte valori de încasat (ct. 5113 5114)	59
Casa în lei și în valută (rd. 61 62), din care:	60
- în lei (ct. 5311)	61
- în valută (ct. 5314)	62
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 64 66), din care:	63
- în lei (ct. 5121), din care:	64
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente	65
- în valută (ct. 5124), din care:	66
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente	67
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 69 70), din care:	68
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 5125 5411)	69
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 5414)	70
Datorii (rd. 72 75 78 81 84 87 90 93 96 99 102 103 106 107 109 110 115 116 120), din care:	71
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161) (rd. 73 74), din care:	72
- în lei	73
- în valută	74
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681) (rd. 76 77), din care:	75
- în lei	76
- în valută	77
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 5192 5197) (rd. 79 80), din care:	78
- în lei	79
- în valută	80
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198) (rd. 82 83), din care:	81
- în lei	82
- în valută	83
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 5194 5195) (rd. 85 86), din care:	84
- în lei	85
- în valută	86
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198) (rd. 88 89), din care:	87
- în lei	88
- în valută	89
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 1622 1627) (rd. 91 92), din care:	90
- în lei	91
- în valută	92
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682) (rd. 94 95), din care:	93
- în lei	94
- în valută	95
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 1624 1625) (rd. 97 98), din care:	96
- în lei	97
- în valută	98
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682) (rd. 100 101), din care:	99
- în lei	100
- în valută	101
Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 din ct. 1682)	102
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 167 1687) (rd. 104 105), din care:	103
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute	104
- în valută	105
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)	106
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 403 404 405 408 419), din care:	107
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 din ct. 403 din ct. 404 din ct. 405 din ct. 408 din ct. 419)	108
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 423 426 427 4281)	109
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 437 4381 444 446 447 4481) (rd. 111 la 114), din care:	110
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 437 4381)	111
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 444 446)	112
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)	113
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)	114
Datoriile provenite din decontări între Fondul de garantare a asiguraților și creditorii de asigurări/terți (452)	115
Alte datorii (ct. 269 462 472 473 509) (rd. 117 la 119), din care:	116
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 462 din ct. 472 din ct. 473)	117
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)	118
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 509)	119
Dobânzi de plătit (ct. 5186)	120
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici*)	121
Fondul de rezoluție pentru asigurători (ct. 103)	122
Brevete și licențe (din ct. 205)	123
VI. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)	124

*) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele ................

Semnătura ..........................

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele .............

Calitatea .......................

Semnătura .......................

Anexa nr. 6

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .........
cod 40

- lei -
Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Valori brute

		Sold inițial	Creșteri	Reduceri		Sold final
		Sold inițial	Creșteri	Total	Din care: dezmembrări și casări	(col. 5 = 1 2 - 3)
A	B	1	2	3	4	5
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare	1				X
Alte imobilizări	2				X
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale	3				X
TOTAL (rd. 01 la 03)	4				X
II. Imobilizări corporale
Terenuri	5				X
Construcții	6
Instalații tehnice și mașini	7
Alte instalații, utilaje și mobilier	8
Investiții imobiliare	9
Imobilizări corporale în curs de execuție	10
Investiții imobiliare în curs de execuție	11
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale	12
TOTAL (rd. 05 la 12)	13
III. Imobilizări financiare	14				X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 13 14)	15

SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
cod 40

- lei -
Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold inițial	Amortizare în cursul anului	Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență	Amortizare la sfârșitul anului
Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold inițial	Amortizare în cursul anului	Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență	(col. 9 = 6 7 - 8)
A	B	6	7	8	9
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare	16
Alte imobilizări	17
TOTAL (rd. 16 17)	18
II. Imobilizări corporale
Terenuri	19
Construcții	20
Instalații tehnice și mașini	21
Alte instalații, utilaje și mobilier	22
Investiții imobiliare	23
TOTAL (rd. 19 la 23)	24
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 18 24)	25

SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
cod 40

- lei -
Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold inițial	Ajustări constituite în cursul anului	Ajustări reluate la venituri	Sold final
Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold inițial	Ajustări constituite în cursul anului	Ajustări reluate la venituri	(col. 13 = 10 11 - 12)
A	B	10	11	12	13
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare	26
Alte imobilizări	27
TOTAL (rd. 26 27)	28
II. Imobilizări corporale
Terenuri	29
Construcții	30
Instalații tehnice și mașini	31
Alte instalații, utilaje și mobilier	32
Investiții imobiliare	33
Imobilizări corporale în curs de execuție	34
Investiții imobiliare în curs de execuție	35
TOTAL (rd. 29 la 35)	36
III. Imobilizări financiare	37
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 28 36 37)	38

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele ................

Semnătura ..........................

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ............

Calitatea ......................

Semnătura ......................

-----