This view shows headings in full and the first 5 words of other elements. Element numbers are preserved for reference.
CODUL FISCAL din 8 septembrie...
(Legea nr. 227/2015)
PARLAMENTUL
Parlamentul României adoptă prezenta lege.
Scopul și sfera de cuprindere...
Impozitele, taxele și contribuțiile sociale...
Principiile fiscalității
Impozitele și taxele reglementate de...
Modificarea și completarea Codului fiscal
Norme metodologice, instrucțiuni și ordine
Aplicarea unitară a legislației
Aplicarea unitară a prezentului cod...
Definiții ale termenilor comuni
În înțelesul prezentului cod, cu...
1. activitate dependentă - orice...
2. activitate dependentă la funcția...
3. activitate independentă - orice...
3.1. persoana fizică dispune de...
3.2. persoana fizică dispune de...
3.3. riscurile inerente activității sunt...
3.4. activitatea se realizează prin...
3.5. activitatea se realizează de...
3.6. persoana fizică face parte...
3.7. persoana fizică dispune de...
4. autoritate fiscală centrală -...
5. autoritate fiscală competentă -...
6. centrul intereselor vitale -...
7. contract de leasing financiar...
8. contract de leasing operațional...
9. comision - orice plată...
10. contribuții sociale obligatorii -...
11. dividend - o distribuire...
Se consideră dividende din punct...
(i) câștigurile obținute de persoanele...
(ii) veniturile în bani și...
12. dobânda - orice sumă...
13. dreptul de autor și...
14. entitate transparentă fiscal, cu/fără...
15. franciza - sistem de...
16. impozitul pe profit amânat...
17. know-how - orice informație...
18. locul conducerii efective -...
19. metoda creditului fiscal -...
20. metoda scutirii - scutirea...
21. mijloc fix - orice...
22. nerezident - orice persoană...
23. operațiuni cu instrumente financiare...
24. organizație nonprofit - orice...
25. participant - orice persoană...
26. persoane afiliate - o...
Între persoane afiliate, prețul la...
27. persoană fizică nerezidentă -...
28. persoană fizică rezidentă -...
29. persoană juridică română -...
30. persoană juridică înființată potrivit...
31. persoană juridică străină -...
32. preț de piață -...
33. principiul valorii de piață...
34. profesii liberale - acele...
35. proprietate imobiliară - orice...
36. redevență:(1) Se consideră redevență...
37. rezident - orice persoană...
38. România - teritoriul de...
39. stock option plan -...
Pentru calificarea unui program ca...
40. titlu de participare -...
41. titlu de valoare -...
42. transfer - orice vânzare,...
43. transport internațional - orice...
44. valoarea fiscală reprezintă:a) valoarea...
În cazul titlurilor de valoare...
45. valoarea fiscală pentru contribuabilii...
46. reținere la sursă numită...
47. impozite și contribuții sociale...
Definiția sediului permanent
Moneda de plată și de...
Venituri în natură
Prevederi speciale pentru aplicarea Codului...
Organul fiscal este obligat să...
În aplicarea prezentului alineat se...
Venituri obținute din România de...
Sunt considerate ca fiind obținute...
Contribuabili
Sfera de cuprindere a impozitului
Impozitul pe profit se aplică...
Reguli speciale de impozitare
Anul fiscal
1. la data înregistrării în...
2. la data înregistrării hotărârii...
3. la data înmatriculării persoanei...
Cota de impozitare
Cota de impozit pe profit...
Regimul special pentru contribuabilii care...
Contribuabilii care desfășoară activități de...
Reguli generale
Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Reguli fiscale pentru contribuabilii care...
Contribuabilii care aplică reglementările contabile...
1. sumele brute înregistrate în...
2. în situația în care...
(i) sumele care au fost...
(ii) sumele care sunt deduse...
3. sumele înregistrate în creditul...
4. sumele înregistrate în debitul...
1. sumele care provin din...
2. sumele care reprezintă elemente...
3. sumele care reprezintă elemente...
4. sumele care provin din...
5. sumele care provin din...
Scutirea de impozit a profitului...
Venituri neimpozabile
La calculul rezultatului fiscal, următoarele...
Regimul fiscal al dividendelor primite...
1. are una dintre următoarele...
2. plătește impozit pe profit,...
3. deține minimum 10% din...
4. la data înregistrării venitului...
1. are una dintre formele...
2. în conformitate cu legislația...
3. plătește, în conformitate cu...
4. deține minimum 10% din...
5. la data înregistrării venitului...
1. are una dintre formele...
2. în conformitate cu legislația...
3. plătește, în conformitate cu...
Cheltuieli
1. ajutoarele de înmormântare, ajutoarele...
2. cheltuielile pentru funcționarea corespunzătoare...
3. cheltuielile reprezentând: cadouri în...
4. alte cheltuieli cu caracter...
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru...
2. vehiculele utilizate de agenții...
3. vehiculele utilizate pentru transportul...
4. vehiculele utilizate pentru prestarea...
5. vehiculele utilizate ca mărfuri...
Cheltuielile care intră sub incidența...
În cazul cheltuielilor aferente vehiculelor...
1. au fost distruse ca...
2. au fost încheiate contracte...
3. au fost degradate calitativ...
4. au termen de valabilitate/expirare...
1. punerea în aplicare a...
2. procedura de faliment a...
3. debitorul a decedat și...
4. debitorul este dizolvat, în...
5. debitorul înregistrează dificultăți financiare...
6. au fost încheiate contracte...
1. valoarea calculată prin aplicarea...
2. valoarea reprezentând 20% din...
Sumele care nu sunt scăzute...
Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve
1. sunt neîncasate într-o perioadă...
2. nu sunt garantate de...
3. sunt datorate de o...
1. sunt deținute la o...
2. nu sunt garantate de...
3. sunt datorate de o...
1. sunt distruse ca urmare...
2. au fost încheiate contracte...
Cheltuieli cu dobânzile și diferențe...
Amortizarea fiscală
1. 5 ani la mine,...
2. 10 ani la saline;
Intră sub incidența acestor prevederi...
Contracte de leasing
Contracte de fiducie
Pierderi fiscale
Regimul fiscal care se aplică...
1. una sau mai multe...
2. două sau mai multe...
3. o societate, în momentul...
Regimul fiscal comun care se...
1. fuziune - operațiunea prin...
2. divizare totală - operațiunea...
3. divizare parțială - operațiunea...
4. active și pasive transferate...
5. transfer de active -...
6. schimb de acțiuni -...
7. societate cedentă - societatea...
8. societate beneficiară - societatea...
9. societate achiziționată - societatea...
10. societate achizitoare - societatea...
11. ramură de activitate -...
12. societate dintr-un stat membru...
13. transferul sediului social -...
Asocieri cu sau fără personalitate...
Reguli generale aplicabile persoanelor juridice...
Prevederile referitoare la persoana juridică...
Rezultatul fiscal al unui sediu...
Rezultatul fiscal al persoanei juridice...
Veniturile unei persoane juridice străine...
1. nu se face dovada...
2. între România și statul...
3. dreptul de impozitare revine...
Evitarea dublei impuneri
Pierderi fiscale externe
Orice pierdere realizată printr-un sediu...
Declararea și plata impozitului pe...
Nu intră sub incidența acestor...
Depunerea declarației de impozit pe...
Declararea, reținerea și plata impozitului...
Pierderi fiscale din perioadele de...
Orice pierdere fiscală netă care...
Reguli specifice
Reguli pentru contribuabilii-instituții de credit...
Sumele înregistrate în rezultatul reportat...
Pentru aplicarea prevederilor art. 24...
Pentru îndeplinirea condiției de la...
Pentru îndeplinirea condiției de la...
Definiția microîntreprinderii
În sensul prezentului titlu, o...
Reguli de aplicare a sistemului...
Aria de cuprindere a impozitului
Impozitul stabilit prin prezentul titlu,...
Anul fiscal
Cotele de impozitare
Condiția privitoare la salariat se...
Reguli de ieșire din sistemul...
Baza impozabilă
Reguli de determinare a condițiilor...
Pentru încadrarea în condițiile privind...
Termenele de declarare a mențiunilor
Plata impozitului și depunerea declarațiilor...
Prevederi fiscale referitoare la amortizare...
Contribuabili
Următoarele persoane datorează plata impozitului...
Sfera de cuprindere a impozitului
Scutiri
Sunt scutiți de la plata...
1. persoanele fizice cu handicap...
2. persoanele fizice, pentru veniturile...
Categorii de venituri supuse impozitului...
Categoriile de venituri supuse impozitului...
Venituri neimpozabile
În înțelesul impozitului pe venit,...
Reguli generale aplicabile veniturilor realizate...
Cotele de impozitare
Perioada impozabilă
Stabilirea deducerilor personale și a...
Definirea veniturilor din activități independente
Reguli generale de stabilire a...
1. active corporale sau necorporale...
2. activele ce servesc ca...
3. bunurile utilizate în cadrul...
4. asigurarea de risc profesional;
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru...
2. vehiculele utilizate de agenții...
3. vehiculele utilizate pentru transportul...
4. vehiculele utilizate pentru prestarea...
5. vehiculele utilizate ca mărfuri...
Cheltuielile care intră sub incidența...
În cazul vehiculelor rutiere motorizate,...
Modalitatea de aplicare a acestor...
Stabilirea venitului net anual pe...
Stabilirea venitului net anual din...
Opțiunea de a stabili venitul...
Reținerea la sursă a impozitului...
Opțiunea pentru stabilirea impozitului final...
Plăți anticipate ale impozitului pe...
Contribuabilii care realizează venituri din...
Recalcularea și impozitarea venitului net...
Definirea veniturilor din salarii și...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) străinătate, 2,5 ori nivelul...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
Cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite...
Nu sunt incluse în veniturile...
Plafonul zilnic neimpozabil se acordă...
Deducere personală
(i) pentru contribuabilii care nu...
(ii) pentru contribuabilii care au...
(iii) pentru contribuabilii care au...
(iv) pentru contribuabilii care au...
(v) pentru contribuabilii care au...
Pentru contribuabilii care realizează venituri...
Pentru contribuabilii care realizează venituri...
Determinarea impozitului pe veniturile din...
(i) deducerea personală acordată pentru...
(ii) cotizația sindicală plătită în...
(iii) contribuțiile la fondurile de...
(iv) primele de asigurare voluntară...
Acordarea dreptului contribuabilului de a...
Termenul de plată a impozitului
Obligații declarative ale plătitorilor de...
Plata impozitului pentru anumite venituri...
Definirea veniturilor impozabile din cedarea...
Stabilirea venitului net anual din...
Reguli privind stabilirea impozitului pe...
Reguli privind stabilirea impozitului în...
Reguli de stabilire a impozitului...
Plăți anticipate de impozit pe...
Impozitarea venitului net din cedarea...
Reguli aplicabile contribuțiilor sociale aferente...
Definirea veniturilor din investiții
Veniturile din investiții cuprind:a) venituri...
Definirea veniturilor din România din...
În cazul titlurilor de valoare,...
Venituri neimpozabile
Același regim fiscal se aplică...
(i) ieșirea din indiviziune, la...
(ii) transferurile între soți;
Determinarea câștigului/pierderii din transferul titlurilor...
Pentru vânzarea în lipsă a...
În cazul executării garanțiilor aferente...
În cazul împrumutului de valori...
Pentru titlurile de valoare dobândite...
Dacă intermediarul nu este rezident...
Determinarea câștigului se face de...
În cazul în care societatea...
În cazul în care intermediarul...
Stabilirea venitului din operațiuni cu...
Dacă operațiunea nu se efectuează...
Determinarea câștigului net anual/pierderii nete...
La determinarea câștigului net anual/pierderii...
Reținerea impozitului din veniturile din...
Impozitarea câștigului net anual impozabil
Câștigul net anual impozabil din...
Definirea veniturilor din pensii
Veniturile din pensii reprezintă sume...
Stabilirea venitului impozabil lunar din...
Reținerea impozitului din venitul din...
Impozitul se reține la data...
Acordarea dreptului contribuabilului de a...
Definirea veniturilor
Determinarea venitului net anual în...
Venituri neimpozabile
Nr.
crt.
Produse vegetale
Suprafață
1.
Cereale
până la 2 ha
2.
Plante oleaginoase
până la 2 ha
3.
Cartof
până la 2 ha
4.
Sfeclă de zahăr
până la 2 ha
5.
Tutun
până la 1 ha
6.
Hamei pe rod
până la 2 ha
7.
Legume în câmp
până la 0,5 ha
8.
Legume în spații protejate
până la 0,2 ha
9.
Leguminoase pentru boabe
până la 1,5 ha
10.
Pomi pe rod
până la 1,5 ha
11.
Vie pe rod
până la 1 ha
12.
Arbuști fructiferi
până la 1 ha
13.
Flori și plante ornamentale
până la 0,3 ha
Animale
Nr. capete/Nr. de
familii de albine
1.
Vaci
până la 2
2.
Bivolițe
până la 2
3.
Oi
până la 50
4.
Capre
până la 25
5.
Porci pentru îngrășat
până la 6
6.
Albine
până la 75 de familii
7.
Păsări de curte
până la 100
Stabilirea venitului anual din activități...
Calculul și plata impozitului aferent...
Definirea veniturilor din premii și...
Stabilirea venitului net din premii
Venitul net este diferența dintre...
Determinarea impozitului aferent veniturilor din...
Tranșe de venit brut
- lei -
Impozit
- lei -
până la 66.750, inclusiv
1%
peste 66.750 - 445.000, inclusiv
667,5 16% pentru ceea ce...
de 66.750
peste 445.000
61.187,5 25% pentru ceea ce...
de 445.000
Verificarea încadrării în plafonul neimpozabil...
În cazul în care venitul...
Tranșe de venit brut
- lei -
Impozit
- lei -
până la 66.750, inclusiv
1%
peste 66.750 - 445.000, inclusiv
667,5 16% pentru ceea ce...
de 66.750
peste 445.000
61.187,5 25% pentru ceea ce...
suma de 445.000
Definirea venitului din transferul proprietăților...
(i) 3% până la valoarea...
(ii) peste 200.000 lei, 6.000...
(i) 2% până la valoarea...
(ii) peste 200.000 lei, 4.000...
Pentru alte proceduri decât cea...
În cazul transferului prin executare...
Rectificarea impozitului
În cazul în care, după...
Obligațiile declarative ale notarilor publici...
Notarii publici au obligația să...
Definirea veniturilor din alte surse
1. exploatarea și valorificarea masei...
2. exploatarea masei lemnoase, definite...
Calculul impozitului și termenul de...
Declararea, stabilirea și plata impozitului...
La stabilirea veniturilor realizate/cheltuielilor efectuate...
Definirea și impozitarea veniturilor a...
Orice venituri constatate de organele...
Stabilirea venitului net anual impozabil
Stabilirea câștigului net anual impozabil
Declarații privind venitul estimat/norma de...
Stabilirea plăților anticipate de impozit
Declarația privind venitul realizat
Stabilirea și plata impozitului anual...
Venituri din bunuri sau drepturi...
Venitul net obținut din exploatarea...
Reguli privind asocierile fără personalitate...
În cazul asocierilor cu o...
Venituri ale persoanelor fizice nerezidente...
Venituri ale persoanelor fizice nerezidente...
Persoanele fizice nerezidente care desfășoară...
Reguli de stabilire a bazei...
Alte venituri ale persoanelor fizice...
Venituri obținute din străinătate
Evitarea dublei impuneri prin metoda...
Obligații declarative ale plătitorilor de...
Dispoziții tranzitorii
Definitivarea impunerii pe anul fiscal
Pentru definitivarea impozitului aferent venitului...
Sfera contribuțiilor sociale
În sensul prezentului titlu, contribuțiile...
Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul...
Următoarele persoane au calitatea de...
Categorii de venituri supuse contribuțiilor...
Cotele de contribuții de asigurări...
Cotele de contribuții de asigurări...
Baza de calcul al contribuției...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru persoanele prevăzute la art....
Excepții specifice contribuțiilor de asigurări...
Se exceptează de la plata...
Venituri din salarii și venituri...
Nu se cuprind în baza...
Cadourile în bani și în...
Nu sunt incluse în baza...
Plafonul zilnic neimpozabil se acordă...
1. utilizarea în scop personal...
2. cazarea în unități proprii;
3. hrana și drepturile de...
4. hrana acordată de angajatori...
5. permisele de călătorie pe...
6. contribuțiile la un fond...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Pe perioada în care persoanele...
Baza de calcul al contribuției...
Stabilirea și plata contribuțiilor de...
Depunerea Declarației privind obligațiile de...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru persoanele fizice care realizează...
Excepții specifice privind veniturile din...
Persoanele fizice asigurate în sisteme...
Plăți anticipate cu titlu de...
Declararea și definitivarea contribuției de...
Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul...
Categorii de persoane fizice exceptate...
Categorii de venituri supuse contribuțiilor...
Cotele de contribuții de asigurări...
Cotele de contribuții de asigurări...
Baza de calcul al contribuției...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
Baza de calcul al contribuției...
Prevederi specifice privind contribuția individuală...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru persoanele fizice care beneficiază...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru persoanele fizice care execută...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru străinii aflați în centrele...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru personalul monahal al cultelor...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru persoanele, cetățeni români, care...
Stabilirea și plata contribuțiilor de...
Depunerea declarațiilor
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Plăți anticipate cu titlu de...
Declararea și definitivarea contribuției de...
Baza de calcul al contribuției...
Baza de calcul al contribuției...
Stabilirea contribuției
Înregistrarea în evidența fiscală a...
Depunerea declarației
Stabilirea și plata contribuției
Prevederi privind scoaterea din evidența...
Persoanele prevăzute la art. 180...
Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul...
Următoarele persoane au calitatea de...
Categorii de venituri supuse contribuțiilor...
Cotele de contribuții de asigurări...
Cotele de contribuții de asigurări...
Baza de calcul al contribuției...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
Baza de calcul al contribuției...
Pentru persoanele prevăzute la art....
Excepții specifice contribuțiilor de asigurări...
Se exceptează de la plata...
1. prestațiile suportate din bugetul...
2. veniturile obținute de pensionari;
3. veniturile realizate de persoanele...
4. compensațiile acordate, în condițiile...
5. veniturile aferente perioadei în...
6. drepturile de soldă/salariu lunar...
Stabilirea și plata contribuțiilor de...
Depunerea Declarației privind obligațiile de...
Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul...
Contribuabilii/plătitorii de venit obligați la...
Categorii de venituri supuse contribuției...
Cota de contribuție pentru concedii...
Cota de contribuție pentru concedii...
Baza de calcul al contribuției...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
Prevederi specifice contribuției pentru concedii...
Excepții specifice contribuției pentru concedii...
Se exceptează de la plata...
Baza de calcul al contribuției...
Stabilirea și plata contribuției pentru...
Depunerea declarației privind obligațiile de...
Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul...
Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul...
Categorii de venituri supuse contribuției...
Contribuabilii/plătitorii de venit la sistemul...
Cotele de contribuție de asigurare...
Baza de calcul al contribuției...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
Excepții specifice contribuției de asigurare...
Sunt exceptate de la plata...
Baza de calcul al contribuției...
Baza lunară de calcul al...
Stabilirea și plata contribuției de...
Depunerea Declarației privind obligațiile de...
Contribuția la Fondul de garantare...
Contribuabilii/plătitorii de venit la Fondul...
Contribuabilii/plătitorii de venit la Fondul...
Categorii de venituri supuse contribuției...
Cota de contribuție la Fondul...
Cota de contribuție la Fondul...
Baza de calcul al contribuției...
(i) în țară, 2,5 ori...
(ii) în străinătate, 2,5 ori...
Excepții specifice contribuției la Fondul...
Contribuția la Fondul de garantare...
Stabilirea și plata contribuției la...
Depunerea Declarației privind obligațiile de...
Contribuțiile sociale obligatorii datorate în...
Înregistrarea în evidența fiscală
Persoanele prevăzute la art. 216...
Baza de calcul
Pentru persoanele prevăzute la art....
Stabilirea și plata contribuțiilor sociale...
Depunerea declarațiilor
Contribuabili
Nerezidenții care obțin venituri impozabile...
Sfera de cuprindere a impozitului
Impozitul stabilit prin prezentul capitol,...
Venituri impozabile obținute din România
Reținerea impozitului din veniturile impozabile...
Tratamentul fiscal al veniturilor din...
Tratamentul fiscal al categoriilor de...
Reținerea impozitului din veniturile obținute...
Venituri neimpozabile în România
Următoarele venituri nu sunt impozabile...
Scutiri de la impozitul prevăzut...
1. persoana juridică străină beneficiară...
(i) este rezidentă într-un stat...
(ii) este considerată a fi...
(iii) plătește, în conformitate cu...
(iv) deține minimum 10% din...
2. beneficiarul dividendelor este un...
3. persoana juridică română care...
(i) este o societate înființată...
(ii) plătește impozit pe profit,...
Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu...
Persoana fizică nerezidentă nu are...
Declarații anuale privind reținerea la...
Certificatele de atestare a impozitului...
Asociere/Entitate transparentă fiscal fără personalitate...
Asociere/Entitate nerezidentă constituită conform legislației...
Contribuabili
Orice persoană juridică străină, care...
Stabilirea impozitului
Plata impozitului și depunerea declarației...
Definiția beneficiarului efectiv
Identitatea și determinarea locului de...
Definiția agentului plătitor
Definiția autorității competente
În sensul prezentului capitol, prin...
Definiția plății dobânzilor
Sfera teritorială
Prevederile acestui capitol se aplică...
Informațiile comunicate de un agent...
Schimbul automat de informații
Perioada de tranziție
Reținerea la sursă
Distribuirea venitului
Excepții de la sistemul de...
Măsuri luate de România pentru...
Procedura administrării prezentului capitol în...
Eliminarea dublei impuneri
Titluri de creanțe negociabile
Anexa referitoare la lista entităților...
Pentru scopurile art. 252, următoarele...
1. entități din Uniunea Europeană:
Belgia– Vlaams Gewest (Regiunea Flamandă); ... – Region wallonne...
Bulgaria– municipalități; ...
Spania– Xunta de Galicia (Executivul Regional...
Grecia– Organismos Tegepikoinonion Ellados (Organizația Telecomunicațiilor...
Franța– La Caisse d'amortissement de la...
Italia– regiuni; ... – provincii; ... – municipalități; ... – Cassa Depositi e Prestiti (Casa...
Letonia– Pasvaldibas (autorități locale); ...
Polonia– gminy (comune); ... – powiaty (districte); ... – wojewodztwa (provincii); ... – zwiazki gmîn...
Portugalia– Regiao Autonoma da Madeira (Regiunea...
România– autoritățile administrației publice locale; ...
Slovacia– mesta a obce (municipalități); ... – Zeleznice Slovenskej...
2. entități internaționale:– Banca Europeană pentru...
Prevederile art. 252 nu aduc...
3. entități din state terțe:– acele...
Data aplicării
Dispozițiile prezentului capitol transpun prevederile...
Sfera de aplicare și procedura
Se poate solicita în plus...
Definiția dobânzii
În sensul prezentului capitol, termenul...
Definiția redevenței
În sensul prezentului capitol, termenul...
Definiția întreprinderii, întreprinderii asociate și...
În sensul prezentului capitol:a) sintagma...
(i) care îmbracă una dintre...
(ii) care, în conformitate cu...
(iii) care este supusă unuia...
(i) prima societate are o...
(ii) cea de-a doua societate...
(iii) o societate terță are...
Participările în capitalul social trebuie...
Exceptarea plăților de dobânzi sau...
Fraudă și abuz
Clauza de delimitare
Prevederile prezentului capitol nu exclud...
Măsuri luate de România
Procedura administrării prezentului capitol se...
Lista societăților acoperite de prevederile...
Societățile acoperite de prevederile art....
Data aplicării
Dispozițiile prezentului capitol transpun prevederile...
Definiția taxei pe valoarea adăugată
Taxa pe valoarea adăugată este...
Semnificația unor termeni și expresii
1. achiziție reprezintă bunurile și...
2. achiziție intracomunitară are înțelesul...
3. active corporale fixe reprezintă...
4. activitate economică are înțelesul...
5. baza de impozitare reprezintă...
6. bunuri reprezintă bunuri corporale...
7. produse accizabile sunt produsele...
8. codul de înregistrare în...
9. codul NC reprezintă poziția...
10. data aderării României la...
11. decont de taxă reprezintă...
12. decontul special de taxă...
13. Directiva 112 este Directiva...
14. factura reprezintă documentul prevăzut...
15. importator reprezintă persoana pe...
16. întreprindere mică reprezintă o...
17. livrare intracomunitară are înțelesul...
18. livrare către sine are...
19. operațiuni imobiliare reprezintă operațiunile...
20. perioada fiscală este perioada...
21. persoană impozabilă are înțelesul...
22. persoană juridică neimpozabilă reprezintă...
23. persoană parțial impozabilă are...
24. persoană reprezintă o persoană...
25. plafon pentru achiziții intracomunitare...
26. plafon pentru vânzări la...
27. prestarea către sine are...
28. serviciile furnizate pe cale...
29. serviciile de telecomunicații sunt...
30. serviciile de radiodifuziune și...
31. taxă înseamnă taxa pe...
32. taxă colectată reprezintă taxa...
33. taxă deductibilă reprezintă suma...
34. taxă dedusă reprezintă taxa...
35. vânzarea la distanță reprezintă...
1. navelor atribuite navigației în...
2. aeronavelor utilizate de companiile...
1. în cazul unui vehicul...
2. în cazul unei nave,...
3. în cazul unei aeronave,...
Aplicare teritorială
1. Insula Heligoland;
2. teritoriul Busingen;
1. Ceuta;
2. Melilla;
1. Livigno;
2. Campione d'Italia;
3. apele italiene ale Lacului...
Operațiuni impozabile
1. achiziția de bunuri este...
2. achiziția de bunuri este...
3. bunurile astfel achiziționate de...
4. beneficiarul livrării ulterioare este...
5. beneficiarul livrării ulterioare a...
Persoane impozabile și activitatea economică
Livrarea de bunuri
Prestarea de servicii
Schimbul de bunuri sau servicii
În cazul unei operațiuni care...
Achizițiile intracomunitare de bunuri
Importul de bunuri
Importul de bunuri reprezintă:a) intrarea...
Locul livrării de bunuri
1. partea transportului de pasageri...
2. locul de plecare a...
3. locul de sosire a...
Locul achiziției intracomunitare de bunuri
Locul importului de bunuri
Locul prestării de servicii
1. servicii constând în activități...
2. servicii constând în lucrări...
3. evaluări ale bunurilor mobile...
1. închirierea bunurilor mobile corporale,...
2. operațiunile de leasing având...
3. transferul și/sau cesiunea drepturilor...
4. serviciile de publicitate;
5. serviciile consultanților, inginerilor, juriștilor...
6. operațiunile de natură financiar-bancară...
7. punerea la dispoziție de...
8. acordarea accesului la un...
9. obligația de a se...
1. serviciile de telecomunicații;
2. serviciile de radiodifuziune și...
3. serviciile furnizate pe cale...
Locul operațiunilor legate de podul...
Faptul generator și exigibilitatea -...
Faptul generator pentru livrări de...
Exigibilitatea pentru livrări de bunuri...
1. în cazul în care...
2. în cazul în care...
Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de...
Faptul generator și exigibilitatea pentru...
Faptul generator și exigibilitatea pentru...
Baza de impozitare pentru livrări...
1. atunci când contrapartida este...
2. atunci când contrapartida este...
3. atunci când contrapartida este...
1. pentru bunuri, o sumă...
2. pentru servicii, o sumă...
Ajustarea bazei de impozitare
Baza de impozitare se reduce...
Baza de impozitare pentru achizițiile...
Baza de impozitare pentru import
Cursul de schimb valutar
Cotele
În sensul prezentului titlu, prin...
1. livrarea de clădiri, inclusiv...
2. livrarea de clădiri, inclusiv...
3. livrarea de locuințe care...
(i) în cazul persoanelor necăsătorite,...
(ii) în cazul familiilor, soțul...
4. livrarea de clădiri, inclusiv...
Scutiri pentru anumite activități de...
1. acordarea și negocierea de...
2. negocierea garanțiilor de credit...
3. tranzacții, inclusiv negocierea, privind...
4. tranzacții, inclusiv negocierea, privind...
5. tranzacții, inclusiv negocierea, dar...
6. administrarea de fonduri speciale...
1. operațiunile de cazare care...
2. închirierea de spații sau...
3. închirierea utilajelor și a...
4. închirierea seifurilor;
1. teren construibil reprezintă orice...
2. construcție înseamnă orice structură...
3. livrarea unei construcții noi...
4. o construcție nouă cuprinde...
Scutiri pentru importuri de bunuri...
Scutiri pentru exporturi sau alte...
(i) călătorul nu este stabilit...
(ii) bunurile sunt transportate în...
(iii) valoarea totală a livrării,...
(iv) dovada exportului se va...
1. livrarea, modificarea, repararea, întreținerea,...
2. livrarea de carburanți și...
3. prestările de servicii, altele...
1. livrarea, modificarea, repararea, întreținerea,...
2. livrarea de carburanți și...
3. prestarea de servicii, altele...
1. livrărilor intracomunitare efectuate de...
2. livrărilor intracomunitare care au...
1. livrărilor intracomunitare efectuate de...
2. livrărilor intracomunitare supuse regimului...
Scutiri speciale legate de traficul...
1. să fie plasate în...
2. să fie prezentate autorităților...
3. să fie introduse într-o...
4. să fie plasate în...
5. să fie plasate în...
6. să fie plasate în...
7. să fie admise în...
8. să fie plasate în...
Scutiri pentru intermediari
Sunt scutite de taxă serviciile...
Sfera de aplicare a dreptului...
Limitări speciale ale dreptului de...
Condiții de exercitare a dreptului...
Deducerea taxei pentru persoana impozabilă...
1. taxa deductibilă inițială se...
2. rezultatul calculului efectuat conform...
3. taxa dedusă inițial, conform...
4. rezultatele calculelor efectuate conform...
Dreptul de deducere exercitat prin...
Rambursarea taxei către persoane impozabile...
Rambursările de taxă către persoanele...
Ajustarea taxei deductibile în cazul...
Ajustarea taxei deductibile în cazul...
1. integral sau parțial, pentru...
2. pentru realizarea de operațiuni...
3. pentru realizarea de operațiuni...
1. bunul de capital a...
2. bunul de capital este...
3. situațiile prevăzute la art....
4. în cazul casării unui...
Dispoziții tranzitorii privind ajustarea
Persoana obligată la plata taxei...
1. cumpărătorul revânzător al bunurilor...
2. bunurile aferente achiziției intracomunitare,...
3. cumpărătorul revânzător să îl...
Persoana obligată la plata taxei...
Persoana obligată la plata taxei...
Plata taxei pentru importul de...
Regimul special de scutire pentru...
Regimul special pentru agențiile de...
Regimuri speciale pentru bunurile second-hand,...
1. tablouri, colaje și plachete...
2. gravuri, stampe și litografii,...
3. producții originale de artă...
4. tapiserii executate manual după...
5. piese individuale de ceramică...
6. emailuri pe cupru, executate...
7. fotografiile executate de către...
1. timbre poștale, timbre fiscale,...
2. colecții și piese de...
1. prețul de vânzare constituie...
2. prețul de cumpărare reprezintă...
Regimul special pentru aurul de...
1. au titlul mai mare...
2. sunt reconfecționate după anul...
3. sunt sau au constituit...
4. sunt vândute în mod...
Regimul special pentru serviciile electronice,...
Regimul special pentru serviciile electronice,...
Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri...
1. dacă declară că urmează...
2. dacă declară că urmează...
1. livrări de bunuri taxabile...
2. prestări de servicii taxabile...
3. operațiuni scutite de taxă...
4. achiziții intracomunitare de bunuri...
1. administratorii și/sau persoana impozabilă...
2. asociații majoritari sau, după...
1. prezentarea deconturilor de taxă...
2. prezentarea unei cereri motivate...
Înregistrarea în scopuri de TVA...
Prevederi generale referitoare la înregistrare
1. furnizorului/prestatorului, atunci când au...
2. beneficiarului, persoană impozabilă din...
Facturarea
1. pentru livrările de bunuri...
2. pentru livrările de bunuri...
În situația în care beneficiarul...
Alte documente
Evidența operațiunilor
Perioada fiscală
Decontul de taxă
Decontul special de taxă și...
Declarația recapitulativă
Acestea se declară pentru luna...
Plata taxei la buget
Responsabilitatea plătitorilor și a organelor...
Orice persoană obligată la plata...
Baza de date privind operațiunile...
Ministerul Finanțelor Publice creează o...
Registrul operatorilor intracomunitari
Corectarea facturilor
Măsuri de simplificare
1. deșeuri feroase și neferoase,...
2. reziduuri și alte materiale...
3. deșeuri de materiale reciclabile...
4. materialele prevăzute la pct....
1. deține o licență valabilă...
2. activitatea sa principală, în...
Dispoziții tranzitorii în contextul aderării...
Operațiuni efectuate înainte și de...
1. livrarea bunurilor a fost...
2. bunurile nu au fost...
Directive transpuse
Prezentul titlu transpune Directiva 2006/112/CE...
Sfera de aplicare
Definiții
În înțelesul prezentului capitol, termenii...
1. accize percepute reprezintă accizele...
2. antrepozitarul autorizat este persoana...
3. antrepozitul fiscal este locul...
4. autoritate competentă reprezintă autoritatea...
5. codul NC reprezintă poziția...
6. consumator final de gaz...
7. denaturarea reprezintă operațiunea/procesul prin...
8. destinatar înregistrat înseamnă persoana...
9. expeditor înregistrat înseamnă persoana...
10. grad alcoolic reprezintă proporția...
11. gradul Plato reprezintă cantitatea...
12. hectolitru alcool pur reprezintă...
13. importator autorizat înseamnă persoana...
14. import de produse accizabile...
15. marcajele reprezintă hârtii de...
16. marcatori și coloranți reprezintă...
17. operator economic reprezintă persoana...
18. procedură vamală suspensivă sau...
19. producția și transformarea produselor...
20. produsele accizabile sunt produsele...
21. regim suspensiv de accize...
22. stat membru și teritoriul...
23. supraveghere fiscală în domeniul...
24. teritorii terțe înseamnă teritoriile...
25. Tratat înseamnă Tratatul privind...
26. țară terță înseamnă orice...
27. Uniunea Europeană și teritoriul...
28. utilizator final înseamnă persoana...
Teritorii terțe
Faptul generator
Produsele accizabile sunt supuse regimului...
Exigibilitatea
Eliberarea pentru consum
Plătitori de accize
1. antrepozitarul autorizat, destinatarul înregistrat...
2. în cazul unei nereguli...
Nivelul accizelor
Calculul accizelor
Responsabilitățile plătitorilor de accize
Plata accizelor la bugetul de...
Depunerea declarațiilor de accize
Documente fiscale
Pentru produsele accizabile care sunt...
Garanții
Bere
Vinuri
1. au o concentrație alcoolică...
2. au o concentrație alcoolică...
1. sunt prezentate în sticle...
2. au o concentrație alcoolică...
Băuturi fermentate, altele decât bere...
1. o concentrație alcoolică ce...
2. o concentrație alcoolică ce...
1. au o concentrație alcoolică...
2. au o concentrație alcoolică...
Produse intermediare
Alcool etilic
Tutun prelucrat
1. tutun de fumat fin...
2. alte tutunuri de fumat.
Produse energetice
Gaz natural
Cărbune, cocs și lignit
În scopul aplicării art. 338...
Energie electrică
Reguli generale
Comisia
Comisiile teritoriale
Competențele, componența, precum și regulamentul...
Reguli generale
Cererea de autorizare ca antrepozit...
Condiții de autorizare
1. infracțiuni contra patrimoniului prin...
2. infracțiuni contra înfăptuirii justiției;
3. infracțiuni de corupție și...
4. infracțiuni de fals;
5. infracțiunile prevăzute de Legea...
6. infracțiunile prevăzute de Legea...
7. infracțiunile prevăzute de Legea...
8. infracțiunile prevăzute de Legea...
9. infracțiunile prevăzute de Legea...
10. infracțiunile prevăzute de Legea...
11. infracțiunile prevăzute de Legea...
12. infracțiunile prevăzute de prezentul...
Autorizarea ca antrepozit fiscal
Respingerea cererii de autorizare
Obligațiile antrepozitarului autorizat
Netransmisibilitatea autorizației de antrepozit fiscal
Anularea, revocarea și suspendarea autorizației...
1. persoana a decedat;
2. persoana a fost condamnată...
3. activitatea desfășurată este în...
1. în legătură cu persoana...
2. persoana juridică sau oricare...
Reguli generale
Cererea de autorizare ca destinatar...
Condiții de autorizare ca destinatar...
Autorizarea ca destinatar înregistrat
Respingerea cererii de autorizare ca...
Obligațiile destinatarului înregistrat
Netransferabilitatea autorizației de destinatar înregistrat
Revocarea autorizației de destinatar înregistrat
Reguli generale
Persoana care intenționează să expedieze...
Cererea de autorizare ca expeditor...
Condiții de autorizare ca expeditor...
Comisia eliberează autorizația de expeditor...
Autorizarea ca expeditor înregistrat
Respingerea cererii de autorizare ca...
Obligațiile expeditorului înregistrat
Netransferabilitatea autorizației de expeditor înregistrat
Autorizațiile sunt emise numai pentru...
Revocarea autorizației de expeditor înregistrat
Reguli generale
Cererea de autorizare ca importator...
Condiții de autorizare ca importator...
Comisia eliberează autorizația de importator...
Autorizarea ca importator autorizat
Respingerea cererii de autorizare ca...
Obligațiile importatorului autorizat
Netransferabilitatea autorizației de importator autorizat
Autorizațiile sunt emise numai pentru...
Revocarea autorizației de importator autorizat
Excepții
1. produsele cu codurile NC...
2. următoarele utilizări de produse...
1. accizele asupra componentelor amestecului...
2. suma plătită să nu...
Scutiri generale
Scutiri speciale
Scutiri pentru alcool etilic și...
Scutiri pentru tutun prelucrat
Scutiri pentru produse energetice și...
(i) produse cuprinse în codurile...
(ii) produse cuprinse în codurile...
(iii) produse cuprinse în codurile...
(iv) produse obținute din biomase,...
Restituiri de accize
Deplasarea produselor accizabile aflate în...
1. un alt antrepozit fiscal;
2. un destinatar înregistrat;
3. un loc de unde...
4. un destinatar în sensul...
1. în cazurile prevăzute la...
2. în cazurile prevăzute la...
Documentul administrativ electronic
Divizarea deplasării produselor energetice în...
1. să nu se modifice...
2. divizarea să se desfășoare...
3. autoritatea competentă din statul...
Primirea produselor accizabile în regim...
1. în cazul în care...
2. în cazul în care...
Raportul de export
Proceduri în cazul în care...
Proceduri în cazul în care...
Încheierea deplasării produselor accizabile în...
Structura și conținutul informațiilor
Proceduri simplificate
Deplasarea unui produs accizabil în...
1. un birou vamal de...
2. un birou vamal de...
3. un birou vamal de...
Nereguli și abateri
Persoane fizice
Produse cu accize plătite, deținute...
Deplasarea intracomunitară a produselor cu...
Documentul de însoțire
Vânzarea la distanță și reprezentantul...
Distrugeri și pierderi
Nereguli apărute pe parcursul deplasării...
Deplasarea produselor accizabile în regim...
Reguli generale
Responsabilitatea marcării
Responsabilitatea marcării produselor accizabile prevăzute...
Proceduri de marcare
Eliberarea marcajelor
Reguli generale
Substanțe utilizate pentru marcare și...
Responsabilitatea marcării și colorării
Reguli generale
Substanțe utilizate pentru marcare și...
Responsabilitatea marcării și colorării
Confiscarea tutunului prelucrat
Controlul
Întârzieri la plata accizelor
Întârzierea la plata accizelor cu...
Procedura de import pentru produse...
Efectuarea formalităților vamale de import...
Condiții de distribuție și comercializare
Decontările între operatorii economici
Valorificarea produselor accizabile intrate, potrivit...
Valorificarea produselor accizabile aflate în...
Sfera de aplicare
Faptul generator
Produsele accizabile prevăzute la art....
Exigibilitatea
Momentul exigibilității accizelor intervine:a) la...
Nivelul și calculul accizelor
Scutiri
Plătitori de accize
Obligațiile plătitorilor
Operatorii economici plătitori de accize...
Declarațiile de accize
Plătitorii de accize prevăzuți la...
Termenul de plată a accizelor...
Regimul produselor accizabile deținute de...
Contravenții și sancțiuni
Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor
Dispoziții aplicabile
Contravențiilor prevăzute la art. 449...
Infracțiuni
Nr.
crt.
Denumirea produsului sau a grupei...
U.M.
2016
2017
Nivelul accizelor
(lei/U.M.)
Nivelul accizelor*)
(lei/U.M.)
0
1
2
3
4
Alcool și băuturi alcoolice
1.
Bere, din care:
hl/1 grad Plato
3,3
3,3
1.1. Bere produsă de producătorii
independenți a căror producție anuală...
depășește 200 mii hl
1,82
1,82
2.
Vinuri
hl de produs
2.1. Vinuri liniștite
0,00
0,00
2.2. Vinuri spumoase
47,38
47,38
3.
Băuturi fermentate, altele decât bere...
vinuri
hl de produs
3.1. liniștite, din care:
396,84
396,84
3.1.1. cidru de mere și...
0,00
0,00
3.1.2. hidromel obținut prin fermentarea
unei soluții de miere în...
0,00
0,00
3.2. spumoase, din care:
47,38
47,38
3.2.1. cidru de mere și...
0,00
0,00
4.
Produse intermediare
hl de produs
396,84
396,84
5.
Alcool etilic, din care:
hl alcool pur
3.306,98
3.306,98
5.1. Alcool etilic produs de...
distilerii
1.653,49
1.653,49
Tutun prelucrat
6.
Țigarete
1.000 țigarete
430,71
435,58
7.
Țigări și țigări de foi
1.000 bucăți
303,23
303,23
8.
Tutun de fumat fin tăiat,...
în țigarete
kg
383,78
383,78
9.
Alte tutunuri de fumat
kg
383,78
383,78
Produse energetice
10.
Benzine cu plumb
tonă
3.022,43
2.530,17
1.000 litri
2.327,27
1.948,23
11.
Benzine fără plumb
tonă
2.643,39
2.151,13
1.000 litri
2.035,40
1.656,36
12.
Motorină
tonă
2.245,11
1.796,53
1.000 litri
1.897,08
1.518,04
13.
Păcură
tonă
13.1. utilizată în scop comercial
71,07
71,07
13.2. utilizată în scop necomercial
71,07
71,07
14.
Gaz petrolier lichefiat
tonă
14.1. utilizat drept combustibil pentru
motor
607,70
607,70
14.2. utilizat drept combustibil pentru
încălzire
537,76
537,76
14.3. utilizat în consum casnic*)
0,00
0,00
15.
Gaz natural
GJ
15.1. utilizat drept combustibil pentru
motor
12,32
12,32
15.2. utilizat drept combustibil pentru
încălzire
15.2.1. în scop comercial
0,81
0,81
15.2.2. în scop necomercial
1,52
1,52
16.
Petrol lampant (kerosen)
16.1. utilizat drept combustibil pentru
motor
tonă
2.640,92
2.640,92
1.000 litri
2.112,73
2.112,73
16.2. utilizat drept combustibil pentru
încălzire
tonă
2.226,35
2.226,35
1.000 litri
1.781,07
1.781,07
17.
Cărbune și cocs
GJ
17.1. utilizate în scopuri comerciale
0,71
0,71
17.2. utilizate în scopuri necomerciale
1,42
1,42
18.
Energie electrică
MWh
18.1. Energie electrică utilizată în...
comercial
2,37
2,37
18.2. Energie electrică utilizată în...
necomercial
4,74
4,74
Nr.
crt.
Denumirea produsului
U.M.
Acciza
(lei/U.M.)
0
1
2
3
1
Lichid care conține nicotină
ml
0,5
2
Tutunul conținut în produse din...
încălzit
kg
384
Definiții
În înțelesul prezentului titlu, expresiile...
Impozite și taxe locale
Impozitele și taxele locale sunt...
Reguli generale
Scutiri
Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale...
Tipul clădirii
Valoarea impozabilă
- lei/mp -
Cu instalații de apă,
canalizare, electrice
și încălzire (condiții
cumulative)
Fără instalații de apă,
canalizare, electrice
sau încălzire
A. Clădire cu cadre din...
exteriori din cărămidă arsă sau...
materiale rezultate în urma unui...
și/sau chimic
1.000
600
B. Clădire cu pereții exteriori...
piatră naturală, din cărămidă nearsă,...
sau din orice alte materiale...
tratament termic și/sau chimic
300
200
C. Clădire-anexă cu cadre din...
pereți exteriori din cărămidă arsă...
alte materiale rezultate în urma...
termic și/sau chimic
200
175
D. Clădire-anexă cu pereții exteriori...
piatră naturală, din cărămidă nearsă,...
sau din orice alte materiale...
tratament termic și/sau chimic
125
75
E. În cazul contribuabilului care...
adresă încăperi amplasate la subsol,...
la mansardă, utilizate ca locuință,...
dintre tipurile de clădiri prevăzute...
75% din suma care s-ar
aplica clădirii
75% din suma care s-ar
aplica clădirii
F. În cazul contribuabilului care...
adresă încăperi amplasate la subsol,...
și/sau la mansardă, utilizate în...
cel de locuință, în oricare...
clădiri prevăzute la lit. A-D
50% din suma care s-ar
aplica clădirii
50% din suma care s-ar
aplica clădirii
Zona în
cadrul
localității
Rangul localității
0
I
II
III
IV
V
A
2,60
2,50
2,40
2,30
1,10
1,05
B
2,50
2,40
2,30
2,20
1,05
1,00
C
2,40
2,30
2,20
2,10
1,00
0,95
D
2,30
2,20
2,10
2,00
0,95
0,90
Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale...
Calculul impozitului pe clădirile cu...
Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute...
Declararea, dobândirea, înstrăinarea și modificarea...
Plata impozitului/taxei
5) Taxa pe clădiri se...
Reguli generale
Scutiri
4) Impozitul pe terenurile aflate...
Calculul impozitului/taxei pe teren
Zona în
cadrul
localității
Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de...
- lei/ha -
0
I
II
III
IV
V
A
8282-20706
6878-17194
6042-15106
5236-13090
711-1788
569-1422
B
6878-17194
5199-12998
4215-10538
3558-8894
569-1422
427-1068
C
5199-12998
3558-8894
2668-6670
1690-4226
427-1068
284-710
D
3558-8894
1690-4226
1410-3526
984-2439
278-696
142-356
Nr.
crt.
Zona
Categoria de folosință
A
B
C
D
1
Teren arabil
28
21
19
15
2
Pășune
21
19
15
13
3
Fâneață
21
19
15
13
4
Vie
46
35
28
19
5
Livadă
53
46
35
28
6
Pădure sau alt teren cu...
28
21
19
15
7
Teren cu ape
15
13
8
0
8
Drumuri și căi ferate
0
0
0
0
9
Teren neproductiv
0
0
0
0
Rangul localității
Coeficientul de corecție
0
8,00
I
5,00
II
4,00
III
3,00
IV
1,10
V
1,00
Nr.
crt.
Categoria de folosință
Impozit
(lei)
1
Teren cu construcții
22-31
2
Teren arabil
42-50
3
Pășune
20-28
4
Fâneață
20-28
5
Vie pe rod, alta decât...
48-55
5.1
Vie până la intrarea pe...
0
6
Livadă pe rod, alta decât...
48-56
6.1
Livadă până la intrarea pe...
0
7
Pădure sau alt teren cu...
celui prevăzut la nr. crt....
8-16
7.1
Pădure în vârstă de până...
protecție
0
8
Teren cu apă, altul decât...
1-6
8.1
Teren cu amenajări piscicole
26-34
9
Drumuri și căi ferate
0
10
Teren neproductiv
0
Declararea și datorarea impozitului și...
Plata impozitului și a taxei...
Reguli generale
Scutiri
Calculul impozitului
Nr.
crt.
Mijloace de transport cu tracțiune...
Lei/200 cmc
sau fracțiune
din aceasta
I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc...
1
Motociclete, tricicluri, cvadricicluri și autoturisme...
capacitatea cilindrică de până la...
8
2
Motociclete, tricicluri și cvadricicluri cu...
cilindrică de peste 1.600 cmc
9
3
Autoturisme cu capacitatea cilindrică între...
2.000 cmc inclusiv
18
4
Autoturisme cu capacitatea cilindrică între...
2.600 cmc inclusiv
72
5
Autoturisme cu capacitatea cilindrică între...
3.000 cmc inclusiv
144
6
Autoturisme cu capacitatea cilindrică de...
290
7
Autobuze, autocare, microbuze
24
8
Alte vehicule cu tracțiune mecanică...
autorizată de până la 12...
30
9
Tractoare înmatriculate
18
II. Vehicule înregistrate
1
Vehicule cu capacitate cilindrică
lei/200 cmc
1.1
Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică
< 4.800 cmc
2-4
1.2
Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică
> 4.800 cmc
4-6
2
Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată
50-150 lei/an
Numărul de axe și greutatea...
maximă admisă
Impozitul
(în lei/an)
Ax(e)
motor(oare)
cu sistem
de suspensie
pneumatică
sau
echivalentele
recunoscute
Alte
sisteme
de
suspensie
pentru
axele
motoare
I
două axe
1
Masa de cel puțin 12...
13 tone
0
133
2
Masa de cel puțin 13...
14 tone
133
367
3
Masa de cel puțin 14...
15 tone
367
517
4
Masa de cel puțin 15...
18 tone
517
1.169
5
Masa de cel puțin 18...
517
1.169
II
3 axe
1
Masa de cel puțin 15...
17 tone
133
231
2
Masa de cel puțin 17...
19 tone
231
474
3
Masa de cel puțin 19...
21 tone
474
615
4
Masa de cel puțin 21...
23 tone
615
947
5
Masa de cel puțin 23...
25 tone
947
1.472
6
Masa de cel puțin 25...
26 tone
947
1.472
7
Masa de cel puțin 26...
947
1.472
III
4 axe
1
Masa de cel puțin 23...
25 tone
615
623
2
Masa de cel puțin 25...
27 tone
623
973
3
Masa de cel puțin 27...
29 tone
973
1.545
4
Masa de cel puțin 29...
31 tone
1.545
2.291
5
Masa de cel puțin 31...
32 tone
1.545
2.291
6
Masa de cel puțin 32...
1.545
2.291
Numărul de axe și greutatea...
maximă admisă
Impozitul
(în lei/an)
Ax(e)
motor(oare)
cu sistem
de suspensie
pneumatică
sau
echivalentele
recunoscute
Alte
sisteme
de
suspensie
pentru
axele
motoare
I
2 1 axe
1
Masa de cel puțin 12...
14 tone
0
0
2
Masa de cel puțin 14...
16 tone
0
0
3
Masa de cel puțin 16...
18 tone
0
60
4
Masa de cel puțin 18...
20 tone
60
137
5
Masa de cel puțin 20...
22 tone
137
320
6
Masa de cel puțin 22...
23 tone
320
414
7
Masa de cel puțin 23...
25 tone
414
747
8
Masa de cel puțin 25...
28 tone
747
1.310
9
Masa de cel puțin 28...
747
1.310
II
2 2 axe
1
Masa de cel puțin 23...
25 tone
128
299
2
Masa de cel puțin 25...
26 tone
299
491
3
Masa de cel puțin 26...
28 tone
491
721
4
Masa de cel puțin 28...
29 tone
721
871
5
Masa de cel puțin 29...
31 tone
871
1.429
6
Masa de cel puțin 31...
33 tone
1.429
1.984
7
Masa de cel puțin 33...
36 tone
1.984
3.012
8
Masa de cel puțin 36...
38 tone
1.984
3.012
9
Masa de cel puțin 38...
1.984
3.012
III
2 3 axe
1
Masa de cel puțin 36...
38 tone
1.579
2.197
2
Masa de cel puțin 38...
40 tone
2.197
2.986
3
Masa de cel puțin 40...
2.197
2.986
IV
3 2 axe
1
Masa de cel puțin 36...
38 tone
1.395
1.937
2
Masa de cel puțin 38...
40 tone
1.937
2.679
3
Masa de cel puțin 40...
44 tone
2.679
3.963
4
Masa de cel puțin 44...
2.679
3.963
V
3 3 axe
1
Masa de cel puțin 36...
38 tone
794
960
2
Masa de cel puțin 38...
40 tone
960
1.434
3
Masa de cel puțin 40...
44 tone
1.434
2.283
4
Masa de cel puțin 44...
1.434
2.283
Masa totală maximă autorizată
Impozit
- lei -
a. Până la 1 tonă,...
9
b. Peste 1 tonă, dar...
34
c. Peste 3 tone, dar...
52
d. Peste 5 tone
64
Mijlocul de transport pe apă
Impozit
- lei -
1. Luntre, bărci fără motor,...
personal
21
2. Bărci fără motor, folosite...
56
3. Bărci cu motor
210
4. Nave de sport și...
Între
0 și 1.119
5. Scutere de apă
210
6. Remorchere și împingătoare:
X
a) până la 500 CP,...
559
b) peste 500 CP și...
909
c) peste 2000 CP și...
1398
d) peste 4000 CP
2237
7. Vapoare - pentru fiecare...
182
8. Ceamuri, șlepuri și barje...
X
a) cu capacitatea de încărcare...
182
b) cu capacitatea de încărcare...
la 3000 de tone, inclusiv
280
c) cu capacitatea de încărcare...
490
Declararea și datorarea impozitului pe...
Plata impozitului
Reguli generale
Orice persoană care trebuie să...
Taxa pentru eliberarea certificatelor de...
Suprafața pentru care se obține...
de urbanism
- lei -
a) până la 150 m²,...
5-6
b) între 151 și 250...
6-7
c) între 251 și 500...
7-9
d) între 501 și 750...
9-12
e) între 751 și 1.000...
12-14
f) peste 1.000 m²
14 0,01 lei/m²,
pentru fiecare m² care
depășește 1.000 m²
Taxa pentru eliberarea autorizațiilor pentru...
Scutiri
Taxa pentru serviciile de reclamă...
Taxa pentru afișaj în scop...
Scutiri
Reguli generale
Calculul impozitului
Scutiri
Spectacolele organizate în scopuri umanitare...
Plata impozitului
Taxe speciale
Scutiri
Alte taxe locale
Scutiri
Autoritățile deliberative pot acorda reduceri...
Contracte de fiducie
În cazul persoanelor fizice și...
Majorarea impozitelor și taxelor locale...
Controlul și colectarea impozitelor și...
Autoritățile administrației publice locale și...
Indexarea impozitelor și taxelor locale
Elaborarea normelor
Elaborarea normelor pentru prezentul titlu...
Sancțiuni
Implicații bugetare ale impozitelor și...
Dispoziții tranzitorii
În vederea stabilirii impozitelor și...
Contribuabili
Definiția construcțiilor
În înțelesul prezentului titlu, construcțiile...
Cota de impozitare și baza...
Plata impozitului și depunerea declarației...
Perioada de aplicare
Prevederile prezentului titlu se aplică...
Data intrării în vigoare a...
Prezentul cod intră în vigoare...
Abrogarea actelor normative
1. Legea nr. 571/2003 privind...
2. art. 16 din Legea...
3. art. 16 lit. e)...
4. art. 130 din Legea...
5. art. 26 din Legea...
6. art. 12 alin. (13)...
7. art. 8 alin. (1)...
8. art. 10 paragrafele 2...
9. art. 7 alin. (2)...
10. art. 15 alin. (2)...
11. art. 5 alin. (1)...
12. art. 26 alin. (3)...
13. art. V alin. (5)...
14. art. 17 alin. (3)...
15. art. 41 alin. (1)...
16. orice alte dispoziții contrare...
Alte prevederi
În aplicarea prevederilor prezentului cod,...
Această lege a fost adoptată...
București, 8 septembrie 2015.
Nr. 227.
-----