ORDIN nr. 2 din 12...

ORDIN nr. 2 din 12 februarie 2003

privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare...

EMITENT

BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI

Având în vedere prevederile art....

în temeiul prevederilor art. 36...

Guvernatorul Băncii Naţionale a României...

Articolul 1

Articolul 2

Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-şefi şi...

Articolul 3

Instituţiile de credit prevăzute la...

Articolul 4

Situaţiile financiare periodice ale instituţiilor...

Articolul 5

Banca Naţionala a României, cu...

Articolul 6

Banca Naţionala a României va...

Articolul 7

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage...

GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR CONSTANTIN ISARESCU

Bucureşti, 12 februarie 2003.

Nr. 2.

Prezentele Modele ale situaţiilor financiare...

Capitolul I

Băncile, persoane juridice române, care...

Situaţiile financiare periodice trebuie să...

În baza prevederilor art. 58...

Capitolul II

1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

1.1. Instituţiile de credit care...

Situaţiile financiare periodice se disting...

Aceste situaţii se întocmesc lunar,...

1.2. La întocmirea situaţiilor financiare...

1.3. Instituţiile de credit întocmesc...

În acest scop, instituţiile de...

O copie a acestor fisiere,...

1.4. Situaţiile de sinteza constituie...

Situaţiile de sinteza teritoriale se...

- ansamblul teritoriului naţional în...

- fiecare subunitate din străinătate...

Situaţiile de sinteza globale se...

- situaţia globală a băncii,...

1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc...

În funcţie de situaţiile de...

- situaţiile anexe la situaţia...

1.6. Pentru a furniza unele...

SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE

1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizata,...

În antetul situaţiilor figurează următoarele...

- datele de identificare (judeţul,...

- datele referitoare la încadrarea...

- codul fiscal;

- indicativul "Lei" din formular...

- indicativul "Devize" din formular...

- indicativul "TM" din formular...

În cazul situaţiei - mod....

Liniile situaţiilor sunt codificate în...

Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate...

2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA...

2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv...

Administratorul instituţiei de credit (conducătorul...

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia...

2.2. Băncile, persoane juridice române,...

A) Situaţii teritoriale

- Portofoliul de titluri -...

- Operaţiuni ferme la termen...

- Creanţe restante, creanţe indoielnice...

- Provizioane - mod 4027...

- Indicatori de activitate -...

- Creanţe restante, creanţe indoielnice...

- Provizioane - mod 4027...

- Indicatori de activitate -...

B) Situaţii globale

- Operaţiuni cu clientela -...

- Capitaluri proprii, asimilate şi...

- Angajamente în afară bilanţului...

- Creanţe restante, creanţe indoielnice...

- Provizioane - mod 4027...

- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi...

- Situaţia activelor imobilizate -...

- Indicatori de activitate -...

- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente...

- Repartizarea profitului - mod...

2.3. Sucursalele din România ale...

- Operaţiuni cu clientela -...

- Portofoliul de titluri -...

- Capitaluri proprii, asimilate şi...

- Angajamente în afară bilanţului...

- Operaţiuni ferme la termen...

- Creanţe restante, creanţe indoielnice...

- Provizioane - mod 4027...

- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi...

- Situaţia activelor imobilizate -...

- Indicatori de activitate -...

- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente...

- Repartizarea profitului - mod...

2.4. Situaţiile financiare periodice se...

În adresa de inaintare a...

- fişierele cu modelele completate...

- lista formularelor ce se...

- întocmirea şi listarea formularelor...

Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice...

2.5. Instituţiile de credit autorizate...

- denumirea completa (conform certificatului...

- adresa sediului, precum şi...

- numărul de înmatriculare la...

- codul fiscal;

- capitalul social.

3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR...

3.1. Situaţiile financiare periodice întocmite...

- cel mult 17 zile...

- până la data de...

- în termen de 120...

În cazul în care ultima...

Capitolul III

1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI

- mod. 4000 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4000 -...

Aceasta situaţie este, în mod...

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ, de pasiv...

- pentru activ:

Creanţele restante şi indoielnice sunt...

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de...

- pentru pasiv:

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de...

- pentru extrabilantiere:

Angajamentele indoielnice se referă la...

Coloane

Situaţia - mod. 4000 -...

Repartiţia între rezidenţi şi nerezidenti...

Exemplu:

- o operaţiune de pensiune...

Cu toate acestea, în mod...

Coloana "Amortizari şi provizioane" este...

Pentru posturile din această categorie,...

Instituţiile de credit trebuie să...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Instituţiile de credit, persoane juridice...

- o situaţie - mod...

Sucursalele din România ale instituţiilor...

Moneda:

Instituţiile de credit trebuie să...

Periodicitate: lunar, trimestrial (trim. I,...

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod....

2. OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

- mod. 4014 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4014 -...

Prin excepţie, poziţiile de creanţe...

CONŢINUT

- filele 1 - 3...

- fila 4 priveşte clientela...

Fila 1

Linii

Acestea detaliază finantarile (credite acordate...

Coloane

Acestea disting calitatea de rezident...

Fila 2

Linii

Reprezintă finantarile, inclusiv leasingul, creanţele...

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente...

Fila 3

Cuprinde, în exclusivitate, creditele acordate...

Linii

Cuprind diferitele categorii de credite.

Coloane

Reprezintă defalcarea creditelor în funcţie...

Fila 4

Linii

Reprezintă principalele operaţiuni realizate cu...

Coloane

Reprezintă structura clientelei financiare, astfel:

- rezidenţi (organisme de plasament...

- nerezidenti.

Fila 5

Linii

Reprezintă finantarile, inclusiv leasingul, creanţele...

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit raportează o...

Periodicitate: trimestrial (trim. I, II...

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - mod....

Clientela nefinanciara

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA -...

Clientela nefinanciara rezidenţă

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA -...

Clientela nefinanciara nerezidenta

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA -...

Clientela financiară

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA -...

Clientela nefinanciara

3. PORTOFOLIUL DE TITLURI

- mod. 4020 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4020 -...

CONŢINUT

Linii

Titlurile din portofoliu sunt grupate...

Poziţiile "alte titluri cu venit...

Poziţiile "titluri cu venit fix,...

Coloane

Coloanele filei 1 corespund metodelor...

Coloana 1 "Valoare bruta contabila"...

- valoarea justa - în...

- costul amortizat - în...

- costul de achiziţie -...

- costul de achiziţie, valoarea...

Coloana 2 "Valoare la preţul...

- preţul pieţei din ziua...

- preţul pieţei în funcţie...

Valoarea titlurilor cotate se stabileşte...

- valoarea actuala sau de...

Coloana 3 "Valoare de rambursare",...

Filele 2, 3, 4 şi...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit raportează o...

Periodicitate: trimestrial (trim. I, II...

PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod....

PORTOFOLIUL DE TITLURI -...

4. CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI...

- mod. 4021 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4021 -...

CONŢINUT

Linii

Corespund rubricilor de la clasa...

Coloane

O singura coloana care cuprinde...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează;

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitate: trimestrial (trim. I, II...

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE...

5. ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI...

(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4023 -...

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de angajamente...

- tipul instrumentului financiar derivat

● instrumente financiare derivate de...

- natura pieţei pe care...

● pieţe organizate şi asimilate;

● pieţe la buna înţelegere.

- finalitatea operaţiunii

● operaţiuni de "microacoperire";

● operaţiuni "poziţii deschise izolate".

Coloane

O singura coloana care cuprinde...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitatea: trimestrial (trim. I, II...

ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI -...

(Instrumente financiare derivate)

6. OPERAŢIUNI FERME LA...

- mod. 4025 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4025 -...

Instituţiile de credit identifica operaţiunile...

CONŢINUT

Situaţia - mod. 4025 -...

Cursul la termenul rămas de...

Linii

Operaţiunile de schimb la termen...

- în funcţie de următoarele...

● lei de primit contra...

● devize de livrat contra...

● devize de primit contra...

● lei de livrat contra...

● devize de primit contra...

● devize de livrat contra...

- în funcţie de natura...

● existenta fluxului de plată...

● absenta fluxului de plată...

Coloane

Operaţiunile sunt separate după următoarele...

- locul de rezidenţă al...

- modalităţile operaţiunii (operaţiuni pe...

- pentru operaţiunile realizate pe...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit raportează câte...

Periodicitate: trimestrial (trim. I, II...

OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN...

7. CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE...

- mod. 4026 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4026 -...

CONŢINUT

Fila 1

Linii

Creanţele restante sunt definite ca...

Creanţele indoielnice sunt definite ca...

Riscurile de ţara sunt definite...

Angajamentele care se referă la...

Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea...

Creanţele restante, creanţele indoielnice şi...

Coloane

Creanţele restante, creanţele indoielnice şi...

Fila 2

Linii

Permit identificarea categoriilor de creanţe...

Coloane

Creanţele şi dobânzile restante, creanţele...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Instituţiile de credit, persoane juridice...

- o situaţie - mod...

Sucursalele din România ale instituţiilor...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitate: lunar, trimestrial (trim. I,...

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI...

8. PROVIZIOANE - mod. 4027...

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4027 -...

CONŢINUT

FILA 1

Linii

Permit identificarea:

- naturii creanţelor şi angajamentelor...

● creanţe privind operaţiunile interbancare,...

● angajamente din afară bilanţului;

● riscuri de ţara.

- monedei (lei/devize) în care...

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie...

Provizioanele constituite pentru angajamente în...

Fila 2

Linii

Permit identificarea tuturor categoriilor de...

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie...

Fila 3

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane...

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcţie...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Instituţiile de credit, persoane juridice...

- o situaţie - mod...

Sucursalele din România ale instituţiilor...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitate; lunar, trimestrial (trim. I,...

PROVIZIOANE - mod. 4027 -

9. REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI...

AFARĂ BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE...

- mod. 4028 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4028 -...

CONŢINUT

Linii

Prezintă operaţiunile care au scadente...

Coloane

- valorile primite în pensiune...

- titlurile de investiţii sunt...

- titlurile date cu împrumut...

MODALITĂŢI DE ÎNREGISTRARE

PLASAMENTE

1. Finantarile sunt repartizate în...

În cazul deschiderilor de credite...

- plecand de la coloana...

- plecand de la prima...

2. Orice credit acordat clientelei...

3. În cazul în care...

4. Durata unei pensiuni se...

5. Creditele al căror plan...

6. Creditele cu plati progresive...

7. Creditele pentru export acordate...

RESURSE

8. Resursele sunt repartizate pe...

9. Orice împrumut primit însoţit...

10. Orice operaţiune de refinantare...

11. Durata unei operaţiuni de...

Operaţiunile de refinantare efectuate cu...

12. Împrumuturile obţinute pe baza...

ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI

13. Valoarea acordurilor de refinantare...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit raportează o...

Periodicitate: trimestrial (trim. I, II,...

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR...

BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA...

10. SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

- mod. 4032 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4032 -...

CONŢINUT

Fila 1

Prezintă situaţia activelor imobilizate la...

Linii

Liniile reprezintă valoarea bruta a...

Coloane

Coloanele reprezintă:

- valoarea imobilizarilor existente la...

- valoarea totală a cresterilor...

- valoarea totală a descresterilor...

- existentul imobilizarilor la sfârşitul...

Fila 2

Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor...

Linii

Liniile reprezintă valoarea amortizarii aferentă...

Coloane

Coloanele reprezintă:

- valoarea amortizarii la începutul...

- valoarea amortizarii înregistrată în...

- valoarea amortizarii aferentă imobilizarilor...

- valoarea amortizarii cumulată până...

Fila 3

Prezintă situaţia provizioanelor aferente activelor...

Linii

Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizarilor...

Coloane

Coloanele reprezintă:

- valoarea provizioanelor pentru depreciere...

- valoarea provizioanelor constituite în...

- valoarea provizioanelor reluate la...

- valoarea provizioanelor pentru deprecierea...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitate: anual.

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod....

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE -...

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod....

11. CONTUL DE PROFIT ŞI...

- mod. 4080 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4080 -...

CONŢINUT

Contul de profit şi pierdere...

Veniturile sunt clasificate în:

- venituri din activitatea de...

- venituri diverse din exploatare;

- venituri din provizioane şi...

- venituri din reluarea rezervei...

- venituri extraordinare;

- venituri din impozitul pe...

Cheltuielile sunt clasificate în:

- cheltuieli de exploatare bancară;

- cheltuieli cu personalul;

- cheltuieli cu alte impozite,...

- cheltuieli cu materialele, lucrările...

- cheltuieli diverse de exploatare;

- cheltuieli cu amortizarile privind...

- cheltuieli cu provizioane, pierderi...

- cheltuieli extraordinare;

- cheltuieli cu impozitul pe...

Fiecare din categoriile enunţate mai...

În contabilitate, profitul sau pierderea...

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Instituţiile de credit, persoane juridice...

- o situaţie - mod...

Sucursalele din România ale instituţiilor...

Moneda;

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitate; lunar, trimestrial (trim. I,...

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE...

12. REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU...

FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081...

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4081 -...

CONŢINUT

Linii

Detaliază rezultatele în funcţie de...

Coloane

Detaliază natura pieţelor pe care...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitatea: lunar, trimestrial (trim. I,...

REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081...

13. REPARTIZAREA PROFITULUI

- mod. 4084 -

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4084 -...

CONŢINUT

Linii

Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii,...

Coloane

Identifica suma totală a profitului...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitate: anual.

REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 4084...

14. INDICATORI DE ACTIVITATE -...

PREZENTARE

Situaţia - mod. 4090 -...

CONŢINUT

Personalul

Număr salariaţi:

Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la...

Număr mediu de salariaţi:

Numărul mediu de salariaţi reprezintă...

Persoanele ocupate care sunt angajate...

Număr colaboratori:

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract...

Salarii brute:

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii,...

Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor:

Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor...

Reţeaua comercială

Cuprinde numărul de subunitati teritoriale...

Numărul de conturi ale clientelei

Cuprinde numărul de conturi ale...

Noţiunea de conturi nu se...

Date privind situaţia creditelor şi...

Credite:

Cuprinde soldul creditelor, la finele...

Împrumuturi:

Cuprinde expunerile mari, la finele...

Date privind capitalul social şi...

Capital social:

Cuprinde pe linii structura actionariatului...

Capital de dotare:

Cuprinde pe linii sursele de...

Datele privind investiţiile străine în...

Capital social:

Cuprinde informaţii cu privire la...

Capital de dotare:

Cuprinde informaţii cu privire la...

Plati restante

Furnizori restanti:

Cuprinde obligaţiile de plată restante...

Obligaţii restante faţă de bugetul...

Contribuţii pentru asigurările sociale de...

Cuprinde contribuţia restanta a instituţiei...

Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale...

Cuprinde contribuţia restanta la fondul...

Contribuţia pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuţia restanta a personalului...

Contribuţii pentru ajutorul de şomaj:

Cuprinde contribuţia restanta a instituţiei...

Alte datorii sociale:

Cuprinde alte datorii sociale restante...

Obligaţii restante faţă de bugetele...

Cuprinde obligaţiile restante faţă de...

Obligaţii restante faţă de alţi...

Cuprinde obligaţiile restante faţă de...

Impozite şi taxe neplătite la...

Cuprinde obligaţiile de plată restante...

Impozite şi taxe neplătite la...

Cuprinde obligaţiile de plată restante...

Impozitele şi taxele neplătite la...

Împrumuturi primite nerambursate la scadenta:

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la...

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor...

Depozite băneşti primite nerambursate la...

Cuprinde depozitele băneşti primite şi...

Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti...

Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor...

Date privind rezultatele înregistrate

La poziţiile 701 şi 702,...

Alte date informative

Cuprinde diferenţa de amortizare aferentă...

REGULI DE RAPORTARE

Instituţiile de credit care raportează:

Toate instituţiile de credit, persoane...

Instituţiile de credit, persoane juridice...

- o situaţie - mod...

Sucursalele din România ale instituţiilor...

Moneda:

Instituţiile de credit întocmesc situaţia...

Periodicitate: trimestrial (trim. I, II...

INDICATORI DE ACTIVITATE - mod....

Capitolul IV

1. PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE...

În situaţiile financiare periodice, poziţiile...

Codificarea poziţiilor este independenta de...

Aceeaşi poziţie, existenta în mai...

Fiecare poziţie a nomenclatorului de...

- primul caracter, alfabetic, permite...

- al doilea, al treilea...

Codurile poziţiilor din situaţii sunt...

Fiecare cod de poziţie indica...

Unele situaţii, cum sunt cele...

2. SITUAŢII CARE AU CORESPONDENTA...

CLASA 1

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI...

CLASA 1

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI...

CLASA 2

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

CLASA 2

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

CLASA 3

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI...

CLASA 3

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI...

CLASA 4

VALORI IMOBILIZATE

CLASA 5

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

────────────

*1) În cazul în care...

profitului brut pe destinatiile prevăzute...

cheltuielilor cu impozitul pe profit...

reprezentând rezultatul net al exerciţiului...

sumele repartizate din profitul brut...

*2) Se completează de către...

pierderi ca urmare a repartizării...

prevăzute de lege şi a...

profit curent.

CLASELE DIN BILANŢ (1, 2,...

CLASA 6

CHELTUIELI

───────────

*3) mai puţin cheltuielile cu...

*4) Se completează de către...

CLASA 7

VENITURI

CLASA 9

OPERAŢIUNI ÎN AFARĂ BILANŢULUI

3. SITUAŢII CARE NU AU...

PORTOFOLIU - TITLURI

- mod. 4020 - *5)*6)

(Filele 01 la 05)

───────────

*5) Concordanta contabila indicată corespunde...

*6) Pentru portofoliul titlurilor de...

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI...

(Fila 02)

- mod. 4026 -

PROVIZIOANE

Filele 01 şi 02

- mod. 4027 -

PROVIZIOANE

Fila 03

- mod. 4027 -

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI A...

AFARĂ BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE...

- mod. 4028 -

REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE...

- mod. 4081 -

REPARTIZAREA PROFITULUI

- mod. 4084 -

Capitolul V

1. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

1.1. Controlul orizontal.

Pentru fiecare linie din situaţia...

la 4 pentru Filele 02...

1.2. Controlul vertical.

Fila 01

A01 = A10 A20 A25...

B01 = B10 B3A B20...

C0A = C1A C2A C3A...

F01 = F02 F10 F50...

L98 = A01 B01 C0A...

Fila 02

G01 = G20 G25 G101...

H01 = H10 H20 H40...

J0A = J1A J5A J8G...

L01 = L9A L7A L7H...

L99 = G01 H01 J0A...

Fila 03

N8B = N8Q N8Z

N9B = N9Q N9Z

P104 = P112 P113

P105 = P114 P115

Q103 = Q108 Q114

Q108 = Q109 Q110 Q111...

1.3. Control între totalul sumelor...

Se va verifica ca totalul...

2. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

2.1.

CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod....

2.2.

Fila 01 din situaţia -...

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în lei/nerezidenţi

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.1.

Fila 01 din situaţia -...

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în lei/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în de vize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.2.

Fila 02 din situaţia -...

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.3.

Fila 02 din situaţia -...

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.4.

Fila 03 din situaţia -...

Situaţia în lei/nerezidenţi

Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.5.

Fila 04 din situaţia -...

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în lei/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.6.

Fila 04 din situaţia -...

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în lei/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.7.

Fila 05 din situaţia -...

Situaţia în lei/nerezidenţi

Situaţia în de vize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.2.8.

Fila 05 din situaţia -...

Situaţia în lei/nerezidenţi

Situaţia în de vize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

2.3.

CORELAŢII ÎN INTERIORUL SITUAŢIEI -...

2.3.1.

Activ

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia...

Situaţia în lei/nerezidenţi

Situaţia în devize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia...

2.3.2.

Pasiv

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia...

Situaţia în lei/nerezidenţi

Situaţia în de vize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia...

3. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

3.1. CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA -...

4. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod....

5. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod....

Operaţiuni în devize/rezidenţi

Operaţiuni în devize/nerezidenţi

6. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

6.1.

CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI -...

6.1.1.

Controlul vertical, Fila 02, coloanele...

110 = 111 112 113

120 = 121 122 123...

130 = 131 135

131 = 132 133 134

135 = 136 137 138...

150 = 151 152 153...

160 = 161 162 163...

170 = 171 176

171 = 172 173 174...

176 = 177 178 179...

210 = 211 212 213...

230 = 231 232 233...

250 = 251 262

251 = 252 253 254...

262 = 263 264 265...

310 = 311 312 313...

330 = 331 332 333...

350 = 351 362

351 = 352 353 354...

362 = 363 364 365...

410 = 411 412 413...

420 = 421 422 423...

430 = 431 437

431 = 432 433 434...

437 = 438 439 440...

450 = 451 452 453...

460 = 461 462 463...

470 = 471 477

471 = 472 473 474...

477 = 478 479 480...

520 = 521 522

530 = 531 532

532 = 533 534

560 = 561 562

570 = 571 572

572 = 573 574

6.1.2.

Corelaţii între Fila 01 şi...

Situaţia în lei

Situaţia în devize

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

6.2.

CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod....

Situaţia în lei/rezidenţi

Situaţia în lei/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în devize/rezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

Situaţia în de vize/nerezidenţi

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

7. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

7.1.

CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI -...

7.1.1.

Controlul vertical, Fila 03, coloanele...

110 = 111 112 113

120 = 121 122 123...

130 = 131 135

131 = 132 133 134

135 = 136 137 138...

150 = 151 152 153...

160 = 161 162 163...

170 = 171 176

171 = 172 173 174...

176 = 177 178 179...

210 = 211 212 213...

230 = 231 232 233...

250 = 251 262

251 = 252 253 254...

262 = 263 264 265...

310 = 311 312 313...

330 = 331 332 333...

350 = 351 362

351 = 352 353 354...

362 = 363 364 365...

410 = 411 412 413...

420 = 421 422 423...

430 = 431 437

431 = 432 433 434...

437 = 438 439 440...

450 = 451 452 453...

460 = 461 462 463...

470 = 471 477

471 = 472 473 474...

477 = 478 479 480...

520 = 521 522

530 = 531 532

532 = 533 534

560 = 561 562

570 = 571 572

572 = 573 574

7.1.2.

Corelaţii între Fila 02 şi...

Situaţia în lei

Situaţia în devize

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

7.2.

CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - mod....

8. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

8.1. CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA -...

Situaţia în lei

Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia...

9. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod....

CORELATII ÎN CADRUL SITUAŢIEI -...

Fila 01

1) W01 = W05 W40...

W05 = W2A W30

W2A = W2B W2E W101...

W101 = W102 W103 W104

W2H = W2J W2K W2L

W2M = W2N W2P

W2Z = W20 W21 W25

W40 = W6A W80

W6A = W6B W7A W7N...

W6B = W6C W105 W6E...

W7A = W7B W7L

W7N = W7P W7S

W7Z = W70 W73 W75

X0A = X0B X0E X0K...

X0K = X0L X0Q X0R

X1A = X1B X1G

X3A = X3B X4A X4W

X3B = X3C X3V X3L...

X4A = X4C X4P X4E...

X5A = X5C X5D X5K...

X6A = X6B X6D

X7A = X7B X8A Z0A...

X7B = X7G X7J

X8A = X8B X8G

Z0A = Z0C Z0F Z0M

Z1A = Z1B Z1K Z1T...

Z1T = Z1V Z1W Z1X

Z2A = Z2F Z2K Z2P...

2) Z3A = Z3B Z4A...

Z3B = Z3C Z3D

Z4F = Z4L Z4R

Z5A = Z5B Z5E Z5L

Z6A = Z6B Z6E Z101...

Z6Z = Z124 Z125 Z126

3) Z8A = Z8C Z8D...

Z8C = Z104 Z105

Z8D = Z106 Z107

Z8E = Z108 Z111 Z8F

Z108 = Z109 Z110

Z112 = Z113 Z114 Z118

Z114 = Z115 Z116 Z117

Z8V = Z119 Z120 Z121...

4) Z134 = W01 Z3A...

Z90 = Z123

5) Z99 = Z134 Z90

Fila 02

1) S01 = S0S S40...

S05 = S2A S30

S2A = S2B S2E S101...

S101 = S102 S103 S104

S2H = S2J S2K S105

S2M = S2N S2P

S2Z = S20 S21 S25

S40 = S6A S80

S6A = S6X S6B S6H...

S6B = S6C S6F

S6H = S6N S6P

S106 = S107 S108 S109

S75 = S76 S77 S78

T0A = T0B T0E T0K...

T0K = T0M T0R

T1A = T1B T1G

T2A = T2F T2K T2N...

T3A = T3B T4A

T3B = T3C T3L T3Q...

T4A = T4B T4E T4H...

T5A = T5C T5D T5H

T6A = T6B T6D

T7A = T7B T8A V0A...

T7B = T7G T7J

T8A = T8B T8G

V0A = V0C V0F V0M

V1A = V1B V1Z

V2A = V2F V2K V2P

2) V3A = V3B V3E...

V3E = V101 V102 V170...

3) V4A = V105

4) V106 = V107 V112...

V107 = V108 V109 V110...

V114 = V115 V116 V117...

V121 = V122 V123 V124...

5) V6A = V6B V6E...

V6L = V6M V6N

V6Z = V153 V154 V155...

6) V7G = V127 V128

7) V8A = V129 V132...

V129 = V130 V131

V132 = V133 V134

V135 = V136 V139 V140

V136 = V137 V138

V141 = V142 V143 V147

V143 = V144 V145 V146

V8V = V148 V149 V150...

8) V167 = S01 V3A...

9) V90 = V152

V99 = V167 V90

Fila 03

Z131 = Z134 - V167...

Z131 = 0 dacă Z134...

V164 = V167 - Z134...

V164 = 0 dacă Z134...

Z131 - V164 = Z134...

Z132 = Z90 - V90...

Z132 = 0 dacă Z90...

V165 = V90 - Z90...

V165 = 0 dacă Z90...

Z132 - V165 = Z90...

Z133 = Z99 - V99...

Z133 = 0 dacă Z99...

Z133 = Z131 - V164...

V166 = V99 - Z99...

V166 = 0 dacă Z99...

V166 = V164 - Z131...

Z133 - V166 = Z99...

V92 = V160 V161 V162...

Z95 = Z133 - V166...

V95 = V166 V92 -...

Z95 - V95 = Z133...

Capitolul VI

1. Sistemul de prelucrare automată...

La elaborarea şi adaptarea programelor...

- asigurarea cuprinderii în procedurile...

- cunoaşterea adecvată a funcţiilor...

- gestionarea pachetelor de produse...

- stabilirea tipului de suport...

- soluţionarea eventualelor erori care...

- verificarea completa sau prin...

- verificarea totală sau prin...

- verificarea prin teste de...

2. Sistemele de prelucrare automată...

- data efectuării înregistrării contabile...

- jurnalul de origine în...

- numărul paginii sau numărul...

- numărul documentului justificativ sau...

- tipul documentului sau a...

- denumirea unităţii patrimoniale;

- perioada la care se...

- datarea listarilor;

- paginarea cronologică;

- precizarea programului informatic şi...

- deschiderea a doua conturi...

- modificarea numărului de cont...

- suprimarea unui cont în...

- editarea a doua sau...

- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate;

- reţea de calculatoare;

- portabilitatea fisierelor de date;

- preluări pe loturi cu...

- preluări în timp real...

- combinarea celor două tipuri;

3. Elaboratorii de programe informatice...

4. Unităţile de informatica sau...

5. Responsabilităţile ce revin personalului...

-------------

Condensed HTML View

ORDIN nr. 2 din 12 februarie 2003

EMITENT

Articolul 1

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Articolul 7

Capitolul I

Capitolul II

Capitolul III

Capitolul IV

Capitolul V

Capitolul VI