This view shows headings in full and the first 5 words of other elements. Element numbers are preserved for reference.
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme...
BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI
Având în vedere prevederile art....
în temeiul prevederilor art. 4...
guvernatorul Băncii Naţionale a României...
Se aprobă Reglementările contabile conforme...
------------
Reglementările contabile prevăzute la art....
Potrivit legii contabilităţii, situaţiile financiare...
Banca Naţionala a României va...
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage...
Banca Naţionala a României, cu...
Prezentul ordin intră în vigoare...
La data intrării în vigoare...
- Normele nr. 8/2002 privind...
- orice alte dispoziţii contrare...
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR CONSTANTIN ISARESCU
Bucureşti, 22 decembrie 2005.
Nr. 5.
REGLEMENTĂRI
privind directivele europene, aplicabile instituţiilor...
REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU DIRECTIVELE...
1. (1) Prezentele reglementări prevăd...
___________
*1) Directiva a IV-a a...
- Directiva a VII-a a...
- Directiva a XI-a a...
- Directiva Consiliului 90/604/EEC din...
- Directiva Consiliului 90/605/EEC din...
- Directiva 2001/65/CE a Parlamentului...
- Directiva Consiliului 2003/38/EC din...
- Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului...
___________
*2) Directiva 86/635/CEE a fost...
- Directiva 2001/65/CE a Parlamentului...
- Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului...
2. (1) Contabilitatea se tine...
3. (1) Prezentele reglementări se...
4. Tratamentele contabile obligatorii sunt...
___________
*3) În înţelesul prezentelor reglementări,...
5. (1) Instituţiile de credit...
- bilanţ,
- cont de profit şi...
- situaţia modificărilor capitalurilor proprii,
- situaţia fluxurilor de numerar,
- notele explicative.
6. Casele centrale ale cooperativelor...
7. În situaţia organizaţiilor cooperatiste...
8. Situaţiile financiare anuale se...
9. Situaţiile financiare anuale oferă...
10. Dacă aplicarea prevederilor prezentelor...
11. Dacă, în cazuri excepţionale,...
12. Autorităţile de reglementare pot...
13. Potrivit legii contabilităţii, situaţiile...
14. (1) Subunitatile fără personalitate...
15. Formatul bilanţului şi al...
16. În bilanţ şi în...
17. (1) Pentru fiecare element...
18. Un element de bilanţ,...
19. (1) Bilanţul este documentul...
20. Formatul bilanţului este următorul:
Activ
1. Casa, disponibilitati la bănci...
2. Efecte publice şi alte...
(a) efecte publice şi valori...
(b) alte titluri acceptate pentru...
3. Creanţe asupra instituţiilor de...
(a) la vedere
(b) alte creanţe
4. Creanţe asupra clientelei
5. Obligaţiuni şi alte titluri...
(a) emise de organisme publice;
(b) emise de alţi emitenti,...
- obligaţiuni proprii
6. Acţiuni şi alte titluri...
7. Participatii, din care:
- participatii la instituţiile de...
8. Părţi în cadrul societăţilor...
- părţi în cadrul instituţiilor...
9. Imobilizari necorporale, din care:
- cheltuieli de constituire
- fondul comercial, în măsura...
10. Imobilizari corporale, din care:
- terenuri şi construcţii utilizate...
11. Capital subscris nevarsat
12. Alte active
13. Cheltuieli înregistrate în avans...
Total activ
Pasiv
1. Datorii privind instituţiile de...
(a) la vedere
(b) la termen
2. Datorii privind clientela:
(a) depozite, din care:
- la vedere
- la termen
(b) alte datorii, din care:
- la vedere
- la termen
3. Datorii constituite prin titluri:
(a) titluri de piaţa interbancara,...
(b) alte titluri
4. Alte pasive
5. Venituri înregistrate în avans...
6. Provizioane:
(a) provizioane pentru pensii şi...
(b) provizioane pentru impozite
(c) alte provizioane
7. Datorii subordonate
8. Capital subscris
9. Prime de capital
10. Rezerve
11. Rezerve din reevaluare
12. Acţiuni proprii
13. Rezultatul reportat
14. Rezultatul exerciţiului financiar
Total pasiv
Elemente în afară bilanţului
1. Datorii contingente, din care:
- acceptări şi andosari
- garanţii şi active gajate
2. Angajamente, din care:
- angajamente aferente tranzacţiilor de...
21. Dacă un activ sau...
22. Acţiunile deţinute la entitatile...
23. Acţiunile proprii răscumpărate, potrivit...
24. Drepturile asupra proprietăţilor imobiliare...
25. În sensul prezentelor reglementări,...
26. (1) Valorile următoarelor elemente...
27. (1) Activele subordonate trebuie...
28. Activele gajate sau date...
29. Toate angajamentele sub forma...
30. Cheltuielile efectuate în cursul...
31. Ajustarile de valoare cuprind...
32. Ajustarile de valoare pot...
33. Provizioanele sunt destinate sa...
34. Provizioanele prevăzute la pct....
35. Provizioanele prevăzute la pct....
36. Aceste provizioane nu pot...
37. Provizioanele prezentate în bilanţ...
38. Veniturile de încasat înainte...
39. (1) În situaţia în...
40. (1) Fondurile pe care...
41. Sunt considerate ca fiind...
42. (1) Operaţiunile de vânzare...
Activ: Elementul 1 - Casa,...
43. Acest element cuprinde:
Activ: Elementul 2 - Efecte...
44. (1) Acest element cuprinde,...
Activ: Elementul 3 - Creanţe...
45. (1) Prin creanţe asupra...
Activ: Elementul 4 - Creanţe...
46. Prin creanţe asupra clientelei...
Activ: Elementul 5 - Obligaţiuni...
47. (1) Acest post cuprinde...
Pasiv: Elementul 1 - Datorii...
48. (1) Prin datorii privind...
Pasiv: Elementul 2 - Datorii...
49. (1) Datoriile privind clientela...
Pasiv: Elementul 3 - Datorii...
50. (1) Acest element cuprinde...
Pasiv: Elementul 7 - Datorii...
51. În acest element se...
Pasiv: Elementul 8 - Capital...
52. Acest element cuprinde toate...
Pasiv: Postul 10 - Rezerve
53. (1) Acest element cuprinde...
Elemente în afară bilanţului: 1...
54. (1) Acest element cuprinde...
Angajamentele revocabile nu se înregistrează...
Elemente în afară bilanţului: 2...
55. (1) Acest element cuprinde...
56. Contul de profit şi...
57. Formatul contului de profit...
1. Dobânzi de primit şi...
- aferente obligaţiunilor şi altor...
2. Dobânzi de plătit şi...
3. Venituri privind titlurile
(a) Venituri din acţiuni şi...
(b) Venituri din participatii
(c) Venituri din părţi în...
4. Venituri din comisioane
5. Cheltuieli cu comisioane
6. Profit sau pierdere neta...
7. Alte venituri din exploatare
8. Cheltuieli administrative generale
(a) Cheltuieli cu personalul, din...
- Salarii
- Cheltuieli cu asigurările sociale,...
- cheltuieli aferente pensiilor
(b) Alte cheltuieli administrative
9. Corectii asupra valorii imobilizarilor...
10. Alte cheltuieli de exploatare
11. Corectii asupra valorii creanţelor...
12. Reluari din corectii asupra...
13. Corectii asupra valorii titlurilor...
14. Reluari din corectii asupra...
15. Rezultatul activităţii curente
16. Venituri extraordinare
17. Cheltuieli extraordinare
18. Rezultatul activităţii extraordinare
19. Impozitul pe profit
20. Alte impozite ce nu...
21. Rezultatul exerciţiului financiar
58. (1) Veniturile şi cheltuielile...
59. Instituţiile de credit trebuie...
Elementul 1 - Dobânzi de...
60. Acest element cuprinde veniturile...
Elementul 2 - Dobânzi de...
61. Acest element cuprinde cheltuielile...
Elementul 3 - Venituri privind...
62. Acest element cuprinde dividendele...
Elementele 4 - Venituri din...
63. Fără a prejudicia prevederile...
- comisioane pentru garanţii, administrarea...
- comisioane pentru plata operaţiunilor...
- comisioane percepute pentru operaţiunile...
- comisioane percepute în calitate...
Elementul 6 - Profit sau...
64. Acest element cuprinde:
Elementele 11 - Corectii asupra...
65. (1) Aceste elemente cuprind:
- cheltuieli pentru corectii asupra...
- cheltuieli pentru corectii asupra...
Elementele 13 - Corectii asupra...
66. (1) Aceste elemente cuprind:
- cheltuieli pentru corectiile asupra...
- reluari din corectii efectuate...
67. Elementele prezentate în situaţiile...
68. Principiul continuităţii activităţii. Trebuie...
69. Principiul permanentei metodelor. Metodele...
70. Principiul prudentei. Evaluarea trebuie...
71. Principiul independentei exerciţiului. Trebuie...
72. Principiul evaluării separate a...
73. Principiul intangibilitatii. Bilanţul de...
74. Principiul necompensarii. Orice compensare...
75. Principiul prevalentei economicului asupra...
76. Principiul pragului de semnificaţie....
77. Abateri de la principiile...
Reguli generale de evaluare
78. Elementele prezentate în situaţiile...
79. (1) La data intrării...
80. (1) Costul de achiziţie...
81. (1) Costul de producţie...
- pierderile de materiale, manopera...
- cheltuielile de depozitare, cu...
- regiile (cheltuielile) generale de...
- costurile de desfacere.
82. (1) Dobânda la capitalul...
83. Evaluarea elementelor de activ...
84. (1) La încheierea exerciţiului...
Prin valoare contabila neta se...
85. La data iesirii din...
Imobilizari
86. (1) Activele imobilizate sunt...
87. (1) Costul de achiziţie...
88. (1) Atunci când se...
89. Dacă activele imobilizate fac...
90. (1) Activele incluse la...
Imobilizari necorporale
91. Imobilizarile necorporale cuprind: cheltuieli...
92. Cheltuielile de constituire sunt...
93. (1) O instituţie de...
94. Sumele înregistrate la "Cheltuieli...
95. (1) Cheltuielile de dezvoltare...
96. În cazul în care...
97. (1) În cadrul avansurilor...
Imobilizari corporale
98. (1) Imobilizarile corporale cuprind:...
99. (1) Imobilizarile corporale în...
100. Prevederile pct. 110 se...
Imobilizari financiare
101. Imobilizarile financiare, în sensul...
102. (1) Obligaţiunile şi alte...
Reguli alternative de evaluare a...
103. (1) Instituţiile de credit...
104. (1) Reevaluarea imobilizarilor corporale...
105. (1) În cazul în...
106. (1) În cazul în...
107. Ajustarile de valoare se...
108. În cazul în care...
Active circulante
109. La evaluarea activelor circulante,...
110. Materiile prime şi materialele...
111. (1) La ieşirea din...
112. (1) Titlurile transferabile care...
Elemente de activ şi pasiv...
113. (1) Elementele de activ...
114. (1) Operaţiunile de schimb...
115. (1) Diferenţele dintre valoarea...
Prime privind rambursarea obligaţiunilor
116. (1) Atunci când suma...
Rezultatul exerciţiului
117. (1) Profitul sau pierderea...
Evenimente ulterioare datei bilanţului
118. (1) Evenimentele ulterioare datei...
119. (1) Pe lângă informaţiile...
120. Notele explicative trebuie să...
121. Notele explicative trebuie să...
122. (1) Politicile contabile reprezintă...
- reprezintă fidel activele, datoriile,...
- sunt neutre;
- sunt prudente;
- sunt complete sub toate...
123. (1) Modificarea politicilor contabile...
124. O instituţie de credit...
125. În notele explicative trebuie...
126. În notele explicative se...
- valoarea justa a instrumentelor,...
- informaţii privind aria şi...
- valoarea contabila şi valoarea...
- motivele pentru care nu...
127. (1) În notele explicative...
128. (1) Referitor la capitalul...
129. (1) În cazul în...
130. (1) În notele explicative...
131. În notele explicative trebuie...
132. În notele explicative trebuie...
133. (1) În notele explicative...
134. În completarea informaţiilor solicitate...
(i) valoarea împrumutului, moneda de...
(îi) dacă exista circumstanţe în...
(iii) condiţiile subordonarii, existenta unor...
135. (1) Instituţiile de credit...
- până la trei luni...
- între trei luni şi...
- între un an şi...
- peste cinci ani.
136. Instituţiile de credit trebuie...
137. Instituţiile de credit trebuie...
138. Instituţiile de credit care...
139. O instituţie de credit...
140. Pentru elementele de activ...
141. Instituţiile de credit trebuie...
142. Pentru fiecare din elementele...
143. Atunci când imobilizarile necorporale...
144. Corectiile asupra valorii creanţelor...
145. Corectiile asupra valorii titlurilor...
146. În notele explicative, instituţiile...
147. Cheltuielile plătite în cursul...
148. Dacă valoarea serviciilor de...
149. Valoarea totală a elementelor...
150. (1) Pentru tranzacţiile la...
151. În cazul în care...
152. În ceea ce priveşte...
153. În notele explicative trebuie...
154. Pentru fiecare categorie de...
155. Dacă în timpul exerciţiului...
156. Se prezintă în mod...
157. (1) Consiliul de administraţie...
158. (1) Raportul administratorilor oferă,...
- motivele achiziţiilor efectuate în...
- numărul şi valoarea nominală...
- în cazul achiziţiei şi...
- numărul şi valoarea nominală...
- obiectivele şi politicile instituţiei...
- expunerea instituţiei de credit...
159. Raportul administratorilor se aproba...
160. (1) Situaţiile financiare anuale...
161. (1) Raportul auditorilor financiari...
162. (1) O instituţie de...
163. În plus faţă de...
164. În scopul aplicării prevederilor...
165. În scopul aplicării prevederilor...
- drepturile respective să fie...
- drepturile de vot să...
166. În scopul aplicării prevederilor...
167. Societatea-mama şi toate filialele...
168. O instituţie de credit...
169. O instituţie de credit...
170. Prevederile derogatorii ale pct....
171. Întocmirea situaţiilor financiare consolidate...
172. Pe lângă informaţiile ce...
173. (1) Pentru fiecare exerciţiu...
174. În ceea ce priveşte...
- obiectivele şi politica entitatilor...
- expunerea la riscul de...
175. (1) Situaţiile financiare anuale...
176. Raportul auditorilor financiari cuprinde:
177. Raportul se semnează de...
178. În cazul în care...
179. Situaţiile financiare anuale au...
180. Situaţiile financiare anuale ale...
181. Situaţiile financiare anuale, însoţite...
182. (1) O copie de...
183. În cazul organizaţiilor cooperatiste...
- la casa centrala a...
- la unităţile teritoriale ale...
- la Direcţia supraveghere din...
184. (1) Raportul anual va...
185. Situaţiile financiare anuale, aprobate...
186. Ori de câte ori...
187. Dacă situaţiile financiare anuale...
188. (1) Împreună cu situaţiile...
189. Pct. 179-187 se aplică...
190. Situaţiile financiare anuale şi...
191. Pentru asigurarea informaţiilor destinate...
192. Prevederile prezentului Capitol se...
193. Sucursalele din România ale...
194. Aceste documente trebuie întocmite...
195. (1) Sucursalele din România...
- veniturile şi cheltuielile sucursalei...
- numărul mediu al personalului...
- totalul creanţelor şi datoriilor...
- totalul activului, precum şi...
- 2 - Efecte publice...
- 1 - Datorii privind...
- 1 - Datorii contingente...
- titlurile defalcate în funcţie...
196. Sucursalele din România ale...
197. Când documentele în cauza...
198. În alte cazuri decât...
199. Documentele prevăzute în prezentul...
200. Planul de conturi conţine...
201. Dezvoltarea în analitic a...
202. Planul de conturi aplicabil...
CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE...
Grupa 10 - CASA ŞI...
A 101 - Casa
A 109 - Alte valori
Grupa 11 - DECONTĂRI CU...
A 111 - Cont curent...
A 1111 - Cont curent...
A 1112 - Depozite la...
A 1113 - Depozite la...
A 1114 - Depozite colaterale...
P 112 - Împrumuturi de...
P 1121 - Împrumuturi colateralizate...
P 1122 - Împrumuturi lombard
P 1123 - Alte împrumuturi
B 117 - Creanţe şi...
A 1171 - Creanţe ataşate
P 1172 - Datorii ataşate
Grupa 12 - CONTURI DE...
A 121 - Conturi de...
P 122 - Conturi de...
B 127 - Creanţe şi...
A 1271 - Creanţe ataşate
P 1272 - Datorii ataşate
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE
A 131 - Depozite la...
A 1311 - Depozite la...
A 1312 - Depozite la...
A 1313 - Depozite colaterale...
A 1317 - Creanţe ataşate
P 132 - Depozite ale...
P 1321 - Depozite la...
P 1322 - Depozite la...
P 1323 - Depozite colaterale...
P 1327 - Datorii ataşate
Grupa 14 - CREDITE ŞI...
A 141 - Credite acordate...
A 1411 - Credite de...
A 1412 - Credite la...
A 1413 - Credite financiare...
A 1417 - Creanţe ataşate
P 142 - Împrumuturi primite...
P 1421 - Împrumuturi de...
credit
P 1422 - Împrumuturi la...
P 1423 - Împrumuturi financiare...
P 1427 - Datorii ataşate
Grupa 15 - VALORI PRIMITE...
A 151 - Valori primite...
A 1511 - Valori primite...
A 1512 - Valori primite...
A 1517 - Creanţe ataşate
P 152 - Valori date...
P 1521 - Valori date...
P 1522 - Valori date...
P 1527 - Datorii ataşate
Grupa 16 - VALORI DE...
A 161 - Valori de...
A 1611 - Valori de...
A 1617 - Creanţe ataşate
P 162 - Alte sume...
P 1621 - Alte sume...
P 1627 - Datorii ataşate
Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...
B 171 - Conturi curente
A 1711 - Cont curent...
P 1712 - Conturi curente...
B 1717 - Creanţe şi...
A 17171 - Creanţe ataşate
P 17172 - Datorii ataşate
B 173 - Depozite între...
reţelei
A 1731 - Depozite la...
A 17311 - Depozite la...
A 17312 - Depozite la...
A 17313 - Depozite colaterale...
A 17317 - Creanţe ataşate
P 1732 - Depozite ale...
P 17321 - Depozite la...
P 17322 - Depozite la...
P 17323 - Depozite colaterale...
P 17327 - Datorii ataşate
B 174 - Credite şi...
din cadrul reţelei
A 1741 - Credite acordate...
cadrul reţelei
A 17411 - Credite de...
cooperatiste de credit din cadrul...
A 17412 - Credite la...
credit din cadrul reţelei
A 17417 - Creanţe ataşate
P 1742 - Împrumuturi primite...
din cadrul reţelei
P 17421 - Împrumuturi de...
cooperatiste de credit din cadrul...
P 17422 - Împrumuturi la...
cooperatiste de credit din cadrul...
P 17427 - Datorii ataşate
B 176 - Valori de...
cooperatiste de credit din cadrul...
A 1761 - Valori de...
din cadrul reţelei
A 17611 - Valori de...
A 17617 - Creanţe ataşate
P 1762 - Alte sume...
cadrul reţelei
P 17621 - Alte sume...
P 17627 - Datorii ataşate
A 178 - Creanţe restante...
organizaţiile cooperatiste de credit din...
A 1781 - Creanţe restante...
cooperatiste de credit din cadrul...
A 17811 - Creanţe restante
A 17812 - Dobânzi restante
A 17817 - Creanţe ataşate
A 1782 - Creanţe indoielnice...
cooperatiste de credit din cadrul...
A 17821 - Creanţe indoielnice
A 17822 - Dobânzi indoielnice
A 17827 - Creanţe ataşate
Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...
A 181 - Creanţe restante
A 1811 - Creanţe restante
A 1812 - Dobânzi restante
A 1817 - Creanţe ataşate
A 182 - Creanţe indoielnice
A 1821 - Creanţe indoielnice
A 1822 - Dobânzi indoielnice
A 1827 - Creanţe ataşate
Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU...
P 191 - Provizioane pentru...
P 1911 - Provizioane specifice...
P 1912 - Provizioane specifice...
CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU...
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...
A 201 - Creanţe comerciale
A 2011 - Creanţe comerciale
A 20111 - Scont şi...
A 20112 - Factoring
A 20119 - Alte creanţe...
A 2017 - Creanţe ataşate
A 202 - Credite de...
A 2021 - Credite de...
A 20211 - Vânzări în...
A 20212 - Credite acordate...
A 20213 - Diferenţe de...
A 20214 - Utilizări din...
A 20215 - Credit global...
A 20216 - Credite pentru...
A 20217 - Credite garantate...
A 20218 - Credite acordate...
A 20219 - Alte credite...
A 2027 - Creanţe ataşate
A 203 - Credite pentru...
A 2031 - Credite pentru...
A 20311 - Credite garantate...
A 20312 - Credite furnizori
A 20313 - Credite comerciale...
A 20319 - Alte credite...
A 2037 - Creanţe ataşate
A 204 - Credite pentru...
A 2041 - Credite pentru...
A 2047 - Creanţe ataşate
A 205 - Credite pentru...
A 2051 - Credite investitori
A 2052 - Credite promotori
A 2057 - Creanţe ataşate
A 206 - Alte credite...
A 2061 - Alte credite...
A 2067 - Creanţe ataşate
Grupa 23 - CREDITE ŞI...
A 231 - Credite acordate...
A 2311 - Credite de...
A 2312 - Credite la...
A 2317 - Creanţe ataşate
P 232 - Împrumuturi primite...
P 2321 - Împrumuturi de...
P 2322 - Împrumuturi la...
P 2327 - Datorii ataşate
Grupa 24 - VALORI PRIMITE...
A 241 - Valori primite...
A 2411 - Valori primite...
A 2412 - Valori primite...
A 2417 - Creanţe ataşate
P 243 - Valori date...
P 2431 - Valori date...
P 2432 - Valori date...
P 2437 - Datorii ataşate
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
B 251 - Conturi curente
B 2511 - Conturi curente
B 2517 - Creanţe şi...
A 25171 - Creanţe ataşate
P 25172 - Datorii ataşate
P 252 - Conturi de...
P 2521 - Conturi de...
P 25211 - Conturi de...
P 25212 - Conturi de...
P 2527 - Datorii ataşate
P 253 - Conturi de...
P 2531 - Depozite la...
P 2532 - Depozite la...
P 2533 - Depozite colaterale
P 25331 - Depozite pentru...
P 25332 - Depozite pentru...
P 25333 - Depozite pentru...
P 25334 - Depozite pentru...
P 25335 - Depozite pentru...
P 25336 - Alte depozite...
P 2537 - Datorii ataşate
P 254 - Certificate de...
P 2541 - Certificate de...
P 2542 - Carnete şi...
P 2547 - Datorii ataşate
P 255 - Disponibil din...
dispoziţia Fondului Naţional
P 2551 - Disponibil aferent...
Naţional PHARE 1998, la dispoziţia...
P 25510 - Disponibil aferent...
statului de drept şi a...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
1998, la dispoziţia Oficiului de...
(RO9803)
P 25511 - Disponibil aferent...
instituţionale şi administrative de adoptare...
comunitar, din cadrul Memorandumului de...
Programul Naţional PHARE 1998, la...
Plati şi Contractare PHARE (RO9804)
P 25512 - Disponibil aferent...
României în piaţa interna, din...
Finanţare privind Programul Naţional PHARE...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 25513 - Disponibil aferent...
vederea îndeplinirii obligaţiilor pilonului al...
cadrul Memorandumului de Finanţare privind...
PHARE 1998, la dispoziţia Oficiului...
PHARE (RO9806)
P 25514 - Disponibil aferent...
Politica regionala şi de coeziune,...
de Finanţare privind Programul Naţional...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
(RO9807.01)
P 25515 - Disponibil aferent...
Programul Naţional PHARE 1998, la...
Naţionale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)
P 25516 - Disponibil aferent...
Programul Naţional PHARE 1998, la...
Naţionale a Drumurilor (RO9807.02)
P 2552 - Disponibil aferent...
Facilitatea pentru infrastructuri de mari...
1998, la dispoziţia Fondului Naţional...
P 25520 - Disponibil aferent...
reabilitare a drumurilor naţionale" din...
de Finanţare privind Facilitatea pentru...
mari dimensiuni pe anul 1998,...
Naţionale a Drumurilor( RO9808)
P 2553 - Disponibil aferent...
Facilitatea de recuperare (Pre -...
la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)
P 25530 - Disponibil aferent...
şi privatizarea şi supravegherea societăţilor...
la dispoziţia Oficiului de Plati...
(RO9809.01)
P 25531 - Disponibil aferent...
zonelor miniere" la dispoziţia Oficiului...
Contractare PHARE (RO9809.02)
P 2554 - Disponibil aferent...
Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională
(RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional...
P 25540 - Disponibil aferent...
Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP),...
cadrul Memorandumului de Finanţare privind...
Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională
(RICOP), la dispoziţia Oficiului de...
PHARE (RO9904)
P 25541 - Disponibil aferent...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP),...
dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare...
Profesională (RO9904.01.02)
P 2555 - Disponibil aferent...
Naţional PHARE România 1999, la...
(RO99FN3)
P 25550 - Disponibil aferent...
statului de drept şi a...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
România 1999, la dispoziţia Oficiului...
PHARE (RO9905)
P 25551 - Disponibil aferent...
rezistenta la presiunile concurentiale, din...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
România 1999, la dispoziţia Oficiului...
PHARE (RO9906)
P 25552 - Disponibil aferent...
obligaţiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului...
Finanţare privind Programul Naţional PHARE...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 25553 - Disponibil aferent...
socială, din cadrul Memorandumului de...
Programul Naţional PHARE România 1999,...
Oficiului de Plati şi Contractare...
P 2556 - Disponibil aferent...
Facilitatea pentru infrastructuri de mari...
5-a, la dispoziţia Fondului Naţional...
P 25560 - Disponibil aferent...
infrastructuri de mari dimensiuni -...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
pentru infrastructuri de mari dimensiuni...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 2557 - Datorii ataşate
P 2558 - Disponibil aferent...
Facilitatea de recuperare (Pre -...
la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)
P 25580 - Disponibil aferent...
recuperare (Pre - Ins Facility)...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
recuperare (Pre - Ins Facility)...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 256 - Disponibil din...
dispoziţia Fondului Naţional
P 2561 - Disponibil aferent...
Facilitatea pentru infrastructuri de mari...
1999, la dispoziţia Fondului Naţional...
P 25610 - Disponibil aferent...
pregătirii proiectului ISPA, din cadrul...
Finanţare privind Programul Facilitatea pentru...
de mari dimensiuni pe anul...
pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia...
şi Contractare PHARE (RO9903)
P 2562 - Disponibil aferent...
Cooperarea trans-frontaliera între România şi...
dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)
P 25620 - Disponibil aferent...
trans-frontaliera între România şi Bulgaria...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
trans-frontaliera între România şi Bulgaria...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 2563 - Disponibil aferent...
Cooperarea trans-frontaliera între România şi...
dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)
P 25630 - Disponibil aferent...
trans-frontaliera între România şi Ungaria...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
trans-frontaliera între România şi Ungaria...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 2564 - Disponibil aferent...
Reforma de protecţie socială şi...
domeniul social - Consensus III,...
(RO99FN8)
P 25640 - Disponibil aferent...
socială şi implementarea acquis -...
cadrul Memorandumului de Finanţare privind...
de protecţie socială şi implementarea...
domeniul social - Consensus III,...
Plati şi Contractare PHARE (RO9914)
P 2565 - Disponibil aferent...
PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire...
dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)
P 25650 - Disponibil aferent...
de pregătire a proiectului, conform...
Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001:...
pregătire a proiectului, la dispoziţia...
Contractare PHARE (RO9915)
P 2566 - Disponibil aferent...
Naţional PHARE România 1999 (Participarea...
cincilea program cadru în domeniul...
tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional...
P 2567 - Datorii ataşate
P 2568 - Disponibil aferent...
Participarea României la Programele comunitare:...
Vinci II, Socrates II, Tineret...
Program Cadru în domeniul cercetării,...
Naţional (RO00FN11)
P 258 - Disponibil din...
dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor...
P 2581 - Disponibil aferent...
Cooperare Transfrontaliera între România şi...
România Bulgaria), la dispoziţia Fondului...
P 25811 - Disponibil aferent...
Transfrontaliera între România şi Bulgaria...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
Transfrontaliera între România şi Bulgaria...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 2582 - Disponibil aferent...
Cooperare Transfrontaliera între România şi...
România Ungaria), la dispoziţia Fondului...
P 25821 - Disponibil aferent...
Transfrontaliera între România şi Ungaria...
Memorandumului de Finanţare privind Programul...
Transfrontaliera între România şi Ungaria...
Oficiului de Plati şi Contractare...
P 2583 - Disponibil aferent...
Naţional Phare România 2000, la...
(RO00FN14)
P 25831 - Disponibil aferent...
Întărirea democraţiei, statului de drept...
omului, din cadrul Memorandumului de...
Programul Naţional Phare România 2000,...
Oficiului de Plati şi Contractare...
P 25832 - Disponibil aferent...
Întărirea capacităţii de rezistenta la...
concurentiale, din cadrul Memorandumului de...
privind Programul Naţional Phare România...
Oficiului de Plati şi Contractare...
P 25833 - Disponibil aferent...
obligaţiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului...
Finanţare privind Programul Naţional Phare...
dispoziţia Oficiului de Plati şi...
P 25834 - Disponibil aferent...
socială, din cadrul Memorandumului de...
Programul Naţional Phare România 2000,...
Oficiului de Plati şi Contractare...
P 25835 - Disponibil aferent...
socială, din cadrul Memorandumului de...
Programul Naţional Phare România 2000,...
Naţionale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)
P 2584 - Disponibil aferent...
Participarea României la programele comunitare:...
Fiscalis, Leonardo da Vinci II,...
2000 şi al cincilea Program-cadru...
la dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)
P 2585 - Disponibil aferent...
Participarea României la programele comunitare:...
mici şi mijlocii, Egalitate de...
SAVEII şi Prevenirea SIDA şi...
dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)
P 2587 - Datorii ataşate
Grupa 26 - VALORI DE...
A 261 - Valori de...
A 2611 - Valori de...
A 2617 - Creanţe ataşate
P 262 - Alte sume...
P 2621 - Alte sume...
P 2627 - Datorii ataşate
Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...
A 281 - Creanţe restante
A 2811 - Creanţe restante
A 2812 - Dobânzi restante
A 2817 - Creanţe ataşate
A 282 - Creanţe indoielnice
A 2821 - Creanţe indoielnice
A 2822 - Dobânzi indoielnice
A 2827 - Creanţe ataşate
Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU...
P 291 - Provizioane pentru...
P 2911 - Provizioane specifice...
P 2912 - Provizioane specifice...
CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU...
Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...
B 301 - Titluri primite...
A 3011 - Titluri primite...
A 30111 - Titluri primite...
A 30117 - Creanţe ataşate
P 3012 - Titluri date...
P 30121 - Titluri date...
P 30127 - Datorii ataşate
A 302 - Titluri de...
A 3021 - Titluri de...
A 30211 - Efecte publice...
A 30212 - Obligaţiuni şi...
A 30213 - Acţiuni şi...
A 3025 - Titluri date...
A 30251 - Efecte publice...
A 30252 - Obligaţiuni şi...
A 30253 - Acţiuni şi...
A 30257 - Creanţe ataşate
A 3026 - Titluri luate...
A 30261 - Efecte publice...
A 30262 - Obligaţiuni şi...
A 30263 - Acţiuni şi...
P 3027 - Datorii privind...
P 30271 - Datorii privind...
P 30272 - Alte datorii...
P 30277 - Datorii ataşate
A 303 - Titluri de...
A 3031 - Titluri de...
A 30311 - Efecte publice...
A 30312 - Obligaţiuni şi...
A 30313 - Acţiuni şi...
A 3035 - Titluri date...
A 30351 - Efecte publice...
A 30352 - Obligaţiuni şi...
A 30353 - Acţiuni şi...
P 3036 - Vărsăminte de...
A 3037 - Creanţe ataşate
A 30371 - Efecte publice...
A 30372 - Obligaţiuni şi...
A 30373 - Acţiuni şi...
A 304 - Titluri de...
A 3041 - Titluri de...
A 30411 - Efecte publice...
A 30412 - Obligaţiuni şi...
A 3045 - Titluri date...
A 30451 - Efecte publice...
A 30452 - Obligaţiuni şi...
A 3047 - Creanţe ataşate
A 30471 - Efecte publice...
A 30472 - Obligaţiuni şi...
Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...
B 311 - Instrumente financiare...
B 3111 - Operaţiuni de...
B 3112 - Alte instrumente...
B 3113 - Instrumente financiare...
B 3119 - Instrumente financiare...
şi curs de schimb
B 312 - Instrumente financiare...
B 3121 - Instrumente financiare...
B 3122 - Instrumente financiare...
B 3129 - Instrumente financiare...
curs de schimb
B 313 - Instrumente financiare...
B 3131 - Instrumente financiare...
B 3132 - Instrumente financiare...
B 3139 - Instrumente financiare...
curs de schimb
Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...
P 321 - Titluri de...
P 3211 - Titluri de...
P 3217 - Datorii ataşate
P 322 - Titluri de...
P 3221 - Titluri de...
P 3227 - Datorii ataşate
P 325 - Obligaţiuni
P 3251 - Obligaţiuni
P 3257 - Datorii ataşate
P 326 - Alte datorii...
P 3261 - Alte datorii...
P 3267 - Datorii ataşate
Grupa 33 - CONTURI DE...
P 331 - Conturile instituţiilor...
P 332 - Conturile organismelor...
(OPCVM)
B 333 - Conturile societăţilor...
P 334 - Conturile altor...
P 335 - Conturile clientelei
B 336 - Alte conturi...
P 3361 - Alte sume...
A 3362 - Alte sume...
B 337 - Creanţe şi...
A 3371 - Creanţe ataşate
P 3372 - Datorii ataşate
Grupa 34 - Decontări intrabancare...
credit din cadrul reţelei
B 341 - Decontări intrabancare
B 342 - Decontări între...
reţelei
Grupa 35 - DEBITORI ŞI...
B 351 - Personal şi...
P 3511 - Personal -...
P 3512 - Personal ajutoare...
P 3513 - Participarea personalului...
A 3514 - Avansuri acordate...
P 3515 - Drepturi de...
P 3516 - Reţineri din...
B 3519 - Alte datorii...
P 35191 - Alte datorii...
A 35192 - Alte creanţe...
B 352 - Asigurări sociale,...
P 3521 - Asigurări sociale
P 35211 - Contribuţia unităţii...
P 35212 - Contribuţia personalului...
P 35213 - Contribuţia angajaţilor...
sănătate
P 35214 - Contribuţia angajatorului...
sănătate
P 3522 - Ajutor de...
P 35221 - Contribuţia unităţii...
P 35222 - Contribuţia personalului...
B 3526 - Alte datorii...
P 35261 - Alte datorii...
A 35262 - Alte creanţe...
B 353 - Bugetul statului,...
B 3531 - Impozitul pe...
B 3532 - Taxa pe...
P 35323 - TVA de...
A 35324 - TVA de...
A 35326 - TVA deductibilă
P 35327 - TVA colectata
B 35328 - TVA neexigibila
P 3533 - Impozitul pe...
A 3534 - Subvenţii
P 3536 - Alte impozite,...
P 3538 - Fonduri speciale...
B 3539 - Alte datorii...
P 35391 - Alte datorii...
A 35392 - Alte creanţe...
P 354 - Dividende de...
A 355 - Debitori diversi
A 3551 - Depozite de...
A 35511 - Depozite aferente...
instrumente financiare derivate
A 35512 - Depozite aferente...
derivate
A 35516 - Alte depozite
A 3552 - Debitori din...
A 3556 - Alţi debitori...
A 3557 - Creanţe ataşate
P 356 - Creditori diversi
P 3561 - Depozite de...
P 3562 - Alte depozite...
P 3566 - Alţi creditori...
P 3567 - Datorii ataşate
Grupa 36 - CONTURI DE...
A 361 - Valori din...
A 362 - Materiale
A 363 - Materiale de...
A 365 - Stocuri aflate...
A 367 - Alte stocuri...
A 368 - Alte bunuri...
Grupa 37 - CONTURI DE...
B 371 - Conturi privind...
A 3712 - Valori primite...
P 3716 - Conturi indisponibile...
B 372 - Conturi de...
B 3721 - Poziţie de...
B 3722 - Contravaloarea poziţiei...
B 3723 - Conturi de...
B 3724 - Conturi de...
curs de schimb
B 3725 - Conturi de...
dobânda
B 3729 - Conturi de...
B 373 - Conturi de...
B 3731 - Diferenţe privind...
B 3732 - Diferenţe privind...
răscumpărare
B 3739 - Alte conturi...
A 374 - Cheltuieli de...
A 3741 - Prime de...
A 3742 - Prime de...
A 3749 - Alte cheltuieli...
A 375 - Cheltuieli înregistrate...
P 376 - Venituri înregistrate...
P 377 - Cheltuieli de...
A 378 - Venituri de...
B 379 - Alte conturi...
B 3791 - Pierderi sau...
de acoperire cu instrumente financiare...
A 37911 - Pierderi potenţiale
P 37912 - Câştiguri potenţiale
B 3792 - Pierderi sau...
de acoperire cu instrumente financiare...
A 37921 - Pierderi de...
P 37922 - Câştiguri de...
B 3799 - Alte conturi...
Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...
A 381 - Creanţe restante
A 3811 - Creanţe restante
A 3812 - Dobânzi restante
A 3817 - Creanţe ataşate
A 382 - Creanţe indoielnice
A 3821 - Creanţe indoielnice
A 3822 - Dobânzi indoielnice
A 3827 - Creanţe ataşate
Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND...
P 391 - Provizioane pentru...
P 3911 - Provizioane pentru...
P 39111 - Provizioane pentru...
valori asimilate
P 39112 - Provizioane pentru...
titluri cu venit fix
P 39113 - Provizioane pentru...
cu venit variabil
P 3912 - Provizioane pentru...
P 39121 - Provizioane pentru...
valori asimilate
P 39122 - Provizioane pentru...
titluri cu venit fix
P 393 - Provizioane pentru...
P 399 - Provizioane pentru...
CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE
Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE
A 401 - Credite subordonate...
A 4011 - Credite participative
A 4019 - Alte credite...
A 402 - Credite subordonate...
A 407 - Creanţe ataşate
Grupa 41 - PĂRŢI ÎN...
A 411 - Părţi în...
A 4111 - Părţi în...
A 4112 - Părţi în...
A 4113 - Părţi în...
A 412 - Titluri de...
A 4121 - Titluri de...
A 4122 - Titluri de...
A 4123 - Titluri de...
A 413 - Titluri ale...
A 415 - Titluri date...
A 417 - Creanţe ataşate
P 418 - Vărsăminte de...
pentru titluri de participare şi...
portofoliu
Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...
A 421 - Dotări pentru...
Grupa 43 - IMOBILIZARI ÎN...
A 431 - Imobilizari necorporale...
A 432 - Imobilizari corporale...
A 4321 - Amenajări de...
A 4322 - Instalaţii tehnice...
A 4323 - Alte imobilizari...
A 433 - Avansuri acordate...
A 434 - Avansuri acordate...
A 4341 - Avansuri acordate...
A 4342 - Avansuri acordate...
A 4343 - Avansuri acordate...
Grupa 44 - IMOBILIZARI ALE...
A 441 - Imobilizari necorporale...
B 4411 - Fondul comercial
A 44111 - Fond comercial
P 44112 - Fond comercial...
A 4412 - Cheltuieli de...
A 4419 - Alte imobilizari...
A 442 - Imobilizari corporale...
A 4421 - Terenuri şi...
A 44211 - Terenuri
A 44212 - Amenajări de...
A 4422 - Construcţii
A 4423 - Instalaţii tehnice...
A 44231 - Echipamente tehnologice...
lucru)
A 44232 - Aparate şi...
A 44233 - Mijloace de...
A 4424 - Mobilier, aparatura...
valorilor umane şi materiale şi...
Grupa 45 - IMOBILIZARI ÎN...
A 451 - Imobilizari necorporale...
A 452 - Imobilizari corporale...
A 4521 - Terenuri şi...
A 45211 - Terenuri
A 45212 - Amenajări de...
A 4522 - Construcţii
A 4523 - Instalaţii tehnice,...
A 45231 - Echipamente tehnologice...
lucru)
A 45232 - Aparate şi...
A 45233 - Mijloace de...
A 45234 - Animale şi...
A 4524 - Mobilier, aparatura...
valorilor umane şi materiale şi...
Grupa 46 - AMORTIZARI PRIVIND...
P 461 - Amortizari privind...
P 4611 - Amortizarea imobilizarilor...
P 46111 - Amortizarea fondului...
P 46112 - Amortizarea cheltuielilor...
P 46119 - Amortizarea altor...
P 4612 - Amortizarea imobilizarilor...
P 46121 - Amortizarea amenajărilor...
P 46122 - Amortizarea construcţiilor
P 46123 - Amortizarea instalaţiilor...
P 46124 - Amortizarea altor...
P 462 - Amortizari privind...
P 4621 - Amortizarea imobilizarilor...
P 4622 - Amortizarea imobilizarilor...
P 46221 - Amortizarea amenajărilor...
P 46222 - Amortizarea construcţiilor
P 46223 - Amortizarea instalaţiilor...
animalelor şi plantaţiilor
P 46224 - Amortizarea altor...
Grupa 47 - LEASING, LOCATIE...
A 471 - Operaţiuni de...
A 4711 - Leasing mobiliar
A 4712 - Leasing imobiliar
A 4713 - Leasing cu...
A 4717 - Creanţe ataşate
A 472 - Operaţiuni de...
A 4721 - Leasing mobiliar
A 4722 - Leasing imobiliar
A 4723 - Leasing cu...
A 473 - Imobilizari neinchiriate...
A 474 - Bunuri date...
A 4741 - Bunuri date...
A 4747 - Creanţe ataşate
P 476 - Amortizari
P 4761 - Amortizari privind...
P 4762 - Amortizari privind...
Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...
A 481 - Creanţe restante
A 4811 - Creanţe restante
A 4812 - Dobânzi restante
A 4817 - Creanţe ataşate
A 482 - Creanţe indoielnice
A 4821 - Creanţe indoielnice
A 4822 - Dobânzi indoielnice
A 4827 - Creanţe ataşate
Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU...
P 491 - Provizioane pentru...
societăţilor comerciale legate, a titlurilor...
titlurilor activităţii de portofoliu
P 492 - Provizioane pentru...
P 4921 - Provizioane pentru...
P 49211 - Provizioane pentru...
curs
P 49212 - Provizioane pentru...
curs
P 4922 - Provizioane pentru...
activităţii de exploatare
P 49221 - Provizioane pentru...
P 49222 - Provizioane pentru...
P 4923 - Provizioane pentru...
activităţii de exploatare
P 49231 - Provizioane pentru...
terenuri
P 49232 - Provizioane pentru...
P 49233 - Provizioane pentru...
mijloacelor de transport
P 49234 - Provizioane pentru...
P 4924 - Provizioane pentru...
afară activităţii de exploatare
P 4925 - Provizioane pentru...
activităţii de exploatare
P 493 - Provizioane pentru...
P 494 - Provizioane pentru...
P 499 - Provizioane pentru...
CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,...
Grupa 50 - CAPITAL
P 501 - Capital social
P 5011 - Capital subscris...
P 5012 - Capital subscris...
P 502 - Elemente asimilate...
A 508 - Acţionari sau...
Grupa 51 - PRIME LEGATE...
P 511 - Prime de...
P 5111 - Prime de...
P 5112 - Prime de...
P 5113 - Prime de...
P 5114 - Prime de...
P 5115 - Prime de...
P 5119 - Alte prime
P 512 - Rezerve legale
P 5121 - Rezerve legale...
P 5122 - Rezerve legale...
P 513 - Rezerve statutare...
P 514 - Rezerve pentru...
P 5141 - Rezerva generală...
P 5142 - Rezerva generală...
P 5143 - Rezerva reprezentând...
A 515 - Acţiuni proprii
P 516 - Rezerve din...
P 5161 - Rezerve din...
primului an de aplicare a...
P 5162 - Rezerve din...
P 517 - Rezerve specifice...
P 5171 - Rezerva de...
P 5172 - Rezerva mutuala...
P 51721 - Rezerva mutuala...
P 51722 - Rezerva mutuala...
cooperativelor de credit afiliate
P 519 - Alte rezerve
Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE
P 531 - Datorii subordonate...
P 5311 - Titluri subordonate...
P 5312 - Împrumuturi participative
P 5319 - Alte împrumuturi...
P 532 - Datorii subordonate...
P 5321 - Titluri subordonate...
P 5322 - Împrumuturi subordonate...
P 537 - Datorii ataşate
Grupa 54 - SUBVENŢII ŞI...
B 541 - Subvenţii pentru...
P 542 - Fonduri publice...
Grupa 55 - PROVIZIOANE
P 551 - Provizioane pentru...
semnatura
P 552 - Provizioane pentru...
P 553 - Provizioane pentru...
P 554 - Provizioane pentru...
P 555 - Provizioane pentru...
acţiuni similare legate de acestea
P 556 - Provizioane pentru...
P 559 - Alte provizioane
Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT
B 581 - Rezultatul reportat
B 5811 - Rezultatul reportat...
respectiv pierderea nerecuperata
B 5812 - Rezultatul reportat...
IAS, mai puţin IAS 29
B 5813 - Rezultatul reportat...
contabile
B 5814 - Rezultatul reportat...
fundamentale
B 5815 - Rezultatul reportat...
din reevaluare
B 5816 - Rezultatul reportat...
Reglementărilor contabile conforme cu directivele...
Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI
B 591 - Profit sau...
A 592 - Repartizarea profitului
CLASA 6 - CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE...
A 601 - Cheltuieli cu...
interbancare
A 6011 - Dobânzi la...
A 6012 - Dobânzi la...
A 6013 - Dobânzi la...
A 60131 - Dobânzi la...
A 60132 - Dobânzi la...
A 60133 - Dobânzi la...
A 6014 - Dobânzi la...
A 60141 - Dobânzi la...
A 60142 - Dobânzi la...
A 60143 - Dobânzi la...
A 6015 - Dobânzi la...
A 60151 - Dobânzi la...
A 60152 - Dobânzi la...
A 6016 - Cheltuieli cu...
din cadrul reţelei
A 60161 - Dobânzi la...
afiliate
A 60162 - Dobânzi la...
A 60163 - Dobânzi la...
credit din cadrul reţelei
A 60164 - Dobânzi privind...
cooperatiste de credit din cadrul...
A 60169 - Comisioane
A 6017 - Alte cheltuieli...
A 60171 - Dobânzi privind...
A 60172 - Report/deport
A 60179 - Cheltuieli diverse...
A 6019 - Comisioane
A 602 - Cheltuieli cu...
A 6021 - Dobânzi la...
A 6022 - Dobânzi la...
A 60221 - Dobânzi la...
A 60222 - Dobânzi la...
A 6023 - Dobânzi la...
A 60231 - Dobânzi la...
A 60232 - Dobânzi la...
A 6024 - Dobânzi la...
A 6025 - Dobânzi la...
A 60251 - Dobânzi la...
A 60252 - Dobânzi la...
A 60253 - Dobânzi la...
A 6026 - Dobânzi la...
economii
A 6027 - Alte cheltuieli...
A 60271 - Dobânzi privind...
A 60272 - Report/deport
A 60279 - Cheltuieli diverse...
A 6028 - Dobânzi aferente...
financiară a Comunităţii Europene
A 6029 - Comisioane
A 603 - Cheltuieli pentru...
A 6031 - Dobânzi la...
A 6032 - Pierderi la...
A 6033 - Cheltuieli cu...
A 60331 - Cheltuieli de...
A 60336 - Pierderi din...
A 6034 - Cheltuieli cu...
A 60341 - Cheltuieli de...
A 60342 - Cheltuieli cu...
A 6036 - Cheltuieli privind...
A 60361 - Dobânzi privind...
A 60362 - Dobânzi privind...
A 60363 - Dobânzi privind...
A 60369 - Alte cheltuieli...
A 6037 - Cheltuieli diverse...
A 6039 - Comisioane
A 604 - Cheltuieli cu...
A 6041 - Cheltuieli cu...
A 60411 - Cheltuieli cu...
A 60412 - Pierderi din...
asimilate
A 60413 - Pierderi din...
asimilate
A 60414 - Cheltuieli cu...
asimilate
A 60419 - Alte cheltuieli...
A 6042 - Cheltuieli cu...
A 60421 - Cheltuieli cu...
A 60422 - Pierderi din...
simpla
A 60423 - Pierderi din...
A 60424 - Cheltuieli cu...
simpla
A 60429 - Alte cheltuieli...
A 605 - Cheltuieli privind...
alocate
A 6051 - Cheltuieli privind...
A 6052 - Cheltuieli privind...
A 6053 - Cheltuieli privind...
A 606 - Cheltuieli privind...
A 6061 - Pierderi din...
A 6069 - Comisioane
A 607 - Cheltuieli privind...
A 6071 - Cheltuieli cu...
A 60711 - Cheltuieli cu...
instituţii de credit
A 60712 - Cheltuieli cu...
clientela
A 6072 - Cheltuieli cu...
A 60721 - Cheltuieli cu...
instituţii de credit
A 60722 - Cheltuieli cu...
clientela
A 6074 - Cheltuieli privind...
derivate
A 60741 - Cheltuieli privind...
derivate de dobânda
A 60742 - Cheltuieli privind...
derivate de curs de schimb
A 60748 - Cheltuieli privind...
derivate, altele decât cele de...
A 60749 - Comisioane
A 6077 - Cheltuieli cu...
A 608 - Cheltuieli cu...
A 6081 - Cheltuieli cu...
A 6087 - Alte cheltuieli...
A 609 - Alte cheltuieli...
A 6092 - Cota-parte privind...
în comun
A 6093 - Venituri retrocedate...
efectuate în comun
A 6094 - Cheltuieli pentru...
casei centrale
A 6099 - Cheltuieli diverse...
Grupa 61 - CHELTUIELI CU...
A 611 - Cheltuieli cu...
A 612 - Cheltuieli privind...
A 6121 - Contribuţia unităţii...
A 6122 - Contribuţia unităţii...
A 6123 - Contribuţia angajatorului...
A 6127 - Alte cheltuieli...
A 613 - Cheltuieli cu...
A 617 - Alte cheltuieli...
Grupa 62 - CHELTUIELI CU...
A 627 - Cheltuieli cu...
Grupa 63 - CHELTUIELI CU...
A 631 - Cheltuieli cu...
A 6311 - Cheltuieli cu...
A 6312 - Cheltuieli privind...
A 6313 - Cheltuieli privind...
A 6317 - Cheltuieli privind...
A 632 - Cheltuieli privind...
A 633 - Cheltuieli privind...
A 634 - Cheltuieli cu...
A 6341 - Cheltuieli de...
A 6342 - Cheltuieli privind...
A 6343 - Cheltuieli poştale...
A 6344 - Cheltuieli cu...
A 6345 - Cheltuieli cu...
personalului şi bunurilor
A 6346 - Cheltuieli cu...
A 6347 - Alte cheltuieli...
A 63471 - Cheltuieli cu...
A 63472 - Cheltuieli cu...
asimilate
A 63473 - Cheltuieli cu...
gestiune şi chiriile
A 63479 - Alte cheltuieli
A 635 - Cheltuieli de...
Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...
A 641 - Venituri retrocedate...
efectuate în comun
A 642 - Cota -...
în comun
A 643 - Cota -...
A 646 - Pierderi din...
A 6461 - Pierderi din...
A 6462 - Pierderi din...
A 649 - Alte cheltuieli...
A 6491 - Despăgubiri, amenzi...
A 6492 - Donaţii şi...
A 6493 - Cheltuieli privind...
A 6494 - Pierderi din...
A 6497 - Alte cheltuieli...
Grupa 65 - CHELTUIELI CU...
A 651 - Cheltuieli cu...
A 652 - Cheltuieli cu...
Grupa 66 - CHELTUIELI CU...
A 661 - Cheltuieli cu...
interbancare
A 6611 - Cheltuieli cu...
A 6612 - Cheltuieli cu...
A 662 - Cheltuieli cu...
clientela
A 6621 - Cheltuieli cu...
A 6622 - Cheltuieli cu...
A 663 - Cheltuieli cu...
operaţiuni diverse
A 6631 - Cheltuieli cu...
A 66311 - Cheltuieli cu...
plasament
A 66312 - Cheltuieli cu...
investiţii
A 6633 - Cheltuieli cu...
A 6637 - Cheltuieli cu...
A 664 - Cheltuieli cu...
A 6641 - Cheltuieli cu...
în cadrul societăţilor comerciale legate,...
participare şi a titlurilor activităţii...
A 6642 - Cheltuieli cu...
A 66421 - Cheltuieli cu...
în curs
A 66422 - Cheltuieli cu...
activităţii de exploatare
A 66423 - Cheltuieli cu...
în afară activităţii de exploatare
A 6647 - Cheltuieli cu...
A 665 - Cheltuieli cu...
A 6651 - Cheltuieli cu...
angajamentelor prin semnatura
A 6652 - Cheltuieli cu...
personalului
A 6653 - Cheltuieli cu...
A 6654 - Cheltuieli cu...
A 6655 - Cheltuieli cu...
corporale şi alte acţiuni similare...
A 6656 - Cheltuieli cu...
A 6657 - Cheltuieli cu...
A 667 - Pierderi din...
A 668 - Pierderi din...
A 669 - Cheltuieli cu...
Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE
A 671 - Cheltuieli privind...
Grupa 69 - CHELTUIELI CU...
A 691 - Cheltuieli cu...
A 699 - Alte cheltuieli...
CLASA 7 - VENITURI
Grupa 70 - VENITURI DIN...
P 701 - Venituri din...
interbancare
P 7011 - Dobânzi de...
P 7012 - Dobânzi de...
P 7013 - Dobânzi de...
P 70131 - Dobânzi de...
P 70132 - Dobânzi de...
P 70133 - Dobânzi de...
P 7014 - Dobânzi de...
P 70141 - Dobânzi de...
P 70142 - Dobânzi de...
P 70143 - Dobânzi de...
P 7015 - Dobânzi de...
P 70151 - Dobânzi de...
P 70152 - Dobânzi de...
P 7016 - Venituri din...
credit din cadrul reţelei
P 70161 - Dobânzi de...
P 70162 - Dobânzi de...
P 70163 - Dobânzi de...
de credit din cadrul reţelei
P 70164 - Dobânzi privind...
cooperatiste de credit din cadrul...
P 70168 - Dobânzi din...
operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de...
cadrul reţelei
P 70169 - Comisioane
P 7017 - Alte venituri...
P 70171 - Dobânzi privind...
P 70172 - Report/deport
P 70179 - Venituri diverse...
P 7018 - Dobânzi din...
P 7019 - Comisioane
P 702 - Venituri din...
P 7021 - Dobânzi de...
P 70211 - Dobânzi de...
creanţe comerciale
P 70212 - Dobânzi de...
P 70213 - Dobânzi de...
P 70214 - Dobânzi de...
P 70215 - Dobânzi de...
P 70216 - Dobânzi de...
P 70217 - Dobânzi de...
P 7022 - Dobânzi de...
P 70221 - Dobânzi de...
P 70222 - Dobânzi de...
P 7023 - Dobânzi de...
P 70231 - Dobânzi de...
P 70232 - Dobânzi de...
P 7024 - Dobânzi de...
P 7027 - Alte venituri...
P 70271 - Dobânzi privind...
P 70272 - Report/deport
P 70279 - Venituri diverse...
P 7028 - Dobânzi din...
P 7029 - Comisioane
P 703 - Venituri din...
P 7031 - Dobânzi de...
P 7032 - Venituri din...
P 7033 - Venituri din...
P 70331 - Dobânzi
P 70333 - Dividende şi...
P 70336 - Venituri din...
P 7034 - Venituri din...
P 70341 - Dobânzi
P 70342 - Venituri din...
P 7036 - Venituri din...
P 7037 - Venituri diverse...
P 7038 - Dobânzi din...
P 7039 - Comisioane
P 704 - Venituri din...
P 7041 - Venituri din...
P 70411 - Venituri din...
P 70413 - Venituri din...
asimilate
P 70414 - Venituri din...
asimilate
P 70419 - Alte venituri...
P 7042 - Venituri din...
P 70421 - Venituri din...
P 70423 - Venituri din...
P 70424 - Venituri din...
simpla
P 70429 - Alte venituri...
P 7048 - Venituri din...
P 705 - Venituri din...
comerciale legate, titluri de participare...
activităţii de portofoliu
P 7051 - Dobânzi de...
P 7052 - Dobânzi de...
P 7053 - Dividende şi...
P 7058 - Dobânzi din...
P 706 - Venituri din...
P 7061 - Venituri din...
P 7069 - Comisioane
P 707 - Venituri din...
P 7071 - Venituri din...
P 70711 - Venituri din...
instituţii de credit
P 70712 - Venituri din...
clientelei
P 7072 - Venituri din...
P 70721 - Venituri din...
instituţii de credit
P 70722 - Venituri din...
P 7074 - Venituri privind...
P 70741 - Venituri privind...
derivate de dobânda
P 70742 - Venituri privind...
derivate de curs de schimb
P 70748 - Venituri privind...
derivate, altele decât cele de...
P 70749 - Comisioane
P 7077 - Venituri din...
P 708 - Venituri din...
P 7081 - Comisioane privind...
P 7082 - Comisioane privind...
clientelei
P 7083 - Comisioane din...
P 70831 - Comisioane din...
pentru persoane fizice
P 70832 - Comisioane din...
pentru persoane juridice
P 70839 - Alte comisioane
P 7085 - Venituri privind...
P 7087 - Alte venituri...
P 709 - Alte venituri...
P 7092 - Cota -...
efectuate în comun
P 7093 - Cheltuieli refacturate...
bancară efectuate în comun
P 7094 - Transferuri de...
P 7099 - Venituri diverse...
Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...
P 741 - Cheltuieli refacturate
P 7411 - Cheltuieli refacturate...
P 7412 - Cheltuieli refacturate...
P 742 - Cota -...
în comun
P 743 - Cota -...
P 746 - Venituri din...
P 7461 - Venituri din...
P 7462 - Venituri din...
P 747 - Venituri accesorii
P 7471 - Venituri privind...
P 7472 - Venituri din...
P 7479 - Alte venituri...
P 74791 - Venituri din...
asigurărilor
P 749 - Alte venituri...
P 7491 - Transferuri de...
P 7492 - Cota-parte din...
P 7493 - Venituri din...
P 74931 - Venituri din...
activitatea de exploatare bancară
P 74932 - Venituri din...
materiale consumabile
P 74933 - Venituri din...
personalului
P 74934 - Venituri din...
protecţia socială
P 74935 - Venituri din...
de exploatare
P 74936 - Venituri din...
P 7494 - Venituri din...
P 7495 - Venituri privind...
creanţelor
P 7499 - Alte venituri
P 74991 - Venituri din...
P 74992 - Venituri din...
P 74997 - Alte venituri...
Grupa 76 - VENITURI DIN...
P 761 - Venituri din...
P 7611 - Venituri din...
P 7612 - Venituri din...
P 762 - Venituri din...
P 7621 - Venituri din...
P 7622 - Venituri din...
P 763 - Venituri din...
operaţiuni diverse
P 7631 - Venituri din...
P 76311 - Venituri din...
plasament
P 76312 - Venituri din...
investiţii
P 7633 - Venituri din...
P 7637 - Venituri din...
P 764 - Venituri din...
P 7641 - Venituri din...
cadrul societăţilor comerciale legate, a...
participare şi a titlurilor activităţii...
P 7642 - Venituri din...
P 76421 - Venituri din...
curs
P 76422 - Venituri din...
activităţii de exploatare
P 76423 - Venituri din...
afară activităţii de exploatare
P 7647 - Venituri din...
P 765 - Venituri din...
P 7651 - Venituri din...
angajamentelor prin semnatura
P 7652 - Venituri din...
P 7653 - Venituri din...
P 7654 - Venituri din...
P 7655 - Venituri din...
corporale şi alte acţiuni similare...
P 7656 - Venituri din...
P 7657 - Venituri din...
P 766 - Venituri din...
P 767 - Venituri din...
P 769 - Venituri din...
Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE
P 771 - Venituri din...
similare
CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN...
Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...
A 901 - Angajamente în...
P 902 - Angajamente primite...
A 903 - Angajamente în...
A 9031 - Deschideri de...
A 90311 - Garanţii imobiliare
A 90312 - Deschideri de...
A 90319 - Alte deschideri...
A 9032 - Acceptări sau...
A 9039 - Alte angajamente...
P 904 - Angajamente primite...
administraţiei publice
Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...
A 911 - Cauţiuni, avaluri...
A 9111 - Confirmări de...
A 9112 - Acceptări de...
A 9119 - Alte garanţii...
P 912 - Cauţiuni, avaluri...
credit
A 913 - Garanţii date...
A 9131 - Cauţiuni, avaluri...
A 91311 - Cauţiuni imobiliare
A 91312 - Cauţiuni administrative...
A 91313 - Garanţii financiare
A 91314 - Garanţii de...
instituţii de credit
A 9139 - Alte garanţii...
P 914 - Garanţii primite...
P 9141 - Garanţii primite...
asimilate
P 9142 - Garanţii primite...
P 9143 - Garanţii primite...
P 9144 - Ipoteci imobiliare
P 9145 - Gajuri cu...
P 9146 - Gajuri fără...
P 9149 - Alte garanţii...
Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...
A 921 - Titluri de...
A 9211 - Titluri vândute...
A 9219- Alte titluri de...
P 922 - Titluri de...
P 9221 - Titluri cumpărate...
P 9229 - Alte titluri...
Grupa 93 - OPERAŢIUNI ÎN...
B 931 - Operaţiuni de...
A 9311 - Lei cumpăraţi...
A 9312 - Devize cumpărate...
P 9313 - Lei vanduti...
P 9314 - Devize vândute...
B 932 - Operaţiuni privind...
A 9321 - Devize date...
P 9322 - Devize luate...
B 933 - Operaţiuni de...
A 9331 - Lei de...
P 9332 - Devize de...
A 9333 - Devize de...
P 9334 - Lei de...
A 9335 - Devize de...
P 9336 - Devize de...
B 934 - Report/deport calculat...
P 9341 - Report/deport de...
A 9342 - Report/deport de...
B 935 - Dobânzi neajunse...
A 9351 - Dobânzi în...
P 9352 - Contravaloarea în...
termen, de încasat
P 9353 - Dobânzi în...
A 9354 - Contravaloarea în...
termen, de plătit
B 936 - Conturi de...
B 9361 - Poziţie de...
B 9362 - Contravaloarea poziţiei...
B 9363 - Conturi de...
Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND...
B 941 - Operaţiuni cu...
pe pieţele reglementate
B 9411 - Operaţiuni de...
A 94111 - Operaţiuni debitoare
P 94112 - Operaţiuni creditoare
A 9412 - Operaţiuni condiţionale...
A 94121 - Instrumente cumpărate
A 94122 - Instrumente vândute
B 9415 - Alte operaţiuni
A 94151 - Operaţiuni debitoare
P 94152 - Operaţiuni creditoare
A 9419 - Alte operaţiuni...
A 94191 - Instrumente cumpărate
A 94192 - Instrumente vândute
B 943 - Operaţiuni cu...
pe pieţele la buna înţelegere...
B 9431 - Operaţiuni de...
A 94311 - Operaţiuni debitoare
P 94312 - Operaţiuni creditoare
A 9432 - Operaţiuni condiţionale...
A 94321 - Instrumente cumpărate
A 94322 - Instrumente vândute
B 9435 - Alte operaţiuni
A 94351 - Operaţiuni debitoare
P 94352 - Operaţiuni creditoare
A 9439 - Alte operaţiuni...
A 94391 - Instrumente cumpărate
A 94392 - Instrumente vândute
B 944 - Operaţiuni cu...
efectuate pe pieţele reglementate
B 9441 - Operaţiuni de...
A 94411 - Lei de...
P 94412 - Devize de...
A 94413 - Devize de...
P 94414 - Lei de...
A 94415 - Devize de...
P 94416 - Devize de...
A 9442 - Operaţiuni condiţionale...
A 94421 - Instrumente cumpărate
A 94422 - Instrumente vândute
B 9445 - Alte operaţiuni
A 94451 - Lei de...
P 94452 - Devize de...
A 94453 - Devize de...
P 94454 - Lei de...
A 94455 - Devize de...
P 94456 - Devize de...
A 9449 - Alte operaţiuni...
A 94491 - Instrumente cumpărate
A 94492 - Instrumente vândute
B 945 - Operaţiuni cu...
efectuate pe pieţele la buna...
B 9451 - Operaţiuni de...
A 94511 - Lei de...
P 94512 - Devize de...
A 94513 - Devize de...
P 94514 - Lei de...
A 94515 - Devize de...
P 94516 - Devize de...
A 9452 - Operaţiuni condiţionale...
A 94521 - Instrumente cumpărate
A 94522 - Instrumente vândute
B 9455 - Alte operaţiuni
A 94551 - Lei de...
P 94552 - Devize de...
A 94553 - Devize de...
P 94554 - Lei de...
A 94555 - Devize de...
P 94556 - Devize de...
A 9459 - Alte operaţiuni...
A 94591 - Instrumente cumpărate
A 94592 - Instrumente vândute
A 946 - Operaţiuni cu...
dobânda şi curs de schimb...
A 9461 - Operaţiuni de...
A 9462 - Operaţiuni condiţionale...
A 94621 - Instrumente cumpărate
A 94622 - Instrumente vândute
A 9465 - Alte operaţiuni
A 9469 - Alte operaţiuni...
A 94691 - Instrumente cumpărate
A 94692 - Instrumente vândute
A 947 - Operaţiuni cu...
dobânda şi curs de schimb...
(OTC - over the counter)
A 9471 - Operaţiuni de...
A 9472 - Operaţiuni condiţionale...
A 94721 - Instrumente cumpărate
A 94722 - Instrumente vândute
A 9475 - Alte operaţiuni
A 9479 - Alte operaţiuni...
A 94791 - Instrumente cumpărate
A 94792 - Instrumente vândute
Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE
P 951 - Redevenţe, locatii...
P 952 - Angajamente primite
P 9521 - Valori primite...
financiare derivate
P 9522 - Alte valori...
A 953 - Angajamente date
A 9531 - Valori date...
financiare derivate
A 9532 - Alte valori...
B 959 - Alte angajamente...
A 9591 - Alte angajamente...
P 9592 - Alte angajamente...
Grupa 98 - ANGAJAMENTE INDOIELNICE
A 981 - Angajamente indoielnice
Grupa 99 - CONTURI DE...
P 991 - Mijloace fixe...
P 992 - Valori primite...
A 993 - Creanţe scoase...
A 9931 - Creanţe scoase...
dispoziţiilor legale
A 99311 - Credite aferente...
executorie, urmărite în continuare
A 99312 - Valori primite...
investite cu formula executorie, urmărite...
A 99313 - Titluri primite...
credit investite cu formula executorie,...
continuare
A 99317 - Dobânzi aferente...
executorie, urmărite în continuare
A 99319 - Alte creanţe...
A 9937 - Creanţe ataşate
A 994 - Debitori din...
P 995 - Amortizarea aferentă...
B 998 - Alte conturi...
P 9981 - Alte valori...
A 9982 - Alte valori...
P 9983 - Capital în...
P 99831 - Capital social...
P 99832 - Capital social...
P 99833 - Capital de...
P 9984 - Prime de...
A 9985 - Stocuri de...
B 999 - Contrapartida
203. Conţinutul conturilor prevăzute de...
204. Conţinutul unor conturi prevăzute...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1611 - Valori de recuperat
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
1611 - sume de recuperat...
cont;
- cecurile de călătorie cumpărate...
- creanţele faţă de ordonator...
executării angajamentelor de garanţie asumate...
calitate de garant) în favoarea...
nu efectuează plata, în condiţiile...
concretizează într-un credit acordat ordonatorului...
în conturile de credite corespunzătoare).
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2021 - Credite de trezorerie
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
2021 - credite, în general...
trezorerie ale agenţilor economici şi...
completează sau înlocuiesc alte tipuri...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2511 - Conturi curente
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
2511 - conturi deschise clienţilor...
şi plati. Aceste conturi au...
respective pot fi retrase de...
fără preaviz. Conturile curente pot...
accidentale, neautorizate (over draft) sau...
acest cont a sumelor utilizate...
unui contract prin care instituţia...
durata de timp sa imprumute...
fractionat, în funcţie de nevoile...
clientelei, în limita unui nivel...
nevoilor de exploatare ale acesteia...
previzional de trezorerie.
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2611 - Valori de recuperat
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
2611 - valori, plătibile de...
prezentatori s-a scurs şi care...
conturilor altor clienţi ai băncii;
- cecuri, efecte de comerţ...
restituite prin Casa de compensaţie;
- valori în litigiu pentru...
debitarea acestora;
- creanţele faţă de ordonator...
rezultate în urma executării angajamentelor...
instituţia de credit (în calitate...
(beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează...
aceste creanţe nu se concretizează...
(care se înregistrează în conturile...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...
311 - Instrumente financiare derivate...
3111 - Operaţiuni de schimb...
3112 - Alte instrumente financiare...
3113 - Instrumente financiare derivate...
3119 - Instrumente financiare derivate,...
curs de schimb
312 - Instrumente financiare derivate...
3121 - Instrumente financiare derivate...
3122 - Instrumente financiare derivate...
3129 - Instrumente financiare derivate,...
curs de schimb
313 - Instrumente financiare derivate...
3131 - Instrumente financiare derivate...
3132 - Instrumente financiare derivate...
3139 - Instrumente financiare derivate,...
curs de schimb
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
3111 - contracte ferme de...
contracte swap de devize);
3112 - contracte ferme la...
evoluţia cursului de schimb (ex....
3113 - contracte ferme la...
evoluţia unei rate a dobânzii...
dobânzii etc.);
3119 - contracte ferme la...
evoluţia altor variabile decât cursul...
3121 - instrumente a căror...
de schimb;
3122 - instrumente a căror...
a dobânzii;
3129 - instrumente a căror...
variabile decât cursul de schimb...
3131 - instrumente a căror...
de schimb;
3132 - instrumente a căror...
a dobânzii;
3139 - instrumente a căror...
variabile decât cursul de schimb...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
433 - Avansuri acordate pentru...
434 - Avansuri acordate pentru...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
433 - valoarea avansurilor achitate...
434 - valoarea avansurilor achitate...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
44111 - Fond comercial
44112 - Fond comercial negativ
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
44111 - diferenţa pozitiva rezultată...
44112 - diferenţa negativa rezultată...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
514 - Rezerve pentru riscuri...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
514 - rezerva generală pentru...
cotele şi limitele prevăzute de...
- rezerva generală pentru riscul...
potrivit hotărârii adunării generale a...
- rezerva reprezentând fondul pentru...
din profitul contabil determinat înainte...
profit (în măsura în care...
în cotele şi limitele prevăzute...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
515 - Acţiuni proprii
516 - Rezerve din reevaluare
5161 - Rezerve din reevaluare...
primului an de aplicare a...
5162 - Rezerve din reevaluari...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
515 - valoarea acţiunilor proprii...
5161 - ajustarile cerute de...
aplicare şi după caz asupra...
soldurilor conturilor de la sfârşitul...
primei perioade de aplicare a...
5162 - rezerve aferente diferenţelor...
prin acte normative;
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5171 - Rezerva de întrajutorare
5172 - Rezerva mutuala de...
51721 - Rezerva mutuala de...
51722 - Rezerva mutuala de...
cooperativelor de credit afiliate
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
5171 - preia conţinutul şi...
din Planul de conturi pentru...
de utilizare a acestuia, aprobate...
ministrul finanţelor, şi al guvernatorului...
nr. 1418/344/1997, cu modificările şi...
5172 - preia conţinutul şi...
garantare" din Planul de conturi...
metodologice de utilizare a acestuia,...
de stat, ministrul finanţelor, şi...
României nr. 1418/344/1997, cu modificările...
51721 - preia conţinutul şi...
garantare constituită din profitul brut"...
societăţile bancare şi normele metodologice...
aprobate prin Ordinul ministrului de...
guvernatorului Băncii Naţionale a României...
modificările şi completările ulterioare;
51722 - preia conţinutul şi...
garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor...
din Planul de conturi pentru...
de utilizare a acestuia, aprobate...
ministrul finanţelor, şi al guvernatorului...
nr. 1418/344/1997, cu modificările şi...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
519 - Alte rezerve
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
519 - alte rezerve neprevăzute...
profitului net, pentru acoperirea pierderilor...
potrivit hotărârii adunării generale a...
respectarea prevederilor legale. De asemenea,...
înregistrează excedentul din emisiunea de...
cheltuielilor de emisiune sau nedestinat...
- alte rezerve constituite potrivit...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
541 - Subvenţii pentru investiţii
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
541 - sumele alocate reprezentând...
aceeaşi natura pentru finanţarea investiţiilor,...
imobilizarilor primite cu titlu gratuit,...
exerciţiului financiar
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
554 - Provizioane pentru restructurare
555 - Provizioane pentru dezafectarea...
acţiuni similare legate de acestea
556 - Provizioane pentru impozite
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
554 - provizioane constituite pentru...
cu prevederile IAS 37;
555 - provizioane constituite pentru...
corporale, precum şi pentru restaurarea...
conformitate cu prevederile IAS 16...
556 - provizioane pentru impozite.
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5811 - Rezultatul reportat reprezentând...
pierderea nerecuperata
5812 - Rezultatul reportat provenit...
mai puţin IAS 29
5813 - Rezultatul reportat provenit...
5814 - Rezultatul reportat provenit...
5815 - Rezultatul reportat reprezentând...
reevaluare
5816 - Rezultatul reportat provenit...
contabile conforme cu directivele europene
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
5811 - preia conţinutul şi...
Planul de conturi pentru societăţile...
utilizare a acestuia, aprobate prin...
ministrul finanţelor, şi al guvernatorului...
nr. 1418/344/1997, cu modificările şi...
5812 - rezultatul reportat provenit...
altele decât IAS 29, asupra...
aplicare a IAS şi, după...
5813 - rezultatul reportat provenit...
5814 - rezultatul reportat provenit...
5815 - rezultatul reportat reprezentând...
rezerve din reevaluare, recunoscut în...
5816 - rezultatul reportat provenit...
contabile conforme cu directivele europene.
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
613 - Cheltuieli cu tichetele...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
613 - cheltuieli cu tichetele...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6654 - Cheltuieli cu provizioane...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
6654 - provizioane constituite pentru...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6655 - Cheltuieli cu provizioane...
şi alte acţiuni similare legate...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
6655 - provizioanele constituite pentru...
alte acţiuni similare legate de...
provizioane nu constituie element al...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6655 - Cheltuieli cu provizioane...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
6655 - provizioane pentru impozite.
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
669 - Cheltuieli cu ajustarea...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
669 - cheltuieli rezultate din...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
671 - Cheltuieli privind calamitatile...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
671 - cheltuieli extraordinare de...
similare, prevăzute de IAS 8.
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
691 - Cheltuieli cu impozitul...
699 - Alte cheltuieli cu...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
691 - impozitul pe profit...
legislaţia fiscală privind impozitul pe...
699 - cheltuieli cu impozitele...
curent.
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
7654 - Venituri din provizioane...
7655 - Venituri din provizioane...
şi alte acţiuni similare legate...
7656 - Venituri din provizioane...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
7654 - diminuari sau anulari...
7655 - diminuari sau anulari...
corporale şi alte acţiuni similare...
7656 - diminuari sau anulari...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
766 Venituri din fondul comercial...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
766 - venituri rezultate din...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
769 Venituri din ajustarea la...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
769 - venituri rezultate din...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
771 Venituri din subvenţii pentru...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
771 - veniturile de natura...
altele similare, prevăzute de IAS...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
941 - Operaţiuni cu instrumente...
pieţele reglementate
9412 - Operaţiuni condiţionale de...
94121 - Instrumente cumpărate
94122 - Instrumente vândute
9419 - Alte operaţiuni condiţionale
94191 - Instrumente cumpărate
94192 - Instrumente vândute
943 - Operaţiuni cu instrumente...
pieţele la buna înţelegere (OTC...
9432 - Operaţiuni condiţionale de...
94321 - Instrumente cumpărate
94322 - Instrumente vândute
9439 - Alte operaţiuni condiţionale
94391 - Instrumente cumpărate
94392 - Instrumente vândute
944 - Operaţiuni cu instrumente...
efectuate pe pieţele reglementate
9442 - Operaţiuni condiţionale de...
94421 - Instrumente cumpărate
94422 - Instrumente vândute
9449 - Alte operaţiuni condiţionale
94491 - Instrumente cumpărate
94492 - Instrumente vândute
945 - Operaţiuni cu instrumente...
efectuate pe pieţele la buna...
9452 - Operaţiuni condiţionale de...
94521 - Instrumente cumpărate
94522 - Instrumente vândute
9459 - Alte operaţiuni condiţionale
94591 - Instrumente cumpărate
94592 - Instrumente vândute
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
9412, - valoarea nominală a...
9419, Optiuni şi alte instrumente...
9432,
9439
9442, - valoarea nominală a...
9449, schimb (ex. Optiuni şi...
9452,
9459
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
946 - Operaţiuni cu instrumente...
dobânda şi curs de schimb...
9461 - Operaţiuni de acoperire
9462 - Operaţiuni condiţionale de...
94621 - Instrumente cumpărate
94622 - Instrumente vândute
9465 - Alte operaţiuni
9469 - Alte operaţiuni condiţionale
94691 - Instrumente cumpărate
94692 - Instrumente vândute
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
946 - valoarea nominală a...
cele de dobânda şi curs...
9461, - valoarea nominală a...
9465 dobânda şi curs de...
9462, - valoarea nominală a...
9469 cele de dobânda şi...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
947 - Operaţiuni cu instrumente...
dobânda şi curs de schimb...
(OTC - over the counter)
9471 - Operaţiuni de acoperire
9472 - Operaţiuni condiţionale de...
94721 - Instrumente cumpărate
94722 - Instrumente vândute
9475 - Alte operaţiuni
9479 - Alte operaţiuni condiţionale
94791 - Instrumente cumpărate
94792 - Instrumente vândute
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
947 - valoarea nominală a...
cele de dobânda şi curs...
înţelegere (OTC - over the...
9471, - valoarea nominală a...
9475 dobânda şi curs de...
9472, - valoarea nominală a...
9479 cele de dobânda şi...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
9985 Stocuri de natura obiectelor...
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CONŢINUT:
9985 - stocuri de natura...
natura necesita urmărirea lor extrabilantiera.
*Font 7*
JUDEŢUL _________________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE...
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: _____________________...
ADRESA LOC.:__________________________, sector _______ preponderenta)...
STR.: ________________________________ nr.: __________ Cod...
TELEFONUL: _____________________, FAXUL: _____________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _____________________...
BILANŢ
încheiat la data de 31...
- RON -
- RON -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────────┤
│ │ Cod │ │Exerciţiul...
│ ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI...
│ │ │ │precedent│ încheiat...
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼─────────┼──────────┤
│ A │ B │...
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼─────────┼──────────┤
│Datorii contingente, din care: │...
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼─────────┼──────────┤
│ - acceptări şi andosari...
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼─────────┼──────────┤
│ - garanţii şi active...
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼─────────┼──────────┤
│Angajamente, din care: │ 610...
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼─────────┼──────────┤
│ - angajamente aferente tranzacţiilor...
│ răscumpărare │ 615 │...
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴─────────┴──────────┘
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie...
*Font 7*
- RON -
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
încheiată la data de 31...
*Font 7*
- RON -
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
încheiată la data de 31...
*Font 7*
- RON -
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie...
*Font 8*
- RON -
Notă:
Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...
- natura modificărilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo...
- orice alte informaţii semnificative.
Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
la data de 31 decembrie...
*Font 7*
- RON -
┌──────────────┬────┬───────┬───────┬───────┬──────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐
│ │ │ │ │...
│ │ │ │ │...
│ │ │ │ │...
│ │ │Capital│Prime │Rezerve│citiu-│statu- │Rezerva...
│ │Nota│social │de │legale │lui...
│ │ │ │capital│ │finan-│...
│ │ │ │ │...
│ │ │ │ │...
│ │ │ │ │...
│ │ │ │ │...
├──────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼────────┼────────┼───────┼───────┼────────┼─────────┼──────┼───────┼─────┤
│Sold la │ │ │...
│încheierea │ │ │ │...
│exerciţiului │ │ │ │...
│financiar N-1 │ │ │...
├──────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼────────┼────────┼───────┼───────┼────────┼─────────┼──────┼───────┼─────┤
│Modificări │ │ │ │...
│(cresteri sau │ │ │...
│reduceri), din│ │ │ │...
│care: │ │ │ │...
│- │ │ │ │...
│- │ │ │ │...
│- │ │ │ │...
│- Alte │ │ │...
│modificări │ │ │ │...
├──────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼────────┼────────┼───────┼───────┼────────┼─────────┼──────┼───────┼─────┤
│Sold la │ │ │...
│încheierea │ │ │ │...
│exerciţiului │ │ │ │...
│financiar N │ │ │...
└──────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴────────┴────────┴───────┴───────┴────────┴─────────┴──────┴───────┴─────┘
Notă:
Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...
- natura modificărilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo...
- orice alte informaţii semnificative.
EXEMPLE DE PREZENTARE A NOTELOR...
NOTA 1
PRINCIPII, POLITICI ŞI METODE CONTABILE
Se vor prezenta:
- Metodele de evaluare utilizate...
- În cazul abaterii de...
- faptul ca administratorii au...
- menţiunea ca instituţia de...
- prevederea de la care...
- impactul financiar al abaterilor...
- Abaterile de la principiile...
- natura;
- motivele;
- evaluarea efectului asupra poziţiei...
- Eventualele derogări de la...
- Eventualele elemente de nesiguranta...
- Dacă este cazul, valorile...
- În cazul în care...
- rezultatele retratarii valorilor aferente...
- motivele acestor retratari;
- modalitatea în care au...
- În cazul în care...
- Baza folosită pentru exprimarea...
- Tratamentele contabile alternative, menţionându-se:
- elementele afectate şi valoarea...
- baza de evaluare adoptată;
- ajustarile efectuate în vederea...
- influenţa asupra rezultatului;
- conţinutul, limitele şi modalităţile...
- Suma dobânzilor incluse în...
NOTA 2
INFORMAŢII PRIVIND UNELE POSTURI DIN...
Se vor prezenta:
- Pentru stocuri şi active...
- Pentru fiecare rezerva inclusă...
- Sumele prezentate în cadrul...
- Cheltuielile şi veniturile înregistrate...
- Valoarea activelor subordonate, cu...
- Fondurile pe care o...
NOTA 3
SITUAŢIA CREANŢELOR ŞI DATORIILOR
- RON -
┌───────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────────────┐
│ │ │ PERIOADA RĂMASĂ...
│ │ Sold la │...
│ │ 31 ├──────┬────────┬──────┬─────┤
│ │decembrie│ D < │...
│ │ │3 luni│ ≤...
│ │ │ │ 1...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│ 0 │ 1 │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│CREANŢE │ │ │ │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│Creanţe la termen privind instituţiile...
│de credit │ │ │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│Creanţe privind clientela │ │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│DATORII │ │ │ │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│Datorii la termen privind instituţiile...
│de credit │ │ │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│Depozite ale clientelei │ │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│Alte datorii privind clientela │...
├───────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────┼──────┼─────┤
│Datorii constituite prin alte titluri...
└───────────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────────┴──────┴─────┘
Totodată, se vor prezenta distinct:
- Pentru postul de Activ...
- Valoarea creanţelor şi datoriilor...
- Diferenţa dintre suma de...
- Informaţii privind împrumuturile subordonate:
- pentru orice împrumut inclus...
- valoarea împrumutului;
- moneda în care este...
- rata dobânzii şi data...
- situaţiile în care ar...
- condiţiile subordonarii;
- existenta oricăror prevederi privind...
- condiţiile generale ale oricăror...
NOTA 4
INFORMAŢII PRIVIND PORTOFOLIUL DE TITLURI
Se va prezenta:
- Diferenţa dintre preţul de...
- Diferenţa pozitiva dintre valoarea...
- Diferenţa dintre valoarea de...
- Detalierea titlurilor transferabile înscrise...
- Pentru fiecare din elementele...
- valoarea titlurilor transferabile deţinute...
- valoarea titlurilor transferabile care...
- criteriile utilizate pentru a...
NOTA 5
ACTIVE IMOBILIZATE
*Font 8*
- RON -
_________
*) Se vor prezenta modificările...
contabile aplicate.
**) Se vor prezenta ajustarile...
Se va preciza, dacă este...
Totodată, se va prezenta:
- Detalierea elementelor înscrise la...
- Pentru cheltuielile de dezvoltare...
- perioada pe parcursul căreia...
- motivele care au determinat...
- Pentru fondul comercial achiziţionat,...
- perioada pe parcursul căreia...
- motivele care au dus...
NOTA 6
ACŢIUNI PROPRII ŞI OBLIGAŢIUNI EMISE
Se vor prezenta următoarele informaţii:
- Capital social subscris;
- Numărul şi valoarea totală...
- Valoarea nominală a acţiunilor...
- Acţiuni rascumparabile:
- data cea mai apropiată...
- caracterul obligatoriu sau optional...
- valoarea eventualelor prime de...
- Acţiuni emise în timpul...
- tipul de acţiuni;
- numărul de acţiuni emise;
- valoarea nominală totală şi...
- drepturi legate de distribuţie:
- numărul, descrierea şi valoarea...
- perioada de exercitare a...
- preţul plătit pentru acţiunile...
- Alte instrumente de capital...
- tipul instrumentelor de capital...
- valoarea emisă şi suma...
- obligaţiuni emise de instituţia...
- valoarea nominală;
- valoarea contabila.
- În cazul în care...
- tranzacţiile de capital cu...
- soldul profitului cumulat sau...
- o reconciliere între valoarea...
NOTA 7
REPARTIZAREA PROFITULUI
- RON -
NOTA 8
PROVIZIOANE
*Font 9*
- RON -
┌────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────────┬─────────┐
│ │Sold la 1│ Transferuri*)│...
│ Denumirea provizionului │ianuarie ├───────┬──────┤...
│ │ │În │Din │decembrie│
│ │ │cont │cont │...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│ 0 │ 1 │...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri de executare...
│prin semnatura │ │ │...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│Provizioane pentru facilităţi acordate personalului...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri de ţara...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│Provizioane pentru restructurare │ │...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale│...
│şi alte acţiuni similare legate...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│Provizioane pentru impozite │ │...
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┤
│Alte provizioane**) │ │ │...
└────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴───────┴──────┴─────────┘
_____________
*) Cu explicarea naturii, sursei...
**) Se vor detalia, în...
NOTA 9
INFORMAŢII PRIVIND UNELE POSTURI DIN...
Se vor prezenta detaliat:
- sumele din cadrul posturilor...
- veniturile şi cheltuielile incluse...
Se vor prezenta separat:
- cheltuielile cu chiriile şi...
- onorariile plătite auditorilor financiari;
- profitul sau pierderea aferentă...
- valoarea cheltuielilor plătite în...
- valoarea serviciilor de asistenţa...
NOTA 10
INFORMAŢII PRIVIND SALARIAŢII, ADMINISTRATORII ŞI...
- RON -
Totodată, se vor menţiona următoarele:
- Salariile plătite sau care...
- Obligaţiile contractuale cu privire...
- Obligaţiile totale pentru fiecare...
- Valoarea avansurilor şi creditelor...
- Obligaţiile viitoare de genul...
- Salariaţi:
- Număr mediu aferent exerciţiului;
- Număr mediu (fiecare categorie);
- Salarii plătite sau de...
- Cheltuieli cu asigurările sociale...
- Alte cheltuieli cu contribuţiile...
NOTA 11
TRANZACŢII CU PĂRŢI AFLATE ÎN...
*Font 7*
- RON -
NOTA 12
INFORMAŢII PRIVIND PIEŢELE GEOGRAFICE
Se va prezenta proporţia din...
- 010 - Dobânzi de...
- 030 - Venituri privind...
- 040 - Venituri din...
- 060 - Profit sau...
- 070 - Alte venituri...
NOTA 13
DATORII CONTINGENTE ŞI ANGAJAMENTE
Se vor prezenta:
- Angajamentele de natura garanţiilor,...
- tipurile de garanţii recunoscute...
- tipurile de garanţii care...
- natura şi valoarea oricărui...
- angajamentele existente faţă de...
- Pentru orice obligaţie eventuala...
- valoarea precisa sau estimată...
- aspectul juridic al obligaţiei...
- dacă instituţia de credit...
- Natura şi valoarea oricărui...
- Valoarea activelor transferate în...
- Detalii privind obligaţiile contractuale...
- Detalii privind orice obligaţii...
- Detalii privind orice astfel...
- Activele gajate pentru propriile...
- Pentru fiecare tip de...
- categoriile de operaţiuni neajunse...
- dacă sunt efectuate (într-o...
NOTA 14
ALTE INFORMAŢII
Se vor prezenta:
- Informaţii cu privire la...
- sediul şi forma juridică...
- ţara de înfiinţare;
- adresa sediului oficial;
- natura activităţii desfăşurate, principalele...
- numele societăţii-mama şi cel...
- totalul activelor, respectiv al...
- orice alta informaţie care,...
- Informaţii privind relaţiile instituţiei...
- numele filialei, al societăţii...
- adresa sediului şi ţara...
- natura activităţii desfăşurate;
- tipul de acţiuni şi...
- data închiderii ultimului exerciţiu...
- profitul sau pierderea acesteia...
- totalul capitalului social şi...
- Pentru fiecare din posturile...
- creanţe, reprezentate sau nu...
- creanţe, reprezentate sau nu...
- Pentru fiecare din posturile...
- datorii, reprezentate sau nu...
- datorii, reprezentate sau nu...
- Corectiile asupra valorii creanţelor...
- Suma totală a activelor...
- Informaţii referitoare la impozitul...
- proporţia între activitatea curenta...
- reconcilierea între rezultatul contabil...
- diferenţa dintre cheltuiala cu...
- suma corectiilor valorice semnificative...
- influenţa asupra rezultatului exerciţiului...
- Evenimente ulterioare datei bilanţului...
- natura evenimentului;
- o estimare a efectului...
BILANŢ
*Font 8*
┌────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN...
├────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┤
│ ACTIV │
├────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┤
│010 - Casa, disponibilitati la...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│023 - Efecte publice şi...
│ │-39111 30411 30451 ex....
│ │ ex. 3821-ex. 399...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│033 - Creanţe asupra instituţiilor...
│ vedere │ 17411 ex....
│ │ ex. 1811 ex....
│ │ ex. 2811 ex....
│ │ex. 3811 ex. 3821-ex....
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│036 - Creanţe asupra instituţiilor...
│ - alte creanţe │...
│ │ ex. 17821 ex....
│ │ex. 30111 ex. 3811...
│ │ ex. 402 ex....
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│040 - Creanţe asupra clientelei...
│ │ 2312 2411 2412...
│ │ ex. 2511 ex....
│ │-ex. 399 ex. 401...
│ │ ex. 4821-ex. 499...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│050 - Obligaţiuni şi alte...
│ │-39112 30412 30452 ex....
│ │ ex. 3811 ex....
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│058 - Obligaţiuni şi alte...
│ - emise de alţi...
│ - obligaţiuni proprii │...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│060 - Acţiuni şi alte...
│ │ ex. 3811 ex....
│ │ ex. 415-ex. 491...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│070 - Participatii │412±ex. 414...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│075 - Participatii │4121±ex. 414...
│ - participatii la instituţii...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│080 - Părţi în cadrul...
│ legate │ │
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│085 - Părţi în cadrul...
│ legate │ │
│ - părţi în cadrul...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│090 - Imobilizari necorporale │431...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│093 - Imobilizari necorporale │4412-46112...
│ - cheltuieli de constituire...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│096 - Imobilizari necorporale │44111-46111-49221-44112...
│ - fondul comercial, în...
│ fost achiziţionat cu titlu...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│100 - Imobilizari corporale │432...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│105 - Imobilizari corporale │44211...
│ - terenuri şi clădiri...
│ desfăşurării activităţilor proprii │...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│110 - Capital subscris nevarsat...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│120 - Alte active │Ex....
│ │debitor) 342 (sold debitor)...
│ │ 35262 35324 35326...
│ │ 3534 35392 3551...
│ │ ex. 367 368...
│ │ 311 (sold debitor)...
│ │(sold debitor) ex. 373...
│ │ex. 379 (solduri debitoare)...
│ │ ex. 3821-393-ex. 399...
│ │debitor) 3522 (sold debitor)...
│ │debitor) 3533 (sold debitor)...
│ │debitor) 3538 (sold debitor)...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│130 - Cheltuieli înregistrate în...
│ venituri angajate │ 17417...
│ │ 1817 1822 1827-1912...
│ │ 2057 2067 2317...
│ │ 2822 2827-2912 30117...
│ │ ex. 30372 30373...
│ │ 3557 374 375...
│ │-ex. 399 407 417...
├────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┤
│ PASIV │
├────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┤
│303 - Datorii privind instituţiile...
│ vedere │ 17421 ex....
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│306 - Datorii privind instituţiile...
│ termen │ 17322 17323...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│314 - Datorii privind clientela...
│ vedere │ │
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│315 - Datorii privind clientela...
│ termen │ ex. 2553...
│ │ ex. 2558 ex....
│ │ ex. 2564 ex....
│ │ ex. 2583 │
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│317 - Alte datorii privind...
│ │ ex. 2553 ex....
│ │ ex. 2558 ex....
│ │ ex. 2564 ex....
│ │ ex. 2583 ex....
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│318 - Alte datorii privind...
│ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│320 - Datorii constituite prin...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive │30271...
│ │creditoare) 334 335 3361...
│ │creditor) 342 (sold creditor)...
│ │ 3513 3515 3516...
│ │ 3522 (sold creditor)...
│ │creditor) 35323 35327 35328...
│ │creditor) 3533 (sold creditor)...
│ │creditor) 3538 (sold creditor)...
│ │ 3561 3562 3566...
│ │(sold creditor) 312 (sold...
│ │(sold creditor) ex. 373...
│ │creditoare) ex. 379 (solduri...
│ │ 418 541 542...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│340 - Venituri înregistrate în...
│ angajate │ 17427 17627...
│ │ 2557 2567 2587...
│ │ 3257 3267 3372...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│353 - Provizioane pentru pensii...
│ similare │ │
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│355 - Provizioane pentru impozite...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│356 - Alte provizioane │551...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│360 - Datorii subordonate │531...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│370 - Capital social subscris...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│380 - Prime de capital...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│392 - Rezerve legale │512...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│394 - Rezerve statutare sau...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│396 - Rezerve pentru riscuri...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│397 - Rezerva de întrajutorare...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│398 - Rezerva mutuala de...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│399 - Alte rezerve │519...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│400 - Rezerve din reevaluare...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│410 - Acţiuni proprii │515...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│423 - Profit │581 (sold...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│426 - Pierdere │581 (sold...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│433 - Profit │591 (sold...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│436 - Pierdere │591 (sold...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│440 - Repartizarea profitului │592...
├────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┤
│ ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI...
├────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┤
│600 - Datorii contingente │911...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│603 - Acceptări şi andosari...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│606 - Garanţii şi active...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│610 - Angajamente │901 903...
├────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤
│615 - Angajamente aferente tranzacţiilor...
│ vânzare cu posibilitate de...
└────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┘
CORELATII ÎN CADRUL MODELULUI DE...
020=023 026
030=033 036
050=053 056
300=303 306
310=313 316
313=314 315
316=317 318
320=323 326
350=353 355 356
390=392 394 396 397 398...
140=450
140=010 020 030 040 050...
450=300 310 320 330 340...
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
*Font 8*
┌────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│010 - Dobânzi de primit...
│ │ 70162 70163 70164...
│ │ ex. 7037 7038...
│ │ 7071 7072 7022...
│ │ 7031 70331 7034...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│015 - Dobânzi de primit...
│ obligaţiunilor şi altor titluri...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│020 - Dobânzi de plătit...
│ │ 60162 60163 60164...
│ │ 6023 6024 6025...
│ │ 60342 6036 ex....
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│030 - Venituri privind titlurile...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│033 - Venituri din acţiuni...
│ variabil │ │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│035 - Venituri din participatii...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│037 - Venituri din părţi...
│ comerciale legate │ │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│040 - Venituri din comisioane...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│050 - Cheltuieli cu comisioane...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere...
│ │-6032-6061-6074-66311-60336-ex. 6637│
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│070 - Alte venituri din...
│ │ex. 765 769 │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│083 - Cheltuieli cu personalul...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│084 - Salarii │611 613...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│085 - Cheltuieli cu asigurările...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│086 - Cheltuieli aferente pensiilor...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│087 - Alte cheltuieli administrative...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│090 - Corectii asupra valorii...
│ şi corporale │ │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│100 - Alte cheltuieli de...
│ │643 6461 649 ex....
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│110 - Corectii asupra valorii...
│ provizioanelor pentru datorii contingente...
│ angajamente │ │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│120 - Reluari din corectii...
│ provizioanelor pentru datorii contingente...
│ angajamente │ │
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│130 - Corectii asupra valorii...
│ care au caracter de...
│ participatiilor şi a părţilor...
│ societăţilor comerciale legate │...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│140 - Reluari din corectii...
│ transferabile care au caracter...
│ financiare, a participatiilor şi...
│ cadrul societăţilor comerciale legate...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│160 - Venituri extraordinare │771...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│170 - Cheltuieli extraordinare │671...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│220 - Impozitul pe profit...
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│230 - Alte impozite ce...
└────────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘
CORELATII ÎN CADRUL MODELULUI DE...
030=033 035 037
080=083 087
153=010-020 030 040-050±060 070-080-090-100-110 120-130...
156=-(010-020 030 040-050±060 070-080-090-100-110 120-130...
183=160-170, dacă (160-170) >= 0
186=-(160-170), dacă (160-170) < 0
213=190-200, dacă (190-200) >= 0
216=-(190-200), dacă (190-200) < 0
243=213-216-220-230, dacă (213-216-220-230) >= 0
246=-(213-216-220-230), dacă (213-216-220-230) < 0
243-246=213-216-220-230
CORELATII ÎNTRE MODELUL DE BILANŢ...
____________