NORME METODOLOGICE din 22 ianuarie...

privind întocmirea și depunerea situațiilor...

EMITENT

MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

Capitolul I

1.1. Autoritățile publice, ministerele și...

1.2. Situațiile financiare ale anului...

1.3. Situațiile financiare anuale se...

1.4. Situațiile financiare se întocmesc...

1.5.(1) Situațiile financiare anuale se...

1.5.(2) Normele metodologice privind întocmirea...

anexa nr. 1

1.5.(3) Formularele au fost adaptate...

1.5.(4) Formularele actualizate ce compun...

1.6. În baza art. 56...

1.7. Potrivit prevederilor art. 40...

Bilanțul anual al instituțiilor publice,...

1.8. La întocmirea situațiilor financiare...

Capitolul II

2.1. Inventarierea anuală se efectuează...

2.2. Evaluarea elementelor de natura...

2.3.(1) Reevaluarea activelor fixe corporale...

2.3.(2) Procedura de selectare a...

2.3.(3) În cazul reevaluării efectuate...

2.4. La întocmirea bilanțului contabil...

Se va analiza soldul contului...

Sumele înregistrate în contul 473...

Înregistrarea în contabilitate a facturilor...

2.5.(1) Pentru ultima zi a...

2.5.(2) Pentru înregistrarea în contabilitatea...

2.6.(1) Pentru realizarea cerinței prevăzute...

Potrivit cerințelor contabilității de angajamente,...

Potrivit cerințelor contabilității de angajamente,...

Ca urmare a acestor înregistrări,...

2.6.(2) Cheltuielile de personal, cheltuielile...

2.7.(1) Creditul de angajament reprezintă...

Creditul de angajament rămas neangajat...

La finalizarea acțiunii multianuale, creditele...

2.7.(2) În situația în care...

2.8.(1) În vederea prezentării unei...

2.8.(2) Soldul contului 481 "Decontări...

Soldul contului 481 "Decontări între...

Excepție fac instituțiile care și-au...

Instituțiile publice implicate în astfel...

2.9.(1) Intrarea în patrimoniu a...

2.9.(2) Intrarea în patrimoniu a...

2.10. În bilanțul contabil încheiat...

2.10.(1) La instituțiile publice finanțate...

2.10.(2) La unitățile administrativ-teritoriale:– contul 5211...

2.10.(3) La instituțiile publice finanțate...

2.10.(4) La instituțiile publice finanțate...

2.10.(5) La instituțiile publice finanțate...

2.10.(6) La instituțiile publice și...

2.10.(7) În contabilitatea Trezoreriei Centrale:– contul...

2.11.(1) La data de 31...

2.11.(2) Provizioanele aferente drepturilor salariale...

Provizioanele aferente drepturilor salariale ce...

2.11.(3) Drepturile prevăzute de Ordonanța...

2.12. În aplicarea prevederilor Normelor...

2.12.(1) În contabilitatea Autorității de...

2.12.(2) În contabilitatea autorităților de...

2.12.(3) În contabilitatea autorităților de...

Înregistrarea în contabilitate a sumelor...

4553 "Sume de primit de...

(prefinanțare, cofinanțare,

indisponibilități temporare

de fonduri de la Comisia

Europeană) - Instrumente

structurale, fonduri pentru

agricultură, fonduri de la

buget și alte fonduri"

=

4554 "Sume de restituit bugetului

(prefinanțare, cofinanțare,

indisponibilități temporare

de fonduri de la Comisia

Europeană) - Instrumente

structurale, fonduri pentru

agricultură, fonduri de la

buget și alte fonduri"

5151.3 "Disponibil din sume

aferente mecanismului

top-up neutilizate la

finele anului"

=

4553 "Sume de primit de...

(prefinanțare, cofinanțare,

indisponibilități temporare

de fonduri de la Comisia

Europeană) - Instrumente

structurale, fonduri pentru

agricultură, fonduri de la

buget și alte fonduri"

4554 "Sume de restituit

bugetului (prefinanțare,

cofinanțare, indisponi-

bilități temporare de

fonduri de la Comisia

Europeană) - Instrumente

structurale, fonduri pentru

agricultură, fonduri de la

buget și alte fonduri"

=

5151.3 "Disponibil în lei din...

aferente mecanismului top-up

neutilizate la finele anului"

2.13. Instituțiile publice care au...

2.13.(1) Contribuțiile sociale obligatorii datorate...

2.13.(2) Funcțiunea contului 528 "Disponibil...

În debitul contului se înregistrează...

Soldul debitor al contului reprezintă...

2.14. Evidențierea sumelor de recuperat...

461 "Debitori"(analitic distinct/

Casa de Asigurări de Sănătate)

=

4317 "Contribuțiile angajatorului

pentru concedii și indemnizații"

Înregistrarea debitului menționat mai sus...

2.15. Conținutul și funcțiunea contului...

La contul 525 "Disponibil al...

Contul 5254 "Depozite din excedentul...

Cu ajutorul acestui cont Casa...

Contul 5254 "Depozite din excedentul...

Soldul debitor al contului reprezintă...

Contul 5254 "Depozite din excedentul...

5187 "Dobânzi de încasat"– cu sumele...

581 "Viramente interne"– cu sumele transferate...

Contul 5254 "Depozite din excedentul...

581 "Viramente interne"– cu sumele transferate...

Capitolul III

Reflectarea în contabilitatea instituțiilor publice...

3.1. La unitățile administrativ-teritoriale, reflectarea...

3.1.(1) În situația în care...

5197 "Sume primite din excedentul

anului precedent pentru

acoperirea golurilor temporare

de casă și pentru finanțarea

cheltuielilor secțiunii de

dezvoltare"/analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

concomitent:

5213 "Rezultatul execuției bugetare

din anii precedenți"

=

=

5211 "Disponibil al bugetului

local"/analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

4687 "Sume acordate din excedentul

anului precedent pentru

acoperirea golurilor temporare

de casă și pentru finanțarea

cheltuielilor secțiunii de

dezvoltare"/analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

5211 "Disponibil al bugetului

local"/analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

=

%

464 "Creanțele bugetului local"

7xx "Venituri..." etc.

%

6xx "Cheltuieli ........"

121.01.02 "Rezultatul patrimonial

- instituții publice finanțate

integral din bugetul local" (în

roșu sau în negru, după...

=

5211 "Disponibil al bugetului local"

/analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

Contul 5211 "Disponibil al bugetului...

5212 "Rezultatul execuției

bugetare din anul curent"/

analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

=

5211 "Disponibil al bugetului local"/

analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

5213 "Rezultatul execuției

bugetare din anii

precedenți"

= 5212 "Rezultatul execuției bugetare

din anul curent"/analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

3.1.(2) În situația în care...

Stabilirea rezultatului execuției bugetelor locale:

Înregistrările contabile privind încasarea veniturilor...

5197 "Sume primite din excedentul...

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

=

5211 "Disponibil al bugetului local"/analitic...

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

concomitent:

5213 "Rezultatul execuției bugetare din...

=

4687 "Sume acordate din excedentul...

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

5211 "Disponibil al bugetului

local"/analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

=

5212 "Rezultatul execuției bugetare

din anul curent"/analitic

distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

5212 "Rezultatul execuției

bugetare din anul curent"/

analitic distinct:

- secțiunea de funcționare

- secțiunea de dezvoltare

=

5213 "Rezultatul execuției bugetare

din anii precedenți"

3.1.(3) Rezultatul bugetului local stabilit...

În debit se înregistrează excedentul...

Soldul debitor al contului reprezintă...

Soldul contului nu se redeschide...

În situația în care la...

3.2. La Casa Națională de...

3.2.(1) La Casa Națională de...

Preluarea deficitului bugetului asigurărilor sociale...

121.03 "Rezultatul patrimonial -

bugetul asigurărilor sociale

de stat"

=

5252 "Rezultatul execuției

bugetare din anul curent"

3.2.(2) La casele de pensii...

121.03 "Rezultatul patrimonial -

bugetul asigurărilor sociale

de stat"

=

5252 "Rezultatul execuției

bugetare din anul curent"

5252 "Rezultatul execuției bugetare

din anul curent"

=

121.03 "Rezultatul patrimonial -

bugetul asigurărilor

sociale de stat"

3.2.(3) Casa Națională de Pensii...

3.2.(4) Ministerul Apărării Naționale, Ministerul...

3.3. La Administrația Fondului pentru...

3.3.(1) În vederea stabilirii rezultatului...

Contul 575 "Disponibil din veniturile...

Cu ajutorul acestui cont, Administrația...

Contul 575 "Disponibil din veniturile...

Soldul debitor al contului reprezintă...

Soldul creditor al contului reprezintă...

Contul se detaliază pe următoarele...

5751 "Disponibil din veniturile Fondului...

5752 "Rezultatul execuției bugetare din...

5753 "Rezultatul execuției bugetare din...

5754 "Depozite din veniturile Fondului...

Contul 5751 "Disponibil din veniturile...

Contul 5751 "Disponibil din veniturile...

461 "Debitori"– cu sumele încasate provenite...

462 "Creditori"– cu sumele încasate necuvenit...

5187 "Dobânzi de încasat"– cu sumele...

5752 "Rezultatul execuției bugetare din...

7XX "Venituri...."– cu sumele încasate reprezentând...

Contul 5751 "Disponibil din veniturile...

462 "Creditori"– cu sumele restituite la...

5752 "Rezultatul execuției bugetare din...

7706 "Finanțarea din bugetul Fondului...

Contul 5752 "Rezultatul execuției bugetare...

Cu ajutorul acestui cont Administrația...

Contul 5752 "Rezultatul execuției bugetare...

În debit se înregistrează la...

Soldul debitor al contului reprezintă...

Soldul creditor al contului reprezintă...

Contul 5752 "Rezultatul execuției bugetare...

5753 "Rezultatul execuției bugetare din...

Contul 5752 "Rezultatul execuției bugetare...

5753 "Rezultatul execuției bugetare din...

Contul 5753 "Rezultatul execuției bugetare...

Cu ajutorul acestui cont Administrația...

Contul 5753 "Rezultatul execuției bugetare...

Soldul debitor al contului reprezintă...

Contul 5753 "Rezultatul execuției bugetare...

5752 "Rezultatul execuției bugetare din...

Contul 5753 "Rezultatul execuției bugetare...

5752 "Rezultatul execuției bugetare din...

Contul 5754 "Depozite din veniturile...

Cu ajutorul acestui cont Administrația...

Contul 5754 "Depozite din veniturile...

Soldul debitor al contului reprezintă...

Contul 5754 "Depozite din veniturile...

581 "Viramente interne"– cu sumele transferate...

Contul 5754 "Depozite din veniturile...

581 "Viramente interne"– cu sumele transferate...

La contul 770 "Finanțarea de...

7706 "Finanțarea de la bugetul...

3.3.(2) În situația în care...

5191 "Împrumuturi pe termen scurt"...

=

5751 "Disponibil din veniturile Fondului...

concomitent:

5753 "Rezultatul execuției bugetare din...

=

4689 "Alte împrumuturi acordate pe...

5751 "Disponibil din veniturile

Fondului pentru mediu"

=

%

461 "Debitori"

7xx "Venituri..." etc.

7706 "Finanțarea din bugetul

Fondului pentru mediu"

=

5751 "Disponibil din veniturile

Fondului pentru mediu"

Contul 5751 "Disponibil din veniturile...

5752 "Rezultatul execuției

bugetare din anul curent"

=

5751 "Disponibil din veniturile

Fondului pentru mediu"

5753 "Rezultatul execuției

bugetare din anii

precedenți"

=

5752 "Rezultatul execuției bugetare

din anul curent"

3.3.(3) În situația în care...

Stabilirea rezultatului execuției bugetului Fondului...

Înregistrările contabile privind încasarea veniturilor...

5191 "Împrumuturi pe termen scurt"...

=

5751 "Disponibil din veniturile Fondului...

concomitent:

5213 "Rezultatul execuției bugetare din...

=

4689 "Alte împrumuturi acordate pe...

5751 "Disponibil din veniturile

Fondului pentru mediu"

=

5752 "Rezultatul execuției bugetare

din anul curent"

5752 "Rezultatul execuției

bugetare din anul curent"

=

5753 "Rezultatul execuției bugetare

din anii precedenți"

3.3.(4) Veniturile și cheltuielile Administrației...

Formularul "Contul de execuție a...

Capitolul IV

4.1.(1) În formularul "Situația fluxurilor...

Plățile efectuate de la aceste...

4.1.(2) Instituțiile publice au obligația...

Soldul pentru conturile de finanțare...

Datele înscrise în "Situația fluxurilor...

Veniturile bugetului de stat, bugetului...

Plățile bugetului de stat, bugetului...

4.1.(3) Instituțiile publice finanțate integral...

4.1.(4) În formularul "Situația fluxurilor...

La depunerea la ordonatorul de...

4.2.(1) Conturile de execuție bugetară...

4.2.(2) În formularele "Conturile de...

4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție...

Instituțiile publice finanțate de la...

461 (411) = 448, iar...

4.2.(4) Cu privire la raportarea...

4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a...

4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție...

4.3.(2) Cu privire la raportarea...

Conturile de cheltuieli calculate (de...

Cheltuielile cu diferențele de curs...

Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile...

4.4. Formularul "Contul de execuție...

4.5. Autoritățile publice, ministerele și...

4.6. Formularul "Contul de execuție...

Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică...

În formularele de situații financiare...

4.7. Formularul "Contul de execuție...

În formularele de situații financiare...

4.8. Formularul "Contul de execuție...

4.9. La întocmirea formularelor de...

4.10. Formularul "Contul de execuție...

4.11. Formularul "Contul de execuție...

La secțiunile de funcționare și...

Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică...

4.12. Formularul "Contul de execuție...

4.13. Formularul "Contul de execuție...

La secțiunile de funcționare și...

Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică...

4.14. Formularul "Disponibil din mijloace...

4.15. Formularul "Disponibil din mijloace...

4.16. Formularul "Contul de execuție...

4.17. Formularul "Contul de execuție...

4.18. Formularul "Contul de execuție...

4.19. Formularul "Contul de execuție...

4.20. Formularul "Situația plăților efectuate...

Formularul "Situația plăților efectuate și...

Plățile raportate de instituțiile publice...

În cazul proiectelor derulate în...

Anexa 19 se completează astfel:

Col. 1 "Plăți efectuate de...

Col. 2 "Plăți efectuate pentru...

Col. 3 "Sume în curs...

Col. 4 "Sume solicitate la...

Col. 5 "Sume solicitate la...

Informațiile se preiau din soldul...

Col. 6 "Sume rambursate aferente...

La instituțiile publice finanțate integral...

Informațiile se preiau din rulajul...

Col. 7 "Sume neautorizate de...

Informațiile se preiau din rulajul...

Col. 8 "Prefinanțare dedusă din...

Informațiile se preiau din rulajul...

4583.1.1 "Sume de primit de...

Col. 9 "Sume rezultate din...

Informațiile se preiau din rulajul...

Col. 10 "Sume rezultate din...

Informațiile se preiau din rulajul...

4.21.(1) Formularul "Situația sumelor primite...

Anexa 20a se completează astfel:

Col. 1 "Sold la începutul...

Col. 2 "Încasări FEN" se...

Col. 3 "Dobânzi/comisioane" se completează...

Col. 4 "Încasări din conturi...

Sumele transferate din conturile de...

Col. 5 "Plăți efectuate din...

Col. 16 "Diferențe de curs...

Col. 17 "Sold la finele...

4.21.(2) Formularul "Situația sumelor primite...

Anexa 20b nu se completează de către instituțiile publice care au calitatea de beneficiari sau de lider de proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare, care primesc prefinanțări și rambursări prin autoritățile de management din România, în conturile de venituri ale bugetelor proprii.

Anexa 20b se completează astfel:

Col. 1 "Sold la începutul...

Col. 2 "Încasări FEN" se...

Col. 3 "Dobânzi/Comisioane" se completează...

Col. 4 "Încasări din conturi...

Sumele transferate din conturile de...

Col. 5 "Încasări de la...

Col. 6 "Plăți efectuate din...

Col. 15 "Plăți efectuate din...

Col. 16 "Diferențe de curs...

Col. 17 "Sold la finele...

Autoritățile de management care utilizează...

Plățile efectuate din fonduri externe...

Anexele 20a și 20b nu...

4.22. Formularul "Contul de execuție...

4.23. Formularul "Contul de execuție...

4.24. Formularul "Situația privind veniturile...

4.25. Formularul "Sinteza finanțării programelor"...

4.26. Formularul "Situația plăților efectuate...

Totalul plăților raportate în anexa...

4.27. Formularul "Situația plăților efectuate...

4.28. Formularul "Situația plăților efectuate...

Rândul 16 se completează cu...

4.29.(1) Formularul "Plăți restante" (anexa...

4.29.(2) Formularul "Plăți restante" (anexa...

Pentru instituțiile publice finanțate integral...

Soldurile de la începutul anului...

4.29.(3) Pentru plățile restante către...

4.29.(4) Pentru plățile restante față...

4.29.(5) Pentru plățile restante față...

4.29.(6) Pentru plățile restante reprezentând...

4.29.(7) Pentru plățile restante reprezentând...

4.30.(1) Formularul "Situația acțiunilor deținute...

4.30.(2) La finele exercițiului se...

4.30.(3) Formularul "Situația acțiunilor/părților sociale...

Coloana 10 se completează cu...

Coloana 6 se completează cu...

Coloana 7 se completează cu...

În cazul municipiului București, autoritățile...

4.31. Formularul "Situația sumelor evidențiate...

Această anexă se completează cu...

4.32. Formularul "Situația modificărilor în...

Coloana 2 "Creșteri" se completează...

4.33. Formularele "Situația activelor fixe...

Pentru activele fixe neamortizabile conform...

4.34. Sectoarele instituționale, potrivit manualului...

4.34.(1) Formularul "Situația activelor și...

4.34.(2) În subsectorul administrație publică...

4.35.(1) Formularul "Situația activelor și...

4.35.(2) În subsectorul administrație publică...

4.36.(1) Formularul "Situația activelor și...

4.36.(2) În subsectorul asigurări sociale...

4.37. În sfera de cuprindere...

4.37.(1) Societăți nefinanciare (cod S11)...

4.37.(2) Societăți financiare (cod S12),...

Tot la codul S124 se...

4.37.(3) Gospodăriile populației (cod S14)...

Acest sector instituțional cuprinde, de...

4.37.(4) Instituții fără scop lucrativ...

4.37.(5) Restul lumii (cod S2)...

4.38. În vederea întocmirii corecte...

4.39. Cazurile de reclasificare a...

4.39.(1) În cazul refinanțării fără...

În cazul în care un...

4.39.(2) În cazul restructurării creditelor...

Datoria comercială a unei unități...

4.39.(3) Raportarea datoriei comerciale reclasificată...

anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" la rândurile cu codurile: 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 429.1, 429.2, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 454.1, 454.2;

anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....." la rândurile cu codurile: 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307;

anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." la rândurile cu codurile: 276, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309.

Pentru perioada 2009-2012, prezentarea acestor...

Datoria comercială reclasificată în împrumuturi...

401, 404 = 5191 (1671;1672)/analitice...

Dobânda aferentă datoriei comerciale, reclasificată...

666 = 5186 (1687)/analitice distincte

4.40. Unitățile sanitare publice cu...

Casele de sănătate vor raporta...

Creanțele raportate de unitățile sanitare...

Eventualele diferențe vor fi explicate...

Casele de sănătate vor prezenta...

4.41.(1) Formularul "Corelații între formularele...

4.41.(2) Ministerul Apărării Naționale, Ministerul...

4.42.(1) Plățile efectuate din fonduri...

4.42.(2) Plățile efectuate din fonduri...

4.43. Situațiile financiare anuale vor...

4.44. Instituțiile publice care s-au...

4.45. În cazul în care...

4.46. Instituțiile publice care în...

4.47. Comisia Națională a Valorilor...

4.48. Unitățile de învățământ preuniversitar...

Pentru fondurile primite de la...

Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului...

4.49. Până la intrarea în...

Capitolul V

5.1. Situațiile financiare anuale se...

În conformitate cu prevederile art....

Pentru situațiile financiare centralizate ordonatorii...

5.2. Reprezentanții autorităților publice, ai...

Ordonatorii principali de credite ai...

Nu se admite depunerea situațiilor...

5.3. Potrivit prevederilor art. 36...

Astfel, situațiile financiare centralizate privind...

5.4. Situațiile financiare se depun...

Nedepunerea situațiilor financiare la termenul...

5.5. Autoritățile publice, ministerele, celelalte...

5.6. Situațiile financiare centralizate se...

5.7.(1) Situațiile financiare anuale centralizate...

5.7.(2) Situațiile financiare anuale centralizate...

5.8.(1) Potrivit prevederilor art. 4...

5.8.(2) Netransmiterea Raportului asupra sistemului...

Anexa nr. 1

la normele metodologice

(Anexa 19 la situațiile financiare)

-lei-

Denumirea programului cu finanțare UE/alți...

Cod

rând

Plăți efectu ate de la...

Din care:

Sume în curs de solicitare...

Sume solicitate la rambursare aferente...

Sume solicitate la rambursare aferente...

Sume rambursate aferente cheltuielilor efectuate...

Sume neautorizate de autoritățile de...

Prefinanțare dedusă din sumele solicitate...

Sume rezultate din nereguli aferente...

Din care:

Plăți efectuate pentru cota- parte...

Sume rezultate din nereguli deduse...

A

B

1

2

3 = 2-4

4=5 6

7 8 10

5

6

7

8

9

10

Programe din Fondul European de...

1

Programe din Fondul social european...

2

Programe din Fondul de coeziune...

3

Programe din Fondul european agricol...

4

Programe din Fondul european pentru...

5

Programe din Fondul european de...

6

Programe Instrumentul de asistență pentru...

7

Programe Instrumentul european de vecinătate...

8

Sume aferente Fondului european pentru...

9

Sume aferente Fondului european de...

10

Sume aferente Fondului european de...

11

Sume aferente Fondului frontierelor externe...

12

Programe finanțate din Facilitatea de...

14

Alte programe comunitare finantate în...

15

Alte facilități și instrumente postaderare...

16

Mecanismul financiar SEE (56.17)

17

Mecanismul financiar norvegian (56.18)

18

Asistență tehnică în cadrul Programului...

19

Asistență tehnică în cadrul programelor...

20

Programul de cooperare elvețiano-român vizând...

21

Fondul european de ajustare la...

22

Asistență tehnică pentru mecanismele financiare...

23

Fondul național pentru relații bilaterale...

24

Total (cod 01 la 24)

40

*) Se completează cu următoarele...

09 - pentru sursa 01

10 - pentru sursa 02

11 - pentru sursa 03

12 - pentru sursa 04

13 - pentru sursa 05

15 - pentru sursa 10

Conducătorul instituției,

……………………………………..

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

………………………………………………..

Anexa nr. 2

la normele metodologice

(Anexa 41 la situațiile financiare)

Rd. 87 col. 01 din...

Rd. 88 col. 01 din...

3) Nu se respectă în...

Rd. 87 col. 02 din...

Rd. 88 col. 02 din...

3) Nu se respectă în...

(Rd. 33) col. 01 din...

(Rd. 33) col. 02 din...

NOTĂ:

Corelațiile de mai sus nu...

1) La Agenția Națională de...

121.09 "Rezultatul patrimonial" = 520...

2) La Trezoreria Centrală a...

(Rd. 41) col. 01 din...

(Rd. 41) col. 02 din...

Conturi la trezorerie, casă în lei

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 33.1 col. 01 din...

Rd. 33.1 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din...

Rd. 54 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 rd. 71) col....

(Rd. 70 rd. 71) col....

Anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data

Rd. 14 col. 09 din...

Rd. 15 col. 09 din...

NOTĂ:

La Trezoreria Centrală a Statului...

Rd. 14 col. 09 din...

Rd. 15 col. 09 din...

Rd. 17 col. 01 din...

Anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile

Totalul general col. 03 anexa...

NOTĂ:

Corelația nu se va respecta...

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 rd. 71) col....

(Rd. 70 rd. 71) col....

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din...

Rd. 54 col. 02 din...

Corelații între formularele de situații financiare

Anexa 31b "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" cu anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ..." (cod 18)

Anexa 31b "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" cu anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ..." (cod 18)

Totalul general col. 12 din...

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din...

Rd. 54 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 rd. 71) col....

(Rd. 70 rd. 71) col....

-------