This view shows headings in full and the first 5 words of other elements. Element numbers are preserved for reference.
pentru aprobarea Normelor privind organizarea...
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
În temeiul art. 3 alin....
ministrul finanţelor publice emite următorul...
Se aprobă Normele privind organizarea...
Conducătorii compartimentelor de audit intern,...
Unitatea Centrală de Armonizare pentru...
Prezentul ordin va fi publicat...
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
Bucureşti, 14 noiembrie 2005.
Nr. 1.702.
NORME
privind organizarea şi exercitarea activităţii...
Auditul public intern la entităţile...
Prin prezentele norme se reglementează...
Activităţile de consiliere desfăşurate de...
Activitatea de consiliere se organizează...
Conducătorii compartimentelor de audit intern...
În scopul evitării prejudicierii independenţei...
Pentru realizarea misiunilor de consiliere...
Conducătorii compartimentelor de audit intern...
Desfăşurarea misiunilor de consiliere formalizate...
Schema derulării unei misiuni de...
Etape Proceduri Documente
┌────────────────────────┐
│A01-Ordinul de serviciu │
│A02-Declaratia de impar-│ ┌────┐
│tialitate şi pastrare a │...
┌─────────────┐ ┌─────────────┐ │independentei │ │...
│I. Pregătirea│ ┌─┤P01-Iniţierea│ │B01-Notificarea privind...
│misiunii de ├──┤ │misiunii de...
│consiliere │ │ │consiliere │...
└─────┬───────┘ │ └─────────────┘ └────────────────────────┘ │...
│ │ ┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ │u...
│ │ │P02-Colectarea│ │C01-Lista centraliza-...
│ ├─┤şi prelucrarea├─>│toare a obiectivelor...
│ │ │informaţiilor │ │auditabile...
│ │ └──────────────┘ │C02-Tematica de...
│ │ ┌──────────────┐ └────────────────────────┘ │...
│ │ │P03-Elaborare │ ┌────────────────────────┐...
│ ├─┤programului ├─>│A03-Programul de │...
│ │ │misiunii de │...
│ │ │consiliere │ │...
│ │ └──────────────┘ └────────────────────────┘ │v...
│ │ ┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ │...
│ └─┤P04-Sedinta de│ │B02-Minuta sedintei...
│ │deschidere ├─>│deschidere │ │...
V └──────────────┘ └────────────────────────┘ │z │
┌─────────────┐ ┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ │ │
│II.Interven- │ ┌─┤P05-Colectarea├─>│A04-Teste │ │a...
│tia la faţa ├──┤ │...
│locului │ │ └──────────────┘ │r...
└────┬────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │
│ │ │P06-Analiza │ ┌────────────────────────┐...
│ │ │Problemelor │ │A05-Formularele...
│ ├─┤identificate ├─>│ │ │a...
│ │ │şi formularea │...
│ │ │ solutiilor │...
│ │ └──────────────┘ │ │
│ │ ┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ │...
│ │ │P07-Revizuirea│ │C03-Nota centralizatoare│...
│ ├─┤documentelor ├─>│a documentelor de...
│ │ │de lucru │...
│ │ └──────────────┘ │ │
│ │ ┌──────────────┐ ┌────────────────────────┐ │...
│ └─┤P08-Sedinta de├─>│B03-Minuta sedintei de...
│ │inchidere │ │ inchidere...
│ └──────────────┘ └────────────────────────┘ │ │
│ │ │
V ┌──────────────┐ │ │
┌─────────────┐ ┌─┤P09-Elaborarea│ ┌──────────────────────────┐ │ │
│III.Raportul │ │ │raportului de...
│de consiliere├──┤ │consiliere │ └──────────────────────────┘...
└─────────────┘ │ └──────────────┘ │ │
│ ┌───────────────┐ │ │
│ │P10-Comunicarea│ │ │
└─┤raportului de │ └────┘
│consiliere │
└───────────────┘
Pregătirea misiunii de consiliere se...
1. ordinul de serviciu reprezintă...
2. declaraţia de imparţialitate şi...
3. notificarea privind declanşarea misiunii...
Colectarea şi prelucrarea informaţiilor cu...
1. identificarea principalelor elemente ale...
2. cunoaşterea organizării entităţii publice/structurii,...
3. identificarea obiectivelor activităţii de...
4. stabilirea informaţiilor şi a...
Tematica în detaliu a misiunii...
Programul misiunii de consiliere cuprinde...
Şedinţa de deschidere a intervenţiei...
Dosarul de consiliere, prin informaţiile...
Revizuirea se efectuează de către...
Şedinţa de închidere a intervenţiei...
Raportul de consiliere trebuie să...
Supervizarea tuturor etapelor de desfăşurare...
Conducătorul compartimentului de audit intern...
1. PROCEDURA P 01 -...
Scopul:
Repartizarea sarcinilor de serviciu pe...
Explicaţii:
Ordinul de serviciu reprezintă documentul...
Procedura:
Model A-O1
Entitatea publică ..................
Nr. ....... data ...................
ORDIN DE SERVICIU
În conformitate cu prevederile ..........
se va efectua o misiune...
Scopul misiunii de consiliere este...
sunt: .............
Echipa care va realiza misiunea...
auditori interni: ............
Conducătorul compartimentului de audit intern,
............................................
2. PROCEDURA P 01 -...
Scopul:
Stabilirea şi menţinerea independenţei auditorilor...
Explicaţii:
Asumare responsabilităţilor în vederea evitării...
Dacă în timpul efectuării misiunii...
Procedura:
Model A-02
Entitatea publică .................
DECLARAŢIE DE IMPARŢIALITATE ŞI PĂSTRARE...
Numele şi prenumele ...............................................
Data ........................
(Se completează de către auditorii...
Misiunea de consiliere ...........................................
Auditor intern, Conducătorul compartimentului de...
.............. .............................................
Model A-02
Entitatea publică
Se completează de către conducătorul...
- Incompatibilităţi personale (din pagina...
Data, Semnătura,
....... ...........
3. PROCEDURA P 01 -...
Scopul:
Informarea entitatii/structurii auditate, despre declanşarea...
Explicaţii:
Informarea entitatii/structurii auditate pentru a...
Procedura:
Model B 01
Entitatea publică ................
Data .............
NOTIFICARE PRIVIND DECLANŞAREA MISIUNII DE...
Către: părţile interesate
De la: conducătorul compartimentului de...
Referitor la: denumirea misiunii de...
Stimate(ă) ......................
În conformitate cu planul anual...
de ........, sa efectuam o...
la ......... (numele entităţii/structurii auditate).
Va vom contacta ulterior pentru...
deschidere în vederea discutării diverselor...
consiliere, cuprinzând:
- prezentarea auditorilor interni;
- prezentarea obiectivelor misiunii de...
'ad scopul misiunii de consiliere;
- programul intervenţiei la faţa...
- alte aspecte.
Pentru o mai buna înţelegere...
puneţi la dispoziţie următoarea documentaţie...
Dacă aveti unele întrebări privind...
contactaţi pe ................. (numele şi...
Cu stima,
Conducătorul compartimentului de audit intern
Data,
.......
4. PROCEDURA P02 - COLECTAREA...
Scopul:
Cunoaşterea domeniului îl ajuta pe...
Explicaţii:
Colectarea şi selectarea informaţiilor în...
Colectarea informaţiilor presupune:
- identificarea principalelor elemente ale...
- analiza cadrului normativ ce...
- analiza entitatii/structurii/activităţii ce va...
- analiza factorilor susceptibili de...
- identificarea punctelor cheie ale...
- identificarea şi evaluarea riscurilor...
- identificarea surselor potenţiale de...
Procedura:
5. PROCEDURA P 03 -...
Scopul:
Asigură conducatorul compartimentului de audit...
Explicaţii:
Programul de consiliere este un...
Procedura:
Model A 03
Entitatea publică ................
PROGRAMUL DE CONSILIERE
Denumirea misiunii de consiliere ...................
Întocmit de: ..................... Data: ............
Aprobat de: ...................... Data: ............
6. PROCEDURA P 04 -...
Scopul:
Şedinţa de deschidere se realizează...
Explicaţii:
Şedinţa de deschidere serveşte ca...
- prezentarea auditorilor interni;
- prezentarea obiectivelor misiunii de...
- stabilirea termenelor de raportare;
- prezentarea în detaliu a...
- acceptarea calendarului întâlnirilor;
- analiza şi acceptul Cartei...
- asigurarea condiţiilor materiale necesare...
Procedura:
Model B 02
Entitatea publică ......................
MINUTA ŞEDINŢEI DE DESCHIDERE
7. PROCEDURA P 05 -...
Scopul:
Infomatiile colectate asigura o evidentă...
Explicaţii:
În cadrul acestei proceduri auditorii...
Procedura:
Model A 04
Entitatea publică ..............
8. PROCEDURA P 06 -...
Scopul:
Analiza detaliata a problemelor identificate.
Explicaţii:
Auditorii interni prelucrează rezultatele testelor...
Procedura:
Model A-05
Entitatea publică ....................
9. PROCEDURA P 07 REVIZUIREA...
Scopul:
Asigurarea faptului că documentele sunt...
Explicaţii:
Auditorii interni revăd documentele de...
Procedura:
Model C 03
Entitatea publică ..................
NOTA CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE...
Denumirea misiunii de consiliere .....................
Întocmit de: .............. data: .............
Auditorii interni,
.................
10. PROCEDURA P 08 -...
Scopul:
Permite prezentarea către entitatea/structura auditată...
Explicaţii:
Trebuie să se asigure ca...
- clar: uşor de înţeles...
- obiectiv: sa nu fie...
- fundamentat: să prezinte constatările...
- relevant: aspectele semnalate sa...
Procedura:
Model B-03
Entitatea publică ..................
MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE
11 PROCEDURA P 09 -...
Scopul:
Prezintă cadrul general, obiectivele, constatările,...
Explicaţii:
Auditorii interni elaborează raportul de...
Procedura:
Model A-06
Entitatea publică .................
Raportul de consiliere
Titlul şi cuprinsul
Reprezintă pagina în care se...
Raportul de consiliere va conţine...
Introducere
Descrie baza legala a misiunii,...
(ordinul de serviciu, echipa de...
auditată, durata acţiunii de consiliere).
Identifica activitatea ce este supusă...
sintetice cu privire la misiunea...
Prezintă modul de desfăşurare a...
proceduri, metode, tehnici utilizate; documente...
cursul misiunii de consiliere; materiale...
consiliere).
Stabilirea obiectivelor
Obiectivele misiunii de consiliere prezentate...
coincid cu cele inscrise în...
Stabilirea metodologiei
Explica tehnicile şi instrumentele de...
obiectivele misiunii de consiliere.
Constatări, concluzii şi propuneri de...
Auditorul intern trebuie să se...
în ordinea în care au...
Constatările efectuate trebuie prezentate sintetic,...
la anexele la raportul de...
Concluziile echipei de auditori interni...
făcute, având un caracter fundamentat....
fie disproporţionate în raport cu...
Propunerile de soluţii din raportul...
economice şi să aibă un...
efectul previzibil asupra entitatii/structurii/activităţii auditate....
să aibă un caracter de...
eventualelor disfunctionalitati sau tendinţe negative...
entitatii/structurii auditate. De asemenea, trebuie...
unor sisteme de dezvoltare a...
creştere a performantei de management.
Semnătura
Raportul de consiliere este semnat...
auditori interni pe fiecare pagină...
este semnată şi de către...
12. PROCEDURA P 10 -...
Scopul:
Analizarea şi avizarea raportului de...
Explicaţii:
Raportul de consiliere trebuie să...
Procedura:
13. PROCEDURA P 11- SUPERVIZAREA
Scopul:
Asigurarea că obiectivele misiunii de...
Explicaţii:
Conducătorul compartimentului de audit intern...
Activitatea de supervizare se desfăşoară...
Procedura:
_______________