ACORD MULTIANUAL DE FINANŢARE din...

între Guvernul României şi Comisia...

EMITENT

PARLAMENTUL

Comisia Comunităţilor Europene, denumita în...

întrucât:

1. un program special de...

2. România este eligibilă să...

3. România a aprobat un...

4. planul a fost aprobat...

5. Programul trebuie să fie...

adopta următorul acord:

---------------

*1) OJ L 161, 26...

*2) OJ L 161, 26...

Articolul 1

Obiectiv

1. Acest acord stabileşte cadrul...

2. România va asigura execuţia...

3. În caz de conflict...

Articolul 2

Acordul anual de finanţare

1. După aprobarea de către...

2. Angajamentul financiar al Comunităţii...

3. Prin aderarea la Uniunea...

Articolul 3

Inspecţie şi audit

1. Comisia şi Curtea de...

Astfel de misiuni, auditari sau...

- proiectelor şi beneficiarilor; şi

- în particular cu referire...

Comunitatea va anunta anticipat autorităţile...

2. România va păstra înregistrări...

Se va asigura ca agenţii...

Se va asigura ca, nu...

3. România va furniza, la...

Articolul 4

Rezolvarea diferendelor

Diferendele dintre părţile contractante, legate...

Articolul 5

Limba folosită

1. Orice comunicare între Comisie...

2. România se va asigura...

Articolul 6

Rezilierea acordului

I. Comisia şi România vor...

2. În cazul detectarii unei...

(i) de a face corectii...

(îi) de a inceta transferul...

(iii) de a inceta preluarea...

(iv) dacă este cazul, de...

Articolul 7

Condiţiile detaliate

Condiţiile detaliate privind executarea acestui...

Secţiunea A - Managementul financiar

Secţiunea B - Managementul, monitorizarea...

Secţiunea C - Prevederi generale

Secţiunea D - Declaraţiile de...

Secţiunea E - Liniile directoare...

Secţiunea F - Textul legislaţiei...

referire în Reglementarea C.E. nr....

regulile financiare aplicabile SAPARD*3), adaptate

acestui acord

Secţiunea G - Rezolvarea diferendelor...

Anexa la acest acord face...

------------------

*3) OJ L 253, 7...

Articolul 8

Puncte de contact

Corespondenta privind orice aspect legat...

Pentru Comunitate:

------------------

Comisia Comunităţilor Europene

Direcţia generală pentru agricultura,

Unitatea SAPARD

Rue de la Loi, 200...

Telefon: 00 32 2 2967...

Fax: 00 32 2 29...

E-mail: [email protected]

Pentru România:

---------------

Ministerul Integrării Europene

Str. Apolodor nr. 17, latura...

Telefon: 00 40 1 3011623

Fax: 00 40 1 3011626

E-mail: [email protected]

Articolul 9

Intrarea în vigoare

Acest acord va intră în...

Articolul 10

Semnare

Acest acord este elaborat în...

Semnat la Bruxelles la 2...

Pentru Comisia Comunităţilor Europene,

Franz Fischler,

membru al Comisiei Europene

Pentru România,

Hildegard Carola Puwak,

ministrul integrării europene

- coordonatorul naţional al asistenţei

Articolul 1

Scop

Aceasta secţiune stabileşte prevederile financiare...

Articolul 2

Definiţii

Pentru obiectivele acordului următoarele definiţii...

(i) conferă, monitorizează şi retrage...

(îi) numeşte un organism de...

Articolul 3

Conferirea managementului asistenţei

1. România va permite Comisiei...

Pentru stabilirea respectării condiţiilor şi...

2. România va trebui să...

3. Decizia de a conferi...

Articolul 4

Atribuţiile Autorităţii competente

1. România se va asigura...

Agenţia SAPARD trebuie să păstreze...

2. România se va asigura...

3. Examinarea la care se...

Autoritatea competenţa poate delega conducerea...

4. Acreditarea poate fi oferită...

(i) proceduri scrise;

(îi) separarea îndatoririlor;

(iii) aprobarea preproiectelor şi verificarea...

(iv) procedurile de plată;

(v) procedurile de contabilitate;

(vi) securitatea computerelor;

(vii) audit intern şi, unde...

5. Autoritatea competenţa trebuie să...

6. Dacă Autoritatea competenţa este...

7. Responsabilul naţional cu autorizarea...

(i) responsabilităţile investite în ea;

(îi) alocarea responsabilităţilor între departamentele...

(iii) relaţiile sale cu alte...

(iv) procedurile prin care cererile...

(v) previziunile pentru audit intern.

Responsabilul naţional cu autorizarea finanţării...

8. România se va asigura...

Articolul 5

Funcţiile de implementare şi de...

1. Funcţia de implementare a...

2. Funcţia de plată a...

3. În cazul în care...

4. România se va asigura...

5. România se va asigura...

6. În ceea ce priveşte...

7. În ceea ce priveşte...

Articolul 6

Atribuţiile Organismului de certificare

1. România se va asigura...

2. Organismul de certificare trebuie...

3. Certificatul la care se...

4. Raportul la care face...

Raportul trebuie să fie însoţit...

5. Organismul de certificare îşi...

6. Verificările trebuie să fie...

7. Responsabilul naţional cu autorizarea...

Articolul 7

Angajamentele şi plăţile de la...

1. Doar asistenţa SAPARD, acordată...

2. Plăţile efectuate de Comisie...

3. Plăţile trebuie să fie...

Angajamentele din bugetul Comunităţii pentru...

Angajamentele trebuie, ca o regulă...

4. Comisia va dezangaja în...

5. Cu condiţia disponibilităţii alocării,...

Dacă plata în avans este...

În timpul derulării Programului responsabilul...

6. Plăţile intermediare, altele decât...

Acestea trebuie să fie supuse...

România şi responsabilul naţional cu...

7. Totalul combinat al plăţilor...

8. Transa finala a Programului...

Articolul 8

Plăţile de la Agenţia SAPARD

1. România se va asigura...

2. Agenţia SAPARD se va...

3. Agenţia SAPARD se va...

4. Agenţia SAPARD va păstra...

Proportiile contribuţiilor naţionale şi ale...

5. Agenţia SAPARD se va...

6. Agenţia SAPARD va asigura...

Articolul 9

Cererea de plată de la...

1. Agenţia SAPARD va prezenta...

2. Comisia va verifica cererile...

3. Cheltuiala declarata în cererile...

Articolul 10

Rata de schimb şi dobânda

1. România se va asigura...

În cazul în care rata...

2. În cazul în care...

3. România se va asigura...

Articolul 11

Decizia de lichidare a conturilor

1. România se va asigura...

2. Conturile la care se...

3. Cheltuiala declarata pentru o...

Data justificativă pentru plati trebuie...

Cheltuiala declarata poate include corectii...

Pentru un anumit an financiar...

4. Atunci când plăţile datorate...

- la data plăţii sumei...

- la data stabilirii cheltuielii,...

5. Ordinele de plată neexecutate...

6. Comisia, până cel târziu...

Decizia de lichidare a conturilor...

Decizia de lichidare a conturilor...

7. Comisia va comunică României...

8. Suma fixată prin decizia...

Articolul 12

Decizia de lichidare referitoare la...

1. Comisia va lua o...

2. Atunci când, ca rezultat...

3. Responsabilul naţional cu autorizarea...

După expirarea perioadei de răspuns...

Dacă nu se ajunge la...

4. Comisia va evalua sumele...

5. Un refuz al finanţării...

6. În cazurile în care...

7. Suma ce trebuie recuperată...

8. Suma recuperată în conformitate...

Articolul 13

Prevederi privind neregularităţile şi controlul

1. Fără a prejudicia prevederile...

România trebuie să informeze Comisia...

2. Sumele recuperate, astfel cum...

3. România trebuie să pună...

4. Reprezentanţii autorizaţi numiţi de...

Aceştia pot verifica, în particular:

Comisia trebuie să notifice României...

5. La cererea Comisiei şi...

Oficialii Comisiei pot participa, de...

6. Fără a aduce prejudicii...

Articolul 14

Funcţiile şi criteriile pentru acreditare...

România se va asigura ca...

1. Funcţii

----------

1.1. Autorizarea angajamentelor şi a...

1.2. Execuţia plăţilor: obiectivul acestei...

1.3. Contabilitatea pentru angajamente şi...

1.4. Controlul: obiectivul acestei funcţii...

1.5. Raportarea: obiectivul acestei funcţii...

2. Criterii

--------

2.1. Structura administrativă a Agenţiei...

2.2. Agenţia SAPARD va adopta...

2.2.1. Agenţia SAPARD va stabili...

Aceste proceduri vor asigura faptul...

2.2.2. Împărţirea îndatoririlor va fi...

Activitatea fiecărui funcţionar care desfăşoară...

2.2.3. Fiecare funcţionar responsabil cu...

Va exista evidenta verificării muncii...

2.2.4. O cerere sau o...

Ca parte a funcţiei de...

Toate verificările ce trebuie efectuate...

În ceea ce priveşte serviciile...

- controlul documentar: pentru a...

- controlul fizic: pentru a...

Acest control al serviciilor sau...

2.2.5. Procedurile vor asigura faptul...

Toate plăţile pentru care transferurile...

Sumele rezultate din cecuri neîncasate...

Nici o plata nu va...

2.2.6. Dacă cererile, solicitarile sau...

O politica de securitate a...

2.2.7. Procedurile vor asigura înregistrarea...

2.3. O parte sau întreaga...

2.3.1. Responsabilităţile şi obligaţiile acestor...

2.3.2. Organismele vor avea sisteme...

2.3.3. Organismele trebuie să confirme...

2.3.4. Agenţia SAPARD este informată...

2.3.5. Agenţia SAPARD trebuie să...

2.3.6. Criteriile pentru evaluarea cererilor...

2.3.7. Dacă documentele referitoare la...

(i) personalul Agenţiei SAPARD care...

(îi) serviciul de audit intern...

(iii) Organismul de certificare care...

(iv) agenţii autorizaţi sau reprezentanţi...

2.3.8. Acordurile scrise vor fi...

Acordul va asigura accesul agenţilor...

2.4. Procedurile contabile vor asigura...

Procedurile contabile ale Agenţiei SAPARD...

2.5. Agenţia SAPARD va asigura...

2.6. Regulile pentru achiziţionarea de...

---------------

*4) SEC 1999 1801/2

- http: //europa.eu.int/comm/scr/tender/usedoc/index_en.htm.

2.7. Pentru achiziţii, altele decât...

(i) servicii, activităţi, utilaje şi...

(îi) bunuri şi echipamente achiziţionate...

2.8. Agenţia SAPARD va stabili,...

2.9. Agenţia SAPARD va face...

2.10. Agenţia SAPARD va prelucra...

2.11. Agenţia SAPARD va instala...

2.12. În cazurile în care...

2.13. Se va folosi un...

Articolul 15

Păstrarea înregistrărilor

Agenţia SAPARD şi Fondul Naţional...

Agenţia SAPARD şi Fondul Naţional...

Articolul 1

Aplicabilitate

Aceasta secţiune stabileşte prevederile pentru...

Articolul 2

Definiţii

Pentru obiectivele acestui acord:

Articolul 3

Parteneriat

1. Programul trebuie să fie...

2. Colaborarea trebuie să se...

În desemnarea celui mai reprezentativ...

Toate părţile desemnate, denumite în...

3. Parteneriatul trebuie să se...

Articolul 4

Eligibilitatea cheltuielilor

1. Cheltuiala va fi eligibilă...

Regulile existente în legislaţia naţionala...

Regulile pentru eligibilitatea cheltuielilor propuse...

Regulile privind eligibilitatea cheltuielilor stabilite...

Costurile menţionate explicit în proiectul...

2. În cazul în care...

(i) sunt recuperabile, rambursabile sau...

(îi) nu fac parte din...

(iii) sunt disproportionate în orice...

3. Următoarele cheltuieli pot fi...

4. Acolo unde este specificat...

Dacă oricare dintre aceste modificări...

5. Nici un proiect pentru...

Articolul 5

Autoritatea de management

1. România va desemna o...

2. Autoritatea de management, în...

3. Autoritatea de management va...

4. Autoritatea de management trebuie...

5. Autoritatea de management va...

6. Autoritatea de management va...

7. Autoritatea de management va...

Articolul 6

Monitorizare şi indicatori de monitorizare

1. Agenţia SAPARD şi Autoritatea...

2. Monitorizarea va fi realizată...

Articolul 7

Comitetul de monitorizare

1. Un comitet de monitorizare...

Comitetul de monitorizare va fi...

2. Un reprezentant (sau reprezentanţi)...

3. Comitetul de monitorizare, în...

Preşedintele Comitetului de monitorizare va...

4. Comitetul de monitorizare va...

5. Comitetul de monitorizare va...

6. Comitetul de monitorizare va...

7. Comitetul de monitorizare va...

8. Comitetul de monitorizare va...

9. Comitetul de monitorizare va...

10. Comitetul de monitorizare va...

11. Comitetul de monitorizare poate...

12. Comitetul de monitorizare, în...

13. Acolo unde Programul cere...

Articolul 8

Rapoartele anuale şi finale

1. România se va asigura...

Raportul anual de implementare va...

2. După ce Comisia a...

3. În fiecare an, atunci...

Dacă după aceasta analiza Comisia...

4. Raportul final trebuie să...

5. Toate rapoartele de implementare...

(i) măsuri de monitorizare şi...

(îi) un rezumat al tuturor...

(iii) modul de utilizare a...

(iv) etapele ce trebuie parcurse...

Articolul 9

Principii de evaluare

1. Pentru a se măsura...

2. Eficacitatea măsurilor Programului va...

3. România va aduna resursele...

4. Evaluarile vor fi făcute...

5. Evaluarile intermediare şi ex-post...

6. Rapoartele de evaluare vor...

7. Calitatea şi implicatiile evaluărilor...

Articolul 10

Evaluarea intermediara

1. România, ţinând seama de...

2. Evaluarea intermediara se va...

3. În plus faţă de...

4. Evaluarea intermediara, dacă este...

5. Autoritatea de management va...

Articolul 11

Evaluarea ex-post

O evaluare ex-post va fi...

Evaluarea ex-post trebuie să traga...

Evaluarea ex-post va fi încheiată...

Articolul 1

Coordonarea cu alte instrumente

Comisia şi România trebuie să...

România se va asigura în...

Articolul 2

Privilegii generale

România se va asigura ca...

Articolul 3

Facilităţile de stabilire, instalare, intrare...

România se va asigura ca,...

România va permite personalului care...

Articolul 4

Importul şi reexportul de echipamente

România va acorda, la timp...

Articolul 5

Controalele importurilor şi ale schimbului...

1. Pentru executarea Programului România...

2. România va acorda aprobările...

Articolul 6

Impozite şi taxe vamale

1. România se va asigura...

România se va asigura ca...

2. România se va asigura...

Articolul 7

Proceduri naţionale legale

În cazul în care se...

Formularul D1

-------------

Comisia Europeană - SAPARD

DECLARAŢIA DE CHELTUIELI ŞI CEREREA...

[Va fi trimisa Comisiei Europene,...

Denumirea Programului ........................................

Decizia Comisiei nr. .................. din...

Numărul de referinţa al Comisiei...

Subsemnatul ...................................., responsabilul naţional cu...

Detaliile referitoare la aceasta cheltuiala...

Declar, de asemenea, ca măsurile...

Declar că:

1. Lista cuprinzând cheltuielile este...

2. Fie lista include detalii...

3. Volumul fondurilor comunitare din...

Plata trebuie facuta în contul...

Aceasta declaraţie de cheltuieli conţine...

Aceasta declaraţie a fost întocmită...

Data, ştampila şi semnatura directorului...

Declaraţia a fost întocmită pe...

Data şi semnatura contabilului Agenţiei...

Certificată de ...........................................

Data, ştampila şi semnatura responsabilului...

Întocmită la ....................., ........................

(data)

Formularul D1

--------------

DECLARAŢII

care trebuie să fie prezentate...

Se confirma prin prezenta ca:

Întocmită la ........................., ....................

(data)

Aceasta declaraţie a fost întocmită...

Semnatura şi ştampila directorului Agenţiei...

Aceasta declaraţie a fost întocmită...

Semnatura şi ştampila contabilului Agenţiei...

Certificată de .........................................

Semnatura şi ştampila responsabilului naţional...

Formularul D1 - Tabelul A

-------------------------

DECLARAŢIA

privind cheltuielile eligibile realizate efectiv...

Denumirea Programului ..................................................

Decizia Comisiei nr. ............ din...

Numărul de referinţa al Comisiei...

Declaraţia nr. ........ acoperind perioada...

În cazul existenţei unor diferenţe...

Ratele de schimb moneda naţionala/euro...

Formularul D2

-------------

DECLARAŢIA

privind cheltuielile anuale pentru anul...

[Va fi trimisa, împreună cu...

Denumirea Programului ......................................................

Decizia Comisiei nr. ..................... din...

Numărul de referinţa al Comisiei...

Subsemnatul ......................................., responsabilul naţional cu...

Detaliile referitoare la aceasta cheltuiala...

Declar, de asemenea, ca măsurile...

Declar că:

1. Lista cuprinzând cheltuielile este...

2. Fie lista include detalii...

3. Volumul fondurilor comunitare din...

Aceasta declaraţie de cheltuieli conţine...

Aceasta declaraţie a fost întocmită...

Data, ştampila şi semnatura directorului...

Declaraţia a fost întocmită pe...

Data şi semnatura contabilului Agenţiei...

Certificată de .................................................................

Data, ştampila şi semnatura responsabilului...

Întocmită la ........................., ...................

(data)

Raportul de atestare şi audit...

Formularul D2

-------------

DECLARAŢII

care sunt prezentate împreună cu...

Se confirma prin prezenta ca:

Întocmită la ......................., .....................

(data)

Întocmită de .................................................

Data, ştampila şi semnatura directorului...

Declaraţia a fost întocmită pe...

Data şi semnatura contabilului Agenţiei...

Certificată de ............................................................

Semnatura şi ştampila responsabilului naţional...

Formularul D2 - Tabelul A

-------------------------

DECLARAŢIE

privind cheltuielile eligibile realizate efectiv...

anul ....... - toţi beneficiarii

Denumirea Programului ....................................................

Decizia Comisiei nr. ................... din...

Numărul de referinţa al Comisiei...

Declaraţia nr. ........................... acoperind perioada...

În cazul existenţei unor diferenţe...

Ratele de schimb moneda naţionala/euro...

    Formularul D3

    -------------

     - model -

               IDENTIFICARE FINANCIARĂ - SAPARD

                          România

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Numele ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│titularului │N││A││T││I││O││N││A││L││ ││F││U││N││D││ ││S││A││P││A││R││D│ │

│contului: └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Adresa: │R││E││S││P││O││N││S││A││B││I││L││U││L││ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │N││A││T││I││O││N││A││L││ ││C││U││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │A││U││T││O││R││I││Z││A││R││E││A││ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │F││I││N││A││N││T││A││R││I││I││ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │M││I││N││I││S││T││E││R││U││L││ ││F││I││N││A││N││T││E││L││O││R│ │

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Oraşul: │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Codul poştal:│ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Persoana de │ ││ ││...

│ contact: └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Telefon: │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Fax: │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│E-mail: │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Banca: │B││A││N││C││A││ ││N││A││T││I││O││N││A││L││A││ ││A││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │ ││ ││ ││...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│Numărul │ ││ ││ ││...

│contului: └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

│ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ ┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │

│ │E││U││R││O││ ││ │ │...

│ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘ │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Subiect: Linia directoare menţionată la...

Introducere

1. Obiectul acestui document este...

2. Subiectul certificării şi deci...

Certificatul de audit

3. Certificatul de audit trebuie...

Raportul de audit

4. Sfera de cuprindere a...

(i) Organismul de certificare a...

(îi) procedurile, cu referinţa specifică...

(iii) toate criteriile de acreditare...

(iv) interesele financiare ale Comunităţii...

Raportul trebuie, de asemenea, sa...

5. Conţinutul raportului:

I. Proceduri de control intern

Raportul trebuie să cuprindă dovezile...

- potenţialul pentru controale sa...

- aplicarea incorectă a controalelor...

- dezvoltarea procedurilor nonstandard.

Funcţia de audit intern este...

II. Proceduri pentru asigurarea conformitatii...

Prevederile acestui punct se referă...

Raportul trebuie să includă o...

III. Criterii de acreditare de...

Raportul trebuie să stabilească limita...

IV. Proceduri pentru protejarea intereselor...

Prevederile acestui punct se referă...

În general raportul trebuie să...

V. Recomandări

Orice recomandări pentru îmbunătăţiri trebuie...

- majore: recomandări care cer...

- intermediare: recomandări care sunt...

- minore: recomandări pentru care...

Raportul trebuie să stabilească pentru...

6. Profilul raportului

Profilul raportului va asista Comisia...

Rezumat executiv cuprinzând opinia, declaraţii...

Introducere generală

I. Proceduri de control intern:...

II. Proceduri pentru asigurarea conformitatii...

III. Criterii de acreditare de...

IV. Proceduri pentru protejarea intereselor...

Concluzii generale

Recomandări

Anexe

Pentru fiecare măsura/submasura şi funcţie...

O lista cuprinzând recomandările trebuie...

-------

la secţiunea E

--------------

Exemple de certificate de audit...

---------

*5) Conform Standardului internaţional privind...

Matricea opiniilor:

A. Necalificat

Noi am auditat conturile anuale...

Noi ne-am derulat auditul în...

După opinia noastră conturile transmise...

Auditul nostru a fost derulat...

(Data emiterii, semnatura, numele şi...

B. Calificat - diferenţe observate

Noi am auditat conturile anuale...

Noi ne-am derulat auditul în...

Diferenţele au fost observate între...

(măsura/submasura diferenţa ( /-) în...

maşini agricole -23.000 CCC/100 euro)

După opinia noastră, cu excepţia...

Auditul nostru a fost derulat...

(Data emiterii, semnatura, numele şi...

C. Opinie calificată - limitarea...

Noi am auditat conturile anuale...

Cu excepţia celor discutate în...

Din cauza (de exemplu) naturii...

După opinia noastră, cu excepţia...

Auditul nostru a fost derulat...

(Data emiterii, semnatura, numele şi...

D. Refuzul opiniei - limitarea...

Noi am auditat conturile anuale...

Cu excepţia celor discutate în...

Nu putem sa examinam procedurile...

Din cauza semnificatiei problemelor discutate...

Auditul nostru a fost derulat...

(Data emiterii, semnatura, numele şi...

E. Opinie adversa

Noi am auditat conturile anuale...

Noi ne-am derulat auditul în...

Cheltuielile declarate de Agenţia SAPARD...

În opinia noastră, din cauza...

Auditul nostru a fost derulat...

(Data emiterii, semnatura, numele şi...

TEXTUL LEGISLAŢIEI COMUNITĂŢII, LA CARE...

REGLEMENTAREA C.E. Nr. 2.222/2000 PRIVIND...

FINANCIARE APLICABILE SAPARD, ADAPTATE ACESTUI...

---------

*6) OJ L 253, 7...

1. Orice diferend între părţile...

2. Fiecare parte contractantă are...

3. Tribunalul de arbitraj constituit...

- un arbitru va fi...

- un arbitru va fi...

- un arbitru va fi...

4. Dacă una dintre părţile...

5. Dacă orice arbitru numit...

6. Tribunalul de arbitraj va...

7. Toate deciziile vor fi...

-------