HOTĂRÎREA nr. 68 din 5 februarie 1970

pentru stabilirea şi sancţionarea contravenţiilor la normele legale privind disciplina financiară, impozitele, taxele şi primele de asigurare prin efectul legii

EMITENT

CONSILIUL DE MINIŞTRI

Publicat în BULETINUL OFICIAL nr. 6 din 13 februarie 1970

Consiliul de Miniştri al Republicii Socialiste România hotărăşte:

Capitolul 1

Contravenţii la normele legale privind disciplina financiară

Articolul 1

Constituie contravenţie la normele legale privind disciplina financiară faptele săvîrşite de către angajaţii organizaţiilor socialiste, precum şi de membrii cooperativelor sau ai altor organizaţii obşteşti, în legătură cu executarea planurilor financiare şi realizarea drepturilor cuvenite statului; creditele, decontările şi planul de casa; evidenţa contabilă şi controlul financiar; urmărirea despăgubirilor pentru pagube aduse avutului obştesc şi a altor debite, şi anume:

1. schimbarea destinaţiei fondurilor, stabilită prin planurile financiare aprobate;

2. raportarea eronată, din culpa, a modului de îndeplinire a indicatorilor economici sau financiari;

3. aprobarea şi efectuarea, contrar normelor legale, de către ordonatorii de credite, a virarilor de credite bugetare, a constituirii şi angajării fondurilor de rezerva bugetară la dispoziţia comitetelor executive ale consiliilor populare judeţene sau al municipiului Bucureşti, precum şi efectuarea de plati peste creditele bugetare anuale şi alocaţiile trimestriale;

4. nerespectarea termenelor prevăzute de normele legale privind vărsarea sumelor reprezentind venituri de stat şi a altor drepturi cuvenite statului sau nedeterminarea exactă a sumelor de vărsat;

5. netransmiterea, în condiţiile sau la termenele legale, a comunicărilor privind vărsămintele la buget sau a situaţiei privind repartizarea teritorială a beneficiului, impozitului pe circulaţia mărfurilor şi excedentului de mijloace circulante;

6. calcularea eronată, din culpa, a amortizarii, datorită necuprinderii unor fonduri fixe în calcul sau cuprinderii lor cu o valoare de inventar mai redusă ori cu o norma de amortizare mai mica;

7. neurmarirea realizării, potrivit prevederilor legale, a sumelor datorate de persoane juridice sau persoane fizice, provenite din relaţii contractuale interne sau externe sau a penalizărilor stabilite ca urmare a nerespectării obligaţiilor contractuale;

8. neînregistrarea comenzilor primite de către organizaţiile socialiste care au sarcini privind executarea de lucrări, furnizarea de produse ori prestarea de servicii pentru populaţie;

9. organizarea, fără aprobarea organelor competente, a unor spectacole teatrale, muzicale, coregrafice, de circ, cinematografice sau a unor manifestări sportive, fără plata;

10. eliberarea de invitaţii sau acordarea de locuri gratuite la spectacolele teatrale, muzicale, coregrafice, de circ, cinematografice sau la manifestările sportive, organizate cu plata, în afară celor prevăzute prin normele legale;

11. tipărirea sau folosirea de bilete sau invitaţii pentru intrarea la spectacolele de orice fel şi la manifestările sportive, organizate cu plata, fără respectarea normelor legale cu privire la evidenta şi folosirea formularelor cu regim special;

12. prezentarea la organele bancare a unor documente ori situaţii conţinînd date eronate stabilite din culpa, în legătură cu creditele, premiile sau alte fonduri pentru plati în numerar;

13. nedepunerea în termenul stabilit, la organele bancare, a situaţiei valorilor materiale cu care sînt garantate creditele obţinute, în vederea regularizării datoriilor din conturile de împrumut, precum şi neincunostintarea organelor bancare asupra lichidării stocurilor, în vederea rambursarii creditelor;

14. dispunerea de plati din conturile organizaţiilor socialiste drept contravaloare a unor mărfuri neprimite, lucrări neexecutate sau servicii neprestate;

15. întocmirea eronată a documentelor justificative ale operaţiunile economice-financiare sau neînscrierea în acestea a tuturor elementelor necesare determinării exacte a operaţiunii consemnate, săvîrşite din culpa, precum şi neintocmirea acestor documente la termenele stabilite;

16. neefectuarea înregistrărilor în contabilitate, în termenele stabilite şi în conformitate cu dispoziţiile legale;

17. nerespectarea termenelor legale pentru depunerea la organele în drept a situaţiei lunare privind realizarea principalilor indicatori economici-financiari, a bilanţurilor, fişelor lunare de calcul al amortismentelor şi a situaţiilor periodice privind calculul şi vărsarea la buget a veniturilor de stat, ori înscrierea în acestea, din culpa, a unor date eronate;

18. nerespectarea termenelor legale pentru verificarea, analizarea şi centralizarea bilanţurilor;

19. neremiterea în termenele stabilite a listelor de inventariere a valorilor materiale aflate în custodie, către organizaţia socialistă căreia îi aparţin valorile respective;

20. aprobarea operaţiilor pentru care, potrivit normelor legale, este necesară viza de control financiar preventiv, fără ca aceasta viza să se fi obţinut în prealabil;

21. efectuarea sau înregistrarea operaţiunilor care, potrivit normelor legale, se supun controlului financiar preventiv, fără ca documentele în care sînt consemnate acele operaţiuni sa poarte viza de control acordată de cei în drept şi aprobarea organelor competente;

22. neexecutarea în termenele stabilite a dispoziţiilor obligatorii date ca urmare a controlului efectuat de organele de control financiar, precum şi a măsurilor dispuse în urma verificărilor efectuate de organele de control financiar intern, ori comunicarea din culpa a unor date eronate în legătură cu executarea acestora;

23. neîndeplinirea obligaţiei legale de a pune la dispoziţie sau de a elibera organelor de control financiar documentele şi datele necesare exercitării controlului financiar;

24. angajarea de salariaţi fără a se înscrie în evidentele organizaţiei socialiste datele referitoare la locul naşterii şi la domiciliul lor, sau fără ca aceştia sa fi prezentat nota de lichidare eliberata de ultima unitate la care au funcţionat;

25. neretinerea din drepturile cuvenite angajaţilor a sumelor exigibile datorate de aceştia sau neremiterea potrivit destinaţiei a sumelor reţinute, precum şi neurmarirea oricăror alţi debitori decît cei prevăzuţi la pct. 7;

26. necomunicarea dispoziţiilor de reţinere către cei în cauza, în termen de 5 zile de la data emiterii lor;

27. neîndeplinirea obligaţiei legale de transmitere, la noile locuri de muncă ale angajaţilor, a debitelor de orice fel ale acestora rămase nerecuperate;

28. neurmarirea, pe toată durata prescripţiei, a revenirii la starea de solvabilitate a debitorilor trecuţi, potrivit legii, în evidenta separată, pe motiv de insolvabilitate;

29. neclarificarea, în termen legal, a sumelor în curs de lămurire, înregistrate ca atare în evidenţa contabilă.

Articolul 2

Pentru contravenţiile prevăzute la articolul 1 se aplică următoarele amenzi:

a) de la 50 lei la 300 lei, pentru contravenţiile de la punctele 3, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 24 şi 29; ... b) de la 100 lei la 400 lei, pentru contravenţiile de la punctele 4, 5, 6, 7, 12, 20, 21, 25, 26, 27 şi 28; ... c) de la 200 lei la 500 lei, pentru contravenţiile de la punctele 9, 10, 11, 22 şi 23; ... d) de la 300 lei la 600 lei, pentru contravenţiile de la punctele 1, 2, 8 şi 14. ...

Articolul 3

Contravenţiile la normele legale privind disciplina financiară se constata şi sancţiunile se aplică de către următoarele persoane:

a) angajaţii cu atribuţii de control, inspecţie şi revizie ai Ministerului Finanţelor, ai băncilor şi din cadrul controlului financiar intern, precum şi revizorii de gestiune; ... b) angajaţii Ministerului Finanţelor, ai băncilor şi ai administraţiilor financiare, circumscriptiilor financiare şi serviciilor financiare, anume împuterniciţi de conducătorii acestor organe; ... c) angajaţii, avînd cel puţin funcţia de economist, din compartimentele financiar-contabile ale ministerelor, celorlalte organe şi organizaţii centrale, departamentelor, centralelor industriale şi celorlalte organizaţii economice asimilate acestora, precum şi ale consiliilor populare, anume împuterniciţi de conducătorul organului sau organizaţiei în cadrul căreia funcţionează angajatul respectiv sau, după caz, de comitetul executiv al consiliului popular. Aceşti angajaţi constata contravenţii în exercitarea atribuţiilor de îndrumare sau verificare a unităţilor subordonate organelor sau organizaţiilor din care fac parte. ...

De asemenea, au competenţa să constate contravenţii şi să aplice sancţiuni şi următoarele persoane:

- inspectorii Comitetului de Stat pentru Cultura şi Arta, ai comitetelor judeţene de cultura şi arta şi ai Comitetului de cultura şi arta al municipiului Bucureşti, precum şi instructorii centrali din Consiliul Naţional pentru Educaţie Fizica şi Sport, anume împuterniciţi de conducătorii acestor organe, pentru faptele prevăzute la articolul 1 punctele 9, 10 şi 11, fiecare în cadrul competentei sale legale;

- angajaţii Direcţiei Centrale de Statistica, ai direcţiilor judeţene de statistica şi ai Direcţiei municipale de statistica Bucureşti, anume împuterniciţi de conducătorii acestor organe, pentru fapta prevăzută la articolul 1 punctul 2.

Articolul 4

Odată cu aplicarea sancţiunii pentru contravenţiile prevăzute la articolul 1, agentul constatator poate acorda contravenientului un termen de cel mult 60 de zile pentru remedierea deficienţelor constatate, dacă aceasta necesita timp. Înăuntrul termenului acordat nu se pot aplica noi sancţiuni pentru fapte de aceeaşi natură.

Articolul 5

La organizaţiile socialiste care, potrivit normelor legale, conduc jurnalul controlului, agenţii constatatori prevăzuţi la articolul 3 sînt obligaţi sa înscrie în acest jurnal toate contravenţiile la disciplina financiară constatate şi sancţiunile aplicate, indiferent dacă încheie sau nu proces-verbal, precum şi termenul acordat potrivit articolului 4 pentru lichidarea deficienţelor.

La celelalte organizaţii socialiste, termenul acordat pentru remedierea deficienţelor se înscrie, după caz, fie în procesul-verbal, fie în chitanţa eliberata de agentul constatator, în cazul plăţii pe loc a jumătate din minimul amenzii.

Capitolul 2

Contravenţii la normele legale privind impozitele, taxele şi primele de asigurare prin efectul legii

Articolul 6

Constituie contravenţie la normele legale care reglementează impozitele, taxele şi primele de asigurare prin efectul legii faptele săvîrşite de contribuabilii persoane fizice şi de persoanele avînd calitatea de organe ori prepuşi ai contribuabililor persoane juridice, altele decît organizaţiile socialiste, de angajaţii organizaţiilor socialiste, precum şi de membrii cooperativelor sau ai altor organizaţii obşteşti, şi anume:

1. nedeclararea, în vederea impunerii, a exercitării unei meserii, profesii sau a altei activităţi producătoare de venituri;

2. nedeclararea de către contribuabili, cu ocazia stabilirii impunerii, a unor surse agricole de venit;

3. nedeclararea veniturilor impozabile, a bunurilor supuse impozitelor, taxelor sau asigurărilor prin efectul legii şi nedepunerea în termen a declaraţiilor de impunere de către contribuabilii aflaţi în evidenta organelor financiare;

4. necomunicarea către organele financiare a încetării situaţiilor care dau dreptul la acordarea de scutiri şi reduceri sau la aplicarea unor cote mai mici de impozite şi taxe;

5. netinerea de către contribuabili, potrivit dispoziţiilor legale, a evidentelor referitoare la impozite, taxe şi prime de asigurare prin efectul legii sau înscrierea în acestea, din culpa, a unor date incomplete;

6. refuzul contribuabililor de a comunică, la cererea organelor financiare, datele şi informaţiile cu privire la respectarea obligaţiilor legale privind impozitele, taxele şi primele de asigurare prin efectul legii, sau comunicarea din culpa a unor date şi informaţii eronate;

7. necalcularea în cuantum legal, neretinerea sau nevărsarea în termen de către organizaţiile socialiste sau de către persoanele fizice ori juridice, altele decît organizaţiile socialiste, a impozitului care, potrivit dispoziţiilor legale, se realizează prin reţinere şi vărsare;

8. necomunicarea la organele financiare, de către organizaţiile socialiste, a datelor referitoare la persoanele angajate cu munca la domiciliu;

9. nedepunerea de către organizaţiile socialiste, în termen legal, a declaraţiilor de impunere, precum şi necomunicarea sau neprezentarea, la cererea organelor financiare, a oricăror documente necesare în legătură cu stabilirea impozitelor şi taxelor, ori prezentarea din culpa de date eronate sau incomplete;

10. primirea şi eliberarea de acte sau prestarea de servicii care, potrivit dispoziţiilor legale, sînt supuse taxelor de timbru sau taxelor locale, fără ca acestea sa fi fost achitate;

11. neanularea în forma prevăzută de dispoziţiile legale, de către persoanele în drept, a timbrelor fiscale aplicate, precum şi admiterea de timbre ce poarta urmele unei folosiri anterioare sau care nu îndeplinesc condiţii de valabilitate;

12. neînscrierea, de către angajaţii organizaţiilor prestatoare de servicii, pe documentul de plată a taxei de timbru - chitanţa de încasare în numerar, copia dispoziţiei de plată ori documentul de compensare - în forma prevăzută de dispoziţiile legale, a menţiunii de anexare a acestuia la actul taxabil;

13. neincasarea în cuantum legal sau nevărsarea la termen a primelor de asigurare prin efectul legii, care se analizează prin organizaţiile socialiste;

14. împiedicarea efectuării controlului ce se exercită de către organele competente cu privire la aplicarea normelor legale care reglementează impozitele, taxele şi primele de asigurare prin efectul legii.

Articolul 7

Pentru contravenţiile prevăzute la articolul 6 se aplică următoarele amenzi:

a) de la 25 lei la 200 lei, pentru contravenţia de la punctul 2; ... b) de la 50 lei la 300 lei, pentru contravenţiile de la punctele 3, 4, 9, 10, 11, 12 şi 13; ... c) de la 200 lei la 1.000 lei, pentru contravenţiile de la punctele 5, 6, 7, 8 şi 14; ... d) de la 500 lei la 3.000 lei, pentru contravenţia de la punctul 1. ...

Articolul 8

Contravenţiile la normele legale privind impozitele, taxele şi primele de asigurare prin efectul legii se constata şi sancţiunile se aplică de către următoarele persoane:

a) angajaţii cu atribuţii de control, inspecţie şi revizie ai Ministerului Finanţelor, ai băncilor şi din cadrul controlului financiar intern; ... b) angajaţii Ministerului Finanţelor şi ai administraţiilor financiare, circumscriptiilor financiare şi serviciilor financiare, anume împuterniciţi de conducătorii acestor organe. ...

De asemenea, au competenţa să constate contravenţii şi să aplice sancţiuni salariaţii anume împuterniciţi de Administraţia Asigurărilor de Stat, pentru fapta prevăzută la articolul 6 punctul 13.

Articolul 9

Agenţii constatatori prevăzuţi la articolul 8, dacă au şi atributia de a stabili impozite, taxe sau prime de asigurare prin efectul legii, vor lua măsuri, cînd este cazul, pentru stabilirea acestora. Dacă agenţii constatatori nu au aceasta atribuţie, sînt obligaţi sa sesizeze de îndată organul financiar competent.

În toate cazurile, agenţii constatatori sînt obligaţi să depună o copie de pe procesul-verbal de constatare a contravenţiei şi la organul financiar în raza căruia contravenientul îşi are domiciliul sau, după caz, îşi are sediul organizaţia din care acesta face parte.

Capitolul 3

Dispoziţii finale

Articolul 10

Împotriva procesului-verbal de constatare a contravenţiei se poate face plîngere în termen de 15 zile de la comunicarea acestuia. Plîngerea se depune la organul din care face parte agentul constatator.

În cazul contravenţiilor prevăzute în articolul 1 şi articolul 6 punctele 2-14, plîngerea se soluţionează de către conducătorul organului din care face parte agentul constatator sau de către un alt angajat, ierarhic superior agentului constatator, împuternicit de conducătorul acestui organ.

În cazul prevăzut la articolul 6 punctul 1, plîngerea se soluţionează de judecătoria în a carei raza teritorială a fost săvîrşită contravenţia.

Articolul 11

În măsura în care prezenta hotărîre nu dispune, contravenţiilor prevăzute la articolele 1 şi 6 le sînt aplicabile dispoziţiile Legii nr. 32/1968 privind stabilirea şi sancţionarea contravenţiilor.

-----------