REGLEMENTĂRI din 22 decembrie 2005 privind directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit*) EMITENT BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 1.182 bis din 28 decembrie 2005 ___________ ) Aprobate prin Ordinul nr. 5 din 22 decembrie 2005 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 din 28 decembrie 2005 O R D I N pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit) Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 907/2005 privind aprobarea categoriilor de persoane juridice care aplică reglementări contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, respectiv reglementări contabile conforme cu directivele europene, în temeiul prevederilor art. 4 alin. 3 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările ulterioare, guvernatorul Băncii Naționale a României emite următorul ordin: Art. 1. — Se aprobă Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, cuprinse în anexa**) care face parte integrantă din prezentul ordin. Art. 2. — Reglementările contabile prevăzute la art. 1 se aplică: a) băncilor, persoane juridice române; b) organizațiilor cooperatiste de credit; c) instituțiilor emitente de monedă electronică; d) caselor de economii pentru domeniul locativ; e) sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, denumite în continuare instituții de credit. Art. 3. — Potrivit legii contabilității, situațiile financiare anuale trebuie însoțite de o declarație scrisă de asumare a răspunderii conducerii instituției de credit pentru întocmirea situațiilor financiare anuale în conformitate cu Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit. Art. 4. — (1) Situațiile financiare anuale întocmite de instituțiile de credit sunt auditate de către auditori financiari/verificate de către cenzori, potrivit legii, după caz. (2) Fac obiectul auditării, potrivit legii, și situațiile financiare anuale consolidate întocmite de o instituție de credit (societate-mamă). Art. 5. — Banca Națională a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea de către instituțiile de credit a prevederilor prezentului ordin. Art. 6. — Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 și, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 și, respectiv, art. 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum și a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare. Art. 7. — Banca Națională a României, cu consultarea organismelor profesionale de profil, actualizează permanent Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs și, în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, le supune avizării Ministerului Finanțelor Publice în vederea aplicării lor. Art. 8. — Prezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2006. Art. 9. — La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă: — Normele nr. 8/2002 privind elaborarea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 651 din 2 septembrie 2002; — orice alte dispoziții contrare prezentului ordin. GUVERNATORUL BĂNCII NAfiIONALE A ROMÂNIEI, MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCU București, 22 decembrie 2005. Nr. 5. ) Ordinul nr. 5/2005 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 din 28 decembrie 2005 și este reprodus și în acest număr bis. ) Anexa este reprodusă în facsimil. ANEXĂ REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU DIRECTIVELE EUROPENE, APLICABILE INSTITUŢIILOR DE CREDIT CAPITOLULl DISPOZIŢII GENERALE 1. (1) Prezentele reglementări prevăd forma şi conţinutul situaţiilor financiare anuale, principiile contabile generale şi regulile de evaluare a elementelor prezentate în situaţiile financiare anuale, precum şi regulile de întocmire, aprobare, auditare şi publicare a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate ale instituţiilor de credit. (2) Prezentele reglementări transpun: a) prevederile aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute de Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene 78/660/CEE din data de 25 iulie 1978 privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene (JOCE) nr. L 222 din 14 august 1978, cu modificările şi completările ulterioare1; 1 Directiva a IV-a a fost modificată şi completată prin următoarele directive: Directiva a VII-a a Consiliului 83/349/EEC din 13 iunie 1983 privind conturile consolidate, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 193 din 18 iulie 1983; Directiva a XI-a a Consiliului 89/666/EEC din 21 decembrie 1989 privind cerinţele de prezentare referitoare la sucursalele deschise într-un Stat membru de către anumite tipuri de societăţi comerciale care intră sub incidenţa legislaţiei unui alt Stat, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 395 din 30 decembrie 1989; Directiva Consiliului 90/604/EEC din 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale şi a Directivei 83/349/EEC privind conturile consolidate în ceea ce priveşte excepţiile pentru întreprinderile mici şi mijlocii şi publicarea conturilor în ecu, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 317 din 16 noiembrie 1990; Directiva Consiliului 90/605/EEC din 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale şi a Directivei 83/349/EEC privind conturile consolidate în ceea ce priveşte aria de aplicabilitate a acestor directive, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 317 din 16 noiembrie 1990; Directiva 2001/65/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 septembrie 2001 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE, Directivei 83/349/CEE şi a Directivei 86/635/CEE privind regulile de evaluare pentru conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, precum şi ale băncilor şi ale altor instituţii financiare, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 283 din 27 octombrie 2001; Directiva Consiliului 2003/38/EC din 13 mai 2003 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale în ceea ce priveşte sumele exprimate în euro, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 120 din 15 mai 2003; Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului European şi a Consiliului din 18 iunie 2003 pentru modificarea Directivelor 78/660/CEE, 83/349/CEE, 86/635/CEE şi 91/674/CEE privind conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, băncilor şi altor b) Directiva Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale şi conturile consolidate ale băncilor şi ale altor instituţii financiare (86/635/CEE), publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 372 din 31 decembrie 1986, cu modificările şi completările ulterioare2; c) Directiva 89/117/CEE din 13 februarie 1989 privind obligaţiile referitoare la publicarea documentelor contabile de către sucursalele stabilite într-un stat membru, ale instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare având sediul în afara respectivului stat membru, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 44 din 16 februarie 1989; d) Regulamentul (CE) nr.1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, publicat în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr.L 243 din 11 septembrie 2002. 2. (1) Contabilitatea se ţine în limba română şi în moneda naţională. Contabilitatea operaţiunilor efectuate în valută se ţine atât în moneda naţională, cât şi în valută. (2) Pentru necesităţile proprii de informare, instituţiile de credit pot opta pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi/sau a situaţiilor financiare anuale consolidate şi într-o monedă străină (valută). CAPITOLUL2 PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE SECŢIUNEA I ARIA DE APLICABILITATE ŞI DISPOZIŢII GENERALE 3. (1) Prezentele reglementări se aplică: a) băncilor, persoane juridice române; b) organizaţiilor cooperatiste de credit; c) instituţiilor emitente de monedă electronică; d) caselor de economii pentru domeniul locativ; e) sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine denumite în continuare instituţii de credit. instituţii financiare şi ale societăţilor de asigurare privind modernizarea şi actualizarea regulilor contabile, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 178 din 17 iulie 2003. 2Directiva 86/635/CEE a fost modificată şi completată prin următoarele directive: Directiva 2001/65/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 septembrie 2001 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE, Directivei 83/349/CEE şi a Directivei 86/635/CEE privind regulile de evaluare pentru conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, precum şi ale băncilor şi ale altor instituţii financiare, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 283 din 27 octombrie 2001; Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului European şi a Consiliului din 18 iunie 2003 pentru modificarea Directivelor 78/660/CEE, 83/349/CEE, 86/635/CEE şi 91/674/CEE, privind conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, băncilor şi altor instituţii financiare şi ale societăţilor de asigurare privind modernizarea şi actualizarea regulilor contabile, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 178 din 17 iulie 2003. (2) Prezentele reglementări se aplică instituţiilor de credit din momentul în care acestea sunt autorizate să funcţioneze de către Banca Naţională a României. 4. Tratamentele contabile obligatorii sunt cele prevăzute în prezentele reglementări. În situaţiile în care prezentele reglementări nu prevăd tratamente contabile specifice, pentru asigurarea unei imagini fidele a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, profitului sau pierderii, instituţiile de credit aplică dispoziţiile IFRS3. 5. (1) Instituţiile de credit întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind: - bilanţ, - cont de profit si pierdere, - situaţia modificărilor capitalurilor proprii, - situaţia fluxurilor de numerar, - notele explicative. (2) Situaţiile financiare anuale constituie un tot unitar. 6. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare anuale care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare anuale care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, privită ca o singură entitate. 7. În situaţia organizaţiilor cooperatiste de credit, referirile la ăacţiuni" din prezentele reglementări se vor citi ca referiri la părţile sociale ale respectivelor instituţii de credit. 8. Situaţiile financiare anuale se întocmesc în mod clar şi în concordanţă cu prevederile prezentelor reglementări. 9. Situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, profitului sau pierderii şi fluxurilor de trezorerie ale instituţiei de credit. 1O. Dacă aplicarea prevederilor prezentelor reglementări nu este suficientă pentru a oferi o imagine fidelă în înţelesul prevederilor pct.9 trebuie prezentate informaţii suplimentare. 11. Dacă, în cazuri excepţionale, aplicarea unei prevederi din prezentele reglementări se dovedeşte contrară obligaţiei prevăzute la pct.9 trebuie să se facă abatere de la acea prevedere, în vederea oferirii unei imagini fidele, în înţelesul prevederilor pct.9. Orice astfel de abatere trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu o explicaţie a 3În înţelesul prezentelor reglementări, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS) includ Cadrul general de întocmire şi prezentare a situaţiilor financiare (adoptat de Consiliul pentru Standardele Internaţionale de Contabilitate - IASB), Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS), Standardele Internaţionale de Contabilitate (International Accounting Standards - IAS), interpretările emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Interpretations Committee - IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (Standing Interpretations Comrnittee - SIC), modificările ulterioare ale acestor standarde şi interpretări aferente, standardele ulterioare si modificările aferente emise sau adoptate de Consiliul pentru Standardele Internaţionale de Cont bilitate (lnternational Accounting Standards Board - IASB). În funcţie de evoluţiile înregistrate de reglementările emise la nivelul Uniunii Europene, Banca Naţională a României poate, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, să restricţioneze aplicarea anumitor prevederi ale IFRS de către instituţiile de credit, la elaborarea situaţiilor financiare în conformitate cu prezentele reglementări. motivelor acesteia şi o situaţie privind efectele abaterii asupra activelor, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii. 12. Autorităţile de reglementare pot solicita prezentarea în situaţiile financiare anuale a unor informaţii suplimentare faţă de cele care trebuie prezentate în concordanţă cu prezentele reglementări. 13. Potrivit legii contabilităţii, situaţiile financiare anuale trebuie însoţite de o declaraţie scrisă de asumare a răspunderii conducerii persoanei juridice pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale în conformitate cu prezentele reglementări. 14. (1) Subunităţile fără personalitate juridică, care aparţin instituţiilor de credit, persoane juridice române, organizează si conduc contabilitatea proprie la nivel de balanţă de verificare, fără a întocmi situaţii financiare. (2) Activitatea desfăşurată în străinătate de subunităţile fără personalitate juridică, şi care aparţin instituţiilor de credit, persoane juridice române, se include în situaţiile financiare ale instituţiei de credit, persoană juridică română, şi se raportează pe teritoriul României, potrivit prezentelor reglementări. 15. Formatul bilanţului şi al contului de profit şi pierdere, în special în ceea ce priveşte forma adoptată pentru prezentarea acestora, nu poate fi modificat de la un exerciţiu financiar la altul. În cazuri excepţionale, sunt permise abateri de la acest principiu. Orice astfel de abatere trebuie menţionată în notele explicative, împreună cu o explicaţie a motivelor care au determinat-o. 16. În bilanţ şi în contul de profit şi pierdere, elementele prevăzute la pct.20 şi 57 trebuie prezentate separat, în ordinea indicată. O subclasificare mai detaliată a elementelor se autorizează cu condiţia ca fo1matele să fie respectate. Se pot adăuga noi elemente numai în cazul în care conţinutul acestora nu este acoperit de nici unul dintre elementele prevăzute de formate. 17. (1) Pentru fiecare element de bilanţ, de cont de profit şi pierdere, din situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi din situaţia fluxurilor de numerar trebuie prezentată valoarea aferentă elementului corespondent pentru exerciţiul financiar precedent. (2) Dacă valorile prevăzute la alin.(1) nu sunt comparabile, valoarea pentru exerciţiul financiar precedent trebuie să fie ajustată. Absenţa comparabilităţii şi orice ajustare trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante. 18. Un element de bilanţ, din contul de profit şi pierdere şi, după caz, din situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi situaţia fluxurilor de numerar pentru care nu există valoare nu trebuie prezentat, cu excepţia cazului în care există un element corespondent pentru exerciţiul financiar precedent, în înţelesul pct.17(1). SECŢIUNEA a 2 - a FORMATUL BILANŢULUI 19. (1) Bilanţul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă elementele de activ, datorii şi capital propriu ale instituţiei de credit la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi în celelalte situaţii prevăzute de lege. (2) În bilanţ elementele de activ şi datorii sunt grupate după natură şi lichiditate, respectiv natură şi exigibilitate. 20. Formatul bilanţului este următorul: 1. Casa, disponibilităţi la bănci centrale Activ 2. Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale: (a) efecte publice si valori asimilate (b) alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale 3. Creanţe asupra instituţiilor de credit: (a) la vedere (b) alte creanţe 4. Creanţe asupra clientelei 5. Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix: (a) emise de organisme publice; (b) emise de alţi emitenţi, din care: - obligaţiuni proprii 6. Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 7. Participaţii, din care: - participaţii la instituţiile de credit 8. Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care: - părţi în cadrul instituţiilor de credit 9. Imobilizări necorporale, din care: - cheltuieli de constituire - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros 10. Imobilizări corporale, din care: - terenuri şi construcţii utilizate de instituţia de credit în scopul desfăşurării activităţilor proprii 11. Capital subscris nevărsat 12. Alte active 13. Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate Total activ Pasiv 1. Datorii privind instituţiile de credit: (a) la vedere (b) la termen 2. Datorii privind clientela: (a) depozite, din care: - la vedere - la termen (b) alte datorii, din care: - la vedere - la termen 3. Datorii constituite prin titluri: (a) titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie (b) alte titluri 4. Alte pasive 5. Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate 6. Provizioane: (a) provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (b) provizioane pentru impozite (c) alte provizioane 7. Datorii subordonate 8. Capital subscris 9. Prime de capital 10. Rezerve 11. Rezerve din reevaluare 12. Acţiuni proprii 13. Rezultatul reportat 14. Rezultatul exerciţiului financiar Total pasiv Elemente în afara bilanţului 1. Datorii contingente, din care: - acceptări şi andosări - garanţii şi active gajate 2. Angajamente, din care: - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare 21. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată fie în cadrul elementului la care apare, fie în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale. 22. Acţiunile deţinute la entităţile afiliate trebuie prezentate numai în cadrul elementelor prevăzute în acest scop. 23. Acţiunile proprii răscumpărate, potrivit legii, sunt prezentate în bilanţ ca o corecţie a capitalului propriu. 24. Drepturile asupra proprietăţilor imobiliare si alte drepturi similare, aşa cum sunt definite de legislaţia naţională, trebuie prezentate la "Terenuri şi construcţii". 25. În sensul prezentelor reglementări, prin interese de participare se înţeleg drepturile în capitalul altor entităţi, reprezentate sau nu prin titluri, care, prin crearea unei legături durabile cu aceste entităţi, sunt destinate să contribuie la activităţile instituţiei de credit. Deţinerea unei părţi din capitalul unei alte entităţi se presupune că reprezintă un interes de participare, atunci când depăşeşte un procentaj de 20%. 26. (1) Valorile următoarelor elemente trebuie să fie prezentate în notele explicative, pentru fiecare din elementele 2 - 5 din Activ: a) creanţele (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor legate; b) creanţe (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor în care instituţia de credit are un interes de participare. (2) Valorile următoarelor elemente trebuie să fie prezentate în notele explicative, pentru fiecare din elementele 1, 2, 3 şi 7 din Pasiv: a) datoriile (reprezentate sau nu prin titluri) faţă de societăţile legate; b) datoriile (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor în care instituţia de credit are un interes de participare. 27. (1) Activele subordonate trebuie prezentate, cu detalierea celor semnificative, în notele explicative. (2) În acest scop, activele (reprezentate sau nu prin titluri) sunt subordonate dacă, în cazul lichidării sau al falimentului, vor fi rambursate numai după satisfacerea celorlalţi creditori. 28. Activele gajate sau date în garanţie, cu excepţia numerarului, sunt meţinute în toate cazurile în bilanţul instituţiei de credit, iar activele primite în gaj sau garanţie, cu excepţia numerarului, nu figurează în bilanţul instituţiei de credit, chiar dacă se referă la angajamente proprii sau în contul terţilor. 29. Toate angajamentele sub forma garanţiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia de a le prezenta ca datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative, şi trebuie făcută distincţie între diferitele tipuri de garanţii recunoscute de legislaţia naţională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare separată a oricărei garanţii valorice care a fost prevăzută. Angajamentele de acest tip care există în relaţia cu entităţile afiliate trebuie prezentate distinct. 30. Cheltuielile efectuate în cursul exerciţiului financiar, dar care se referă la un exerciţiu ulterior, precum şi veniturile care, deşi se referă la exerciţiul financiar în cauză, nu sunt încasate până la expirarea acestuia, se prezintă la elementul de Activ "Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate". Atunci când orice valoare prezentată în cadrul elementului de Activ ăCheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate" este semnificativă, în notele explicative trebuie prezentate particularităţile fiecărei categorii de cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestora. 31. Ajustările de valoare cuprind toate corecţiile destinate să ţină seama de reducerile valorilor activelor individuale, stabilite la data bilanţului, indiferent dacă acea reducere este sau nu definitivă. 32. Ajustările de valoare pot fi: ajustări permanente, denumite în continuare amortizări, şi/sau ajustări provizorii, denumite în continuare ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare (înregistrate în conturile de provizioane deschise în cadrul claselor 1 - 4 din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la Cap.6 din prezentele reglementări, şi care diminuează în bilanţ valoarea activelor aferente), în funcţie de caracterul permanent sau provizoriu al ajustării activelor. 33. Provizioanele sunt destinate să acopere datoriile a căror natură este clar definită şi care la data bilanţului este probabil să existe, sau este cert că vor exista, dar care sunt incerte în ceea ce priveşte valoarea sau data la care vor apărea. 34. Provizioanele prevăzute la pct.33 sunt înregistrate în conturile corespunzătoare deschise în cadrul clasei 5 din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi sunt prezentate ca atare în bilanţul instituţiei de credit. 35. Provizioanele prevăzute la pct.33 nu pot fi utilizate pentru ajustarea valorilor activelor. 36. Aceste provizioane nu pot depăşi din punct de vedere valoric sumele care sunt necesare stingerii obligaţiei curente la data bilanţului. 37. Provizioanele prezentate în bilanţ la postul 6.(b) din Pasiv ăAlte provizioane" trebuie descrise în notele explicative, dacă acestea sunt semnificative. 38. Veniturile de încasat înainte de data încheierii exerciţiului, dar care se referă la un exerciţiu financiar ulterior, precum şi cheltuielile care, deşi se referă la exerciţiul financiar în cauză, urmează a fi plătite după expirarea acestuia, se vor prezenta la elementul de Pasiv "Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate". Atunci când orice valoare prezentată în cadrul elemenh1lui de Pasiv ăVenituri înregistrate în avans şi datorii angajate" este semnificativă, în notele explicative trebuie prezentate particularităţile fiecărei categorii de venituri înregistrate în avans şi datorii angajate, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestora. 39. (1) În situaţia în care un credit a fost acordat de un sindicat sau un consorţiu ce grupează mai multe instituţii de credit, fiecare instituţie de credit care face parte din consorţiu sau sindicat prezintă doar acea parte din credit pe care aceasta a finanţat-o. (2) În cazul unui credit consorţial, aşa cum este prezentat la alin.(1), dacă valoarea fondurilor garantate de o instituţie de credit depăşeşte suma pe care aceasta a finanţat­ o, garanţia suplimentară trebuie prezentată ca datorie contingentă (la elementul 1 în afara bilanţului, rândul 2). 40. (1) Fondurile pe care o instituţie de credit le administrează în nume propriu dar în contul unei terţe părţi trebuie să fie prezentate în bilanţ dacă instituţia de credit achiziţionează titlul legal pentru activele respective. Valoarea totală a unor asemenea active şi datorii trebuie să fie prezentată separat, sau în notele explicative, detaliată conform diferitelor elemente de Activ şi Pasiv. (2) Activele achiziţionate în numele şi în contul unei terţe părţi nu trebuie să fie prezentate în bilanţ. 41. Sunt considerate ca fiind la vedere, numai sumele care pot fi retrase în orice moment fără preaviz sau sumele pentru care s-a convenit o scadenţă sau un preaviz de 24 de ore sau de o zi bancară. 42. (1) Operaţiunile de vânzare şi răscumpărare reprezintă tranzacţii ce implică transferul de către o instituţie de credit sau un client (,,cedentul") către o altă instituţie de credit sau client (,,cesionarul") de active, de exemplu, titluri, efecte de comerţ sau valori mobiliare, în condiţiile unui acord potrivit căruia aceleaşi active vor fi ulterior retrocedate cedentului la un preţ stabilit. (2) Dacă cesionarul se angajează să retrocedeze elementele de activ la o dată determinată sau care va fi determinată de cedent, respectiva tranzacţie reprezintă o operaţiune de pensiune. (3) Dacă însă cesionarul nu are decât dreptul de a retroceda elementele de activ la preţul de cesiune sau un alt preţ convenit dinainte, la o dată determinată sau care va fi determinată, respectiva tranzacţie reprezintă o vânzare cu posibilitate de răscumpărare. (4) În cazul operaţiunilor de pensiune, menţionate la alin.(2), elementele de activ cedate continuă să figureze în bilanţul cedentului; preţul de cesiune încasat de cedent va figura ca datorie faţă de cesionar. În plus, valoarea elementelor de activ cedate va fi prezentată într-o notă explicativă de către cedent. Cesionam! nu va prezenta elementele de activ achiziţionate în bilanţul propriu; preţul de achiziţie plătit de cesionar va figura drept creanţă asupra cedentului. (5) În cazul operaţiunilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, menţionate la alin.(3), cedentul nu prezintă în bilanţul propriu elementele de activ cedate; acestea vor fi înscrise în activul cesionarului. Cedentul va înregistra în cad.ml elementului 2 din afara bilanţului, o valoare egală cu preţul convenit în caz de răscumpărare. (6) Operaţiunile de schimb la termen, opţiunile, tranzacţiile ce implică emisiunea de titluri de datorie, în care emitentul se angajează să răscumpere parţial sau integral emisiunea înainte de scadenţă, precum şi orice alte operaţiuni similare, nu constituie operaţiuni de vânzare şi răscumpărare în sensul prezentelor reglementări. SECŢIUNEA a 3 - a PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE DIN BILANŢ Activ: Elementul 1 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale 43. Acest element cuprinde: a) numerarul aflat în casieria băncii, bancnote şi monede româneşti şi străine care au curs legal; b) cecuri de călătorie cumpărate şi neremise spre încasare emitenţilor; c) soldurile conturilor de disponibilităţi la băncile centrale şi instituţiile de emisiune din România şi/sau din ţările unde instituţia de credit este implantată. Aceste solduri trebuie să fie disponibile cu uşurinţă în orice moment. Celelalte creanţe privind aceste instituţii trebuie prezentate la "Creanţe asupra instituţiilor de credit" (elementul 3 din Activ). Activ: Elementul 2 - Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale 44. (1) Acest element cuprinde, la punctul (a), certificatele de trezorerie şi titlurile de creanţă asupra organismelor publice emise în România, precum şi instrumente de aceeaşi natură emise în străinătate, în situaţiile în care sunt acceptate pentru refinanţare de banca centrală a ţării sau ţărilor în care este implantată instituţia de credit. Acele titluri de creanţă emise de organismele publice care nu îndeplinesc condiţiile de mai sus, trebuie prezentate la sub-elementul 5(a) din Activ. (2) Acest element cuprinde, la punctul (b), alte titluri acceptate pentru refinanţare la bănci centrale, respectiv titlurile deţinute în portofoliu, care au fost achiziţionate de la instituţii de credit sau de la clientelă, în cazul în care sunt acceptate, conform legislaţiei naţionale, pentru refinanţare de banca centrală a ţării sau ţărilor în care este implantată instituţia de credit. Activ: Elementul 3 - Creanţe asupra instituţiilor de credit 45. (1) Prin creanţe asupra instituţiilor de credit se înţeleg toate creanţele ce rezultă din tranzacţii bancare, deţinute de către instituţia de credit care întocmeşte situaţiile financiare, asupra instituţiilor de credit naţionale sau străine, indiferent de destinaţia acestora. Nu sunt incluse în acest element creanţele reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie prezentate la elementul 5 din Activ. (2) În sensul alin.(1), prin instituţie de credit se înţelege orice entitate care corespunde definiţiei instituţiei de credit prevăzută la art.I din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, băncile centrale şi organizaţiile bancare oficiale naţionale şi internaţionale. Creanţele asupra entităţilor care nu îndeplinesc condiţiile de mai sus vor fi prezentate la elementul 4 din Activ. Activ: Elementul 4 - Creanţe asupra clientelei 46. Prin creanţe asupra clientelei se înţeleg toate elementele de activ care reprezintă creanţe asupra clienţilor naţionali sau străini, alţii decât instituţiile de credit, oricare ar fi denumirea lor, cu excepţia creanţelor reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie să figureze la elementul 5 din Activ. Activ: Elementul 5 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 47. (1) Acest post cuprinde obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix negociabile, emise de instituţiile de credit, de alte societăţi sau de organisme publice. Totuşi, obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix emise de organismele publice vor fi incluse în acest post numai dacă nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi prezentate la elementul 2 din Activ. (2) Sunt asimilate obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix titlurile a căror dobândă variază în funcţie de unii parametrii determinaţi, cum ar fi rata dobânzii de pe piaţa interbancară sau de pe piaţa europeană. (3) Numai obligaţiunile proprii răscumpărate şi negociabile pot fi incluse în sub­ elementul 5 (b). Pasiv: Elementul 1 - Datorii privind instituţiile de credit 48. (1) Prin datorii privind instituţiile de credit se înţeleg toate datoriile ce rezultă din tranzacţii bancare, ale instituţiei de credit care întocmeşte situaţiile financiare, faţă de instituţiile de credit naţionale sau străine, oricare ar fi denumirea lor. Nu sunt incluse în acest post datoriile subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv şi nici datoriile reprezentate prin obligaţiuni sau once alt titlu, care trebuie să fie prezentate la elementul 3 sau 7 din Pasiv. (2) În sensul alin.(1), prin instituţie de credit se înţelege orice entitate care corespunde definiţiei instituţiei de credit prevăzută la art.I din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, băncile centrale şi organizaţiile bancare oficiale naţionale şi internaţionale. Pasiv: Elementul 2 - Datorii privind clientela 49. (1) Datoriile privind clientela cuprind sumele datorate clientelei, alta decât instituţiile de credit în sensul pct.48, oricare ar fi denumirea lor. Nu sunt incluse în acest element datoriile subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv şi nici datoriile reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie să fie prezentate la elementul 3 sau 7 din Pasiv. (2) Prin depozite se înţeleg exclusiv depozitele care îndeplinesc condiţiile cerute în acest scop de prevederile legale în vigoare. (3) În acest element nu se includ certificatele de depozit care sunt titluri negociabile. Pasiv: Elementul 3 - Datorii constituite prin titluri 50. (1) Acest element cuprinde atât obligaţiunile şi datoriile pentru care au fost emise certificate negociabile, în special certificatele de depozit care sunt titluri negociabile, titlurile de piaţă interbancară şi titlurile de creanţe negociabile, obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix, cât şi datoriile care rezultă din acceptări proprii şi bilete la ordin în circulaţie, cu excepţia datoriilor subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv. (2) Prin acceptări proprii se înţeleg exclusiv acceptările care sunt emise de instituţia de credit pentru propria refinanţare şi în care aceasta figurează ca prim debitor (tras). Pasiv: Elementul 7 - Datorii subordonate 51. În acest element se înregistrează fondurile provenind din emisiunea de titluri sau din împrumuturi subordonate, a căror rambursare, în caz de lichidare a instituţiei, nu este posibilă, decât după plata celorlalţi creanţieri. Pasiv: Elementul 8 - Capital subscris 52. Acest element cuprinde toate sumele, indiferent de denumirea lor, care, în funcţie de forma juridică a instituţiei respective, sunt privite, în conformitate cu legislaţia naţională, ca fiind părţi subscrise de către acţionari sau asociaţi. Pasiv: Postul 10 - Rezerve 53. (1) Acest element cuprinde rezervele legale, rezervele pentru riscuri bancare, rezervele statutare sau contractuale şi alte rezerve, cu excepţia rezervelor din reevaluare care trebuie prezentate la elementul 11 din Pasiv. (2) La constituirea fondului pentru riscuri bancare generale, potrivit art.60 din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, în ceea ce priveşte activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, se vor avea în vedere valorile nete contabile ale activelor rezultate din operaţiuni de trezorerie şi interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2) şi din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3 - numai operaţiunile cu titluri, iar din cadrul operaţiunilor diverse doar activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, rezultate în urma desfăşurării activităţilor prevăzute la art.11 din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată), precum şi cele ale valorilor imobilizate (clasa 4 - numai creditele subordonate şi imobilizările financiare). (3) Casele de economii/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ înregistrează fondul special constituit în conformitate cu prevederile art.12 din Legea nr.541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, în contul 519 ăAlte rezerve", analitic distinct. Elemente în afara bilanţului: 1 - Datorii contingente 54. (1) Acest element cuprinde toate tranzacţiile prin care instituţia de credit a garantat obligaţiile unei te11e părţi. (2) În notele explicative trebuie prezentate natura şi valoarea oricărui tip de angajament de garanţie, care este semnificativ în raport cu ansamblul activităţii instituţiei de credit. (3) Angajamentele reprezentând andosări de efecte rescontate, precum şi acceptările (altele decât cele proprii) se includ la acest element. (4) Garanţiile şi activele gajate cuprind toate garanţiile asumate şi activele date în garanţie în contul unei terţe părţi, în special cauţiunile şi acreditivele irevocabile. (5) Acest element cuprinde numai angajamentele irevocabile cu titlu oneros. Angajamentele revocabile nu se înregistrează în conturile de angajamente date din afara bilanţului, dar pot fi reflectate în conturile de evidenţă din afara bilanţului. Elemente în afara bilanţului: 2 - Angajamente 55. (1) Acest element cuprinde toate angajamentele irevocabile care ar putea da naştere unmnsc. (2) În notele explicative trebuie prezentate natura şi valoarea oricărui tip de angajament, care este semnificativ în raport cu ansamblul activităţii instituţiei de credit. (3) Angajamentele rezultate din tranzacţii de vânzare cu posibilitate de răscumpărare cuprind angajamentele asumate de către o instituţie de credit în cadrul tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, pe baza unor contracte ferme de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, în înţelesul pct.42.(3). (4) Prevederile pct.54.(5) se aplică şi acestui element. SECŢIUNEA a 4 - a FORMATUL CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE 56. Contul de profit şi pierdere cuprinde veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). 57. Formatul contului de profit şi pierdere este următorul: 1. Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix 2. Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate 3. Venituri privind titlurile (a) Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil (b) Venituri din participaţii (c) Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate 4. Venituri din comisioane 5. Cheltuieli cu comisioane 6. Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare 7. Alte venituri din exploatare 8. Cheltuieli administrative generale (a) Cheltuieli cu personalul, din care: - Salarii - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: - cheltuieli aferente pensiilor (b) Alte cheltuieli administrative 9. Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale 1O. Alte cheltuieli de exploatare 11. Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 12. Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 13. Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 14. Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 15. Rezultatul activităţii curente 16. Venituri extraordinare 17. Cheltuieli extraordinare 18. Rezultatul activităţii extraordinare 19. Impozitul pe profit 20. Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 21. Rezultatul exerciţiului financiar 58. (1) Veniturile şi cheltuielile care apar altfel decât în cursul activităţilor curente ale instituţiei de credit trebuie prezentate la ăVenituri extraordinare" şi ăCheltuieli extraordinare". (2) Elementele extraordinare sunt veniturile sau cheltuielile rezultate din evenimente sau tranzacţii ce sunt clar diferite de activităţile curente ale instituţiei de credit şi care, prin urmare, nu se aşteaptă să se repete într-un mod frecvent sau regulat. (3) În înţelesul prezentelor reglementări, prin activităţi curente se înţeleg orice activităţi desfăşurate de o instituţie de credit, ca parte integrantă a afacerilor sale, precum şi activităţile conexe în care aceasta se angajează şi care sunt o continuare a primelor activităţi menţionate, incidente acestora sau care rezultă din acestea. (4) Pentru a stabili dacă un eveniment sau o tranzacţie se delimitează clar de activităţile curente ale instituţiei de credit, se are în vedere, mai degrabă, natura elementului sau a tranzacţiei aferente activităţii desfăşurate în mod curent de instituţia de credit, decât frecvenţa cu care se aşteaptă ca aceste evenimente să aibă loc. (5) Exemple de evenimente sau tranzacţii ce dau naştere, în general, la elemente extraordinare sunt exproprierea activelor, un cutremur sau un alt dezastru natural. (6) Cu excepţia cazului în care veniturile şi cheltuielile prevăzute la alin.(1) sunt nesemnificative pentru evaluarea rezultatelor, în notele explicative trebuie prezentate explicaţii despre valoarea şi natura acestora. Aceeaşi prevedere se aplică veniturilor şi cheltuielilor legate de un alt exerciţiu financiar. 59. Instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative proporţia în care impozitul pe profit afectează ăProfitul sau pierderea din activitatea curentă" ş1 ,,Profitul sau pierderea din activitatea extraordinară". SECŢIUNEA a 5 - a PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE Elementul 1 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate 60. Acest element cuprinde veniturile generate de activitatea bancară, incluzând: a) veniturile realizate provenind din elementele înscrise la poziţiile 1 - 5 şi 12 din Activul bilanţului, oricum ar fi calculate. Asemenea venituri trebuie să includă şi veniturile generate de eşalonarea discountului pentru activele achiziţionate la o valoare mai mică decât suma plătibilă la scadenţă, precum şi pentru datoriile contractate la o valoare mai mare decât valoarea rambursabilă la scadenţă; b) veniturile rezultate din operaţiunile la termen acoperite, eşalonate pe durata efectivă a operaţiunii şi care au caracter de dobândă; c) taxe şi comisioane de primit, cu caracter de dobândă şi calculate în funcţie de durată sau la valoarea creanţei sau a angajamentului dat. Elementul 2 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate 61. Acest element cuprinde cheltuielile generate de activitatea bancară, incluzând: a) cheltuielile provenind din elementele înscrise la poziţiile 1 - 4 şi 7 din Pasivul bilanţului, oricum ar fi calculate. Asemenea cheltuieli trebuie să includă şi cheltuielile generate de eşalonarea primei pentru activele achiziţionate la o valoare mai mare decât suma plătibilă la scadenţă, precum şi pentru datoriile contractate la o valoare mai mică decât valoarea rambursabilă la scadenţă; b) cheltuielile rezultate din operaţiunile la termen acoperite, eşalonate pe durata efectivă a operaţiunii şi care au caracter de dobândă; c) taxe şi comisioane de plătit, cu caracter de dobândă şi calculate în funcţie de durata sau valoarea datoriei sau a angajamentului primit. Elementul 3 - Venituri privind titlurile 62. Acest element cuprinde dividendele şi alte venituri aferente acţiunilor, participaţiilor şi părţilor în societăţile legate. Venitul din acţiuni în societăţi de investiţii trebuie, de asemenea, inclus la acest element. Elementele 4 - Venituri din comisioane şi 5 - Cheltuieli cu comisioane 63. Fără a prejudicia prevederile pct.60 şi 61, veniturile din comisioane includ veniturile aferente serviciilor acordate terţelor părţi, iar cheltuielile cu comisioanele includ cheltuielile aferente serviciilor prestate de terţe părţi, în special: comisioane pentru garanţii, administrarea creditelor în contul altor creditori şi pentru tranzacţiile cu titluri în contul unor terţe părţi; comisioane pentru plata operaţiunilor comerciale şi alte cheltuieli sau venituri aferente acestora, cheltuieli de administrare a conturilor şi comisioane pentru păstrarea în custodie şi administrarea titlurilor; comisioane percepute pentru operaţiunile de schimb şi pentru vânzarea şi cumpărarea de monede sau metale preţioase în contul unor terţe părţi; comisioane percepute în calitate de intermediar pentru operaţiuni de credit sau de plasament a contractelor de economii sau a celor de asigurări. Elementul 6 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare 64. Acest element cuprinde: a) rezultatul net din tranzacţii cu titluri care nu au caracter de imobilizări financiare, şi corecţiile şi reluările din corecţii asupra valorilor acestor tituri; b) rezultatul net din operaţiunile de schimb, fără a prejudicia pct.60 b) şi 61 b); c) rezultatul net din alte operaţiuni de vânzare-cumpărare care implică instrumente financiare, inclusiv metale preţioase. Elementele 11 - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente şi 12 - Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 65. (1) Aceste elemente cuprind: cheltuieli pentru corecţii asupra valorii creanţelor prezentate la elementele 3 şi 4 din Activul bilanţului, precum şi venituri din recuperări de creanţe trecute anterior pe pierderi şi din reluări din corecţii asupra valorilor respective; cheltuieli pentru corecţii asupra elementelor din afara bilanţului prezentate la elementele în afara bilanţului 1 şi 2 şi reluări din corecţii asupra valorii provizioanelor constituite anterior. (2) Corecţiile de valoare pentru creanţele privind instituţiile de credit, clientela, societăţile cu care instituţia de credit are o legătură de participaţie şi societăţile legate, se vor prezenta în notele la situaţiile financiare în cazul în care sunt semnificative. Elementele 13 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate şi 14 - Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 66. (1) Aceste elemente cuprind: cheltuieli pentru corecţiile asupra valorilor elementelor 5 - 8 din Activ; reluări din corecţii efectuate anterior asupra elementelor respective, în măsura în care cheltuielile şi veniturile se referă la titluri înregistrate ca imobilizări financiare, participaţii şi părţi în societăţile comerciale legate. (2) Corecţiile de valoare privind aceste valori mobiliare, participaţii şi părţi în societăţile legate sunt prezentate separat în notele la situaţiile financiare, în măsura în care acestea sunt semnificative. SECŢIUNEA a 6 - a PRINCIPII CONTABILE GENERALE 67. Elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează în confo1mitate cu principiile contabile generale prevăzute în prezenta secţiune, conform contabilităţii de angajamente. Astfel, efectele tranzacţiilor şi ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc (şi nu pe măsură ce numerarul sau echivalentul său este încasat sau plătit) şi sunt înregistrate în contabilitate şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor aferente. 68. Principiul continuităţii activităţii. Trebuie să se prezume că instituţia de credit îşi desfăşoară activitatea pe baza principiului continuităţii activităţii. Acest principiu presupune că instituţia de credit îşi continuă în mod normal funcţionarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activităţii. Dacă administratorii unei instituţii de credit au luat cunoştinţă de unele elemente de nesiguranţă legate de anumite evenimente care pot duce la incapacitatea acesteia de a-şi continua activitatea, aceste elemente trebuie prezentate în notele explicative. În cazul în care situaţiile financiare anuale nu sunt întocmite pe baza principiului continuităţii, această informaţie trebuie prezentată, împreună cu explicaţii privind modul de întocmire a acestora şi motivele care au stat la baza deciziei conform căreia instituţia de credit nu îşi mai poate continua activitatea. 69. Principiul permanen,tei metodelor. Metodele de evaluare trebuie aplicate în mod consecvent de la un exerciţiu financiar la altul. 70. Principiul pruden,tei. Evaluarea trebuie făcută pe o bază prudentă, şi în special: a) poate fi inclus numai profitul realizat la data bilanţului; b) trebuie să se ţină cont de toate datoriile apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al unui exerciţiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia; c) trebuie să se ţină cont de toate datoriile previzibile şi pierderile potenţiale apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al unui exerciţiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia; d) trebuie să se ţină cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul exerciţiului financiar este pierdere sau profit. 71. Principiul independen,tei exerci,tiului. Trebuie să se ţină cont de veniturile şi cheltuielile aferente exerciţiului financiar, indiferent de data încasării sau plăţii acestor venituri şi cheltuieli. 72. Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de datorii. Conform acestui principiu, componentele elementelor de activ sau de datorii trebuie evaluate separat. 73. Principiul intangibilită,tii. Bilanţul de deschidere pentru fiecare exerciţiu financiar trebuie să corespundă cu bilanţul de închidere al exerciţiului financiar precedent, cu excepţia cazurilor prevăzute de prezentele reglementări. 74. Principiul necompensării. Orice compensare între elementele de activ şi de datorii sau între elementele de venituri şi cheltuieli este interzisă, cu excepţia cazurilor prevăzute de prezentele reglementări. Eventualele compensări între creanţe şi datorii ale instituţiei de credit faţă de acelaşi agent economic pot fi efectuate, cu respectarea prevederilor legale, numai după înregistrarea în contabilitate a veniturilor şi cheltuielilor la valoarea integrală. 75. Principiul prevalen,tei economicului asupra juridicului. Prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilanţ si contul de profit şi pierdere se face ţinând seama de fondul economic al tranzacţiei sau al operaţiunii raportate, şi nu numai de forma juridică a acestora. 76. Principiul pragului de semnificaţie. Elementele de bilanţ şi de cont de profit şi pierdere care sunt indicate cu litere mici pot fi combinate dacă: a) acestea reprezintă o sumă nesemnificativă, în înţelesul prevederilor pct.9; sau b) o astfel de combinare oferă un nivel mai mare de claritate, cu condiţia ca elementele astfel combinate să fie prezentate separat în notele explicative. 77. Abateri de la principiile contabile generale prevăzute în prezenta secţiune pot fi efectuate în cazuri excepţionale. Orice astfel de abateri trebuie prezentate în notele explicative, precum şi motivele care le-au determinat, împreună cu o evaluare a efectului acestora asupra activelor, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii. SECŢIUNEA a 7 - a REGULI DE EVALUARE Reguli generale de evaluare 78. Elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează, în general, pe baza principiului costului de achiziţie sau al costului de producţie. În situaţia în care s-a optat pentru reevaluarea imobilizărilor corporale se aplică prevederile pct.103 - 108 din prezentele reglementări. 79. (1) La data intrării în cadrul instituţiei de credit, bunurile se evaluează ş1 se înregistrează în contabilitate la valoarea de intrare, care se stabileşte astfel: a) la cost de achiziţie - pentru bunurile procurate cu titlu oneros; b) la cost de producţie - pentru bunurile produse în cadrul instituţiei de credit; c) la valoarea justă - pentru bunurile obţinute cu titlu gratuit. (2) În cazul menţionat la lit. c), valoarea justă se substituie costului de achiziţie. (3) Pentru titlurile cu venit fix clasificate în categoria titlurilor de plasament sau a titlurilor de investiţii, creanţele din dobânzile calculate pentru perioada scursă de la emisiunea acestora şi până în momentul achiziţiei (cuponul scurs) pot fi înregistrate în conturile de titluri sau în conturile de creanţe ataşate corespunzătoare. În acest ultim caz, diferenţa dintre valoarea de achiziţie şi cuponul scurs este îmegistrată în conturile de titluri corespunzătoare. 80. (1) Costul de achiziţie al bunurilor cuprinde preţul de cumpărare, taxele de import şi alte taxe (cu excepţia acelora pe care persoana juridică le poate recupera de la autorităţile fiscale), cheltuielile de transport, manipulare şi alte cheltuieli care pot fi atribuibile direct achiziţiei bunurilor respective. (2) Reducerile comerciale acordate de furnizor nu fac parte din costul de achiziţie. 81. (1) Coshll de producţie al unui bun cuprinde costul de achiziţie a materiilor prime şi materialelor consumabile şi cheltuielile de producţie direct atribuibile bunului. (2) Costul de producţie sau de prelucrare al stocurilor, precum şi costul de producţie al imobilizărilor cuprind cheltuielile directe aferente producţiei, şi anume: materiale directe, energie consumată în scopuri tehnologice, manoperă directă şi alte cheltuieli directe de producţie, precum şi cota cheltuielilor indirecte de producţie alocată în mod raţional ca fiind legată de fabricaţia acestora. (3) În costul de producţie poate fi inclusă o proporţie rezonabilă din cheltuielile care sunt doar indirect atribuibile bunului, în măsura în care acestea sunt legate de perioada de producţie. (4) Următoarele reprezintă exemple de costuri care nu trebuie incluse în costul stocurilor, ci sunt recunoscute drept cheltuieli ale perioadei în care au survenit, astfel: pierderile de materiale, manopera sau alte costuri de producţie îmegistrate peste limitele normal admise; cheltuielile de depozitare, cu excepţia cazurilor în care aceste costuri sunt necesare în procesul de producţie, anterior trecerii într-o nouă fază de fabricaţie; regiile (cheltuielile) generale de administraţie care nu participă la aducerea stocurilor în forma şi locul final; costurile de desfacere. 82. (1) Dobânda la capitalul împrumutat pentru finanţarea achiziţiei, construcţiei sau producţiei de active cu ciclu lung de fabricaţie poate fi inclusă în costurile de producţie, în măsura în care aceasta este legată de perioada de producţie. În cazul includerii dobânzii în valoarea activelor, aceasta trebuie prezentată în notele explicative. (2) În sensul prezentelor reglementări, prin activ cu ciclu lung de fabricaţie se înţelege un activ care solicită în mod necesar o perioadă substanţială de timp pentru a fi gata în vederea utilizării sau pentru vânzare. 83. Evaluarea elementelor de activ şi de pasiv cu ocazia inventarierii se face potrivit prezentelor reglementări şi normelor emise în acest sens de Ministerul Finanţelor Publice. 84. (1) La încheierea exerciţiului financiar, elementele de activ şi de pasiv de natura datoriilor se evaluează şi se reflectă în situaţiile financiare anuale la valoarea de intrare, pusă de acord cu rezultatele inventarierii. (2) În acest scop, valoarea de intrare se compară cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, denumită valoare de inventar. În acest caz, dacă prin prezentele reglementări nu se prevede altfel, se vor avea în vedere, printre altele: a) Pentru elementele de activ, diferenţele constatate în minus între valoarea de inventar şi valoarea contabilă netă a elementelor de activ se înregistrează în contabilitate pe seama unei amortizări suplimentare, în cazul activelor amortizabile pentru care deprecierea este ireversibilă sau se efectuează o ajustare pentru depreciere sau pierdere de valoare, atunci când deprecierea este reversibilă, aceste elemente menţinându-se, de asemenea, la valoarea lor de intrare. Prin valoare contabilă netă se înţelege valoarea de intrare, mai puţin amortizarea şi ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, cumulate. b) Pentru elementele de pasiv de natura datoriilor, diferenţele constatate în plus între valoarea de inventar şi valoarea de intrare a elementelor de pasiv de natura datoriilor se înregistrează în contabilitate, pe seama elementelor corespunzătoare de datorii. 85. La data ieşirii din cadrul instituţiei de credit sau la darea în consum, bunurile se evaluează şi se scad din gestiune la valoarea lor de intrare. Imobilizări 86. (1) Activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii şi deţinute pe o perioadă mai mare de un an. Ele trebuie evaluate la costul de achiziţie sau la costul de producţie, cu respectarea prevederilor pct.87 şi 88. (2) Beneficiile economice viitoare reprezintă potenţialul de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar sau de echivalente de numerar către instituţia de credit. Potenţialul poate fi unul productiv, fiind parte a activităţilor de exploatare ale instituţiei de credit. 87. (1) Costul de achiziţie sau costul de producţie al activelor imobilizate cu durate limitate de utilizare economică trebuie redus cu ajustările de valoare calculate pentru a amortiza valoarea unor astfel de active, în mod sistematic de-a lungul duratelor de utilizare economică. (2) În înţelesul prezentelor reglementări, prin durata de utilizare economică se înţelege durata de viaţă utilă, aceasta reprezentând: a) perioada pe parcursul căreia unitatea estimează că activul va fi disponibil pentru utilizare de către instituţia de credit; sau b) numărul unităţilor produse sau a unor unităţi similare ce se estimează că vor fi obţinute de instituţia de credit prin folosirea activului respectiv. 88. (1) Atunci când se constată pierderi de valoare pentru imobilizările financiare, trebuie făcute ajustări pentru pierderea de valoare, astfel încât acestea să fie evaluate la cea mai mică valoare atribuibilă acestora la data bilanţului. (2) Imobilizările trebuie să facă obiectul ajustărilor de valoare, indiferent dacă duratele lor de utilizare economică sunt limitate sau nu, astfel încât acestea să fie evaluate la cea mai mică valoare atribuibilă acestora la data bilanţului, dacă se estimează că reducerea valorii acestora este permanentă. (3) Ajustările de valoare prevăzute la alin.(1) şi (2) trebuie înregistrate în contul de profit şi pierdere şi prezentate distinct în notele explicative, dacă acestea nu au fost prezentate separat în contul de profit şi pierdere. (4) Evaluarea la valorile minime, potrivit prevederilor alin.(1) şi (2), nu poate fi continuată dacă nu mai sunt aplicabile motivele pentru care au fost făcute ajustările respective. 89. Dacă activele imobilizate fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, în notele explicative se prezintă valoarea ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate. 90. (1) Activele incluse la elementele 9 şi 1O din Activul formatului de bilanţ, trebuie să fie evaluate întotdeauna ca imobilizări. (2) Activele incluse în alte elemente (posturi) din bilanţ trebuie să fie evaluate ca imobilizări atunci când sunt destinate să fie folosite în mod durabil în activitatea instituţiei de credit. (3) Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare, rezultat în urma reevaluării imobilizărilor corporale, poate fi transferat direct în rezultatul reportat, atunci când acest surplus este realizat. Imobilizări necorporale 91. Imobilizările necorporale cuprind: cheltuieli de constituire, cheltuieli de dezvoltare, concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, cu excepţia celor create intern de instituţia de credit, fondul comercial, alte imobilizări necorporale, avansuri pentru imobilizări necorporale şi imobilizări necorporale în curs. 92. Cheltuielile de constituire sunt cheltuielile ocazionate de înfiinţarea sau dezvoltarea unei instituţii de credit (taxe şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuieli privind emisiunea şi vânzarea de acţiuni şi obligaţiuni, cheltuieli de prospectare a pieţei, de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi extinderea activităţii instituţiei de credit). 93. (1) O instituţie de credit poate include cheltuielile de constituire la ăActive", caz în care poate imobiliza cheltuielile de constituire. În această situaţie, cheltuielile de constituire trebuie amortizate în cadrul unei perioade de maximum cinci ani. (2) În situaţia în care cheltuielile de constituire nu au fost integral amortizate, nu se face nici o distribuire din profituri, cu excepţia cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puţin egală cu cea a cheltuielilor neamortizate. 94. Sumele înregistrate la ăCheltuieli de constituire" trebuie explicate în note. 95. (1) Cheltuielile de dezvoltare se amortizează pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, după caz. (2) În cazul în care durata contractului sau durata de utilizare depăşeşte cinci ani, aceasta trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu motivele care au determinat-o. (3) În situaţia în care cheltuielile de dezvoltare nu au fost integral amortizate, nu se face nici o distribuire din profituri, cu excepţia cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puţin egală cu cea a cheltuielilor neamortizate. (4) Sumele îmegistrate la ăCheltuieli de dezvoltare" trebuie explicate în notele explicative. 96. În cazul în care fondul comercial este tratat ca un activ, se au în vedere următoarele prevederi: . a) fondul comercial se amortizează, de regulă, în cadrul unei perioade de . . . maximum cmc1 am; b) totuşi, instituţiile de credit pot să amortizeze fondul comercial în mod sistematic într-o perioadă de peste cinci ani, cu condiţia ca această perioadă să nu depăşească durata de utilizare economică a activului şi să fie prezentată şi justificată în notele explicative. 97. (1) În cadrul avansurilor şi altor imobilizări necorporale se îmegistrează avansurile acordate furnizorilor de imobilizări necorporale, programele informatice create de instituţia de credit sau achiziţionate de la terţi, pentru necesităţile proprii de utilizare, precum şi alte imobilizări necorporale. (2) Imobilizările necorporale în curs reprezintă imobilizările necorporale neterminate până la sfârşitul perioadei, evaluate la costul de producţie sau costul de achiziţie, după caz. Imobilizări corporale 98. (1) Imobilizările corporale cuprind: terenuri şi construcţii; instalaţii tehnice şi mijloace de transport; mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale; avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie. (2) Contabilitatea terenurilor se ţine pe două categorii: terenuri şi amenajări de terenuri. (3) În cadrul imobilizărilor corporale sunt evidenţiate în mod distinct imobilizările corporale în curs. 99. (1) Imobilizările corporale în curs reprezintă investiţiile neterminate efectuate în regie proprie sau în antrepriză. Acestea se evaluează la costul de producţie sau costul de achiziţie, după caz. (2) Imobilizările corporale în curs se trec în categoria imobilizărilor finalizate după recepţia, darea în folosinţă sau punerea în funcţiune a acestora, după caz. 100. Prevederile pct.11O se aplică şi în cazul imobilizărilor corporale. Imobilizări financiare 101. Imobilizările financiare, în sensul prezentelor reglementări, cuprind: titluri de participare, părţi în societăţile comerciale legate şi titluri destinate a fi folosite în mod durabil în activitatea instituţiei de credit (titluri ale activităţii de portofoliu şi titluri de investiţii). 102. (1) Obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix care au caracter de imobilizări financiare sunt prezentate în bilanţ la preţul de achiziţie. (2) Atunci când preţul de achiziţie al acestor titluri este mai mare decât preţul de rambursare, diferenţa trebuie amortizată în mod eşalonat, în aşa fel încât să fie complet trecută pe cheltuieli până în momentul în care se răscumpără titlul. Diferenţa trebuie prezentată separat în bilanţ sau în notele explicative. (3) Atunci când preţul de achiziţie al acestor titluri este mai mic decât preţul de rambursare, diferenţa trebuie trecută la venituri, în mod eşalonat, pe parcursul perioadei rămase de scurs până la răscumpărare. Diferenţa trebuie prezentată separat în bilanţ sau în notele explicative. Reguli alternative de evaluare a imobilizărilor corporale 103. (1) Instituţiile de credit pot proceda la reevaluarea imobilizărilor corporale existente la sfârşitul exerciţiului financiar, cu reflectarea în contabilitate a rezultatelor acesteia. (2) În cazul efectuării reevaluării imobilizărilor corporale, acest lucru trebuie prezentat în notele explicative, împreună cu elementele supuse reevaluării, metoda prin care s-au calculat valorile prezentate, precum şi elementul afectat din contul de profit şi pierdere. 104. (1) Reevaluarea imobilizărilor corporale se face la valoarea justă de la data bilanţului. Valoarea justă se determină pe baza unor evaluări efectuate, de regulă, de profesionişti calificaţi în evaluare, membri ai unui organism profesional în domeniu, recunoscut naţional şi internaţional. (2) La reevaluarea unei imobilizări corporale, amortizarea cumulată la data reevaluării este tratată în unul din următoarele moduri: a) recalculată proporţional cu schimbarea valorii contabile brute a activului, astfel încât valoarea contabilă a activului, după reevaluare, să fie egală cu valoarea sa reevaluată. Această metodă este folosită, deseori, în cazul în care activul este reevaluat prin aplicarea unui indice; sau b) eliminată din valoarea contabilă brută a activului şi valoarea netă, determinată în urma corectării cu ajustările de valoare, recalculată la valoarea reevaluată a activului. Această metodă este folosită, deseori, pentru clădirile care sunt reevaluate la valoarea lor de piaţă. 105. (1) În cazul în care, ulterior recunoaşterii iniţiale ca activ, valoarea unui activ imobilizat este determinată pe baza reevaluării activului respectiv, valoarea rezultată din reevaluare va fi atribuită activului, în locul costului de achiziţie/costului de producţie sau al oricărei alte valori atribuite înainte acelui activ. În astfel de cazuri, regulile privind amortizarea se vor aplica activului având în vedere valoarea acestuia, determinată în urma reevaluării. (2) Elementele dintr-o grupa de imobilizări corporale se reevaluează simultan pentru a se evita reevaluarea selectivă şi raportarea în situaţiile financiare anuale a unor valori care sunt o combinaţie de costuri şi valori calculate la date diferite. (3) Dacă un activ imobilizat este reevaluat, toate celelalte active din grupa din care face parte trebuie reevaluate, cu excepţia situaţiei când nu există nici o piaţă activă pentru acel activ. (4) O grupa de imobilizări corporale cuprinde active de aceeaşi natură şi utilizări similare, aflate în exploatarea unei instituţii de credit. (5) Exemple de grupe de imobilizări corporale sunt: terenuri; clădiri; maşini ş1 echipamente etc. (6) Reevaluările trebuie făcute cu suficientă regularitate, astfel încât valoarea contabilă să nu difere substanţial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilanţului. (7) Dacă un activ dintr-o grupă de active nu poate fi reevaluat din cauză că nu există o piaţă activă pentru acel activ, activul trebuie prezentat în bilanţ la cost, minus ajustările cumulate de valoare. (8) O piaţă activă este o piaţă unde sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: a) elementele comercializate sunt omogene; b) pot fi găsiţi în permanenţă cumpărători şi vânzători interesaţi; şi c) preţurile sunt cunoscute de cei interesaţi. (9) Dacă valoarea justă a unei imobilizări corporale nu mai poate fi determinată prin referinţă la o piaţă activă, valoarea activului prezentată în bilanţ trebuie să fie valoarea sa reevaluată la data ultimei reevaluări, din care se scad ajustările cumulate de valoare. 106. (1) În cazul în care se efectuează reevaluarea imobilizărilor corporale, diferenţa dintre valoarea rezultată în urma reevaluării şi valoarea la cost istoric trebuie prezentată la rezerva din reevaluare, ca un subelement distinct în cadrul elementelor de capitaluri proprii. Tratamentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare trebuie prezentat în notele explicative. (2) Indiferent dacă valoarea rezervei a fost modificată sau nu în cursul exerciţiului financiar, instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative următoarele informaţii: a) valoarea rezervei din reevaluare la începutul exerciţiului financiar; b) diferenţele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar; c) sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislaţiei în vigoare; d) valoarea rezervei din reevaluare la sfârşitul exerciţiului financiar. (3) Dacă rezultatul reevaluării este o creştere faţă de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează astfel: a) ca o creştere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementelor de capitaluri proprii, dacă nu a existat o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ; sau b) ca un venit care să compenseze cheltuiala cu descreşterea recunoscută anterior la acel activ. (4) Dacă rezultatul reevaluării este o descreştere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii, atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementelor de capitaluri proprii, cu minimul dintre valoarea acelei rezerve şi valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială. (5) Rezerva din reevaluare trebuie redusă în măsura în care sumele transferate la aceasta nu mai sunt necesare pentru aplicarea metodei de evaluare utilizate şi pentru obţinerea scopului său. (6) Sumele reprezentând diferenţe de natura veniturilor şi cheltuielilor rezultate la reevaluare trebuie prezentate separat în contul de profit şi pierdere. (7) Nici o parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau indirect, cu excepţia cazului în care surplusul din reevaluare reprezintă câştig efectiv realizat. În sensul prezentelor reglementări, surplusul de reevaluare inclus în rezerva din reevaluare se consideră realizat la scoaterea din evidenţă a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Cu toate acestea, o parte din câştig poate fi realizat pe măsură ce activul este folosit de instituţia de credit. În acest caz, valoarea rezervei transferate este diferenţa dintre amortizarea calculată pe baza valorii contabile reevaluate şi valoarea amortizării calculate pe baza costului iniţial al activului. (8) Cu excepţia cazurilor prevăzute la alin.(5) şi la pct.90.(3), rezerva din reevaluare nu poate fi redusă. 107. Ajustările de valoare se calculează în fiecare exerciţiu financiar pe baza valorii atribuite imobilizării pentru acel exerciţiu financiar. 108. În cazul în care se efectuează reevaluarea, în notele explicative trebuie prezentate, separat pentru fiecare element din bilanţ de natura imobilizărilor corporale reevaluate, următoarele informaţii: a) valoarea la cost istoric a imobilizărilor reevaluate şi suma ajustărilor cumulate de valoare; sau b) valoarea la data bilanţului a diferenţei dintre valoarea rezultată din reevaluare şi cea reprezentând costul istoric şi, atunci când este cazul, valoarea cumulată a ajustărilor suplimentare de valoare. Active circulante 109. La evaluarea activelor circulante, creanţelor, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, precum şi a acţiunilor şi altor titluri cu venit variabil care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare, vor fi avute în vedere următoarele aspecte: a) Sunt aplicabile prevederile pct.81(4) din prezentele reglementări. b) Valoarea activelor circulante, a creanţelor, precum şi a obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix, a acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare, înregistrate în contabilitate, va fi egală cu costul de achiziţie sau costul de producţie, după caz, cu respectarea prevederilor lit.c) de mai jos. c) Ajustările de valoare se fac pentru elementele de activ menţionate mai sus, în vederea prezentării acestora la cea mai mică valoare de piaţă sau, în circumstanţe speciale, la o altă valoare minimă atribuibilă acestora la data bilanţului. d) Evaluarea efectuată conform prevederilor lit.c) de mai sus nu poate fi continuată dacă motivele pentru care au fost făcute ajustările de valoare nu mai sunt aplicabile. Prin urmare, în situaţia în care ajustarea devine total sau parţial fără obiect, întrucât motivele care au dus la reflectarea acesteia au încetat să mai existe într-o anumită măsură, atunci acea ajustare trebuie reluată corespunzător la venituri. e) Dacă elementele de activ menţionate la 1it.b) fac obiectul ajustărilor de valoare cu caracter excepţional, exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative. 11O. Materiile prime şi materialele consumabile care sunt în mod constant înlocuite şi a căror valoare totală este de o importanţă secundară pentru instituţia de credit pot fi prezentate la ăActive" la o valoare şi cantitate fixe, dacă valoarea, cantitatea şi structura acestora nu variază în mod semnificativ. 111. (1) La ieşirea din gestiune a stocurilor şi altor active fungibile, acestea se evaluează şi înregistrează în contabilitate prin aplicarea uneia din următoarele metode: a) metoda primul intrat - primul ieşit - FIFO; b) metoda costului mediu ponderat - CMP; c) metoda ultimul intrat - primul ieşit - LIFO. (2) Dacă valoarea prezentată în bilanţ, rezultată după aplicarea metodelor specificate în alin.(1), diferă în mod semnificativ, la data bilanţului, de valoarea determinată pe baza ultimei valori de piaţă cunoscute înainte de data bilanţului, valoarea acestei diferenţe trebuie prezentată în notele explicative ca total pe categorie de active. (3) Potrivit metodei ăprimul intrat - primul ieşit" (PIFO), bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al primei intrări (lot). Pe măsura epuizării lotului, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al lotului următor, în ordine cronologică. (4) Metoda ăcostului mediu ponderat" (CMP) presupune calcularea costului fiecărui element pe baza mediei ponderate a costurilor elementelor similare aflate în stoc la începutul perioadei şi a costului elementelor similare produse sau cumpărate în timpul perioadei. Media poate fi calculată periodic sau după fiecare recepţie. (5) Potrivit metodei ăultimul intrat - primul ieşit" (LIFO), bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al ultimei intrări (lot). Pe măsura epuizării lotului, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al lotului anterior, în ordine cronologică. (6) Metoda aleasă trebuie aplicată cu consecvenţă pentru elemente similare de natura stocurilor şi a activelor fungibile de la un exerciţiu financiar la altul. Dacă, în situaţii excepţionale, administratorii decid să schimbe metoda pentru un anumit element de stocuri sau alte active fungibile, în notele explicative trebuie să se prezinte următoarele informaţii: a) motivul schimbării metodei, şi b) efectele sale asupra rezultatului. (7) O instituţie de credit trebuie să utilizeze aceleaşi metode de determinare a costului pentru toate stocurile care au natură şi utilizare similare. Pentru stocurile cu naţură sau utilizare diferită, folosirea unor metode diferite de calcul al costului poate fi justificată. 112. (1) Titlurile transferabile care nu au caracter de imobilizări financiare sunt titlurile de tranzacţie şi de plasament. (2) Titlurile de tranzacţie sunt înscrise în bilanţ la valoarea de piaţă, iar titlurile de plasament la valoarea de achiziţie sau la valoarea cea mai mică dintre valoarea de piaţă şi cea de achiziţie. (3) Diferenţa pozitivă dintre valoarea de piaţă şi valoarea de achiziţie se va prezenta în notele explicative. Elemente de activ şi pasiv exprimate în devize 113. (1) Elementele de activ şi de pasiv exprimate în devize trebuie să fie convertite în lei la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului cu excepţia activelor în devize înregistrate ca imobilizări financiare care sunt convertite în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionării acestora. (2) Prin curs de schimb în vigoare la data întocmirii bilanţului se înţelege cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României în ultima zi bancară a exerciţiului financiar în cauză. 114. (1) Operaţiunile de schimb la vedere neajunse la scadenţă trebuie să fie convertite la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului. (2) Tranzacţiile de schimb la termen neajunse la scadenţă trebuie convertite la cursul la termen rămas de scurs de la data întocmirii bilanţului. 115. (1) Diferenţele dintre valoarea de intrare (contabilă) a elementelor de activ şi de pasiv, a operaţiunilor la vedere şi la termen înregistrate în afara bilanţului şi sumele rezultate în urma conversiei respectivelor elemente, efectuate în conformitate cu pct.113 şi 114, vor fi evidenţiate în contul de profit şi pierdere. (2) Pentru creanţele şi datoriile, exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, eventualele diferenţe favorabile sau nefavorabile, care rezultă din evaluarea acestora se înregistrează în contul de profit şi pierdere. Determinarea diferenţelor de valoare se efectuează conform pct.113. Prime privind rambursarea obligaţiunilor 116. (1) Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se înregistrează într-un cont de activ. Aceasta trebuie prezentată în bilanţ, ca o corecţie a datoriei, precum şi în notele explicative. (2) Valoarea acestei diferenţe trebuie amortizată printr-o sumă rezonabilă în fiecare exerciţiu financiar, astfel încât să se amortizeze complet, dar nu mai târziu de data de rambursare a datoriei. Rezultatul exerciţiului 117. (1) Profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul exerciţiului financiar. (2) Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere. (3) Repartizarea profitului se înregistrează în contabilitate pe destinaţii, după aprobarea situaţiilor financiare anuale. Repartizarea profitului se efectue\lză în conformitate cu prevederile legale în vigoare. (4) Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exerciţiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, sunt înregistrate la sfărşitul exerciţiului financiar în contrapartidă cu contul "Repartizarea profitului". Profitul contabil rămas după această repartizare se preia în contul ăRezultat reportat", de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinaţii legale. (5) Pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exerciţiului financiar şi cel reportat, din rezerve şi capital social, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale. Evenimente ulterioare datei bilanţului 118. (1) Evenimentele ulterioare datei bilanţului sunt acele evenimente, favorabile sau nefavorabile, care au loc între data bilanţului şi data la care situaţiile financiare anuale sunt autorizate pentru publicare. (2) Pot fi identificate două situaţii: a) instituţiile de credit obţin informaţii suplimentare faţă de cele existente la data bilanţului, pentru evenimente care avuseseră deja loc la data bilanţului. Dacă informaţiile suplimentare conduc la necesitatea îmegistrării în contabilitate a unor venituri sau cheltuieli, pentru prezentarea unei imagini fidele, trebuie efectuate aceste îmegistrări; b) instituţiile de credit obţin informaţii pentru evenimente petrecute ulterior datei situaţiilor financiare, dar a căror prezentare este necesară pentru utilizatorii de informaţii. În această situaţie, informaţiile respective se prezintă în notele explicative, fără efectuarea unor îmegistrări în contabilitate. (3) Exemple de evenimente ulterioare datei bilanţului, care trebuie reflectate în situaţiile financiare anuale pot fi următoarele: a) rezolvarea unui litigiu ulterior datei bilanţului impune ajustarea unm provizion deja recunoscut sau recunoaşterea unui nou provizion; b) insolvenţa unui client, îmegistrată ulterior datei bilanţului, confirmă că la data bilanţului exista o pierdere aferentă unei creanţe comerciale şi, în consecinţă, instituţia de credit trebuie să ajusteze valoarea contabilă a creanţei comerciale. (4) Un exemplu de eveniment ulterior datei bilanţului pentru care nu se fac ajustări ale situaţiilor financiare anuale este diminuarea valorii de piaţă a valorilor mobiliare, în intervalul de timp dintre data bilanţului şi data la care situaţiile financiare anuale sunt autorizate pentru publicare. (5) Atunci când evenimentele au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o instituţie de credit trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente: a) natura evenimentului; şi b) o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută. SECŢIUNEA a 8 - a CONŢINUTUL NOTELOR EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE 119. (1) Pe lângă informaţiile cerute conform prevederilor din celelalte secţiuni ale prezentelor reglementări, instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative şi informaţiile prevăzute de prezenta secţiune. (2) Notele explicative se prezintă sistematic. Pentru fiecare element semnificativ din situaţiile financiare anuale trebuie să existe informaţii aferente în notele explicative. 120. Notele explicative trebuie să menţioneze, dacă situaţiile financiare anuale au fost întocmite în conformitate cu Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi cu prevederile cuprinse în prezentele reglementări. 121. Notele explicative trebuie să cuprindă informaţii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaţiile financiare anuale şi metodele utilizate pentru calcularea ajustărilor de valoare. Pentru elementele incluse în situaţiile financiare anuale care sunt sau au fost iniţial exprimate în monedă străină (valută), trebuie prezentate bazele de conversie utilizate pentru a le exprima în moneda naţională. 122. (1) Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convenţiile, regulile şi practicile specifice aplicate de o instituţie de credit la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale. Exemple de politici contabile sunt următoarele: amortizarea imobilizărilor (alegerea metodei şi a duratei de amortizare), reevaluarea imobilizărilor corporale sau păstrarea costului istoric al acestora, capitalizarea dobânzii sau recunoaşterea acesteia drept cheltuială, alegerea metodei de evaluare a stocurilor etc. (2) Conducerea fiecărei instituţii de credit trebuie să stabilească politici contabile pentru operaţiunile derulate. Aceste politici trebuie elaborate având în vedere specificul activităţii, în colaborare cu specialişti în domeniul economic şi tehnic, cunoscători ai activităţii desfăşurate şi ai strategiei adoptate de entitate. (3) La elaborarea politicilor contabile trebuie respectate principiile contabile generale prevăzute de prezentele reglementări. (4) Politicile contabile trebuie elaborate astfel încât să se asigure fumizarea, prin situaţiile financiare anuale, a unor informaţii care trebuie să fie: a) relevante pentru nevoile utilizatorilor în luarea deciziilor; şi b) credibile în sensul că: reprezintă fidel activele, datoriile, poziţia financiară ş1 profitul sau pierderea instituţiei de credit; sunt neutre; sunt prudente; sunt complete sub toate aspectele semnificative. 123. (1) Modificarea politicilor contabile este permisa doar dacă este ceruta de reglementări sau are ca rezultat informaţii mai relevante sau mai credibile referitoare la operaţiunile instituţiei de credit. (2) Inatituţiile de credit trebuie să menţioneze în notele explicative orice modificări ale politicilor contabile, pentru ca utilizatorii să poată aprecia dacă noua politică contabilă a fost aleasă în mod adecvat, efectul modificării asupra rezultatelor raportate ale perioadei şi tendinţa reală a rezultatelor activităţii. (3) Nu se consideră modificări ale politicilor contabile: a) adoptarea unei politici contabile pentru evenimente sau tranzacţii care diferă ca fond de evenimentele sau tranzacţiile produse anterior; b) adoptarea unei politici contabile pentru evenimente sau tranzacţii care nu au avut loc anterior sau care au fost nesemnificative. 124. O instituţie de credit prezintă următoarele date, în cazul în care ele nu au fost prezentate în situaţiile financiare anuale: a) adresa sediului social şi forma juridică a instituţiei de credit, ţara unde s-a înfiinţat şi adresa sediului real (sau a locului principal unde îşi desfăşoară activitatea, dacă este diferit de sediul social); b) o descriere a naturii activităţii desfăşurate şi principalele domenii de activitate; c) orice altă informaţie care, în opinia directorilor şi administratorilor, ajută la prezentarea unei imagini fidele asupra entităţii. 125. În notele explicative trebuie cuprinse, de asemenea, următoarele informaţii: a) denumirea şi sediul social ale fiecăreia dintre entităţile în care instituţia de credit deţine fie direct, fie printr-o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul instituţiei de credit, interese de participare reprezentând un procent de capital de cel puţin 20%, prezentând: natura activităţii desfăşurate de aceste entităţi, tipul de acţiuni şi proporţia de capital deţinut, data închiderii ultimului exerciţiu financiar al entităţilor în care se deţin titluri, valoarea capitalului, rezervelor şi profitul sau pierderea entităţii respective pentru ultimul exerciţiu financiar pentru care au fost aprobate situaţiile financiare anuale. Informaţiile privind capitalul, rezervele şi profitul sau pierderea entităţii în care se deţine interesul de participare pot fi omise dacă sunt doar de o importanţă neglijabilă în sensul pct.9 din prezentele reglementări; b) denumirea, sediul principal sau sediul social şi forma juridică ale fiecăreia dintre entităţile la care instituţia de credit este asociat cu răspundere nelimitată. Aceste informaţii pot fi omise dacă sunt doar de o importanţă neglijabilă în sensul pct.9 din prezentele reglementări; c) denumirea şi sediul social ale entităţii care întocmeşte situaţiile financiare anuale consolidate ale celui mai mare grup de entităţi din care face parte instituţia de credit în calitate de filială; d) denumirea şi sediul social ale entităţii care întocmeşte situaţiile financiare anuale consolidate ale celui mai mic grup de entităţi din care face parte instituţia de credit în calitate de filială şi care este, de asemenea, inclusă în grupul de entităţi prevăzut la lit.c); e) locul de unde pot fi obţinute copii ale situaţiilor financiare anuale consolidate prevăzute la lit.c) şi d), cu condiţia ca acestea să fie disponibile. f) existenţa oricăror certificate de participare, obligaţiuni convertibile sau valori mobiliare sau drepturi similare, cu indicarea numărului acestora şi a drepturilor pe care le conferă. 126. În notele explicative se prezintă, de asemenea: a) pentru fiecare clasă de instrumente financiare derivate: valoarea justă a instrumentelor, dacă o astfel de valoare poate fi determinată; informaţii privind aria şi natura instrumentelor financiare; b) pentru imobilizările financiare prevăzute la pct.1O1 din prezentele reglementări înregistrate la o valoare mai mare decât valoarea lor justă şi fără a se fi utilizat opţiunea de a face o ajustare de valoare conform pct. 88 (1): valoarea contabilă şi valoarea justă ale fiecăruia dintre activele individuale sau a grupărilor corespunzătoare ale acelor active individuale; motivele pentru care nu a fost redusă valoarea contabilă, inclusiv natura dovezilor pe care se întemeiază opinia că valoarea contabilă va fi recuperată. 127. (1) În notele explicative trebuie prezentate, de asemenea, informaţii referitoare la obligaţiile financiare viitoare ale instituţiei de credit pentru care nu s-au constituit provizioane, dar care sunt relevante pentru a aprecia situaţia economică a instituţiei de credit. (2) Valoarea totală a angajamentelor financiare sub forma garanţiilor, girurilor şi ipotecilor de orice fel, în cazul în care nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi recunoscute în bilanţ, trebuie să fie prezentate în mod clar în notele explicative, în măsura în care aceste informaţii sunt utile pentru evaluarea poziţiei financiare. (3) Pentru orice garanţie semnificativă care a fost constituită trebuie făcută o prezentare detaliată. (4) Orice angajamente privind pensiile şi entităţile afiliate trebuie prezentate distinct. 128. (1) Referitor la capitalul instituţiei de credit, în notele explicative se prezintă următoarele informaţii: a) dacă instituţia de credit nu are capital autorizat, valoarea capitalului subscris; b) dacă, conform actului de înfiinţare, instituţia de credit are capital autorizat, valoarea acestuia, precum şi valoarea capitalului subscris în momentul înfiinţării instituţiei de credit sau în momentul autorizării instituţiei de credit pentru începerea activităţii şi în momentul oricărei modificări a capitalului autorizat; c) numărul şi valoarea nominală a acţiunilor subscrise în cursul exerciţiului financiar în limitele unui capital autorizat, precum şi valoarea încasată de către instituţia de credit la distribuirea lor; d) dacă există mai multe clase de acţiuni sau părţi sociale, numărul şi valoarea nominală pentru fiecare clasă. (2) În înţelesul prezentelor reglementări, prin capital autorizat se înţelege suma maximă a capitalului subscris potrivit statutului sau adunării generale, iar prin clasă de acţiuni sau părţi sociale se înţelege o grupare în funcţie de caracteristicile acestora, stabilite potrivit legii. 129. (1) În cazul în care instituţia de credit a emis pe parcursul exerciţiului financiar valori mobiliare, se prezintă următoarele informaţii: a) tipul valorilor mobiliare emise; b) pentru fiecare categorie de valori mobiliare emise: valoarea de emisiune şi suma primită. (2) În cazul în care obligaţiunile emise de o instituţie de credit sunt deţinute de o persoană nominalizată sau împuternicită de către acea instituţie de credit, în notele explicative se menţionează valoarea nominală a obligaţiunilor respective şi valoarea contabilă a acestora. 130. (1) În notele explicative trebuie incluse informaţii privind numărul mediu de persoane angajate în cursul exerciţiului financiar, defalcat pe categorii şi, dacă acestea nu sunt prezentate distinct în contul de profit şi pierdere, cheltuielile cu personalul aferente exerciţiului financiar, defalcate conform pct.57 elementul 8.(a). (2) Se menţionează suma indemnizaţiilor acordate în exerciţiul financiar membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere în virtutea responsabilităţilor acestora, precum şi orice angajamente generate sau asumate privind pensiile pentru foştii membri ai acestor organe, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie. 131. În notele explicative trebuie prezentate, de asemenea, valoarea avansurilor şi creditelor acordate de către instituţia de credit membrilor organelor de administrare, conducere sau supraveghere, precum şi angajamentele luate în contul acestor persoane cu titlu de garanţie de orice tip. Aceste informaţii trebuie să fie furnizate în mod global pentru fiecare categorie în parte. 132. În notele explicative trebuie prezentată şi măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile de evaluare prevăzute de prezentele reglementări, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale. Atunci când influenţa unei asemenea evaluări asupra cheltuielilor viitoare cu impozitul pe profit este semnificativă, trebuie prezentate detalii. 133. (1) În notele explicative se prezintă diferenţa dintre cheltuiala cu impozitul pe profit aferent exerciţiului financiar curent şi exerciţiilor financiare precedente şi suma impozitelor rămasă de plată pentru aceste exerciţii, cu condiţia ca această diferenţă să fie semnificativă pentru obligaţiile fiscale viitoare. (2) De asemenea, se include reconcilierea dintre rezultatul contabil al exerciţiului financiar şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentat în declaraţia de impozit pe profit. 134. În completarea informaţiilor solicitate la pct.125 lit.f) din prezentele reglementări, instituţiile de credit prezintă, pentru postul 7 din Pasiv (Datorii subordonate), următoarele informaţii: a) pentru fiecare împrumut care depăşeşte 10% din valoarea totală a datoriilor subordonate: (i) valoarea împrumutului, moneda de exprimare, rata dobânzii şi scadenţa, sau o menţiunea că este vorba de o emisiune perpetuă; (ii) dacă există circumstanţe în care este necesară rambursarea anticipată; (iii) condiţiile subordonării, existenţa unor dispoziţii care permit convertirea datoriei subordonate în capital sau alt element de pasiv, precum ş1 condiţiile prevăzute de aceste dispoziţii; b) o menţiune globală privind regulile ce guvemeză celelalte împrumuturi. 135. (1) Instituţiile de credit menţionează distinct, în notele explicative la situaţiile financiare, pentru fiecare din elementele de Activ 3.(b) ,,Creanţe asupra instituţiilor de credit - alte creanţe" şi 4 ăCreanţe asupra clientelei", precum şi pentru fiecare din elementele de Pasiv 1.(b) ,,Datorii privind instituţiile de credit - la termen", 2.(a) ăDatorii privind clientela - depozite", 2.(b) ,,Datorii privind clientela - alte datorii - la termen" şi 3.(b) ,,Datorii constituite prin titluri - alte titluri", valoarea acestor creanţe şi datorii, defalcată în funcţie de durata lor reziduală, după cum urmează: până la trei luni inclusiv; între trei luni şi un an inclusiv; între un an şi cinci ani inclusiv; peste cinci ani. (2) Pentru elementul de Activ 4 ăCreanţe asupra clientelei" trebuie să se indice valoarea creanţelor la vedere. (3) În cazul creanţelor sau datoriilor ce comportă plăţi eşalonate, durata reziduală este perioada cuprinsă între data de închidere a bilanţului şi data de scadenţă a fiecărei plăţi. 136. Instituţiile de credit trebuie să indice, pentru elementul de Activ 5 ăObligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" şi de Pasiv 3.(a) ,,Datorii constituite prin titluri - titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie", valoarea creanţelor şi datoriilor care vor deveni scadente în termen de un an de la data întocmirii bilanţului. 137. Instituţiile de credit trebuie să prezinte infomaţiile privind activele pe care le-au gajat pentru propriile datorii sau pentru cele ale unor terţe părţi (inclusiv datorii contingente); aceste informaţii trebuie să fie suficient de detaliate pentru a indica suma totală a activelor gajate pentru fiecare element de Pasiv şi pentru fiecare element în afara bilanţului. 138. Instituţiile de credit care prezintă în elementele din afara bilanţului informaţiile prevăzute la pct.127(2) din prezentele reglementări, nu sunt obligate să reia aceste informaţii în notele la situaţiile financiare. 139. O instituţie de credit trebuie să prezinte, în notele explicative, proporţia din acele venituri atribuibile fiecărei pieţe geografice (în măsura în care, din punct de vedere al organizării instituţiei de credit, aceste pieţe diferă între ele considerabil) în care instituţia a activat de-a lungul exerciţiului financiar, care sunt incluse în următoarele elemente din contul de profit şi pierdere: a) elementul 1 ăDobânzi de primit şi venituri asimilate"; b) elementul 3 ăVenituri privind titlurile"; c) elementul 4 ăVenituri din comisioane"; d) elementul 6 ăProfit sau pierdere netă din operaţiuni financiare"; e) elementul 7 ăAlte venituri din exploatare". 140. Pentru elementele de activ considerate active imobilizate, în sensul pct.86 - 102 din prezentele reglementări, în notele explicative se vor furniza şi următoarele informaţii: a) Mişcările diverselor elemente de imobilizări. În acest scop, se prezintă distinct, începând cu preţul de achiziţie sau costul de producţie, pentru fiecare element de imobilizare, pe de o parte, creşterile, cedările şi transferurile în cursul exerciţiului financiar iar, pe de altă parte, ajustările cumulate de valoare la începutul exerciţiului financiar şi la data bilanţului, precum şi rectificările efectuate în cursul exerciţiului financiar asupra ajustărilor de valoare din exerciţiile financiare precedente. b) Dacă, atunci când situaţiile financiare anuale se întocmesc conform prezentelor reglementări pentru prima oară, preţul de achiziţie sau costul de producţie al unei imobilizări nu poate fi determinat fără cheltuieli sau întârzieri exagerate, valoarea reziduală de la începutul exerciţiului financiar poate fi tratată drept preţ de achiziţie sau cost de producţie. Orice aplicare a acestei prevederi trebuie prezentată în notele explicative. c) Atunci când se efectuează reevaluarea imobilizărilor corporale, mişcările diverselor elemente de imobilizări, prevăzute la lit.a), se prezintă începând cu preţul de achiziţie sau costul de producţie, rezultat din reevaluare. În acest scop, valoarea reevaluată se substituie valorii de intrare a imobilizărilor corporale. 141. Instituţiile de credit trebuie să prezinte, în notele la situaţiile financiare, detalierea titlurilor transferabile înscrise la elementele 5 - 8 din Activ în titluri cotate şi necotate. 142. Pentru fiecare din elementele de Activ înscrise la elementele 5 şi 6, trebuie să se prezinte următoarele: a) valoarea titlurilor transferabile deţinute ca imobilizări financiare; b) valoarea titlurilor transferabile care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare; c) criteriile utilizate pentru a face distincţia între cele două categorii de titluri transferabile. 143. Atunci când imobilizările necorporale prezentate în bilanţ cuprind cheltuieli de dezvoltare, în notele explicative trebuie prezentate următoarele informaţii: a) perioada pe parcursul căreia valoarea cheltuielilor imobilizate este sau urmează să fie amortizată; şi b) motivele care au determinat recunoaşterea acestora ca active (beneficii economice viitoare etc.). 144. Corecţiile asupra valorii creanţelor privind instituţiile de credit şi clientela, cu care o instituţie de credit este legată prin intermediul intereselor de participare şi societăţilor afiliate, vor fi prezentate distinct în notele explicative, în cazul în care acestea sunt semnificative. 145. Corecţiile asupra valorii titlurilor transferabile deţinute ca imobilizări financiare, intereselor de participare şi acţiunilor în societăţi afiliate trebuie să fie prezentate distinct în notele explicative, în cazul în care acestea sunt semnificative. 146. În notele explicative, instituţiile de credit trebuie să prezinte defalcarea elementelor 12 ăAlte active" din Activ şi 4 ăAlte pasive" din Pasiv, precum şi a elementelor 7 ăAlte venituri din exploatare", 10 ăAlte cheltuieli de exploatare", 16 ăVenituri extraordinare" şi 17 ăCheltuieli extraordinare" din contul de profit şi pierdere, în principalele elemente care le compun, dacă acestea prezintă importanţă în evaluarea situaţiilor financiare anuale, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestor elemente. 147. Cheltuielile plătite în cursul exerciţiului financiar pentru datoriile subordonate de către instituţia de credit trebuie prezentate în notele explicative. 148. Dacă valoarea serviciilor de asistenţă şi consultanţă prestate unor terţe părţi este semnificativă în ansamblul activităţilor instituţiei de credit, acest fapt trebuie prezentat în notele explicative. 149. Valoarea totală a elementelor de activ şi de pasiv exprimate în devize, convertite în moneda în care sunt întocmite situaţiile financiare anuale, trebuie să fie prezentată în notele explicative. 150. (1) Pentru tranzacţiile la termen neajunse la scadenţă şi nedecontate la data întocmirii bilanţului trebuie prezentate următoarele informaţii: a) categoriile de operaţiuni la termen neajunse la scadenţă; b) pentru fiecare tip de operaţiune trebuie să se menţioneze dacă acestea au fost efectuate (într-o măsură semnificativă) în scopul acoperirii efectelor fluctuaţiei ratei dobânzii, cursului de schimb sau preţului pieţei, sau dacă acestea au fost efectuate (într-o măsură semnificativă) în scop speculativ. (2) Aceste tipuri de operaţiuni trebuie să includă toate acele operaţiuni (având la bază, de exemplu valute, metale preţioase, titluri transferabile, certificate de depozit şi alte active) pentru care veniturile sau cheltuielile sunt incluse în: a) elementul 6 ăProfit sau pierdere netă din operaţiuni financiare" din contul de profit şi pierdere) sau b) elementele 1 "Dobânzi de primit şi venituri asimilate" sau 2 ăDobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate" din contul de profit şi pierdere, conform cerinţelor pct.60.b) şi, respectiv, 61.b). 151. În cazul în care capitalul social cuprinde şi acţiuni răscumpărabile, în notele explicative sunt fumizate următoarele informaţii: a) data cea mai apropiată şi data limită la care instituţia de credit poate răscumpăra respectivele acţiuni; b) dacă acele acţiuni trebuie răscumpărate obligatoriu sau dacă răscumpărarea este la alegerea instituţiei de credit sau a acţionarilor/asociaţilor; c) dacă trebuie plătită o primă de răscumpărare şi, în caz afirmativ, care este valoarea acesteia. 152. În ceea ce priveşte eventualele drepturi legate de distribuirea acţiunilor, se fumizează următoarele informaţii: a) numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor care fac obiectul exercitării acestor drepturi; b) perioada pe parcursul căreia drepturile pot fi exercitate; c) preţul care trebuie plătit pentru acţiunile distribuite. 153. În notele explicative trebuie să se prezinte separat propunerea de repartizare a profitului pe destinaţii, astfel: a) sumele repartizate la rezerve; b) sumele repartizate pentru acopenrea pierderilor contabile din anu precedenţi; c) dividende; d) alte repartizări. 154. Pentru fiecare categorie de rezerve inclusă în capitalurile proprii, se descrie natura sa şi scopul pentru care a fost constituită. 155. Dacă în timpul exerciţiului financiar o sumă este transferată la sau de la provizioane, următoarele informaţii se prezintă în notele explicative: a) valoarea provizioanelor la începutul exerciţiului financiar; b) sumele cu care provizioanele au fost majorate sau diminuate în cursul exerciţiului financiar; c) natura, sursa sau destinaţia oricăror astfel de transferuri; d) valoarea provizioanelor la sfârşitul exerciţiului financiar. 156. Se prezintă în mod distinct totalul onorariilor percepute, aferente exerciţiului financiar, de auditorul financiar al situaţiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanţă fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit. SECŢIUNEA a 9 - a RAPORTUL ADMINISTRATORILOR 157. (1) Consiliul de administraţie elaborează pentru fiecare exerciţiu financiar un raport, denumit în continuare raportul administratorilor, care cuprinde cel puţin o prezentare fidelă a dezvoltării şi performanţei activităţilor instituţiei de credit şi a poziţiei sale financiare, împreună cu o descriere a principalelor riscuri şi incertitudini cu care se confruntă. (2) Prezentarea de mai sus este o analiză echilibrată şi cuprinzătoare a dezvoltării şi performanţei activităţilor instituţiei de credit şi a poziţiei sale financiare, corelată cu dimensiunea şi complexitatea activităţilor. (3) În măsura în care este necesar pentru a înţelege dezvoltarea instituţiei de credit, performanţa sau poziţia sa financiară, analiza cuprinde indicatori financiari şi, atunci când este cazul, indicatori nefinanciari-cheie de performanţă, relevanţi pentru activităţi specifice, inclusiv informaţii despre aspecte privind mediul înconjurător şi angajaţii. (4) În furnizarea analizei sale, raportul administratorilor include, atunci când este cazul, referiri şi explicaţii suplimentare privind sumele raportate în situaţiile financiare anuale. 158. (1) Raportul administratorilor oferă, de asemenea, informaţii despre: a) evenimente importante apărute după sfârşitul exerciţiului financiar;· b) dezvoltarea previzibilă a instituţiei de credit; c) activităţile din domeniul cercetării şi dezvoltării; d) informaţii privind achiziţiile propriilor acţiuni, şi anume: motivele achiziţiilor efectuate în cursul exerciţiului financiar; numărul şi valoarea nominală a acţiunilor achiziţionate şi înstrăinate în cursul exerciţiului financiar şi proporţia din capitalul subscris pe care acestea o reprezintă; în cazul achiziţiei şi înstrăinării cu titlu oneros, contravaloarea acţiunilor; numărul şi valoarea nominală a tuturor acţiunilor achiziţionate şi deţinute de instituţia de credit şi proporţia din capitalul subscris pe care acestea o reprezintă. e) existenţa de sucursale ale instituţiei de credit; f) utilizarea de către instituţia de credit de instrumente financiare, în cazul în care sunt semnificative pentru evaluarea activelor sale, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii: obiectivele şi politicile instituţiei de credit în materie de gestiune a riscului financiar, inclusiv politica sa de acoperire împotriva riscurilor pentru fiecare tip major de tranzacţie previzionată pentru care se utilizează contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, şi expunerea instituţiei de credit la riscul de preţ, riscul de credit, riscul de lichiditate şi la riscul fluxului de numerar. 159. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administraţie şi se semnează în numele acestuia de preşedintele consiliului. SECŢIUNEA a 1O - a AUDITAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE 160. (1) Situaţiile financiare anuale ale instituţiilor de credit se auditează de către persoane juridice autorizate în condiţiile legii. (2) Auditorii financiari îşi exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar. (3) Instituţiile de credit care nu vor aplica prevederile IFRS în conformitate cu dispoziţiile pct.4 vor avea opinii de audit cu rezerve. 161. (1) Raportul auditorilor financiari cuprinde: a) menţionarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora; b) o descriere a ariei auditului financiar, respectiv a standardelor de audit conform cărora a fost efectuat auditul financiar; c) o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia auditorilor financiari potrivit căreia situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară şi, după caz, dacă situaţiile financiare anuale respectă cerinţele legale; opinia de audit este fără rezerve, cu rezerve, o opinie contrară sau, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii; d) o referire la aspectele asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia, printr­ un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve; e) o opinie privind gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar. (2) Raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, în numele auditorilor persoane juridice autorizate şi se datează. CAPITOLUL3 PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE SECŢIUNEA I CONDIŢII PENTRU ELABORAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE 162. (1) O instituţie de credit, societate - mamă consolidantă (instituţie de credit, persoană juridică română, care are una sau mai multe filiale şi care consolidează situaţiile financiare ale grupului din care face parte), trebuie să întocmească situaţii financiare consolidate şi raport consolidat al administratorilor, dacă se află în una din următoarele situaţii: a) deţine direct şi/sau indirect majoritatea drepturilor de vot într-o altă entitate - (denumită filială); b) are dreptul să numească sau să revoce majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conducătorilor unei alte entităţi - filială - şi este în acelaşi timp acţionar sau asociat al acelei entităţi; c) are dreptul de a exercita o influenţă dominantă asupra unei entităţi - filială - la care este acţionar sau asociat, în temeiul unor clauze cuprinse în contracte încheiate cu entitatea respectivă sau a unor prevederi cuprinse în actul constitutiv al acestei entităţi, în situaţia în care legislaţia aplicabilă filialei permite existenţa unor astfel de contracte sau clauze; d) este acţionar sau asociat al unei entităţi - filială - şi în ultimii 2 ani a numit, ca rezultat al exercitării drepturilor sale de vot, majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conducătorilor filialei; e) este acţionar sau asociat al unei entităţi - filială - şi controlează singur, în baza unui acord încheiat cu ceilalţi acţionari sau asociaţi, majoritatea drepturilor de vot în acea filială. (2) Prevederile lit.d) de la alineatul precedent nu se aplică dacă o altă entitate deţine asupra filialei respective drepturile menţionate la lit.a), b) sau c) de la acelaşi alineat. 163. În plus faţă de cazurile menţionate la pct.162, o instituţie de credit (societatea-mamă) va întocmi situaţii financiare consolidate şi un raport consolidat al administratorilor, dacă: a) deţine puterea de a exercita sau exercită efectiv o influenţă dominantă sau controlul asupra filialei; sau b) instituţia de credit şi filiala sunt conduse pe o bază comună de societatea­ mamă. 164. În scopul aplicării prevederilor pct.162 alin.(l) lit.a), b), d) şi e), în cazul în care o filială sau o altă persoană acţionează în numele unei societăţi-mamă, drepturile de vot şi dreptul de a numi sau de a revoca ale acesteia, trebuie adăugate la cele ale societăţii-mamă. 165. În scopul aplicării prevederilor de la pct.162 alin.(1) lit.a), b), d) şi e), drepturile menţionate la pct.164 vor fi reduse cu drepturile aferente: a) acţiunilor deţinute în numele unei persoane care nu este nici societatea­ mamă, nici filială a sa; sau b) acţiunilor deţinute drept garanţie, în situaţia în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: drepturile respective să fie exercitate în conformitate cu instrucţiunile primite sau deţinute în legătură cu acordarea unor credite ca parte a activităţilor curente; drepturile de vot să fie exercitate în interesul persoanei care aduce garanţia. 166. În scopul aplicării prevederilor de la pct.162 alin.(1) lit.a), d) şie), totalul drepturilor de vot ale acţionarilor sau asociaţilor în filială trebuie reduse cu drepturile de vot atribuite acţiunilor deţinute de filială însăşi, de către o filială a acesteia sau de către o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul acelor entităţi. 167. Societatea-mamă şi toate filialele sale trebuie consolidate, indiferent de locul unde sunt situate sediile sociale ale filialelor. 168. O instituţie de credit care este o filială a unei alte instituţii de credit este scutită de a elabora situaţii financiare consolidate ahmci când instituţia de credit de care aparţine este înfiinţată în conformitate cu legea română sau cu legea unui stat membru al Uniunii Europene, în următoarele cazuri: a) instituţia de credit este filială deţinută în totalitate de societatea-mamă (instituţie de credit). Acţiunile deţinute în acea entitate de membri ai organelor de administrare, conducere şi control în temeiul unei prevederi legale, a unui acord sau a unei prevederi de asociere vor fi ignorate în acest scop; b) societatea-mamă (instituţie de credit) deţine 90% sau mai mult din acţiunile instituţiei de credit scutite, iar restul acţionarilor sau asociaţilor au fost de acord cu această scutire. 169. O instituţie de credit va beneficia de dispoziţiile derogatorii ale pct.168 în situaţia îndeplinirii cumulative a următoarelor condiţii: a) instituţia de credit scutită şi toate filialele sale sunt incluse în situaţiile financiare consolidate ale unui grup mai mare, a cărui societate-mamă consolidantă este o instituţie de credit, iar situaţiile financiare consolidate sunt întocmite la aceeaşi dată sau la o dată anterioară, în acelaşi exerciţiu financiar, de către o societate-mamă (instituţie de credit) constituită în conformitate cu legea română sau cu legea unui stat membru al Uniunii Europene; b) situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a) şi raportul consolidat al administratorilor, întocmite de societatea-mamă în al cărui perimetru de consolidare se află, sunt întocmite şi auditate în conformitate cu prevederile legale sub incidenţa cărora intră societatea-mamă; c) situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a) şi raportul consolidat al administratorilor la care se face referire la lit.b), precum şi raportul de audit financiar sunt publicate conform prevederilor pct.179 - 190 din prezentele reglementări. Aceste documente vor fi publicate în limba română iar, în situaţia documentelor elaborate într-o limbă străină, traducerea acestora va fi certificată; d) instituţia de credit scutită prezintă în notele explicative la situaţiile sale financiare anuale denumirea şi sediul societăţii-mamă (instituţiei de credit) care elaborează situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a); e) instituţia de credit scutită menţionează în notele explicative la situaţiile sale financiare anuale faptul că este scutită de a elabora şi de a prezenta situaţii financiare consolidate şi raport consolidat al administratorilor; f) societatea-mamă (instituţie de credit) a declarat că garantează angajamentele asumate de entităţile scutite de la procesul de consolidare, iar existenţa acestei declaraţii trebuie prezentată în situaţiile financiare ale instituţiei de credit scutite. 170. Prevederile derogatorii ale pct.168 nu se vor aplica instituţiilor de credit ale căror valori mobiliare sunt cotate oficial pe o piaţă reglementată stabilită în România sau într-un stat membru al Uniunii Europene. SECŢIUNEA a 2 - a ELABORAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE 171. Întocmirea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit se va face în conformitate cu cerinţele IFRS. 172. Pe lângă informaţiile ce trebuie prezentate potrivit IFRS şi cele cerute conform altor prevederi din prezentele reglementări, notele explicative la situaţiile financiare consolidate trebuie să furnizeze cel puţin următoarele informaţii: a) denumirea şi sediul social ale entităţilor incluse în consolidare; proporţia de capital deţinută în entităţile incluse în consolidare, altele decât societatea - mamă, de către entităţile incluse în consolidare sau de persoanele ce acţionează în numele acestor entităţi; care din criteriile prevăzute la pct.162 şi 163, după aplicarea prevederilor pct.164 - 166, au constituit baza efectuării consolidării. Această ultimă menţiune poate fi, totuşi, omisă în cazul în care consolidarea a fost efectuată în temeiul pct.162.(1) lit.a), iar proporţia de capital şi proporţia drepturilor de vot deţinute sunt egale. Aceleaşi informaţii trebuie prezentate cu privire la entităţile excluse din consolidare, precum şi o motivaţie cu privire la aplicarea excluderii; b) denumirea şi sediul social ale entităţilor asociate cu o entitate inclusă în consolidare, precum şi fracţiunea din capitalul acestora deţinută de entităţile incluse în consolidare sau de persoane ce acţionează în numele acestora. Aceleaşi informaţii vor fi furnizate pentru entităţile asociate care sunt excluse din procesul de consolidare, împreună cu motivele acestei excluderi; c) denumirea şi sediul social ale entităţilor incluse în consolidare, pentru entităţile care reprezintă asocieri în participaţie, condiţiile în care se exercită conducerea comună, precum şi ponderea din capitalul social al entităţii, deţinută de entităţile incluse în consolidare sau de persoane ce acţionează în nume propriu dar în contul acestora; d) denumirea şi sediul social al entităţilor, altele decât cele menţionate la lit.a), b) şi c), în care entităţile incluse în consolidare deţin, direct sau prin intermediul unor persoane care acţionează în nume propriu dar în contul acestor societăţi, un procent de cel puţin 20% din capitalul social, cu indicarea fracţiunii din capitalul social deţinut, a sumei capitalurilor proprii, şi a rezultatului ultimului exerciţiu financiar pentru care s-au întocmit situaţii financiare; informaţiile privind capitalurile proprii şi profitul sau pierderea pot fi omise dacă nu sunt semnificative sau dacă societatea în cauză nu îşi publică bilanţul şi dacă mai puţin de 50% din capitalul său social este deţinut (direct sau indirect) de societăţile comerciale menţionate anterior. e) numărul mediu de salariaţi angajaţi în cursul exerciţului financiar de entităţile incluse în consolidare, defalcat pe categorii, precum şi cheltuielile cu personalul aferente exerciţiului financiar, dacă nu sunt prezentate separat în contul de profit şi pierdere consolidat; numărul mediu de salariaţi încadraţi în cursul exerciţiului financiar de către entităţile care sunt controlate în comun este prezentat distinct; f) valoarea remuneraţiilor acordate pe parcursul exerciţiului financiar membrilor organelor de administraţie, conducere şi control ale societăţii - mamă în virtutea responsabilităţilor lor în societatea - mamă şi în entităţile consolidate (filiale, entităţi controlate în comun şi entităţi asociate); g) valoarea avansurilor şi creditelor acordate de instituţia de credit (societatea­ mamă) şi de entităţile consolidate (filiale, entităţi controlate în comun şi entităţi asociate) membrilor organelor de administraţie, conducere şi control ale instituţiei de credit, precum şi angajamentele luate de entităţile respective în contul acestor persoane cu titlu de garanţie de orice tip. Aceste informaţii trebuie să fie fumizate în mod global pentru fiecare categorie în parte; h) informaţiile prevăzute la pct.119 - 150 din prezentele reglementări, în condiţiile în care prezentarea acestora nu este prevăzută de IFRS. SECŢIUNEA a 3 - a RAPORTUL CONSOLIDAT AL ADMINISTRATORILOR 173. (1) Pentru fiecare exerciţiu financiar, administratorii unei instituţii de credit (societate-mamă) elaborează un raport consolidat al administratorilor care cuprinde cel puţin o revizuire fidelă a dezvoltării şi performanţei activităţilor şi a poziţiei entităţilor incluse în consolidare, considerate ca un tot unitar, împreună cu o descriere a principalelor riscuri şi incertitudini cu care acestea se confruntă. (2) Revizuirea este o analiză echilibrată şi cuprinzătoare a dezvoltării activităţii, a rezultatelor şi a situaţiei de ansamblu a entităţilor incluse în consolidare, considerate ca un tot unitar, adecvată cu dimensiunea şi complexitatea activităţii. În măsura în care este necesar pentru a înţelege evoluţia activităţii, a rezultatelor sau a situaţiei entităţilor, analiza cuprinde atât indicatori financiari, cât şi; dacă este cazul; indicatori- cheie nefinanciari de performanţă, relevanţi pentru activităţi specifice, inclusiv informaţii privind probleme de mediu înconjurător şi angajaţi. (3) În cadrul analizei respective, raportul consolidat al administratorilor conţine, dacă este cazul, referiri şi explicaţii suplimentare privind sumele prezentate în situaţiile financiare consolidate. 174. În ceea ce priveşte respectivele entităţi, raportul consolidat al administratorilor conţine, de asemenea, informaţii privind: a) orice evenimente importante apărute după sfârşitul exerciţiului financiar; b) dezvoltarea previzibilă a entităţilor respective, considerate ca un tot unitar; c) activităţile entităţilor respective, considerate ca un tot unitar, din domeniul cercetării şi dezvoltării; d) numărul şi valoarea nominală a tuturor acţiunilor societăţii-mamă deţinute de acea instituţie de credit, de filialele acesteia sau de o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul acelor entităţi. e) în ceea ce priveşte utilizarea instrumentelor financiare de către entităţi şi în măsura în care sunt semnificative pentru evaluarea activelor, a datoriilor, a poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii acestora, vor fi prezentate: obiectivele şi politica entităţilor referitoare la gestionarea riscurilor financiare, inclusiv a politicii acestora privind acoperirea fiecărei categorii principale de tranzacţii previzionate pentru care este utilizată contabilitatea de acoperire; expunerea la riscul de preţ, riscul de credit, riscul de lichiditate şi riscul de flux de numerar. SECŢIUNEA a 4 - a AUDITAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE 175. (1) Situaţiile financiare anuale consolidate ale instituţiilor de credit se auditează de către persoane juridice autorizate în condiţiile legii şi aprobate de Banca Naţională a României. (2) Persoanele responsabile cu auditarea situaţiilor financiare anuale consolidate (denumite auditori financiari) îşi exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului consolidat al administratorilor cu situaţiile financiare anuale consolidate pentru acelaşi exerciţiu financiar. 176. Raportul auditorilor financiari cuprinde: a) o introducere care identifică cel puţin situaţiile anuale consolidate care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare fmanciară care a fost aplicat la întocmirea acestora; b) o descriere a ariei auditului financiar care identifică cel puţin standardele de audit conform cărora a fost efectuat auditul; c) o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia auditorilor financiari potrivit căreia situaţiile anuale consolidate oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară şi, după caz, dacă situaţiile anuale consolidate respectă cerinţele legale; opinia de audit este fără rezerve, cu rezerve, o opinie contrară sau, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii; d) o referire la orice aspecte asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve; e) o opinie privind conformitatea sau în alt mod a raportului anual consolidat cu situaţiile anuale consolidate pentru acelaşi exerciţiu financiar. 177. Raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, in numele auditorilor financiari persoane juridice şi se datează. 178. În cazul în care situaţiile financiare anuale ale instituţiei de credit (societate-mamă) se ataşează la situaţiile financiare anuale consolidate, raportul auditorilor financiari cerut de prezenta secţiune poate fi combinat cu raportul auditorilor financiari asupra situaţiilor financiare anuale ale instituţiei de credit (societate-mamă), prevăzut de prezentele reglementări. CAPITOLUL4 APROBAREA, SEMNAREA ŞI PUBLICAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE ŞI A SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE 179. Situaţiile financiare anuale au înscrise în clar numele şi prenumele persoanei care le-a întocmit, calitatea acestora (director economic, contabil şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, expert contabil, contabil autorizat), precum şi numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul. 180. Situaţiile financiare anuale ale unei instituţii de credit vor fi însuşite de consiliul de administraţie, vor fi semnate în numele consiliului de preşedintele acestuia. 181. Situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul administratorilor pentru exerciţiul financiar în cauză şi de raportul auditorilor sunt supuse aprobării adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, potrivit legislaţiei în vigoare. 182. (1) O copie de pe situaţiile financiare anuale ale instituţiei de credit, aprobate de consiliul de administraţie, o copie de pe raportul administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, precum şi de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare anuale vor fi trimise de consiliul de administraţie în termenul prevăzut de lege la Banca Naţională a României şi la direcţia teritorială a Ministerului Finanţelor Publice la care instituţia de credit este înregistrată. (2) Documentele prevăzute la alin.(1), care se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, vor fi însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar. 183. În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, raportul anual se depune astfel: la casa centrală a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor; la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după_ caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit la care sunt afiliate; la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului fmanciar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operaţiunile proprii, precum şi cele care să reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit. 184. (1) Raportul anual va fi disponibil tuturor asociaţilor sau acţionarilor, la cerere. În termen de două zile de la primirea cererii, o copie de pe raportul anual va fi disponibilă pentru consultare la sediul social al instituţiei de credit. (2) Rapoartele anuale vor fi distribuite gratuit pentru asociaţi sau acţionari, iar pentru alte persoane decât aceştia preţul raportului anual nu trebuie să depăşească costul administrativ al acestuia. 185. Situaţiile financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, şi raportul administratorilor, împreună cu raportul auditorilor financiari/cenzorilor, se publică în conformitate cu legislaţia în vigoare. 186. Ori de câte ori situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în forma şi conţinutul pe baza cărora auditorii financiari/cenzorii şi-au întocmit raportul lor. Acestea trebuie să fie însoţite de textul complet al raportului de audit sau al raportului cenzorilor, după caz. 187. Dacă situaţiile financiare anuale nu se publică în întregime, trebuie să se indice faptul că versiunea publicată este o formă prescurtată şi trebuie să se facă trimitere la oficiul registrului comerţului la care au fost depuse situaţiile financiare anuale. În cazul în care situaţiile financiare anuale nu au fost încă depuse, acest lucru trebuie prezentat. Raportul de audit/raportul cenzorilor nu se publică, dar se menţionează dacă a fost exprimată o opinie de audit fără rezerve, cu rezerve sau contrară, sau dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit. De asemenea, se menţionează dacă raportul de audit face referire la aspecte asupra cărora auditorii fmanciari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve. 188. (1) Împreună cu situaţiile financiare anuale trebuie publicată propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. (2) Distribuirea profitului sau acoperirea pierderii contabile se prezintă în notele explicative. 189. Pct.179 - 187 se aplică şi situaţiilor fmanciare consolidate aprobate, raportului consolidat al administratorilor, precum şi raportului întocmit de persoana responsabilă pentru auditarea situaţiilor financiare consolidate. 190. Situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare consolidate întocmite de instituţiile de credit trebuie să fie publicate în fiecare stat membru al Uniunii Europene în care respectivele instituţii au sucursale. Aceste state membre ale Uniunii Europene pot cere ca publicarea documentelor în cauză să se facă în limba lor oficială. 191. Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, Ministerul Finanţelor Publice poate solicita instituţiilor de credit depunerea unor seturi de informaţii la unităţile sale teritoriale. • CAPITOLULS PREVEDERI SPECIFICE PRIVIND PUBLICAREA DOCUMENTELOR CONTABILE DE CĂTRE SUCURSALELE DIN ROMÂNIA ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT STRĂINE 192. Prevederile prezentului Capitol se aplică începând cu data aderării României la Uniunea Europeană. SECŢIUNEA 1 PREVEDERI REFERITOARE LA SUCURSALELE INSTITUŢIILOR DE CREDIT CU SEDIUL ÎN ALT STAT MEMBRU AL UNIUNII EUROPENE 193. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în alt Stat Membru al Uniunii Europene publică, cu respectarea prevederilor pct.179 - 190 din prezentele reglementări, documentele instituţiei de credit străine de care aparţin, la care se face referire în aceste prevederi (situaţii financiare anuale, situaţii financiare consolidate, raportul administratorilor, raportul consolidat al administratorilor, opiniile persoanelor responsabile pentru auditarea situaţiilor financiare anuale şi consolidate). 194. Aceste documente trebuie întocmite şi auditate potrivit dispoziţiilor prevăzute, în conformitate cu reglementările comunitare, de legislaţia din Statul Membru în care instituţia de credit îşi are sediul. 195. (1) Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în alt Stat Membru al Uniunii Europene nu vor publica situaţii financiare anuale referitoare la propria activitate, însă, pe lângă documentele prevăzute la pct.193 din prezentele reglementări, vor publica următoarele informaţii suplimentare: - veniturile şi cheltuielile sucursalei provenind din elementele (posturile) 1 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate; 3 - Venituri privind titlurile; 4 - Venituri din comisioane; 6 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare; 7 - Alte venituri din exploatare; 8 - Cheltuieli administrative generale şi 19 - Impozitul pe profit prevăzute la pct.57 din prezentele reglementări; - numărul mediu al personalului angajat de sucursală; - totalul creanţelor şi datoriilor atribuite sucursalei, defalcate între cele privind instituţiile de credit şi cele privind clientela, împreună cu valoarea totală a acestor creanţe şi datorii exprimate în lei; - totalul activului, precum şi sumele corespunzătoare următoarelor elemente (posturi), prevăzute la pct.20 din prezentele reglementări: - 2 - Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale; 3 - Creanţe asupra institu,tiilor de credit; 4 - Creanţe asupra clientelei; 5 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix şi 6 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil din activ; - 1 - Datorii privind instituţiile de credit, 2 - Datorii privind clientela şi 3 - Datorii constituite prin titluri din pasiv; - 1 - Datorii contingente şi2 - Angajame11cte din afara bilanţului. CAPITOLUL6 PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT 200. Planul de conturi conţine opt clase de conturi simbolizate cu o cifră, grupe de conturi simbolizate cu două cifre, conturi sintetice de gradul I simbolizate cu trei cifre, conturi sintetice de gradul II simbolizate cu patru cifre, conturi sintetice de gradul III simbolizate cu cinci cifre. Conturile din cele opt clase (1-7 şi 9) se utilizează de către toate instituţiile de credit la înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare şi servesc la elaborarea de către instituţiile de credit a situaţiilor financiare anuale şi a altor raportări financiare. 201. Dezvoltarea în analitic a conturilor sintetice prevăzute în planul de conturi este de competenţa fiecărei instituţii de credit, în funcţie de criteriile generale (atribute) şi de necesităţile proprii. Codificarea conturilor analitice se face începând cu cifra a 6-a a simbolului contului. 202. Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit este următorul: CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE Grupa 1O - CASA ŞI ALTE VALORJ A 101- Casa A 109 - Alte valori Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI A 111 - Cont curent la Banca Naţională a României A 1111 - Cont curent la Banca Naţională a României A 1112 - Depozite la vedere la Banca Naţională a României A 1113 - Depozite la termen la Banca Naţională a României A 1114 - Depozite colaterale la Banca Naţională a României P 112 - Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare P 1122 - Împrumuturi lombard P 1123 - Alte împrumuturi B 117 - Creanţe şi datorii ataşate A 1171 - Creanţe ataşate P 1172 - Datorii ataşate Grupa 12 - CONTURJ DE CORESPONDENT A 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro) B 127 - Creanţe şi datorii ataşate A 1271 - Creanţe ataşate P 1272 - Datorii ataşate Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE A 131 - Depozite la instituţii de credit A 1311 - Depozite la vedere Ia: instituţii de credit A 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit A 1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit A 1317 - Creanţe ataşate P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit P 1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de credit P 1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de credit P 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit P 1327 - Datorii ataşate Grupa 14-CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE A 141 - Credite acordate instituţiilor de credit A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit A 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit A 1413 - Credite financiare acordate instituţiilor de credit A 1417 - Creanţe ataşate P 142 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit P 1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit P 1427 - Datorii ataşate Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE A 151 - Valori primite în pensiune A 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A 1512 - Valori primite în pensiune la termen A 1517 - Creanţe ataşate P 152 - Valori date în pensiune P 1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P 1522 - Valori date în pensiune la termen P 1527 - Datorii ataşate Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE A 161 - Valori de recuperat A 1611 - Valori de recuperat A 1617 - Creanţe ataşate P 162 - Alte sume datorate P 1621 - Alte sume datorate P 1627 - Datorii ataşate Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI B 171 - Conturi curente A 1711 - Cont curent la casa centrală P 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate B 1717 - Creanţe şi datorii ataşate A 17171 - Creanţe ataşate P 17172 - Datorii ataşate B 173 - Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 1731 - Depozite la casa centrală • A 17311 - Depozite la vedere la casa centrală A 17312 - Depozite la termen la casa centrală A 17313 - Depozite colaterale la casa centrală A 17317 - Creanţe ataşate P 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate P 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate P 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate P 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate P 17327 - Datorii ataşate B 174 - Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 1741 - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 17417 - Creanţe ataşate P 1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 17422 - Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 17427 - Datorii ataşate B 176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 17611 - Valori de recuperat A 17617 - Creanţe ataşate P 1762 - Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 17621 - Alte sume datorate P 17627 - Datorii ataşate A 178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 17811 - Creanţe restante A 17812 - Dobânzi restante A 17817 - Creanţe ataşate A 1782 - Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 17821 - Creanţe îndoielnice A 17822 - Dobânzi îndoielnice A 17827 - Creanţe ataşate Grupa 18 -CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE A 181 - Creanţe restante A 1811 - Creanţe restante A 1812 - Dobânzi restante A 1817 - Creanţe ataşate A 182 - Creanţe îndoielnice A 1821 - Creanţe îndoielnice A 1822 - Dobânzi îndoielnice A 1827 - Creanţe ataşate Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE P 191 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare P 1911 - Provizioane specifice de risc de credit P 1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI A 201 - Creanţe comerciale A 2011 - Creanţe comerciale A 20111 - Scont şi operaţiuni asimilate A 20112 - Factoring A 20119 - Alte creanţe comerciale A 2017 - Creanţe ataşate A 202 - Credite de trezorerie A 2021 - Credite de trezorerie A 20211 - Vânzări în rate A 20212 - Credite acordate persoanelor fizice A 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată A 20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente A 20215 - Credit global de exploatare A 20216 - Credite pentru finanţarea stocurilor A 20217 - Credite garantate cu valori financiare A 20218 - Credite acordate importatorilor A 20219 - Alte credite de trezorerie A 2027 - Creanţe ataşate A 203 - Credite pentru export A 2031 - Credite pentru export A 20311 - Credite garantate cu creanţe asupra străinătătii A 20312 - Credite furnizori A 20313 - Credite comerciale acordate nerezidenţilor A 20319 - Alte credite pentru export A 2037 - Creanţe ataşate A 204 - Credite pentru echipament A 2041 - Credite pentru echipament A 2047 - Creanţe ataşate A 205 - Credite pentru bunuri imobiliare A 2051 - Credite investitori A 2052 - Credite promotori A 2057 - Creanţe ataşate A 206 - Alte credite acordate clientelei A 2061 - Alte credite acordate clientelei A 2067 - Creanţe ataşate Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂ A 231 - Credite acordate clientelei financiare A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare A 23i2 - Credite la termen acordate clientelei financiare A 2317 - Creanţe ataşate P 232 - Împrumuturi primite de la clientela financiară P 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară P 2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiară P 2327 - Datorii ataşate Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE A 241- Valori primite în pensiune A 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A 2412 - Valori primite în pensiune la termen A 2417 - Creanţe ataşate P 243 - Valori date în pensiune P 2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P 2432 - Valori date în pensiune la termen P 2437 - Datorii ataşate Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI B 251 - Conturi curente B 2511 - Conturi curente B 2517 - Creanţe şi datorii ataşate A 25171 - Creanţe ataşate P 25172 - Datorii ataşate P 252 - Conturi de factoring P 2521 - Conturi de factoring P 25211 - Conturi de factoring disponibile P 25212 - Conturi de factoring indisponibile P 2527 - Datorii ataşate P 253 - Conturi de depozite P 2531 - Depozite la vedere P 2532 - Depozite la termen P 2533 - Depozite colaterale P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate P 25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenţă P 25335 - Depozite pentru garanţii gestionari P 25336 - Alte depozite colaterale P 2537 - Datorii ataşate P 254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii P 2541 - Certificate de depozit P 2542 - Camete şi librete de economii P 2547 - Datorii ataşate P 255 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional P 2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1) P 25510 - Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9803) P 25511 - Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii instituţionale şi administrative de adoptare a acquis-ului comunitar, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9804) P 25512 - Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a României în piaţa internă, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9805) P 25513 - Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligaţiilor pilonului al treilea, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9806) P 25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului Politica regională şi de coeziune, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9807.01) P 25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.01) P 25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9807.02) P 2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2) P 25520 - Disponibil aferent proiectului ăRomânia - Proiecte de reabilitare a drumurilor naţionale" din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9808) P 2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3) P 25530 - Disponibil aferent proiectului ăPrivatizarea băncilor de stat şi privatizarea şi supravegherea societăţilor de asigurare" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809.01) P 25531 - Disponibil aferent proiectului ăFond pentru reconstrucţia zonelor miniere" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809.02) P 2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2) P 25540 - Disponibil aferent sub - programului Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9904) P 25541 - Disponibil aferent proiectului Plăţi compensatorii din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02) P 2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3) P 25550 - Disponibil aferent sub - programului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9905) P 25551 - Disponibil aferent sub - programului Întărirea capacităţii de rezistenţă la presiunile concurenţiale, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9906) P 25552 - Disponibil aferent sub - programului Îndeplinirea obliga,tiilor acquis - ului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9907) P 25553 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9908) P 2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4) P 25560 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9909) P 2557 - Datorii ataşate P 2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5) P 25580 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea de recuperare (Pre -Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9910) P 256 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional P 2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1) P 2561O - Disponibil aferent sub - programului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, Ia dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9903) P 2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6) P 25620 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9911) P 2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7) P 25630 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9912) P 2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8) P 25640 - Disponibil aferent sub - programului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9914) P 2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9) P 25650 - Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9915) P 2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10) P 2567 - Datorii ataşate P 2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FNl 1) P 258 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, la dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor pe anul 2000 P 2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12) P 25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0002) P 2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13) P 25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0003) P 2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14) P 25831 - Disponibil aferent sub - programului Criterii politice - Întărirea democraţiei, statului de drept şi drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare p1ivind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0004) P 25832 - Disponibil aferent sub - programului Criterii economice - Întărirea capacităţii de rezistenţă la presiunile concurenţiale, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0005) P 25833 - Disponibil aferent sub - programului Îndeplinirea obligaţiilor acquis - ului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0006) P 25834 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0007.0l) P 25835 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02) P 2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultură 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00l 1) P 2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009) P 2587 - Datorii ataşate Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE A 261 - Valori de recuperat A 2611 - Valori de recuperat A 2617 - Creanţe ataşate P 262 - Alte sume datorate P 2621 - Alte sume datorate P 2627 - Datorii ataşate Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE A 281 - Creanţe restante A 2811 - Creanţe restante A 2812 - Dobânzi restante A 2817 - Creanţe ataşate A 282 - Creanţe îndoielnice A 2821 - Creanţe îndoielnice A 2822 - Dobânzi îndoielnice A 2827 - Creanţe ataşate Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA P 291 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela P 2911 - Provizioane specifice de risc de credit P 2912 - Provizioane specifice de risc de dobândă CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI B 301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată A 3011 - Titluri primite în pensiune livrată A 30111 - Titluri primite în pensiune livrată A 30117 - Creanţe ataşate P 3012 - Titluri date în pensiune livrată P 30121 - Titluri date în pensiune livrată P 30127 - Datorii ataşate A 302 - Titluri de tranzacţie A 3021 - Titluri de tranzacţie A 30211 - Efecte publice şi valori asimilate A 30212 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30213 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A 3025 - Titluri date cu împrumut A 30251 - Efecte publice şi valori asimilate A 30252 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30253 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A 30257 - Creanţe ataşate A 3026 - Titluri luate cu împrumut A 30261 - Efecte publice şi valori asimilate A 30262 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30263 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil P 3027 - Datorii privind titlurile P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut P 30272 - Alte datorii privind titlurile P 30277 - Datorii ataşate A 303 - Titluri de plasament A 3031 - Titluri de plasament A 30311 - Efecte publice şi valori asimilate A 30312 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30313 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A 3035 - Titluri date cu împrumut A 30351 - Efecte publice şi valori asimilate A 30352 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30353 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil P 3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament A 3037 - Creanţe ataşate A 30371 - Efecte publice şi valori asimilate A 30372 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 30373 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A 304 - Titluri de investiţii A 3041 - Titluri de investiţii A 30411 - Efecte publice şi valori asimilate A 30412 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 3045 - Titluri date cu împrumut A 30451 - Efecte publice şi valori asimilate A 30452 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A 3047 - Creanţe ataşate A 30471 - Efecte publice şi valori asimilate A 30472 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B 311 - Instrumente financiare derivate ferme B 3111 - Operaţiuni de schimb la termen B 3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3113 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii B 3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb B 312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate B 3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3122 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii B 3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb B 313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute B 3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3132 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii B 3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI P 321 - Titluri de piaţă interbancară P 3211 - Titluri de piaţă interbancară P 3217 - Datorii ataşate P 322 - Titluri de creanţe negociabile P 3221 - Titluri de creanţe negociabile P 3227 - Datorii ataşate P 325 - Obligaţiuni P 3251 - Obligaţiuni P 3257 - Datorii ataşate P 326 - Alte datorii constituite prin titluri P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii ataşate Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI P 331 - Conturile instituţiilor de credit P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) B 333 - Conturile societăţilor de bursă P 334 - Conturile altor instituţii financiare P 335 - Conturile clientelei B 336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri P 3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri A 3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri B 337 - Creanţe şi datorii ataşate A 3371 - Creanţe ataşate P 3372 - Datorii ataşate Grupa 34 - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei B 341 - Decontări intrabancare B 342 - Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI B 351 - Personal şi conturi asimilate P 3511 - Personal - salarii datorate P 3512 - Personal ajutoare materiale datorate P 3513 - Participarea personalului la profit A 3514 - Avansuri acordate personalului P 3515 - Drepturi de personal neridicate P 3516 - Reţineri din salarii datorate terţilor B 3519 - Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul P 35191 - Alte datorii în legatură cu personalul A 35192 - Alte creanţe în legatură cu personalul B 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate P 3521 - Asigurări sociale P 35211 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale P 35212 - Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară P 35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate P 35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate P 3522 - Ajutor de şomaj P 35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomaj P 35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomaj B 3526 - Alte datorii şi creanţe sociale P 35261 - Alte datorii sociale A 35262 - Alte creanţe sociale B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate B 3531 - Impozitul pe profit B 3532 - Taxa pe valoarea adaugată P 35323 - TVA de plată A 35324 - TVA de recuperat A 35326 - TVA deductibilă P 35327 - TVA colectată B 35328 - TVA neexigibilă P 3533 - Impozitul pe salarii A 3534 - Subvenţii P 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate P 3538 - Fonduri speciale taxe şi vărsăminte asimilate B 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului P 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului A 35392 - Alte creanţe privind bugetul statului P 354 - Dividende de plată A 355 - Debitori diverşi A 3551 - Depozite de garanţii vărsate A 35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente financiare derivate A 35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare derivate A 35516 - Alte depozite A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare A 3556 - Alţi debitori diverşi A 3557 - Creanţe ataşate P 356 - Creditori diverşi P 3561 - Depozite de garanţii pentru leasing şi locaţie simplă P 3562 - Alte depozite de garanţii primite P 3566 - Alţi creditori diverşi P 3567 - Datorii ataşate Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI A 361 - Valori din aur, metale şi pietre preţioase A 362 - Materiale A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la terţi A 367 - Alte stocuri şi asimilate A 368 - Alte bunuri diverse Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE B 371 - Conturi privind valori la încasare A 3712 - Valori primite la încasare P 3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare B 372 - Conturi de ajustare B 3721 - Poziţie de schimb B 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb B 3723 - Conturi de ajustare devize B 3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb B 3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de dobândă B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului B 373 - Conturi de diferenţe B 3731 - Diferenţe privind devizele B 3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare B 3739 - Alte conturi de diferenţe A 374 - Cheltuieli de repartizat A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans P 376 - Venituri înregistrate în avans P 377 - Cheltuieli de plătit A 378 - Venituri de primit B 379 - Alte conturi de regularizare B 3791 - Pierderi sau câştiguri potenţiale privind operaţiunile neînchise de acoperire cu instrumente financiare derivate A 37911 - Pierderi potenţiale P 37912 - Câştiguri potenţiale B 3792 - Pierderi sau câştiguri de eşalonat privind operaţiunile închise de acoperire cu instrumente financiare derivate A 37921 - Pierderi de eşalonat P 37922 - Câştiguri de eşalonat B 3799 - Alte conturi de regularizare Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE A 381 - Creanţe restante A 3811 - Creanţe restante A 3812 - Dobânzi restante A 3817 - Creanţe ataşate A 382 - Creanţe îndoielnice A 3821 - Creanţe îndoielnice A 3822 - Dobânzi îndoielnice A 3827 - Creanţe ataşate Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE P 391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor P 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate P 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix P 39113 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil P 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii P 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate P 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix P 393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor P 399 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE A 401 - Credite subordonate la termen A 4011 - Credite participative A 4019 - Alte credite subordonate la termen A 402 - Credite subordonate pe durată nedeterminată A 407 - Creanţe ataşate Grupa 41 -PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU A 411 - Părţi în societăţile comerciale legate A 4111 - Părţi în instituţii de credit A 4112 - Părţi în societăţi cu caracter financiar A 4113 - Părţi în alte societăţi cu caracter nefinanciar A 412 -Titluri de participare A 4121 - Titluri de participare la instituţiile de credit A 4122 - Titluri de participare la societăţi cu caracter financiar A 4123 - Titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar A 413 - Titluri ale activităţii de portofoliu A 415 -Titluri date cu împrumut A 417 - Creanţe ataşate P 418 - Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE A 421 - Dotări pentru unităţile proprii din străinătate Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS A 431 - Imobilizări necorporale în curs A 432 - Imobilizări corporale în curs A 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii A 4322 - Instalaţii tehnice şi maşini A 4323 - Alte imobilizări corporale A 433 -Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporale A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri şi construcţii A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii tehnice şi maşini A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale Grupa 44 - IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE A 441 - Imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare B 4411 - Fondul comercial A 44111 - Fond comercial P 44112 - Fond comercial negativ A 4412 - Cheltuieli de constituire A 4419 - Alte imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare A 442 - Imobilizari corporale ale activităţii de exploatare A 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri A 44211 - Terenuri A 44212 - Amenajări de terenuri A 4422 - Construcţii A 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport A 44231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A 44232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare A 44233 - Mijloace de transport A 4424 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale Grupa 45 - IMOBILIZĂRI ÎNAFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE A 451 - Imobilizări necorporale în afara activităţii de exploatare A 452 - Imobilizări corporale în afara activităţii de exploatare A 4521 - Terenuri şi amenajări de terenuri A 45211 - Terenuri A 45212 - Amenajări de terenuri A 4522 - Construcţii A 4523 - Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii A 45231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A 45232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare A 45233 - Mijloace de transport A 45234 - Animale şi plantaţii A 4524 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE P 461 - Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare P 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P 46111 - Amortizarea fondului comercial P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire P 46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale P 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale P 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P 46122 - Amortizarea construcţiilor P 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport P 46124 - Amortizarea altor active corporale P 462 - Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare P 4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P 4622 - Amortizarea imobilizărilor corporale P 46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P 46222 - Amortizarea construcţiilor P 46223 - Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor şi plantaţiilor P 46224 - Amortizarea altor active corporale Grupa47 -LEASING, LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE A 471 - Operaţiuni de leasing şi asimilate A 4711 - Leasing mobiliar A 4712 - Leasing imobiliar A 4713 - Leasing cu active necorporale A 4717 - Creanţe ataşate A 472 - Operaţiuni de leasing privind imobilizările în curs A 4721 - Leasing mobiliar A 4722 - Leasing imobiliar A 4723 - Leasing cu active necorporale A 473 - Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat A 474 - Bunuri date în locaţie simplă A 4741 - Bunuri date în locaţie simplă A 4747 - Creanţe ataşate P 476 - Amortizări P 4761 - Amortizări privind operaţiuni de leasing P 4762 - Amortizări privind operaţiuni de locaţie simplă Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE A 481 - Creanţe restante A 4811 - Creanţe restante A 4812 - Dobânzi restante A 4817 - Creanţe ataşate A 482 - Creanţe îndoielnice A 4821 - Creanţe îndoielnice A 4822 - Dobânzi îndoielnice A 4827 - Creanţe ataşate Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE P 491 - Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu P 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs P 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs P 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs P 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare P 49221 - Provizioane pentru fondul comercial P 49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporale P 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare P 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri P 49232 - Provizioane pentru deprecierea construcţiilor P 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport P 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale P 4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare P 4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare P 493 - Provizioane pentru operaţiuni de leasing P 494 - Provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplă P 499 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE Grupa 50 - CAPITAL P 501 - Capital social P 5011 - Capital subscris nevărsat P 5012 - Capital subscris vărsat P 502 - Elemente asimilate capitalului A 508 - Acţionari sau asociaţi Grupa 51 -PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE P 511 - Prime de capital P 5111 - Prime de emisiune P 5112 - Prime de fuziune P 5113 - Prime de aport P 5114 - Prime de sciziune P 5115 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni P 5119 - Alte prime P 512 - Rezerve legale P 5121 - Rezerve legale din profitul brut P 5122 - Rezerve legale din profitul net P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare P 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut P 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net P 5143 - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale A 515 - Acţiuni proprii P 516 - Rezerve din reevaluare P 5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării la inflaţie P 5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative P 517 - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit P 5171 - Rezerva de întrajutorare P 5172 - Rezerva mutuală de garantare P 51721 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profit P 51722 - Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate P 519 - Alte rezerve Grupa 53 -DATORII SUBORDONATE P 531 - Datorii subordonate la termen P 5311 - Titluri subordonate la termen P 5312 - Împrumuturi participative P 5319 -Alte împrumuturi subordonate la termen P 532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminată P 5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminată P 5322 - Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată P 537 - Datorii ataşate Grupa 54 - SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE B 541 - Subvenţii pentru investiţii P 542 - Fonduri publice alocate Grupa 55 - PROVIZIOANE P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatură P 552 - Provizioane pentru facilităţi acordate personalului P 553 - Provizioane pentru riscuri de ţară P 554 - Provizioane pentru restructurare P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea P 556 - Provizioane pentru impozite P 559 - Alte provizioane Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT B 581 - Rezultatul reportat B 5811 - Rezultatul repo1iat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS29 B 5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile B 5814 - Rezultau! reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale B 5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare B 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI B 591 - Profit sau pierdere A 592 - Repartizarea profitului CLASA 6 - CHELTUIELI Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ A 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare A 6011 - Dobânzi la Banca Naţională a României A 6012 - Dobânzi la conturile de corespondent A 6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit A 60131 - Dobânzi la depozitele la vedere A 60132 - Dobânzi la depozitele la te1men A 60133 - Dobânzi la depozitele colaterale A 6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit A 60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen A 60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare A 6015 - Dobânzi la valorile date în pensiune A 60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A 60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen A 6016 - Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 60161 - Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate A 60162 - Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate A 60163 - Dobânzi la împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 60164 - Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei A 60169 - Comisioane A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A 60172 - Report/deport A 60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A 6019 - Comisioane A 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela A 6021 - Dobânzi la conturile de factoring A 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară A 60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen A 6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune A 60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A 60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen A 6024 - Dobânzi la conturile curente A 6025 - Dobânzi la conturile de depozite A 60251 - Dobânzi la depozitele la vedere A 60252 - Dobânzi la depozitele la termen A 60253 - Dobânzi la depozitele colaterale A 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, cametele şi libretele de economii A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A 60272 - Report/deport A 60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A 6028 - Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene A 6029 - Comisioane A 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri A 6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacţie A 6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament A 60331 - Cheltuieli de achiziţie A 60336 - Pierderi din cesiune A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiţii A 60341 - Cheltuieli de achiziţie A 60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri A 60361 - Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară A 60362 - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile A 60363 - Dobânzi privind obligaţiunile A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A 6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri A 6039 - Comisioane A 604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate A 6041 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate A 60411 - Cheltuieli cu amortizarea A 60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi asimilate A 60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate A 60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate A 60419 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate A 6042 - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă A 60421 - Cheltuieli cu amortizarea A 60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie simplă A 60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă A 60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă A 60429 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată A 6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate A 606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimb A 6061 - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj A 6069 - Comisioane A 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la alte instituţii de credit A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la clientelă A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la alte instituţii de credit A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la clientelă A 6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate A 60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă A 60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb A 60748 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb A 60749 - Comisioane A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată A 6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare A 609 - Alte cheltuieli de exploatare bancară A 6092 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun A 6093 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun A 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului A 612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială A 6121 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale A 6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj A 6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor A 617 - Alte cheltuieli privind personalul Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE A 627 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI A 631 - Cheltuieli cu materialele A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri A 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi A 6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii A 6342 - Cheltuieli privind energia şi apa A 6343 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere A 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor A 6346 - Cheltuieli cu serviciile fumizate de societăţile grupului A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare A 63472 - Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing şi asimilate A 63473 - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile de gestiune şi chiriile A 63479 - Alte cheltuieli A 635 - Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE A 641 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun A 642 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate În comun A 643 - Cota - parte din cheltuielile sediului social A 646 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor A 6461 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale A 6462 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare A 6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi A 6492 - Donaţii şi subvenţii acordate A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizările A 6494 - Pierderi din debitori diverşi A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare Grupa 65 -CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE A 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AnJSTAREA LA INFLAŢIE A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare A 6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela A 6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse A 6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor A 66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament A 66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii A 6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor A 6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice A 664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate A 6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu A 6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor A 66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs A 66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare A 66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare A 6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice A 665 - Cheltuieli cu provizioane A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin sernnatură A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare A 6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea A 6656 - Cehltuieli cu provizioane pentru impozite A 6657 - Cheltuieli cu alte provizioane A 667 - Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane A 668 - Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane A 669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE A 671 - Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus CLASA 7 - VENITURI Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ P 701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare P 7011 - Dobânzi de la Banca Naţională a României P 7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent P 7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit P 70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere P 70132 - Dobânzi de la depozitele la termen P 70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale P 7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit P 70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70142 - Dobânzi de la creditele la termen P 70143 - Dobânzi de la creditele financiare P 7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune P 70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P 70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen P 7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 70161 - Dobânzi de la contul curent la casa centrală P 70162 - Dobânzi de la depozitele la casa centrală P 70163 - Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 70164 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 70168 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei P 70169 - Comisioane P 7017 - Alte venituri din dobânzi P 70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P 70172 - Report/deport P 70179 - Venituri diverse din dobânzi P 7018 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P 7019 - Comisioane P 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela P 7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei P 70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, asimilate şi alte creanţe comerciale P 70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoring P 70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie P 70214 - Dobânzi de la creditele pentru export P 70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament P 70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare P 70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei P 7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare P 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70222 - Dobânzi de la creditele la termen P 7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune P 70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P 70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen P 7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare P 7027 - Alte venituri din dobânzi P 70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P 70272 - Report/deport P 70279 - Venituri diverse din dobânzi P 7028 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P 7029 - Comisioane P 703 - Venituri din operaţiunile cu titluri P 7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacţie P 7033 - Venituri din titlurile de plasament P 70331 - Dobânzi P 70333 - Dividende şi venituri asimilate P 70336 - Venituri din cesiune P 7034 - Venituri din titlurile de investiţii P 70341 - Dobânzi P 70342 - Venituri din prime P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri P 7038 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P 7039 - Comisioane P 704 - Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate P 7041 - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate P 70411 - Venituri din chirii P 70413 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate P 70414 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate P 70419 - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate P 7042 - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă P 70421 - Venituri din chirii P 70423 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în locaţie simplă P 70424 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă P 70429 - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă P 7048 - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice P 705 - Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu P 7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen P 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată P 7053 - Dividende şi venituri asimilate P 7058 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P 706 - Venituri din operaţiunile de schimb P 7061 - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj P 7069 - Comisioane P 707 - Venituri din operaţiunile în afara bilanţului P 7071 - Venituri din angajamentele de finanţare P 70711 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea altor instituţii de credit P 70712 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea clientelei P 7072 - Venituri din angajamentele de garanţie P 70721 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea altor instituţii de credit P 70722 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea clientelei P 7074 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate P 70741 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă P 70742 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb P 70748 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb P 70749 - Comisioane P 7077 - Venituri din alte angajamente date P 708 - Venituri din prestaţiile de servicii financiare P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit P 7082 - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei P 7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă P 70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice P 70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice P 70839 - Alte comisioane P 7085 - Venituri privind mijloacele de plată P 7087 - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare bancară P 7092 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun P 7093 - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară P 7099 - Venituri diverse de exploatare bancară Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE P 741 - Cheltuieli refacturate P 7411 - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului P 7412 - Cheltuieli refacturate altor societăţi P 742 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate în comun P 743 - Cota - parte din cheltuielile sediului social P 746 - Venituri din cesiunea imobilizărilor P 7461 - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale P 7462 - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare P 747 - Venituri accesorii P 7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare P 7472 - Venituri din activităţi nebancare P 7479 - Alte venituri accesorii P 74791 - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor P 749 - Alte venituri diverse din exploatare P 7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară P 7492 - Cota - parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri P 7493 - Venituri din subvenţii de exploatare P 74931 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare bancară P 74932 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile P 74933 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului P 74934 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială P 74935 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P 74936 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri P 7494 - Venituri din producţia de imobilizări P 7495 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor P 7499 - Alte venituri P 74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi P 74992 - Venituri din donaţii şi subvenţii P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE P 761 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare P 7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă P 762 - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela P 7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă P 763 - Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse P 7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor P 76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii P 7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor P 7637 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate P 7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor P 76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare P 7647 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice P 765 - Venituri din provizioane P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură P 7652 - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ţară P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare P 7655 - Venituri din provizioane pent:rn dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite P 7657 - Venituri din alte provizioane P 766 - Venituri din fondul comercial negativ P 767 - Venituri din recuperări de creanţe amortizate P 769 - Venituri din ajustarea la inflaţie Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE P 771 - Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANŢARE A 901 - Angajamente În favoarea altor instituţii de credit P 902 - Angajamente primite de la alte instituţii de credit A 903 - Angajamente în favoarea clientelei A 9031 - Deschideri de credite confitmate A 90311 - Garanţii imobiliare A 90312 - Deschideri de credite documentare A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate A 9032 - Acceptări sau angajamente de plată A 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei P 904 - Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile administraţiei publice Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANŢIE A 911 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit A 9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare A 9112 - Acceptări de plată A 9119 - Alte garanţii date altor instituţii de credit P 912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de credit A 913 - Garanţii date pentru clientelă A 9131 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii A 91311 - Cauţiuni imobiliare A 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale A 91313 - Garanţii financiare A 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit A 9139 - Alte garanţii date pentru clientelă P 914 - Garanţii primite de la clientelă P 9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi asimilate P 9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare P 9143 - Garanţii primite de la clientela financiară P 9144 - Ipoteci imobiliare P 9145 - Gajuri cu deposedare P 9146 - Gajuri rară deposedaJe P 9149 - Alte garanţii primite de la clientelă Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE A 921 - Titluri de primit A 9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare A 9219 - Alte titluri de primit P 922 - Titluri de livrat P 9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răcumpărare P 9229 - Alte titluri de livrat Grupa 93 - OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE B 931 - Operaţiuni de schimb la vedere A 9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi A 9312 - Devize cumpărate şi încă neprimite P 9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi P 9314 - Devize vândute şi încă nelivrate B 932 - Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut A 9321 - Devize date cu împrumut şi încă nelivrate P 9322 - Devize luate cu împrumut şi încă neprimite B 933 - Operaţiuni de schimb la termen A 9331 - Lei de primit contra devize de livrat P 9332 - Devize de livrat contra lei de primit A 9333 - Devize de primit contra lei de livrat P 9334 - Lei de livrat contra devize de primit A 9335 - Devize de primit contra devize de livrat P 9336 - Devize de livrat contra devize de primit B 934 - Report/deport calculat anticipat P 9341 - Report/deport de primit A 9342 - Report/deport de plătit B 935 - Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la termen A 9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat P 9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat P 9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit A 9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit B 936 - Conturi de ajustare devize în afara bilanţului B 9361 - Poziţie de schimb B 9362 - Contravaloarea poziţiei de schimb B 9363 - Conturi de ajustare devize Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE B 941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele reglementate B 9411 - Operaţiuni de acoperire A 94111 - Operaţiuni debitoare P 94112 - Operaţiuni creditoare A 9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94121 - Instrumente cumpărate A 94122 - Instrumente vândute B 9415 - Alte operaţiuni A 94151 - Operaţiuni debitoare P 94152 - Operaţiuni creditoare A 9419 - Alte operaţiuni condiţionale A 94191 - Instrumente cumpărate A 94192 - Instrumente vândute B 943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter) B 9431 - Operaţiuni de acoperire A 94311 - Operaţiuni debitoare P 94312 - Operaţiuni creditoare A 9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94321 - Instrumente cumpărate A 94322 - Instrumente vândute B 9435 - Alte operaţiuni A 94351 - Operaţiuni debitoare P 94352 - Operaţiuni creditoare A 9439 - Alte operaţiuni condiţionale A 94391 - Instrumente cumpărate A 94392 - Instrumente vândute B 944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate B 9441 - Operaţiuni de acoperire A 94411 - Lei de primit contra devize de livrat P 94412 - Devize de livrat contra lei de primit A 94413 - Devize de primit contra lei de livrat P 94414 - Lei de livrat contra devize de primit A 94415 - Devize de primit contra devize de livrat P 94416 - Devize de livrat contra devize de primit A 9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94421 - Instrumente cumpărate A 94422 - Instrumente vândute B 9445 - Alte operaţiuni A 94451 - Lei de primit contra devize de livrat P 94452 - Devize de livrat contra lei de primit A 94453 - Devize de primit contra lei de livrat P 94454 - Lei de livrat contra devize de primit A 94455 - Devize de primit contra devize de livrat P 94456 - Devize de livrat contra devize de primit A 9449 - Alte operaţiuni condiţionale A 94491 - Instrumente cumpărate A 94492 - Instrumente vândute B 945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter) B 9451 - Operaţiuni de acoperire A 94511 - Lei de primit contra devize de livrat P 94512 - Devize de livrat contra lei de primit A 94513 - Devize de primit contra lei de livrat P 94514 - Lei de livrat contra devize de primit A 94515 - Devize de primit contra devize de livrat P 94516 - Devize de livrat contra devize de primit A 9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94521 - Instrumente cumpărate A 94522 - Instrumente vândute B 9455 - Alte operaţiuni A 94551 - Lei de primit contra devize de livrat P 94552 - Devize de livrat contra lei de primit A 94553 - Devize de primit contra lei de livrat P 94554 - Lei de livrat contra devize de primit A 94555 - Devize de primit contra devize de livrat P 94556 - Devize de livrat contra devize de primit A 9459 - Alte operaţiuni condiţionale A 94591 - Instrumente cumpărate A 94592 - Instrumente vândute A 946 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate A 9461 - Operaţiuni de acoperire A 9462 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94621 - Instrumente cumpărate A 94622 - Instrumente vândute A 9465 - Alte operaţiuni A 9469 - Alte operaţiuni condiţionale A 94691 - Instrumente cumpărate A 94692 - Instrumente vândute A 947 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter) A 9471 - Operaţiuni de acoperire A 9472 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A 94721 - Instrumente cumpărate A 94722 - Instrumente vândute A 9475 - Alte operaţiuni A 9479 - Alte operaţiuni condiţionale A 94791 - Instrumente cumpărate A 94792 - Instrumente vândute Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE P 951 - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate P 952 - Angajamente primite P 9521 - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate P 9522 - Alte valori primite în garanţie A 953 -Angajamente date A 9531 - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate A 9532 - Alte valori date în garanţie B 959 - Alte angajamente diverse A 9591 - Alte angajamente date P 9592 - Alte angajamente primite Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE A 981 - Angajamente îndoielnice Grupa 99- CONTURI DE EVIDENŢĂ P 991 - Mijloace fixe luate cu chirie P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie A 993 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare A 9931 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispoziţiilor legale A 99311 - Credite aferente contractelor de credit investite cu formulă executorie, urmărite în continuare 203. Conţinutul conturilor prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, cu excepţia conţinutul conturilor prevăzute la pct.204, este cel prevăzut la cap.VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare. 204. Conţinutul unor conturi prevăzute de Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, inclusiv conţinutul conturilor nou introduse (care nu se regăsesc la cap.VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare) este următorul: 1611 - Valori de recuperat CONŢINUT: 1611 - sume de recuperat de la alte bănci înregistrate provizoriu în acest cont; - cecurile de călătorie cumpărate remise spre încasare emitenţilor; - creanţele faţă de ordonator (instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare). 2021 - Credite de trezorerie CONŢINUT: 2021 - credite, în general pe termen scurt, destinate asigurării nevoilor de trezorerie ale agenţilor economici şi persoanelor fizice, care completează sau înlocuiesc alte tipuri de finanţare mai speciale 2511 - Conturi curente CONŢINUT: 2511 - conturi deschise clienţilor destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi. Aceste conturi au de regulă solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz. Conturile curente pot avea şi solduri debitoare în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft) sau în situaţia evidenţierii în acest cont a sumelor utilizate provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajează ca pe o anumită durată de timp să împrumute clientelei fonduri utilizabile în mod fracţionat, în funcţie de nevoile acesteia şi a creditelor acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie.    2611     -          Valori      de     recuperat                                               CONŢINUT: 2611 - valori, plătibile de către bancă, al căror termen de returnarea către prezentatori s-a scurs şi care nu au fost încă imputate în debitul conturilor altor clienţi ai băncii; - cecuri, efecte de comerţ şi alte valori remise la încasare, neplătite şi restituite prin Casa de compensaţie; - valori în litigiu pentru care s-au creditat conturile clientelei, până la debitarea acestora; - creanţele faţă de ordonator (client care nu este o instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare. Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 311 - Instrumente financiare derivate ferme 3111 - Operaţiuni de schimb la termen 3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb 3113 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii 3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb 312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate 3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb 3122 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii 3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb 313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute 3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb 3132 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii 3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de                                                          schimb                                                     CONŢINUT: 3111 - contracte ferme de schimb la termen (contracte de schimb la termen, contracte swap de devize); 3112 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb (ex. contracte futures de curs de schimb); 3113 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii (contracte FRA, contracte swap de rată a dobânzii etc.); 3119 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii; 3121 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb; 3122 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii; 3129 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii; 3131 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb; 3132 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii; 3139 - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii. 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 434 -Avansuri acordate pentru imobilizări corporale CONŢINUT· 433 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări necorporale; 434 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări corporale. 44111- Fond comercial 44112 - Fond comercial negativ CONŢINUT: 44111 44112 - diferenţa pozitivă rezultată din achiziţia unei afaceri; - diferenţa negativă rezultată din achiziţia unei afaceri. 514 - Rezerve pentru riscuri bancare CONŢINUT: 514 - rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul brut în cotele şi limitele prevăzute de lege; - rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor; - rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale, constituită din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit (în măsura în care sumele repartizate se regăsesc în profitul net), în cotele şi limitele prevăzute de lege. 515 - Acţiuni proprii 516 - Rezerve din reevaluare 5161- Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării Ia inflaţie 5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative CONŢINUT: 515 - valoarea acţiunilor proprii răscumpărate; 5161 - ajustările cerute de aplicarea IAS 29 asupra perioadelor anterioare de aplicare şi după caz asupra anului de raportare, prin retratarea soldurilor conturilor de la sfârşitul exerciţiului financiar aferent primei perioade de aplicare a IAS; 5162 - rezerve aferente diferenţelor rezultate în urma reevaluărilor dispuse prin acte normative; 5171 5172 5171 - Rezerva de întrajutorare 5172 - Rezerva mutuală de garantare 51721 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profit 51722 - Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate CONŢINUT: - preia conţinutul şi funcţiunea contului 515 ăRezerva de întrajutorare" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatornlui Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare; - preia conţinutul şi funcţiunea contului 518 ăRezerva mutuală de garantare" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare; 51721 51722 - preia conţinutul şi funcţiunea contului 5181 ăRezerva mutuală de garantare constituită din profitul brut" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare; - preia conţinutul şi funcţiunea contului 5182 ăRezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare. 519 - Alte rezerve CONŢINUT- 519 - alte rezerve neprevăzute de lege sau de statut, constituite pe seama profitului net, pentru acoperirea pierderilor sau pentru alte scopuri, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale. De asemenea, în acest cont se înregistrează excedentul din emisiunea de acţiuni neîntrebuinţat la plata cheltuielilor de emisiune sau nedestinat amortizării; - alte rezerve constituite potrivit dispoziţiilor legale. 541 - Subvenţii pentru investiţii CONŢINUT: 541 - sumele alocate reprezentând subvenţii guvernamentale şi alte resurse de aceeaşi natură pentru finanţarea investiţiilor, precum şi valoarea imobilizărilor primite cu titlu gratuit, nevirate la rezultatul exerciţiului fmanciar 554 - Provizioane pentru restructurare 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 556 - Provizioane pentru impozite CONŢINUT: 554 - provizioane constituite pentru restructurare, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 37; 555 - provizioane constituite pentru demontarea şi mutarea imobilizărilor corporale, precum şi pentru restaurarea amplasamentelor, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 16 şi IAS 37; 556 - provizioane pentru impozite. 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29 5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale 5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene CONŢINUT: 5811 - preia conţinutul şi funcţiunea contului 581 "Rezultatul reportat" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare; 5812 - rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de aplicarea IAS, altele decât IAS 29, asupra perioadelor anterioare primei perioade de aplicare a IAS şi, după caz, asupra anului curent; 5813 - rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile; 5814 - rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale; 5815 - rezultatul reportat reprezentând diferenţe favorabile provenite din rezerve din reevaluare, recunoscut în conformitate cu prevederile IAS 16; 5816 - rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene. 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor CONŢINUT: 613 - cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor. 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare CONŢINUT: 6654 - provizioane constituite pentru restructurare. 6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea CONŢINUT: 6655 - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale. 6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite CONŢINUT: 6655 - provizioane pentru impozite. 669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie CONŢINUT: 669 - cheltuieli rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29. 671 - Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare CONŢINUT: 671 - cheltuieli extraordinare de natura calamităţilor şi altor evenimente similare, prevăzute de IAS 8. 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus CONŢINUT: 691 - impozitul pe profit inclus pe cheltuieli, calculat în conformitate cu legislaţia fiscală privind impozitul pe profit; 699 - cheltuieli cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit curent. 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite CONŢINUT: 7654 - diminuări sau anulări de provizioane pentru restructurare; 7655 - diminuări sau anulări de provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea; 7656 - diminuări sau anulări de provizioane pentru impozite. 766 Venituri din fondul comercial negativ CONŢINUT: 766 - venituri rezultate din reluarea fondului comercial negativ. 769 Venituri din ajustarea la inflaţie CONŢINUT: 769 - venituri rezultate din ajustările cernte de aplicarea IAS 29. 771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare CONŢINUT: 771 - veniturile de natura subvenţiilor pentru evenimente extraordinare şi altele similare, prevăzute de IAS 8. 941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele reglementate 9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94121 - Instrnmente cumpărate 94122 - Instrnmente vândute 9419 - Alte operaţiuni condiţionale 94191 - Instrnmente cumpărate 94192 - Instrnmente vândute 943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter) 9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94321 - Instrnmente cumpărate 94322 - Instrnmente vândute 9439 - Alte operaţiuni condiţionale 94391 - Instrumente cumpărate 94392 - Instrumente vândute 944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate 9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94421 - Instrumente cumpărate 94422 - Instrumente vândute 9449 - Alte operaţiuni condiţionale 94491 - Instrumente cumpărate 94492 - Instrumente vândute 945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter) 9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94521 - Instrumente cumpărate 94522 - Instrumente vândute 9459 - Alte operaţiuni condiţionale 94591 - Instrumente cumpărate                                          94592  -  Instrumente  vândute                                         9412, 9419, CONŢINUT: - valoarea nominală a instrumentelor derivate condiţionale de dobândă (ex. Opţiuni şi alte instrumente similare de rată a dobânzii); CAPITOLUL? FORMATUL BILANŢULUI, CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE ŞI EXEMPLE DE PREZENTARE A SITUAŢIEI FLUXURILOR DE TREZORERIE, SITUAŢIEI MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII ŞI A NOTELOR EXPLICATIVE JUDEŢUL                                            _,_I I DENUMIREA INSTITUŢIEI DE FORMA DE PROPRIETATE ----- ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea I_I CREDIT:                                         ADRESA LOC:                                             ,sector    STR.: nr.:    _ TELEFONUL:                     FAXUL:                     NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI                                 _ preponderentă)                           _ Cod grupă CAEN -------- CODUL UNIC DE ÎNREGISTRARE I  I I  I I  I I  I I BILANŢ încheiat la data de 31 decembrie ..... RON- ACTIV Cod poziţie Nota Exercitiul financiar precedent încheiat A B C 1 2 Casa, disponibilităti la bănci centrale 010 Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale 020 - Efecte publice şi valori asimilate 023 - Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale 026 Creante asupra instituţiilor de credit 030 - la vedere 033 - alte creanţe 036 Creanţe asupra clientelei 040 Obligatiuni şi alte titluri cu venit fix 050 - emise de organisme publice 053 - emise de alţi emitenţi, din care: 056 - obligaţiuni proprii 058 !Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 060 !Participaţii, din care: 070 - participatii la institutii de credit 075 IPărti în cadrul societătilor comerciale legate, din care: 080 - părti în cadrul instituţiilor de credit 085 Imobilizări necorporale, din care: 090 - cheltuieli de constituire 093 - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros 096 Imobilizări corporale, din care: 100 - terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării activitătilor proprii 105 Capital subscris nevărsat 110 Alte active 120 Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate 130 Total activ 140 SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE încheiată la data de 31 decembrie ..... - exemplu metoda directă -RON- Denumirea indicatorului Nr. rd. Nota Exercitiul financiar precedent încheiat Fluxuri de numerar din activităti de exploatare încasări de numerar din dobânzi şi comisioane 01 - plăti în numerar reprezentând dobânzi si comisioane 02 încasări în numerar din recuperări de creanţe amortizate 03 - plăti în numerar către angajati si furnizorii de bunuri si servicii 04 ± alte venituri încasate/cheltuieli plătite în numerar din activitatea de exploatare 05 Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv modificările activelor şi pasivelor activităţii de exploatare şi impozitul pe profit plătit (rd.01 la 05) 06 Cresteri/descreşteri ale activelor aferente activitătii de exploatare ± creşteri/descreşteri ale titlurilor care nu au caracter de imobilizări financiare 07 ± cresteri/descresteri ale creantelor privind institutiile de credit 08 ± cresteri/descresteri ale creantelor privind clientela 09 ± cresteri/descresteri ale altor active aferente activitătii de exploatare 10 Cresteri/descresteri ale pasivelor aferente activitătii de exploatare ± cresteri/descreşteri ale datoriilor privind institutiile de credit 11 ± cresteri/descresteri ale datoriilor privind clientela 12 ± cresteri/descresteri ale altor pasive aferente activitătii de exploatare 13 Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv impozitul pe profit plătit (rd.06 la 13) 14 - plăti în numerar reprezentând impozitul pe profit 15 Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd.14 rd.15) 16 Fluxuri de numerar din activităti de investitii - plăti în numerar pentru achizitionarea de filiale sau alte subunităti 17 încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte subunităţi 18 - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare 19 încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare 20 încasări în numerar reprezentând dobânzi primite 21 încasări în numerar reprezentând dividende primite 22 - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung 23 încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung 24 - alte plăti în numerar aferente activitătilor de investitii 25 alte încasări în numerar din activităţi de investiţii 26 Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd.17 la 26) 27 SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE încheiată la data de 31 decembrie ..... - exemplu metoda indirectă -RON- Denumirea indicatorului Nr. rd. Nota Exercitiul financiar precedent încheiat Rezultatul net 01 Componente ale rezultatului net care nu generează fluxuri de trezorerie aferente activităţii de exvloatare ± constituirea sau regularizarea provizioanelor 02 cheltuieli cu amortizarea 03 ± alte ajustări aferente elementelor care nu generează :fluxuri de numerar 04 ± ajustări aferente elementelor incluse la activităţile de investiţii sau finantare 05 ± alte aiustă1i 06 Sub-total (rd.01 la 06) 07 Modificări ale activelor şi pasivelor aferente activităţii de exploatare după ajustările pentru elementele care nu generează fluxuri de trezorerie aferente activită,tii de exploatare ± titluri care nu au caracter de imobilizări financiare 08 ± creante privind institutiile de credit 09 ± creante privind clientela 10 ± creante atasate 11 ± alte active aferente activitătii de exploatare 12 ± datorii p1ivind institutiile de credit 13 ± datmii privind clientela 14 ± datorii atasate 15 ± alte pasive aferente activitătii de exploatare 16 - plăti în numerar reprezentând impozitul pe profit 17 Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd.07 la 17) 18 Fluxuri de numerar din activităti de investitii - plăti în numerar pentru achizitionarea de filiale sau alte subunităti 19 încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte subunităţi 20 încasări în numerar reprezentând dividende primite 21 - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare 22 încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare 23 încasări în numerar reprezentând dobânzi primite 24 - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung 25 încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung 26 - alte plăti în numerar aferente activitătilor de investitii 27 alte încasări în numerar din activităţi de investiţii 28 Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd.19 la 28) 29 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ..... - exemplu -RON- Element al capitalului propriu Nota Sold la 1 ianuarie Cresteri Reduceri Sold la 31 decembrie Total, din care prin transfer Total, din care prin transfer o 1 2 3 4 5 6 7 Capital subscris Prime de capital Rezerve legale Rezerve statutare sau contractuale Rezerva generală pentru riscul de credit Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale Rezerve din reevaluare Actiuni proprii (-) Rezerva de întrajutorare Rezerva mutuală de garantare Alte rezerve Rezultatul reportat Profit nerepartizat Pierdere neacoperită Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29 Sold creditor Sold debitor Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile Sold creditor Sold debitor Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale Sold creditor Sold debitor Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare Rezultatul exerciţiului financiar Sold creditor Sold debitor Notă: Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la: natura modificărilor; tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; orice alte informaţii semnificative. Situaţia modificărilor capitalurilor proprii la data de 31 decembrie .. - exemplu -RON- Nota Capital social Prime de capital Rezerve legale Rezultatul exerciţiulu i financiar Alte capital uri proprii Total capitaluri proprii Rezerve statutare sau contractuale Rezerva generală pentru riscul de credit Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale Acţiuni proprii (-) Rezerve din reevaluare Rezerva de întrajutorare Rezerva mutuală de garantare Rezultatul reportat Alte capitaluri proprii Sold la încheierea exerciţiului financiar "N-1 Modificări (creşteri sau reduceri), din care: - - - - Alte modificări Sold la încheierea exerciţiului financiarN 96 Notă: Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la: natura modificărilor; tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; orice alte informaţii semnificative. ACTIVE IMOBILIZATE NOTA 5 -RON- Elemente de active Valoare brută) Deprecieri) (amortizare si provizioane) Sold la 1 ianuarie Creşteri Reduceri Sold la 31 decembrie Sold la 1 ianuarie Deprecierea înregistrată în cursul exerciţiului Reduceri sau reluări Sold la 31 decembrie o 1 2 3 4=1 2-3 5 6 7 8=5 6-7 IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial Cheltuieli de constituire Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizări necorporale Imobilizări necorporale în curs IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri Amenajări de terenuri Constructii Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) Aparate şi instalaţii de măsurare, control si reglare Mijloace de transport Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale Imobilizări corporale în curs IMOBILIZĂRI FINANCIARE Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Participatii Părţi în cadrnl societăţilor comerciale legate ACTIVE IMOBILIZATE- TOTAL ) Se vor prezenta modificările acesteia în funcţie de tratamentele contabile aplicate ) Se vor prezenta ajustările care privesc exerciţiile anterioare Se va preciza, dacă este cazul, în primul an de aplicare a prevederilor prezentelor reglementări, faptul că, datorită faptului că nu este cunoscut costul de achiziţie sau costul de producţie al unui activ şi nu există informaţii privind preţurile sau cheltuielile necesare pentru determinarea lor sau aceste infonnaţii nu pot fi obţinute fără cheltuieli sau întârzieri nejutificate, costul de achiziţie sau de producţie va fi reprezentat de valoarea atribută activului, cu precizarea activelor în cauză. Totodată, se va prezenta: Detalierea elementelor înscrise la postul "Cheltuielile de constituire"; Pentru cheltuielile de dezvoltare prezentate ca imobilizări: - perioada pe parcursul căreia valoarea cheltuielilor imobilizate este sau urmează a fi amortizată; - motivele care au detenninat imobilizarea respectivelor cheltuieli. Pentru fondul comercial achiziţionat, prezentat ca activ: - perioada pe parcursul căreia valoarea fondului comercial este amortizată; - motivele care au dus la detenninarea acestei perioade. TRANZACŢII CU PĂRŢI AFLATE ÎN RELAŢII SPECIALE CU INSTITUŢIA DE CREDIT NOTA 11 104 -RON- Credite Elemente A Societăţile grupului 1 Societăţi asociate 2 Exercitiul N - 1 Persoane fizice 3 Conducere 4 Alte societăţi 5 Societăţile grupului 6 Societăţi asociate 7 Exerciţiul N Persoane fizice 8 Conducere 9 Alte societăţi 10 I Plasamente, avansuri şi credite acordate ! Creanţe ataşate Provizioane constituite Participaţii, activităţi de portofoliu şi părţi în cadrul societăţilor comerciale legate Datorii Împrumuturi primite Depozite Certificate de depozit Datorii constituite prin titluri Alte fonduri împrumutate Datorii atasate Venituri din comisioane si dobânzi Cheltuieli cu comisioanele şi dobânzile Datorii contingente Angajamente a) " Societăţile grupului" cuprind societăţile care direct, sau indirect prin unul sau mai mulţi intermediari, controlează instituţia de credit, sunt controlate de aceasta sau, împreună cu instituţia de credit, sunt sub control comun. b) "Societăţi asociate" sunt acele societăţi în care instituţia de credit are o influenţă semnificativă, iar aceste nu sunt filiale ale acesteia şi nici asocieri în participaţie. c) "Persoane fizice" cuprind acele persoane care, direct sau indirect, deţin o pondere din drepturile de vot ale instituţiei de credit, fapt ce le conferă o influenţă semnificativă asupra acesteia, precum şi membrii apropiaţi ai familiei oricăror astfel de persoane. d) "Conducere" cuprinde persoanele care au autoritatea şi responsabilitatea planificării, conducerii şi controlului activităţii instituţiei de credit, incluzând directorii şi şefii de departamente, precum şi membrii apropiaţi ai familiilor acestor persoane. e) "Alte societăţi" cuprind societăţile în care o persoană descrisă la lit.c) şi d) deţine, direct sau indirect, o pondere substanţială în drepturile de vot sau societăţile asupra cărora o asemenea persoană poate exercita o influenţă semnificativă. CAPITOLULS EXEMPLE DE CORESPONDENŢĂ A PLANULUI DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT CU FORMATUL BILANŢULUI ŞI CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE BILANŢ CODPOZITIE PLAN DE CONTURI ACTIV O1O - Casa, disponibilităti la bănci Centrale 101 109 1111 ex.367 - ex.1911 023 - Efecte publice şi valori asimilate 30211 30251 30261 30311 30351 ex. 30371-39111 30411 30451 ex. 30471 - 39121 ex. 3811 ex. 3821 - ex. 399 033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere 1112 121 1311 1411 1511 ex.1611 1711 17311 17411 ex.17611 ex.17811 ex.17821 ex.1811 ex.1821- ex.1911 ex.2011 ex.2811 ex.2821 - ex.2911 ex.30111 ex.3811 ex.3821 - ex.399 036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe 1113 1114 1312 1313 1412 1413 1512 ex.1611 17312 17313 17412 ex.17611 ex.17811 ex.17821 ex.1811 ex.1821 -ex. 1911 ex.30111 ex.3811 ex.3821 - - ex.399 ex.401 ex.402 ex.4811 ex.4821 - ex.499 040 - Creanţe asupra clientelei 2011 2021 2031 2041 2051 2052 2061 2311 2312 2411 2412 2611 2811 2821 - 2911 ex.2511 ex.30111 ex.3811 ex.3821 - ex.399 ex.401 ex.402 ex.4811 ex.4821 - ex.499 050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 30212 30252 30262 30312 30352 ex. 30372 - 39112 30412 30452 ex. 30472 3799-39122 ex. 3811 ex. 3821 - ex. 399 058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi emitenţi obligatiuni proprii 379 060 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 30213 30253 30263 30313 30353 - - 39113 ex.3811 ex.3821 - ex.399 413 ± ex.414 ex.415 - ex.491 070 - Participaţii 412 ± ex.414 ex.415 - ex.491 075 - Participaţii participatii la institutii de credit 4121 ± ex.414 ex.415 - ex.491 080 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate 411 ± ex.414 ex.415 - ex.491 085 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate 4111 ± ex.414 ex.415 - ex.491 CODPOZITIE PLAN DE CONTURI părti în cadrul institutiilor de credit 090 - Imobilizări necorporale 431 433 441 451-4611-4621- - 49211 -4922 - 4924 093 - Imobilizări necorporale cheltuieli de constituire 4412 -46112 096 - Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost achizitionat cu titlu oneros 44111 - 46111 -49221 -44112 100 - Imobilizări corporale 432 434 442 452 -4612-4622- -49212-4923 -4925 105 - Imobilizări corporale terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăsurării activitătilor proprii 44211 4422 -46122- ex.49231 -49232 11O - Capital subscris nevărsat 508 120 - Alte active Ex. 333 (solduri debitoare) 3362 341 (sold debitor) 342 (sold debitor) 3514 35192 35262 35324 35326 35328 (sold debitor) 3534 35392 3551 3552 3556 361 362 363 365 ex.367 368 3712 - - 3716 372 (sold debitor) 311 (sold debitor) 312 (sold debitor) 313 (sold debitor) ex. 373 (solduri debitoare) ex.379 (solduri debitoare) ex. 3811 ex. 3821 - 393 - ex. 399 421 3521 (sold debitor) 3522 (sold debitor) 3531 (sold debitor) 3533 (sold debitor) 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) 130 - Cheltuieli îmegistrate în avans şi venituri angajate 1171 1271 1317 1417 1517 1617 17171 17317 17417 17617 17812 17817 17822 17827 1812 1817 1822 1827- -1912 2017 2027 2037 2047 2057 2067 2317 2417 25171 2617 2812 2817 2822 2827 - - 2912 30117 30257 ex. 30371 ex. 30372 30373 ex. 30471 ex. 30472 3371 3557 374 375 378 3812 3817 3822 3827 - ex. 399 407 417 4812 4817 4822 4827 - ex.499 PASIV 303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere 1122 122 1321 1421 1521 ex.1621 1712 17321 17421 ex.17621 ex. 30121 306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen 1121 1123 1322 1323 1422 1423 1522 ex. 1621 17322 17323 17422 ex. 17621 ex. 30121 314 - Datorii privind clientela depozite la vedere 2531 ex.2542 315 - Datorii privind clientela depozite la termen 2532 2533 ex. 2542 ex. 2551 ex. 2552 ex. 2553 ex. 2554 ex. 2555 ex. 2556 ex. 2558 ex. 2561 ex. 2562 CODPOZITIE PLAN DE CONTURI ex. 2563 ex. 2564 ex. 2565 ex. 2581 ex. 2582 ex. 2583 317 - Alte datorii privind clientela la vedere 2321 2431 ex.2511 25211 ex.2551 ex.2552 ex.2553 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2621 ex.30121 318 - Alte datorii privind clientela la termen 25212 2322 2432 ex.2621 ex.30121 320 - Datorii constituite prin titluri 2541 3211 3221 3251 3261 330 - Alte pasive 30271 30272 3036 331 332 ex.333 (solduri creditoare) 334 335 3361 341 (sold creditor) 342 (sold creditor) 3511 3512 3513 3515 3516 35191 3521 (sold creditor) 3522 (sold creditor) 35261 3531 (sold creditor) 35323 35327 35328 (sold creditor) 3533 (sold creditor) 3536 (sold creditor) 3538 (sold creditor) 35391 354 3561 3562 3566 372 (sold creditor) 311 (sold creditor) 312 (sold creditor) 313 (sold creditor) ex. 373 (solduri creditoare) ex. 379 (solduri creditoare) 418 541 542 340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate 1172 1272 1327 1427 1527 1627 17172 17327 17427 17627 2327 2437 25172 2527 2537 2547 2557 2567 2587 2627 30127 30277 3217 3227 3257 3267 3372 3567 376 377 537 353 - Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 552 355 - Provizioane pentru impozite 556 356 - Alte provizioane 551 553 554 555 559 360 - Datorii subordonate 531 532 370 - Capital social subscris 501 502 380 - Prime de capital 511 392 - Rezerve legale 512 394 - Rezerve statutare sau contractuale 513 396 - Rezerve pentru riscuri bancare 514 397 - Rezerva de întrajutorare 5171 398 - Rezerva mutuală de garantare 5172 399 - Alte rezerve 519 400 - Rezerve din reevaluare 516 41O - Actiuni proprii 515 423 - Profit 581 (sold creditor) 426 - Pierdere 581 (sold debitor) 433 - Profit 591 (sold creditor) 436 - Pierdere 591 (sold debitor) 440 - Repartizarea profitului 592 ELEMENTE ÎNAFARA BILANTULUI 600 - Datorii contingente 911 913 953 9591 981 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI 010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate 7011 7012 7013 7014 7015 70161 70162 70163 70164 70168 7017 7018 ex. 7037 7038 7051 7052 7058 7021 7071 7072 7022 7023 7024 7027 7028 7031 70331 7034 7036 O15 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix 70331 7034 ex.7037 ex.7038 ex.7051 ex.7052 ex.7058 020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate 6011 6012 6013 6014 6015 60161 60162 60163 60164 6017 6021 6022 6023 6024 6025 6026 6027 6028 6031 60342 6036 ex. 6037 605 6071 6072 030 - Venituri privind titlurile 70333 7053 033 - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 70333 ex.7053 035 - Venituri din participatii ex.7053 037 - Venituri din părţi în cadrul societătilor comerciale legate ex.7053 040 - Venituri din comisioane 70169 7019 7029 7039 7069 708 050 - Cheltuieli cu comisioane 60169 6019 6029 6039 6069 608 060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare 7032 70336 7061 7074 76311 ex. 7637 - 6032 - 6061 - 6074- 66311 - - 60336 - ex. 6637 070 - Alte venituri din exploatare 7077 709 741 742 743 7461 747 749 ex.765 769 083 - Cheltuieli cu personalul 611 612 613 617 ex.6344- - 74933 - 74934 084 - Salarii 611 613 ex.6344- 74933 085 - Cheltuieli cu asigurările sociale 612 086 - Cheltuieli aferente uensiilor 6121 087 - Alte cheltuieli administrative 631 632 633 ex.634 635 090 - Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale 651 652 6642 - 7642 - 766 100 - Alte cheltuieli de exploatare 60331 60341 6077 609 627 641 642 643 6461 649 ex.665 669 11O - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente 661 662 6633 ex.6637 6647 ex.665 667 668 120 - Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente 761 762 7633 ex.7637 7647 ex.765 767 130 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 6462 66312 6641 BANCA NAfiIONALĂ A ROMÂNIEI O R D I N pentru aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit) Având în vedere prevederile art. 2 alin. 1, ale art. 82 și ale art. 88 alin. 1 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 4 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările ulterioare, guvernatorul Băncii Naționale a României emite următorul ordin: Art. 1. — (1) Se aprobă și se dispune aplicarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, cuprinse în anexa) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exercițiul financiar al anului 2006. (2) Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică: — băncilor, persoane juridice române; — organizațiilor cooperatiste de credit; — instituțiilor emitente de monedă electronică; — caselor de economii pentru domeniul locativ; — sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, denumite în continuare instituții de credit. (3) Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea și prezentarea situațiilor financiare periodice ale instituțiilor de credit. Art. 2. — Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-șefi, orice alte persoane care au obligația gestionării patrimoniului instituțiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însușirea și aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum și pentru exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situațiile financiare periodice. Art. 3. — Instituțiile de credit au obligația să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României situațiile financiare periodice întocmite în conformitate cu modelele și normele metodologice aprobate prin prezentul ordin. Art. 4. — Situațiile financiare periodice ale instituțiilor de credit se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situațiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin. Art. 5. — Banca Națională a României, cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 173 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, actualizează permanent Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs. Art. 6. — Banca Națională a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea de către instituțiile de credit a prevederilor prezentului ordin. Art. 7. — Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 și, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 și, respectiv, art. 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum și a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare. Art. 8. — Odată cu intrarea în vigoare a prezentului ordin se abrogă: — Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 228 și 228 bis din 4 aprilie 2003; — Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2004 pentru modificarea și completarea anexei la Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 184 din 3 martie 2004; — Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2005 pentru modificarea și completarea Ordinului guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile număr bis. ) Ordinul nr. 6/2005 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 din 28 decembrie 2005 și este reprodus și în acest ) Anexa este reprodusă în facsimil. armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 211 și 211 bis din 14 martie 2005; — orice alte dispoziții contrare prezentului ordin. GUVERNATORUL BĂNCII NAfiIONALE A ROMÂNIEI, MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCU București, 22 decembrie 2005. Nr. 6. ANEXĂ financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp. Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situat'iile de sinteză înso, tite de situat'ii anexe , si situa'tii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări. Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop fumizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare periodice care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit. 1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinului Băncii Naţionale a României nr , prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare. 1.3. La întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele: - pentru întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit (cu excepţia situaţiei mod.4030 - ,,Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele"), situaţiile financiare periodice întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit. - pentru întocmirea situaţiei financiare periodice mod.4030 - ăOperaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare periodice mod.4030 întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ şi pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit. 1.4. Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancară. În acest scop, instituţiile de credit primesc de la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de Comunicaţii Interbancară sau pe diskete HD/1,44 Mb, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă. O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art.23 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată. 1.5. Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 4000 şi 4080). Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile de credit şi privesc: - ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia de credit, persoană juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional; - ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei de credit străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional; - fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit, persoană juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 si 4080 - străinătate. Situaţiile de sinteză globale se întocmesc de către instituţiile de credit, persoane juridice române şi privesc: - situaţia globală a instituţiei de credit, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), confonn modelelor 4000 şi 4080 - global. 1.6. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi fumizarea de informaţii referitoare la atribute, cum ar fi: rezidenţa, moneda, agentul economic, durata ramasă de scurs etc. În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe: - situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 4000, în număr de 7, respectiv situaţiile model: 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030 şi 4032; - situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 4080, în număr de 2, respectiv situaţiile model: 4081 şi 4084. 1.7. Pentru a fumiza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială, numărul de conturi etc.), instituţiile de credit întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090. SITUAŢII DE SINTEZĂ SITUAŢIA MODEL 4000: SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) SITUAŢIA MODEL 4080: CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NATIONAL, STRĂINĂTATE SI GLOBAL) SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE SITUAT,U ANEXE LA SITUAT,IA - MOD 4000 MOD 4014: OPERAŢIUNI CU CLIENTELA MOD 4023: ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE) MOD 4026: CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ MOD 4027: PROVIZIOANE MOD 4028: REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DINAFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS MOD4030: OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE MOD 4032: SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 4080 MOD 4081: REZULTATUL OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE MOD 4084: REPARTIZAREA PROFITULUI SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE MOD 4090: INDICATORI DE ACTIVITATE 1.8. Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le fumizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii: a) denumirea instituţiei de credit. În antetul situaţiilor de sinteză (modelele 4000 şi 4080) se înscriu şi următoarele informaţii: - datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului); - datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN); - codul unic de înregistrare; b) data pentru care se întocmesc situaţiile; c) codul interbancar de identificare a instituţiei de credit; d) numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file); e) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G"); f) moneda în care sunt întocmite situaţiile. Situaţiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz: - indicativul "Lei" din formular arată că situaţia este întocmită în lei pentru operaţiunile în lei; - indicativul "Devize" din formular semnifică faptul că situaţia se referă la operaţiunile în devize, în contravaloare lei; - indicativul "TM" din formular arată că situaţia este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 4000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane. Liniile situat,iilor sunt codificate în corelat,ie cu Planul de conturi pentru instituţiile de credit. Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartidă etc. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ' ' , ' 2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situatiile anexe la situatiile de sinteză si situatiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din fo,rmulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice. 2.2. Instituţiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză: A) Situatii teritoriale a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate: - Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar) - Provizioane - mod 4027 (lunar) - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele - mod 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operaţiunile efectuate la nivelul reţelei cooperatiste de credit) - Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar. c) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate: - Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar) - Provizioane - mod 4027 (lunar) - Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) d) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar. B) Situatii globale ' ' ' , a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (global), lunar, însotită de următoarele situatii anexe si situatii referitoare la indicatorii de activitate: - Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar) - Angajamente în afara bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial) - Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar) - Provizioane - mod 4027 (lunar) - Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial) - Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual) - Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (global), lunar, însot,ită de următoarele situat,ii anexe: - Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar) - Repartizarea profitului - mod 4084 (anual). 2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale de sinteză: a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate: - Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar) - Angajamente în afara bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial) - Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar) - Provizioane - mod 4027 (lunar) - Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial) - Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual) - Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe: - Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar) - Repartizarea profitului - mod 4084 (anual). 2.4. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei de credit şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei de credit şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele: - fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancare sau, după caz, se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective; - lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) şi monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE),; - întocmirea şi listarea formularelor s-a facut pe baza fişierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României. Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 2.5. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducăt01ului instituţiei de credit; - numărul de înregistrare la registrul comerţului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social. CAPITOLUL III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE SI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA 1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000- PREZENTARE Situaţia - mod. 4000 - este o raportare de sinteză, comună tuturor instituţiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operaţiuni. Această situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ. CONTINUT Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel: pentru activ: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit; operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit; operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; valori imobilizate; acţionari sau asociaţi. Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine. Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate". pentru pasiv: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit; operatiuni cu clientela, alta decât instituţiile de credit; operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative. Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate". pentru extrabilantiere: angajamente de finanţare; angajamente de garanţie; angajamente privind titlurile; operaţiuni în devize; angajamente privind instrumentele financiare derivate; angajamente diverse; angajamente îndoielnice; conturi de evidenţă. Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului. Coloane Situaţia - mod. 4000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu rezidenţi sau cu nerezidenţi. Repartiţia între rezidenţi şi nerezidenţi este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, chiar şi pentru operaţiunile dintre doi agenţi cu locuri de rezidenţă diferită, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent. Exemplu: o operaţiune de pensiune livrată pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana "rezidenţi", chiar dacă titlurile care fac obiectul operaţiunii de pensiune livrată au fost emise de catre nerezidenţi. Cu toate acestea, în mod convenţional, suma din poziţia "Capital" va fi înregistrată în coloana "rezidenţi". Coloana ăAmortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartidă şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartidă constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane". Pentru posturile din această categorie, coloana ăTotal" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor şi amortizărilor. Instituţiile de credit trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "rezidenţi" şi "nerezidenţi", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică. REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc: o situaţie - mod 4000 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit); o situaţie - mod 4000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); o situaţie - mod 4000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului nat,ional în care sucursala îs, i desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei. Periodicitate: lunar. SITUAŢIA PATRIMONIULUI-mod. 4000- JUDEŢUL                                            ------'----'--' FORMA DE PROPRIETATE ,  ,   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea CREDIT:                                                                           preponderentă)                               _ ADRESA LOC: sector Cod grupă CAEN                      STR.: nr.:        CUI                                             TELEFONUL:                     FAXUL:                  NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI                                 _ Naţional [ ] Străninătate [ ] Data: L,],[,] Cod instituţie de credit: L,     ,,,] o  1  OOGlobal [ 3 ]TM mod4000 I -RON- ACTIV Cod poziţie Amortizări şi provizioane Sume nete Total Lei Devize Rezi- denti Nerezi- Rezi- denti Nerezi- denţi A B 1 2 3 4 5 6 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERATIUNI INTERBANCARE A0l - Casa si alte valori Al0 - Casa All - Alte valori A19 - Cont curent la bănci centrale A20 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) A25 - Depozite la instituţii de credit Al Ol - Credite acordate institutiilor de credit A30 - Valori primite în pensiune A40 - Valori de recuperat A50 - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele A60 - Creante restante Al02 - Creanţe îndoielnice A70 - Creante atasate A90 OPERATIUNI CU CLIENTELA BOI - Creante comerciale BIO - Credite de trezorerie B3A - Credite pentru export B20 - Credite pentru echipament B4A - Credite pentru bunuri imobiliare B5A - Alte credite acordate clientelei B7A ., - Credite acordate clientelei financiare B80 - Valori primite în pensiune B85 - Conturi curente debitoare B99 - Valori de recuperat B9J - Creante restante Bl02 - Creante îndoielnice B9K - Creanţe atasate B9V ) "G","N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: OONaţional S Străinătate Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,_,J I O I1 IG Global ] [ ] [ 3 ] TM mod4000 I -RON- ACTIV Cod poziţie Amortizări şi provizioane Sume nete Total Lei Devize Rezi- denţi Nerezi- denţi Rezi- denţi Nerezi-- denţi A B 1 2 3 4 5 6 OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE COA - Titluri primite în pensiune livrată ClA - Titluri de tranzactie C2A - Titluri de plasament C3A - Titluri de investiţii C4A - Instrumente financiare derivate D0A - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri E6A - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele E7A - Personal si conturi asimilate EI0I - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate E102 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate E103 - Debitori diversi E7H - Conturi de stocuri E70 - Conturi de regularizare E8A - Creante restante E104 - Creante îndoielnice E90 - Creante atasate E97 VALORI IMOBILIZATE FOI - Credite subordonate F02 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu FlO - Dotări pentru unitătile proprii din străinătate F50 - Imobilizări în curs, imobilizări ale activităţii de exploatare, imobilizări în afara activităţii de exploatare F6A - Leasing si operatiuni asimilate F7A - Locatie simplă F80 - Creante restante Fl02 - Creante îndoielnice F9A - Creanţe atasate F97 ACTIONARI SAU ASOCIAT! LOC TOTAL L98 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional S Străinătate Data: L,J,L,JCod instituţie de credit: L,,,,J IO I 2 IG Global PASIV Cod poziţie Lei Devize Total Rezi- denţi Nerezi- denţi Rezi- denţi Nerezi- denţi A B I 2 3 4 5 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE GOI - Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale G20 - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro) G25 - Depozite ale institutiilor de credit Gl0I - Împrumuturi primite de la institutii de credit G30 - Valori date în pensiune G40 - Alte sume datorate G49 - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele G60 - Datorii atasate G90 OPERATIUNI CU CLIENTELA ROI - Împrumuturi primite de la clientela financiară RIO - Valori date în pensiune R20 - Conturi curente creditoare R40 - Conturi de factoring R50 - Conturi de depozite R7A - Certificate de depozit R80 - Camete si librete de economii R6A - Alte sume datorate R90 - Datorii atasate R98 OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DNERSE J0A - Titluri date în pensiune livrată JlA - Titluri de tranzactie J5A - Titluri de piată interbancară J8G - Titluri de creanţe negociabile J8J - Obligatiuni J9A - Alte datorii constituite prin titluri J9K - Instrumente financiare derivate K0A - Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri K6A - Vărsăminte de efectuat privind titlurile K65 - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele K7A - Personal si conturi asimilate KI0I - Asigurări sociale, protectia socială si conturi asimilate KI02 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate K103 - Dividende de plată KI04 - Creditori diversi K7R - Conturi de regularizare K8A - Datorii atasate K97 I mod4000 I [ ] [ ] [ 3 ] TM -RON- DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: OONaţional S Străinătate Data: L,J ,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J I O I2 IG Global ] [ ] [ 3 ] TM mod4000 I -RON- PASIV Cod poziţie Lei Devize Total Rezi- Nerezi- Rezi- Nerezi- denti A B 1 2 3 4 5 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 101 - Capital L9A - Prime de capital L7A - Rezerve legale L7H - Rezerve statutare sau contractuale 171 - Rezerve pentru riscuri bancare 160 - Actiuni proprii (-) 17M - Rezerve din reevaluare 17V - Rezerve specifice organizatiilor cooperatiste de credit 17U - Alte rezerve 17Z - Datorii subordonate 15A - Subventii si fonduri publice alocate 105 - Provizioane Ll0 - Datorii atasate 19M - Rezultatul reportat ( /-) llJ 190 - Profit sau pierdere ( /-) \JJ 191 - Repartizarea profitului (-) 1103 TOTAL 199 CI) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul - ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 - DENUMIREA·INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămatate [ ] Data: L,J,  L,J Cod instituţie de credit: L,,,,_J IOI3 I OOGlobal [ 3 ] TM mod4000 I -RON- CONTURJ ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Devize Total Rezi- denţi Nerezi- denţi Rezi- denţi Nerezi- A B 1 2 3 4 5 ANGAJAMENTE DE FINANŢARE - - Angajamente în favoarea altor instituţii de credit NlB - Angajamente primite de la alte instituţii de credit NlM - Angajamente în favoarea clientelei NlR - Angajamente primite de la clientela fmanciară şi instituţiile administraţiei publice N2Y ANGAJAMENTE DE GARANŢIE - - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit N3B - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de credit N4A - Garanţii date pentru clientelă NSA - Garanţii primite de la clientelă N7A ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE - - Titluri de primit N8B - Titluri vândute cu posibilitate de răscumparare N8Q - Alte titluri de primit N8Z - Titluri de livrat N9B - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumparare N9Q - Alte titluri de livrat N9Z OPERAŢUNI ÎN DEVIZE - - Operaţiuni de schimb la vedere - - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi PIC - Devize cumpărate şi încă neprimite PIG - Lei vânduţi şi încă nelivraţi PIM - Devize vândute şi încă nelivrate PIR - Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut - - Devize date cu împrumut şi încă nelivrate P2C - Devize luate cu împrumut şi încă neprimite P2G - Operaţiuni de schimb la termen - - Lei de primit contra devize de livrat P3C - Devize de livrat contra lei de primit Pl0l - Devize de primit contra lei de livrat P4A - Lei de livrat contra devize de primit P102 - Devize de primit contra devize de livrat PSA - Devize de livrat contra devize de primit P6A - Report / deport calculat anticipat - - de primit P8B - de plătit P8E - Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la te1men - - de încasat P9B - de plătit P9E - Conturi de ajustare devize( /-)l1> P9T CIJ Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul(-) DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Nationa1 [ ) 00 Data: L,J,L,J / mod4000 / Cod instituţie de credit: L,,,,J I O I3 I Strămatate Global [ ] [ 3 ] TM -RON- CONTURI ÎNAFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Devize Total Rezi- Nerezi- Rezi- Nerezi- A B 1 2 3 4 5 ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE - - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă - Operaţiuni ferme debitoare OIA - Operaţiuni ferme creditoare O2A - Operaţiuni condiţionale Q0A - Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate de curs de schimb - Lei de primit contra devize de livrat O3A - Devize de livrat contra lei de primit O4A - Devize de primit contra lei de livrat O5A - Lei de livrat contra devize de primit O6A - Devize de primit contra devize de livrat O7A - Devize de livrat contra devize de primit O8A - Operaţiuni condiţionale O9A - Operaţiuni cu alte instrumente fmanciare derivate - Operaţiuni ferme 0201 - Operaţiuni condiţionale 0202 ANGAJAMENTE DNERSE - - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate P103 - Angajamente primite P104 - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente fmanciare derivate Pll2 - Alte valori primite în garanţie Pll3 - Angajamente date P105 - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente fmanciare derivate Pll4 - Alte valori date în garanţie P115 - Alte angajamente diverse date P106 - Alte angajamente diverse primite Plll ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 080 CONTURI DE EVIDENŢĂ - - Mijloace fixe luate cu chirie QlOl - Vaiori primite în păstrare sau custodie 0102 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: 0103 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispoziţiilor legale 0108 - Credite aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare 0109 - Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare 0110 - Titluri primite în pensiune livrată aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare 0111 - Dobânzi aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare 0112 - Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare Q113 - Creanţe ataşate 0114 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National [ ] Strărnatate [ ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,_J I OI3 IOOGlobal [ 3 ] TM mod4000 CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Devize Total Rezi- Nerezi- denţi Rezi- denţi Nerezi- denţi A B 1 2 3 4 5 - Debitori din penalităţi pretinse 0104 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 0105 - Alte valori primite 0106 - Alte valori date Ql07 - Capital social subscris şi vărsat în devize Qll5 - Capital de dotare în devize Qll6 - Prime de emisiune plătite în devize Qll7 - Stocuri de natura obiectelor de inventar Ql 18 I -RON- ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 2. OPERAŢIUNI CU CLIENTELA mod. 4014- PREZENTARE Situaţia - mod.4014 - cuprinde operaţiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 şi 5, în afară de creanţele şi datoriile ataşate. Clientela cuprinde clientela nefinanciară şi clientela financiară (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit). Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi creanţe îndoielnice includ şi creanţele ataşate aferente. CONTINUT filele 1 - 3 şi 5 - 6 se referă la clientela nefinanciară; fila 4 priveşte clientela financiară aşa cum a fost definită mai sus; fila 7 se referă atât la clientela financiară cât şi la clientela nefinanciară. Acestea detaliază finanţările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părţi şi titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar, leasing• şi operaţiuni asimilate) şi resursele colectate de la clientela nefinanciară. Coloane Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenţilor contrapartidă. Fila 2 Linii Reprezintă finanţările, inclusiv leasingul, creanţele restante şi îndoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi nouă luni inclusiv, între nouă şi douăsprezece luni inclusiv şi mai mare de douăsprezece luni). Coloane Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private). Fila 3 Cuprinde, în exclusivitate, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente. Cuprind diferitele categorii de credite. Coloane Reprezintă defalcarea creditelor în funcţie de durata iniţială (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani). Linii Reprezintă principalele operaţiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente. Coloane Reprezintă structura clientelei financiare, astfel: rezidenţi (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit); nerezidenţi. Fila 5 Linii Reprezintă finanţările, inclusiv leasingul, creanţele restante şi îndoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi nouă luni inclusiv, între nouă şi douăsprezece luni inclusiv şi mai mare de douăsprezece luni). Coloane Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private). Linii Reprezintă creditele Qa valoarea brută) acordate de către instituţia de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepţia conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială, respectiv: mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani. Coloane Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice şi persoane juridice. Linii Reprezintă finanţările sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituţia de credit clientelei rezidente în conformitate cu prevederile Legii nr.190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiţii imobiliare, cu modificările şi completările ulterioare (detaliate în funcţie de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, clientelă financiară şi persoane juridice, altele decât clientela financiară), precum şi finanţările sub forma creditelor de consum acordate de către instituţia de credit persoanelor fizice şi a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr.10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice. REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale institut,iilor de credit cu sediul în străinătate. Institut.iile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4014 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4014 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite. Periodicitate: lunar. OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 - Clientela nefinanciară DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IOII I@:jGlobal* [ I ] lei [ 2 ] devize [ ] mod4014 I -RON- ACTIV Cod poziţie SUME Rezidenţi Nerezidenti A B 1 2 CREANTE COMERCIALE - Scont si operaţiuni asimilate Bll - Factoring Bl2 - Alte creante comerciale B19 CREDITE DE TREZORERIE - Vânzări în rate B3F - Credite acordate persoanelor fizice B3G - Diferente de rambursat legate de utilizarea cărtilor de plată B3H - Utilizări clin deschideri de credite permanente B3J - Credit global de exploatare B3L - Credite pentru finanţarea stocurilor B3M - Credite garantate cu valori financiare - Credite garantate cu depozite la termen si certificate de depozit B3P - Credite garantate cu alte valori financiare B3O - Credite acordate importatorilor B103 - Alte credite de trezorerie B3Z CREDITE PENTRU EXPORT - Credite garantate cu creanţe asupra străinătăţii B25 - Credite furnizori B26 - Credite comerciale acordate nerezidentilor B27 - Alte credite pentru export B29 CREDITE PENTRU ECHIPAMENT B4A CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - Credite investitori BSG - Credite promotori B60 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI B7A VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE B85 CONTURI CURENTE DEBITOARE B99 CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN F03 CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ F05 PĂRŢI ŞI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂŢI CU CARACTER NEFINANCIAR F20 LEASING ŞI OPERATIUNI ASIMILATE F73 *) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine OPERAŢIUNI CU CLIENTELA-mod. 4014 - µq Clientela nefinanciară rezidentă DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J   I OI2 I Global mod 4014 I -RON- ACTIV Cod poziţie REZIDENŢI Societăţi nefinan- ciare Întreprin- zători individuali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de capitalizare Admini- straţii publice Admini- straţii private A B l 2 3 4 5 6 CREANŢE COMERCIALE BIO CREDITE DE TREZORERIE - pe termene: - mai mici sau egale cu l an B3B - între 1-5 ani B3C - peste 5 ani Bl04 din care: (toate termenele) - vânzări în rate B3F - diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărtilor de plată B3H - utilizări din deschideri de credite permanente B3J - credit global de exploatare B3L CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B21 X - între 1-5 ani B22 X - peste 5 ani B105 X CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B4B - între 1-5 ani B4C - peste 5 ani B106 CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B5B - între 1-5 ani B5C - peste 5 ani B107 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B7B - între 1-5 ani B7C - peste 5 ani B108 VALOR! PRIMITE ÎN PENSIUNE B85 CONTURI CURENTE DEBITOARE B99 CREANŢE RESTANTE B102 CREANŢE ÎNDOIELNICE B9K CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN F03 CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ F05 CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE Fl03 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE F09 LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F73 CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE Fl05 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F76 t1d [ l ] Iei [ 2 ] devize [ ] DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional Data: L,],L,] Cod instituţie de credit: L,,,,] IO I2 I Global [ 1 ] lei [ 2 ] devize [ ] mod4014 I -RON- PASIV Cod poziţie REZIDENŢI Societăţi nefman- ciare Întreprin- zători indivi- duali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de capitalizare Admini- straţii publice Admini- st.raţii private A B 1 2 3 4 5 6 VALORI DATE ÎN PENSIUNE H20 CONTURI CURENTE CREDITOARE H40 CONTURI DE FACTORING - Conturi de factoring disponibile H51 X - Conturi de factoring indisoonibile H52 X CONTURI DE DEPOZITE - oe termene: - mai mici sau egale cu 1 lună H104 - între 1-3 luni inclusiv H105 - între 3-6 luni inclusiv H106 - între 6-9 luni inclusiv H107 - între 9-12 luni inclusiv Hl08 - mai mari de 12 luni H109 CERTIFICATE DE DEPOZIT - oe termene: - mai mici sau egale cu 1 lună Hll0 - între 1-3 luni inclusiv Hlll - între 3-6 luni inclusiv Hl12 - între 6-9 luni inclusiv H113 - între 9-12 luni inclusiv H114 - mai mari de 12 luni H115 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 lună Hll6 - între 1-3 luni inclusiv H117 - între 3-6 luni inclusiv Hl18 - între 6-9 luni inclusiv Hll9 - între 9-12 luni inclusiv Hl20 - mai mari de 12 luni Hl21 ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN LSD ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ L5N ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 - Clientela nefinanciară DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µIjNaţional Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J   !O !5 It[JGlobal [ 1 ] lei [ 2 ] devize [ ] mod4014 I -RON- ACTIV Cod poziţie NEREZIDENŢI Societăţi nefinan- ciare Întreprin- zători individuali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de capitalizare Admini- straţii publice Admini- straţii private A B 1 2 3 4 5 6 CREANŢE COMERCIALE BIO CREDITE DE TREZORERIE - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B3B - între 1-5 ani B3C - peste 5 ani B104 din care: (toate termenele) - vânzări în rate B3F - diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărtilor de plată B3H - utilizări din deschideri de credite permanente B3J - credit global de exploatare B3L CREDITE PENTRU EXPORT-pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B21 X - între 1-5 ani B22 X - peste 5 ani B105 X CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B4B - între 1-5 ani B4C - peste 5 ani B106 CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE-pe tennene: - mai mici sau egale cu 1 an B5B - între 1-5 ani B5C - peste 5 ani B107 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B7B - între 1-5 ani B7C - peste 5 ani B108 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE B85 CONTURI CURENTE DEBITOARE B99 CREANŢE RESTANTE Bl02 CREANŢE ÎNDOIELNICE B9K CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN F03 CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ F05 CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE Fl03 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE F09 LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F73 CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE Fl05 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE F76 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: pijNaţional Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IO I 5 IGlobal [ 1 ] lei [ 2 ] devize [ ] mod 4014 I -RON- PASIV Cod poziţie NEREZIDENŢI Societăţi nefman- ciare Întreprin- zători indivi- duali Persoane fizice Societăţi de asigurare şi de caoitalizare Admini- straţii publice Admini- straţii private A B 1 2 3 4 5 6 VALORI DATE ÎN PENSIUNE H20 CONTURI CURENTE CREDITOARE H40 CONTURI DE FACTORING - Conturi de factoring disponibile H51 X - Conturi de factoring indisoonibile H52 X CONTURI DE DEPOZITE - oe termene: - mai mici sau egale cu 1 lună H104 - între 1-3 luni inclusiv H105 - între 3-6 luni inclusiv H106 - între 6-9 luni inclusiv H107 - între 9-12 luni inclusiv H108 - mai mari de 12 luni H109 CERTIFICATE DE DEPOZIT-oe termene: - mai mici sau egale cu 1 lună Hll0 - între 1-3 luni inclusiv Hlll - între 3-6 luni inclusiv Hl12 - între 6-9 luni inclusiv Hll3 - între 9-12 luni inclusiv H114 - mai mari de 12 luni Hl15 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 lună Hl16 - între 1-3 luni inclusiv H117 - între 3-6 luni inclusiv Hl18 - între 6-9 luni inclusiv H119 - între 9-12 luni inclusiv H120 - mai mari de 12 luni H121 ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN L5D ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ L5N ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 - Clientela nefinanciară [ 1 J lei [ 2 ] devize [ ] mod4014 I -RON- ACTIV Cod poziţie Valori brute Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 CREANTE COMERCIALE - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B116 - între 1 - 5 ani Bll7 - peste 5 ani B118 CREDITE DE TREZORERIE - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an Bll9 - între 1 - 5 ani Bl20 - peste 5 ani Bl21 CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an Bl22 - între 1 - 5 ani B123 - peste 5 ani B124 CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B125 - între 1 - 5 ani B126 - peste 5 ani B127 CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe te1mene: - mai mici sau egale cu 1 an B128 - între 1 - 5 ani B129 - peste 5 ani B130 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B131 - între 1 - 5 ani B132 - peste 5 ani Bl33 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an Bl34 - între 1 - 5 ani B135 - peste 5 ani B136 CONTURI CURENTE DEBITOARE B137 CREANŢE RESTANTE - pe termene: - mai mici sau egale cu 1 an B138 - între 1 - 5 ani B139 - peste 5 ani Bl40 CREANTE ÎNDOIELNICE - pe tennene: - maimicrsaii egale cu ran B141 - între 1 - 5 ani Bl42 - peste 5 ani Bl43 ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele si semnătura OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional Data: L,    J,[    ,    J Cod instituţie de credit: L,,,,    J I  OI  7I Global [ 1 ] lei [ 2 ] devize [ ] mod4014 I -RON- ACTIV Cod poziţie SUME A B 1 CREDITE IPOTECARE, din care: B61 - credite acordate persoanelor fizice B62 - credite acordate clientelei financiare B63 - credite acordate persoanelor juridice, altele decât clientela financiară B64 CREDITE DE CONSUM B65 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 3. ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod.4023 (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE) PREZENTARE Situaţia - mod.4023 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate în formularul - mod.4000-. CONTINUT fila 1 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate ferme; fila 2 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate condiţionale; Linii Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele financiare derivate, care sunt detaliate în funcţie de: tipul instrumentului financiar derivat instrumente financiare derivate de dobândă; instrumente financiare derivate de curs de schimb; alte instrumente financiare derivate. natura pietei pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate pieţe reglementate; pieţe la buna înţelegere (OTC - over the counter). scopul operatiunii operaţiuni de acoperire; alte operaţiuni. Coloane O singură coloană care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul ,,rezident" sau ănerezident". REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine. Moneda: Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4023 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize. Periodicitatea: trimestrial. ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod.4023 - (Instrumente financiare derivate) [ ] = ===;;: ] :::::: ST !:o:::;; =' ;,   ;I ; Globfil [ 3 ] TM niod4023 I -RON- Cod pozitie Sume A B 1 ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE FERME Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de dobândă, efectuate pe pietele reglementate - operatiuni de acoperire - Operatiuni debitoare QlB - Operatiuni creditoare O2B - alte operatiuni - Operatiuni debitoare OIC - Operatiuni creditoare Q2C Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate ferme de dobândă, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter) - operatiuni de acoperire - Operatiuni debitoare QlD - Operatiuni creditoare O2D - alte operatiuni - Operatiuni debitoare QlE - Operatiuni creditoare Q2E Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb, efectuate pe pietele reglementate - operatiuni de acoperire - Lei de primit contra devize de livrat O3B - Devize de livrat contra lei de primit Q4B - Devize de primit contra lei de livrat O5B - Lei de livrat contra devize de primit Q6B - Devize de primit contra devize de livrat O7B - Devize de livrat contra devize de primit Q8B - alte operatiuni - Lei de primit contra devize de livrat Q3C - Devize de livrat contra lei de primit O4C - Devize de primit contra lei de livrat osc - Lei de livrat contra devize de primit O6C - Devize de primit contra devize de livrat Q7C - Devize de livrat contra devize de primit O8C [ ] [ ] [ 3 ] TM mod4023 I -RON- Cod pozitie Sume A B 1 Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb, efectuate pe pieţele la bwia întelegere (OTC - over the counter) - operatiuni de acoperire - Lei de primit contra devize de livrat O3D - Devize de livrat contra lei de primit Q4D - Devize de primit contra lei de livrat Q5D - Lei de livrat contra devize de primit O6D - Devize de primit contra devize de livrat Q7D - Devize de livrat contra devize de primit O8D - alte operatiuni - Lei de primit contra devize de livrat Q3E - Devize de livrat contra lei de primit Q4E - Devize de primit contra lei de livrat Q5E - Lei de livrat contra devize de primit Q6E - Devize de primit contra devize de livrat Q7E - Devize de livrat contra devize de primit Q8E Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate ferme, efectuate pe pietele reglementate - ooeratiuni de acoperire 0203 - alte operatiuni Q204 Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate ferme, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter) - operaţiuni de acoperire Q205 - alte operaţiuni 0206 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura J [ J [ 3 ] TM mod4023 I -RON- Cod pozitie Sume A B 1 ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE CONDITIONALE Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de dobândă, efectuate pe pietele reglementate - operatiuni de acoperire - Instrumente cumpărate Q207 - Instrumente vândute 0208 - alte operatiuni - Instrumente cumpărate 0209 - Instrumente vândute 0210 Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate condiţionale de dobândă, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter) - ooeratiuni de acoperire - Instrumente cumpărate 0211 - Instrumente vândute 0212 - alte operatiuni - Instrumente cumpărate Q213 - Instrumente vândute 0214 Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb, efectuate pe pietele reglementate - operatiuni de acoperire - Instrumente cumpărate 0215 - Instrumente vândute 0216 - alte operatiuni - Instrumente cumpărate Q217 - Instrumente vândute 0218 Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter) - ooeratiuni de acoperire - Instrumente cumpărate Q219 - Instrumente vândute 0220 - alte operatiuni - Instrumente cumpărate 0221 - Instrumente vândute 0222 Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate condiţionale, efectuate pe pietele reglementate - operatiuni de acoperire - Instrumente cumpărate 0223 - Instrumente vândute 0224 - alte operatiuni - Instrumente cumpărate 0225 - Instrumente vândute Q226 ( J ( J [ 3 J TM mod4023 I -RON- Cod poziţie Sume A B 1 Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate condiţionale, efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter) - operatiuni de acoperire - Instrumente cumpărate 0227 - Instrumente vândute 0228 - alte operatiuni - Instrumente cumpărate 0229 - Instrumente vândute 0230 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 4. CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ mod. 4026- PREZENTARE Situaţia - mod. 4026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 şi 4, precum şi creanţele cu risc de ţară preluate din conturile lor de origine. CONTINUT Linii Creanţele restante sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadenţă. Creanţele îndoielnice sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadenţă, care au fost trecute în litigiu. Riscurile de ţară sunt definite ca fiind creanţele şi angajamentele din afara bilanţului asimilate (ca de exemplu, în special, garanţiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit, acceptările de plată sau confirmarile de credite documentare în cazul în care instituţia de credit emitentă se află situată într-o ţară ce prezintă risc) privind debitorii privaţi sau publici, rezidenţi în ţări care au solicitat sau au obţinut o reeşalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plăţile aferente datoriilor acestora. Angajamentele care se referă la ţările a caror situaţie financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de ţară. Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea într-o ţară cu risc, dar sunt rezidenţi în altă ţară, sunt asimilate riscului de ţară, dacă situaţia o justifică. Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt structurate pe categoriile de operaţiuni definite prin planul de conturi: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2), operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) şi operaţiuni în afara bilanţului (clasa 9). Coloane Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt prezentate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize) şi după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei. Linii Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora. Coloane Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize). REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc: o situaţie - mod 4026 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit); o situaţie - mod 4026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); o situaţie - mod 4026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize. Periodicitate: lunară CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ - mod. 4026 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National* ] Strămatate* [ ] mod4026 I -RON- Cod poziţie LEI DEVIZE Rezidenti Nerezidenţi Rezidenti Nerezidenti A B 1 2 3 4 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE CREANTE RESTANTE - - Creante restante Al06 - Dobânzi restante A107 - Creante atasate A108 CREANTE ÎNDOIELNICE - Creante îndoielnice A109 - Dobânzi îndoielnice A110 - Creante atasate Alll RISCURI DE TARĂ A80 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA CREANTE RESTANTE - Creante restante B110 - Dobânzi restante Blll - Creante atasate B112 CREANTE ÎNDOIELNICE - Creanţe îndoielnice Bll3 - Dobânzi îndoielnice B114 - Creante atasate Bll5 RISCURI DE TARĂ B9S OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE CREANTE RESTANTE - Creante restante E117 - Dobânzi restante Ell8 - Creante atasate Ell9 CREANTE ÎNDOIELNICE - Creante îndoielnice E120 - Dobânzi îndoielnice E121 - Creante atasate E122 RISCURI DE TARĂ E95 VALORI IMOBILIZATE CREANTE RESTANTE - Creante restante F125 - Dobânzi restante F126 - Creante atasate F127 CREANTE ÎNDOIELNICE - Creante îndoielnice F128 - Dobânzi îndoielnice F129 - Creante atasate F130 RISCURI DE TARĂ F9R ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI RISCURI DE ŢARĂ 090 Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IOI1 IOOGlobal* [ 3 ] TM *) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL Numele, prenumele şi semnătura CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ- mod. 4026 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National [ mod4026 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 CREANTE DIN OPERATIUNI INTERBANCARE CREANTE RESTANTE Creante restante, din care: 110 - Depozite la institutii de credit 111 - Credite acordate institutiilor de credit 112 - Valori primite în pensiune 113 Dobânzi restante privind : 120 - Cont curent la bănci centrale 121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) 122 - Depozite la institutii de credit 123 - Credite acordate institutiilor de credit 124 - Valori primite în pensiune 125 - Valori de recuperat 126 Creante atasate privind: 130 - Creante restante, din care: 131 - depozite la institutii de credit 132 - credite acordate institutiilor de credit 133 - valori piimite în pensiune 134 - Dobânzi restante, din care : 135 - aferente contului curent la bănci centrale 136 - aferente conturilor de coresoondent la institutii de credit (nostro) 137 - aferente depozitelor la institutii de credit 138 - aferente creditelor acordate institutiilor de credit 139 - aferente valorilor Primite în pensiune 140 - aferente valorilor de recuperat 141 CREANTE ÎNDOIELNICE Creante îndoielnice, din care : 150 - Depozite la institutii de credit 151 - Credite acordate institutiilor de credit 152 - Valori primite în pensiune 153 - Valori de recuperat 154 Dobânzi îndoielnice privind: 160 - Cont curent la bănci centrale 161 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) 162 - Depozite la institutii de credit 163 - Credite acordate institutiilor de credit 164 - Valo1i primite în pensiune 165 - Valori de recuperat 166 Creante atasate privind: 170 - Creante îndoielnice, din care: 171 - depozite la institutii de credit 172 - credite acordate instituţiilor de credit 173 - valori Primite în pensiune 174 - valori de recuperat 175 - Dobânzi îndoielnice. din care: 176 - aferente contului curent la bănci centrale 177 - aferente conturilor de corespondent la institutii de credit (nostro) 178 - aferente depozitelor la institutii de credit 179 - aferente creditelor acordate institutiilor de credit 180 - aferente valorilor primite în pensiune 181 - aferente valorilor de recuperat 182 Strămatate [ ] Data: L,],L  ,] Cod instituţie de credit: L,,    ,- ,]                    OOGlobal [ 3 ]TM DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National J Strămatate [ ] Data: L.,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J I OI 2IOOGlobal [ 3 J TM mod4026 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 CREANTE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA CREANTE RESTANTE Creante restante, din care : 210 - Creante comerciale 211 - Credite de trezorerie 212 - Credite pentru export 213 - Credite pentru echipament 214 - Credite pentru bunuri imobiliare 215 - Alte credite acordate clientelei 216 - Credite acordate clientelei financiare 217 - Valori primite în pensiune 218 - Conturi curente debitoare 219 - Valori de recuperat 220 Dobânzi restante privind : 230 - Creante comerciale 231 - Credite de trezorerie 232 - Credite pentru export 233 - Credite pentru echipament 234 - Credite pentru bunuri imobiliare 235 - Alte credite acordate clientelei 236 - Credite acordate clientelei financiare 237 - Valori primite în pensiune 238 - Conturi curente debitoare 239 - Valori de recuperat 240 Creante atasate privind: 250 - Creante restante, din care: 251 - creante comerciale 252 - credite de trezorerie 253 - credite pentru export 254 - credite pentru echipament 255 - credite pentru bunuri imobiliare 256 - alte credite acordate clientelei 257 - credite acordate clientelei financiare 258 - valori primite în pensiune 259 - conturi curente debitoare 260 - valori de recuperat 261 - Dobânzi restante, din care: 262 - aferente creantelor comerciale 263 - aferente creditelor de trezorerie 264 - aferente creditelor pentru export 265 - aferente creditelor pentru echipament 266 - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 267 - aferente altor credite acordate clientelei 268 - aferente creditelor acordate clientelei financiare 269 - aferente valorilor primite în pensiune 270 - aferente conturilor curente debitoare 271 - aferente valorilor de recuperat 272 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămătate [ ] Data: L,],L,] Cod instituţie de credit: L,,,,] IOI2IOOGlobal [ 3 ]TM mod4026 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 CREANTE ÎNDOIELNICE Creante îndoielnice, din care: 310 - Creante comerciale 311 - Credite de trezorerie 312 - Credite pentru export 313 - Credite pentru echipament 314 - Credite pentru bunuri imobiliare 315 - Alte credite acordate clientelei 316 - Credite acordate clientelei fmanciare 317 - Valori primite în pensiune 318 - Conturi curente debitoare 319 - Valori de recuperat 320 Dobânzi îndoielnice privind: 330 - Creante comerciale 331 - Credite de trezorerie 332 - Credite pentru export 333 - Credite pentru echipament 334 - Credite pentru bunuri imobiliare 335 - Alte credite acordate clientelei 336 - Credite acordate clientelei fmanciare 337 - Valori primite în pensiune 338 - Conturi curente debitoare 339 - Valori de recuperat 340 Creante atasate privind: 350 - Creanţe îndoielnice, din care: 351 - creante comerciale 352 - credite de trezorerie 353 - credite pentru export 354 - credite pentru echipament 355 - credite pentru bunuri imobiliare 356 - alte credite acordate clientelei 357 - credite acordate clientelei financiare 358 - valori primite în pensiune 359 - conturi curente debitoare 360 - valori de recuperat 361 - Dobânzi îndoielnice, din care: 362 - aferente creantelor comerciale 363 - aferente creditelor de trezorerie 364 - aferente creditelor pentru export 365 - aferente creditelor pentru echipament 366 - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 367 - aferente altor credite acordate clientelei 368 - aferente creditelor acordate clientelei financiare 369 - aferente valorilor primite în pensiune 370 - aferente conturilor curente debitoare 371 - aferente valorilor de recuperat 372 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National r J Strămătate [ ] Data: L,  J,L,J Cod instituţie de credit: L,,    ,,    J O2OOGlobal [ 3 ] TM mod 4026 Cod pozitie LEI DE 'lLE A B I 2 OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE CREANTE RESTANTE Creante restante, din care: 410 - Titluri primite în pensiune livrată 411 - Titluri de tranzactie 412 - Titluri de plasament 413 - Titluri de investitii 414 - Debitori diversi 415 Dobânzi restante privind : 420 - Titluri primite în pensiune livrată 421 - Titluri de tranzactie 422 - Titluri de plasament 423 - Titluri de investitii 424 - Conturi de decontare privind ooeratiunile cu titluri 425 - Debitori diversi 426 - Conturi de re211!arizare (Venituri de orimit) 427 Creante atasate privind : 430 - Creante restante, din care: 431 - titluri primite în pensiune livrată 432 - titluri de tranzactie 433 - titluri de plasament 434 - titluri de investitii 435 - debitori diversi 436 - Dobânzi restante, din care: 437 - aferente titiurilor primite în pensiune livrată 438 - aferente titlurilor de tranzactie 439 - aferente titlurilor de plasament 440 - aferente titlurilor de investitii 441 - aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri 442 - aferente debitorilor diverşi 443 - aferente contu1ilor de regularizare (Venituri de primit) 444 CREANTE ÎNDOIELNICE Creante îndoielnice din care: 450 - Titluri primite în pensiune livrată 451 - Titluri de tranzactie 452 - Titluri de plasament 453 - Titluri de investitii 454 - Debitori diversi 455 Dobânzi îndoielnice privind: 460 - Titluri orimite în pensiune livrată 461 - Titluri de tranzactie 462 - Titluri de plasament 463 - Titluri de investitii 464 - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 465 - Debitori diversi 466 - Conturi de regularizare (Venituri de primit) 467 Creante atasate privind : 470 - Creante îndoielnice, din care: 471 - titluri primite în pensiune livrată 472 - titluri de tranzactie 473 - titluri de plasament 474 - titluri de investiţii 475 - debitori diversi 476 I -RON- DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Străinătate ] Data: L,],L,] Cod instituţie de credit: L,,    ,,] O 2 OOGlobal 3 ]TM mod4026 I -RON- Cod poziţie LEI DEVIZE A B 1 2 - Dobânzi îndoielnice, din care: 477 - aferente titlurilor primite în pensiune livrată 478 - aferente titlurilor de tranzactie 479 - aferente titlurilor de plasament 480 - aferente titlurilor de investitii 481 - aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri 482 - aferente debitorilor diversi 483 - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit) 484 VALORI IMOBILIZATE CREANTE RESTANTE Creante restante reprezentând credite subordonate 510 Dobânzi restante privind : 520 - Credite subordonate 521 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut 522 Creante atasate privind: 530 - Creante restante reprezentând credite subordonate 531 - Dobânzi restante, din care: 532 - aferente creditelor subordonate 533 - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut 534 CREANTE ÎNDOIELNICE Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate 550 Dobânzi îndoielnice privind: 560 - Credite subordonate 561 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut 562 Creante atasate privind: 570 - Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate 571 - Dobânzi îndoielnice, din care: 572 - aferente creditelor subordonate 573 - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut 574 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 5. PROVIZIOANE mod. 4027- PREZENTARE Situaţia - mod. 4027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, aferente claselor 1, 2 ,3, 4 şi 5. CONTINUT FILAI Permit identificarea: naturii creanţelor şi angajamentelor care determină constituirea de provizioane: creanţe privind operaţiunile interbancare, operaţiunile cu clientela, operaţiunile cu titluri şi operaţiunile diverse şi valorile imobilizate; angajamente din afara bilanţului; riscuri de ţară. monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanţele şi angajamentele. Coloane Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanţelor şi angajamentelor. Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanţului şi cele pentru riscuri de ţară sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5. Linii Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 şi 5. Coloane Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Linii Permit identificarea categoriilor de prov1z1oane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora. Coloane Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc: o situaţie - mod 4027 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit); o situaţie - mod 4027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); o situaţie - mod 4027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize. Periodicitate: lunar. PROVIZIOANE - mod. 4027 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,, ,J National* ] I OI1 I Global* [ 3 ] TM 00Strămătate* [ ] mod4027 I -RON- Cod poziţie LEI DEVIZE Rezidenti Nerezidenţi Rezidenţi Nerezidenti A B 1 2 3 4 !PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI 0CNTERBANCARE - exprimate în lei 011 - exprimate în devize 012 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - exprimate în lei 021 - exprimate în devize 022 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE - exprimate în lei 031 - exprimate în devize 032 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE PRIVIND VALORILE IMOBILIZATE - exprimate în lei 041 - exprimate în devize 042 PROVIZIOANE PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA BILANŢULUI - exprimate în lei 051 - exprimate în devize 052 PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ŢARĂ - exprimate în lei 061 - exprimate în devize 062 *) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura PROVIZIOANE - mod. 4027 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămătate [ ] Data: L,],L,] Cod instituţie de credit: L,,,,J I OI 2I OOGlobal [ 3 ] TM mod4027 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE - Provizioane specifice de risc de credit 811 - Provizioane specifice de risc de dobândă 812 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA - Provizioane specifice de risc de credit 821 - Provizioane specifice de risc de dobândă 822 PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURJLOR Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament - - pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate 831 - pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix 832 - pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit variabil 833 Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii - - pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate 836 - pentru deprecierea obligaţiunilor si a altor titluri cu venit fix 837 PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR 838 PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE 839 PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 840 PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs - - pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs 841 - pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs 842 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare - - pentru fondul comercial 843 - pentru alte imobilizări necorporale 844 ., DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National [ Strămătate [ ] Data: l,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IOI2IOOGlobal [ 3 ]TM mod4027 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare - - pentru deprecierea terenurilor si a amenajărilor de terenuri 845 - pentru deprecierea constructiilor 846 - pentru deprecierea instalaţiilor tehnice si miiloacelor de transport 847 - pentru deprecierea altor active corporale 848 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activitătii de exploatare 849 Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare 850 PROVIZIOANE PENTRU OPERATIUNI DE LEASING 851 PROVIZIOANE PENTRU OPERATIUNI DE LOCATIE SIMPLĂ 852 PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE 853 PROVIZIOANE Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 854 Provizioane pentru facilităti acordate personalului 855 Provizioane pentru riscuri de ţară 856 Provizioane pentru restructurare 857 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 858 Provizioane pentru impozite 860 Alte provizioane 859 ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura PROVIZIOANE - mod. 4027 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămătate [ ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,  ,  ,,J O 3 OOGlobal [ 3] TM I -RON- mod4027 Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE - Provizioane pentru creante restante din care : 110 - aferente depozitelor la institutii de credit 111 - aferente creditelor acordate institutiilor de credit 112 - aferente valorilor primite în pensiune 113 - Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 120 - Cont curent la bănci centrale 121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) 122 - Deoozite la institutii de credit 123 - Credite acordate institutiilor ele credit 124 - Valori primite în pensiune 125 - Valori de recuperat 126 - Provizioane aferente creantelor atasate privind: 130 - Creante restante, din care: 131 - depozite la institutii de credit 132 - credite acordate institutiilor de credit 133 - valori primite în pensiune 134 - Dobânzi restante, din care: 135 - aferente contului curent la bănci centrale 136 - aferente conturilor de corespondent la institutii de credit (nostro) 137 - aferente depozitelor la institutii de credit 138 - aferente creditelor acordate institutiilor de credit 139 - aferente valorilor primite în pensiune 140 - aferente valorilor de recuperat 141 PROVIZIOANE PENTRU CREANTE ÎNDOIELNICE - Provizioane pentru creante îndoielnice, din care: 150 - aferente depozitelor la instituţii de credit 151 - aferente creditelor acordate institutiilor de credit 152 - aferente valorilor orimite în pensiune 153 - aferente valorilor de recuperat 154 - Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 160 - Cont curent la bănci centrale 161 - Conturi de corespondent Ia institutii de credit (nostro) 162 - Depozite la institutii de credit 163 - Credite acordate institutiilor de credit 164 - Valori primite în pensiune 165 - Valori de recuperat 166 - Provizioane aferente creantelor ataşate privind: 170 - Creante îndoielnice, din care: 171 - depozite la institutii de credit 172 - credite acordate institutiilor de credit 173 - valori primite în pensiune 174 - valori de recuperat 175 - Dobânzi îndoielnice, din care: 176 - aferente contului curent la bănci centrale 177 - aferente conturilor de corespondent la instituţii de credit (nostro) 178 - aferente depozitelor la institutii de credit 179 - aferente creditelor acordate institutiilor de credit 180 - aferente valorilor primite în pensiune 181 - aferente valorilor de recuperat 182 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămatate ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J O 3 OOGlobal 3 ]TM mod4027 I -RON- Cod poziţie LEI DEVIZE A B 1 2 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE - Provizioane pentru creante restante, din care : 210 - aferente creantelor comerciale 211 - aferente creditelor de trezorerie 212 - aferente creditelor pentru export 213 - aferente creditelor pentru echipament 214 - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 215 - aferente altor credite acordate clientelei 216 - aferente creditelor acordate clientelei fmanciare 217 - aferente valorilor primite în pensiune 218 - aferente conturilor curente debitoare 219 - aferente valorilor de recuperat 220 - Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 230 - Creante comerciale 231 - Credite de trezorerie 232 - Credite pentru export 233 - Credite pentru echipament 234 - Credite pentru bunuri imobiliare 235 - Alte credite acordate clientelei 236 - Credite acordate clientelei fmanciare 237 - Valori primite în pensiune 238 - Conturi curente debitoare 239 - Valori de recuperat 240 - Provizioane aferente creantelor atasate privind: 250 - Creante restante, din care: 251 - creante comerciale 252 - credite de trezorerie 253 - credite pentru export 254 - credite pentru echipament 255 - credite pentru bunuri imobiliare 256 - alte credite acordate clientelei 257 - credite acordate clientelei fmanciare 258 - valori primite în pensiune 259 - conturi curente debitoare 260 - valori de recuperat 261 - Dobânzi restante, din care: 262 - aferente creantelor comerciale 263 - aferente creditelor de trezorerie 264 - aferente creditelor pentru export 265 - aferente creditelor pentru echipament 266 - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 267 - aferente altor credite acordate clientelei 268 - aferente creditelor acordate clientelei fmanciare 269 - aferente valorilor primite în pensiune 270 - aferente conturilor curente debitoare 271 - aferente valorilor de recuperat 272 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:...................................................................:.......... National ] Strămatate ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J O 3 OOGlobal 3 ]TM mod4027 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 PROVIZIOANE PENTRU CREANTE ÎNDOIELNICE - Provizioane pentru creante îndoielnice, din care : 310 - aferente creantelor comerciale 311 - aferente creditelor de trezorerie 312 - aferente creditelor pentru export 313 - aferente creditelor pentru echipament 314 - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 315 - aferente altor credite acordate clientelei 316 - aferente creditelor acordate clientelei fmanciare 317 - aferente valorilor primite în pensiune 318 - aferente conturilor curente debitoare 319 - aferente valorilor de recuperat 320 - Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 330 - Creante comerciale 331 - Credite de trezorerie 332 - Credite pentru export 333 - Credite pentru echipament 334 - Credite pentru bunuri imobiliare 335 - Alte credite acordate clientelei 336 - Credite acordate clientelei financiare 337 - Valori primite în pensiune 338 - Conturi curente debitoare 339 - Valori de recuperat 340 - Provizioane aferente creanţelor atasate privind: 350 - Creanţe îndoielnice, din care: 351 - creante comerciale 352 - credite de trezorerie 353 - credite pentru export 354 - credite pentru echipament 355 - credite pentru bunuri imobiliare 356 - alte credite acordate clientelei 357 - credite acordate clientelei fmanciare 358 - valori primite în pensiune 359 - conturi curente debitoare 360 - valori de recuperat 361 - Dobânzi îndoielnice, din care: 362 - aferente creanţelor comerciale 363 - aferente creditelor de trezorerie 364 - aferente creditelor pentru export 365 - aferente creditelor pentru echipament 366 - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare 367 - aferente altor credite acordate clientelei 368 - aferente creditelor acordate clientelei financiare 369 - aferente valorilor primite în pensiune 370 - aferente conturilor curente debitoare 371 - aferente valorilor de recuperat 372 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămătate [ ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J O 3 OOGlobal [ 3 ] TM mod4027 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE IDIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE - Provizioane pentru creante restante, din care : 410 - aferente titlurilor primite în pensiune livrată 411 - aferente titlurilor de tranzactie 412 - aferente titlurilor de plasament 413 - aferente titlurilor de investitii 414 - aferente debitorilor diversi 415 - Provizioane aferente dobânzilor restante privind : 420 - Titluri primite în pensiune livrată 421 - Titluri de tranzactie 422 - Titluri de plasament 423 - Titluri de investitii 424 - Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri 425 - Debitori diversi 426 - Conturi de regularizare (Venituri de primit) ··- 427 - Provizioane aferente creantelor ataşate privind: 430 - Creante restante, din care: 431 - titluri primite în pensiune livrată 432 - titluri de tranzactie 433 - titluri de plasament 434 - titluri de investitii 435 - debitori diversi 436 - Dobânzi restante, din care: 437 - aferente titlurilor primite în pensiune livrată 438 - aferente titlurilor de tranzacţie 439 - aferente titlurilor de plasament 440 - aferente titlurilor de investiţii 441 - aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri 442 - aferente debitorilor diversi 443 - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit) 444 PROVIZIOANE PENTRU CREANTE ÎNDOIELNICE - Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: 450 - aferente titlurilor primite în oensiune livrată 451 - aferente titlurilor de tranzacţie 452 - aferente titlurilor de plasament 453 - aferente titlurilor de investiţii 454 - aferente debitorilor diversi 455 - Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 460 - Titluri primite în pensiune livrată 461 - Titluri de tranzactie 462 - Titluri de plasament 463 - Titluri de investiţii 464 - Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri 465 - Debitori diversi 466 - Conturi de regularizare (Venituri de primit) 467 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămatate [ ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J I OI3 IOOGlobal [ 3 ] TM mod4027 I -RON- Cod pozitie LEI DEVIZE A B 1 2 - Provizioane aferente creanţelor atasate privind: 470 - Creante îndoielnice, din care: 471 - titluri primite în pensiune livrată 472 - titluri de tranzactie 473 - titluri de plasament 474 - titluri de investitii 475 - debitori diversi 476 - Dobânzi îndoielnice, din care: 477 - aferente titlurilor primite în pensiune livrată 478 - aferente titlurilor de tranzactie 479 - aferente titlurilor de plasament 480 - aferente titlurilor de investitii 481 - aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri 482 - aferente debitorilor diversi 483 - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit) 484 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE - Provizioane pentru creante restante reprezentând credite subordonate 510 - Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 520 - Credite subordonate 521 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut 522 - Provizioane aferente creantelor atasate privind: 530 - Creante restante reprezentând credite subordonate 531 - Dobânzi restante, din care: 532 - aferente creditelor subordonate 533 - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare si titlurilor activitătii de portofoliu, date cu împrumut 534 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE - Provizioane pentru creante îndoielnice reprezentând credite subordonate 550 - Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 560 - Credite subordonate 561 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut 562 - Provizioane aferente creantelor atasate privind: 570 - Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate 571 - Dobânzi îndoielnice, din care: 572 - aferente creditelor subordonate 573 - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare si titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut 574 ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura, 6. REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS mod. 4028- PREZENTARE Situaţia - mod. 4028 - pune în evidenţă diferitele tranşe de durată reziduală a plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului, care au scadenţe contractuale. CONTINUT Prezintă operaţiunile care au scadenţe contractuale. Coloane valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcţie de durata reziduală corespunzatoare scadenţei operaţiunii de finanţare, independent de durata de viaţă reziduală a titlurilor sau creditelor mobilizate; titlurile de investiţii sunt înscrise, fără a se ţine seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadenţei finale de rambursare; titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadenţei operaţiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viaţă reziduală a titlurilor respective. MODALITĂTI DE ÎNREGISTRARE PLASAMENTE 1. Finanţările sunt repartizate în coloanele situaţiei în funcţie de scadenţele contractuale de rambursare. În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinanţare, partea utilizată este grupată în funcţie de modalităţile de rambursare: plecând de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanţare până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadenţe, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, pâna cel mai târziu la data scadenţei finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanţare; plecând de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părţii utilizate pe de o parte şi durata reziduală de validitate a deschiderii de credit eşalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadenţe, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadenţei finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinanţare; plecând de la prima coloană a situaţiei - mod. 4028 - atunci când probabilitatea de reînnoire a finanţărilor ajunse la scadenţă este nesemnificativă; această probabilitate este determinată pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminări periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separărilor efectuate. 2. Orice credit acordat clientelei sau unei instituţii financiare, pentru care există clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcţie de durata totală prevazută în contract. 3. În cazul în care o operaţiune de refinanţare ăîn alb" sau pe efecte de comerţ este însoţită de un preaviz, durata sa este egală cu durata preavizului. 4. Durata unei pensiuni se apreciază în funcţie de scadenţa avalului de refinanţare, independent de durata creditelor mobilizate. Când se cumpără ferm efectele primare, se ia în considerare scadenţa acestor efecte. Dacă tranzacţia este efectuată cu biletele de mobilizare, se reţine scadenţa acestor bilete. 5. Creditele al caror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcţie de scadenţa finală. 6. Creditele cu plăţi progresive din categoria ăcredite cumpărator" înregistrate în contul "Credite comerciale acordate nerezidenţilor" şi creditele de prefinanţare cu dobândă stabilizată, reflectate în contul "Alte credite pentru export" sunt înregistrate în funcţie de data scadenţei finale a acestor credite. 7. Creditele pentru export acordate prin convenţie de reciprocitate de catre instituţiile de credit semnatare, pe termen mediu şi lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -. În cazul în care instituţia de credit denunţă acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a finanţării efectuate de această instituţie de credit. RESURSE 8. Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcţie de scadenţele contractuale de rambursare. 9. Orice împrumut primit însoţit de o clauză de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct.2 de la plasamente. 10. Orice operaţiune de refinanţare însoţită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct.3 de la plasamente. 11. Durata unei operaţiuni de refinanţare efectuată cu o instituţie financiară se înregistrează conform precizărilor pct.4 de la plasamente. Operaţiunile de refinanţare efectuate cu Banca Naţională a României sau cu organismele specializate în mobilizarea de credite pe termen mediu sunt înregistrate în funcţie de scadenţa biletelor de mobilizare. 12. Împrumuturile obţinute pe baza convenţiei de reciprocitate a mai multor instituţii de credit, privind creditele pe termen mediu şi lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 - . În cazul în care instituţia de credit îşi denunţă acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a acestor resurse. ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANTULUI 13. Valoarea acordurilor de refinanţare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate, trebuie înregistrată, pentru partea neutilizată, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinanţare utilizabil pe perioadă de încă 6 luni, va figura, pentru partea neutilizată, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei- mod. 4028 - . REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de cedit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4028 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4028 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite. Periodicitate: trimestrial. REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS - mod. 4028 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J  I O I1  I  Naţional* [ 1 ] lei [ 2 ] devize Global* [ ] mod4028 I -RON- PLASAMENTE Cod poziţie DURATA RAMASĂ DE SCURS D::, 1 lună 1 lună 3 luni 3 luni 6 luni 6 luni 1 an 1 an 5 ani D> 5 ani A B 1 2 3 4 5 6 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE - Depozite la termen la bănci centrale 001 Depozite colaterale la bănci centrale 002 Depozite la termen la institutii de credit 011 Depozite colaterale la institutii de credit 012 Credite la termen acordate institutiilor de credit 021 Credite financiare acordate instituţiilor de credit 022 Valori primite în pensiune la termen - bănci centrale 031 - institutii de credit 032 OPERATIUNI CU CLIENTELA - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - Creante comerciale 101 Credite de trezorerie 102 Credite pentru export 103 Credite pentru echipament 104 Credite pentru bunuri imobiliare 105 Alte credite acordate clientelei 106 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE - Credite la termen acordate clientelei financiare -OPCVM 111 - institutii financiare altele decât institutiile de credit 112 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE Valori primite în pensiune la termen -OPCVM 121 - institutii financiare, altele decât institutiile de credit 122 - clientela nefinanciară 123 OPERATIUNI CU TITLURI Titluri primite în pensiune livrată - institutii de credit 201 -OPCVM 202 - institutii financiare, altele decât institutiile de credit 203 - clientela nefmanciară 204 Titluri de tranzacţie 211 Titluri de plasament 212 Titluri de investiţii 213 Titluri date cu împrumut - titluri de tranzacţie 221 - titluri de plasament 222 " titluri de investitii 223 VALORI IMOBILIZATE Credite subordonate la termen 231 *) "G" - se completează de catre instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IOI1 I Naţional* Global* [ 1 ] lei [ 2 ] devize [ ] mod4028 I -RON- RESURSE Cod poziţie DURATA RAMASĂ DE SCURS D 1 lună l lună 3 luni 3 luni 6 luni 6 luni 1 an 1 an 5 ani D> 5 ani A B 1 2 3 4 5 6 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale - împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare 301 - împrumuturi lombard 302 - alte împrumuturi 303 Depozite la termen ale instituţiilor de credit 311 Depozite colaterale ale institutiilor de credit 312 Împrumuturi la termen primite de la institutii de credit 321 Împrumuturi financiare primite de la institutii de credit 322 Valori date în pensiune la termen - bănci centrale 331 - institutii de credit 332 OPERATIUNI CU CLIENTELA ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ Împrumuturi la termen de la clientela fmanciară -OPCVM 401 - institutii financiare, altele decât institutiile de credit 402 VALORI DATE ÎN PENSIUNE Valori date în pensiune la termen -OPCVM 411 - institutii financiare, altele decât institutiile de credit 412 - clientela nefinanciară 413 CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI Depozite la termen 421 Depozite colaterale 422 Certificate de depozit 423 Camete si librete de economii 424 OPERATIUNI CU TITLURI Titluri date în pensiune livrată - institutii de credit 501 -OPCVM 502 - instituţii fmanciare, altele decât instituţiile de credit 503 - clientela nefinanciară 504 Datorii constituite prin titluri - titluri de piată interbancară 521 - titluri de creanţe negociabile 522 - obligaţiuni 523 - alte datorii constituite prin titluri 524 DATORII SUBORDONATE LA TERMEN 530 FONDURI PUBLICE ALOCATE 540 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional* [ 1 ] lei [ 2 ] devize Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,    ,,,J I OI1 I LQjGlobal* [ ] mod4028 I -RON- ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI Cod poziţie DURATA RAMASĂ DE SCURS D:s; l luna l lună 3 luni 3 luni 6 luni 6 luni 1 an I an 5 ani D> 5 ani A B 1 2 3 4 5 6 ANGAJAMENTE DE FINANTARE Angajamente în favoarea altor institutii de credit 611 Angajamente primite de la alte institutii de credit 621 Angajamente în favoarea clientelei 630 Angajamente primite de la clientela financiară şi institutiile administratiei publice 631 ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE Titluri de primit (exclusiv titlurile vândute cu posibilitate de răscumparare) 710 Titluri de livrat (exclusiv titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumparare) 720 Titluri vândute cu posibilitate de răscumparare 731 Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumparare 741 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 7. OPERATIUNI ÎNTRE ORGANIZATIILE COOPERATISTE DE CREDIT 'DIN CADRUL ACE'LEIAŞI REŢELE - mod. 4030- PREZENTARE Situaţia - mod.4030 - cuprinde operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele şi înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice, la valoarea lor brută. CONTINUT Linii Liniile prezintă operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanţe restante şi îndoielnice. REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate casele centrale ale cooperativelor de credit: - o situaţie - mod.4030 - la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit; - o situaţie - mod.4030 - la nivelul reţelei cooperativelor de credit, cuprinzând operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei. Moneda: Casele centrale raportează un document - mod. 4030 - în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi un document - mod. 4030 - în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite. Periodicitate: trimestrial. OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE - mod. 4030 - [ 1 ] lei [ 2 ] devize [ ] mod 4030 I -RON- Cod pozitie SUME A B 1 ACTIV CONTURI CURENTE 110 - Cont curent la casa centrală 111 - Creante atasate 117 DEPOZITE 120 - Depozite la vedere la casa centrală 121 - Depozite la termen la casa centrală 122 - Depozite colaterale la casa centrală 123 - Creante atasate 127 CREDITE 130 - Credite de pe o zi pe alta 131 - Credite la termen 132 - Creante atasate 137 VALORI DE RECUPERAT 140 - Valori de recuperat 141 - Creanţe atasate 147 CREANTE RESTANTE Sl îNDOIELNICE 150 - Creante restante 151 - Creante restante 152 - Dobânzi restante 153 - Creante atasate 154 - Creante îndoielnice 155 - Creante îndoielnice 156 - Dobânzi îndoielnice 157 - Creante atasate 158 PASIV CONTURI CURENTE 210 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate 211 - Datorii atasate 217 DEPOZITE 220 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate 221 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate 222 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate 223 - Datorii atasate 227 ÎMPRUMUTURI 230 - Împrumuturi de pe o zi pe alta 231 - Împrumuturi la termen 232 - Datorii atasate 237 ALTE SUME DATORATE 240 - Alte sume datorate 241 - Datorii atasate 247 ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 8. SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE mod. 4032- PREZENTARE Situaţia - mod.4032 - reflectă existentul şi miscările de imobilizări, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere). CONTINUT Prezintă situaţia activelor imobilizate la valoarea brută (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz). Linii Liniile reprezintă valoarea brută a elementelor de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs şi imobilizări financiare (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz). Coloane Coloanele reprezintă: valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări; valoarea totală a creşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări; valoarea totală a descreşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări; existentul imobilizărilor la sfârşitul anului. Fila 2 Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor imobilizate. Linii Liniile reprezintă valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale şi corporale. Coloane Coloanele reprezintă: valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare"; valoarea amortizării înregistrată în rulajele creditoare ale conturilor cursul anului, reflectată de 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare"; valoarea amortizării aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare"; valoarea amortizării cumulată până la sfârşitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare". Fila 3 Prezintă situaţia provizioanelor aferente activelor imobilizate. Linii Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizărilor necorporale, corporale şi financiare. Coloane Coloanele reprezintă: valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39111 "Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate", 39112 "Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix", 3912 "Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii", 491 "Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu", 4921 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs", 4922 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare" şi 4923 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare", 4924 ăProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare", 4925 ăProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare"; valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor; valoarea provizioanelor reluate debitoare ale conturilor de imobilizărilor; la venituri, reflectată de rulajele provizioane pentru deprecierea valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la sfârşitul anului şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor. REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului national în care sucursala îsi desfăsoară activitatea - "N" - ' ' ' (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4032 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize (evaluate în contravaloare lei). Periodicitate: anual. SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 - 180 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. µqNaţional* [ J [ ] Data: L,  ],L,J Cod instituţie de credit: [,,,,    ] I OI1 I LgjGlobal* [ 3 ] TM mod4032 I -RON- VALOAREA BRUTĂ A ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI Cod poziţie Sold iniţial Creşteri Reduceri Sold final (col.5=1 2-3) Total din care: dezmembrări şi casări A B 1(1) 2(2) 3(3) 4(4) 5(5) IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial 101 X Cheltuieli de constituire 102 X Alte imobilizări necorporale 103 X Avansuri şi imobilizări necorporale în curs 104 X TOTAL (poz.101 la 104) 105 X IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri 106 X Amenajări de terenuri 107 X Construcţii 108 Echipamente tehnologice (maşini, utilaje si instalaţii de lucru) 109 Aparate si instalaţii de măsurare, control şi reglare 110 Mijloace de transport 111 Animale si plantaţii 112 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale şi alte active corporale 113 Avansuri şi imobilizări corporale în curs 114 X TOTAL (poz.106 la 114) 115 IMOBILIZĂRI FINANCIARE Efecte publice şi valori asimilate 116 X Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 117 X Părţi în societăţile comerciale legate 118 X Participaţii şi activităţi de portofoliu 119 X TOTAL (rd..116 la 119) 120 X ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd.105 115 120) 121 ) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. mod4032 I I AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI A IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial Cheltuieli de constituire Alte imobilizări necorporale TOTAL fooz.131 la 133) IMOBILIZĂRI CORPORALE Amenaiări de terenuri Construcţii Echinamente tehnologice (masini, utilaie şi instalaţii de lucru) Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare Mijloace de transport Animale si nlantaţii Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale si alte active corporale TOTAL fooz.135 la 141) AMORTIZĂRI-TOTAL (poz.134 142) Cod poziţie B Sold iniţial Amortizare în cursul anului I I 6(12 I 7(22 I Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă 8(32 -RON- Amortizare la sf'arşitul anului (col.9-6 7-8) I 9(42 I 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 181 Data: L,J,L,] Cod instituţie de credit: L,,,,J I OI 2 I pqNaţional CTLJGlobal ] [ ] [ 3 ] TM SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 - 182 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. mod4032 I -RON- PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI Cod. pozitie Sold iniţial Provizioane constituite în cursul anului Provizioane reluate la venituri Sold final (col.13=10 11-12) A B 10(1) 11(2) 12(3) 13(4) IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial 151 Cheltuieli de constituire 152 Alte imobilizări necorporale 153 Avansuri şi imobilizări necorporale în curs 154 TOTAL (poz.151 la 154) 155 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri 156 Amenajări de terenuri 157 Construcţii 158 Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalaţii de lucru) 159 Aparate si instalaţii de măsurare, control si reglare 160 Miiloace de transport 161 Animale şi plantaţii 162 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale si alte active corporale 163 Avansuri şi imobilizări corporale în curs 164 TOTAL (poz.156 la 164) 165 IMOBILIZĂRI FINANCIARE Efecte publice şi valori asimilate 166 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 167 Părţi în societăţile comerciale legate 168 Participaţii si activităţi de portofoliu 169 TOTAL (poz.166 la 169) 170 PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (poz.155 H55 170) 171 Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J I OI 3 I pqNaţional LQjGlobal [ ] [ ] [ 3 ] TM ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 9. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE mod. 4080- PREZENTARE Situaţia - mod.4080 - este o situaţie de sinteză, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor de credit. CONTINUT Contul de profit şi pierdere - mod.4080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii de credit. Veniturile sunt clasificate în: venituri din activitatea de exploatare bancară; venituri diverse din exploatare; venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate şi ajustarea la inflaţie; venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în: cheltuieli de exploatare bancară; cheltuieli cu personalul; cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi; cheltuieli diverse de exploatare; cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale şi corporale; cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanţe nerecuperabile şi ajustarea la inflaţie; cheltuieli extraordinare; cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite. Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcă pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi. În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte lunar, cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli şi conturile de venituri se închid, provizoriu, prin rezultatul exerciţiului. Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 - JUDEŢUL                                                                 FORMA DE PROPRIETATE                  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea CREDIT: preponderentă)                               _ ADRESA-c:-L-O C-:------------s-ec_t_or      CodgrupăCAEN                               ,....,    ,  , STR.: nr.:         CUI       ,  I l I I   TELEFONUL:                   FAXUL: NUMĂRUL DIN REGISTRUL ------ COMERŢULUI                                    National Strămatate* Data: L,],L,] Cod instituţie de credit: L,,,,]  o  1  OOGlobal* [ [ J [ 3 ] TM mod4080 I -RON- Cod poziţie Suma A B 1 VENITURI DIN ACTMTATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ W0l Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare W05 Dobânzi W2A - Bănci centrale W2B - Conturi de corespondent W2E - Depozite la instituţii de credit WlOl - la vedere W102 - la termen W103 - colaterale Wl04 - Credite acordate instituţiilor de credit W2H - de pe o zi pe alta W2J - la termen W2K - financiare W2L - Valori primite în pensiune W2M - de pe o zi pe alta W2N - la termen W2P - Operatiuni cu organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele W2V - Cont curent la casa centrală Wll0 - Depozite la casa centrală Wlll - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele Wl12 - Valori de recuperat de la organizaţii cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele Wl13 - Creanţe restante şi îndoielnice privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele Wl14 - Alte dobânzi W2Z - Titluri cu posibilitate de răscumparare W20 - Report / deport W21 - Diverse dobânzi W25 - Creante restante si îndoielnice W27 Comisioane W30 - Comisioane W31 - Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele W35 ) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional S Străinătate Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IO I 1 IG Global ] ] 3 ]TM mod4080 I -RON- Cod poziţie Suma A B 1 Venituri din operatiunile cu clientela W40 Dobânzi W6A - Creante comerciale si credite acordate clientelei W6B - Scont, asimilate si alte creante comerciale W6C - Operatiuni de factoring WI0S - Credite de trezorerie W6E - Credite pentru export W6D - Credite pentru echipament W6F - Credite pentru bunuri imobiliare W6G - Alte credite acordate clientelei W6H - Credite acordate clientelei financiare W7A - de pe o zi pe alta W7B - la termen W7L - Valori primite în pensiune W7N - de pe o zi pe alta W7P - la termen W7S - Conturi curente debitoare W7V - Alte dobânzi W7Z - Titluri cu posibilitate de răscumpărare W70 - Report I deport W73 - Diverse dobânzi W75 - Creante restante si îndoielnice W78 Comisioane W80 Venituri din operatiunile cu titluri X0A - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată X0B - Venituri din titlurile de tranzactie X0E - Venituri din titlurile de plasament X0K -Dobânzi X0L - Dividende si venituri asimilate X0Q - Venituri din cesiune X0R - Venituri din titlurile de investitii XlA -Dobânzi XlB - Venituri din prime XIG - Venituri din datorii constituite prin titluri X2A - Venituri diverse din operatiunile cu titluri X2P - Dobânzi din creante restante si îndoielnice X23 - Comisioane X27 Venituri din operatiunile de leasing, locatie simplă si asimilate X3A - Venituri din operaţiuni de leasing si asimilate X3B - Venituri din chirii X3C - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing si asimilate X3V - Venituri din provizioane pentru operatiunile de leasing si asimilate X3L - Alte venituri din operaţiunile de leasing si asimilate X3Z - Venituri din operatiunile de locatie simplă X4A - Venituri din chirii X4C - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locatie simplă X4P - Venituri din provizioane pentru operatiuni de locaţie simplă X4E - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă X4V - Venituri din creante restante şi îndoielnice X4W DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. :i: : te Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J JO I1 JGlobal [ ] ] 3 ]TM mod4080 I -RON- Cod poziţie Suma A B 1 Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare si titluri ale activitătii de portofoliu XSA - Dobânzi de la creditele subordonate la termen xsc - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată XSD - Dividende si venituri asimilate XSK - Dobânzi din creante restante si îndoielnice xsw Venituri din operatiunile de schimb X6A - Venituri din operatiunile de schimb si arbitrai X6B - Comisioane X6D Venituri din operatiunile în afara bilantului X7A - Venituri din angajamentele de finantare X7B - Angajamente de f111antare în favoarea altor institutii de credit X7G - Angajamente de f111antare în favoarea clientelei X7J - Venituri din angajamentele de garanţie XSA - Angajamente de garantie în favoarea altor institutii de credit XSB - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei XSG - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente f111anciare derivate Z0A - Venituri din instrumente financiare derivate de dobândă zoc - Venituri din instrumente fmanciare derivate de curs de schimb Z0F - Venituri din alte instrumente fmanciare derivate Z0L - Comisioane Z0M - Venituri din alte angajamente date Z0P Venituri din prestatiile de servicii financiare ZlA - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit ZlB - Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate în contul clientelei ZlK - Comisioane din activitatile de asistentă si consultanţă ZlT - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice ZlV - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice ZlW - Alte comisioane ZlX - Venituri privind mijloacele de plată ZlO - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare Z15 Alte venituri din activitatea de exploatare bancară Z2A - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancară efectuate în comun Z2F - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun Z2K - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară Z2P - Venituri diverse de exploatare bancară Z2R VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE Z3A Cheltuieli refacturate Z3B - Cheltuieli refacturate societătilor grupului Z3C - Cheltuieli refacturate altor societăţi Z3D Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancare efectuate în comun Z4A Cota-parte din cheltuielile sediului social Z4D Venituri din cesiunea imobilizărilor Z4F - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale si corporale Z4L - Venituri din cesiunea imobilizărilor fmanciare Z4R DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional S Străinătate Data: L,J,L,JCod instituţie de credit: L,,,,J IO I1 IG Global Cod nozitie Suma A B 1 Venituri accesorii ZSA - Venituri privind imobilele legate de exploatare Z5B - Venituri din activităti nebancare Z5E - Alte venituri accesorii Z5L Alte venituri diverse din exploatare Z6A -Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară Z6B - Cota-parte din subventiile de investitii trecută la venituri Z6E - Venituri din subventii de exploatare Zl0l - Venituri din producţia de imobilizări Zl02 - Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea creantelor Z103 - Alte venituri Z6Z - Venituri din despăgubiri, amenzi si penalităti Z124 - Venituri din donatii si subventii Z125 - Alte venituri diverse de exploatare Z126 K'ENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERARI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE ZSA Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare zsc - Venituri din provizioane specifice de risc de credit Zl04 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă Zl05 Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela ZSD - Venituri din provizioane specifice de risc de credit Z106 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda Z107 Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse ZSE - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor Zl08 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Z109 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii Zll0 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor Zlll - Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice ZSF Venituri din provizioane pentru valori imobilizate Zl12 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitătii de portofoliu Zl13 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor Zll4 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs Zll5 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare Zl16 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare Zll7 - Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice Z118 I mod4080 I [ ] [ ] [ 3 ] TM -RON- DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional S Străinătate Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IO I1 IG Global ] [ ] [ 3 ] TM mod4080 I -RON- Cod poziţie Suma A B 1 Venituri din provizioane Z8V - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură Zll9 - Venituri din provizioane pentru facilităti acordate personalului Zl20 - Venituri din provizioane pentru risc de tară Zl21 - Venituri din provizioane pentru restructurare Zl27 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea Z128 - Venituri din provizioane pentru impozite Z129 - Venituri din alte provizioane Z122 Venituri din fondul comercial ne2:ativ Z8W Venituri din recuperări de creante amortizate Z8X Venituri din a_iustarea la inflatie Z8Y TOTAL VENITURI CURENTE Z134 VENITURI EXTRAORDINARE Z90 Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similare Zl23 TOTAL VENITURI Z99 ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00·Naţional I I S Străinătate Data: L,J,L,] Cod instituţie de credit: L,,,,J JO2G Global ] [ ] [ 3 ]TM mod4080 I -RON- Cod pozitie Sum:: A B 1 CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ S01 Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare S05 Dobânzi S2A - Bănci centrale S2B - Conturi de corespondent S2E - Depozite ale instituţiilor de credit S101 - la vedere S102 - la termen S103 - colaterale S104 - Împrumuturi de la institutii de credit S2H - de pe o zi pe alta S2J - la termen S2K - financiare S105 - Valori date în pensiune S2M - de pe o zi pe alta S2N - la termen S2P - Operatiuni cu organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele S2V - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate S110 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate S111 - Împrumuturi de la organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele S112 - Alte sume datorate organizaţiilor ooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele Sl 13 - Alte dobânzi S2Z - Titluri cu posibilitate de răscumparare S20 - Report I deport S21 - Diverse dobânzi S25 Comisioane S30 - Comisioane S31 - Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele S35 Cheltuieli cu operatiunile cu clientela S40 Dobânzi S6A - Conturi de factoring S6X - împrumuturi primite de la clientela financiară S6B - de pe o zi pe alta S6C - la termen S6F - Valori date în pensiune S6H - de pe o zi pe alta S6N - la termen S6P - Conturi curente creditoare S6S - Conturi de depozite S106 - Ia vedere S107 - la termen S108 - colaterale S109 - Certificate de depozit, carnete si librete de economii S73 - Alte dobânzi S75 - Titluri cu posibilitate de răscumparare S76 - Report / deport S77 - Diverse dobânzi S78 Comisioane S80 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National [ ] I I I OO . Strămatate Data: L,],L,] Cod instituţie de credit: L,,,,] O 2 Global [ ] [ 3 ] TM mod4080 I -RON- Cod poziţie Suma A B 1 Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri TOA - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată TOB - Pierderi la titlurile de tranzactie TOE - Cheltuieli cu titlurile de plasament TOK - Cheltuieli de achizitie TOM - Pierderi din cesiune TOR - Cheltuieli cu titlurile de investitii TlA - Cheltuieli de achiziţie TlB - Cheltuieli cu amortizarea primelor TlG - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri T2A - Dobânzi privind titlurile pe piată interbancară T2F - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile T2K - Dobânzi privind obligatiunile T2N - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri T2Z - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri T23 - Comisioane T27 Cheltuieli cu operatiunile de leasing, locatie simplă si asimilate T3A - Cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate T3B - Cheltuieli cu amortizarea T3C - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing si asimilate T3Q - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing si asimilate T3V - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing si asimilate T3L - Alte cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate T3Z - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă T4A - Cheltuieli cu amortizarea T4B - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locatie simplă T4H - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locatie simplă T4P - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de locatie simplă T4E - Alte cheltuieli cu operatiunile de locatie simplă T4Z Cheltuieli privind datoriile subordonate si fondurile publice alocate T5A - Datorii subordonate la termen T5C - Datorii subordonate pe durată nedeterminată T5D - Fonduri publice alocate T5H Cheltuieli privind operatiunile de schimb T6A - Pierderi din operaţiunile de schimb si arbitrai T6B - Comisioane T6D Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului T7A - Cheltuieli cu angajamentele de finantare T7B -Angajamente de fmanţare primite de la alte institutii de credit T7G - Angajamente de finantare primite de la clientelă T7J - Cheltuieli cu angajamentele de garantie TSA - Angajamente de garantie primite de la alte instituţii de credit TSB - Angajamente de garantie primite de la clientelă TSG - Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente fmanciare derivate V0A - Cheltuieli privind instrumentele fmanciare derivate de dobândă voc - Cheltuieli privind instrumentele fmanciare derivate de curs de schimb V0F - Cheltuieli privind alte instrumente financiare derivate V0L - Comisioane VOM - Cheltuieli cu alte angajamente primite voz DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National [ ] Strămătate [ ] Data: L_,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IO I 2 IOOGlobal [ 3 ] TM mod4080 I -RON- I I z e I Suma I A B 1 Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare VIA - Cheltuieli cu mijloacele de plată VIB - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii fmanciare VlZ Alte cheltuieli de exploatare bancară V2A - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancară efectuate în comun V2F - Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare bancară efectuate în comun V2K - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale V169 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară V2P CHELTUIELI CU PERSONALUL V3A Cheltuieli cu salariile personalului V3B Cheltuieli privind asigurările si protectia socială V3E - Contributia unităţii la asigw-ările sociale Vl0l - Contributia unitătii pentru ajutorul de somai V102 - Contributia anagaiatorului pentru asigurările sociale de sănătate Vl70 - Alte cheltuieli privind asigw-ările si protectia socială V3H Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor V104 Alte cheltuieli privind personalul Vl03 CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE V4A Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate Vl05 CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI V106 Cheltuieli cu materialele V107 - Cheltuieli cu materialele consumabile V108 - Cheltuieli privind combustibilii V109 - Cheltuieli privind piesele de schimb Vll0 - Cheltuieli privind alte materiale Vlll Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar Vl12 Cheltuieli privind alte stocuri V113 Cheltuieli cu lucrarile şi serviciile executate de terti Vl14 - Cheltuieli de intretinere si reparatii Vl15 - Cheltuieli privind energia si apa Vl16 - Cheltuieli postale si taxe de telecomunicaţii Vll7 - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere Vl18 - Cheltuieli cu deplasări, detasări, transferări si transportul personalului si bunurilor Vll9 - Cheltuieli cu serviciile fumizate de societătile grupului V120 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terţi Vl21 - Cheltuieli cu primele de asigw-are Vl22 - Cheltuieli cu redevenţele privind operatiunile de leasing si asimilate Vl23 - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile, locatiile de gestiune si chiriile Vl24 - Alte cheltuieli Vl25 Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate Vl26 CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE V6A Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun V6B Cota-parte privind operatiuni de exploatare nebancară efectuate în comun V6E Cota-parte din cheltuielile sediului social V,6H Pierderi din cesiunea imobilizărilor V6L - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale si corporale V6M - Pierderi din cesiunea imobilizărilor fmanciare V6N DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Data: [,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J I O  /  2  / Naţional [ ] Global [ 3 ]TM 00Străinătate [ ] mod4080 I -RON- Cod poziţie Suma A B 1 Alte cheltuieli diverse de exploatare V6Z - Despăgubiri, amenzi si penalităţi V153 - Donatii si subvenţii acordate Vl54 - Cheltuieli privind sponsorizările Vl55 - Pierderi din debitori diversi Vl56 - Alte cheltuieli diverse de exploatare Vl57 CHELTillELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE V7G Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale V127 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale V128 CHELTillELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE V8A Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni interbancare Vl29 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit V130 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă Vl31 Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela Vl32 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit V133 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă Vl34 Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse V135 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor V136 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament V137 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii V138 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor V139 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante si îndoielnice Vl40 Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate Vl41 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitătii de portofoliu V142 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor V143 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs Vl44 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare V145 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare Vl46 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si îndoielnice V147 Cheltuieli cu provizioane V8V - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură V148 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităti acordate personalului V149 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tară V150 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare V171 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte actiuni similare legate de acestea V172 - Cheltueili cu provizioane pentru impozite Vl73 - Cheltuieli cu alte provizioane Vl51 Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane V8X Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane V8Z Cheltuieli cu a.iustarea la inflatie VSY TOTAL CHELTillELI CURENTE Vl67 10. REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081 - PREZENTARE Situaţia - mod.4081 - furnizează informaţii în legătură.cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare (clasa 3), aferente operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate. CONTINUT Detaliază rezultatele în funcţie de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de dobândă instrumente financiare derivate de curs de schimb, alte instrumente financiare derivate) şi în funcţie de scopul operaţiunii (operaţiuni de acoperire, alte operaţiuni). Coloane Detaliază natura pieţelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (pieţe reglementate, pieţe la buna înţelegere - OTC). REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine. Moneda: Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4081 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize. Periodicitatea: lunar. REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Data: L,],L,] Cod instituţie de credit: L,,,,_]  O  1  [ [ ] [ 3 ] TM mod4081 I -RON- Cod poziţie Operaţiuni pe pieţele reglementate Operaţiuni pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter) A B 1 3 Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă Operatiuni de acoperire - diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii 010 - diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii 020 - pierderi 030 - câstiguri 040 Alte operatiuni - pierderi 050 - câstiguri 060 Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb Operatiuni de acoperire - diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii 110 - diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii 120 - pierderi 130 - câstiguri 140 Alte operatiuni - pierderi 150 - câstiguri 160 Operaţiuni cu alte instrumente fmanciare derivate Operatiuni de acoperire - diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii 210 - diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii 220 - pierderi 230 - câstiguri 240 Alte operatiuni - pierderi 250 - câstiguri 260 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 11. REPARTIZAREA PROFITULUI mod. 4084- PREZENTARE Situaţia - mod. 4084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei de credit, după închiderea contabilă anuală. CONTINUT Linii Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat. Coloane Identifică suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii. REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4084 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize. Periodicitate: anual. REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 4084 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: !ElNaţional Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IOI1 ItgjGlobal* [ J [ J [ 3 J TM mod4084 I -RON- Denumirea indicatorilor Cod pozitie Sume A B 1 [REPARTIZĂRI DIN PROFIT !Rezerve legale 110 !Rezerve pentru riscuri bancare 111 !Rezerva de întrajutorare 112 !Rezerva mutuală de garantare 113 IA.coperirea pierderilor contabile din anii precedenţi 114 IA.he rezerve constituite ca surse proprii de finanţare 115 IAlte repartizări prevăzute de lege 116 PROFIT NEREPARTIZAT 117 ) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura 12. INDICATORI DE ACTIVITATE - mod 4090 - PREZENTARE Situaţia - mod. 4090 - cuprinde datele referitoare la· personal, reţeaua comercială, numărul de conturi, situaţia unor credite şi împrumuturi, capitalul social şi capitalul de dotare, fraude, plăţi restante, date privind rezultatele înregistrate, plăţi de dobânzi şi redevenţe, obligaţii amânate la plată şi tichete de masă. CONTINUT Personalul Număr salariaţi: Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 - . Este prezentat distinct numărul salariaţilor din compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office). Număr mediu de salariaţi: Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din anul respectiv. Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5. Număr colaboratori: Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 -. Salarii brute: Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3519 "Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul" în corespondenţă cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul". Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/ back office Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office / back office, înregistrate în conturile din grupa 61 ăCheltuieli cu personalul". Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor: Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţă cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere". Reteaua comercială Cuprinde numărul de subunităţi teritoriale în funcţiune precum şi numărul de Ghişee Automate de Bancă, în ţară şi în străinătate, după caz. Numărul de conturi ale clientelei Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcţie de diferite categorii de conturi, precum şi numărul clienţilor cu conturi deschise la instituţia de credit. Noţiunea de conturi nu se confundă cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natură diferită. Date privind situatia creditelor si împrumuturilor Credite: Cuprinde soldul creditelor acordate, nerambursate la scadenţă, şi al dobânzilor restante neîncasate aferente creditelor acordate. Împrumuturi: Cuprinde soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi. Date privind capitalul social si capitalul de dotare Capital social: Cuprinde pe linii structura acţionariatului instituţiei de credit, persoană juridică română, grupată pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea. Pentru operaţiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea. Capital de dotare: Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituţiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului şi la sfârşitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea. Pentru operaţiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea. Fraude Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (trimestru), precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia de credit, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe. Pentru clasificarea fraudelor în ăfraude interne" şi ăfraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr.17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activitătii de audit intern a institutiilor de credit. În situaţiile în care valoar a prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile de credit vor prezenta o estimare a acestuia, Ia momentul raportării. Plati restante Furnizori restanţi: Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligaţii de plată restante cele care depaşesc 30 de zile. Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale: Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale". Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate Cuprinde contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate". Contribuţia pentru pensia suplimentară: Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară". Contribuţii pentru ajutorul de şomaj: Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de somaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj". Alte datorii sociale: Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale"). Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale: Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate"). Obligaţii restante faţă de alţi creditori: Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 17621, 262 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 331 "Conturile instituţiilor de credit", 332 "Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) ", 333 "Conturile societăţilor de bursă", 334 "Conturile altor instituţii financiare", 335 "Conturile clientelei", 3361 "Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri", 3372 "Datorii ataşate", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 35261 "Alte datorii sociale", 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate", 341 "Decontări intrabancare", 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu". Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit Ia bugetul de stat: Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe salarii, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.). Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale: Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe salarii", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" si 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului". Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă: Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadentă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 "Împrumuturi de efinanţare de la Banca Naţională a României", 1421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 1422 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 1423 "Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit", 1521 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 1522 "Valori date în pensiune la termen", 17421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 17422 "Împrumuturi la t rmen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul !eţelei", 2321 "lmprumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară", 2322 "lmprumuturi la termen de la clientela financiară", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen" şi 30121 "Titluri date în pensiune livrată". Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite: Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentând ăDatorii ataşate". Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă: Cuprinde depozitele băneşti primite şi nerambursate la scadenţă care se preiau din soldul conturilor 1321 "Depozite la vedere ale instituţiilor de credit", 1322 "Depozite la termen ale instituţiilor de credit", 1323 "Depozite colaterale ale instituţiilor de credit", 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate", 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate", 17323 " Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate", 2531 "Depozite la vedere", 2532 "Depozite la termen", 2533 "Depozite colaterale", 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)", 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)", 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)", 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)", 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)", 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentnu infrastructuri de mari dimensiuni -Partea a 5 - a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)", 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)", 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)", 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră intre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)", 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)", 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)", 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)", 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)", 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0OFNll)", 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră intre România şi Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (ROO0FN12)", 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontalieră intre România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)", 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14)", 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultură 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00ll)", 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de fin!nţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Intreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)". Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite: Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor băneşti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentând ,,Datorii ataşate". Date privind rezultatele înregistrate La poziţiile 701 şi 702, col.1, instituţiile de credit care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra unu, indiferent de numarul acestora. Plăti de dobânzi si redevente: Cuprinde informaţii referitoare la plăţile de dobânzi şi redevenţe efectuate de instituţiile de credit, persoane juridice române, către nerezidenţi. Obligatii amânate la plată conform prevederilor  art.3(4) din Ordonanta de urgentă a Guvernului nr.37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie . Cuprinde informaţii referitoare la obligaţiile amânate la plată potrivit prevederilor respectivului act normativ. Tichete de masă Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 ăCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor". REGULI DE RAPORTARE Institutiile de credit care raportează: Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc: o situaţie - mod 4090 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit); o situaţie - mod 4090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); o situaţie - mod 4090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize, în echivalent lei pentru operaţiunile în devize sau, dupa caz, numai în devize. Periodicitate: trimestrial. INDICATORI DE ACTIVITATE- mod. 4090 - DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional I I I S Străinătate* Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J O 1 G Global* ] [ ] [ 3 ] TM mod4090 I PERSONALUL Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare A B 1 Număr salariati, din care: 010 - Număr salariaţi din compartimentele front office 013 - Număr salariati din compartimentele back office 016 Număr mediu de salariaţi (cu contract de muncă) 020 Număr colaboratori (cu contract civil) 030 Salarii brute -RON- 040 Cheltuieli cu salariatii din compartimentele front office -RON- 050 Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office -RON- 060 Drepturi banesti cuvenite colaboratorilor -RON- 070 REŢEAUA COMERCIALĂ Cod pozitie Realizări aferente perioadei de raportare A B 1 Număr subunităti teritoriale în functiune, în tară, din care: 101 - sucursale 102 - agenţii 103 - puncte de lucru 104 - reprezentanţe 105 Număr subunităti teritoriale în functiune, în străinătate, din care: 111 - sucursale 112 - agentii 113 - reprezentanţe 114 Numar Ghisee Automate de Bancă 121 NUMĂRUL DE CONTURI ALE CLIENTELEI Cod poziţie Număr A B 1 CONTURI CURENTE, din care : 201 - Clientela nefinanciară 202 - Organisme colective de plasament în valori mobiliare 203 - Institutii financiare, altele decât institutiile de credit 204 CONTURI DEF ACTORING 210 CONTURI DE DEPOZITE 211 - Clientela nefinanciară 212 - Organisme colective de plasament în valori mobiliare 213 - Instituţii financiare altele decât institutiile de credit 214 CONTURI DE CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 215 Număr clienţi cu conturi deschise la instituţia de credit 216 *) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National [ ] Strămatate [ ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J IO I1 IOOGlobal [ 3 ]TM mod4090 I DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI ÎMPRUMUTURILOR Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare -RON- A B 1 Credite acordate, nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz.302 la 307), din care: 301 - până la 30 zile 302 - 30-90 zile 303 - 90-180 zile 304 - 180-270 zile 305 - 270-360 zile 306 - peste 1 an 307 Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate 308 Împrumuturi pentru datoria publică - TOTAL (poz.312 315 316), din care: 311 Împrumuturi în contul datoriei publice interne, confonn Legii nr.7/1992- total (poz.313 314), din care: 312 - aferente creditelor pentru investiţii devenite neperformante şi pierderi preluate la datoria publică interna, conform Legii nr.7/1992 313 - aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de construcţii- montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale şi de cooperare cu alte ţări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii nr.7/1992 314 Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G. nr.1/1994 315 Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale 316 Împrumut pentru fmanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform Legii nr.95/1993 317 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Naţional [ ] Străinătate [ ] Data: L,  J,L,  J Cod instituţie de credit: L,,,,    J j  Ol 1 OOGlobal [ 3 J TM mod4090 I DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL Cod poziţie Capital social subscris Începutul anului Sfârsitul perioadei TOTAL -RON- din care: TOTAL di -RON- n care: în devize (echivalent RON) în devize (echivalent EUR) în devize (echivalent RON) în devize (echivalent EUR) A B 1 2 3 4 5 6 [Capital social, din care: 401 A.P.A.P.S. 402 S.I.F. 403 regii autonome 404 societăţi comerciale şi companii naţionale ezidente 405 societăţi comerciale şi companii naţionale nerezidente 406 oersoane fizice rezidente 407 oersoane fizice nerezidente 408 DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL Cod poziţie Caoital social varsat Începutul anului Sfârsitul perioadei TOTAL -RON- din care: TOTAL -RON- din care: în devize (echivalent RON) în devize (echivalent EUR) în devize (echivalent RON) în devize (echivalent EUR A B 1 2 3 4 5 Caoital social, din care: 420 - A.P.A.P.S. 421 - S.I.F. 422 - regii autonome 423 - societăţi comerciale şi companii naţionale rezidente 424 - societăţi comerciale şi companii naţionale !nerezidente 425 - persoane fizice rezidente 426 persoane fizice nerezidente 427 DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE Cod poziţie Capital de dotare Începutul anului Sfârsitul perioadei TOTAL -RON- din care: TOTAL -RON- din care: în devize (echivalent RON) în devize (echivalent EUR) în devize (echivalent RON) în devize (echivalent EUR) I A I B I 1 I 2 I 3 I 4 I 5 I 6 I Capital de dotare, din care : 430 - aporturi în formă bănească, puse la dispoziţia sucursalei de către instituţia de credit străină cu destinatia ăcapital de dotare" 431 - rezerve constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimei situaţii financiare anuale 432 - alte surse 433 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămătate [ ] Data: L,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,,J O 1 OOGlobal [ 3 ] TM FRAUDE Cod poziţie Număr Valoare totală -RON- A B 1 2 Fraude înregistrate de instituţia de credit - TOTAL (poz.502 503), din care: 501 - fraude interne 502 - fraude externe 503 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. National ] Strămatate [ ] Data: L,J,L,J PLĂŢI RESTANTE Cod poziţie Total col.2 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru investiţii A B 1 2 3 PLĂŢI RESTANTE - TOTAL ( poz.602 606 612 la 616 621 622 627), din care: 601 Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care: 602 - peste 30 zile 603 - peste 90 zile 604 - peste 1 an 605 Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -TOTAL (poz.607 la 611), din care: 606 - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 607 - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 608 - contribuţia pentru pensia suplimentară 609 - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru somai 610 - alte datorii sociale 611 Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri 612 Obligatii restante fată de alţi creditori 613 Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 614 Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 615 Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.617 la 620), din care: 616 - restante până la 30 zile 617 - restante după 30 zile 618 - restante după 90 zile 619 - restante după 1 an 620 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 621 Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă- TOTAL (poz.623 la 626), din care: 622 - restante până la 30 zile 623 - restante după 30 zile 624 - restante după 90 zile 625 - restante după 1 an 626 Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite 627 I mod4090 I Cod instituţie de credit: L,,,,J IOI1 IOOGlobal [ 3 ] TM -RON- DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. Data: L_,J,L,J Cod instituţie de credit: L,,,_,J I OI1 I National Strămătate Global [ [ ] [ 3 ] TM mod4090 I DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE Cod poziţie NU1llăr unităţi Realizări aferente perioadei de raportare -RON- A B 1 2 Unităti care au înregistrat profit 701 Unităţi care au înregistrat pierderi 702 PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE Cod oozitie Sume -RON- Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 801 - impozitul datorat la bugetul de stat 802 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 803 - impozitul datorat la bugetul de stat 804 Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 805 - impozitul datorat la bugetul de stat 806 *) Pentru statutul de ăpersoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI EXTRABILANTIERE Cod poziţie Sume -RON- Obligatii amânate la olată către bugete 901 Obligaţii comerciale amânate la plată 902 TICHETE DE MASĂ Cod oozitie SU1lle -RON- Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariatilor 910 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele şi semnătura CAPITOLUL IV CONCORDANŢELEÎNTREPLANULDECONTURIPENTRU INSTITUŢIILE DE CREDIT ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE 1. PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIŢIILOR DIN SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE În situaţiile financiare periodice, poziţiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale, atribuite secvenţial în fiecare filă, care servesc la prelucrarea automată a datelor. Codificarea poziţiilor este independentă de situaţia financiară periodică, aceasta având o semnificaţie legată de natura operaţiunii. Aceeaşi poziţie, existentă în mai multe situaţii, este identificată cu acelaşi cod de poziţie. Fiecare poziţie a nomenclatorului de poziţii se compune din trei sau patru caractere: - primul caracter, alfabetic, pe1mite identificarea clasei din planul de conturi la care se refera poziţia; - al doilea, al treilea caracter şi, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice: ACTIV PASIV Clasa 1 A G Clasa2 B H Clasa 3 C,D,E J,K Clasa 4 F Clasa 5 L Clasa 9 N,P,Q Clasa 6 S,T,V Clasa 7 W,X,Z Codurile poziţiilor din situaţii sunt corelate cu planul de conturi pentru instituţiile de credit printr-un tabel de concordanţe. Corelaţiile pot să existe cu un cont, cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi. Fiecare cod de poziţie indică situaţiile la care se referă. Unele situaţii, cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate, contin poziţii pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi pentru instituţiile de credit. 2. SITUAŢII CARE AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII OPERAT' CLASAI IUNI DE TREZORERIE S, I OPERAT, IUNI INTERBANCARE COD SITUAŢIILE LA POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE REFERĂ I ACTIV I A0l OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI 4000 INTERBANCARE (activ) 10 111 1171 121 1271 131 141 151 161 1711 17171 1731 1741 1761 178 181 182-191 Al0 CASA ŞI ALTE VALORI 10 4000 All CASA 101 4000 A19 ALTE VALORI 109 4000 A20 CONTCURENTLABĂNCICENTRALE 111 -ex.1911 4000 A25 CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUŢII 4000 DE CREDIT (nostro) 121 -ex.1911 AlOl DEPOZITE LA INSTITUŢII DE CREDIT 1311 1312 1313 - ex.1911 4000 A30 CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE 4000 CREDIT (inclusiv credite financiare) 1411 1412 1413-ex.1911 A40 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 1511 1512-ex.1911 4000 AS0 VALORI DE RECUPERAT 1611-ex.1911 4000 A60 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (activ) 4000 1711 17171 1731 1741 1761 178-ex.191 A102 CREANŢERESTANTEQNTERBANCARE) 4000 1811 1812 1817-ex. l 9l l-ex. l 9l 2 A106 CREANŢE RESTANTE 1811-ex.1911 4026 A107 DOBÂNZI RESTANTE 1812-ex.1912 4026 A108 CREANŢE ATAŞATE 1817-ex.1912 4026 A70 CREANŢE ÎNDOIELNICE QNTERBANCARE) 1821 1822 1827-ex.191 l-ex.1912 4000 A109 CREANŢE ÎNDOIELNICE 1821-ex.1911 4026 All0 DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 1822-ex.1912 4026 Alll CREANŢE ATAŞATE 1827-ex.1912 4026 A80 CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ ex.111 exl 171 ex.121 ex.1271 ex.131 ex.141 ex.151 4026 ex.161 ex.181 ex.182 A90 CREANŢE ATAŞATE (INTERBANCARE) 1171 1271 1317 1417 1517 1617 -ex.1912 4000 CLASAI OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE COD SITUAŢIILE LA POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE REFERĂ I PASIV I ' ' ' G0l OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI 4000 INTERBANCARE (pasiv) 112 1172 122 1272 132 142 152 162 1712 17172 1732 1742 1762 G20 ÎMPRUMUTURI DE REFINANŢARE DE LA BĂNCI 4000 CENTRALE 112 G25 CONTURI DE CORESPONDENT ALE 4000 INSTITUŢIILOR DE CREDIT (loro) 122 GlOl DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT 4000 1321 1322 1323 G30 ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUŢII DE 4000 CREDIT 1421 1422 1423 G40 VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4000 1521 1522 G49 ALTE SUME DATORATE 4000 1621 G60 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE 4000 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (pasiv) 1712 17172 1732 1742 1762 G90 DATORII ATAŞATE 4000 1172 1272 1327 1427 1527 1627 CLASA2 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA COD SITUAŢIILE LA POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE REFERĂ I ACTIV I B0l OPERAŢUNI CU CLIENTELA (ACTIV) 4000 201 202 203 204 205 206 231 241 2511(solduri debitoare) 25171 261 281 282-291 Bl0 CREANŢE COMERCIALE 4000 2011-ex.2911 4014 Bll SCONT ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE 4014 20111-ex.2911 B12 FACTORING 4014 201 l 2-ex.2911 B19 ALTE CREANŢE COMERCIALE 20 l 19-ex.2911 4014 CREANŢE COMERCIALE LA VALOAREA BRUTĂ - CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ B116 CREANŢE COMERCIALE < /= 1an ex.2011 4014 Bl17 CREANŢE COMERCIALE 1- 5ani ex.2011 4014 B118 CREANŢE COMERCIALE> 5ani 4014 ex.2011 B3A CREDITE DE TREZORERIE 2021-ex.2911 4000 CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ B3B CREDITE DE TREZORERIE < /= 1an 4014 ex.2021-ex.2911 B3C CREDITE DE TREZORERIE 1- 5ani ex.2021-ex.2911 4014 B104 CREDITE DE TREZORERIE > 5ani 4014 ex.2021-ex. 2911 CREDITE DE TREZORERIE LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ B119 CREDITE DE TREZORERIE= lan ex.2021 4014 B120 CREDITE DE TREZORERIE 1- 5ani ex.2021 4014 B121 CREDITE DE TREZORERIE > 5ani ex.2021 4014 CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE B3F VÂNZĂRI ÎN RATE 20211-ex.2911 4014 B3G CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE 20212-ex.2911 4014 B3H DIFERENŢE DE RAMBURSAT LEGATE DE 4014 UTILIZAREA CĂRŢILOR DE PLATĂ 20213-ex.2911 B3J UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE 4014 20214-ex.2911 B3L CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE 20215-ex.291 l 4014 B3M CREDITE PENTRU FINANŢAREA STOCURILOR 20216-ex.2911 4014 CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE B3P CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA TERMEN ŞI CERTIFICATE DE DEPOZIT 4014 ex.20217-ex.2911 B3Q CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI 4014 FINANCIARE ex.20217-ex.2911 B103 CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR 20218-ex.291 l 4014 B3Z ALTE CREDITE DE TREZORERIE 4014 20219-ex.2911 B20 CREDITE PENTRU EXPORT 4000 2031-ex.29 l l 4014 CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ B21 CREDITE PENTRU EXPORT= 1 an ex.2031-ex.29 l 1 4014 B22 CREDITE PENTRU EXPORT 1- 5 ani ex.2031-ex.2911 4014 BIOS CREDITE PENTRU EXPORT> 5 ani ex.2031-ex.291l 4014 CREDITE PENTRU EXPORT LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ Bl22 CREDITE PENTRU EXPORT= lan ex.2031 4014 B123 CREDITE PENTRU EXPORT l-5ani ex.2031 4014 B124 CREDITE PENTRU EXPORT> 5ani 4014 ex.2031 CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE B25 CREDITE GARANTATE CU CREANŢE ASUPRA 4014 STRĂINĂTĂŢII 20311-ex.2911 B26 CREDITE FURNIZORI 20312-ex.2911 4014 B27 CREDITE COMERCIALE ACORDATE 4014 NEREZIDENŢILOR 20313-ex.2911 B29 ALTE CREDITE PENTRU EXPORT 20319-ex.2911 4014 B4A CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 4000 2041-ex.2911 4014 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ B131 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI= lan ex.2061 4014 B132 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 1- 5ani ex.2061 4014 B133 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI> 5ani 4014 ex.2061 B80 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE 4000 2311 2312-ex.2911 B81 CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE 4014 CLIENTELEI FINANCIARE 2311-ex.2911 B82 CREDITE LA TERMEN ACORDATE CLIENTELEI 4014 FINANCIARE 2312-ex.2911 BSS VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 4000 2411 2412-ex.2911 4014 B86 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA 2411-ex.2911 4014 B87 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 2412-ex.2911 4014 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA VALOAREA BRUTĂ - CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ B134 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE < /= 1an ex.2411 ex.2412 4014 B135 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 1- 5ani ex.2412 4014 B136 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE> 5ani ex.2412 4014 B99 CONTURI CURENTE DEBITOARE 251l(solduri debitoare)-ex.2911 4000 4014 B137 CONTURl CURENTE DEBITOARE LA VALOAREA BRUTĂ 4014 ex.2511 B9J VALORI DE RECUPERAT 4000 2611-ex.2911 B102 CREANŢE RESTANTE 4000 2811 2812 2817-ex.2911-ex.2912 4014 B110 CREANŢE RESTANTE 4026 2811-ex.2911 B111 DOBÂNZI RESTANTE 4026 2812-ex.2912 B112 CREANŢE ATAŞATE 4026 2817-ex.2912 CREANŢE RESTANTE LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ B138 CREANŢE RESTANTE= lan 4014 ex.2811 B139 CREANŢE RESTANTE 1- 5ani 4014 ex.2811 B140 CREANŢE RESTANTE> 5ani 4014 ex.2811 B9K CREANŢE ÎNDOIELNICE 4000 · ·· 2s2r 2s22 2827=ex:29tt=-ex 29t2 4014 B113 CREANŢE ÎNDOIELNICE 4026 2821-ex.2911 B114 DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4026 2822-ex.29 l 2 Bl15 CREANŢE ATAŞATE 4026 2827-ex.2912 CLASA2 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA COD SITUAŢIILE LA POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE REFERĂ I PASIV H0l OPERAŢIUNI CU CLIENTELA (pasiv) 4000 232 243 251 l(solduri creditoare) 25172 252 253 254 255 256 258 262 Hl0 ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA 4000 FINANCIARĂ 2321 2322 Hll ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA 4014 2321 H12 ÎMPRUMUTURI LA TERMEN 4014 2322 H20 VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4000 2431 2432 4014 H21 VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA 4014 2431 H22 VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 4014 2432 H40 CONTURI CURENTE CREDITOARE 4000 2511 (solduri creditoare) ex.2551 ex.2552 ex.2553 4014 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 HSO CONTURI DE FACTORING 4000 2521 H51 CONTURI DEF ACTORING DISPONIBILE 4014 25211 H52 CONTURI DEF ACTORING INDISPONIBILE 4014 25212 H7A CONTURI DE DEPOZITE 4000 2531 2532 2533 ex.2551 ex.2552 ex.2553 ex.2554 4014 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 HlOl DEPOZITE LA VEDERE 2531 4014 Hl02 DEPOZITE LA TERMEN 2532 ex.2551 ex.2552 ex.2553 ex.2554 ex.2555 4014 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 Hl03 DEPOZITE COLATERALE 2533 4014 CONTURI DE DEPOZITE LA TERMEN Hl04 DEPOZITE < /= 1 lună 4014 ex.2531 ex.2532 ex.2533 ex.255l ex.2552 ex.2553 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 H105 DEPOZITE 1-3 luni, inclusiv 4014 ex.2532 ex.2533 ex.2551 ex.2552 ex.2553 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 Hl06 DEPOZITE 3-6 luni, inclusiv ex.2532 ex.2533 ex.2551 ex.2552 ex.2553 4014 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.258l ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 H107 DEPOZITE 6-9 luni, inclusiv ex.2532 ex.2533 ex.2551 ex.2552 ex.2553 4014 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 H108 DEPOZITE 9-12 luni, inclusiv ex.2532 ex.2533 ex.2551 ex.2552 ex.2553 4014 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 Hl09 DEPOZITE > 12 luni 4014 ex.2532 ex.2533 ex.2551 ex.2552 ex.2553 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 HS0 CERTIFICATE DE DEPOZIT 4000 2541 4014 H110 CERTIFICATE DE DEPOZIT= 1 lună 4014 ex.2541 Hlll CERTIFICATE DE DEPOZIT 1-3 luni, inclusiv 4014 ex.2541 H112 CERTIFICATE DE DEPOZIT 3-6 luni, inclusiv 4014 ex.2541 H113 CERTIFICATE DE DEPOZIT 6-9 luni, inclusiv 4014 ex.2541 H114 CERTIFICATE DE DEPOZIT 9-12 luni, inclusiv 4014 ex.2541 Hll5 CERTIFICATE DE DEPOZIT> 12 luni 4014 ex.2541 H6A CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 4000 2542 4014 H116 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII < /= 1 lună 4014 ex.2542 H117 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 1-3 luni, 4014 inclusiv ex.2542 H118 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 3-6 luni, 4014 inclusiv ex.2542 H119 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 6-9 luni, 4014 inclusiv ex.2542 Hl20 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 9-12 luni, 4014 inclusiv ex.2542 H121 CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII> 12 luni 4014 ex.2542 H90 ALTE SUME DATORATE 4000 2621 4014 H98 DATORII ATAŞATE 2327 2437 25172 2527 2537 2547 2557 2567 2587 4000 2627 CLASA3 OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE COD SITUAŢIILE LA REFERĂ POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE I ACTIV I C0A OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI 4000 DIVERSE (activ) 3011 3021 3025 3026 3031 3035 3037 3041 3045 3047 3362 3371 3514 35192 35262 35324 35326 3534 35392 355 361 362 363 365 367 368 3712- 3716 374 375 378 37911 37921 381 382-391-393- 399 (333 341 342 35328 372 373 3799 311 312 313 3521 3522 353l 3533 3536 3538)solduri debitoare ClA TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ 4000 (toate categoriile de portofoliu) 30111 PORTOFOLIUL DE TITLURI (cuprinde titlurile date cu împrumut) C2A TITLURI DE TRANZACŢIE 3021 30251 30252 30253 3026 4000 C3A TITLURI DE PLASAMENT 3031 3035-3911 4000 C4A TITLURI DE INVESTIŢII 3041 3045-3912 4000 D0A INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (activ) 4000 31(solduri debitoare) E6A CONTURI DE DECONTARE PRIVIND 4000 OPERAŢIUNILE CU TITLURI 333(solduri debitoare) 3362 E7A DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE 4000 ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (activ) 34l(sold debitor) 342(sold debitor) El Ol PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE 4000 3514 35192 E102 ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI 4000 CONTURI ASIMILATE 35262 3521(sold debitor) 3522(sold debitor) El03 BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI 4000 CONTURI ASIMILATE 35324 35326 35328(sold debitor) 3534 35392 3531(sold debitor) 3533(sold debitor) 3536(sold debitor) 3538(sold debitor) E7H DEBITORI DIVERŞI 4000 3551 3552 3556-ex.399 E70 CONTURI DE STOCURI 4000 361 362 363 365 367 368-393 E8A CONTURI DE REGULARIZARE 4000 3712-3716 372(solduri bebitoare) 373(solduri debitoare) 374 375 378 37911 37921 3799(solduri debitoare) E104 CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNILE 4000 CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE 3811 3812 3817-ex.399 E117 CREANŢE RESTANTE 4026 3811-ex.399 El 18 DOBÂNZI RESTANTE 3812-ex.399 4026 E119 CREANŢE ATAŞATE 4026 3817-ex.399 E90 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNILE 4000 CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE 3821 3822 3827-ex.399 E120 CREANŢE ÎNDOIELNICE 4026 3821-ex.399 E121 DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4026 3822-ex.399 E122 CREANŢE ATAŞATE 4026 3827-ex.399 E95 OPERATIUNI PRIVIND TITLURILE SI OPERATIUNI DIVERSE'. RISCURI DE ŢARĂ ' ' 4026 ex.3011 ex.302 ex.303 ex.304 ex.333 ex.3362 ex.355 ex.381 ex.382 E97 CREANŢE ATAŞATE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU 4000 TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE 30117 30257 3037 3047 3371 3557-ex.399 CLASA3 COD SITUAŢIILE LA OZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE REFERĂ I PASIV J0A OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI 4000 DIVERSE (pasiv) 3012 3027 3036 418 31(solduri creditoare) 32 331 332 333(solduri creditoare) 334 335 3361 3372 341(sold creditor) 342(sold creditor) 3511 3512 3513 3515 3516 35191 3521 3522 35261 3531(sold creditor) 35323 35327 35328(sold creditor) 3533 3536 3538 35391 354 356 372(solduri creditoare) 373(solduri creditoare) 376 377 37912 37922 3799(solduri creditoare) JlA TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ 30121 4000 JSA TITLURI DE TRANZACŢIE 30271 30272 4000 K0A INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (pasiv) 4000 31 (solduri creditoare) DATORII PRIVIND TITLURILE OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE P J8G TITLURI DE PIAŢĂ INTERBANCARĂ 3211 4000 J8J TITLURI DE CREANŢE NEGOCIABILE 4000 3221 J9A OBLIGAŢIUNI 3251 4000 J9K ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261 4000 K6A CONTURI DE DECONTARE PRIVIND 4000 OPERAŢIUNILE CU TITLURI 331 332 333(solduri creditoare) 334 335 3361 K65 VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE 3036 418 4000 K7A DECONTARIINTRABANCAREŞIÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (pasiv) 4000 34l(sold creditor) 342(sold creditor) KlOl PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE 3511 3512 3513 3515 3516 35191 4000 K102 ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE 4000 3521 3522 35261 K103 BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI 4000 CONTURI ASIMILATE 353l(sold creditor) 35323 35327 35328(sold creditor) 3533 3536 3538 35391 K104 DIVIDENDE DE PLATĂ 4000 354 K7H CREDITORI DIVERŞI 4000 3561 3562 3566 KSA CONTURI DE REGULARIZARE 4000 372(solduri creditoare) 373(solduri creditoare) 376 377 37912 37922 3799(solduri creditoare) K97 DATORII ATAŞATE 30127 30277 3217 3227 3257 3267 3372 3Ş67 4000 CLASA4 VALORI IMOBILIZATE COD SITUAŢIILE LA REFERĂ POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE I ACTIV I F0l VALORI IMOBILIZATE 401 402 407 411 412 413 415 417 421 431 432 4000 433 434 441 442 451 452-461-462 471 472 473 474-476 481 482-491-492-493-494-499 F02 CREDITE SUBORDONATE 401 402-ex.499 4000 F03 CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN 401-ex.499 4014 F05 CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 4014 402-ex.499 Fl03 CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE 4014 SUBORDONATE ex.4811 ex.4812 ex4817-ex.499 F09 CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE 4014 ex.4821 ex.4822 ex4827-ex.499 Fl0 PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI 4000 ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU (inclusiv titlurile date cu împrumut) 411 412 413 415-491 F20 PĂRTI SI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN sociETĂŢI cu CARACTER NEFINANCIAR 4014 4113 4123-ex.491 FS0 DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN 4000 STRĂINĂTATE 421 CLASA5 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ ACTIV LOC ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI 508 4000 PASIV L0l CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 501 502 511 512 513 514-515 516 517 519 4000 531 532 537 541 542 55±581±591-592 L9A CAPITAL 501 502 4000 L7A PRIME DE CAPITAL 511 4000 L7H REZERVE LEGALE 5121 5122 4000 L7L REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE 513 4000 L60 REZERVE PENTRU RISCURI BANCARE 514 4000 L7M ACŢIUNI PROPRII 515 4000 L7V REZERVE DIN REEVALUARE 516 4000 L7U REZERVE SPECIFICE ORGANIZAŢIILOR 4000 COOPERATISTE DE CREDIT 517 L7Z ALTE REZERVE 519 4000 CLASA6 CHELTUIELI COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ S01 CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ 60 4080 S05 CHELTUIEI,J CU OPERAŢIUNILE DE 4080 TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE 601 S2A DOBÂNZI 4080 6011 6012 6013 6014 6015 60161 60162 60163 60164 6017 S2B BĂNCI CENTRALE 4080 6011 S2E CONTURI DE CORESPONDENT 4080 6012 Sl0l DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE 4080 CREDIT 6013 Sl02 LA VEDERE 4080 60131 Sl03 LA TERMEN 4080 60132 Sl04 COLATERALE 4080 60133 S2H ÎMPRUMUTURI DE LA INSTITUŢII DE 4080 CREDIT 6014 S2J DE PE O ZI PE ALTA 4080 60141 S2K LA TERMEN 4080 60142 S105 FINANCIARE 4080 60143 S2M VALORI DATE ÎN PENSIUNE 6015 4080 S2N DE PE O ZI PE ALTA 60151 4080 S2P LA TERMEN 60152 4080 S2V OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE 4080 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 60161 60162 60163 60164 Sll0 CONTURI CURENTE ALE 4080 COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 60161 Slll DEPOZITE ALE COOPERATIVELOR DE 4080 CREDIT AFILIATE 60162 Sl12 ÎMPRUMUTURI DE LA ORGANIZAŢIILE 4080 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 60163 Sl13 ALTE SUME DATORATE 4080 ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 60164 S2Z ALTE DOBÂNZI 4080 6017 S20 TITLURI CU POSIBILITATE DE 4080 RĂSCUMPĂRARE 60171 S21 REPORT/DEPORT 60172 4080 S25 DIVERSE DOBÂNZI 60179 4080 S30 COMISIOANE 60169 6019 4080 S31 COMISIOANE 6019 4080 S35 COMISIOANE AFERENTE 4080 OPERAŢIUNILOR CU ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 60169 S40 CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 602 4080 S6A DOBÂNZI 4080 6021 6022 6023 6024 6025 6026 6027 6028 S6X CONTURILE DEF ACTORING 6021 4080 S6B ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA 4080 CLIENTELA FINANCIARĂ 6022 S6C DE PE O ZI PE ALTA 60221 4080 S6F LA TERMEN 60222 4080 S6H VALORI DATE ÎN PENSIUNE 4080 6023 S6N DE PE O ZI PE ALTA 60231 4080 S6P LA TERMEN 4080 60232 S6S CONTURI CURENTE CREDITOARE 6024 ex.6028 4080 S106 CONTURI DE DEPOZITE 6025 ex.6028 4080 S107 DEPOZITE LA VEDERE 60251 4080 S108 DEPOZITE LA TERMEN 60252 ex.6028 4080 S109 DEPOZITE COLATERALE 60253 4080 S73 CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 4080 6026 S75 ALTE DOBÂNZI 4080 6027 S76 TITLURI CU POSIBILITATE DE 4080 RĂSCUMPĂRARE 60271 S77 REPORT/DEPORT 4080 60272 S78 DIVERSE DOBÂNZI 60279 4080 S80 COMISIOANE 4080 6029 TOA CHELTUIELI PENTRU OPERAŢIUNILE CU 4080 TITLURI 603 TOB DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN 4080 PENSIUNE LIVRATĂ 6031 T0E PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACŢIE 6032 4080 T0K CHELTUIELI CU TITLURILE DE 4080 PLASAMENT 6033 TOM CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 60331 4080 TOR PIERDERI DIN CESIUNE 60336 4080 TlA CHELTUIELI CU TITLURILE DE 4080 INVESTIŢII 6034 TlB CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 60341 4080 TlG CHELTUIELI CU AMORTIZAREA PRIMELOR 4080 60342 T2A CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE 4080 CONSTITUITE PRIN TITLURI 6036 T2F DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE 4080 PIAŢĂ INTERBANCARĂ 60361 T2K DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE 4080 CREANŢE NEGOCIABILE 60362 T2N DOBÂNZI PRIVIND OBLIGAŢIUNILE 60363 4080 T2Z ALTE CHELTUIELI PRIVIND 4080 DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI 60369 T23 CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND 4080 OPERAŢIUNILE CU TITLURI 6037 T27 COMISIOANE 4080 6039 T3A CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LEASING, 4080 LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 604 T3B CHELTUIELI CU OPERATIUNILE DE 4080 LEASING SI ASIMILATE 6041 T3C CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 60411 4080 T3Q PIERDERI DIN DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI 4080 ASIMILATE 60412 T3V PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI 4080 ASIMILATE 60413 T3L CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI ASIMILATE 4080 60414 T3Z ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE 4080 DE LEASING ŞI ASIMILATE 60419 T4A CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE 4080 LOCAŢIE SIMPLĂ 6042 T4B CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 60421 4080 T4H PIERDERI DIN DEPRECIEREA 4080 IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE SIMPLĂ 60422 T4P PIERDERI DIN CESIUNEA 4080 IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE SIMPLĂ 60423 T4E CHELTUIELI CU PROVIZIOANE 4080 PENTRU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ 60424 T4Z ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE 4080 DE LOCAŢIE SIMPLĂ 60429 T5A CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE 4080 SUBORDONATE ŞI FONDURILE PUBLICE ALOCATE 605 T5C CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE 4080 SUBORDONATELATERMEN 6051 T5D CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE 4080 SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 6052 T5H CHELTUIELI PRIVIND FONDURILE PUBLICE ALOCATE 4080 6053 T6A CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE DE 4080 SCHIMB 606 T6B PIERDERI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB 4080 ŞI ARBITRAJ 6061 T6D COMISIOANE 6069 4080 T7A CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE ÎNAFARA 4080 BILANŢULUI 607 T7B CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE 4080 FINANŢARE 6071 T7G ANGAJAMENTE DE FINANŢARE 4080 PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT 60711 T7J ANGAJAMENTE DE FINANŢARE 4080 PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 60712 T8A CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE 4080 GARANŢIE 6072 T8B ANGAJAMENTE DE GARANŢIE 4080 PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT 60721 T8G ANGAJAMENTE DE GARANŢIE 4080 PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 60722 V0A CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE 4080 AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 6074 V2P CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE BANCARĂ 4080 6099 V3A CHELTUIELI CU PERSONALUL 61 4080 V3B CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI 4080 611 V3E CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI 4080 PROTECŢIA SOCIALĂ 612 VlOl CONTRIBUŢIA UNITĂŢII LA ASIGURĂRILE 4080 SOCIALE 6121 V102 CONTRIBUŢIA UNITĂŢII PENTRU AIDTORUL 4080 DE ŞOMAJ 6122 V170 CONTRIBUŢIA ANGAJATORULUI PENTRU 4080 ASIGURĂRILE SOCIALE DE SĂNĂTATE 6123 V3H ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI 4080 V104 PROTECŢIA SOCIALĂ 6127 CHELTUIELI CU TICHETELE DE MASĂ 4080 ACORDATE SALARIAŢILOR 613 V103 ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL 617 4080 V4A CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI 4080 VĂRSĂMINTE ASIMILATE 62 Vl05 CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI 4080 VĂRSĂMINTE ASIMILATE 627 V106 CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 4080 63 V107 CHELTUIELI CU MATERIALELE 631 4080 V108 CHELTUIELI CU MATERIALELE CONSUMABILE 4080 6311 V109 CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII 6312 4080 Vll0 CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB 4080 6313 Vl 11 CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE 6317 4080 V112 CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE 4080 NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 632 V113 CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI 633 4080 V114 CHELTUIELI CU LUCRARILE ŞI SERVICIILE 4080 EXECUTATE DE TERŢI 634 Vll5 CHELTUIELI DE ÎNTREŢINERE ŞI REPARAŢII 6341 4080 Vl16 CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ŞI APA 6342 4080 Vl17 CHELTUIELI POŞTALE ŞI TAXE DE 4080 TELECOMUNICAŢII 6343 Vl18 CHELTUIELI CU COLABORATORII ŞI DE 4080 INTERMEDIERE 6344 Vl19 CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAŞĂRI, TRANSFERĂRI ŞI TRANSPORTUL 4080 PERSONALULUI ŞI BUNURILOR 6345 V120 CHELTUIELI CU SERVICIILE FURNIZATE DE 4080 SOCIETĂŢILE GRUPULUI 6346 Vl21 ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 4080 6347 Vl22 CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE 63471 4080 V123 CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND 4080 OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI ASIMILATE 63472 Vl24 CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND 4080 CONCESIUNILE, LOCAŢIILE DE GESTIUNE ŞI CHIRIILE 63473 Vl25 ALTE CHELTUIELI 4080 63479 V126 CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ŞI 4080 PUBLICITATE 635 V6A CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 64 4080 V6B VENITURI RETROCEDATE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARĂ 4080 EFECTUATE ÎN COMUN 641 V6E COTA - PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE 4080 EXPLOATARE NEBANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 642 V6H COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL 4080 643 V6L PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 646 4080 V6M PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 4080 NECORPORALEŞICORPORALE 6461 V6N PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 4080 FINANCIARE 6462 V6Z ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 649 4080 V153 DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI 6491 4080 Vl54 DONAŢII ŞI SUBVENŢII ACORDATE 6492 4080 V155 CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE 6493 4080 Vl56 PIERDERI DIN DEBITORI DIVERŞI 6494 4080 V157 ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 4080 6497 V7G CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND 4080 IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE 65 V127 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE 4080 IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 651 V128 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE 4080 IMOBILIZĂRILOR CORPORALE 652 VSA CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA 4080 INFLAŢIE 66 V129 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE 661 V130 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE 4080 RISC DE CREDIT 6611 V131 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE 4080 RISC DE DOBÂNDĂ 6612 V132 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 662 V133 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 4080 6621 Vl34 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE 4080 RISC DE DOBÂNDĂ 6622 Vl35 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND 4080 OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 663 V136 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA TITLURILOR 6631 V137 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT 66311 Vl38 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIŢII 66312 V139 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA STOCURILOR 6633 Vl40 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 6637 Vl41 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI 4080 IMOBILIZATE 664 V142 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 6641 V143 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR 6642 V144 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS 4080 66421 V145 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 66422 Vl46 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 66423 V147 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 6647 V8V CHELTUIELI CU PROVIZIOANE 665 4080 V148 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ 6651 V149 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI 6652 V150 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISC 4080 DE ŢARĂ 6653 V171 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 RESTRUCTURARE 6654 V172 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE V173 LEGATE DE ACESTEA 6655 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU 4080 IMPOZITE 6656 V151 CHELTUIELI CU ALTE PROVIZIOANE 4080 6657 V8X PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ACOPERITE CU PROVIZIOANE 4080 667 V8Z PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE 4080 NEACOPERITE CU PROVIZIOANE 668 V8Y CHELTUIELI CU AWSTAREA LA INFLAŢIE 669 4080 V167 TOTAL CHELTUIELI CURENTE 4080 V90 CHELTUIELI EXTRAORDINARE 4080 67 V152 CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂŢILE ŞI ALTE 4080 EVENIMENTE SIMILARE 671 V99 TOTAL CHELTUIELI 2 4080 Vl64 REZULTATUL CURENT - PIERDERE 4080 V165 REZULTATUL EXTRAORDINAR-PIERDERE 4080 V166 REZULTATUL BRUT - PIERDERE 4080 V92 IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE 4080 691 699 V160 CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT 4080 691 Vl62 ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITE ŞI TAXE CE 4080 NU APAR ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS 699 V95 REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI- 4080 PIERDERE 2 mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite CLASA 7 VENITURI COD POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ WOl VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 4080 BANCARĂ 70 W05 VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE 4080 701 W2A DOBÂNZI 7011 7012 7013 7014 7015 70161 70162 4080 70163 70164 70168 7017 7018 W2B BĂNCI CENTRALE 7011 4080 W2E CONTURI DE CORESPONDENT 7012 4080 WlOl DEPOZITE LA INSTITUTŢII DE CREDIT 7013 4080 W102 LA VEDERE 70131 4080 W103 LA TERMEN 70132 4080 W104 COLATERALE 70133 4080 W2H CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE 4080 CREDIT 7014 W2J DE PE O ZI PE ALTA 70141 4080 W2K LA TERMEN 70142 4080 W2L FINANCIARE 70143 4080 W2M VALORl PRIMITE ÎN PENSIUNE 4080 7015 W2N DE PE O ZI PE ALTA 70151 4080 W2P LA TERMEN 4080 70152 W2V OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE 4080 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 70161 70162 70163 70164 70168 WllO CONT CURENT LA CASA CENTRALĂ 70161 4080 Wlll DEPOZITE LA CASA CENTRALĂ 70162 4080 Wll2 CREDITE ACORDATE 4080 ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 70163 W113 VALORI DE RECUPERAT DE LA 4080 ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 70164 Wll4 CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080 PRJVIND ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 70168 W2Z ALTE DOBÂNZI 4080 7017 W20 TITLURl CU POSIBILITATE DE 4080 RĂSCUMPĂRARE 70171 W21 REPORT/DEPORT 70172 4080 W25 DIVERSE DOBÂNZI 4080 70179 W27 DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 4080 7018 W30 COMISIOANE 70169 7019 4080 W31 COMISIOANE 4080 7019 W35 COMISIOANE AFERENTE 4080 OPERAŢIUNILOR ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE 70169 W40 VENITURI DIN OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 702 4080 W6A DOBÂNZI 7021 7022 7023 7024 7027 7028 4080 W6B CREANŢE COMERCIALE ŞI CREDITE 4080 ACORDATE CLIENTELEI 7021 W6C SCONT, ASIMILATE ŞI ALTE CREANŢE 4080 COMERCIALE 70211 W105 OPERAŢIUNIDEFACTORING 70212 4080 W6E CREDITE DE TREZORERIE 70213 4080 W6D CREDITE PENTRU EXPORT 70214 4080 W6F CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 70215 4080 W6G CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 4080 70216 W6H ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 4080 70217 W7A CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE 4080 7022 W7B DE PE O ZI PE ALTA 70221 4080 W7L LA TERMEN 70222 4080 W7N VALORl PRJMITE ÎN PENSIUNE 4080 7023 W7P DE PE O ZI PE ALTA 70231 4080 W7S LA TERMEN 70232 4080 W7V CONTURJ CURENTE DEBITOARE 7024 4080 W7Z ALTE DOBÂNZI 7027 4080 W70 TITLURI CU POSIBILITATE DE 4080 RĂSCUMPĂRARE 70271 W73 REPORT/DEPORT 70272 4080 W75 DIVERSE DOBÂNZI 70279 4080 W78 DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI 4080 ÎNDOIELNICE 7028 W80 COMISIOANE 7029 4080 X0A VENITURJ DIN OPERAŢIUNILE CU TITLURI 703 4080 X0B DOBÂNZI DE LA TITLURJLE PRJMITE ÎN 4080 PENSIUNE LIVRATĂ 7031 X0E VENITURl DIN TITLURJLE DE TRANZACŢIE 7032 4080 X0K VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT 7033 4080 X0L DOBÂNZI 70331 4080 X0Q DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 70333 4080 X0R VENITURI DIN CESIUNE 4080 70336 XlA VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIŢII 7034 4080 XlB DOBÂNZI 70341 4080 XlG VENITURI DIN PRIME 70342 4080 X2A VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN 4080 TITLURI 7036 X2P VENITURI DIVERSE DIN OPERAŢIUNILE CU 4080 TITLURI 7037 X23 DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI 4080 ÎNDOIELNICE 7038 X27 COMISIOANE 7039 4080 X3A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING, 4080 LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 704 X3B VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING 4080 ŞI ASIMILATE 7041 X3C VENITURI DIN CHIRII 4080 70411 X3V VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI ASIMILATE 4080 70413 X3L VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI 4080 ASIMILATE 70414 X3Z ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE 4080 LEASING ŞI ASIMILATE 70419 X4A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE 4080 SIMPLĂ 7042 X4C VENITURI DIN CHIRII 70421 4080 X4P VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE 4080 SIMPLĂ 70423 X4E VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ 4080 70424 X4V ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE 4080 LOCAŢIE SIMPLĂ 70429 X4W VENITURI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI 4080 ÎNDOIELNICE 7048 X5A VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE 4080 LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 705 X5C DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE 4080 LA TERMEN 7051 X5D DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 4080 7052 X5K DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 7053 4080 X5W DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 7058 4080 X6A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB 706 4080 X6B VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB ŞI ARBITRAJ 7061 4080 X6D COMISIOANE 7069 4080 X7A VENITURI DIN OPERAŢIUNILE ÎNAFARA BILANŢULUI 4080 707 X7B VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE 4080 FINANŢARE 7071 X7G ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN 4080 FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 70711 X7J ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN 4080 FAVOAREA CLIENTELEI 70712 X8A VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE 4080 GARANŢIE 7072 X8B ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN 4080 FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 70721 X8G ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN 4080 FAVOAREA CLIENTELEI 70722 Z0A VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE 4080 OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 7074 zoc VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ 70741 4080 Z0F VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE 4080 SCHIMB 70742 Z0L VENITURI DIN ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 70748 4080 Z0M COMISIOANE 70749 4080 Z0P VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE 7077 4080 ZlA VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE SERVICII FINANCIARE 4080 708 ZIB COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE SAU ÎN DEPOZIT 7081 4080 ZlK COMISIOANE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI EFECTUATE ÎN CONTUL 4080 CLIENTELEI 7082 ZlT COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE 4080 ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ 7083 ZIV COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU 4080 PERSOANE FIZICE 70831 ZIW COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU 4080 PERSOANE JURIDICE 70832 ZlX AL TE COMISIOANE 70839 4080 Zl0 VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ 7085 4080 Z15 ALTE VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE 4080 SERVICII FINANCIARE 7087 Z2A ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE 4080 EXPLOATARE BANCARĂ 709 Z2F COTA-PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE 4080 EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 7092 Z2K CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND 4080 OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN 7093 Z2P TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE 4080 EXPLOATARE BANCARĂ 7094 Z2R VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE 4080 BANCARĂ 7099 Z3A VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 74 4080 Z3B CHELTUIELI REFACTURATE 741 4080 Z3C CHELTUIELI REFACTURATE SOCIETĂŢILOR 4080 GRUPULUI 7411 Z3D CHELTUIELI REFACTURATE ALTOR 4080 SOCIETĂŢI 7412 Z4A COTA - PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE 4080 EXPLOATARE NEBANCARE EFECTUATE ÎN COMUN 742 Z4D COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI 4080 SOCIAL 743 Z4F VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 746 4080 Z4L VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 4080 NECORPORALEŞICORPORALE 7461 Z4R VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 4080 FINANCIARE 7462 Z5A VENITURI ACCESORII 747 4080 Z5B VENITURI PRIVIND IMOBILELE LEGATE DE EXPLOATARE 4080 7471 Z5E VENITURI DIN ACTIVITĂŢI NEBANCARE 7472 4080 Z5L ALTE VENITURI ACCESORII 7479 4080 Z6A ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 749 4080 Z6B TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE NEBANCARĂ 4080 7491 Z6E COTA-PARTE DIN SUBVENŢIILE DE INVESTIŢII TRECUTĂ LA VENITURI 4080 7492 ZlOl VENITURI DIN SUBVENŢII DE EXPLOATARE 7493 4080 Z102 VENITURI DIN PRODUCŢIA DE IMOBILIZĂRI 7494 4080 Z103 VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ŞI IMOBILE DIN EXECUTAREA CREANŢELOR 4080 7495 Z6Z ALTE VENITURI 7499 4080 Z124 VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI 4080 74991 Zl25 VENITURI DIN DONAŢII ŞI SUBVENŢII 74992 4080 Zl26 ALTE VENITURI DIVERSE DE 4080 EXPLOATARE 74997 ZSA VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE 4080 CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE 76 Z8C VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE 4080 761 Z104 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE 4080 RISC DE CREDIT 7611 Z105 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE 4080 RISC DE DOBÂNDĂ 7612 Z8D VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 4080 762 Z106 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 4080 7621 2107 VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ 4080 7622 Z8E VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI 4080 DIVERSE 763 2108 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR 4080 7631 Zl09 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT 4080 76311 Zl 10 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIŢII 76312 Zlll VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA STOCURILOR 7633 ZSF VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 7637 Zl 12 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI 4080 IMOBILIZATE 764 Z113 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 7641 4080 Zl14 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR 7642 Zl15 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS 76421 Z116 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 76422 Z117 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 76423 Z118 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 7647 Z8V VENITURI DIN PROVIZIOANE 765 4080 Z119 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ 7651 Z120 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI 7652 Z121 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISC 4080 DE ŢARĂ 7653 Z127 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 RESTRUCTURARE 7654 Z128 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE Z129 LEGATE DE ACESTEA 7655 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU 4080 IMPOZITE 7656 Z122 VENITURI DIN ALTE PROVIZIOANE 4080 7657 Z8W VENITURI DIN FONDUL COMERCIAL NEGATIV 766 4080 Z8X VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANŢE 4080 AMORTIZATE 767 Z8Y VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLAŢIE 769 4080 Z134 TOTAL VENITURI CURENTE 4080 Z90 VENITURI EXTRAORDINARE 77 4080 Zl23 VENITURI DIN SUBVENŢII PENTRU EVENIMENTE EXTRAORDINARE ŞI ALTELE 4080 SIMILARE 771 Z99 TOTAL VENITURI 4080 Z131 REZULTATUL CURENT-PROFIT 4080 Z132 REZULTATUL EXTRAORDINAR- PROFIT 4080 Z133 REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI-PROFIT 4080 Z95 REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI 4080 CLASA9 OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI COD SITUAŢIILE LA POZIŢIE CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI CARE SE REFERĂ ANGAJAMENTE DE FINANŢARE NlB ANGAJAMENTE ÎN FAVOARBA ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 4000 901 NlM ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII 4000 DE CREDIT 902 NlR ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI 903 4000 N2Y ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELA 4000 FINANCIARĂ ŞI INSTITUŢIILE ADMINISTRAŢIEI PUBLICE 904 ANGAJAMENTE DE GARANŢIE N3B CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII DATE ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT 4000 911 N4A CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT 4000 912 NSA GARANŢII DATE PENTRU CLIENTELĂ 913 4000 N7A GARANŢII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 914 4000 ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE N8B TITLURI DE PRIMIT 4000 921 N8Q TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE DE 4000 RĂSCUMPĂRARE 9211 N8Z ALTE TITLURI DE PRIMIT 9219 4000 N9B TITLURI DE LIVRAT 4000 922 N9Q TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE 4000 RĂSCUMPĂRARE 9221 N9Z ALTE TITLURI DE LIVRAT 9229 4000 OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE PlC LEI CUMPĂRAŢI ŞI ÎNCĂ NEPRIMIŢI 9311 4000 PlG DEVIZE CUMPĂRATE ŞI ÎNCĂ NEPRIMITE 4000 9312 PlM LEI VÂNDUŢI ŞI ÎNCĂ NELIVRAŢI 9313 4000 PlR DEVIZE VÂNDUTE ŞI ÎNCĂ NELIVRATE 9314 4000 OPERAŢIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE ŞI LUATE CU ÎMPRUMUT P2C DEVIZE DATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ NELIVRATE 4000 9321 P2G DEVIZE LUATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ 4000 NEPRIMITE 9322 OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA TERMEN P3C LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 9331 4000 PlOl DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4000 9332 P4A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4000 P102 9333 LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000 9334 P5A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 9335 4000 P6A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000 P8B 9336 REPORT/DEPORT DE PRIMIT 4000 9341 P8E REPORT/DEPORT DE PLĂTIT 9342 4000 P9B DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA 4000 TERMEN, DE ÎNCASAT 9351- 9352 P9E DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA 4000 TERMEN, DE PLĂTIT 9353 - 9354 P9T CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE 9363 4000 ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ QlA OPERAŢIUNI FERME DEBITOARE 94111 94151 94311 94351 4000 Q2A OPERAŢIUNI FERME CREDITOARE 94112 94152 94312 94352 4000 QOA OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE 9412 9419 9432 9439 4000 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE QlB OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023 94111 Q2B OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023 94112 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - Q207 OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE INSTRUMENTE CUMPĂRATE 4023 94121 Q208 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94122 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI QlC OPERAŢIUNI DEBITOARE 94151 4023 Q2C OPERAŢIUNI CREDITOARE 94152 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI Q209 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94191 4023 Q210 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94192 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE QlD OPERAŢIUNI DEBITOARE 94311 4023 Q2D OPERAŢIUNI CREDITOARE 94312 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE > DERIVATE CONDITIONALE DE DOBÂNDĂ, A EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA INŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE Q211 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94321 4023 Q212 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94322 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)-ALTE OPERAŢIUNI QlE OPERAŢIUNI DEBITOARE 94351 4023 Q2E OPERAŢIUNI CREDITOARE 94352 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC-OVER THE COUNTER)-ALTE OPERAŢIUNI Q213 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94391 4023 Q214 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94392 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB Q3A LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94411 94451 94511 94551 4000 Q4A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94412 94452 94512 94552 4000 Q5A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94413 94453 94513 94553 4000 Q6A LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94414 94454 94514 94554 4000 Q7A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94415 94455 94515 94555 4000 Q8A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94416 94456 94516 94556 4000 Q9A OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE 9442 9449 9452 9459 4000 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE- OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE Q3B LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94411 4023 Q4B DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94412 4023 QSB DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94413 4023 Q6B LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94414 4023 Q7B DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94415 4023 Q8B DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023 94416 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE Q215 INSTRUMENTE CUMPĂRA TE 94421 4023 Q216 INSTRUMENTE VÂNDUTE 4023 94422 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE-ALTE OPERAŢIUNI Q3C LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94451 4023 Q4C DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94452 4023 Q5C DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94453 4023 Q6C LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94454 4023 Q7C DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94455 4023 Q8C DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94456 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI Q217 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94491 4023 Q218 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94492 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE Q3D LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94511 4023 Q4D DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023 94512 Q5D DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94513 4023 Q6D LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94514 4023 Q7D DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94515 4023 Q8D DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94516 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE Q219 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94521 4023 Q220 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - ALTE OPERAŢIUNI Q3E LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94551 4023 Q4E DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94552 4023 Q5E DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94553 4023 Q6E LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94554 4023 Q7E DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94555 4023 Q8E DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94556 4023 OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE • INSTRUMENTE VÂNDUTE 94522 DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - ALTE OPERAŢIUNI Q221 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 4023 94591 Q222 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94592 4023 Q201 OPERAŢIUNI FERME 9461 9465 9471 9475 4000 OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE Q203 OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE 4023 9461 Q204 ALTE OPERAŢIUNI 4023 9465 OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) Q205 OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE 9471 4023 Q206 ALTE OPERAŢIUNI 9475 4023 Q202 OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE 9462 9469 9472 9479 4000 OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE Q223 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94621 4023 Q224 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94622 4023 OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI Q225 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94691 4023 Q226 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94692 4023 OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE Q227 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94721 4023 Q228 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94722 4023 OPERAŢTTJNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) -ALTE OPERAŢTTJNI Q229 INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94791 4023 Q230 INSTRUMENTE VÂNDUTE 94792 4023 ANGAJAMENTE DIVERSE P103 REDEVENŢE, LOCAŢII DE GESTIUNE, CHIRII ŞI ALTE DATORII ASIMILATE 4000 951 P104 ANGAJAMENTE PRIMITE 4000 952 P112 VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE 4000 DERIVATE 9521 Pll3 ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE 9522 4000 P105 ANGAJAMENTE DATE 953 4000 P114 VALORI DATE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE 4000 DERIVATE 9531 P115 ALTE VALORI DATE ÎN GARANŢIE 9532 4000 P106 ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE 9591 4000 Plll ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE 4000 9592 Q80 ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 981 4000 Q90 ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI RISCURI DE ŢARĂ 4026 ex.901 ex.903 ex.911 ex.913 ex.921 ex.953 ex.9591 ex.981 QIOI MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE 991 4000 Q102 VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE 992 4000 Ql03 CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN 4000 CONTINUARE 993 Q108 CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN 4000 CONTINUARE POTRIVIT DISPOZIŢIILOR LEGALE 9931 Ql09 CREDITE AFERENTE CONTRACTELOR DE 4000 CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 99311 QllO VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU 4000 FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 99312 Qlll TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ 4000 AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 99313 Q112 DOBÂNZI AFERENTE CONTRACTELOR DE 4000 CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 99317 Qll3 ALTE CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, 4000 URMĂRITE ÎN CONTINUARE 99319 Q114 CREANŢE ATAŞATE 4000 9937 Q104 DEBITORI DIN PENALITĂŢI PRETINSE 4000 994 Ql05 . AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE 4000 NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE 995 Ql06 ALTE VALOR! PRIMITE 4000 9981 Q107 ALTE VALORI DATE 4000 9982 Q115 CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ŞI VĂRSAT ÎN DEVIZE 4000 99832 Ql16 CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE 4000 99833 Q117 PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE 4000 9984 Qll8 STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 4000 9985 3. SITUAŢII CARE NU AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ (Fila 02) -mod. 4026- CODPOZITIE I PLAN DE CONTURI o 1 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE 110 1811 - ex.1911 111 ex.1811 - ex.1911 112 ex.1811 - ex.1911 113 ex.1811 - ex.1911 120 1812 - ex.1912 121 ex.1812 - ex.1912 122 ex.1812 - ex.1912 123 ex.1812 - ex.1912 124 ex.1812 - ex.1912 125 ex.1812 - ex.1912 126 ex.1812 - ex.1912 130 1817 - ex.1912 131 ex.1817 - ex.1912 132 ex.1817 - ex.1912 133 ex.1817 - ex.1912 134 ex.1817 - ex.1912 135 ex.1817 - ex.1912 136 ex.1817 - ex.1912 137 ex.1817 - ex.1912 138 ex.1817 - ex.1912 139 ex.1817 - ex.1912 140 ex.1817 - ex.1912 141 ex.1817 - ex.1912 150 1821 - ex.1911 151 ex.1821 - ex.1911 152 ex.1821 - ex.1911 153 ex.1821 - ex.1911 154 ex.1821 - ex.1911 160 1822 - ex.1912 161 ex.1822 - ex.1912 162 ex.1822 - ex.1912 163 ex.1822 - ex.1912 164 ex.1822 - ex.1912 165 ex.1822 - ex.1912 166 ex.1822 - ex.1912 170 1827 - ex.1912 171 ex.1827 - ex.1912 172 ex.1827 - ex.1912 173 ex.1827 - ex.1912 174 ex.1827 - ex.1912 175 ex.1827 - ex.1912 COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI o 1 176 ex.1827 - ex.1912 177 ex.1827 - ex.1912 178 ex.1827 - ex.1912 179 ex.1827-ex.1912 180 ex.1827 - ex.1912 181 ex.1827 - ex.1912 182 ex.1827 - ex.1912 CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 210 2811 - ex.2911 211 ex.2811 - ex.2911 212 ex.2811 - ex.2911 213 ex.2811 - ex.2911 214 ex.2811 - ex.2911 215 ex.2811 - ex.2911 216 ex.2811 - ex.2911 217 ex.2811 - ex.2911 218 ex.2811 - ex.2911 219 ex.2811 - ex.2911 220 ex.2811 - ex.2911 230 2812 - ex.2912 231 ex.2812 - ex.2912 232 ex.2812 - ex.2912 233 ex.2812 - ex.2912 234 ex.2812 - ex.2912 235 ex.2812 - ex.2912 236 ex.2812 - ex.2912 237 ex.2812 - ex.2912 238 ex.2812 - ex.2912 239 ex.2812 - ex.2912 240 ex.2812 - ex.2912 250 2817 - ex.2912 251 ex.2817 - ex.2912 252 ex.2817 - ex.2912 253 ex.2817 - ex.2912 254 ex.2817 - ex.2912 255 ex.2817 - ex.2912 256 ex.2817 - ex.2912 257 ex.2817 - ex.2912 258 ex.2817 - ex.2912 259 ex.2817 - ex.2912 260 ex.2817 - ex.2912 261 ex.2817 - ex.2912 262 ex.2817 - ex.2912 263 ex.2817 - ex.2912 264 ex.2817 - ex.2912 265 ex.2817 - ex.2912 266 ex.2817 - ex.2912 267 ex.2817 - ex.2912 268 ex.2817 - ex.2912 COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI o 1 269 ex.2817 - ex.2912 270 ex.2817 - ex.2912 271 ex.2817 - ex.2912 272 ex.2817 - ex.2912 310 2821 - ex.2911 311 ex.2821 - ex.2911 312 ex.2821 - ex.2911 313 ex.2821 - ex.2911 314 ex.2821 - ex.2911 315 ex.2821 - ex.2911 316 ex.2821 - ex.2911 317 ex.2821 - ex.2911 318 ex.2821 - ex.2911 319 ex.2821 - ex.2911 320 ex.2821 - ex.2911 330 2822 - ex.2912 331 ex.2822 - ex.2912 332 ex.2822 - ex.2912 333 ex.2822 - ex.2912 334 ex.2822 - ex.2912 335 ex.2822 - ex.2912 336 ex.2822 - ex.2912 337 ex.2822 - ex.2912 338 ex.2822 - ex.2912 339 ex.2822 - ex.2912 340 ex.2822 - ex.2912 350 2827 - ex.2912 351 ex.2827 - ex.2912 352 ex.2827 - ex.2912 353 ex.2827 - ex.2912 354 ex.2827 - ex.2912 355 ex.2827 - ex.2912 356 ex.2827 - ex.2912 357 ex.2827 - ex.2912 358 ex.2827 - ex.2912 359 ex.2827 - ex.2912 360 ex.2827 - ex.2912 361 ex.2827 - ex.2912 362 ex.2827 - ex.2912 363 ex.2827 - ex.2912 364 ex.2827 - ex.2912 365 ex.2827 - ex.2912 366 ex.2827 - ex.2912 367 ex.2827 - ex.2912 368 ex.2827 - ex.2912 369 ex.2827 - ex.2912 370 ex.2827 - ex.2912 371 ex.2827 - ex.2912 372 ex.2827 - ex.2912 COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI o 1 OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 410 3811 - ex.399 411 ex.3811 - ex.399 412 ex.3811 - ex.399 413 ex.3811 - ex.399 414 ex.3811 - ex.399 415 ex.3811 - ex.399 420 3812 - ex.399 421 ex.3812 - ex.399 422 ex.3812 - ex.399 423 ex.3812 - ex.399 424 ex.3812 - ex.399 425 ex.3812 - ex.399 426 ex.3812 - ex.399 427 ex.3812 - ex.399 430 3817 - ex.399 431 ex.3817 - ex.399 432 ex.3817 - ex.399 433 ex.3817 - ex.399 434 ex.3817 - ex.399 435 ex.3817 - ex.399 436 ex.3817 - ex.399 437 ex.3817 - ex.399 438 ex.3817 - ex.399 439 ex.3817 - ex.399 440 ex.3817 - ex.399 441 ex.3817 - ex.399 442 ex.3817 - ex.399 443 ex.3817 - ex.399 444 ex.3817 - ex.399 450 3821 - ex.399 451 ex.3821 - ex.399 452 ex.3821 - ex.399 453 ex.3821 - ex.399 454 ex.3821 - ex.399 455 ex.3821 - ex.399 460 3822 - ex.399 461 ex.3822 - ex.399 462 ex.3822 - ex.399 463 ex.3822 - ex.399 464 ex.3822 - ex.399 465 ex.3822 - ex.399 466 ex.3822 - ex.399 467 ex.3822 - ex.399 470 3827 - ex.399 471 ex.3827 - ex.399 472 ex.3827 - ex.399 473 ex.3827 - ex.399 474 ex.3827 - ex.399 COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI o 1 475 ex.3827 - ex.399 476 ex.3827 - ex.399 477 ex.3827 - ex.399 478 ex.3827 - ex.399 479 ex.3827 - ex.399 480 ex.3827 - ex.399 481 ex.3827 - ex.399 482 ex.3827 - ex.399 483 ex.3827 - ex.399 484 ex.3827 - ex.399 VALORI IMOBILIZATE 510 4811 - ex.499 520 4812 - ex.499 521 ex.4812 - ex.499 522 ex.4812 - ex.499 530 4817 - ex.499 531 ex.4817 - ex.499 532 ex.4817 - ex.499 533 ex.4817 - ex.499 534 ex.4817 - ex.499 550 4821 - ex.499 560 4822 - ex.499 561 ex.4822 - ex.499 562 ex.4822 - ex.499 570 4827 - ex.499 571 ex.4827 - ex.499 572 ex.4827 - ex.499 573 ex.4827 - ex.499 574 ex.4827 - ex.499 PROVIZIOANE Fila 03 - mod. 4027- COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI o 1 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE 110 111 112 113 120 121 122 123 124 125 126 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 150 151 152 153 154 160 161 162 163 164 165 166 170 171 172 173 174 175 176 177 ex.1911 ex.1911 x.1911 ex.1911 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1911 x.1911 ex.1911 x.1911 ex.1911 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 CODPOZITIE PLAN DE CONTURI o 1 178 179 180 181 182 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 263 264 265 266 267 268 269 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 CODPOZITIE PLAN DE CONTURI o 1 270 ex.2912 271 ex.2912 272 ex.2912 310 ex.2911 311 ex.2911 312 ex.2911 313 ex.2911 314 ex.2911 315 ex.2911 316 ex.2911 317 ex.2911 318 ex.2911 319 ex.2911 320 ex.2911 330 ex.2912 331 ex.2912 332 ex.2912 333 ex.2912 334 ex.2912 335 ex.2912 336 ex.2912 337 ex.2912 338 ex.2912 339 ex.2912 340 ex.2912 350 ex.2912 351 ex.2912 352 ex.2912 353 ex.2912 354 ex.2912 355 ex.2912 356 ex.2912 357 ex.2912 358 ex.2912 359 ex.2912 360 ex.2912 361 ex.2912 362 ex.2912 363 ex.2912 364 ex.2912 365 ex.2912 366 ex.2912 367 ex.2912 368 ex.2912 369 ex.2912 370 ex.2912 371 ex.2912 372 ex.2912 COD POZITIE PLAN DE CONTURI O 1 PROVIZIOANE PENTRU CREANT, E RESTANTE S, I ÎNDOIELNICE DIN OPERAT, IUNI CU TITLURI SI OPERAŢIUNI DIVERSE 410 ex.399 411 ex.399 412 ex.399 413 ex.399 414 ex.399 415 ex.399 420 ex.399 421 ex.399 422 ex.399 423 ex.399 424 ex.399 425 ex.399 426 ex.399 427 ex.399 430 ex.399 431 ex.399 432 ex.399 433 ex.399 434 ex.399 435 ex.399 436 ex.399 437 ex.399 438 ex.399 439 ex.399 440 ex.399 441 ex.399 442 ex.399 443 ex.399 444 ex.399 450 ex.399 451 ex.399 452 ex.399 453 ex.399 454 ex.399 455 ex.399 460 ex.399 461 ex.399 462 ex.399 463 ex.399 464 ex.399 465 ex.399 466 ex.399 467 ex.399 470 ex.399 471 ex.399 472 ex.399 473 ex.399 COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI O 1 474 ex.399 475 ex.399 476 ex.399 477 ex.399 478 ex.399 479 ex.399 480 ex.399 481 ex.399 482 ex.399 483 ex.399 484 ex.399 PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE 510 520 521 522 530 531 532 533 534 550 560 561 562 570 571 572 573 574 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI A ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS - mod. 4028 - COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI o 1 PLASAMENTE 001 1113 - ex.1911 002 1114 - ex.1911 011 1312 - ex.1911 012 1313 - ex.1911 021 1412 - ex.1911 022 1413 - ex.1911 031 Ex.1512 - ex.1911 032 Ex.1512 - ex.1911 101 2011 - ex.2911 102 2021 - ex.2911 103 2031 - ex.2911 104 2041 - ex.2911 105 2051 2052 - ex.2911 106 2061 - ex.2911 111 Ex.2312 - ex.2911 112 Ex.2312 - ex.2911 121 Ex.2412 - ex.2911 122 Ex.2412 - ex.2911 123 Ex.2412 - ex.2911 201 Ex.30111 202 Ex.30111 203 Ex.30111 204 Ex.30111 211 30211 30212 212 30311 30312 - ex.39111 - ex.39112 213 3041 - ex.3912 221 30251 30252 30253 222 3035 - ex.3911 223 3045 - ex.3912 231 401- ex.499 RESURSE 301 1121 302 1122 303 1123 311 1322 312 1323 321 1422 322 1423 COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI o 1 331 Ex.1522 332 Ex.1522 401 Ex.2322 402 Ex.2322 411 Ex.2432 412 Ex.2432 413 Ex.2432 421 2532 ex.2551 ex.2552 ex.2553 ex.2554 ex.2555 ex.2556 ex.2558 ex.2561 ex.2562 ex.2563 ex.2564 ex.2565 ex.2566 ex.2568 ex.2581 ex.2582 ex.2583 ex.2584 ex.2585 422 2533 423 2541 424 Ex.2542 501 Ex.30121 502 Ex.30121 503 Ex.30121 504 Ex.30121 521 3211 522 3221 523 3251 524 3261 530 531 540 542 ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI 611 901 621 902 630 903 631 904 710 9219 720 9229 731 9211 741 9221 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE- mod.4030 - COD POZITIE PLAN DE CONTURI o 1 110 1711 17171 111 1711 117 17171 120 1731 121 17311 122 17312 123 17313 127 17317 130 1741 131 17411 132 17412 137 17417 140 1761 141 17611 147 17617 150 178 151 1781 152 17811 153 17812 154 17817 155 1782 156 17821 157 17822 158 17827 210 1712 17172 211 1712 217 17172 220 1732 221 17321 222 17322 223 17323 227 17327 230 1742 231 17421 232 17422 237 17427 240 1762 241 17621 247 17627 c) Situaţia în devize/rezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila Ol Fila Ol Coloana 1 Coloana4 d) Situaţia în devize/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţiaîn lei/nerezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila Ol Fila 01 Coloana 2 Coloana 5 2.1.2. Fila 01 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv) a) Situaţia în lei/rezidenţi - mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 - Fila O1 - coloana 1 H20 Fila 02 - coloana 1 H20 H40 H40 H51 H52 H50 HlOl H102 Hl03 H7A H80 H80 H6A H6A H90 H90 L5D L5N L5A b) Situaţia în lei/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila O1 Fila 02 Coloana 2 Coloana 2 c) Situaţia în devize/rezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila Ol Fila 02 Coloana 1 Coloana 3 d) Situaţia în devize/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila Ol Fila 02 Coloana 2 Coloana4 b) Situaţia în devize/rezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 02 Fila 02 Suma din coloanele 1,2,3,4,5şi6 Coloana 3 2.1.5. Fila 03 din situaţia - mod. 4014 - a) Situaţia în lei/nerezidenţi - mod. 4014 - relatia - mod. 4000 - Fila 03 - suma coloanelor 1, 2 şi 3 B3A = Fila Ol- coloana 3 B3A B20 = B20 B4A = B4A B5A = B5A B7A = B7A b) Situaţia în devize/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 03 Fila OI Suma din coloanele I, 2 şi 3 2.1.6. Fila 04 din situaţia - mod. 4014 - (activ) a) Situaţia în lei/rezidenţi Coloana 5 - mod. 4014 - relatia - mod. 4000 - Fila 04 - suma coloanelor I si 2 Fila 01 - coloana 2 B81 B82 = B80 B86 B87 s B85 B99 s B99 B102 s B102 B9K s B9K F03 F05 s F02 Fl03 s F102 F09 s F9A b) Situaţia în devize/rezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 04 Fila O1 Suma din coloanele 1 şi 2 Coloana4 c) Situaţia în lei/nerezidenţi Aceleasi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 04 Fila Ol Coloana 3 Coloana 3 d) Situaţia în devize/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 04 Fila Ol Coloana 3 Coloana 5 2.1.7. Fila 04 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv) a) Situaţia în lei/rezidenţi -mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 - Fila 04 - suma coloanelor 1 şi 2 Hll Hl2 Fila 02 - coloana 1 HlO H21 H22 H20 H40 H40 L5D L5N L5A b) Situaţia în devize/rezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 04 Fila 02 Suma din coloanele 1 şi 2 Coloana 3 c) Situaţia în lei/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 04 Fila 02 Coloana 3 Coloana2 d) Situaţia în devize/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Situaţia - mod. 4000 - Fila 04 Fila 02 Coloana 3 Coloana4 b) Situaţia în devize/nerezidenţi Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Fila 05 Suma din coloanele 1,2,3,4,5şi6 Situaţia - mod. 4000 - Fila 02 Coloana4 2.1.10. Fila 06 din situaţia-mod.4014 - mod. 4014 - relaţia - mod. 4000 - Situaţia în lei - Fila 06 - suma coloanelor 1 şi 2 Situaţia în devize - Fila 06 - suma coloanelor 1 şi 2 Bl16 Bll 7 Bll8 = Fila 01 -- suma coloanelor 1 şi 6 Bl0 Bl19 B120 B121 = B3A Bl22 B123 Bl24 = B20 B125 B126 B127 = B4A Bl28 B129 Bl30 = B5A B131 B132 B133 = B7A B134 B135 Bl36 < B85 B137 < B99 B138 B139 B140 < B102 B141 B142 B143 < B9K 2.1.11. Fila 07 din situaţia - mod.4014 a) Situaţia în lei - mod. 4014 - relaţia - mod. 4000- Fila 07 - coloana 1 B62 s Fila 01 - suma coloanelor 2 şi 3 B5A B63 s B80 B64 s B4A B5A B7A B65 s B3A b) Situaţia în devize Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia în lei, folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 - Fila 07 Coloana 1 Situaţia - mod. 4000 - Fila 01 Suma coloanelor 4 şi 5 CAPITOLUL VI CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR- CONTABIL 1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi patrimoniale trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal. La elaborarea ş1 adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele: a) În privinţa controlului intern: asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie; cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora; gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic; stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire; soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului. b) În privinţa controlului extern : verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic; verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează; verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat. 2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale: a) să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează; b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă; c) să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control; d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare; e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior; f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art.25 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată; g) să se precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate; închisă; h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile: data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii; jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile; numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine; numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent); j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii; k) să asigure listări clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz: tipul documentului sau a situaţiei; denumirea unităţii patrimoniale; perioada la care se referă informaţia; datarea listărilor; paginarea cronologică; precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate ; 1) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteză necesare conducerii operative a unităţii; m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţională a României, Ministerul Finanţelor Publice şi alte instituţii abilitate să solicite informaţii instituţiilor de credit, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul; n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării; o) să nu permită: deschiderea a două conturi cu acelaşi număr; modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont; suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold; editarea a două sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie; p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual; q) să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare: monopost sau multipost ; monosocietate sau multisocietate ; reţea de calculatoare ; portabilitatea fişierelor de date ; r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: preluări pe loturi cu control ulterior ; preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat; combinarea celor doua tipuri; s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;