REGLEMENTĂRI CONTABILE din 17 iulie...

conforme cu directivele europene

EMITENT

BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

Capitolul I

1. Prezentele reglementări prevăd forma...

2. Prezentele reglementări transpun:a) prevederile...

3. În situația instituțiilor administrate...

Capitolul II

4. Prezentele reglementări se aplică,...

5. (1) Contabilitatea se ține...

Capitolul III

6. (1) Entitățile de interes...

7. Formatul situațiilor financiare anuale...

8. Situațiile financiare anuale se...

9. Situațiile financiare anuale oferă...

10. Dacă aplicarea prevederilor prezentelor...

11. Dacă, în cazuri excepționale,...

12. Autoritățile de reglementare pot...

13. (1) Subunitățile fără personalitate...

14. Formatul bilanțului și al...

15. În bilanț și în...

16. (1) Pentru fiecare element...

17. Un element de bilanț,...

18. Pentru ca informațiile financiare...

19. Caracteristicile calitative fundamentale sunt...

Relevanță

20. Informațiile financiare relevante sunt...

21. (1) Informațiile financiare au...

Prag de semnificație

22. Pragul de semnificație este...

Reprezentare exactă

23. (1) Situațiile financiare anuale...

Aplicarea caracteristicilor calitative amplificatoare

24. Comparabilitatea, verificabilitatea, oportunitatea și...

Comparabilitate

25. (1) Informațiile privind o...

Verificabilitate

26. (1) Verificabilitatea ajută în...

Oportunitate

27. Oportunitatea înseamnă că informațiile...

Inteligibilitate

28. (1) Clasificarea, caracterizarea și...

Aplicarea caracteristicilor calitative amplificatoare

29. Caracteristicile calitative amplificatoare, respectiv...

30. (1) Bilanțul este documentul...

31. Formatul bilanțului este următorul:

Activ

1. Casa și alte valori

2. Creanțe asupra instituțiilor de...

(a) la vedere

(b) alte creanțe

3. Creanțe asupra clientelei

4. Obligațiuni și alte titluri...

(a) emise de organisme publice

(b) emise de alți emitenți,...

5. Acțiuni și alte titluri...

6. Participații, din care:

(a) participații la instituțiile de...

7. Părți în cadrul societăților...

(a) părți în cadrul instituțiilor...

8. Imobilizări necorporale, din care:

(a) cheltuieli de constituire

(b) fondul comercial, în măsura...

9. Imobilizări corporale, din care:

(a) terenuri și construcții utilizate...

10. Capital subscris nevărsat

11. Alte active

12. Cheltuieli înregistrate în avans...

Total activ

Datorii și capitaluri proprii

1. Datorii privind instituțiile de...

(a) la vedere

(b) la termen

2. Datorii privind clientela:

(a) la vedere

(b) la termen

3. Datorii constituite prin titluri

(a) obligațiuni

(b) alte titluri

4. Alte datorii

5. Venituri înregistrate în avans...

6. Provizioane

(a) provizioane pentru pensii și...

(b) provizioane pentru impozite

(c) alte provizioane

7. Datorii subordonate

8. Capital social subscris

9. Prime de capital

10. Rezerve

11. Rezerve din reevaluare

12. Acțiuni proprii

13. Rezultatul reportat

14. Rezultatul exercițiului financiar

15. Repartizarea profitului

Total datorii și capitaluri proprii

Elemente în afara bilanțului

1. Datorii contingente, din care:

(a) acceptări și andosări

(b) garanții și active gajate

2. Angajamente, din care:

(a) angajamente aferente tranzacțiilor de...

32. Dacă un activ sau...

33. Acțiunile proprii, precum și...

34. Acțiunile proprii răscumpărate, potrivit...

35. (1) Drepturile asupra proprietăților...

36. În sensul prezentelor reglementări,...

37. (1) Valorile următoarelor elemente...

38. (1) Activele subordonate trebuie...

39. Activele gajate sau date...

40. Cheltuielile efectuate în cursul...

41. Ajustările de valoare cuprind...

42. Ajustările negative de valoare...

43. Provizioanele sunt destinate să...

44. Provizioanele prevăzute la pct....

45. Provizioanele prevăzute la pct....

46. Aceste provizioane nu pot...

47. Provizioanele prezentate în bilanț...

48. Veniturile încasate înainte de...

49. (1) În situația în...

50. (1) Fondurile pe care...

51. Sunt considerate ca fiind...

52. (1) Operațiunea de vânzare...

Activ: Elementul 1 - Casa...

53. Acest element cuprinde:a) numerarul...

Activ: Elementul 2 - Creanțe...

54. (1) Prin creanțe asupra...

Activ: Elementul 3 - Creanțe...

55. Prin creanțe asupra clientelei...

Activ: Elementul 4 - Obligațiuni...

56. (1) Acest post cuprinde...

Datorii și capitaluri proprii: Elementul...

57. (1) Prin datorii privind...

Datorii și capitaluri proprii: Elementul...

58. Datoriile privind clientela cuprind...

Datorii și capitaluri proprii: Elementul...

59. (1) Acest element cuprinde...

Datorii și capitaluri proprii: Elementul...

60. În acest element se...

Datorii și capitaluri proprii: Elementul...

61. Acest element cuprinde toate...

Datorii și capitaluri proprii: Elementul...

62. Acest element cuprinde rezervele...

Elemente în afara bilanțului: 1...

63. (1) Acest element cuprinde...

Elemente în afara bilanțului: 2...

64. (1) Acest element cuprinde...

65. Contul de profit și...

66. (1) Veniturile constituie creșteri...

67. (1) Cheltuielile constituie diminuări...

68. Formatul contului de profit...

1. Dobânzi de primit și...

(a) aferente obligațiunilor și altor...

2. Dobânzi de plătit și...

3. Venituri privind titlurile

(a) venituri din acțiuni și...

(b) venituri din participații

(c) venituri din părți în...

4. Venituri din comisioane

5. Cheltuieli cu comisioane

6. Profit net sau pierdere...

7. Alte venituri din exploatare

8. Cheltuieli administrative generale

(a) cheltuieli cu personalul, din...

a.2.1) cheltuieli aferente pensiilor

(b) alte cheltuieli administrative

9. Corecții asupra valorii imobilizărilor...

10. Alte cheltuieli de exploatare

11. Corecții asupra valorii creanțelor...

12. Reluări din corecții asupra...

13. Corecții asupra valorii titlurilor...

14. Reluări din corecții asupra...

15. Rezultatul activității curente

16. Venituri extraordinare

17. Cheltuieli extraordinare

18. Rezultatul activității extraordinare

19. Impozitul pe profit

20. Alte impozite ce nu...

21. Rezultatul exercițiului financiar

69. (1) Veniturile și cheltuielile...

70. Instituțiile trebuie să prezinte...

Elementul 1 - Dobânzi de...

71. Acest element cuprinde veniturile...

Elementul 2 - Dobânzi de...

72. Acest element cuprinde cheltuielile...

Elementul 3 - Venituri privind...

73. Acest element cuprinde dividendele...

Elementele 4 - Venituri din...

74. Fără a prejudicia prevederile...

Elementul 6 - Profit sau...

75. Acest element cuprinde:a) rezultatul...

Elementele 11 - Corecții asupra...

76. (1) Aceste elemente cuprind:a)...

Elementele 13 - Corecții asupra...

77. (1) Aceste elemente cuprind:a)...

78. (1) Elementele prezentate în...

79. (1) Principiul continuității activității....

80. Principiul permanenței metodelor. Metodele...

81. (1) Principiul prudenței. La...

82. Principiul evaluării separate a...

83. Principiul intangibilității. Bilanțul de...

84. (1) Principiul necompensării. Orice...

85. (1) Contabilizarea și prezentarea...

86. Principiul pragului de semnificație....

Reguli generale de evaluare

87. Elementele prezentate în situațiile...

88. (1) La data intrării...

89. (1) Costul de achiziție...

90. (1) Costul de producție...

91. (1) Costurile îndatorării atribuibile...

92. (1) Evaluarea cu ocazia...

93. (1) În scopul întocmirii...

94. (1) Evaluarea imobilizărilor corporale...

95. (1) La data ieșirii...

Imobilizări

96. Activele imobilizate cuprind acele...

97. (1) Costul de achiziție...

98. (1) Atunci când se...

99. (1) Activele incluse la...

Imobilizări necorporale

100. (1) O imobilizare necorporală...

101. (1) O imobilizare necorporală...

102. (1) Costul unei imobilizări...

103. Exemple de costuri care...

104. Recunoașterea costurilor în valoarea...

105. Cumpărătorul poate recunoaște drept...

106. (1) Nicio imobilizare necorporală...

107. (1) Uneori este dificil...

108. (1) Fondul comercial se...

109. Cheltuielile de constituire sunt...

110. (1) O instituție poate...

111. Sumele prezentate în bilanț...

112. (1) În cadrul altor...

113. (1) Imobilizările de natura...

114. În cadrul avansurilor se...

115. (1) Costurile de cercetare...

116. Un element raportat drept...

117. Costurile cu un element...

118. (1) Cheltuielile ulterioare efectuate...

119. Durata de viață utilă...

120. O imobilizare necorporală trebuie...

121. O imobilizare necorporală trebuie...

122. (1) În cazul scoaterii...

Imobilizări corporale

123. (1) Imobilizările corporale reprezintă...

124. (1) Unele elemente de...

125. (1) Imobilizările corporale în...

126. (1) O imobilizare corporală...

127. (1) Cheltuielile ulterioare efectuate...

128. (1) În cazul inspecțiilor...

129. Costul reparațiilor efectuate la...

130. (1) O imobilizare corporală...

131. (1) O imobilizare corporală...

132. (1) În cazul scoaterii...

133. (1) În cazul distrugerii...

Investiții imobiliare

134. (1) Investiția imobiliară este...

135. Următoarele constituie exemple de...

136. Următoarele constituie exemple de...

137. Anumite proprietăți includ o...

138. În unele situații, o...

139. Pentru a stabili dacă...

140. În anumite cazuri, o...

141. O investiție imobiliară trebuie...

142. (1) O instituție evaluează...

143. (1) O investiție imobiliară...

144. Transferurile în sau din...

145. (1) O instituție transferă...

146. Instituțiile stabilesc, pe baza...

Imobilizări financiare

147. Imobilizările financiare, în sensul...

148. (1) Obligațiunile și alte...

Reguli de evaluare alternative (Reevaluarea...

149. (1) Instituțiile pot proceda...

150. (1) Reevaluarea imobilizărilor corporale...

151. (1) În cazul în...

152. (1) În cazul în...

153. În cazul imobilizărilor reevaluate,...

Active de natura stocurilor și...

154. La evaluarea activelor de...

155. (1) Stocurile sunt active:a)...

156. În cazul activelor care...

157. (1) Costul stocurilor și...

158. (1) La ieșirea din...

159. (1) Contabilitatea stocurilor se...

160. (1) Titlurile transferabile care...

Elemente de activ și datorii...

161. (1) Elementele de activ...

162. (1) Operațiunile de schimb...

163. (1) Diferențele dintre valoarea...

Prime privind rambursarea obligațiunilor

164.(1) Atunci când suma de...

Provizioane

165. (1) Provizioanele reprezintă datorii...

Dacă aceste condiții nu sunt...

166. (1) Nu se recunosc...

167. (1) Provizioanele trebuie să...

168. (1) Valoarea recunoscută ca...

169. Câștigurile rezultate din cedarea...

170. (1) În cazul în...

171. (1) Provizioanele trebuie revizuite...

Subvenții

172. În categoria subvențiilor se...

173. În cadrul subvențiilor se...

174. (1) Subvențiile aferente activelor...

175. Subvențiile aferente veniturilor cuprind...

176. (1) Subvențiile guvernamentale, inclusiv...

177. (1) Contabilitatea proiectelor finanțate...

178. (1) Subvențiile se recunosc,...

179. (1) În cele mai...

180. (1) Subvențiile nu trebuie...

181. În cazul terenurilor și...

182. (1) Restituirea unei subvenții...

Rezultatul exercițiului financiar, rezultatul reportat,...

183. (1) În contabilitate, profitul...

Active și datorii contingente

184. (1) Un activ contingent...

185. (1) O datorie contingentă...

186. Datoriile contingente se disting...

Evenimente ulterioare datei bilanțului

187. (1) Evenimentele ulterioare datei...

Politici contabile și estimări

188. (1) Politicile contabile reprezintă...

189. (1) Modificarea politicilor contabile...

190. (1) Efectele modificării politicilor...

Corectarea erorilor contabile

191. (1) Erorile constatate în...

192. (1) O parte afiliată...

193. (1) Notele explicative trebuie:a)...

194. (1) Pe lângă informațiile...

195. Următoarele informații trebuie prezentate...

196. Pentru instituții și Fond,...

197. În notele explicative entitățile...

198. (1) În notele explicative...

199. (1) Informațiile prevăzute la...

ii) entitățile în care entitatea...

iii) membrii organului administrativ, de...

200. În notele explicative instituțiile...

201. (1) Instituțiile și Fondul...

202. În cazul în care...

203. În completarea informațiilor solicitate...

204. (1) Instituțiile menționează distinct,...

205. Instituțiile trebuie să indice,...

206. Instituțiile trebuie să prezinte...

207. Instituțiile care prezintă în...

208. O instituție trebuie să...

209. Instituțiile trebuie să prezinte,...

210. (1) Pentru fiecare din...

211. Atunci când imobilizările necorporale...

212. În cazul în care...

213. În notele explicative trebuie...

214. În notele explicative trebuie...

215. Corecțiile asupra valorii creanțelor...

216. Corecțiile asupra valorii titlurilor...

217. În notele explicative, instituțiile...

218. Cheltuielile plătite în cursul...

219. Dacă valoarea serviciilor de...

220. Valoarea totală a elementelor...

221. (1) Pentru tranzacțiile la...

222. În cazul în care...

223. Pentru fiecare categorie de...

224. Dacă în timpul exercițiului...

225. (1) Consiliul de administrație...

226. Raportul administratorilor oferă, de...

i. motivele achizițiilor efectuate în...

ii. numărul și valoarea nominală...

iii. în cazul achiziției și...

iv. numărul și valoarea nominală...

i. obiectivele și politicile instituției...

ii. expunerea instituției la riscul...

227. (1) O instituție ale...

i. codul de guvernanță corporativă...

ii. toate informațiile relevante referitoare...

i. participațiile semnificative directe și...

ii. deținătorii oricăror valori mobiliare...

iii. orice restricții privind drepturile...

iv. regulile care prevăd numirea...

v. competențele membrilor consiliului de...

228. Raportul administratorilor se aprobă...

229. (1) Situațiile financiare anuale...

230. (1) Raportul de audit...

Capitolul IV

231. O instituție, persoană juridică...

232. (1) Notele explicative la...

233. Pe lângă informațiile prevăzute...

234. (1) Raportul consolidat al...

235. Prevederile pct. 229 referitoare...

236. Raportul de audit privind...

237. În cazul situațiilor financiare...

Capitolul V

238. (1) Situațiile financiare anuale...

239. Situațiile financiare anuale aprobate...

240. Un exemplar al situațiilor...

241. Trebuie să fie posibilă...

242. Ori de câte ori...

243. Dacă situațiile financiare anuale...

244. (1) Prevederile pct. 238...

245. Situațiile financiare anuale și...

246. Pentru asigurarea informațiilor destinate...

Capitolul VI

247. Sucursalele din România ale...

248. Aceste documente trebuie întocmite...

249. Sucursalele din România ale...

250. Sucursalele din România ale...

251. Când documentele în cauză...

252. În alte cazuri decât...

253. Documentele prevăzute în prezentul...

Capitolul VII

Operațiuni de casă

254. Contabilitatea operațiunilor de casă...

255. (1) Contabilitatea operațiunilor de...

Operațiuni cu clientela, operațiuni între...

256. Operațiunile cu clientela sunt...

257. Contabilitatea operațiunilor cu clientela...

258. (1) Operațiunea de creditare...

259. Contabilitatea creditelor acordate clientelei...

260. În conturile de creanțe...

261. Scontul comercial reprezintă operațiunea...

262. Factoringul este operațiunea prin...

263. Forfetarea reprezintă cumpărarea, fără...

264. Contabilitatea creditelor de trezorerie...

265. (1) Creditele de consum...

266. Contabilitatea creditelor pentru finanțarea...

267. (1) Creditele pentru finanțarea...

268. Contabilitatea creditelor pentru investiții...

269. În categoria "Alte credite...

270. Împrumuturile primite de Fond...

271. Contabilitatea creditelor și împrumuturilor...

272. Contabilitatea operațiunilor de pensiune...

273. (1) Operațiunile de pensiune...

274. (1) Conturile de plăți...

275. Instituțiile emitente de monedă...

276. În conturile de factoring...

277. Valorile de recuperat sau...

278. Operațiunile între instituții și...

279. (1) Dobânzile de primit...

280. (1) Creanțele comerciale, creditele,...

281. (1) Ajustările pentru deprecierea...

282. (1) Pierderile din creanțele...

Operațiuni cu titluri și operațiuni...

283. (1) În înțelesul prezentelor...

284. (1) În funcție de...

285. (1) Titlurile de tranzacție...

286. (1) Titlurile de plasament...

287. (1) Titlurile de investiții...

288. (1) Operațiunile de pensiune,...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadență, împrumutătorul primește titlurile...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadență, împrumutatul restituie titlurile,...

289. În conturile grupei 31...

290. (1) Datoriile constituite prin...

291. Contabilitatea operațiunilor diverse asigură...

292. Contabilitatea decontărilor între instituție...

293. (1) Creanțele și datoriile...

294. Contabilitatea debitorilor și creditorilor...

295. (1) Contabilitatea clienților (debitorilor)...

296. (1) Contabilitatea decontărilor cu...

O obligație curentă există atunci,...

Prevederile prezentului alineat referitoare la...

297. (1) Beneficiile sub forma...

298. (1) Contabilitatea decontărilor privind...

Acestea se defalcă în evidența...

299. Dividendele repartizate deținătorilor de...

300. Sumele datorate terților pentru...

301. (1) Evidența decontărilor din...

302. Împrumuturile primite de la...

303. Contabilitatea stocurilor asigură evidența...

304. Bunurile de natura celor...

305. (1) Deținerea, cu orice...

În aplicarea acestor prevederi este...

i. bunurile sosite și nerecepționate...

ii. bunurile sosite fără factură...

i. bunurile vândute și nelivrate...

ii. bunurile livrate, dar nefacturate,...

306. (1) Bunurile mobile și...

307. (1) Dobânzile de primit...

308. (1) Cheltuielile efectuate și...

309. (1) Creanțele din titluri...

310. (1) Ajustările pentru depreciere...

311. Pentru reflectarea pierderilor din...

Active imobilizate

312. Activele imobilizate cuprind: credite...

313. (1) Creditele subordonate sunt...

314. Titlurile cu venit variabil...

315. Titlurile cu venit variabil...

316. În contul "Titluri ale...

317. (1) Conturile privind imobilizările...

318. (1) Conturile privind imobilizările...

319. Bunurile mobile și imobile,...

320. (1) Un contract de...

321. La negocierea sau renegocierea...

322. Toate stimulentele acordate pentru...

323. (1) Locatorul trebuie să...

324. Prevederile pct. 323 referitoare...

325. Prevederile pct. 323 și...

326. (1) În cazul creanțelor...

327. Dobânzile de primit (calculate...

328. (1) Creanțele reprezentând active...

329. (1) Ajustările pentru deprecierea...

330. Pentru reflectarea pierderilor din...

Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

331. (1) Conturile de capitaluri...

332. (1) Capitalul subscris și...

333. (1) Contabilitatea rezervelor se...

334. (1) Conturile privind datoriile...

335. (1) Provizioanele se înregistrează...

Urmare aplicării prevederilor prezentului alineat,...

(i) sub rezerva condițiilor de...

(ii) o creștere a datoriei...

Aceste provizioane pot fi constituite,...

336. (1) Sumele reprezentând resurse...

Contabilitatea cheltuielilor, veniturilor și rezultatelor

337. Cheltuielile se înregistrează în...

338. Contabilitatea cheltuielilor se ține...

339. Veniturile se înregistrează în...

340. Contabilitatea veniturilor se ține...

341. Sumele colectate de o...

Comisioane pentru servicii financiare

342. (1) Recunoașterea veniturilor aferente...

Aceste comisioane, împreună cu costurile...

Costurile de tranzacție aferente sunt...

Comisioanele încasate ce sunt parte...

Costurile de tranzacție se înregistrează...

343. (1) Cheltuielile și veniturile...

344. (1) Rezultatul exercițiului înainte...

Operațiuni în afara bilanțului

345. Operațiunile în afara bilanțului...

346. (1) Contabilizarea operațiunilor în...

347. Contabilitatea operațiunilor în afara...

348. (1) Conturile în afara...

349. Angajamentele de creditare reprezintă...

350. (1) Contractul de garanție...

351. Angajamentele privind titlurile cuprind...

352. Conturile în afara bilanțului...

353. În conturile de garanții...

354. În conturile de alte...

355. (1) Angajamentele îndoielnice cuprind...

356. (1) Alte conturi în...

Operațiuni în valută

Elemente monetare/nemonetare

357. (1) Prin elemente monetare...

358. (1) În sensul prezentelor...

359. Contabilitatea operațiunilor în valută,...

360. (1) Contabilizarea operațiunilor de...

361. Operațiunile de schimb la...

362. Operațiunile de schimb la...

363. Operațiunile SWAP sunt operațiuni...

364. Operațiunile în valută se...

365. Contabilizarea operațiunilor care generează...

366. Imobilizările corporale și necorporale,...

367. (1) Contul "Poziție de...

368. Conturile "Poziție de schimb"...

369. (1) Pentru înregistrarea operațiunilor...

370. (1) Periodic (obligatoriu lunar),...

Operațiuni de schimb la vedere

371. (1) În situația existenței...

Operațiuni ferme de schimb la...

372. (1) Cursul la termen...

373. (1) Operațiunile ferme de...

Operațiuni SWAP de valute

374. Operațiunile de SWAP de...

375. (1) Swapul de trezorerie,...

376. (1) Swapul financiar de...

Operațiuni în valută cu clientela

377. Principalele operațiuni în valută...

378. (1) Schimbul manual este...

379. (1) Contabilizarea cecurilor de...

380. Operațiunile de schimb la...

381. Operațiunile prin conturile de...

382. Transferurile în valută sunt...

383. Operațiunile de schimb la...

Operațiuni cu titluri în valută

384. Contabilizarea titlurilor în valută...

Instrumente derivate

385. (1) Un instrument derivat...

386. Principalele tipuri de instrumente...

387. Una dintre caracteristicile definitorii...

388. O cumpărare sau o...

389. Modalitatea de înregistrare în...

390. Înregistrarea în contabilitate a...

391. (1) Valoarea noțională a...

392. Depozitele de garanție constituite,...

393. (1) Instrumentele derivate sunt...

394. (1) Prin valoare justă...

395. (1) Dobânzile de plătit...

Contabilitatea de acoperire

396. (1) Scopul aplicării contabilității...

397. (1) Instrumentele de acoperire...

Singurele excepții permise sunt:a) în...

398. (1) Elementele acoperite pot...

399. Contabilitatea de acoperire se...

400. Operațiunea de acoperire este...

401. Contabilizarea operațiunilor de acoperire...

402. Instituția va înceta aplicarea...

Închiderea și deschiderea conturilor

403. Închiderea și deschiderea conturilor...

Capitolul VIII

404. Planul de conturi aplicabil...

405. Planul de conturi nu...

406. (1) Planul de conturi...

407. În scopul efectuării de...

408. Conturile prevăzute în planul...

409. La elaborarea și adaptarea...

410. Planul de conturi este...

PLANUL DE CONTURI

CLASA 1 - OPERAȚIUNI DE...

Grupa 10 - CASA ȘI...

A 101 - Casa

A 102 - Numerar în...

A 109 - Alte valori

CLASA 2 - OPERAȚIUNI CU...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

A 201 - Creanțe comerciale

A 2011- Creanțe comerciale

A 20111 - Scont

A 20112- Factoring cu recurs

A 20113 - Forfetare

A 20114- Factoring fără recurs

A 20119- Alte creanțe comercial

A 2017- Creanțe atașate

A 202 - Credite de...

A 2021 - Credite de...

A 20211 - Utilizări din...

A 20212 - Credit global...

A 20213 - Diferențe de...

A 20219 - Alte credite...

A 2027 - Creanțe atașate

A 203 - Credite de...

A 2031 - Credite de...

A 20311 - Credite de...

A 20312 - Credite de...

A 2032 - Vânzări în...

A 2037 - Creanțe atașate

A 204 - Credite pentru...

A 2041 - Credite pentru...

A 2042 - Credite pentru...

A 2047 - Creanțe atașate

A 205 - Credite pentru...

A 2051 - Credite pentru...

A 2052 - Credite pentru...

A 2057 - Creanțe atașate

A 206 - Credite pentru...

A 2061 - Credite pentru...

A 20611 - Credite ipotecare

A 20619 - Alte credite...

A 2067 - Creanțe atașate

A 209 - Alte credite...

A 2091 - Alte credite...

A 2097 - Creanțe atașate

Grupa 22 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

B 221 - Conturi curente...

B 2211- Conturi curente la...

B 2212- Conturi curente la...

B 2217- Creanțe și datorii...

A 22171 - Creanțe atașate

P 22172- Datorii atașate

P 222 - Împrumuturile primite...

P 2221 - Împrumuturile primite...

P 2222 - Împrumuturile primite...

P 2223 - Împrumuturile primite...

P 2227 - Datorii atașate

A 223 - Depozite la...

A 2231 - Depozite la...

A 2232 - Certificate de...

A 2233 - Alte instrumente...

A 2237 - Creanțe atașate

A 225 - Valori de...

A 2251 - Valori de...

A 2257 - Creanțe atașate

P 226 - Alte sume...

P 2261 - Alte sume...

P 2267 - Datorii atașate

Grupa 23 - CREDITE ȘI...

A 231 - Credite acordate...

A 2311- Credite de pe...

A 2312- Credite la termen...

A 2317- Creanțe atașate

P 232 - Împrumuturi primite...

P 2321 - Împrumuturi de...

P 2322 - Împrumuturi la...

P 2327 - Datorii atașate

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

A 241 - Valori primite...

A 2411- Valori primite în...

A 2412- Valori primite în...

A 2417- Creanțe atașate

P 243 - Valori date...

P 2431 - Valori date...

P 2432 - Valori date...

P 2437 - Datorii atașate

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

B 251 - Conturi de...

B 2511- Conturi de plăți

P 2512- Conturi de monedă...

B 2517- Creanțe și datorii...

A 25171 - Creanțe atașate

P 25172- Datorii atașate

P 252 - Conturi de...

P 2521 - Conturi de...

P 2527 - Datorii atașate

Grupa 26 - VALORI DE...

A 261 - Valori de...

A 2611- Valori de recuperat

A 2617- Creanțe atașate

P 262 - Alte sume...

P 2621 - Alte sume...

P 2627 - Datorii atașate

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

B 271 - Conturi curente...

B 2711- Conturi curente la...

B 2717 - Creanțe și...

A 27171 - Creanțe atașate

P 27172- Datorii atașate

A 272 - Depozite constituite...

A 2721 - Depozite la...

A 2722 - Depozite la...

A 2723 - Depozite colaterale...

A 2727 - Creanțe atașate

A 273 - Credite acordate...

A 2731 - Credite de...

A 2732 - Credite la...

A 2737- Creanțe atașate

P 274 - Împrumuturi primite...

P 2741 - Împrumuturi de...

P 2742 - Împrumuturi la...

P 2747 - Datorii atașate

A 275 - Valori primite...

A 2751 - Valori primite...

A 2752 - Valori primite...

A 2757- Creanțe atașate

P 276 - Valori date...

P 2761 - Valori date...

P 2762 - Valori date...

P 2767- Datorii atașate

A 277 - Valori de...

A 2771 - Valori de...

A 2777- Creanțe atașate

P 278 - Alte sume...

P 2781 - Alte sume...

P 2787- Datorii atașate

Grupa 28 - CREANȚE RESTANTE...

A 281 - Creanțe restante

A 2811 - Creanțe restante

A 2812 - Dobânzi restante

A 2817 - Creanțe atașate

A 282 - Creanțe îndoielnice

A 2821 - Creanțe îndoielnice

A 2822 - Dobânzi îndoielnice

A 2827 - Creanțe atașate

Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU...

P 291 - Ajustări pentru...

P 2911 - Ajustări pentru...

P 2912- Ajustări pentru deprecierea...

CLASA 3 - OPERAȚIUNI CU...

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU...

B 301 - Titluri primite...

A 3011- Titluri primite în...

A 30111 - Titluri primite...

A 30117 - Creanțe atașate

P 3012 - Titluri date...

P 30121 - Titluri date...

P 30127 - Datorii atașate

A 302 - Titluri de...

A 3021 - Titluri de...

A 30211 - Efecte publice...

A 30212- Obligațiuni și alte...

A 30213 - Acțiuni și...

A 3025 - Titluri date...

A 30251 - Efecte publice...

A 30252 - Obligațiuni și...

A 30253 - Acțiuni și...

A 30257 - Creanțe atașate

A 3026 - Titluri luate...

A 30261 - Efecte publice...

A 30262 - Obligațiuni și...

A 30263 - Acțiuni și...

P 3027 - Datorii privind...

P 30271 - Datorii privind...

P 30272 - Alte datorii...

P 30277 - Datorii atașate

A 303 - Titluri de...

A 3031 - Titluri de...

A 30311 - Efecte publice...

A 30312- Obligațiuni și alte...

A 30313 - Acțiuni și...

A 3035 - Titluri date...

A 30351 - Efecte publice...

A 30352 - Obligațiuni și...

A 30353 - Acțiuni și...

P 3036 - Vărsăminte de...

A 3037- Creanțe atașate

A 30371 - Efecte publice...

A 30372 - Obligațiuni și...

A 30373 - Acțiuni și...

A 304 - Titluri de...

A 3041 - Titluri de...

A 30411 - Efecte publice...

A 30412- Obligațiuni și alte...

A 3045 - Titluri date...

A 30451 - Efecte publice...

A 30452 - Obligațiuni și...

A 3047 - Creanțe atașate

A 30471 - Efecte publice...

A 30472 - Obligațiuni și...

Grupa 31 - INSTRUMENTE DERIVATE

B 311 - Instrumente derivate...

B 3111 - Operațiuni de...

B 3112 - Alte instrumente...

B 3113 - Instrumente derivate...

B 3114 - Instrumente derivate...

B 3119 - Alte instrumente...

A 312 - Instrumente derivate...

A 3121 - Instrumente derivate...

A 3122 - Instrumente derivate...

A 3123 - Instrumente derivate...

A 3129 - Alte instrumente...

P 313 - Instrumente derivate...

P 3131 - Instrumente derivate...

P 3132 - Instrumente derivate...

P 3133 - Instrumente derivate...

P 3139 - Alte instrumente...

B 319 - Alte instrumente...

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

P 325 - Obligațiuni

P 3251 - Obligațiuni

P 3257 - Datorii atașate

P 326 - Alte datorii...

P 3261 - Alte datorii...

P 3267 - Datorii atașate

Grupa 34 - DECONTĂRI ÎNTRE...

B 341 - Decontări între...

Grupa 35 - DEBITORI ȘI...

B 351 - Personal și...

P 3511 - Personal -...

P 3512 - Personal -...

P 3513 - Prime reprezentând...

A 3514 - Avansuri acordate...

P 3515 - Drepturi de...

P 3516 - Rețineri din...

B 3519 - Alte datorii...

P 35191 - Alte datorii...

A 35192- Alte creanțe în...

B 352 - Asigurări sociale,...

B 3521 - Asigurări sociale

B 35211 - Contribuția unității...

B 35212 - Contribuția personalului...

B 35213 - Contribuția angajaților...

B 35214 - Contribuția angajatorului...

B 3522 - Ajutor de...

B 35221 - Contribuția unității...

B 35222 - Contribuția personalului...

B 3526 - Alte datorii...

P 35261 - Alte datorii...

A 35262 - Alte creanțe...

B 353 - Bugetul statului,...

B 3531 - Impozitul pe...

B 3532 - Taxa pe...

P 35323 - TVA de...

A 35324 - TVA de...

A 35326 - TVA deductibilă

P 35327 - TVA colectată

B 35328 - TVA neexigibilă

P 3533 - Impozitul pe...

A 3534 - Subvenții

A 35341 - Subvenții guvernamentale

A 35342 - Împrumuturi nerambursabile...

A 35349 - Alte sume...

B 3536 - Alte impozite,...

B 3538 - Fonduri speciale...

B 3539 - Alte datorii...

P 35391 - Alte datorii...

A 35392 - Alte creanțe...

P 354 - Dividende de...

A 355 - Debitori diverși

A 3551 - Depozite de...

A 35511 - Depozite aferente...

A 35512 - Depozite aferente...

A 35516- Alte depozite

A 3552 - Debitori din...

A 3556 - Alți debitori...

A 3557 - Creanțe atașate

P 356 - Creditori diverși

P 3566 - Creditori diverși

P 3567 - Datorii atașate

B 357 - Decontări din...

A 3571 - Creanțe din...

P 3572 - Datorii din...

P 358 - Împrumuturi primite...

P 3581 - Împrumuturi primite...

P 3582 - Alte împrumuturi

P 3587 - Datorii atașate

Grupa 36 - CONTURI DE...

A 361 - Valori din...

A 362 - Materiale

A 363 - Materiale de...

A 365 - Stocuri aflate...

A 367 - Alte stocuri...

A 368 - Alte bunuri...

Grupa 37 - CONTURI DE...

A 371 - Valori primite...

B 372 - Conturi de...

B 3721 - Poziție de...

B 3722 - Contravaloarea poziției...

B 3723 - Conturi de...

B 3729 - Conturi de...

B 373 - Conturi de...

B 3731 - Diferențe privind...

B 3732 - Diferențe privind...

B 3739 - Alte conturi...

A 374 - Cheltuieli de...

A 3741 - Prime de...

A 3742 - Prime de...

A 3749 - Alte cheltuieli...

A 375 - Cheltuieli înregistrate...

P 376 - Venituri înregistrate...

P 377 - Cheltuieli de...

A 378 - Venituri de...

B 379 - Alte conturi...

B 3791 - Conturi de...

P 3792 - Subvenții pentru...

P 37921 - Subvenții guvernamentale...

P 37922 - Împrumuturi nerambursabile...

P 37923 - Donații pentru...

P 37924 - Plusuri de...

P 37929 - Alte sume...

B 3799 - Alte conturi...

Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE...

A 381 - Creanțe restante

A 3811 - Creanțe restante

A 3812 - Dobânzi restante

A 3817- Creanțe atașate

A 382 - Creanțe îndoielnice

A 3821 - Creanțe îndoielnice

A 3822 - Dobânzi îndoielnice

A 3827 - Creanțe atașate

Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU...

P 391 - Ajustări pentru...

P 3911 - Ajustări pentru...

P 39111 - Ajustări pentru...

P 39112 - Ajustări pentru...

P 39113- Ajustări pentru deprecierea...

P 3912 - Ajustări pentru...

P 39121 - Ajustări pentru...

P 39122 - Ajustări pentru...

P 393 - Ajustări pentru...

P 399 - Ajustări pentru...

CLASA 4 - ACTIVE IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

A 401 - Credite subordonate...

A 402 - Credite subordonate...

A 407 - Creanțe atașate

Grupa 41 - PĂRȚI ÎN...

A 411 - Părți în...

A 4111 - Părți în...

A 4112 - Părți în...

A 4113 - Părți în...

A 412 - Titluri de...

A 4121 - Titluri de...

A 4122 - Titluri de...

A 4123 - Titluri de...

A 413 - Titluri ale...

A 415 - Titluri date...

A 417 - Creanțe atașate

P 418 - Vărsăminte de...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

A 421 - Dotări pentru...

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

A 432 - Imobilizări corporale...

A 4321 - Amenajări de...

A 4322 - Instalații tehnice...

A 4323 - Alte imobilizări...

A 433 - Avansuri acordate...

A 434 - Avansuri acordate...

A 4341 - Avansuri acordate...

A 4342 - Avansuri acordate...

A 4343 - Avansuri acordate...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

A 441 - Imobilizări necorporale

B 4411 - Fondul comercial

A 44111 - Fond comercial...

P 44112 - Fond comercial...

A 4412 - Cheltuieli de...

A 4419- Alte imobilizări necorporale

A 442 - Imobilizări corporale

A 4421 - Terenuri și...

A 44211 - Terenuri

A 44212 - Amenajări de...

A 4422 - Construcții

A 4423 - Instalații tehnice...

A 44231 - Echipamente tehnologice...

A 44232 - Aparate și...

A 44233 - Mijloace de...

A 4424 - Mobilier, aparatură...

A 4425 - Investiții imobiliare

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

P 461 - Amortizări privind...

P 4611- Amortizarea imobilizărilor necorporale

P 46111 - Amortizarea fondului...

P 46112 - Amortizarea cheltuielilor...

P 46119- Amortizarea altor imobilizări...

P 4612- Amortizarea imobilizărilor corporale

P 46121 - Amortizarea amenajărilor...

P 46122- Amortizarea construcțiilor

P 46123 - Amortizarea instalațiilor...

P 46124- Amortizarea altor active...

P 46125- Amortizarea investițiilor imobiliare

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

A 471 - Creanțe din...

A 4711 - Creanțe din...

A 4712 - Creanțe din...

A 4717 - Creanțe atașate

P 472 - Datorii din...

P 4721 - Datorii din...

P 4722 - Datorii din...

P 4727 - Datorii atașate

Grupa 48 - CREANȚE RESTANTE...

A 481 - Creanțe restante

A 4811 - Creanțe restante

A 4812 - Dobânzi restante

A 4817- Creanțe atașate

A 482 - Creanțe îndoielnice

A 4821 - Creanțe îndoielnice

A 4822 - Dobânzi îndoielnice

A 4827 - Creanțe atașate

Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU...

P 491 - Ajustări pentru...

P 492 - Ajustări pentru...

P 4921 - Ajustări pentru...

P 49212 - Ajustări pentru...

P 4922 - Ajustări pentru...

P 49221 - Ajustări pentru...

P 49222 - Ajustări pentru...

P 4923 - Ajustări pentru...

P 49231 - Ajustări pentru...

P 49232 - Ajustări pentru...

P 49233 - Ajustări pentru...

P 49234 - Ajustări pentru...

P 49235 - Ajustări pentru...

P 493 - Ajustări pentru...

P 499 - Ajustări pentru...

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,...

Grupa 50 - CAPITAL

P 501 - Capital social

P 5011- Capital subscris nevărsat

P 5012- Capital subscris vărsat

P 502 - Elemente asimilate...

A 503 - Acțiuni proprii

B 508 - Acționari sau...

Grupa 51 - PRIME DE...

P 511- Prime de capital

P 5111 - Prime de...

B 5112 - Prime de...

P 5113 - Prime de...

P 5114 - Prime de...

P 5119 - Alte prime

P 512 - Rezerve legale

P 5121 - Rezerve legale...

P 5122 - Rezerve legale...

P 513 - Rezerve statutare...

P 516 - Rezerve din...

P 5161 - Rezerve din...

P 5169 - Alte rezerve...

B 519 - Alte rezerve

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

P 531 - Datorii subordonate...

P 5311 - Titluri subordonate...

P 5312 - Împrumuturi subordonate...

P 532 - Datorii subordonate...

P 5321 - Titluri subordonate...

P 5322 - Împrumuturi subordonate...

P 537 - Datorii atașate

Grupa 55 - PROVIZIOANE

P 551 - Provizioane pentru...

P 552 - Provizioane pentru...

P 553 - Provizioane pentru...

P 554 - Provizioane pentru...

P 555 - Provizioane pentru...

P 556 - Provizioane pentru...

P 557 - Provizioane pentru...

P 559 - Alte provizioane

Grupa 56 - FONDUL DE...

P 561 - Fondul de...

P 5611 - Fond constituit...

P 56111 - Fond constituit...

P 56112 - Fond constituit...

P 56113 - Fond constituit...

P 5612 - Fond constituit...

P 5613 - Fond constituit...

P 5614 - Fond constituit...

P 5619 - Fond constituit...

P 562 - Fondul de...

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

B 581 - Rezultatul reportat

B 5811 - Rezultatul reportat...

B 5813 - Rezultatul reportat...

B 5814 - Rezultatul reportat...

B 5815 - Rezultatul reportat...

B 5816 - Rezultatul reportat...

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI...

B 591 - Profit sau...

A 592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 - CHELTUIELI

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

A 602 - Cheltuieli cu...

A 6021 - Dobânzi la...

A 6022 - Dobânzi la...

A 60221 - Dobânzi la...

A 60222 - Dobânzi la...

A 6023 - Dobânzi la...

A 60231 - Dobânzi la...

A 60232 - Dobânzi la...

A 6024 - Dobânzi la...

A 6027 - Alte cheltuieli...

A 6029 - Comisioane

A 603 - Cheltuieli pentru...

A 6031 - Dobânzi la...

A 6032 - Pierderi la...

A 60321 - Pierderi din...

A 60322 - Costuri de...

A 6033 - Pierderi din...

A 6034 - Cheltuieli cu...

A 60341 - Cheltuieli cu...

A 60342 - Pierderi din...

A 6036 - Cheltuieli privind...

A 60363 - Dobânzi privind...

A 60369 - Alte cheltuieli...

A 6037 - Cheltuieli diverse...

A 6039 - Comisioane

A 604 - Cheltuieli cu...

A 6041 - Dobânzi aferente...

A 6042 - Cheltuieli cu...

A 6049 - Comisioane

A 605 - Cheltuieli privind...

A 6051- Cheltuieli privind datoriile...

A 6052 - Cheltuieli privind...

A 6059 - Comisioane

A 606 - Cheltuieli privind...

A 6061 - Cheltuieli din...

A 6069 - Comisioane

A 607 - Cheltuieli privind...

A 6071 - Cheltuieli cu...

A 60711 - Cheltuieli cu...

A 60712 - Cheltuieli cu...

A 6072 - Cheltuieli cu...

A 60721 - Cheltuieli cu...

A 60722 - Cheltuieli cu...

A 6074 - Cheltuieli privind...

A 60741 - Cheltuieli privind...

A 60742 - Cheltuieli privind...

A 60743 - Cheltuieli privind...

A 60744 - Cheltuieli privind...

A 60747 - Cheltuieli cu...

A 60749 - Costuri de...

A 6075 - Cheltuieli cu...

A 6077 - Cheltuieli cu...

A 608 - Cheltuieli cu...

A 6081 - Cheltuieli cu...

A 6087 - Alte cheltuieli...

A 609 - Alte cheltuieli...

A 6092 - Cota-parte privind...

A 6093 - Venituri retrocedate...

A 6095 - Cheltuieli din...

A 60951 - Dobânzi la...

A 60955 - Dobânzi privind...

A 60959 - Comisioane

A 6099 - Cheltuieli diverse...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

A 611 - Cheltuieli cu...

A 612 - Cheltuieli privind...

A 6121 - Contribuția unității...

A 6122 - Contribuția unității...

A 6123 - Contribuția angajatorului...

A 6127 - Alte cheltuieli...

A 613 - Cheltuieli cu...

A 617 - Alte cheltuieli...

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

A 621 - Cheltuieli cu...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

A 631 - Cheltuieli cu...

A 6311- Cheltuieli cu materialele...

A 6312- Cheltuieli privind combustibilii

A 6313- Cheltuieli privind piesele...

A 6317- Cheltuieli privind alte...

A 632 - Cheltuieli privind...

A 633 - Cheltuieli privind...

A 634 - Cheltuieli cu...

A 6341- Cheltuieli de întreținere...

A 6342 - Cheltuieli privind...

A 6343 - Cheltuieli poștale...

A 6344 - Cheltuieli cu...

A 6345 - Cheltuieli cu...

A 6347 - Alte cheltuieli...

A 63471 - Cheltuieli cu...

A 63472 - Cheltuieli cu...

A 63479 - Alte cheltuieli

A 635 - Cheltuieli de...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

A 641 - Cota -...

A 644 - Cheltuieli din...

A 645 - Pierderi din...

A 646 - Cheltuieli cu...

A 6461 - Cheltuieli cu...

A 6462 - Cheltuieli cu...

A 649 - Alte cheltuieli...

A 6491 - Despăgubiri, amenzi...

A 6492 - Donații și...

A 6493 - Cheltuieli privind...

A 6494 - Pierderi din...

A 6495 - Dobânzi la...

A 64951 - Dobânzi la...

A 64952 - Dobânzi la...

A 6497 - Alte cheltuieli...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

A 651 - Cheltuieli cu...

A 652 - Cheltuieli cu...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

A 662 - Cheltuieli cu...

A 6621 - Cheltuieli cu...

A 6622 - Cheltuieli cu...

A 663 - Cheltuieli cu...

A 6631 - Cheltuieli cu...

A 66311 - Cheltuieli cu...

A 66312 - Cheltuieli cu...

A 6633 - Cheltuieli cu...

A 6637 - Cheltuieli cu...

A 664 - Cheltuieli cu...

A 6641 - Cheltuieli cu...

A 6642 - Cheltuieli cu...

A 66421 - Cheltuieli cu...

A 66422 - Cheltuieli cu...

A 66423 - Cheltuieli cu...

A 66425 - Cheltuieli cu...

A 6643 - Cheltuieli cu...

A 6647 - Cheltuieli cu...

A 665 - Cheltuieli cu...

A 6651 - Cheltuieli cu...

A 6652- Cheltuieli cu provizioane...

A 6653 - Cheltuieli cu...

A 6654 - Cheltuieli cu...

A 6656 - Cheltuieli cu...

A 6657 - Cheltuieli cu...

A 6659 - Cheltuieli cu...

A 667 - Pierderi din...

A 668 - Pierderi din...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A 671 - Cheltuieli privind...

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

A 681 - Dobânzi la...

A 682 - Dobânzi la...

A 6821 - Dobânzi la...

A 6822 - Dobânzi la...

A 683 - Dobânzi la...

A 6831 - Dobânzi la...

A 6832 - Dobânzi la...

A 684 - Dobânzi privind...

A 689 - Comisioane

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

A 691 - Cheltuieli cu...

A 699 - Alte cheltuieli...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

P 702 - Venituri din...

P 7021 - Dobânzi de...

P 70211 - Dobânzi de...

P 70212- Dobânzi de la...

P 70213 - Dobânzi de...

P 70214- Dobânzi de la...

P 70215 - Dobânzi de...

P 70216 - Dobânzi de...

P 70217 - Dobânzi de...

P 70218 - Dobânzi de...

P 7022 - Dobânzi de...

P 70221 - Dobânzi de...

P 70222 - Dobânzi de...

P 7023 - Dobânzi de...

P 70231 - Dobânzi de...

P 70232 - Dobânzi de...

P 7024 - Dobânzi de...

P 7027 - Alte venituri...

P 7028 - Dobânzi din...

P 7029 - Comisioane

P 703 - Venituri din...

P 7031 - Dobânzi de...

P 7032 - Venituri din...

P 7033 - Venituri din...

P 70331 - Dobânzi

P 70333 - Dividende și...

P 70336 - Venituri din...

P 7034 - Venituri din...

P 70341 - Dobânzi

P 70342 - Venituri din...

P 70043- Venituri din cesiune

P 7036 - Venituri din...

P 7037 - Venituri diverse...

P 7038 - Dobânzi din...

P 7039 - Comisioane

P 704 - Venituri din...

P 7041 - Dobânzi aferente...

P 7042 - Venituri din...

P 7048 - Dobânzi din...

P 7049 - Comisioane

P 705 - Venituri din...

P 7051 - Dobânzi de...

P 7052 - Dobânzi de...

P 7053 - Dividende și...

P 7058 - Dobânzi din...

P 7059 - Comisioane

P 706 - Venituri din...

P 7061 - Venituri din...

P 7069 - Comisioane

P 707 - Venituri din...

P 7071 - Venituri din...

P 70711 - Venituri din...

P 70712 - Venituri din...

P 7072 - Venituri din...

P 70721 - Venituri din...

P 70722 - Venituri din...

P 7074 - Venituri privind...

P 70741 - Venituri privind...

P 7042 - Venituri privind...

P 70743 - Venituri privind...

P 70744 - Venituri privind...

P 70747 - Venituri din...

P 70749 - Comisioane

P 7075 - Venituri din...

P 7077 - Venituri din...

P 708 - Venituri din...

P 7083 - Comisioane din...

P 70831 - Comisioane din...

P 70832 - Comisioane din...

P 70839 - Alte comisioane

P 7085 - Venituri privind...

P 7087 - Alte venituri...

P 709 - Alte venituri...

P 7092 - Cota -...

P 7093 - Cheltuieli refacturate...

P 7094 - Transferuri de...

P 7095 - Venituri din...

P 70951 - Dobânzi de...

P 70952 - Dobânzi de...

P 70953 - Dobânzi de...

P 70954 - Dobânzi de...

P 70955 - Dobânzi privind...

P 70959 - Comisioane

P 7099 - Venituri diverse...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

P 741 - Cota -...

P 744 - Venituri din...

P 745 - Venituri din...

P 746 - Venituri din...

P 7461 - Venituri din...

P 7462 - Venituri din...

P 747 - Venituri accesorii

P 7471 - Venituri din...

P 7479 - Alte venituri...

P 74791 - Venituri din...

P 74799 - Venituri accesorii...

P 749 - Alte venituri...

P 7492 - Cota -...

P 7493 - Venituri din...

P 74931 - Venituri din...

P 74932 - Venituri din...

P 74933 - Venituri din...

P 74934 - Venituri din...

P 74935 - Venituri din...

P 74936 - Venituri din...

P 7494 - Venituri din...

P 7495 - Venituri privind...

P 7499 - Alte venituri

P 74991 - Venituri din...

P 74992 - Venituri din...

P 74997 - Alte venituri...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

P 762 - Venituri din...

P 7621 - Venituri din...

P 7622 - Venituri din...

P 763 - Venituri din...

P 7631 - Venituri din...

P 76311 - Venituri din...

P 76312 - Venituri din...

P 7633 - Venituri din...

P 7637 - Venituri din...

P 764 - Venituri din...

P 7641 - Venituri din...

P 7642 - Venituri din...

P 76421 - Venituri din...

P 76422 - Venituri din...

P 76423 - Venituri din...

P 76425 - Venituri din...

P 7643 - Venituri din...

P 7647 - Venituri din...

P 765 - Venituri din...

P 7651 - Venituri din...

P 7652 - Venituri din...

P 7653 - Venituri din...

P 7654 - Venituri din...

P 7655 - Venituri din...

P 7656 - Venituri din...

P 7657 - Venituri din...

P 7659 - Venituri din...

P 766 - Venituri din...

P 767 - Venituri din...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

P 771 - Venituri din...

Grupa 78 - VENITURI DIN...

P 781 - Dobânzi de...

P 782 - Dobânzi de...

P 7821 - Dobânzi de...

P 7822 - Dobânzi de...

P 7823 - Dobânzi de...

P 783 - Dobânzi de...

P 7831 - Dobânzi de...

P 7832 - Dobânzi de...

P 784 - Dobânzi de...

P 7841 - Dobânzi de...

P 7842 - Dobânzi de...

P 785 - Dobânzi privind...

P 789 - Comisioane

CLASA 9 - OPERAȚIUNI ÎN...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

A 901 - Angajamente în...

P 902 - Angajamente primite...

A 903 - Angajamente în...

P 904 - Angajamente primite...

Grupa 91 - GARANȚII FINANCIARE

A 911 - Garanții date...

P 912 - Garanții primite...

A 913 - Garanții date...

P 914 - Garanții primite...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

A 921 - Titluri de...

A 9211 - Titluri vândute...

A 9219 - Alte titluri...

P 922 - Titluri de...

P 9221 - Titluri cumpărate...

P 9229 - Alte titluri...

Grupa 93 - OPERAȚIUNI DE...

B 931 - Operațiuni de...

A 9311 - Lei cumpărați...

A 9312 - Valută cumpărată...

P 9313 - Lei vânduți...

P 9314 - Valută vândută...

Grupa 94 - CONTURI DE...

B 941 - Poziție de...

B 942 - Contravaloarea poziției...

B 943 - Conturi de...

Grupa 95 - INSTRUMENTE DERIVATE

B 951 - Operațiuni ferme...

B 9511 - Operațiuni ferme...

A 95111 - Lei de...

P 95112 - Valută de...

A 95113 - Valută de...

P 95114 - Lei de...

A 95115 - Valută de...

P 95116 - Valută de...

B 9512- Operațiuni ferme de...

A 95121 - Lei de...

P 95122 - Valută de...

A 95123 - Valută de...

P 95124 - Lei de...

A 95125 - Valută de...

P 95126 - Valută de...

A 952 - Alte instrumente...

A 9521 - Contracte swap...

A 95211 - Lei de...

P 95212 - Valută de...

A 95213 - Valută de...

P 95214 - Lei de...

A 95215 - Valută de...

P 95216 - Valută de...

A 9522 - Contracte swap...

A 95221 - Lei de...

P 95222 - Valută de...

A 95223 - Valută de...

P 95224 - Lei de...

A 95225 - Valută de...

P 95226 - Valută de...

A 9523 - Alte instrumente...

A 9524 - Alte instrumente...

A 953 - Instrumente derivate...

A 9531 - Instrumente cumpărate

A 95311 - Instrumente condiționale...

A 95312 - Instrumente condiționale...

A 9532 - Instrumente vândute

A 95321 - Instrumente condiționale...

A 95322 - Instrumente condiționale...

A 954 - Instrumente derivate...

A 9541 - Instrumente ferme...

A 9542 - Instrumente ferme...

A 955 - Instrumente derivate...

A 9551 - Instrumente cumpărate

A 95511 - Instrumente condiționale...

A 95512 - Instrumente condiționale...

A 9552 - Instrumente vândute

A 95521 - Instrumente condiționale...

A 95522 - Instrumente condiționale...

A 956 - Instrumente derivate...

A 9561 - Instrumente ferme...

A 9562 - Instrumente ferme...

A 957 - Instrumente derivate...

A 9571 - Instrumente cumpărate

A 95711 - Instrumente condiționale...

A 95712 - Instrumente condiționale...

A 9572 - Instrumente vândute

A 95721 - Instrumente condiționale...

A 95722 - Instrumente condiționale...

A 959 - Alte instrumente...

A 9591 - Instrumente care...

A 9592 - Instrumente de...

Grupa 96 - GARANȚII REALE

P 961 - Garanții reale...

P 9611 - Ipoteci imobiliare

P 9612 - Gajuri cu...

P 9613 - Gajuri fără...

P 9619 - Alte garanții...

A 962 - Garanții reale...

A 9621 - Ipoteci imobiliare

A 9622 - Gajuri cu...

A 9623 - Gajuri fără...

A 9629 - Alte garanții...

Grupa 97 - ALTE ANGAJAMENTE

A 971 - Alte angajamente...

P 972 - Alte angajamente...

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

A 981 - Angajamente îndoielnice

A 9811 - Angajamente de...

A 9812 - Garanții financiare

A 9813- Alte angajamente date

Grupa 99 - ALTE CONTURI...

P 991 - Bunuri luate...

P 992 - Valori primite...

A 994 - Debitori din...

P 995 - Amortizarea aferentă...

B 998 - Alte conturi...

P 9981 - Alte valori...

A 9982 - Alte valori...

A 9985 - Stocuri de...

A 9986 - Creanțe preluate...

B 9989 - Alte conturi...

B 999 - Contrapartida

411. Funcțiunea conturilor prevăzute de...

412. Conținutul conturilor prevăzute de...

CLASA 1 - OPERAȚIUNI DE...

Clasa 1 cuprinde conturile cu...

Grupa 10 - CASA ȘI...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 10 - CASA ȘI...

101 - Casa

102 - Numerar în ATM-uri...

109 - Alte valori

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

101 - numerarul aflat în...

utilizate de obicei pentru efectuarea...

acestuia ca urmare a încasărilor...

monedele expediate prin intermediul societăților...

înregistrate în contul "Casa" până...

proprietății efective a fondurilor, independent...

folosite pentru transferul acestor fonduri;

102 - numerarul aflat în...

automatele de schimb valutar (ASV-uri);

109 - cecuri de călătorie...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────────────

109 - Valorile din aur,...

pietre prețioase prețioase"

109 - Stocuri diverse (timbre...

fiscale, poștale, tichete de

călătorie etc.)

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────────────

109 - Bancnote și monede...

sunt în circulație

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 2 - OPERAȚIUNI CU...

Clasa 2 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 2 "OPERAȚIUNI CU...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

Grupa 22 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

Grupa 23 - CREDITE ȘI...

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

Grupa 26 - VALORI DE...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

Grupa 28 - CREANȚE RESTANTE...

Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

201 - Creanțe comerciale

2011 - Creanțe comerciale

20111 - Scont

20112 - Factoring cu recurs

20113 - Forfetare

20114 - Factoring fără recurs

20119 - Alte creanțe comerciale

2017 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

20111 - operațiunile de scontare,...

recurs sau cu recurs parțial...

cambiilor și biletelor la ordin...

aferente livrărilor de bunuri sau...

20112 - creanțe comerciale achiziționate...

factoring;

20113 - operațiunile de forfetare,...

oricărui deținător anterior, a unor...

rezultat al livrării de bunuri...

20114 - creanțe comerciale achiziționate...

de factoring;

20119 - alte creanțe comerciale;

2017 - creanțe din dobânzi,...

operațiunilor de scontare, de factoring,...

creanțe comerciale.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

20111 - cumpărarea fără recurs...

asupra oricărui deținător

anterior, a unor creanțe

scadente la termen, ca

rezultat al livrării

de bunuri sau prestărilor

de servicii

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

202 - Credite de trezorerie

2021 - Credite de trezorerie

20211 - Utilizări din deschideri...

20212 - Credit global de...

20213 - Diferențe de rambursat...

20219 - Alte credite de...

2027 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2021 - credite, în general...

trezorerie ale persoanelor juridice și...

completează sau înlocuiesc alte tipuri...

20211 - credite acordate clientelei,...

funcție de nevoile acesteia; partea...

aprobate se înregistrează în conturi...

20212 - creditele acordate clientelei,...

credit, care acoperă ansamblul nevoilor...

și este stabilit potrivit bugetului...

partea neutilizată din creditele aprobate...

20213 - facilități de trezorerie...

admiterea acoperirii ulterioare a sumelor...

20219 - alte credite de...

2027 - creanțe din dobânzi,...

creditelor de trezorerie.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

2021 - Descoperiri de cont...

neautorizate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

203 - Credite de consum...

2031 - Credite de consum

20311 - Credite de consum...

20312 - Credite de consum...

2032 - Vânzări în rate...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

20311 - creditele acordate persoanelor...

nevoilor personale ale solicitantului și/sau...

20312 - creditele acordate persoanelor...

bunuri, altele decât cele care...

imobiliare;

2032 - creditele acordate persoanelor...

vânzării de bunuri în rate...

periodice, cel mai adesea lunare...

2037 - creanțe din dobânzi,...

creditelor de consum și vânzărilor...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

204 - Credite pentru finanțarea...

2041 - Credite pentru import

2042 - Credite pentru export

2047 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2041 - creditele acordate importatorilor...

credite documentare, avansuri în valută...

precum și alte credite acordate...

2042 - creditele acordate clientelei...

de operațiuni de export de...

2047 - creanțe din dobânzi,...

creditelor pentru finanțarea operațiunilor de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

205 - Credite pentru finanțarea...

2051 - Credite pentru finanțarea...

2052 - Credite pentru echipamente

2057 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2051 - creditele acordate clientelei...

un caracter ciclic (credite de...

warante agricole, industriale, hoteliere, petroliere...

2052 - creditele, în general...

pentru finanțarea investițiilor productive: cumpărări...

achiziții, construcții sau amenajări de...

profesional (cu excepția investițiilor imobiliare),...

imobilizări necorporale etc.;

2057 - creanțe din dobânzi,...

creditelor pentru finanțarea stocurilor și...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

206 - Credite pentru investiții...

2061 - Credite pentru investiții...

20611 - Credite ipotecare

20619 - Alte credite pentru...

2067 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2061 - creditele acordate clientelei,...

care au ca obiect:

- dobândirea sau menținerea drepturilor...

teren și/sau unei construcții, realizate...

realizeze;

- amenajarea, reabilitarea, modernizarea, consolidarea...

extinderea unei construcții; sau

- viabilizarea unui teren;

20611 - creditele ipotecare pentru...

legislației specifice, acordate clientelei;

20619 - credite acordate clientelei...

decât cele ipotecare;

2067 - creanțe din dobânzi,...

creditelor pentru investiții imobiliare.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

209 - Alte credite acordate...

2091 - Alte credite acordate...

2097 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2091 - alte credite acordate...

de credite de la grupa...

2097 - creanțe din dobânzi,...

altor credite acordate clientelei.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

Grupa 20 - Creditele acordate...

instituțiilor financiare financiare"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 22 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT,...

SAU ALTE INSTITUȚII

221 - Conturi curente la...

2211 - Conturi curente la...

2212 - Conturi curente la...

2217 - Creanțe și datorii...

22171 - Creanțe atașate

22172 - Datorii atașate

222 - Împrumuturile primite de...

sau alte instituții

2221 - Împrumuturile primite de...

2222 - Împrumuturile primite de...

2223 - Împrumuturile primite de...

2227 - Datorii atașate

223 - Depozite la termen,...

financiare ale instituțiilor de credit

2231 - Depozite la termen

2232 - Certificate de depozit

2233 - Alte instrumente financiare

2237 - Creanțe atașate

225 - Valori de recuperat...

financiare sau alte instituții

2251 - Valori de recuperat...

societățile financiare sau alte instituții

2257 - Creanțe atașate

226 - Alte sume datorate...

financiare sau altor instituții

2261 - Alte sume datorate...

financiare sau altor instituții

2267 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

221 - conturi deschise de...

financiare, destinate operațiunilor curente de...

Aceste conturi au de regulă...

pot fi retrase de către...

Conturile curente pot avea și...

evidențierii de către Fond în...

scurt primite de la instituțiile...

sau alte instituții.

22171 - creanțe din dobânzi,...

soldurilor debitoare ale conturilor carențe...

Fond la instituții de credit...

22172 - datorii din dobânzi,...

soldurilor creditoare ale corturilor curente...

Fond la instituții de credit...

2221 - împrumuturi primite de...

2222 - împrumuturi primite de...

2223 - împrumuturi primite de...

2227 - datorii din dobânzi,...

împrumuturilor primite de Fond de...

societăți financiare sau alte instituții;

2231 - depozite constituite de...

pe termen fix, pentru care...

o zi lucrătoare;

2232 - depozite constituite de...

emise de către instituțiile de...

negociabile;

2233 - depozite constituite de...

financiare ale instituțiilor de credit,...

negociabile;

2237 - creanțe din dobânzi,...

depozitelor la termen, certificatelor de...

instrumente financiare ale instituțiilor de...

2251 - sume de recuperat...

societăți financiare sau alte instituții,...

în acest cont până la...

plătite aflate în curs de...

2257 - creanțe din dobânzi,...

valorilor de recuperat de Fond...

societățile financiare sau de la...

2261 - sume datorate instituțiilor...

sau altor instituții de către...

acest cont până la plata...

în curs de clarificare;

2267 - datorii din dobânzi,...

altor sume datorate instituțiilor de...

financiare sau altor instituții de...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

2232 - Certificate de depozit...

negociabile emise de în conturile...

instituțiile de credit cu venit...

și cumpărate de Fond 303...

în conturile de titluri

cu venit fix

304 "Titluri de investiții"

2233 - Alte instrumente 302...

financiare negociabile în conturile de...

emise de instituțiile de cu...

credit și cumpărate de 303...

Fond în conturile de titluri

cu venit fix

304 "Titluri de investiții"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 23 - CREDITE ȘI...

231 - Credite acordate instituțiilor...

2311 - Credite de pe...

2312 - Credite la termen...

2317 - Creanțe atașate

232 - Împrumuturi primite de...

2321 - Împrumuturi de pe...

2322 - Împrumuturi la termen...

2327 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2311 - creditele acordate instituțiilor...

inițială este cel mult egală...

2312 - creditele acordate instituțiilor...

inițială este mai mare de...

2317 - creanțe din dobânzi,...

creditelor acordate instituțiilor financiare;

2321 - împrumuturile primite de...

durata inițială este cel mult...

2322 - împrumuturile primite de...

durata inițială este mai mare...

2327 - datorii din dobânzi,...

împrumuturilor primite de la instituțiile...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

232 - Împrumuturile primite de...

acționari, instituții financiare acționari"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

241 - Valori primite în...

2411 - Valori primite în...

2412 - Valori primite în...

2417 - Creanțe atașate

243 - Valori date în...

2431 - Valori date în...

2432 - Valori date în...

2437 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2411 - credite acordate clientelei,...

durată de cel mult o...

- efecte de comerț și...

primite în pensiune indiferent că...

livrări;

- titluri primite în pensiune...

unei livrări;

(creditele aferente valorilor primite în...

pensiune sau ca garanție, rămân...

până la scadența lor);

2412 - credite acordate clientelei,...

pe o durată mai mare...

- efecte de comerț și...

titlurilor) primite în pensiune indiferent...

obiectul unei livrări;

- titluri primite în pensiune...

obiectul unei livrări;

(creditele aferente valorilor primite în...

pensiune sau ca garanție, rămân...

origine până la scadența lor);

2417 - creanțe din dobânzi,...

creditelor acordate clientelei, alta decât...

pe baza valorilor primite în...

2431 - împrumuturi primite de...

credit, pe o durată de...

- efecte de comerț și...

titlurilor) date în pensiune indiferent...

obiectul unei livrări;

- titluri date în pensiune...

obiectul unei livrări;

2432 - împrumuturi primite de...

credit, pe o durată mai...

- efecte de comerț și...

titlurilor) date în pensiune indiferent...

obiectul unei livrări;

- titluri date în pensiune...

obiectul unei livrări;

2437 - datorii din dobânzi,...

împrumuturilor primite de la clientelă,...

de credit, pe baza valorilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

2411, - Operațiuni de pensiune...

2412 (fără livrare) efectuate de...

2431, către instituții cu instituții...

2432 instituțiile de credit 2752...

(înregistrate de la termen de...

către instituții) credit"

2761 "Valori date în pensiune

de pe o zi pe...

de credit"

2762 "Valori date în pensiune

la termen instituțiilor de credit"

2411, - Titluri cumpărate ferm...

2412 3031 "Titluri de plasament"

3041 "Titluri de investiții"

2411, - Titluri primite sau...

2412, în pensiune livrată livrată"

2431, 30121 "Titluri date în...

2432 livrată"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

251 - Conturi de plăți...

2511 - Conturi de plăți

2512 - Conturi de monedă...

2517 - Creanțe și datorii...

25171 - Creanțe atașate

25172 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2511 - conturi de plăți...

folosit de către instituțiile de...

monedă electronică pentru executarea operațiunilor...

respectiv depuneri de numerar, ridicări...

transfer-credit, operațiuni cu ordine de...

de regulă solduri creditoare, iar...

de către titularii de conturi...

Conturile curente pot avea și...

accidentale, neautorizate (overdraft);

2512 - valoarea fondurilor primite...

către instituțiile emitente de monedă...

25171 - creanțe din dobânzi,...

soldului debitor al contului de...

25172 - datorii din dobânzi,...

soldului creditor al contului de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

252 - Conturi de factoring

2521 - Conturi de factoring

2527 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2521 - sumele datorate clientelei...

achiziționate, când ele fac obiectul...

proprietate;

2527 - datorii din dobânzi,...

operațiunilor de factoring.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 26 - VALORI DE...

261 - Valori de recuperat

2611 - Valori de recuperat

2617 - Creanțe atașate

262 - Alte sume datorate

2621 - Alte sume datorate

2627 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2611 - sume de recuperat...

cont până la încasarea acestora:

- cecuri, efecte de comerț...

neplătite și restituite;

- creanțele față de ordonator...

credit) rezultate în urma executării...

de instituție (în calitate de...

(beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează...

în care aceste creanțe nu...

ordonatorului (care se înregistrează în...

corespunzătoare);

- alte sume de recuperat...

acest cont până la încasarea...

aflate în curs de clarificare;

2617 - creanțe din dobânzi,...

valorilor de recuperat de la...

2621 - sume datorate clientelei,...

la plata acestora, inclusiv cele...

la înregistrarea lor în conturile...

2627 - datorii din dobânzi,...

altor sume datorate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

271 - Conturi curente la...

2711 - Conturi curente la...

2717 - Creanțe și datorii...

27171 - Creanțe atașate

27172- Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2711 - conturi deschise de...

destinate operațiunilor curente de încasări...

pentru protejarea fondurilor pentru executarea...

viitoare conform art. 31 din...

nr. 113/2009, aprobată, cu modificări...

Aceste conturi au de regulă...

pot fi retrase de către...

fără preaviz.

Conturile curente pot avea și...

- în condiții accidentale, neautorizate...

- în situația evidențierii de...

în acest cont a împrumuturilor...

credit, utilizabile în mod fracționat,...

acesteia;

- în situația evidențierii de...

în acest cont a împrumuturilor...

credit, în limita unui nivel...

ansamblul nevoilor de exploatare ale...

potrivit bugetului previzional de trezorerie;

- în situația evidențierii în...

trezorerie acordate de instituțiile de...

financiare nebancare ca titular al...

contractelor, prin admiterea acoperirii ulterioare...

plătite;

Sumele înregistrate în soldurile creditoare...

trebuie evidențiate în analitice distincte...

situațiilor de mai sus sau...

permită obținerea de informații pentru...

credit, evidențiată cu ajutorul contului...

instituții de credit".

27171 - creanțe din dobânzi,...

soldurilor debitoare ale conturilor curente...

instituții la instituții de credit;

27172 - datorii din dobânzi,...

soldurilor creditoare ale conturilor curente...

instituții la instituții de credit.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

272 - Depozite constituite la...

2721 - Depozite la vedere...

2722 - Depozite la termen...

2723 - Depozite colaterale la...

2727 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2721 - depozite constituite de...

pentru care durata inițială este...

2722 - depozite constituite de...

pe un termen fix, pentru...

lucrătoare;

2723 - depozite constituite de...

garanție sau pentru efectuarea unor...

2727 - creanțe din dobânzi,...

depozitelor constituite de către instituții...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

273 - Credite acordate instituțiilor...

2731 - Credite de pe...

2732 - Credite la termen...

2737 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2731 - credite acordate de...

care durata inițială este cel...

2732 - credite acordate de...

care durata inițială este mai...

2737 - creanțe din dobânzi,...

creditelor acordate de către instituții...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

274 - Împrumuturi primite de...

2741 - Împrumuturi de pe...

credit

2742 - Împrumuturi la termen...

2747 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2741 - împrumuturi primite de...

pentru care durata inițială este...

2742 - împrumuturi primite de...

pentru care durata inițială este...

2747 - datorii din dobânzi,...

împrumuturilor primite de către instituții...

credit.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

275 - Valori primite în...

2751 - Valori primite în...

de credit

2752 - Valori primite în...

2757 - Creanțe atașate

276 - Valori date în...

2761 - Valori date în...

credit

2762 - Valori date în...

2767 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2751 - credite acordate instituțiilor...

o zi lucrătoare pe bază...

- efecte de comerț și...

titlurilor) primite în pensiune indiferent...

obiectul unei livrări;

- titluri primite în pensiune...

obiectul unei livrări;

(creditele aferente valorilor primite în...

pensiune sau ca garanție, rămân...

origine până la scadența lor);

2752 - credite acordate instituțiilor...

o zi lucrătoare, pe bază...

- efecte de comerț și...

titlurilor) primite în pensiune indiferent...

nu obiectul unei livrări;

- titluri primite în pensiune...

obiectul unei livrări;

(creditele aferente valorilor primite în...

în pensiune sau ca garanție,...

de origine până la scadența...

2757 - creanțe din dobânzi,...

creditelor acordate instituțiilor de credit...

pe baza valorilor primite în...

2761 - împrumuturi primite de...

de cel mult o zi...

- efecte de comerț și...

titlurilor) date în pensiune indiferent...

obiectul unei livrări;

- titluri date în pensiune...

obiectul unei livrări;

2762 - împrumuturi primite de...

mai mare de o zi...

- efecte de comerț și...

titlurilor) date în pensiune indiferent...

obiectul unei livrări;

- titluri date în pensiune...

obiectul unei livrări;

2767 - datorii din dobânzi,...

aferente împrumuturilor primite de instituții...

de credit, pe baza valorilor...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

277 - Valori de recuperat...

2771 - Valori de recuperat...

2777 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2771 - sume de recuperat...

înregistrate provizoriu în acest cont...

- cecuri, efecte de comerț...

- creanțele față de ordonator...

urma executării garanțiilor financiare asumate...

(în calitate de garant) în...

ordonatorul nu efectuează plata;

- alte sume de recuperat...

provizoriu în acest cont până...

alte sume plătite aflate în...

2777 - creanțe din dobânzi,...

valorilor de recuperat de către...

credit.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

278 - Alte sume datorate...

2781 - Alte sume datorate...

2787 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2781 - sume datorate instituțiilor...

înregistrate provizoriu în acest cont...

inclusiv cele primite aflate în...

2787 - datorii din dobânzi,...

altor sume datorate instituțiilor de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 28 - CREANȚE RESTANTE...

281- Creanțe restante

2811 - Creanțe restante

2812 - Dobânzi restante

2817 - Creanțe atașate

282 - Creanțe îndoielnice

2821 - Creanțe îndoielnice

2822 - Dobânzi îndoielnice

2827 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2811 - creanțe comerciale, credite...

primite în pensiune), valori de...

instituțiilor față de instituțiile de...

scadență;

2812 - creanțe din dobânzi...

2817 - creanțe din dobânzi,...

creanțelor și/sau dobânzilor restante;

2821 - creanțe comerciale, credite...

primite în pensiune), valori de...

instituțiilor față de instituțiile de...

2822 - creanțe din dobânzi...

2827 - creanțe din dobânzi,...

creanțelor și/sau dobânzilor îndoielnice.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU...

CLIENTELA, OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚII ȘI...

PRECUM ȘI ÎNTRE FONDUL DE...

BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT,...

INSTITUȚII

291 - Ajustări pentru deprecierea...

operațiuni între instituții și instituțiile...

Fondul de garantare a depozitelor...

de credit, societățile financiar -...

2911 - Ajustări pentru deprecierea...

2912 - Ajustări pentru deprecierea...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

2911 - ajustări pentru deprecierea...

precum și din operațiuni între...

2912 - ajustări pentru deprecierea...

precum și din operațiuni între...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 3 - OPERAȚIUNI CU...

Clasa 3 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 3 "OPERAȚIUNI CU...

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU...

Grupa 31 - INSTRUMENTE DERIVATE

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

Grupa 34 - DECONTĂRI ÎNTRE...

Grupa 35 - DEBITORI ȘI...

Grupa 36 - CONTURI DE...

Grupa 37 - CONTURI DE...

Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE...

Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU...

301 - Titluri primite sau...

3011 - Titluri primite în...

30111 - Titluri primite în...

30117 - Creanțe atașate

3012 - Titluri date în...

30121 - Titluri date în...

30127 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

30111 - credite acordate, respectiv...

30121 care întrunesc următoarele condiții:

- sunt titluri create material...

pensiune, sunt livrate efectiv și...

mandatarului acestuia;

- sunt titluri dematerializate sau...

societate depozitară, dar circulând prin...

și fac obiectul unei înregistrări...

cesionarului la un intermediar abilitat,...

sau, dacă este cazul, la...

- operațiunile care nu răspund...

contabilizate ca pensiuni simple Clasa...

clientela, operațiuni între instituții și...

precum și între Fondul de...

bancar și instituțiile de credit,...

alte instituții.

De asemenea, sunt considerate pensiuni...

obiectul unei livrări, și pensiunile...

suporți decât titlurile, livrate sau...

30117 - creanțe din dobânzi,...

creditelor acordate pe baza titlurilor...

30127 - datorii din dobânzi,...

împrumuturilor primite pe baza titlurilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

30111 - Pensiuni de titluri...

30121 - Pensiuni privind efecte...

comerț livrate pe o zi...

2412 "Valori primite în pensiune...

termen"

2431 "Valori date în pensiune...

o zi pe alta"

2432 "Valori date în pensiune...

termen"

2751 "Valori primite pensiune de...

o zi pe alta de...

credit"

2752 "Valori primite în pensiune...

termen de la instituții de...

2761 "Valori date în pensiune...

o zi pe alte instituțiilor...

credit"

2762 "Valori date în pensiune...

termen instituțiilor de credit"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU...

302 - Titluri de tranzacție

3021 - Titluri de tranzacție

30211 - Efecte publice și...

30212 - Obligațiuni și alte...

30213 - Acțiuni și alte...

3025 - Titluri date cu...

30251 - Efecte publice și...

30252 - Obligațiuni și alte...

30253 - Acțiuni și alte...

30257 - Creanțe atașate

3026 - Titluri luate cu...

30261 - Efecte publice și...

30262 - Obligațiuni și alte...

30263 - Acțiuni și alte...

3027 - Datorii privind titlurile

30271 - Datorii privind titlurile...

30272 - Alte datorii privind...

30277 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

302 - titluri achiziționate, în...

apropiat, precum și cele care...

instrumente financiare identificate care sunt...

pentru care există dovada unui...

câștiguri pe termen scurt;

30251, - titluri de tranzacție...

30252,

30253

30257 - creanțe din dobânzi,...

titlurilor de tranzacție date cu...

3026 - titluri de tranzacție...

30271 - datorii aferente titlurilor...

30272 - în principal, datorii...

vânzarea fermă a titlurilor primite...

acordarea unui împrumut de titluri...

30277 - datorii din dobânzi,...

operațiunilor cu titluri de tranzacție.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3025 - Titluri de plasament...

cu împrumut

- Titluri de investiții date...

cu împrumut

3025, 3026, - Creditele acordate...

3027 și împrumuturile în pensiune...

primite pe bază de

titluri

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU...

303 - Titluri de plasament

3031 - Titluri de plasament

30311 - Efecte publice și...

30312 - Obligațiuni și alte...

30313 - Acțiuni și alte...

3035 - Titluri date cu...

30351 - Efecte publice și...

30352 - Obligațiuni și alte...

30353 - Acțiuni și alte...

3036 - Vărsăminte de efectuat...

3037 - Creanțe atașate

30371 - Efecte publice și...

30372 - Obligațiuni și alte...

30373 - Acțiuni și alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3031 - titluri, altele decât...

pot fi încadrate în categoriile...

"titluri de investiții";

3035 - titluri de plasament...

3036 - vărsăminte rămase de...

valoarea de subscriere a titlurilor...

3037 - creanțe din dobânzi,...

operațiunilor cu titluri de plasament

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3035 - Credite acordate și...

împrumuturi primite pe bază pensiune...

de titluri

3035 - Titluri de tranzacție...

împrumut

3035 - Titluri de investiții...

împrumut

3036 - Vărsăminte de efectuat...

pentru părți în societățile părți...

comerciale legate, pentru legate, pentru...

titluri de participare și participare...

pentru titluri ale activității activității...

de portofoliu

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU...

304 - Titluri de investiții

3041 - Titluri de investiții

30411 - Efecte publice și...

30412 - Obligațiuni și alte...

3045 - Titluri date cu...

30451 - Efecte publice și...

30452 - Obligațiuni și alte...

3047 - Creanțe atașate

30471 - Efecte publice și...

30472 - Obligațiuni și alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3041 - titluri cu venit...

fixată) achiziționate cu intenția fermă...

păstra până la scadență;

3045 - titluri de investiții...

3047 - creanțe din dobânzi,...

operațiunilor cu titluri de investiții.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3045 - Credite acordate și...

împrumuturi primite pe bază pensiune...

de titluri

3045 - Titluri de tranzacție...

împrumut

3045 - Titluri de plasament...

împrumut

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 31 - INSTRUMENTE DERIVATE

311 - Instrumente derivate ferme

3111 - Operațiuni de schimb...

3112 - Alte instrumente derivate...

3113 - Instrumente derivate pe...

3114 - Instrumente derivate pe...

3119 - Alte instrumente derivate

312 - Instrumente derivate condiționale...

3121 - Instrumente derivate pe...

3122 - Instrumente derivate pe...

3123 - Instrumente derivate pe...

3129 - Alte instrumente derivate

313 - Instrumente derivate condiționale...

3131 - Instrumente derivate pe...

3132 - Instrumente derivate pe...

3133 - Instrumente derivate pe...

3139 - Alte instrumente derivate

319 - Alte instrumente derivate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3111 - diferențele dintre cursul...

schimb la termen (contracte de...

swap de trezorerie) și cursul...

reevaluării respectivelor contracte;

3112 - valoarea justă a...

modifică în funcție de evoluția...

schimb la termen fără livrare...

valute, contracte futures pe cursul...

3113 - valoarea justă a...

modifică în funcție de evoluția...

contracte swap pe rata dobânzii...

3114 - valoarea justă a...

modifică în funcție de evoluția...

indici bursieri;

3119 - valoarea justă a...

modifică în funcție de evoluția...

schimb, o rată a dobânzii,...

3121 - valoarea justă a...

funcție de evoluția cursului de...

3122 - valoarea justă a...

funcție de evoluția unei rate...

3123 - valoarea justă a...

funcție de evoluția prețului unor...

3129 - valoarea justă a...

funcție de evoluția altor variabile...

dobânzii, prețul unor acțiuni sau...

3131 - valoarea justă a...

funcție de evoluția cursului de...

3132 - valoarea justă a...

funcție de evoluția unei rate...

3133 - valoarea justă a...

funcție de evoluția prețului unor...

3139 - valoarea justă a...

funcție de evoluția altor variabile...

a dobânzii, prețul unor acțiuni...

319 - valoarea justă a...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

325 - Obligațiuni

3251 - Obligațiuni

3257 - Datorii atașate

326 - Alte datorii constituite...

3261 - Alte datorii constituite...

3267 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3251 - împrumuturi pe bază...

mijlociu și lung;

3257 - datorii din dobânzi,...

obligațiunilor emise;

3261 - alte împrumuturi obținute...

3267 - datorii din dobânzi,...

altor datorii constituite prin titluri.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

Grupa 32 - Prime de...

rambursare a titlurile cu venit...

obligațiunilor și a altor 3742...

titluri cu venit fix titlurile...

Grupa 32 - Titluri subordonate...

5321 "Titluri subordonate pe durată

nedeterminată"

Grupa 34 - DECONTĂRI ÎNTRE...

341- Decontări între instituție și...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

341 - evidențiază operațiunile efectuate...

sale din țară, cât și...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ȘI...

351- Personal și conturi asimilate

3511 - Personal - salarii...

3512 - Personal - ajutoare...

3513 - Prime reprezentând participarea...

3514 - Avansuri acordate personalului

3515 - Drepturi de personal...

3516 - Rețineri din salarii...

3519 - Alte datorii și...

35191 - Alte datorii în...

35192- Alte creanțe în legătură...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3511 - decontările cu personalul...

acestuia, inclusiv sporurile, adaosurile, premiile...

salarii etc.;

3512 - ajutoarele de boală...

pentru îngrijirea copilului, ajutoarele de...

acordate;

3513 - sume reprezentând prime...

din profitul realizat, potrivit prevederilor...

3514 - avansurile acordate personalului;

3515 - drepturi de personal...

3516 - rețineri și popriri...

3519 - alte datorii și...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3514, - Creanțele având caracterul...

3519 unui credit acordat, precum...

și creditele acordate

personalului

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ȘI...

352 - Asigurări sociale, protecția...

3521 - Asigurări sociale

35211 - Contribuția unității la...

35212 - Contribuția personalului la...

35213 - Contribuția angajaților pentru...

35214 - Contribuția angajatorului pentru...

3522 - Ajutor de șomaj

35221 - Contribuția unității la...

35222 - Contribuția personalului la...

3526 - Alte datorii și...

35261 - Alte datorii sociale

35262 - Alte creanțe sociale

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3521 - decontările privind contribuția...

asigurările sociale, precum și contribuția...

de sănătate;

3522 - decontările privind ajutorul...

de personal, potrivit legii;

3526 - datoriile de achitat...

sociale aferente exercițiului în curs,...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ȘI...

353 - Bugetul statului, fonduri...

3531 - Impozitul pe profit

3532 - Taxa pe valoarea...

35323 - TVA de plată

35324 - TVA de recuperat

35326 - TVA deductibilă

35327 - TVA colectată

35328 - TVA neexigibilă

3533 - Impozitul pe venituri...

3534 - Subvenții

35341 - Subvenții guvernamentale

35342 - Împrumuturi nerambursabile cu...

35349 - Alte sume primite...

3536 - Alte impozite, taxe...

3538 - Fonduri speciale -...

3539 - Alte datorii și...

35391 - Alte datorii față...

35392 - Alte creanțe privind...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3531 - decontările cu bugetul...

în conformitate cu legislația fiscală...

35323 - taxa pe valoarea...

35324 - taxa pe valoarea...

35326 - taxa pe valoare...

35327 - taxa pe valoare...

35328 - taxa pe valoare...

3533 - impozitul pe veniturile...

similare, datorat bugetului statului;

3534 - subvenții de primit...

cărora principala condiție este ca...

sau să construiască active imobilizate)...

veniturilor (toate subvențiile, altele decât...

3536 - decontările cu bugetul...

impozitele, taxele și vărsămintele asimilate,...

impozitul pe dividende, impozitul pe...

terenuri, taxa pentru folosirea terenurilor...

precum și alte impozite și...

3538 - datoriile și vărsămintele...

potrivit legi;

3539 - alte datorii și...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ȘI...

354 - Dividende de plată

355 - Debitori diverși

3551 - Depozite de garanții...

35511 - Depozite aferente operațiunilor...

instrumente derivate

35512 - Depozite aferente altor...

35516 - Alte depozite

3552 - Debitori din avansuri...

3556 - Alți debitori diverși

3557 - Creanțe atașate

356 - Creditori diverși

3566 - Creditori diverși

3567 - Datorii atașate

357 - Decontări din operațiuni...

3571 - Creanțe din operațiuni...

3572 - Datorii din operațiuni...

358 - Împrumuturi primite de...

3581 - Împrumuturi primite de...

3582 - Alte împrumuturi

3587 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

354 - dividendele datorate acționarilor...

aportului la capital;

3551 - depozite de garanții...

în contul clienților în cadrul...

precum și depozite de garanții...

convențiilor încheiate (pentru energie electrică,...

3552 - avansurile spre decontare,...

personalului;

3556 - creanțe aferente bunurilor...

serviciilor prestate inclusiv cele provenite...

clauzelor prevăzute în contractele aferente...

penalități, etc.);

- valoarea bunurilor constatate lipsă...

- alte sume de încasat...

- sumele reprezentând contribuțiile inițiale,...

contribuțiile majorate și speciale datorate...

credit pentru constituirea și creșterea...

Fondului;

- valoarea sumelor puse la...

efectuarea plăților compensatorii către deponenți;

- valoarea sumelor cuvenite Fondului...

efectuate deponenților și alte drepturi...

înregistrate în momentul recuperării de...

în faliment.

3557 - creanțe din dobânzi...

debitorilor diverși;

3566 - datorii aferente bunurilor...

serviciilor prestate, inclusiv cele provenite...

clauzelor prevăzute în contractele aferente...

penalități, etc.);

- sume aferente antecontractelor de...

clienți în scopul asigurării asumării...

de încheiere ulterioară a contractului...

- sume încasate și necuvenite,...

conturile "Alte sume datorate";

- alte sume datorate creditorilor...

3567 - datorii din dobânzi,...

creditorilor diverși;

357 - valoarea creanțelor și...

controlate în comun și din...

în situația în care instituția...

respectivei asocieri în participație;

3581 - împrumuturi primite de...

3582 - alte împrumuturi primite;

3587 - datorii din dobânzi,...

împrumuturilor primite de la acționari...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3582 - Împrumuturile primite de...

la instituții financiare instituțiile financiare"

care nu au calitatea de

acționari

358 - Împrumuturile subordonate Grupa...

primite

358 - împrumuturi primite de...

instituții de credit instituții de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 36 - CONTURI DE...

361 - Valori din aur,...

362 - Materiale

363 - Materiale de natura...

365 - Stocuri aflate la...

367 - Alte stocuri și...

368 - Alte bunuri diverse

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

361 - stocuri reprezentând valori...

362 - stocuri sub formă...

utilizate în activitatea proprie;

363 - stocuri reprezentând materiale...

aflate în gestiune;

365 - stocuri reprezentând valori...

materii prime, materiale și alte...

aflate la terți sau în...

367 - alte stocuri (bonuri...

bilete de călătorie, bilete de...

monede care nu sunt în...

electronică etc.);

368 - bunuri mobile și...

creanțelor, precum și alte bunuri,...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

371 - Valori primite la...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

371 - cecuri și alte...

conturilor clientelei se face imediat.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

371 - Efecte de comerț...

imediat

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

372 - Conturi de ajustare

3721 - Poziție de schimb

3722 - Contravaloarea poziției de...

3723 - Conturi de ajustare...

3729 - Conturi de ajustare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3721, 3722 - conturi de...

contabilitatea în lei, utilizate pentru...

echilibrului dintre active, datorii și...

înregistrarea în contul de rezultate...

distincte deschise în cadrul conturilor...

financiare a câștigurilor sau pierderilor...

operațiunilor în valută din bilanț...

schimb la vedere;

3723 - contrapartida rezultatului provenind...

angajamentelor privind operațiunile de schimb...

(contul 931);

3729 - contrapartida rezultatului provenit...

privind angajamentele cu titlurile (grupa...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

373 - Conturi de diferențe

3731 - Diferențe privind valuta

3732 - Diferențe privind vânzările...

răscumpărare

3739 - Alte conturi de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3731 - diferențele legate de...

beneficiază de o garanție de...

fi acordată de către stat,...

garantează riscul de schimb;

3732 - diferențele din cesiunea...

cu posibilitate de răscumpărare când...

contabile, o mare probabilitate de...

răscumpărare;

3739 - alte diferențe de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

374 - Cheltuieli de repartizat

3741 - Prime de emisiune...

3742 - Prime de rambursat...

3749 - Alte cheltuieli de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3741 - diferențele dintre valoarea...

titlurilor cu venit fix emise;

3742 - diferențele dintre valoarea...

titlurilor cu venit fix emise;

3749 - alte cheltuieli de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

375 - Cheltuieli înregistrate în...

376 - Venituri înregistrate în...

377 - Cheltuieli de plătit

378 - Venituri de primit

379 - Alte conturi de...

3791 - Conturi de regularizare...

3792 - Subvenții pentru investiții

37921 - Subvenții guvernamentale pentru...

37922 - Împrumuturi nerambursabile cu...

pentru investiții

37923 - Donații pentru investiții

37924 - Plusuri de inventar...

37929 - Alte sume primite...

3799 - Alte conturi de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

375 - cheltuieli efectuate în...

cheltuieli, pe baza unui scadențar,...

financiare viitoare (abonamentele, chiriile, certificatele...

de gaze cu efect de...

plătite în avans etc.) și...

și datorii atașate;

376 - venituri înregistrate în...

financiare viitoare (scont, agio și...

operațiuni de factoring, dobânzi, comisioane,...

încasate din chirii, prime de...

regăsesc în conturile de creanțe...

377 - datorii aferente cheltuielilor...

conturile de datorii atașate:

- dobânzi de plătit (sau...

dobânzile de primit) aferente contractelor...

- telefon, electricitate, comisioane pentru...

bilanțului;

- alte datorii reprezentând cheltuieli...

378 - creanțe din venituri...

creanțe atașate:

- dobânzi de încasat (sau...

dobânzile de plătit) aferente contractelor...

- comisioane pentru angajamente din...

- alte creanțe reprezentând venituri...

3791 - modificările de valoare...

drept instrumente de acoperire, înregistrate...

cont până în momentul transferării...

cheltuieli corespunzătoare;

3792 - sumele alocate reprezentând...

pentru acordarea cărora principala condiție...

beneficiară să construiască sau să...

și subvențiile aferente veniturilor (toate...

decât cele pentru active), valoarea...

gratuit, precum și valoarea plusurilor...

imobilizărilor corporale sau necorporale, nevirate...

exercițiului financiar;

3799 - alte operațiuni de...

375 - 378 și 3791...

răscumpărate în vederea anulării).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE...

381 - Creanțe restante

3811 - Creanțe restante

3812 - Dobânzi restante

3817 - Creanțe atașate

382 - Creanțe îndoielnice

3821 - Creanțe îndoielnice

3822 - Dobânzi îndoielnice

3827 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

3811 - valoarea creanțelor aferente...

operațiunilor diverse nerambursate la scadență;

3812 - creanțe din dobânzi,...

scadență;

3817 - creanțe din dobânzi,...

creanțelor și/sau dobânzilor restante;

3821 - valoarea creanțelor aferente...

operațiunilor diverse trecute în litigiu;

3822 - creanțe din dobânzi,...

litigiu;

3827 - creanțe din dobânzi,...

creanțelor și/sau dobânzilor îndoielnice.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ───────────────────────────────

381,382 - valoarea titlurilor cuvenit...

fix nerăscumpărate la 303 "Titluri...

scadență de către emitent 304...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU...

OPERAȚIUNI DIVERSE

391 - Ajustări pentru deprecierea...

3911 - Ajustări pentru deprecierea...

39111 - Ajustări pentru deprecierea...

asimilate

39112 - Ajustări pentru deprecierea...

cu venit fix

39113 - Ajustări pentru deprecierea...

venit variabil

3912 - Ajustări pentru deprecierea...

39121 - Ajustări pentru deprecierea...

valori asimilate

39122 - Ajustări pentru deprecierea...

cu venit fix

393 - Ajustări pentru deprecierea...

399 - Ajustări pentru deprecierea...

operațiuni diverse

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

391 - ajustări pentru deprecierea...

investiții:

393 - ajustări pentru deprecierea...

399 - ajustări pentru deprecierea...

operațiuni diverse.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3911 - ajustările pentru deprecierea...

creanțelor curente, restante creanțelor din...

și îndoielnice din operațiuni titluri...

cu titluri de plasament (ex.

pensiuni)

3912 - ajustările pentru deprecierea

creanțelor curente, restante

și îndoielnice din operațiuni

cu titluri de investiții (ex.

pensiuni)

399 - ajustările pentru deprecierea...

titlurilor cu venit fix titlurilor...

nerăscumpărate la scadență 3912 "Ajustări...

de către emitent titluri de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 4 - ACTIVE IMOBILIZATE

Clasa 4 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 4 "ACTIVE IMOBILIZATE"...

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

Grupa 41 - PĂRȚI ÎN...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

Grupa48 - CREANȚE RESTANTE ȘI...

Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

401 - Credite subordonate la...

402 - Credite subordonate pe...

407 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

Grupa 40 - creanțe nereprezentate...

acceptă ca drepturile sale să...

satisfacerea celorlalți creanțieri;

401 - credite subordonate care...

rambursare;

402 - creanțe de natura...

rambursare nu au fost fixate...

preavize menționate în contracte;

407 - creanțe din dobânzi,...

creditelor subordonate.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

401 - Titlurile subordonate 302"Titluri...

303 "Titluri de plasament"

304 "Titluri de investiții"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 41 - PĂRȚI ÎN...

TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI...

411 - Părți în societățile...

4111 - Părți în instituții...

4112 - Părți în societăți...

4113 - Părți în alte...

412 - Titluri de participare

4121 - Titluri de participare...

4122 - Titluri de participare...

4123 - Titluri de participare...

nefinanciar

413 - Titluri ale activității...

415 - Titluri date cu...

417 - Creanțe atașate

418 - Vărsăminte de efectuat...

pentru titluri de participare și...

de portofoliu

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

411 - titluri cu venit...

control, concretizat în autoritatea de...

și operaționale ale societății respective,...

beneficii;

412 - titluri cu venit...

există influență semnificativă, concretizată în...

participa la luarea deciziilor de...

ale respectivei societăți, dar nu...

413 - în acest cont...

activității de portofoliu, altele decât...

comerciale legate și titlurile de...

constă în investirea unei părți...

titluri, cu intenția de a...

cont se înregistrează și titlurile...

entități controlate în comun, în...

calitatea de asociat al respectivei...

415 - părți în cadrul...

și titluri ale activității de...

417 - creanțe din dobânzi,...

părților în cadrul societăților comerciale...

participare și titlurilor activității de...

418 - vărsăminte rămase de...

valoarea de subscriere a părților...

titlurilor de participare și titlurilor...

Nu se înregistrează în contul:...

────────────────────────────── ───────────────────────────

413 - Titluri de plasament...

413 - Părți în societăți...

comerciale legate comerciale legate"

413 - Titluri de participare...

417 - Dividendele aferente 7053...

titlurilor de participare asimilate"

înregistrate în conturile

grupei 41

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

421 - Dotări pentru unitățile...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

421 - fondurile transferate în...

permanent la dispoziția unităților proprii...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

IMOBILIZĂRI

432 - Imobilizări corporale în...

4321 - Amenajări de terenuri...

4322 - Instalații tehnice și...

4323 - Alte imobilizări corporale

433 - Avansuri acordate pentru...

434 - Avansuri acordate pentru...

4341 - Avansuri acordate pentru...

4342 - Avansuri acordate pentru...

4343 - Avansuri acordate pentru...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

432 - costul imobilizărilor corporale...

aprovizionare;

433 - valoarea avansurilor achitate...

434 - valoarea avansurilor achitate...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

441 - Imobilizări necorporale

4411 - Fondul comercial

44111 - Fond comercial pozitiv

44112- Fond comercial negativ

4412 - Cheltuieli de constituire

4419 - Alte imobilizări necorporale

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

44111 - valoarea fondului comercial...

combinare de întreprinderi;

44112 - valoarea fondului comercial...

4412 - cheltuieli ocazionate de...

(taxe și alte cheltuieli de...

privind emisiunea și vânzarea de...

alte cheltuieli de această natură,...

extinderea activității instituției);

4419 - alte active identificabile,...

deținute pentru utilizare, pentru a...

pentru scopuri administrative.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

442 - Imobilizări corporale

4421 - Terenuri și amenajări...

44211 - Terenuri

44212 - Amenajări de terenuri

4422 - Construcții

4423 - Instalații tehnice și...

44231 - Echipamente tehnologice (mașini,...

44232 - Aparate și instalații...

44233 - Mijloace de transport

4424 - Mobilier, aparatură birotică,...

valorilor umane și materiale și...

(Alte active corporale)

4425 - Investiții imobiliare

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

4421 - valoarea terenurilor și...

acestora;

4422 - valoarea construcțiilor;

4423 - valoarea instalațiilor tehnice...

4424 - valoarea mobilierului, aparaturii...

protecție a valorilor umane și...

(altor active corporale).

4425 - valoarea investițiilor imobiliare

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

461 - Amortizări privind imobilizările...

4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale

46111 - Amortizarea fondului comercial

46112 - Amortizarea cheltuielilor de...

46119 - Amortizarea altor imobilizări...

4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale

46121 - Amortizarea amenajărilor de...

46122 - Amortizarea construcțiilor

46123 - Amortizarea instalațiilor tehnice...

46124 - Amortizarea altor active...

46125 - Amortizarea investițiilor imobiliare

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

4611 - sume rezultate din...

imobilizări necorporale de-a lungul duratei...

4612 - sume rezultate din...

imobilizări corporale de a lungul...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

471 - Creanțe din operațiuni...

4711 - Creanțe din operațiuni...

necorporale

4712 - Creanțe din operațiuni...

corporale

4717 - Creanțe atașate

472 - Datorii din operațiuni...

4721 - Datorii din operațiuni...

necorporale

4722 - Datorii din operațiuni...

corporale

4727 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

4711 - creanțe reprezentând principal...

imobilizărilor necorporale, date în regim...

4712 - creanțe reprezentând principal...

imobilizărilor corporale, date în regim...

4717 - creanțe reprezentând dobânzi,...

aferente creanțelor din operațiuni de...

4721 - datorii reprezentând principal...

imobilizărilor necorporale primite în regim...

4722 - datorii reprezentând principal...

imobilizărilor corporale primite în regim...

4727 - datorii din dobânzi,...

datoriilor din operațiuni de leasing...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 48 - CREANȚE RESTANTE...

481 - Creanțe restante

4811 - Creanțe restante

4812 - Dobânzi restante

4817 - Creanțe atașate

482 - Creanțe îndoielnice

4821 - Creanțe îndoielnice

4822 - Dobânzi îndoielnice

4827 - Creanțe atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

4811 - creanțe privind activele...

aferente operațiunilor de leasing financiar...

scadență;

4812 - creanțe din dobânzi...

4817 - creanțe din dobânzi,...

creanțelor și/sau dobânzilor restante;

4821 - creanțe privind activele...

4822 - creanțe din dobânzi...

4827 - creanțe din dobânzi,...

creanțelor și/sau dobânzilor îndoielnice.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU...

491 - Ajustări pentru deprecierea...

comerciale legate, a titlurilor de...

activității de portofoliu

492 - Ajustări pentru deprecierea...

4921 - Ajustări pentru deprecierea...

49212 - Ajustări pentru deprecierea...

4922 - Ajustări pentru deprecierea...

49221 - Ajustări pentru deprecierea...

49222 - Ajustări pentru deprecierea...

4923 - Ajustări pentru deprecierea...

49231 - Ajustări pentru deprecierea...

terenuri

49232 - Ajustări pentru deprecierea...

49233 - Ajustări pentru deprecierea...

mijloacelor de transport

49234 - Ajustări pentru deprecierea...

49235 - Ajustări pentru deprecierea...

493 - Ajustări pentru deprecierea...

leasing financiar

499 - Ajustări pentru deprecierea...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

491 - ajustări pentru deprecierea...

comerciale legate, a titlurilor de...

activității de portofoliu;

492 - ajustări pentru deprecierea...

necorporale, a imobilizărilor corporale și...

493 - ajustări pentru deprecierea...

financiar;

499 - ajustări pentru deprecierea...

Nu se înregistrează în contul:...

────────────────────────────── ───────────────────────────

499 - ajustări pentru deprecierea...

creanțelor restante și creanțelor aferente...

îndoielnice din operațiuni de de...

leasing financiar

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,...

Clasa 5 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 5 "CAPITALURI PROPRII,...

Grupa 50 - CAPITAL

Grupa 51 - PRIME DE...

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

Grupa 55 - PROVIZIOANE

Grupa 56 - FONDUL DE...

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI...

Grupa 50 - CAPITAL

501 - Capital social

5011 - Capital subscris nevărsat

5012 - Capital subscris vărsat

502 - Elemente asimilate capitalului

503 - Acțiuni proprii

508 - Acționari sau asociați

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

501 - capitalul social subscris...

majorării capitalului social, precum și...

efectuate potrivit prevederilor legale;

5011 - capitalul social subscris...

instituției cu ocazia constituirii acesteia...

capitalului social;

5012 - capitalul social subscris...

instituției, precum și reducerile capitalului...

potrivit prevederilor legale;

502 - fondurile cu caracter...

dispoziție sucursalelor din România ale...

se află în străinătate; sucursalele...

instituțiilor, persoane juridice române, înregistrează...

acestui cont, în contabilitatea proprie,...

permanent (capital de dotare) puse...

din România de care aparțin;

503 - valoarea acțiunilor proprii...

508 - decontările cu acționarii...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 51 - PRIME DE...

511 - Prime de capital

5111 - Prime de emisiune

5112 - Prime de fuziune

5113 - Prime de aport

5114 - Prime de conversie...

5119 - Alte prime

512 - Rezerve legale

5121 - Rezerve legale din...

impozitului pe profit

5122 - Rezerve legale din...

impozitului pe profit

513 - Rezerve statutare sau...

516 - Rezerve din reevaluare

5161 - Rezerve din reevaluări...

5169 - Alte rezerve din...

519 - Alte rezerve

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

5111 - diferența între valoarea...

sociale și valoarea nominală a...

5112 - diferența determinată de...

combinări de întreprinderi sub forma...

regulă, între valoarea justă (de...

absorbite) și valoarea nominală a...

5113 - diferența între valoarea...

capitalului social cu care au...

5114 - diferența între valoarea...

împrumuturilor obligatare și valoarea nominală...

potrivit prevederilor contractuale, atunci când...

obligațiunilor depășește valoarea acțiunilor corespunzătoare;

5119 - alte prime de...

512 - rezervele constituite din...

impozitului pe profit (profitul brut),...

determinat după deducerea impozitului pe...

în cotele și limitele prevăzute...

513 - rezervele constituite din...

impozitului pe profit, conform prevederilor...

al instituției;

516 - rezerve din reevaluarea...

5161 - rezerve aferente diferențelor...

dispuse prin acte normative;

5169 - rezerve aferente diferențelor...

rezultate în urma reevaluărilor dispuse...

519 - alte rezerve constituite...

hotărârii adunării generale a acționarilor...

cu respectarea prevederilor legale;

- alte elemente de capitaluri...

de achiziție al acțiunilor proprii...

al acestora etc.).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

531 - Datorii subordonate la...

5311 - Titluri subordonate la...

5312 - Împrumuturi subordonate la...

532 - Datorii subordonate pe...

5321 - Titluri subordonate pe...

5322 - Împrumuturi subordonate pe...

537 - Datorii atașate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

531 - împrumuturi primite la...

a instituției, nu este posibilă...

creanțieri;

5311 - împrumuturi subordonate la...

titluri;

5312 - împrumuturi subordonate la...

titlu;

532 - împrumuturi primite pe...

în caz de lichidare a...

celorlalți creanțieri;

5321 - împrumuturi subordonate pe...

emisiunilor de titluri;

5322 - împrumuturi subordonate pe...

nereprezentate printr-un titlu;

537 - datorii din dobânzi,...

datoriilor subordonate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 55 - PROVIZIOANE

551 - Provizioane pentru riscuri...

semnătură

552 - Provizioane pentru pensii...

553 - Provizioane pentru riscuri...

554 - Provizioane pentru restructurare

555 - Provizioane pentru dezafectarea...

acțiuni similare legate de acestea

556 - Provizioane pentru impozite

557 - Provizioane pentru prime...

profit

559 - Alte provizioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

551 - provizioanele constituite pentru...

(garanții, avaluri, acceptări etc.), înregistrate...

și care reprezintă obligații de...

552 - provizioane constituite pentru...

553 - provizioanele constituite pentru...

554 - provizioane constituite pentru...

555 - provizioane constituite pentru...

corporale, precum și pentru restaurarea...

556 - provizioane pentru impozite...

plată datorate bugetului de stat,...

respective nu apar reflectate ca...

557 - provizioane pentru prime...

profit;

559 - alte provizioane.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 56 - FONDUL DE...

ȘI DE DESPĂGUBIRE A CREDITORILOR...

561 - Fondul de garantare...

5611 - Fond constituit din...

56111 - Fond constituit din...

56112 - Fond constituit din...

contribuțiile majorate

56113 - Fond constituit din...

5612 - Fond constituit din...

5613 - Fond constituit din...

asistență financiară

5614 - Fond constituit din...

financiare disponibile

5619 - Fond constituit din...

562 - Fondul de despăgubire...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

56111 - fond constituit din...

credit, în cotele și limitele...

56112 - fond constituit din...

majorate ale instituțiilor de credit,...

prevăzute de prevederile legale;

56113 - fond constituit din...

credit, în cotele și limitele...

5612 - fond constituit din...

instituțiile de credit pentru care...

falimentului;

5613 - fond constituit din...

sponsorizări, asistență financiară;

5614 - fond constituit din...

veniturile din investirea resurselor financiare...

cheltuielile acestuia, în condițiile și...

prevederile legale;

5619 - fond constituit din...

calitate de administrator special, administrator...

lichidator al instituțiilor de credit,...

stabilite conform legii).

562 - fond de despăgubire...

contribuțiile instituțiilor de credit, în...

prevăzute de prevederile legale.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

581 - Rezultatul reportat

5811 - Rezultatul reportat reprezentând...

respectiv pierderea neacoperită

5813 - Rezultatul reportat provenit...

contabile

5814 - Rezultatul reportat provenit...

5815 - Rezultatul reportat reprezentând...

rezerve din reevaluare

5816 - Rezultatul reportat provenit...

Reglementărilor contabile conforme cu directivele...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

5811 - rezultatul sau părți...

nerepartizate de către adunarea generală...

asociaților;

5813 - rezultatul reportat provenit...

5814 - rezultatul reportat provenit...

5815 - rezultatul reportat reprezentând...

reevaluare;

5816 - rezultatul reportat provenit...

Reglementărilor contabile conforme cu directivele...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI...

591 - Profit sau pierdere

592 - Repartizarea profitului

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

591 - profitul sau pierderea...

592 - profitul realizat în...

potrivit legii.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 6 - CHELTUIELI

Clasa 6 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 6 "CHELTUIELI" fac...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

La sfârșitul perioadei, soldul acestor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

602 - Cheltuieli cu operațiunile...

6021 - Dobânzi la conturile...

6022 - Dobânzi la împrumuturile...

60221 - Dobânzi la împrumuturile...

60222 - Dobânzi la împrumuturile...

6023 - Dobânzi la valorile...

60231 - Dobânzi la valorile...

60232 - Dobânzi la valorile...

6024 - Dobânzi la conturile...

6027 - Alte cheltuieli cu...

6029 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6021 - dobânzi aferente operațiunilor...

6022 - dobânzi și vărsăminte...

instituții financiare;

6023 - dobânzi și vărsăminte...

baza valorilor date în pensiune;

6024 - dobânzi aferente soldurilor...

deschise clientelei;

6027 - alte cheltuieli cu...

operațiunilor cu clientela (dobânzi aferente...

posibilitatea de răscumpărare etc.);

6029 - comisioane aferente operațiunilor...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

603 - Cheltuieli pentru operațiunile...

6031 - Dobânzi la titlurile...

6032 - Pierderi la titlurile...

60321 - Pierderi din reevaluări...

60322 - Costuri de tranzacționare

6033 - Pierderi din cesiunea...

6034 - Cheltuieli cu titlurile...

60341 - Cheltuieli cu amortizarea...

60342 - Pierderi din cesiune

6036 - Cheltuieli privind datorii...

60363 - Dobânzi privind obligațiunile

60369 - Alte cheltuieli privind...

6037 - Cheltuieli diverse privind...

6039 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6031 - dobânzi și vărsăminte...

baza titlurilor date în pensiune...

60321 - pierderi (diferențe nefavorabile)...

sau cesiunea titlurilor de tranzacție,...

titlurilor date cu împrumut;

60322 - costuri de tranzacționare...

de tranzacție;

6033 - pierderi din cesiunea...

60341 - amortizarea primelor reprezentând...

prețul de achiziție și prețul...

investiții, pe perioada reziduală a...

60342 - pierderi din cesiunea...

60363 - dobânzi aferente împrumuturilor...

emise;

60369 - amortizarea primelor de...

titluri cu venit fix, emise;

6037 - dobânzi aferente titlurilor...

cheltuieli aferente operațiunilor cu titluri;

6039 - comisioane aferente operațiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

6033 - Cheltuieli privind 6031...

împrumuturile primite pe pensiune livrată"

bază de titluri

- Constituiri de ajustări 66311...

pentru depreciere aferente deprecierea titlurilor...

titlurilor de plasament

6034 - Constituiri de ajustări...

pentru depreciere aferente deprecierea titlurilor...

titlurilor de investiții

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

604 - Cheltuielile cu operațiuni...

alte contracte similare

6041 - Dobânzi aferente datoriilor...

6042 - Cheltuieli cu operațiuni...

locații de gestiune alte contracte...

6049 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6041 - cheltuieli cu dobânzile...

din operațiuni de leasing financiar;

6042 - cheltuieli cu operațiuni...

gestiune și alte contracte similare;

6049 - cheltuieli cu comisioane...

contractelor de închiriere, locațiilor de...

similare.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

605 - Cheltuieli privind datoriile...

6051 - Cheltuieli privind datoriile...

6052 - Cheltuieli privind datoriile...

nedeterminată

6059 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6051 - dobânzi și vărsăminte...

la termen;

6052 - dobânzi și vărsăminte...

pe durată nedeterminată;

6059 - comisioane privind datoriile...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

606 - Cheltuieli privind operațiunile...

6061 - Cheltuieli din diferențe...

în valută

6069 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6061 - diferențe de curs...

periodică a soldului contului 3721,...

nefavorabile de curs de schimb...

valută;

- diferențe de curs valutar...

vânzare/cumpărare valută;

6069 - comisioane aferente operațiunilor...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

607 - Cheltuieli privind operațiunile...

cu instrumente derivate

6071 - Cheltuieli cu angajamentele...

60711 - Cheltuieli cu angajamentele...

instituții de credit

60712 - Cheltuieli cu angajamentele...

clientelă

6072 - Cheltuieli cu garanțiile...

60721 - Cheltuieli cu garanți:le...

instituții de credit

60722 - Cheltuieli cu garanțiile...

clientelă

6074 - Cheltuieli privind operațiunile...

60741 - Cheltuieli privind operațiunile...

pe cursul de schimb

60742 - Cheltuieli privind operațiunile...

pe rata dobânzii

60743 - Cheltuieli privind operațiunile...

pe acțiuni și indici bursieri

60744 - Cheltuieli privind operațiunile...

derivate

60747 - Cheltuieli cu dobânzile...

60749 - Costuri de tranzacționare

6075 - Cheltuieli cu instrumentele...

6077 - Cheltuieli cu alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6071 - comisioane privind angajamentele...

instituții de credit și de...

6072 - cheltuieli privind garanțiile...

credit și de la clientelă;

60741 - pierderi aferente instrumentelor...

60744 - instrumente de acoperire;

60747 - cheltuieli cu dobânzile...

60749 - costurile de tranzacționare...

aferente operațiunilor cu instrumente derivate...

justă. Costurile de tranzacționare aferente...

evaluate la cost sunt incluse...

instrumente;

6075 - pierderi din modificările...

de acoperire recunoscute anterior în...

înregistrate ca și cheltuieli în...

profit și pierdere a fluxurilor...

valoare justă aferente riscului acoperit;

6077 - cheltuieli cu alte...

conturile 6071 și 6072.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

608 - Cheltuieli cu prestațiile...

6081 - Cheltuieli cu mijloacele...

6087 - Alte cheltuieli cu...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6081 - cheltuieli referitoare la...

mijloacelor de plată, cuprinzând, în...

transferul valorilor, cheltuieli legate de...

așteptarea încasării, cheltuieli cu tipărirea...

a altor mijloace de plată,...

transportului valorilor;

6087 - cheltuieli pe care...

servicii financiare conexe: obținerea de...

solvabilitatea sau poziția financiară a...

de credit corespondente), comisioane aferente...

încasare, cheltuieli cu reducerile sau...

terților și alte cheltuieli cu...

etc.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

609 - Alte cheltuieli de...

6092 - Cota - parte...

6093 - Venituri retrocedate privind...

în comun

6095 - Cheltuieli din operațiuni...

în sistemul bancar și instituțiile...

financiare sau alte instituții

60951 - Dobânzi la conturile...

60955 - Dobânzi privind alte...

60959 - Comisioane

6099 - Cheltuieli diverse de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6092 - cheltuieli refacturate instituției,...

activele controlate în comun în...

exploatare, în situația în care...

al respectivei asocieri în participație;

6093 - venituri retrocedate care...

în comun în scopul desfășurării...

în situația în care instituția...

respectivei asocieri în participație;

60951 - dobânzi și vărsăminte...

conturilor curente deschise de Fond...

instituțiile financiare;

60955 - dobânzi și vărsăminte...

instituțiilor de credit, societăților financiare...

instituții;

60959 - comisioane aferente operațiunilor...

credit, societățile financiare sau alte...

6099 - acest cont înregistrează,...

din aur, metale și pietre...

la inventar etc.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

611 - Cheltuieli cu salariile...

612 - Cheltuieli privind asigurările...

6121 - Contribuția unității la...

6122 - Contribuția unității pentru...

6123 - Contribuția angajatorului pentru...

sănătate

6127 - Alte cheltuieli privind...

613 - Cheltuieli cu tichetele...

617 - Alte cheltuieli privind...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

611 - valoarea salariilor și...

angajat;

612 - contribuția angajatorului la...

șomaj, asigurările sociale de sănătate...

asigurările și protecția socială, inclusiv...

schemele de pensii facultative, respectiv...

primele de asigurare voluntară de...

613 - cheltuieli cu tichetele...

617 - alte drepturi ale...

individual/colectiv de muncă sau reglementările...

sumele reprezentând prime și alte...

din profitul realizat, potrivit prevederilor...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

621 - Cheltuieli cu alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

621 - cheltuieli cu impozite...

vărsăminte asimilate datorate bugetului statului...

publice.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

621 - Impozitul pe profit...

profit"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

EXECUTATE DE TERȚI

631 - Cheltuieli cu materialele

6311 - Cheltuieli cu materialele...

6312 - Cheltuieli privind combustibilii

6313 - Cheltuieli privind piesele...

6317 - Cheltuieli privind alte...

632 - Cheltuieli privind materialele...

633 - Cheltuieli privind alte...

634 - Cheltuieli cu lucrările...

6341 - Cheltuieli de întreținere...

6342 - Cheltuieli privind energia...

6343 - Cheltuieli poștale și...

6344 - Cheltuieli cu colaboratorii...

6345 - Cheltuieli cu deplasări,...

transportul personalului și bunurilor

6347 - Alte cheltuieli cu...

terți

63471 - Cheltuieli cu primele...

63472 - Cheltuieli cu redevențele...

63479 - Alte cheltuieli

635 - Cheltuieli de protocol,...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

631 - cheltuieli cu materiale...

alte materiale;

632 - cheltuieli cu materialele...

633 - cheltuieli privind alte...

6341 - cheltuieli cu întreținerea...

6342 - cheltuieli privind consumurile...

6343 - cheltuieli poștale și...

6344 - cheltuieli cu colaBoratorii...

membrilor consiliului de administrație, sumele...

contractelor de mandat încheiate cu...

persoane fizice etc.);

6345 - cheltuieli cu deplasările,...

personalului și bunurilor;

6347 - cheltuieli cu primele...

concesiunile, precum și alte cheltuieli...

cheltuielile cu urmărirea și executarea...

635 - cheltuieli de protocol,...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

63479 - Taxe de înmatriculare...

timbru taxe și vărsăminte asimilate"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

641 - Cota - parte...

644 - Cheltuieli din reevaluarea...

645 - Pierderi din cedarea...

legate, a titlurilor de participare...

portofoliu

646 - Cheltuieli cu cedarea...

necorporale

6461 - Cheltuieli cu cedarea...

6462 - Cheltuieli cu cedarea...

649 - Alte cheltuieli diverse...

6491 - Despăgubiri, amenzi și...

6492 - Donații și subvenții...

6493 - Cheltuieli privind sponsorizările

6494 - Pierderi din debitori...

6495 - Dobânzi la împrumuturile...

împrumuturi

64951 - Dobânzi la împrumuturile...

64952 - Dobânzi la alte...

6497 - Alte cheltuieli diverse...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

641 - acest cont este...

din străinătate, fără personalitate juridică,...

personalul sediului;

644 - pierderi din reevaluarea...

diferențe nefavorabile din reevaluare care...

înregistrate în contul de rezerve...

creșteri din reevaluarea acelorași active;

645 - pierderi obținute în...

comerciale legate, a titlurilor de...

activității de portofoliu;

646 - cheltuieli cu cedarea...

necorporale;

649 - acest cont înregistrează...

în special: despăgubiri, amenzi, penalități,...

acordate, sponsorizări, pierderi din debitori...

împrumuturile primite de la acționari/asociați...

împrumuturi, precum și alte cheltuieli...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

NECORPORALE ȘI CORPORALE

651 - Cheltuieli cu amortizările...

652 - Cheltuieli cu amortizările...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

651 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

fiecărei perioade, inclusă pe cheltuieli;

652 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

perioade, inclusă pe cheltuieli, cu...

este inclusă în valoarea contabilă...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

PIERDERI DIN CREANȚE

662 - Cheltuieli cu ajustări...

clientela, operațiuni între instituții și...

precum și între Fondul de...

și instituțiile de credit, societățile...

6621 - Cheltuieli cu ajustări...

6622 - Cheltuieli cu ajustări...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6621 - ajustări pentru deprecierea...

operațiuni între instituții și instituțiile...

între Fondul de garantare a,...

instituțiile de credit, societățile financiare...

6622 - ajustări pentru deprecierea...

operațiuni între instituții și instituțiile...

între Fondul de garantare a...

instituțiile de credit, societățile financiare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

PIERDERI DIN CREANȚE

663 - Cheltuieli cu ajustări...

și operațiuni diverse

6631 - Cheltuieli cu ajustări...

66311 - Cheltuieli cu ajustări...

plasament

66312 - Cheltuieli cu ajustări...

investiții

6633 - Cheltuieli cu ajustări...

6637 - Cheltuieli cu ajustări...

operațiuni cu titluri și operațiuni...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6631 - ajustări pentru deprecierea...

6633 - ajustări pentru deprecierea...

6637 - ajustări pentru deprecierea...

titluri și operațiunilor diverse.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

PIERDERI DIN CREANȚE

664 - Cheltuieli cu ajustări...

6641 - Cheltuieli cu ajustări...

cadrul societăților comerciale legate, a...

participare și a titlurilor activității...

6642 - Cheltuieli cu ajustări...

66421 - Cheltuieli cu ajustări...

curs

66422 - Cheltuieli cu ajustări...

necorporale

66423 - Cheltuieli cu ajustări...

corporale

66425 - Cheltuieli cu ajustări...

imobiliare

6643 - Cheltuieli cu ajustări...

operațiunilor de leasing financiar

6647 - Cheltuieli cu ajustări...

activelor imobilizate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6641 - ajustări pentru deprecierea...

comerciale legate, a titlurilor de...

activității de portofoliu;

6642 - ajustări pentru deprecierea...

necorporale, a imobilizărilor corporale și...

imobiliare;

6643 - ajustări pentru deprecierea...

financiar;

6647 - ajustări pentru deprecierea...

imobilizate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

PIERDERI DIN CREANȚE

665 - Cheltuieli cu provizioane

6651 - Cheltuieli cu provizioane...

angajamentelor prin semnătură

6652 - Cheltuieli cu provizioane...

6653 - Cheltuieli cu provizioane...

6654 - Cheltuieli cu provizioane...

6656 - Cheltuieli cu provizioane...

6657 - Cheltuieli cu provizioane...

participarea personalului la profit

6659 - Cheltuieli cu alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

6651 - provizioane constituite pentru...

prin semnătură;

6652 - provizioane constituite pentru...

6653 - provizioane constituite pentru...

6654 - provizioane constituite pentru...

6656 - provizioane pentru impozite;

6657 - provizioane constituite pentru...

personalului la profit

6659 - alte provizioane constituite

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

PIERDERI DIN CREANȚE

667 - Pierderi din creanțe...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

667 creanțe sau părți din...

cesionate și care au făcut...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

PIERDERI DIN CREANȚE

668 - Pierderi din creanțe...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

668 - creanțe sau părți...

cesionate și care nu au...

depreciere.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

671- Cheltuieli privind calamitățile și...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

671 - cheltuieli rezultate din...

(exproprierea activelor, cutremure sau alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

CREDIT

681 - Dobânzi la conturile...

682 - Dobânzi la împrumuturile...

6821 - Dobânzi la împrumuturile...

6822 - Dobânzi la împrumuturile...

683 - Dobânzi la valorile...

6831 - Dobânzi la valorile...

6832 - Dobânzi la valorile...

684 - Dobânzi privind alte...

689 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

681 - dobânzi și vărsăminte...

conturilor curente deschise de instituții...

682 - dobânzi și vărsăminte...

instituții de la instituții de...

683 - dobânzi și vărsăminte...

instituții de la instituții de...

pensiune;

684 - dobânzi și vărsăminte...

instituții instituțiilor de credit;

689 - comisioane aferente operațiunilor...

de credit.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

691 - Cheltuieli cu impozitul...

699 - Alte cheltuieli cu...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

691 - impozitul pe profit...

legislația fiscală privind impozitul pe...

699 - cheltuieli cu alte...

în acest scop.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 7 - VENITURI

Clasa 7 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 7 "VENITURI" fac...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

Grupa 78 - VENITURI DIN...

La sfârșitul perioadei, soldul acestor...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

702 - Venituri din operațiunile...

7021 - Dobânzi de la...

clientelei

70211 - Dobânzi de la...

creanțe comerciale

70212 - Dobânzi de la...

70213 - Dobânzi de la...

70214 - Dobânzi de la...

70215 - Dobânzi de la...

de comerț exterior

70216 - Dobânzi de la...

pentru echipamente

70217 - Dobânzi de la...

70218 - Dobânzi de la...

7022 - Dobânzi de la...

70221 - Dobânzi de la...

70222 - Dobânzi de la...

7023 - Dobânzi de la...

70231 - Dobânzi de la...

pe alta

70232 - Dobânzi de la...

7024 - Dobânzi de la...

7027 - Alte venituri din...

7028 - Dobânzi din creanțe...

7029 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7021 - dobânzi și vărsăminte...

comerciale și creditelor acordate clientelei;

7022 - dobânzi și vărsăminte...

instituțiilor financiare;

7023 - dobânzi și vărsăminte...

valorilor primite în pensiune;

7024 - dobânzi și vărsăminte...

debitoare;

7027 - alte venituri din...

operațiunile cu clientela (dobânzi aferente...

posibilitatea de răscumpărare etc.);

7028 - dobânzi aferente creanțelor...

cu clientela;

7029 - comisioane aferente operațiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

7023 - Dobânzi și vărsăminte...

asimilate aferente în pensiune de...

operațiunilor de pensiune cu credit"

instituțiile de credit

7029 - Comisioane aferente 7085...

valorilor la încasare de plată"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

703 - Venituri din operațiunile...

7031 - Dobânzi de la...

7032 - Venituri din titlurile...

7033 - Venituri din titlurile...

70331 - Dobânzi

70333 - Dividende și venituri...

70336 - Venituri din cesiune

7034 - Venituri din titlurile...

70341 - Dobânzi

70342 - Venituri din prime

70343 - Venituri din cesiune

7036 - Venituri din datorii...

7037 - Venituri diverse din...

7038 - Dobânzi din creanțe...

7039 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7031 - dobânzi și vărsăminte...

titlurilor primite în pensiune livrată;

7032 - câștiguri (diferențe favorabile)...

cesiunea titlurilor de tranzacție, inclusiv...

titlurilor date cu împrumut, precum...

acestora;

70331 - dobânzi aferente titlurilor...

70333 - dividende și venituri...

recunoscute ca venituri atunci când...

acționarilor/asociaților de a primi plata;

- valoarea acțiunilor primite cu...

capitalului social de către societatea...

indiferent din ce surse s-a...

70336 - câștiguri din cesiunea...

70341 - dobânzi aferente titlurilor...

70342 - venituri din prime...

prețul de achiziție și prețul...

investiții;

70343 - câștiguri din cesiunea...

7036 - venituri provenind, în...

din răscumpărarea de titluri emise;

7037 - venituri diverse aferente...

7038 - dobânzi aferente creanțelor...

operațiuni cu titluri;

7039 - comisioane aferente operațiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

7032 - Venituri privind creditele...

acordate pe bază de titluri...

7033 - Anulări sau diminuări...

ajustări pentru deprecierea pentru deprecierea...

titlurilor de plasament de plasament"

7034 - Anulări sau diminuări...

ajustări pentru deprecierea pentru deprecierea...

titlurilor de investiții de investiții"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

704 - Venituri din operațiuni...

alte contracte similare

7041 - Dobânzi aferente creanțelor...

7042 - Venituri din operațiuni...

gestiune și alte contracte similare

7048 - Dobânzi din creanțe...

7049 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7041 - venituri din dobânzi...

operațiuni de leasing financiar;

7042 - venituri din operațiuni...

gestiune și alte contracte similare;

7048 - venituri din dobânzi...

operațiunile de leasing;

7049 - venituri din comisioane...

contractelor de închiriere, locațiilor de...

contracte similare.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

705 - Venituri din credite...

comerciale legate, titluri de participare...

de portofoliu

7051 - Dobânzi de la...

7052 - Dobânzi de la...

7053 - Dividende și venituri...

7058 - Dobânzi din creanțe...

7059 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7051 - venituri din dobânzi...

subordonate la termen;

7052 - venituri din dobânzi...

subordonate pe durată nedeterminată;

7053 - dividende și venituri...

societăților comerciale legate, titlurilor de...

titlurilor activității de portofoliu, recunoscute...

când este stabilit dreptul acționarilor/asociaților...

- valoarea acțiunilor primite cu...

capitalului social de către societatea...

indiferent din ce surse s-a...

7058 - venituri din dobânzi...

privind creditele subordonate;

7059 - comisioane privind creditele...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

706 - Venituri din operațiunile...

7061 - Venituri din diferențe...

în valută

7069 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7061 - diferențe de curs...

periodică a soldului contului 3721,...

favorabile de curs de schimb...

în valută;

- diferențe de curs valutar...

vânzare/cumpărare valută;

7069 - comisioane din operațiunile...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

707 - Venituri din operațiunile...

instrumente derivate

7071 - Venituri din angajamentele...

70711 - Venituri din angajamentele...

instituțiilor de credit

70712 - Venituri din angajamentele...

clientelei

7072 - Venituri din garanțiile...

70721 - Venituri din garanțiile...

instituțiilor de credit

70722 - Venituri din garanțiile...

7074 - Venituri privind operațiunile...

70741 - Venituri privind operațiunile...

cursul de schimb

70742 - Venituri privind operațiunile...

rata dobânzii

70743 - Venituri privind operațiunile...

acțiuni și indici bursieri

70744 - Venituri privind operațiunile...

70747 - Venituri din dobânzi...

70749 - Comisioane

7075 - Venituri din instrumentele...

7077 - Venituri din alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7071, 7072 - comisioane pentru...

financiare date instituțiilor de credit...

70741 - câștiguri aferente instrumentelor...

70744 ca instrumente de acoperire;

70747 - venituri din dobânzi...

70749 - comisioane și alte...

instrumente derivate;

7075 - câștiguri din modificările...

de acoperire recunoscute anterior în...

înregistrate ca venituri în momentul...

profit și pierdere a fluxurilor...

de valoare justă aferente riscului...

7077 - alte comisioane privind...

în conturile 7071 și 7072.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

708 - Venituri din prestațiile...

7083 - Comisioane din activitățile...

70831 - Comisioane din activitățile...

pentru persoane fizice

70832 - Comisioane din activitățile...

pentru persoane juridică

70839 - Alte comisioane

7085 - Venituri privind mijloacele...

7087 - Alte venituri din...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7083 - comisioane pentru: asistență...

trezorerie), inginerie financiară (gestiune de...

achiziții etc.), pentru alte prestații...

ajută la înființarea și dezvoltarea...

7085 - comisioane pentru mijloace...

(cecuri, carduri, documente pentru retrageri...

viramente bancare etc.), comisioane aferente...

încasări și plăți efectuate pentru...

7087 - venituri aferente prestărilor...

obținerea de informații (solvabilitatea sau...

clienților și a instituțiilor de...

valorilor remise la încasare, venituri...

bonificațiile primite de la terți...

de servicii financiare.

Nu se înregistrează în conturile:...

───────────────────────────────── ──────────────────────────────

7085 - Comisioanele aferente 7029...

operațiunilor de creditare a

clientelei

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

709 - Alte venituri din...

7092 - Cota - parte...

comun

7093 - Cheltuieli refacturate privind...

controlate în comun

7094 - Transferuri de cheltuieli...

7095 - Venituri din operațiuni...

depozitelor în sistemul bancar și...

societățile financiare sau alte instituții

70951 - Dobânzi de la...

70952 - Dobânzi de la...

70953 - Dobânzi de la...

70954 - Dobânzi de la...

70955 - Dobânzi privind valorile...

70959 - Comisioane

7099 - Venituri diverse de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7092 - veniturile aferente activităților...

în scopul desfășurării de activități...

care instituția are calitatea de...

în participație;

7093 - cheltuielile refacturate care...

controlate în comun în scopul...

exploatare, în situația în care...

al respectivei asocieri în participație;

7094 - acest cont permite...

închiderii contabile, fie într-un cont...

alt cont de cheltuieli;

70951 - dobânzi și vărsăminte...

conturilor curente deschise de Fond...

instituțiile financiare;

70952 - dobânzi și vărsăminte...

constituite de Fond la instituții...

70953 - dobânzi și vărsăminte...

de Fond pe baza certificatelor...

credit;

70954 - dobânzi și vărsăminte...

financiare;

70955 - dobânzi și vărsăminte...

instituțiile de credit, societățile financiare...

70959 - comisioane aferente operațiunilor...

credit, societățile financiare sau alte...

7099 - venituri din vânzarea...

precum și alte venituri diverse...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

741 - Cota - parte...

744 - Venituri din reevaluarea...

745 - Venituri din cedarea...

legate, a titlurilor de participare...

portofoliu

746 - Venituri din cedarea...

necorporale

7461 - Venituri din cedarea...

7462 - Venituri din cedarea...

747 - Venituri accesorii

7471 - Venituri din alte...

7479 - Alte venituri accesorii

74791 - Venituri din operațiuni...

asigurărilor

74799 - Venituri accesorii diverse

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

741 - acest cont este...

sucursale sau alte subunități, fără...

înregistra veniturile aferente activității desfășurate...

sediului în subunitățile respective.

744 - câștiguri din reevaluarea...

diferențe favorabile din reevaluare care...

din reevaluarea acelorași active, recunoscute...

cheltuieli;

745 - câștiguri obținute în...

comerciale legate, a titlurilor de...

activității de portofoliu;

746 - venituri obținute în...

corporale și necorporale;

7471 - veniturile provenite, în...

- prestările de servicii constând...

accesoriu a mijloacelor principale de...

vânzarea de timpi de utilizare...

- servicii aduse clientelei care,...

activităților realizate cu titlu profesional,...

extinderea acestor activități;

7479 - acest cont înregistrează...

intermediere în domeniul asigurărilor și...

provin din activitățile realizate cu...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

749 - Alte venituri diverse...

7492 - Cota - parte...

7493 - Venituri din subvenții...

74931 - Venituri din subvenții...

din activitatea de exploatare

74932 - Venituri din subvenții...

și materiale consumabile

74933 - Venituri din subvenții...

personalului

74934 - Venituri din subvenții...

protecția socială

74935 - Venituri din subvenții...

cheltuieli de exploatare

74936 - Venituri din subvenții...

venituri

7494 - Venituri din producția...

7495 - Venituri privind bunurile...

creanțelor

7499 - Alte venituri

74991 - Venituri din despăgubiri,...

74992 - Venituri din donații

74997 - Alte venituri diverse...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7492 - acest cont este...

subvențiilor primite care se înregistrează...

7493 - în acest cont...

acoperirea pierderilor și alte subvenții;

7494 - valoarea la cost...

necorporale realizate în regie proprie;

7495 - veniturile din vânzarea...

executarea creanțelor deținute;

7499 - venituri din despăgubiri,...

venituri din vânzarea materialelor și...

precum și alte venituri diverse...

reprezentând tichete de masă restituite...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

RECUPERĂRI DE CREANȚE

762 - Venituri din ajustări...

cu clientela, operațiuni între instituții...

precum și între Fondul de...

și instituțiile de credit, societățile...

7621 - Venituri din ajustări...

7622 - Venituri din ajustări...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7621 - anulări sau diminuări...

operațiuni cu clientela, operațiuni între...

de credit, precum și între...

sistemul bancar și instituțiile de...

sau alte instituții;

7622 - anulări sau diminuări...

operațiuni cu clientela, operațiuni între...

de credit, precum și între...

sistemul bancar și instituțiile de...

sau alte instituții.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

RECUPERĂRI DE CREANȚE

763 - Venituri din ajustări...

și operațiuni diverse

7631 - Venituri din ajustări...

76311 - Venituri din ajustări...

plasament

76312 - Venituri din ajustări...

investiții

7633 - Venituri din ajustări...

7637 - Venituri din ajustări...

operațiuni cu titluri și operațiuni...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7631 - anulări sau diminuări...

plasament, precum și pentru deprecierea...

7633 - anulări sau diminuări...

7637 - anulări sau diminuări...

aferente operațiunilor cu titluri și...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

RECUPERĂRI DE CREANȚE

764 - Venituri din ajustări...

7641 - Venituri din ajustări...

cadrul societăților comerciale legate, a...

participare și a titlurilor activității...

7642 - Venituri din ajustări...

76421 - Venituri din ajustări...

în curs

76422 - Venituri din ajustări...

necorporale

76423 - Venituri din ajustări...

corporale

76425 - Venituri din ajustări...

imobiliare

7643 - Venituri din ajustări...

de leasing financiar

7647 - Venituri din ajustări...

activelor imobilizate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7641 - anulări sau diminuări...

deținute în cadrul societăților comerciale...

participare și a titlurilor activității...

7642 - anulări sau diminuări...

în curs, a imobilizărilor necorporale,...

a investițiilor imobiliare;

7643 - anulări sau diminuări...

operațiuni de leasing financiar;

7647 - anulări sau diminuări...

aferente activelor imobilizate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

RECUPERĂRI DE CREANȚE

765 - Venituri din provizioane

7651 - Venituri din provizioane...

angajamentelor prin semnătură

7652 - Venituri din provizioane...

7653 - Venituri din provizioane...

7654 - Venituri din provizioane...

7655 - Venituri din provizioane...

corporale și alte acțiuni similare...

7656 - Venituri din provizioane...

7657 - Venituri din provizioane...

participarea personalului la profit

7659 - Venituri din alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

7651 - anulări sau diminuări...

angajamentelor prin semnătură;

7652 - anulări sau diminuări...

obligații similare;

7653 - anulări sau diminuări...

7654 - anulări sau diminuări...

7655 - anulări sau diminuări...

imobilizărilor corporale și alte acțiuni...

acestea;

7656 - anulări sau diminuări...

7657 - anulări sau diminuări...

participarea personalului la profit

7659 - anulări sau diminuări...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

RECUPERĂRI DE CREANȚE

766 - Venituri din fondul...

767 - Venituri din recuperări...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

766 - venituri corespunzătoare fondului...

767 - venituri reprezentând încasări...

pierderi în conturile de cheltuieli...

din creanțe cesionate;

- venituri reprezentând valoarea bunurilor...

contractelor/ a executării silite a...

contracte de leasing financiar etc.).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

771 - Venituri din subvenții...

similare

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

771 - veniturile de natura...

altele similare.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 78 - VENITURI DIN...

CREDIT

781 - Dobânzi de la...

782 - Dobânzi de la...

7821 - Dobânzi de la...

7822 - Dobânzi de la...

7823 - Dobânzi de la...

783 - Dobânzi de la...

7831 - Dobânzi de la...

7832 - Dobânzi de la...

784 - Dobânzi de la...

7841 - Dobânzi de la...

7842 - Dobânzi de la...

785 - Dobânzi privind valorile...

789 - Comisioane

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

781 - dobânzi și venituri...

conturilor curente deschise de instituții...

782 - dobânzi și venituri...

instituții la instituții de credit;

783 - dobânzi și venituri...

instituții instituțiilor de credit;

784 - dobânzi și venituri...

instituții instituțiilor de credit pe...

în pensiune;

785 - dobânzi și veNituri...

instituții de credit;

789 - comisioane aferente operațiunilor...

de credit.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 9 - OPERAȚIUNI ÎN...

Clasa 9 cuprinde angajamentele din...

Din CLASA 9 "OPERAȚIUNI ÎN...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

Grupa 91 - GARANȚII FINANCIARE

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

Grupa 93 - OPERAȚIUNI DE...

Grupa 94 - CONTURI DE...

Grupa 95 - INSTRUMENTE DERIVATE

Grupa 96 - GARANȚII REALE

Grupa 97 - ALTE ANGAJAMENTE

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

Grupa 99 - ALTE CONTURI...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

901 - Angajamente în favoarea...

902 - Angajamente primite de...

903 - Angajamente în favoarea...

904 - Angajamente primite de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

901 - angajamente de creditare...

aceasta se obligă să pună...

fondurile pe care acestea le...

902 - angajamente de creditare...

credit prin care acestea se...

fondurile solicitate;

903 - angajamente de creditare...

aceasta se obligă să pună...

acestea le solicită;

904 - angajamente de creditare...

care aceasta se obligă să...

solicitate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 91 - GARANȚII FINANCIARE

911 - Garanții date instituțiilor...

912 - Garanții primite de...

913 - Garanții date pentru...

914 - Garanții primite de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

911 - garanții financiare date...

912 - garanții financiare primite...

913 - garanții financiare date...

914 - garanții financiare primite...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

921 - Titluri de primit

9211 - Titluri vândute cu...

9219 - Alte titluri de...

922 - Titluri de livrat

9221 - Titluri cumpărate cu...

9229 - Alte titluri de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

9211, 9221 - titluri cu...

înregistrate la prețul convenit, fără...

9219, 9229 - titluri de...

cont de la data tranzacționării...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 93 - OPERAȚIUNI DE...

931 - Operațiuni de schimb...

9311 - Lei cumpărați și...

9312 - Valută cumpărată și...

9313 - Lei vânduți și...

9314 - Valută vândută și...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

931 - operațiunile de cumpărare/vânzare...

uzual, la cursul de schimb...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 94 - CONTURI DE...

941 - Poziție de schimb

942 - Contravaloarea poziției de...

943 - Conturi de ajustare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

941,942 - conturi de legătură...

contabilitatea în lei privind operațiunile...

și la termen înregistrate în...

943 - diferențele favorabile sau...

angajamentelor în valută evidențiate în...

operațiunile de schimb la vedere...

contractului și data realizării tranzacției.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 95 - INSTRUMENTE DERIVATE

951 - Operațiuni ferme de...

9511 - Operațiuni ferme de...

de acoperire

95111 - Lei de primit...

95112 - Valută de livrat...

95113 - Valută de primit...

95114 - Lei de livrat...

95115 - Valută de primit...

95116 - Valută de livrat...

9512 - Operațiuni ferme de...

de acoperire

95121 - Lei de primit...

95122 - Valută de livrat...

95123 - Valută de primit...

95124 - Lei de livrat...

95125 - Valută de primit...

95126 - Valută de livrat...

952 - Alte instrumente derivate...

9521 - Contracte swap financiar...

de acoperire

95211 - Lei de primit...

95212 - Valută de livrat...

95213 - Valută de primit...

95214 - Lei de livrat...

95215 - Valută de primit...

95216 - Valută de livrat...

9522 - Contracte swap financiar...

de acoperire

95221 - Lei de primit...

95222 - Valută de livrat...

95223 - Valută de primit...

95224 - Lei de livrat...

95225 - Valută de primit...

95226 - Valută de livrat...

9523 - Alte instrumente derivate...

nu sunt instrumente de acoperire

9524 - Alte instrumente derivate...

sunt instrumente de acoperire

953 - Instrumente derivate condiționale...

9531 - Instrumente cumpărate

95311 - Instrumente condiționale pe...

cumpărate, care nu sunt instrumente...

95312 - Instrumente condiționale pe...

cumpărate, care sunt instrumente de...

9532 - Instrumente vândute

95321 - Instrumente condiționale pe...

vândute, care nu sunt instrumente...

95322 - Instrumente condiționale pe...

vândute, care sunt instrumente de...

954 - Instrumente derivate ferme...

9541 - Instrumente ferme pe...

instrumente de acoperire

9542 - Instrumente ferme pe...

instrumente de acoperire

955 - Instrumente derivate condiționale...

9551 - Instrumente cumpărate

95511 - Instrumente condiționale pe...

cumpărate, care nu sunt instrumente...

95512 - Instrumente condiționale pe...

cumpărate, care sunt instrumente de...

9552 - Instrumente vândute

95521 - Instrumente condiționale pe...

vândute, care nu sunt instrumente...

95522 - Instrumente condiționale pe...

vândute, care sunt instrumente de...

956 - Instrumente derivate ferme...

9561 - Instrumente ferme pe...

nu sunt instrumente de acoperire

9562 - Instrumente ferme pe...

sunt instrumente de acoperire

957 - Instrumente derivate condiționale...

9571 - Instrumente cumpărate

95711 - Instrumente condiționale pe...

bursieri, cumpărate, care nu sunt...

de acoperire

95712 - Instrumente condiționale pe...

bursieri, cumpărate, care sunt instrumente

de acoperire

9572 - Instrumente vândute

95721 - Instrumente condiționale pe...

bursieri, vândute, care nu sunt...

de acoperire

95722 - Instrumente condiționale pe...

bursieri, vândute, care sunt instrumente

de acoperire

959 - Alte instrumente derivate

9591 - Instrumente care nu...

9592 - Instrumente de acoperire

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

951 - operațiuni de cumpărare/vânzare...

termenului uzual, la cursul de...

(curs FORWARD);

- operațiuni de cumpărare și...

valută, cu decontare la două...

și FORWARD), la cursurile de...

tranzacției;

952 - valoarea sumelor ce...

swap financiar de valute;

- valoarea noțională a altor...

schimb (ex. contracte futures pe...

la termen fără livrare -...

953 - valoarea noțională a...

schimb (opțiuni și alte instrumente...

954 - valoarea noțională a...

(ex. contracte FRA, contracte swap...

955 - valoarea noțională a...

dobânzii (ex. opțiuni și alte...

956 - valoarea noțională a...

indici bursieri;

957 - valoarea noțională a...

și indici bursieri (ex. opțiuni...

acțiuni și indici bursieri);

959 - valoarea noțională a...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 96 - GARANȚII REALE

961 - Garanții reale primite

9611 - Ipoteci imobiliare

9612 - Gajuri cu deposedare

9613 - Gajuri fără deposedare

9619 - Alte garanții primite

962 - Garanții reale date

9621 - Ipoteci imobiliare

9622 - Gajuri cu deposedare

9623 - Gajuri fără deposedare

9629 - Alte garanții date

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

9611 - bunuri imobiliare ipotecate,...

9612, 9613 - bunurile mobiliare...

garanție, cu sau fără deposedare;

9619 - alte garanții reale...

962 - bunuri imobiliare ipotecate,...

9622, 9623 - bunurile mobiliare...

cu sau fără deposedare;

9629 - alte garanții reale...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 97 - ALTE ANGAJAMENTE

971 - Alte angajamente date

972 - Alte angajamente primite

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

971 - valoarea altor angajamente...

972 - valoarea altor angajamente...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

981 - Angajamente îndoielnice

9811 - Angajamente de creditare

9812 - Garanții financiare

9813 - Alte angajamente date

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

981 - angajamente de creditare,...

date de instituție devenite îndoielnice.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 99 - ALTE CONTURI...

991 - Bunuri luate cu...

992 - Valori primite în...

994 - Debitori din penalități...

995 - Amortizarea aferentă gradului...

998 - Alte conturi în...

9981 - Alte valori primite

9982 - Alte valori date

9985 - Stocuri de natura...

9986 - Creanțe preluate prin...

9989 - Alte conturi în...

999 - Contrapartida

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONȚINUT:

991 - bunuri luate cu...

992 - valori din aur,...

temporar spre păstrare sau în...

994 - debite din penalități...

pentru nerespectarea clauzelor contractuale;

995 - amortizarea aferentă gradului...

998 - alte valori în...

991 - 995;

9981 - valori primite, înregistrate...

cuprinse în conturile 991 -...

9982 - valori date, înregistrate...

cuprinse în conturile 991 -...

9985 - stocuri de natura...

(date în folosință) și a...

extrabilanțieră;

9986 - valoarea nominală a...

9989 - valori în afara...

conturile 9981 - 9982 și...

999 - cont de contrapartidă...

în afara bilanțului, cu excepția...

951.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Capitolul IX

JUDEȚUL ........................... [ ] [...

FORMA DE PROPRIETATE ........................... [...

DENUMIREA INSTITUȚIEI: .......................................

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea...

ADRESA LOC: .........................., sector ............

Cod grupă CAEN ............................... [...

STR.: .......................... nr.: .........

CODUL UNIC DE ÎNREGISTRARE [...

TELEFONUL: .................... FAXUL ....................

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI .............................

- lei -

ACTIV

Cod

poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Casa și alte valori

010

Creanțe asupra instituțiilor de credit

030

- la vedere

033

- alte creanțe

036

Creanțe asupra clientelei

040

Obligațiuni și alte titluri cu...

050

- emise de organisme publice

053

- emise de alți emitenți,...

056

- obligațiuni proprii

058

Acțiuni și alte titluri cu...

060

Participații, din care:

070

- participații la instituții de...

075

Părți în cadrul societăților comerciale...

080

- părți în cadrul instituțiilor...

085

Imobilizări necorporale, din care:

090

- cheltuieli de constituire

093

- fondul comercial, în măsura...

096

Imobilizări corporale, din care:

100

- terenuri și construcții utilizate...

105

Capital subscris nevărsat

110

Alte active

120

Cheltuieli înregistrate în avans și...

130

Total activ

140

- lei -

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii privind instituțiile de credit

300

- la vedere

303

- la termen

306

Datorii privind clientela

310

- la vedere

317

- la termen

318

Datorii constituite prin titluri

320

- obligațiuni

323

- alte titluri

326

Alte datorii

330

Venituri înregistrate în avans și...

340

Provizioane

350

- provizioane pentru pensii și...

353

- provizioane pentru impozite

355

- alte provizioane

356

Datorii subordonate

360

Capital social subscris

370

Prime de capital

380

Rezerve

390

- rezerve legale

392

- rezerve statutare sau contractuale

394

- alte rezerve

399

Rezerve din reevaluare

400

Acțiuni proprii (-)

410

Rezultatul reportat

- Profit

423

- Pierdere

426

Rezultatul exercițiului financiar

- Profit

433

- Pierdere

436

Repartizarea profitului

440

Total datorii și capitaluri proprii

450

- lei -

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii contingente, din care:

600

- acceptări și andosări

603

- garanții și active gajate

606

Angajamente, din care:

610

- angajamente aferente tranzacțiilor de...

615

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Dobânzi de primit și venituri...

010

- aferente obligațiunilor și altor...

015

Dobânzi de plătit și cheltuieli...

020

Venituri privind titlurile

030

- Venituri din acțiuni și...

033

- Venituri din participații

035

- Venituri din părți în...

037

Venituri din comisioane

040

Cheltuieli cu comisioane

050

Profit sau pierdere netă din...

060

Alte venituri din exploatare

070

Cheltuieli administrative generale

080

- Cheltuieli cu personalul, din...

083

- Salarii

084

- Cheltuieli cu asigurările sociale,...

085

- cheltuieli aferente pensiilor

086

- Alte cheltuieli administrative

087

Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale...

090

Alte cheltuieli de exploatare

100

Corecții asupra valorii creanțelor și...

110

Reluări din corecții asupra valorii...

120

Corecții asupra valorii titlurilor transferabile...

130

Reluări din corecții asupra valorii...

140

Rezultatul activității curente

- Profit

153

- Pierdere

156

Venituri extraordinare

160

Cheltuieli extraordinare

170

Rezultatul activității extraordinare

- Profit

183

- Pierdere

186

Venituri totale

190

Cheltuieli totale

200

Rezultatul brut

- Profit

213

- Pierdere

216

Impozitul pe profit

220

Alte impozite ce nu apar...

230

Rezultatul net al exercițiului financiar

- Profit

243

- Pierdere

246

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

Fluxuri de trezorerie din activități...

încasări de numerar din dobânzi...

01

- plăți în numerar reprezentând...

02

încasări în numerar din recuperări...

03

- plăți în numerar către...

04

± alte venituri încasate/cheltuieli plătite...

05

Fluxuri de trezorerie din activitatea...

06

Creșteri/descreșteri ale activelor aferente activității...

± creșteri/descreșteri ale titlurilor care...

financiare

07

± creșteri/descreșteri ale creanțelor privind...

08

± creșteri/descreșteri ale creanțelor privind...

09

± creșteri/descreșteri ale altor active...

explorare

10

Creșteri/descreșteri ale datoriilor aferente activității...

± creșteri/descreșteri ale datoriilor privind...

11

± creșteri/descreșteri ale datoriilor privind...

12

± creșteri/descreșteri ale altor datoriilor...

13

Fluxuri de trezorerie din activitatea...

14

- plăți în numerar reprezentând...

15

Fluxuri de trezorerie din activități...

16

Fluxuri de trezorerie din activități...

- plăți în numerar pentru...

17

încasări în numerar din vânzarea...

18

- plăți în numerar pentru...

19

încasări în numerar din vânzarea...

imobilizări financiare

20

încasări în numerar reprezentând dobânzi...

21

încasări în numerar reprezentând dividende...

22

- plăți în numerar pentru...

fixe, active necorporale și alte...

23

încasări în numerar din vânzarea...

24

- alte plăți în numerar...

25

alte încasări în numerar din...

26

Fluxuri de trezorerie din activități...

27

Fluxuri de trezorerie din activități...

încasări în numerar din datorii...

28

- plăți în numerar aferente...

subordonate

29

încasări în numerar din emisiunea...

30

- plăți în numerar pentru...

31

încasări în numerar din vânzarea...

32

- plăți în numerar reprezentând...

33

- alte plăți în numerar...

34

alte încasări în numerar din...

35

Fluxuri de trezorerie din activități...

36

± Efectul modificării cursului de...

37

Fluxuri de trezorerie - total

(rd.16 rd.27 rd.36 rd.37)

38

Numerar la începutul perioadei

39

Numerar la sfârșitul perioadei

(rd. 38 rd.39)

40

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

Rezultatul net

01

Componente ale rezultatului net care...

± constituirea sau regularizarea ajutărilor...

02

cheltuieli cu amortizarea

03

± alte ajustări aferente elementelor...

04

± ajustări aferente elementelor incluse...

05

± alte ajustări

06

Sub-total (rd. 01 la 06)

07

Modificări ale activelor și datoriilor...

nu generează fluxuri de trezorerie...

± titluri care nu au...

08

± creanțe privind instituțiile de...

09

± creanțe privind clientela

10

± creanțe atașate

11

± alte active aferente activității...

12

± datorii privind instituțiile de...

13

± datorii privind clientela

14

± datorii atașate

15

± alte datorii aferente activității...

16

- plăți în numerar reprezentând...

17

Fluxuri de trezorerie din activități...

(rd. 07 la 17)

18

Fluxuri de trezorerie din activități...

- plăți în numerar pentru...

19

încasări în numerar din vânzarea...

20

încasări în numerar reprezentând dividende...

21

- plăți în numerar pentru...

22

încasări în numerar din vânzarea...

23

încasări în numerar reprezentând dobânzi...

24

- plăți în numerar pentru...

25

încasări în numerar din vânzarea...

26

- alte plăți în numerar...

27

alte încasări în numerar din...

28

Fluxuri de trezorerie din activități...

(rd.19 la 28)

29

Fluxuri de trezorerie din activități...

încasări în numerar din datorii...

30

- plăți în numerar aferente...

31

încasări în numerar din emisiunea...

32

- plăți în numerar pentru...

33

încasări în numerar din vânzarea...

34

- plăți în numerar reprezentând...

35

- alte plăți în numerar...

36

alte încasări în numerar din...

37

Fluxuri de trezorerie din activități...

(rd. 30 la 37)

38

Numerar la începutul perioadei

39

± Fluxuri de trezorerie din...

40

± Fluxuri de trezorerie din...

41

± Fluxuri de trezorerie din...

42

± Efectul modificării cursului de...

43

Numerar la sfârșitul perioadei

(rd. 39 la 43)

44

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- lei -

Element al capitalului propriu

Nota

Sold la 1 ianuarie

Creșteri

Reduceri

Sold la 31 decembrie

Total, din care

prin transfer

Total, din care

prin transfer

0

1

2

3

4

5

6

7

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve legale

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerve din reevaluare

Acțiuni proprii (-)

Alte rezerve

Rezultatul reportat

Profit nerepartizat

Pierdere neacoperită

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat,...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din modificarea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din corectarea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat...

Rezultatul reportat provenit din trecerea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul exercițiului financiar

Sold creditor

Sold debitor

Nota 1:

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

Nota 2:

Modificările capitalurilor proprii se prezintă...

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- lei -

Nota

Capital social

Prime de capital

Rezerve legale

Rezultatul exercițiului financiar

Alte capitaluri proprii

Total capitaluri proprii

Rezerve statutare sau contractuale

Acțiuni proprii

(-)

Rezerve din reevaluare

Rezultatul reportat

Alte capitaluri proprii

Sold la încheierea exercițiului financiar...

Modificări

(creșteri sau reduceri), din care:

- Alte modificări

Sold la încheierea exercițiului financiar...

Nota 1:

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

Nota 2:

Modificările capitalurilor proprii se prezintă...

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

Se vor prezenta:– Reglementările contabile aplicate...

Se vor prezenta:– Pentru stocuri și...

- lei -

Sold la 31 decembrie

PERIOADA RĂMASĂ PÂNĂ LA SCADENȚĂ

D <

3 luni

3 luni ≤ D <...

1 an ≤ D <...

D ≥ 5 ani

0

1

2

3

4

5

CREANȚE

Creanțe la termen privind instituțiile...

Creanțe privind clientela

DATORII

Datorii la termen privind instituțiile...

Datorii privind clientela

Datorii constituite prin alte titluri

Totodată, se vor prezenta distinct:– Pentru...

Se va prezenta:– Diferența dintre prețul...

- lei -

Elemente de active

Valoare brută

Ajustări de valoare

(amortizări și ajustări pentru depreciere)

Sold la începutul exercițiului financiar

Creșteri

Reduceri

Sold la 31 decembrie

Sold la 1 ianuarie

Ajustări de valoare înregistrate în...

Reduceri sau reluări

Sold la sfârșitul exercițiului financiar

0

1

2

3

4=1 2-3

5

6

7

8=5 6-7

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Fond comercial pozitiv

Cheltuieli de constituire

Cheltuieli de dezvoltare

Alte imobilizări necorporale

IMOBILIZĂRI CORPORALE

Terenuri

Amenajări de terenuri

Construcții

Echipamente tehnologice

(mașini, utilaje și instalații de...

Aparate și instalații de măsurare,...

Mijloace de transport

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de...

Investiții imobiliare

Imobilizări corporale în curs

IMOBILIZĂRI FINANCIARE

Obligațiuni și alte titluri cu...

Acțiuni și alte titluri cu...

Participații

Părți în cadrul societăților comerciale...

ACTIVE IMOBILIZATE- TOTAL

Se vor prezenta:– O detaliere a...

Se vor prezenta următoarele informații:– Capital...

- lei -

Destinație

Sumă

Profit de repartizat

- Rezerve legale

- Rezerve statutare sau contractuale

- Alte rezerve

- Acoperirea pierderii contabile din...

- Dividende

- Alte repartizări

Profit nerepartizat

*) În cazul acoperirii pierderii...

- lei -

Denumirea provizionului

Sold la începutul exercițiului financiar

Transferuri*)

Sold la sfârșitul exercițiului financiar

În cont

Din cont

0

1

2

3

4=1 2-3

Provizioane pentru riscuri de executare...

Provizioane pentru pensii și obligații...

Provizioane pentru riscuri de țară

Provizioane pentru restructurare

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale...

Provizioane pentru impozite

Provizioane pentru prime reprezentând participarea...

Alte provizioane

*) Cu explicarea naturii, sursei...

Se vor prezenta detaliat:– sumele din...

Se vor prezenta separat:– cheltuielile cu...

- lei -

EXERCIȚIUL

N-1

EXERCIȚIUL

N

A

1

2

Cheltuieli cu remunerațiile

Cheltuieli privind asigurările și protecția...

- cheltuieli privind pensiile

Alte cheltuieli

TOTAL

Se vor face mențiuni cu...

- lei -

Elemente

Exercițiul N - 1

Exercițiul N

Societatea-mamă și entități care dețin...

Filiale*)

Entități asociate și asocieri în...

Personalul-cheie din conducerea entității sau...

Alte părți afiliate

Societatea-mamă și entități care dețin...

Filiale*)

Entități asociate și asocieri în...

Personalul-cheie din conducerea entității sau...

Alte părți afiliate

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Credite

Plasamente, avansuri și credite acordate

Creanțe atașate

Ajustări pentru depreciere constituite

Participații și părți în cadrul...

Datorii

Împrumuturi primite

Datorii constituite prin titluri

Alte fonduri împrumutate

Datorii atașate

Venituri din comisioane și dobânzi

Cheltuieli cu comisioanele și dobânzile

Datorii contingente

Angajamente

*) În înțelesul prezentelor reglementări,...

Se va prezenta proporția din...

Se vor prezenta:– Angajamentele de natura...

Se vor prezenta:– Informații cu privire...

TABEL NR.1 SITUAȚIA CREANȚELOR PRELUATE...

- lei -

Creanțe

Sold creanțe la începutul exercițiului...

Creanțe preluate în cursul exercițiului...

Creanțe cedate terților în cursul...

Creanțe încasate în cursul exercițiului...

Creanțe trecute pe cheltuieli în...

Sold creanțe la sfârșitul exercițiului...

evidențiate anterior în conturi bilanțiere

încasate pe seama conturilor pe...

0

1

2

3

4

5

6

7=1 2-3-4-6

TABEL NR. 2 SITUAȚIA CREANȚELOR...

- lei -

Creanțe

Sold creanțe la începutul exercițiului...

Creanțe preluate în cursul exercițiului...

Creanțe încasate în cursul exercițiului...

Sold creanțe la sfârșitul exercițiului...

scoase din evidență ca urmare...

cedate terților în cursul exercițiului...

scoase din evidență datorită imposibilității...

0

1

2

3

4

5

6=1 2-3- 4 - 5

Capitolul X

*6) Fondul de garantare a...

JUDEȚUL ........................... [ ] [...

FORMA DE PROPRIETATE ........................... [...

DENUMIREA INSTITUȚIEI: .......................................

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea...

ADRESA LOC: .........................., sector ............

Cod clasă CAEN ............................... [...

STR.: .......................... nr.: .........

Cod unic de înregistrare [...

TELEFONUL: .................... FAXUL ....................

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI .............................

- lei -

ACTIV

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Casa

010

Creanțe asupra instituțiilor de credit

020

- la vedere

023

- alte creanțe

026

Creanțe asupra societăților financiare sau...

030

Efecte publice, obligațiuni și alte...

040

- emise de organisme publice

043

- emise de alți emitenți,...

046

- obligațiuni proprii

048

Imobilizări necorporale, din care:

050

- cheltuieli de constituire

055

Imobilizări corporale, din care:

060

- terenuri și construcții utilizate...

065

Alte active

070

Cheltuieli înregistrate în avans și...

080

Total activ

090

- lei -

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii privind instituțiile de credit

300

- Împrumuturi primite

303

- la vedere

304

- la termen

305

- Alte datorii

306

- la vedere

307

- la termen

308

Datorii privind societățile financiare sau...

310

- Împrumuturi primite

313

- la vedere

314

- la termen

315

- Alte datorii

316

- la vedere

317

- la termen

318

Datorii constituite prin titluri

320

- obligațiuni

323

- alte titluri

326

Alte datorii

330

Venituri înregistrate în avans și...

340

Provizioane

350

Fondul de garantare a depozitelor...

360

- Fondul de garantare a...

361

- Fond de garantare a...

362

- Fond de garantare a...

363

- Fond de garantare a...

364

- Fond de garantare a...

365

- Fond de garantare a...

366

- Fondul de despăgubire a...

367

Rezerve

370

Rezerve din reevaluare

380

Rezultatul reportat

- Profit

393

- Pierdere

396

Rezultatul exercițiului financiar

- Profit

403

- Pierdere

406

Repartizarea profitului

410

Total datorii și capitaluri proprii

420

- lei -

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii contingente

600

Angajamente

610

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Dobânzi de primit și venituri...

010

- aferente efectelor publice, obligațiunilor...

015

Dobânzi de plătit și cheltuieli...

020

Venituri din comisioane

030

Cheltuieli cu comisioane

040

Profit sau pierdere netă din...

050

Alte venituri din exploatare

060

Cheltuieli administrative generale

070

- Cheltuieli cu personalul, din...

073

- Salarii

074

- Cheltuieli cu asigurările sociale,...

075

- cheltuieli aferente pensiilor

076

- Alte cheltuieli administrative

077

Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale...

080

Alte cheltuieli de exploatare

090

Corecții asupra valorii creanțelor și...

100

Reluări din corecții asupra valorii...

110

Corecții asupra valorii titlurilor de...

120

Reluări din corecții asupra valorii...

130

Rezultatul activității curente

- Profit

143

- Pierdere

146

Venituri extraordinare

150

Cheltuieli extraordinare

160

Rezultatul activității extraordinare

- Profit

173

- Pierdere

176

Venituri totale

180

Cheltuieli totale

190

Rezultatul brut

- Profit

203

- Pierdere

206

Alte impozite ce nu apar...

210

Rezultatul net al exercițiului financiar

- Profit

223

- Pierdere

226

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila instituției

Nr. de înregistrare în organismul...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

Capitolul XI

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010 - Casa și alte...

101 102 109

033 - Creanțe asupra instituțiilor...

ex*7)).2011 2711 (solduri debitoare*8)) 2721...

036 - Creanțe asupra instituțiilor...

2722 2723 2732 2752 ex....

040 - Creanțe asupra clientelei

ex. 2011 2021 2031 2032...

050 - Obligațiuni și alte...

30211 30212 30251 30252 30261...

058 - Obligațiuni și alte...

ex.30212 ex. 30252 ex. 30312...

060 - Acțiuni și alte...

30213 30253 30263 30313 30353...

070 - Participații

412 ex. 415 - ex....

075 - Participații participații la...

4121 ex. 415 - ex....

080 - Părți în cadrul...

411 ex. 415 - ex....

085 - Părți în cadrul...

4111 ex. 415 - ex....

090 - Imobilizări necorporale

433 441 - 4611 -...

093 - Imobilizări necorporale cheltuieli...

4412 - 46112

096 - Imobilizări necorporale fondul...

44111 - 46111 - 49221

100 - Imobilizări corporale

432 434 442 - 4612...

105 - Imobilizări corporale terenuri...

44211 4422 - 46122 -...

110 - Capital subscris nevărsat

508 (sold debitor*9))

120 - Alte active

311 (solduri debitoare) 212 319...

130 - Cheltuieli înregistrate în...

2017 2027 2037 2047 2057...

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

303 - Datorii privind instituțiile...

2711 (solduri creditoare) 2741 2761...

306 - Datorii privind instituțiile...

2742 2762 ex.2781 ex. 30121...

317 - Datorii privind clientela...

2321 2431 2511 (solduri creditoare)...

318 - Datorii privind clientela...

2322 2432 2521 ex.2621 ex.30121...

320 - Datorii constituite prin...

3251 3261 - ex.3741 -...

330 - Alte datorii

30271 30272 3036 311 (solduri...

340 - Venituri înregistrate în...

2327 2437 25172 2527 2627...

353 - Provizioane pentru pensii...

552

355 - Provizioane pentru impozite

556

356 - Alte provizioane

551 553 554 555 557...

360 - Datorii subordonate

531 532 - ex.3741 -...

370 - Capital social subscris

501 502

380 - Prime de capital

511

392 - Rezerve legale

512

394 - Rezerve statutare sau...

513

399 - Alte rezerve

519

400 - Rezerve din reevaluare

516

410 - Acțiuni proprii

503

423 - Profit

581 (sold creditor)

426 - Pierdere

581 (sold debitor)

433 - Profit

591 (sold creditor)

436 - Pierdere

591 (sold debitor)

440 - Repartizarea profitului

592

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

600 - Datorii contingente

911 913 962 971 981

603 - Acceptări și andosări

ex.911 ex.913 ex.981

606 - Garanții și active...

ex.911 ex.913 962 ex.971 ex.981

610 - Angajamente

901 903 921

615 - Angajamente aferente tranzacțiilor...

9211

*7) Sintagma "ex." se referă...

*8) În cazul conturilor bifuncționale,...

*9) În cazul conturilor bifuncționale,...

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

030 = 033 036

050 = 053 056

300 = 303 306

310 = 317 318

320 = 323 326

350 = 353 355 356

390 = 392 394 399

140 = 450

140 = 010 030 040...

450 = 300 310 320...

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010 - Dobânzi de primit...

7021 7022 7023 7024 7027...

015 - Dobânzi de primit...

70331 70341 70342 ex.7037 ex.7038

020 - Dobânzi de plătit...

6021 6022 6023 6024 6027...

030 - Venituri privind titlurile

70333 7053

033 - Venituri din acțiuni...

70333 ex.7053

035 - Venituri din participații

ex.7053

037 - Venituri din părți...

ex.7053

040 - Venituri din comisioane

7029 7039 7049 7059 7069...

050 - Cheltuieli cu comisioane

6029 6039 6049 6059 6069...

060 - Profit sau pierdere...

7032 70336 7061 70741 70742...

070 - Alte venituri din...

ex.7037 7042 7077 7092 7093...

083 - Cheltuieli cu personalul

611 612 613 617 ex.6344...

084 - Salarii

611 613 ex.6344 - 74933...

085 - Cheltuieli cu asigurările...

612 - 74934

086 - Cheltuieli aferente pensiilor

ex.612 - ex.74934

087 - Alte cheltuieli administrative

631 632 633 ex.634 635

090 - Corecții asupra valorii...

644 651 652 6642 -...

100 - Alte cheltuieli de...

60322 ex.6037 6042 60749 6077...

110 - Corecții asupra valorii...

662 6633 ex.6637 6643 6647...

120 - Reluări din corecții...

762 7633 ex.7637 7643 7647...

130 - Corecții asupra valorii...

60342 645 66312 6641

140 - Reluări din corecții...

70343 745 76312 7641

160 - Venituri extraordinare

771

170 - Cheltuieli extraordinare

671

220 - Impozitul pe profit

691

230 - Alte impozite ce...

699

*) pentru fiecare cesiune de...

**) pentru fiecare cesiune de...

***) pentru fiecare creanță trecută...

****) pentru fiecare creanță trecută...

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

030 = 033 035 037

080 = 083 087

153 = 010 - 020...

156 = - (010 -...

183 = 160 - 170,...

186 = - (160 -...

213 = 190 - 200,...

216 = - (190 -...

243 = 213 - 216...

246 = - (213 -...

243 - 246 = 213...

Capitolul XII

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010 - Casa

101

023 - Creanțe asupra instituțiilor...

2211 (solduri debitoare) ex.2233 ex.2251...

026 - Creanțe asupra instituțiilor...

2231 2232 ex.2233 ex.2251 ex.2811...

030 - Creanțe asupra societăților...

2212 (solduri, debitoare) ex.2251 ex.2811...

040 - Efecte publice, obligațiuni...

30211 30212 30251 30252 30261...

048 - Efecte publice, obligațiuni...

ex.30212 ex.30252 ex.30312 ex.30352 ex.30372...

050 - Imobilizări necorporale

433 441 - 4611 -...

055 - Imobilizări necorporale cheltuieli...

4412-46112

060 - Imobilizări corporale

432 434 442 - 4612...

065 - Imobilizări corporale terenuri...

44211 4422 - 46122 -...

070 - Alte active

3514 35192 3521 (sold debitor)...

3552 3556 362 363 365...

080 - Cheltuieli înregistrate în...

22171 2237 2257 2812 2817...

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

304 - Datorii privind instituțiile...

2211 (solduri creditoare) ex.2221

305 - Datorii privind instituțiile...

ex.2221

307 - Alte datorii privind...

ex.2261

308 - Alte datorii privind...

ex.2261 ex.4721 ex.4722

314 - Datorii privind societățile...

2212 (solduri creditoare) ex.2222 ex.2223

315 - Datorii privind societățile...

ex.2222 ex.2223

317 - Alte datorii privind...

ex.2261

318 - Alte datorii privind...

ex.2261 ex.4721 ex.4722

320 - Datorii constituite prin...

3251 3261 - 3741 -...

330 - Alte datorii

30271 30272 3036 3511 3512...

340 - Venituri înregistrate în...

22172 2227 2267 30277 3257...

350 - Provizioane

55

360 - Fondul de garantare...

56

361 - Fondul de garantare...

561

362 - Fond constituit din...

5611

363 - Fond constituit din...

5612

364 - Fond constituit din...

5613

365 - Fond constituit din...

5614

366 - Fond constituit din...

5619

367 - Fondul de despăgubire...

562

370 - Rezerve

519

380 - Rezerve din reevaluare

516

393 - Profit

581 (sold creditor)

396 - Pierdere

581 (sold debitor)

403 - Profit

591 (sold creditor)

406 - Pierdere

591 (sold debitor)

410 - Repartizarea profitului

592

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

600 - Datorii contingente

911 913 962 971 981

610 - Angajamente

901 903 921

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

020 = 023 026

040 = 043 046

300 = 303 306

303 = 304 305

306 = 307 308

310 = 313 316

313 = 314 315

316 = 317 318

320 = 323 326

360 = 361 367

361 = 362 363 364...

090 = 420

090 = 010 020 030...

420 = 300 310 320...

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010 - Dobânzi de primit...

70331 70341 70342 7036 7038...

015 - Dobânzi de primit...

70331 70341 70342 ex.7038

020 - Dobânzi de plătit...

60341 60363 60369 6041 6071...

030 - Venituri din comisioane

7039 70959

040 - Cheltuieli cu comisioane

6039 6049 6069 60959

050 - Profit sau pierdere...

7032 70336 7061 76311 -...

060 - Alte venituri din...

7077 (746 - 646)*) 7495...

073 - Cheltuieli cu personalul

611 612 613 617 ex.6344...

074 - Salarii

611 613 ex.6344 - ex.74997

075 - Cheltuieli cu asigurările...

612

076 - Cheltuieli aferente pensiilor

ex.612

077 - Alte cheltuieli administrative

631 632 633 ex.634 635

080 - Corecții asupra valorii...

644 651 652 6642 -...

090 - Alte cheltuieli de...

60322 6042 6077 6092 6093...

100 - Corecții asupra valorii...

662 6633 ex.6637 6643 6647...

110 - Reluări din corecții...

762 7633 ex.7637 7643 7647...

120 - Corecții asupra valorii...

60342 66312

130 - Reluări din corecții...

70343 76312

150 - Venituri extraordinare

771

160 - Cheltuieli extraordinare

671

210 - Alte impozite ce...

699

*) pentru fiecare cesiune de...

**) pentru fiecare cesiune de...

***) pentru fiecare creanță trecută...

****) pentru fiecare creanță trecută...

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

070 = 073 077

143 = 010 - 020...

(010 - 020 030 -...

146 = -(010- 020 030...

(010 - 020 030 -...

173 = 150 - 160,...

176 = - (150 -...

203 = 180 - 190,...

206 = -(180 - 190),...

223 = 203 - 206...

226 = - (203 -...

223 - 226 = 203...

Capitolul XIII

413. Prevederile prezentelor reglementari referitoare...

414. Modelele registrelor de contabilitate...

415. (1) Înscrierea datelor în...

416. Pentru înregistrarea operațiunilor economico-financiare...

417. Potrivit prevederilor Legii contabilității...

418. (1) Registrele de contabilitate...

419. Registrele de contabilitate pot...

420. (1) Registrul-jurnal (cod 14-1-1)...

421. (1) Registrul "Cartea mare"...

422. Registrul-jurnal și registrul "Cartea...

423. (1) Registrul-inventar (cod 14-1-2;...

424. (1) Balanța de verificare...

REGISTRUL - JURNAL (general) - (cod 14-1-1)

425. (1) Servește ca document...

.................................

Nr. pagină ...............

(Instituție/Subunitate)

Nr.

crt.

Data

(an, lună, zi)

Întocmit,

Verificat,

JURNALUL OPERAȚIUNILOR

426. (1) Servește ca:h) document...

.................................

Nr. pagină ...............

(Instituție/Subunitate)

Nr.

crt.

Explicații

(codul

operațiunii)

Sume în lei/

echivalent lei

Felul

documentului

Numărul

documentului

Data

documentului

(an, lună, zi)

Felul

valutei

Întocmit,

Verificat,

RECAPITULAȚIA PE CONTURI A JURNALELOR OPERAȚIUNILOR

427. (1) Servește la:j) stabilirea...

.................................

Nr. pagină ...............

(Instituție/Subunitate)

Nr.

crt.

Întocmit,

Verificat,

CARTEA MARE (cod 14-1-3)

428. (1) Servește la:m) stabilirea...

.................................

Nr. pagină ...............

(Instituție/Subunitate)

Nr.

crt.

Cont

nr.

Sold

Inițial

Sold

final

REGISTRUL-INVENTAR (cod 14-1-2)

429. (1) Servește ca document...

...............

(Instituție/Subunitate)

Nr.

crt.

Recapitulația

elementelor

inventariate

Valoarea

contabilă

Valoarea de

inventar

Diferențe din evaluare

(de înregistrare)

Întocmit,

Verificat,

BALANȚA DE VERIFICARE (cod 14-6-30/A)

430. (1) Se întocmește pe...

.................................

Nr. pagină ...............

(Instituție/Subunitate)

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Solduri inițiale

Rulaje luna curentă

Rulaje cumulate

Solduri finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Întocmit

Conducătorul compartimentului financiar - contabil

Capitolul XIV

*10) Concordanțele prevăzute în acest...

*11) Reglementările contabile conforme cu...

Plan de conturi nou (planul...

Plan de conturi vechi (planul...

Observații

3566

Creditori diverși

3561

3562

3566

Depozite de garanții pentru leasing

Alte depozite de garanții primite

Alți creditori diverși

4419

5816

Alte imobilizări necorporale

sau

Rezultatul reportat provenit din trecerea...

431

Imobilizări necorporale în curs

4425

Investiții imobiliare

Cont nou

46125

Amortizarea investițiilor imobiliare

Cont nou

49222

5816

Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări...

sau

Rezultatul reportat provenit din trecerea...

49211

Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale...

49235

Ajustări pentru deprecierea investițiilor imobiliare

Cont nou

66425

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea...

Cont nou

76425

Venituri din ajustări pentru deprecierea...

Cont nou

-----