REGLEMENTĂRI din 19 decembrie 2008

contabile conforme cu directivele europene,...

EMITENT

BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

ORDIN

pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme...

a depozitelor în sistemul bancar*)

Având în vedere prevederile art....

în temeiul prevederilor art. 4...

Banca Națională a României emite următorul ordin:

Art. 1. — Se aprobă...

Art. 2. — (1) Reglementările...

a) băncilor, persoane juridice române;

b) organizațiilor cooperatiste de credit;

c) instituțiilor emitente de monedă...

d) băncilor de economisire și...

e) băncilor de credit ipotecar;

f) sucursalelor din România ale...

(2) Reglementările contabile conforme cu...

(3) În cuprinsul Reglementărilor contabile...

(4) Subunitățile fără personalitate juridică...

Art. 3. — Situațiile financiare...

Art. 4. — (1) Situațiile...

(2) Fac obiectul auditului statutar,...

Art. 5. — Referirile din...

Art. 6. — Banca Națională...

Art. 7. — Nerespectarea prevederilor...

Art. 8. — Banca Națională...

Art. 9. — (1) Prezentul...

(2) Prin derogare de la...

Art. 10. — La data...

28 decembrie 2005, cu modificările...

Art. 11. — Prezentul ordin...

Președintele Consiliului de administrație al...

Mugur Constantin Isărescu

București, 19 decembrie 2008.

Nr. 13.

*) Ordinul nr. 13/2008 a...

ANEXĂ

REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU DIRECTIVELE EUROPENE, APLICABILE INSTITUȚIILOR DE CREDIT, INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

CAPITOLUL 1 DISPOZIȚII GENERALE

1. Prezentele reglementări prevăd forma...

2. Prezentele reglementări transpun:

a) prevederile aplicabile instituțiilor menționate...

1 Directiva a IV-a a...

- Directiva a VII-a a...

- Directiva a XI-a a...

- Directiva Consiliului 90/604/EEC din...

b) Directiva Consiliului din 8...

c) Directiva 89/117/CEE din 13...

în ceea ce privește excepțiile...

- Directiva Consiliului 90/605/EEC din...

- Directiva 2001/65/CE a Parlamentului...

- Directiva Consiliului 2003/38/EC din...

- Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului...

- Directiva 2006/46/CE a Parlamentului...

- Directiva 2006/43/CE a Parlamentului...

2 Directiva 86/635/CEE a fost...

- Directiva 2001/65/CE a Parlamentului...

- Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului...

- Directiva 2006/46/CE a Parlamentului...

membru, ale instituțiilor de credit...

3. În situația instituțiilor administrate...

CAPITOLUL 2

ARIA DE APLICABILITATE ȘI MONEDA DE RAPORTARE

4. (1) Prezentele reglementări se...

a) băncilor, persoane juridice române;

b) organizațiilor cooperatiste de credit;

c) instituțiilor emitente de monedă...

d) băncilor de economisire și...

e) băncilor de credit ipotecar;

f) sucursalelor din România ale...

(2) Prezentele reglementări se aplică...

(3) Prezentele reglementări se aplică...

(4) În cuprinsul prezentelor reglementări,...

5. (1) Contabilitatea se ține...

(2) Pentru necesitățile proprii de...

(3) Cursul utilizat pentru conversia...

CAPITOLUL 3

PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ANUALE

SECȚIUNEA 1

DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND SITUAȚIILE FINANCIARE...

6. (1) Instituțiile de credit...

- bilanț,

- cont de profit si...

- situația modificărilor capitalurilor proprii,

- situația fluxurilor de trezorerie,

- notele explicative.

(2) Fondul întocmește situații financiare...

- bilanț,

- cont de profit si...

- notele explicative.

(3) Situațiile financiare anuale constituie...

7. Structura situațiilor financiare anuale...

8. Casele centrale ale cooperativelor...

9. În situația organizațiilor cooperatiste...

10. Situațiile financiare anuale se...

11. Situațiile financiare anuale oferă...

12. Dacă aplicarea prevederilor prezentelor...

13. Dacă, în cazuri excepționale,...

14. Autoritățile de reglementare pot...

15. Situațiile financiare anuale trebuie...

16. (1) Subunitățile fără personalitate...

(2) Activitatea desfășurată în străinătate...

17. Formatul bilanțului și al...

principiu. Orice astfel de abatere...

18. În bilanț și în...

19. (1) Pentru fiecare element...

(2) Dacă valorile prevăzute la...

20. Un element de bilanț,...

SECŢIUNEA a 2 - a...

21. (1) Bilanțul este documentul...

(2) În bilanț elementele de...

(3) În înțelesul prezentelor reglementări:

a) un activ reprezintă o...

b) o datorie reprezintă o...

c) capitalurile proprii reprezintă interesul...

22. Formatul bilanțului este următorul:

Activ

1. Casa, disponibilități la bănci...

2. Efecte publice și alte...

(a) efecte publice si valori...

(b) alte titluri acceptate pentru...

3. Creanțe asupra instituțiilor de...

(a) la vedere

(b) alte creanțe

4. Creanțe asupra clientelei

5. Obligațiuni și alte titluri...

(a) emise de organisme publice;

(b) emise de alți emitenți,...

- obligațiuni proprii

6. Acțiuni și alte titluri...

7. Participații, din care:

- participații la instituțiile de...

8. Părți în cadrul societăților...

- părți în cadrul instituțiilor...

9. Imobilizări necorporale, din care:

- cheltuieli de constituire

- fondul comercial, în măsura...

10. Imobilizări corporale, din care:

- terenuri și construcții utilizate...

11. Capital subscris nevărsat

12. Alte active

13. Cheltuieli înregistrate în avans...

Pasiv

1. Datorii privind instituțiile de...

(a) la vedere

(b) la termen

2. Datorii privind clientela:

(a) depozite, din care:

- la vedere

- la termen

(b) alte datorii, din care:

- la vedere

- la termen

3. Datorii constituite prin titluri:

(a) titluri de piață interbancară,...

(b) alte titluri

4. Alte pasive

5. Venituri înregistrate în avans...

6. Provizioane:

(a) provizioane pentru pensii și...

(b) provizioane pentru impozite

(c) alte provizioane

7. Datorii subordonate

8. Capital social subscris

9. Prime de capital

10. Rezerve

11. Rezerve din reevaluare

12. Acțiuni proprii

13. Rezultatul reportat

14. Rezultatul exercițiului financiar

15. Repartizarea profitului Total pasiv

Elemente în afara bilanțului

1. Datorii contingente, din care:

- acceptări și andosări

- garanții și active gajate

2. Angajamente, din care:

- angajamente aferente tranzacțiilor de...

23. Dacă un activ sau...

24. Acțiunile deținute la entitățile...

25. Acțiunile proprii răscumpărate, potrivit...

26. Drepturile asupra proprietăților imobiliare...

27. În sensul prezentelor reglementări,...

28. (1) Valorile următoarelor elemente...

a) creanțele (reprezentate sau nu...

b) creanțe (reprezentate sau nu...

(2) Valorile următoarelor elemente trebuie...

a) datoriile (reprezentate sau nu...

b) datoriile (reprezentate sau nu...

29. (1) Activele subordonate trebuie...

(2) În acest scop, activele...

30. Activele gajate sau date...

31. Toate angajamentele sub forma...

32. Cheltuielile efectuate în cursul...

33. Ajustările de valoare cuprind...

34. Ajustările de valoare pot...

35. Provizioanele sunt destinate să...

36. Provizioanele prevăzute la pct.35...

37. Provizioanele prevăzute la pct.35...

38. Aceste provizioane nu pot...

39. Provizioanele prezentate în bilanț...

40. Veniturile de încasat înainte...

41. (1) În situația în...

(2) În cazul unui credit...

42. (1) Fondurile pe care...

(2) Activele achiziționate în numele...

43. Sunt considerate ca fiind...

44. (1) Operațiunile de vânzare...

mobiliare, în condițiile unui acord...

(2) Dacă cesionarul se angajează...

(3) Dacă însă cesionarul nu...

(4) În cazul operațiunilor de...

(5) În cazul operațiunilor de...

(6) Operațiunile de schimb la...

SECŢIUNEA a 3 - a

PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE...

Activ: Elementul 1 – Casa, disponibilități la bănci centrale

45. Acest element cuprinde:

a) numerarul aflat în casieria...

b) numerar aflat în ATM-uri...

c) cecuri de călătorie cumpărate...

d) soldurile conturilor de disponibilități...

Activ: Elementul 2 – Efecte publice și alte titluri acceptate pentru refinanțare la băncile centrale

46. (1) Acest element cuprinde,...

(2) Acest element cuprinde, la...

Activ: Elementul 3 – Creanțe asupra instituțiilor de credit

47. (1) Prin creanțe asupra...

(2) În sensul alin.(1), prin...

Activ: Elementul 4 – Creanțe asupra clientelei

48. Prin creanțe asupra clientelei...

credit, oricare ar fi denumirea...

Activ: Elementul 5 – Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

49. (1) Acest post cuprinde...

(2) Sunt asimilate obligațiunilor și...

(3) Numai obligațiunile proprii răscumpărate...

Pasiv: Elementul 1 – Datorii privind instituțiile de credit

50. (1) Prin datorii privind...

(2) În sensul alin.(1), prin...

Pasiv: Elementul 2 – Datorii privind clientela

51. (1) Datoriile privind clientela...

(2) Prin depozite se înțeleg...

(3) În acest element nu...

Pasiv: Elementul 3 – Datorii constituite prin titluri

52. (1) Acest element cuprinde...

(2) Prin acceptări proprii se...

53. În acest element se...

Pasiv: Elementul 8 – Capital social subscris

54. Acest element cuprinde toate...

Pasiv: Postul 10 – Rezerve

55. (1) Acest element cuprinde...

(2) Băncile pentru economisire și...

Elemente în afara bilanțului: 1 – Datorii contingente

56. (1) Acest element cuprinde...

(2) În notele explicative trebuie...

(3) Angajamentele reprezentând andosări de...

(4) Garanțiile și activele gajate...

(5) Acest element cuprinde numai...

57. (1) Acest element cuprinde...

(2) În notele explicative trebuie...

(3) Angajamentele rezultate din tranzacții...

(4) Prevederile pct.56.(5) se aplică...

SECŢIUNEA a 4 - a

FORMATUL CONTULUI DE PROFIT ȘI...

58. Contul de profit și...

59. (1) Veniturile constituie creșteri...

(2) În categoria veniturilor se...

(3) Câștigurile reprezintă creșteri ale...

60. (1) Cheltuielile constituie diminuări...

creșteri ale datoriilor, care se...

(2) În categoria cheltuielilor se...

(3) Pierderile reprezintă reduceri ale...

61. Formatul contului de profit...

1. Dobânzi de primit și...

- aferente obligațiunilor și altor...

2. Dobânzi de plătit și...

3. Venituri privind titlurile

(a) Venituri din acțiuni și...

(b) Venituri din participații

(c) Venituri din părți în...

4. Venituri din comisioane

5. Cheltuieli cu comisioane

6. Profit sau pierdere netă...

7. Alte venituri din exploatare

8. Cheltuieli administrative generale

(a) Cheltuieli cu personalul, din...

- Salarii

- Cheltuieli cu asigurările sociale,...

- cheltuieli aferente pensiilor

(b) Alte cheltuieli administrative

9. Corecții asupra valorii imobilizărilor...

10. Alte cheltuieli de exploatare

11. Corecții asupra valorii creanțelor...

12. Reluări din corecții asupra...

13. Corecții asupra valorii titlurilor...

14. Reluări din corecții asupra...

15. Rezultatul activității curente

16. Venituri extraordinare

17. Cheltuieli extraordinare

18. Rezultatul activității extraordinare

19. Impozitul pe profit

20. Alte impozite ce nu...

21. Rezultatul exercițiului financiar

62. (1) Veniturile și cheltuielile...

(2) Elementele extraordinare sunt veniturile...

(3) În înțelesul prezentelor reglementări,...

(4) Pentru a stabili dacă...

(5) Exemple de evenimente sau...

(6) Cu excepția cazului în...

63. Instituțiile trebuie să prezinte...

SECŢIUNEA a 5 - a

PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE...

ȘI PIERDERE

Elementul 1 – Dobânzi de primit și venituri asimilate

64. Acest element cuprinde veniturile...

a) veniturile realizate provenind din...

b) veniturile rezultate din operațiunile...

c) taxe și comisioane de...

Elementul 2 – Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate

65. Acest element cuprinde cheltuielile...

a) cheltuielile provenind din elementele...

b) cheltuielile rezultate din operațiunile...

c) taxe și comisioane de...

Elementul 3 – Venituri privind titlurile

66. Acest element cuprinde dividendele...

Elementele 4 – Venituri din comisioane și 5 – Cheltuieli cu comisioane

67. Fără a prejudicia prevederile...

- comisioane pentru garanții, administrarea...

și pentru tranzacțiile cu titluri...

- comisioane pentru plata operațiunilor...

- comisioane percepute pentru operațiunile...

- comisioane percepute în calitate...

Elementul 6 – Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare

68. Acest element cuprinde:

a) rezultatul net din tranzacții...

b) rezultatul net din operațiunile...

c) rezultatul net din alte...

Elementele 11 - Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente și 12 - Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente

69. (1) Aceste elemente cuprind:

- cheltuieli pentru corecții asupra...

- cheltuieli pentru corecții asupra...

(2) Corecțiile de valoare pentru...

Elementele 13 - Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate și 14 - Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate

70. (1) Aceste elemente cuprind:

- cheltuieli pentru corecțiile asupra...

- reluări din corecții efectuate...

(2) Corecțiile de valoare privind...

SECŢIUNEA a 6 - a...

71. Elementele prezentate în situațiile...

72. Principiul continuității activității. Trebuie...

73. Principiul permanenței metodelor. Metodele...

74. Principiul prudenței. Evaluarea trebuie...

a) poate fi inclus numai...

b) trebuie să se țină...

c) trebuie să se țină...

d) trebuie să se țină...

75. Principiul independenței exercițiului. Trebuie...

76. Principiul evaluării separate a...

77. Principiul intangibilității. Bilanțul de...

78. Principiul necompensării. Orice compensare...

79. Principiul prevalenței economicului asupra...

80. Principiul pragului de semnificație....

a) acestea reprezintă o sumă...

b) o astfel de combinare...

81. Abateri de la principiile...

SECŢIUNEA a 7 - a...

Reguli generale de evaluare

82. Elementele prezentate în situațiile...

- 126 din prezentele reglementări.

83. (1) La data intrării...

a) la cost de achiziție...

b) la cost de producție...

c) la valoarea justă –...

(2) În cazul menționat la...

(3) Prin valoare justă se...

(4) În cazul titlurilor de...

(5) În cazul celorlalte categorii...

(6) Pentru titlurile cu venit...

la emisiunea acestora și până...

84. (1) Costul de achiziție...

(2) Reducerile comerciale acordate de...

85. (1) Costul de producție...

(2) Costul de producție sau...

(3) În costul de producție...

(4) Următoarele reprezintă exemple de...

- pierderile de materiale, manopera...

- cheltuielile de depozitare, cu...

- regiile (cheltuielile) generale de...

- costurile de desfacere.

86. (1) Dobânda la capitalul...

includerii dobânzii în valoarea activelor,...

(2) În sensul prezentelor reglementări,...

87. Evaluarea elementelor de activ...

88. (1) La încheierea exercițiului...

(2) În acest scop, valoarea...

a) Pentru elementele de activ,...

Prin valoare contabilă netă se...

b) Pentru elementele de pasiv...

89. La data ieșirii din...

Imobilizări

90. (1) Activele imobilizate sunt...

(2) Beneficiile economice viitoare reprezintă...

91. (1) Amortizarea valorii activelor...

(2) În înțelesul prezentelor reglementări,...

a) perioada pe parcursul căreia...

b) numărul unităților produse sau...

92. (1) Atunci când se...

(2) Imobilizările trebuie să facă...

(3) Ajustările de valoare prevăzute...

(4) Evaluarea la valorile minime,...

93. Dacă activele imobilizate fac...

94. (1) Activele incluse la...

(2) Activele incluse în alte...

(3) Surplusul din reevaluare inclus...

Imobilizări necorporale

95. (1) Imobilizările necorporale reprezintă...

(2) Imobilizările necorporale cuprind: fondul...

96. Imobilizările necorporale trebuie recunoscute...

97. (1) Fondul comercial apare,...

(2) În cazul în care...

a) fondul comercial se amortizează,...

b) totuși, instituțiile pot să...

98. Cheltuielile de constituire sunt...

99. (1) O instituție poate...

(2) În situația în care...

100. Sumele înregistrate la „Cheltuieli...

101. În cadrul altor imobilizări...

102. (1) Imobilizările de natura...

(2) Cheltuielile de dezvoltare se...

(3) În cazul în care...

(4) În situația în care...

(5) Sumele înregistrate la „Cheltuieli...

103. (1) În cadrul avansurilor...

(2) Imobilizările necorporale în curs...

104. Un element de natura...

105. (1) Cheltuielile ulterioare efectuate...

(2) Cheltuielile ulterioare vor majora...

106. O imobilizare necorporală trebuie...

107. O imobilizare necorporală trebuie...

108. Câștigurile sau pierderile care...

Imobilizări corporale

109. (1) Imobilizările corporale reprezintă...

a) sunt deținute de o...

b) sunt utilizate pe parcursul...

(2) Imobilizările corporale cuprind: terenuri...

110. (1) Imobilizările corporale în...

(2) Imobilizările corporale în curs...

111. (1) Exemple de costuri...

a) costurile reprezentând salariile angajaților,...

b) cheltuieli materiale;

c) costurile de amenajare a...

d) costurile inițiale de livrare...

e) costurile de instalare și...

f) cheltuieli de proiectare și...

g) onorariile profesionale plătite avocaților...

(2) În costul unei imobilizări...

(3) Costurile estimate cu demontarea...

112. Prevederile pct.128 se aplică...

113. (1) Cheltuielile ulterioare aferente...

(2) Cheltuielile efectuate în legătură...

114. (1) Costul reparațiilor efectuate...

(2) Sunt recunoscute ca o...

(3) Obținerea de beneficii se...

115. (1) O imobilizare corporală...

(2) Dacă o instituție recunoaște...

116. Câștigurile sau pierderile obținute...

117. În cazul distrugerii totale...

118. (1) Astfel, deprecierea activelor...

(2) Exemple de asemenea compensații...

situații:

a) sume plătite/de plătit de...

b) sume acordate de guvern,...

Imobilizări financiare

119. Imobilizările financiare, în sensul...

durabil în activitatea instituției (titluri...

120. (1) Obligațiunile și alte...

(2) Atunci când prețul de...

(3) Atunci când prețul de...

Reguli alternative de evaluare a imobilizărilor corporale

121. (1) Instituțiile pot proceda...

(2) Amortizarea calculată pentru imobilizările...

(3) Evaluările efectuate cu ocazia...

(4) În cazul efectuării reevaluării...

122. (1) Reevaluarea imobilizărilor corporale...

(2) La reevaluarea unei imobilizări...

a) recalculată proporțional cu schimbarea...

b) eliminată din valoarea contabilă...

123. (1) În cazul în...

(2) Elementele dintr-o grupă de...

(3) Dacă un activ imobilizat...

(4) O grupă de imobilizări...

(5) Exemple de grupe de...

(6) Reevaluările trebuie făcute cu...

(7) Dacă un activ dintr-o...

(8) O piață activă este...

a) elementele comercializate sunt omogene;

b) pot fi găsiți în...

c) prețurile sunt cunoscute de...

(9) Dacă valoarea justă a...

124. (1) În cazul în...

(2) Indiferent dacă valoarea rezervei...

a) valoarea rezervei din reevaluare...

b) diferențele din reevaluare transferate...

c) sumele capitalizate sau transferate...

d) valoarea rezervei din reevaluare...

(3) Dacă rezultatul reevaluării este...

a) ca o creștere a...

b) ca un venit care...

(4) Dacă rezultatul reevaluării este...

descreșterii, iar eventuala diferență rămasă...

(5) Rezerva din reevaluare trebuie...

(6) Sumele reprezentând diferențe de...

(7) Nicio parte din rezerva...

(8) Cu excepția cazurilor prevăzute...

125. Ajustările de valoare se...

126. În cazul în care...

a) valoarea la cost istoric...

b) valoarea la data bilanțului...

Active de natura stocurilor și alte active ce nu sunt deținute ca imobilizări

127. La evaluarea activelor de...

a) Sunt aplicabile prevederile pct.85.(4)...

b) Valoarea activelor de natura...

venit variabil care nu sunt...

c) Ajustările de valoare se...

d) Evaluarea efectuată conform prevederilor...

e) Dacă elementele de activ...

128. Materiile prime și materialele...

129. (1) Stocurile sunt active:

a) deținute pentru a fi...

b) în curs de producție...

c) sub formă de materiale...

(2) Activele de natura stocurilor...

(3) În înțelesul prezentelor reglementări,...

normale a activității, minus costurile...

130. (1) Costul stocurilor și...

(2) Stocurile și alte active...

(3) Identificarea specifică a costului...

(4) Identificarea specifică nu poate...

131. (1) La ieșirea din...

a) metoda primul intrat -...

b) metoda costului mediu ponderat...

c) metoda ultimul intrat -...

(2) Dacă valoarea prezentată în...

(3) Potrivit metodei „primul intrat...

(4) Metoda „costului mediu ponderat”...

(5) Potrivit metodei „ultimul intrat...

(6) Metoda aleasă trebuie aplicată...

situații excepționale, administratorii decid să...

a) motivul schimbării metodei, și

b) efectele sale asupra rezultatului.

(7) O instituție trebuie să...

132. (1) Contabilitatea stocurilor se...

(2) Inventarul permanent constă în...

133. (1) Titlurile transferabile care...

(2) Evaluarea ulterioară a titlurilor...

(3) Titlurile de tranzacție sunt...

(4) Pentru diferența negativă dintre...

(5) Diferența pozitivă dintre valoarea...

Elemente de activ și pasiv exprimate în devize

134. (1) Elementele de activ...

(2) Prin curs de schimb...

135. (1) Operațiunile de schimb...

(2) Tranzacțiile de schimb la...

136. (1) Diferențele dintre valoarea...

(2) Pentru creanțele și datoriile,...

Prime privind rambursarea obligațiunilor

137. (1) Atunci când suma...

(2) Valoarea acestei diferențe trebuie...

Provizioane

138. (1) Provizioanele reprezintă datorii...

(2) Un provizion va fi...

- instituția are o obligație...

- este probabil ca o...

- poate fi realizată o...

Dacă aceste condiții nu sunt...

(3) Provizioanele se pot distinge...

a) datoriile din credite comerciale...

b) cheltuielile angajate sunt obligațiile...

(4) Adesea, cheltuielile angajate sunt...

(5) O obligație curentă este...

(6) În înțelesul prezentelor reglementări:

a) o obligație legală sau...

- dintr-un contract (în mod...

- din legislație; sau

- din alt efect al...

b) o obligație implicită (de...

- prin stabilirea unei practici...

- ca rezultat, instituția a...

139. (1) Nu se recunosc...

(2) Se vor recunoaște ca...

140. (1) Provizioanele trebuie să...

(2) Pentru stabilirea existenței unei...

141. Valoarea recunoscută ca provizion...

142. Câștigurile rezultate din cedarea...

143. Dacă se estimează că...

144. (1) Provizioanele trebuie revizuite...

(2) Provizionul va fi utilizat...

(3) Provizioanele se evaluează înaintea...

Subvenții

145. În categoria subvențiilor se...

146. În cadrul subvențiilor se...

- subvenții guvernamentale;

- împrumuturi nerambursabile cu caracter...

- alte sume cu caracter...

147. (1) Subvențiile aferente activelor...

(2) O subvenție guvernamentală poate...

(3) În conturile de subvenții...

148. Subvențiile aferente veniturilor cuprind...

149. Subvențiile se recunosc, pe...

150. (1) Subvențiile nu trebuie...

(2) Subvențiile pentru active, inclusiv...

151. (1) Restituirea unei subvenții...

(2) Restituirea unei subvenții aferente...

(3) În măsura în care...

Rezultatul exercițiului

152. (1) Profitul sau pierderea...

(2) Rezultatul exercițiului, respectiv profitul...

(3) Rezultatul definitiv al exercițiului...

(4) Repartizarea profitului se înregistrează...

(5) Sumele reprezentând rezerve constituite...

destinații, potrivit legii. Instituțiile nu...

(6) Pierderea contabilă reportată se...

(7) Închiderea conturilor “Profit sau...

Active și datorii contingente

153. (1) Un activ contingent...

(2) Un exemplu în acest...

(3) Activele contingente sunt generate,...

(4) În cazul în care...

(5) Activele contingente sunt evaluate...

În schimb, dacă este doar...

154. (1) O datorie contingentă...

a) o obligație potențială, apărută...

b) o obligație curentă apărută...

- nu este sigur că...

- valoarea datoriei nu poate...

(2) Datoriile contingente nu se...

(3) În situația în care...

(4) Datoriile contingente sunt continuu...

155. Datoriile contingente se disting...

a) provizioanele sunt recunoscute ca...

b) datoriile contingente nu sunt...

- obligații posibile, dar pentru...

- obligații curente care nu...

instituției pentru stingerea obligației, fie...

Evenimente ulterioare datei bilanțului

156. (1) Evenimentele ulterioare datei...

(2) Pot fi identificate două...

a) instituțiile obțin informații suplimentare...

b) instituțiile obțin informații pentru...

(3) Exemple de evenimente ulterioare...

a) rezolvarea unui litigiu ulterior...

b) insolvența unui client, înregistrată...

(4) Un exemplu de eveniment...

(5) Atunci când evenimentele au...

a) natura evenimentului; și

b) o estimare a efectului...

157. (1) Corectarea erorilor aferente...

(2) Erorile din perioadele anterioare...

a) erau disponibile la momentul...

b) ar fi putut fi...

(3) Astfel de erori includ...

(4) În cazul corectării de...

(5) În notele la situațiile...

(6) În vederea asigurării comparabilității,...

(7) Corectarea erorilor aferente exercițiilor...

(8) La efectuarea corecturilor în...

SECŢIUNEA a 8 - a

CONȚINUTUL NOTELOR EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE...

158. Notele explicative trebuie:

a) să prezinte informații despre...

b) să ofere informații suplimentare...

159. (1) Pe lângă informațiile...

(2) Notele explicative se prezintă...

160. Notele explicative trebuie să...

161. Notele explicative trebuie să...

162. (1) Politicile contabile reprezintă...

(2) Conducerea fiecărei instituții trebuie...

(3) La elaborarea politicilor contabile...

(4) Politicile contabile trebuie elaborate...

a) relevante pentru nevoile utilizatorilor...

b) credibile în sensul că:

- reprezintă fidel activele, datoriile,...

- sunt neutre;

- sunt prudente;

- sunt complete sub toate...

163. (1) Modificarea politicilor contabile...

(2) Instituțiile trebuie să menționeze...

(3) Nu se consideră modificări...

a) adoptarea unei politici contabile...

b) adoptarea unei politici contabile...

164. Următoarele informații trebuie prezentate...

a) denumirea instituției care face...

b) faptul că situațiile financiare...

c) data la care s-au...

d) moneda în care sunt...

e) exprimarea cifrelor incluse în...

165. O instituție prezintă următoarele...

a) locul principal unde își...

b) o descriere a naturii...

c) denumirea societății – mamă...

d) orice altă informație care,...

166. (1) Dacă au existat...

(2) Se prezintă tranzacțiile încheiate...

167. În notele explicative trebuie...

a) denumirea și sediul social...

b) denumirea, sediul principal sau...

c) denumirea și sediul social...

d) denumirea și sediul social...

e) locul de unde pot...

f) existența oricăror certificate de...

168. În notele explicative se...

a) pentru fiecare clasă de...

- valoarea justă a instrumentelor,...

- informații privind aria și...

b) pentru imobilizările financiare prevăzute...

- valoarea contabilă și valoarea...

- motivele pentru care nu...

169. (1) În notele explicative...

(2) Valoarea totală a oricăror...

(3) Notele explicative prezintă natura...

angajamente sunt semnificative și în...

(4) Pentru orice garanție semnificativă...

(5) Orice angajamente privind pensiile...

170. (1) Referitor la capitalul...

a) dacă instituția nu are...

b) dacă, conform actului de...

c) numărul și valoarea nominală...

d) dacă există mai multe...

(2) În înțelesul prezentelor reglementări,...

171. (1) În cazul în...

a) tipul valorilor mobiliare emise;

b) pentru fiecare categorie de...

(2) În cazul în care...

172. (1) În notele explicative...

nu sunt prezentate distinct în...

(2) Se menționează suma indemnizațiilor...

173. În notele explicative trebuie...

174. În notele explicative trebuie...

175. (1) În notele explicative...

(2) De asemenea, se include...

176. În completarea informațiilor solicitate...

a) pentru fiecare împrumut care...

(i) valoarea împrumutului, moneda de...

(ii) dacă există circumstanțe în...

(iii) condițiile subordonării, existența unor...

b) o mențiune globală privind...

177. (1) Instituțiile menționează distinct,...

„Datorii privind clientela - depozite”,...

- până la trei luni...

- între trei luni și...

- între un an și...

- peste cinci ani.

(2) Pentru elementul de Activ...

(3) În cazul creanțelor sau...

178. Instituțiile trebuie să indice,...

179. Instituțiile trebuie să prezinte...

180. Instituțiile care prezintă în...

181. O instituție trebuie să...

a) elementul 1 „Dobânzi de...

b) elementul 3 „Venituri privind...

c) elementul 4 „Venituri din...

d) elementul 6 „Profit sau...

e) elementul 7 „Alte venituri...

182. Pentru elementele de activ...

a) Mișcările diverselor elemente de...

b) Dacă, atunci când situațiile...

c) Atunci când se efectuează...

183. Instituțiile trebuie să prezinte,...

184. (1) Pentru fiecare din...

a) valoarea titlurilor transferabile deținute...

b) valoarea titlurilor transferabile care...

c) criteriile utilizate pentru a...

(2) Pentru titlurile transferate în...

(3) Pentru titlurile transferate din...

a) valoarea titlurilor transferate în...

b) pentru fiecare exercițiu financiar...

c) motivul transferului, împreună cu...

d) pentru exercițiul financiar în...

e) pentru fiecare exercițiu financiar...

185. Referitor la imobilizările necorporale,...

a) duratele de viață utilă...

b) metodele de amortizare utilizate;

c) creșterile de valoare ale...

d) valoarea imobilizărilor necorporale în...

186. Atunci când imobilizările necorporale...

a) perioada pe parcursul căreia...

b) motivele care au determinat...

187. În cazul în care...

188. (1) Notele explicative trebuie...

a) bazele de evaluare folosite...

b) metodele de amortizare folosite;

c) valoarea imobilizărilor corporale în...

(2) În cazul în care...

189. În notele explicative trebuie...

190. Corecțiile asupra valorii creanțelor...

191. Corecțiile asupra valorii titlurilor...

192. În notele explicative, instituțiile...

„Alte active” din Activ și...

193. Cheltuielile plătite în cursul...

194. Dacă valoarea serviciilor de...

195. Valoarea totală a elementelor...

196. (1) Pentru tranzacțiile la...

a) categoriile de operațiuni la...

b) pentru fiecare tip de...

(2) Aceste tipuri de operațiuni...

a) elementul 6 „Profit sau...

b) elementele 1 “Dobânzi de...

197. În cazul în care...

a) data cea mai apropiată...

b) dacă acele acțiuni trebuie...

c) dacă trebuie plătită o...

198. În ceea ce privește...

a) numărul, descrierea și valoarea...

b) perioada pe parcursul căreia...

c) prețul care trebuie plătit...

199. În notele explicative trebuie...

a) sumele repartizate la rezerve;

b) sumele repartizate pentru acoperirea...

c) dividende;

d) alte repartizări.

200. Pentru fiecare categorie de...

201. Dacă în timpul exercițiului...

a) valoarea provizioanelor la începutul...

b) sumele cu care provizioanele...

c) natura, sursa sau destinația...

d) valoarea provizioanelor la sfârșitul...

202. Se prezintă în mod...

SECŢIUNEA a 9 - a...

203. (1) Consiliul de administrație...

(2) Prezentarea de mai sus...

(3) În măsura în care...

(4) În furnizarea analizei sale,...

204. Raportul administratorilor oferă, de...

a) evenimente importante apărute după...

b) dezvoltarea previzibilă a instituției;

c) activitățile din domeniul cercetării...

d) informații privind achizițiile propriilor...

- motivele achizițiilor efectuate în...

- numărul și valoarea nominală...

- în cazul achiziției și...

- numărul și valoarea nominală...

e) existența de sucursale ale...

f) utilizarea de către instituție...

- obiectivele și politicile instituției...

- expunerea instituției la riscul...

și la riscul fluxului de...

205. (1) O instituție ale...

a) o trimitere la:

 codul de guvernanță corporativă...

 toate informațiile relevante referitoare...

b) în măsura în care,...

c) o descriere a principalelor...

d) în cazul instituțiilor ale...

 deținerile semnificative directe și...

 deținătorii oricăror valori mobiliare...

 orice restricții privind drepturile...

 regulile care prevăd numirea...

 puterile membrilor consiliului de...

e) modul de desfășurare a...

f) structura și modul de...

(2) Membrii organelor de administrație,...

206. Raportul administratorilor se aprobă...

SECŢIUNEA a 10 - a

AUDITAREA STATUTARĂ A SITUAȚIILOR FINANCIARE...

207. (1) Situațiile financiare anuale...

(2) Persoanele responsabile cu auditarea...

208. (1) Raportul persoanelor responsabile...

a) menționarea situațiilor financiare anuale...

b) o descriere a ariei...

c) o opinie de audit...

d) o referire la aspectele...

e) o opinie privind gradul...

(2) În cazul în care...

CAPITOLUL 4

PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE

SECȚIUNEA 1

CONDIȚII PENTRU ELABORAREA SITUAȚIILOR FINANCIARE...

209. (1) O instituție, societate...

a) deține direct și/sau indirect...

b) are dreptul să numească...

c) are dreptul de a...

d) este acționar sau asociat...

e) este acționar sau asociat...

(2) Prevederile lit.d) de la...

210. În plus față de...

a) deține puterea de a...

b) instituția și filiala sunt...

211. În scopul aplicării prevederilor...

212. În scopul aplicării prevederilor...

a) acțiunilor deținute în numele...

b) acțiunilor deținute drept garanție,...

- drepturile respective să fie...

- drepturile de vot să...

213. În scopul aplicării prevederilor...

214. Societatea-mamă și toate filialele...

215. O instituție de credit...

a) instituția este filială deținută...

b) societatea-mamă (instituție de credit...

216. O instituție va beneficia...

a) instituția scutită și toate...

sau instituție financiară nebancară) constituită...

b) situațiile financiare consolidate menționate...

c) situațiile financiare consolidate menționate...

d) instituția scutită prezintă în...

e) instituția scutită menționează în...

f) societatea-mamă (instituție de credit...

217. Prevederile derogatorii ale pct.215...

SECŢIUNEA a 2 - a

ELABORAREA SITUAȚIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE

218. Întocmirea situațiilor financiare consolidate...

al Consiliului din 19 iulie...

219. Pe lângă informațiile ce...

a) denumirea și sediul social...

b) denumirea și sediul social...

c) denumirea și sediul social...

d) denumirea și sediul social...

b) și c), în care...

publică bilanțul și dacă mai...

e) numărul mediu de salariați...

f) valoarea remunerațiilor acordate pe...

g) valoarea avansurilor și creditelor...

h) informațiile prevăzute la pct.159...

SECŢIUNEA a 3 - a

RAPORTUL CONSOLIDAT AL ADMINISTRATORILOR

220. (1) Pentru fiecare exercițiu...

(2) Revizuirea este o analiză...

considerate ca un tot unitar,...

(3) În cadrul analizei respective,...

221. (1) În ceea ce...

a) orice evenimente importante apărute...

b) dezvoltarea previzibilă a entităților...

c) activitățile entităților respective, considerate...

d) numărul și valoarea nominală...

e) în ceea ce privește...

- obiectivele și politica entităților...

- expunerea la riscul de...

f) o descriere a principalelor...

(2) Membrii organelor de administrație,...

SECŢIUNEA a 4 - a

AUDITAREA STATUTARĂ A SITUAȚIILOR FINANCIARE...

222. (1) Situațiile financiare anuale...

(2) Persoanele responsabile cu auditarea...

223. Raportul persoanelor responsabile cu...

a) o introducere care identifică...

b) o descriere a ariei...

c) o opinie de audit...

d) o referire la orice...

e) o opinie privind conformitatea...

224. În cazul în care...

225. În cazul în care...

CAPITOLUL 5

APROBAREA, SEMNAREA ȘI PUBLICAREA SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE ȘI A SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE

226. (1) Situațiile financiare anuale...

(2) Situațiile financiare anuale sunt...

(3) Calitatea persoanei care a...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

227. Situațiile financiare anuale, însoțite...

228. (1) Un exemplar al...

auditarea statutară a situațiilor financiare...

(2) Documentele prevăzute la alin.(1),...

229. În cazul organizațiilor cooperatiste...

- la casa centrală a...

- la unitățile teritoriale ale...

- la Direcția supraveghere din...

230. (1) Raportul anual va...

(2) Rapoartele anuale vor fi...

231. Situațiile financiare anuale, aprobate...

232. Ori de câte ori...

233. Dacă situațiile financiare anuale...

234. (1) Împreună cu situațiile...

(2) Distribuirea profitului sau acoperirea...

235. Pe lângă situațiile financiare...

236. (1) Pct. 226 -...

(2) Situațiile financiare anuale consolidate,...

237. Situațiile financiare anuale și...

238. Pentru asigurarea informațiilor destinate...

CAPITOLUL 6

PREVEDERI SPECIFICE PRIVIND PUBLICAREA DOCUMENTELOR CONTABILE DE CĂTRE SUCURSALELE DIN ROMÂNIA ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT SAU INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE STRĂINE

SECȚIUNEA 1

PREVEDERI REFERITOARE LA SUCURSALELE DIN...

239. Sucursalele din România ale...

administratorilor, opiniile persoanelor responsabile cu...

240. Aceste documente trebuie întocmite...

241. (1) Sucursalele din România...

- veniturile și cheltuielile sucursalei...

- numărul mediu al personalului...

- totalul creanțelor și datoriilor...

- totalul activului, precum și...

- 2 - Efecte publice...

- 1 - Datorii privind...

- 1 - Datorii contingente...

- titlurile defalcate în funcție...

(2) Informațiile financiare prevăzute la...

(3) Formularul cuprinzând informațiile financiare...

(4) Exactitatea și concordanța acestor...

SECŢIUNEA a 2 - a

PREVEDERI REFERITOARE LA SUCURSALELE DIN...

242. Sucursalele din România ale...

243. Când documentele în cauză...

244. În alte cazuri decât...

SECŢIUNEA a 3 - a...

245. Documentele prevăzute în prezentul...

CAPITOLUL 7 CONTABILIZAREA OPERAȚIUNILOR

Operațiuni de trezorerie și interbancare

246. Contabilitatea operațiunilor de trezorerie...

- operațiunilor de casă;

- operațiunilor de decontare cu...

- operațiunilor prin conturile de...

- operațiunilor de pensiune interbancară.

247. (1) Contabilitatea operațiunilor de...

(2) În contul „Casa” se...

(3) Cecurile de călătorie sunt...

(4) Principalele operațiuni care se...

- emiterea cecurilor de călătorie...

- primirea în consignație și...

- cumpărarea cecurilor de călătorie...

(5) Înregistrarea operațiunilor privind cecurile...

(6) Cecurile de călătorie date...

248. Contabilitatea operațiunilor de decontare...

249. Contabilitatea operațiunilor privind împrumuturile...

250. (1) Contabilitatea decontărilor interbancare...

(2) Depozitele interbancare pot fi...

(3) Depozitele la vedere sunt...

(4) Depozitele la termen sunt...

(5) Depozitele colaterale sunt constituite...

(6) Creditele și împrumuturile interbancare...

(7) Creditele și împrumuturile de...

(8) Creditele și împrumuturile la...

(9) Contabilitatea operațiunilor de pensiune...

251. (1) Operațiunile de pensiune...

mobiliare, titluri de creanțe negociabile)...

(2) Cedentul (instituția de credit...

(3) Cesionarul (instituția de credit...

(4) Cesionarul poate la rândul...

252. Valorile de recuperat sau...

253. Operațiunile între organizațiile cooperatiste...

254. (1) Dobânzile de primit...

(2) Dobânzile de plătit (calculate...

255. (1) Depozitele, creditele, valorile...

(2) Depozitele, creditele, valorile primite...

256. (1) Ajustările pentru deprecierea...

(2) Periodic, la data constituirii...

- prin debitul conturilor de...

- prin creditul conturilor de...

- când are loc realizarea...

Operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

257. Operațiunile cu clientela sunt...

258. Contabilitatea operațiunilor cu clientela...

- operațiunilor de creditare;

- operațiunilor de dare/luare de...

- operațiunilor de pensiune cu...

- operațiunilor în contul curent...

- operațiunilor de constituire de...

259. (1) Operațiunea de creditare...

acestora. Sunt asimilate operațiunilor de...

- punerea la dispoziție a...

- angajamentul de a pune...

(2) Contabilitatea creditelor acordate clientelei...

260. Contabilitatea creditelor acordate clientelei...

- creanțe comerciale (operațiuni de...

- credite de trezorerie;

- credite de consum și...

- credite pentru finanțarea operațiunilor...

- credite pentru finanțarea stocurilor...

- credite pentru investiții imobiliare;

- alte credite acordate clientelei.

261. În conturile de creanțe...

262. Scontul comercial reprezintă operațiunea...

263. Factoringul este operațiunea prin...

creanțelor, mai puțin agio, fie...

264. Forfetarea reprezintă cumpărarea, fără...

265. Contabilitatea creditelor de trezorerie...

266. (1) Creditele de consum...

(2) Vânzările în rate reprezintă...

267. Contabilitatea creditelor pentru finanțarea...

268. (1) Creditele pentru finanțarea...

(2) Contabilitatea creditelor pentru echipament...

269. Contabilitatea creditelor pentru investiții...

- dobândirea sau menținerea drepturilor...

și/sau unei construcții, realizate sau...

- amenajarea, reabilitarea, modernizarea, consolidarea...

- viabilizarea unui teren.

270. În categoria “Alte credite...

271. Împrumuturile primite de Fond...

272. Contabilitatea creditelor și împrumuturilor...

273. Contabilitatea operațiunilor de pensiune...

274. (1) Conturile curente ale...

(2) Disponibilitățile din conturile curente...

(3) Conturile curente ale clientelei...

(4) Conturile curente pot avea...

- în condiții accidentale, neautorizate...

- în situația evidențierii în...

- în situația evidențierii în...

- în situația evidențierii în...

275. În conturile de factoring...

276. (1) Depozitele clientelei pot...

(2) Depozitele la vedere și...

(3) Depozitele la vedere sunt...

(4) Depozitele colaterale sunt constituite...

277. Certificatele de depozit, carnetele...

278. Valorile de recuperat sau...

279. Operațiunile între instituțiile financiare...

instituțiile financiare nebancare într-o grupă...

280. Dobânzile (de primit și...

281. (1) Creanțele comerciale, creditele,...

(2) Creanțele comerciale, creditele, valorile...

282. (1) Ajustările pentru deprecierea...

(2) Periodic, la data constituirii...

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

283. (1) În înțelesul prezentelor...

(2) Titlurile de stat sunt...

(3) Titlurile pieței interbancare se...

(4) Din această categorie fac...

(5) În categoria titlurilor de...

284. (1) În funcție de...

(2) Se consideră cu venit...

(3) Titlurile se clasifică în...

- titluri de tranzacție;

- titluri de plasament;

- titluri de investiții;

- părți în societăți comerciale...

- titluri de participare;

- titluri ale activității de...

(4) Titlurile de tranzacție, titlurile...

285. (1) Titlurile de tranzacție...

(2) Titlurile ce urmează a...

(3) Transferurile din categoria titlurilor...

în scopul vânzării în viitorul...

(4) În cazul transferului din...

(5) Transferurile din alte categorii...

286. (1) Titlurile de plasament...

(2) Transferurile din categoria titlurilor...

(3) Transferurile din categoria titlurilor...

- are loc o modificare...

- s-au scurs cele „două...

(4) În cazul transferului din...

287. (1) Titlurile de investiții...

(2) Clasificarea titlurilor ca și...

- condițiile și caracteristicile activului...

- capacitatea și intenția efectivă...

(3) Decizia privind clasificarea ca...

prețurile de cumpărare oferite de...

(4) O precondiție pentru clasificarea...

(5) Dacă în urma modificării...

(6) În condițiile în care...

- este atât de apropiată...

- are loc după ce...

- este atribuită unui eveniment...

(7) În situația în care...

288. (1) Operațiunile de pensiune,...

- pensiune simplă (contabilizată cu...

- pensiune livrată (contabilizată exclusiv...

(2) În cazul cedentului (cel...

- la începutul operațiunii, titlurile...

- la fiecare închidere contabilă,...

- la scadență, cedentul reprimește...

(3) În cazul cesionarului (cel...

- la începutul operațiunii, titlurile...

- la fiecare închidere contabilă,...

- la scadență, cesionarul retrocedează...

(4) Titlurile primite în pensiune...

(5) În cazul titlurilor primite...

(6) La vânzarea fermă a...

(7) Titlurile primite în pensiune...

(8) În afara operațiunilor de...

(9) Contabilizarea împrumuturilor de titluri...

- la împrumutător, creanța reprezentând...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadență, împrumutătorul primește titlurile...

- la împrumutat, datoria aferentă...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadență, împrumutatul restituie titlurile,...

(10) Titlurile luate cu împrumut...

(11) Pentru titlurile luate cu...

(12) Pe lângă operațiunile de...

(13) Principalele operațiuni de vânzare...

- cesiunea titlurilor la prețul...

- înregistrarea dobânzilor datorate aferente...

- evaluarea periodică a titlurilor...

- exercitarea opțiunii de răscumpărare...

(14) Principalele operațiuni de vânzare...

- achiziționarea titlurilor la prețul...

posibilitate de răscumpărare se înregistrează...

- înregistrarea dobânzilor cuvenite, aferente...

- cedarea titlurilor la prețul...

289. În conturile grupei 31...

290. (1) Datoriile constituite prin...

(2) Contabilizarea operațiunilor privind datoriile...

- emisiunii și subscrierii de...

- rambursării împrumuturilor primite și...

(3) Împrumuturile primite pe baza...

(4) Primele de emisiune și...

(5) Dobânzile datorate pentru împrumuturile...

(6) Se pot emite obligațiuni...

(7) Contabilizarea operațiunii de conversie...

291. Contabilizarea operațiunilor de cumpărare...

292. Contabilitatea operațiunilor diverse asigură...

- decontărilor intrabancare;

- decontărilor între organizațiile cooperatiste...

- debitorilor și creditorilor;

- stocurilor;

- operațiunilor de regularizare.

293. Contabilitatea decontărilor intrabancare cuprinde...

294. Contabilitatea decontărilor între organizațiile...

295. (1) Creanțele și datoriile...

(2) Creanțele și datoriile în...

și în valută.

(3) Orice operațiune economico-financiară efectuată...

(4) Din punct de vedere...

(5) În cazul bunurilor achiziționate...

296. Contabilitatea debitorilor și creditorilor...

297. (1) Contabilitatea clienților (debitorilor)...

(2) În acest sens, în...

(3) În cadrul conturilor de...

298. (1) Contabilitatea decontărilor cu...

(2) În contabilitate se înregistrează...

(3) Drepturile de personal neridicate...

(4) Reținerile din salariile personalului...

(5) Sumele datorate și neachitate...

299. (1) Beneficiile sub forma...

„Alte cheltuieli privind personalul” în...

(2) Data acordării beneficiilor reprezintă...

tranzacției, cu mențiunea că, dacă...

(3) Pentru instrumentele de capitaluri...

(4) Pentru instrumentele de capitaluri...

300. (1) Contabilitatea decontărilor privind...

(2) Eventualele sume datorate sau...

(3) În cadrul decontărilor cu...

(4) Taxa pe valoarea adăugată...

(5) Impozitul pe venituri de...

(6) Subvențiile primite sau de...

(7) La alte impozite, taxe...

(8) Reflectarea în contabilitate a...

301. Dividendele repartizate deținătorilor de...

302. Debitele provenite din avansuri...

303. Sumele datorate terților pentru...

304. (1) Evidența decontărilor din...

„Decontări din operațiuni în asocieri...

(2) Contabilitatea asocierilor în participație...

(3) În cazul asocierilor în...

(4) Evidența asocierii se organizează...

(5) În ceea ce privește...

305. Împrumuturile primite de la...

306. Contabilitatea stocurilor asigură evidența...

307. Bunurile de natura celor...

308. Deținerea, cu orice titlu,...

În aplicarea acestor prevederi este...

a) recepționarea tuturor bunurilor materiale...

b) în situația unor decalaje...

- bunurile sosite și nerecepționate...

- bunurile sosite fără factură...

c) în cazul unor decalaje...

- bunurile vândute și nelivrate...

- bunurile livrate, dar nefacturate,...

d) bunurile aprovizionate sau vândute...

309. (1) Dobânzile de primit...

(2) Dobânzile de plătit (calculate...

310. (1) Cheltuielile efectuate și...

(2) Datoriile constatate, de regulă,...

„Cheltuieli de plătit”.

(3) Creanțele constatate, de regulă,...

311. (1) Creanțele din titluri...

(2) Creanțele din titluri, creanțele...

312. (1) Ajustările pentru depreciere...

(2) Periodic, la data constituirii...

Valori imobilizate

313. Valorile imobilizate cuprind: credite...

314. (1) Creditele subordonate sunt...

(2) Creditele subordonate pot fi...

(3) În categoria creditelor subordonate...

(4) Creditele subordonate pe durată...

315. Titlurile cu venit variabil...

316. Titlurile cu venit variabil...

317. În contul „Titluri ale...

318. Conturile privind imobilizările necorporale...

319. (1) Conturile privind imobilizările...

(2) Contabilitatea terenurilor se ține...

(3) În evidența analitică, terenurile...

(4) Contabilitatea sintetică a celorlalte...

fiecărei categorii de imobilizări corporale...

(5) Imobilizările corporale deținute în...

320. (1) Un contract de...

(2) Leasingul financiar este operațiunea...

(3) Leasingul operațional este operațiunea...

(4) La recunoașterea în contabilitate...

(5) De regulă, un contract...

- leasingul transferă locatarului titlul...

- locatarul are opțiunea de...

- durata contractului de leasing...

- valoarea totală a ratelor...

- bunurile ce constituie obiectul...

(6) La contabilizarea operațiunilor de...

leasingului, cu valoarea capitalului de...

(7) Locatorii trebuie să recunoască...

„Creanțe atașate” corespunzător, în contrapartida...

(8) La contabilizarea operațiunilor de...

(9) În contabilitatea locatarului, bunurile...

(10) Înregistrarea în contabilitate a...

amortizării pe o bază consecventă...

(11) Se supun, de asemenea,...

(12) La expirarea contractelor de...

(13) Bunurile care fac obiectul...

(14) Evidența cheltuielilor și a...

(15) O tranzacție de vânzare...

a) dacă tranzacția de vânzare...

rămâne înregistrat în continuare la...

b) dacă tranzacția de vânzare...

(16) În cazul operațiunilor de...

321. (1) În cazul creanțelor...

- pentru contractele în cazul...

- pentru contractele în cazul...

(2) În situația în care...

avea în vedere cursul de...

322. Dobânzile de primit (calculate...

323. (1) Creanțele reprezentând valori...

(2) Creanțele reprezentând valori imobilizate...

324. (1) Ajustările pentru deprecierea...

- deprecierea părților deținute în...

- deprecierea imobilizărilor;

- deprecierea creanțelor din operațiuni...

- creanțe restante și îndoielnice.

(2) Periodic, la data constituirii...

Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

325. (1) Conturile de capitaluri...

(2) În contabilitate capitalurile proprii...

326. (1) Capitalul subscris și...

(2) Evidența analitică a capitalului...

(3) Principalele operațiuni care se...

(4) Operațiunile ce se înregistrează...

(5) Primele de capital reprezintă...

327. (1) Contabilitatea rezervelor se...

(2) Rezervele legale se constituie...

(3) Rezervele legale pot fi...

(4) Rezervele statutare sau contractuale...

(5) Rezervele pentru riscuri bancare...

se au în vedere la...

(6) Rezerva reprezentând fondul pentru...

(7) La determinarea nivelului fondului...

(8) Rezervele din reevaluare se...

(9) Diminuarea rezervelor din reevaluare...

(10) Rezervele din reevaluarea imobilizărilor...

(11) Diminuarea rezervelor din reevaluare...

(12) Rezerva de întrajutorare se...

(13) Rezerva mutuală de garantare...

(14) Alte rezerve se constituite...

328. (1) Conturile privind datoriile...

(2) În categoria datoriilor subordonate...

(3) În categoria datoriilor subordonate...

329. (1) Provizioanele se înregistrează...

(2) Provizioanele sunt grupate în...

- acoperirea riscurilor de executare...

- pensii și obligații similare;

- riscuri de țară;

- restructurare;

- dezafectarea imobilizărilor corporale și...

- impozite;

- alte provizioane.

(3) Valoarea provizioanelor pentru pensii...

(4) Provizioanele pentru restructurare se...

a) vânzarea sau încetarea activității...

b) închiderea unor sedii ale...

c) modificări în structura conducerii,...

d) reorganizări fundamentale care au...

(5) Provizioanele de restructurare, în...

(6) O instituție are o...

a) dispune de un plan...

- activitatea sau partea de...

- principalele locații afectate de...

- numărul aproximativ de angajați...

- cheltuielile implicate; și

- data de la care...

b) a provocat celor afectați...

(7) În cazul în care...

(8) Un provizion aferent restructurării...

- sunt generate în mod...

- nu sunt legate de...

(9) Un provizion pentru restructurare...

- recalificarea sau mutarea personalului...

- marketing; sau

- investițiile în noi sisteme...

(10) Aceste cheltuieli referitoare la...

(11) Provizioanele pentru impozite se...

(12) Periodic, la data constituirii...

- prin debitul conturilor de...

- prin creditul conturilor de...

330. (1) Sumele reprezentând resurse...

(2) Resursele financiare ale Fondului...

Contabilitatea cheltuielilor, veniturilor și rezultatelor

331. Cheltuielile se înregistrează în...

332. Contabilitatea cheltuielilor se ține...

a) Cheltuieli de exploatare (cheltuieli...

b) Cheltuieli cu personalul (cheltuieli...

c) Cheltuieli cu alte impozite,...

d) Cheltuieli cu materialele, lucrările...

cheltuieli privind alte stocuri; cheltuieli...

e) Cheltuieli diverse de exploatare...

f) Cheltuieli cu amortizările privind...

g) Cheltuieli cu ajustări pentru...

h) Cheltuieli extraordinare (cheltuieli privind...

i) Cheltuieli din operațiuni între...

j) Cheltuieli cu impozitul pe...

333. Veniturile se înregistrează în...

334. Contabilitatea veniturilor se ține...

a) Venituri din activitatea de...

cadrul societăților comerciale legate, titluri...

b) Venituri diverse din exploatare...

c) Venituri din ajustări pentru...

d) Venituri extraordinare (venituri din...

și altele similare);

e) Venituri din operațiuni între...

335. Sumele colectate de o...

Comisioane pentru servicii financiare

336. (1) Recunoașterea veniturilor aferente...

realitatea economică a serviciilor prestate....

(2) Tratamentul contabil aplicabil comisioanelor...

(a) Comisioanele ce sunt parte...

Aceste comisioane, împreună cu costurile...

Costurile de tranzacție aferente sunt...

Comisioanele încasate ce sunt parte...

Costurile de tranzacție se înregistrează...

Metoda ratei efective a dobânzii...

- rata efectivă a dobânzii...

- valoarea netă a activelor...

(b) Comisioanele câștigate pe măsura...

(c) Comisioanele câștigate la îndeplinirea...

337. (1) Cheltuielile și veniturile...

(2) La sfârșitul perioadei de...

(3) În decont se înscriu...

338. (1) Rezultatul exercițiului înainte...

(2) Rezultatul activității curente reprezintă...

(3) Rezultatul activității extraordinare reprezintă...

Operațiuni în afara bilanțului

339. Operațiunile în afara bilanțului...

340. (1) Contabilizarea operațiunilor în...

- angajamente de finanțare;

- angajamente de garanție;

- angajamente privind titlurile;

- operațiuni de schimb la...

- conturi de ajustare devize...

- instrumente financiare derivate;

- angajamente diverse;

- angajamente îndoielnice;

- conturi de evidență.

(2) În conturile de angajamente...

341. Contabilitatea operațiunilor în afara...

342. (1) Conturile în afara...

(2) Prin convenție, conturile în...

343. Angajamentele de finanțare reprezintă...

344. (1) Angajamentele de garanție...

(2) Angajamentele de garanție sunt...

(3) Astfel, în cazul în...

înregistra riscul asumat în contul...

(4) Când mai mulți garanți...

(5) O promisiune de finanțare...

345. Angajamentele privind titlurile cuprind...

346. Conturile în afara bilanțului...

347. Conturile de angajamente diverse...

348. (1) Angajamentele îndoielnice cuprind...

(2) Angajamentele de finanțare devin...

(3) Angajamentele de garanție sunt...

(4) Valorile date în garanție...

(5) Pentru angajamentele îndoielnice se...

349. (1) Conturile de evidență,...

creanțele scoase din activ urmărite...

(2) În această categorie de...

Operațiuni în devize

350. (1) În sensul prezentelor...

(2) În vederea aplicării regulilor...

351. Contabilitatea operațiunilor în devize,...

- operațiunilor de schimb la...

- operațiunilor cu titluri în...

- operațiunilor privind conturile curente,...

- alte operațiuni în devize.

352. (1) Contabilizarea operațiunilor de...

(2) Contabilizarea operațiunilor aferente creanțelor...

353. Operațiunile de schimb la...

354. Operațiunile de schimb la...

355. Operațiunile SWAP sunt operațiuni...

FORWARD) la cursurile de schimb...

356. Operațiunile de schimb în...

- operațiuni care nu generează...

- operațiuni care generează risc...

357. Contabilizarea operațiunilor care generează...

358. Imobilizările corporale și necorporale,...

359. (1) Contul “Poziție de...

(2) Pozițiile de schimb, lungi...

- elementele de activ și...

- operațiunile de schimb la...

360. Conturile “Poziție de schimb”...

361. (1) Pentru înregistrarea operațiunilor...

(2) În cazul în care...

de venituri și cheltuieli la...

(3) Înregistrarea contravalorii în lei...

362. (1) Periodic (obligatoriu lunar),...

(2) Diferențele dintre sumele rezultate...

- diferențele aferente activelor în...

- celelalte diferențe se înregistrează...

(3) Evaluarea operațiunilor înregistrate în...

(4) La întocmirea raportărilor contabile,...

Operațiuni de schimb la vedere

363. (1) În situația existenței...

(2) Periodic, până la data...

Operațiuni ferme de schimb la termen

364. (1) Cursul la termen...

(2) Pentru operațiunile de schimb...

365. (1) Operațiunile ferme de...

(2) Angajamentele aferente operațiunilor ferme...

(3) Diferențele din evaluarea operațiunilor...

sau cheltuieli privind operațiunile cu...

Operațiuni SWAP de devize

366. Operațiunile de SWAP de...

367. (1) Swapul de trezorerie,...

(2) Pe perioada dintre cele...

(3) Înregistrarea contabilă a operațiunilor...

368. (1) Swapul financiar de...

(2) Swapul financiar reprezintă, în...

(3) Contabilizarea operațiunilor de swap...

plătite și încasate până la...

(4) Dobânzile calculate asupra swapului...

Operațiuni în devize cu clientela

369. Principalele operațiuni în devize...

370. (1) Schimbul manual este...

(2) Contabilizarea operațiunilor de schimb...

371. (1) Contabilizarea cecurilor de...

(2) La plata în moneda...

372. Operațiunile de schimb la...

373. Operațiunile prin conturile în...

374. Transferurile în devize sunt...

375. Operațiunile de schimb la...

376. (1) Angajamentele prin semnătură...

(2) Creditele documentare se clasifică...

a) în funcție de angajamentele...

- credit documentar revocabil, dacă...

- credit documentar irevocabil, dacă...

b) în funcție de angajamentele...

- credit documentar notificat, dacă...

- credit documentar confirmat, dacă...

(3) Contabilizarea principalelor operațiuni de...

- înregistrarea depozitului constituit de...

- angajamentul instituției de credit...

- angajamentul de finanțare dat...

- garanția primită de la...

- plata imediată a documentelor...

- plata amânată pentru importator,...

- plata amânată pentru importator,...

(4) Contabilizarea principalelor operațiuni de...

- angajamentul de garanție, dat...

- angajamentul de garanție primit...

- încasarea contravalorii documentelor privind...

Operațiuni cu titluri în devize

377. Contabilizarea titlurilor în devize...

Instrumente financiare derivate

378. (1) Un instrument derivat...

- valoarea sa se modifică...

indice de credit sau a...

- nu solicită nicio investiție...

- este decontat la o...

(2) Un instrument financiar reprezintă...

379. Principalele tipuri de instrumente...

380. Una dintre caracteristicile definitorii...

381. O cumpărare sau o...

382. Modalitatea de înregistrare în...

383. Înregistrarea în contabilitate a...

- în funcție de tipul...

vândute) și alte instrumente;

- în funcție de variabila...

- în funcție de scopul...

384. (1) Valoarea noțională a...

(2) Instituțiile trebuie să își...

(3) Angajamentele aferente operațiunilor efectuate...

(4) Titlurile aflate în proprietate...

(5) Valorile primite în garanție...

385. Depozitele de garanție constituite,...

386. (1) Instrumentele derivate sunt...

observabile. În general, valoarea justă...

(2) Operațiunile cu instrumente derivate...

(3) Valoarea instrumentelor derivate se...

(4) Câștigurile sau pierderile rezultate...

387. (1) Prin valoare justă...

(2) Valoarea justă se determină...

- valoarea de piață, pentru...

- o valoare determinată cu...

388. (1) Dobânzile de plătit...

- contabilizarea distinctă a sumelor...

- contabilizarea sumei nete ce...

(2) Dobânzile respective sunt înregistrate...

„Cheltuieli de plătit”, după caz,...

Contabilitatea de acoperire

389. (1) Scopul aplicării contabilității...

- modalitatea de evaluare –...

- recunoaștere – tranzacțiile previzionate,...

(2) Contabilitatea de acoperire urmărește...

realizează prin amânarea înregistrării în...

(3) Aplicarea contabilității de acoperire...

390. (1) Instrumentele de acoperire...

(2) În general, un instrument...

- în cazul unei opțiuni,...

- în cazul contractelor de...

(3) O proporție a unui...

(4) Un singur instrument derivat...

- diversele riscuri acoperite să...

- eficiența operațiunii de acoperire...

- este posibilă asigurarea unei...

(5) Două sau mai multe...

391. (1) Elementele acoperite pot...

- expun instituția la riscul...

- sunt desemnate ca fiind...

(2) Elementul acoperit poate fi:

- un singur activ, o...

- un grup de active,...

- numai în situația acoperirii...

(3) Titlurile de investiții pot...

(4) Active similare sau datorii...

392. Contabilitatea de acoperire se...

- la inițierea operațiunii de...

compensarea expunerii la modificările de...

- se preconizează că operațiunea...

- în situația operațiunilor de...

- eficiența operațiunii de acoperire...

- operațiunea de acoperire este...

393. Operațiunea de acoperire este...

- la inițierea operațiunii de...

- rezultatul efectiv al operațiunii...

394. Contabilizarea operațiunilor de acoperire...

- neefectuarea nici unei înregistrări...

- evaluarea la valoarea justă...

- modificările de valoare justă...

- modificările de valoare justă...

- pentru elementele acoperite care...

395. Instituția va înceta aplicarea...

- instrumentul de acoperire expiră,...

de acoperire, înregistrate în conturile...

- operațiunea de acoperire nu...

- nu se mai așteaptă...

- este anulată desemnarea operațiunii...

Închiderea și deschiderea conturilor

396. Închiderea și deschiderea conturilor...

CAPITOLUL 8

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT, INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

397. Planul de conturi aplicabil...

generale privind utilizarea planului de...

398. Planul de conturi aplicabil...

399. Planul de conturi conține...

400. Dezvoltarea în conturi analitice...

401. Conturile prevăzute în planul...

402. Planul de conturi aplicabil...

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR...

CLASA 1 - OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE3

Grupa 10 - CASA ȘI ALTE VALORI

A 101 - Casa

A 102 - Numerar în ATM-uri și ASV-uri A 109 - Alte valori

Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

A 111 - Cont curent la Banca Națională a României

A 1111 - Cont curent...

A 1112 - Depozite la...

P 112 - Împrumuturi de refinanțare de la Banca Națională a României P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare P 1122 - Împrumuturi lombard

P 1123 - Alte împrumuturi

B 117 - Creanțe și datorii atașate

A 1171 - Creanțe atașate

P 1172 - Datorii atașate

Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT

A 121 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale instituțiilor de credit (loro) B 127 - Creanțe și datorii atașate

A 1271 - Creanțe atașate

P 1272 - Datorii atașate

3 Cu excepția grupei 10...

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

A 131 - Depozite la instituții de credit

A 1311 - Depozite la...

P 132 - Depozite ale instituțiilor de credit

P 1321 - Depozite la...

Grupa 14 - CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE

A 141 - Credite acordate instituțiilor de credit

A 1411 - Credite de...

A 1417 - Creanțe atașate

P 142 - Împrumuturi primite de la instituții de credit

P 1421 - Împrumuturi de...

P 1427 - Datorii atașate

Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A 151 - Valori primite în pensiune

A 1511 - Valori primite...

A 1517 - Creanțe atașate

P 152 - Valori date în pensiune

P 1521 - Valori date...

P 1527 - Datorii atașate

Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE

A 161 - Valori de recuperat

A 1611 - Valori de...

A 1617 - Creanțe atașate

P 162 - Alte sume datorate

P 1621 - Alte sume...

P 1627 - Datorii atașate

Grupa 17 - OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI4

B 171 - Conturi curente

A 1711 - Cont curent...

P 1712 - Conturi curente...

A 17171 - Creanțe atașate

P 17172 - Datorii atașate

B 173 - Depozite între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

A 1731 - Depozite la...

A 17311 - Depozite la...

P 1732 - Depozite ale...

P 17321 - Depozite la...

B 174 - Credite și împrumuturi între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

A 1741 - Credite acordate...

credit din cadrul rețelei

A 17412 - Credite la...

A 17417 - Creanțe atașate

4 Conturile din grupa 17...

P 1742 - Împrumuturi primite...

P 17421 - Împrumuturi de...

P 17422 - Împrumuturi la...

P 17427 - Datorii atașate

B 176 - Valori de recuperat și alte sume datorate organizațiilor cooperatiste de credit din cadrul rețelei

A 1761 - Valori de...

A 17611 - Valori de...

A 17617 - Creanțe atașate

P 1762 - Alte sume...

P 17621 - Alte sume...

P 17627 - Datorii atașate

A 178 - Creanțe restante și îndoielnice privind operațiunile cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

A 1781 - Creanțe restante...

A 17811 - Creanțe restante

A 17812 - Dobânzi restante

A 17817 - Creanțe atașate

A 1782 - Creanțe îndoielnice...

A 17821 - Creanțe îndoielnice

A 17822 - Dobânzi îndoielnice

A 17827 - Creanțe atașate

Grupa 18 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A 181 - Creanțe restante

A 1811 - Creanțe restante

A 1812 - Dobânzi restante

A 1817 - Creanțe atașate

A 182 - Creanțe îndoielnice

A 1821 - Creanțe îndoielnice...

Grupa 19 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANȚELOR DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

P 191 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare

P 1911 - Ajustări pentru...

CLASA 2 - OPERAȚIUNI CU CLIENTELA, OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, PRECUM ȘI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, SOCIETĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUȚII

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A 201 - Creanțe comerciale

A 2011 - Creanțe comerciale...

A 20112 - Factoring cu...

A 20113 - Forfetare

A 20114 - Factoring fără...

A 20119 - Alte creanțe...

A 202 - Credite de trezorerie

A 2021 - Credite de...

A 20211 - Utilizări din...

A 20213 - Diferențe de...

A 2027 - Creanțe atașate

A 203 - Credite de consum și vânzări în rate

A 2031 - Credite de...

A 20311 - Credite de...

A 20312 - Credite de...

A 2037 - Creanțe atașate

A 204 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

A 2041 - Credite pentru...

A 205 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

A 2051 - Credite pentru...

A 2057 - Creanțe atașate

A 206 - Credite pentru investiții imobiliare A 2061 - Credite pentru investiții imobiliare A 20611 - Credite ipotecare

A 20619 - Alte credite...

A 209 - Alte credite acordate clientelei

A 2091 - Alte credite...

Grupa 22 - OPERAȚIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, SOCIETĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUȚII5

B 221 - Conturi curente la instituțiile de credit sau la instituții financiare

B 2211 - Conturi curente...

5 Conturile din grupa 22...

INSTITUȚII” se utilizează numai de...

A 22171 - Creanțe atașate

P 22172 - Datorii atașate

P 222 - Împrumuturile primite de la instituții de credit, societăți financiare sau alte instituții

P 2221 - Împrumuturile primite...

P 2227 - Datorii atașate

A 223 - Depozite la termen, certificate de depozit și alte instrumente financiare ale instituțiilor de credit

A 2231 - Depozite la...

A 2232 - Certificate de...

A 2233 - Alte instrumente...

A 225 - Valori de recuperat de la instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

A 2251 - Valori de...

A 2257 - Creanțe atașate

P 226 - Alte sume datorate instituțiilor de credit, societăților financiare sau altor instituții

P 2261 - Alte sume...

P 2267 - Datorii atașate

Grupa 23 - CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUȚIILE FINANCIARE

A 231 - Credite acordate instituțiilor financiare

A 2311 - Credite de...

A 2317 - Creanțe atașate

P 232 - Împrumuturi primite de la instituțiile financiare

P 2321 - Împrumuturi de...

P 2327 - Datorii atașate

Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A 241 - Valori primite în pensiune

A 2411 - Valori primite...

A 2417 - Creanțe atașate

P 243 - Valori date în pensiune

P 2431 - Valori date...

P 2437 - Datorii atașate

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

B 251 - Conturi curente

B 2511 - Conturi curente

B 2517 - Creanțe și...

P 25172 - Datorii atașate

P 252 - Conturi de factoring

P 2521 - Conturi de...

P 2527 - Datorii atașate

P 253 - Conturi de depozite

P 2531 - Depozite la...

P 2532 - Depozite la...

P 2533 - Depozite colaterale

P 25331 - Depozite pentru...

P 25332 - Depozite pentru...

P 25334 - Depozite pentru...

P 25336 - Alte depozite...

P 254 - Certificate de depozit, carnete și librete de economii

P 2541 - Certificate de...

P 2542 - Carnete și...

Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE

A 261 - Valori de recuperat

A 2611 - Valori de...

P 262 - Alte sume datorate

P 2621 - Alte sume...

P 2627 - Datorii atașate

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT6

B 271 - Conturi curente la instituții de credit B 2711 - Conturi curente la instituții de credit B 2717 - Creanțe și datorii atașate

A 27171 - Creanțe atașate

P 27172 - Datorii atașate

A 272 - Depozite constituite la instituții de credit A 2721 - Depozite la vedere la instituții de credit A 2722 - Depozite la termen la instituții de credit A 2723 - Depozite colaterale la instituții de credit A 2727 - Creanțe atașate

A 273 - Credite acordate instituțiilor de credit

A 2731 - Credite de...

A 2737 - Creanțe atașate

P 274 - Împrumuturi primite de la instituții de credit

P 2741 - Împrumuturi de...

P 2747 - Datorii atașate

A 275 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

A 2751 - Valori primite...

6 Se utilizează numai de...

A 2752 - Valori primite...

P 276 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit

P 2761 - Valori date...

P 2767 - Datorii atașate

A 277 - Valori de recuperat de la instituții de credit A 2771 - Valori de recuperat de la instituții de credit A 2777 - Creanțe atașate

P 278 - Alte sume datorate instituțiilor de credit P 2781 - Alte sume datorate instituțiilor de credit P 2787 - Datorii atașate

Grupa 28 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A 281 - Creanțe restante

A 2811 - Creanțe restante

A 2812 - Dobânzi restante

A 2817 - Creanțe atașate

A 282 - Creanțe îndoielnice

A 2821 - Creanțe îndoielnice...

Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANȚELOR DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA, OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, PRECUM ȘI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, SOCIETĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUȚII

P 291 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

P 2911 - Ajustări pentru...

CLASA 3 - OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU TITLURI

B 301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată

A 3011 - Titluri primite...

A 30111 - Titluri primite...

P 3012 - Titluri date...

P 30121 - Titluri date...

P 30127 - Datorii atașate

A 302 - Titluri de tranzacție

A 3021 - Titluri de...

A 30211 - Efecte publice...

A 30212 - Obligațiuni și...

A 30251 - Efecte publice...

A 30252 - Obligațiuni și...

A

30257 - Creanțe atașate

A

3026 - Titluri luate cu...

A

30261 - Efecte publice și...

A

30262 - Obligațiuni și alte...

A

30263 - Acțiuni și alte...

P

3027 - Datorii privind titlurile

P

30271 - Datorii privind titlurile...

P

30272 - Alte datorii privind...

P

30277 - Datorii atașate

A

303 - Titluri de plasament

A

3031 - Titluri de plasament

A

30311 - Efecte publice și...

A

30312 - Obligațiuni și alte...

A

30313 - Acțiuni și alte...

A

3035 - Titluri date cu...

A

30351 - Efecte publice și...

A

30352 - Obligațiuni și alte...

A

30353 - Acțiuni și alte...

P

3036 - Vărsăminte de efectuat...

A

3037 - Creanțe atașate

A

30371 - Efecte publice și...

A

30372 - Obligațiuni și alte...

A

30373 - Acțiuni și alte...

A

304 - Titluri de investiții

A

3041 - Titluri de investiții

A

30411 - Efecte publice și...

A

30412 - Obligațiuni și alte...

A

3045 - Titluri date cu...

A

30451 - Efecte publice și...

A

30452 - Obligațiuni și alte...

A

3047 - Creanțe atașate

A

30471 - Efecte publice și...

A

30472 - Obligațiuni și alte...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

B 311 - Instrumente financiare derivate ferme

B 3111 - Operațiuni de...

B 3112 - Alte instrumente...

B 3114 - Instrumente financiare...

A 312 - Instrumente financiare derivate condiționale cumpărate

A 3121 - Instrumente financiare...

A 3123 - Instrumente financiare...

P 313 - Instrumente financiare derivate condiționale vândute P 3131 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb P 3132 - Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

P 3133 - Instrumente financiare...

B 319 - Alte instrumente financiare derivate

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

P 321 - Titluri de piață interbancară P 3211 - Titluri de piață interbancară P 3217 - Datorii atașate

P 322 - Titluri de creanțe negociabile

P 3221 - Titluri de...

P 325 - Obligațiuni

P 3251 - Obligațiuni

P 3257 - Datorii atașate

P 326 - Alte datorii constituite prin titluri P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii atașate

Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

P 331 - Conturile instituțiilor de credit

P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)

B 333 - Conturile societăților de bursă

P 334 - Conturile altor instituții financiare P 335 - Conturile clientelei

B 336 - Alte conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

P 3361 - Alte sume...

A 3362 - Alte sume...

B 337 - Creanțe și datorii atașate

A 3371 - Creanțe atașate

P 3372 - Datorii atașate

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

B 341 - Decontări intrabancare

B 342 - Decontări între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

Grupa 35 - DEBITORI ȘI CREDITORI

B 351 - Personal și conturi asimilate

P 3511 - Personal -...

P 3512 - Personal -...

P 3513 - Prime reprezentând...

P 3515 - Drepturi de...

P 3516 - Rețineri din...

B 3519 - Alte datorii...

A 35192 - Alte creanțe...

B 352 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

B 3521 - Asigurări sociale

B 35211 - Contribuția unității...

B 35212 - Contribuția personalului...

B 35213 - Contribuția angajaților...

B 35214 - Contribuția angajatorului...

B 35221 - Contribuția unității...

B 35222 - Contribuția personalului...

P 35261 - Alte datorii...

A 35262 - Alte creanțe...

B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

B 3531 - Impozitul pe...

B 3532 - Taxa pe...

A 35324 - TVA de...

A 35326 - TVA deductibilă

P 35327 - TVA colectată

B 35328 - TVA neexigibilă

P 3533 - Impozitul pe...

A 35341 - Subvenții guvernamentale

A 35342 - Împrumuturi nerambursabile...

A 35349 - Alte sume...

B 3536 - Alte impozite,...

B 3538 - Fonduri speciale...

P 35391 - Alte datorii...

A 355 - Debitori diverși

A 3551 - Depozite de...

A 35511 - Depozite aferente...

A 35512 - Depozite aferente...

A 35516 - Alte depozite

A 3552 - Debitori din...

A 3557 - Creanțe atașate

P 356 - Creditori diverși

P 3561 - Depozite de...

P 3566 - Alți creditori...

P 3567 - Datorii atașate

B 357 - Decontări din operațiuni în asocieri în participație A 3571 - Creanțe din operațiuni în asocieri în participație P 3572 - Datorii din operațiuni în asocieri în participație

P 358 - Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi

P 3581 - Împrumuturi primite...

P 3587 - Datorii atașate

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI

A 361 - Valori din aur, metale și pietre prețioase A 362 - Materiale

A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la terți

A 367 - Alte stocuri și asimilate A 368 - Alte bunuri diverse

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

A 371 - Valori primite la încasare

B 372 - Conturi de ajustare

B 3721 - Poziție de...

B 3722 - Contravaloarea poziției...

B 3729 - Conturi de...

B 373 - Conturi de diferențe

B 3731 - Diferențe privind...

B 3732 - Diferențe privind...

A 374 - Cheltuieli de repartizat

A 3741 - Prime de...

A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans P 376 - Venituri înregistrate în avans P 377 - Cheltuieli de plătit

A 378 - Venituri de primit

B 379 - Alte conturi de regularizare

B 3791 - Conturi de...

Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A 381 - Creanțe restante

A 3811 - Creanțe restante

A 3812 - Dobânzi restante

A 3817 - Creanțe atașate

A 382 - Creanțe îndoielnice

A 3821 - Creanțe îndoielnice...

Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

P 391 - Ajustări pentru deprecierea titlurilor

P 3911 - Ajustări pentru...

P 39111 - Ajustări pentru...

P 39112 - Ajustări pentru...

P 39113 - Ajustări pentru...

P 3912 - Ajustări pentru...

P 39121 - Ajustări pentru...

P 39122 - Ajustări pentru...

P 393 - Ajustări pentru deprecierea stocurilor

P 399 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

A 401 - Credite subordonate la termen

A 402 - Credite subordonate pe durată nedeterminată A 407 - Creanțe atașate

Grupa 41 - PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU

A 411 - Părți în societățile comerciale legate

A 4111 - Părți în...

A 4112 - Părți în...

A 4113 - Părți în...

A 412 - Titluri de participare

A 4121 - Titluri de...

A 4122 - Titluri de...

A 4123 - Titluri de...

A 413 - Titluri ale activității de portofoliu A 415 - Titluri date cu împrumut

A 417 - Creanțe atașate

P 418 - Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE

A 421 - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS ȘI AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZĂRI

A 431 - Imobilizări necorporale în curs A 432 - Imobilizări corporale în curs

A 4321 - Amenajări de...

A 4323 - Alte imobilizări...

A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

A 4341 - Avansuri acordate...

A 4342 - Avansuri acordate...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE ȘI CORPORALE

A 441 - Imobilizări necorporale

B 4411 - Fondul comercial

A 4412 - Cheltuieli de...

A 4419 - Alte imobilizări...

A 442 - Imobilizări corporale

A 4421 - Terenuri și...

A 44212 - Amenajări de...

A 4423 - Instalații tehnice...

A 44231 - Echipamente tehnologice...

A 44233 - Mijloace de...

A 4424 - Mobilier, aparatură...

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE

P 461 - Amortizări privind imobilizările necorporale și corporale

P 4611 - Amortizarea imobilizărilor...

P 46112 - Amortizarea cheltuielilor...

P 46119 - Amortizarea altor...

P 46121 - Amortizarea amenajărilor...

P 46123 - Amortizarea instalațiilor...

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

A 471 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar

A 4711 - Creanțe din...

P 472 - Datorii din operațiuni de leasing financiar

P 4721 - Datorii din...

P 4727 - Datorii atașate

Grupa 48 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A 481 - Creanțe restante

A 4811 - Creanțe restante

A 4812 - Dobânzi restante

A 4817 - Creanțe atașate

A 482 - Creanțe îndoielnice

A 4821 - Creanțe îndoielnice...

Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA VALORILOR IMOBILIZATE

P 491 - Ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

P 492 - Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

P 4921 - Ajustări pentru...

P 49211 - Ajustări pentru...

P 4922 - Ajustări pentru...

P 49222 - Ajustări pentru...

P 49231 - Ajustări pentru...

P 49233 - Ajustări pentru...

P 49234 - Ajustări pentru...

P 493 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

P 499 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente valorilor imobilizate CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

Grupa 50 - CAPITAL

P 501 - Capital social

P 5011 - Capital subscris...

P 502 - Elemente asimilate capitalului

A 503 - Acțiuni proprii

B 508 - Acționari sau asociați

Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL ȘI REZERVE

P 511 - Prime de capital

P 5111 - Prime de...

P 5112 - Prime de...

P 5113 - Prime de...

P 5114 - Prime de...

P 5115 - Prime de...

P 512 - Rezerve legale

P 5121 - Rezerve legale...

P 5122 - Rezerve legale...

P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare

P 5141 - Rezerva generală...

P 5142 - Rezerva generală...

P 5143 - Rezerva reprezentând...

P 516 - Rezerve din reevaluare

P 5161 - Rezerve din...

P 517 - Rezerve specifice organizațiilor cooperatiste de credit

P 5171 - Rezerva de...

P 5172 - Rezerva mutuală...

P 51721 - Rezerva mutuală...

P 51722 - Rezerva mutuală...

B 519 - Alte rezerve

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

P 531 - Datorii subordonate la termen

P 5311 - Titluri subordonate...

P 5312 - Împrumuturi subordonate...

P 532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminată

P 5321 - Titluri subordonate...

P 5322 - Împrumuturi subordonate...

P 537 - Datorii atașate

Grupa 54 - SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII

P 541 - Subvenții pentru investiții

P 5411 - Subvenții guvernamentale...

P 5412 - Împrumuturi nerambursabile...

P 5414 - Plusuri de...

P 5419 - Alte sume...

Grupa 55 - PROVIZIOANE

P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

P 552 - Provizioane pentru pensii și obligații similare P 553 - Provizioane pentru riscuri de țară

P 554 - Provizioane pentru restructurare

P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea7

P 556 - Provizioane pentru impozite P 559 - Alte provizioane

Grupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR8

P 561 - Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar P 5611 - Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit P 56111 - Fond constituit din contribuțiile inițiale

7 Acest cont apare la...

8 Conturile din grupa 56...

BANCAR” se utilizează numai de...

P 56112 - Fond constituit...

P 56113 - Fond constituit...

P 5612 - Fond constituit...

P 5613 - Fond constituit...

P 5614 - Fond constituit...

P 5619 - Fond constituit...

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

B 581 - Rezultatul reportat

B 5811 - Rezultatul reportat...

B 5812 - Rezultatul reportat...

B 5814 - Rezultatul reportat...

B 5815 - Rezultatul reportat...

B 5816 - Rezultatul reportat...

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

B 591 - Profit sau pierdere

A 592 - Repartizarea profitului CLASA 6 - CHELTUIELI

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

A 601 - Cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare10

A 6011 - Dobânzi la...

9 Acest cont a fost...

10 Se utilizează numai de...

A 6013 - Dobânzi la...

A 60132 - Dobânzi la...

A 6014 - Dobânzi la...

A 6015 - Dobânzi la...

A 60151 - Dobânzi la...

A 6016 - Cheltuieli cu...

A 60161 - Dobânzi la...

A 60163 - Dobânzi la...

A 60164 - Dobânzi privind...

A 60169 - Comisioane

A 6017 - Alte cheltuieli...

A 602 - Cheltuieli cu operațiunile cu clientela

A 6021 - Dobânzi la...

A 6022 - Dobânzi la...

A 60222 - Dobânzi la...

A 60231 - Dobânzi la...

A 6024 - Dobânzi la...

A 6025 - Dobânzi la...

A 60251 - Dobânzi la...

A 6026 - Dobânzi la...

A 6029 - Comisioane

A 603 - Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri

A 6031 - Dobânzi la...

A 60321 - Pierderi din...

A 6033 - Pierderi din...

A 60341 - Cheltuieli cu...

A 6036 - Cheltuieli privind...

A 60361 - Dobânzi privind...

A 60369 - Alte cheltuieli...

A 6039 - Comisioane

A 604 - Cheltuieli cu operațiuni de leasing, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

A 6041 - Dobânzi aferente...

gestiune și alte contracte similare

A 6049 – Comisioane

A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate

A 6051 - Cheltuieli privind...

A 6052 - Cheltuieli privind...

A 606 - Cheltuieli privind operațiunile de schimb

A 6061 - Cheltuieli din...

A 607 - Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

A 6071 - Cheltuieli cu...

A 60711 - Cheltuieli cu...

A 60712 - Cheltuieli cu...

A 60721 - Cheltuieli cu...

A 60722 - Cheltuieli cu...

A 60741 - Cheltuieli privind...

A 60742 - Cheltuieli privind...

A 60743 - Cheltuieli privind...

A 60744 - Cheltuieli privind...

A 60747 - Cheltuieli cu...

A 6075 - Cheltuieli cu...

A 608 - Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

A 6081 - Cheltuieli cu...

A 6087 - Alte cheltuieli...

A 609 - Alte cheltuieli de exploatare

A 6092 - Cota-parte privind...

A 6093 - Venituri retrocedate...

A 6095 - Cheltuieli din...

A 60951 - Dobânzi la...

A 60955 - Dobânzi privind...

A 6094 - Cheltuieli pentru...

A 6099 - Cheltuieli diverse...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL

A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului

A 612 - Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

A 6121 - Contribuția unității...

A 6122 - Contribuția unității...

A 6123 - Contribuția angajatorului...

A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților A 617 - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI

A 631 - Cheltuieli cu materialele

A 6311 - Cheltuieli cu...

A 6313 - Cheltuieli privind...

A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

11 Conturile de gradul III...

A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri

A 634 - Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

A 6341 - Cheltuieli de...

A 6343 - Cheltuieli poștale...

A 6345 - Cheltuieli cu...

și bunurilor

A 6347 - Alte cheltuieli...

A 63472 - Cheltuieli cu...

A 635 - Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

A 645 - Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

A 646 - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

A 6461 - Pierderi din...

A 6491 - Despăgubiri, amenzi...

A 6493 - Cheltuieli privind...

A 6495 - Dobânzi la...

A 64951 - Dobânzi la...

A 6497 - Alte cheltuieli...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE

A 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

A 661 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare

A 6611 - Cheltuieli cu...

A 662 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

A 6621 - Cheltuieli cu...

A 663 - Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

A 6631 - Cheltuieli cu...

A 66311 - Cheltuieli cu...

A 6637 - Cheltuieli cu...

A 664 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate

A 6641 - Cheltuieli cu...

A 6642 - Cheltuieli cu...

A 66421 - Cheltuieli cu...

A 66422 - Cheltuieli cu...

A 66423 - Cheltuieli cu...

leasing financiar

A 6647 - Cheltuieli cu...

A 665 - Cheltuieli cu provizioane

A 6651 - Cheltuieli cu...

A 6652 - Cheltuieli cu...

A 6654 - Cheltuieli cu...

A 6657 - Cheltuieli cu...

A 667 - Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu ajustări pentru depreciere

A 668 - Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu ajustări pentru depreciere

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A 671 - Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚII FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚII DE CREDIT12

A 681 - Dobânzi la conturile curente

A 682 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituții de credit

A 6821 - Dobânzi la...

A 683 - Dobânzi la valorile date în pensiune instituțiilor de credit

A 6831 - Dobânzi la...

A 684 - Dobânzi privind alte sume datorate instituțiilor de credit

12 Se utilizează numai de...

A 689 - Comisioane

Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE

A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit

A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus CLASA 7 - VENITURI

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

P 701 - Venituri din operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare13

P 7011 - Dobânzi de...

P 7013 - Dobânzi de...

P 70132 - Dobânzi de...

P 7014 - Dobânzi de...

P 70142 - Dobânzi de...

P 7015 - Dobânzi de...

P 70151 - Dobânzi de...

P 7016 - Venituri din...

P 70161 - Dobânzi de...

P 70163 - Dobânzi de...

P 70164 - Dobânzi privind...

P 70168 - Dobânzi din...

P 70169 - Comisioane

13 Se utilizează numai de...

P 7017 - Alte venituri...

P 7018 - Dobânzi din...

P 702 - Venituri din operațiunile cu clientela

P 7021 - Dobânzi de...

comerciale

P 70212 - Dobânzi de...

P 70214 - Dobânzi de...

P 70215 - Dobânzi de...

P 70216 - Dobânzi de...

P 70217 - Dobânzi de...

P 7022 - Dobânzi de...

P 70222 - Dobânzi de...

P 7023 - Dobânzi de...

P 70231 - Dobânzi de...

P 7024 - Dobânzi de...

P 7028 - Dobânzi din...

P 703 - Venituri din operațiunile cu titluri

P 7031 - Dobânzi de...

P 7033 - Venituri din...

P 70333 - Dividende și...

P 70336 - Venituri din...

P 7034 - Venituri din...

P 70342 - Venituri din...

P 70343 - Venituri din...

P 7036 - Venituri din...

P 704 – Venituri din operațiuni de leasing, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

P 7041 - Dobânzi aferente...

gestiune și alte contracte similare

P 7048 - Dobânzi din...

P 705 - Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

P 7051 - Dobânzi de...

P 7052 - Dobânzi de...

P 7058 - Dobânzi din...

P 706 - Venituri din operațiunile de schimb

P 7061 - Venituri din...

P 707 - Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

P 7071 - Venituri din...

P 70711 - Venituri din...

P 70712 - Venituri din...

P 7072 - Venituri din...

P 70721 - Venituri din...

P 70722 - Venituri din...

P 70741 - Venituri privind...

P 70742 - Venituri privind...

P 70743 - Venituri privind...

P 70744 - Venituri privind...

P 70747 - Venituri din...

P 7075 - Venituri din...

P 708 - Venituri din prestațiile de servicii financiare

P 7081 - Comisioane privind...

P 7082 - Comisioane privind...

P 70831 - Comisioane din...

P 70832 - Comisioane din...

P 70839 - Alte comisioane

P 7085 - Venituri privind...

P 7087 - Alte venituri...

P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare

P 7092 - Cota -...

comun

P 7094 - Transferuri de...

P 7095 - Venituri din...

P 70951 - Dobânzi de...

P 70952 - Dobânzi de...

P 70953 - Dobânzi de...

P 70954 - Dobânzi de...

P 70959 - Comisioane

P 7099 - Venituri diverse...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

P 741 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

P 744 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

P 745 - Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

P 746 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

P 7461 - Venituri din...

P 7462 - Venituri din...

P 747 - Venituri accesorii

P 7471 - Venituri din...

P 74791 - Venituri din...

P 749 - Alte venituri diverse din exploatare

P 7492 - Cota -...

P 74931 - Venituri din...

P 74932 - Venituri din...

P 74933 - Venituri din...

14 Conturile de gradul III...

P 74934 - Venituri din...

P 74935 - Venituri din...

P 74936 - Venituri din...

P 7495 - Venituri privind...

P 74991 - Venituri din...

P 74997 - Alte venituri...

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

P 761 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare

P 7611 - Venituri din...

P 762 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

P 7621 - Venituri din...

P 763 - Venituri din ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

P 7631 - Venituri din...

P 76311 - Venituri din...

P 7637 - Venituri din...

P 764 - Venituri din ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate

P 7641 - Venituri din...

P 7642 - Venituri din...

P 76421 - Venituri din...

P 76422 - Venituri din...

P 7643 - Venituri din...

P 7647 - Venituri din...

P 765 - Venituri din provizioane

P 7651 - Venituri din...

P 7652 - Venituri din...

P 7654 - Venituri din...

P 7655 - Venituri din...

și alte acțiuni similare legate...

P 767 - Venituri din recuperări de creanțe amortizate

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

P 771 - Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare

Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT15

P 781 - Dobânzi de la conturile curente

P 782 - Dobânzi de la depozitele constituite la instituții de credit

P 7821 - Dobânzi de...

15 Se utilizează numai de...

P 7822 - Dobânzi de...

P 783 - Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor de credit

P 7831 - Dobânzi de...

P 784 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la instituții de credit

P 7841 - Dobânzi de...

P 785 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituții de credit P 789 - Comisioane

CLASA 9 - OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANȚARE

A 901 - Angajamente în favoarea instituțiilor de credit P 902 - Angajamente primite de la instituții de credit A 903 - Angajamente în favoarea clientelei

A 9031 - Deschideri de...

A 90312 - Deschideri de...

A 9039 - Alte angajamente...

P 904 - Angajamente primite de la clientelă

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANȚIE

A 911 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit

A 9111 - Confirmări de...

A 9119 - Alte garanții...

P 912 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit A 913 - Garanții date pentru clientelă

A 9131 - Cauțiuni și...

A 91311 - Cauțiuni imobiliare

A 91312 - Cauțiuni administrative...

A 91313 - Garanții financiare

A 91314 - Garanții de...

A 9139 - Alte garanții...

P 914 - Garanții primite de la clientelă

P 9141 - Garanții primite...

P 9143 - Garanții primite...

P 9146 - Gajuri cu...

P 9149 - Alte garanții...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

A 921 - Titluri de primit

A 9211 - Titluri vândute...

P 922 - Titluri de livrat

P 9221 - Titluri cumpărate...

Grupa 93 - OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

B 931 - Operațiuni de schimb la vedere

A 9311 - Lei cumpărați...

A 9312 - Devize cumpărate...

P 9314 - Devize vândute...

Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE ÎN AFARA BILANȚULUI

B 941 - Poziție de schimb

B 942 - Contravaloarea poziției de schimb B 943 - Conturi de ajustare devize

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

B 951 - Operațiuni ferme de schimb la termen

B 9511 - Operațiuni ferme...

A 95111 - Lei de...

A 95115 - Devize de...

B 9512 - Operațiuni ferme...

A 95121 - Lei de...

A 95125 - Devize de...

A 952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb

A 9521 - Contracte swap...

A 95211 - Lei de...

A 95215 - Devize de...

A 9522 - Contracte swap...

P 95222 - Devize de...

A 95225 - Devize de...

A 9523 - Alte instrumente...

A 9524 - Alte instrumente...

A 953 - Instrumente financiare derivate condiționale pe cursul de schimb

A 9531 - Instrumente cumpărate

A 95311 - Instrumente condiționale...

A 95312 - Instrumente condiționale...

A 9532 - Instrumente vândute

A 95321 - Instrumente condiționale...

A 95322 - Instrumente condiționale...

A 954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobânzii

A 9541 - Instrumente ferme...

A 9542 - Instrumente ferme...

A 955 - Instrumente financiare derivate condiționale pe rata dobânzii

A 9551 - Instrumente cumpărate

A 95511 - Instrumente condiționale...

A 95512 - Instrumente condiționale...

A 9552 - Instrumente vândute

A 95521 - Instrumente condiționale...

A 95522 - Instrumente condiționale...

A 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri

A 9561 - Instrumente ferme...

A 9562 - Instrumente ferme...

A 957 - Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri

A 9571 - Instrumente cumpărate

A 95711 - Instrumente condiționale...

A 95712 - Instrumente condiționale...

A 9572 - Instrumente vândute

A 95721 - Instrumente condiționale...

A 95722 - Instrumente condiționale...

A 959 - Alte instrumente financiare derivate

A 9591 - Instrumente care...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

P 961 - Angajamente primite

P 9611 - Valori primite...

P 9612 - Alte valori...

A 962 - Angajamente date

A 9621 - Valori date...

A 9622 - Alte valori...

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

A 981 - Angajamente îndoielnice

Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENȚĂ

P 991 - Bunuri luate cu chirie

P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie

A 993 - Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

A 9931 - Creanțe scoase...

A 9932 - Dobânzi aferente...

A 994 - Debitori din penalități pretinse

P 995 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe B 998 - Alte conturi de evidență

P 9981 - Alte valori...

A 9982 - Alte valori...

P 9983 - Capital în...

P 99831 - Capital social...

P 99833 - Capital de...

P 9984 - Prime de...

A 9985 - Stocuri de...

B 9989 - Conturi diverse...

B 999 – Contrapartida

403. Funcțiunea conturilor prevăzute de...

404. Conținutul conturilor prevăzute de...

CLASA 1 - OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

Clasa 1 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 1 „OPERAȚIUNI DE...

INTERBANCARE” fac parte următoarele grupe...

Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

Grupa 14 - CREDITE ȘI...

Grupa 16 - VALORI DE...

CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

Grupa 18 - CREANȚE RESTANTE...

Grupa 19 - AJUSTĂRI PENTRU...

Grupa 10 - CASA ȘI ALTE VALORI

101 - Casa

102 - Numerar în ATM-uri și ASV-uri 109 - Alte valori

CONȚINUT:

101 - numerarul aflat în...

102 - numerarul aflat în...

109 - cecuri de călătorie...

Nu se înregistrează în conturile:...

109 - Valorile din aur,...

109 - Stocuri diverse (timbre...

109 - Bancnote și monede...

361 - „Valori din aur,...

367 - „Alte stocuri și...

Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

111 - Cont curent la Banca Națională a României

1111 - Cont curent la...

1112 - Depozite la vedere...

112 - Împrumuturi de refinanțare de la Banca Națională a României 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare 1122 - Împrumuturi lombard

1123 - Alte împrumuturi

117 - Creanțe și datorii atașate

1171 - Creanțe atașate 1172...

CONȚINUT:

1111 - disponibilitățile bănești aflate...

1112 - depozite constituite la...

1113 - depozite constituite la...

1114 - depozite constituite la...

1121 - împrumuturi colateralizate cu...

1122 - împrumuturi lombard primite...

1123 - alte împrumuturi primite...

1171 - creanțe din dobânzi,...

1172 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

111 - Operațiunile cu Banca...

- Creanțele și datoriile în...

- Creanțele și datoriile în...

- Creanțele și datoriile în...

- Alte grupe de conturi...

- Alte grupe de conturi...

- Alte grupe de conturi...

- Alte grupe de conturi...

Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT

121 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro)

122 - Conturi de corespondent ale instituțiilor de credit (loro) 127 - Creanțe și datorii atașate

1271 - Creanțe atașate 1272...

CONȚINUT:

121 - existența și mișcarea...

în conturile

de

corespondent deschise la alte instituții...

122 - existența și mișcarea...

în conturile

de

corespondent deschise de alte instituții...

1271

- creanțe din dobânzi, calculate...

corespondent (nostro);

1272

- datorii din dobânzi, calculate...

corespondent (loro).

Nu se înregistrează în conturile:...

121, 122 - Creanțele și...

- Depozitele la vedere interbancare,...

Grupa 11 - „DECONTĂRI CU

BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI”

1311 - „Depozite la vedere...

1321 - „Depozite la vedere...

1411 - „Credite de pe...

1421 - „Împrumuturi de pe...

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

131 - Depozite la instituții de credit

1311 - Depozite la vedere...

132 - Depozite ale instituțiilor de credit

1321 - Depozite la vedere...

CONȚINUT:

1311

- depozite constituite la alte...

cel mult egală cu o...

1312

- depozite constituite la alte...

durata inițială este mai mare...

1313

- depozite constituite la alte...

unor plăți ulterioare determinate;

1317

- creanțe din dobânzi, calculate...

constituite la alte instituții de...

1321

- depozite constituite de alte...

cel mult egală cu o...

1322

- depozite constituite de alte...

durata inițială este mai mare...

1323

- depozite constituite de alte...

unor plăți ulterioare determinate;

1327

- datorii din dobânzi, calculate...

constituite de alte instituții de...

Grupa 14 - CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE

141 - Credite acordate instituțiilor de credit

1411 - Credite de pe...

1417 - Creanțe atașate

142 - Împrumuturi primite de la instituții de credit

1421 - Împrumuturi de pe...

1427 - Datorii atașate

CONȚINUT:

1411

- credite acordate instituțiilor de...

egală cu o zi lucrătoare;

1412

- credite acordate instituțiilor de...

de o zi lucrătoare;

1417

- creanțe din dobânzi, calculate...

acordate instituțiilor de credit;

1421

- împrumuturile primite de la...

cel mult egală cu o...

1422

- împrumuturile primite de la...

mai mare de o zi...

1427 - datorii din dobânzi,...

Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

151 - Valori primite în pensiune

1511 - Valori primite în...

1517 - Creanțe atașate

152 - Valori date în pensiune

1521 - Valori date în...

1527 - Datorii atașate

CONȚINUT:

1511 - credite acordate instituțiilor...

- efecte de comerț și...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

1512 - credite acordate instituțiilor...

- efecte de comerț și...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

1517 - creanțe din dobânzi,...

1521 - împrumuturi primite de...

lucrătoare, pe bază de:

- efecte de comerț și...

- titluri date în pensiune...

lucrătoare, pe bază de:

- efecte de comerț și...

- titluri date în pensiune...

acestora.

Nu se înregistrează în conturile:...

1511,

- Operațiuni de pensiune

2411 „Valori primite în pensiune...

1512,

(fără livrare) efectuate de

zi pe alta”

1521, 1522

instituțiile de credit cu

2412 „Valori primite în pensiune...

operatorii economici, alții

termen”

decât instituțiile de credit

2431 „Valori date în pensiune...

pe alta”

2432 „Valori date în pensiune...

1511,

- Operațiuni de pensiune

2751 „Valori primite în pensiune...

1512,

(fără livrare) efectuate de

zi pe alta de la...

1521, 1522

către instituțiile financiare

2752 „Valori primite în pensiune...

nebancare cu instituțiile de

termen de la instituții de...

credit (înregistrate de către

2761 „Valori date în pensiune...

instituțiile financiare

pe alta instituțiilor de credit”

nebancare)

2762 „Valori date în pensiune...

instituțiilor de credit”

1511, 1512

- Titluri cumpărate ferm

3021 „Titluri de tranzacție”

3031 „Titluri de plasament”

3041 „Titluri de investiții”

Nu se înregistrează în conturile:...

1511,

1512,

1521, 1522

- Titluri primite sau date...

30111 „Titluri primite în pensiune...

30121 „Titluri date în pensiune...

Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE

161 - Valori de recuperat 1611 - Valori de recuperat 1617 - Creanțe atașate

162 - Alte sume datorate 1621 - Alte sume datorate 1627 - Datorii atașate

CONȚINUT:

1611 - sume de recuperat...

- cecurile de călătorie cumpărate...

- creanțele față de ordonator...

- alte sume plătite aflate...

1617 - creanțe din dobânzi,...

1621 - sume datorate altor...

1627 - datorii din dobânzi,...

Grupa 17 - OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

171 - Conturi curente

1711 - Cont curent la...

1712 - Conturi curente ale...

17171 - Creanțe atașate 17172...

CONȚINUT:

1711 - cont utilizat de...

1712 - cont utilizat de...

17171 - creanțe din dobânzi,...

17172 - datorii din dobânzi,...

Grupa 17 - OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

173 - Depozite între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

1731 - Depozite la casa...

17311 - Depozite la vedere...

1732 - Depozite ale cooperativelor...

17321 - Depozite la vedere...

CONȚINUT:

17311

- depozite constituite la casa...

pentru care durata inițială este...

17312

- depozite constituite la casa...

un termen fix, pentru care...

17313

- depozite constituite la casa...

garanție sau pentru efectuarea unor...

17317

- creanțe din dobânzi, calculate...

constituite la casa centrală de...

17321

- depozite constituite de cooperativele...

care durata inițială este cel...

17322

- depozite constituite de cooperativele...

termen fix, pentru care durata...

17323

- depozite constituite de cooperativele...

garanție sau pentru efectuarea unor...

17327

- datorii din dobânzi, calculate...

constituite de cooperativele de credit...

Grupa 17 - OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

174 - Credite și împrumuturi între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

1741 - Credite acordate organizațiilor...

credit din cadrul rețelei

17412 - Credite la termen...

17417 - Creanțe atașate

1742 - Împrumuturi primite de...

17421 - Împrumuturi de pe...

17422 - Împrumuturi la termen...

17427 - Datorii atașate

CONȚINUT:

17411

- credite acordate organizațiilor cooperatiste...

care durata inițială este cel...

17412

- credite acordate organizațiilor cooperatiste...

care durata inițială este mai...

17417

- creanțe din dobânzi, calculate...

acordate organizațiilor cooperatiste de credit...

17421

- împrumuturi primite de la...

rețelei, pentru care durata inițială...

17422

- împrumuturi primite de la...

rețelei, pentru care durata inițială...

17427

- datorii din dobânzi, calculate...

primite de la organizațiile cooperatiste...

Grupa 17 - OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

176 - Valori de recuperat și alte sume datorate organizațiilor cooperatiste de credit din cadrul rețelei

1761 - Valori de recuperat...

17611 - Valori de recuperat...

1762 - Alte sume datorate...

17621 - Alte sume datorate...

CONȚINUT:

17611 - sume de recuperat...

- cecurile de călătorie cumpărate...

cadrul rețelei;

- creanțele față de ordonator...

- alte sume plătite aflate...

17617 - creanțe din dobânzi,...

17621 - alte sume datorate...

17627 - datorii din dobânzi,...

Grupa 17 - OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

178 - Creanțe restante și îndoielnice privind operațiunile cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

1781 - Creanțe restante privind...

17811 - Creanțe restante 17812...

1782 - Creanțe îndoielnice privind...

17821 - Creanțe îndoielnice 17822...

CONȚINUT:

17811 - creanțe din depozite...

17812 - creanțe din dobânzi...

17817 - creanțe din dobânzi,...

17821 - creanțe din depozite...

17822 - creanțe din dobânzi...

17827 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 18 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

181 - Creanțe restante 1811 - Creanțe restante 1812 - Dobânzi restante 1817 - Creanțe atașate

182 - Creanțe îndoielnice 1821 - Creanțe îndoielnice 1822 - Dobânzi îndoielnice 1827 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

1811

- creanțe din depozite constituite,...

primite în pensiune) și valori...

1812

- creanțe din dobânzi neîncasate...

1817

- creanțe din dobânzi, calculate...

și/sau dobânzilor restante;

1821

- creanțe din depozite constituite,...

primite în pensiune) și valori...

1822

- creanțe din dobânzi trecute...

1827

- creanțe din dobânzi, calculate...

și/sau dobânzilor îndoielnice.

Grupa 19 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANȚELOR DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

191 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare

1911 - Ajustări pentru deprecierea...

CONȚINUT:

1911 - ajustări pentru deprecierea...

1912 - ajustări pentru deprecierea...

CLASA 2 - OPERAȚIUNI CU CLIENTELA, OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, PRECUM ȘI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, SOCIETĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUȚII

Clasa 2 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 2 „OPERAȚIUNI CU...

FINANCIARE SAU ALTE INSTITUȚII” fac...

Grupa 22 - OPERAȚIUNI ÎNTRE...

Grupa 23 - CREDITE ȘI...

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

Grupa 26 - VALORI DE...

NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT...

Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU...

DE CREDIT, PRECUM ȘI ÎNTRE...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

201 - Creanțe comerciale

2011 - Creanțe comerciale 20111...

20112 - Factoring cu recurs...

20114 - Factoring fără recurs...

2017 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

20111 - operațiunile de scontare,...

20112 - creanțe comerciale achiziționate...

20113 - operațiunile de forfetare,...

20114 - creanțe comerciale achiziționate...

20119 - alte creanțe comerciale;

2017 - creanțe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

deținător anterior, a unor creanțe...

Clasa 1 - operațiunile de...

201 – „Creanțe comerciale”

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

202 - Credite de trezorerie

2021 - Credite de trezorerie

20211 - Utilizări din deschideri...

20213 - Diferențe de rambursat...

2027 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

2021 - credite, în general...

20211 - credite acordate clientelei,...

20212 - creditele acordate clientelei,...

20213 - facilități de trezorerie...

20219 - alte credite de...

2027 - creanțe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

2021 - Descoperiri de cont

neautorizate

2511 “Conturi curente”

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

203 - Credite de consum și vânzări în rate

2031 - Credite de consum

20311 - Credite de consum...

20312 - Credite de consum...

2037 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

20311 - creditele acordate persoanelor...

20312 - creditele acordate persoanelor...

2032 - creditele acordate persoanelor...

2037 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

204 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

2041 - Credite pentru import...

CONȚINUT:

2041 - creditele acordate importatorilor...

2042 - creditele acordate clientelei...

2047 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

205 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

2051 - Credite pentru finanțarea...

2057 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

2051 - creditele acordate clientelei...

2052 - creditele, în general...

2057 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

206 - Credite pentru investiții imobiliare

2061 - Credite pentru investiții...

20619 - Alte credite pentru...

CONȚINUT:

2061 - creditele acordate clientelei,...

- dobândirea sau menținerea drepturilor...

și/sau unei construcții, realizate sau...

- amenajarea, reabilitarea, modernizarea, consolidarea...

- viabilizarea unui teren;

20611 - creditele ipotecare pentru...

specifice, acordate clientelei;

20619 - credite acordate clientelei...

2067 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

209 - Alte credite acordate clientelei 2091 - Alte credite acordate clientelei 2097 - Creanțe atașate

CONȚINUT :

2091 - alte credite acordate...

2097 - creanțe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

Grupa 20 - Creditele acordate

instituțiilor financiare

231 „Credite acordate instituțiilor financiare”

Grupa 22 - OPERAȚIUNI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, SOCIETĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUȚII

221 - Conturi curente la instituțiile de credit sau instituții financiare

2211 - Conturi curente la...

22171 - Creanțe atașate 22172...

222 - Împrumuturile primite de la instituții de credit, societăți financiare sau alte instituții

2221 - Împrumuturile primite de...

2227 - Datorii atașate

223 - Depozite la termen, certificate de depozit și alte instrumente financiare ale instituțiilor de credit

2231 - Depozite la termen...

2233 - Alte instrumente financiare...

225 - Valori de recuperat de la instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

2251 - Valori de recuperat...

2257 - Creanțe atașate

226 - Alte sume datorate instituțiilor de credit, societăților financiare sau altor instituții

2261 - Alte sume datorate...

2267 - Datorii atașate

CONȚINUT :

221 - conturi deschise de...

Aceste conturi au de regulă...

Conturile curente pot avea și...

22171 - creanțe din dobânzi,...

22172 - datorii din dobânzi,...

2221 - împrumuturi primite de...

2227 - datorii din dobânzi,...

2231 - depozite constituite de...

2232 - depozite constituite de...

2233 - depozite constituite de...

2237 - creanțe din dobânzi,...

2251 - sume de recuperat...

2257 - creanțe din dobânzi,...

2261 - sume datorate instituțiilor...

2267 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:

Se înregistrează în conturile:

2232

- Certificate de depozit

302 “Titluri de tranzacție” în...

negociabile emise de

titluri cu venit fix

instituțiile de credit și

303 “Titluri de plasament” în...

cumpărate de Fond

titluri cu venit fix

304 “Titluri de investiții”

2233

- Alte instrumente

302 “Titluri de tranzacție” în...

financiare negociabile

titluri cu venit fix

emise de instituțiile de

303 “Titluri de plasament” în...

credit și cumpărate de

titluri cu venit fix

Fond

304 “Titluri de investiții”

Grupa 23 - CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUȚIILE FINANCIARE

231 - Credite acordate instituțiilor financiare

2311 - Credite de pe...

2317 - Creanțe atașate

232 - Împrumuturi primite de la instituțiile financiare

2321 - Împrumuturi de pe...

2327 - Datorii atașate

CONȚINUT:

2311 - creditele acordate instituțiilor...

2312

- creditele acordate instituțiilor financiare,...

mare de o zi lucrătoare;

2317

- creanțe din dobânzi, calculate...

acordate instituțiilor financiare;

2321

- împrumuturile primite de la...

este cel mult egală cu...

2322

- împrumuturile primite de la...

este mai mare de o...

2327 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

232 - Împrumuturile primite de...

acționari, instituții financiare

3581 „Împrumuturi primite de la...

Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

241 - Valori primite în pensiune

2411 - Valori primite în...

2417 - Creanțe atașate

243 - Valori date în pensiune

2431 - Valori date în...

2437 - Datorii atașate

CONȚINUT:

2411 - credite acordate clientelei,...

- efecte de comerț și...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2412 - credite acordate clientelei,...

- efecte de comerț și...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

garanție, rămân înregistrate în conturile...

2417 - creanțe din dobânzi,...

2431 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerț și...

- titluri date în pensiune...

mai mare de o zi...

- efecte de comerț și...

- titluri date în pensiune...

primite de la clientelă, alta...

Nu se înregistrează în conturile:...

2411,

- Operațiuni de pensiune

1511 „Valori primite în pensiune...

2412,

efectuate între instituții de

zi pe alta”

2431,

credit

1512 „Valori primite în pensiune...

2432

termen”

1521 „Valori date în pensiune...

1522 „Valori date în pensiune...

Nu se înregistrează în conturile:...

2411,

- Operațiuni de pensiune (fără

2751 „Valori primite în pensiune...

2412,

livrare) efectuate de către

zi pe alta de la...

2431,

instituțiile financiare

2752 „Valori primite în pensiune...

2432

nebancare cu instituțiile de

termen de la instituții de...

credit (înregistrate de către

2761 „Valori date în pensiune...

instituțiile financiare

pe alta instituțiilor de credit”

nebancare)

2762 „Valori date în pensiune...

instituțiilor de credit”

2411,

- Titluri cumpărate ferm

3021 „Titluri de tranzacție”

2412

3031 „Titluri de plasament”

3041 „Titluri de investiții”

2411,

- Titluri primite sau date...

30111 “Titluri primite în pensiune

2412,

pensiune livrată

livrată”

2431,

30121 „Titluri date în pensiune...

2432

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

251 - Conturi curente

2511 - Conturi curente

2517 - Creanțe și datorii...

CONȚINUT:

2511 - conturi deschise clienților...

Conturile curente pot avea și...

- în condiții accidentale, neautorizate...

- în situația evidențierii în...

- în situația evidențierii în...

ale acesteia și este stabilit...

- în situația evidențierii în...

Sumele înregistrate în soldurile debitoare...

25171 - creanțe din dobânzi,...

25172 - datorii din dobânzi,...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

252 - Conturi de factoring 2521 - Conturi de factoring 2527 - Datorii atașate

CONȚINUT:

2521 - sumele datorate clientelei...

2527 - datorii din dobânzi,...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

253 - Conturi de depozite 2531 - Depozite la vedere 2532 - Depozite la termen 2533 - Depozite colaterale

25331 - Depozite pentru deschiderea...

25334 - Depozite pentru ordine...

25336 - Alte depozite colaterale...

CONȚINUT:

2531

- depozite constituite de clientelă...

cu o zi lucrătoare;

2532

- depozite constituite de clientelă...

este mai mare de o...

2533

- depozite constituite de clientelă...

unor plăți ulterioare determinate;

2537

- datorii din dobânzi, calculate...

depozite.

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

254 - Certificate de depozit, carnete și librete de economii

2541 - Certificate de depozit

2542 - Carnete și librete...

CONȚINUT:

2541

- depozite constituite de clientelă...

titluri negociabile;

2542

- depozite constituite de clientelă...

2547

- datorii din dobânzi, calculate...

constituite de clientelă pe baza...

de economii.

Nu se înregistrează în conturile:...

2541 - Certificatele de depozit...

3221 „Titluri de creanțe negociabile”

Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE

261 - Valori de recuperat 2611 - Valori de recuperat 2617 - Creanțe atașate

262 - Alte sume datorate 2621 - Alte sume datorate 2627 - Datorii atașate

CONȚINUT:

2611 - sume de recuperat...

- cecuri, efecte de comerț...

- creanțele față de ordonator...

- alte sume plătite aflate...

2617 - creanțe din dobânzi,...

2621 - sume datorate clientelei,...

2627 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

271 - Conturi curente la instituții de credit 2711 - Conturi curente la instituții de credit 2717 - Creanțe și datorii atașate

27171 - Creanțe atașate 27172...

CONȚINUT :

2711 - conturi deschise de...

Aceste conturi au de regulă...

Conturile curente pot avea și...

- în condiții accidentale, neautorizate...

- în situația evidențierii de...

- în situația evidențierii de...

- în situația evidențierii în...

Sumele înregistrate în soldurile creditoare...

27171 - creanțe din dobânzi,...

nebancare la instituții de credit;

27172 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

272 - Depozite constituite la instituții de credit 2721 - Depozite la vedere la instituții de credit 2722 - Depozite la termen la instituții de credit 2723 - Depozite colaterale la instituții de credit 2727 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

2721 - depozite constituite de...

2722 - depozite constituite de...

2723 - depozite constituite de...

2727 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

273 - Credite acordate instituțiilor de credit

2731 - Credite de pe...

2737 - Creanțe atașate

CONȚINUT :

2731 - credite acordate de...

2732 - credite acordate de...

pentru care durata inițială este...

2737 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

274 - Împrumuturi primite de la instituții de credit

2741 - Împrumuturi de pe...

2747 - Datorii atașate

CONȚINUT :

2741

- împrumuturi primite de către...

credit, pentru care durata inițială...

2742

- împrumuturi primite de către...

credit, pentru care durata inițială...

2747

- datorii din dobânzi, calculate...

primite de către instituțiile financiare...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

275 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

2751 - Valori primite în...

2757 - Creanțe atașate

276 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit

2761 - Valori date în...

2767 - Datorii atașate

CONȚINUT :

2751 - credite acordate instituțiilor...

- efecte de comerț și...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2752 - credite acordate instituțiilor...

- efecte de comerț și...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2757 - creanțe din dobânzi,...

2761 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerț și...

- titluri date în pensiune...

2762 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerț și...

- titluri date în pensiune...

2767 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

277 - Valori de recuperat de la instituții de credit 2771 - Valori de recuperat de la instituții de credit 2777 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

2771 - sume de recuperat...

- creanțele față de ordonator...

- alte sume plătite aflate...

2777 - creanțe din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

278 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 2781 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 2787 - Datorii atașate

CONȚINUT:

2781 - sume datorate instituțiilor...

2787 - datorii din dobânzi,...

Grupa 28 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

281 - Creanțe restante 2811 - Creanțe restante 2812 - Dobânzi restante 2817 - Creanțe atașate

282 - Creanțe îndoielnice 2821 - Creanțe îndoielnice 2822 - Dobânzi îndoielnice 2827 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

2811

- creanțe comerciale, credite acordate...

pensiune), valori de recuperat și...

față de instituțiile de credit,...

2812

- creanțe din dobânzi neîncasate...

2817

- creanțe din dobânzi, calculate...

și/sau dobânzilor restante;

2821

- creanțe comerciale, credite acordate...

pensiune), valori de recuperat și...

față de instituțiile de credit,...

2822

- creanțe din dobânzi trecute...

2827

- creanțe din dobânzi, calculate...

și/sau dobânzilor îndoielnice.

Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANȚELOR DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA, OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, PRECUM ȘI ÎNTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, SOCIETĂȚILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUȚII

291 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de

credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

2911 - Ajustări pentru deprecierea...

CONȚINUT:

2911 - ajustări pentru deprecierea...

2912 - ajustări pentru deprecierea...

CLASA 3 - OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

Clasa 3 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 3 “OPERAȚIUNI CU...

fac parte următoarele grupe de...

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

Grupa 33 - CONTURI DE...

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

Grupa 35 - DEBITORI ȘI...

Grupa 37 - CONTURI DE...

Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE...

Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU...

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU TITLURI

301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată

3011 - Titluri primite în...

3012 - Titluri date în...

CONȚINUT:

30111,

30121

- credite acordate, respectiv împrumuturi...

- sunt titluri create material...

- sunt titluri dematerializate sau...

- operațiunile care nu răspund...

30117 - creanțe din dobânzi,...

30127 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

30111

- Pensiuni de titluri nelivrate

(în funcție de agentul contrapartidă)

30121

- Pensiuni privind efecte de

1511 „Valori primite în pensiune...

comerț livrate

zi pe alta”

1512 „Valori primite în pensiune...

1521 „Valori date în pensiune...

1522 „Valori date în pensiune...

zi pe alta”

2412 „Valori primite în pensiune...

2431 „Valori date în pensiune...

2432 „Valori date în pensiune...

zi pe alta de la...

termen de la instituții de...

pe alta instituțiilor de credit”...

instituțiilor de credit”

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU TITLURI

302 - Titluri de tranzacție

3021 - Titluri de tranzacție

30211 - Efecte publice și...

3025 - Titluri date cu...

30251 - Efecte publice și...

30252 - Obligațiuni și alte...

3026 - Titluri luate cu...

30261 - Efecte publice și...

3027 - Datorii privind titlurile

30271 - Datorii privind titlurile...

30277 - Datorii atașate

CONȚINUT:

302 - titluri achiziționate, în...

30251,

30252,

30253

- titluri de tranzacție date...

30257 - creanțe din dobânzi,...

3026 - titluri de tranzacție...

30271 - datorii aferente titlurilor...

30272 - în principal, datorii...

30277 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

3025 - Titluri de plasament...

- Titluri de investiții date...

3035 „Titluri date cu împrumut”...

Nu se înregistrează în conturile:

Se înregistrează în conturile:

3025, 3026,

- Creditele acordate și împrumuturile

301 “Titluri primite sau date...

3027

primite pe bază de titluri

pensiune livrată”

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU TITLURI

303 - Titluri de plasament

3031 - Titluri de plasament

30311 - Efecte publice și...

3035 - Titluri date cu...

30351 - Efecte publice și...

3036 - Vărsăminte de efectuat...

30371 - Efecte publice și...

CONȚINUT:

3031

3035

3036

3037

titluri de plasament.

3035

Nu se înregistrează în conturile:

- Credite acordate și

Se înregistrează în conturile:

301 “Titluri primite sau date...

3035

împrumuturi primite pe bază de...

- Titluri de tranzacție date...

livrată”

3025 „Titluri date cu împrumut”

- titluri, altele decât cele...

- titluri de plasament date...

- vărsăminte rămase de efectuat...

- creanțe din dobânzi, calculate...

împrumut

Nu se înregistrează în conturile:...

3035 - Titluri de investiții...

împrumut

3036 - Vărsăminte de efectuat

pentru părți în societățile comerciale...

3045 „Titluri date cu împrumut”

418 “Vărsăminte de efectuat pentru...

Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU TITLURI

304 - Titluri de investiții

3041 - Titluri de investiții

30411 - Efecte publice și...

3045 - Titluri date cu...

30451 - Efecte publice și...

3047 - Creanțe atașate

30471 - Efecte publice și...

CONȚINUT:

3041 - titluri cu venit...

achiziționate cu intenția fermă și...

3045

- titluri de investiții date...

3047

- creanțe din dobânzi, calculate...

titluri de investiții.

Nu se înregistrează în conturile:...

3045 - Credite acordate și...

301 “Titluri primite sau date...

Nu se înregistrează în conturile:...

3045 - Titluri de tranzacție...

împrumut

3045 - Titluri de plasament...

împrumut

3025 ”Titluri date cu împrumut”...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

311 - Instrumente financiare derivate ferme

3111 - Operațiuni de schimb...

3112 - Alte instrumente financiare...

3114 - Instrumente financiare derivate...

312 - Instrumente financiare derivate condiționale cumpărate 3121 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb 3122 - Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3123 - Instrumente financiare derivate...

313 - Instrumente financiare derivate condiționale vândute 3131 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb 3132 - Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3133 - Instrumente financiare derivate...

319 - Alte instrumente financiare derivate

CONȚINUT:

3111 - diferențele dintre cursul...

3112 - valoarea justă a...

3113 - valoarea justă a...

3114 - valoarea justă a...

3119 - valoarea justă a...

3121 - valoarea justă a...

3122 - valoarea justă a...

3123 - valoarea justă a...

3129 - valoarea justă a...

3131 - valoarea justă a...

3132 - valoarea justă a...

3133 - valoarea justă a...

3139 - valoarea justă a...

319 - valoarea justă a...

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

321 - Titluri de piață interbancară 3211 - Titluri de piață interbancară 3217 - Datorii atașate

322 - Titluri de creanțe negociabile 3221 - Titluri de creanțe negociabile 3227 - Datorii atașate

325 - Obligațiuni

3251 - Obligațiuni 3257 -...

326 - Alte datorii constituite prin titluri 3261 - Alte datorii constituite prin titluri 3267 - Datorii atașate

CONȚINUT:

3211

- împrumuturi pe bază de...

bilete ipotecare, emise și negociabile...

3217

- datorii din dobânzi, calculate...

piață interbancară;

3221

- împrumuturile pe bază de...

titluri negociabile emise, de regulă...

3227

- datorii din dobânzi, calculate...

creanțe negociabile;

3251

- împrumuturi pe bază de...

lung;

3257

- datorii din dobânzi, calculate...

emise;

3261

- alte împrumuturi obținute pe...

3267

- datorii din dobânzi, calculate...

constituite prin titluri.

Nu se înregistrează în conturile:...

Grupa 32 - Prime de...

rambursare a obligațiunilor și a...

3741 „Prime de emisiune privind...

3742 „Prime de rambursat privind...

Grupa 32 - Titluri subordonate...

5321 „Titluri subordonate pe durată...

326 - Certificate de depozit...

254 “Certificate de depozit, carnete...

Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

331 - Conturile instituțiilor de credit

332 - Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)

333 - Conturile societăților de bursă

334 - Conturile altor instituții financiare

335 - Conturile clientelei

336 - Alte conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

3361 - Alte sume de...

337 - Creanțe și datorii atașate

3371 - Creanțe atașate 3372...

CONȚINUT:

331 - conturi deschise în...

332 - conturi deschise în...

333 - conturi deschise societăților...

334 - conturi deschise în...

335 - conturi deschise în...

336 - alte operațiuni de...

337 - creanțe și datorii...

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REȚELEI

341 - Decontări intrabancare

342 - Decontări între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei

CONȚINUT:

341 - evidențiază operațiunile efectuate...

342 - operațiuni în curs...

Nu se înregistrează în conturile:...

Grupa 34 - operațiuni cu...

din străinătate

CLASA 1 “OPERAȚIUNI DE

TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE”

Grupa 35 - DEBITORI ȘI CREDITORI

351 - Personal și conturi asimilate

3511 - Personal - salarii...

3512 - Personal - ajutoare...

3513 - Prime reprezentând participarea...

3515 - Drepturi de personal...

3519 - Alte datorii și...

CONȚINUT:

3511 - decontările cu personalul...

3512

- ajutoarele de boală pentru...

îngrijirea copilului, ajutoarele de deces...

3513

- sume reprezentând prime și...

profitul realizat, potrivit prevederilor legale;

3514

- avansurile acordate personalului;

3515

- drepturi de personal neridicate...

3516

- rețineri și popriri din...

3519

- alte datorii și creanțe...

Nu se înregistrează în conturile:...

3514,

- Creanțele având caracterul

Grupa 20 “CREDITE ACORDATE

3519

unui credit acordat, precum

CLIENTELEI”

și creditele acordate

personalului

Grupa 35 - DEBITORI ȘI CREDITORI

352 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

3521 - Asigurări sociale

35211 - Contribuția unității la...

35213 - Contribuția angajaților pentru...

3522 - Ajutor de șomaj

35221 - Contribuția unității la...

3526 - Alte datorii și...

CONȚINUT:

3521

- decontările privind contribuția angajatorului...

sociale, precum și contribuția pentru...

3522

- decontările privind ajutorul de...

personal, potrivit legii;

3526

- datoriile de achitat sau...

Grupa 35 - DEBITORI ȘI CREDITORI

353 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

3531 - Impozitul pe profit

3532 - Taxa pe valoarea...

35324 - TVA de recuperat...

35327 - TVA colectată 35328...

3533 - Impozitul pe venituri...

35341 - Subvenții guvernamentale

35342 - Împrumuturi nerambursabile cu...

3536 - Alte impozite, taxe...

35391 - Alte datorii față...

CONȚINUT:

3531

- decontările cu bugetul statului...

35323

- taxa pe valoarea adaugată...

35324

- taxa pe valoarea adaugată...

35326

- taxa pe valoare adăugată...

35327

- taxa pe valoare adăugată...

35328

- taxa pe valoare adăugată...

3533

- impozitul pe veniturile de...

bugetului statului;

3534

- subvenții de primit aferente...

principala condiție este ca instituția...

active imobilizate) și subvențiile aferente...

decât cele pentru active);

3536

- decontările cu bugetul statului...

taxele și vărsămintele asimilate, cum...

impozitul pe clădiri și impozitul...

proprietate de stat, precum și...

3538

- datoriile și vărsămintele efectuate...

(contribuția pentru constituirea fondului de...

bancar etc.);

3539

- alte datorii și creanțe...

Grupa 35 - DEBITORI ȘI CREDITORI

354 - Dividende de plată

355 - Debitori diverși

3551 - Depozite de garanții...

35511 - Depozite aferente operațiunilor...

35512 - Depozite aferente altor...

35516 - Alte depozite

3552 - Debitori din avansuri...

3557 - Creanțe atașate

356 - Creditori diverși

3561 - Depozite de garanții...

3567 - Datorii atașate

357 - Decontări din operațiuni în asocieri în participație 3571 - Creanțe din operațiuni în asocieri în participație 3572 - Datorii din operațiuni în asocieri în participație

358 - Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi

3581 - Împrumuturi primite de...

3587 - Datorii atașate

CONȚINUT:

354 - dividendele datorate acționarilor...

3551 - depozite de garanții...

3552 - avansurile spre decontare,...

3556 - debite provenite din...

- alte sume datorate de...

- sumele reprezentând contribuțiile inițiale,...

- valoarea sumelor puse la...

- valoarea sumelor cuvenite Fondului...

3557 - creanțe din dobânzi,...

3561 - depozite de garanții...

3562 - alte depozite de...

3566 - sume datorate terților...

- alte sume datorate creditorilor...

3567 - datorii din dobânzi,...

357 - valoarea creanțelor și...

3581 - împrumuturi primite de...

3587 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

3582 - Împrumuturile primite de...

instituții financiare care nu au...

232 „Împrumuturi primite de la...

Nu se înregistrează în conturile:...

358 - Împrumuturile subordonate primite

358 - împrumuturi primite de...

Grupa 53 „Datorii subordonate”

142 „Împrumuturi primite de la...

274 „Împrumuturi primite de la...

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI

361 - Valori din aur, metale și pietre prețioase

362 - Materiale

363 - Materiale de natura obiectelor de inventar 365 - Stocuri aflate la terți

367 - Alte stocuri și asimilate

368 - Alte bunuri diverse

CONȚINUT:

361 - stocuri reprezentând valori...

362 - stocuri sub formă...

363 - stocuri reprezentând materiale...

365 - stocuri reprezentând valori...

367 - alte stocuri (bonuri...

368 - bunuri mobile și...

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

371 - Valori primite la încasare

CONȚINUT:

371 - cecuri și alte...

Nu se înregistrează în conturile:...

371 - Efecte de comerț...

2011 “Creanțe comerciale”

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

372 - Conturi de ajustare

3721 - Poziție de schimb

3722 - Contravaloarea poziției de...

3729 - Conturi de ajustare...

CONȚINUT:

3721, 3722 - conturi de...

3723 - contrapartida rezultatului provenind...

3729 - contrapartida rezultatului provenit...

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

373 - Conturi de diferențe

3731 - Diferențe privind devizele

3732 - Diferențe privind vânzările...

CONȚINUT:

3731 - diferențele legate de...

3732 - diferențele din cesiunea...

3739 - alte diferențe de...

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

374 - Cheltuieli de repartizat

3741 - Prime de emisiune...

CONȚINUT:

3741

- diferențele dintre valoarea nominală...

venit fix emise;

3742

- diferențele dintre valoarea de...

venit fix emise;

3749

- alte cheltuieli de repartizat...

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

375 - Cheltuieli înregistrate în avans

376 - Venituri înregistrate în avans

377 - Cheltuieli de plătit

378 - Venituri de primit

379 - Alte conturi de regularizare

3791 - Conturi de regularizare...

CONȚINUT:

375 - cheltuieli efectuate în...

376 - venituri înregistrate în...

377 - datorii aferente cheltuielilor...

- dobânzi de plătit (sau...

- telefon, electricitate, comisioane pentru...

- alte datorii reprezentând cheltuieli...

378 - creanțe din venituri...

- dobânzi de încasat (sau...

- comisioane pentru angajamente din...

- alte creanțe reprezentând venituri...

3791 - modificările de valoare...

3799 - alte operațiuni de...

Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

381 - Creanțe restante 3811 - Creanțe restante 3812 - Dobânzi restante 3817 - Creanțe atașate

382 - Creanțe îndoielnice 3821 - Creanțe îndoielnice 3822 - Dobânzi îndoielnice 3827 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

3811 - valoarea creanțelor aferente...

3812

- creanțe din dobânzi, precum...

3817

- creanțe din dobânzi, calculate...

și/sau dobânzilor restante;

3821

- valoarea creanțelor aferente operațiunilor...

trecute în litigiu;

3822

- creanțe din dobânzi, precum...

3827

- creanțe din dobânzi, calculate...

și/sau dobânzilor îndoielnice.

Nu se înregistrează în conturile:...

381, 382 - valoarea titlurilor...

nerăscumpărate la scadență de către...

302 “Titluri de tranzacție”

303 “Titluri de plasament”

304 “Titluri de investiții”

Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

391 - Ajustări pentru deprecierea titlurilor

3911 - Ajustări pentru deprecierea...

39111- Ajustări pentru deprecierea efectelor...

39112 - Ajustări pentru deprecierea...

39113 - Ajustări pentru deprecierea...

3912 - Ajustări pentru deprecierea...

39121 - Ajustări pentru deprecierea...

39122 - Ajustări pentru deprecierea...

393 - Ajustări pentru deprecierea stocurilor

399 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

CONȚINUT:

391

- ajustări pentru deprecierea titlurilor...

393

- ajustări pentru deprecierea stocurilor;

399

- ajustări pentru deprecierea creanțelor...

diverse.

3911

Nu se înregistrează în conturile:

- ajustările pentru deprecierea

Se înregistrează în conturile: 399...

3912

creanțelor curente, restante și îndoielnice...

- ajustările pentru deprecierea

creanțelor din operațiuni cu titluri...

creanțelor curente, restante și

Nu se înregistrează în conturile:...

titluri de investiții (ex. pensiuni)

399 - ajustările pentru deprecierea

titlurilor cu venit fix nerăscumpărate...

3911 „Ajustări pentru deprecierea titlurilor...

3912 „Ajustări pentru deprecierea titlurilor...

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Clasa 4 cuprinde conturile cu...

Totodată, în această clasă sunt...

Din CLASA 4 „VALORI IMOBILIZATE”...

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

Grupa 41 - PĂRȚI ÎN...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

IMOBILIZĂRI

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

Grupa 48 - CREANȚE RESTANTE...

Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU...

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

401 - Credite subordonate la termen

402 - Credite subordonate pe durată nedeterminată 407 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

Grupa 40 - creanțe nereprezentate...

401 - credite subordonate care...

402 - creanțe de natura...

407 - creanțe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

401 - Titlurile subordonate 302...

303 “Titluri de plasament”

304 “Titluri de investiții”

401, 402 - Fonduri puse...

sucursalelor pentru operațiuni curente

121 “Conturi de corespondent la...

Grupa 41 - PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU

411 - Părți în societățile comerciale legate

4111 - Părți în instituții...

4112 - Părți în societăți...

4113 - Părți în alte...

412 - Titluri de participare

4121 - Titluri de participare...

4122 - Titluri de participare...

4123 - Titluri de participare...

413 - Titluri ale activității de portofoliu 415 - Titluri date cu împrumut

417 - Creanțe atașate

418 - Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu

CONȚINUT:

411 - titluri cu venit...

412 - titluri cu venit...

413 - în acest cont...

415 - părți în cadrul...

417 - creanțe din dobânzi,...

418 - vărsăminte rămase de...

Nu se înregistrează în contul:

Se înregistrează în contul:

413

- Titluri de plasament

303 „Titluri de plasament”

413

- Părți în societăți comerciale

411 „Părți în societățile comerciale

legate

legate”

413

- Titluri de participare

412 „Titluri de participare”

417

- Dividendele aferente

7053 “Dividende și venituri asimilate”

titlurilor de participare înregistrate în...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE

421 - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

CONȚINUT:

421 - fondurile transferate în...

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS ȘI AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZĂRI

431 - Imobilizări necorporale în curs

432 - Imobilizări corporale în curs

4321 - Amenajări de terenuri...

4323 - Alte imobilizări corporale

433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri și construcții 4342 - Avansuri acordate pentru instalații tehnice și mașini 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale

CONȚINUT:

431 - costul imobilizărilor necorporale...

432 - costul imobilizărilor corporale...

433 - valoarea avansurilor achitate...

434 - valoarea avansurilor achitate...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE ȘI CORPORALE

441 – Imobilizări necorporale

4411 - Fondul comercial

4412 - Cheltuieli de constituire...

CONȚINUT:

4411 - valoarea fondului comercial...

alte cheltuieli de înscriere și...

4419 - alte active identificabile,...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE ȘI CORPORALE

442 – Imobilizări corporale

4421 - Terenuri și amenajări...

44212 - Amenajări de terenuri...

4423 - Instalații tehnice și...

44231 - Echipamente tehnologice (mașini,...

44233 - Mijloace de transport

4424 - Mobilier, aparatură birotică,...

CONȚINUT:

4421

- valoarea terenurilor și a...

4422

- valoarea construcțiilor;

4423

- valoarea instalațiilor tehnice și...

4424

- valoarea mobilierului, aparaturii birotice,...

a

valorilor umane și materiale și...

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE

461 - Amortizări privind imobilizările necorporale și corporale

4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale...

46112 - Amortizarea cheltuielilor de...

4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale...

46123 - Amortizarea instalațiilor tehnice...

CONȚINUT:

4611 - sume rezultate din...

imobilizări necorporale de-a lungul duratei...

4612 - sume rezultate din...

Grupa 47 – LEASING FINANCIAR

471 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar

4711 - Creanțe din operațiuni...

472 - Datorii din operațiuni de leasing financiar

4721 - Datorii din operațiuni...

CONȚINUT:

4711

- creanțe aferente bunurilor de...

de leasing financiar;

4712

- creanțe aferente bunurilor de...

leasing financiar;

4717

- dobânzi calculate și neajunse...

leasing financiar;

4721

- datorii aferente bunurilor de...

de leasing financiar;

4722

- datorii aferente bunurilor de...

de leasing financiar;

4727

- dobânzi calculate și neajunse...

leasing financiar.

Grupa 48 – CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

481 - Creanțe restante 4811 - Creanțe restante 4812 - Dobânzi restante 4817 - Creanțe atașate

482 - Creanțe îndoielnice 4821 - Creanțe îndoielnice 4822 - Dobânzi îndoielnice 4827 - Creanțe atașate

CONȚINUT:

4811

- creanțe privind valorile imobilizate...

operațiunilor de leasing financiar etc.),...

4812

- creanțe din dobânzi neîncasate...

4817

- creanțe din dobânzi, calculate...

dobânzilor restante;

4821

- creanțe privind valorile imobilizate,...

4822

- creanțe din dobânzi trecute...

4827

- creanțe din dobânzi, calculate...

dobânzilor îndoielnice.

Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA VALORILOR IMOBILIZATE

491 - Ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

492 - Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

4921 - Ajustări pentru deprecierea...

49211 - Ajustări pentru deprecierea...

4922 - Ajustări pentru deprecierea...

49222 - Ajustări pentru deprecierea...

4923 - Ajustări pentru deprecierea...

49231 - Ajustări pentru deprecierea...

49233 - Ajustări pentru deprecierea...

49234 - Ajustări pentru deprecierea...

493 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente operațiunilor de leasing financiar

499 - Ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente valorilor imobilizate

CONȚINUT:

491

- ajustări pentru deprecierea părților...

legate, a titlurilor de participare...

492

- ajustări pentru deprecierea imobilizărilor...

și a imobilizărilor corporale;

493

- ajustări pentru deprecierea creanțelor...

499

- ajustări pentru deprecierea creanțelor...

Nu se înregistrează în contul:...

499 - ajustări pentru deprecierea...

493 „Ajustări pentru deprecierea creanțelor...

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

Clasa 5 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII,...

fac parte următoarele grupe de...

Grupa 51 - PRIME DE...

Grupa 54 - SUBVENȚII PENTRU...

Grupa 56 - FONDUL DE...

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI...

Grupa 50 - CAPITAL

501 - Capital social

5011 - Capital subscris nevărsat...

502 - Elemente asimilate capitalului

503 - Acțiuni proprii

508 - Acționari sau asociați

CONȚINUT:

501 - capitalul social subscris...

5011 - capitalul social subscris...

5012 - capitalul social subscris...

și reducerile capitalului social efectuate...

502 - fondurile cu caracter...

503 - valoarea acțiunilor proprii...

508 - decontările cu acționarii...

Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL ȘI REZERVE

511 - Prime de capital 5111 - Prime de emisiune 5112 - Prime de fuziune 5113 - Prime de aport 5114 - Prime de divizare

5115 - Prime de conversie...

512 - Rezerve legale

5121 - Rezerve legale din...

5122 - Rezerve legale din...

513 - Rezerve statutare sau contractuale

514 - Rezerve pentru riscuri bancare

5141 - Rezerva generală pentru...

5142 - Rezerva generală pentru...

5143 - Rezerva reprezentând fondul...

516 - Rezerve din reevaluare

5161 - Rezerve din reevaluări...

517 - Rezerve specifice organizațiilor cooperatiste de credit

5171 - Rezerva de întrajutorare...

51721 - Rezerva mutuală de...

51722 - Rezerva mutuală de...

519 - Alte rezerve

CONȚINUT:

5111 - diferența între valoarea...

5112 - 5115 - diferența...

5119 - alte prime de...

512 - rezervele constituite din...

513 - rezervele constituite din...

5141 - rezerva generală pentru...

5142 - rezerva generală pentru...

5143 - rezerva reprezentând fondul...

516 - rezerve din reevaluarea...

5161 - rezerve aferente diferențelor...

5169 - rezerve aferente diferențelor...

5171 - rezerva de întrajutorare...

5172 - rezerva mutuală de...

contabil al casei centrale determinat...

519 - alte rezerve constituite...

- alte elemente de capitaluri...

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

531 - Datorii subordonate la termen

5311 - Titluri subordonate la...

5312 - Împrumuturi subordonate la...

532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminată

5321 - Titluri subordonate pe...

5322 - Împrumuturi subordonate pe...

537 - Datorii atașate

CONȚINUT:

531

- împrumuturi primite la termen,...

instituției, nu este posibilă decât...

5311

- împrumuturi subordonate la termen,...

5312

- împrumuturi subordonate la termen...

532

- împrumuturi primite pe durată...

lichidare a instituției, nu este...

5321

- împrumuturi subordonate pe durată...

de titluri;

5322

- împrumuturi subordonate pe durată...

printr-un titlu;

537

- datorii din dobânzi, calculate...

subordonate.

Grupa 54 - SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII

541 - Subvenții pentru investiții

5411 - Subvenții guvernamentale pentru...

5412 - Împrumuturi nerambursabile cu...

5414 - Plusuri de inventar...

5419 - Alte sume primite...

CONȚINUT:

541 - sumele alocate reprezentând...

Grupa 55 - PROVIZIOANE

551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

552 - Provizioane pentru pensii și obligații similare

553 - Provizioane pentru riscuri de țară

554 - Provizioane pentru restructurare

555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

556 - Provizioane pentru impozite 559 - Alte provizioane

CONȚINUT:

551 - provizioanele constituite pentru...

552 - provizioane constituite pentru...

553

- provizioanele constituite pentru riscuri...

554

- provizioane constituite pentru restructurare;

555

- provizioane constituite pentru demontarea...

precum și pentru restaurarea amplasamentelor;

556

- provizioane pentru impozite constituite...

datorate bugetului de stat, în...

reflectate ca datorii în relația...

559

- alte provizioane.

Grupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

561 - Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar

5611 - Fond constituit din...

56112 - Fond constituit din...

56113 - Fond constituit din...

5612 - Fond constituit din...

5613 - Fond constituit din...

5614 - Fond constituit din...

5619 - Fond constituit din...

CONȚINUT:

56111

- fond constituit din contribuțiile...

limitele prevăzute de prevederile legale;

56112

- fond constituit din contribuțiile...

instituțiilor de credit, în cotele...

56113

- fond constituit din contribuțiile...

limitele prevăzute de prevederile legale;

5612

- fond constituit din încasările...

credit pentru care au fost...

5613 - fond constituit din...

5614 - fond constituit din...

5619 - fond constituit din...

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

581 - Rezultatul reportat

5811 - Rezultatul reportat reprezentând...

5812 - Rezultatul reportat provenit...

5814 - Rezultatul reportat provenit...

reevaluare

5816 - Rezultatul reportat provenit...

CONȚINUT:

5811

- rezultatul sau părți din...

de către adunarea generală a...

5812

- rezultatul reportat provenit din...

a IFRS, altele decât IAS...

aplicare a IFRS;

5814

- rezultatul reportat provenit din...

5815

- rezultatul reportat reprezentând surplusul...

5816

- rezultatul reportat provenit din...

conforme cu directivele europene.

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

591 - Profit sau pierdere

592 - Repartizarea profitului

CONȚINUT:

591 - profitul sau pierderea...

592 - repartizarea profitului realizat...

CLASA 6 - CHELTUIELI

Clasa 6 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 6 “CHELTUIELI” fac...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE Grupa...

PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

La sfârșitul perioadei, soldul acestor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

601 - Cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare

6011 - Dobânzi la Banca...

60131 - Dobânzi la depozitele...

6014 - Dobânzi la împrumuturile...

6015 - Dobânzi la valorile...

60151 - Dobânzi la valorile...

6016 - Cheltuieli cu operațiunile...

60161 - Dobânzi la conturile...

60163 - Dobânzi la împrumuturile...

60164 - Dobânzi privind alte...

60169 - Comisioane

6017 - Alte cheltuieli cu...

CONȚINUT:

6011

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

de la Banca Națională a...

6012

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

conturile de corespondent (loro);

6013

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

instituții de credit;

6014

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

6015

instituții de credit;

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

60161

valorilor date în pensiune;

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

60162

conturile curente ale cooperativelor de...

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

60163

organizațiile cooperatiste de credit din...

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

60164

organizațiile cooperatiste de credit din...

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

60169

cooperatiste de credit din cadrul...

- comisioane aferente operațiunilor între...

6017

cadrul rețelei;

- alte dobânzi și vărsăminte...

6019

interbancare (dobânzi aferente titlurilor cu...

- comisioane aferente operațiunilor de...

6011

Nu se înregistrează în conturile:

- Dobânzi și vărsăminte

Se înregistrează în conturile: 6014...

asimilate aferente împrumuturilor primite de...

- Dobânzi și vărsăminte

instituții de credit”

6015 “Dobânzi la valorile date...

6015

asimilate aferente operațiunilor de pensiune

- Dobânzi și vărsăminte

pensiune”

6023 “Dobânzi la valorile date...

asimilate aferente operațiunilor de pensiune...

clientela

pensiune”

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

602 - Cheltuieli cu operațiunile cu clientela

6021 - Dobânzi la conturile...

6022 - Dobânzi la împrumuturile...

60222 - Dobânzi la împrumuturile...

60231 - Dobânzi la valorile...

6024 - Dobânzi la conturile...

60251 - Dobânzi la depozitele...

6026 - Dobânzi la certificatele...

6029 - Comisioane

CONȚINUT:

6021

- dobânzi aferente operațiunilor de...

6022

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

financiare;

6023

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

valorilor date în pensiune;

6024

- dobânzi aferente soldurilor creditoare...

clientelei, precum și cele aferente...

și desființate înainte de scadență,...

6025

- dobânzi aferente depozitelor constituite...

6026

- dobânzi aferente depozitelor constituite...

carnetelor și libretelor de economii...

6027

- alte cheltuieli cu dobânzile...

clientela (dobânzi aferente titlurilor cu...

6029

- comisioane aferente operațiunilor cu...

Nu se înregistrează în conturile:...

6023 - Dobânzi și vărsăminte

asimilate aferente operațiunilor de pensiune...

6015 “Dobânzi la valorile date...

683 „Dobânzi la valorile date...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

603 - Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri 6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacție

60321 - Pierderi din reevaluări...

6033 - Pierderi din cesiunea...

60341 - Cheltuieli cu amortizarea...

6036 - Cheltuieli privind datorii...

60369 - Alte cheltuieli privind...

6039 - Comisioane

CONȚINUT:

6031 - dobânzi și vărsăminte...

60321

- pierderi (diferențe nefavorabile) din...

titlurilor de tranzacție, inclusiv din...

60322

- costuri de tranzacționare direct...

6033

- pierderi din cesiunea titlurilor...

60341

- amortizarea primelor reprezentând diferențe...

achiziție și prețul de rambursare...

a titlurilor;

60342

- pierderi din cesiunea titlurilor...

60361

60362

60363

negociabile emise;

- dobânzi aferente împrumuturilor primite...

60369

6037

6039

operațiunilor cu titluri;

- comisioane aferente operațiunilor cu...

6033

Nu se înregistrează în conturile:

- Cheltuieli privind

Se înregistrează în conturile:

6031 “Dobânzi la titlurile date...

împrumuturile primite pe bază de...

- Constituiri de ajustări pentru

livrată”

66311 “Cheltuieli cu ajustări pentru

6034

depreciere aferente titlurilor de plasament

- Constituiri de ajustări pentru

deprecierea titlurilor de plasament”

66312 “Cheltuieli cu ajustări pentru

depreciere aferente titlurilor

de investiții

deprecierea titlurilor de investiții”

- dobânzi aferente împrumuturilor primite...

- dobânzi aferente împrumuturilor primite...

- amortizarea primelor de emisiune...

- dobânzi aferente titlurilor luate...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

604 - Cheltuielile cu operațiuni de leasing, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

6041 - Dobânzi aferente datoriilor...

6042 - Cheltuieli cu operațiuni...

6049 - Comisioane

CONȚINUT:

6041 - cheltuieli cu dobânzile...

6042 - cheltuieli cu operațiuni...

contracte similare;

6049 - cheltuieli cu comisioane...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate

6051 - Cheltuieli privind datoriile...

6052 - Cheltuieli privind datoriile...

CONȚINUT:

6051

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

termen;

6052

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

nedeterminată;

6059

- comisioane privind datoriile subordonate.

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

606 - Cheltuieli privind operațiunile de schimb

6061 - Cheltuieli din diferențe...

CONȚINUT:

6061 - diferențe de curs...

- diferențe de curs valutar...

6069 - comisioane aferente operațiunilor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

607 - Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

6071 - Cheltuieli cu angajamentele...

60711 - Cheltuieli cu angajamentele...

6072 - Cheltuieli cu angajamentele...

60721 - Cheltuieli cu angajamentele...

6074 - Cheltuieli privind operațiunile...

60741 - Cheltuieli privind operațiunile...

60742 - Cheltuieli privind operațiunile...

60743 - Cheltuieli privind operațiunile...

60744 - Cheltuieli privind operațiunile...

6075 - Cheltuieli cu instrumentele...

CONȚINUT:

6071 - comisioane privind acordurile...

6072 - cheltuieli privind angajamentele...

60741-

60744

- pierderi aferente instrumentelor financiare...

60747 - cheltuieli cu dobânzile...

60749 - costurile de tranzacționare...

6075 - pierderi din modificările...

6077 - cheltuieli cu alte...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

608 - Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

6081 - Cheltuieli cu mijloacele...

6087 - Alte cheltuieli cu...

CONȚINUT:

6081 - cheltuieli referitoare la...

6087 - cheltuieli pe care...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE

609 - Alte cheltuieli de exploatare

6092 - Cota - parte...

6093 - Venituri retrocedate privind...

6095 - Cheltuieli din operațiuni...

60951 - Dobânzi la conturile...

6099 - Cheltuieli diverse de...

CONȚINUT:

6092 - cheltuieli refacturate instituției,...

6093 - venituri retrocedate care...

scopul desfășurării de activități de...

6094 - cheltuieli reprezentând cotizațiile...

60951

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

curente deschise de Fond la...

60955

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

instituțiilor de credit, societăților financiare...

60959

- comisioane aferente operațiunilor dintre...

societățile financiare sau alte instituții;

6099

- acest cont înregistrează, în...

și pietre prețioase vândute sau...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL

611 - Cheltuieli cu salariile personalului

612 - Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

6121 - Contribuția unității la...

6123 - Contribuția angajatorului pentru...

613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților 617 - Alte cheltuieli privind personalul

CONȚINUT:

611

- valoarea salariilor și a...

612

- contribuția angajatorului la asigurările...

sociale de sănătate și alte...

613

- cheltuieli cu tichetele de...

617

- alte drepturi ale salariaților...

muncă sau reglementările legale, inclusiv...

sume similare acordate personalului din...

legale.

Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

CONȚINUT:

621 - cheltuieli cu impozite...

Nu se înregistrează în conturile:...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI

631 - Cheltuieli cu materialele

6311 - Cheltuieli cu materialele...

6313 - Cheltuieli privind piesele...

632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

633 - Cheltuieli privind alte stocuri

634 - Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

6341 - Cheltuieli de întreținere...

6343 - Cheltuieli poștale și...

6345 - Cheltuieli cu deplasări,...

6347 - Alte cheltuieli cu...

63472 - Cheltuieli cu redevențele...

635 - Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

CONȚINUT:

631

- cheltuieli cu materiale consumabile,...

materiale;

632

- cheltuieli cu materialele de...

633

- cheltuieli privind alte stocuri;

6341

- cheltuieli cu întreținerea și...

6342

- cheltuieli privind consumurile de...

6343

- cheltuieli poștale și taxe...

6344

- cheltuieli cu colaboratorii și...

consiliului de administrație, sumele plătite...

încheiate cu societăți comerciale sau...

6345

- cheltuieli cu deplasările, detașările,...

bunurilor;

6347

- cheltuieli cu primele de...

și alte cheltuieli cu terții...

creanțelor);

635

- cheltuieli de protocol, reclamă...

Nu se înregistrează în conturile:...

63479 - Taxe de înmatriculare...

timbru

621 “Cheltuieli cu alte impozite,...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

645 - Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

646 - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

6461 - Pierderi din cedarea...

649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare 6491 - Despăgubiri, amenzi și penalități 6492 - Donații și subvenții acordate

6493 - Cheltuieli privind sponsorizările...

6495 - Dobânzi la împrumuturile...

64952 - Dobânzi la alte...

CONȚINUT:

641 - acest cont este...

644 - pierderi din reevaluarea...

645 - pierderi obținute în...

646 - pierderi obținute în...

649 - acest cont înregistrează...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE

651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

CONȚINUT:

651 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

652 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE

ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

661 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare

6611 - Cheltuieli cu ajustări...

CONȚINUT:

6611 - ajustări pentru deprecierea...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE

ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

662 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

6621 - Cheltuieli cu ajustări...

CONȚINUT:

6621 - ajustări pentru deprecierea...

Fondul de garantare a depozitelor...

6622 - ajustări pentru deprecierea...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE

ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

663 - Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

6631 - Cheltuieli cu ajustări...

66311 - Cheltuieli cu ajustări...

6633 - Cheltuieli cu ajustări...

6637 - Cheltuieli cu ajustări...

CONȚINUT:

6631 - ajustări pentru deprecierea...

6637 - ajustări pentru creanțe...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE

ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

664 - Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate

6641 - Cheltuieli cu ajustări...

6642 - Cheltuieli cu ajustări...

66421 - Cheltuieli cu ajustări...

6643 - Cheltuieli cu ajustări...

6647 - Cheltuieli cu ajustări...

CONȚINUT:

6641

- ajustări pentru deprecierea părților...

legate, a titlurilor de participare...

6642

- ajustări pentru deprecierea imobilizărilor...

a imobilizărilor corporale;

6643

- ajustări pentru deprecierea creanțelor...

6647

- ajustări pentru deprecierea creanțelor...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE

ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

665 - Cheltuieli cu provizioane

6651 - Cheltuieli cu provizioane...

6652 - Cheltuieli cu provizioane...

6654 - Cheltuieli cu provizioane...

CONȚINUT:

6651 - provizioane constituite pentru...

6652 - provizioane constituite pentru...

6654 - provizioane constituite pentru...

6657 - alte provizioane constituite.

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE

ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

667 - Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu ajustări pentru depreciere

CONȚINUT:

667 - creanțe sau părți...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE

ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

668 - Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu ajustări pentru depreciere

CONȚINUT:

668 - creanțe sau părți...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

671 - Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

CONȚINUT:

671 - cheltuieli rezultate din...

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚII FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚII DE CREDIT

681 - Dobânzi la conturile curente

682 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituții de credit

6821 - Dobânzi la împrumuturile...

683 - Dobânzi la valorile date în pensiune instituțiilor de credit 6831 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta 6832 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

684 - Dobânzi privind alte sume datorate instituțiilor de credit 689 - Comisioane

CONȚINUT:

681 - dobânzi și vărsăminte...

682 - dobânzi și vărsăminte...

683 - dobânzi și vărsăminte...

684 - dobânzi și vărsăminte...

689 - comisioane aferente operațiunilor...

Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE

691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit

699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

CONȚINUT:

691 - impozitul pe profit...

699 - cheltuieli cu alte...

CLASA 7 - VENITURI

Clasa 7 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 7 “VENITURI” fac...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE...

Grupa 78 - VENITURI DIN...

La sfârșitul perioadei, soldul acestor...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

701 - Venituri din operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare

7011 - Dobânzi de la...

7013 - Dobânzi de la...

70132 - Dobânzi de la...

7014 - Dobânzi de la...

70142 - Dobânzi de la...

70151 - Dobânzi de la...

7016 - Venituri din operațiunile...

70161 - Dobânzi de la...

70163 - Dobânzi de la...

70164 - Dobânzi privind valorile...

70168 - Dobânzi din creanțe...

70169 - Comisioane

7017 - Alte venituri din...

7018 - Dobânzi din creanțe...

CONȚINUT:

7011 - dobânzi și vărsăminte...

7012 - dobânzi și vărsăminte...

7013

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

de credit;

7014

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

credit;

7015

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

primite în pensiune;

70161

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

contul curent la casa centrală;

70162

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

centrală;

70163

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

cooperatiste de credit din cadrul...

70164

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

organizațiile cooperatiste de credit din...

70168

- dobânzi aferente creanțelor restante...

organizațiile cooperatiste de credit din...

70169

- comisioane aferente operațiunilor cu...

cadrul rețelei;

7017

- alte dobânzi și vărsăminte...

interbancare (dobânzi aferente titlurilor cu...

7018

- dobânzi aferente creanțelor restante...

trezorerie și interbancare;

7019

- comisioane aferente operațiunilor de...

Nu se înregistrează în conturile:...

7011 - Dobânzi și vărsăminte...

- Dobânzi și vărsăminte asimilate...

7014 “Dobânzi de la creditele...

7015 “Dobânzi de la valorile...

Nu se înregistrează în conturile:...

7015 - Dobânzi și vărsăminte...

7023 “Dobânzi de la valorile...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

702 - Venituri din operațiunile cu clientela

7021 - Dobânzi de la...

70211 - Dobânzi de la...

70213 - Dobânzi de la...

70214 - Dobânzi de la...

70215 - Dobânzi de la...

70216 - Dobânzi de la...

70217 - Dobânzi de la...

7022 - Dobânzi de la...

70222 - Dobânzi de la...

70231 - Dobânzi de la...

7024 - Dobânzi de la...

7028 - Dobânzi din creanțe...

CONȚINUT:

7021 - dobânzi și vărsăminte...

7022 - dobânzi și vărsăminte...

7023

7024

7027

creditelor de trezorerie înregistrate în...

- alte venituri din dobânzi...

7028

clientela (dobânzi aferente titlurilor cu...

- dobânzi aferente creanțelor restante...

7029

- comisioane aferente operațiunilor cu...

7023

Nu se înregistrează în conturile:

- Dobânzi și vărsăminte

Se înregistrează în conturile: 7015...

7029

asimilate aferente operațiunilor de pensiune...

- Comisioane aferente valorilor

pensiune”

784 „Dobânzi de la valorile...

7085 “Venituri privind mijloacele de...

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

la încasare

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

703 - Venituri din operațiunile cu titluri

7031 - Dobânzi de la...

7033 - Venituri din titlurile...

70333 - Dividende și venituri...

7034 - Venituri din titlurile...

70342 - Venituri din prime...

7036 - Venituri din datorii...

CONȚINUT:

7031

7032

70331

titlurilor de tranzacție, inclusiv din...

- dobânzi aferente titlurilor de...

70333

70336

70341

- dobânzi aferente titlurilor de...

70342

70343

7036

7037

7038

- dobânzi aferente creanțelor restante...

7039

- comisioane aferente operațiunilor cu...

7032

Nu se înregistrează în conturile:

- Venituri privind creditele

Se înregistrează în conturile: 7031...

7033

acordate pe bază de titluri

- Anulări sau diminuări de

pensiune livrată”

76311 “Venituri din ajustări pentru

ajustări pentru deprecierea

titlurilor de plasament

deprecierea titlurilor de plasament”

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

- câștiguri (diferențe favorabile) din...

- dividende și venituri asimilate,...

- valoarea acțiunilor primite cu...

- câștiguri din cesiunea titlurilor...

- venituri din prime reprezentând...

- câștiguri din cesiunea titlurilor...

- venituri provenind, în special,...

- venituri diverse aferente operațiunilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

7034 - Anulări sau diminuări...

ajustări pentru deprecierea titlurilor de...

76312 “Venituri din ajustări pentru...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

704 - Venituri din operațiuni de leasing, chirii, locații de gestiune și alte contracte similare

7041 - Dobânzi aferente creanțelor...

7042 - Venituri din operațiuni...

7048 - Dobânzi din creanțe...

CONȚINUT:

7041

- venituri din dobânzi și...

de leasing financiar;

7042

- venituri din operațiuni de...

contracte similare;

7048

- venituri din dobânzi aferente...

de leasing;

7049

- venituri din comisioane aferente...

închiriere, locațiilor de gestiune și...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

705 - Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

7051 - Dobânzi de la...

7052 - Dobânzi de la...

7058 - Dobânzi din creanțe...

CONȚINUT:

7051 - venituri din dobânzi...

termen;

7052 - venituri din dobânzi...

7053 - dividende și venituri...

- valoarea acțiunilor primite cu...

7058 - venituri din dobânzi...

7059 - comisioane privind creditele...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

706 - Venituri din operațiunile de schimb

7061 - Venituri din diferențe...

CONȚINUT:

7061 - diferențe de curs...

- diferențe de curs valutar...

7069 - comisioane din operațiunile...

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

707 - Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

7071 - Venituri din angajamentele...

70711 - Venituri din angajamentele...

7072 - Venituri din angajamentele...

70721 - Venituri din angajamentele...

70722 - Venituri din angajamentele...

70741 - Venituri privind operațiunile...

70742 - Venituri privind operațiunile...

70743 - Venituri privind operațiunile...

70744 - Venituri privind operațiunile...

7075 - Venituri din instrumentele...

CONȚINUT:

7071, 7072

- comisioane pentru acorduri de...

garanții date de instituție, comisioane...

deschideri de credite etc.;

70741-

- câștiguri aferente instrumentelor financiare...

70744

instrumente de acoperire;

70747

- venituri din dobânzi aferente...

70749

- comisioane și alte încasări...

financiare derivate;

7075

- câștiguri din modificările de...

recunoscute anterior în conturile de...

momentul recunoașterii în contul de...

sau a variațiilor de valoare...

7077

- alte comisioane privind angajamentele...

7071 și 7072.

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

708 - Venituri din prestațiile de servicii financiare

7081 - Comisioane privind titlurile...

7082 - Comisioane privind operațiunile...

70831 - Comisioane din activitățile...

70832 - Comisioane din activitățile...

70839 - Alte comisioane

7085 - Venituri privind mijloacele...

7087 - Alte venituri din...

CONȚINUT:

7081 - comisioane aferente serviciilor...

și/sau depozitarea portofoliului de titluri;

7082 - comisioane aferente operațiunilor...

7083 - comisioane pentru: asistență...

7085 - comisioane pentru mijloace...

7087 - venituri aferente prestărilor...

Nu se înregistrează în conturile:...

7085 - Comisioanele aferente operațiunilor...

7029 “Comisioane”

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

709 - Alte venituri din activitatea de exploatare

7092 - Cota - parte...

7093 - Cheltuieli refacturate privind...

7095 - Venituri din operațiuni...

70951 - Dobânzi de la...

70954 - Dobânzi de la...

7099 - Venituri diverse de...

CONȚINUT:

7092 - veniturile aferente activităților...

7093 - cheltuielile refacturate care...

7094 - acest cont permite...

70951 - dobânzi și vărsăminte...

70952 - dobânzi și vărsăminte...

70953 - dobânzi și vărsăminte...

70954

- dobânzi și vărsăminte asimilate...

70955

- dobânzi și vărsăminte privind...

de credit, societățile financiare sau...

70959

- comisioane aferente operațiunilor dintre...

societățile financiare sau alte instituții;

7099

- venituri din vânzarea valorilor...

alte venituri diverse de exploatare.

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

741 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

744 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

745 - Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

746 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

7461 - Venituri din cedarea...

747 - Venituri accesorii

7471 - Venituri din alte...

74791 - Venituri din operațiuni...

CONȚINUT:

741 - acest cont este...

744 - câștiguri din reevaluarea...

745 - câștiguri obținute în...

746 - câștiguri obținute în...

7471 - veniturile provenite, în...

- prestările de servicii constând...

principale de exploatare (de exemplu...

- servicii aduse clientelei care,...

7479 - acest cont înregistrează...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

749 - Alte venituri diverse din exploatare

7492 - Cota - parte...

74931 - Venituri din subvenții...

74932 - Venituri din subvenții...

74933 - Venituri din subvenții...

74934 - Venituri din subvenții...

7494 - Venituri din producția...

7495 - Venituri privind bunurile...

74991 - Venituri din despăgubiri,...

74997 - Alte venituri diverse...

CONȚINUT:

7492

- acest cont este utilizat...

primite care se înregistrează în...

7493

- în acest cont se...

pierderilor și alte subvenții;

7494

- valoarea la cost de...

în regie proprie;

7495

- veniturile din vânzarea bunurilor...

creanțelor deținute;

7499 - venituri din despăgubiri,...

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

761 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni interbancare

7611 - Venituri din ajustări...

CONȚINUT:

7611 - anulări sau diminuări...

7612 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

762 - Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, precum și între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții

7621 - Venituri din ajustări...

CONȚINUT:

7621 - anulări sau diminuări...

7622 - anulări sau diminuări...

credit, precum și între Fondul...

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

763 - Venituri din ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

7631 - Venituri din ajustări...

76311 - Venituri din ajustări...

7633 - Venituri din ajustări...

7637 - Venituri din ajustări...

CONȚINUT:

7631

- anulări sau diminuări de...

precum și pentru deprecierea titlurilor...

7633

- anulări sau diminuări de...

7637

- anulări sau diminuări de...

operațiunilor cu titluri și operațiunilor...

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

764 - Venituri din ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate

7641 - Venituri din ajustări...

7642 - Venituri din ajustări...

76421 - Venituri din ajustări...

7643 - Venituri din ajustări...

7647 - Venituri din ajustări...

CONȚINUT:

7641 - anulări sau diminuări...

7642 - anulări sau diminuări...

7643 - anulări sau diminuări...

7647 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

765 - Venituri din provizioane

7651 - Venituri din provizioane...

7652 - Venituri din provizioane...

7654 - Venituri din provizioane...

7655 - Venituri din provizioane...

7656 - Venituri din provizioane...

CONȚINUT:

7651 - anulări sau diminuări...

7652 - anulări sau diminuări...

similare;

7653

- anulări sau diminuări de...

7654

- anulări sau diminuări de...

7655

- anulări sau diminuări de...

corporale și alte acțiuni similare...

7656

- anulări sau diminuări de...

7657

- anulări sau diminuări de...

Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

767 - Venituri din recuperări de creanțe amortizate

CONȚINUT:

767 - venituri reprezentând încasări...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

771 - Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare

CONȚINUT:

771 - veniturile de natura...

Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

781 - Dobânzi de la conturile curente

782 - Dobânzi de la depozitele constituite la instituții de credit

7821 - Dobânzi de la...

783 - Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor de credit

7831 - Dobânzi de la...

784 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la instituții de credit

7841 - Dobânzi de la...

785 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituții de credit 789 - Comisioane

CONȚINUT :

781 - dobânzi și venituri...

782 - dobânzi și venituri...

783 - dobânzi și venituri...

784 - dobânzi și venituri...

785 - dobânzi și venituri...

789 - comisioane aferente operațiunilor...

CLASA 9 - OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI

Clasa 9 cuprinde angajamentele din...

Din CLASA 9 “OPERAȚIUNI ÎN...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

Grupa 93 - OPERAȚIUNI DE...

Grupa 94 - CONTURI DE...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANȚARE

901 - Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

902 - Angajamente primite de la instituții de credit

903 - Angajamente în favoarea clientelei

9031 - Deschideri de credite...

90312 - Deschideri de credite...

9032 - Acceptări sau angajamente...

904 - Angajamente primite de la clientelă

CONȚINUT:

901 - angajamente irevocabile date...

902 - angajamente irevocabile primite...

90311 - deschideri de credite...

90312 - deschideri de credite...

90319 - angajamente irevocabile în...

9032 - acceptări consimțite de...

- în cazul în care...

- în cazul în care...

rămână în contul 9032 până...

9039 - alte angajamente irevocabile...

904 - angajamente irevocabile primite...

Nu se înregistrează în conturile:...

90312

- Confirmări de deschideri de

9111 “Confirmări de deschideri de...

credite documentare prin

documentare”

deschiderea de credite

confirmate

9032

- Confirmări de deschideri de

9112 “Acceptări de plată”

credite documentare prin acceptarea efectelor...

9039 - Valoarea plafoanelor de

emitere scrisori de garanție

9139 “Alte garanții date pentru...

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANȚIE

911 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit

9111 - Confirmări de deschideri...

9119 - Alte garanții date...

912 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit

913 - Garanții date pentru clientelă

9131 - Cauțiuni și avaluri...

91312 - Cauțiuni administrative și...

91314 - Garanții de rambursare...

9139 - Alte garanții date...

914 - Garanții primite de la clientelă

9141 - Garanții primite de...

9143 - Garanții primite de...

9146 - Gajuri cu deposedare...

9149 - Alte garanții primite...

CONȚINUT:

9111 - confirmări de credite...

9112 - acceptări de plată...

9119 - cauțiuni și avaluri;...

912 - cauțiuni și avaluri;...

a) creditelor acordate. În special...

- acceptările sau avalurile necondiționate...

- angajamentul instituției de credit...

b) creditelor consimțite a fi...

c) angajamentelor prin semnătură primite...

91311

- cauțiuni imobiliare date pentru...

sau nedepășirii prețurilor construcțiilor;

91312

- cauțiuni administrative și fiscale...

favoarea organismelor fiscale;

91313

- garanții date la solicitarea...

capitalului social prin ofertă publică...

împrumuturilor obligatare;

91314

- cauțiuni, avaluri și alte...

garantarea creditelor acordate de alte...

91319

- alte cauțiuni și avaluri...

9139

- alte garanții date la...

9141, 9142,

- cauțiuni, avaluri și alte...

9143, 9144

asimilate, de la societățile de...

financiare și de la instituțiile...

categorii de riscuri;

9145

- bunurile imobiliare ipotecate, luate...

9146, 9147

- bunurile mobiliare corporale sau...

cu sau fără deposedare;

9149

- alte garanții primite de...

Nu se înregistrează în conturile:...

9119 - Garanții și avaluri...

9119 - Garanții de rambursare...

creditelor acordate de alte instituții

913 “Garanții date pentru clientelă”

91314 “Garanții de rambursare a...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

921 - Titluri de primit

9211 - Titluri vândute cu...

922 - Titluri de livrat

9221 - Titluri cumpărate cu...

CONȚINUT:

9211, 9221 - titluri cu...

9219, 9229 - titluri de...

Grupa 93 - OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

931 - Operațiuni de schimb la vedere 9311 - Lei cumpărați și încă neprimiți 9312 - Devize cumpărate și încă neprimite 9313 - Lei vânduți și încă nelivrați

9314 - Devize vândute și...

CONȚINUT:

931 - operațiunile de cumpărare/vânzare...

Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE ÎN AFARA BILANȚULUI

941 - Poziție de schimb

942 - Contravaloarea poziției de schimb

943 - Conturi de ajustare devize

CONȚINUT:

941, 942 - conturi de...

943 - diferențele favorabile sau...

angajamentelor în devize evidențiate în...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

951 - Operațiuni ferme de schimb la termen

9511 - Operațiuni ferme de...

95112 - Devize de livrat...

9512 - Operațiuni ferme de...

95122 - Devize de livrat...

952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb

9521 - Contracte swap financiar...

95212 - Devize de livrat...

9522 - Contracte swap financiar...

95222 - Devize de livrat...

95226 - Devize de livrat...

9523 - Alte instrumente financiare...

9524 - Alte instrumente financiare...

953 - Instrumente financiare derivate condiționale pe cursul de schimb

9531 - Instrumente cumpărate

95311 - Instrumente condiționale pe...

95312 - Instrumente condiționale pe...

9532 - Instrumente vândute

95321 - Instrumente condiționale pe...

95322 - Instrumente condiționale pe...

954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobânzii

9541 - Instrumente ferme pe...

955 - Instrumente financiare derivate condiționale pe rata dobânzii

9551 - Instrumente cumpărate

95511 - Instrumente condiționale pe...

95512 - Instrumente condiționale pe...

9552 - Instrumente vândute

95521 - Instrumente condiționale pe...

95522 - Instrumente condiționale pe...

956 - Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri

9561 - Instrumente ferme pe...

9562 - Instrumente ferme pe...

957 - Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri

9571 - Instrumente cumpărate

95711 - Instrumente condiționale pe...

95712 - Instrumente condiționale pe...

9572 - Instrumente vândute

95721 - Instrumente condiționale pe...

95722 - Instrumente condiționale pe...

959 - Alte instrumente financiare derivate 9591 - Instrumente care nu sunt de acoperire 9592 - Instrumente de acoperire

CONȚINUT:

951 - operațiuni de cumpărare/vânzare...

- operațiuni de cumpărare și...

952 - valoarea sumelor ce...

- valoarea noțională a altor...

953 - valoarea noțională a...

954 - valoarea noțională a...

955 - valoarea noțională a...

956 - valoarea noțională a...

957 - valoarea noțională a...

și indici bursieri;

959 - valoarea noțională a...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

961 - Angajamente primite

9611 - Valori primite în...

9612 - Alte valori primite...

962 - Angajamente date

9621 - Valori date în...

9623 - Alte angajamente date

CONȚINUT:

9611

- valorile primite în garanție...

financiare derivate;

9612

- alte valori primite în...

acordate etc.);

9613

- valoarea altor angajamente primite;

9621

- valorile date în garanție...

derivate. Titlurile date în garanție...

instrumentele financiare derivate rămân înregistrate...

dat titlurile respective în garanție;

9622

- alte valori date în...

primite etc.);

9623

- valoarea altor angajamente date.

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

981 - Angajamente îndoielnice

CONȚINUT:

981 - angajamente de orice...

Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENȚĂ

991 - Bunuri luate cu chirie

992 - Valori primite în păstrare sau custodie

993 - Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

9931 - Creanțe scoase din...

9932 - Dobânzi aferente creanțelor...

994 - Debitori din penalități pretinse

995 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 998 - Alte conturi de evidență

9981 - Alte valori primite...

99831 - Capital social subscris...

9984 - Prime de emisiune...

9985 - Stocuri de natura...

999 - Contrapartida

CONȚINUT:

991 - bunuri luate cu...

992 - valori din aur,...

993 - creanțe scoase din...

recuperare sau până la împlinirea...

Evidența analitică a acestor creanțe...

9931 - creanțe scoase din...

Fondul de garantare a depozitelor...

- valoarea depozitelor de compensat...

- valoarea depozitelor de compensat...

9932 - dobânzile aferente creanțelor...

9937 - creanțe atașate, în...

994 - debite din penalități...

995 - amortizarea aferentă gradului...

998 - alte valori în...

9981 - valori primite, înregistrate...

9982 - valori date, înregistrate...

99831 - capitalul social în...

99832 - capitalul social subscris...

99833 - fondurile în devize...

sucursalelor din România ale instituțiilor...

9984

- valoarea primelor de emisiune...

9985

- stocuri de natura obiectelor...

și a căror natură necesită...

9989

- valori în afara bilanțului,...

999

- cont de contrapartidă pentru...

bilanțului, cu excepția conturilor 931,...

CAPITOLUL 9

FORMATUL BILANȚULUI, CONTULUI DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI EXEMPLE DE PREZENTARE A SITUAȚIEI FLUXURILOR DE TREZORERIE, SITUAȚIEI MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII ȘI A NOTELOR EXPLICATIVE, APLICABILE INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE

JUDEȚUL                                              |  |  |...

DENUMIREA

INSTITUȚIEI:                                  

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

preponderentă)                             

ADRESA LOC:                                   , sector...

TELEFONUL:                       FAXUL:                     DE...

COMERȚULUI                                   

BILANȚ

încheiat la data de 31 decembrie .....

- lei -

ACTIV

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Casa, disponibilități la bănci centrale

010

Efecte publice și alte titluri...

020

- Efecte publice și valori...

023

- Alte titluri acceptate pentru...

026

Creanțe asupra instituțiilor de credit

030

- la vedere

033

- alte creanțe

036

Creanțe asupra clientelei

040

Obligațiuni și alte titluri cu...

050

- emise de organisme publice

053

- emise de alți emitenți,...

056

- obligațiuni proprii

058

Acțiuni și alte titluri cu...

060

Participații, din care:

070

- participații la instituții de...

075

Părți în cadrul societăților comerciale...

080

- părți în cadrul instituțiilor...

085

Imobilizări necorporale, din care:

090

- cheltuieli de constituire

093

- fondul comercial, în măsura...

096

Imobilizări corporale, din care:

100

- terenuri și construcții utilizate...

105

Capital subscris nevărsat

110

Alte active

120

Cheltuieli înregistrate în avans și...

130

Total activ

140

- lei -

PASIV

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii privind instituțiile de credit

300

- la vedere

303

- la termen

306

Datorii privind clientela

310

- depozite, din care:

313

- la vedere

314

- la termen

315

- alte datorii, din care:

316

- la vedere

317

- la termen

318

Datorii constituite prin titluri

320

- titluri de piață interbancară,...

323

- alte titluri

326

Alte pasive

330

Venituri înregistrate în avans și...

340

Provizioane, din care:

350

- provizioane pentru pensii și...

353

- provizioane pentru impozite

355

- alte provizioane

356

Datorii subordonate

360

Capital social subscris

370

Prime de capital

380

Rezerve

390

- rezerve legale

392

- rezerve statutare sau contractuale

394

- rezerve pentru riscuri bancare

396

- rezerva de întrajutorare

397

- rezerva mutuală de garantare

398

- alte rezerve

399

Rezerve din reevaluare

400

Acțiuni proprii (-)

410

Rezultatul reportat

- Profit

423

- Pierdere

426

Rezultatul exercițiului financiar

- Profit

433

- Pierdere

436

Repartizarea profitului

440

Total pasiv

450

- lei -

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii contingente, din care:

600

- acceptări și andosări

603

- garanții și active gajate

606

Angajamente, din care:

610

- angajamente aferente tranzacțiilor de...

615

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

organismul profesional

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 31 decembrie .....

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Dobânzi de primit și venituri...

010

- aferente obligațiunilor și altor...

015

Dobânzi de plătit și cheltuieli...

020

Venituri privind titlurile

030

- Venituri din acțiuni și...

033

- Venituri din participații

035

- Venituri din părți în...

037

Venituri din comisioane

040

Cheltuieli cu comisioane

050

Profit sau pierdere netă din...

060

Alte venituri din exploatare

070

Cheltuieli administrative generale

080

- Cheltuieli cu personalul, din...

083

- Salarii

084

- Cheltuieli cu asigurările sociale,...

085

- cheltuieli aferente pensiilor

086

- Alte cheltuieli administrative

087

Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale...

090

Alte cheltuieli de exploatare

100

Corecții asupra valorii creanțelor și...

110

Reluări din corecții asupra valorii...

pentru datorii contingente și angajamente

120

Corecții asupra valorii titlurilor transferabile...

130

Reluări din corecții asupra valorii...

părților în cadrul societăților comerciale...

140

Rezultatul activității curente

- Profit

153

- Pierdere

156

Venituri extraordinare

160

Cheltuieli extraordinare

170

Rezultatul activității extraordinare

- Profit

183

- Pierdere

186

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Venituri totale

190

Cheltuieli totale

200

Rezultatul brut

- Profit

213

- Pierdere

216

Impozitul pe profit

220

Alte impozite ce nu apar...

230

Rezultatul net al exercițiului financiar

- Profit

243

- Pierdere

246

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

organismul profesional

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31 decembrie exemplu metoda directă

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

Fluxuri de trezorerie din activități...

încasări de numerar din dobânzi...

01

- plăți în numerar reprezentând...

02

încasări în numerar din recuperări...

03

- plăți în numerar către...

04

± alte venituri încasate/cheltuieli plătite...

05

Fluxuri de trezorerie din activitatea...

modificările activelor și pasivelor activității...

06

Creșteri/descreșteri ale activelor aferente activității...

± creșteri/descreșteri ale titlurilor care...

07

± creșteri/descreșteri ale creanțelor privind...

08

± creșteri/descreșteri ale creanțelor privind...

09

± creșteri/descreșteri ale altor active...

10

Creșteri/descreșteri ale pasivelor aferente activității...

± creșteri/descreșteri ale datoriilor privind...

11

± creșteri/descreșteri ale datoriilor privind...

12

± creșteri/descreșteri ale altor pasive...

13

Fluxuri de trezorerie din activitatea...

14

- plăți în numerar reprezentând...

15

Fluxuri de trezorerie din activități...

16

Fluxuri de trezorerie din activități...

- plăți în numerar pentru...

17

încasări în numerar din vânzarea...

18

- plăți în numerar pentru...

19

încasări în numerar din vânzarea...

20

încasări în numerar reprezentând dobânzi...

21

încasări în numerar reprezentând dividende...

22

- plăți în numerar pentru...

23

încasări în numerar din vânzarea...

necorporale și alte active pe...

24

- alte plăți în numerar...

25

alte încasări în numerar din...

26

Fluxuri de trezorerie din activități...

27

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

Fluxuri de trezorerie din activități...

încasări în numerar din datorii...

28

- plăți în numerar aferente...

subordonate

29

încasări în numerar din emisiunea...

30

- plăți în numerar pentru...

31

încasări în numerar din vânzarea...

32

- plăți în numerar reprezentând...

33

- alte plăți în numerar...

34

alte încasări în numerar din...

35

Fluxuri de trezorerie din activități...

36

± Efectul modificării cursului de...

37

Fluxuri de trezorerie – total...

38

Numerar la începutul perioadei

39

Numerar la sfârșitul perioadei (rd.38...

40

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

organismul profesional

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31 decembrie exemplu metoda indirectă

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

Rezultatul net

01

Componente ale rezultatului net care...

± constituirea sau regularizarea ajutărilor...

02

cheltuieli cu amortizarea

03

± alte ajustări aferente elementelor...

04

± ajustări aferente elementelor incluse...

finanțare

05

± alte ajustări

06

Sub-total (rd.01 la 06)

07

Modificări ale activelor și pasivelor...

± titluri care nu au...

08

± creanțe privind instituțiile de...

09

± creanțe privind clientela

10

± creanțe atașate

11

± alte active aferente activității...

12

± datorii privind instituțiile de...

13

± datorii privind clientela

14

± datorii atașate

15

± alte pasive aferente activității...

16

- plăți în numerar reprezentând...

17

Fluxuri de trezorerie din activități...

18

Fluxuri de trezorerie din activități...

- plăți în numerar pentru...

19

încasări în numerar din vânzarea...

20

încasări în numerar reprezentând dividende...

21

- plăți în numerar pentru...

22

încasări în numerar din vânzarea...

imobilizări financiare

23

încasări în numerar reprezentând dobânzi...

24

- plăți în numerar pentru...

25

încasări în numerar din vânzarea...

26

- alte plăți în numerar...

27

alte încasări în numerar din...

28

Fluxuri de trezorerie din activități...

29

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

Fluxuri de trezorerie din activități...

încasări în numerar din datorii...

30

- plăți în numerar aferente...

subordonate

31

încasări în numerar din emisiunea...

32

- plăți în numerar pentru...

33

încasări în numerar din vânzarea...

34

- plăți în numerar reprezentând...

35

- alte plăți în numerar...

36

alte încasări în numerar din...

37

Fluxuri de trezorerie din activități...

38

Numerar la începutul perioadei

39

± Fluxuri de trezorerie din...

40

± Fluxuri de trezorerie din...

41

± Fluxuri de trezorerie din...

42

± Efectul modificării cursului de...

43

Numerar la sfârșitul perioadei

(rd.39 la 43)

44

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

organismul profesional

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie ..... - exemplu

- lei -

Element al capitalului propriu

Nota

Sold la 1 ianuarie

Creșteri

Reduceri

Sold la 31 decembrie

Total,

din care

prin

transfer

Total,

din care

prin

transfer

0

1

2

3

4

5

6

7

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve legale

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerva generală pentru riscul de...

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri...

Rezerve din reevaluare

Acțiuni proprii (-)

Rezerva de întrajutorare

Rezerva mutuală de garantare

Alte rezerve

Rezultatul reportat Profit nerepartizat

Pierdere neacoperită

Rezultatul reportat provenit din adoptarea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din corectarea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat...

reevaluare

Rezultatul reportat provenit din trecerea...

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul exercițiului financiar Sold creditor

Sold debitor

Nota 1:

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

- natura modificărilor;

- tratamentul fiscal aplicat, acolo...

- natura și scopul pentru...

- orice alte informații semnificative.

Nota 2:

Modificările capitalurilor proprii se prezintă...

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

organismul profesional

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

320

Situația modificărilor capitalurilor proprii la data de 31 decembrie .. - exemplu

- lei -

Nota

Capital social

Prime de capital

Rezerve legale

Rezultatul exercițiului financiar

Alte capitaluri proprii

Total capitaluri proprii

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerva generală pentru riscul de...

Rezerva reprezentând fondul pentru

riscuri bancare generale

Acțiuni proprii (-)

Rezerve din reevaluare

Rezerva de întrajutorare

Rezerva mutuală de garantare

Rezultatul reportat

Alte capitaluri proprii

Sold la încheierea exercițiului financiar...

Modificări (creșteri sau reduceri), din...

-

-

-

- Alte modificări

Sold la încheierea exercițiului financiar...

Nota 1:

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

- natura modificărilor;

- tratamentul fiscal aplicat, acolo...

- natura și scopul pentru...

- orice alte informații semnificative.

Nota 2:

Modificările capitalurilor proprii se prezintă...

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

organismul profesional

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

321

- persoane fizice sau juridice,...

EXEMPLE DE PREZENTARE A NOTELOR EXPLICATIVE

NOTA 1

PRINCIPII, POLITICI ȘI METODE CONTABILE

Se vor prezenta:

- Reglementările contabile aplicabile la...

- Metodele de evaluare utilizate...

- În cazul abaterii de...

- faptul că administratorii au...

- mențiunea că instituția a...

- prevederea de la care...

- impactul financiar al abaterilor...

- Abaterile de la principiile...

- natura;

- motivele;

- evaluarea efectului asupra poziției...

- Eventualele derogări de la...

- Eventualele elemente de nesiguranță...

- Dacă este cazul, valorile...

- În cazul în care...

- rezultatele retratării valorilor aferente...

- motivele acestor retratări;

- modalitatea în care au...

- În cazul în care...

- Baza folosită pentru exprimarea...

- În cazul reevaluării imobilizărilor...

- elementele supuse reevaluării, precum...

- valoarea la cost istoric...

- tratamentul în scop fiscal...

- modificările rezervei din reevaluare:

- valoarea rezervei din reevaluare...

- diferențele din reevaluare transferate...

- sumele capitalizate sau transferate...

- valoarea rezervei din reevaluare...

- Dacă activele fac obiectul...

- Dacă valoarea prezentată în...

- Suma dobânzilor incluse în...

NOTA 2

INFORMAȚII PRIVIND UNELE POSTURI DIN BILANȚ

Se vor prezenta :

- Pentru stocuri și active...

- Pentru fiecare rezervă inclusă...

- Sumele prezentate în cadrul...

- Cheltuielile și veniturile înregistrate...

- Valoarea activelor subordonate, cu...

- Fondurile pe care o...

NOTA 3

SITUAȚIA CREANȚELOR ȘI DATORIILOR

- lei -

Sold la 31

decembrie

PERIOADA RĂMASĂ PÂNĂ LA SCADENȚĂ

D<

3 luni

3 luni

D< 1 an

1 an

D< 5 ani

D≥ 5 ani

0

1

2

3

4

5

CREANȚE

Creanțe la termen privind instituțiile...

Creanțe privind clientela

DATORII

Datorii la termen privind instituțiile...

Depozite ale clientelei

Alte datorii privind clientela

Datorii constituite prin alte titluri

Totodată, se vor prezenta distinct:

- Pentru postul de Activ...

- Valoarea creanțelor și datoriilor...

- Diferența dintre suma de...

- Informații privind împrumuturile subordonate:

- pentru orice împrumut inclus...

- valoarea împrumutului;

- moneda în care este...

- rata dobânzii și data...

- situațiile în care ar...

- condițiile subordonării;

- existența oricăror prevederi privind...

- condițiile generale ale oricăror...

NOTA 4

INFORMAȚII PRIVIND PORTOFOLIUL DE TITLURI

Se va prezenta:

- Diferența dintre prețul de...

- Diferența pozitivă dintre valoarea...

- Diferența dintre valoarea de...

- Detalierea titlurilor transferabile înscrise...

- Pentru fiecare din elementele...

- valoarea titlurilor transferabile deținute...

- valoarea titlurilor transferabile care...

- criteriile utilizate pentru a...

- Pentru titlurile transferate în...

- valoarea titlurilor transferate în...

- precum și motivul pentru...

- Pentru titlurile transferate din...

- valoarea titlurilor transferate în...

- pentru fiecare exercițiu financiar...

- motivul transferului, împreună cu...

- pentru exercițiul financiar în...

- pentru fiecare exercițiu financiar...

- Existența oricăror certificate de...

ACTIVE IMOBILIZATE

NOTA 5

- lei -

Elemente de active

Valoare brută*)

Deprecieri**)

(amortizare și ajustări pentru depreciere)

Sold la 1 ianuarie

Creșteri

Reduceri

Sold la 31 decembrie

Sold la 1 ianuarie

Deprecierea

înregistrată în

cursul exercițiului

Reduceri sau reluări

Sold la 31 decembrie

0

1

2

3

4=1 2-3

5

6

7

8=5 6-7

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Fond comercial

Cheltuieli de constituire

Cheltuieli de dezvoltare

Alte imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale în curs

IMOBILIZĂRI CORPORALE

Terenuri

Amenajări de terenuri

Construcții

Echipamente tehnologice

(mașini, utilaje și instalații de...

Aparate și instalații de

măsurare, control și reglare

Mijloace de transport

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de...

alte active corporale

Imobilizări corporale în curs

IMOBILIZĂRI FINANCIARE

Obligațiuni și alte titluri cu

venit fix

Acțiuni și alte titluri cu...

Participații

Părți în cadrul societăților

comerciale legate

ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL

*) Se vor prezenta modificările...

**) Se vor prezenta ajustările...

Se va preciza, dacă este...

Se vor prezenta:

- O detaliere a cheltuielilor...

- În cazul în care...

- În cazul fondului comercial...

- Duratele de viață sau...

- Creșterile de valoare apărute...

NOTA 6

ACȚIUNI PROPRII ȘI OBLIGAȚIUNI EMISE

Se vor prezenta următoarele informații:

- Capital social subscris;

- Numărul și valoarea totală...

- Valoarea nominală a acțiunilor...

- Acțiuni răscumpărabile:

- data cea mai apropiată...

- caracterul obligatoriu sau opțional...

- valoarea eventualelor prime de...

- Acțiuni emise în timpul...

- tipul de acțiuni;

- numărul de acțiuni emise;

- valoarea nominală totală și...

- drepturi legate de distribuție:

- numărul, descrierea și valoarea...

- perioada de exercitare a...

- prețul plătit pentru acțiunile...

- Obligațiuni emise:

- tipul obligațiunilor emise;

- valoarea emisă și suma...

- obligațiuni emise de instituție,...

- valoarea nominală;

- valoarea înregistrată în momentul...

NOTA 7

REPARTIZAREA PROFITULUI

- lei-

Destinație

Sumă

Profit de repartizat

- Rezerve legale

- Rezerve statutare sau contractuale

- Rezerve pentru riscuri bancare

- Rezerva de întrajutorare

- Rezerva mutuală de garantare

- Alte rezerve

- Acoperirea pierderii contabile din...

- Dividende

- Alte repartizări

Profit nerepartizat

NOTA 8

PROVIZIOANE

- lei -

Denumirea provizionului

Sold la 1 ianuarie

Transferuri*)

Sold la 31 decembrie

În cont

Din cont

0

1

2

3

4=1 2-3

Provizioane pentru riscuri de executare...

Provizioane pentru pensii și obligații

similare

Provizioane pentru riscuri de țară

Provizioane pentru restructurare

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale...

Provizioane pentru impozite

Alte provizioane**)

*) Cu explicarea naturii, sursei...

**) Se vor detalia, în...

NOTA 9

INFORMAȚII PRIVIND UNELE POSTURI DIN CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

Se vor prezenta detaliat:

- sumele din cadrul posturilor...

- veniturile și cheltuielile incluse...

Se vor prezenta separat:

- cheltuielile cu chiriile și...

- onorariile plătite persoanelor responsabile...

- profitul sau pierderea aferentă...

- valoarea cheltuielilor plătite în...

- valoarea serviciilor de asistență...

NOTA 10

INFORMAȚII PRIVIND SALARIAȚII ȘI MEMBRII ORGANELOR DE ADMINISTRAȚIE, CONDUCERE ȘI SUPRAVEGHERE

- lei -

EXERCIȚIUL N - 1

EXERCIȚIUL N

A

1

2

Cheltuieli cu remunerațiile

Cheltuieli privind asigurările și protecția...

- cheltuieli privind pensiile

Alte cheltuieli

TOTAL

Se vor face mențiuni cu...

- Indemnizațiile acordate membrilor organelor...

- Obligațiile contractuale cu privire...

- Obligațiile totale pentru fiecare...

- Valoarea avansurilor și creditelor...

- Obligațiile viitoare de genul...

și valoarea totală pentru fiecare...

- Salariați:

- Număr mediu aferent exercițiului,...

- Salarii plătite sau de...

- Cheltuieli cu asigurările sociale...

- Alte cheltuieli cu contribuțiile...

TRANZACȚII CU PĂRȚI AFLATE ÎN RELAȚII SPECIALE CU INSTITUȚIA

NOTA 11

334

- lei -

Elemente

Exercițiul N - 1

Exercițiul N

Societățile

grupului

Societăți

asociate

Persoane

fizice

Conducere

Alte

societăți

Societățile

grupului

Societăți

asociate

Persoane

fizice

Conducere

Alte

societăți

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Credite

Plasamente, avansuri și credite acordate

Creanțe atașate

Ajustări pentru depreciere constituite

Participații, activități de portofoliu și...

cadrul societăților comerciale legate

Datorii

Împrumuturi primite

Depozite

Certificate de depozit

Datorii constituite prin titluri

Alte fonduri împrumutate

Datorii atașate

Venituri din comisioane și dobânzi

Cheltuieli cu comisioanele și dobânzile

Datorii contingente

Angajamente

a) ” Societățile grupului” cuprind...

b) “Societăți asociate” sunt acele...

c) “Persoane fizice” cuprind acele...

d) „Conducere” cuprinde acele persoane...

e) “Alte societăți” cuprind societățile...

NOTA 12

INFORMAȚII PRIVIND PIEȚELE GEOGRAFICE

Se va prezenta proporția din...

- 010 – Dobânzi de...

- 030 – Venituri privind...

- 040 – Venituri din...

- 060 – Profit sau...

- 070 – Alte venituri...

NOTA 13

DATORII CONTINGENTE ȘI ANGAJAMENTE

Se vor prezenta:

- Angajamentele de natura garanțiilor,...

- tipurile de garanții recunoscute...

- tipurile de garanții care...

- natura și valoarea oricărui...

- angajamentele existente față de...

- Pentru orice obligație eventuală...

- valoarea precisă sau estimată...

- aspectul juridic al obligației...

- dacă instituția a depus...

- Natura și valoarea oricărui...

- Valoarea activelor transferate în...

- Detalii privind obligațiile contractuale...

- Detalii privind orice obligații...

- Detalii privind orice astfel...

- Activele gajate pentru propriile...

- Pentru fiecare tip de...

- categoriile de operațiuni neajunse...

- dacă sunt efectuate (într-o...

NOTA 14

ALTE INFORMAȚII

Se vor prezenta:

- Informații cu privire la...

- sediul și forma juridică...

- țara de înființare;

- adresa sediului oficial;

- natura activității desfășurate, principalele...

- numele societății-mamă și cel...

- totalul activelor, respectiv al...

- orice altă informație care,...

- Informații privind relațiile instituției...

- numele filialei, al societății...

- adresa sediului și țara...

- natura activității desfășurate;

- tipul de acțiuni și...

- data închiderii ultimului exercițiu...

- profitul sau pierderea acesteia...

- totalul capitalului social și...

- Pentru fiecare din posturile...

- creanțe, reprezentate sau nu...

- creanțe, reprezentate sau nu...

- Pentru fiecare din posturile...

- datorii, reprezentate sau nu...

- datorii, reprezentate sau nu...

- Corecțiile asupra valorii creanțelor...

- Suma totală a activelor...

- Informații referitoare la impozitul...

- proporția între activitatea curentă...

- reconcilierea între rezultatul contabil...

- diferența dintre cheltuiala cu...

- măsura în care calcularea...

- influența asupra rezultatului exercițiului...

- Evenimente ulterioare datei bilanțului...

- natura evenimentului;

- o estimare a efectului...

- În cazul unui leasing...

- o descriere generală a...

- dobânda de încasat aferentă...

- În cazul unui leasing...

- o descriere generală a...

- existența și condițiile opțiunilor...

- restricțiile impuse prin contractele...

- dobânda de plătit aferentă...

- Pentru fiecare clasă de...

- valoarea justă a instrumentelor,...

- informații privind aria și...

- Informații detaliate cu privire...

- Orice detaliere a elementelor...

CAPITOLUL 10

FORMATUL BILANȚULUI ȘI CONTULUI DE PROFIT ȘI PIERDERE, APLICABILE FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR16

JUDEȚUL                                              |  |  |...

DENUMIREA

INSTITUȚIEI:                                  

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

preponderentă)                             

ADRESA LOC:                                   , sector...

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERȚULUI                                   

BILANȚ

încheiat la data de 31 decembrie .....

- lei -

ACTIV

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Casa

010

Creanțe asupra instituțiilor de credit

020

- la vedere

023

- alte creanțe

026

Creanțe asupra societăților financiare sau...

030

Efecte publice, obligațiuni și alte...

040

- emise de organisme publice

043

- emise de alți emitenți,...

046

- obligațiuni proprii

048

Imobilizări necorporale, din care:

050

- cheltuieli de constituire

055

Imobilizări corporale, din care:

060

- terenuri și construcții utilizate...

065

Alte active

070

Cheltuieli înregistrate în avans și...

080

Total activ

090

16 Fondul de garantare a...

- lei -

PASIV

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii privind instituțiile de credit

300

- Împrumuturi primite

303

- la vedere

304

- la termen

305

- Alte datorii

306

- la vedere

307

- la termen

308

Datorii privind societățile financiare sau...

310

- Împrumuturi primite

313

- la vedere

314

- la termen

315

- Alte datorii

316

- la vedere

317

- la termen

318

Datorii constituite prin titluri

320

- obligațiuni

323

- alte titluri

326

Alte pasive

330

Venituri înregistrate în avans și...

340

Provizioane

350

Fondul de garantare a depozitelor...

360

- Fond constituit din contribuțiile...

361

- Fond constituit din încasările...

363

- Fond constituit din alte...

365

- Fond constituit din veniturile...

367

- Fond constituit din alte...

legii

369

Rezerve

370

Rezerve din reevaluare

380

Rezultatul reportat

- Profit

393

- Pierdere

396

Rezultatul exercițiului financiar

- Profit

403

- Pierdere

406

Repartizarea profitului

410

Total pasiv

420

- lei -

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Datorii contingente

600

Angajamente

610

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

organismul profesional

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 31 decembrie .....

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Nota

Exercițiul financiar

precedent

încheiat

A

B

C

1

2

Dobânzi de primit și venituri...

010

- aferente efectelor publice, obligațiunilor...

015

Dobânzi de plătit și cheltuieli...

020

Venituri din comisioane

030

Cheltuieli cu comisioane

040

Profit sau pierdere netă din...

050

Alte venituri din exploatare

060

Cheltuieli administrative generale

070

- Cheltuieli cu personalul, din...

073

- Salarii

074

- Cheltuieli cu asigurările sociale,...

075

- cheltuieli aferente pensiilor

076

- Alte cheltuieli administrative

077

Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale...

080

Alte cheltuieli de exploatare

090

Corecții asupra valorii creanțelor și...

100

Reluări din corecții asupra valorii...

pentru datorii contingente și angajamente

110

Corecții asupra valorii titlurilor de...

120

Reluări din corecții asupra valorii...

130

Rezultatul activității curente

- Profit

143

- Pierdere

146

Venituri extraordinare

150

Cheltuieli extraordinare

160

Rezultatul activității extraordinare

- Profit

173

- Pierdere

176

Venituri totale

180

Cheltuieli totale

190

Rezultatul brut

- Profit

203

- Pierdere

206

Alte impozite ce nu apar...

210

Rezultatul net al exercițiului financiar

- Profit

223

- Pierdere

226

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele Numele și...

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare...

Situațiile financiare anuale sunt semnate...

- directorul economic, contabilul-șef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

CAPITOLUL 11

EXEMPLE DE CORESPONDENȚĂ A PLANULUI DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT, INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR CU FORMATUL BILANȚULUI ȘI CONTULUI DE PROFIT ȘI PIERDERE APLICABILE INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE

BILANȚ

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010 - Casa, disponibilități la...

101 102 109 1111 -...

023 - Efecte publice și...

30211 30251 30261 30311 30351

ex. 30371 30411 30451

ex. 30471 ex. 3811 ex....

39121 – ex. 399

033 - Creanțe asupra instituțiilor...

1112 121 1311 1411 1511...

1711 17311 17411 ex.17611 ex.17811

ex.17821 ex.1811 ex.1821 – ex.1911

ex.2011 2711 (solduri debitoare18) 2721

2731 2751 ex.2771 ex.2811 ex.2821

– ex.2911 ex.30111 ex.3811 ex.3821...

– ex.399

036 - Creanțe asupra instituțiilor...

1113 1114 1312 1313 1412...

ex.1611 17312 17313 17412 ex.17611...

ex.2811 ex.2821 – ex.2911 ex.30111

ex.3811 ex.3821 – ex.399 ex.401

ex.402 ex.4711 ex.4712 ex.4811 ex.4821...

040 - Creanțe asupra clientelei

ex.2011 2021 2031 2032 2041...

2051 2052 2061 2091 2311...

2411 2412 2511 (solduri debitoare)

2611 ex.2811 ex.2821 – ex.2911

ex.30111 ex.3811 ex.3821 – ex.399

ex.401 ex.402 ex.4711 ex.4712 ex.4811...

050 - Obligațiuni și alte...

30212 30252 30262 30312 30352

ex. 30372 30412 30452 ex....

17 Sintagma “ex.” se referă...

18 În cazul conturilor bifuncționale,...

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ex.3799 ex. 3811 ex. 3821...

– ex. 399

058 - Obligațiuni și alte...

obligațiuni proprii

ex.30212 ex.30252 ex.30312

ex.30352 ex.30372 ex.3799 – ex.39112

060 - Acțiuni și alte...

30213 30253 30263 30313 30353...

ex.415 – ex.491

070 - Participații

412 ex.415 – ex.491

075 - Participații

participații la instituții de credit

4121 ex.415 – ex.491

080 - Părți în cadrul...

411 ex.415 – ex.491

085 - Părți în cadrul...

părți în cadrul instituțiilor de...

4111 ex.415 – ex.491

090 - Imobilizări necorporale

431 433 441 – 4611...

093 - Imobilizări necorporale cheltuieli...

4412 – 46112

096 - Imobilizări necorporale fondul

comercial, în măsura în care...

4411 – 46111 – 49221

100 - Imobilizări corporale

432 434 442 - 4612...

105 - Imobilizări corporale

terenuri și construcții utilizate în...

44211 4422 – 46122 –...

110 - Capital subscris nevărsat

508 (sold debitor19)

120 - Alte active

311 (solduri debitoare) 312 319...

341 (sold debitor) 342 (sold...

debitor) 35262 3531 (sold debitor)...

35328 (sold debitor) 3533 (sold...

debitor) 35392 3551 3552 3556...

361 362 363 365 367...

3723 (solduri debitoare) 3729 (solduri...

130 - Cheltuieli înregistrate în...

1171 1271 1317 1417 1517...

17171 17317 17417 17617 17812

17817 17822 17827 1812 1817...

1827 – 1912 2017 2027...

2057 2067 2097 2317 2417...

2617 27171 2727 2737 2757...

2812 2817 2822 2827 –...

30257 ex. 30371 ex. 30372...

30471 ex. 30472 3371 3557...

19 În cazul conturilor bifuncționale,...

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

378 3812 3817 3822 3827...

407 417 4717 4812 4817...

4827 – ex.493 – ex.499

PASIV

303 - Datorii privind instituțiile...

1122 122 1321 1421 1521...

1712 17321 17421 ex. 17621...

(solduri creditoare) 2741 2761 ex.2781

ex. 30121

306 - Datorii privind instituțiile...

1121 1123 1322 1323 1422...

ex. 1621 17322 17323 17422...

17621 2742 2762 ex.2781 ex....

314 - Datorii privind clientela...

2531 ex.2542

315 - Datorii privind clientela...

2532 2533 ex. 2542

317 - Alte datorii privind...

2321 2431 2511 (solduri creditoare)

ex.2621 ex.30121

318 - Alte datorii privind...

2322 2432 2521 2541 ex.2621

ex.30121 ex.4721 ex.4722

320 - Datorii constituite prin...

3211 3221 3251 3261

330 - Alte pasive

30271 30272 3036 311 (solduri

creditoare) 313 319 (solduri creditoare)

331 332 333 (solduri creditoare)...

335 3361 341 (sold creditor)...

creditor) 3511 3512 3513 3515...

35191 3521 (sold creditor) 3522...

35323 35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor) 3536 (sold...

3538 (sold creditor) 35391 354...

3562 3566 3572 3581 3582...

(solduri creditoare) 3729 (solduri creditoare)

373 (solduri creditoare) 379 (solduri...

340 - Venituri înregistrate în...

1172 1272 1327 1427 1527...

17172 17327 17427 17627 2327

2437 25172 2527 2537 2547...

27172 2747 2767 2787 30127

30277 3217 3227 3257 3267...

3567 3587 376 377 4727...

353 - Provizioane pentru pensii...

552

355 - Provizioane pentru impozite

556

356 - Alte provizioane

551 553 554 555 559

360 - Datorii subordonate

531 532

370 - Capital social subscris

501 502

380 - Prime de capital

511

392 - Rezerve legale

512

394 - Rezerve statutare sau...

513

396 - Rezerve pentru riscuri...

514

397 - Rezerva de întrajutorare

5171

398 - Rezerva mutuală de...

5172

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

399 - Alte rezerve

519

400 - Rezerve din reevaluare

516

410 - Acțiuni proprii

503

423 - Profit

581 (sold creditor)

426 - Pierdere

581 (sold debitor)

433 - Profit

591 (sold creditor)

436 - Pierdere

591 (sold debitor)

440 - Repartizarea profitului

592

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

600 - Datorii contingente

911 913 962 981

603 - Acceptări și andosări

ex.911 91314 9139 ex.981

606 - Garanții și active...

ex.911 ex.913 ex.962 ex.981

610 - Angajamente

901 903 921

615 - Angajamente aferente tranzacțiilor...

9211

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE BILANȚ

020 = 023 026

030 = 033 036

050 = 053 056

300 = 303 306

310 = 313 316

313 = 314 315

316 = 317 318

320 = 323 326

350 = 353 355 356

390 = 392 394 396...

140 = 450

140 = 010 020 030...

450 = 300 310 320...

- 426 433 - 436...

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010 - Dobânzi de primit...

7011 7012 7013 7014 7015...

70162 70163 70164 70168 7017

7018 7021 7022 7023 7024...

7028 7031 70331 70341 70342

7036 ex. 7037 7038 7041...

7051 7052 7058 7071 7072...

781 782 783 784 785

015 - Dobânzi de primit...

70331 70341 70342 ex.7037 ex.7038

020 - Dobânzi de plătit...

6011 6012 6013 6014 6015...

60162 60163 60164 6017 6021...

6023 6024 6025 6026 6027...

60341 6036 ex. 6037 6041...

6052 6071 6072 60747 681...

683 684

030 - Venituri privind titlurile

70333 7053

033 - Venituri din acțiuni...

70333 ex.7053

035 - Venituri din participații

ex.7053

037 - Venituri din părți...

ex.7053

040 - Venituri din comisioane

70169 7019 7029 7039 7049...

7069 70749 708 789

050 - Cheltuieli cu comisioane

60169 6019 6029 6039 6049...

6069 608 689

060 - Profit sau pierdere...

7032 70336 7061 70741 70742...

70744 7075 76311 ex. 7637...

– 6033 – 6061 –...

60744 – 6075 – 66311...

070 - Alte venituri din...

ex.7037 7042 7077 7092 7093...

7099 741 746 747 ex.749...

083 - Cheltuieli cu personalul

611 612 613 617 ex.6344...

084 - Salarii

611 613 ex.6344 – 74933...

085 - Cheltuieli cu asigurările...

612 - 74934

086 - Cheltuieli aferente pensiilor

ex.612 – ex.74934

087 - Alte cheltuieli administrative

631 632 633 ex.634 635

090 - Corecții asupra valorii...

644 651 652 6642 –...

100 - Alte cheltuieli de...

60322 ex.6037 6042 60749 6077

6092 6093 6094 6099 621...

649 ex.665

110 - Corecții asupra valorii...

661 662 6633 ex.6637 6643...

ex.665 667 668

120 - Reluări din corecții...

datorii contingente și angajamente

761 762 7633 ex.7637 7643...

ex.765 767

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

130 - Corecții asupra valorii...

60342 645 66312 6641

140 - Reluări din corecții...

societăților comerciale legate

70343 745 76312 7641

160 - Venituri extraordinare

771

170 - Cheltuieli extraordinare

671

220 - Impozitul pe profit

691

230 - Alte impozite ce...

699

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE

030 = 033 035 037

080 = 083 087

153 = 010 - 020...

dacă (010 - 020 030...

140) >= 0

156 = - (010 -...

dacă (010 - 020 030...

140) < 0

183 = 160 - 170,...

186 = - (160 -...

213 = 190 - 200,...

216 = - (190 -...

243 = 213 - 216...

246 = - (213 -...

243 - 246 = 213...

CORELAȚII ÎNTRE MODELUL DE BILANȚ ȘI CEL DE CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE

Bilanț - col. 1 și...

Cont de profit și pierdere...

433

243

436

246

CAPITOLUL 12

EXEMPLE DE CORESPONDENȚĂ A PLANULUI DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT, INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR CU FORMATUL BILANȚULUI ȘI CONTULUI DE PROFIT ȘI PIERDERE, APLICABILE FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

BILANȚ

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010 - Casa

101

023 - Creanțe asupra instituțiilor...

2211 (solduri debitoare) ex.2233 ex.2251...

026 - Creanțe asupra instituțiilor...

2231 2232 ex.2233 ex.2251 ex.2811...

ex.399

030 - Creanțe asupra societăților...

2212 (solduri debitoare) ex.2251 ex.2811...

ex.399

040 – Efecte publice, obligațiuni...

30211 30212 30251 30252 30261

30262 30311 30312 30351

30352 ex. 30371 ex. 30372...

048 – Efecte publice, obligațiuni...

ex.30212 ex.30252 ex.30312

ex.30352 ex.30372 ex.3799 – ex.39112

050 - Imobilizări necorporale

431 433 441 – 4611...

055 - Imobilizări necorporale cheltuieli...

4412 – 46112

060 - Imobilizări corporale

432 434 442 - 4612...

065 - Imobilizări corporale

terenuri și construcții utilizate în...

44211 4422 – 46122 –...

070 - Alte active

3514 35192 3521 (sold debitor)...

(sold debitor) 35262 35324 35328...

debitor) 3533 (sold debitor) 3534...

368 3723 (solduri debitoare) 3729...

ex.379 (solduri debitoare) ex. 3811...

080 - Cheltuieli înregistrate în...

22171 2237 2257 2812 2817...

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

venituri angajate

2827 – 2912 30257 ex....

ex. 30471 ex. 30472 3557...

378 3812 3817 3822 3827...

PASIV

304 - Datorii privind instituțiile...

2211 (solduri creditoare) ex.2221

305 - Datorii privind instituțiile...

împrumuturi primite la termen

ex.2221

307 – Alte datorii privind...

ex.2261

308 – Alte datorii privind...

la termen

ex.2261 ex.4721 ex.4722

314 - Datorii privind societățile...

împrumuturi primite la vedere

2212 (solduri creditoare) ex.2222 ex.2223

315 - Datorii privind societățile...

împrumuturi primite la termen

ex.2222 ex.2223

317 – Alte datorii privind...

ex.2261

318 – Alte datorii privind...

financiare sau alte instituții la...

ex.2261 ex.4721 ex.4722

320 - Datorii constituite prin...

3251 3261

330 - Alte pasive

30271 30272 3036 3511 3512...

3515 3516 35191 3521 (sold...

3522 (sold creditor) 35261 35323...

379 (solduri creditoare) 541

340 - Venituri înregistrate în...

22172 2227 2267 30277 3257...

3567 376 377 4727 537

350 - Provizioane

55

360 – Fondul de garantare...

561

361 – Fond constituit din...

instituțiilor de credit

5611

363 – Fond constituit din...

5612

365 – Fond constituit din...

donații, sponsorizări, asistență financiară

5613

367 – Fond constituit din...

disponibile

5614

369 - Fond constituit din...

5619

370 - Rezerve

519

380 - Rezerve din reevaluare

516

393 - Profit

581 (sold creditor)

396 - Pierdere

581 (sold debitor)

403 - Profit

591 (sold creditor)

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

406 - Pierdere

591 (sold debitor)

410 - Repartizarea profitului

592

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

600 - Datorii contingente

911 913 962 981

610 - Angajamente

901 903 921

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE BILANȚ

020 = 023 026

040 = 043 046

300 = 303 306

303 = 304 305

306 = 307 308

310 = 313 316

313 = 314 315

316 = 317 318

320 = 323 326

360 = 361 363 365...

090 = 420

090 = 010 020 030...

420 = 300 310 320...

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010 - Dobânzi de primit...

70331 70341 70342 7036 7038...

70951 70952 70953 70954 70955

015 - Dobânzi de primit...

70331 70341 70342 ex.7038

020 - Dobânzi de plătit...

60341 60363 60369 6041 6071...

60951 60955

030 - Venituri din comisioane

7039 70959

040 - Cheltuieli cu comisioane

6039 6049 6069 60959

050 - Profit sau pierdere...

7032 70336 7061 76311– 60321...

6061 – 66311

060 - Alte venituri din...

7077 746 7495 74991 ex.74997

ex.765

073 - Cheltuieli cu personalul

611 612 613 617 ex.6344...

074 - Salarii

611 613 ex.6344– ex.74997

075 - Cheltuieli cu asigurările...

612

076 - Cheltuieli aferente pensiilor

ex.612

077 - Alte cheltuieli administrative

631 632 633 ex.634 635

080 - Corecții asupra valorii...

644 651 652 6642 –...

090 - Alte cheltuieli de...

60322 6042 6077 6092 6093...

621 646 6491 6493 6494...

ex.665

100 - Corecții asupra valorii...

contingente și angajamente

662 6633 ex.665 667 668

110 - Reluări din corecții...

762 7633 ex.765 767

120 - Corecții asupra valorii...

investiții

60342 66312

130 - Reluări din corecții...

70343 76312

150 - Venituri extraordinare

771

160 - Cheltuieli extraordinare

671

210 - Alte impozite ce...

699

CORELAȚII ÎN CADRUL MODELULUI DE CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE

070 = 073 077

143 = 010 - 020...

- 020 030 - 040...

146 = - (010 -...

(010 - 020 030 -...

173 = 150 - 160,...

176 = - (150 -...

203 = 180 - 190,...

206 = - (180 -...

223 = 203 – 206...

226 = - (203 –...

223 – 226 = 203...

CORELAȚII ÎNTRE MODELUL DE BILANȚ ȘI CEL DE CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE

Bilanț - col. 1 și...

Cont de profit și pierdere...

403

223

406

226

CAPITOLUL 13

DOCUMENTE, FORMULARE ȘI REGISTRE DE CONTABILITATE

SECȚIUNEA 1 DISPOZIȚII GENERALE

405. Prevederile prezentelor reglementări referitoare...

406. Modelele registrelor de contabilitate...

407. (1) Înscrierea datelor în...

(2) În cazul utilizării echipamentelor...

(3) În afară de aceste...

408. Pentru înregistrarea operațiunilor economico-financiare...

SECŢIUNEA a 2 - a

REGISTRELE DE CONTABILITATE OBLIGATORII

409. Potrivit prevederilor Legii contabilității...

410. (1) Registrele de contabilitate...

(2) Registrele de contabilitate obligatorii...

411. Registrele de contabilitate pot...

412. (1) Registrul-jurnal (cod 14-1-1)...

(2) Registrul-jurnal este prezentat sub...

(3) Principalele registre-jurnal auxiliare utilizate...

și “Recapitulația pe conturi a...

(4) Înregistrările operațiunilor economico-financiare în...

413. (1) Registrul “Cartea mare”...

(2) Registrul „Cartea mare” stă...

414. Registrul-jurnal și registrul “Cartea...

415. (1) Registrul-inventar (cod 14-1-2)...

lor, inventariate de instituție potrivit...

(2) Registrul-inventar se întocmește la...

(3) Elementele înscrise în Registrul-inventar...

SECŢIUNEA a 3 - a...

416. (1) Balanța de verificare...

(2) Balanța de verificare se...

(3) Balanța de verificare are...

(4) Cu ajutorul balanței de...

(5) Balanța de verificare se...

(6) Prin intermediul balanței de...

(7) Balanța de verificare se...

SECŢIUNEA a 4 - a

MODELELE REGISTRELOR DE CONTABILITATE OBLIGATORII...

REGISTRUL - JURNAL (general) – (cod 14-1-1)

417. (1) Servește ca document...

(2) Se întocmește de către...

(3) Înregistrările în Registrul jurnal...

(4) Registrul jurnal (general) se...

(5) În cazul Registrului jurnal...

(6) În Registrul jurnal (general)...

(7) În coloana 1 se...

(8) În coloana 2 se...

(9) În coloana 3 se...

(10) În coloanele 4 și...

(11) Se întocmește la nivelul...

(12) Nu circulă, fiind document...

(13) Se arhivează, de către...

.............................

(Instituție / Subunitate) Nr. pagină...

REGISTRUL - JURNAL (general) (cod 14-1-1)

Nr. crt.

Jurnalele operațiunilor

Sume

Nr.

Data (an, lună, zi)

Debitoare

Creditoare

1

2

3

4

5

REPORT

DE REPORTAT

Întocmit, Verificat,

JURNALUL OPERAȚIUNILOR

418. (1) Servește ca:

 document de înregistrare cronologică...

 document pentru întocmirea Registrului-jurnal...

(2) Se întocmește într-un singur...

(3) Se întocmește pentru operațiunile...

(4) În coloana 1 se...

(5) În coloanele 2, 3...

(6) În coloana 5 se...

(7) În coloanele 6 și...

(8) În coloanele 8 și...

(9) În coloanele 10 și...

(10) În coloana 12 se...

(11) În Jurnalul operațiunilor se...

conturile de decontare cu alte...

(12) Se întocmește la nivelul...

(13) Nu circulă, fiind document...

(14) Se numerotează și se...

362

..............................

(Instituție / Subunitate) Nr. pagină...

JURNALUL OPERAȚIUNILOR

Nr. DATA (anul, luna, ziua)

Nr. crt.

Documentul

Explicații (codul operațiunii)

Simbol conturi

Sume în lei/echivalent lei

Sume în devize

Felul documentului

Numărul documentului

Data documentului (an, lună, zi)

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Felul devizei

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Report pg.

De reportat:

Întocmit, Verificat,

RECAPITULAȚIA PE CONTURI A JURNALELOR OPERAȚIUNILOR

419. (1) Servește la:

 stabilirea rulajelor conturilor;

 furnizarea de date pentru...

 întocmirea registrului Cartea mare.

(2) Se întocmește într-un singur...

(3) Se întocmește, de regulă,...

(4) Recapitulația pe conturi a...

(5) În coloana 1 se...

(6) În coloana 2 se...

(7) În Recapitulația pe conturi...

(8) În Recapitulația pe conturi...

(9) În cazul Recapitulației pe...

(10) Se întocmește la nivelul...

(11) Nu circulă, fiind document...

(12) Se numerotează și se...

.............................

(Instituție / Subunitate) Nr. pagină...

RECAPITULAȚIA PE CONTURI A JURNALELOR OPERAȚIUNILOR

Perioada (anul, luna, ziua)

Nr.

crt.

Cont

Rulaj debitor

Rulaj creditor

1

2

3

4

Report pg.:

De reportat:

Întocmit, Verificat,

CARTEA MARE (cod 14-1-3)

420. (1) Servește la:

 stabilirea rulajelor lunare și...

 verificarea înregistrărilor contabile efectuate;

 furnizarea de date pentru...

 întocmirea balanței de verificare.

(2) Se întocmește într-un singur...

(3) Se întocmește la sfârșitul...

(4) Registrul “Cartea mare” se...

(5) Registrul “Cartea mare” în...

(6) Registrul “Cartea mare” pe...

(7) În cazul registrului “Cartea...

(8) Se întocmește la nivelul...

(9) Nu circulă, fiind document...

(10) Registrul „Cartea mare” se...

împreună cu „Recapitulațiile pe conturi...

.............................

(Instituție / Subunitate) Nr. pagină...

CARTEA MARE (cod 14-1-3)

Perioada (anul, luna, ziua)

Nr. crt.

Cont nr.

Sold

Inițial

Rulaje

Sold

final

D

C

D

C

D

C

1

2

3

4

5

6

7

8

Întocmit Verificat,

REGISTRUL-INVENTAR (cod 14-1-2)

421. (1) Servește ca document...

(2) Se întocmește într-un singur...

(3) Se întocmește la începutul...

(4) Registrul-inventar se completează pe...

(5) În cazul încetării activității,...

(6) În coloana 1 se...

(7) În coloana 2 vor...

(8) În coloana 3 se...

(9) În coloana 4 se...

(10) În coloana 5 se...

(11) În coloana 6 se...

etc.).

(12) Nu circulă, fiind document...

(13) Se arhivează, de către...

…………………….. (Instituție / Subunitate)

REGISTRUL – INVENTAR (cod 14-1-2)

la data de ………….

Nr. pagină ………………

Nr. crt.

Recapitulația elementelor inventariate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Diferențe din evaluare (de înregistrat)

Valoarea

Cauze diferențe

1

2

3

4

5

6

Întocmit, Verificat,

BALANȚA DE VERIFICARE (cod 14-6-30/A)

422. (1) Se întocmește pe...

(2) Servește la:

 verificarea exactității înregistrărilor;

 controlul concordanței dintre contabilitatea...

 întocmirea situațiilor financiare.

(3) Balanța de verificare se...

(4) Balanța de verificare, în...

(5) Balanța de verificare pe...

(6) Balanța de verificare sub...

(7) Se menționează că la...

(8) Coloanele balanței de verificare...

- în coloanele 1 și...

- în coloanele 3 și...

- în coloanele 5 și...

- în coloanele 7 și...

- în coloanele 9 și...

(9) Instituțiile pot completa balanța...

(10) Formularul va cuprinde denumirea...

(11) Nu circulă fiind document...

(12) Se arhivează la compartimentul...

374

..............................

(Instituție / Subunitate) Nr. Pagină:...

BALANȚA DE VERIFICARE (cod 14-6-30/A)

Perioada (anul, luna, ziua)

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Solduri inițiale

Rulaje luna curentă

Rulaje cumulate

Solduri finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Întocmit Conducătorul

compartimentului financiar - contabil