NORME METODOLOGICE din 12 aprilie...

privind întocmirea şi depunerea situaţiilor...

EMITENT

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

Capitolul I

1. Situaţiile financiare care se...

Situaţiile financiare trimestriale se întocmesc...

1.(1) Ordinul ministrului finanţelor publice...

- anexa 1 "Bilanţ";

În formularul "Bilanţ" (anexa 1...

- anexa 2 "Contul de...

- anexa 3 "Situaţia fluxurilor...

- anexa 4 "Situaţia fluxurilor...

- anexa 5 "Contul de...

- anexa 6 "Contul de...

- anexa 7 "Contul de...

- anexa 14a "Disponibil din...

- anexa 14b "Disponibil din...

În formularul "Disponibil din mijloace...

- anexa 15 "Contul de...

- anexa 17 "Contul de...

- anexa 18 "Contul de...

- anexa 30 "Plăţi restante";

- anexa 30b "Plăţi restante";

- anexa 40a "Situaţia activelor...

În formularul "Situaţia activelor şi...

- anexa 40b "Situaţia activelor...

În formularul "Situaţia activelor şi...

- anexa 40c "Situaţia activelor...

În formularul "Situaţia activelor şi...

1.(2) Ordinul ministrului finanţelor publice...

- anexa 27 "Situaţia plăţilor...

- anexa 28 "Situaţia plăţilor...

1.(3) Ordinul ministrului finanţelor publice...

- anexa 7b "Contul de...

- anexa 9 "Contul de...

- anexa 11 "Contul de...

- anexa 12 "Contul de...

- anexa 13 "Contul de...

- anexa 29 "Situaţia plăţilor...

1.(4) Ordinul ministrului finanţelor publice...

- anexa 20a "Situaţia sumelor...

- anexa 20b "Situaţia sumelor...

1.(5) Ordinul ministrului finanţelor publice...

- anexa 19 "Situaţia plăţilor...

1.(6) Normele privind întocmirea şi...

- anexa 16 "Contul de...

- anexa 41 "Corelaţii între...

2. Instituţiile publice întocmesc situaţiile...

Modelele formularelor valabile pentru raportările...

3.(1) Începând cu anul 2013,...

3.(2) La completarea formularului "Situaţia...

Veniturile bugetului de stat, bugetelor...

Plăţile bugetului de stat, bugetelor...

3.(3) Contul 524 "Disponibil al...

3.(4) Contul 7701 "Finanţarea de...

3.(5) În formularul "Situaţia fluxurilor...

Coloana 1 - Total (col....

Coloana 2 - contul 5311...

Coloana 3 - la încasări...

Coloana 4 - la încasări...

Coloana 5 - la încasări...

Coloana 6 - la încasări...

Coloana 7 - la încasări...

Coloana 8 - la încasări...

Coloana 9 - la încasări...

Coloana 10 - conturi de...

Rezultatele din anii precedenţi ale...

Suma raportată la rândul 15...

Suma raportată la rândul 15...

Rândurile 14.1 şi 14.2 se...

4. Formularele "Contul de execuţie...

Drepturile constatate înregistrate la nivelul...

5. Instrucţiunile de completare a...

Potrivit prevederilor art. 5 din...

În situaţia în care sumele...

La completarea coloanei 6 "Sume...

Instituţiile publice de subordonare locală...

În situaţia în care totalul...

Nota explicativă nu se întocmeşte...

Instituţiile publice finanţate integral sau...

Coloana 9 "Sume rezultate din...

6. Prevederile Ordinului ministrului finanţelor...

Capitolul II

1. În anul 2013, autorităţile...

- anexa 5 "Contul de...

- anexa 6 "Contul de...

- anexa 7 "Contul de...

La raportările lunare se completează...

Detalierea pe clasificaţia economică se...

- anexa 7 "Contul de...

Formularul se completează cu informaţiile...

Detalierea pe clasificaţia economică se...

2. În anul 2013, unităţile...

- anexa 15 "Contul de...

- anexa 16 "Contul de...

- anexa 7b "Contul de...

La raportările lunare se completează...

Detalierea pe clasificaţia economică se...

- anexa 9 "Contul de...

- anexa 11 "Contul de...

- anexa 7b "Contul de...

În formularul "Contul de execuţie...

În formularul "Contul de execuţie...

Detalierea pe clasificaţia economică se...

- anexa 7b "Contul de...

Formularul "Contul de execuţie a...

Detalierea pe clasificaţia economică se...

Capitolul III

1. Situaţiile financiare trimestriale întocmite...

2. Situaţiile financiare întocmite de...

3. Situaţiile financiare întocmite de...

4. Ordonatorii principali de credite...

5. Autorităţile publice, ministerele şi...

6. Autorităţile publice, ministerele şi...

7. Termenele de depunere la...

7.(1) Pentru raportările financiare lunare...

7.(2) Pentru raportările financiare lunare...

7.(3) Pentru raportările financiare lunare...

7.(4) Pentru raportările financiare lunare...

8. Sancţiunile pentru nerespectarea reglementărilor...

Anexa 1

la normele metodologice

(Anexa 16 la situaţiile financiare)

CONTUL DE EXECUŢIE A BUGETULULUI...

Conducătorul instituţiei, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

....................... ..................

Anexa 2

la normele metodologice

(Anexa 41 la situaţiile financiare)

Corelaţii între formularele de situaţii...

pentru sectorul Administraţia publică

(S1311 S1313 S1314)

Corelaţii între formularul "Bilanţ" (cod...

Rd. 87 col. 01 din...

Rd. 88 col. 01 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La situaţiile financiare trimestriale.

Rd. 87 col. 02 din...

Rd. 88 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. Datorită efectuării închiderii conturilor...

"Bilanţ" (cod 01) cu anexa...

(rd. 33 rd. 35 rd....

(rd. 33 rd. 35 rd....

Corelaţii între formularele de situaţii...

Corelaţii între formularul "Bilanţ" (cod...

Rd. 87 col. 01 din...

Rd. 88 col. 01 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La situaţiile financiare trimestriale

2. La Ministerul Educaţiei, Cercetării,...

3. La Agenţia Naţională de...

121.09 "Rezultatul patrimonial" = 520...

3'. La Agenţia Naţională de...

891 "Bilanţ de deschidere" =...

sau:

121 "Rezultatul patrimonial" = 892...

Rd. 87 col. 02 din...

Rd. 88 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La Ministerul Educaţiei, Cercetării,...

2. La Agenţia Naţională de...

121.09 "Rezultatul patrimonial" = 520...

2'. La Agenţia Naţională de...

891 "Bilanţ de deschidere" =...

sau:

121 "Rezultatul patrimonial" = 892...

3. Nu se respectă în...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

(rd. 33) col. 01 din...

(rd. 33) col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

În locul acestora se vor...

(rd. 41) col. 01 din...

(rd. 41) col. 02 din...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

(rd. 35) col. 01 din...

(rd. 35) col. 02 din...

Anexa 29 "Situaţia plăţilor efectuate din buget şi nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) şi anexa 40a "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia centrală la data de ..." (cod 17)

Rd. 04 col. 01 din...

Rd. 04 col. 02 din...

Rd. 07 col. 01 din...

Rd. 07 col. 02 din...

Rd. 10 col. 01 din...

Rd. 10 col. 02 din...

Rd. 13 col. 01 din...

Rd. 13 col. 02 din...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Rd. 84 col. 01 din...

Rd. 84 col. 02 din...

Rd. 85 col. 01 din...

Rd. 85 col. 02 din...

Rd. 86 col. 01 din...

Rd. 86 col. 02 din...

Rd. 87 col. 01 din...

Rd. 87 col. 02 din...

Rd. 88 col. 01 din...

Rd. 88 col. 02 din...

Rd. 90 col. 01 din...

Rd. 90 col. 02 din...

NOTĂ:

În cazul în care soldul...

- soldul final creditor cu...

- soldul final debitor cu...

În mod similar se va...

Indicatorul "Total capitaluri proprii" de...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Rd. 03 col. 01 din...

Rd. 03 col. 02 din...

Rd. 04 col. 01 din...

Rd. 04 col. 02 din...

Rd. 06 col. 01 din...

Rd. 06 col. 02 din...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Titluri de participare

Rd. 08 col. 01 din...

Rd. 08 col. 02 din...

Creanţe comerciale şi avansuri

Rd. 10 col. 01 din...

Rd. 10 col. 02 din...

Rd. 22 col. 01 din...

Rd. 22 col. 02 din...

Creanţele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din...

Rd. 24 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

În locul acestora se vor...

Creanţele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din...

Rd. 24 col. 02 din...

Sume de primit de la...

Rd. 26 col. 01 din...

Rd. 26 col. 02 din...

Conturi la trezorerie, casă în...

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

Dobândă de încasat, alte valori,...

Rd. 33.1 col. 01 din...

Rd. 33.1 col. 02 din...

Conturi la instituţii de credit,...

Rd. 35 col. 01 din...

Rd. 35 col. 02 din...

Dobândă de încasat, alte valori,...

Rd. 35.1 col. 01 din...

Rd. 35.1 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile de la rd. 33,...

Rd. 41 col. 01 din...

Rd. 41 col. 02 din...

Rd. 41.1 col. 01 din...

Rd. 41.1 col. 02 din...

Datorii comerciale şi avansuri

Rd. 53 col. 01 din...

Rd. 53 col. 02 din...

Rd. 61 col. 01 din...

Rd. 61 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din...

Rd. 54 col. 02 din...

Provizioane pe termen lung

Rd. 55 col. 01 din...

Rd. 55 col. 02 din...

Sume datorate bugetului din fonduri...

Rd. 64 col. 01 din...

Rd. 64 col. 02 din...

Sume datorate Comisiei Europene

Rd. 66 col. 01 din...

Rd. 66 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 rd. 71) col....

(Rd. 70 rd. 71) col....

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

În locul acestora se vor...

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 rd. 71) col....

(Rd. 70 rd. 71) col....

Salariile angajaţilor

Rd. 72 col. 01 din...

Rd. 72 col. 02 din...

Alte drepturi cuvenite altor categorii...

Rd. 73 col. 01 din...

Rd. 73 col. 02 din...

Provizioane pe termen scurt

Rd. 75 col. 01 din...

Rd. 75 col. 02 din...

Anexa 3 "Situaţia fluxurilor de trezorerie" (cod 03) şi anexa 40a "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia centrală la data de ..." (cod 17)

(Rd. 14 col. 01 -...

(Rd. 15 col. 01 -...

NOTĂ:

Corelaţiile de mai sus nu...

(Rd. 14 col. 01 -...

(Rd. 15 col. 01 -...

Anexa 4 "Situaţia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) şi anexa 40a "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia centrală la data de ..." (cod 17)

Rd. 14 col. 01 din...

Rd. 17 col. 01 din...

Rd. 14 col. 02 din...

Rd. 17 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile de mai sus nu...

Rd. 14 col. 01 din...

Rd. 17 col. 01 din...

Anexa 31 "Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în numele statului român, la societăţile comerciale, societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor organisme internaţionale şi companii străine la data de ..." cu anexa 40a "Situaţia activelor şi datoriilor instituţiilor publice din administraţia centrală la data de ..." (cod 17)

Totalul general col. 03 anexa...

NOTĂ:

Corelaţia nu se va respecta...

Anexa 34 "Situaţia modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) şi anexa 35b "Situaţia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)

Rd. 01 col. 04 din...

Rd. 02 col. 04 din...

Rd. 03 col. 04 din...

Rd. 04 col. 04 din...

Rd. 05 col. 04 din...

(Rd. 01 la 05) col....

NOTĂ:

Corelaţiile dintre anexa 34 "Situaţia...

Corelaţii în cadrul formularului anexa...

Rd. 16 col. 19 din...

Rd. 16 col. 20 din...

Rd. 16 col. 21 din...

Rd. 16 col. 22 din...

Rd. 17 col. 18 din...

Rd. 17 col. 19 din...

Rd. 17 col. 20 din...

Rd. 17 col. 21 din...

Rd. 17 col. 22 din...

Rd. 04 col. 17 din...

Rd. 16 col. 17 din...

Rd. 17 col. 17 din...

Corelaţii între formularele de situaţii...

Corelaţii între formularul "Bilanţ" (cod...

Rd. 87 col. 01 din...

Rd. 88 col. 01 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La situaţiile financiare trimestriale

2. La unităţile administrativ-teritoriale:

În cazul instituţiilor publice de...

Rd. 87 col. 02 din...

Rd. 88 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La unităţile administrativ-teritoriale:

În cazul instituţiilor publice de...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La instituţiile subordonate finanţate...

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Rd. 35 col. 01 din...

Rd. 35 col. 02 din...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Titluri de participare

Rd. 08 col. 01 din...

Rd. 08 col. 02 din...

Creanţe comerciale şi avansuri

Rd. 10 col. 01 din...

Rd. 10 col. 02 din...

Rd. 22 col. 01 din...

Rd. 22 col. 02 din...

Creanţele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din...

Rd. 24 col. 02 din...

Sume de primit de la...

Rd. 26 col. 01 din...

Rd. 26 col. 02 din...

Conturi la trezorerie, casă în...

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

Dobândă de încasat, alte valori,...

Rd. 33.1 col. 01 din...

Rd. 33.1 col. 02 din...

Conturi la instituţii de credit,...

Rd. 35 col. 01 din...

Rd. 35 col. 02 din...

Dobândă de încasat, alte valori,...

Rd. 35.1 col. 01 din...

Rd. 35.1 col. 02 din...

Datorii comerciale şi avansuri

Rd. 53 col. 01 din...

Rd. 53 col. 02 din...

Rd. 61 col. 01 din...

Rd. 61 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen scurt

(rd. 70 rd. 71) col....

(rd. 70 rd. 71) col....

Salariile angajaţilor

Rd. 72 col. 01 din...

Rd. 72 col. 02 din...

Alte drepturi cuvenite altor categorii...

Rd. 73 col. 01 din...

Rd. 73 col. 02 din...

Provizioane pe termen scurt

Rd. 75 col. 01 din...

Rd. 75 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din...

Rd. 54 col. 02 din...

Provizioane pe termen lung

Rd. 55 col. 01 din...

Rd. 55 col. 02 din...

Anexa 3 "Situaţia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) şi anexa 40b "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia locală la data de ..." (cod 18)

Rd. 14 col. 1 din...

Rd. 15 col. 1 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La instituţiile subordonate finanţate...

(rd. 14 col. 1 -...

(rd. 15 col. 1 -...

Anexa 4 "Situaţia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) şi anexa 40b "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia locală la data de ..." (cod 18)

Rd. 14 col. 01 din...

Rd. 17 col. 01 din...

Rd. 14 col. 02 din...

Rd. 17 col. 02 din...

Anexa 29 "Situaţia plăţilor efectuate din buget şi nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) şi anexa 40 b "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia locală la data de ..." (cod 18)

Rd. 04 col. 01 din...

Rd. 04 col. 02 din...

Rd. 07 col. 01 din...

Rd. 07 col. 02 din...

Rd. 10 col. 01 din...

Rd. 10 col. 02 din...

Rd. 13 col. 01 din...

Rd. 13 col. 02 din...

Anexa 31b "Situaţia acţiunilor/părţilor sociale deţinute direct/indirect de unităţile administrativ-teritoriale la operatorii economici" cu anexa: anexa 40b "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din administraţia locală la data de ..." (cod 18).

Totalul general coloana 12 din...

NOTĂ:

Următoarele corelaţii de la subsectorul...

1. "Bilanţ" (cod 01) şi...

2. "Bilanţ" (cod 01) şi...

3. Anexa 34 "Situaţia modificărilor...

4. Corelaţii în cadrul formularului...

Corelaţii între formularele de situaţii...

Corelaţii între formularul "Bilanţ" (cod...

Rd. 87 col. 01 din...

Rd. 88 col. 01 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La situaţiile financiare trimestriale.

2. La Casa Naţională de...

Rd. 87 col. 02 din...

Rd. 88 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La Casa Naţională de...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La casele sectoriale de...

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

(Rd. 35) col. 01 din...

(Rd. 35) col. 02 din...

"Bilanţ" (cod 01) şi anexa...

Titluri de participare

Rd. 08 col. 01 din...

Rd. 08 col. 02 din...

Creanţe comerciale şi avansuri

Rd. 10 col. 01 din...

Rd. 10 col. 02 din...

Rd. 22 col. 01 din...

Rd. 22 col. 02 din...

Creanţele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din...

Rd. 24 col. 02 din...

Sume de primit de la...

Rd. 26 col. 01 din...

Rd. 26 col. 02 din...

Conturi la trezorerie, casă în...

Rd. 33 col. 01 din...

Rd. 33 col. 02 din...

Dobândă de încasat, alte valori,...

Rd. 33.1 col. 01 din...

Rd. 33.1 col. 02 din...

Conturi la instituţii de credit,...

Rd. 35 col. 01 din...

Rd. 35 col. 02 din...

Dobândă de încasat, alte valori,...

Rd. 35.1 col. 01 din...

Rd. 35.1 col. 02 din...

Datorii comerciale şi avansuri

Rd. 53 col. 01 din...

Rd. 53 col. 02 din...

Rd. 61 col. 01 din...

Rd. 61 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din...

Rd. 54 col. 02 din...

Provizioane pe termen lung

Rd. 55 col. 01 din...

Rd. 55 col. 02 din...

Împrumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 rd. 71) col....

(Rd. 70 rd. 71) col....

Salariile angajaţilor

Rd. 72 col. 01 din...

Rd. 72 col. 02 din...

Alte drepturi cuvenite altor categorii...

Rd. 73 col. 01 din...

Rd. 73 col. 02 din...

Provizioane pe termen scurt

Rd. 75 col. 01 din...

Rd. 75 col. 02 din...

Anexa 3 "Situaţia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) şi anexa 40c "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, şomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)

Rd. 14 col. 01 din...

Rd. 15 col. 01 din...

NOTĂ:

Corelaţiile nu se respectă în...

1. La casele sectoriale de...

Rd. 14 (col. 1 -...

Rd. 15 (col. 1 -...

Anexa 4 "Situaţia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) şi anexa 40c "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, şomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)

Rd. 14 col. 01 din...

Rd. 17 col. 01 din...

Rd. 14 col. 02 din...

Rd. 17 col. 02 din...

Anexa 29 "Situaţia plăţilor efectuate din buget şi nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) şi anexa 40c "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, şomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)

Rd. 04 col. 01 din...

Rd. 04 col. 02 din...

Rd. 07 col. 01 din...

Rd. 07 col. 02 din...

Rd. 10 col. 01 din...

Rd. 10 col. 02 din...

Rd. 13 col. 01 din...

Rd. 13 col. 02 din...

Anexa 31 "Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în numele statului român, la societăţile comerciale, societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor organisme internaţionale şi companii străine la data de ..." cu anexa 40c "Situaţia activelor şi datoriilor instituţiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, şomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)

Totalul general col. 03 din...

NOTĂ:

Următoarele corelaţii de la subsectorul...

1. "Bilanţ" (cod 01) şi...

2. "Bilanţ" (cod 01) şi...

3. Anexa 34 "Situaţia modificărilor...

4. Corelaţii în cadrul formularului...

-------