This view shows headings in full and the first 5 words of other elements. Element numbers are preserved for reference.
NORME GENERALE din 11 decembrie...
privind exercitarea activității de audit...
GUVERNUL
1.1. Cadrul general. Prezentele norme...
1.2. Structurile de audit public...
1.2.1. Comitetul pentru audit public...
1.2.2. UCAAPI, structură distinctă în...
1.2.3. Comitetele de audit public...
1.2.4. Compartimentele de audit public...
1.2.4.1. Noțiunea de "compartiment" utilizată...
1.2.4.2. După determinarea volumului activității...
1.3. Organizarea auditului intern la...
1.3.1. Compartimentul de audit public...
1.3.2. Entitățile publice care derulează...
1.3.3. Entitățile publice care au...
1.3.4. Urmărirea îndeplinirii condițiilor de...
1.4. Atribuțiile compartimentului de audit...
1.4.1. Elaborează norme metodologice privind...
1.4.1.1. Pentru avizarea normelor proprii...
1.4.1.2. Compartimentele de audit public...
1.4.1.3. Compartimentele de audit public...
1.4.1.4. În termen de 30...
1.4.1.5. Clarificările, modificările și completările...
1.4.1.6. Următoarele entități publice nu...
1.4.2. Elaborează proiectul planului multianual...
1.4.3. Efectuează activități de audit...
1.4.3.1. Auditul public intern se...
1.4.3.2. Compartimentele de audit public...
1.4.3.3. Misiunile dispuse de UCAAPI/compartimentele...
1.4.4. Informează UCAAPI despre recomandările...
1.4.5. Raportează periodic la UCAAPI,...
1.4.6. Elaborează raportul anual al...
1.4.6.1. Raportul anual al activității...
1.4.6.2. Compartimentele de audit public...
1.4.7. Raportează imediat conducătorului entității...
1.4.7.1. Iregularitățile sau posibilele prejudicii...
1.4.7.2. Auditorul intern propune, după...
1.4.7.3. Cazurile de iregularități sau...
1.4.8. Verifică respectarea normelor, instrucțiunilor,...
1.4.8.1. Verificarea respectării normelor, instrucțiunilor,...
1.4.8.2. Abaterile de la norme,...
2.1. Codul privind conduita etică...
2.1.1. Codul privind conduita etică...
2.1.2. Codul privind conduita etică...
2.2. Normele metodologice specifice privind...
2.2.1. Compartimentul de audit public...
2.2.2. Normele metodologice specifice entității...
2.3. Norme de calificare ale...
2.3.1. Misiune, competențe și responsabilități
2.3.1.1. Rolul și obiectivele auditului...
2.3.1.2. Carta auditului intern menționează...
2.3.2. Independență și obiectivitate
2.3.2.1. Independența organizatorică. Compartimentul de...
2.3.2.1.1. Prin atribuțiile sale, compartimentul...
2.3.2.1.2. Activitatea de audit public...
2.3.2.1.3. Șeful compartimentului de audit...
2.3.2.2. Obiectivitate individuală. Auditorii interni...
2.3.3. Numirea, respectiv destituirea șefului...
2.3.3.1. Numirea, respectiv destituirea șefului...
2.3.3.2. Pentru numirea, respectiv destituirea...
2.3.3.3. Numărul auditorilor interni desemnați...
2.3.3.4. Numirea șefului compartimentului de...
2.3.3.4.1. Candidații pentru funcția de...
2.3.3.4.2. Avizarea candidaților se face...
2.3.3.4.3. Procedura de avizare a...
2.3.3.4.4. Membrii comisiei de avizare...
2.3.3.4.5. Avizul este favorabil pentru...
2.3.3.4.6. Avizul comisiei de avizare...
2.3.3.4.7. Numirea șefului compartimentului de...
2.3.3.5. Destituirea șefului compartimentului de...
2.3.3.5.1. Pentru destituirea șefului compartimentului...
2.3.3.5.2. Comisia de avizare, constituită...
2.3.4. Numirea, respectiv revocarea auditorilor...
2.3.4.1. Numirea auditorilor interni
2.3.4.1.1. Pentru obținerea avizului candidații...
2.3.4.1.2. Șeful compartimentului de audit...
2.3.4.1.3. Avizul comisiei de avizare...
2.3.4.2. Revocarea auditorilor interni
2.3.4.2.1. Conducătorul entității publice înștiințează...
2.3.4.2.2. Șeful compartimentului de audit...
2.3.4.3. Numirea, respectiv revocarea auditorilor...
2.3.5. Competența și conștiința profesională
2.3.5.1. Competența. Auditorii interni trebuie...
2.3.5.1.1. Compartimentul de audit public...
2.3.5.1.2. Indiferent de natura lor,...
2.3.5.1.3. Compartimentul de audit public...
2.3.5.1.4. Șeful compartimentului de audit...
2.3.5.2. Conștiința profesională. Auditorii interni...
2.3.5.2.1. Auditorul intern trebuie să...
2.3.5.3. Pregătirea profesională continuă. Auditorii...
2.3.5.3.1. Șeful compartimentului de audit...
2.3.5.3.2. Îmbunătățirea cunoștințelor, abilităților și...
2.3.5.4. În misiunile de audit...
2.3.6. Evaluarea calității activității de...
2.3.6.1. Evaluarea calității activității de...
2.3.6.1.1. Evaluarea conformității activității de...
2.3.6.1.2. Evaluarea calității activității de...
2.3.6.2. Evaluarea calității activității de...
2.3.6.2.1. Evaluările interne sunt realizate...
2.3.6.2.2. Evaluările externe sunt evaluări...
2.3.6.2.3. Evaluările interne cuprind și...
2.3.7. Programul de asigurare și...
2.3.7.1. La nivelul compartimentului de...
2.3.7.2. Programul de asigurare și...
2.3.7.3. Programul de asigurare și...
2.3.7.3.1. Metodologia de elaborare a...
2.3.7.3.2. Planul de acțiune este...
2.3.7.3.3. Raportul de monitorizare a...
2.3.7.4. Îndrumarul de elaborare a...
2.3.7.5. Programul de asigurare și...
2.4. Norme de funcționare a...
2.4.1. Planificarea activității de audit...
2.4.1.1. Șeful compartimentului de audit...
2.4.1.2. Planificarea activității de audit...
2.4.1.2.1. Planurile anuale/multianuale ale compartimentelor...
2.4.1.3. Selectarea misiunilor de audit...
2.4.1.3.1. Proiectul planului anual de...
2.4.1.3.2. Planul multianual și planul...
2.4.1.4. Misiunile de audit public...
2.4.1.5. Elaborarea planurilor multianuale și...
2.4.1.5.1. Planul multianual de audit...
2.4.1.5.2. Planul anual de audit...
2.4.1.5.3. Planul de audit intern...
2.4.1.5.4. Planul de audit intern...
2.4.1.6. Actualizarea planurilor de audit...
2.4.1.7. Planul multianual de audit...
2.4.2. Gestiunea resurselor umane
2.4.2.1. Șeful compartimentului de audit...
2.4.3. Obiectivele activității de audit...
2.4.3.1. Obiectivele activității de audit...
2.4.3.2. Evaluarea managementului riscurilor. Auditul...
2.4.3.2.1. Auditul intern sprijină conducătorul...
2.4.3.3. Evaluarea sistemelor de control...
2.4.3.3.1. Evaluarea eficienței și eficacității...
2.4.3.3.2. Auditorii interni trebuie să...
2.4.3.3.3. Auditorii interni trebuie să...
2.4.3.4. Evaluarea procesului de guvernanță....
2.4.3.5. Auditul intern trebuie să...
2.4.4. Planificarea și realizarea misiunii...
2.4.4.1. Planificarea și realizarea misiunii...
2.4.4.2. Realizarea misiunii de audit...
2.4.4.3. Auditorii interni aplică tehnici...
2.4.4.4. Analiza și evaluarea corespunzătoare...
2.4.4.5. Constatările și concluziile auditorilor...
2.4.4.6. Misiunea de audit public...
2.4.4.7. Misiunile ad-hoc au caracter...
2.4.5. Raportarea rezultatelor misiunii de...
2.4.5.1. Raportarea rezultatelor misiunii de...
2.4.5.2. Constatările și recomandările auditorilor...
2.4.5.3. Raportul de audit public...
2.4.5.4. Rapoartele de audit intern...
2.4.5.5. Compartimentul de audit public...
2.5. Aplicarea sancțiunilor
2.5.1. Numirea reprezentanților împuterniciți ai...
În cadrul acestei părți se...
Misiunile de asigurare se realizează...
3.1. Misiunile de audit de...
3.1.1. Prin planificarea și realizarea...
3.1.2. Planificarea și realizarea misiunilor...
3.1.3. Misiunile de audit de...
3.2. Misiunile de audit al...
3.2.1. Auditul performanței este o...
3.2.2. Auditul performanței examinează dacă...
3.2.3. Obiectivul principal al auditului...
3.2.4. Auditul performanței se concentrează...
3.2.5. În realizarea auditului performanței,...
3.2.6. Auditul performanței examinează sistemul...
3.2.7. Criteriul principal în activitatea...
3.2.8. Pentru realizarea misiunilor de...
3.2.9. Criteriile selectate trebuie să...
3.3. Misiunea de audit de...
3.3.1. Auditul de sistem reprezintă...
3.3.2. Auditul de sistem trebuie...
3.3.3. Misiunea de audit de...
3.3.4. Criteriile abordate în cadrul...
3.3.5. Auditul de sistem ia...
3.3.6. Auditul de sistem presupune...
3.4. Metodologia generală de derulare...
Etape
Proceduri
Cod procedură
Documente
S
U
P
E
R
V
I
Z
A
R
E
A
P-20
Pregătirea misiunii
Inițierea auditului intern
Elaborarea ordinului de serviciu
P-01
Ordinul de serviciu
Elaborarea declarației de independență
P-02
Declarația de independență
Elaborarea notificării privind declanșarea misiunii...
P-03
Notificarea privind declanșarea misiunii de...
Ședința de deschidere
P-04
Minuta ședinței de deschidere
Colectarea și prelucrarea informațiilor
Constituirea/Actualizarea dosarului permanent
P-05
Chestionarul de luare la cunoștință...
Prelucrarea și documentarea informațiilor
P-06
Studiu preliminar
Analiza riscurilor
Evaluarea riscurilor
P-07
Stabilirea punctajului total al riscurilor...
Evaluarea controlului intern
P-08
Chestionarul de control intern
Evaluarea gradului de încredere în...
Elaborarea programului misiunii de audit...
P-09
Programul misiunii de audit public...
Intervenția la fața locului
Colectarea și analiza probelor de...
Efectuarea testărilor și formularea constatărilor
P-10
Teste
Chestionar listă de verificare -...
Analiza problemelor și formularea recomandărilor
P-11
Fișă de identificare și analiză...
Analiza și raportarea iregularităților
P-12
Formular de constatare și raportare...
Revizuirea documentelor și constituirea dosarului...
P-13
Nota centralizatoare a documentelor de...
Ședința de închidere
P-14
Minuta ședinței de închidere
Raportarea rezultatelor misiunii
Elaborarea proiectului raportului de audit...
Elaborarea proiectului raportului de audit...
P-15
Proiectul raportului de audit public...
Transmiterea proiectului raportului de audit...
P-16
-
Reuniunea de conciliere
P-17
Minuta reuniunii de conciliere
Elaborarea raportului de audit public...
Raportul de audit public intern
P-18
Raportul de audit public intern
Difuzarea raportului de audit public...
P-19
-
Urmărirea recomandărilor
Urmărirea recomandărilor
P-21
Fișă de urmărire a implementării...
3.5. Pe baza metodologiei generale,...
3.6. Metodologia generală de derulare...
3.7. Pregătirea misiunii de asigurare
3.7.1. Inițierea auditului intern
3.7.1.1. Elaborarea ordinului de serviciu
3.7.1.1.1. Ordinul de serviciu, prevăzut...
3.7.1.1.2. Ordinul de serviciu reprezintă...
3.7.1.1.3. Procedura P-01. Ordinul de...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Întocmește ordinul de serviciu...
b) Semnează ordinul de serviciu.
c) Furnizează copii ale ordinului...
d) Organizează ședințe de lucru...
e) Stabilește cerințele de pregătire...
f) Stabilește cu echipa de...
Auditorii interni
a) Primesc ordinul de serviciu.
b) Iau cunoștință despre scopul,...
3.7.1.2. Elaborarea declarației de independență
3.7.1.2.1. Independența auditorilor interni desemnați...
3.7.1.2.2. Șeful compartimentului de audit...
3.7.1.2.3. Incompatibilitățile, reale sau posibile,...
3.7.1.2.4. Eliminarea sau diminuarea incompatibilităților...
3.7.1.2.5. Procedura P-02. Declarația de...
Auditorii interni
a) Completează declarația de independență.
b) Declară orice incompatibilitate, existentă...
c) Îndosariază declarația de independență...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Verifică declarația de independență.
b) Identifică și analizează incompatibili-...
c) Avizează declarația de independență...
3.7.1.3. Elaborarea notificării privind declanșarea...
3.7.1.3.1. Compartimentul de audit public...
3.7.1.3.2. Notificarea privind declanșarea misiunii...
3.7.1.3.3. Notificarea se transmite entității/structurii...
3.7.1.3.4. Entitatea auditată poate solicita...
3.7.1.3.5. Procedura P-03. Notificarea privind...
Auditorii interni
a) Întocmesc notificarea către entitatea/...
b) Pregătesc un exemplar al...
c) Atribuie un număr de...
d) Transmit notificarea entității/structurii auditate,...
e) Îndosariază copia notificării în...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Verifică corectitudinea și suficiența...
b) Semnează notificarea.
3.7.2. Ședința de deschidere
3.7.2.1. Ședința de deschidere a...
3.7.2.2. Ordinea de zi a...
3.7.2.3. Minuta ședinței de deschidere,...
3.7.2.4. Procedura P-04. Ședința de...
Auditorii interni
a) Stabilesc data ședinței de...
b) Contactează telefonic entitatea/structura auditată...
c) Stabilesc ordinea de zi...
d) Participă la ședința de...
e) Întocmesc minuta ședinței de...
f) Consemnează în cadrul minutei...
g) Îndosariază minuta ședinței de...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
Participă la ședința de deschidere,...
Conducătorul entității/structurii audiate
a) Participă la ședința de...
b) Stabilește persoanele din cadrul...
c) Asigură participarea persoanelor desemnate.
3.7.3. Colectarea și prelucrarea informațiilor
3.7.3.1. Constituirea/Actualizarea dosarului permanent
3.7.3.1.1. Dosarul permanent reprezintă sursa...
3.7.3.1.2. În această procedură auditorii...
3.7.3.1.3. Dosarul permanent se actualizează...
3.7.3.1.4. În cadrul procedurii de...
3.7.3.1.5. Procedura P-05. Constituirea/Actualizarea dosarului...
Auditorii interni
a) Se familiarizează cu activitatea...
b) Concep și elaborează chestionarul...
c) Identifică strategiile, legile și...
d) Obțin organigrama, regulamentele de...
e) Identifică personalul responsabil, posturile-cheie,...
f) Identifică informațiile financiare, registrul...
g) Obțin rapoartele de control/audit...
h) Obțin orice alte documente...
i) Identifică și analizează factorii...
j) Constituie/Actualizează dosarul permanent și...
3.7.3.2. Prelucrarea și documentarea informațiilor
3.7.3.2.1. Prelucrarea informațiilor presupune gruparea...
3.7.3.2.2. Activitatea de prelucrare a...
3.7.3.2.3. Prelucrarea și documentarea informațiilor...
3.7.3.2.4. Scopul studiului preliminar este...
3.7.3.2.5. Procedura P-06. Prelucrarea și...
Auditorii interni
a) Realizează analiza generală a...
b) Evaluează strategia și politicile...
c) Analizează și evaluează domeniul...
d) Evaluează obiectivele entității/ structurii...
e) Analizează structura și pregătirea...
f) Evaluează politicile de dezvoltare...
g) Examinează modul de constituire...
h) Evaluează constatările și recomandările...
i) Analizează și examinează alte...
j) Stabilește concluziile analizei preliminare
k) Elaborează și documentează studiul...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează documentația elaborată de...
b) Analizează și revizuiește studiul...
c) Supervizează studiul preliminar.
3.7.4. Stabilirea obiectivelor misiunii de...
3.7.4.1. Analiza riscului
3.7.4.1.1. Riscul reprezintă orice eveniment,...
3.7.4.1.2. Categorii de riscuri:a) riscuri...
3.7.4.1.3. Componentele riscului sunt:a) probabilitatea...
3.7.4.1.4. Scopul analizei riscurilor
3.7.4.1.4.1. Analiza riscurilor are drept...
3.7.4.1.4.2. Procesul de identificare și...
3.7.4.1.4.3. În procesul de identificare...
3.7.4.1.5. Măsurarea riscurilor
3.7.4.1.5.1. Măsurarea riscurilor depinde de...
3.7.4.1.5.2. Criteriile privind aprecierea riscurilor...
Probabilitate
Criterii
Mică (1)
a) Cadrul normativ este în...
b) Activitățile și acțiunile au...
c) Personalul are experiență de...
d) Nivelul ridicat de încadrare...
e) Riscul nu s-a manifestat...
Medie (2)
a) Cadrul normativ este relativ...
b) Activitățile și acțiunile au...
c) Personalul are experiență sub...
d) Nivel mediu de încadrare...
e) Riscul s-a manifestat rareori...
Mare (3)
a) Cadrul normativ este nou...
b) Activitățile și acțiunile au...
c) Personalul are experiență sub...
d) Nivel scăzut de încadrare...
e) Riscul s-a manifestat deseori...
În practică, fiecare entitate publică...
Impact
Criterii
Scăzut (1)
a) Nu există pierderi de...
b) Afectarea imaginii entității este...
c) Costurile de funcționare nu...
d) Calitatea serviciilor furnizate nu...
e) Nu există întreruperi în...
Moderat (2)
a) Pierderile de active (financiare,...
b) Afectarea imaginii entității este...
c) Creșterea costurilor de funcționare...
d) Calitatea serviciilor furnizate este...
e) Există mici întreruperi în...
Ridicat (3)
a) Pierderi semnificative de active...
b) Imaginea entității este afectată...
c) Costuri ridicate de funcționare.
d) Calitatea serviciilor furnizate este...
e) Întreruperi semnificative în activitate...
În practică, fiecare entitate publică...
3.7.4.1.6. Procedura de analiză a...
3.7.4.1.6.1. Identificarea activităților/acțiunilor și a...
3.7.4.1.6.2. Stabilirea criteriilor de analiză...
3.7.4.1.6.3. Stabilirea punctajului total al...
PT = P x I,
unde:
PT = punctajul total al...
P = probabilitate;
I = impact;
3.7.4.1.7. Procedura P-07. Analiza riscurilor
Auditorii interni
a) Stabilesc activitățile și acțiunile...
b) Stabilesc cerințele pentru fiecare...
c) Identifică riscurile asociate activităților/acțiunilor...
d) Stabilesc factori de incidență...
e) Stabilesc nivelul probabilității de...
f) Stabilesc punctajul total al...
g) Ierarhizează riscurile în funcție...
h) Elaborează documentul Analiza riscurilor.
i) Efectuează eventualele modificări stabilite...
j) Îndosariază documentele elaborate în...
Supervizor/Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează și evaluează activitățile...
b) Analizează și evaluează punctajul...
c) Analizează și evaluează ierarhizarea...
d) Organizează o ședința de...
e) Supervizează documentul Analiza riscurilor.
3.7.4.2. Evaluarea inițială a controlului...
3.7.4.2.1. Evaluarea inițială a controlului...
3.7.4.2.2. Chestionarul de control intern...
3.7.4.2.3. Evaluarea inițială a controlului...
3.7.4.2.4. Evaluarea inițială a controlului...
Control intern
Criterii
Conform
a) Sistemul de control intern/managerial...
b) Conducerea entității cunoaște cadrul...
c) Conducerea și personalul au...
d) Controlul intern/managerial este integrat...
e) Procesul de management al...
f) Conducerea primește sistematic raportări...
Parțial conform
a) Sistemul de control intern/managerial...
b) Conducerea și personalul au...
c) Controlul intern/managerial este parțial...
d) Procesul de management al...
e) Conducerea primește anumite raportări...
Neconform
a) Sistemul de control intern/managerial...
b) Conducerea entității nu cunoaște...
c) Conducerea și personalul au...
d) Controlul intern/managerial este perceput...
e) Procesul de management al...
f) Conducerea primește unele raportări...
În practică, fiecare entitate publică...
3.7.4.2.5. Rezultatul evaluării controlului intern...
3.7.4.2.6. În auditare pot fi...
3.7.4.2.7. Procedura P-08. Evaluarea inițială...
Auditorii interni
a) Stabilesc modalitățile de funcționare...
b) Stabilesc controalele interne planificate...
c) Concep și elaborează chestionarul...
d) Obțin răspunsurile la întrebările...
e) Identifică controalele interne existente...
f) Realizează evaluarea inițială a...
g) Stabilesc obiectivele de audit...
h) elaborează formularul privind evaluarea...
i) Efectuează eventualele modificări stabilite...
j) Îndosariază documentele elaborate în...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează și evaluează controalele...
b) Analizează și revizuiește chestionarul...
c) Analizează și evaluează controalele...
d) Organizează o ședință de...
e) Supervizează formularul privind evaluarea...
3.7.5. Elaborarea programului misiunii de...
3.7.5.1. Programul misiunii de audit...
3.7.5.2. Prin programul misiunii de...
3.7.5.3. Programul misiunii de audit...
3.7.5.4. Procedura P-09. Elaborarea programului...
Auditorii interni
a) Elaborează programul misiunii de...
- etapele misiunii de audit...
- activitățile derulate în cadrul...
- obiectivele misiunii de audit...
- numărul de ore aferente...
- auditorii interni responsabilizați pentru...
- locul derulării fiecărei activități,...
- testările ce se vor...
- tipul verificărilor ce se...
b) Îndosariază programul misiunii de...
Supervizorul
a) Analizează programul misiunii de...
b) Organizează o întâlnire pentru...
c) Revizuiește, după caz, activitățile,...
d) Supervizează programul misiunii de...
Șeful compartimentului de audit public...
Aprobă programul misiunii de audit...
3.8. Intervenția la fața locului
3.8.1. Colectarea și analiza probelor...
3.8.1.1. Tehnici utilizate pentru colectarea...
3.8.1.1.1. Verificarea - asigură validarea,...
3.8.1.1.2. Observarea fizică - examinarea...
3.8.1.1.3. Intervievarea constă în solicitarea...
3.8.1.1.4. Chestionarea constă în elaborarea...
3.8.1.1.5. Analiza constă în descompunerea...
3.8.1.1.6. Confirmări externe - obținerea...
3.8.1.1.7. Investigarea - căutarea de...
3.8.1.1.8. Eșantionarea constă în selecția...
3.8.1.1.9. Testarea - orice activitate...
3.8.1.2. Tehnici utilizate pentru interpretarea...
3.8.1.2.1. Examinarea documentară constă în...
3.8.1.2.2. Observarea reprezintă o tehnică...
3.8.1.2.3. Analiza cronologică se focalizează...
3.8.1.3. Tehnici utilizate pentru analiza...
3.8.1.3.1. Diagnosticul constă în cercetarea...
3.8.1.3.2. Evaluarea reprezintă o cercetare...
3.8.1.4. Instrumente de audit public...
3.8.1.4.1. Chestionarul cuprinde întrebările pe...
3.8.1.4.2. Interviul - instrument de...
3.8.1.4.3. Tabloul de prezentare a...
3.8.2. Efectuarea testărilor și formularea...
3.8.2.1. Colectarea probelor de audit...
3.8.2.2. Activitățile derulate contribuie la...
3.8.2.3. Testele se întocmesc pe...
3.8.2.4. Testul cuprinde următoarele: obiectivul...
3.8.2.5. Documentul elaborat se semnează...
3.8.2.6. Procedura P-10. Efectuarea testărilor...
Auditorii interni
a) Stabilesc, pentru fiecare testare,...
b) Stabilesc pista de audit...
c) Utilizează tehnicile și instrumentele...
d) Formulează obiectivul testării.
e) Stabilesc metoda de eșantionare...
f) Stabilesc și descriu tipul...
g) Formulează constatările și concluziile...
h) Elaborează chestionare, liste de...
i) Elaborează testele în conformitate...
j) Colectează probe de audit...
k) Apreciază dacă probele de...
l) Etichetează, numerotează și îndosariază...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
a) Avizează acuratețea tehnicilor de...
b) Analizează și avizează chestionarele,...
c) Confirmă fluxul de informații,...
d) Analizează și avizează utilizarea...
e) Analizează și avizează testele...
3.8.3. Analiza problemelor și formularea...
3.8.3.1. Fișa de identificare și...
3.8.3.2. Documentul cuprinde următoarele rubrici:...
3.8.3.3. Fișa de identificare și...
3.8.3.4. Constatările și recomandările formulate...
3.8.3.5. În cazurile în care...
3.8.3.6. Procedura P-11. Analiza problemelor...
Auditorii interni
a) Prelucrează testele realizate.
b) Analizează problemele identificate.
c) Enunță consecințele și implicațiile...
d) Stabilesc cauzele problemelor identificate.
e) Formulează recomandări pentru eliminarea...
f) Elaborează fișele de identificare...
g) Indică proba de audit...
h) Numerotează și îndosariază fișele...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează și verifică documentele...
b) Verifică suficiența probelor de...
c) Supervizează fișele de identificare...
Reprezentantul entității/ structurii auditate
Semnează pentru luarea la cunoștință...
3.8.4. Analiza și raportarea iregularităților
3.8.4.1. Formularul de constatare și...
3.8.4.2. Formularul de constatare și...
3.8.4.3. După completare și supervizare,...
3.8.4.4. Procedura P-12. Analiza și...
Auditorii interni
a) Identifică iregularitatea.
b) Stabilesc actele normative încălcate.
c) Stabilesc consecințele cu privire...
d) Formulează eventuale recomandări pentru...
e) Identifică probele care susțin...
f) Elaborează formularul de constatare...
Supervizorul
a) Analizează și evaluează iregularitatea...
b) Apreciază suficiența probelor de...
c) Supervizează formularul de constatare...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează și verifică probele...
b) Informează în termen de...
3.8.5. Revizuirea documentelor și constituirea...
3.8.5.1. Revizuirea documentelor se efectuează...
3.8.5.1.1. Auditorii interni, prin revizuirea...
3.8.5.1.2. Procedura P-13. Revizuirea documentelor
Auditorii interni
a) Numerotează corespunzător documentele procedurale,...
b) Completează documentele procedurale, documentele...
c) Se asigură că pentru...
d) Indexează, prin atribuirea de...
e) Întocmesc, dacă este cazul,...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
Verifică și avizează nota centralizatoare...
3.8.5.2. Dosarul de audit public...
3.8.5.2.1. Structura dosarului de audit...
3.8.5.2.2. Dosarele misiunii de audit...
3.8.6. Ședința de închidere
3.8.6.1. Ședința de închidere a...
3.8.6.2. În cadrul ședinței de...
3.8.6.3. Rezultatele ședinței se consemnează...
3.8.6.4. Procedura P-14. Ședința de...
Auditorii interni
a) Planifică ședința de închidere.
b) Prezintă constatările, concluziile și...
c) Întocmesc minuta ședinței de...
d) Transmit minuta ședinței de...
e) Îndosariază minuta ședinței în...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
a) Participă la desfășurarea ședinței...
b) Susține și argumentează constatările,...
Conducătorul entității/ structurii auditate
a) Participă la desfășurarea ședinței...
b) Prezintă opiniile în privința...
c) Confirmă restituirea tuturor documentelor...
3.9. Raportarea rezultatelor misiunii de...
3.9.1. Elaborarea proiectului raportului de...
3.9.1.1. La elaborarea proiectului raportului...
3.9.1.2. În redactarea proiectului raportului...
3.9.1.3. Proiectul raportului de audit...
3.9.1.4. Procedura P-15. Elaborarea proiectului...
Auditorii interni
a) Elaborează proiectul raportului de...
b) Prezintă constatările cu caracter...
c) Prezintă la modul general...
d) Identifică și prezintă cauzele...
e) Formulează recomandări pentru disfuncțiile...
f) Face aprecieri cu privire...
g) Efectuează modificările solicitate de...
h) Semnează proiectul raportului de...
i) Transmite șefului compartimentului de...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează proiectul raportului de...
b) Stabilește revizuirile necesar a...
c) Supervizează proiectul raportului de...
3.9.1.5. Proiectul raportului de audit...
3.9.1.5.1. Elaborarea proiectului raportului de...
3.9.1.5.2. Rapoartele utilizează diagrame, scheme,...
3.9.2. Transmiterea proiectului raportului de...
3.9.2.1. Proiectul raportului de audit...
3.9.2.2. Entitatea/Structura auditată analizează proiectul...
3.9.2.3. Punctele de vedere primite...
3.9.2.4. Procedura P-16. Transmiterea proiectului...
Auditorii interni
a) Întocmesc adresa de transmitere...
b) Analizează eventualele puncte de...
c) Își exprimă opinia cu...
d) Discută, dacă este cazul,...
e) Îndosariază proiectul raportului de...
f) Îndosariază punctul de vedere...
Supervizorul/Șeful compartimentului de audit public...
a) Semnează și transmite adresa...
b) Analizează observațiile entității/structurii auditate
c) Își exprimă acordul asupra...
d) Discută cu auditorii interni,...
Entitatea/Structura auditată
a) Analizează proiectul raportului de...
b) Formulează și transmite eventuale...
3.9.3. Reuniunea de conciliere
3.9.3.1. Auditorii interni organizează reuniunea...
3.9.3.2. Procedura P-17. Reuniunea de...
Auditorii interni
a) Pregătesc reuniunea de conciliere...
b) Informează entitatea/structura auditată asupra...
c) Participă la reuniunea de...
d) Prezintă punctul de vedere...
e) Întocmesc minuta reuniunii de...
f) Îndosariază minuta reuniunii de...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Participă la reuniunea de...
b) Își exprimă opinia cu...
c) Hotărăște, de comun acord...
Reprezentanții entității/ structurii auditate
a) Participă la reuniunea de...
b) Formulează eventualele observații cu...
3.9.4. Elaborarea raportului de audit...
3.9.4.1. Raportul de audit public...
3.9.4.2. În cazul în care...
3.9.4.3. Raportul de audit public...
3.9.4.4. Auditorii interni sunt responsabili...
3.9.4.5. Procedura P-18. Raportul de...
Auditorii interni
a) Elaborează raportul de audit...
b) Transmit raportul de audit...
c) Efectuează eventualele modificări sau...
d) Semnează documentul pe fiecare...
e) Întocmesc sinteza principalelor constatări...
f) Solicită entității/structurii auditate elaborarea...
Supervizorul
a) Verifică conținutul raportului de...
b) Semnează pe ultima pagină...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Verifică forma finală a...
b) Propune spre avizare raportul...
3.9.5. Difuzarea raportului de audit...
3.9.5.1. Șeful compartimentului de audit...
3.9.5.2. Pentru instituția publică mică,...
3.9.5.3. După avizarea raportului de...
3.9.5.4. În cazul în care...
3.9.5.5. Procedura P-19. Difuzarea raportului...
Auditorii interni
a) Pregătesc raportul de audit...
b) Întocmesc adresa de transmitere...
c) Transmit raportul de audit...
d) Îndosariază raportul de audit...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Transmite raportul de audit...
b) Semnează adresa de transmitere...
c) Transmite UCAAPI/organului ierarhic superior...
Conducătorul entității care a aprobat...
Analizează și avizează raportul de...
3.9.6. Supervizarea misiunii de audit...
3.9.6.1. Șeful compartimentului de audit...
3.9.6.2. Calitatea de supervizor în...
3.9.6.3. În cazul nominalizării a...
3.9.6.4. Scopul acțiunii de supervizare...
3.9.6.5. Supervizarea, în cazul în...
3.9.6.6. La entitățile publice unde...
3.9.6.7. Eventualele neclarități între supervizor...
3.9.6.8. Procedura P-20. Supervizarea
Auditorii interni
Prezintă supervizorului toate documentele elaborate...
Supervizorul
a) Verifică documentele elaborate și...
b) Supervizează toate documentele verificate,...
c) Verifică executarea corectă a...
d) Verifică consistența și suficiența...
e) Verifică dacă redactarea raportului...
f) Întocmește nota de supervizare...
3.10. Urmărirea recomandărilor
3.10.1. Dispoziții generale
3.10.1.1. Obiectivul urmăririi recomandărilor este...
3.10.1.2. Structura auditată trebuie să...
3.10.1.3. Procesul de urmărire a...
3.10.1.4. Șeful compartimentului de audit...
3.10.2. Responsabilitatea structurii auditate
3.10.2.1. Responsabilitatea structurii auditate în...
3.10.2.2. Planul de acțiune pentru...
3.10.2.3. Pe parcursul implementării recomandărilor...
3.10.3. Responsabilitatea compartimentului de audit...
3.10.3.1. Auditorii interni care au...
3.10.3.2. Evaluarea stadiului de implementare...
3.10.3.3. Șeful compartimentului de audit...
3.10.3.4. În cazul instituțiilor publice...
3.10.3.5. Compartimentul de audit public...
3.10.3.6. Procedura P-21. Urmărirea recomandărilor
Auditorii interni
a) Întocmesc fișa de urmărire...
b) Primesc, analizează și, eventual,...
c) Verifică implementarea recomandărilor la...
d) Verifică progresele înregistrate în...
e) Actualizează fișa de urmărire...
f) Îndosariază fișa de urmărire...
Entitatea/Structura auditată
a) Analizează recomandările formulate în...
b) Elaborează planul de acțiune...
c) Transmite planul de acțiune...
d) Efectuează eventuale modificări ale...
e) Implementează acțiunile cuprinse în...
f) Elaborează, periodic, informări cu...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează propunerile de modificări...
b) Informează conducătorul entității care...
c) Verifică progresele înregistrate în...
d) După implementarea recomandărilor evaluează...
Conducătorul entității care a aprobat...
Dispune măsuri, în cazul neimplementării...
4.1. Dispoziții generale
4.1.1. Consilierea reprezintă activitatea desfășurată...
4.1.2. Activitățile de consiliere desfășurate...
4.1.3. Activitatea de consiliere se...
4.1.4. Organizarea și desfășurarea misiunilor...
4.1.5. Auditorii interni informează șeful...
4.1.6. Realizarea misiunilor de consiliere...
4.1.7. Șefii compartimentelor de audit...
4.2. Metodologia de derulare a...
Etape
Proceduri
Cod procedură
Documente
S
U
P
E
R
V
I
Z
A
R
E
A
P-13
Pregătirea misiunii de consiliere
Inițierea auditului intern
Elaborarea ordinului de serviciu
P-01
Ordinul de serviciu
Elaborarea declarației de independență
P-02
Declarația de independență
Elaborarea notificării privind declanșarea misiunii...
P-03
Notificarea privind declanșarea misiunii de...
Ședința de deschidere
P-04
Minuta ședinței de deschidere
Colectarea și prelucrarea informațiilor
Constituirea/Actualizarea dosarului permanent
P-05
Chestionarul de luare la cunoștință...
Prelucrarea și documentarea informațiilor
P-06
Lista obiectivelor, activităților/acțiunilor
Elaborarea programului misiunii de consiliere
P-07
Programul misiunii de consiliere
Intervenția la fața locului
Colectarea și analiza probelor de...
P-08
Teste
Efectuarea testărilor și formularea constatărilor
Chestionar listă de verificare -...
Revizuirea documentelor și constituirea dosarului...
P-09
Nota centralizatoare a documentelor de...
Ședința de închidere
P-10
Minuta ședinței de închidere
Raportarea rezultatelor misiunii de consiliere
Elaborarea raportului de consiliere
Raportul de audit public intern
P-11
Raportul de audit public intern...
Difuzarea raportului de consiliere
P-12
-
Urmărirea recomandărilor
Urmărirea recomandărilor
P-14
Fișă de urmărire a implementării...
4.3. Pe baza metodologiei generale,...
4.4. Derularea misiunii de consiliere...
4.4.1. Etapele, procedurile și documentele...
4.4.2. Documentele elaborate în cadrul...
5.1. Dispoziții generale
5.1.1. Evaluarea activității de audit...
5.1.2. Evaluarea activității de audit...
5.1.3. Structurile implicate în evaluarea...
5.1.4. Derularea și realizarea misiunilor...
5.1.5. Auditorii interni își exprimă...
5.1.6. Sfera evaluărilor activității de...
5.1.7. În cadrul fiecărui obiectiv...
5.2. Metodologia de derulare a...
Etape
Proceduri
Cod procedură
Documente
S
U
P
E
R
V
I
Z
A
R
E
A
P-17
Pregătirea misiunii de evaluare
Inițierea auditului intern
Elaborarea ordinului de serviciu
P-01
Ordinul de serviciu
Elaborarea declarației de independență
P-02
Declarația de independență
Elaborarea notificării privind declanșarea misiunii...
P-03
Notificarea privind declanșarea misiunii de...
Ședința de deschidere
P-04
Minuta ședinței de deschidere
Colectarea și prelucrarea informațiilor
Constituirea/actualizarea dosarului permanent
P-05
Chestionarul de luare la cunoștință...
Prelucrarea și documentarea informațiilor
P-06
Lista obiectivelor, activităților/acțiunilor
Elaborarea programului misiunii de evaluare
P-07
Programul misiunii de evaluare
Intervenția la fața locului
Colectarea și analiza probelor de...
Efectuarea testărilor și formularea constatărilor
P-08
Teste
Chestionar listă de verificare -...
Analiza problemelor și formularea recomandărilor
P-09
Fișă de identificare și analiză...
Revizuirea documentelor și constituirea dovezilor...
P-10
Nota centralizatoare a documentelor de...
Ședința de închidere
P-11
Minuta ședinței de închidere
Raportarea rezultatelor misiunii de evaluare
Elaborarea proiectului raportului misiunii de...
Elaborarea proiectului raportului misiunii de...
P-12
Proiectul raportului misiunii de evaluare
Transmiterea proiectului raportului misiunii de...
P-13
-
Reuniunea de conciliere
P-14
Minuta reuniunii de conciliere
Elaborarea raportului misiunii de evaluare
Raportul misiunii de evaluare
P-15
Raportul misiunii de evaluare
Difuzarea raportului de audit public...
P-16
-
Urmărirea recomandărilor
Urmărirea recomandărilor
P-18
Fișă de urmărire a implementării...
5.3. Pe baza metodologiei generale,...
5.4. Derularea misiunii de evaluare...
5.4.1. Etapele, procedurile și documentele...
5.4.2. Documentele elaborate în cadrul...
6.1. Elaborarea Cartei auditului intern
6.1.1. Carta auditului intern se...
6.1.2. Carta auditului intern reprezintă...
6.1.3. Carta auditului intern stabilește...
6.1.4. Carta auditului intern informează...
6.2. Comunicarea Cartei auditului intern
6.2.1. Prevederile Cartei auditului intern,...
6.2.2. Șeful compartimentului de audit...
6.2.3. Carta auditului intern actualizată...
6.2.4. Carta auditului intern se...
6.2.5. Carta auditului intern se...
6.2.6. Procedura P-21. Elaborarea Cartei...
Auditorii interni
a) Elaborează proiectul Cartei auditului...
b) Transmit proiectul Cartei auditului...
c) Efectuează modificările propuse de...
d) Retransmit proiectul Cartei auditului...
e) Actualizează proiectul Cartei auditului...
f) Transmit proiectul Cartei auditului...
g) Actualizează proiectul Cartei auditului...
Șeful compartimentului de audit public...
a) Analizează proiectul Cartei auditului...
b) Stabilește eventualele corecții la...
c) Semnează proiectul Cartei auditului...
d) Prezintă proiectul Cartei auditului...
e) Semnează adresa de înaintare...
f) Prezintă conducătorului entității proiectul...
Comitetul de audit public intern/...
Analizează și avizează proiectul Cartei...
Conducătorul entității publice
Aprobă Carta auditului intern.
Termen
Explicație
Acțiunea auditabilă
Reprezintă operațiunea elementară din cadrul...
Procedura
Atunci când este utilizat în...
Cauza
Explicația diferenței între ceea ce...
Carta auditului intern
Document oficial care definește scopul,...
Controlul intern
Totalitatea politicilor și procedurilor elaborate...
Compartimentul de audit public intern
Noțiune generică privind tipul de...
Circuitul documentelor
Prezentarea schematică a circulației documentelor...
Mediul de control
Atitudinea și acțiunile conducerii cu...
Fișa de identificare și analiză...
Reprezintă un document de lucru...
Iregularitatea
Reprezintă abaterea semnificativă de la...
Probele
Informațiile pe baza cărora se...
Obiectivele
Enunțuri generale elaborate de către...
Obiectivitate
O atitudine mentală imparțială, care...
Ordinul de serviciu
Mandat general acordat de către...
Circuitul auditului (Pista de audit)
Stabilește fluxurile informațiilor, atribuțiilor și...
Planificarea activității de audit
Definirea obiectivelor, stabilirea politicilor, natura...
Programul misiunii de audit public...
Un document care prezintă activitățile...
Raportul de audit
Opiniile scrise ale auditorului și...
Proces
Ansamblul de activități/acțiuni corelate sau...
Recomandare
Propunerea formulată pentru a corecta/a...
Coordonator/Șeful compartimentului de audit public...
Postul de nivel cel mai...
Rezultate, impact
Efectele unui program sau ale...
Riscul
Posibilitatea de a se produce...
Supervizarea
Supervizarea este mai întâi de...
Modelele documentelor specifice desfășurării activității...
la norme
1. Introducere
1.1. Scop
1.2. Autoritate și responsabilitate
1.3. Obiectivele generale ale programului...
2. Implementare
2.1. Evaluarea internă
2.1.1. Baza legală
2.1.2. Stadiul actual
2.1.2.1. Supervizarea
2.1.2.2. Evaluarea performanței auditorilor interni...
2.1.2.3. Monitorizarea realizării activităților/acțiunilor repartizate
2.1.2.4. Evaluarea anuală a performanțelor...
2.1.2.5. Evaluarea realizată de structura...
2.1.2.6. Autoevaluarea cu privire la...
2.1.2.7. Alte evaluări interne
2.2. Evaluarea externă
2.2.1. Baza legală
2.2.2. Stadiul actual
2.2.2.1. Evaluarea realizată de Unitatea...
2.2.2.2. Evaluarea realizată de Curtea...
2.2.2.3. Alte evaluări externe
3. Monitorizarea implementării programului de...
4. Actualizarea programului de asigurare...
5. Aprobarea programului de asigurare...
6. Anexe
Compartimentul de audit public intern
Data elaborării:
Plan de acțiune privind asigurarea...
Nr. crt.
Obiective
Acțiuni
Indicatori
Termene
Responsabili
Observații
Obiectivele programului vor acoperi toate...
Raportul de monitorizare va cuprinde...
la norme
Compartimentul de audit public intern
PLANUL MULTIANUAL DE AUDIT PUBLIC...
Data elaborării:
Domeniul auditabil
Denumirea misiunii de audit public...
Anul realizării
Observații
Anul 1
Anul 2
Anul 3
la norme
Compartimentul de audit public intern
PLANUL ANUAL DE AUDIT PUBLIC...
Data elaborării:
Domeniul auditabil
Denumirea misiunii de audit public...
Obiectivele generale ale misiunii de...
Tipul misiunii de audit public...
Perioada de realizare a misiunii...
Perioada supusă auditării
Numărul de auditori implicați în...
Entitatea auditată
la norme
Entitatea publică
Compartimentul de audit public intern
Nr. ..... Data ............
În conformitate cu prevederile art....
Perioada supusă auditării ........................
Scopul misiunii de audit public...
Obiectivele generale ale misiunii de...
...
n ...................... .
Menționăm că se va efectua...
Echipa de audit public intern...
1. ............................, auditor intern, coordonator...
...
n ............................., auditor intern
Supervizor al misiunii de audit...
la norme
Entitatea publică
Compartimentul de audit public intern
Numele și prenumele: ...................
Misiunea de audit public intern:...
1. Incompatibilități personale:
2. Pot fi eliminate incompatibilitățile:
3. Dacă da, explicați cum...
Data:
Auditor intern,
.....................
Șeful Compartimentului audit public intern,
..........................................
(numele și prenumele)
la norme
Entitatea publică
Compartimentul de audit public intern
Către: Entitatea ..........
De la: Șeful Compartimentului de...
Referitor la misiunea de audit...
Stimate/Stimată domn/doamnă .......................,
În conformitate cu Planul de...
Scopul misiunii de audit public...
Obiectivele generale ale misiunii de...
....
Ulterior, vă vom contacta pentru...
Pentru o mai bună înțelegere...
Pentru eventualele întrebări privind desfășurarea...
Cu deosebită considerație,
Data:
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată: .....................
Denumirea misiunii: ................................
Document redactat de: ..............................
Supervizat: ........................................
Numele
Funcția
Entitatea/Structura auditată
Semnătura
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
la norme
Compartimentul de
audit public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat:
Întrebări formulate
Da
Nu
Observații
1. Cunoașterea contextului socioeconomic
.......................................................
2. Cunoașterea contextului organizațional
.......................................................
3. Cunoașterea funcționării entității/structurii auditate
.......................................................
Auditori interni,
.................
Supervizor,
..................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Nr.
Activități/
Riscurile
Criterii de analiză a riscului
Punctajul
Ierarhizarea
crt.
Obiective
Acțiuni
identificate
total (PT)
riscurilor
Probabilitate
Impact (I)
(P)
Auditori interni,
.................
Supervizor,
....................
la norme
Compartimentul de audit public intern
PREGĂTIREA MISIUNII DE AUDIT PUBLIC...
Data:
Colectarea și prelucrarea informațiilor
Domeniul/activitatea auditată: Denumirea misiunii: Document...
CHESTIONAR DE CONTROL INTERN
Întrebări formulate
Da
Nu
Observații
Obiectiv 1 ....................................................... Obiectiv 2...
Auditori interni,
.................
Supervizor,
..................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Nr. crt.
Obiective
Activități/ acțiuni
Riscurile identificate
Ierarhizarea riscurilor
Controale interne existente
Controale interne așteptate
Evaluarea inițială a controlului intern
Selectare în auditare
Concluzii:
(Se vor menționa obiectivele, activitățile,...
Auditori interni,
.................
Supervizor,
..............
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Elaborarea programelor
misiunii de audit public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Aprobat de: Șeful Compartimentului de...
Obiective
Activități/Acțiuni
Tipul testării
Durata (ore)
Auditorii interni
Locul desfășurării
Misiunea de audit public intern
I. Pregătirea misiunii de audit...
1. Întocmirea și aprobarea ordinului...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
2. Întocmirea și validarea declarațiilor...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
3. Pregătirea și transmi- terea...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
4. Deschiderea misiunii de audit...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
5. Constituirea și actualizarea dosarului...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
6. Prelucrarea și documentarea informațiilor
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
7. Evaluarea riscurilor
▒▒▒▒▒▒▒▒
8. Evaluarea controlului intern
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
9. Elaborarea programului misiunii de...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
II. Intervenția la fața locului
Obiectiv 1
1. Activitatea ......
1.1. Acțiunea .......
1.2. Acțiunea .......
....................
n. Activitatea ......
n.1. Acțiunea .......
n.2. Acțiunea .......
....................
........
....................
Obiectivul n
1. Activitatea ......
1.1. Acțiunea .......
1.2. Acțiunea .......
....................
n. Activitatea ......
n.1. Acțiunea .......
n.2. Acțiunea .......
....................
Revizuirea documentelor și constituirea dosarelor...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
Ședința de închidere
▒▒▒▒▒▒▒▒
III. Raportarea misiunii de audit...
Elaborarea proiectului raportului de audit...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
Transmiterea proiectului raportului de audit...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
Reuniunea de conciliere
▒▒▒▒▒▒▒▒
Elaborarea raportului de audit public...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
Difuzarea raportului de audit public...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
IV. Urmărirea recomandărilor
Elaborarea fișei de urmărire a...
▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒ ▒▒▒▒▒▒▒▒
Auditori interni,
...................
Supervizor,
....................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Nr. crt.
Întrebări
Da
Nu
Observații
Obiectivul de audit nr. ....
1.
Activitatea/acțiunea . . . ....
. . .
Întrebări formulate
n.
Auditori interni,
......................
Supervizor,
........................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Obiectivul misiunii interne
Obiectivul testului
Modalitatea de eșantionare
Descrierea testării
Constatări
Concluzii
Auditori interni,
......................
Supervizor,
........................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Obiectivul misiunii
Obiectivul testului
Modalitatea de eșantionare
Descrierea testării
Nr.
Elemente de
Respectat
Constatare (Ct)/
Recomandare
Referințe
crt.
verificat
Comentariu (Co)
în dosarele
Da
Nu
Nu este cazul
de lucru
1
2
...
n
Concluzii
Auditori interni,
......................
Supervizor,
.....................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat:
Problema
Constatarea
Cauza
Consecința
Recomandarea
Întocmit Data:
Auditorii interni, ..................
Pentru luare la cunoștință
Reprezentantul entității/structurii auditate
Supervizat Data:
Supervizorul/Șeful Compartimentului de audit public...
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Problema
Constatarea
Actele normative încălcate
Consecința
Recomandări
Anexe
Auditori interni,
......................
Supervizor,
........................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Revizuirea documentelor și
constituirea dosarelor de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat de:
Auditori interni,
......................
Supervizor,
........................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Domeniul/activitatea auditată: .............
Denumirea misiunii: .................
Document redactat de: ..................
Perioada auditată: ......................
Numele
Funcția
Entitatea/Structura auditată
Semnătura
........................................................
........................................................
........................................................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
RAPORTAREA ACTIVITĂȚII DE
AUDIT PUBLIC INTERN
Domeniul/activitatea auditată: .............
Denumirea misiunii: .................
Document redactat de: ..................
Supervizat de: ..........................
Numele
Funcția
Entitatea/Structura auditată
Semnătura
......................................................
......................................................
.....................................................
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Nota de supervizare a
documentelor
Domeniul/activitatea auditată: .............
Denumirea misiunii: .................
Document redactat de: ..................
Supervizat de: ..........................
NOTA DE SUPERVIZARE A DOCUMENTELOR
Nr. crt.
Lucrarea
Propunerea șefului structurii de audit/...
Răspunsul auditorilor interni
Revizuirea răspunsurilor auditorilor de către...
....
.....
.......
......
............
la norme
Compartimentul de audit
public intern
Fișa de urmărire a
implementării recomandărilor
Domeniul/activitatea auditată:
Denumirea misiunii:
Document redactat de:
Supervizat:
Entitatea publică
Compartimentul de audit public intern
Entitatea/Structura auditată
Misiunea de audit public intern:
Raport de audit public intern...
Nr. crt.
Recomandarea
Implementat
Parțial implementat
Neimplementat
Data planificată/ Data implementării
Auditori interni, . . ....
Supervizor, . . . ....
Auditori interni,
......................
Supervizor,
........................
la norme
Compartimentul de audit public intern
CARTA AUDITULUI INTERN
Data: .........
CARTA AUDITULUI INTERN - STRUCTURĂ...
1. Dispoziții generale
1.1. Carta auditului intern se...
1.2. Carta auditului intern reprezintă...
1.3. Carta auditului intern stabilește...
1.4. Carta auditului intern informează...
2. Misiunea și obiectivele compartimentului...
2.1. Misiunea compartimentului de audit...
2.2. Compartimentul de audit public...
2.3. Obiectivele compartimentului de audit...
2.4. Obiectivul general al auditului...
2.5. Serviciile de asigurare furnizate...
2.6. Serviciile de consiliere furnizate...
2.7. Serviciile de evaluare acoperă...
3. Sfera de activitate a...
3.1. Sfera auditului public intern...
3.2. Compartimentul de audit public...
4. Competența compartimentului de audit...
4.1. Statutul/Independența compartimentului de audit...
4.1.1. Compartimentul de audit public...
4.1.2. Șeful compartimentului de audit...
4.1.3. Șeful compartimentului de audit...
4.1.4. Activitatea de audit intern...
4.2. Atribuțiile compartimentului de audit...
4.2.1. Prin atribuțiile sale, compartimentul...
4.2.2. Atribuțiile compartimentului de audit...
4.3. Independența organizatorică.
4.3.1. Compartimentul de audit public...
4.3.2. Prin atribuțiile sale, compartimentul...
4.3.3. Activitatea de audit public...
4.3.4. Șeful compartimentului de audit...
4.4. Obiectivitate individuală
4.4.1. Auditorii interni trebuie să...
4.5. Autoritatea compartimentului de audit...
4.5.1. Compartimentul de audit public...
4.5.2. Compartimentul de audit public...
4.5.3. Compartimentul de audit public...
4.5.4. Compartimentul de audit public...
4.5.5. Compartimentul de audit public...
4.6. Standardele profesionale
4.6.1. Compartimentul de audit public...
4.6.2. Compartimentele de audit public...
4.6.3. Compartimentul de audit public...
4.6.4. Indiferent de natura lor,...
4.6.5. Auditorii interni trebuie să...
4.6.6. În desfășurarea activității de...
4.6.7. Auditorii interni trebuie să...
5. Responsabilitățile șefului compartimentului de...
5.1. Responsabilitățile șefului compartimentului de...
5.1.1. Responsabilitățile șefului compartimentului de...
5.1.2. Atribuțiile șefului compartimentului de...
5.1.3. Șeful compartimentului de audit...
5.2. Responsabilitățile auditorilor interni
5.2.1. Atribuțiile auditorilor interni trebuie...
5.2.2. Drepturile auditorilor interni sunt...
6. Metodologia auditului intern
6.1. Planificarea misiunilor de audit...
6.1.1. Auditorii interni realizează misiunile...
6.1.2. Auditorii interni mandatați sunt...
6.1.3. Auditorii interni trebuie să...
6.1.4. Obiectivele misiunii de audit...
6.1.5. Șeful compartimentului de audit...
6.1.6. Sfera de cuprindere a...
6.2. Accesul auditorilor interni la...
6.2.1. Auditorii interni au acces...
6.2.2. Auditorii interni pot solicita...
6.2.3. Personalul de conducere și...
6.3. Notificarea entității/structurii auditate
6.3.1. Responsabilul entității auditate trebuie...
6.3.2. Notificarea entității/structurii ce urmează...
6.4. Realizarea misiunii la fața...
6.4.1. Misiunea de audit public...
6.4.2. La ședința de deschidere,...
6.5. Instrumentele și tehnicile de...
Auditorii interni trebuie să pună...
6.6. Comunicarea rezultatelor
6.6.1. Constatările și recomandările sunt...
6.6.2. Intervenția la fața locului...
6.6.3. Auditorii interni trebuie să...
6.6.4. În termen de 10...
6.6.5. Șeful compartimentului de audit...
6.6.6. Șeful compartimentului de audit...
6.7. Urmărirea recomandărilor
6.7.1. Compartimentele de audit public...
6.7.2. Responsabilul entității/structurii auditate trebuie...
6.7.3. Compartimentul de audit public...
7. Reguli de conduită
7.1. Auditorii interni trebuie să...
7.2. Auditorii interni trebuie să...
7.3. Auditorii interni trebuie să...
8. Colaborarea cu auditorii externi
8.1. Compartimentul de audit public...
8.2. Șeful compartimentului de audit...
8.3. Compartimentul de audit public...
8.4. Reprezentanților autorizați ai Comisiei...
9. Dispoziții finale
9.1. Prevederile cartei auditului intern...
9.2. Șeful compartimentului de audit...
9.3. Carta auditului intern se...
-------