Jurnalul Ofícial al Uniunii Europene

RO Seria L

2025/369

DECIZIA (UE, Euratom) 2025/369 A COMISIEI

din 21 februarie 2025

de stabilire a rolului responsabilului cu gestionarea riscurilor care supraveghează riscurile financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii

COMISIA EUROPEANĂ,

având în vedere Tratatul privind Uniunea Europeană,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, în special articolul 249,

având în vedere Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice, în special articolul 106a,

întrucât:

(1)

Regulamentul (UE, Euratom) 2024/2509 al Parlamentului European și al Consiliului (1) (denumit în continuare „Regulamentul financiar”) prevede posibilitatea ca Uniunea să acorde împrumuturi garantate de la buget și garanții bugetare în cazul în care acestea se dovedesc a fi cea mai adecvată modalitate de atingere a obiectivelor de politică ale Uniunii, în conformitate cu definițiile stabilite în actul de bază relevant. Operațiunile financiare ale Uniunii întreprinse pentru punerea în aplicare a acestor instrumente ar putea genera o serie de riscuri financiare (precum riscul de credit, de piață, de lichiditate, operațional, de reputație și de conformitate), cu posibile consecințe asupra bugetului Uniunii.

(2)

Operațiunile financiare ale Uniunii s-au extins semnificativ – ca volum și domeniu de aplicare – pe parcursul actualului cadru financiar multianual. Împrumuturile, garanțiile bugetare și finanțarea politicilor UE prin emisiunea de titluri de creanță au fost utilizate pe scară largă pentru a finanța răspunsurile la provocările emergente și la crizele succesive. Având în vedere aceste evoluții, cadrul de gestionare a riscurilor financiare și de conformitate al Comisiei, elaborat și pus în aplicare în legătură cu operațiunile de împrumut, de creditare și de gestionare a datoriei, derulate de Uniune, ar trebui consolidat, iar domeniul său de aplicare extins și la riscurile financiare care decurg din operațiunile de gestionare a activelor și din garanțiile bugetare.

(3)

Rolul responsabilului cu gestionarea riscurilor în temeiul prezentei decizii reprezintă o continuare a evoluțiilor în domeniul gestionării riscurilor financiare, care au început odată cu instituirea acestui rol prin Decizia de punere în aplicare C(2021)2502 a Comisiei din 14 aprilie 2021 pentru operațiunile de împrumut, de gestionare a datoriei și de creditare în cadrul NextGenerationEU. În urma introducerii strategiei de finanțare diversificate ca metodă generală de împrumut, supravegherea exercitată de responsabilul cu gestionarea riscurilor a fost apoi extinsă la toate operațiunile de împrumut, de gestionare a datoriei, de administrare a lichidității și de creditare prin Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2022/2544 a Comisiei (2), care a fost modificată ulterior prin Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2023/2825 a Comisiei (3).

(4)

Riscurile financiare care decurg din punerea în aplicare a operațiunilor financiare ale Uniunii ar trebui identificate, atenuate, gestionate și comunicate în mod corespunzător. Cadrul de risc ar trebui să fie solid și să asigure o capacitate cuprinzătoare, riguroasă și independentă de supraveghere a riscurilor financiare care decurg din toate operațiunile financiare desfășurate de Uniune. Cadrul ar trebui să asigure că operațiunile financiare ale Uniunii se desfășoară în conformitate cu cele mai înalte standarde de integritate, precum și de bună gestiune financiară și gestionare a riscurilor.

(5)

Prin consolidarea cadrului său de gestionare a riscurilor financiare și de conformitate pentru operațiunile financiare ale Uniunii, prezenta decizie instituie un cadru specific de guvernanță al Comisiei, exclusiv pentru riscurile financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii. Normele prezentei decizii ar trebui să completeze regulamentul de procedură al Comisiei (4) în ceea ce privește riscurile financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii și să urmărească alinierea la cele mai bune practici și standarde în materie de gestionare a riscurilor financiare și de conformitate, astfel cum sunt aplicate de instituții comparabile implicate în desfășurarea unor operațiuni financiare similare, respectând totodată cadrul juridic și instituțional stabilit prin tratate.

(6)

Prin urmare, prezenta decizie ar trebui să se bazeze pe modelul celor „trei linii de apărare”. „Prima linie de apărare” ar trebui să fie direcțiile generale responsabile de operațiunile financiare ale Uniunii, care ar trebui să își mențină responsabilitatea pentru conceperea, punerea în aplicare, gestionarea, planificarea și executarea operațiunilor aflate în competența lor, în conformitate cu Regulamentul financiar. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie o funcție independentă, care să acționeze ca „a doua linie de apărare” la nivel corporativ, având ca responsabilitate principală instituirea unui cadru solid de gestionare a riscurilor financiare pentru supravegherea operațiunilor financiare ale Uniunii și monitorizarea punerii sale în aplicare. „A treia linie de apărare” ar trebui să fie Serviciul de Audit Intern, care ar trebui să își exercite atribuțiile în conformitate cu articolul 118 din Regulamentul financiar.

(7)

În conformitate cu modelul celor trei linii de apărare, direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, acționând în calitatea lor de primă linie de apărare, ar trebui să implementeze procese solide de gestionare a riscurilor financiare și să asigure respectarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate.

(8)

Cadrul de gestionare a riscurilor financiare și de conformitate urmează să fie pus în aplicare împreună cu alte acte prin care se stabilește guvernanța Comisiei, în special normele interne (5), Regulamentul de procedură al Comisiei, Comunicarea Președintelui către Comisie P(2024)5 din 4 decembrie 2024„Metodele de lucru ale Comisiei Europene” și Comunicarea SEC(2000) 560 a Comisiei (6), prin care se anunță înființarea Serviciului de Audit Intern. Cooperarea strânsă încă din primele etape de pregătire, în conformitate cu Metodele de lucru ale Comisiei Europene, ar trebui să fie asigurată și în ceea ce privește gestionarea riscurilor financiare prevăzută în prezenta decizie și, în special, ar trebui să îl implice pe responsabilul cu gestionarea riscurilor.

(9)

Responsabilul cu gestionarea riscurilor și direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii ar trebui să pună în aplicare în mod fidel orice măsuri adoptate în temeiul prezentei decizii, să instituie și să promoveze cultura riscurilor și să aplice cerințele prudenței și principiul bunei gestiuni financiare în abordarea riscurilor financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii, asigurând o cooperare strânsă. Aceasta ar presupune elaborarea de politici prin intermediul unor grupuri de lucru interservicii, alcătuite din participanți ai direcțiilor generale relevante cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, care să colaboreze într-o manieră coordonată încă de la început. Totodată, activitatea privind gestionarea riscurilor financiare desfășurată în temeiul prezentei decizii ar trebui să țină seama de evaluările, învățămintele desprinse și experiența dobândită de servicii în cursul punerii în aplicare a programelor și instrumentelor care autorizează garanții bugetare și împrumuturi, inclusiv, după caz, de cadrele de risc existente, cele mai bune practici de piață și standardele internaționale, precum și de legislația relevantă în materie de gestionare a riscurilor financiare și conformitate.

(10)

În consecință, prezenta decizie ar trebui să extindă rolul, responsabilitățile și atribuțiile responsabilului cu gestionarea riscurilor la toate operațiunile financiare relevante ale Uniunii. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să elaboreze cadrul de gestionare a riscurilor financiare și de conformitate pentru toate operațiunile financiare ale Uniunii, inclusiv prin îndeplinirea sarcinilor specifice prevăzute în prezenta decizie, să monitorizeze riscurile financiare și să raporteze cu privire la acestea. În conformitate cu funcția de a doua linie de apărare, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să continue să acționeze în deplină independență față de direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, să nu fie subordonat ierarhic directorului general pentru buget și să mențină o linie de raportare directă către membrul colegiului responsabil cu bugetul.

(11)

În conformitate cu independența responsabilului cu gestionarea riscurilor față de serviciile Comisiei care pun în aplicare operațiunile financiare ale Uniunii, postul de responsabil cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie ocupat de un cadru de conducere de nivel superior cu experiență profesională adecvată în gestionarea riscurilor financiare, care să fie sprijinit de o echipă specializată, având competențe relevante. Funcția de responsabil cu gestionarea riscurilor nu ar trebui să fie compatibilă cu funcțiile de ordonator de credite delegat pentru operațiunile financiare ale Uniunii și de contabil.

(12)

Deși responsabilul cu gestionarea riscurilor nu este un serviciu în sensul articolului 45 alineatul (1) din Regulamentul de procedură al Comisiei, este esențial ca independența funcției să fie considerată echivalentă cu cea a unui serviciu responsabil și a unui serviciu care are interese legitime, în sensul articolelor 55 și, respectiv, 58 din Regulamentul de procedură al Comisiei. În acest scop, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie, în special, serviciul cu atribuții în domeniul consultărilor interservicii referitoare la politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și la politicile tematice în materie de riscuri și conformitate. În calitate de serviciu cu interese legitime, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie consultat în cadrul consultărilor interservicii, în special cu privire la propunerile legislative în materie de programe sau instrumente de autorizare a garanțiilor bugetare și împrumuturilor, precum și cu privire la actele de punere în aplicare a programelor sau instrumentelor de autorizare a garanțiilor bugetare și împrumuturilor și cu privire la actele referitoare la orice operațiuni financiare ale Uniunii.

(13)

Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să îndeplinească atribuții generale și specifice. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să elaboreze cadrul care reglementează gestionarea riscurilor financiare și conformitatea pentru diferitele categorii de operațiuni financiare ale Uniunii, care include politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și politicile tematice în materie de riscuri și conformitate, în strânsă cooperare cu direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să monitorizeze punerea în aplicare a cadrului de risc și de conformitate și respectarea acestuia, în temeiul prezentei decizii. Politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea ar trebui să conțină orientări în materie de gestionare a riscurilor și conformitate pentru punerea în aplicare a operațiunilor financiare ale Uniunii. Acest cadru general ar trebui să definească obiectivele privind riscurile, guvernanța gestionării acestora, să identifice principalele riscuri și să stabilească principiile unei gestionări solide a riscurilor financiare, în vederea administrării și atenuării acestora.

(14)

Pe lângă aceste atribuții cu caracter general, responsabilului cu gestionarea riscurilor ar trebui să i se încredințeze atribuții specifice legate de principalele procese de planificare a unor categorii importante de operațiuni financiare ale Uniunii. Prezenta decizie ar trebui să stabilească o listă neexhaustivă de atribuiții specifice care trebuie îndeplinite. Aceasta ar trebui să includă emiterea de avize privind planul de finanțare pentru operațiunile de împrumut și gestionare a datoriei, actele interne și măsurile pentru punerea în aplicare a operațiunilor de împrumut, de gestionare a datoriei, de administrare a lichidității și de gestionare a activelor, derulate de Uniune. De asemenea, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să elaboreze, în strânsă cooperare cu direcțiile generale cu atribuții în materie de operațiuni financiare ale Uniunii, orientări și instrumente comune pentru a sprijini metodologiile și sistemele necesare unei gestionări eficace a riscurilor și raportării privind garanțiile bugetare ale Uniunii și împrumuturile provizionate sau neprovizionate. Pe baza informațiilor furnizate de direcțiile generale cu atribuții în materie de operațiuni financiare ale Uniunii, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui, totodată, să ofere contribuții relevante privind riscurile financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii și datoriile sale contingente, la rapoartele care abordează aceste aspecte și care sunt adoptate de Comisie, în special cele menționate la articolul 41 alineatul (5) și la articolul 256 din Regulamentul financiar.

(15)

Politicile tematice în materie de riscuri și conformitate ar trebui să stabilească detaliile gestionării riscurilor și conformității legate de riscurile financiare, cum ar fi riscul de credit, de piață, de lichiditate, operațional, reputațional și de conformitate, care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii, în funcție de specificitățile acestora la nivel de program sau instrument. Aceste politici ar trebui să instituie cadrul privind apetitul la risc și să definească metodologiile privind riscurile, utilizate pentru analiza, cuantificarea, evaluarea și raportarea riscurilor financiare relevante. În ceea ce privește garanțiile bugetare și împrumuturile, având în vedere necesitatea unei evaluări permanente a riscurilor, este oportun ca politicile tematice în materie de riscuri și conformitate să stabilească instrumente specifice, să definească metodologiile de risc, inclusiv parametrii de risc, și să asigure în mod corespunzător consecvența la nivelul întregii Comisii, precum și să măsoare nivelul riscurilor financiare care urmează să fie provizionate.

(16)

Normele și procedurile interne, inclusiv orientările interne, ghidurile tehnice și manualele elaborate de direcțiile generale cu atribuții în materie de operațiuni financiare ale Uniunii, ar trebui să permită identificarea timpurie și exactă a riscurilor, aplicarea măsurilor relevante de atenuare și gestionare a acestora, precum și o raportare fiabilă și promptă către responsabilul cu gestionarea riscurilor. În vederea asigurării unei puneri în aplicare coerente a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate, direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii ar trebui să aibă posibilitatea de a consulta responsabilul cu gestionarea riscurilor în legătură cu normele și procedurile interne, inclusiv cu orientările interne, ghidurile tehnice și manualele, în ceea ce privește conformitatea acestora cu politicile respective.

(17)

Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să ofere recomandări, după caz, direcțiilor generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, referitoare la punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate, precum și la gestionarea riscurilor specifice. Direcțiile generale cu atribuții în materie de operațiuni financiare ale Uniunii ar trebui să dea curs acestor recomandări și să ofere explicații cu privire la măsurile adoptate.

(18)

Pentru a permite o monitorizare eficace și eficientă de către responsabilul cu gestionarea riscurilor, direcțiile generale respective, care colaborează cu părți terțe, în special cu partenerii de implementare ai garanțiilor bugetare, ar trebui să obțină de la aceștia informațiile necesare privind riscurile financiare asociate operațiunilor financiare ale Uniunii și să le transmită, la cerere, responsabilului cu gestionarea riscurilor.

(19)

Pentru a asigura informarea consecventă a tuturor actorilor relevanți cu privire la gestionarea riscurilor financiare asociate operațiunilor financiare ale Uniunii, ar trebui instituite obligații adecvate de raportare pentru responsabilul cu gestionarea riscurilor. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui, în special, să raporteze periodic membrului colegiului responsabil cu bugetul, membrilor colegiului responsabili de operațiunile financiare ale Uniunii, precum și directorului general al Direcției Generale pentru Buget și directorilor generali cu atribuții în materie de operațiuni financiare ale Uniunii. Raportarea efectuată de responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să se bazeze pe raportarea specifică fiecărui program realizată de direcțiile generale cu atribuții în materie de operațiuni financiare ale Uniunii. Raportarea și monitorizarea riscurilor financiare ar trebui să permită identificarea timpurie a oricăror riscuri financiare emergente care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii.

(20)

Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie sprijinit de un responsabil cu asigurarea conformității. Acesta ar trebui să raporteze direct responsabilului cu gestionarea riscurilor și să acționeze sub autoritatea acestuia. Funcțiile de asigurare a conformității ar trebui să cuprindă aspecte referitoare la: (i) conformitatea instituției și a desfășurării operațiunilor financiare ale Uniunii de către serviciile Comisiei și contrapărțile acestora cu normele și procedurile în vigoare; și (ii) prevenirea spălării banilor, a finanțării terorismului, a evitării obligațiilor fiscale, a fraudei fiscale sau a evaziunii fiscale. În ceea ce privește operațiunile financiare ale Uniunii puse în aplicare în cadrul gestiunii indirecte, responsabilul cu asigurarea conformității nu ar trebui să ofere în mod direct recomandări și orientări, deoarece aceste operațiuni beneficiază deja de un sistem solid de controale, iar normele entităților mandatate sunt evaluate pe baza pilonilor în temeiul titlului VI din Regulamentul financiar.

(21)

În prezent, există trei comitete care funcționează în paralel. În primul rând, Comitetul director pentru obligațiile contingente a fost instituit prin Decizia C(2020) 5154 a Comisiei (7) pentru a asigura coordonarea și supravegherea unui cadru comun de gestionare a riscurilor aferente datoriilor contingente. În al doilea rând, pentru operațiunile de împrumut, gestionare a datoriei, administrare a lichidității și creditare, responsabilul cu gestionarea riscurilor, în formula actuală, este sprijinit de Comitetul pentru riscuri și conformitate, astfel cum este definit în Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2023/2825. În al treilea rând, în cadrul Direcției Generale Buget, un comitet intern de risc supraveghează funcționarea operațiunilor de administrare a activelor, transmițând rezultatele către Consiliul de administrare a activelor. În vederea creării unui cadru integrat de gestionare a riscurilor și conformității, ar trebui instituit un Comitet unic pentru riscuri și conformitate, menit să substituie comitetele menționate anterior și să ofere sprijin responsabilului cu gestionarea riscurilor în toate operațiunile financiare ale Uniunii. Prin urmare, Decizia C(2020) 5154 de instituire a Comitetului director pentru obligațiile contingente ar trebui abrogată.

(22)

Componența Comitetului pentru riscuri și conformitate ar trebui să includă competențe în materie de riscuri financiare și gestiune bugetară, precum și competențele privind perspectivele politice și operaționale și din domeniul gestionării riscurilor ale direcțiilor generale implicate în desfășurarea operațiunilor financiare ale Uniunii. Membrii Comitetului pentru riscuri și conformitate ar trebui să fie reprezentanți cu funcții de conducere de nivel superior ai Direcției Generale Buget, ai Secretariatului General și ai fiecărei direcții generale cu atribuții în materie de gestionare a operațiunilor financiare ale Uniunii.

(23)

Comitetul pentru riscuri și conformitate ar trebui să ofere sprijin responsabilului cu gestionarea riscurilor în vederea îndeplinirii atribuțiilor acestuia legate de gestionarea și supravegherea riscurilor financiare, precum și de elaborarea și punerea în aplicare a cadrului de risc relevant aferent operațiunilor financiare ale Uniunii.

(24)

Comisia ar trebui să adopte politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și politicile tematice în materie de riscuri și conformitate. Pentru a beneficia de competențele Comitetului pentru riscuri și conformitate și având în vedere necesitatea de a implica toate serviciile relevante încă din primele etape ale pregătirii politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să prezinte proiectul de politică, spre dezbatere, Comitetului pentru riscuri și conformitate, înainte de consultarea interservicii.

(25)

Pentru a asigura o tranziție lină de la structura actuală de guvernanță, care include trei comitete, toate mecanismele existente de guvernanță a gestionării riscurilor, inclusiv Comitetul director pentru obligațiile contingente, ar trebui să rămână în vigoare până la prima reuniune a Comitetului pentru riscuri și conformitate prevăzută în prezenta decizie. Mai multe manuale și documente ale Direcției Generale Buget și ale direcțiilor generale responsabile de operațiunile financiare ale Uniunii stabilesc normele de gestionare a riscurilor financiare aplicabile operațiunilor de administrare a activelor și garanțiilor bugetare, inclusiv cadrele de gestionare a riscurilor aplicabile programelor sau instrumentelor de autorizare a garanțiilor bugetare deja adoptate la data intrării în vigoare a prezentei decizii. Comisarul pentru buget a adoptat o politică la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și o serie de politici tematice de sprijin în domeniul contractării și acordării de împrumuturi. Aceste documente constituie baza pentru executarea operațiunilor financiare în curs și ar trebui să rămână în vigoare până la revizuirea lor de către responsabilul cu gestionarea riscurilor și până la înlocuirea lor cu politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și cu politicile tematice în materie de riscuri și conformitate, adoptate în conformitate cu prezenta decizie. Pentru a ține seama de cerințele de securitate juridică și de așteptările legitime ale partenerilor de implementare și ale contrapărților care pun în aplicare acordurile de garantare deja încheiate, este oportun să se prevadă ca deciziile de aprobare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate să conțină dispoziții tranzitorii. Aceste dispoziții tranzitorii ar trebui să asigure gestionarea riscurilor în limitele apetitului la risc, astfel cum este definit pentru programele sau instrumentele de autorizare a garanțiilor bugetare adoptate înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii. Atunci când elaborează și pun în aplicare metodologiile convenite de măsurare a riscurilor în ceea ce privește garanțiile bugetare și programele de împrumut stabilite înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii, responsabilul cu gestionarea riscurilor și direcțiile generale cu atribuții în materie de operațiuni financiare ale Uniunii ar trebui să respecte apetitul la risc, precum și rezultatele programului sau instrumentului care autorizează garanția bugetară sau împrumutul, alături de măsurile relevante de punere în aplicare. Aceasta ar trebui să se aplice, totodată, oricăror acorduri de garantare semnate, precum și celor care urmează să fie semnate pe baza unor programe sau instrumente de autorizare a garanției bugetare deja adoptate la data intrării în vigoare a prezentei decizii,

ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:

SECȚIUNEA 1

OBIECT ȘI DEFINIȚII

Articolul 1

Obiect

(1) Prezenta decizie definește rolul, responsabilitățile și atribuțiile responsabilului cu gestionarea riscurilor pentru operațiunile financiare ale Uniunii (denumit în continuare „responsabilul cu gestionarea riscurilor”). Responsabilul cu gestionarea riscurilor, în calitate de a doua linie de apărare la nivel instituțional, are mandatul de a elabora, pune în aplicare și monitoriza cadrul de gestionare a riscurilor și de conformitate al Comisiei, aplicabil riscurilor financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii. Responsabilul cu gestionarea riscurilor furnizează o evaluare independentă a riscurilor asociate operațiunilor financiare ale Uniunii și asigură o monitorizare continuă a portofoliului, vizând riscurile de credit, de piață și de lichiditate, precum și identificarea măsurilor adecvate de gestionare a riscurilor.

(2) Decizia se bazează pe practica standard de gestionare a riscurilor financiare din cadrul modelului „celor trei linii de apărare”, conform căruia prima linie de apărare o constituie direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, a doua linie de apărare instituțională este reprezentată de responsabilul cu gestionarea riscurilor, iar a treia linie de apărare este Serviciul de Audit Intern.

Articolul 2

Definiții

În sensul prezentei decizii, se aplică următoarele definiții:

(a)

„operațiune financiară a Uniunii” înseamnă împrumuturi acordate direct de Uniune, provizionate sau nu, garanții bugetare ale Uniunii care vizează operațiuni pe baza unor acorduri de garantare cu partenerii de implementare, emisiunea de creanțe și administrarea datoriei, inclusiv gestionarea lichidităților, operațiunile de administrare a activelor și atribuțiile aferente funcției de administrare a activelor desemnată pentru gestionarea portofoliului externalizat;

(b)

„programe sau instrumente care autorizează garanții bugetare și împrumuturi” înseamnă actul de bază, în sensul articolului 2 punctul 4 din Regulamentul financiar, care autorizează asumarea unei răspunderi financiare printr-o garanție bugetară sau un împrumut, în conformitate cu articolul 213 alineatul (1) literele (b) și (c) din Regulamentul financiar;

(c)

„risc financiar” înseamnă riscul de pierderi sau de alte evenimente nefavorabile care apar sau pot apărea în conceperea, executarea și gestionarea diferitelor categorii de operațiuni financiare ale Uniunii, ca urmare a materializării, în special, a riscurilor de credit, de piață, de lichiditate, de finanțare, de contraparte, operațional, reputațional și de conformitate;

(d)

„datorie contingentă” înseamnă o datorie contingentă astfel cum este definită la articolul 2 punctul 16 din Regulamentul financiar;

(e)

„politică tematică în materie de riscuri și conformitate” înseamnă o politică, o orientare, o metodologie sau orice alt act menționat la articolul 9, care stabilește proceduri și limite specifice pentru operațiunile financiare ale Uniunii și care trebuie respectat(ă) de direcțiile generale cu atribuții în domeniul punerii în aplicare a acestora;

(f)

„metodologii privind riscurile” înseamnă abordarea cantitativă și parametrii de risc utilizați pentru evaluarea, măsurarea, monitorizarea și raportarea riscurilor financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii, pusă în aplicare prin instrumente și modele de gestionare a riscurilor;

(g)

„apetitul la risc” înseamnă nivelul de risc pe care Comisia este dispusă să îl accepte pentru a-și atinge obiectivele de politică. Apetitul la risc pentru fiecare tip de risc trebuie definit, după caz, în actele juridice relevante, în cadrul de gestionare a riscurilor, în politicile interne și manuale și în alte documente care completează actele juridice relevante și politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea;

(h)

„toleranță la risc” înseamnă abaterea acceptabilă cuantificată de la nivelul de risc care nu trebuie depășit. Nivelurile de toleranță pentru un anumit tip de riscuri și de indicatori permit măsurarea și raportarea expunerii la risc în cadrul punerii în aplicare a operațiunilor financiare relevante ale Uniunii. Toleranța la risc poate fi stabilită de la zero la acceptarea deplină, în funcție de cadrul juridic, de mandatul de politică și de disponibilitatea și soliditatea măsurilor de atenuare a riscurilor aplicate diferitelor riscuri identificate, precum și de cadrul care reglementează gestionarea riscurilor financiare și conformitatea pentru diferitele tipuri sau categorii de operațiuni financiare ale Uniunii.

Articolul 3

Cooperarea strânsă în materie de gestionare a riscurilor financiare

(1) Responsabilul cu gestionarea riscurilor și direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii pun în aplicare orice măsuri luate în temeiul prezentei decizii, asigurând o cooperare strânsă, instituie și promovează o cultură a riscurilor și aplică cerințele prudenței, precum și principiul bunei gestiuni financiare în abordarea riscurilor financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii.

(2) Elaborarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate se face prin intermediul unor grupuri de lucru interservicii alcătuite din participanți ai direcțiilor generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare în cauză ale Uniunii.

(3) Serviciile direcțiilor generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii și cele ale responsabilului cu gestionarea riscurilor colaborează, încă de la început, în strânsă cooperare și în mod coordonat în cadrul Comitetului pentru riscuri și conformitate și al subcomitetelor acestuia, în vederea îndeplinirii tuturor atribuțiilor care decurg din punerea în aplicare a prezentei decizii, în special în ceea ce privește pregătirea proiectului de politică la nivel înalt privind riscurile și conformitatea menționat la articolul 8, a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate menționate la articolul 9, precum și pe parcursul procesului de evaluare a riscurilor financiare ale programelor sau instrumentelor care autorizează garanțiile bugetare și împrumuturile menționate la articolul 10.

(4) Activitatea privind gestionarea riscurilor financiare în temeiul prezentei decizii ține seama, în special, de evaluările, învățămintele desprinse și experiența dobândită în cursul punerii în aplicare a programelor și instrumentelor care autorizează garanții bugetare și împrumuturi, inclusiv, după caz, de cadrele de risc existente, de feedbackul primit de la contrapărți, parteneri de implementare și alte părți interesate, de cele mai bune practici de piață și standarde internaționale, precum și de legislația relevantă în materie de gestionare a riscurilor financiare și conformitate.

SECȚIUNEA 2

ROLUL RESPONSABILULUI CU GESTIONAREA RISCURILOR

Articolul 4

Statutul și independența responsabilului cu gestionarea riscurilor

(1) Responsabilul cu gestionarea riscurilor servește drept a doua linie de apărare instituțională pentru evaluarea riscurilor financiare aferente operațiunilor financiare ale Uniunii. Responsabilul cu gestionarea riscurilor beneficiază de autonomie în îndeplinirea sarcinilor și responsabilităților prevăzute în prezenta decizie.

(2) Postul de responsabil cu gestionarea riscurilor constituie o funcție specifică, ocupată de un cadru de conducere de nivel superior cu experiență profesională adecvată în gestionarea riscurilor financiare și sprijinită de o echipă specializată, cu competențe relevante. Responsabilul cu gestionarea riscurilor raportează direct membrului colegiului responsabil cu bugetul în ceea ce privește responsabilitățile prevăzute în prezenta decizie.

(3) Responsabilul cu gestionarea riscurilor își exercită rolul independent de funcțiile și atribuțiile legate de conceperea, planificarea, realizarea, gestionarea, execuția și contabilizarea operațiunilor financiare ale Uniunii. Funcția de responsabil cu gestionarea riscurilor nu este compatibilă cu funcțiile de ordonator de credite delegat pentru operațiunile financiare ale Uniunii și de contabil.

(4) Responsabilul cu gestionarea riscurilor este considerat echivalent serviciului cu atribuții în sensul articolului 55 din Regulamentul de procedură al Comisiei în ceea ce privește politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și politicile tematice în materie de riscuri și conformitate. Direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii sunt servicii cu un interes legitim, care sunt consultate în cadrul consultărilor interservicii în legătură cu politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și cu politicile tematice în materie de riscuri și conformitate asupra cărora au competență.

(5) Responsabilul cu gestionarea riscurilor este considerat echivalent serviciului cu interese legitime în sensul articolului 58 din Regulamentul de procedură al Comisiei și este consultat în cadrul consultărilor interservicii, în special cu privire la propunerile legislative în materie de programe sau instrumente de autorizare a garanțiilor bugetare și împrumuturilor, precum și la actele de punere în aplicare a programelor sau instrumentelor de autorizare a garanțiilor bugetare și împrumuturilor și la actele referitoare la orice operațiune financiară a Uniunii. Aceasta include consultări interservicii cu privire la proiectele de acorduri de garantare și de acorduri de împrumut, precum și la deciziile de aprobare a principalelor elemente ale acordurilor de garantare. Atunci când este consultat, responsabilul cu gestionarea riscurilor evaluează exclusiv aspecte legate de gestionarea riscurilor financiare și de conformitatea cu politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și cu politicile tematice în materie de riscuri și conformitate.

Articolul 5

Atribuții generale ale responsabilului cu gestionarea riscurilor

Responsabilul cu gestionarea riscurilor supraveghează riscurile financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii și îndeplinește următoarele atribuții generale:

(a)

coordonează dezvoltarea cadrului de risc care reglementează gestionarea riscurilor financiare și conformitatea pentru operațiunile financiare ale Uniunii, în special elaborarea unei politici la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, completată de politici tematice în materie de riscuri și conformitate;

(b)

instituie și conduce grupuri de lucru interservicii pentru elaborarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate, cu participarea direcțiilor generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii și a altor direcții generale vizate;

(c)

supraveghează implementarea cadrului de risc, inclusiv a sistemelor și proceselor necesare pentru punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice de către direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare în cauză ale Uniunii;

(d)

evaluează riscurile financiare care decurg din operațiunile de împrumut, operațiunile de gestionare a lichidității și programele sau instrumentele care autorizează garanții bugetare și împrumuturi înainte de adoptarea de către Comisie a propunerilor aferente acestor programe sau instrumente;

(e)

evaluează, consolidează și raportează în mod independent asupra riscurilor care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii, ținând seama de datele și contribuțiile direcțiilor generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, precum și asupra respectării cadrului de gestionare a riscurilor și a limitelor specificate, inclusiv a oricăror dispoziții relevante prevăzute în actele de bază de instituire a programelor individuale și în Regulamentul financiar;

(f)

identifică eventualele încălcări și nerespectări ale politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, ale politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate sau ale altor orientări, acte juridice și politici legate de riscuri și oferă recomandări referitoare la măsurile de atenuare, după caz, și/sau revizuiește măsurile de gestionare și de atenuare puse în aplicare sau propuse de direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii;

(g)

promovează cele mai bune practici, cultura riscurilor, abordări coerente și armonizate în materie de riscuri în cadrul serviciilor Comisiei, în ceea ce privește gestionarea riscurilor care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii.

Articolul 6

Atribuții specifice în materie de operațiuni UE de împrumut, de gestionare a datoriei, de administrare a lichidității și de gestionare a activelor

Pe lângă atribuțiile generale, responsabilul cu gestionarea riscurilor îndeplinește următoarele atribuții în ceea ce privește operațiunile UE de împrumut, de gestionare a datoriei, de administrare a lichidității și de gestionare a activelor:

(a)

definește, în cadrul politicii tematice relevante în materie de riscuri, în măsura posibilului, apetitul la risc și toleranța la risc aplicabile diferitelor tipuri de operațiuni financiare;

(b)

emite un aviz cu privire la proiectul de plan de finanțare și la modificările ulterioare ale acestuia;

(c)

emite un aviz cu privire la strategia de administrare a lichidității aferente operațiunilor de administrare a lichidității înainte de adoptarea sau modificarea acesteia;

(d)

este consultat asupra orientărilor în materie de gestionare a activelor, alocării strategice a activelor și indicilor de referință aplicabili pentru operațiunile de gestionare a activelor, înainte de adoptarea acestora de către direcția generală responsabilă de aceste operațiuni;

(e)

definește criteriile de eligibilitate pentru contrapărțile autorizate și potențialii emitenți care pot fi luați în considerare pentru oportunitățile de investiții;

(f)

definește limite de risc adecvate pentru a se asigura că riscul de credit, riscul de piață și riscul de lichiditate asumate prin operațiunile de gestionare a activelor și de administrare a lichidității respectă în continuare obiectivele de risc, capacitatea de risc, apetitul la risc și toleranța la risc stabilite în orientările relevante în materie de investiții, în politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și în politicile tematice. Limitele de risc pot fi stabilite la nivel de contraparte sau la nivel de instrument sau la nivelul expunerilor agregate;

(g)

evaluează, consolidează și raportează asupra expunerilor la risc pentru operațiunile executate de Direcția Generală Buget sau, după caz, externalizate către o parte terță.

Articolul 7

Atribuții specifice legate de evaluarea riscurilor financiare ale programelor sau instrumentelor care autorizează garanții bugetare și împrumuturi

În ceea ce privește programele sau instrumentele care autorizează garanții bugetare și împrumuturi, responsabilul cu gestionarea riscurilor:

(a)

efectuează evaluări periodice și independente ale riscurilor aferente portofoliului, pe baza metodologiilor de risc aprobate și a datelor furnizate de direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii;

(b)

furnizează informații relevante privind riscurile financiare și datoriile contingente pentru rapoartele adoptate de Comisie cu privire la aceste aspecte, cum ar fi evaluarea riscurilor în scopul raportării în temeiul articolului 41 alineatul (5) și al articolului 256 din Regulamentul financiar, pe baza informațiilor furnizate de direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii.

Articolul 8

Politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea

(1) În vederea îndeplinirii atribuției generale menționate la articolul 5 alineatul (1) litera (a), responsabilul cu gestionarea riscurilor elaborează o politică la nivel înalt privind riscurile și conformitatea.

(2) Politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea:

(a)

stabilește obiectivele strategice de risc care orientează gestionarea diferitelor categorii de riscuri financiare ce decurg din punerea în aplicare a operațiunilor financiare ale Uniunii;

(b)

descrie cadrul de guvernanță a riscurilor, care prezintă principalele roluri și responsabilități legate de cadrul de gestionare a riscurilor și de conformitate aferent operațiunilor financiare ale Uniunii;

(c)

prezintă declarația la nivel înalt a Comisiei privind apetitul la risc;

(d)

identifică principalele riscuri la adresa intereselor financiare ale Uniunii care decurg din punerea în aplicare a operațiunilor financiare ale Uniunii și oferă un cadru la nivel înalt de gestionare a riscurilor și de conformitate pentru evaluarea, măsurarea, atenuarea și monitorizarea riscurilor respective.

Articolul 9

Politicile tematice în materie de riscuri și conformitate

(1) Politicile tematice în materie de riscuri și conformitate stabilesc sistemele, normele, metodologiile de risc, procedurile și procesele pentru gestionarea riscurilor, raportare și conformitate aferente principalelor categorii de riscuri financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii și descriu rolurile și responsabilitățile diferitelor servicii implicate în gestionarea riscurilor identificate. Politicile respective țin seama de particularitățile diferitelor categorii de operațiuni financiare ale Uniunii.

(2) Politicile tematice în materie de riscuri și conformitate se aliniază la politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea.

Articolul 10

Elemente specifice ale politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate care stabilesc cadrul de risc pentru garanțiile bugetare și împrumuturile Uniunii

(1) Politica tematică relevantă în materie de riscuri și conformitate referitoare la garanțiile bugetare și împrumuturi:

(a)

stabilește metodologiile privind riscurile, inclusiv parametrii de risc și instrumentele pentru evaluarea pierderilor potențiale care rezultă din garanțiile bugetare și împrumuturi, care, printre altele, constituie orientări pentru stabilirea ratei de provizionare;

(b)

definește metodologiile adecvate privind riscurile pentru a asigura coerența și convergența la nivelul întregii Comisii, care sunt relevante în procesul de elaborare, negociere, punere în aplicare și monitorizare a garanțiilor bugetare și împrumuturilor;

(c)

definește metodologia de măsurare a nivelului riscurilor financiare care trebuie provizionate ca rezervă de siguranță adecvată, astfel cum se menționează la articolul 214 alineatul (2) al doilea paragraf din Regulamentul financiar.

(2) Metodologiile și instrumentele de risc stabilite în cadrul politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate sunt utilizate atât de prima, cât și de a doua linie de apărare pentru evaluarea programelor sau instrumentelor avute în vedere care autorizează garanții bugetare și împrumuturi.

Articolul 11

Punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate

(1) Responsabilul cu gestionarea riscurilor supraveghează punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate de către direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii.

(2) Direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii monitorizează riscurile legate de operațiunile financiare respective ale Uniunii și asigură respectarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate. În acest scop, direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii:

(a)

iau toate măsurile necesare în vederea punerii în aplicare a sistemelor de control și de raportare menite să asigure respectarea sistemelor, metodologiilor și proceselor care rezultă din aceste politici;

(b)

se asigură, în cadrul punerii în aplicare a operațiunilor financiare ale Uniunii, că riscurile financiare rămân în limitele apetitului la risc și ale limitelor de risc definite, după caz, pentru programul sau instrumentele care instituie garanția bugetară și împrumuturile;

(c)

furnizează rapoarte periodice responsabilului cu gestionarea riscurilor cu privire la respectarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate;

(d)

documentează în detaliu punerea în aplicare a operațiunilor financiare ale Uniunii pe care le supraveghează și raportează asupra situațiilor în care riscul aferent portofoliului de operațiuni se abate sau se poate abate de la nivelurile de risc stabilite;

(e)

răspund în timp util solicitărilor de informații suplimentare din partea responsabilului cu gestionarea riscurilor, inclusiv informații relevante disponibile cu privire la operațiunile garantate de bugetul Uniunii și efectuate de partenerii de implementare și de contrapărți, dacă este necesar, pentru ca responsabilul cu gestionarea riscurilor să poată efectua o evaluare independentă a riscurilor

(f)

atunci când colaborează cu terți, în special cu parteneri de implementare și contrapărți, obțin informațiile necesare, disponibile în special conform acordurilor de garantare respective, privind riscurile financiare asociate operațiunilor financiare ale Uniunii.

(3) Direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii stabilesc normele și procedurile în vederea respectării efective a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și a politicilor tematice relevante în materie de riscuri și conformitate, pentru operațiunile financiare ale Uniunii de care sunt responsabile. Responsabilul cu gestionarea riscurilor poate fi consultat în legătură cu aceste norme și proceduri în vederea revizuirii conformității acestora cu politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și cu politicile tematice în materie de riscuri și conformitate.

Articolul 12

Recomandări pentru atenuarea riscurilor financiare

(1) Responsabilul cu gestionarea riscurilor poate oferi recomandări direcțiilor generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, referitoare la punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea sau a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate sau la gestionarea riscurilor specifice. Aceste recomandări pot include măsuri de remediere adecvate.

(2) Direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii dau curs, fără întârzieri nejustificate, recomandărilor sau, după caz, remediază orice altă nerespectare sau încălcare a limitelor, astfel cum se menționează la articolul 5 litera (f), furnizând, totodată, responsabilului cu gestionarea riscurilor explicații cu privire la măsurile luate.

(3) Responsabilul cu gestionarea riscurilor poate, după caz, să informeze membrul Colegiului cu atribuții în materie de buget și membrul (membrii) Colegiului cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii în cauză cu privire la recomandările menționate la alineatul (1), precum și, dacă este relevant, cu privire la deliberările Comitetului pentru riscuri și conformitate. Aceste informații pot include și evaluarea normelor și a procedurilor menționate la articolul 11 alineatul (3).

(4) Responsabilul cu gestionarea riscurilor informează periodic Comitetul pentru riscuri și conformitate cu privire la recomandările oferite și măsurile luate de direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii.

Articolul 13

Rapoarte și informații privind riscurile financiare

(1) Responsabilul cu gestionarea riscurilor prezintă rapoarte periodice membrului Colegiului cu atribuții în materie de buget, membrilor Colegiului cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, Comitetului pentru riscuri și conformitate, directorului general al Direcției Generale Buget, contabilului și directorilor generali responsabili de operațiunile financiare ale Uniunii, în domeniile lor de competență, privind riscurile financiare care decurg din operațiunile financiare ale Uniunii, în conformitate cu prezenta decizie.

(2) Responsabilul cu gestionarea riscurilor îl informează de îndată pe membrul Colegiului cu atribuții în materie de buget în cazul unor evoluții semnificative care necesită o analiză urgentă. În plus, direcțiile generale vizate sunt informate în timp util și în mod corespunzător.

(3) Responsabilul cu gestionarea riscurilor informează periodic, în funcție de domeniile lor de competență, Comitetul pentru riscuri și conformitate, directorul general al Direcției Generale Buget, contabilul și direcțiile generale responsabile de operațiunile financiare ale Uniunii cu privire la riscurile și nerespectarea normelor și procedurilor sau la încălcările limitelor în ceea ce privește operațiunile financiare ale Uniunii.

(4) Responsabilul cu gestionarea riscurilor prezintă Colegiului, o dată pe an, un raport referitor la punerea în aplicare și funcționarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, care poate fi însoțit de o propunere de revizuire a politicii.

SECȚIUNEA 3

SPRIJIN PENTRU RESPONSABILUL CU GESTIONAREA RISCURILOR

Articolul 14

Responsabilul cu asigurarea conformității

(1) Un membru al personalului căruia i s-a încredințat rolul de responsabil cu asigurarea conformității raportează direct responsabilului cu gestionarea riscurilor aspecte privind respectarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate, precum și a normelor de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii și îndeplinește funcția de conformitate.

(2) Funcția de conformitate include, în special:

(a)

în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii:

(i)

sprijin în materie de conformitate pentru serviciile relevante responsabile cu implementarea operațională și executarea operațiunilor financiare ale Uniunii; și

(ii)

sprijin în vederea respectării normelor la nivelul întregii Comisii referitoare la conduita etică și integritate, care se aplică serviciilor relevante implicate în operațiunile financiare ale Uniunii;

(b)

în ceea ce privește operațiunile financiare ale Uniunii, altele decât cele puse în aplicare în cadrul gestiunii indirecte, orientări privind prevenirea spălării banilor și a finanțării terorismului, a evitării obligațiilor fiscale, a fraudei fiscale sau a evaziunii fiscale pentru execuția operațiunilor financiare ale Uniunii, altele decât garanțiile bugetare aflate în gestiune indirectă, de către entități înregistrate sau stabilite în jurisdicțiile enumerate în cadrul politicii relevante privind jurisdicțiile necooperante sau care sunt identificate ca țări terțe cu grad înalt de risc în temeiul articolului 9 alineatul (2) din Directiva (UE) 2015/849 sau care nu respectă efectiv standardele fiscale ale Uniunii sau standardele fiscale convenite la nivel internațional privind transparența și schimbul de informații, încalcă regimurile de sancțiuni sau comit alte nereguli financiare relevante.

(3) Orientările privind conformitatea se adoptă în concordanță cu articolul 18. Aceste orientări se aplică operațiunilor financiare, altele decât cele puse în aplicare în cadrul gestiunii indirecte.

Responsabilul cu asigurarea conformității poate, totodată, sub autoritatea responsabilului cu gestionarea riscurilor, dacă este necesar și adecvat, să ofere recomandări în conformitate cu articolul 12.

Articolul 15

Comitetul pentru riscuri și conformitate

(1) Se instituie Comitetul pentru riscuri și conformitate cu scopul de a oferi sprijin responsabilului cu gestionarea riscurilor în exercitarea responsabilităților sale.

(2) Comitetul pentru riscuri și conformitate:

(a)

dezbate proiectul de politică la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și politicile tematice în materie de riscuri și conformitate elaborate de responsabilul cu gestionarea riscurilor, precum și modificările acestora;

(b)

oferă sprijin responsabilului cu gestionarea riscurilor în vederea îndeplinirii atribuțiilor menționate la articolul 5 din prezenta decizie;

(c)

oferă sprijin responsabilului cu gestionarea riscurilor pentru evaluarea, monitorizarea și aprobarea practicilor cu privire la punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea, precum și la gestionarea riscurilor financiare și conformitatea operațiunilor financiare ale Uniunii;

(d)

oferă sprijin responsabilului cu gestionarea riscurilor financiare în legătură cu operațiunile financiare ale Uniunii și este consultat de acesta referitor la nerespectarea politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea sau la încălcarea altor orientări, politici tematice în materie de riscuri și conformitate, precum și a limitelor aferente.

(3) Responsabilul cu gestionarea riscurilor poate decide să înființeze subcomitete pentru aspecte specifice, în special pentru anumite categorii de operațiuni financiare ale Uniunii sau pentru un anumit tip de risc.

(4) Subcomitetele facilitează funcționarea eficientă a Comitetului pentru riscuri și conformitate prin:

(a)

acordarea de asistență responsabilului cu gestionarea riscurilor pentru evaluarea și atenuarea riscurilor definite în cadrul politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate;

(b)

pregătirea aspectelor care urmează să fie prezentate Comitetului pentru riscuri și conformitate;

(c)

furnizarea de informații cu privire la aspectele tehnice legate de evaluarea și atenuarea acestor riscuri.

Articolul 16

Membrii și organizarea Comitetului pentru riscuri și conformitate și a subcomitetelor

(1) Responsabilul cu gestionarea riscurilor prezidează Comitetul pentru riscuri și conformitate.

(2) Comitetul pentru riscuri și conformitate este alcătuit din următorii membri:

(a)

responsabilul cu gestionarea riscurilor;

(b)

contabilul Comisiei;

(c)

un reprezentant al Direcției Generale Buget care supraveghează emisiunea de titluri de creanță pentru finanțarea programului Uniunii;

(d)

responsabilul cu asigurarea conformității;

(e)

un reprezentant al Secretariatului General desemnat de Secretarul General;

(f)

un reprezentant din partea fiecărei direcții generale cu atribuții în materie de garanții bugetare sau programe de împrumuturi.

(3) Reprezentantul Direcției Generale Buget responsabil cu cadrul financiar multianual și un reprezentant al Direcției Generale Buget responsabil cu bugetul anual sunt observatori permanenți în cadrul Comitetului pentru riscuri și conformitate.

(4) Responsabilul cu gestionarea riscurilor poate invita alți observatori în Comitetul pentru riscuri și conformitate, ale căror opinii și funcții sunt considerate adecvate pentru aspectele discutate în interiorul Comitetului pentru riscuri și conformitate.

(5) Reprezentanții menționați la alineatul (2) literele (c), (e) și (f) din prezentul articol sunt directori generali sau directori generali adjuncți, care pot desemna un supleant din rândul personalului de conducere de nivel superior pentru a asigura respectarea mandatului și a responsabilităților prevăzute în prezenta decizie.

(6) Responsabilul cu asigurarea conformității menționat la alineatul (2) litera (d) din prezentul articol este membru fără drept de vot al Comitetului pentru riscuri și conformitate.

(7) Responsabilul cu gestionarea riscurilor invită cel mult trei experți externi la reuniunile Comitetului pentru riscuri și conformitate. Experții externi emit avize și participă la deliberările cu privire la aspectele aduse în atenția comitetului, însă fără a avea drept de vot în cadrul acestor deliberări.

(8) Decizia de înființare a unui subcomitet în temeiul articolului 15 alineatul (3) stabilește componența acestuia. Un membru al Comitetului pentru riscuri și conformitate, dacă este desemnat în cadrul unui subcomitet, poate fi membru al acestuia sau poate desemna alți membri din rândul personalului direcției generale respective. Membrii desemnați dețin cunoștințe și competențe adecvate în domenii relevante pentru activitatea subcomitetului. Un subcomitet este prezidat de responsabilul cu gestionarea riscurilor sau de un președinte desemnat de acesta.

(9) Comitetul pentru riscuri și conformitate adoptă, cu o majoritate de două treimi, regulamentul său de procedură și pe cel al subcomitetelor stabilite în conformitate cu articolul 15 alineatul (3). Votul majoritar include voturile membrilor menționați la alineatul (2) literele (a) și (e) din prezentul articol.

Articolul 17

Secretariatul Comitetului pentru riscuri și conformitate

Personalul responsabilului cu gestionarea riscurilor asigură secretariatul Comitetului pentru riscuri și conformitate, îndeplinind cel puțin următoarele atribuții:

(a)

contactarea și consultarea serviciilor relevante ale Comisiei în vederea pregătirii materialelor pentru Comitetul pentru riscuri și conformitate;

(b)

organizarea reuniunilor Comitetului pentru riscuri și conformitate, inclusiv pregătirea ordinii de zi, a documentelor și a proceselor-verbale ale acestor reuniuni;

(c)

îndeplinirea altor sarcini administrative și organizatorice legate de funcționarea Comitetului pentru riscuri și conformitate.

Articolul 18

Consultări prealabile asupra politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate

(1) Proiectul de politică la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și proiectele de politici tematice în materie de riscuri și conformitate sunt întocmite de responsabilul cu gestionarea riscurilor și dezbătute într-un grup de lucru interservicii, la care participă direcțiile generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii. Secretariatul General și Serviciul Juridic sunt invitate să participe în cadrul acestui grup de lucru.

(2) Înainte de a iniția consultarea interservicii, responsabilul cu gestionarea riscurilor prezintă proiectul de politică la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și proiectele de politici tematice în materie de riscuri și conformitate spre dezbatere în cadrul Comitetului pentru riscuri și conformitate, în concordanță cu articolul 15 alineatul (2) litera (a).

(3) Atunci când înaintează proiectele de politici consultării interservicii și Comisiei spre adoptare, responsabilul cu gestionarea riscurilor furnizează informații cu privire la rezultatul dezbaterilor din cadrul Comitetului pentru riscuri și conformitate menționat la articolul 15 alineatul (2) litera (a), precum și la evaluarea sa.

(4) Observațiile membrilor sunt examinate cu atenție și imparțialitate, iar responsabilul cu gestionarea riscurilor informează asupra modului în care acestea au fost, sau nu, integrate în politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea sau în politicile tematice în materie de riscuri și conformitate.

SECȚIUNEA 4

DISPOZIȚII FINALE ȘI TRANZITORII

Articolul 19

Abrogare

(1) Se abrogă Decizia C(2020) 5154 de instituire a Comitetului director pentru obligațiile contingente care decurg din garanțiile bugetare.

(2) Trimiterile la decizia abrogată se interpretează ca trimiteri la prezenta decizie.

(3) Se abrogă Decizia C(2024) 745 privind adoptarea unei carte a atribuțiilor și responsabilităților aferente responsabilului cu gestionarea riscurilor din cadrul Comisiei, pentru operațiunile de împrumut, de gestionare a datoriei și de creditare.

Articolul 20

Dispoziții tranzitorii

(1) Politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea adoptată în temeiul Deciziei (UE) 2023/2825 rămâne valabilă pentru categoriile de operațiuni financiare ale Uniunii vizate de aceasta, până la înlocuirea cu politica la nivel înalt privind riscurile și conformitatea menționată la articolul 8.

(2) Manualele și alte documente relevante referitoare la gestionarea riscurilor aferente operațiunilor de administrare a activelor, adoptate înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii fac obiectul unei revizuiri de către responsabilul cu gestionarea riscurilor. Manualele și alte documente relevante aprobate de Comitetul director pentru obligațiile contingente, precum și manualele și documentele direcțiilor generale cu atribuții în domeniul operațiunilor financiare ale Uniunii, care stabilesc normele de gestionare a riscurilor financiare pentru programele existente, rămân valabile până la înlocuirea cu politici tematice în materie de riscuri și conformitate.

(3) Numirea membrilor Comitetului pentru riscuri și conformitate în temeiul articolului 16 alineatul (2) literele (c), (e) și (f) se notifică responsabilului cu gestionarea riscurilor în termen de o lună de la intrarea în vigoare a prezentei decizii sau de la data la care unei direcții generale îi revin responsabilitățile de ordonator de credite pentru operațiunile financiare ale Uniunii.

(4) Decizia de adoptare a politicii la nivel înalt privind riscurile și conformitatea și a politicilor tematice în materie de riscuri și conformitate prevede dispoziții tranzitorii pentru a asigura gestionarea riscurilor în limitele apetitului la risc, astfel cum este definit pentru programele sau instrumentele de autorizare a garanțiilor bugetare adoptate înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii.

(5) Fără a aduce atingere apetitului la risc determinat de actele legislative de instituire a programelor respective, evaluarea ex post, monitorizarea și raportarea riscurilor financiare aferente programelor și instrumentelor de autorizare a garanțiilor bugetare și împrumuturilor, adoptate înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii, se realizează utilizând metodologiile stabilite în politicile tematice în materie de riscuri și conformitate adoptate pe baza prezentei decizii.

Articolul 21

Intrare în vigoare și aplicare

(1) Prezenta decizie intră în vigoare în a treia zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

(2) Articolul 18 și articolul 19 alineatul (1) se aplică de la data primei reuniuni a Comitetului pentru riscuri și conformitate, care este convocată în mod corespunzător de către responsabilul cu gestionarea riscurilor.

Adoptată la Bruxelles, 21 februarie 2025.

Pentru Comisie

Președinta

Ursula VON DER LEYEN

(1) Regulamentul (UE, Euratom) 2024/2509 al Parlamentului European și al Consiliului din 23 septembrie 2024 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii (JO L, 2024/2509, 26.9.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2024/2509/oj).

(2) Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2022/2544 a Comisiei din 19 decembrie 2022 de stabilire a măsurilor necesare pentru administrarea și realizarea operațiunilor UE de împrumut și de gestionare a datoriei în cadrul strategiei de finanțare diversificate și a operațiunilor de credit conexe (JO L 328, 22.12.2022, p. 109, ELI: http://data.europa.eu/eli/dec_impl/2022/2544/oj).

(3) Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2023/2825 a Comisiei din 12 decembrie 2023 de stabilire a măsurilor necesare pentru administrarea și realizarea operațiunilor Uniunii de împrumut și de gestionare a datoriei în cadrul strategiei de finanțare diversificate și a operațiunilor de credit conexe (JO L, 2023/2825, 18.12.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/dec_impl/2023/2825/oj).

(4) Decizia (UE) 2024/3080 a Comisiei din 4 decembrie 2024 de stabilire a regulamentului de procedură al Comisiei și de modificare a Deciziei C(2000) 3614 (JO L, 2024/3080, 5.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2024/3080/oj).

(5) Decizia C(2024) 6814 final a Comisiei din 30 septembrie 2024 privind normele interne de execuție a secțiunii „Comisia” din bugetul general al Uniunii Europene.

(6) Comunicarea SEC(2000) 560 a Comisiei din 11 aprilie 2000, intitulată „Reforma gestiunii și controlului financiar în cadrul Comisiei”.

(7) Decizia Comisiei din 24 iulie 2020 de instituire a Comitetului director pentru obligațiile contingente care decurg din garanțiile bugetare.

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2025/369/oj

ISSN 1977-0782 (electronic edition)