This view shows headings in full and the first 5 words of other elements. Element numbers are preserved for reference.
CODUL FISCAL din 22 decembrie...
(Legea nr. 571/2003)
PARLAMENTUL
Parlamentul României adoptă prezenta lege.
Scopul şi sfera de cuprindere...
Impozitele şi taxele reglementate de...
Impozitele şi taxele reglementate prin...
Principiile fiscalităţii
Impozitele şi taxele reglementate de...
Modificarea şi completarea Codului fiscal
Norme metodologice, instrucţiuni şi ordine
Înfiinţarea şi funcţionarea Comisiei fiscale...
Definiţii ale termenilor comuni
1. activitate - orice activitate...
2. activitate dependentă - orice...
3. activitate dependentă la funcţia...
4. activitate independentă - orice...
5. asociere, fără personalitate juridică...
6. autoritate fiscală competentă -...
7. contract de leasing financiar...
8. contract de leasing operaţional...
9. comision - orice plată...
10. contribuţii sociale obligatorii -...
11. credit fiscal - o...
12. dividend - o distribuire...
Dacă suma plătită de o...
13. dobânda - orice sumă...
14. franciza - sistem de...
15. know-how - orice informaţie...
16. mijloc fix - orice...
17. nerezident - orice persoană...
18. organizaţie nonprofit - orice...
19. participant - orice persoană...
20. persoană - orice persoană...
21. persoane afiliate - o...
22. persoană fizică nerezidentă -...
23. persoană fizică rezidentă -...
Prin excepţie de la prevederile...
24. persoană juridică română -...
25. persoană juridică străină -...
26. preţ de piaţă -...
27. proprietate imobiliară - oricare...
28. redevenţă - orice sumă...
Nu se consideră redevenţă, în...
În plus, redevenţa cuprinde orice...
29. rezident - orice persoană...
30. România - teritoriul de...
31. titlu de participare -...
32. transfer - orice vânzare,...
Definiţia sediului permanent
Moneda de plată şi de...
Venituri în natură
Prevederi speciale pentru aplicarea Codului...
Venituri obţinute din România
Următoarele venituri sunt considerate ca...
Contribuabili
Sunt obligate la plata impozitului...
Sfera de cuprindere a impozitului
Impozitul pe profit se aplică...
Scutiri
Anul fiscal
Cotele de impozitare
Impozit minim pentru baruri de...
Contribuabilii care desfăşoară activităţi de...
Reguli generale
Venituri neimpozabile
Următoarele venituri sunt neimpozabile la...
Cheltuieli
Amenzile, majorările de întârziere şi...
Provizioane şi rezerve
1. sunt înregistrate după data...
2. sunt neîncasate într-o perioadă...
3. nu sunt garantate de...
4. sunt datorate de o...
5. au fost incluse în...
1. sunt înregistrate după data...
2. creanţa este deţinută la...
3. nu sunt garantate de...
4. sunt datorate de o...
5. au fost incluse în...
Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţe...
Amortizarea fiscală
Pentru imobilizările corporale care sunt...
Cota de amortizare liniară se...
Amortizarea pe unitatea de produs...
1. din 5 în 5...
2. din 10 în 10...
Intră sub incidenţa prezentului alineat...
Contracte de leasing
Amortizarea bunului care face obiectul...
Pierderi fiscale
Reorganizări, lichidări şi alte transferuri...
Prin derogare de la prevederile...
Asocieri fără personalitate juridică
Veniturile unui sediu permanent
Venituri obţinute de persoanele juridice...
Credit fiscal
Pierderi fiscale externe
Reguli speciale aplicabile vânzării-cesionării proprietăţilor...
Plata impozitului
Depunerea declaraţiilor de impozit pe...
Reţinerea impozitului pe dividende
Pierderi fiscale din perioadele de...
Orice pierdere fiscală netă care...
Dispoziţii tranzitorii
Contribuabili
Următoarele persoane datorează plata impozitului...
Sfera de cuprindere a impozitului
Categorii de venituri supuse impozitului...
Categoriile de venituri supuse impozitului...
Venituri neimpozabile
În înţelesul impozitului pe venit,...
Nu sunt venituri impozabile despăgubirile...
Nu sunt venituri impozabile premiile,...
- clasarea pe podiumul de...
- calificarea şi participarea la...
Nu sunt venituri impozabile primele...
Barem de impunere
Baremul lunar pentru determinarea impozitului...
Perioada impozabilă
Deduceri personale
Actualizarea deducerilor personale şi a...
Definirea veniturilor din activităţi independente
Venituri neimpozabile
Reguli generale de stabilire a...
1. active corporale sau necorporale...
2. activele ce servesc ca...
3. boli profesionale, risc profesional...
4. persoane care obţin venituri...
Stabilirea venitului net din activităţi...
Stabilirea venitului net din drepturile...
Opţiunea de a stabili venitul...
Reţinerea la sursă a impozitului...
Plăţi anticipate ale impozitului pe...
Un contribuabil care desfăşoară o...
Includerea venitului net din activităţi...
Venitul net din activităţi independente...
Definirea veniturilor din salarii
Stabilirea venitului net anual din...
Venitul net anual din salarii...
Determinarea lunară a impozitului pe...
Venituri salariale stabilite prin hotărâri...
În cazul salariilor sau diferenţelor...
Termen de plată a impozitului
Plătitorii de salarii şi de...
Regularizarea anuală a impozitului reţinut...
1. deducerile personale stabilite conform...
2. cotizaţia de sindicat plătită...
1. au fost angajaţii permanenţi...
2. nu au alte surse...
3. nu solicită alte deduceri,...
Includerea veniturilor salariale anuale în...
Fişe fiscale
Plăţi anticipate de impozit pentru...
Definirea veniturilor impozabile din cedarea...
Veniturile din cedarea folosinţei bunurilor...
Stabilirea venitului net din cedarea...
Plăţi anticipate de impozit pe...
Un contribuabil care realizează venituri...
Includerea venitului net din cedarea...
Venitul net din cedarea folosinţei...
Definirea veniturilor din investiţii
Reprezintă titlu de valoare orice...
Stabilirea venitului din investiţii
Reţinerea impozitului din veniturile din...
Când dobânditorul de titluri de...
Termenul de virare a impozitului...
În situaţia în care părţile...
Definirea veniturilor din pensii
Veniturile din pensii reprezintă sume...
Stabilirea venitului impozabil din pensii
Venitul impozabil lunar din pensii...
Reţinerea impozitului din venitul din...
Definirea veniturilor din activităţi agricole
Veniturile din activităţi agricole sunt...
Stabilirea venitului net din activităţi...
Opţiunea de a determina venitul...
Calculul şi plata impozitului aferent...
Definirea veniturilor din premii şi...
În înţelesul prezentului titlu, veniturile...
Stabilirea venitului net din premii...
Reţinerea impozitului aferent veniturilor din...
Neincluderea în venitul anual global...
Venitul net din premii şi...
Definirea veniturilor din alte surse
Calculul impozitului şi termenul de...
Neincluderea în venitul anual global...
Impozitul calculat potrivit art. 84...
Stabilirea venitului anual global
Declaraţii de venit estimat
Stabilirea plăţilor anticipate de impozit
În cazul în care, potrivit...
Declaraţia de venit global şi...
Stabilirea şi plata impozitului pe...
Venituri din bunuri sau drepturi...
Venitul net obţinut din exploatarea...
Reguli privind asocierile fără personalitate...
Contribuţiile asociaţilor conform contractului de...
Contractul de asociere se înregistrează...
Venituri ale persoanelor fizice nerezidente...
Venituri ale persoanelor fizice nerezidente...
Persoanele fizice nerezidente, care desfăşoară...
Alte venituri ale persoanelor fizice...
Venituri obţinute din străinătate a...
Creditul fiscal extern
1. autoritatea fiscală a statului...
2. angajator, în cazul veniturilor...
3. alt plătitor de venit,...
Pierderi fiscale externe
Obligaţii declarative ale plătitorilor de...
Dispoziţii tranzitorii
Definitivarea impunerii pe anul 2003
Pentru determinarea impozitului pe venitul...
Dispoziţii finale
Începând cu data de 1...
Definiţia microîntreprinderii
În sensul prezentului titlu, o...
Opţiunea de a plăti impozit...
Aria de cuprindere a impozitului
Impozitul stabilit prin prezentul titlu,...
Anul fiscal
Cota de impozitare
Cota de impozit pe veniturile...
Baza impozabilă
Procedura de declarare a opţiunii
Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor...
Impozitarea persoanelor fizice asociate cu...
În cazul unei asocieri fără...
Prevederi fiscale referitoare la amortizare
Persoanele juridice plătitoare de impozit...
Contribuabili
Nerezidenţii care obţin venituri impozabile...
Sfera de cuprindere a impozitului
Impozitul stabilit prin prezentul capitol,...
Venituri impozabile obţinute din România
Reţinerea impozitului din veniturile impozabile...
Scutiri de la impozitul prevăzut...
Sunt scutite de impozitul pe...
Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu...
Declaraţii anuale privind reţinerea la...
Certificatele de atestare a impozitului...
Dispoziţii tranzitorii
Veniturile obţinute de partenerii contractuali...
Contribuabili
Orice persoană juridică străină, care...
Stabilirea impozitului
Plata impozitului şi depunerea declaraţiei...
Definiţia taxei pe valoarea adăugată
Taxa pe valoarea adăugată este...
Sfera de aplicare
Persoane impozabile şi activitatea economică
Livrarea de bunuri
Prestarea de servicii
Schimburi de bunuri sau servicii
În cazul unei operaţiuni care...
Importul de bunuri
Locul livrării de bunuri
Locul prestării de servicii
1. închirierea de bunuri mobile...
2. operaţiunile de leasing având...
3. transferul şi/sau transmiterea folosinţei...
4. serviciile de publicitate şi...
5. serviciile de consultanţă, de...
6. prelucrarea de date şi...
7. operaţiunile bancare, financiare şi...
8. punerea la dispoziţie de...
9. telecomunicaţiile. Sunt considerate servicii...
10. serviciile de radiodifuziune şi...
11. serviciile furnizate pe cale...
12. obligaţia de a se...
13. prestările de servicii efectuate...
1. culturale, artistice, sportive, ştiinţifice,...
2. prestările accesorii transportului, cum...
3. expertize privind bunurile mobile...
4. prestările efectuate asupra bunurilor...
Faptul generator şi exigibilitatea -...
Faptul generator şi exigibilitatea -...
Exigibilitatea pentru importul de bunuri
În cazul unui import de...
Baza de impozitare pentru operaţiuni...
Ajustarea bazei de impozitare
Baza de impozitare a taxei...
Baza de impozitare pentru import
Cota standard şi cota redusă
Scutiri pentru operaţiunile din interiorul...
1. acordarea şi negocierea de...
2. acordarea, negocierea şi preluarea...
3. orice operaţiune legată de...
4. emisiunea, transferul şi/sau orice...
5. emisiunea, transferul şi/sau orice...
6. gestiunea fondurilor comune de...
1. operaţiunile de cazare care...
2. serviciile de parcare a...
3. închirierea utilajelor şi a...
4. închirierea seifurilor;
Scutiri la import
Sunt scutite de taxa pe...
Scutiri pentru exporturi sau alte...
1. livrarea de carburanţi, echipamente...
2. prestările de servicii efectuate...
1. livrările de carburanţi, echipamente...
2. prestările de servicii efectuate...
Scutiri speciale legate de traficul...
1. introducerea de bunuri străine...
2. operaţiunile comerciale de vânzare-cumpărare...
3. scoaterea de bunuri străine...
Dreptul de deducere
Perioada fiscală
Deducerea taxei pentru persoanele impozabile...
Determinarea taxei de plată sau...
Regularizarea şi rambursarea taxei
Plătitorii taxei pe valoarea adăugată
Reguli aplicabile în cazul persoanelor...
Sfera de aplicare şi regulile...
Înregistrarea plătitorilor de taxă pe...
Definirea asocierilor din punct de...
În înţelesul taxei pe valoarea...
Facturile fiscale
Evidenţa operaţiunilor impozabile şi depunerea...
Plata taxei pe valoarea adăugată...
Responsabilitatea plătitorilor şi a organelor...
Documentele fiscale
Modelul şi conţinutul formularelor de...
Corectarea documentelor
Dispoziţii tranzitorii
Sfera de aplicare
Accizele armonizate sunt taxe speciale...
Definiţii
În înţelesul prezentului titlu, se...
Faptul generator
Produsele prevăzute la art. 162...
Exigibilitatea
Acciza este exigibilă în momentul...
Eliberarea pentru consum
Importul
Producerea şi deţinerea în regim...
Bere
Vinuri
1. au o concentraţie alcoolică...
2. au o concentraţie alcoolică...
1. sunt prezentate în sticle...
2. au o concentraţie alcoolică...
Băuturi fermentate, altele decât bere...
1. o concentraţie alcoolică ce...
2. o concentraţie alcoolică ce...
1. au o concentraţie alcoolică...
2. au o concentraţie alcoolică...
Produse intermediare
Alcool etilic
În înţelesul prezentului titlu, alcool...
Produse din tutun
1. tutun de fumat fin...
2. alte tutunuri de fumat.
1. învelişul şi liantul să...
2. masa unitară a rolei...
3. învelişul să fie fixat...
1. masa unitară a ruloului,...
2. circumferinţa ruloului de tutun...
Uleiuri minerale
Nivelul accizelor
Nivelul accizelor pentru următoarele produse...
____________
*1) Gradul Plato reprezintă greutatea...
*2) Hl alcool pur reprezintă...
*3) Prin gaze petroliere lichefiate...
*4) Petrolul lampant utilizat drept...
Calculul accizei pentru ţigarete
Reguli generale
Cererea de autorizare ca antrepozit...
Condiţii de autorizare
Autoritatea fiscală competentă eliberează autorizaţia...
Autorizarea ca antrepozit fiscal
Respingerea cererii de autorizare
Obligaţiile antrepozitarului autorizat
Orice antrepozitar autorizat are obligaţia...
Regimul de transfer al autorizaţiei
Revocarea şi anularea autorizaţiei
1. persoana a decedat;
2. persoana a fost condamnată...
3. activitatea desfăşurată este în...
1. în legătură cu persoana...
2. oricare dintre administratorii persoanei...
Deplasarea produselor accizabile aflate în...
Pe durata deplasării unui produs...
Documentul administrativ de însoţire
Primirea produselor accizabile aflate în...
Pentru un produs în regim...
Obligaţia de plată a accizelor...
Deplasarea uleiurilor minerale prin conducte...
În cazul uleiurilor minerale deplasate...
Deplasarea unui produs accizabil între...
În cazul deplasării unui produs...
Momentul exigibilităţii accizelor
Plata accizelor la bugetul de...
Depunerea declaraţiilor de accize
Documente fiscale
Evidenţe contabile
Orice antrepozitar autorizat are obligaţia...
Responsabilităţile antrepozitarilor autorizaţi şi ale...
Garanţii
Scutiri generale
Scutiri pentru alcool etilic şi...
Scutiri pentru uleiuri minerale
Reguli generale
Responsabilitatea marcării
Proceduri de marcare
Eliberarea marcajelor
Confiscarea produselor din tutun
Sfera de aplicare
Următoarele produse sunt supuse accizelor:
Nivelul şi calculul accizei
-----------
*1) Prin cristal se înţelege...
*2) Combinele audio sunt produse...
Plătitori de accize
Scutiri
Exigibilitatea
Momentul exigibilităţii accizei intervine:
Plata accizelor la bugetul de...
Regimul documentelor fiscale pierdute, distruse...
Declaraţiile de accize
Dispoziţii generale
Scutiri
Sunt scutite de plată acestor...
Declaraţiile de impozit
Conversia în lei a sumelor...
Valoarea în lei a accizelor...
Obligaţiile plătitorilor
Decontările între agenţii economici
Derogări
Sfera de aplicare
Sistemul de supraveghere se aplică...
Supraveghetorii fiscali
Mijloace de măsurare a producţiei...
Certificate de calibrare
Antrepozitarii autorizaţi pentru producţia de...
Sigilii
Recepţia materiilor prime
Obligaţiile supraveghetorilor fiscali
Desigilarea instalaţiilor
Condiţii de calitate
Alcoolul etilic şi distilatele livrate...
Transportul în vrac
Condiţii de livrare
Mijloace de măsurare
Sigilarea şi desigilarea instalaţiilor
Condiţii de import
Alcoolul, distilatele şi băuturile spirtoase...
Procedura de supraveghere
Situaţii privind modul de valorificare
Preţuri minime
Restricţii
Se interzice orice operaţiune comercială...
Condiţii de comercializare
Condiţii de calitate
Se interzice importul de uleiuri...
Procedura de import
Condiţii de cesionare şi înstrăinare
Întârzieri la plata accizelor
Întârzierea la plată a accizelor...
Infracţiuni
Contravenţii şi sancţiuni
- confiscarea produselor, iar în...
- confiscarea cisternelor şi recipientelor,...
- retragerea autorizaţiei sau oprirea...
Definiţii
În înţelesul prezentului titlu, expresiile...
Impozite şi taxe locale
Impozitele şi taxele locale sunt...
Reguli generale
Scutiri
1. clădirile instituţiilor publice şi...
2. clădirile care, potrivit legislaţiei...
3. clădirile care, prin destinaţie,...
4. clădirile instituţiilor de învăţământ...
5. clădirile unităţilor sanitare de...
6. clădirile aflate în domeniul...
7. clădirile aflate în domeniul...
8. construcţiile şi amenajările funerare...
9. clădirile sau construcţiile din...
10. clădirile trecute în proprietatea...
11. oricare dintre următoarele construcţii...
Calculul impozitului pentru persoane fizice
Majorarea impozitului datorat de persoanele...
Calculul impozitului datorat de persoanele...
Dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor
Plata impozitului
Reguli generale
Scutiri
Impozitul pe teren nu se...
Calculul impozitului
Dobândiri şi transferuri de teren,...
Plata impozitului
Reguli generale
Scutiri
Taxa asupra mijloacelor de transport...
Calculul taxei
Dobândiri şi transferuri ale mijloacelor...
Plata taxei
Reguli generale
Orice persoană care trebuie să...
Taxa pentru eliberarea certificatelor de...
Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor pentru...
Scutiri
Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor...
Taxa pentru serviciile de reclamă...
Taxa pentru afişaj în scop...
Scutiri
Reguli generale
Calculul impozitului
Reguli speciale pentru videoteci şi...
Scutiri
Impozitul pe spectacole nu se...
Plata impozitului
Reguli generale
Calculul taxei
Scutiri
Taxa hotelieră nu se aplică...
Plata taxei
Taxe speciale
Alte taxe locale
1. autocositoare;
2. autoexcavator (excavator pe autoşasiu);
3. autogreder sau autogreper;
4. buldozer pe pneuri;
5. compactor autopropulsat;
6. excavator cu racleţi pentru...
7. freză autopropulsată pentru canale...
8. freză rutieră;
9. încărcător cu o cupă...
10. instalaţie autopropulsată de sortare-concasare;
11. macara cu greifer;
12. macara mobilă pe pneuri;
13. macara turn autopropulsată;
14. maşină autopropulsată pentru oricare...
15. şasiu autopropulsat cu ferăstrău...
16. tractor pe pneuri;
17. troliu autopropulsat;
18. utilaj multifuncţional pentru întreţinerea...
19. vehicul pentru pompieri pentru...
20. vehicul pentru măcinat şi...
21. vehicul pentru marcarea drumurilor;
22. vehicul pentru tăiat şi...
Scutiri şi facilităţi pentru persoanele...
Scutiri şi facilităţi pentru persoanele...
Scutiri şi facilităţi stabilite de...
Majorarea impozitelor şi taxelor locale...
Consiliul local sau consiliul judeţean,...
Deciziile consiliilor locale şi judeţene...
Accesul la informaţii privind impozitele...
Autorităţile administraţiei publice locale au...
Depunerea declaraţiilor de persoanele juridice
Orice persoană juridică care datorează...
Controlul şi colectarea impozitelor şi...
Autorităţile administraţiei publice locale şi...
Indexarea impozitelor şi taxelor locale
Elaborarea normelor
Elaborarea normelor pentru prezentul titlu...
Sancţiuni
Implicaţii bugetare ale impozitelor şi...
Dispoziţii tranzitorii
Data intrării în vigoare a...
Prezentul cod intră în vigoare...
Abrogarea actelor normative
1. Articolul 73 din Legea...
2. Articolul 17 din Legea...
3. Articolul 13 şi articolul...
4. Alineatul (3) al articolului...
5. Alineatul (2) al articolului...
6. Prevederile referitoare la accize...
7. Alineatul (8) al articolului...
8. Legea nr. 345/2002 privind...
9. Articolul 67 din Legea...
10. Legea nr. 414/2002 privind...
11. Legea nr. 521/2002 privind...
12. Literele b) şi c)...
13. Ordonanţa Guvernului nr. 22/1993...
14. Ordonanţa Guvernului nr. 23/1995...
15. Ordonanţa Guvernului nr. 26/1995...
16. Ordonanţa Guvernului nr. 24/1996...
17. Prevederile privind impozitul pe...
18. Literele e) şi f)...
19. Articolul 6, articolul 7...
20. Ordonanţa Guvernului nr. 83/1998...
21. Prevederile referitoare la persoane...
22. Alineatul (4) al articolului...
23. Alineatele (1) şi (2)...
24. Ordonanţa Guvernului nr. 7/2001...
25. Ordonanţa Guvernului nr. 24/2001...
26. Literele b) şi c)...
27. Ordonanţa Guvernului nr. 36/2002...
28. Articolul 162 din Ordonanţa...
29. Secţiunea a 2-a a...
30. Ordonanţa de urgenţă a...
31. Prevederile referitoare la taxa...
32. Litera a) a alineatului...
33. Literele b) şi c)...
34. Articolul 2 din Ordonanţa...
35. Articolul 20 din Ordonanţa...
36. Ordonanţa de urgenţă a...
37. Alineatul 2 al articolului...
38. Articolul 16 din Ordonanţa...
39. Ordonanţa de urgenţă a...
40. Prevederile referitoare la impozitul...
41. Ordonanţa de urgenţă a...
42. Ordonanţa de urgenţă a...
43. Hotărârea Guvernului nr. 582/1997...
44. Orice alte dispoziţii contrare...
Această lege a fost adoptată...
P. PREŞEDINTELE SENATULUI
DORU IOAN TĂRĂCILĂ
Această lege a fost adoptată...
VALER DORNEANU
Bucureşti, 22 decembrie 2003.
Nr. 571.
------------