ORDIN nr. 400 din 12...

ORDIN nr. 400 din 12 iunie 2015

pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial...

EMITENT

SECRETARIATUL GENERAL AL GUVERNULUI

Având în vedere prevederile art....

în temeiul art. 5 alin....

secretarul general al Guvernului emite...

Articolul 1

Se aprobă Codul controlului intern/managerial...

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Anexele nr. 1-4 fac parte...

Articolul 7

Raportarea pentru primul semestru al...

Articolul 8

Toate prevederile din legislaţia în...

Articolul 9

La data intrării în vigoare...

Articolul 10

Prezentul ordin se publică în...

Secretarul general al Guvernului,

Ion Moraru

Bucureşti, 12 iunie 2015.

Nr. 400.

Anexa 1

CODUL CONTROLULUI INTERN/MANAGERIAL

al entităţilor publice

STANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL LA...

I. Consideraţii generale

1. Conceptul de control intern/managerial

Legislaţia comunitară în domeniul controlului...

Modalitatea în care aceste principii...

În contextul principiilor generale de...

Necesitatea şi obligativitatea organizării controlului...

Conform acestui act normativ, controlul...

În pofida faptului că definiţiile...

Organizarea sistemului de control intern/managerial...

1. obiective cu privire la...

2. obiective cu privire la...

3. obiective cu privire la...

Proiectarea şi implementarea unui sistem...

Sistemul de control intern/managerial al...

Instrumentarul de control intern/managerial poate...

Construirea unui sistem de control...

Controlul intern/managerial este în responsabilitatea...

Activităţile de control intern/managerial fac...

2. Scopul şi definirea standardelor...

Standardele de control intern/managerial definesc...

Scopul standardelor este de a...

Stabilirea sistemelor de control intern/managerial...

Sistemele de control intern/managerial trebuie...

Standardele sunt grupate în cadrul...

- mediul de control. Acesta...

- performanţe şi managementul riscului....

- activităţi de control. Standardele...

- informarea şi comunicarea. În...

- evaluare şi audit. Problematica...

Fiecare standard este structurat pe...

- descrierea standardului - prezintă...

- cerinţe generale - prezintă...

- referinţe principale - listează...

Componenta "referinţe principale" a fiecărui...

II. Lista standardelor de control...

Mediul de control:

- Standardul 1 - Etica...

- Standardul 2 - Atribuţii,...

- Standardul 3 - Competenţa,...

- Standardul 4 - Structura...

Performanţe şi managementul riscului:

- Standardul 5 - Obiective

- Standardul 6 - Planificarea

- Standardul 7 - Monitorizarea...

- Standardul 8 - Managementul...

Activităţi de control:

- Standardul 9 - Proceduri

- Standardul 10 - Supravegherea

- Standardul 11 - Continuitatea...

Informarea şi comunicarea:

- Standardul 12 - Informarea...

- Standardul 13 - Gestionarea...

- Standardul 14 - Raportarea...

Evaluare şi audit:

- Standardul 15 - Evaluarea...

- Standardul 16 - Auditul...

Standardul 1 - Etica şi...

1.1. Descrierea standardului

Conducerea şi salariaţii entităţii publice...

1.2. Cerinţe generale

1.2.1. Conducerea entităţii publice sprijină...

1.2.2. Conducerea entităţii publice adoptă...

1.2.3. Conducerea entităţii publice înlesneşte...

1.2.4. Acţiunea de semnalare de...

1.2.5. Salariaţii care semnalează neregularităţi...

1.2.6. Conducerea şi salariaţii entităţii...

1.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 477/2004 privind...

- codul de conduită al...

- Legea nr. 7/2004 privind...

- Legea nr. 78/2000 pentru...

- Legea nr. 115/1996 privind...

- Legea nr. 161/2003 privind...

- Legea nr. 176/2010 privind...

- Legea nr. 251/2004 privind...

- Legea nr. 571/2004 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Hotărârea Guvernului nr. 215/2012...

Standardul 2 - Atribuţii, funcţii,...

2.1. Descrierea standardului

Conducerea entităţii publice asigură întocmirea...

2.2. Cerinţe generale

2.2.1. Regulamentul de organizare şi...

2.2.2. Fiecare salariat trebuie să...

2.2.3. Conducătorii compartimentelor entităţii publice...

2.2.4. Sarcinile trebuie să fie...

2.2.5. Conducătorii compartimentelor entităţii publice...

2.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 53/2003 -...

- Legea nr. 90/2001 privind...

- Legea nr. 188/1999 privind...

- Legea administraţiei publice locale...

- Legea nr. 365/2004 pentru...

- Ordonanţa de urgenţă a...

- Hotărârea Guvernului nr. 611/2008...

- Hotărârea Guvernului nr. 2.288/2004...

- actul normativ de organizare...

- alte reglementări în domeniul...

Standardul 3 - Competenţa, performanţa

3.1. Descrierea standardului

Conducătorul entităţii publice asigură ocuparea...

Performanţele profesionale individuale ale angajaţilor...

3.2. Cerinţe generale

3.2.1. Conducătorul entităţii publice şi...

3.2.2. Competenţa angajaţilor şi sarcinile...

- definirea cunoştinţelor şi deprinderilor...

- conducerea interviurilor de recrutare,...

- întocmirea planului de pregătire...

- revederea necesităţilor de pregătire...

- asigurarea faptului că necesităţile...

- dezvoltarea capacităţii interne de...

3.2.3. Performanţele profesionale individuale ale...

3.2.4. Competenţa şi performanţa trebuie...

3.2.5. Conducătorii compartimentelor entităţii publice...

3.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 53/2003 -...

- Legea nr. 188/1999 privind...

- Legea administraţiei publice locale...

- Legea-cadru nr. 284/2010 privind...

- Legea nr. 490/2004 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Ordonanţa Guvernului nr. 129/2000...

- Hotărârea Guvernului nr. 432/2004...

- Hotărârea Guvernului nr. 522/2003...

- Hotărârea Guvernului nr. 595/2009...

- Hotărârea Guvernului nr. 611/2008...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.021/2004...

- hotărârile Guvernului pentru aprobarea...

- actele normative prin care...

Standardul 4 - Structura organizatorică

4.1. Descrierea standardului

Conducătorul entităţii publice defineşte structura...

Conducătorul entităţii publice stabileşte, în...

4.2. Cerinţe generale

4.2.1. Structura organizatorică este stabilită...

4.2.2. În temeiul actului normativ...

4.2.3. Încadrarea cu personal de...

4.2.4. Competenţa, responsabilitatea, sarcina şi...

4.2.5. Conducerea entităţii publice analizează...

4.2.6. În fiecare entitate publică...

4.2.7. Delegarea este condiţionată în...

Actul de delegare este conform...

- respectă raportul dintre complexitatea...

- sunt precizate în cuprinsul...

- sunt furnizate de către...

- este confirmat, prin semnătură,...

4.2.8. Salariatul delegat răspunde integral...

4.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 53/2003 -...

- Legea nr. 188/1999 privind...

- Legea administraţiei publice locale...

- Legea nr. 273/2006 privind...

- Legea nr. 500/2002 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Hotărârea Guvernului nr. 611/2008...

- actul normativ de organizare...

- regulamentul de organizare şi...

Standardul 5 - Obiective

5.1. Descrierea standardului

Conducerea entităţii publice defineşte obiectivele...

5.2. Cerinţe generale

5.2.1. Conducerea entităţii publice stabileşte...

5.2.2. Conducerea entităţii publice transpune...

5.2.3. Obiectivele specifice trebuie astfel...

5.2.4. Stabilirea obiectivelor este în...

5.2.5. Stabilirea obiectivelor are la...

5.2.6. Conducerea entităţii publice actualizează/reevaluează...

5.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 273/2006 privind...

- Legea nr. 500/2002 privind...

- legile bugetare anuale;

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Ordinul ministrului finanţelor publice...

- actul normativ de organizare...

Standardul 6 - Planificarea

6.1. Descrierea standardului

Conducerea entităţii publice întocmeşte planuri...

6.2. Cerinţe generale

6.2.1. Conducerea entităţii publice elaborează...

6.2.2. Repartizarea resurselor necesită decizii...

6.2.3. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau...

6.2.4. Pentru atingerea obiectivelor, conducătorul...

6.3. Referinţe principale:

- Legea contabilităţii nr. 82/1991,...

- Legea nr. 273/2006 privind...

- Legea nr. 500/2002 privind...

- legile bugetare anuale;

- Ordonanţa Guvernului nr. 80/2001...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Hotărârea Guvernului nr. 866/1996...

- Hotărârea Guvernului nr. 925/2006...

- Ordinul ministrului finanţelor publice...

Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor

7.1. Descrierea standardului

Conducătorul entităţii publice asigură monitorizarea...

7.2. Cerinţe generale

7.2.1. Conducătorii compartimentelor entităţii publice...

7.2.2. Conducerea entităţii publice se...

7.2.3. Sistemul de monitorizare a...

7.2.4. Conducerea entităţii publice evaluează...

7.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 273/2006 privind...

- Legea nr. 500/2002 privind...

- legile bugetare anuale;

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Ordinul ministrului finanţelor publice...

Standardul 8 - Managementul riscului

8.1. Descrierea standardului

Conducătorul entităţii publice instituie şi...

8.2. Cerinţe generale

8.2.1. Fiecare entitate publică trebuie...

8.2.2. Conducerea entităţii publice trebuie...

8.2.3. Conducătorul entităţii publice are...

8.2.4. Toate activităţile şi acţiunile...

8.2.5. Conducerea entităţii publice analizează...

8.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 273/2006 privind...

- Legea nr. 500/2002 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Hotărârea Guvernului nr. 215/2012...

- Hotărârea Guvernului nr. 2.288/2004...

- Metodologie de implementare a...

Standardul 9 - Proceduri

9.1. Descrierea standardului

Conducerea entităţii publice asigură elaborarea...

9.2. Cerinţe generale

9.2.1. Conducerea entităţii publice se...

9.2.2. Pentru ca procedurile să...

- să se refere la...

- să asigure o separare...

- să fie precizate în...

- să fie simple, complete,...

- să fie actualizate în...

- să fie aduse la...

9.2.3. Conducerea entităţii publice se...

Circumstanţele şi modul de gestionare...

9.2.4. Procedurile concepute şi aplicate...

9.2.5. Conducătorii entităţilor publice în...

9.2.6. În entitatea publică, accesul...

9.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 15/1994 privind...

- Legea nr. 22/1969 privind...

- Legea contabilităţii nr. 82/1991,...

- Legea nr. 182/2002 privind...

- Legea nr. 213/1998 privind...

- Legea nr. 273/2006 privind...

- Legea nr. 500/2002 privind...

- legile bugetare anuale;

- Ordonanţa de urgenţă a...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Ordonanţa de urgenţă a...

- Hotărârea Guvernului nr. 781/2002...

- Hotărârea Guvernului nr. 841/1995...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.151/2012...

- Decretul nr. 209/1976 pentru...

- Ordinul ministrului finanţelor publice...

Standardul 10 - Supravegherea

10.1. Descrierea standardului

Conducerea entităţii publice iniţiază, aplică...

10.2. Cerinţe generale

10.2.1. Conducerea entităţii publice trebuie...

10.2.2. Controalele de supraveghere implică...

10.2.3. Conducătorii compartimentelor verifică şi...

10.2.4. Supravegherea activităţilor este adecvată,...

- fiecărui salariat i se...

- se evaluează sistematic activitatea...

- se aprobă rezultatele activităţii...

10.3. Referinţe principale:

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- actul normativ de organizare...

- regulamentul de organizare şi...

Standardul 11 - Continuitatea activităţii

11.1. Descrierea standardului

Conducerea entităţii publice identifică principalele...

11.2. Cerinţe generale

11.2.1. Entitatea publică este o...

11.2.2. Conducerea entităţii publice inventariază...

Situaţii generatoare de discontinuităţi:

- fluctuaţia personalului;

- lipsa de coordonare, rezultat...

- fraude;

- dificultăţi şi/sau disfuncţionalităţi în...

- disfuncţionalităţi produse de unii...

- schimbări de proceduri etc.

11.2.3. Planul de continuitate a...

11.2.4. Conducerea entităţii publice acţionează...

- angajarea de personal în...

- delegarea, în cazul absenţei...

- proceduri formalizate pentru administrarea...

- achiziţii pentru înlocuirea unor...

- service pentru întreţinerea echipamentelor...

11.2.5. Conducerea entităţii publice asigură...

11.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 53/2003 -...

- Legea nr. 188/1999 privind...

- Legea nr. 263/2010 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Hotărârea Guvernului nr. 432/2004...

- Hotărârea Guvernului nr. 611/2008...

Standardul 12 - Informarea şi...

12.1. Descrierea standardului

În entitatea publică sunt stabilite...

12.2. Cerinţe generale

12.2.1. Calitatea informaţiilor şi comunicarea...

12.2.2. Informaţia trebuie să fie...

12.2.3. Informaţia trebuie să beneficieze...

12.2.4. Conducerea entităţii publice stabileşte...

12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie...

12.2.6. Comunicarea cu părţile externe...

12.2.7. Conducerea entităţii publice reevaluează...

12.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 52/2003 privind...

- Legea contabilităţii nr. 82/1991,...

- Legea nr. 544/2001 privind...

- legile bugetare anuale;

- Ordonanţa de urgenţă a...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Hotărârea Guvernului nr. 26/2003...

- Hotărârea Guvernului nr. 123/2002...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.085/2003...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.723/2004...

- bugetul aprobat al fiecărei...

- analize periodice asupra execuţiei...

- ordine/decizii ale conducătorului entităţii...

- adresa de internet a...

Standardul 13 - Gestionarea documentelor

13.1. Descrierea standardului

Conducătorul entităţii publice organizează şi...

13.2. Cerinţe generale

13.2.1. În fiecare entitate publică...

13.2.2. Conducătorul entităţii publice organizează...

13.2.3. În entitatea publică sunt...

13.2.4. Conducerea entităţii publice asigură...

13.2.5. În entitatea publică este...

13.3. Referinţe principale:

- Legea Arhivelor Naţionale nr....

- Legea nr. 182/2002 privind...

- Legea nr. 455/2001 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 27/2002...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.007/2001...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.259/2001...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.349/2002...

Standardul 14 - Raportarea contabilă...

14.1. Descrierea standardului

Conducătorul entităţii publice asigură buna...

14.2. Cerinţe generale

14.2.1. Conducătorul entităţii publice este...

14.2.2. Conducătorul compartimentului financiar-contabil asigură...

14.2.3. Situaţiile financiare anuale sunt...

14.2.4. În entitatea publică sunt...

14.3. Referinţe principale:

- Legea contabilităţii nr. 82/1991,...

- Legea nr. 273/2006 privind...

- Legea nr. 500/2002 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 81/2003...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- Ordinul ministrului finanţelor publice...

- norme metodologice privind întocmirea...

- norme metodologice privind principalele...

Standardul 15 - Evaluarea sistemului...

15.1. Descrierea standardului

Conducătorul entităţii publice instituie o...

Conducătorul entităţii publice elaborează anual,...

15.2. Cerinţe generale

15.2.1. Conducătorul entităţii publice asigură...

15.2.2. Conducerea entităţii publice efectuează,...

15.2.3. Conducătorul entităţii publice ia...

15.2.4. Conducătorul entităţii publice elaborează...

15.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 672/2002 privind...

- Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999...

- actul normativ de organizare...

- regulamentul de organizare şi...

Standardul 16 - Auditul intern

16.1. Descrierea standardului

Entitatea publică înfiinţează sau are...

16.2. Cerinţe generale

16.2.1. Auditul intern asigură evaluarea...

16.2.2. Domeniul activităţii de audit...

16.2.3. Compartimentul de audit public...

16.2.4. Atribuţiile şefului compartimentului de...

16.2.5. Auditorii interni din cadrul...

16.2.6. Auditorii interni trebuie să...

16.2.7. Auditorul intern finalizează acţiunile...

16.2.8. Conducătorul entităţii publice dispune...

16.3. Referinţe principale:

- Legea nr. 672/2002 privind...

- Hotărârea Guvernului nr. 235/2003...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.086/2013...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.183/2012...

- Hotărârea Guvernului nr. 1.259/2012...

- Ordinul ministrului finanţelor publice...

III. GLOSAR DE TERMENI

Activitate - totalitatea atribuţiilor de...

Activitate procedurabilă - totalitatea atribuţiilor...

Atribuţie - un ansamblu de...

Audit public intern - activitate...

Autoevaluarea controlului intern - un...

Competenţa - capacitatea de a...

Competenţa profesională - capacitatea de...

Comunicare - transmiterea şi schimbul...

Coordonare - armonizarea deciziilor şi...

Control intern/managerial - ansamblul formelor...

Alte definiţii ale controlului intern:

- Legea nr. 672/2002 privind...

- Comisia Europeană: controlul intern...

- INTOSAI: controlul intern este...

- Comitetul Entităţilor Publice de...

- Institutul Canadian al Contabililor...

Cultura entităţii publice - formă...

Deficienţă/Slăbiciune de control intern -...

Delegare - procesul de atribuire...

Economicitate - minimizarea costului resurselor...

Eficacitate - gradul de îndeplinire...

Eficienţa - maximizarea rezultatelor unei...

Entitate publică - autoritate publică,...

Etica - etica în sectorul...

Evaluare - funcţie managerială care...

Fişa postului - document care...

Flux informaţional - totalitatea tipurilor...

Funcţie - totalitatea posturilor care...

Funcţie publică - ansamblul atribuţiilor...

Gestionarea documentelor - procesul de...

Guvernanţa - ansamblul proceselor şi...

Indicator - expresie numerică ce...

Instituţie publică - Parlamentul, Administraţia...

Integritate - caracter integru; sentiment...

Managementul riscului - metodologie care...

Managementul riscului cuprinde o gamă...

Misiune - scopul fundamental al...

Monitorizare - procesul continuu de...

Monitorizarea performanţelor - supravegherea, urmărirea...

Neregulă - orice abatere de...

Obiective - efectele pozitive pe...

Obiective individuale - exprimări cantitative...

Obiective generale - ţinte exprimate...

Obiective specifice - obiective rezultate...

Planificare - ansamblul proceselor de...

Politici - politicile decurg din...

Post - ansamblul obiectivelor, sarcinilor,...

Procedură - totalitatea paşilor ce...

Procedură operaţională - procedură care...

Procedură de sistem - procedură...

Proces - o succesiune de...

Responsabilitate - obligaţia de a...

Responsabilitate managerială - defineşte un...

Resurse - totalitatea elementelor de...

Risc - o problemă (situaţie,...

Sarcina - cea mai mică...

Strategie - ansamblul obiectivelor majore...

Strategie de risc - abordarea...

Supervizare - o activitate care...

Toleranţa la risc - cantitatea...

Valori etice - valori ce...

Viziune - Defineşte modul în...

Anexa 2

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

*Font 8*

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐

│ │ Model │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┘

Entitatea publică ..........

Departamentul (Direcţia) ..........

..........

COD: P.O. ..........

Ediţia ..........

Revizia ..........

┌────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐

│Entitatea publică ........ │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ...... │Cod: P.O....

│ │ ├─────────────────────────────────┤

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ │ │

│ │ ├─────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ........ din...

│ │ │ │

│ │ ├─────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

│ │ │ │

└────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘

1. Lista responsabililor cu elaborarea,...

reviziei în cadrul ediţiei procedurii...

┌────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────────┐

│ │Elemente privind responsabilii/operaţiunea│Numele şi...

│ ├──────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────────┤

│ │ 1 │ 2...

├────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────────┤

│1.1.│Elaborat │ │ │ │...

│1.2.│Verificat │ │ │ │...

│1.3.│Aprobat │ │ │ │...

│ │ │ │ │...

└────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────────┘

┌───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┬────────────────────┐

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) .... │Cod: P.O....

│ │ ├────────────────────┤

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ │ex. .......... │

│ │ ├────────────────────┤

│ │ │Pagina .... din...

│ │ ├────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .........

└───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┴────────────────────┘

2. Situaţia ediţiilor şi a...

┌────┬─────────────────────────────┬────────────────────┬────────────────────┬─────────────────────┐

│ │Ediţia sau, după caz,...

│ │ în cadrul ediţiei...

│ │ │ │ │...

│ ├─────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ │ 1 │ 2...

├────┼─────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│2.1.│Ediţia I │ x │...

│2.2.│Revizia 1 │ │ │...

│2.3.│Revizia 2 │ │ │...

├────┴─────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│..... Revizia ....... │ │...

├────┬─────────────────────────────┼────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│....│Ediţia a II-a │ x...

├────┤ │ │ │ │

│ │ │ │ │...

│....│Revizia 1 │ │ │...

│2.n.│.......... │ │ │ │

│ │ │ │ │...

└────┴─────────────────────────────┴────────────────────┴────────────────────┴─────────────────────┘

┌─────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

└─────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

3. Lista cuprinzând persoanele la...

ediţiei procedurii operaţionale

┌────┬────────────────┬────────────┬────────────┬───────────┬───────────┬───────────────┬──────────┐

│ │Scopul difuzării│Exemplar nr.│Compartiment│ Funcţia...

│ │ │ │ │...

├────┼────────────────┼────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼───────────────┼──────────┤

│ │ 1 │ 2...

│3.1.│aplicare │ │ │ │...

│3.2.│aplicare │ │ │ │...

│....│......... │ │ │ │...

│....│informare │ │ │ │...

│....│......... │ │ │ │...

│....│evidenţă │ │ │ │...

│....│......... │ │ │ │...

│....│arhivare │ │ │ │...

│....│......... │ │ │ │...

│ │ │ │ │...

│....│alte scopuri │ │ │...

│3.n.│.......... │ │ │ │...

└────┴────────────────┴────────────┴────────────┴───────────┴───────────┴───────────────┴──────────┘

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

4. Scopul procedurii operaţionale

4.1. Stabileşte modul de realizare...

4.2. Dă asigurări cu privire...

4.3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv...

4.4. Sprijină auditul şi/sau alte...

iar pe manager, în luarea...

..........

4.n. Alte scopuri specifice procedurii...

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

5. Domeniul de aplicare a...

5.1. Precizarea (definirea) activităţii la...

5.2. Delimitarea explicită a activităţii...

desfăşurate de entitatea publică

5.3. Listarea principalelor activităţi de...

procedurată

5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de...

activităţii procedurate; listarea compartimentelor implicate...

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

6. Documente de referinţă (reglementări)...

6.1. Reglementări internaţionale

6.2. Legislaţie primară

6.3. Legislaţie secundară

6.4. Alte documente, inclusiv reglementări...

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

7. Definiţii şi abrevieri ale...

7.1. Definiţii ale termenilor

┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Nr. │ Termenul │Definiţia şi/sau,...

│crt.│ │ │

├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1.│Procedura operaţională │Prezentarea formalizată,...

│ │ │urmaţi, a metodelor...

│ │ │în vederea realizării...

│ │ │procesual │

│ 2.│Ediţie a unei proceduri...

│ │operaţionale │operaţionale, aprobată şi...

│ 3.│Revizia în cadrul unei...

│ │ediţii │după caz, a...

│ │ │procedurii operaţionale, acţiuni...

│ │ │difuzate │

│....│.......... │.......... │

│ n │.......... │.......... │

└────┴───────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┘

7.2. Abrevieri ale termenilor

┌────┬───────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Nr. │ Abrevierea │ Termenul...

│crt.│ │ │

├────┼───────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1.│P.O. │Procedura operaţională │

│ 2.│E │Elaborare │

│ 3.│V │Verificare │

│ 4.│A │Aprobare │

│ 5.│Ap. │Aplicare │

│ 6.│Ah. │Arhivare │

│....│......... │.......... │

│ n │......... │.......... │

└────┴───────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

8. Descrierea procedurii operaţionale

8.1. Generalităţi

8.2. Documente utilizate

8.2.1. Lista şi provenienţa documentelor...

8.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor...

8.2.3. Circuitul documentelor

8.3. Resurse necesare

8.3.1. Resurse materiale

8.3.2. Resurse umane

8.3.3. Resurse financiare

8.4. Modul de lucru

8.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor...

8.4.2. Derularea operaţiunilor şi acţiunilor...

8.4.3. Valorificarea rezultatelor activităţii

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

9. Responsabilităţi şi răspunderi în...

┌────┬───────────────────┬─────────┬──────────┬───────────┬──────────┬─────────┬──────────┬────────┐

│Nr. │ Compartimentul │ I...

│crt.│ (postul)/acţiunea │ │ │...

│ │ (operaţiunea) │ │...

├────┼───────────────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┼────────┤

│ │ 0 │ 1...

│ 1.│a │E │ │...

│ 2.│b │ │V │...

│ 3.│c │ │ │A...

│ 4.│d │ │ │...

│ 5.│e │ │ │...

│ 6.│f │ │ │...

│....│.......... │ │ │ │...

│ n │z │ │...

└────┴───────────────────┴─────────┴──────────┴───────────┴──────────┴─────────┴──────────┴────────┘

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

10. Anexe, înregistrări, arhivări

┌─────┬─────────┬────────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────────────────┬────────────────┐

│Nr. │Denumirea│ Elaborator │ Aprobă...

│anexă│ anexei │ │ │exemplare│...

│ │ │ │ │...

├─────┼─────────┼────────────┼────────┼─────────┼──────────┼───────────┼──────────┼────────────────┤

│ 0 │ 1 │...

│ 1.│ │ │ │...

│ 2.│ │ │ │...

│.....│ │ │ │ │...

│ n │ │ │...

└─────┴─────────┴────────────┴────────┴─────────┴──────────┴───────────┴──────────┴────────────────┘

│Entitatea publică .......... │Procedura operaţională...

│Departamentul (Direcţia) ....... │Cod: P.O....

│ │ │Revizia ..... Nr....

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Pagina ..... din...

│ │ ├────────────────────────────────┤

│ │ │Exemplar nr. .............

11. Cuprins

┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐

│ Numărul │ Denumirea componentei...

│componentei │ │ │

│ în cadrul │ │...

│ procedurii │ │ │

│operaţionale│ │ │

├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤

│ │ Coperta │ │

│1. │Lista responsabililor cu elaborarea,...

│ │sau, după caz, a...

│2. │Situaţia ediţiilor şi a...

│ │operaţionale │ │

│3. │Lista cuprinzând persoanele la...

│ │revizia din cadrul ediţiei...

│4. │Scopul procedurii operaţionale │...

│5. │Domeniul de aplicare a...

│6. │Documentele de referinţă (reglementări)...

│ │procedurate │ │

│7. │Definiţii şi abrevieri ale...

│ │operaţională │ │

│8. │Descrierea procedurii operaţionale │...

│9. │Responsabilităţi şi răspunderi în...

│10. │Anexe, înregistrări, arhivări │...

│11. │Cuprins │ │

└────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┘

Precizări cu privire la modelul de procedură operaţională

A. Precizări generale

a.1) Prezenta procedură operaţională este...

Modelul prezentat completează segmentul instrumentelor...

a.2) Entităţile publice, în funcţie...

a.3) Pentru o bună gestionare...

a.4) Procedurile trebuie elaborate, aprobate...

Indiferent de activitatea la care...

a.5) Condiţiile esenţiale ale procedurilor...

a.6) În măsura în care...

B. Precizări privind componentele modelului...

b.1) Precizări comune componentelor:

b.1.1) Datele de identificare din...

b.1.2) Denumirea procedurii operaţionale şi...

b.1.3) Ediţiile se numerotează cu...

b.1.4) Orice modificare de reglementare,...

b.1.5) În măsura în care...

b.2) Precizări specifice componentelor:

b.2.1) Cu privire la Lista...

- responsabilii se stabilesc, pentru...

- când una sau mai...

b.2.2) Cu privire la Situaţia...

- se cuprind, în ordine...

- când se realizează o...

- coloana nr. 3 (Modalitatea...

- la fixarea datei de...

b.2.3) Cu privire la Lista...

- coloana nr. 1 (Scopul...

b.2.4) Cu privire la Scopul...

- entitatea publică, spre deosebire...

b.2.5) Cu privire la Domeniul...

- această componentă se bazează...

- de exemplu, în cazul...

- prezentarea activităţii de raportare...

- delimitarea acesteia în special...

- nominalizarea activităţilor privind organizarea...

- nominalizarea, ca furnizoare de...

b.2.6) Cu privire la Documentele...

- această componentă priveşte, în...

- este necesar să fie...

- gruparea pe cele 4...

b.2.7) Cu privire la Definiţii...

- se va urmări definirea...

- se recomandă precizarea, acolo...

- se va avea în...

- se recomandă ca ordinea...

- în tabelele de la...

b.2.8) Cu privire la Descrierea...

- această componentă reprezintă, în...

- la "Generalităţi" (pct. 8.1)...

Se va evita repetarea acelora...

- la "Documente utilizate" (pct....

- la "Lista şi provenienţa...

- la "Conţinutul şi rolul...

- subpct. 8.2.3 "Circuitul documentelor"...

- pct. 8.3 "Resurse necesare"...

- subpct. 8.3.1 "Resurse materiale"...

- subpct. 8.3.2 "Resurse umane"...

- subpct. 8.3.3 "Resurse financiare"...

- pct. 8.4 "Modul de...

- subpct. 8.4.1 "Planificarea operaţiunilor...

- subpct. 8.4.2 "Derularea operaţiunilor...

- subpct. 8.4.3 "Valorificarea rezultatelor...

b.2.9) Cu privire la Responsabilităţi...

- se vor urmări identificarea...

- se recomandă cuprinderea acţiunilor...

- în tabelul de la...

b.2.10) Cu privire la Anexe,...

- este necesar ca procedura...

- pentru o mai bună...

Anexa 3

*Font 8*

Entitatea publică ...........

Aprobat

───────

Preşedintele structurii,

........................................

(numele, prenumele/funcţia/semnătura/data)

SITUAŢIE CENTRALIZATOARE

semestrială/anuală privind stadiul implementării şi...

sistemului de control intern/managerial

la data de*1) ...............................................

CAP. I

Informaţii generale*2)

┌────┬──────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┬──────────┐

│Nr. │ │ Total │...

│crt.│ Specificaţii │(număr)├──────────┬─────────────┤Observaţii│

│ │ │ │Aparatului│Entităţilor │...

│ │ │ │propriu │publice...

│ │ │ │ │subordonate/...

│ │ │ │ │în...

├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────────┼──────────┤

│ 0 │ 1 │...

│ 1. │Entităţi publice subordonate/în...

│ 2. │Entităţi publice în...

│ │atribuţii de monitorizare, coordonare...

│ │metodologică a sistemului de...

│ 3. │Entităţi publice în...

│ │programul de dezvoltare a...

│ │intern/managerial │ │ │...

│ 4. │Entităţi publice care...

│ │generale │ │ │...

│ 5. │Obiective generale stabilite...

│ │publice de la pct....

│ 6. │Entităţi publice care...

│ │procedurabile │ │ │...

│ 7. │Activităţi procedurabile inventariate...

│ │entităţile publice de la...

│ 8. │Entităţi publice care...

│ 9. │Proceduri elaborate de...

│ │pct. 8 │ │...

│10. │Entităţi publice care au...

│ │obiectivelor specifice │ │...

│11. │Indicatori asociaţi obiectivelor specifice...

│ │entităţile publice de la...

│12. │Entităţi publice care au...

│ │gestionat riscuri │ │...

│13. │Riscuri înregistrate în Registrul...

│ │entităţile publice de la...

└────┴──────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────────┴──────────┘

CAP. II

Stadiul implementării standardelor de control...

la data de 31 decembrie...

┌───────────────────────────────────────────┬────────────────┬───────────────────────────────┬──────────┐

│ Denumirea standardului │ Numărul...

│ │ entităţi ├──────────────┬────────────────┤ │

│ │ publice care │Aparat...

│ │ raportează că │...

│ │standardul este:│ │ coordonare...

├───────────────────────────────────────────┼────┬─────┬─────┼───┬────┬─────┼────┬────┬──────┼──────────┤

│ │ I │ PI...

├───────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼───┼────┼─────┼────┼────┼──────┼──────────┤

│ 1 │ 2 │...

├───────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴───┴────┴─────┴────┴────┴──────┴──────────┤

│I. Mediul de control │

├───────────────────────────────────────────┬────┬─────┬─────┬───┬────┬─────┬────┬────┬──────┬──────────┤

│Standardul 1 - Etica şi...

│Standardul 2 - Atribuţii, funcţii,...

│Standardul 3 - Competenţa, performanţa...

│Standardul 4 - Structura organizatorică...

│II. Performanţe şi managementul riscului...

│Standardul 5 - Obiective │...

│Standardul 6 - Planificarea │...

│Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor│...

│Standardul 8 - Managementul riscului...

│III. Activităţi de control │

│Standardul 9 - Proceduri │...

│Standardul 10 - Supravegherea │...

│Standardul 11 - Continuitatea activităţii...

│IV. Informarea şi comunicarea │

│Standardul 12 - Informarea şi...

│Standardul 13 - Gestionarea documentelor...

│Standardul 14 - Raportarea contabilă...

│financiară │ │ │ │...

│V. Evaluare şi audit │

│Standardul 15 - Evaluarea sistemului...

│control intern/managerial │ │ │...

│Standardul 16 - Auditul intern...

│Gradul de conformitate a sistemului...

│managerial se prezintă astfel: │

│- (nr.) entităţi au sisteme...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Elaborat: Secretariatul structurii cu atribuţii...

Anexa 4

INSTRUCŢIUNI

privind întocmirea, aprobarea şi prezentarea...

sistemului de control intern/managerial

1. Prevederi generale

1.1. În conformitate cu dispoziţiile...

1.2. Raportul constituie forma oficială...

1.3. Raportul cuprinde declaraţii ale...

Declaraţiile formulate de conducătorul entităţii...

1.4. În vederea elaborării raportului,...

Pentru pregătirea autoevaluării, conducătorul entităţii...

Operaţiunea de autoevaluare a sistemului...

- sistemul este conform dacă...

- sistemul este parţial conform,...

- sistemul este neconform, dacă...

1.5. Entitatea publică are obligaţia...

2. Conţinutul raportului

2.1. Formatul de raport cuprinde...

2.2. Conducătorul entităţii publice poate...

3. Aprobarea şi prezentarea raportului

3.1. Raportul se aprobă prin...

3.2. Raportul conducătorului entităţii publice...

3.3. Au obligaţia de a...

Anexa 4.1

la instrucţiuni

*Font 7*

Compartiment ...........................

Conducător de compartiment,

.................................................

(numele, prenumele, funcţia/semnătura/data)

CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE

a stadiului de implementare a...

┌──────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┬───────────────────┐

│Criterii generale de evaluare a...

│ implementării standardului*1) │ │compartimentului...

│ │ │standardul este*4):│

│ ├─────────┬──────────────┼───────────────────┤

│ │ Da/Nu*3)│ Explicaţie │...

│ │ │ asociată │...

│ │ │ răspunsului │...

├──────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┼───────────────────┤

│ 1 │ 2 │...

├──────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────────┴───────────────────┤

│I. MEDIUL DE CONTROL │

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│Standardul 1 - Etica şi...

├──────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────────┬───────────────────┤

│A fost comunicat personalului un...

│stabileşte reguli de comportament etic...

│atribuţiilor de serviciu, aplicabil atât...

│conducere, cât şi celui de...

│compartimentului? │ │ │ │

│Salariaţii beneficiază de consiliere etică...

│un sistem de monitorizare a...

│conduită? │ │ │ │

│În cazul semnalării unor neregularităţi,...

│compartiment a întreprins cercetările adecvate...

│elucidării acestora şi a aplicat...

│Standardul 2 - Atribuţii, funcţii,...

│Personalului îi sunt aduse la...

│elaborate/actualizate privind misiunea entităţii, │...

│regulamentele interne şi fişele posturilor?...

│Au fost identificate şi inventariate...

│ca fiind în mod special...

│Au fost luate măsuri suficiente...

│reduce la un nivel acceptabil...

│funcţiilor sensibile? │ │ │...

│Standardul 3 - Competenţa, performanţa...

│Au fost analizate şi stabilite...

│aptitudinile necesare în vederea îndeplinirii...

│atribuţiilor asociate fiecărui post? │...

│Sunt identificate nevoile de perfecţionare...

│profesionale a personalului? │ │...

│Sunt elaborate şi realizate programe...

│profesională a personalului, conform nevoilor...

│perfecţionare identificate anterior? │ │...

├──────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────────┼───────────────────┤

│Standardul 4 - Structura organizatorică...

│Sunt efectuate analize, la nivelul...

│activităţi, în scopul identificării eventualelor...

│disfuncţionalităţi în fixarea sarcinilor de...

│individuale prin fişele posturilor şi...

│atribuţiilor compartimentului? │ │ │...

│Structura organizatorică asigură funcţionarea circuitelor...

│şi fluxurilor informaţionale necesare supravegherii...

│realizării activităţilor proprii? │ │...

│Actele de delegare sunt conforme...

│cerinţele procedurale aprobate? │ │...

│II. PERFORMANŢE ŞI MANAGEMENTUL RISCULUI...

│Standardul 5 - Obiective │

│Sunt stabilite obiectivele specifice la...

│compartimentului? │ │ │ │

│Obiectivele sunt astfel stabilite încât...

│pachetului de cerinţe S.M.A.R.T., unde:...

│M - măsurabile şi verificabile;...

│R - realiste; T -...

│Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci...

│constată modificări ale ipotezelor/premiselor care...

│la baza fixării acestora? │...

│Standardul 6 - Planificarea │

│Resursele alocate sunt astfel repartizate...

│activităţile necesare realizării obiectivelor specifice...

│compartimentului? │ │ │ │

│În cazul modificării obiectivelor specifice,...

│stabilite măsurile necesare pentru încadrarea...

│repartizate? │ │ │ │

│Sunt adoptate măsuri de coordonare...

│activităţilor compartimentului cu cele ale...

│compartimente, în scopul asigurării convergenţei...

│coerenţei acestora? │ │ │...

│Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor...

│Este instituit un sistem de...

│performanţelor, pe baza indicatorilor asociaţi...

│obiectivelor specifice? │ │ │...

│Indicatorii cantitativi şi calitativi, asociaţi...

│obiectivelor specifice, sunt măsurabili, specifici,...

│accesibili, relevanţi şi stabiliţi pentru...

│durată în timp? │ │...

│Atunci când necesităţile o impun,...

│reevaluare a relevanţei indicatorilor asociaţi...

│obiectivelor specifice, în scopul operării...

│cuvenite? │ │ │ │

│Standardul 8 - Managementul riscului...

│Sunt identificate şi evaluate/reevaluate principalele...

│riscuri, proprii obiectivelor compartimentului şi...

│activităţilor derulate în cadrul acestuia?...

│Sunt stabilite măsuri de gestionare...

│identificate şi evaluate la nivelul...

│cadrul compartimentului? │ │ │...

│Este asigurată completarea/actualizarea registrului │...

│riscurilor? │ │ │ │

│III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL │

│Standardul 9 - Proceduri │

│Pentru activităţile proprii au fost...

│proceduri operaţionale? │ │ │...

│Funcţiile de iniţiere, verificare şi...

│operaţiunilor sunt funcţii separate şi...

│persoane diferite? │ │ │...

│În situaţia în care, din...

│deosebite, apar abateri faţă de...

│întocmesc documente adecvate, aprobate la...

│corespunzător, înainte de efectuarea operaţiunilor?...

│Standardul 10 - Supravegherea │

│Managerii supraveghează şi supervizează activităţile...

│intră în responsabilitatea lor directă?...

│Supravegherea şi supervizarea activităţilor sunt...

│documentate în mod adecvat? │...

│Sunt instituite controale suficiente şi...

│supraveghere pentru activităţile care implică...

│ridicat de expunere la risc?...

│Standardul 11 - Continuitatea activităţii...

│Sunt inventariate situaţiile generatoare de...

│derularea activităţilor? │ │ │...

│Sunt stabilite şi aplicate măsuri...

│continuităţii activităţii, în cazul apariţiei...

│situaţii generatoare de întreruperi? │...

│Măsurile cuprinse în planul de...

│sunt supuse periodic revizuirii? │...

│IV. INFORMAREA ŞI COMUNICAREA │

│Standardul 12 - Informarea şi...

│Au fost stabilite tipurile de...

│calitatea, frecvenţa, sursele şi destinatarii...

│astfel încât personalul de conducere...

│prin primirea şi transmiterea informaţiilor,...

│îndeplini sarcinile de serviciu? │...

│Circuitele informaţionale (traseele pe care...

│informaţiile) asigură o difuzare rapidă,...

│precisă a informaţiilor, astfel încât...

│la timp la utilizatori? │...

│Sunt stabilite canale adecvate de...

│managerii şi personalul de execuţie...

│compartiment să fie informaţi cu...

│decizii sau iniţiative, adoptate la...

│compartimente, care le-ar putea afecta...

│responsabilităţile? │ │ │ │

│Standardul 13 - Gestionarea documentelor...

│Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea,...

│redactarea, clasificarea, îndosarierea, protejarea şi...

│arhivarea documentelor interne şi externe?...

│Sunt implementate măsuri de securitate...

│documentelor împotriva distrugerii, furtului, pierderii,...

│incendiului etc.? │ │ │...

│Reglementările legale în vigoare cu...

│şi depozitarea informaţiilor clasificate sunt...

│aplicate în practică? │ │...

│Standardul 14 - Raportarea contabilă...

│Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate în...

│concordanţă cu prevederile normative aplicabile...

│financiar-contabil? │ │ │ │

│Procedurile contabile sunt aplicate în...

│Sunt instituite suficiente controale pentru...

│corecta aplicare a politicilor, normelor...

│contabile, precum şi a prevederilor...

│domeniului financiar-contabil? │ │ │...

│V. EVALUARE ŞI AUDIT │

│Standardul 15 - Evaluarea sistemului...

│Conducătorul compartimentului realizează, anual, │...

│operaţiunea de autoevaluare a subsistemului...

│intern/managerial? │ │ │ │

│Operaţiunea de autoevaluare a subsistemului...

│intern/managerial are drept rezultat date,...

│constatări pertinente necesare luării de...

│operaţionale, precum şi raportării? │...

│Operaţiunea de autoevaluare a sistemului...

│intern/managerial este finalizată prin întocmirea,...

│către conducătorul entităţii, a raportului...

│sistemului de control intern/managerial? │...

│Standardul 16 - Auditul intern...

│Compartimentul de audit intern execută...

│de asigurare, planificate şi aprobate...

│misiuni de consiliere privind pregătirea...

│autoevaluare a sistemului de control...

│compartimentului? │ │ │ │

│Compartimentul de audit intern dispune...

│personal pentru a realiza integral...

│audit? │ │ │ │

│Compartimentul de audit intern întocmeşte...

│periodice cu privire la acţiunile/activităţile...

│desfăşurate? │ │ │ │

│Concluzii cu privire la stadiul...

│standardelor de control intern/managerial .............................................................│

│.......................................................................................................│

│Măsuri de adoptat: ....................................................................................│

Anexa 4.2

la instrucţiuni

*Font 7*

Denumirea entităţii publice ...........

Aprobat

───────

Preşedintele structurii,

.........................................

(numele/prenumele/funcţia/semnătura/data)

SITUAŢIA SINTETICĂ

a rezultatelor autoevaluării

┌──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┐

│ Denumirea standardului │ Numărul...

│ │ compartimentelor │în care...

│ │în care standardul├─────────┬───────┬──────┼────────────────────────┤

│ │ este aplicabil │...

├──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼─────────┼───────┼──────┼────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │...

│Total număr compartimente = │...

│I. Mediul de control │...

│Standardul 1 - Etica şi...

│Standardul 2 - Atribuţii, funcţii,...

│Standardul 3 - Competenţa, performanţa...

│Standardul 4 - Structura organizatorică...

│II. Performanţe şi managementul riscului...

│Standardul 5 - Obiective │...

│Standardul 6 - Planificarea │...

│Standardul 7 - Monitorizarea performanţelor...

│Standardul 8 - Managementul riscului...

│III. Activităţi de control │...

│Standardul 9 - Proceduri │...

│Standardul 10 - Supravegherea │...

│Standardul 11 - Continuitatea activităţii...

│IV. Informarea şi comunicarea │...

│Standardul 12 - Informarea şi...

│Standardul 13 - Gestionarea documentelor...

│Standardul 14 - Raportarea contabilă...

│V. Evaluare şi audit │...

│Standardul 15 - Evaluarea sistemului...

│ intern/managerial │ │ │...

│Standardul 16 - Auditul intern...

├──────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┴─────────┴───────┴──────┴────────────────────────┤

│ │

│ Gradul de conformitate a...

│ ............................................................................................................... │

│ Măsuri de adoptat: ...............................................................................................

│ │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Elaborat:

Secretariatul structurii cu atribuţii de...

Anexa 4.3

la instrucţiuni

Denumirea entităţii publice ...........

Nr. ........ / data ...................

RAPORT

asupra sistemului de control intern/managerial

la data de 31 decembrie...

În temeiul prevederilor art. 4...

Această declaraţie se întemeiază pe...

Sistemul de control intern/managerial .......(cuprinde/cuprinde...

În acest caz, menţionez următoarele:

- Registrul riscurilor la nivelul...

- Procedurile operaţionale elaborate în...

- Programul de dezvoltare a...

- În cadrul entităţii publice...

Precizez că declaraţiile cuprinse în...

Prezentul raport s-a elaborat în...

Pe baza rezultatelor autoevaluării, apreciez...

Din analiza rapoartelor asupra sistemelor...

- (nr.) entităţi au sisteme...

.......................

(funcţia)

(numele şi prenumele)

(semnătura şi ştampila)

NOTĂ:

Declaraţiile conducătorului entităţii publice trebuie...

-------

Condensed HTML View

ORDIN nr. 400 din 12 iunie 2015

EMITENT

Articolul 1

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Articolul 7

Articolul 8

Articolul 9

Articolul 10

Anexa 1

Anexa 2

Precizări cu privire la modelul de procedură operaţională

Anexa 3

Anexa 4

Anexa 4.1

Anexa 4.2

Anexa 4.3