ORDIN nr. 13 din 19 decembrie 2008

pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme...

EMITENT

BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

Având în vedere prevederile art....

în temeiul prevederilor art. 4...

Banca Naţională a României emite...

Articolul 1

Se aprobă Reglementările contabile conforme...

----------

Articolul 2

Articolul 3

Situaţiile financiare anuale trebuie însoţite...

Articolul 4

Articolul 5

Referirile din alte acte normative...

Articolul 6

Banca Naţională a României va...

Articolul 7

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage...

Articolul 8

Banca Naţională a României, cu...

Articolul 9

Articolul 10

La data intrării în vigoare...

Articolul 11

Prezentul ordin se publică în...

Preşedintele Consiliului de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 19 decembrie 2008.

Nr. 13.

REGLEMENTĂRI CONTABILE

CONFORME CU DIRECTIVELE EUROPENE, APLICABILE

INSTITUŢIILOR DE CREDIT, INSTITUŢIILOR FINANCIARE

NEBANCARE ŞI FONDULUI DE GARANTARE

A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR

Capitolul 1

1. Prezentele reglementări prevăd forma...

2. Prezentele reglementări transpun:

---------

*1) Directiva a IV-a a...

- Directiva a VII-a a...

- Directiva a XI-a a...

- Directiva Consiliului 90/604/EEC din...

- Directiva Consiliului 90/605/EEC din...

- Directiva 2001/65/CE a Parlamentului...

- Directiva Consiliului 2003/38/EC din...

- Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului...

- Directiva 2006/46/CE a Parlamentului...

- Directiva 2006/43/CE a Parlamentului...

--------

*2) Directiva 86/635/CEE a fost...

- Directiva 2001/65/CE a Parlamentului...

- Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului...

- Directiva 2006/46/CE a Parlamentului...

3. În situaţia instituţiilor administrate...

Capitolul 2

4. (1) Prezentele reglementări se...

5. (1) Contabilitatea se ţine...

Capitolul 3

6. (1) Instituţiile de credit...

- bilanţ,

- cont de profit şi...

- situaţia modificărilor capitalurilor proprii,

- situaţia fluxurilor de trezorerie,

- notele explicative.

- bilanţ,

- cont de profit şi...

- notele explicative.

7. Structura situaţiilor financiare anuale...

8. Casele centrale ale cooperativelor...

9. În situaţia organizaţiilor cooperatiste...

10. Situaţiile financiare anuale se...

11. Situaţiile financiare anuale oferă...

12. Dacă aplicarea prevederilor prezentelor...

13. Dacă, în cazuri excepţionale,...

14. Autorităţile de reglementare pot...

15. Situaţiile financiare anuale trebuie...

16. (1) Subunităţile fără personalitate...

17. Formatul bilanţului şi al...

18. În bilanţ şi în...

19. (1) Pentru fiecare element...

20. Un element de bilanţ,...

21. (1) Bilanţul este documentul...

22. Formatul bilanţului este următorul:

Activ

1. Casa, disponibilităţi la bănci...

2. Efecte publice şi alte...

(a) efecte publice şi valori...

(b) alte titluri acceptate pentru...

3. Creanţe asupra instituţiilor de...

(a) la vedere

(b) alte creanţe

4. Creanţe asupra clientelei

5. Obligaţiuni şi alte titluri...

(a) emise de organisme publice;

(b) emise de alţi emitenţi,...

- obligaţiuni proprii

6. Acţiuni şi alte titluri...

7. Participaţii, din care:

- participaţii la instituţiile de...

8. Părţi în cadrul societăţilor...

- părţi în cadrul instituţiilor...

9. Imobilizări necorporale, din care:

- cheltuieli de constituire

- fondul comercial, în măsura...

10. Imobilizări corporale, din care:

- terenuri şi construcţii utilizate...

11. Capital subscris nevărsat

12. Alte active

13. Cheltuieli înregistrate în avans...

Total activ

Pasiv

1. Datorii privind instituţiile de...

(a) la vedere

(b) la termen

2. Datorii privind clientela:

(a) depozite, din care:

- la vedere

- la termen

(b) alte datorii, din care:

- la vedere

- la termen

3. Datorii constituite prin titluri:

(a) titluri de piaţă interbancară,...

(b) alte titluri

4. Alte pasive

5. Venituri înregistrate în avans...

6. Provizioane:

(a) provizioane pentru pensii şi...

(b) provizioane pentru impozite

(c) alte provizioane

7. Datorii subordonate

8. Capital social subscris

9. Prime de capital

10. Rezerve

11. Rezerve din reevaluare

12. Acţiuni proprii

13. Rezultatul reportat

14. Rezultatul exerciţiului financiar

15. Repartizarea profitului

Total pasiv

Elemente în afara bilanţului

1. Datorii contingente, din care:

- acceptări şi andosări

- garanţii şi active gajate

2. Angajamente, din care:

- angajamente aferente tranzacţiilor de...

23. Dacă un activ sau...

24. Acţiunile deţinute la entităţile...

25. Acţiunile proprii răscumpărate, potrivit...

26. Drepturile asupra proprietăţilor imobiliare...

27. În sensul prezentelor reglementări,...

28. (1) Valorile următoarelor elemente...

29. (1) Activele subordonate trebuie...

30. Activele gajate sau date...

31. Toate angajamentele sub forma...

32. Cheltuielile efectuate în cursul...

33. Ajustările de valoare cuprind...

34. Ajustările de valoare pot...

35. Provizioanele sunt destinate să...

36. Provizioanele prevăzute la pct....

37. Provizioanele prevăzute la pct....

38. Aceste provizioane nu pot...

39. Provizioanele prezentate în bilanţ...

40. Veniturile de încasat înainte...

41. (1) În situaţia în...

42. (1) Fondurile pe care...

43. Sunt considerate ca fiind...

44. (1) Operaţiunile de vânzare...

Activ: Elementul 1 - Casa,...

45. Acest element cuprinde:

Activ: Elementul 2 - Efecte...

46. (1) Acest element cuprinde,...

Activ: Elementul 3 - Creanţe...

47. (1) Prin creanţe asupra...

Activ: Elementul 4 - Creanţe...

48. Prin creanţe asupra clientelei...

Activ: Elementul 5 - Obligaţiuni...

49. (1) Acest post cuprinde...

Pasiv: Elementul 1 - Datorii...

50. (1) Prin datorii privind...

Pasiv: Elementul 2 - Datorii...

51. (1) Datoriile privind clientela...

Pasiv: Elementul 3 - Datorii...

52. (1) Acest element cuprinde...

Pasiv: Elementul 7 - Datorii...

53. În acest element se...

Pasiv: Elementul 8 - Capital...

54. Acest element cuprinde toate...

Pasiv: Postul 10 - Rezerve

55. (1) Acest element cuprinde...

Elemente în afara bilanţului: 1...

56. (1) Acest element cuprinde...

Elemente în afara bilanţului: 2...

57. (1) Acest element cuprinde...

58. Contul de profit şi...

59. (1) Veniturile constituie creşteri...

60. (1) Cheltuielile constituie diminuări...

61. Formatul contului de profit...

1. Dobânzi de primit şi...

- aferente obligaţiunilor şi altor...

2. Dobânzi de plătit şi...

3. Venituri privind titlurile

(a) Venituri din acţiuni şi...

(b) Venituri din participaţii

(c) Venituri din părţi în...

4. Venituri din comisioane

5. Cheltuieli cu comisioane

6. Profit sau pierdere netă...

7. Alte venituri din exploatare

8. Cheltuieli administrative generale

(a) Cheltuieli cu personalul, din...

- Salarii

- Cheltuieli cu asigurările sociale,...

- cheltuieli aferente pensiilor

(b) Alte cheltuieli administrative

9. Corecţii asupra valorii imobilizărilor...

10. Alte cheltuieli de exploatare

11. Corecţii asupra valorii creanţelor...

12. Reluări din corecţii asupra...

13. Corecţii asupra valorii titlurilor...

14. Reluări din corecţii asupra...

15. Rezultatul activităţii curente

16. Venituri extraordinare

17. Cheltuieli extraordinare

18. Rezultatul activităţii extraordinare

19. Impozitul pe profit

20. Alte impozite ce nu...

21. Rezultatul exerciţiului financiar

62. (1) Veniturile şi cheltuielile...

63. Instituţiile trebuie să prezinte...

Elementul 1 - Dobânzi de...

64. Acest element cuprinde veniturile...

Elementul 2 - Dobânzi de...

65. Acest element cuprinde cheltuielile...

Elementul 3 - Venituri privind...

66. Acest element cuprinde dividendele...

Elementele 4 - Venituri din...

67. Fără a prejudicia prevederile...

- comisioane pentru garanţii, administrarea...

- comisioane pentru plata operaţiunilor...

- comisioane percepute pentru operaţiunile...

- comisioane percepute în calitate...

Elementul 6 - Profit sau...

68. Acest element cuprinde:

Elementele 11 - Corecţii asupra...

69. (1) Aceste elemente cuprind:

- cheltuieli pentru corecţii asupra...

- cheltuieli pentru corecţii asupra...

Elementele 13 - Corecţii asupra...

70. (1) Aceste elemente cuprind:

- cheltuieli pentru corecţiile asupra...

- reluări din corecţii efectuate...

71. Elementele prezentate în situaţiile...

72. Principiul continuităţii activităţii. Trebuie...

73. Principiul permanenţei metodelor. Metodele...

74. Principiul prudenţei. Evaluarea trebuie...

75. Principiul independenţei exerciţiului. Trebuie...

76. Principiul evaluării separate a...

77. Principiul intangibilităţii. Bilanţul de...

78. Principiul necompensării. Orice compensare...

79. Principiul prevalenţei economicului asupra...

80. Principiul pragului de semnificaţie....

81. Abateri de la principiile...

Reguli generale de evaluare

82. Elementele prezentate în situaţiile...

83. (1) La data intrării...

84. (1) Costul de achiziţie...

85. (1) Costul de producţie...

- pierderile de materiale, manopera...

- cheltuielile de depozitare, cu...

- regiile (cheltuielile) generale de...

- costurile de desfacere.

86. (1) Dobânda la capitalul...

87. Evaluarea elementelor de activ...

88. (1) La încheierea exerciţiului...

Prin valoare contabilă netă se...

89. La data ieşirii din...

Imobilizări

90. (1) Activele imobilizate sunt...

91. (1) Amortizarea valorii activelor...

92. (1) Atunci când se...

93. Dacă activele imobilizate fac...

94. (1) Activele incluse la...

Imobilizări necorporale

95. (1) Imobilizările necorporale reprezintă...

96. Imobilizările necorporale trebuie recunoscute...

97. (1) Fondul comercial apare,...

98. Cheltuielile de constituire sunt...

99. (1) O instituţie poate...

100. Sumele înregistrate la "Cheltuieli...

101. În cadrul altor imobilizări...

102. (1) Imobilizările de natura...

103. (1) În cadrul avansurilor...

104. Un element de natura...

105. (1) Cheltuielile ulterioare efectuate...

106. O imobilizare necorporală trebuie...

107. O imobilizare necorporală trebuie...

108. Câştigurile sau pierderile care...

Imobilizări corporale

109. (1) Imobilizările corporale reprezintă...

110. (1) Imobilizările corporale în...

111. (1) Exemple de costuri...

112. Prevederile pct. 128 se...

113. (1) Cheltuielile ulterioare aferente...

114. (1) Costul reparaţiilor efectuate...

115. (1) O imobilizare corporală...

116. Câştigurile sau pierderile obţinute...

117. În cazul distrugerii totale...

118. (1) Astfel, deprecierea activelor...

Imobilizări financiare

119. Imobilizările financiare, în sensul...

120. (1) Obligaţiunile şi alte...

Reguli alternative de evaluare a...

121. (1) Instituţiile pot proceda...

122. (1) Reevaluarea imobilizărilor corporale...

123. (1) În cazul în...

124. (1) În cazul în...

125. Ajustările de valoare se...

126. În cazul în care...

Active de natura stocurilor şi...

127. La evaluarea activelor de...

128. Materiile prime şi materialele...

129. (1) Stocurile sunt active:

130. (1) Costul stocurilor şi...

131. (1) La ieşirea din...

132. (1) Contabilitatea stocurilor se...

133. (1) Titlurile transferabile care...

Elemente de activ şi pasiv...

134. (1) Elementele de activ...

135. (1) Operaţiunile de schimb...

136. (1) Diferenţele dintre valoarea...

Prime privind rambursarea obligaţiunilor

137. (1) Atunci când suma...

Provizioane

138. (1) Provizioanele reprezintă datorii...

- instituţia are o obligaţie...

- este probabil ca o...

- poate fi realizată o...

Dacă aceste condiţii nu sunt...

- dintr-un contract (în mod...

- din legislaţie; sau

- din alt efect al...

- prin stabilirea unei practici...

- ca rezultat, instituţia a...

139. (1) Nu se recunosc...

140. (1) Provizioanele trebuie să...

141. Valoarea recunoscută ca provizion...

142. Câştigurile rezultate din cedarea...

143. Dacă se estimează că...

144. (1) Provizioanele trebuie revizuite...

Subvenţii

145. În categoria subvenţiilor se...

146. În cadrul subvenţiilor se...

- subvenţii guvernamentale;

- împrumuturi nerambursabile cu caracter...

- alte sume cu caracter...

147. (1) Subvenţiile aferente activelor...

148. Subvenţiile aferente veniturilor cuprind...

149. Subvenţiile se recunosc, pe...

150. (1) Subvenţiile nu trebuie...

151. (1) Restituirea unei subvenţii...

Rezultatul exerciţiului

152. (1) Profitul sau pierderea...

Active şi datorii contingente

153. (1) Un activ contingent...

154. (1) O datorie contingentă...

- nu este sigur că...

- valoarea datoriei nu poate...

155. Datoriile contingente se disting...

- obligaţii posibile, dar pentru...

- obligaţii curente care nu...

Evenimente ulterioare datei bilanţului

156. (1) Evenimentele ulterioare datei...

157. (1) Corectarea erorilor aferente...

158. Notele explicative trebuie:

159. (1) Pe lângă informaţiile...

160. Notele explicative trebuie să...

161. Notele explicative trebuie să...

162. (1) Politicile contabile reprezintă...

- reprezintă fidel activele, datoriile,...

- sunt neutre;

- sunt prudente;

- sunt complete sub toate...

163. (1) Modificarea politicilor contabile...

164. Următoarele informaţii trebuie prezentate...

165. O instituţie prezintă următoarele...

166. (1) Dacă au existat...

167. În notele explicative trebuie...

168. În notele explicative se...

- valoarea justă a instrumentelor,...

- informaţii privind aria şi...

- valoarea contabilă şi valoarea...

- motivele pentru care nu...

169. (1) În notele explicative...

170. (1) Referitor la capitalul...

171. (1) În cazul în...

172. (1) În notele explicative...

173. În notele explicative trebuie...

174. În notele explicative trebuie...

175. (1) În notele explicative...

176. În completarea informaţiilor solicitate...

(i) valoarea împrumutului, moneda de...

(îi) dacă există circumstanţe în...

(iii) condiţiile subordonării, existenţa unor...

177. (1) Instituţiile menţionează distinct,...

- până la trei luni...

- între trei luni şi...

- între un an şi...

- peste cinci ani.

178. Instituţiile trebuie să indice,...

179. Instituţiile trebuie să prezinte...

180. Instituţiile care prezintă în...

181. O instituţie trebuie să...

182. Pentru elementele de activ...

183. Instituţiile trebuie să prezinte,...

184. (1) Pentru fiecare din...

185. Referitor la imobilizările necorporale,...

186. Atunci când imobilizările necorporale...

187. În cazul în care...

188. (1) Notele explicative trebuie...

189. În notele explicative trebuie...

190. Corecţiile asupra valorii creanţelor...

191. Corecţiile asupra valorii titlurilor...

192. În notele explicative, instituţiile...

193. Cheltuielile plătite în cursul...

194. Dacă valoarea serviciilor de...

195. Valoarea totală a elementelor...

196. (1) Pentru tranzacţiile la...

197. În cazul în care...

198. În ceea ce priveşte...

199. În notele explicative trebuie...

200. Pentru fiecare categorie de...

201. Dacă în timpul exerciţiului...

202. Se prezintă în mod...

203. (1) Consiliul de administraţie...

204. Raportul administratorilor oferă, de...

- motivele achiziţiilor efectuate în...

- numărul şi valoarea nominală...

- în cazul achiziţiei şi...

- numărul şi valoarea nominală...

- obiectivele şi politicile instituţiei...

- expunerea instituţiei la riscul...

205. (1) O instituţie ale...

- codul de guvernanţă corporativă...

- toate informaţiile relevante referitoare...

- deţinerile semnificative directe şi...

- deţinătorii oricăror valori mobiliare...

- orice restricţii privind drepturile...

- regulile care prevăd numirea...

- puterile membrilor consiliului de...

206. Raportul administratorilor se aprobă...

207. (1) Situaţiile financiare anuale...

208. (1) Raportul persoanelor responsabile...

Capitolul 4

209. (1) O instituţie, societate...

210. În plus faţă de...

211. În scopul aplicării prevederilor...

212. În scopul aplicării prevederilor...

- drepturile respective să fie...

- drepturile de vot să...

213. În scopul aplicării prevederilor...

214. Societatea-mamă şi toate filialele...

215. O instituţie de credit...

216. O instituţie va beneficia...

217. Prevederile derogatorii ale pct....

218. Întocmirea situaţiilor financiare consolidate...

219. Pe lângă informaţiile ce...

220. (1) Pentru fiecare exerciţiu...

221. (1) În ceea ce...

- obiectivele şi politica entităţilor...

- expunerea la riscul de...

222. (1) Situaţiile financiare anuale...

223. Raportul persoanelor responsabile cu...

224. În cazul în care...

225. În cazul în care...

Capitolul 5

226. (1) Situaţiile financiare anuale...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

227. Situaţiile financiare anuale, însoţite...

228. (1) Un exemplar al...

229. În cazul organizaţiilor cooperatiste...

- la casa centrală a...

- la unităţile teritoriale ale...

- la Direcţia supraveghere din...

230. (1) Raportul anual va...

231. Situaţiile financiare anuale, aprobate...

232. Ori de câte ori...

233. Dacă situaţiile financiare anuale...

234. (1) Împreună cu situaţiile...

235. Pe lângă situaţiile financiare...

236. (1) Pct. 226 -...

237. Situaţiile financiare anuale şi...

238. Pentru asigurarea informaţiilor destinate...

Capitolul 6

239. Sucursalele din România ale...

240. Aceste documente trebuie întocmite...

241. (1) Sucursalele din România...

- veniturile şi cheltuielile sucursalei...

- numărul mediu al personalului...

- totalul creanţelor şi datoriilor...

- totalul activului, precum şi...

- 2 - Efecte publice...

- 1 - Datorii privind...

- 1 - Datorii contingente...

- titlurile defalcate în funcţie...

242. Sucursalele din România ale...

243. Când documentele în cauză...

244. În alte cazuri decât...

245. Documentele prevăzute în prezentul...

Capitolul 7

Operaţiuni de trezorerie şi interbancare

246. Contabilitatea operaţiunilor de trezorerie...

- operaţiunilor de casă;

- operaţiunilor de decontare cu...

- operaţiunilor prin conturile de...

- operaţiunilor de pensiune interbancară.

247. (1) Contabilitatea operaţiunilor de...

- emiterea cecurilor de călătorie...

- primirea în consignaţie şi...

- cumpărarea cecurilor de călătorie...

248. Contabilitatea operaţiunilor de decontare...

249. Contabilitatea operaţiunilor privind împrumuturile...

250. (1) Contabilitatea decontărilor interbancare...

251. (1) Operaţiunile de pensiune...

252. Valorile de recuperat sau...

253. Operaţiunile între organizaţiile cooperatiste...

254. (1) Dobânzile de primit...

255. (1) Depozitele, creditele, valorile...

256. (1) Ajustările pentru deprecierea...

- prin debitul conturilor de...

- prin creditul conturilor de...

- când are loc realizarea...

Operaţiuni cu clientela, operaţiuni între...

257. Operaţiunile cu clientela sunt...

258. Contabilitatea operaţiunilor cu clientela...

- operaţiunilor de creditare;

- operaţiunilor de dare/luare de...

- operaţiunilor de pensiune cu...

- operaţiunilor în contul curent...

- operaţiunilor de constituire de...

259. (1) Operaţiunea de creditare...

- punerea la dispoziţie a...

- angajamentul de a pune...

260. Contabilitatea creditelor acordate clientelei...

- creanţe comerciale (operaţiuni de...

- credite de trezorerie;

- credite de consum şi...

- credite pentru finanţarea operaţiunilor...

- credite pentru finanţarea stocurilor...

- credite pentru investiţii imobiliare;

- alte credite acordate clientelei.

261. În conturile de creanţe...

262. Scontul comercial reprezintă operaţiunea...

263. Factoringul este operaţiunea prin...

264. Forfetarea reprezintă cumpărarea, fără...

265. Contabilitatea creditelor de trezorerie...

266. (1) Creditele de consum...

267. Contabilitatea creditelor pentru finanţarea...

268. (1) Creditele pentru finanţarea...

269. Contabilitatea creditelor pentru investiţii...

- dobândirea sau menţinerea drepturilor...

- amenajarea, reabilitarea, modernizarea, consolidarea...

- viabilizarea unui teren.

270. În categoria "Alte credite...

271. Împrumuturile primite de Fond...

272. Contabilitatea creditelor şi împrumuturilor...

273. Contabilitatea operaţiunilor de pensiune...

274. (1) Conturile curente ale...

- în condiţii accidentale, neautorizate...

- în situaţia evidenţierii în...

- în situaţia evidenţierii în...

- în situaţia evidenţierii în...

275. În conturile de factoring...

276. (1) Depozitele clientelei pot...

277. Certificatele de depozit, carnetele...

278. Valorile de recuperat sau...

279. Operaţiunile între instituţiile financiare...

280. Dobânzile (de primit şi...

281. (1) Creanţele comerciale, creditele,...

282. (1) Ajustările pentru deprecierea...

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni...

283. (1) În înţelesul prezentelor...

284. (1) În funcţie de...

- titluri de tranzacţie;

- titluri de plasament;

- titluri de investiţii;

- părţi în societăţi comerciale...

- titluri de participare;

- titluri ale activităţii de...

285. (1) Titlurile de tranzacţie...

286. (1) Titlurile de plasament...

- are loc o modificare...

- s-au scurs cele "două...

287. (1) Titlurile de investiţii...

- condiţiile şi caracteristicile activului...

- capacitatea şi intenţia efectivă...

- este atât de apropiată...

- are loc după ce...

- este atribuită unui eveniment...

288. (1) Operaţiunile de pensiune,...

- pensiune simplă (contabilizată cu...

- pensiune livrată (contabilizată exclusiv...

- la începutul operaţiunii, titlurile...

- la fiecare închidere contabilă,...

- la scadenţă, cedentul reprimeşte...

- la începutul operaţiunii, titlurile...

- la fiecare închidere contabilă,...

- la scadenţă, cesionarul retrocedează...

- la împrumutător, creanţa reprezentând...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadenţă, împrumutătorul primeşte titlurile...

- la împrumutat, datoria aferentă...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadenţă, împrumutatul restituie titlurile,...

- cesiunea titlurilor la preţul...

- înregistrarea dobânzilor datorate aferente...

- evaluarea periodică a titlurilor...

- exercitarea opţiunii de răscumpărare...

- achiziţionarea titlurilor la preţul...

- înregistrarea dobânzilor cuvenite, aferente...

- cedarea titlurilor la preţul...

289. În conturile grupei 31...

290. (1) Datoriile constituite prin...

- emisiunii şi subscrierii de...

- rambursării împrumuturilor primite şi...

291. Contabilizarea operaţiunilor de cumpărare...

292. Contabilitatea operaţiunilor diverse asigură...

- decontărilor intrabancare;

- decontărilor între organizaţiile cooperatiste...

- debitorilor şi creditorilor;

- stocurilor;

- operaţiunilor de regularizare.

293. Contabilitatea decontărilor intrabancare cuprinde...

294. Contabilitatea decontărilor între organizaţiile...

295. (1) Creanţele şi datoriile...

296. Contabilitatea debitorilor şi creditorilor...

297. (1) Contabilitatea clienţilor (debitorilor)...

298. (1) Contabilitatea decontărilor cu...

299. (1) Beneficiile sub forma...

300. (1) Contabilitatea decontărilor privind...

301. Dividendele repartizate deţinătorilor de...

302. Debitele provenite din avansuri...

303. Sumele datorate terţilor pentru...

304. (1) Evidenţa decontărilor din...

305. Împrumuturile primite de la...

306. Contabilitatea stocurilor asigură evidenţa...

307. Bunurile de natura celor...

308. Deţinerea, cu orice titlu,...

În aplicarea acestor prevederi este...

- bunurile sosite şi nerecepţionate...

- bunurile sosite fără factură...

- bunurile vândute şi nelivrate...

- bunurile livrate, dar nefacturate,...

309. (1) Dobânzile de primit...

310. (1) Cheltuielile efectuate şi...

311. (1) Creanţele din titluri...

312. (1) Ajustările pentru depreciere...

Valori imobilizate

313. Valorile imobilizate cuprind: credite...

314. (1) Creditele subordonate sunt...

315. Titlurile cu venit variabil...

316. Titlurile cu venit variabil...

317. În contul "Titluri ale...

318. Conturile privind imobilizările necorporale...

319. (1) Conturile privind imobilizările...

320. (1) Un contract de...

- leasingul transferă locatarului titlul...

- locatarul are opţiunea de...

- durata contractului de leasing...

- valoarea totală a ratelor...

- bunurile ce constituie obiectul...

321. (1) În cazul creanţelor...

- pentru contractele în cazul...

- pentru contractele în cazul...

322. Dobânzile de primit (calculate...

323. (1) Creanţele reprezentând valori...

324. (1) Ajustările pentru deprecierea...

- deprecierea părţilor deţinute în...

- deprecierea imobilizărilor;

- deprecierea creanţelor din operaţiuni...

- creanţe restante şi îndoielnice.

Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane

325. (1) Conturile de capitaluri...

326. (1) Capitalul subscris şi...

327. (1) Contabilitatea rezervelor se...

328. (1) Conturile privind datoriile...

329. (1) Provizioanele se înregistrează...

- acoperirea riscurilor de executare...

- pensii şi obligaţii similare;

- riscuri de ţară;

- restructurare;

- dezafectarea imobilizărilor corporale şi...

- impozite;

- alte provizioane.

- activitatea sau partea de...

- principalele locaţii afectate de...

- numărul aproximativ de angajaţi...

- cheltuielile implicate; şi

- data de la care...

- sunt generate în mod...

- nu sunt legate de...

- recalificarea sau mutarea personalului...

- marketing; sau

- investiţiile în noi sisteme...

- prin debitul conturilor de...

- prin creditul conturilor de...

330. (1) Sumele reprezentând resurse...

Contabilitatea cheltuielilor, veniturilor şi rezultatelor

331. Cheltuielile se înregistrează în...

332. Contabilitatea cheltuielilor se ţine...

333. Veniturile se înregistrează în...

334. Contabilitatea veniturilor se ţine...

335. Sumele colectate de o...

Comisioane pentru servicii financiare

336. (1) Recunoaşterea veniturilor aferente...

(a) Comisioanele ce sunt parte...

Aceste comisioane, împreună cu costurile...

Costurile de tranzacţie aferente sunt...

Comisioanele încasate ce sunt parte...

Costurile de tranzacţie se înregistrează...

Metoda ratei efective a dobânzii...

- rata efectivă a dobânzii...

- valoarea netă a activelor...

(b) Comisioanele câştigate pe măsura...

(c) Comisioanele câştigate la îndeplinirea...

337. (1) Cheltuielile şi veniturile...

338. (1) Rezultatul exerciţiului înainte...

Operaţiuni în afara bilanţului

339. Operaţiunile în afara bilanţului...

340. (1) Contabilizarea operaţiunilor în...

- angajamente de finanţare;

- angajamente de garanţie;

- angajamente privind titlurile;

- operaţiuni de schimb la...

- conturi de ajustare devize...

- instrumente financiare derivate;

- angajamente diverse;

- angajamente îndoielnice;

- conturi de evidenţă.

341. Contabilitatea operaţiunilor în afara...

342. (1) Conturile în afara...

343. Angajamentele de finanţare reprezintă...

344. (1) Angajamentele de garanţie...

345. Angajamentele privind titlurile cuprind...

346. Conturile în afara bilanţului...

347. Conturile de angajamente diverse...

348. (1) Angajamentele îndoielnice cuprind...

349. (1) Conturile de evidenţă,...

Operaţiuni în devize

350. (1) În sensul prezentelor...

351. Contabilitatea operaţiunilor în devize,...

- operaţiunilor de schimb la...

- operaţiunilor cu titluri în...

- operaţiunilor privind conturile curente,...

- alte operaţiuni în devize.

352. (1) Contabilizarea operaţiunilor de...

353. Operaţiunile de schimb la...

354. Operaţiunile de schimb la...

355. Operaţiunile SWAP sunt operaţiuni...

356. Operaţiunile de schimb în...

- operaţiuni care nu generează...

- operaţiuni care generează risc...

357. Contabilizarea operaţiunilor care generează...

358. Imobilizările corporale şi necorporale,...

359. (1) Contul "Poziţie de...

- elementele de activ şi...

- operaţiunile de schimb la...

360. Conturile "Poziţie de schimb"...

361. (1) Pentru înregistrarea operaţiunilor...

362. (1) Periodic (obligatoriu lunar),...

- diferenţele aferente activelor în...

- celelalte diferenţe se înregistrează...

Operaţiuni de schimb la vedere

363. (1) În situaţia existenţei...

Operaţiuni ferme de schimb la...

364. (1) Cursul la termen...

365. (1) Operaţiunile ferme de...

Operaţiuni SWAP de devize

366. Operaţiunile de SWAP de...

367. (1) Swapul de trezorerie,...

368. (1) Swapul financiar de...

Operaţiuni în devize cu clientela

369. Principalele operaţiuni în devize...

370. (1) Schimbul manual este...

371. (1) Contabilizarea cecurilor de...

372. Operaţiunile de schimb la...

373. Operaţiunile prin conturile în...

374. Transferurile în devize sunt...

375. Operaţiunile de schimb la...

376. (1) Angajamentele prin semnătură...

- credit documentar revocabil, dacă...

- credit documentar irevocabil, dacă...

- credit documentar notificat, dacă...

- credit documentar confirmat, dacă...

- înregistrarea depozitului constituit de...

- angajamentul instituţiei de credit...

- angajamentul de finanţare dat...

- garanţia primită de la...

- plata imediată a documentelor...

- plata amânată pentru importator,...

- plata amânată pentru importator,...

- angajamentul de garanţie, dat...

- angajamentul de garanţie primit...

- încasarea contravalorii documentelor privind...

Operaţiuni cu titluri în devize

377. Contabilizarea titlurilor în devize...

Instrumente financiare derivate

378. (1) Un instrument derivat...

- valoarea să se modifică...

- nu solicită nicio investiţie...

- este decontat la o...

379. Principalele tipuri de instrumente...

380. Una dintre caracteristicile definitorii...

381. O cumpărare sau o...

382. Modalitatea de înregistrare în...

383. Înregistrarea în contabilitate a...

- în funcţie de tipul...

- în funcţie de variabila...

- în funcţie de scopul...

384. (1) Valoarea noţională a...

385. Depozitele de garanţie constituite,...

386. (1) Instrumentele derivate sunt...

387. (1) Prin valoare justă...

- valoarea de piaţă, pentru...

- o valoare determinată cu...

388. (1) Dobânzile de plătit...

- contabilizarea distinctă a sumelor...

- contabilizarea sumei nete ce...

Contabilitatea de acoperire

389. (1) Scopul aplicării contabilităţii...

- modalitatea de evaluare -...

- recunoaştere - tranzacţiile previzionate,...

390. (1) Instrumentele de acoperire...

- în cazul unei opţiuni,...

- în cazul contractelor de...

- diversele riscuri acoperite să...

- eficienţa operaţiunii de acoperire...

- este posibilă asigurarea unei...

391. (1) Elementele acoperite pot...

- expun instituţia la riscul...

- sunt desemnate ca fiind...

- un singur activ, o...

- un grup de active,...

- numai în situaţia acoperirii...

392. Contabilitatea de acoperire se...

- la iniţierea operaţiunii de...

- se preconizează că operaţiunea...

- în situaţia operaţiunilor de...

- eficienţa operaţiunii de acoperire...

- operaţiunea de acoperire este...

393. Operaţiunea de acoperire este...

- la iniţierea operaţiunii de...

- rezultatul efectiv al operaţiunii...

394. Contabilizarea operaţiunilor de acoperire...

- neefectuarea nici unei înregistrări...

- evaluarea la valoarea justă...

- modificările de valoare justă...

- modificările de valoare justă...

- pentru elementele acoperite care...

395. Instituţia va înceta aplicarea...

- instrumentul de acoperire expiră,...

- operaţiunea de acoperire nu...

- nu se mai aşteaptă...

- este anulată desemnarea operaţiunii...

Închiderea şi deschiderea conturilor

396. Închiderea şi deschiderea conturilor...

Capitolul 8

397. Planul de conturi aplicabil...

398. Planul de conturi aplicabil...

399. Planul de conturi conţine...

400. Dezvoltarea în conturi analitice...

401. Conturile prevăzute în planul...

402. Planul de conturi aplicabil...

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR...

INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE ŞI FONDULUI...

GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL...

*Font 8*

    CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE...

-------------

    *3) Cu excepţia grupei 10...

        se utilizează exclusiv de către...

        Grupa 10 - CASA ŞI...

    A 101 - Casa

    A 102 - Numerar în...

    A 109 - Alte valori

        Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

    A 111 - Cont curent...

    A 1111 - Cont curent...

    A 1112 - Depozite la...

    A 1113 - Depozite la...

    A 1114 - Depozite colaterale...

    P 112 - Împrumuturi de...

    P 1121 - Împrumuturi colateralizate...

    P 1122 - Împrumuturi lombard

    P 1123 - Alte împrumuturi

    B 117 - Creanţe şi...

    A 1171 - Creanţe ataşate

    P 1172 - Datorii ataşate

        Grupa 12 - CONTURI DE...

    A 121 - Conturi de...

    P 122 - Conturi de...

    B 127 - Creanţe şi...

    A 1271 - Creanţe ataşate

    P 1272 - Datorii ataşate

        Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

    A 131 - Depozite la...

    A 1311 - Depozite la...

    A 1312 - Depozite la...

    A 1313 - Depozite colaterale...

    A 1317 - Creanţe ataşate

    P 132 - Depozite ale...

    P 1321 - Depozite la...

    P 1322 - Depozite la...

    P 1323 - Depozite colaterale...

    P 1327 - Datorii ataşate

        Grupa 14 - CREDITE ŞI...

    A 141 - Credite acordate...

    A 1411 - Credite de...

    A 1412 - Credite la...

    A 1417 - Creanţe ataşate

    P 142 - Împrumuturi primite...

    P 1421 - Împrumuturi de...

    P 1422 - Împrumuturi la...

    P 1427 - Datorii ataşate

        Grupa 15 - VALORI PRIMITE...

    A 151 - Valori primite...

    A 1511 - Valori primite...

    A 1512 - Valori primite...

    A 1517 - Creanţe ataşate

    P 152 - Valori date...

    P 1521 - Valori date...

    P 1522 - Valori date...

    P 1527 - Datorii ataşate

        Grupa 16 - VALORI DE...

    A 161 - Valori de...

    A 1611 - Valori de...

    A 1617 - Creanţe ataşate

    P 162 - Alte sume...

    P 1621 - Alte sume...

    P 1627 - Datorii ataşate

        Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

----------

    *4) Conturile din grupa 17...

reţelei" se utilizează numai de...

    B 171 - Conturi curente

    A 1711 - Cont curent...

    P 1712 - Conturi curente...

    B 1717 - Creanţe şi...

    A 17171 - Creanţe ataşate

    P 17172 - Datorii ataşate

    B 173 - Depozite între...

    A 1731 - Depozite la...

    A 17311 - Depozite la...

    A 17312 - Depozite la...

    A 17313 - Depozite colaterale...

    A 17317 - Creanţe ataşate

    P 1732 - Depozite ale...

    P 17321 - Depozite la...

    P 17322 - Depozite la...

    P 17323 - Depozite colaterale...

    P 17327 - Datorii ataşate

    B 174 - Credite şi...

    A 1741 - Credite acordate...

    A 17411 - Credite de...

                       din cadrul reţelei

    A 17412 - Credite la...

                       din cadrul reţelei

    A 17417 - Creanţe ataşate

    P 1742 - Împrumuturi primite...

    P 17421 - Împrumuturi de...

                       de credit din cadrul reţelei

    P 17422 - Împrumuturi la...

                       din cadrul reţelei

    P 17427 - Datorii ataşate

    B 176 - Valori de...

            din cadrul reţelei

    A 1761 - Valori de...

    A 17611 - Valori de...

    A 17617 - Creanţe ataşate

    P 1762 - Alte sume...

    P 17621 - Alte sume...

    P 17627 - Datorii ataşate

    A 178 - Creanţe restante...

            de credit din cadrul reţelei

    A 1781 - Creanţe restante...

                 din cadrul reţelei

    A 17811 - Creanţe restante

    A 17812 - Dobânzi restante

    A 17817 - Creanţe ataşate

    A 1782 - Creanţe îndoielnice...

             din cadrul reţelei

    A 17821 - Creanţe îndoielnice

    A 17822 - Dobânzi îndoielnice

    A 17827 - Creanţe ataşate

        Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...

    A 181 - Creanţe restante

    A 1811 - Creanţe restante

    A 1812 - Dobânzi restante

    A 1817 - Creanţe ataşate

    A 182 - Creanţe îndoielnice

    A 1821 - Creanţe îndoielnice

    A 1822 - Dobânzi îndoielnice

    A 1827 - Creanţe ataşate

        Grupa 19 - AJUSTĂRI PENTRU...

    P 191 - Ajustări pentru...

    P 1911 - Ajustări pentru...

    P 1912 - Ajustări pentru...

    CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU...

              INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE

              DE CREDIT, PRECUM ŞI ÎNTRE...

              A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR...

              DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU...

        Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

    A 201 - Creanţe comerciale

    A 2011 - Creanţe comerciale

    A 20111 - Scont

    A 20112 - Factoring cu...

    A 20113 - Forfetare

    A 20114 - Factoring fără...

    A 20119 - Alte creanţe...

    A 2017 - Creanţe ataşate

    A 202 - Credite de...

    A 2021 - Credite de...

    A 20211 - Utilizări din...

    A 20212 - Credit global...

    A 20213 - Diferenţe de...

    A 20219 - Alte credite...

    A 2027 - Creanţe ataşate

    A 203 - Credite de...

    A 2031 - Credite de...

    A 20311 - Credite de...

    A 20312 - Credite de...

    A 2032 - Vânzări în...

    A 2037 - Creanţe ataşate

    A 204 - Credite pentru...

    A 2041 - Credite pentru...

    A 2042 - Credite pentru...

    A 2047 - Creanţe ataşate

    A 205 - Credite pentru...

    A 2051 - Credite pentru...

    A 2052 - Credite pentru...

    A 2057 - Creanţe ataşate

    A 206 - Credite pentru...

    A 2061 - Credite pentru...

    A 20611 - Credite ipotecare

    A 20619 - Alte credite...

    A 2067 - Creanţe ataşate

    A 209 - Alte credite...

    A 2091 - Alte credite...

    A 2097 - Creanţe ataşate

        Grupa 22 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

                   ÎN SISTEMUL BANCAR ŞI INSTITUŢIILE...

                   SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII*5)

-----------

    *5) Conturile din grupa 22...

ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE...

Fondul de garantare a depozitelor...

    B 221 - Conturi curente...

    B 2211 - Conturi curente...

    B 2212 - Conturi curente...

    B 2217 - Creanţe şi...

    A 22171 - Creanţe ataşate

    P 22172 - Datorii ataşate

    P 222 - Împrumuturile primite...

    P 2221 - Împrumuturile primite...

    P 2222 - Împrumuturile primite...

    P 2223 - Împrumuturile primite...

    P 2227 - Datorii ataşate

    A 223 - Depozite la...

            de credit

    A 2231 - Depozite la...

    A 2232 - Certificate de...

    A 2233 - Alte instrumente...

    A 2237 - Creanţe ataşate

    A 225 - Valori de...

    A 2251 - Valori de...

                 alte instituţii

    A 2257 - Creanţe ataşate

    P 226 - Alte sume...

    P 2261 - Alte sume...

    P 2267 - Datorii ataşate

        Grupa 23 - CREDITE ŞI...

    A 231 - Credite acordate...

    A 2311 - Credite de...

    A 2312 - Credite la...

    A 2317 - Creanţe ataşate

    P 232 - Împrumuturi primite...

    P 2321 - Împrumuturi de...

    P 2322 - Împrumuturi la...

    P 2327 - Datorii ataşate

        Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

    A 241 - Valori primite...

    A 2411 - Valori primite...

    A 2412 - Valori primite...

    A 2417 - Creanţe ataşate

    P 243 - Valori date...

    P 2431 - Valori date...

    P 2432 - Valori date...

    P 2437 - Datorii ataşate

        Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

    B 251 - Conturi curente

    B 2511 - Conturi curente

    B 2517 - Creanţe şi...

    A 25171 - Creanţe ataşate

    P 25172 - Datorii ataşate

    P 252 - Conturi de...

    P 2521 - Conturi de...

    P 2527 - Datorii ataşate

    P 253 - Conturi de...

    P 2531 - Depozite la...

    P 2532 - Depozite la...

    P 2533 - Depozite colaterale

    P 25331 - Depozite pentru...

    P 25332 - Depozite pentru...

    P 25333 - Depozite pentru...

    P 25334 - Depozite pentru...

    P 25335 - Depozite pentru...

    P 25336 - Alte depozite...

    P 2537 - Datorii ataşate

    P 254 - Certificate de...

    P 2541 - Certificate de...

    P 2542 - Carnete şi...

    P 2547 - Datorii ataşate

        Grupa 26 - VALORI DE...

    A 261 - Valori de...

    A 2611 - Valori de...

    A 2617 - Creanţe ataşate

    P 262 - Alte sume...

    P 2621 - Alte sume...

    P 2627 - Datorii ataşate

        Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

---------

    *6) Se utilizează numai de...

alin. (3) din prezentele reglementări.

    B 271 - Conturi curente...

    B 2711 - Conturi curente...

    B 2717 - Creanţe şi...

    A 27171 - Creanţe ataşate

    P 27172 - Datorii ataşate

    A 272 - Depozite constituite...

    A 2721 - Depozite la...

    A 2722 - Depozite la...

    A 2723 - Depozite colaterale...

    A 2727 - Creanţe ataşate

    A 273 - Credite acordate...

    A 2731 - Credite de...

    A 2732 - Credite la...

    A 2737 - Creanţe ataşate

    P 274 - Împrumuturi primite...

    P 2741 - Împrumuturi de...

    P 2742 - Împrumuturi la...

    P 2747 - Datorii ataşate

    A 275 - Valori primite...

    A 2751 - Valori primite...

    A 2752 - Valori primite...

    A 2757 - Creanţe ataşate

    P 276 - Valori date...

    P 2761 - Valori date...

    P 2762 - Valori date...

    P 2767 - Datorii ataşate

    A 277 - Valori de...

    A 2771 - Valori de...

    A 2777 - Creanţe ataşate

    P 278 - Alte sume...

    P 2781 - Alte sume...

    P 2787 - Datorii ataşate

        Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

    A 281 - Creanţe restante

    A 2811 - Creanţe restante

    A 2812 - Dobânzi restante

    A 2817 - Creanţe ataşate

    A 282 - Creanţe îndoielnice

    A 2821 - Creanţe îndoielnice

    A 2822 - Dobânzi îndoielnice

    A 2827 - Creanţe ataşate

        Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU...

                   CU CLIENTELA, OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE...

                   NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT,...

                   FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR...

                   ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE...

                   SAU ALTE INSTITUŢII

    P 291 - Ajustări pentru...

            între instituţiile financiare nebancare şi...

            Fondul de garantare a depozitelor...

            societăţile financiare sau alte instituţii

    P 2911 - Ajustări pentru...

    P 2912 - Ajustări pentru...

    CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU...

        Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

    B 301 - Titluri primite...

    A 3011 - Titluri primite...

    A 30111 - Titluri primite...

    A 30117 - Creanţe ataşate

    P 3012 - Titluri date...

    P 30121 - Titluri date...

    P 30127 - Datorii ataşate

    A 302 - Titluri de...

    A 3021 - Titluri de...

    A 30211 - Efecte publice...

    A 30212 - Obligaţiuni şi...

    A 30213 - Acţiuni şi...

    A 3025 - Titluri date...

    A 30251 - Efecte publice...

    A 30252 - Obligaţiuni şi...

    A 30253 - Acţiuni şi...

    A 30257 - Creanţe ataşate

    A 3026 - Titluri luate...

    A 30261 - Efecte publice...

    A 30262 - Obligaţiuni şi...

    A 30263 - Acţiuni şi...

    P 3027 - Datorii privind...

    P 30271 - Datorii privind...

    P 30272 - Alte datorii...

    P 30277 - Datorii ataşate

    A 303 - Titluri de...

    A 3031 - Titluri de...

    A 30311 - Efecte publice...

    A 30312 - Obligaţiuni şi...

    A 30313 - Acţiuni şi...

    A 3035 - Titluri date...

    A 30351 - Efecte publice...

    A 30352 - Obligaţiuni şi...

    A 30353 - Acţiuni şi...

    P 3036 - Vărsăminte de...

    A 3037 - Creanţe ataşate

    A 30371 - Efecte publice...

    A 30372 - Obligaţiuni şi...

    A 30373 - Acţiuni şi...

    A 304 - Titluri de...

    A 3041 - Titluri de...

    A 30411 - Efecte publice...

    A 30412 - Obligaţiuni şi...

    A 3045 - Titluri date...

    A 30451 - Efecte publice...

    A 30452 - Obligaţiuni şi...

    A 3047 - Creanţe ataşate

    A 30471 - Efecte publice...

    A 30472 - Obligaţiuni şi...

        Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

    B 311 - Instrumente financiare...

    B 3111 - Operaţiuni de...

    B 3112 - Alte instrumente...

    B 3113 - Instrumente financiare...

    B 3114 - Instrumente financiare...

    B 3119 - Alte instrumente...

    A 312 - Instrumente financiare...

    A 3121 - Instrumente financiare...

    A 3122 - Instrumente financiare...

    A 3123 - Instrumente financiare...

    A 3129 - Alte instrumente...

    P 313 - Instrumente financiare...

    P 3131 - Instrumente financiare...

    P 3132 - Instrumente financiare...

    P 3133 - Instrumente financiare...

    P 3139 - Alte instrumente...

    B 319 - Alte instrumente...

        Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

    P 321 - Titluri de...

    P 3211 - Titluri de...

    P 3217 - Datorii ataşate

    P 322 - Titluri de...

    P 3221 - Titluri de...

    P 3227 - Datorii ataşate

    P 325 - Obligaţiuni

    P 3251 - Obligaţiuni

    P 3257 - Datorii ataşate

    P 326 - Alte datorii...

    P 3261 - Alte datorii...

    P 3267 - Datorii ataşate

        Grupa 33 - CONTURI DE...

    P 331 - Conturile instituţiilor...

    P 332 - Conturile organismelor...

    B 333 - Conturile societăţilor...

    P 334 - Conturile altor...

    P 335 - Conturile clientelei

    B 336 - Alte conturi...

    P 3361 - Alte sume...

    A 3362 - Alte sume...

    B 337 - Creanţe şi...

    A 3371 - Creanţe ataşate

    P 3372 - Datorii ataşate

        Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

                   DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI

    B 341 - Decontări intrabancare

    B 342 - Decontări între...

        Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

    B 351 - Personal şi...

    P 3511 - Personal -...

    P 3512 - Personal -...

    P 3513 - Prime reprezentând...

    A 3514 - Avansuri acordate...

    P 3515 - Drepturi de...

    P 3516 - Reţineri din...

    B 3519 - Alte datorii...

    P 35191 - Alte datorii...

    A 35192 - Alte creanţe...

    B 352 - Asigurări sociale,...

    B 3521 - Asigurări sociale

    B 35211 - Contribuţia unităţii...

    B 35212 - Contribuţia personalului...

    B 35213 - Contribuţia angajaţilor...

    B 35214 - Contribuţia angajatorului...

    B 3522 - Ajutor de...

    B 35221 - Contribuţia unităţii...

    B 35222 - Contribuţia personalului...

    B 3526 - Alte datorii...

    P 35261 - Alte datorii...

    A 35262 - Alte creanţe...

    B 353 - Bugetul statului,...

    B 3531 - Impozitul pe...

    B 3532 - Taxa pe...

    P 35323 - TVA de...

    A 35324 - TVA de...

    A 35326 - TVA deductibilă

    P 35327 - TVA colectată

    B 35328 - TVA neexigibilă

    P 3533 - Impozitul pe...

    A 3534 - Subvenţii

    A 35341 - Subvenţii guvernamentale

    A 35342 - Împrumuturi nerambursabile...

    A 35349 - Alte sume...

    B 3536 - Alte impozite,...

    B 3538 - Fonduri speciale...

    B 3539 - Alte datorii...

    P 35391 - Alte datorii...

    A 35392 - Alte creanţe...

    P 354 - Dividende de...

    A 355 - Debitori diverşi

    A 3551 - Depozite de...

    A 35511 - Depozite aferente...

                       financiare derivate

    A 35512 - Depozite aferente...

    A 35516 - Alte depozite

    A 3552 - Debitori din...

    A 3556 - Alţi debitori...

    A 3557 - Creanţe ataşate

    P 356 - Creditori diverşi

    P 3561 - Depozite de...

    P 3562 - Alte depozite...

    P 3566 - Alţi creditori...

    P 3567 - Datorii ataşate

    B 357 - Decontări din...

    A 3571 - Creanţe din...

    P 3572 - Datorii din...

    P 358 - Împrumuturi primite...

    P 3581 - Împrumuturi primite...

    P 3582 - Alte împrumuturi

    P 3587 - Datorii ataşate

        Grupa 36 - CONTURI DE...

    A 361 - Valori din...

    A 362 - Materiale

    A 363 - Materiale de...

    A 365 - Stocuri aflate...

    A 367 - Alte stocuri...

    A 368 - Alte bunuri...

        Grupa 37 - CONTURI DE...

    A 371 - Valori primite...

    B 372 - Conturi de...

    B 3721 - Poziţie de...

    B 3722 - Contravaloarea poziţiei...

    B 3723 - Conturi de...

    B 3729 - Conturi de...

    B 373 - Conturi de...

    B 3731 - Diferenţe privind...

    B 3732 - Diferenţe privind...

    B 3739 - Alte conturi...

    A 374 - Cheltuieli de...

    A 3741 - Prime de...

    A 3742 - Prime de...

    A 3749 - Alte cheltuieli...

    A 375 - Cheltuieli înregistrate...

    P 376 - Venituri înregistrate...

    P 377 - Cheltuieli de...

    A 378 - Venituri de...

    B 379 - Alte conturi...

    B 3791 - Conturi de...

    B 3799 - Alte conturi...

        Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

    A 381 - Creanţe restante

    A 3811 - Creanţe restante

    A 3812 - Dobânzi restante

    A 3817 - Creanţe ataşate

    A 382 - Creanţe îndoielnice

    A 3821 - Creanţe îndoielnice

    A 3822 - Dobânzi îndoielnice

    A 3827 - Creanţe ataşate

        Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU...

    P 391 - Ajustări pentru...

    P 3911 - Ajustări pentru...

    P 39111 - Ajustări pentru...

    P 39112 - Ajustări pentru...

    P 39113 - Ajustări pentru...

    P 3912 - Ajustări pentru...

    P 39121 - Ajustări pentru...

    P 39122 - Ajustări pentru...

    P 393 - Ajustări pentru...

    P 399 - Ajustări pentru...

    CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

        Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

    A 401 - Credite subordonate...

    A 402 - Credite subordonate...

    A 407 - Creanţe ataşate

        Grupa 41 - PĂRŢI ÎN...

                   TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI...

                   DE PORTOFOLIU

    A 411 - Părţi în...

    A 4111 - Părţi în...

    A 4112 - Părţi în...

    A 4113 - Părţi în...

    A 412 - Titluri de...

    A 4121 - Titluri de...

    A 4122 - Titluri de...

    A 4123 - Titluri de...

    A 413 - Titluri ale...

    A 415 - Titluri date...

    A 417 - Creanţe ataşate

    P 418 - Vărsăminte de...

            de participare şi pentru titluri...

        Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

    A 421 - Dotări pentru...

        Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

    A 431 - Imobilizări necorporale...

    A 432 - Imobilizări corporale...

    A 4321 - Amenajări de...

    A 4322 - Instalaţii tehnice...

    A 4323 - Alte imobilizări...

    A 433 - Avansuri acordate...

    A 434 - Avansuri acordate...

    A 4341 - Avansuri acordate...

    A 4342 - Avansuri acordate...

    A 4343 - Avansuri acordate...

        Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

    A 441 - Imobilizări necorporale

    B 4411 - Fondul comercial

    A 4412 - Cheltuieli de...

    A 4419 - Alte imobilizări...

    A 442 - Imobilizări corporale

    A 4421 - Terenuri şi...

    A 44211 - Terenuri

    A 44212 - Amenajări de...

    A 4422 - Construcţii

    A 4423 - Instalaţii tehnice...

    A 44231 - Echipamente tehnologice...

    A 44232 - Aparate şi...

    A 44233 - Mijloace de...

    A 4424 - Mobilier, aparatură...

                 şi alte active corporale

        Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

    P 461 - Amortizări privind...

    P 4611 - Amortizarea imobilizărilor...

    P 46111 - Amortizarea fondului...

    P 46112 - Amortizarea cheltuielilor...

    P 46119 - Amortizarea altor...

    P 4612 - Amortizarea imobilizărilor...

    P 46121 - Amortizarea amenajărilor...

    P 46122 - Amortizarea construcţiilor

    P 46123 - Amortizarea instalaţiilor...

    P 46124 - Amortizarea altor...

        Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

    A 471 - Creanţe din...

    A 4711 - Creanţe din...

    A 4712 - Creanţe din...

    A 4717 - Creanţe ataşate

    P 472 - Datorii din...

    P 4721 - Datorii din...

    P 4722 - Datorii din...

    P 4727 - Datorii ataşate

        Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...

    A 481 - Creanţe restante

    A 4811 - Creanţe restante

    A 4812 - Dobânzi restante

    A 4817 - Creanţe ataşate

    A 482 - Creanţe îndoielnice

    A 4821 - Creanţe îndoielnice

    A 4822 - Dobânzi îndoielnice

    A 4827 - Creanţe ataşate

        Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU...

    P 491 - Ajustări pentru...

            a titlurilor de participare şi...

    P 492 - Ajustări pentru...

    P 4921 - Ajustări pentru...

    P 49211 - Ajustări pentru...

    P 49212 - Ajustări pentru...

    P 4922 - Ajustări pentru...

    P 49221 - Ajustări pentru...

    P 49222 - Ajustări pentru...

    P 4923 - Ajustări pentru...

    P 49231 - Ajustări pentru...

    P 49232 - Ajustări pentru...

    P 49233 - Ajustări pentru...

    P 49234 - Ajustări pentru...

    P 493 - Ajustări pentru...

    P 499 - Ajustări pentru...

    CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,...

        Grupa 50 - CAPITAL

    P 501 - Capital social

    P 5011 - Capital subscris...

    P 5012 - Capital subscris...

    P 502 - Elemente asimilate...

    A 503 - Acţiuni proprii

    B 508 - Acţionari sau...

        Grupa 51 - PRIME DE...

    P 511 - Prime de...

    P 5111 - Prime de...

    P 5112 - Prime de...

    P 5113 - Prime de...

    P 5114 - Prime de...

    P 5115 - Prime de...

    P 5119 - Alte prime

    P 512 - Rezerve legale

    P 5121 - Rezerve legale...

    P 5122 - Rezerve legale...

    P 513 - Rezerve statutare...

    P 514 - Rezerve pentru...

    P 5141 - Rezerva generală...

                 impozitului pe profit

    P 5142 - Rezerva generală...

                 impozitului pe profit

    P 5143 - Rezerva reprezentând...

    P 516 - Rezerve din...

    P 5161 - Rezerve din...

    P 5169 - Alte rezerve...

    P 517 - Rezerve specifice...

    P 5171 - Rezerva de...

    P 5172 - Rezerva mutuală...

    P 51721 - Rezerva mutuală...

                       înainte de deducerea impozitului pe...

    P 51722 - Rezerva mutuală...

                       de credit afiliate

    B 519 - Alte rezerve

        Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

    P 531 - Datorii subordonate...

    P 5311 - Titluri subordonate...

    P 5312 - Împrumuturi subordonate...

    P 532 - Datorii subordonate...

    P 5321 - Titluri subordonate...

    P 5322 - Împrumuturi subordonate...

    P 537 - Datorii ataşate

        Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU...

    P 541 - Subvenţii pentru...

    P 5411 - Subvenţii guvernamentale...

    P 5412 - Împrumuturi nerambursabile...

    P 5413 - Donaţii pentru...

    P 5414 - Plusuri de...

    P 5419 - Alte sume...

        Grupa 55 - PROVIZIOANE

    P 551 - Provizioane pentru...

    P 552 - Provizioane pentru...

    P 553 - Provizioane pentru...

    P 554 - Provizioane pentru...

    P 555 - Provizioane pentru...

            legate de acestea*7)

    P 556 - Provizioane pentru...

    P 559 - Alte provizioane

-----------

    *7) Acest cont apare la...

cu Directiva nr. 86/635/CEE şi...

instituţiilor de credit, aprobate prin...

şi Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale...

ulterioare, precum şi la cele...

        Grupa 56 - FONDUL DE...

-----------

    *8) Conturile din grupa 56...

numai de către Fondul de...

    P 561 - Fondul de...

    P 5611 - Fond constituit...

    P 56111 - Fond constituit...

    P 56112 - Fond constituit...

    P 56113 - Fond constituit...

    P 5612 - Fond constituit...

    P 5613 - Fond constituit...

    P 5614 - Fond constituit...

    P 5619 - Fond constituit...

        Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

    B 581 - Rezultatul reportat

    B 5811 - Rezultatul reportat...

    B 5812 - Rezultatul reportat...

    B 5814 - Rezultatul reportat...

    B 5815 - Rezultatul reportat...

    B 5816 - Rezultatul reportat...

                 conforme cu directivele europene

-----------

    *9) Acest cont a fost...

nr. 86/635/CEE şi cu Standardele...

aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor...

Băncii Naţionale a României nr....

        Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI...

    B 591 - Profit sau...

    A 592 - Repartizarea profitului

    CLASA 6 - CHELTUIELI

        Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

    A 601 - Cheltuieli cu...

-----------

    *10) Se utilizează numai de...

    A 6011 - Dobânzi la...

    A 6012 - Dobânzi la...

    A 6013 - Dobânzi la...

    A 60131 - Dobânzi la...

    A 60132 - Dobânzi la...

    A 60133 - Dobânzi la...

    A 6014 - Dobânzi la...

    A 60141 - Dobânzi la...

    A 60142 - Dobânzi la...

    A 6015 - Dobânzi la...

    A 60151 - Dobânzi la...

    A 60152 - Dobânzi la...

    A 6016 - Cheltuieli cu...

    A 60161 - Dobânzi la...

    A 60162 - Dobânzi la...

    A 60163 - Dobânzi la...

                       din cadrul reţelei

    A 60164 - Dobânzi privind...

                       din cadrul reţelei

    A 60169 - Comisioane

    A 6017 - Alte cheltuieli...

    A 6019 - Comisioane

    A 602 - Cheltuieli cu...

    A 6021 - Dobânzi la...

    A 6022 - Dobânzi la...

    A 60221 - Dobânzi la...

    A 60222 - Dobânzi la...

    A 6023 - Dobânzi la...

    A 60231 - Dobânzi la...

    A 60232 - Dobânzi la...

    A 6024 - Dobânzi la...

    A 6025 - Dobânzi la...

    A 60251 - Dobânzi la...

    A 60252 - Dobânzi la...

    A 60253 - Dobânzi la...

    A 6026 - Dobânzi la...

    A 6027 - Alte cheltuieli...

    A 6029 - Comisioane

    A 603 - Cheltuieli pentru...

    A 6031 - Dobânzi la...

    A 6032 - Pierderi la...

    A 60321 - Pierderi din...

    A 60322 - Costuri de...

    A 6033 - Pierderi din...

    A 6034 - Cheltuieli cu...

    A 60341 - Cheltuieli cu...

    A 60342 - Pierderi din...

    A 6036 - Cheltuieli privind...

    A 60361 - Dobânzi privind...

    A 60362 - Dobânzi privind...

    A 60363 - Dobânzi privind...

    A 60369 - Alte cheltuieli...

    A 6037 - Cheltuieli diverse...

    A 6039 - Comisioane

    A 604 - Cheltuieli cu...

    A 6041 - Dobânzi aferente...

    A 6042 - Cheltuieli cu...

                 contracte similare

    A 6049 - Comisioane

    A 605 - Cheltuieli privind...

    A 6051 - Cheltuieli privind...

    A 6052 - Cheltuieli privind...

    A 6059 - Comisioane

    A 606 - Cheltuieli privind...

    A 6061 - Cheltuieli din...

    A 6069 - Comisioane

    A 607 - Cheltuieli privind...

            financiare derivate

    A 6071 - Cheltuieli cu...

    A 60711 - Cheltuieli cu...

    A 60712 - Cheltuieli cu...

    A 6072 - Cheltuieli cu...

    A 60721 - Cheltuieli cu...

    A 60722 - Cheltuieli cu...

    A 6074 - Cheltuieli privind...

    A 60741 - Cheltuieli privind...

                       pe cursul de schimb

    A 60742 - Cheltuieli privind...

                       pe rata dobânzii

    A 60743 - Cheltuieli privind...

                       pe acţiuni şi indici bursieri

    A 60744 - Cheltuieli privind...

    A 60747 - Cheltuieli cu...

    A 60749 - Costuri de...

    A 6075 - Cheltuieli cu...

    A 6077 - Cheltuieli cu...

    A 608 - Cheltuieli cu...

    A 6081 - Cheltuieli cu...

    A 6087 - Alte cheltuieli...

    A 609 - Alte cheltuieli...

    A 6092 - Cota-parte privind...

    A 6093 - Venituri retrocedate...

    A 6095 - Cheltuieli din...

                 şi instituţiile de credit, societăţile...

    A 60951 - Dobânzi la...

    A 60955 - Dobânzi privind...

    A 60959 - Comisioane

    A 6094 - Cheltuieli pentru...

    A 6099 - Cheltuieli diverse...

----------

    *11) Conturile de gradul III...

Fondul de garantare a depozitelor...

sau alte instituţii" se utilizează...

        Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

    A 611 - Cheltuieli cu...

    A 612 - Cheltuieli privind...

    A 6121 - Contribuţia unităţii...

    A 6122 - Contribuţia unităţii...

    A 6123 - Contribuţia angajatorului...

    A 6127 - Alte cheltuieli...

    A 613 - Cheltuieli cu...

    A 617 - Alte cheltuieli...

        Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

    A 621 - Cheltuieli cu...

        Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

    A 631 - Cheltuieli cu...

    A 6311 - Cheltuieli cu...

    A 6312 - Cheltuieli privind...

    A 6313 - Cheltuieli privind...

    A 6317 - Cheltuieli privind...

    A 632 - Cheltuieli privind...

    A 633 - Cheltuieli privind...

    A 634 - Cheltuieli cu...

    A 6341 - Cheltuieli de...

    A 6342 - Cheltuieli privind...

    A 6343 - Cheltuieli poştale...

    A 6344 - Cheltuieli cu...

    A 6345 - Cheltuieli cu...

    A 6347 - Alte cheltuieli...

    A 63471 - Cheltuieli cu...

    A 63472 - Cheltuieli cu...

    A 63479 - Alte cheltuieli

    A 635 - Cheltuieli de...

        Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

    A 641 - Cota -...

    A 644 - Cheltuieli din...

    A 645 - Pierderi din...

            de participare şi a titlurilor...

    A 646 - Pierderi din...

    A 6461 - Pierderi din...

    A 6462 - Pierderi din...

    A 649 - Alte cheltuieli...

    A 6491 - Despăgubiri, amenzi...

    A 6492 - Donaţii şi...

    A 6493 - Cheltuieli privind...

    A 6494 - Pierderi din...

    A 6495 - Dobânzi la...

    A 64951 - Dobânzi la...

    A 64952 - Dobânzi la...

    A 6497 - Alte cheltuieli...

        Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

    A 651 - Cheltuieli cu...

    A 652 - Cheltuieli cu...

        Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

                   DIN CREANŢE NERECUPERABILE

    A 661 - Cheltuieli cu...

    A 6611 - Cheltuieli cu...

    A 6612 - Cheltuieli cu...

    A 662 - Cheltuieli cu...

între instituţiile financiare nebancare şi...

a depozitelor în sistemul bancar...

    A 6621 - Cheltuieli cu...

    A 6622 - Cheltuieli cu...

    A 663 - Cheltuieli cu...

    A 6631 - Cheltuieli cu...

    A 66311 - Cheltuieli cu...

    A 66312 - Cheltuieli cu...

    A 6633 - Cheltuieli cu...

    A 6637 - Cheltuieli cu...

                 şi operaţiuni diverse

    A 664 - Cheltuieli cu...

    A 6641 - Cheltuieli cu...

                 comerciale legate, a titlurilor de...

    A 6642 - Cheltuieli cu...

    A 66421 - Cheltuieli cu...

    A 66422 - Cheltuieli cu...

    A 66423 - Cheltuieli cu...

    A 6643 - Cheltuieli cu...

    A 6647 - Cheltuieli cu...

    A 665 - Cheltuieli cu...

    A 6651 - Cheltuieli cu...

    A 6652 - Cheltuieli cu...

    A 6653 - Cheltuieli cu...

    A 6654 - Cheltuieli cu...

    A 6656 - Cheltuieli cu...

    A 6657 - Cheltuieli cu...

    A 667 - Pierderi din...

    A 668 - Pierderi din...

        Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

    A 671 - Cheltuieli privind...

        Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

                   ŞI INSTITUŢII DE CREDIT*12)

---------

    *12) Se utilizează numai de...

alin. (3) din prezentele reglementări.

    A 681 - Dobânzi la...

    A 682 - Dobânzi la...

    A 6821 - Dobânzi la...

    A 6822 - Dobânzi la...

    A 683 - Dobânzi la...

    A 6831 - Dobânzi la...

    A 6832 - Dobânzi la...

    A 684 - Dobânzi privind...

    A 689 - Comisioane

        Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

    A 691 - Cheltuieli cu...

    A 699 - Alte cheltuieli...

    CLASA 7 - VENITURI

        Grupa 70 - VENITURI DIN...

    P 701 - Venituri din...

-------------

    *13) Se utilizează numai de...

    P 7011 - Dobânzi de...

    P 7012 - Dobânzi de...

    P 7013 - Dobânzi de...

    P 70131 - Dobânzi de...

    P 70132 - Dobânzi de...

    P 70133 - Dobânzi de...

    P 7014 - Dobânzi de...

    P 70141 - Dobânzi de...

    P 70142 - Dobânzi de...

    P 7015 - Dobânzi de...

    P 70151 - Dobânzi de...

    P 70152 - Dobânzi de...

    P 7016 - Venituri din...

    P 70161 - Dobânzi de...

    P 70162 - Dobânzi de...

    P 70163 - Dobânzi de...

                       din cadrul reţelei

    P 70164 - Dobânzi privind...

                       de credit din cadrul reţelei

    P 70168 - Dobânzi din...

                       cooperatiste de credit din cadrul...

    P 70169 - Comisioane

    P 7017 - Alte venituri...

    P 7018 - Dobânzi din...

    P 7019 - Comisioane

    P 702 - Venituri din...

    P 7021 - Dobânzi de...

    P 70211 - Dobânzi de...

    P 70212 - Dobânzi de...

    P 70213 - Dobânzi de...

    P 70214 - Dobânzi de...

    P 70215 - Dobânzi de...

    P 70216 - Dobânzi de...

    P 70217 - Dobânzi de...

    P 70218 - Dobânzi de...

    P 7022 - Dobânzi de...

    P 70221 - Dobânzi de...

    P 70222 - Dobânzi de...

    P 7023 - Dobânzi de...

    P 70231 - Dobânzi de...

    P 70232 - Dobânzi de...

    P 7024 - Dobânzi de...

    P 7027 - Alte venituri...

    P 7028 - Dobânzi din...

    P 7029 - Comisioane

    P 703 - Venituri din...

    P 7031 - Dobânzi de...

    P 7032 - Venituri din...

    P 7033 - Venituri din...

    P 70331 - Dobânzi

    P 70333 - Dividende şi...

    P 70336 - Venituri din...

    P 7034 - Venituri din...

    P 70341 - Dobânzi

    P 70342 - Venituri din...

    P 70343 - Venituri din...

    P 7036 - Venituri din...

    P 7037 - Venituri diverse...

    P 7038 - Dobânzi din...

    P 7039 - Comisioane

    P 704 - Venituri din...

    P 7041 - Dobânzi aferente...

    P 7042 - Venituri din...

                 contracte similare

    P 7048 - Dobânzi din...

    P 7049 - Comisioane

    P 705 - Venituri din...

            de participare şi titluri ale...

    P 7051 - Dobânzi de...

    P 7052 - Dobânzi de...

    P 7053 - Dividende şi...

    P 7058 - Dobânzi din...

    P 7059 - Comisioane

    P 706 - Venituri din...

    P 7061 - Venituri din...

    P 7069 - Comisioane

    P 707 - Venituri din...

            financiare derivate

    P 7071 - Venituri din...

    P 70711 - Venituri din...

    P 70712 - Venituri din...

    P 7072 - Venituri din...

    P 70721 - Venituri din...

    P 70722 - Venituri din...

    P 7074 - Venituri privind...

    P 70741 - Venituri privind...

                       de schimb

    P 70742 - Venituri privind...

    P 70743 - Venituri privind...

                       şi indici bursieri

    P 70744 - Venituri privind...

    P 70747 - Venituri din...

    P 70749 - Comisioane

    P 7075 - Venituri din...

    P 7077 - Venituri din...

    P 708 - Venituri din...

    P 7081 - Comisioane privind...

    P 7082 - Comisioane privind...

    P 7083 - Comisioane din...

    P 70831 - Comisioane din...

    P 70832 - Comisioane din...

    P 70839 - Alte comisioane

    P 7085 - Venituri privind...

    P 7087 - Alte venituri...

    P 709 - Alte venituri...

    P 7092 - Cota -...

    P 7093 - Cheltuieli refacturate...

    P 7094 - Transferuri de...

    P 7095 - Venituri din...

                 şi instituţiile de credit, societăţile...

    P 70951 - Dobânzi de...

    P 70952 - Dobânzi de...

    P 70953 - Dobânzi de...

    P 70954 - Dobânzi de...

    P 70955 - Dobânzi privind...

    P 70959 - Comisioane

    P 7099 - Venituri diverse...

-------------

    *14) Conturile de gradul III...

Fondul de Garantare a Depozitelor...

sau alte instituţii" se utilizează...

        Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

    P 741 - Cota -...

    P 744 - Venituri din...

    P 745 - Venituri din...

            de participare şi a titlurilor...

    P 746 - Venituri din...

    P 7461 - Venituri din...

    P 7462 - Venituri din...

    P 747 - Venituri accesorii

    P 7471 - Venituri din...

    P 7479 - Alte venituri...

    P 74791 - Venituri din...

    P 74799 - Venituri accesorii...

    P 749 - Alte venituri...

    P 7492 - Cota -...

    P 7493 - Venituri din...

    P 74931 - Venituri din...

                       de exploatare

    P 74932 - Venituri din...

    P 74933 - Venituri din...

    P 74934 - Venituri din...

    P 74935 - Venituri din...

    P 74936 - Venituri din...

    P 7494 - Venituri din...

    P 7495 - Venituri privind...

    P 7499 - Alte venituri

    P 74991 - Venituri din...

    P 74992 - Venituri din...

    P 74997 - Alte venituri...

        Grupa 76 - VENITURI DIN...

                   DE CREANŢE AMORTIZATE

    P 761 - Venituri din...

    P 7611 - Venituri din...

    P 7612 - Venituri din...

    P 762 - Venituri din...

            între instituţiile financiare nebancare şi...

            de garantare a depozitelor în...

            financiare sau alte instituţii

    P 7621 - Venituri din...

    P 7622 - Venituri din...

    P 763 - Venituri din...

    P 7631 - Venituri din...

    P 76311 - Venituri din...

    P 76312 - Venituri din...

    P 7633 - Venituri din...

    P 7637 - Venituri din...

                 şi operaţiuni diverse

    P 764 - Venituri din...

    P 7641 - Venituri din...

                 comerciale legate, a titlurilor de...

    P 7642 - Venituri din...

    P 76421 - Venituri din...

    P 76422 - Venituri din...

    P 76423 - Venituri din...

    P 7643 - Venituri din...

    P 7647 - Venituri din...

    P 765 - Venituri din...

    P 7651 - Venituri din...

    P 7652 - Venituri din...

    P 7653 - Venituri din...

    P 7654 - Venituri din...

    P 7655 - Venituri din...

                 acţiuni similare legate de acestea

    P 7656 - Venituri din...

    P 7657 - Venituri din...

    P 767 - Venituri din...

        Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

    P 771 - Venituri din...

        Grupa 78 - VENITURI DIN...

                   ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT*15)

-----------

    *15) Se utilizează numai de...

alin. (3) din prezentele reglementări.

    P 781 - Dobânzi de...

    P 782 - Dobânzi de...

    P 7821 - Dobânzi de...

    P 7822 - Dobânzi de...

    P 7823 - Dobânzi de...

    P 783 - Dobânzi de...

    P 7831 - Dobânzi de...

    P 7832 - Dobânzi de...

    P 784 - Dobânzi de...

    P 7841 - Dobânzi de...

    P 7842 - Dobânzi de...

    P 785 - Dobânzi privind...

    P 789 - Comisioane

    CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN...

        Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

    A 901 - Angajamente în...

    P 902 - Angajamente primite...

    A 903 - Angajamente în...

    A 9031 - Deschideri de...

    A 90311 - Garanţii imobiliare

    A 90312 - Deschideri de...

    A 90319 - Alte deschideri...

    A 9032 - Acceptări sau...

    A 9039 - Alte angajamente...

    P 904 - Angajamente primite...

        Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

    A 911 - Cauţiuni, avaluri...

    A 9111 - Confirmări de...

    A 9112 - Acceptări de...

    A 9119 - Alte garanţii...

    P 912 - Cauţiuni, avaluri...

    A 913 - Garanţii date...

    A 9131 - Cauţiuni şi...

    A 91311 - Cauţiuni imobiliare

    A 91312 - Cauţiuni administrative...

    A 91313 - Garanţii financiare

    A 91314 - Garanţii de...

    A 91319 - Alte cauţiuni...

    A 9139 - Alte garanţii...

    P 914 - Garanţii primite...

    P 9141 - Garanţii primite...

    P 9142 - Garanţii primite...

    P 9143 - Garanţii primite...

    P 9144 - Garanţii primite...

    P 9145 - Ipoteci imobiliare

    P 9146 - Gajuri cu...

    P 9147 - Gajuri fără...

    P 9149 - Alte garanţii...

        Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

    A 921 - Titluri de...

    A 9211 - Titluri vândute...

    A 9219 - Alte titluri...

    P 922 - Titluri de...

    P 9221 - Titluri cumpărate...

    P 9229 - Alte titluri...

        Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

    B 931 - Operaţiuni de...

    A 9311 - Lei cumpăraţi...

    A 9312 - Devize cumpărate...

    P 9313 - Lei vânduţi...

    P 9314 - Devize vândute...

        Grupa 94 - CONTURI DE...

    B 941 - Poziţie de...

    B 942 - Contravaloarea poziţiei...

    B 943 - Conturi de...

        Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

    B 951 - Operaţiuni ferme...

    B 9511 - Operaţiuni ferme...

    A 95111 - Lei de...

    P 95112 - Devize de...

    A 95113 - Devize de...

    P 95114 - Lei de...

    A 95115 - Devize de...

    P 95116 - Devize de...

    B 9512 - Operaţiuni ferme...

    A 95121 - Lei de...

    P 95122 - Devize de...

    A 95123 - Devize de...

    P 95124 - Lei de...

    A 95125 - Devize de...

    P 95126 - Devize de...

    A 952 - Alte instrumente...

    A 9521 - Contracte swap...

    A 95211 - Lei de...

    P 95212 - Devize de...

    A 95213 - Devize de...

    P 95214 - Lei de...

    A 95215 - Devize de...

    P 95216 - Devize de...

    A 9522 - Contracte swap...

    A 95221 - Lei de...

    P 95222 - Devize de...

    A 95223 - Devize de...

    P 95224 - Lei de...

    A 95225 - Devize de...

    P 95226 - Devize de...

    A 9523 - Alte instrumente...

                 de acoperire

    A 9524 - Alte instrumente...

                 de acoperire

    A 953 - Instrumente financiare...

    A 9531 - Instrumente cumpărate

    A 95311 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 95312 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 9532 - Instrumente vândute

    A 95321 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 95322 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 954 - Instrumente financiare...

    A 9541 - Instrumente ferme...

    A 9542 - Instrumente ferme...

    A 955 - Instrumente financiare...

    A 9551 - Instrumente cumpărate

    A 95511 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 95512 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 9552 - Instrumente vândute

    A 95521 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 95522 - Instrumente condiţionale...

                       de acoperire

    A 956 - Instrumente financiare...

    A 9561 - Instrumente ferme...

    A 9562 - Instrumente ferme...

    A 957 - Instrumente financiare...

    A 9571 - Instrumente cumpărate

    A 95711 - Instrumente condiţionale...

                       instrumente de acoperire

    A 95712 - Instrumente condiţionale...

                       instrumente de acoperire

    A 9572 - Instrumente vândute

    A 95721 - Instrumente condiţionale...

                       instrumente de acoperire

    A 95722 - Instrumente condiţionale...

                       instrumente de acoperire

    A 959 - Alte instrumente...

    A 9591 - Instrumente care...

    A 9592 - Instrumente de...

        Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

    P 961 - Angajamente primite

    P 9611 - Valori primite...

    P 9612 - Alte valori...

    P 9613 - Alte angajamente...

    A 962 - Angajamente date

    A 9621 - Valori date...

    A 9622 - Alte valori...

    A 9623 - Alte angajamente...

        Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

    A 981 - Angajamente îndoielnice

        Grupa 99 - CONTURI DE...

    P 991 - Bunuri luate...

    P 992 - Valori primite...

    A 993 - Creanţe scoase...

    A 9931 - Creanţe scoase...

    A 9932 - Dobânzi aferente...

    A 9937 - Creanţe ataşate

    A 994 - Debitori din...

    P 995 - Amortizarea aferentă...

    B 998 - Alte conturi...

    P 9981 - Alte valori...

    A 9982 - Alte valori...

    P 9983 - Capital în...

    P 99831 - Capital social...

    P 99832 - Capital social...

    P 99833 - Capital de...

    P 9984 - Prime de...

    A 9985 - Stocuri de...

    B 9989 - Conturi diverse...

    B 999 - Contrapartida

403. Funcţiunea conturilor prevăzute de...

404. Conţinutul conturilor prevăzute de...

CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE...

Clasa 1 cuprinde conturile cu...

*Font 8*

    Din CLASA 1 "OPERAŢIUNI DE...

    fac parte următoarele grupe de...

    Grupa 10 - CASA ŞI...

    Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

    Grupa 12 - CONTURI DE...

    Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

    Grupa 14 - CREDITE ŞI...

    Grupa 15 - VALORI PRIMITE...

    Grupa 16 - VALORI DE...

    Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

    Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...

    Grupa 19 - AJUSTĂRI PENTRU...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 10 - CASA ŞI...

   101 - Casa

   102 - Numerar în ATM-uri...

   109 - Alte valori

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

101 - numerarul aflat în...

         precum şi mişcarea acestuia ca...

         Bancnotele şi monedele expediate prin...

         transport, rămân înregistrate în contul...

         transferului proprietăţii efective a fondurilor,...

         modalităţile folosite pentru transferul acestor...

102 - numerarul aflat în...

         automatele de schimb valutar (ASV-uri);

109 - cecuri de călătorie...

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

109 - Valorile din aur,...

      preţioase preţioase"

109 - Stocuri diverse (timbre...

      poştale, tichete de călătorie etc.)

109 - Bancnote şi monede...

      legal

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

   111 - Cont curent la...

     1111 - Cont curent la...

     1112 - Depozite la vedere...

     1113 - Depozite la termen...

     1114 - Depozite colaterale la...

   112 - Împrumuturi de refinanţare...

     1121 - Împrumuturi colateralizate cu...

     1122 - Împrumuturi lombard

     1123 - Alte împrumuturi

   117 - Creanţe şi datorii...

     1171 - Creanţe ataşate

     1172 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1111 - disponibilităţile băneşti aflate...

         României, precum şi mişcarea acestora...

         efectuate;

1112 - depozite constituite la...

         este cel mult egală cu...

1113 - depozite constituite la...

         care durata iniţială este mai...

1114 - depozite constituite la...

         efectuarea unor plăţi ulterioare determinate;

1121 - împrumuturi colateralizate cu...

         instituţia de credit, în condiţiile...

         a României;

1122 - împrumuturi lombard primite...

         reglementările Băncii Naţionale a României;

1123 - alte împrumuturi primite...

         României, în condiţiile prevăzute de...

1171 - creanţe din dobânzi,...

         disponibilităţilor băneşti aflate în conturile...

1172 - datorii din dobânzi,...

         de refinanţare primite de la...

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

111 - Operaţiunile cu Banca...

      României privind valorile primite 1,...

      sau date în pensiune

    - Creanţele şi datoriile în...

      Banca Centrală din ţările unde...

      instituţia de credit nu este

      implantată

    - Creanţele şi datoriile în...

      Trezoreria publică 1, după natura...

    - Creanţele şi datoriile în...

      instituţiile financiare internaţionale 1, după...

      (F.M.I., B.I.R.D., B.R.I.,

      B.E.R.D. ...)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 12 - CONTURI DE...

   121 - Conturi de corespondent...

   122 - Conturi de corespondent...

   127 - Creanţe şi datorii...

     1271 - Creanţe ataşate

     1272 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

121 - existenţa şi mişcarea...

         corespondent deschise la alte instituţii...

122 - existenţa şi mişcarea...

         corespondent deschise de alte instituţii...

1271 - creanţe din dobânzi,...

         corespondent (nostro);

1272 - datorii din dobânzi,...

         corespondent (loro).

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

121, 122 - Creanţele şi...

           cu Banca Centrală din ţările...

           care instituţia de credit este...

           implantată

         - Depozitele la vedere 1311...

           interbancare, precum şi creditele de...

           şi împrumuturile interbancare, 1321 -...

           de pe o zi pe...

                                                       1411 - "Credite de pe...

                                                              acordate instituţiilor de credit"

                                                       1421 - "Împrumuturi de pe...

                                                              primite de la instituţii de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

   131 - Depozite la instituţii...

     1311 - Depozite la vedere...

     1312 - Depozite la termen...

     1313 - Depozite colaterale la...

     1317 - Creanţe ataşate

   132 - Depozite ale instituţiilor...

     1321 - Depozite la vedere...

     1322 - Depozite la termen...

     1323 - Depozite colaterale ale...

     1327 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1311 - depozite constituite la...

        cel mult egală cu o...

1312 - depozite constituite la...

         durata iniţială este mai mare...

1313 - depozite constituite la...

         unor plăţi ulterioare determinate;

1317 - creanţe din dobânzi,...

         constituite la alte instituţii de...

1321 - depozite constituite de...

         cel mult egală cu o...

1322 - depozite constituite de...

        durata iniţială este mai mare...

1323 - depozite constituite de...

         unor plăţi ulterioare determinate;

1327 - datorii din dobânzi,...

        constituite de alte instituţii de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 14 - CREDITE ŞI...

   141 - Credite acordate instituţiilor...

     1411 - Credite de pe...

     1412 - Credite la termen...

     1417 - Creanţe ataşate

   142 - Împrumuturi primite de...

     1421 - Împrumuturi de pe...

     1422 - Împrumuturi la termen...

     1427 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1411 - credite acordate instituţiilor...

         egală cu o zi lucrătoare;

1412 - credite acordate instituţiilor...

         de o zi lucrătoare;

1417 - creanţe din dobânzi,...

         acordate instituţiilor de credit;

1421 - împrumuturile primite de...

         cel mult egală cu o...

1422 - împrumuturile primite de...

        mai mare de o zi...

1427 - datorii din dobânzi,...

         primite de la alte instituţii...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 15 - VALORI PRIMITE...

   151 - Valori primite în...

     1511 - Valori primite în...

     1512 - Valori primite în...

     1517 - Creanţe ataşate

   152 - Valori date în...

     1521 - Valori date în...

     1522 - Valori date în...

     1527 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1511 - credite acordate instituţiilor...

         pe bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri primite în pensiune...

           livrări;

       (creditele aferente valorilor primite în...

       garanţie, rămân înregistrate în conturile...

1512 - credite acordate instituţiilor...

         pe bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri primite în pensiune...

            livrări;

       (creditele aferente valorilor primite în...

       garanţie, rămân înregistrate în conturile...

1517 - creanţe din dobânzi,...

         acordate altor instituţii de credit...

         acestea;

1521 - împrumuturi primite de...

         lucrătoare, pe bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri date în pensiune...

1522 - împrumuturi primite de...

         lucrătoare, pe bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri date în pensiune...

1527 - datorii din dobânzi,...

         primite de la alte instituţii...

         acestora.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

1511, - Operaţiuni de pensiune...

1512, (fără livrare) efectuate de...

1521, 1522 instituţiile de credit...

             operatorii economici, alţii termen"

             decât instituţiile de credit 2431...

                                                            pe alta"

                                                       2432 "Valori date în pensiune...

1511, - Operaţiuni de pensiune...

1512, (fără livrare) efectuate de...

1521, 1522 către instituţiile financiare...

             nebancare cu instituţiile de termen...

             credit (înregistrate de către 2761...

             instituţiile financiare pe alta instituţiilor...

             nebancare) 2762 "Valori date în...

                                                            instituţiilor de credit"

1511, 1512 - Titluri cumpărate...

                                                       3031 "Titluri de plasament"

                                                       3041 "Titluri de investiţii"

1511, - Titluri primite sau...

1512, pensiune livrată livrată"

1521, 1522 30121 "Titluri date...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 16 - VALORI DE...

   161 - Valori de recuperat

     1611 - Valori de recuperat

     1617 - Creanţe ataşate

   162 - Alte sume datorate

     1621 - Alte sume datorate

     1627 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1611 - sume de recuperat...

         cont până la încasarea acestora:

          - cecurile de călătorie cumpărate...

          - creanţele faţă de ordonator...

            executării angajamentelor de garanţie asumate...

            calitate de garant) în favoarea...

            efectuează plata, în condiţiile în...

            într-un credit acordat ordonatorului (care...

            credite corespunzătoare);

          - alte sume plătite aflate...

1617 - creanţe din dobânzi,...

         recuperat;

1621 - sume datorate altor...

         până la plata acestora (cecuri...

         primite aflate în curs de...

1627 - datorii din dobânzi,...

         datorate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

                    CREDIT DIN CADRUL REŢELEI

   171 - Conturi curente

     1711 - Cont curent la...

     1712 - Conturi curente ale...

     1717 - Creanţe şi datorii...

       17171 - Creanţe ataşate

       17172 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1711 - cont utilizat de...

         băneşti aflate în contul curent...

         mişcării acestora ca urmare a...

1712 - cont utilizat de...

         disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de...

17171 - creanţe din dobânzi,...

        disponibilităţilor băneşti aflate în contul...

17172 - datorii din dobânzi,...

         disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

                   CREDIT DIN CADRUL REŢELEI

   173 - Depozite între organizaţiile...

     1731 - Depozite la casa...

       17311 - Depozite la vedere...

       17312 - Depozite la termen...

       17313 - Depozite colaterale la...

       17317 - Creanţe ataşate

   1732 - Depozite ale cooperativelor...

       17321 - Depozite la vedere...

       17322 - Depozite la termen...

       17323 - Depozite colaterale ale...

       17327 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17311 - depozite constituite la...

         pentru care durata iniţială este...

17312 - depozite constituite la...

         un termen fix, pentru care...

17313 - depozite constituite la...

         garanţie sau pentru efectuarea unor...

17317 - creanţe din dobânzi,...

         constituite la casa centrală de...

17321 - depozite constituite de...

         care durata iniţială este cel...

17322 - depozite constituite de...

         termen fix, pentru care durata...

17323 - depozite constituite de...

         garanţie sau pentru efectuarea unor...

17327 - datorii din dobânzi,...

         constituite de cooperativele de credit...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

                  CREDIT DIN CADRUL REŢELEI

   174 - Credite şi împrumuturi...

         cadrul reţelei

     1741 - Credite acordate organizaţiilor...

       17411 - Credite de pe...

               credit din cadrul reţelei

       17412 - Credite la termen...

               din cadrul reţelei

       17417 - Creanţe ataşate

     1742 - Împrumuturi primite de...

            cadrul reţelei

       17421 - Împrumuturi de pe...

               cooperatiste de credit din cadrul...

       17422 - Împrumuturi la termen...

               credit din cadrul reţelei

       17427 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17411 - credite acordate organizaţiilor...

         care durata iniţială este cel...

17412 - credite acordate organizaţiilor...

         care durata iniţială este mai...

17417 - creanţe din dobânzi,...

         acordate organizaţiilor cooperatiste de credit...

17421 - împrumuturi primite de...

         reţelei, pentru care durata iniţială...

17422 - împrumuturi primite de...

         reţelei, pentru care durata iniţială...

17427 - datorii din dobânzi,...

         primite de la organizaţiile cooperatiste...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

                 CREDIT DIN CADRUL REŢELEI

   176 - Valori de recuperat...

         de credit din cadrul reţelei

     1761 - Valori de recuperat...

            reţelei

       17611 - Valori de recuperat

       17617 - Creanţe ataşate

     1762 - Alte sume datorate...

            reţelei

       17621 - Alte sume datorate

       17627 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17611 - sume de recuperat...

         reţelei, înregistrate provizoriu în acest...

          - cecurile de călătorie cumpărate...

            cadrul reţelei;

          - creanţele faţă de ordonator...

            reţelei) rezultate în urma executării...

            de instituţie (în calitate de...

            ordonatorul nu efectuează plata, în...

            concretizează într-un credit acordat ordonatorului...

            în conturile de credite corespunzătoare);

          - alte sume plătite aflate...

17617 - creanţe din dobânzi,...

         recuperat de la organizaţiile cooperatiste...

17621 - alte sume datorate...

         înregistrate provizoriu în acest cont...

         şi cecuri bancare emise; alte...

17627 - datorii din dobânzi,...

         datorate organizaţiilor cooperatiste de credit...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

                  CREDIT DIN CADRUL REŢELEI

   178 - Creanţe restante şi...

         cooperatiste de credit din cadrul...

     1781 - Creanţe restante privind...

            credit din cadrul reţelei

       17811 - Creanţe restante

       17812 - Dobânzi restante

       17817 - Creanţe ataşate

     1782 - Creanţe îndoielnice privind...

            de credit din cadrul reţelei

       17821 - Creanţe îndoielnice

       17822 - Dobânzi îndoielnice

       17827 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17811 - creanţe din depozite...

         organizaţiile cooperatiste de credit din...

         scadenţă;

17812 - creanţe din dobânzi...

         credit din cadrul reţelei;

17817 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor restante privind operaţiunile...

         credit din cadrul reţelei;

17821 - creanţe din depozite...

         organizaţiile cooperatiste de credit din...

17822 - creanţe din dobânzi...

         credit din cadrul reţelei, trecute...

17827 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor îndoielnice privind operaţiunile...

         de credit din cadrul reţelei.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...

   181 - Creanţe restante

     1811 - Creanţe restante

     1812 - Dobânzi restante

     1817 - Creanţe ataşate

   182 - Creanţe îndoielnice

     1821 - Creanţe îndoielnice

     1822 - Dobânzi îndoielnice

     1827 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1811 - creanţe din depozite...

         primite în pensiune) şi valori...

1812 - creanţe din dobânzi...

1817 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor restante;

1821 - creanţe din depozite...

         primite în pensiune) şi valori...

1822 - creanţe din dobânzi...

1827 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor îndoielnice.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 19 - AJUSTĂRI PENTRU...

                  OPERAŢIUNI INTERBANCARE

   191 - Ajustări pentru deprecierea...

     1911 - Ajustări pentru deprecierea...

     1912 - Ajustări pentru deprecierea...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1911 - ajustări pentru deprecierea...

1912 - ajustări pentru deprecierea...

         interbancare.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU...

FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE...

DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN...

SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII

Clasa 2 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 2 "OPERAŢIUNI CU...

*Font 8*

    Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

    Grupa 22 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

               DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU...

    Grupa 23 - CREDITE ŞI...

    Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

    Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

    Grupa 26 - VALORI DE...

    Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

    Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

    Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU...

               INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE...

               DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN...

               FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

   201 - Creanţe comerciale

     2011 - Creanţe comerciale

       20111 - Scont

       20112 - Factoring cu recurs

       20113 - Forfetare

       20114 - Factoring fără recurs

       20119 - Alte creanţe comerciale

     2017 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

20111 - operaţiunile de scontare,...

         cu recurs parţial a efectelor...

         ordin privind creanţele comerciale aferente...

         prestărilor de servicii;

20112 - creanţe comerciale achiziţionate...

         factoring;

20113 - operaţiunile de forfetare,...

         deţinător anterior, a unor creanţe...

         de bunuri sau prestărilor de...

20114 - creanţe comerciale achiziţionate...

         factoring;

20119 - alte creanţe comerciale;

2017 - creanţe din dobânzi,...

         operaţiunilor de scontare, de factoring,...

         comerciale.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

20111 - cumpărarea fără recurs...

          deţinător anterior, a unor creanţe

          scadente la termen, ca rezultat...

          de bunuri sau prestărilor de...

Clasa 1 - operaţiunile de...

          forfetare şi alte creanţe comerciale...

          credit

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

   202 - Credite de trezorerie

     2021 - Credite de trezorerie

       20211 - Utilizări din deschideri...

       20212 - Credit global de...

       20213 - Diferenţe de rambursat...

       20219 - Alte credite de...

     2027 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2021 - credite, în general...

         ale persoanelor juridice şi persoanelor...

         alte tipuri de finanţare mai...

20211 - credite acordate clientelei,...

         acesteia; partea neutilizată din creditele...

         afara bilanţului;

20212 - creditele acordate clientelei,...

         ansamblul nevoilor de exploatare ale...

         previzional de trezorerie; partea neutilizată...

         înregistrează în conturi în afara...

20213 - facilităţi de trezorerie...

         ulterioare a sumelor plătite;

20219 - alte credite de...

2027 - creanţe din dobânzi,...

         trezorerie.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

2021 - Descoperiri de cont...

       neautorizate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

   203 - Credite de consum...

     2031 - Credite de consum

       20311 - Credite de consum...

       20312 - Credite de consum...

     2032 - Vânzări în rate

     2037 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

20311 - creditele acordate persoanelor...

         ale solicitantului şi/sau ale familiei...

20312 - creditele acordate persoanelor...

         decât cele care se circumscriu...

2032 - creditele acordate persoanelor...

         în rate şi care se...

         sau trimestriale;

2037 - creanţe din dobânzi,...

         consum şi vânzărilor în rate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

   204 - Credite pentru finanţarea...

     2041 - Credite pentru import

     2042 - Credite pentru export

     2047 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2041 - creditele acordate importatorilor...

         documentare, avansuri în devize acordate...

         acordate clientelei pentru importuri;

2042 - creditele acordate clientelei...

         operaţiuni de export de bunuri...

2047 - creanţe din dobânzi,...

         pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

   205 - Credite pentru finanţarea...

     2051 - Credite pentru finanţarea...

     2052 - Credite pentru echipamente

     2057 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2051 - creditele acordate clientelei...

         ciclic (credite de campanie, de...

         hoteliere, petroliere etc.);

2052 - creditele, în general...

         finanţarea investiţiilor productive: cumpărări de...

         sau amenajări de imobilizări corporale...

         investiţiilor imobiliare), achiziţii de imobilizări...

2057 - creanţe din dobânzi,...

         pentru finanţarea stocurilor şi pentru...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

   206 - Credite pentru investiţii...

     2061 - Credite pentru investiţii...

       20611 - Credite ipotecare

       20619 - Alte credite pentru...

     2067 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2061 - creditele acordate clientelei,...

          - dobândirea sau menţinerea drepturilor...

            şi/sau unei construcţii, realizate sau...

          - amenajarea, reabilitarea, modernizarea, consolidarea...

            construcţii; sau

          - viabilizarea unui teren;

20611 - creditele ipotecare pentru...

         specifice, acordate clientelei;

20619 - credite acordate clientelei...

         ipotecare;

2067 - creanţe din dobânzi,...

         pentru investiţii imobiliare.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

   209 - Alte credite acordate...

     2091 - Alte credite acordate...

     2097 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2091 - alte credite acordate...

         la grupa 20 "Credite acordate...

2097 - creanţe din dobânzi,...

         acordate clientelei.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

Grupa 20 - Creditele acordate...

           instituţiilor financiare financiare"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 22 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

           DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR ŞI...

             SOCIETĂŢILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUŢII

   221 - Conturi curente la...

     2211 - Conturi curente la...

     2212 - Conturi curente la...

     2217 - Creanţe şi datorii...

       22171 - Creanţe ataşate

       22172 - Datorii ataşate

   222 - Împrumuturile primite de...

         sau alte instituţii

     2221 - Împrumuturile primite de...

     2222 - Împrumuturile primite de...

     2223 - Împrumuturile primite de...

     2227 - Datorii ataşate

   223 - Depozite la termen,...

         financiare ale instituţiilor de credit

     2231 - Depozite la termen

     2232 - Certificate de depozit

     2233 - Alte instrumente financiare

     2237 - Creanţe ataşate

   225 - Valori de recuperat...

         sau alte instituţii

     2251 - Valori de recuperat...

            alte instituţii

     2257 - Creanţe ataşate

   226 - Alte sume datorate...

         altor instituţii

     2261 - Alte sume datorate...

            altor instituţii

     2267 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

221 - conturi deschise de...

         destinate operaţiunilor curente de încasări...

         Aceste conturi au de regulă...

         retrase de către Fond în...

         Conturile curente pot avea şi...

         de către Fond în acest...

         instituţiile de credit, societăţile financiare...

22171 - creanţe din dobânzi,...

         debitoare ale conturilor curente deschise...

         sau instituţii financiare;

22172 - datorii din dobânzi,...

         creditoare ale conturilor curente deschise...

         sau instituţii financiare;

2221 - împrumuturi primite de...

2222 - împrumuturi primite de...

2223 - împrumuturi primite de...

2227 - datorii din dobânzi,...

         primite de Fond de la...

2231 - depozite constituite de...

         care durata iniţială este mai...

2232 - depozite constituite de...

         instituţiile de credit, care nu...

2233 - depozite constituite de...

         instituţiilor de credit, care nu...

2237 - creanţe din dobânzi,...

         termen, certificatelor de depozit şi...

         de credit.

2251 - sume de recuperat...

         sau alte instituţii, înregistrate provizoriu...

         acestora, inclusiv alte sume plătite...

2257 - creanţe din dobânzi,...

         recuperat de Fond de la...

         alte instituţii.

2261 - sume datorate instituţiilor...

         de către Fond, înregistrate provizoriu...

         inclusiv cele primite aflate în...

2267 - datorii din dobânzi,...

         datorate instituţiilor de credit, societăţilor...

         Fond.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

2232 - Certificate de depozit...

       negociabile emise de titluri cu...

       instituţiile de credit şi 303...

       cumpărate de Fond titluri cu...

                                                       304 "Titluri de investiţii"

2233 - Alte instrumente 302...

       financiare negociabile titluri cu venit...

       emise de instituţiile de 303...

       credit şi cumpărate de titluri...

       Fond 304 "Titluri de investiţii"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 23 - CREDITE ŞI...

   231 - Credite acordate instituţiilor...

     2311 - Credite de pe...

     2312 - Credite la termen...

     2317 - Creanţe ataşate

   232 - Împrumuturi primite de...

     2321 - Împrumuturi de pe...

     2322 - Împrumuturi la termen...

     2327 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2311 - creditele acordate instituţiilor...

         mult egală cu o zi...

2312 - creditele acordate instituţiilor...

         mare de o zi lucrătoare;

2317 - creanţe din dobânzi,...

         acordate instituţiilor financiare;

2321 - împrumuturile primite de...

         este cel mult egală cu...

2322 - împrumuturile primite de...

         este mai mare de o...

2327 - datorii din dobânzi,...

         primite de la instituţiile financiare.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

232 - Împrumuturile primite de...

      acţionari, instituţii financiare acţionari"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

   241 - Valori primite în...

     2411 - Valori primite în...

     2412 - Valori primite în...

     2417 - Creanţe ataşate

   243 - Valori date în...

     2431 - Valori date în...

     2432 - Valori date în...

     2437 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2411 - credite acordate clientelei,...

         mult o zi lucrătoare, pe...

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri primite în pensiune...

            livrări;

       (creditele aferente valorilor primite în...

      garanţie, rămân înregistrate în conturile...

2412 - credite acordate clientelei,...

         de o zi lucrătoare, pe...

          - efecte de comerţ şi...

           pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri primite în pensiune...

            livrări;

       (creditele aferente valorilor primite în...

       garanţie, rămân înregistrate în conturile...

2417 - creanţe din dobânzi,...

         acordate clientelei, alta decât instituţiile...

         pensiune de la aceasta;

2431 - împrumuturi primite de...

         de cel mult o zi...

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri date în pensiune...

2432 - împrumuturi primite de...

         mai mare de o zi...

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri date în pensiune...

2437 - datorii din dobânzi,...

         primite de la clientelă, alta...

         pensiune acesteia.

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

2411, - Operaţiuni de pensiune...

2412, efectuate între instituţii de...

2431, credit 1512 "Valori primite...

2432 termen"

                                                       1521 "Valori date în pensiune...

                                                            pe alta"

                                                       1522 "Valori date în pensiune...

2411, - Operaţiuni de pensiune...

2412, livrare) efectuate de către...

2431, instituţiile financiare 2752 "Valori...

2432 nebancare cu instituţiile de...

         credit (înregistrate de către 2761...

         instituţiile financiare pe alta instituţiilor...

         nebancare) 2762 "Valori date în...

                                                            instituţiilor de credit"

2411, - Titluri cumpărate ferm...

2412 3031 "Titluri de plasament"

                                                       3041 "Titluri de investiţii"

2411, - Titluri primite sau...

2412, pensiune livrată livrată"

2431, 30121 "Titluri date în...

2432

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

   251 - Conturi curente

     2511 - Conturi curente

     2517 - Creanţe şi datorii...

       25171 - Creanţe ataşate

       25172 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2511 - conturi deschise clienţilor...

         Aceste conturi au de regulă...

         retrase de către titularii de...

         Conturile curente pot avea şi...

          - în condiţii accidentale, neautorizate...

          - în situaţia evidenţierii în...

            utilizabile în mod fracţionat, în...

          - în situaţia evidenţierii în...

           unui nivel global de credit,...

           ale acesteia şi este stabilit...

          - în situaţia evidenţierii în...

            titularilor cardurilor, conform contractelor, prin...

            ulterioare a sumelor plătite.

       Sumele înregistrate în soldurile debitoare...

       evidenţiate în analitice distincte corespunzător...

       intermediul unor criterii care să...

       categorie de credit, evidenţiată cu...

25171 - creanţe din dobânzi,...

         al contului curent;

25172 - datorii din dobânzi,...

         al contului curent, precum şi...

         clientelă şi desfiinţate înainte de...

         vedere.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

    252 - Conturi de factoring

     2521 - Conturi de factoring

     2527 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2521 - sumele datorate clientelei...

         când ele fac obiectul unui...

2527 - datorii din dobânzi,...

         factoring.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

   253 - Conturi de depozite

     2531 - Depozite la vedere

     2532 - Depozite la termen

     2533 - Depozite colaterale

       25331 - Depozite pentru deschiderea...

       25332 - Depozite pentru emiterea...

       25333 - Depozite pentru cecuri...

       25334 - Depozite pentru ordine...

       25335 - Depozite pentru garanţii...

       25336 - Alte depozite colaterale

     2537 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2531 - depozite constituite de...

        cu o zi lucrătoare;

2532 - depozite constituite de...

         este mai mare de o...

2533 - depozite constituite de...

         unor plăţi ulterioare determinate;

2537 - datorii din dobânzi,...

         depozite.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

   254 - Certificate de depozit,...

     2541 - Certificate de depozit

     2542 - Carnete şi librete...

     2547 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2541 - depozite constituite de...

         titluri negociabile;

2542 - depozite constituite de...

2547 - datorii din dobânzi,...

         constituite de clientelă pe baza...

         de economii.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

2541 - Certificatele de depozit...

       negociabile

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 26 - VALORI DE...

   261 - Valori de recuperat

     2611 - Valori de recuperat

     2617 - Creanţe ataşate

   262 - Alte sume datorate

     2621 - Alte sume datorate

     2627 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2611 - sume de recuperat...

         încasarea acestora:

          - cecuri, efecte de comerţ...

            restituite;

          - creanţele faţă de ordonator...

            rezultate în urma executării angajamentelor...

            instituţie (în calitate de garant)...

            ordonatorul nu efectuează plata, în...

            concretizează într-un credit acordat ordonatorului...

            în conturile de credite corespunzătoare);

          - alte sume plătite aflate...

2617 - creanţe din dobânzi,...

         recuperat de la clientelă;

2621 - sume datorate clientelei,...

         acestora, inclusiv cele aflate în...

         conturile clientelei;

2627 - datorii din dobânzi,...

         datorate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

   271 - Conturi curente la...

     2711 - Conturi curente la...

     2717 - Creanţe şi datorii...

       27171 - Creanţe ataşate

       27172 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2711 - conturi deschise de...

         destinate operaţiunilor curente de încasări...

         Aceste conturi au de regulă...

         retrase de către titularii de...

         Conturile curente pot avea şi...

          - în condiţii accidentale, neautorizate...

          - în situaţia evidenţierii de...

            cont a împrumuturilor primite de...

            mod fracţionat, în funcţie de...

          - în situaţia evidenţierii de...

            cont a împrumuturilor primite de...

            nivel global de credit, care...

            acesteia şi este stabilit potrivit...

          - în situaţia evidenţierii în...

            de instituţiile de credit instituţiei...

            cardurilor, conform contractelor, prin admiterea...

            sumelor plătite;

       Sumele înregistrate în soldurile creditoare...

       evidenţiate în analitice distincte corespunzător...

       intermediul unor criterii care să...

       categorie de credit, evidenţiată cu...

       instituţii de credit".

27171 - creanţe din dobânzi,...

         debitoare ale conturilor curente deschise...

         nebancare la instituţii de credit;

27172 - datorii din dobânzi,...

         creditoare ale conturilor curente deschise...

         nebancare la instituţii de credit.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

   272 - Depozite constituite la...

     2721 - Depozite la vedere...

     2722 - Depozite la termen...

     2723 - Depozite colaterale la...

     2727 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2721 - depozite constituite de...

         credit pentru care durata iniţială...

2722 - depozite constituite de...

         credit, pe un termen fix,...

         lucrătoare;

2723 - depozite constituite de...

         credit în garanţie sau pentru...

2727 - creanţe din dobânzi,...

         constituite de către instituţiile financiare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

   273 - Credite acordate instituţiilor...

     2731 - Credite de pe...

     2732 - Credite la termen...

     2737 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2731 - credite acordate de...

         pentru care durata iniţială este...

2732 - credite acordate de...

         Pentru care durata iniţială este...

2737 - creanţe din dobânzi,...

         acordate de către instituţiile financiare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

   274 - Împrumuturi primite de...

     2741 - Împrumuturi de pe...

     2742 - Împrumuturi la termen...

     2747 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2741 - împrumuturi primite de...

         credit, pentru care durata iniţială...

2742 - împrumuturi primite de...

         credit, pentru care durata iniţială...

2747 - datorii din dobânzi,...

         primite de către instituţiile financiare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

   275 - Valori primite în...

     2751 - Valori primite în...

     2752 - Valori primite în...

     2757 - Creanţe ataşate

   276 - Valori date în...

     2761 - Valori date în...

     2762 - Valori date în...

     2767 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2751 - credite acordate instituţiilor...

         bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            în pensiune indiferent că acestea...

          - titluri primite în pensiune...

            livrări;

       (creditele aferente valorilor primite în...

       garanţie, rămân înregistrate în conturile...

2752 - credite acordate instituţiilor...

         pe bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            în pensiune indiferent că acestea...

          - titluri primite în pensiune...

            livrări;

       (creditele aferente valorilor primite în...

       garanţie, rămân înregistrate în conturile...

2757 - creanţe din dobânzi,...

         acordate instituţiilor de credit de...

         valorilor primite în pensiune de...

2761 - împrumuturi primite de...

         lucrătoare pe bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri date în pensiune...

            livrări;

2762 - împrumuturi primite de...

         lucrătoare pe bază de:

          - efecte de comerţ şi...

            pensiune indiferent că acestea fac...

          - titluri date în pensiune...

            livrări;

2767 - datorii din dobânzi,...

         primite de instituţiile financiare nebancare...

         valorilor date în pensiune acestora.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

   277 - Valori de recuperat...

     2771 - Valori de recuperat...

     2777 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2771 - sume de recuperat...

         credit, înregistrate provizoriu în acest...

          - creanţele faţă de ordonator...

            executării angajamentelor de garanţie asumate...

            nebancară (în calitate de garant)...

            ordonatorul nu efectuează plata;

          - alte sume plătite aflate...

2777 - creanţe din dobânzi,...

         recuperat de către instituţiile financiare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

   278 - Alte sume datorate...

     2781 - Alte sume datorate...

     2787 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2781 - sume datorate instituţiilor...

         înregistrate provizoriu în acest cont...

         aflate în curs de clarificare;

2787 - datorii din dobânzi,...

         datorate instituţiilor de credit de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

   281 - Creanţe restante

     2811 - Creanţe restante

     2812 - Dobânzi restante

     2817 - Creanţe ataşate

   282 - Creanţe îndoielnice

     2821 - Creanţe îndoielnice

     2822 - Dobânzi îndoielnice

     2827 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2811 - creanţe comerciale, credite...

         pensiune), valori de recuperat şi...

         faţă de instituţiile de credit,...

2812 - creanţe din dobânzi...

2817 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor restante;

2821 - creanţe comerciale, credite...

         pensiune), valori de recuperat şi...

         faţă de instituţiile de credit,...

2822 - creanţe din dobânzi...

2827 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor îndoielnice.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU...

           OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE...

           PRECUM ŞI ÎNTRE FONDUL DE...

              INSTITUŢIILE DE CREDIT, SOCIETĂŢILE FINANCIARE...

   291 - Ajustări pentru deprecierea...

         operaţiuni între instituţiile financiare nebancare...

         credit, precum şi între Fondul...

         bancar şi instituţiile de credit,...

     2911 - Ajustări pentru deprecierea...

     2912 - Ajustări pentru deprecierea...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2911 - ajustări pentru deprecierea...

         operaţiuni între instituţiile financiare nebancare...

2912 - ajustări pentru deprecierea...

         din operaţiuni între instituţiile financiare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU...

Clasa 3 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 3 "OPERAŢIUNI CU...

*Font 8*

    Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

    Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

    Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

    Grupa 33 - CONTURI DE...

    Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

    Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

    Grupa 36 - CONTURI DE...

    Grupa 37 - CONTURI DE...

    Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

    Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

   301 - Titluri primite sau...

     3011 - Titluri primite în...

       30111 - Titluri primite în...

       30117 - Creanţe ataşate

     3012 - Titluri date în...

       30121 - Titluri date în...

       30127 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

30111, - credite acordate, respectiv...

30121 întrunesc următoarele condiţii:

          - sunt titluri create material...

            livrate efectiv şi fizic cesionarului...

          - sunt titluri dematerializate sau...

            depozitară, dar circulând prin virament...

            înregistrări în contul deschis pe...

            abilitat, la o societate depozitară...

       - operaţiunile care nu răspund...

         pensiuni simple în Clasa 1...

         sau Clasa 2 - Operaţiuni...

         nebancare şi instituţiile de credit,...

         depozitelor în sistemul bancar şi...

         alte instituţii. De asemenea, sunt...

         obiectul unei livrări, şi pensiunile...

         livrate sau nelivrate.

30117 - creanţe din dobânzi,...

         acordate pe baza titlurilor primite...

30127 - datorii din dobânzi,...

         primite pe baza titlurilor date...

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

30111 - Pensiuni de titluri...

30121 - Pensiuni privind efecte...

         comerţ livrate zi pe alta"

                                                       1512 "Valori primite în pensiune...

                                                              termen"

                                                       1521 "Valori date în pensiune...

                                                              pe alta"

                                                       1522 "Valori date în pensiune...

                                                       2411 "Valori primite în pensiune...

                                                              zi pe alta"

                                                       2412 "Valori primite în pensiune...

                                                              termen"

                                                       2431 "Valori date în pensiune...

                                                              pe alta"

                                                       2432 "Valori date în pensiune...

                                                       2751 "Valori primite în pensiune...

                                                              zi pe alta de la...

                                                       2752 "Valori primite în pensiune...

                                                              termen de la instituţii de...

                                                       2761 "Valori date în pensiune...

                                                              pe alta instituţiilor de credit"

                                                       2762 "Valori date în pensiune...

                                                              instituţiilor de credit"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

   302 - Titluri de tranzacţie

     3021 - Titluri de tranzacţie

       30211 - Efecte publice şi...

       30212 - Obligaţiuni şi alte...

       30213 - Acţiuni şi alte...

     3025 - Titluri date cu...

       30251 - Efecte publice şi...

       30252 - Obligaţiuni şi alte...

       30253 - Acţiuni şi alte...

       30257 - Creanţe ataşate

     3026 - Titluri luate cu...

       30261 - Efecte publice şi...

       30262 - Obligaţiuni şi alte...

       30263 - Acţiuni şi alte...

     3027 - Datorii privind titlurile

       30271 - Datorii privind titlurile...

       30272 - Alte datorii privind...

       30277 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

302 - titluri achiziţionate, în...

         şi cele care fac parte...

         care sunt administrate împreună şi...

         recent de a obţine câştiguri...

30251, - titluri de tranzacţie...

30252,

30253

30257 - creanţe din dobânzi,...

         tranzacţie date cu împrumut;

3026 - titluri de tranzacţie...

30271 - datorii aferente titlurilor...

30272 - în principal, datorii...

         primite în pensiune livrată sau...

         în pensiune livrată;

30277 - datorii din dobânzi,...

         titluri de tranzacţie.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3025 - Titluri de plasament...

            - Titluri de investiţii date...

3025, 3026, - Creditele acordate...

3027 primite pe bază de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

   303 - Titluri de plasament

     3031 - Titluri de plasament

       30311 - Efecte publice şi...

       30312 - Obligaţiuni şi alte...

       30313 - Acţiuni şi alte...

     3035 - Titluri date cu...

       30351 - Efecte publice şi...

       30352 - Obligaţiuni şi alte...

       30353 - Acţiuni şi alte...

     3036 - Vărsăminte de efectuat...

     3037 - Creanţe ataşate

       30371 - Efecte publice şi...

       30372 - Obligaţiuni şi alte...

       30373 - Acţiuni şi alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3031 - titluri, altele decât...

         în categoriile de "titluri de...

3035 - titluri de plasament...

3036 - vărsăminte rămase de...

         de subscriere a titlurilor de...

3037 - creanţe din dobânzi,...

         titluri de plasament.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3035 - Credite acordate şi...

         împrumuturi primite pe bază livrată"

         de titluri

3035 - Titluri de tranzacţie...

         împrumut

3035 - Titluri de investiţii...

         împrumut

3036 - Vărsăminte de efectuat...

         pentru părţi în societăţile în...

         comerciale legate, pentru pentru titluri...

         titluri de participare şi titluri...

         pentru titluri ale activităţii

         de portofoliu

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

   304 - Titluri de investiţii

     3041 - Titluri de investiţii

       30411 - Efecte publice şi...

       30412 - Obligaţiuni şi alte...

     3045 - Titluri date cu...

       30451 - Efecte publice şi...

       30452 - Obligaţiuni şi alte...

     3047 - Creanţe ataşate

       30471 - Efecte publice şi...

       30472 - Obligaţiuni şi alte...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3041 - titluri cu venit...

         achiziţionate cu intenţia fermă şi...

3045 - titluri de investiţii...

3047 - creanţe din dobânzi,...

         titluri de investiţii.

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3045 - Credite acordate şi...

         împrumuturi primite pe bază livrată"

         de titluri

3045 - Titluri de tranzacţie...

         împrumut

3045 - Titluri de plasament...

         împrumut

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

   311 - Instrumente financiare derivate...

     3111 - Operaţiuni de schimb...

     3112 - Alte instrumente financiare...

     3113 - Instrumente financiare derivate...

     3114 - Instrumente financiare derivate...

     3119 - Alte instrumente financiare...

   312 - Instrumente financiare derivate...

     3121 - Instrumente financiare derivate...

     3122 - Instrumente financiare derivate...

     3123 - Instrumente financiare derivate...

     3129 - Alte instrumente financiare...

   313 - Instrumente financiare derivate...

     3131 - Instrumente financiare derivate...

     3132 - Instrumente financiare derivate...

     3133 - Instrumente financiare derivate...

     3139 - Alte instrumente financiare...

   319 - Alte instrumente financiare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3111 - diferenţele dintre cursul...

         termen (contracte de schimb la...

         şi cursul la termen rămas...

3112 - valoarea justă a...

         funcţie de evoluţia cursului de...

         livrare - NDF, contracte swap...

         de schimb);

3113 - valoarea justă a...

         funcţie de evoluţia unei rate...

         dobânzii etc.);

3114 - valoarea justă a...

         funcţie de evoluţia preţului unor...

3119 - valoarea justă a...

         funcţie de evoluţia altor variabile...

         preţul unor acţiuni sau un...

3121 - valoarea justă a...

         evoluţia cursului de schimb;

3122 - valoarea justă a...

         evoluţia unei rate a dobânzii;

3123 - valoarea justă a...

         evoluţia preţului unor acţiuni sau...

3129 - valoarea justă a...

         evoluţia altor variabile decât cursul...

         acţiuni sau un indice bursier;

3131 - valoarea justă a...

         evoluţia cursului de schimb;

3132 - valoarea justă a...

         evoluţia unei rate a dobânzii;

3133 - valoarea justă a...

         evoluţia preţului unor acţiuni sau...

3139 - valoarea justă a...

         evoluţia altor variabile decât cursul...

         acţiuni sau un indice bursier;

319 - valoarea justă a...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

   321 - Titluri de piaţă...

     3211 - Titluri de piaţă...

     3217 - Datorii ataşate

   322 - Titluri de creanţe...

     3221 - Titluri de creanţe...

     3227 - Datorii ataşate

   325 - Obligaţiuni

     3251 - Obligaţiuni

     3257 - Datorii ataşate

   326 - Alte datorii constituite...

     3261 - Alte datorii constituite...

     3267 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3211 - împrumuturi pe bază...

         bilete ipotecare, emise şi negociabile...

3217 - datorii din dobânzi,...

         piaţă interbancară;

3221 - împrumuturile pe bază...

         titluri negociabile emise, de regulă...

3227 - datorii din dobânzi,...

         creanţe negociabile;

3251 - împrumuturi pe bază...

         lung;

3257 - datorii din dobânzi,...

         emise;

3261 - alte împrumuturi obţinute...

3267 - datorii din dobânzi,...

         constituite prin titluri.

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

Grupa 32 - Prime de...

           rambursare a cu venit fix"

           obligaţiunilor şi a altor 3742...

           titluri cu venit fix titlurile...

Grupa 32 - Titluri subordonate...

                                                       5321 "Titluri subordonate pe durată

                                                            nedeterminată"

326 - Certificate de depozit...

         (care nu sunt negociabile), librete...

         carnete şi librete de

         economii

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 33 - CONTURI DE...

   331 - Conturile instituţiilor de...

   332 - Conturile organismelor de...

   333 - Conturile societăţilor de...

   334 - Conturile altor instituţii...

   335 - Conturile clientelei

   336 - Alte conturi de...

     3361 - Alte sume de...

     3362 - Alte sume de...

   337 - Creanţe şi datorii...

     3371 - Creanţe ataşate

     3372 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

331 - conturi deschise în...

         decontarea operaţiunilor efectuate cu titluri;

332 - conturi deschise în...

         mobiliare şi care privesc exclusiv...

333 - conturi deschise societăţilor...

         depozitare a valorilor mobiliare, precum...

         similară şi care privesc exclusiv...

334 - conturi deschise în...

         exemplu societăţile de servicii de...

         decontarea operaţiunilor efectuate cu titluri;

335 - conturi deschise în...

         decontarea operaţiunilor efectuate cu titluri;

336 - alte operaţiuni de...

         încasare etc.);

337 - creanţe şi datorii...

         conturilor de decontare privind operaţiunile...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

           COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL...

   341 - Decontări intrabancare

   342 - Decontări între organizaţiile...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

341 - evidenţiază operaţiunile efectuate...

         ţară, cât şi între subunităţile...

         trebuie să fie verificate şi...

         ajutorul jurnalelor contabile suplimentare; eventualul...

         să reprezinte decât unele operaţiuni...

         erorilor sau dificultăţilor de înregistrare....

         utilizat în funcţie de necesităţile...

342 - operaţiuni în curs...

         cadrul reţelei. În general aceste...

         închise la sfârşitul perioadei (lună),...

         suplimentare; eventualul sold existent nu...

         operaţiuni aflate în curs de...

         înregistrare. Fiind cont de legătură...

         afiliate, respectivele organizaţii cooperatiste de...

         cont în funcţie de necesităţile...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

Grupa 34 - operaţiuni cu...

          din străinătate OPERAŢIUNI INTERBANCARE"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

   351 - Personal şi conturi...

     3511 - Personal - salarii...

     3512 - Personal - ajutoare...

     3513 - Prime reprezentând participarea...

     3514 - Avansuri acordate personalului

     3515 - Drepturi de personal...

     3516 - Reţineri din salarii...

     3519 - Alte datorii şi...

       35191 - Alte datorii în...

       35192 - Alte creanţe în...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3511 - decontările cu personalul...

         inclusiv sporurile, adaosurile, premiile din...

3512 - ajutoarele de boală...

         îngrijirea copilului, ajutoarele de deces...

3513 - sume reprezentând prime...

         profitul realizat, potrivit prevederilor legale;

3514 - avansurile acordate personalului;

3515 - drepturi de personal...

3516 - reţineri şi popriri...

3519 - alte datorii şi...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3514, - Creanţele având caracterul...

3519 acordat, precum şi creditele...

        personalului

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

    352 - Asigurări sociale, protecţia...

     3521 - Asigurări sociale

       35211 - Contribuţia unităţii la...

       35212 - Contribuţia personalului la...

       35213 - Contribuţia angajaţilor pentru...

       35214 - Contribuţia angajatorului pentru...

     3522 - Ajutor de şomaj

       35221 - Contribuţia unităţii la...

       35222 - Contribuţia personalului la...

     3526 - Alte datorii şi...

       35261 - Alte datorii sociale

       35262 - Alte creanţe sociale

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3521 - decontările privind contribuţia...

        sociale, precum şi contribuţia pentru...

3522 - decontările privind ajutorul...

         personal, potrivit legii;

3526 - datoriile de achitat...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

   353 - Bugetul statului, fonduri...

     3531 - Impozitul pe profit

     3532 - Taxa pe valoarea...

       35323 - TVA de plată

       35324 - TVA de recuperat

       35326 - TVA deductibilă

       35327 - TVA colectată

       35328 - TVA neexigibilă

     3533 - Impozitul pe venituri...

     3534 - Subvenţii

       35341 - Subvenţii guvernamentale

       35342 - Împrumuturi nerambursabile cu...

       35349 - Alte sume primite...

     3536 - Alte impozite, taxe...

     3538 - Fonduri speciale -...

     3539 - Alte datorii şi...

       35391 - Alte datorii faţă...

       35392 - Alte creanţe privind...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3531 - decontările cu bugetul...

35323 - taxa pe valoarea...

35324 - taxa pe valoarea...

35326 - taxa pe valoare...

35327 - taxa pe valoare...

35328 - taxa pe valoare...

3533 - impozitul pe veniturile...

         bugetului statului;

3534 - subvenţii de primit...

         principala condiţie este ca instituţia...

         active imobilizate) şi subvenţiile aferente...

         decât cele pentru active);

3536 - decontările cu bugetul...

         taxele şi vărsămintele asimilate, cum...

         impozitul pe clădiri şi impozitul...

         proprietate de stat, precum şi...

3538 - datoriile şi vărsămintele...

         (contribuţia pentru constituirea fondului de...

         bancar etc.);

3539 - alte datorii şi...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

   354 - Dividende de plată

   355 - Debitori diverşi

     3551 - Depozite de garanţii...

       35511 - Depozite aferente operaţiunilor...

               instrumente financiare derivate

       35512 - Depozite aferente altor...

               derivate

       35516 - Alte depozite

     3552 - Debitori din avansuri...

     3556 - Alţi debitori diverşi

     3557 - Creanţe ataşate

   356 - Creditori diverşi

     3561 - Depozite de garanţii...

     3562 - Alte depozite de...

     3566 - Alţi creditori diverşi

     3567 - Datorii ataşate

   357 - Decontări din operaţiuni...

     3571 - Creanţe din operaţiuni...

     3572 - Datorii din operaţiuni...

   358 - Împrumuturi primite de...

     3581 - Împrumuturi primite de...

     3582 - Alte împrumuturi

     3587 - Datorii ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

354 - dividendele datorate acţionarilor...

         capital;

3551 - depozite de garanţii...

         clienţilor în cadrul operaţiunilor cu...

         depozite de garanţii şi cauţiuni...

         (pentru energie electrică, apă, canal...

3552 - avansurile spre decontare,...

3556 - debite provenite din...

         din existenţa unor titluri executorii...

       - alte sume datorate de...

       - sumele reprezentând contribuţiile iniţiale,...

         majorate şi speciale datorate de...

         creşterea resurselor financiare ale Fondului;

       - valoarea sumelor puse la...

         plăţilor compensatorii către deponenţi;

       - valoarea sumelor cuvenite Fondului...

         deponenţilor şi alte drepturi cuvenite...

         recuperării de la instituţiile de...

3557 - creanţe din dobânzi,...

         diverşi;

3561 - depozite de garanţii...

3562 - alte depozite de...

         numele terţilor cu instrumente financiare...

3566 - sume datorate terţilor...

         instituţiei provenind din alte operaţiuni;

       - alte sume datorate creditorilor...

3567 - datorii din dobânzi,...

         diverşi;

357 - valoarea creanţelor şi...

         din utilizarea de active controlate...

         calitatea de asociat al respectivei...

3581 - împrumuturi primite de...

3582 - alte împrumuturi primite;

3587 - datorii din dobânzi,...

         primite de la acţionari şi...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3582 - Împrumuturile primite de...

         instituţii financiare care nu financiare"

         au calitatea de acţionari

358 - Împrumuturile subordonate primite...

358 - împrumuturi primite de...

         instituţii de credit de credit"

                                                       274 "Împrumuturi primite de la...

                                                           de credit"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 36 - CONTURI DE...

   361 - Valori din aur,...

   362 - Materiale

   363 - Materiale de natura...

   365 - Stocuri aflate la...

   367 - Alte stocuri şi...

   368 - Alte bunuri diverse

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

361 - stocuri reprezentând valori...

362 - stocuri sub formă...

         fi utilizate în activitatea proprie;

363 - stocuri reprezentând materiale...

         gestiune;

365 - stocuri reprezentând valori...

         materiale şi alte consumabile, precum...

367 - alte stocuri (bonuri...

         călătorie, bilete de tratament şi...

         legal etc.);

368 - bunuri mobile şi...

         deţinute pentru a fi vândute...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

   371 - Valori primite la...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

371 - cecuri şi alte...

         clientelei se face imediat.

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

371 - Efecte de comerţ...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

   372 - Conturi de ajustare

     3721 - Poziţie de schimb

     3722 - Contravaloarea poziţiei de...

     3723 - Conturi de ajustare...

     3729 - Conturi de ajustare...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3721, 3722 - conturi de...

             utilizate pentru restabilirea echilibrului dintre...

             proprii, prin înregistrarea în contul...

             distincte deschise în cadrul conturilor...

             sau pierderilor aferente evaluării operaţiunilor...

             operaţiunilor ferme de schimb la...

3723 - contrapartida rezultatului provenind...

             operaţiunile de schimb la vedere...

3729 - contrapartida rezultatului provenit...

             angajamentele cu titlurile (grupa 92).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

   373 - Conturi de diferenţe

     3731 - Diferenţe privind devizele

     3732 - Diferenţe privind vânzările...

     3739 - Alte conturi de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3731 - diferenţele legate de...

         de o garanţie de schimb....

         stat, de o societate de...

3732 - diferenţele din cesiunea...

         de răscumpărare când există, la...

         de exercitare a posibilităţii de...

3739 - alte diferenţe de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

   374 - Cheltuieli de repartizat

     3741 - Prime de emisiune...

     3742 - Prime de rambursat...

     3749 - Alte cheltuieli de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3741 - diferenţele dintre valoarea...

         venit fix emise;

3742 - diferenţele dintre valoarea...

         venit fix emise;

3749 - alte cheltuieli de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 37 - CONTURI DE...

   375 - Cheltuieli înregistrate în...

   376 - Venituri înregistrate în...

   377 - Cheltuieli de plătit

   378 - Venituri de primit

   379 - Alte conturi de...

     3791 - Conturi de regularizare...

     3799 - Alte conturi de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

375 - cheltuieli efectuate în...

         pe baza unui scadenţar, în...

         (abonamentele, chiriile, poliţele de asigurare,...

         avans etc.) şi care nu...

376 - venituri înregistrate în...

         operaţiuni de factoring, dobânzi, comisioane,...

         emisiune negative etc.) care urmează...

         viitoare şi care nu se...

377 - datorii aferente cheltuielilor...

         ataşate:

          - dobânzi de plătit (sau...

            primit) aferente contractelor swap;

          - telefon, electricitate, comisioane pentru...

          - alte datorii reprezentând cheltuieli...

378 - creanţe din venituri...

         ataşate:

          - dobânzi de încasat (sau...

            de plătit) aferente contractelor swap;

          - comisioane pentru angajamente din...

          - alte creanţe reprezentând venituri...

3791 - modificările de valoare...

         drept instrumente de acoperire, înregistrate...

         momentul transferării în conturile de...

3799 - alte operaţiuni de...

         3791 (de exemplu valoarea obligaţiunilor...

         anulării).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

   381 - Creanţe restante

     3811 - Creanţe restante

     3812 - Dobânzi restante

     3817 - Creanţe ataşate

   382 - Creanţe îndoielnice

     3821 - Creanţe îndoielnice

     3822 - Dobânzi îndoielnice

     3827 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

3811 - valoarea creanţelor aferente...

         nerambursate la scadenţă;

3812 - creanţe din dobânzi,...

3817 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor restante;

3821 - valoarea creanţelor aferente...

         trecute în litigiu;

3822 - creanţe din dobânzi,...

3827 - creanţe din dobânzi,...

         şi/sau dobânzilor îndoielnice.

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

381, 382 - valoarea titlurilor...

           nerăscumpărate la scadenţă de 303...

           către emitent 304 "Titluri de...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU...

   391 - Ajustări pentru deprecierea...

     3911 - Ajustări pentru deprecierea...

       39111 - Ajustări pentru deprecierea...

               asimilate

       39112 - Ajustări pentru deprecierea...

               fix

       39113 - Ajustări pentru deprecierea...

               variabil

     3912 - Ajustări pentru deprecierea...

       39121 - Ajustări pentru deprecierea...

               asimilate

       39122 - Ajustări pentru deprecierea...

               fix

   393 - Ajustări pentru deprecierea...

   399 - Ajustări pentru deprecierea...

         operaţiuni diverse

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

391 - ajustări pentru deprecierea...

393 - ajustări pentru deprecierea...

399 - ajustări pentru deprecierea...

         diverse.

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

3911 - ajustările pentru deprecierea...

       creanţelor curente, restante şi creanţelor...

       îndoielnice din operaţiuni cu operaţiuni...

       titluri de plasament (ex.

       pensiuni)

3912 - ajustările pentru deprecierea

       creanţelor curente, restante şi

       îndoielnice din operaţiuni cu

       titluri de investiţii (ex.

       pensiuni)

399 - ajustările pentru deprecierea...

       titlurilor cu venit fix titlurilor...

       nerăscumpărate la scadenţă de 3912...

       către emitent titlurilor de investiţii"

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Clasa 4 cuprinde conturile cu...

Totodată, în această clasă sunt...

Din CLASA 4 "VALORI IMOBILIZATE"...

*Font 8*

    Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

    Grupa 41 - PĂRŢI ÎN...

               TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

    Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

    Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

    Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

    Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

    Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

    Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...

    Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

   401 - Credite subordonate la...

   402 - Credite subordonate pe...

   407 - Creanţe ataşate

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

Grupa 40 - creanţe nereprezentate...

           drepturile sale să i se...

401 - credite subordonate care...

           rambursare;

402 - creanţe de natura...

           au fost fixate sau fac...

           contracte;

407 - creanţe din dobânzi,...

           subordonate.

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

401 - Titlurile subordonate 302...

                                                       303 "Titluri de plasament"

                                                       304 "Titluri de investiţii"

401, 402 - Fonduri puse...

           sucursalelor pentru de credit (nostro)"

           operaţiuni curente

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 41 - PĂRŢI ÎN...

                           TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU

   411 - Părţi în societăţile...

     4111 - Părţi în instituţii...

     4112 - Părţi în societăţi...

     4113 - Părţi în alte...

   412 - Titluri de participare

     4121 - Titluri de participare...

     4122 - Titluri de participare...

     4123 - Titluri de participare...

   413 - Titluri ale activităţii...

   415 - Titluri date cu...

   417 - Creanţe ataşate

   418 - Vărsăminte de efectuat...

         pentru titluri de participare şi...

         portofoliu

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

411 - titluri cu venit...

         concretizat în autoritatea de a...

         societăţii respective, cu scopul de...

412 - titluri cu venit...

         influenţă semnificativă, concretizată în autoritatea...

         deciziilor de politică financiară şi...

         şi de a controla aceste...

413 - în acest cont...

         activităţii de portofoliu, altele decât...

         titlurile de participare. Această activitate...

         active într-un portofoliu de titluri,...

         îndelungată. În acest cont se...

         entităţi controlate în comun, în...

         al respectivei asocieri în participaţie;

415 - părţi în cadrul...

         activităţii de portofoliu date cu...

417 - creanţe din dobânzi,...

         cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor...

         activităţii de portofoliu date cu...

418 - vărsăminte rămase de...

        de subscriere a părţilor în...

         şi titlurilor activităţii de portofoliu.

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

413 - Titluri de plasament...

413 - Părţi în societăţi...

         legate legate"

413 - Titluri de participare...

417 - Dividendele aferente titlurilor...

         participare înregistrate în conturile

         grupei 41

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

   421 - Dotări pentru unităţile...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

421 - fondurile transferate în...

         dispoziţia unităţilor proprii din străinătate.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

   431 - Imobilizări necorporale în...

   432 - Imobilizări corporale în...

     4321 - Amenajări de terenuri...

     4322 - Instalaţii tehnice şi...

     4323 - Alte imobilizări corporale

   433 - Avansuri acordate pentru...

   434 - Avansuri acordate pentru...

     4341 - Avansuri acordate pentru...

     4342 - Avansuri acordate pentru...

     4343 - Avansuri acordate pentru...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

431 - costul imobilizărilor necorporale...

432 - costul imobilizărilor corporale...

433 - valoarea avansurilor achitate...

434 - valoarea avansurilor achitate...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

   441 - Imobilizări necorporale

     4411 - Fondul comercial

     4412 - Cheltuieli de constituire

     4419 - Alte imobilizări necorporale

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

4411 - valoarea fondului comercial...

4412 - cheltuieli ocazionate de...

         alte cheltuieli de înscriere şi...

         vânzarea de acţiuni şi obligaţiuni,...

         publicitate precum şi alte cheltuieli...

         extinderea activităţii instituţiei);

4419 - alte active identificabile,...

         utilizare, pentru a fi închiriate...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

   442 - Imobilizări corporale

     4421 - Terenuri şi amenajări...

       44211 - Terenuri

       44212 - Amenajări de terenuri

     4422 - Construcţii

     4423 - Instalaţii tehnice şi...

       44231 - Echipamente tehnologice (maşini,...

       44232 - Aparate şi instalaţii...

       44233 - Mijloace de transport

     4424 - Mobilier, aparatură birotică,...

            umane şi materiale şi alte...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

4421 - valoarea terenurilor şi...

4422 - valoarea construcţiilor;

4423 - valoarea instalaţiilor tehnice...

4424 - valoarea mobilierului, aparaturii...

         valorilor umane şi materiale şi...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

   461 - Amortizări privind imobilizările...

     4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale

       46111 - Amortizarea fondului comercial

       46112 - Amortizarea cheltuielilor de...

       46119 - Amortizarea altor imobilizări...

     4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale

       46121 - Amortizarea amenajărilor de...

       46122 - Amortizarea construcţiilor

       46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice...

       46124 - Amortizarea altor active...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

4611 - sume rezultate din...

         imobilizări necorporale de-a lungul duratei...

4612 - sume rezultate din...

         imobilizări corporale de-a lungul duratei...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

   471 - Creanţe din operaţiuni...

     4711 - Creanţe din operaţiuni...

     4712 - Creanţe din operaţiuni...

     4717 - Creanţe ataşate

   472 - Datorii din operaţiuni...

     4721 - Datorii din operaţiuni...

     4722 - Datorii din operaţiuni...

    4727 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

4711 - creanţe aferente bunurilor...

         de leasing financiar;

4712 - creanţe aferente bunurilor...

         leasing financiar;

4717 - dobânzi calculate şi...

         leasing financiar;

4721 - datorii aferente bunurilor...

         de leasing financiar;

4722 - datorii aferente bunurilor...

         de leasing financiar;

4727 - dobânzi calculate şi...

         leasing financiar.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...

   481 - Creanţe restante

     4811 - Creanţe restante

     4812 - Dobânzi restante

     4817 - Creanţe ataşate

   482 - Creanţe îndoielnice

     4821 - Creanţe îndoielnice

     4822 - Dobânzi îndoielnice

     4827 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

4811 - creanţe privind valorile...

         operaţiunilor de leasing financiar etc.),...

4812 - creanţe din dobânzi...

4817 - creanţe din dobânzi,...

         dobânzilor restante;

4821 - creanţe privind valorile...

4822 - creanţe din dobânzi...

4827 - creanţe din dobânzi,...

         dobânzilor îndoielnice.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 49 - AJUSTĂRI PENTRU...

   491 - Ajustări pentru deprecierea...

         comerciale legate, a titlurilor de...

         de portofoliu

   492 - Ajustări pentru deprecierea...

     4921 - Ajustări pentru deprecierea...

       49211 - Ajustări pentru deprecierea...

       49212 - Ajustări pentru deprecierea...

     4922 - Ajustări pentru deprecierea...

       49221 - Ajustări pentru deprecierea...

       49222 - Ajustări pentru deprecierea...

     4923 - Ajustări pentru deprecierea...

       49231 - Ajustări pentru deprecierea...

       49232 - Ajustări pentru deprecierea...

       49233 - Ajustări pentru deprecierea...

               transport

       49234 - Ajustări pentru deprecierea...

   493 - Ajustări pentru deprecierea...

         leasing financiar

   499 - Ajustări pentru deprecierea...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

491 - ajustări pentru deprecierea...

         legate, a titlurilor de participare...

492 - ajustări pentru deprecierea...

         şi a imobilizărilor corporale;

493 - ajustări pentru deprecierea...

499 - ajustări pentru deprecierea...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

499 - ajustări pentru deprecierea...

         restante şi îndoielnice din operaţiuni...

         leasing financiar leasing financiar"

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,...

Clasa 5 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 5 "CAPITALURI PROPRII,...

Grupa 50 - CAPITAL

Grupa 51 - PRIME DE...

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU...

Grupa 55 - PROVIZIOANE

Grupa 56 - FONDUL DE...

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI...

*Font 8*

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 50 - CAPITAL 501...

     5011 - Capital subscris nevărsat

     5012 - Capital subscris vărsat

   502 - Elemente asimilate capitalului

   503 - Acţiuni proprii

   508 - Acţionari sau asociaţi

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

501 - capitalul social subscris...

         capitalului social, precum şi reducerile...

         prevederilor legale;

5011 - capitalul social subscris...

         ocazia constituirii acesteia sau a...

5012 - capitalul social subscris...

         şi reducerile capitalului social efectuate...

502 - fondurile cu caracter...

        sucursalelor din România ale instituţiilor...

         sucursalele din străinătate ale instituţiilor,...

         înregistrează cu ajutorul acestui cont,...

         caracter permanent (capital de dotare)...

         România de care aparţin;

503 - valoarea acţiunilor proprii...

508 - decontările cu acţionarii...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 51 - PRIME DE...

   511 - Prime de capital

     5111 - Prime de emisiune

     5112 - Prime de fuziune

     5113 - Prime de aport

     5114 - Prime de divizare

     5115 - Prime de conversie...

    5119 - Alte prime

   512 - Rezerve legale

     5121 - Rezerve legale din...

            impozitului pe profit

     5122 - Rezerve legale din...

            pe profit

   513 - Rezerve statutare sau...

   514 - Rezerve pentru riscuri...

     5141 - Rezerva generală pentru...

            de deducerea impozitului pe profit

     5142 - Rezerva generală pentru...

            deducerea impozitului pe profit

     5143 - Rezerva reprezentând fondul...

   516 - Rezerve din reevaluare

     5161 - Rezerve din reevaluări...

     5169 - Alte rezerve din...

   517 - Rezerve specifice organizaţiilor...

     5171 - Rezerva de întrajutorare

    5172 - Rezerva mutuală de...

       51721 - Rezerva mutuală de...

               centrale determinat înainte de deducerea...

       51722 - Rezerva mutuală de...

               cooperativelor de credit afiliate

   519 - Alte rezerve

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

5111 - diferenţa între valoarea...

            părţilor sociale;

5112-5115 - diferenţa între valoarea...

            obligaţiunilor în acţiuni şi valoarea...

5119 - alte prime de...

512 - rezervele constituite din...

            pe profit (profitul brut), precum...

            impozitului pe profit (profitul net),...

513 - rezervele constituite din...

            profit, conform prevederilor din statutul...

5141 - rezerva generală pentru...

            determinat înainte de deducerea impozitului...

            şi limitele prevăzute de lege;

5142 - rezerva generală pentru...

            determinat după deducerea impozitului pe...

            hotărârii adunării generale a acţionarilor...

5143 - rezerva reprezentând fondul...

            profitul contabil determinat înainte de...

            profitul brut (în măsura în...

            în cotele şi limitele prevăzute...

516 - rezerve din reevaluarea...

5161 - rezerve aferente diferenţelor...

            normative;

5169 - rezerve aferente diferenţelor...

            reevaluărilor dispuse prin acte normative;

5171 - rezerva de întrajutorare...

            contabil determinat după deducerea impozitului...

            cotele şi limitele prevăzute de...

5172 - rezerva mutuală de...

            plătite de cooperativele de credit...

            constituirea acestor rezerve, precum şi...

            contabil al casei centrale determinat...

            (profitul brut);

519 - alte rezerve constituite...

            generale a acţionarilor sau asociaţilor,...

          - alte elemente de capitaluri...

            acţiunilor proprii şi preţul de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

   531 - Datorii subordonate la...

     5311 - Titluri subordonate la...

     5312 - Împrumuturi subordonate la...

   532 - Datorii subordonate pe...

     5321 - Titluri subordonate pe...

     5322 - Împrumuturi subordonate pe...

   537 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

531 - împrumuturi primite la...

         instituţiei, nu este posibilă decât...

5311 - împrumuturi subordonate la...

5312 - împrumuturi subordonate la...

532 - împrumuturi primite pe...

         lichidare a instituţiei, nu este...

5321 - împrumuturi subordonate pe...

         de titluri;

5322 - împrumuturi subordonate pe...

         printr-un titlu;

537 - datorii din dobânzi,...

         subordonate.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU...

   541 - Subvenţii pentru investiţii

     5411 - Subvenţii guvernamentale pentru...

     5412 - Împrumuturi nerambursabile cu...

     5413 - Donaţii pentru investiţii

     5414 - Plusuri de inventar...

     5419 - Alte sume primite...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

541 - sumele alocate reprezentând...

         acordarea cărora principala condiţie este...

         construiască sau să achiziţioneze active...

         veniturilor (toate subvenţiile, altele decât...

         imobilizărilor primite cu titlu gratuit,...

         de natura imobilizărilor corporale sau...

         exerciţiului financiar.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 55 - PROVIZIOANE

   551 - Provizioane pentru riscuri...

   552 - Provizioane pentru pensii...

   553 - Provizioane pentru riscuri...

   554 - Provizioane pentru restructurare

   555 - Provizioane pentru dezafectarea...

         acţiuni similare legate de acestea

   556 - Provizioane pentru impozite

   559 - Alte provizioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

551 - provizioanele constituite pentru...

         acceptări etc.), înregistrate în afara...

552 - provizioane constituite pentru...

553 - provizioanele constituite pentru...

554 - provizioane constituite pentru...

555 - provizioane constituite pentru...

         precum şi pentru restaurarea amplasamentelor;

556 - provizioane pentru impozite...

         datorate bugetului de stat, în...

         reflectate ca datorii în relaţia...

559 - alte provizioane.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 56 - FONDUL DE...

   561 - Fondul de garantare...

     5611 - Fond constituit din...

       56111 - Fond constituit din...

       56112 - Fond constituit din...

       56113 - Fond constituit din...

     5612 - Fond constituit din...

     5613 - Fond constituit din...

     5614 - Fond constituit din...

     5619 - Fond constituit din...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

56111 - fond constituit din...

         limitele prevăzute de prevederile legale;

56112 - fond constituit din...

         instituţiilor de credit, în cotele...

56113 - fond constituit din...

         limitele prevăzute de prevederile legale;

5612 - fond constituit din...

         credit pentru care au fost...

5613 - fond constituit din...

         asistenţă financiară;

5614 - fond constituit din...

         resurselor financiare disponibile şi cheltuielile...

         prevăzute de prevederile legale;

5619 - fond constituit din...

         special, administrator interimar şi lichidator...

         alte venituri stabilite conform legii).

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

   581 - Rezultatul reportat

     5811 - Rezultatul reportat reprezentând...

     5812 - Rezultatul reportat provenit...

     5814 - Rezultatul reportat provenit...

     5815 - Rezultatul reportat reprezentând...

     5816 - Rezultatul reportat provenit...

            cu directivele europene

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

5811 - rezultatul sau părţi...

         de către adunarea generală a...

5812 - rezultatul reportat provenit...

         a IFRS, altele decât IAS...

         aplicare a IFRS;

5814 - rezultatul reportat provenit...

5815 - rezultatul reportat reprezentând...

5816 - rezultatul reportat provenit...

         conforme cu directivele europene.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI...

   591 - Profit sau pierdere

   592 - Repartizarea profitului

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

591 - profitul sau pierderea...

592 - repartizarea profitului realizat...

         potrivit legii.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 6 - CHELTUIELI

Clasa 6 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 6 "CHELTUIELI" fac...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

NERECUPERABILE

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

DE CREDIT

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

La sfârşitul perioadei, soldul acestor...

*Font 8*

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   601 - Cheltuieli cu operaţiunile...

     6011 - Dobânzi la Banca...

     6012 - Dobânzi la conturile...

     6013 - Dobânzi la depozitele...

       60131 - Dobânzi la depozitele...

       60132 - Dobânzi la depozitele...

       60133 - Dobânzi la depozitele...

     6014 - Dobânzi la împrumuturile...

       60141 - Dobânzi la împrumuturile...

       60142 - Dobânzi la împrumuturile...

     6015 - Dobânzi la valorile...

       60151 - Dobânzi la valorile...

       60152 - Dobânzi la valorile...

     6016 - Cheltuieli cu operaţiunile...

            reţelei

       60161 - Dobânzi la conturile...

       60162 - Dobânzi la depozitele...

       60163 - Dobânzi la împrumuturile...

               cadrul reţelei

       60164 - Dobânzi privind alte...

               din cadrul reţelei

       60169 - Comisioane

     6017 - Alte cheltuieli cu...

     6019 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6011 - dobânzi şi vărsăminte...

         de la Banca Naţională a...

6012 - dobânzi şi vărsăminte...

         conturile de corespondent (loro);

6013 - dobânzi şi vărsăminte...

         instituţii de credit;

6014 - dobânzi şi vărsăminte...

         instituţii de credit;

6015 - dobânzi şi vărsăminte...

         valorilor date în pensiune;

60161 - dobânzi şi vărsăminte...

         conturile curente ale cooperativelor de...

60162 - dobânzi şi vărsăminte...

         organizaţiile cooperatiste de credit din...

60163 - dobânzi şi vărsăminte...

         organizaţiile cooperatiste de credit din...

60164 - dobânzi şi vărsăminte...

         cooperatiste de credit din cadrul...

60169 - comisioane aferente operaţiunilor...

         cadrul reţelei;

6017 - alte dobânzi şi...

         interbancare (dobânzi aferente titlurilor cu...

6019 - comisioane aferente operaţiunilor...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

6011 - Dobânzi şi vărsăminte...

         împrumuturilor primite de la instituţii...

         de credit

       - Dobânzi şi vărsăminte 6015...

         asimilate aferente pensiune"

         operaţiunilor de pensiune

6015 - Dobânzi şi vărsăminte...

         operaţiunilor de pensiune cu clientela

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   602 - Cheltuieli cu operaţiunile...

     6021 - Dobânzi la conturile...

     6022 - Dobânzi la împrumuturile...

       60221 - Dobânzi la împrumuturile...

       60222 - Dobânzi la împrumuturile...

     6023 - Dobânzi la valorile...

       60231 - Dobânzi la valorile...

       60232 - Dobânzi la valorile...

     6024 - Dobânzi la conturile...

     6025 - Dobânzi la conturile...

       60251 - Dobânzi la depozitele...

       60252 - Dobânzi la depozitele...

       60253 - Dobânzi la depozitele...

     6026 - Dobânzi la certificatele...

     6027 - Alte cheltuieli cu...

     6029 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6021 - dobânzi aferente operaţiunilor...

6022 - dobânzi şi vărsăminte...

         financiare;

6023 - dobânzi şi vărsăminte...

         valorilor date în pensiune;

6024 - dobânzi aferente soldurilor...

         clientelei, precum şi cele aferente...

         şi desfiinţate înainte de scadenţă,...

6025 - dobânzi aferente depozitelor...

6026 - dobânzi aferente depozitelor...

         carnetelor şi libretelor de economii...

6027 - alte cheltuieli cu...

         clientela (dobânzi aferente titlurilor cu...

6029 - comisioane aferente operaţiunilor...

         Nu se înregistrează în conturile:...

        ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

6023 - Dobânzi şi vărsăminte...

       aferente operaţiunilor de pensiune cu...

       instituţiile de credit 683 "Dobânzi...

                                                            instituţiilor de credit"

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   603 - Cheltuieli pentru operaţiunile...

     6031 - Dobânzi la titlurile...

     6032 - Pierderi la titlurile...

       60321 - Pierderi din reevaluări...

      60322 - Costuri de tranzacţionare

     6033 - Pierderi din cesiunea...

     6034 - Cheltuieli cu titlurile...

       60341 - Cheltuieli cu amortizarea...

       60342 - Pierderi din cesiune

     6036 - Cheltuieli privind datorii...

       60361 - Dobânzi privind titlurile...

       60362 - Dobânzi privind titlurile...

       60363 - Dobânzi privind obligaţiunile

       60369 - Alte cheltuieli privind...

     6037 - Cheltuieli diverse privind...

     6039 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6031 - dobânzi şi vărsăminte...

         titlurilor date în pensiune livrată;

60321 - pierderi (diferenţe nefavorabile)...

         titlurilor de tranzacţie, inclusiv din...

60322 - costuri de tranzacţionare...

6033 - pierderi din cesiunea...

60341 - amortizarea primelor reprezentând...

         achiziţie şi preţul de rambursare...

         a titlurilor;

60342 - pierderi din cesiunea...

60361 - dobânzi aferente împrumuturilor...

60362 - dobânzi aferente împrumuturilor...

60363 - dobânzi aferente împrumuturilor...

60369 - amortizarea primelor de...

6037 - dobânzi aferente titlurilor...

         operaţiunilor cu titluri;

6039 - comisioane aferente operaţiunilor...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

6033 - Cheltuieli privind împrumuturile...

       pe bază de titluri livrată"

     - Constituiri de ajustări pentru...

       depreciere aferente titlurilor deprecierea titlurilor...

       de plasament

6034 - Constituiri de ajustări...

       depreciere aferente titlurilor deprecierea titlurilor...

       de investiţii

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   604 - Cheltuielile cu operaţiuni...

     6041 - Dobânzi aferente datoriilor...

     6042 - Cheltuieli cu operaţiuni...

            contracte similare

     6049 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6041 - cheltuieli cu dobânzile...

         operaţiuni de leasing financiar;

6042 - cheltuieli cu operaţiuni...

         contracte similare;

6049 - cheltuieli cu comisioane...

         închiriere, locaţiilor de gestiune şi...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   605 - Cheltuieli privind datoriile...

     6051 - Cheltuieli privind datoriile...

     6052 - Cheltuieli privind datoriile...

     6059 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6051 - dobânzi şi vărsăminte...

6052 - dobânzi şi vărsăminte...

6059 - comisioane privind datoriile...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   606 - Cheltuieli privind operaţiunile...

     6061 - Cheltuieli din diferenţe...

     6069 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6061 - diferenţe de curs...

         soldului contului 3721, cu excepţia...

         aferente imobilizărilor financiare în devize;

       - diferenţe de curs valutar...

         vânzare/cumpărare devize;

6069 - comisioane aferente operaţiunilor...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

  607 - Cheltuieli privind operaţiunile...

         instrumente financiare derivate

     6071 - Cheltuieli cu angajamentele...

       60711 - Cheltuieli cu angajamentele...

       60712 - Cheltuieli cu angajamentele...

     6072 - Cheltuieli cu angajamentele...

       60721 - Cheltuieli cu angajamentele...

       60722 - Cheltuieli cu angajamentele...

     6074 - Cheltuieli privind operaţiunile...

       60741 - Cheltuieli privind operaţiunile...

               cursul de schimb

       60742 - Cheltuieli privind operaţiunile...

               dobânzii

       60743 - Cheltuieli privind operaţiunile...

               acţiuni şi indici bursieri

       60744 - Cheltuieli privind operaţiunile...

       60747 - Cheltuieli cu dobânzile...

       60749 - Costuri de tranzacţionare

     6075 - Cheltuieli cu instrumentele...

     6077 - Cheltuieli cu alte...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6071 - comisioane privind acordurile...

         garanţii primite, comisioane de angajamente,...

         deschiderile de credite confirmate;

6072 - cheltuieli privind angajamentele...

         de la clientelă;

60741- - pierderi aferente instrumentelor...

60744 instrumente de acoperire;

60747 - cheltuieli cu dobânzile...

60749 - costurile de tranzacţionare...

         operaţiunilor cu instrumente financiare derivate...

         Costurile de tranzacţionare aferente instrumentelor...

         la cost sunt incluse în...

6075 - pierderi din modificările...

         recunoscute anterior în conturile de...

         în momentul recunoaşterii în contul...

         trezorerie sau a variaţiilor de...

6077 - cheltuieli cu alte...

         6072.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   608 - Cheltuieli cu prestaţiile...

     6081 - Cheltuieli cu mijloacele...

     6087 - Alte cheltuieli cu...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6081 - cheltuieli referitoare la...

         cuprinzând, în special: cheltuieli cu...

         aflate în aşteptarea încasării, cheltuieli...

         mijloace de plată, comisioane pentru...

6087 - cheltuieli pe care...

         obţinerea de informaţii (privind solvabilitatea...

         instituţiilor de credit corespondente), comisioane...

         şi alte cheltuieli cu prestaţiile...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

   609 - Alte cheltuieli de...

     6092 - Cota - parte...

     6093 - Venituri retrocedate privind...

     6094 - Cheltuieli pentru constituirea...

     6095 - Cheltuieli din operaţiuni...

            bancar şi instituţiile de credit,...

       60951 - Dobânzi la conturile...

       60955 - Dobânzi privind alte...

       60959 - Comisioane

     6099 - Cheltuieli diverse de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6092 - cheltuieli refacturate instituţiei,...

         comun în scopul desfăşurării de...

         instituţia are calitatea de asociat...

6093 - venituri retrocedate care...

         scopul desfăşurării de activităţi de...

         calitatea de asociat al respectivei...

6094 - cheltuieli reprezentând cotizaţiile...

         la nivelul casei centrale a...

60951 - dobânzi şi vărsăminte...

         curente deschise de Fond la...

60955 - dobânzi şi vărsăminte...

         instituţiilor de credit, societăţilor financiare...

60959 - comisioane aferente operaţiunilor...

         societăţile financiare sau alte instituţii;

6099 - acest cont înregistrează,...

         şi pietre preţioase vândute sau...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

   611 - Cheltuieli cu salariile...

   612 - Cheltuieli privind asigurările...

     6121 - Contribuţia unităţii la...

     6122 - Contribuţia unităţii pentru...

     6123 - Contribuţia angajatorului pentru...

     6127 - Alte cheltuieli privind...

   613 - Cheltuieli cu tichetele...

   617 - Alte cheltuieli privind...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

611 - valoarea salariilor şi...

612 - contribuţia angajatorului la...

         sociale de sănătate şi alte...

613 - cheltuieli cu tichetele...

617 - alte drepturi ale...

         muncă sau reglementările legale, inclusiv...

         sume similare acordate personalului din...

         legale.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

   621 - Cheltuieli cu alte...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

621 - cheltuieli cu impozite...

         asimilate datorate bugetului statului sau...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

621 - Impozitul pe profit...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

   631 - Cheltuieli cu materialele

     6311 - Cheltuieli cu materialele...

     6312 - Cheltuieli privind combustibilii

     6313 - Cheltuieli privind piesele...

     6317 - Cheltuieli privind alte...

   632 - Cheltuieli privind materialele...

   633 - Cheltuieli privind alte...

   634 - Cheltuieli cu lucrările...

     6341 - Cheltuieli de întreţinere...

     6342 - Cheltuieli privind energia...

     6343 - Cheltuieli poştale şi...

     6344 - Cheltuieli cu colaboratorii...

     6345 - Cheltuieli cu deplasări,...

     6347 - Alte cheltuieli cu...

       63471 - Cheltuieli cu primele...

       63472 - Cheltuieli cu redevenţele...

       63479 - Alte cheltuieli

   635 - Cheltuieli de protocol,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

631 - cheltuieli cu materiale...

632 - cheltuieli cu materialele...

633 - cheltuieli privind alte...

6341 - cheltuieli cu întreţinerea...

6342 - cheltuieli privind consumurile...

6343 - cheltuieli poştale şi...

6344 - cheltuieli cu colaboratorii...

         administraţie, sumele plătite în baza...

         sau cu persoane fizice etc.);

6345 - cheltuieli cu deplasările,...

6347 - cheltuieli cu primele...

         şi alte cheltuieli cu terţii...

         creanţelor);

635 - cheltuieli de protocol,...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

63479 - Taxe de înmatriculare...

        timbru vărsăminte asimilate"

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

   641 - Cota - parte...

   644 - Cheltuieli din reevaluarea...

   645 - Pierderi din cedarea...

         titlurilor de participare şi a...

   646 - Pierderi din cedarea...

     6461 - Pierderi din cedarea...

     6462 - Pierderi din cedarea...

   649 - Alte cheltuieli diverse...

     6491 - Despăgubiri, amenzi şi...

     6492 - Donaţii şi subvenţii...

     6493 - Cheltuieli privind sponsorizările

     6494 - Pierderi din debitori...

     6495 - Dobânzi la împrumuturile...

       64951 - Dobânzi la împrumuturile...

       64952 - Dobânzi la alte...

     6497 - Alte cheltuieli diverse...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

641 - acest cont este...

         fără personalitate juridică, care utilizează...

644 - pierderi din reevaluarea...

         nefavorabile din reevaluare care depăşesc...

         rezerve dintr-o reevaluare reprezentând creşteri...

         active;

645 - pierderi obţinute în...

         legate, a titlurilor de participare...

646 - pierderi obţinute în...

         corporale;

649 - acest cont înregistrează...

         despăgubiri, amenzi, penalităţi, donaţii, subvenţii...

         pierderi din debitori diverşi, dobânzi...

         la alte împrumuturi, precum şi...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

   651 - Cheltuieli cu amortizările...

   652 - Cheltuieli cu amortizările...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

651 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

         pe cheltuieli;

652 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

         perioade, inclusă pe cheltuieli, cu...

         în valoarea contabilă a unui...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

               ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

   661 - Cheltuieli cu ajustări...

     6611 - Cheltuieli cu ajustări...

     6612 - Cheltuieli cu ajustări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6611 - ajustări pentru deprecierea...

6612 - ajustări pentru deprecierea...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

                ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

   662 - Cheltuieli cu ajustări...

         între instituţiile financiare nebancare şi...

         de garantare a depozitelor în...

         financiare sau alte instituţii

     6621 - Cheltuieli cu ajustări...

     6622 - Cheltuieli cu ajustări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6621 - ajustări pentru deprecierea...

         între instituţiile financiare nebancare şi...

         Fondul de garantare a depozitelor...

         societăţile financiare sau alte instituţii;

6622 - ajustări pentru deprecierea...

         între instituţiile financiare nebancare şi...

         Fondul de garantare a depozitelor...

         societăţile financiare sau alte instituţii.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

                 ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

   663 - Cheltuieli cu ajustări...

     6631 - Cheltuieli cu ajustări...

       66311 - Cheltuieli cu ajustări...

       66312 - Cheltuieli cu ajustări...

     6633 - Cheltuieli cu ajustări...

     6637 - Cheltuieli cu ajustări...

            operaţiuni diverse

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6631 - ajustări pentru deprecierea...

6633 - ajustări pentru deprecierea...

6637 - ajustări pentru creanţe...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

                  ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

   664 - Cheltuieli cu ajustări...

     6641 - Cheltuieli cu ajustări...

            comerciale legate, a titlurilor de...

            portofoliu

     6642 - Cheltuieli cu ajustări...

       66421 - Cheltuieli cu ajustări...

       66422 - Cheltuieli cu ajustări...

       66423 - Cheltuieli cu ajustări...

     6643 - Cheltuieli cu ajustări...

            financiar

     6647 - Cheltuieli cu ajustări...

            imobilizate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6641 - ajustări pentru deprecierea...

         legate, a titlurilor de participare...

6642 - ajustări pentru deprecierea...

         a imobilizărilor corporale;

6643 - ajustări pentru deprecierea...

6647 - ajustări pentru deprecierea...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

                ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

   665 - Cheltuieli cu provizioane

     6651 - Cheltuieli cu provizioane...

     6652 - Cheltuieli cu provizioane...

     6653 - Cheltuieli cu provizioane...

     6654 - Cheltuieli cu provizioane...

     6656 - Cheltuieli cu provizioane...

     6657 - Cheltuieli cu alte...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

6651 - provizioane constituite pentru...

6652 - provizioane constituite pentru...

6653 - provizioane constituite pentru...

6654 - provizioane constituite pentru...

6656 - provizioane pentru impozite;

6657 - alte provizioane constituite.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

            ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

   667 - Pierderi din creanţe...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

667 - creanţe sau părţi...

         obiectul unei ajustări pentru depreciere.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

                ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE

   668 - Pierderi din creanţe...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

668 - creanţe sau părţi...

         obiectul unei ajustări pentru depreciere.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

   671 - Cheltuieli privind calamităţile...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:671 - cheltuieli rezultate din...

         activelor, cutremure sau alte calamităţi...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

           NEBANCARE ŞI INSTITUŢII DE CREDIT

   681 - Dobânzi la conturile...

   682 - Dobânzi la împrumuturile...

     6821 - Dobânzi la împrumuturile...

     6822 - Dobânzi la împrumuturile...

   683 - Dobânzi la valorile...

     6831 - Dobânzi la valorile...

     6832 - Dobânzi la valorile...

   684 - Dobânzi privind alte...

   689 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

681 - dobânzi şi vărsăminte...

         curente deschise de instituţiile financiare...

682 - dobânzi şi vărsăminte...

         instituţiile financiare nebancare de la...

683 - dobânzi şi vărsăminte...

         instituţiile financiare nebancare de la...

         date în pensiune;

684 - dobânzi şi vărsăminte...

         financiare nebancare instituţiilor de credit;

689 - comisioane aferente operaţiunilor...

         instituţiile de credit.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

   691 - Cheltuieli cu impozitul...

   699 - Alte cheltuieli cu...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

691 - impozitul pe profit...

         fiscală privind impozitul pe profit;

699 - cheltuieli cu alte...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 7 - VENITURI

Clasa 7 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 7 "VENITURI" fac...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

Grupa 78 - VENITURI DIN...

La sfârşitul perioadei, soldul acestor...

*Font 8*

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   701 - Venituri din operaţiunile...

     7011 - Dobânzi de la...

     7012 - Dobânzi de la...

     7013 - Dobânzi de la...

       70131 - Dobânzi de la...

       70132 - Dobânzi de la...

       70133 - Dobânzi de la...

     7014 - Dobânzi de la...

       70141 - Dobânzi de la...

       70142 - Dobânzi de la...

     7015 - Dobânzi de la...

       70151 - Dobânzi de la...

       70152 - Dobânzi de la...

     7016 - Venituri din operaţiunile...

       70161 - Dobânzi de la...

       70162 - Dobânzi de la...

       70163 - Dobânzi de la...

               cadrul reţelei

       70164 - Dobânzi privind valorile...

               credit din cadrul reţelei

       70168 - Dobânzi din creanţe...

               organizaţiile cooperatiste de credit din...

       70169 - Comisioane

     7017 - Alte venituri din...

     7018 - Dobânzi din creanţe...

     7019 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7011 - dobânzi şi vărsăminte...

         conturile deschise la Banca Naţională...

7012 - dobânzi şi vărsăminte...

         conturile de corespondent (nostro);

7013 - dobânzi şi vărsăminte...

7014 - dobânzi şi vărsăminte...

7015 - dobânzi şi vărsăminte...

         pensiune;

70161 - dobânzi şi vărsăminte...

         contul curent la casa centrală;

70162 - dobânzi şi vărsăminte...

70163 - dobânzi şi vărsăminte...

         cooperatiste de credit din cadrul...

70164 - dobânzi şi vărsăminte...

         organizaţiile cooperatiste de credit din...

70168 - dobânzi aferente creanţelor...

         organizaţiile cooperatiste de credit din...

70169 - comisioane aferente operaţiunilor...

7017 - alte dobânzi şi...

         interbancare (dobânzi aferente titlurilor cu...

7018 - dobânzi aferente creanţelor...

         interbancare;

7019 - comisioane aferente operaţiunilor...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

7011 - Dobânzi şi vărsăminte...

       creditelor acordate băncii centrale instituţiilor...

     - Dobânzi şi vărsăminte asimilate...

       aferente operaţiunilor de pensiune cu...

       banca centrală

7015 - Dobânzi şi vărsăminte...

       operaţiunilor de pensiune efectuate cu...

       clientela

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   702 - Venituri din operaţiunile...

     7021 - Dobânzi de la...

       70211 - Dobânzi de la...

       70212 - Dobânzi de la...

       70213 - Dobânzi de la...

       70214 - Dobânzi de la...

       70215 - Dobânzi de la...

       70216 - Dobânzi de la...

       70217 - Dobânzi de la...

       70218 - Dobânzi de la...

     7022 - Dobânzi de la...

       70221 - Dobânzi de la...

       70222 - Dobânzi de la...

     7023 - Dobânzi de la...

       70231 - Dobânzi de la...

       70232 - Dobânzi de la...

     7024 - Dobânzi de la...

     7027 - Alte venituri din...

     7028 - Dobânzi din creanţe...

     7029 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7021 - dobânzi şi vărsăminte...

         acordate clientelei;

7022 - dobânzi şi vărsăminte...

7023 - dobânzi şi vărsăminte...

         pensiune;

7024 - dobânzi şi vărsăminte...

         trezorerie înregistrate în debitul contului...

7027 - alte venituri din...

         clientela (dobânzi aferente titlurilor cu...

7028 - dobânzi aferente creanţelor...

7029 - comisioane aferente operaţiunilor...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

7023 - Dobânzi şi vărsăminte...

       operaţiunilor de pensiune cu instituţiile...

       de credit 784 "Dobânzi de...

                                                            pensiune de la instituţii de...

7029 - Comisioane aferente valorilor...

       la încasare

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   703 - Venituri din operaţiunile...

     7031 - Dobânzi de la...

     7032 - Venituri din titlurile...

     7033 - Venituri din titlurile...

       70331 - Dobânzi

       70333 - Dividende şi venituri...

       70336 - Venituri din cesiune

     7034 - Venituri din titlurile...

       70341 - Dobânzi

       70342 - Venituri din prime

       70343 - Venituri din cesiune

     7036 - Venituri din datorii...

     7037 - Venituri diverse din...

     7038 - Dobânzi din creanţe...

     7039 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7031 - dobânzi şi vărsăminte...

         primite în pensiune livrată;

7032 - câştiguri (diferenţe favorabile)...

         titlurilor de tranzacţie, inclusiv din...

         precum şi alte venituri aferente...

70331 - dobânzi aferente titlurilor...

70333 - dividende şi venituri...

         atunci când este stabilit dreptul...

       - valoarea acţiunilor primite cu...

         societatea la care se deţin...

70336 - câştiguri din cesiunea...

70341 - dobânzi aferente titlurilor...

70342 - venituri din prime...

         preţul de rambursare a titlurilor...

70343 - câştiguri din cesiunea...

7036 - venituri provenind, în...

         răscumpărarea de titluri emise;

7037 - venituri diverse aferente...

7038 - dobânzi aferente creanţelor...

7039 - comisioane aferente operaţiunilor...

          Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

7032 - Venituri privind creditele...

      acordate pe bază de titluri...

7033 - Anulări sau diminuări...

       deprecierea titlurilor de plasament deprecierea...

7034 - Anulări sau diminuări...

       deprecierea titlurilor de investiţii deprecierea...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   704 - Venituri din operaţiuni...

     7041 - Dobânzi aferente creanţelor...

     7042 - Venituri din operaţiuni...

            contracte similare

     7048 - Dobânzi din creanţe...

     7049 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7041 - venituri din dobânzi...

         de leasing financiar;

7042 - venituri din operaţiuni...

         contracte similare;

7048 - venituri din dobânzi...

7049 - venituri din comisioane...

         locaţiilor de gestiune şi altor...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   705 - Venituri din credite...

         participare şi titluri ale activităţii...

     7051 - Dobânzi de la...

     7052 - Dobânzi de la...

     7053 - Dividende şi venituri...

     7058 - Dobânzi din creanţe...

     7059 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7051 - venituri din dobânzi...

7052 - venituri din dobânzi...

         nedeterminată;

7053 - dividende şi venituri...

         titlurilor de participare şi titlurilor...

         atunci când este stabilit dreptul...

       - valoarea acţiunilor primite cu...

         societatea la care se deţin...

7058 - venituri din dobânzi...

7059 - comisioane privind creditele...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   706 - Venituri din operaţiunile...

     7061 - Venituri din diferenţe...

     7069 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7061 - diferenţe de curs...

         contului 3721, cu excepţia diferenţelor...

         imobilizărilor financiare în devize;

       - diferenţe de curs valutar...

7069 - comisioane din operaţiunile...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   707 - Venituri din operaţiunile...

         derivate

     7071 - Venituri din angajamentele...

       70711 - Venituri din angajamentele...

       70712 - Venituri din angajamentele...

     7072 - Venituri din angajamentele...

       70721 - Venituri din angajamentele...

       70722 - Venituri din angajamentele...

     7074 - Venituri privind operaţiunile...

       70741 - Venituri privind operaţiunile...

       70742 - Venituri privind operaţiunile...

       70743 - Venituri privind operaţiunile...

               bursieri

       70744 - Venituri privind operaţiunile...

       70747 - Venituri din dobânzi...

       70749 - Comisioane

     7075 - Venituri din instrumentele...

     7077 - Venituri din alte...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7071, 7072 - comisioane pentru...

             date de instituţie, comisioane de...

70741- - câştiguri aferente instrumentelor...

70744 de acoperire;

70747 - venituri din dobânzi...

70749 - comisioane şi alte...

             financiare derivate;

7075 - câştiguri din modificările...

             recunoscute anterior în conturile de...

             recunoaşterii în contul de profit...

             de valoare justă aferente riscului...

7077 - alte comisioane privind...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   708 - Venituri din prestaţiile...

     7081 - Comisioane privind titlurile...

     7082 - Comisioane privind operaţiunile...

     7083 - Comisioane din activităţile...

       70831 - Comisioane din activităţile...

       70832 - Comisioane din activităţile...

       70839 - Alte comisioane

     7085 - Venituri privind mijloacele...

     7087 - Alte venituri din...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7081 - comisioane aferente serviciilor...

         şi/sau depozitarea portofoliului de titluri;

7082 - comisioane aferente operaţiunilor...

         mandat, la ordinul acesteia;

7083 - comisioane pentru: asistenţă...

         financiară (gestiune de bilanţ, fuziuni...

         financiare care ajută la înfiinţarea...

7085 - comisioane pentru mijloace...

         pentru retrageri de numerar şi...

         operaţiunilor de încasări şi plăţi...

7087 - venituri aferente prestărilor...

         (solvabilitatea sau poziţia financiară a...

         aferente valorilor remise la încasare...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

7085 - Comisioanele aferente operaţiunilor...

       creditare a clientelei

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 70 - VENITURI DIN...

   709 - Alte venituri din...

     7092 - Cota - parte...

     7093 - Cheltuieli refacturate privind...

     7094 - Transferuri de cheltuieli...

     7095 - Venituri din operaţiuni...

            instituţiile de credit, societăţile financiare...

       70951 - Dobânzi de la...

       70952 - Dobânzi de la...

       70953 - Dobânzi de la...

       70954 - Dobânzi de la...

       70955 - Dobânzi privind valorile...

       70959 - Comisioane

     7099 - Venituri diverse de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7092 - veniturile aferente activităţilor...

         desfăşurării de activităţi de exploatare,...

         de asociat al respectivei asocieri...

7093 - cheltuielile refacturate care...

         în scopul desfăşurării de activităţi...

         are calitatea de asociat al...

7094 - acest cont permite...

         contabile, fie într-un cont de...

70951 - dobânzi şi vărsăminte...

         curente deschise de Fond la...

70952 - dobânzi şi vărsăminte...

         Fond la instituţii de credit;

70953 - dobânzi şi vărsăminte...

         baza certificatelor de depozit ale...

70954 - dobânzi şi vărsăminte...

70955 - dobânzi şi vărsăminte...

         de credit, societăţile financiare sau...

70959 - comisioane aferente operaţiunilor...

         societăţile financiare sau alte instituţii;

7099 - venituri din vânzarea...

         alte venituri diverse de exploatare.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

   741 - Cota - parte...

   744 - Venituri din reevaluarea...

   745 - Venituri din cedarea...

         participare şi a titlurilor activităţii...

   746 - Venituri din cedarea...

     7461 - Venituri din cedarea...

     7462 - Venituri din cedarea...

   747 - Venituri accesorii

     7471 - Venituri din alte...

     7479 - Alte venituri accesorii

       74791 - Venituri din operaţiuni...

       74799 - Venituri accesorii diverse

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

741 - acest cont este...

         alte subunităţi, fără personalitate juridică,...

         aferente activităţii desfăşurate de personalul...

744 - câştiguri din reevaluarea...

         favorabile din reevaluare care compensează...

         aceloraşi active, recunoscute anterior ca...

745 - câştiguri obţinute în...

         legate, a titlurilor de participare...

746 - câştiguri obţinute în...

7471 - veniturile provenite, în...

          - prestările de servicii constând...

            principale de exploatare (de exemplu...

            sistemului informatic);

          - servicii aduse clientelei care,...

            realizate cu titlu profesional, reprezintă...

7479 - acest cont înregistrează...

         asigurărilor şi alte venituri care...

         profesional.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

   749 - Alte venituri diverse...

     7492 - Cota - parte...

     7493 - Venituri din subvenţii...

       74931 - Venituri din subvenţii...

       74932 - Venituri din subvenţii...

       74933 - Venituri din subvenţii...

       74934 - Venituri din subvenţii...

       74935 - Venituri din subvenţii...

       74936 - Venituri din subvenţii...

     7494 - Venituri din producţia...

     7495 - Venituri privind bunurile...

     7499 - Alte venituri

       74991 - Venituri din despăgubiri,...

       74992 - Venituri din donaţii

       74997 - Alte venituri diverse...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7492 - acest cont este...

         se înregistrează în contul de...

7493 - în acest cont...

         şi alte subvenţii;

7494 - valoarea la cost...

         proprie;

7495 - veniturile din vânzarea...

         deţinute;

7499 - venituri din despăgubiri,...

         materialelor şi a altor stocuri...

         exemplu venituri reprezentând tichete de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

                  RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE

    761 - Venituri din ajustări...

     7611 - Venituri din ajustări...

     7612 - Venituri din ajustări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7611 - anulări sau diminuări...

7612 - anulări sau diminuări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

                 RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE

   762 - Venituri din ajustări...

         instituţiile financiare nebancare şi instituţiile...

         depozitelor în sistemul bancar şi...

     7621 - Venituri din ajustări...

     7622 - Venituri din ajustări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7621 - anulări sau diminuări...

         operaţiuni între instituţiile financiare nebancare...

         Fondul de garantare a depozitelor...

         financiare sau alte instituţii;

7622 - anulări sau diminuări...

         operaţiuni între instituţiile financiare nebancare...

         Fondul de garantare a depozitelor...

         financiare sau alte instituţii.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

                  RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE

   763 - Venituri din ajustări...

     7631 - Venituri din ajustări...

       76311 - Venituri din ajustări...

       76312 - Venituri din ajustări...

     7633 - Venituri din ajustări...

     7637 - Venituri din ajustări...

            diverse

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7631 - anulări sau diminuări...

         precum şi pentru deprecierea titlurilor...

7633 - anulări sau diminuări...

7637 - anulări sau diminuări...

         titluri şi operaţiunilor diverse.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

               RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE

   764 - Venituri din ajustări...

     7641 - Venituri din ajustări...

            societăţilor comerciale legate, a

            titlurilor de participare şi a...

     7642 - Venituri din ajustări...

       76421 - Venituri din ajustări...

       76422 - Venituri din ajustări...

       76423 - Venituri din ajustări...

     7643 - Venituri din ajustări...

     7647 - Venituri din ajustări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7641 - anulări sau diminuări...

         comerciale legate, a titlurilor de...

7642 - anulări sau diminuări...

         imobilizărilor necorporale şi a imobilizărilor...

7643 - anulări sau diminuări...

         leasing financiar;

7647 - anulări sau diminuări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 76 - VENITURI DIN...

           RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE

   765 - Venituri din provizioane

     7651 - Venituri din provizioane...

     7652 - Venituri din provizioane...

     7653 - Venituri din provizioane...

     7654 - Venituri din provizioane...

     7655 - Venituri din provizioane...

            legate de acestea

     7656 - Venituri din provizioane...

     7657 - Venituri din alte...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

7651 - anulări sau diminuări...

         semnătură;

7652 - anulări sau diminuări...

7653 - anulări sau diminuări...

7654 - anulări sau diminuări...

7655 - anulări sau diminuări...

         corporale şi alte acţiuni similare...

7656 - anulări sau diminuări...

7657 - anulări sau diminuări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 Grupa 76 - VENITURI DIN...

              RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE

   767 - Venituri din recuperări...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

767 - venituri reprezentând încasări...

         pierderi în conturile de cheltuieli...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

   771 - Venituri din subvenţii...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

771 - veniturile de natura...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 Grupa 78 - VENITURI DIN...

                     NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT

   781 - Dobânzi de la...

   782 - Dobânzi de la...

     7821 - Dobânzi de la...

     7822 - Dobânzi de la...

     7823 - Dobânzi de la...

   783 - Dobânzi de la...

     7831 - Dobânzi de la...

     7832 - Dobânzi de la...

   784 - Dobânzi de la...

     7841 - Dobânzi de la...

     7842 - Dobânzi de la...

   785 - Dobânzi privind valorile...

   789 - Comisioane

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

781 - dobânzi şi venituri...

         instituţiile financiare nebancare la instituţii...

782 - dobânzi şi venituri...

         la instituţii de credit;

783 - dobânzi şi venituri...

         instituţiilor de credit;

784 - dobânzi şi venituri...

         instituţiilor de credit pe baza...

785 - dobânzi şi venituri...

789 - comisioane aferente operaţiunilor...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN...

Clasa 9 cuprinde angajamentele din...

Din CLASA 9 "OPERAŢIUNI ÎN...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

Grupa 94 - CONTURI DE...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

Grupa 99 - CONTURI DE...

*Font 8*

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

   901 - Angajamente în favoarea...

   902 - Angajamente primite de...

   903 - Angajamente în favoarea...

     9031 - Deschideri de credite...

       90311 - Garanţii imobiliare

       90312 - Deschideri de credite...

       90319 - Alte deschideri de...

     9032 - Acceptări sau angajamente...

     9039 - Alte angajamente în...

   904 - Angajamente primite de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

901 - angajamente irevocabile date...

         dispoziţia instituţiilor de credit, fondurile...

902 - angajamente irevocabile primite...

         obligă să pună la dispoziţia...

90311 - deschideri de credite...

         lucrărilor, finanţării şi pentru nedepăşirea...

90312 - deschideri de credite...

         către instituţia emitentă;

90319 - angajamente irevocabile în...

         credite permanente, linii de scont,...

9032 - acceptări consimţite de...

         nu este folosit decât pentru...

         un credit documentar este realizat...

         contul

 9032: - în cazul în...

          - în cazul în care...

            instituţiei emitente. Această înregistrare concretizează...

            de a efectua plata la...

            cele două cazuri, înregistrarea trebuie...

            efectelor. Acest cont nu este...

9039 - alte angajamente irevocabile...

         conturile 9031 şi 9032;

904 - angajamente irevocabile primite...

         pună la dispoziţia instituţiei fondurile...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

90312 - Confirmări de deschideri...

        documentare prin deschiderea de credite...

        confirmate

9032 - Confirmări de deschideri...

        documentare prin acceptarea efectelor de

        comerţ

9039 - Valoarea plafoanelor de...

        de garanţie

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

   911 - Cauţiuni, avaluri şi...

     9111 - Confirmări de deschideri...

     9112 - Acceptări de plată

     9119 - Alte garanţii date...

   912 - Cauţiuni, avaluri şi...

   913 - Garanţii date pentru...

     9131 - Cauţiuni şi avaluri

       91311 - Cauţiuni imobiliare

       91312 - Cauţiuni administrative şi...

       91313 - Garanţii financiar

       91314 - Garanţii de rambursare...

       91319 - Alte cauţiuni şi...

     9139 - Alte garanţii date...

   914 - Garanţii primite de...

     9141 - Garanţii primite de...

     9142 - Garanţii primite de...

     9143 - Garanţii primite de...

     9144 - Garanţii primite de...

     9145 - Ipoteci imobiliare

     9146 - Gajuri cu deposedare

     9147 - Gajuri fără deposedare

     9149 - Alte garanţii primite...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

9111 - confirmări de credite...

9112 - acceptări de plată...

              credite documentare;

9119 - cauţiuni şi avaluri;...

              clientelei; precum şi alte garanţii...

              de credit. În acest cont...

              cauţiuni şi alte garanţii date...

              cererea şi pentru riscurile instituţiilor...

912 - cauţiuni şi avaluri;...

              primite pentru credite, împrumuturi sau...

              garanţii irevocabile şi necondiţionate primite...

              În acest cont figurează angajamentele...

               a) creditelor acordate. În special...

                   - acceptările sau avalurile necondiţionate...

                     de către instituţii de credit,...

                     garantate de către instituţia însăşi;

                   - angajamentul instituţiei de credit...

                     a unei trate acceptate şi...

                     creditelor documentare;

               b) creditelor consimţite a fi...

                  garanţii sau pe bază de...

               c) angajamentelor prin semnătură primite...

                  finalizare a deschiderilor de credite...

91311 - cauţiuni imobiliare date...

              sau nedepăşirii preţurilor construcţiilor;

91312 - cauţiuni administrative şi...

              organismelor fiscale;

91313 - garanţii date la...

              capitalului social prin ofertă publică...

              împrumuturilor obligatare;

91314 - cauţiuni, avaluri şi...

              creditelor acordate de alte instituţii;

91319 - alte cauţiuni şi...

9139 - alte garanţii date...

9141, 9142, - cauţiuni, avaluri...

9143, 9144 asimilate, de la...

              financiare şi de la instituţiile...

              categorii de riscuri;

9145 - bunurile imobiliare ipotecate,...

9146, 9147 - bunurile mobiliare...

              fără deposedare;

9149 - alte garanţii primite...

           Nu se înregistrează în conturile:...

          ───────────────────────────────── ──────────────────────────────

9119 - Garanţii şi avaluri...

       credit din ordinul clientelei

9119 - Garanţii de rambursare...

       de alte instituţii acordate de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

   921 - Titluri de primit

     9211 - Titluri vândute cu...

     9219 - Alte titluri de...

   922 - Titluri de livrat

     9221 - Titluri cumpărate cu...

     9229 - Alte titluri de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

9211, 9221 - titluri cu...

             convenit, fără dobânzi sau comisioane;

9219, 9229 - titluri de...

             tranzacţionării până la data decontării.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

   931 - Operaţiuni de schimb...

     9311 - Lei cumpăraţi şi...

     9312 - Devize cumpărate şi...

     9313 - Lei vânduţi şi...

     9314 - Devize vândute şi...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

931 - operaţiunile de cumpărare/vânzare...

         schimb stabilit între părţi (curs...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 94 - CONTURI DE...

   941 - Poziţie de schimb

   942 - Contravaloarea poziţiei de...

   943 - Conturi de ajustare...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

941, 942 - conturi de...

           operaţiunile de schimb la vedere...

943 - diferenţele favorabile sau...

           evidenţiate în afara bilanţului pentru...

           data încheierii contractului şi data...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

   951 - Operaţiuni ferme de...

     9511 - Operaţiuni ferme de...

       95111 - Lei de primit...

       95112 - Devize de livrat...

       95113 - Devize de primit...

       95114 - Lei de livrat...

       95115 - Devize de primit...

       95116 - Devize de livrat...

     9512 - Operaţiuni ferme de...

       95121 - Lei de primit...

       95122 - Devize de livrat...

       95123 - Devize de primit...

       95124 - Lei de livrat...

       95125 - Devize de primit...

       95126 - Devize de livrat...

   952 - Alte instrumente financiare...

     9521 - Contracte swap financiar...

       95211 - Lei de primit...

       95212 - Devize de livrat...

       95213 - Devize de primit...

       95214 - Lei de livrat...

       95215 - Devize de primit...

       95216 - Devize de livrat...

     9522 - Contracte swap financiar...

       95221 - Lei de primit...

       95222 - Devize de livrat...

       95223 - Devize de primit...

       95224 - Lei de livrat...

       95225 - Devize de primit...

       95226 - Devize de livrat...

     9523 - Alte instrumente financiare...

            acoperire

     9524 - Alte instrumente financiare...

   953 - Instrumente financiare derivate...

     9531 - Instrumente cumpărate

       95311 - Instrumente condiţionale pe...

       95312 - Instrumente condiţionale pe...

    9532 - Instrumente vândute

       95321 - Instrumente condiţionale pe...

       95322 - Instrumente condiţionale pe...

   954 - Instrumente financiare derivate...

     9541 - Instrumente ferme pe...

     9542 - Instrumente ferme pe...

   955 - Instrumente financiare derivate...

     9551 - Instrumente cumpărate

       95511 - Instrumente condiţionale pe...

       95512 - Instrumente condiţionale pe...

     9552 - Instrumente vândute

       95521 - Instrumente condiţionale pe...

       95522 - Instrumente condiţionale pe...

   956 - Instrumente financiare derivate...

     9561 - Instrumente ferme pe...

     9562 - Instrumente ferme pe...

   957 - Instrumente financiare derivate...

     9571 - Instrumente cumpărate

       95711 - Instrumente condiţionale pe...

               instrumente de acoperire

       95712 - Instrumente condiţionale pe...

              instrumente de acoperire

     9572 - Instrumente vândute

       95721 - Instrumente condiţionale pe...

               instrumente de acoperire

       95722 - Instrumente condiţionale pe...

               instrumente de acoperire

   959 - Alte instrumente financiare...

     9591 - Instrumente care nu...

     9592 - Instrumente de acoperire

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

951 - operaţiuni de cumpărare/vânzare...

         cursul de schimb stabilit între...

       - operaţiuni de cumpărare şi...

         date de devize diferite (de...

         FORWARD) la data tranzacţiei;

952 - valoarea sumelor ce...

       - valoarea noţională a altor...

         contracte futures pe cursul de...

953 - valoarea noţională a...

         (opţiuni şi alte instrumente similare...

954 - valoarea noţională a...

         FRA, contracte swap pe rata...

955 - valoarea noţională a...

         (ex. opţiuni şi alte instrumente...

956 - valoarea noţională a...

957 - valoarea noţională a...

         bursieri;

959 - valoarea noţională a...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

   961 - Angajamente primite

     9611 - Valori primite în...

     9612 - Alte valori primite...

     9613 - Alte angajamente primite

   962 - Angajamente date

     9621 - Valori date în...

     9622 - Alte valori date...

     9623 - Alte angajamente date

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

9611 - valorile primite în...

         derivate;

9612 - alte valori primite...

9613 - valoarea altor angajamente...

9621 - valorile date în...

         date în garanţie în cadrul...

         înregistrate în activul instituţiei care...

9622 - alte valori date...

9623 - valoarea altor angajamente...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

   981 - Angajamente îndoielnice

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

981 - angajamente de orice...

         devenite îndoielnice.

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 99 - CONTURI DE...

   991 - Bunuri luate cu...

   992 - Valori primite în...

   993 - Creanţe scoase din...

     9931 - Creanţe scoase din...

     9932 - Dobânzi aferente creanţelor...

     9937 - Creanţe ataşate

   994 - Debitori din penalităţi...

   995 - Amortizarea aferentă gradului...

   998 - Alte conturi de...

     9981 - Alte valori primite

     9982 - Alte valori date

     9983 - Capital în devize

       99831 - Capital social subscris...

       99832 - Capital social subscris...

       99833 - Capital de dotare...

     9984 - Prime de emisiune...

     9985 - Stocuri de natura...

     9989 - Conturi diverse de...

  999 - Contrapartida

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

991 - bunuri luate cu...

992 - valori din aur,...

         în custodie;

993 - creanţe scoase din...

         acestora, până la epuizarea posibilităţilor...

         termenului de prescripţie;

         Evidenţa analitică a acestor creanţe...

         în funcţie de cauza care...

9931 - creanţe scoase din...

         recuperarea integrală a acestora, până...

         recuperare sau până la împlinirea...

         Fondul de garantare a depozitelor...

         în conturi analitice distincte:

          - valoarea depozitelor de compensat...

            deschiderii procedurii falimentului pentru instituţiile...

          - valoarea depozitelor de compensat...

9932 - dobânzile aferente creanţelor...

         urmărite în continuare până la...

         posibilităţilor legale de recuperare sau...

9937 - creanţe ataşate, în...

         aferente creanţelor scoase din activul...

         şi/sau dobânzile aferente acestora, scoase...

         scoaterii în afara bilanţului a...

994 - debite din penalităţi...

         clauzelor contractuale;

995 - amortizarea aferentă gradului...

998 - alte valori în...

9981 - valori primite, înregistrate...

         991 - 995;

9982 - valori date, înregistrate...

         991 - 995;

99831 - capitalul social în...

         ocazia constituirii acesteia sau a...

99832 - capitalul social subscris...

9833 - fondurile în devize...

         din România ale instituţiilor străine;

9984 - valoarea primelor de...

9985 - stocuri de natura...

         natură necesită urmărirea lor extrabilanţieră;

9989 - valori în afara...

999 - cont de contrapartidă...

         cu excepţia conturilor 931, 941,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Capitolul 9

*Font 7*

JUDEŢUL _____________________________|__|__| FORMA DE PROPRIETATE...

DENUMIREA ACTIVITATEA (se va înscrie...

INSTITUŢIEI: _______________________________ preponderentă) ___________________________________

ADRESA LOC: ________________, sectorul _____...

STR.: __________________________ nr.: ______ CODUL...

TELEFONUL: ________________ FAXUL: _________ DE...

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI _________________________________

                           BILANŢ

                 încheiat la data de 31...

                                                                                                   - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ ACTIV │poziţie│Nota ├─────────┬──────────┤

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Casa, disponibilităţi la bănci centrale...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Efecte publice şi alte titluri...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Efecte publice şi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Alte titluri acceptate...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Creanţe asupra instituţiilor de credit...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - alte creanţe │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Creanţe asupra clientelei │ 040...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Obligaţiuni şi alte titluri cu...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - emise de organisme...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - emise de alţi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - obligaţiuni proprii │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Acţiuni şi alte titluri cu...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Participaţii, din care: │ 070...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - participaţii la instituţii...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Părţi în cadrul societăţilor comerciale...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - părţi în cadrul...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Imobilizări necorporale, din care: │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - cheltuieli de constituire...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - fondul comercial, în...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Imobilizări corporale, din care: │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - terenuri şi construcţii...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Capital subscris nevărsat │ 110...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte active │ 120 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli înregistrate în avans şi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Total activ │ 140 │...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

                                                                                                   - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ PASIV │poziţie│Nota ├─────────┬──────────┤

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii privind instituţiile de credit...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la termen │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii privind clientela │ 310...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - depozite, din care:...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la termen │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - alte datorii, din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la termen │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii constituite prin titluri │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - titluri de piaţă...

│ circulaţie │ 323 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - alte titluri │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte pasive │ 330 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri înregistrate în avans şi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Provizioane, din care: │ 350...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - provizioane pentru pensii...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - provizioane pentru impozite...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - alte provizioane │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii subordonate │ 360 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Capital social subscris │ 370...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Prime de capital │ 380...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezerve │ 390 │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - rezerve legale │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - rezerve statutare sau...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - rezerve pentru riscuri...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - rezerva de întrajutorare...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - rezerva mutuală de...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - alte rezerve │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezerve din reevaluare │ 400...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Acţiuni proprii (-) │ 410...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 423...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 426...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul exerciţiului financiar │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 433...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 436...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Repartizarea profitului │ 440 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Total pasiv │ 450 │...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

                                                                                                   - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI...

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii contingente, din care: │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - acceptări şi andosări...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - garanţii şi active...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Angajamente, din care: │ 610...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - angajamente aferente tranzacţiilor...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

         ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

       Numele şi prenumele Numele şi...

            Semnătura Calitatea

                                                          Semnătura

        Ştampila unităţii Nr. de înregistrare...

                                                   organismul profesional

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie...

*Font 7*

                                                                                                   - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ Denumirea indicatorului │poziţie│Nota ├─────────┬──────────┤

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Dobânzi de primit şi venituri...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - aferente obligaţiunilor şi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Dobânzi de plătit şi cheltuieli...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri privind titlurile │ 030...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Venituri din acţiuni...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Venituri din participaţii...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Venituri din părţi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri din comisioane │ 040...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli cu comisioane │ 050...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Profit sau pierdere netă din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte venituri din exploatare │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli administrative generale │ 080...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Cheltuieli cu personalul,...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Salarii │ 084...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Cheltuieli cu asigurările...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - cheltuieli aferente pensiilor...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Alte cheltuieli administrative...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte cheltuieli de exploatare │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Corecţii asupra valorii creanţelor şi...

│angajamente │ 110 │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Reluări din corecţii asupra valorii...

│contingente şi angajamente │ 120...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile...

│financiare, a participaţiilor şi a...

│legate │ 130 │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Reluări din corecţii asupra valorii...

│imobilizări financiare, a participaţiilor şi...

│comerciale legate │ 140 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul activităţii curente │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 153...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 156...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri extraordinare │ 160 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli extraordinare │ 170 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul activităţii extraordinare │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 183...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 186...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri totale │ 190 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli totale │ 200 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul brut │ │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 213...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 216...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Impozitul pe profit │ 220...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte impozite ce nu apar...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul net al exerciţiului financiar...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 243...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 246...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

      Numele şi prenumele Numele şi...

           Semnătura Calitatea

                                                                  Semnătura

       Ştampila unităţii Nr. de înregistrare...

                                                            organismul profesional

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31...

*Font 7*

                                                                                                   - lei -

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬──────┬────────────────────┐

│ │ Nr. │ │Exerciţiul...

│ Denumirea indicatorului │ rd....

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări de numerar din...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar reprezentând...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar din...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar către...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± alte venituri încasate/cheltuieli plătite...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activitatea...

│şi pasivelor activităţii de exploatare...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Creşteri/descreşteri ale activelor aferente activităţii...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± creşteri/descreşteri ale titlurilor care...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± creşteri/descreşteri ale creanţelor privind...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± creşteri/descreşteri ale creanţelor privind...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± creşteri/descreşteri ale altor active...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Creşteri/descreşteri ale pasivelor aferente activităţii...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± creşteri/descreşteri ale datoriilor privind...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± creşteri/descreşteri ale datoriilor privind...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± creşteri/descreşteri ale altor pasive...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activitatea...

│plătit (rd. 06 la 13)...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar reprezentând...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi...

│(rd. 14 rd. 15) │...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar pentru...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar din...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar pentru...

│ financiare │ 19 │...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar din...

│ financiare │ 20 │...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar reprezentând...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar reprezentând...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar pentru...

│ necorporale şi alte active...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar din...

│ şi alte active pe...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- alte plăţi în numerar...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ alte încasări în numerar...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi...

│(rd. 17 la 26) │...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar din...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar aferente...

│ subordonate │ 29 │...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar din...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar pentru...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ încasări în numerar din...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- plăţi în numerar reprezentând...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│- alte plăţi în numerar...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│ alte încasări în numerar...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi...

│(rd. 28 la 35) │...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│± Efectul modificării cursului de...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Fluxuri de trezorerie - total...

│(rd. 16 rd. 27 rd....

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Numerar la începutul perioadei │...

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼─────────┼──────────┤

│Numerar la sfârşitul perioadei │...

│(rd. 38 rd. 39) │...

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴─────────┴──────────┘

        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

      Numele şi prenumele Numele şi...

           Semnătura Calitatea

                                                                  Semnătura

       Ştampila unităţii Nr. de înregistrare...

                                                            organismul profesional

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31...

                                                                                                   - lei -

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie...

*Font 7*

                                                                                           - lei -

┌────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬─────────────────┬─────────────────┬──────────┐

│ │ │ │ Creşteri...

│ Element al capitalului propriu...

│ │ │ianuarie │ Total,...

│ │ │ │din care│transfer│din...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│ 0 │ 1 │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Capital subscris │ │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Prime de capital │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezerve legale │ │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezerve statutare sau contractuale │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezerva generală pentru riscul de...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezerva reprezentând fondul pentru │...

│riscuri bancare generale │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezerve din reevaluare │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Acţiuni proprii (-) │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezerva de întrajutorare │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezerva mutuală de garantare │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Alte rezerve │ │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

│ Profit nerepartizat │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│ Pierdere neacoperită │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezultatul reportat provenit din adoptarea...

│dată a IAS, mai puţin...

│ Sold creditor │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│ Sold debitor │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezultatul reportat provenit din corectarea...

│contabile │ │ │ │...

│ Sold creditor │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│ Sold debitor │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat...

│rezerve din reevaluare │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezultatul reportat provenit din trecerea...

│Reglementărilor contabile conforme cu directivele...

│europene │ │ │ │...

│ Sold creditor │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│ Sold debitor │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│Rezultatul exerciţiului financiar │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│ Sold creditor │ │...

├────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────────┤

│ Sold debitor │ │...

└────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴──────────┘

    Nota 1:

    Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

    - natura modificărilor;

    - tratamentul fiscal aplicat, acolo...

    - natura şi scopul pentru...

    - orice alte informaţii semnificative.

    Nota 2:

    Modificările capitalurilor proprii se prezintă...

        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

      Numele şi prenumele Numele şi...

           Semnătura Calitatea

                                                                  Semnătura

       Ştampila unităţii Nr. de înregistrare...

                                                            organismul profesional

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

la data de 31 decembrie...

                                                                                                 - lei -

    Nota 1:

    Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

    - natura modificărilor;

    - tratamentul fiscal aplicat, acolo...

    - natura şi scopul pentru...

    - orice alte informaţii semnificative.

    Nota 2:

    Modificările capitalurilor proprii se prezintă...

        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

      Numele şi prenumele Numele şi...

           Semnătura Calitatea

                                                                  Semnătura

       Ştampila unităţii Nr. de înregistrare...

                                                            organismul profesional

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

EXEMPLE DE PREZENTARE A NOTELOR...

NOTA 1

──────

PRINCIPII, POLITICI ŞI METODE CONTABILE

Se vor prezenta:

- Reglementările contabile aplicabile la...

- Metodele de evaluare utilizate...

- În cazul abaterii de...

- faptul că administratorii au...

- menţiunea că instituţia a...

- prevederea de la care...

- impactul financiar al abaterilor...

- Abaterile de la principiile...

- natura;

- motivele;

- evaluarea efectului asupra poziţiei...

- Eventualele derogări de la...

- Eventualele elemente de nesiguranţă...

- Dacă este cazul, valorile...

- În cazul în care...

- rezultatele retratării valorilor aferente...

- motivele acestor retratări;

- modalitatea în care au...

- În cazul în care...

- Baza folosită pentru exprimarea...

- În cazul reevaluării imobilizărilor...

- elementele supuse reevaluării, precum...

- valoarea la cost istoric...

- tratamentul în scop fiscal...

- modificările rezervei din reevaluare:

- valoarea rezervei din reevaluare...

- diferenţele din reevaluare transferate...

- sumele capitalizate sau transferate...

- valoarea rezervei din reevaluare...

- Dacă activele fac obiectul...

- Dacă valoarea prezentată în...

- Suma dobânzilor incluse în...

NOTA 2

──────

INFORMAŢII PRIVIND UNELE POSTURI DIN...

Se vor prezenta:

- Pentru stocuri şi active...

- Pentru fiecare rezervă inclusă...

- Sumele prezentate în cadrul...

- Cheltuielile şi veniturile înregistrate...

- Valoarea activelor subordonate, cu...

- Fondurile pe care o...

NOTA 3

──────

SITUAŢIA CREANŢELOR ŞI DATORIILOR

                                                                         - lei -

Totodată, se vor prezenta distinct:

- Pentru postul de Activ...

- Valoarea creanţelor şi datoriilor...

- Diferenţa dintre suma de...

- Informaţii privind împrumuturile subordonate:

- pentru orice împrumut inclus...

- valoarea împrumutului;

- moneda în care este...

- rata dobânzii şi data...

- situaţiile în care ar...

- condiţiile subordonării;

- existenţa oricăror prevederi privind...

- condiţiile generale ale oricăror...

NOTA 4

──────

INFORMAŢII PRIVIND PORTOFOLIUL DE TITLURI

Se va prezenta:

- Diferenţa dintre preţul de...

- Diferenţa pozitivă dintre valoarea...

- Diferenţa dintre valoarea de...

- Detalierea titlurilor transferabile înscrise...

- Pentru fiecare din elementele...

- valoarea titlurilor transferabile deţinute...

- valoarea titlurilor transferabile care...

- criteriile utilizate pentru a...

- Pentru titlurile transferate în...

- valoarea titlurilor transferate în...

- precum şi motivul pentru...

- Pentru titlurile transferate din...

- valoarea titlurilor transferate în...

- pentru fiecare exerciţiu financiar...

- motivul transferului, împreună cu...

- pentru exerciţiul financiar în...

- pentru fiecare exerciţiu financiar...

- Existenţa oricăror certificate de...

NOTA 5

──────

ACTIVE IMOBILIZATE

                                                                                         - lei -

------------

    *) Se vor prezenta modificările...

    **) Se vor prezenta ajustările...

Se va preciza, dacă este...

Se vor prezenta:

- O detaliere a cheltuielilor...

- În cazul în care...

- În cazul fondului comercial...

- Duratele de viaţă sau...

- Creşterile de valoare apărute...

NOTA 6

──────

ACŢIUNI PROPRII ŞI OBLIGAŢIUNI EMISE

Se vor prezenta următoarele informaţii:

- Capital social subscris;

- Numărul şi valoarea totală...

- Valoarea nominală a acţiunilor...

- Acţiuni răscumpărabile:

- data cea mai apropiată...

- caracterul obligatoriu sau opţional...

- valoarea eventualelor prime de...

- Acţiuni emise în timpul...

- tipul de acţiuni;

- numărul de acţiuni emise;

- valoarea nominală totală şi...

- drepturi legate de distribuţie:

- numărul, descrierea şi valoarea...

- perioada de exercitare a...

- preţul plătit pentru acţiunile...

- Obligaţiuni emise:

- tipul obligaţiunilor emise;

- valoarea emisă şi suma...

- obligaţiuni emise de instituţie,...

- valoarea nominală;

- valoarea înregistrată în momentul...

NOTA 7

──────

REPARTIZAREA PROFITULUI

                                                                      - lei -

┌────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐

│ Destinaţie │ Sumă │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│Profit de repartizat │ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Rezerve legale │ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Rezerve statutare sau contractuale...

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Rezerve pentru riscuri bancare...

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Rezerva de întrajutorare │...

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Rezerva mutuală de garantare...

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Alte rezerve │ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Acoperirea pierderii contabile din...

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Dividende │ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│- Alte repartizări │ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│Profit nerepartizat │ │

└────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘

NOTA 8

──────

PROVIZIOANE

                                                                - lei -

------------

    *) Cu explicarea naturii, sursei...

    **) Se vor detalia, în...

NOTA 9

──────

INFORMAŢII PRIVIND UNELE POSTURI DIN...

Se vor prezenta detaliat:

- sumele din cadrul posturilor...

- veniturile şi cheltuielile incluse...

Se vor prezenta separat:

- cheltuielile cu chiriile şi...

- onorariile plătite persoanelor responsabile...

- profitul sau pierderea aferentă...

- valoarea cheltuielilor plătite în...

- valoarea serviciilor de asistenţă...

NOTA 10

───────

INFORMAŢII PRIVIND SALARIAŢII ŞI MEMBRII...

DE ADMINISTRAŢIE, CONDUCERE ŞI SUPRAVEGHERE

                                                                - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┐

│ │EXERCIŢIUL│EXERCIŢIUL│

│ │ N - 1...

├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│ A │ 1 │...

├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Cheltuieli cu remuneraţiile │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Cheltuieli privind asigurările şi protecţia...

│din care: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│ - cheltuieli privind pensiile...

├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│Alte cheltuieli │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┤

│TOTAL │ │ │

└───────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘

Se vor face menţiuni cu...

- Indemnizaţiile acordate membrilor organelor...

- Obligaţiile contractuale cu privire...

- Obligaţiile totale pentru fiecare...

- Valoarea avansurilor şi creditelor...

- Obligaţiile viitoare de genul...

- Salariaţi:

- Număr mediu aferent exerciţiului,...

- Salarii plătite sau de...

- Cheltuieli cu asigurările sociale...

- Alte cheltuieli cu contribuţiile...

NOTA 11

───────

TRANZACŢII CU PĂRŢI AFLATE ÎN...

*Font 7*

                                                                                                                 - lei -

┌────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐

│ │ Exerciţiul N -...

│ Elemente ├───────────┬─────────┬────────┬──────┬─────────┼───────────┬─────────┬────────┬──────┬─────────┤

│ │Societăţile│Societăţi│Persoane│Condu-│ Alte │Societăţile│Societăţi│Persoane│Condu-│ Alte...

│ │ grupului │asociate │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ A │ 1 │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│Credite │ │ │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Plasamente, avansuri şi credite...

│ acordate │ │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Creanţe ataşate │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Ajustări pentru depreciere constituite│...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│Participaţii, activităţi de portofoliu │...

│şi părţi în cadrul societăţilor...

│comerciale legate │ │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│Datorii │ │ │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Împrumuturi primite │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Depozite │ │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Certificate de depozit │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Datorii constituite prin titluri...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Alte fonduri împrumutate │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│ Datorii ataşate │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│Venituri din comisioane şi dobânzi...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│Cheltuieli cu comisioanele şi dobânzile...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│Datorii contingente │ │ │...

├────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼──────┼─────────┤

│Angajamente │ │ │ │...

└────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────┴────────┴──────┴─────────┴───────────┴─────────┴────────┴──────┴─────────┘

NOTA 12

────────

INFORMAŢII PRIVIND PIEŢELE GEOGRAFICE

Se va prezenta proporţia din...

- 010 - Dobânzi de...

- 030 - Venituri privind...

- 040 - Venituri din...

- 060 - Profit sau...

- 070 - Alte venituri...

NOTA 13

───────

DATORII CONTINGENTE ŞI ANGAJAMENTE

Se vor prezenta:

- Angajamentele de natura garanţiilor,...

- tipurile de garanţii recunoscute...

- tipurile de garanţii care...

- natura şi valoarea oricărui...

- angajamentele existente faţă de...

- Pentru orice obligaţie eventuală...

- valoarea precisă sau estimată...

- aspectul juridic al obligaţiei...

- dacă instituţia a depus...

- Natura şi valoarea oricărui...

- Valoarea activelor transferate în...

- Detalii privind obligaţiile contractuale...

- Detalii privind orice obligaţii...

- Detalii privind orice astfel...

- Activele gajate pentru propriile...

- Pentru fiecare tip de...

- categoriile de operaţiuni neajunse...

- dacă sunt efectuate (într-o...

NOTA 14

───────

ALTE INFORMAŢII

Se vor prezenta:

- Informaţii cu privire la...

- sediul şi forma juridică...

- ţara de înfiinţare;

- adresa sediului oficial;

- natura activităţii desfăşurate, principalele...

- numele societăţii-mamă şi cel...

- totalul activelor, respectiv al...

- orice altă informaţie care,...

- Informaţii privind relaţiile instituţiei...

- numele filialei, al societăţii...

- adresa sediului şi ţara...

- natura activităţii desfăşurate;

- tipul de acţiuni şi...

- data închiderii ultimului exerciţiu...

- profitul sau pierderea acesteia...

- totalul capitalului social şi...

- Pentru fiecare din posturile...

- creanţe, reprezentate sau nu...

- creanţe, reprezentate sau nu...

- Pentru fiecare din posturile...

- datorii, reprezentate sau nu...

- datorii, reprezentate sau nu...

- Corecţiile asupra valorii creanţelor...

- Suma totală a activelor...

- Informaţii referitoare la impozitul...

- proporţia între activitatea curentă...

- reconcilierea între rezultatul contabil...

- diferenţa dintre cheltuiala cu...

- măsura în care calcularea...

- influenţa asupra rezultatului exerciţiului...

- Evenimente ulterioare datei bilanţului...

- natura evenimentului;

- o estimare a efectului...

- În cazul unui leasing...

- o descriere generală a...

- dobânda de încasat aferentă...

- În cazul unui leasing...

- o descriere generală a...

- existenţa şi condiţiile opţiunilor...

- restricţiile impuse prin contractele...

- dobânda de plătit aferentă...

- Pentru fiecare clasă de...

- valoarea justă a instrumentelor,...

- informaţii privind aria şi...

- Informaţii detaliate cu privire...

- Orice detaliere a elementelor...

Capitolul 10

------------

*16) Fondul de garantare a...

*Font 7*

JUDEŢUL _____________________________|__|__| FORMA DE PROPRIETATE...

DENUMIREA ACTIVITATEA (se va înscrie...

INSTITUŢIEI: _______________________________ preponderentă) ___________________________________

ADRESA LOC: ________________, sectorul _____...

STR.: __________________________ nr.: ______ CODUL...

TELEFONUL: ________________ FAXUL: _________ DE...

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI _________________________________

                                BILANŢ

                    încheiat la data de 31...

                                                                                                   - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ ACTIV │poziţie│Nota ├─────────┬──────────┤

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Casa │ 010 │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Creanţe asupra instituţiilor de credit...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - alte creanţe │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Creanţe asupra societăţilor financiare sau...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Efecte publice, obligaţiuni şi alte...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - emise de organisme...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - emise de alţi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - obligaţiuni proprii │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Imobilizări necorporale, din care: │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - cheltuieli de constituire...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Imobilizări corporale, din care: │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - terenuri şi construcţii...

│ activităţilor proprii │ 065...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte active │ 070 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli înregistrate în avans şi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Total activ │ 090 │...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

                                                                                                   - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ PASIV │poziţie│Nota ├─────────┬──────────┤

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii privind instituţiile de credit...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Împrumuturi primite │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la termen │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Alte datorii │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la termen │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii privind societăţile financiare sau...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Împrumuturi primite │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la termen │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Alte datorii │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la vedere │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - la termen │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii constituite prin titluri │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - obligaţiuni │ 323...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - alte titluri │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte pasive │ 330 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri înregistrate în avans şi...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Provizioane │ 350 │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Fondul de garantare a depozitelor...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Fond constituit din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Fond constituit din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Fond constituit din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Fond constituit din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Fond constituit din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezerve │ 370 │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezerve din reevaluare │ 380...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 393...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 396...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul exerciţiului financiar │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 403...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 406...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Repartizarea profitului │ 410 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Total pasiv │ 420 │...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

                                                                                                     - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI...

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Datorii contingente │ 600 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Angajamente │ 610 │ │...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

      Numele şi prenumele Numele şi...

           Semnătura Calitatea

                                                                  Semnătura

       Ştampila unităţii Nr. de înregistrare...

                                                            organismul profesional

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie...

*Font 7*

                                                                                                   - lei -

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ │Exerciţiul...

│ Denumirea indicatorului │poziţie│Nota ├─────────┬──────────┤

│ │ │ │precedent│ încheiat...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ A │ B │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Dobânzi de primit şi venituri...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - aferente efectelor publice,...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Dobânzi de plătit şi cheltuieli...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri din comisioane │ 030...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli cu comisioane │ 040...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Profit sau pierdere netă din...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte venituri din exploatare │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli administrative generale │ 070...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Cheltuieli cu personalul,...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Salarii │ 074...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Cheltuieli cu asigurările...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - cheltuieli aferente pensiilor...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Alte cheltuieli administrative...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte cheltuieli de exploatare │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Corecţii asupra valorii creanţelor şi...

│angajamente │ │ │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Reluări din corecţii asupra valorii...

│contingente şi angajamente │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Corecţii asupra valorii titlurilor de...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Reluări din corecţii asupra valorii...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul activităţii curente │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 143...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 146...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri extraordinare │ 150 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli extraordinare │ 160 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul activităţii extraordinare │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 173...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 176...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Venituri totale │ 180 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Cheltuieli totale │ 190 │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul brut │ │ │...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 203...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 206...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Alte impozite ce nu apar...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│Rezultatul net al exerciţiului financiar...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Profit │ 223...

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┤

│ - Pierdere │ 226...

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘

        ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

      Numele şi prenumele Numele şi...

           Semnătura Calitatea

                                                                  Semnătura

       Ştampila unităţii Nr. de înregistrare...

                                                            organismul profesional

Situaţiile financiare anuale sunt semnate...

Calitatea persoanei care a întocmit...

- directorul economic, contabilul-şef sau...

- persoane fizice sau juridice,...

Capitolul 11

BILANŢ

*Font 8*

┌────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN...

├────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┤

│ ACTIV │

├────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┤

│010 - Casa, disponibilităţi la...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│023 - Efecte publice şi...

│ │ ex. 30371 30411...

│ │ ex. 30471 ex....

│ │39121 - ex. 399...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│033 - Creanţe asupra instituţiilor...

│ la vedere │ 1711...

│ │ ex. 17821 ex....

│ │ ex. 2011 2711...

│ │ 2731 2751 ex....

│ │- ex. 2911 ex....

│ │- ex. 399 │

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│036 - Creanţe asupra instituţiilor...

│ alte creanţe │ex. 1611...

│ │ex. 17811 ex. 17821...

│ │1911 2722 2723 2732...

│ │ ex. 2811 ex....

│ │ ex. 3811 ex....

│ │ ex. 402 ex....

│ │ex. 4821 - ex....

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│040 - Creanţe asupra clientelei...

│ │ 2051 2052 2061...

│ │ 2411 2412 2511...

│ │ 2611 ex. 2811...

│ │ ex. 30111 ex....

│ │ ex. 401 ex....

│ │ex. 4811 ex. 4821...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│050 - Obligaţiuni şi alte...

│ │ ex. 30372 30412...

│ │ex. 3799 ex. 3811...

│ │- ex. 399 │

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│058 - Obligaţiuni şi alte...

│ emise de alţi emitenţi...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│060 - Acţiuni şi alte...

│ │ex. 3811 ex. 3821...

│ │ex. 415 - ex....

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│070 - Participaţii │412 ex....

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│075 - Participaţii │4121 ex....

│ participaţii la instituţii de...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│080 - Părţi în cadrul...

│ legate │ │

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│085 - Părţi în cadrul...

│ legate │ │

│ părţi în cadrul instituţiilor...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│090 - Imobilizări necorporale │431...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│093 - Imobilizări necorporale │4412...

│ cheltuieli de constituire │...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│096 - Imobilizări necorporale fondul...

│ comercial, în măsura în...

│ achiziţionat cu titlu oneros...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│100 - Imobilizări corporale │432...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│105 - Imobilizări corporale │44211...

│ terenuri şi construcţii utilizate...

│ scopul desfăşurării activităţilor proprii...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│110 - Capital subscris nevărsat...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│120 - Alte active │311...

│ │debitoare) 333 (solduri debitoare)...

│ │ 341 (sold debitor)...

│ │3514 35192 3521 (sold...

│ │debitor) 35262 3531 (sold...

│ │ 35328 (sold debitor)...

│ │3534 3536 (sold debitor)...

│ │debitor) 35392 3551 3552...

│ │ 361 362 363...

│ │3723 (solduri debitoare) 3729...

│ │debitoare) 373 (solduri debitoare)...

│ │(solduri debitoare) ex. 3811...

│ │- ex. 399 │

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│130 - Cheltuieli înregistrate în...

│ venituri angajate │ 17171...

│ │ 17817 17822 17827...

│ │ 1827 - 1912...

│ │ 2057 2067 2097...

│ │ 2617 27171 2727...

│ │ 2812 2817 2822...

│ │ 30257 ex. 30371...

│ │30471 ex. 30472 3371...

│ │ 378 3812 3817...

│ │ 407 417 4717...

│ │ 4827 - ex....

├────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┤

│ PASIV │

├────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┤

│303 - Datorii privind instituţiile...

│ la vedere │ 1712...

│ │(solduri creditoare) 2741 2761...

│ │ ex. 30121 │

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│306 - Datorii privind instituţiile...

│ la termen │ ex....

│ │17621 2742 2762 ex....

│ │ex. 4721 ex. 4722...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│314 - Datorii privind clientela...

│ depozite la vedere │...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│315 - Datorii privind clientela...

│ depozite la termen │...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│317 - Alte datorii privind...

│ la vedere │ ex....

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│318 - Alte datorii privind...

│ la termen │ ex....

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│320 - Datorii constituite prin...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│330 - Alte pasive │30271...

│ │creditoare) 313 319 (solduri...

│ │ 331 332 333...

│ │ 335 3361 341...

│ │creditor) 3511 3512 3513...

│ │ 35191 3521 (sold...

│ │creditor) 35261 3531 (sold...

│ │ 35323 35328 (sold...

│ │ 3533 (sold creditor)...

│ │ 3538 (sold creditor)...

│ │ 3562 3566 3572...

│ │(solduri creditoare) 3729 (solduri...

│ │ 373 (solduri creditoare)...

│ │creditoare) 418 508 (sold...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│340 - Venituri înregistrate în...

│ angajate │ 17172 17327...

│ │ 2437 25172 2527...

│ │ 27172 2747 2767...

│ │ 30277 3217 3227...

│ │ 3567 3587 376...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│353 - Provizioane pentru pensii...

│ similare │ │

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│355 - Provizioane pentru impozite...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│356 - Alte provizioane │551...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│360 - Datorii subordonate │531...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│370 - Capital social subscris...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│380 - Prime de capital...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│392 - Rezerve legale │512...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│394 - Rezerve statutare sau...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│396 - Rezerve pentru riscuri...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│397 - Rezerva de întrajutorare...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│398 - Rezerva mutuală de...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│399 - Alte rezerve │519...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│400 - Rezerve din reevaluare...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│410 - Acţiuni proprii │503...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│423 - Profit │581 (sold...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│426 - Pierdere │581 (sold...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│433 - Profit │591 (sold...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│436 - Pierdere │591 (sold...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│440 - Repartizarea profitului │592...

├────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┤

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI...

├────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┤

│600 - Datorii contingente │911...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│603 - Acceptări şi andosări...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│606 - Garanţii şi active...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│610 - Angajamente │901 903...

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤

│615 - Angajamente aferente tranzacţiilor...

│ vânzare cu posibilitate de...

└────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┘

----------

    *17) Sintagma "ex." se referă...

respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei...

la care se referă.

    *18) În cazul conturilor bifuncţionale,...

respectiv, "solduri creditoare" se referă...

soldurilor analitice debitoare şi, respectiv,...

soldului contului sintetic bifuncţional.

    *19) În cazul conturilor bifuncţionale,...

"sold creditor" se referă la...

bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat...

conturilor analitice ale acestuia, indiferent...

              CORELAŢII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

    020 = 023 026

    030 = 033 036

    050 = 053 056

    300 = 303 306

    310 = 313 316

    313 = 314 315

    316 = 317 318

    320 = 323 326

    350 = 353 355 356

    390 = 392 394 396...

    140 = 450

    140 = 010 020 030...

    450 = 300 310 320...

          - 426 433 - 436...

                      CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│010 - Dobânzi de primit...

│ │ 70162 70163 70164...

│ │ 7018 7021 7022...

│ │ 7028 7031 70331...

│ │ 7036 ex. 7037...

│ │ 7051 7052 7058...

│ │ 781 782 783...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│015 - Dobânzi de primit...

│ aferente obligaţiunilor şi altor...

│ cu venit fix │...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│020 - Dobânzi de plătit...

│ │ 60162 60163 60164...

│ │ 6023 6024 6025...

│ │ 60341 6036 ex....

│ │ 6052 6071 6072...

│ │ 683 684 │

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│030 - Venituri privind titlurile...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│033 - Venituri din acţiuni...

│ venit variabil │ │

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│035 - Venituri din participaţii...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│037 - Venituri din părţi...

│ comerciale legate │ │

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│040 - Venituri din comisioane...

│ │ 7069 70749 708...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│050 - Cheltuieli cu comisioane...

│ │ 6069 608 689...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│060 - Profit sau pierdere...

│ financiare │ 70744 7075...

│ │- 6033 - 6061...

│ │60744 - 6075 -...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│070 - Alte venituri din...

│ │7099 741 746 747...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│083 - Cheltuieli cu personalul...

│ │- 74934 - ex....

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│084 - Salarii │611 613...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│085 - Cheltuieli cu asigurările...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│086 - Cheltuieli aferente pensiilor...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│087 - Alte cheltuieli administrative...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│090 - Corecţii asupra valorii...

│ necorporale şi corporale │...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│100 - Alte cheltuieli de...

│ │6092 6093 6094 6099...

│ │ 649 ex. 665...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│110 - Corecţii asupra valorii...

│ provizioanelor pentru datorii │...

│ contingente şi angajamente │...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│120 - Reluări din corecţii...

│ creanţelor şi provizioanelor pentru...

│ datorii contingente şi angajamente...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│130 - Corecţii asupra valorii...

│ transferabile care au caracter...

│ imobilizări financiare, a participaţiilor...

│ şi a părţilor în...

│ comerciale legate │ │

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│140 - Reluări din corecţii...

│ titlurilor transferabile care au...

│ de imobilizări financiare, a...

│ participaţiilor şi a părţilor...

│ societăţilor comerciale legate │...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│160 - Venituri extraordinare │771...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│170 - Cheltuieli extraordinare │671...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│220 - Impozitul pe profit...

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│230 - Alte impozite ce...

│ de mai sus │...

└────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘

                  CORELAŢII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

    030 = 033 035 037

    080 = 083 087

    153 = 010 - 020...

          dacă (010 - 020 030...

           140) ≥ 0

    156 = - (010 -...

             dacă (010 - 020 030...

              140) < 0

    183 = 160 - 170,...

    186 = - (160 -...

    213 = 190 - 200,...

    216 = - (190 -...

    243 = 213 - 216...

    246 = - (213 -...

    243 - 246 = 213...

        CORELAŢII ÎNTRE MODELUL DE BILANŢ...

┌────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│ Bilanţ - col. 1...

├────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 433 │ 243 │

├────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 436 │ 246 │

└────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┘

Capitolul 12

BILANŢ

*Font 8*

┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN...

├──────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┤

│ ACTIV │

├──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┤

│010 - Casa │101 │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│023 - Creanţe asupra instituţiilor...

│ la vedere │ex. 2811...

│ │ex. 3821 - ex....

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│026 - Creanţe asupra instituţiilor...

│ alte creanţe │ex. 2821...

│ │ex. 399 │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│030 - Creanţe asupra societăţilor...

│ sau altor instituţii │ex....

│ │ex. 399 │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│040 - Efecte publice, obligaţiuni...

│ cu venit fix │30262...

│ │30352 ex. 30371 ex....

│ │ex. 30471 ex. 30472...

│ │ex. 3821 - 39111...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│048 - Efecte publice, obligaţiuni...

│ cu venit fix emise...

│ obligaţiuni proprii │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│050 - Imobilizări necorporale │431...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│055 - Imobilizări necorporale │4412...

│ cheltuieli de constituire │...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│060 - Imobilizări corporale │432...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│065 - Imobilizări corporale │44211...

│ terenuri şi construcţii utilizate...

│ desfăşurării activităţilor proprii │...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│070 - Alte active │3514...

│ │(sold debitor) 35262 35324...

│ │debitor) 3533 (sold debitor)...

│ │(sold debitor) 3538 (sold...

│ │35516 3552 3556 362...

│ │ 368 3723 (solduri...

│ │(solduri debitoare) 373 (solduri...

│ │ex. 379 (solduri debitoare)...

│ │- 393 - ex....

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│080 - Cheltuieli înregistrate în...

│ venituri angajate │2827 -...

│ │ex. 30471 ex. 30472...

│ │378 3812 3817 3822...

├──────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┤

│ PASIV │

├──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┤

│304 - Datorii privind instituţiile...

│ împrumuturi primite la vedere...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│305 - Datorii privind instituţiile...

│ împrumuturi primite la termen...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│307 - Alte datorii privind...

│ la vedere │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│308 - Alte datorii privind...

│ la termen │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│314 - Datorii privind societăţile...

│ sau alte instituţii │...

│ împrumuturi primite la vedere...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│315 - Datorii privind societăţile...

│ sau alte instituţii │...

│ împrumuturi primite la termen...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│317 - Alte datorii privind...

│ financiare sau alte instituţii...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│318 - Alte datorii privind...

│ financiare sau alte instituţii...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│320 - Datorii constituite prin...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│330 - Alte pasive │30271...

│ │3515 3516 35191 3521...

│ │3522 (sold creditor) 35261...

│ │(sold creditor) 3533 (sold...

│ │(sold creditor) 3538 (sold...

│ │3562 3566 3723 (solduri...

│ │(solduri creditoare) 373 (solduri...

│ │379 (solduri creditoare) 541...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│340 - Venituri înregistrate în...

│ angajate │3567 376 377...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│350 - Provizioane │55 │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│360 - Fondul de garantare...

│ sistemul bancar │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│361 - Fond constituit din...

│ instituţiilor de credit │...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│363 - Fond constituit din...

│ recuperarea creanţelor │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│365 - Fond constituit din...

│ donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│367 - Fond constituit din...

│ investirea resurselor financiare disponibile│...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│369 - Fond constituit din...

│ stabilite conform legii │...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│370 - Rezerve │519 │

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│380 - Rezerve din reevaluare...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│393 - Profit │581 (sold...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│396 - Pierdere │581 (sold...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│403 - Profit │591 (sold...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│406 - Pierdere │591 (sold...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│410 - Repartizarea profitului │592...

├──────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┤

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI...

├──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┤

│600 - Datorii contingente │911...

├──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│610 - Angajamente │901 903...

└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┘

                CORELAŢII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

    020 = 023 026

    040 = 043 046

    300 = 303 306

    303 = 304 305

    306 = 307 308

    310 = 313 316

    313 = 314 315

    316 = 317 318

    320 = 323 326

    360 = 361 363 365...

    090 = 420

    090 = 010 020 030...

    420 = 300 310 320...

                          CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

┌──────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│010 - Dobânzi de primit...

│ │ 70951 70952 70953...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│015 - Dobânzi de primit...

│ aferente efectelor publice, │...

│ obligaţiunilor şi altor titluri...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│020 - Dobânzi de plătit...

│ │ 60951 60955 │

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│030 - Venituri din comisioane...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│040 - Cheltuieli cu comisioane...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│050 - Profit sau pierdere...

│ financiare │6061 - 66311...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│060 - Alte venituri din...

│ │ex. 765 │

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│073 - Cheltuieli cu personalul...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│074 - Salarii │611 613...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│075 - Cheltuieli cu asigurările...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│076 - Cheltuieli aferente pensiilor...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│077 - Alte cheltuieli administrative...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│080 - Corecţii asupra valorii...

│ necorporale şi corporale │...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│090 - Alte cheltuieli de...

│ │621 646 6491 6493...

│ │ex. 665 │

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│100 - Corecţii asupra valorii...

│ provizioanelor pentru datorii │...

│ contingente şi angajamente │...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│110 - Reluări din corecţii...

│ creanţelor şi provizioanelor pentru...

│ datorii contingente şi angajamente...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│120 - Corecţii asupra valorii...

│ investiţii │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│130 - Reluări din corecţii...

│ titlurilor de investiţii │...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│150 - Venituri extraordinare │771...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│160 - Cheltuieli extraordinare │671...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│210 - Alte impozite ce...

│ de mai sus │...

└──────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┘

                CORELAŢII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

    070 = 073 077

    143 = 010 - 020...

          dacă (010 - 020 030...

    146 = - (010 -...

          dacă (010 - 020 030...

    173 = 150 - 160,...

    176 = - (150 -...

    203 = 180 - 190,...

    206 = - (180 -...

    223 = 203 - 206...

    226 = - (203 -...

    223 - 226 = 203...

       CORELAŢII ÎNTRE MODELUL DE BILANŢ...

┌──────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│ Bilanţ - col. 1...

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 403 │ 223 │

├──────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 406 │ 226 │

└──────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┘

Capitolul 13

405. Prevederile prezentelor reglementări referitoare...

406. Modelele registrelor de contabilitate...

407. (1) Înscrierea datelor în...

408. Pentru înregistrarea operaţiunilor economico-financiare...

409. Potrivit prevederilor Legii contabilităţii...

410. (1) Registrele de contabilitate...

411. Registrele de contabilitate pot...

412. (1) Registrul-jurnal (cod 14-1-1)...

413. (1) Registrul "Cartea mare"...

414. Registrul-jurnal şi registrul "Cartea...

415. (1) Registrul-inventar (cod 14-1-2)...

416. (1) Balanţa de verificare...

REGISTRUL-JURNAL (general) - (cod 14-1-1)

417. (1) Serveşte ca document...

    ..........................

     (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină ........

                         REGISTRUL-JURNAL (general)

                               (cod 14-1-1)

┌────┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐

│ │ Jurnalele operaţiunilor │...

│Nr. ├────────────┬────────────────┼───────────────┬───────────────────┤

│crt.│ Nr. │ Data │...

│ │ │ (an, lună,...

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

│ 1 │ 2 │...

├────┴────────────┴────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

│ REPORT │ │ │

├────┬────────────┬────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┼────────────┼────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

├────┴────────────┴────────────────┼───────────────┼───────────────────┤

│ DE REPORTAT │ │...

└──────────────────────────────────┴───────────────┴───────────────────┘

        Întocmit, Verificat,

JURNALUL OPERAŢIUNILOR

418. (1) Serveşte ca:

- document de înregistrare cronologică...

- document pentru întocmirea Registrului-jurnal...

   . ..........................

    (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină ...........

    JURNALUL OPERAŢIUNILOR

                         Nr. ........ DATA (anul, luna,...

            Întocmit, Verificat,

RECAPITULAŢIA PE CONTURI A JURNALELOR...

419. (1) Serveşte la:

- stabilirea rulajelor conturilor;

- furnizarea de date pentru...

- întocmirea registrului Cartea mare.

   ...........................

    (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină .........

            RECAPITULAŢIA PE CONTURI A JURNALELOR...

                     Perioada (anul, luna, ziua)

┌────┬─────────────────┬───────────────────────────┬───────────────────────────┐

│Nr. │ Cont │ Rulaj...

│crt.│ │ │ │

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │...

├────┴─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

│ Report pg.: │ │...

├────┬─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┼─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

├────┴─────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────────────┤

│ De reportat: │ │...

└──────────────────────┴───────────────────────────┴───────────────────────────┘

        Întocmit, Verificat,

- stabilirea rulajelor lunare şi...

- verificarea înregistrărilor contabile efectuate;

- furnizarea de date pentru...

- întocmirea balanţei de verificare.

     ............................

       (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină ........

                             CARTEA MARE

                            (cod 14-1-3)

                   Perioada (anul, luna, ziua)

┌────┬────────┬────────────────────┬───────────────────┬──────────────────┐

│Nr. │ │ Sold Iniţial...

│crt.│Cont nr.├────────┬───────────┼────────┬──────────┼─────────┬────────┤

│ │ │ D │...

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

│ 1 │ 2 │...

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┼────────┤

├────┴────────┴────────┴───────────┴────────┴──────────┴─────────┴────────┤

│ Întocmit Verificat, │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

REGISTRUL-INVENTAR (cod 14-1-2)

421. (1) Serveşte ca document...

        .........................

         (Instituţie/Subunitate)

                             REGISTRUL-INVENTAR

                               (cod 14-1-2)

                           la data de ...........

                                                        Nr. pagină ........

┌────┬─────────────┬─────────┬────────┬───────────────────────────────────────┐

│Nr. │Recapitulaţia│Valoarea │Valoarea│Diferenţe din evaluare...

│crt.│ elementelor │contabilă│ de ├───────────────────┬───────────────────┤

│ │inventariate │ │inventar│ Valoarea...

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

│ 1 │ 2 │...

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

├────┼─────────────┼─────────┼────────┼───────────────────┼───────────────────┤

└────┴─────────────┴─────────┴────────┴───────────────────┴───────────────────┘

           Întocmit, Verificat,

BALANŢA DE VERIFICARE (cod 14-6-30/A)

422. (1) Se întocmeşte pe...

- verificarea exactităţii înregistrărilor;

- controlul concordanţei dintre contabilitatea...

- întocmirea situaţiilor financiare.

- în coloanele 1 şi...

- în coloanele 3 şi...

- în coloanele 5 şi...

- în coloanele 7 şi...

- în coloanele 9 şi...

       .........................

        (Instituţie/Subunitate) Nr. Pagină: ...........

                           BALANŢA DE VERIFICARE

                             (cod 14-6-30/A)

                        Perioada (anul, luna, ziua)

-------