This view shows headings in full and the first 5 words of other elements. Element numbers are preserved for reference.
privind aprobarea Codului controlului intern...
SECRETARIATUL GENERAL AL GUVERNULUI
În temeiul art. 5 alin....
secretarul general al Guvernului emite...
Se aprobă Codul controlului intern...
Conducătorul fiecărei entități publice dispune,...
Controlul intern managerial este în...
La data intrării în vigoare...
Prezentul ordin se publică în...
București, 20 aprilie 2018.
Nr. 600.
I. Glosar de termeni
Abatere - încălcarea unei dispoziții...
Activitate - totalitatea atribuțiilor de...
Activități de control - politici...
Activitate procedurală - proces major...
Atribuție - un ansamblu de...
Audit public intern - activitate...
Autoevaluarea controlului intern - un...
Canal de comunicare - orice...
Compartiment - direcție generală, direcție,...
Competența - totalitatea cunoștințelor, abilităților...
Competența profesională - capacitatea de...
Comunicare - transmiterea și schimbul...
Coordonare - armonizarea deciziilor și...
Control intern managerial - ansamblul...
Alte definiții ale controlului intern:– Legea...
Corupție - în sens larg,...
Deficiență - o situație care...
Delegare - procesul de atribuire...
Diagrama de proces - schemă...
Disfuncționalitate - orice lipsă de...
Document - act prin care...
Documentație - totalitatea mijloacelor de...
Economicitate - minimizarea costului resurselor...
Ediție procedură - forma actuală...
Eficacitate - gradul de îndeplinire...
Eficiența - maximizarea rezultatelor unei...
Entitate publică - autoritate publică,...
Entitate publică locală - entitate...
Etica - un set de...
Evaluare - funcție managerială care...
Evaluarea riscului - evaluarea impactului...
Expunere la risc - consecințele,...
Factori de risc - accesul...
Fișa postului - document care...
Flux informațional - totalitatea informațiilor...
Fraudă - înșelare, inducere în...
Funcție - totalitatea posturilor care...
Funcție publică - grupare de...
Funcție sensibilă - este considerată...
Gestionarea documentelor - procesul de...
Gestionarea riscurilor - măsurile întreprinse...
Guvernanța - ansamblul proceselor și...
Impact - consecința/efectele generate asupra...
Indicator - expresie numerică ce...
Indicator de performanță - instrument...
Instituție publică - Parlamentul, Administrația...
Integritate - caracter integru; sentiment...
Îndrumare metodologică - activitatea de...
Limita de toleranță la risc...
Managementul riscului - procesul care...
Materializarea riscului - translatarea riscului...
Măsuri de control - acțiuni...
Misiunea entității - precizează scopul...
Monitorizare - activitatea continuă de...
Monitorizarea performanțelor - supravegherea, urmărirea,...
Neregulă - orice abatere de...
Obiective - efectele pozitive pe...
Obiective generale - enunț general...
Obiective individuale - exprimări cantitative...
Obiective specifice - derivate din...
Planificare - ansamblul proceselor de...
Politici - liniile directoare de...
Post - ansamblul obiectivelor, sarcinilor,...
Primul nivel de conducere -...
Probabilitatea de materializare a riscului...
Procedură documentată - modul specific...
Procedură operațională (procedură de lucru)...
Procedura de sistem (procedură generală)...
Proces - un flux de...
Profil de risc - un...
Registrul de riscuri - document...
Regularitate - caracteristica unei operațiuni...
Regulamentul de organizare și funcționare...
Responsabilitate - obligația de a...
Responsabilitate managerială - definește un...
externe, în scopul realizării eficace,...
Responsabilul cu riscurile - persoană...
Resurse - totalitatea elementelor de...
Revizie procedură - acțiunea de...
Risc - o situație, un...
Risc semnificativ/strategic/ridicat - risc major,...
Risc inerent - riscul privind...
Risc rezidual - riscul privind...
Sarcina - cea mai mică...
Secretariat tehnic al Comisiei de...
Strategie - ansamblul obiectivelor majore...
Strategie de gestionare a riscurilor...
Structură organizatorică - configurația internă...
Supervizare - o activitate care...
Termen - interval de timp,...
Toleranța la risc - cantitatea...
Valori etice - valori ce...
Viziune - imaginea amplă, aspirația...
II. Considerații generale privind conceptul...
1. Legislația comunitară în domeniul...
2. În contextul principiilor generale...
3. Necesitatea și obligativitatea organizării...
4. Conform Ordonanței Guvernului nr....
5. În pofida faptului că...
6. Organizarea sistemului de control...
7. Proiectarea, implementarea și dezvoltarea...
8. Sistemul de control intern...
9. Construirea unui sistem de...
10. Activitățile specifice sistemului de...
11. În acest sens, entitățile...
Acest fapt este evidențiat în...
Este exclusă abordarea implementării unei...
III. Scopul și definirea standardelor...
1. Standardele de control intern...
2. Scopul standardelor de control...
3. Stabilirea sistemului de control...
Formularea cât mai generală a...
Sistemele de control intern managerial...
4. Standardele sunt grupate pe...
5. Fiecare standard de control...
IV. Lista standardelor de control...
1.1. Descrierea standardului
Conducerea și salariații entității publice...
1.2. Cerințe generale
1.2.1. Conducerea entității publice sprijină...
1.2.2. Conducerea entității publice adoptă...
1.2.3. Conducerea entității publice înlesnește...
1.2.4. Acțiunea de semnalare de...
1.2.5. Salariații care semnalează nereguli...
1.2.6. Conducerea și salariații entității...
1.2.7. Declararea averilor, intereselor și...
1.3. Referințe principale:– Legea nr. 7/2004...
*) Ordinul președintelui Agenției Naționale...
2.1. Descrierea standardului
Conducerea entității publice asigură întocmirea...
2.2. Cerințe generale
2.2.1. Regulamentul de organizare și...
2.2.2. Fiecare salariat trebuie să...
2.2.3. Conducătorii compartimentelor entității publice...
2.2.4. Sarcinile/Atribuțiile postului trebuie să...
2.2.5. Conducătorii compartimentelor entității publice...
2.2.6. Conducătorul entității publice dispune...
2.3. Referințe principale:– Legea nr. 53/2003...
3.1. Descrierea standardului
Conducerea entității publice asigură ocuparea...
Performanțele profesionale ale salariaților sunt...
3.2. Cerințe generale
3.2.1. Conducerea entității publice și...
3.2.2. Competența salariaților și sarcinile...
3.2.3. Performanțele profesionale ale salariaților...
3.2.4. Conducătorii entităților publice asigură...
3.3. Referințe principale:– Legea nr. 53/2003...
4.1. Descrierea standardului
Conducătorul entității publice definește structura...
Conducătorul entității publice stabilește, în...
4.2. Cerințe generale
4.2.1. Structura organizatorică trebuie stabilită...
4.2.2. În temeiul actului normativ...
4.2.3. Încadrarea cu personal de...
4.2.4. Competența, responsabilitatea, sarcina și...
4.2.5. Conducerea entității publice analizează...
4.2.6. În fiecare entitate publică,...
4.2.7. Delegarea este condiționată în...
Actul de delegare a atribuțiilor...
4.2.8. Salariatul delegat răspunde integral...
4.3. Referințe principale:– Legea nr. 53/2003...
5.1. Descrierea standardului
Conducerea entității publice definește obiectivele...
Obiectivele entității publice trebuie formulate...
5.2. Cerințe generale
5.2.1. Conducerea entității publice stabilește...
5.2.2. Conducerea entității publice transpune...
5.2.3. Obiectivele specifice trebuie astfel...
5.2.4. Stabilirea obiectivelor este în...
5.2.5. Stabilirea obiectivelor are la...
5.2.6. Conducerea entității publice actualizează/reevaluează...
5.3. Referințe principale:– Legea nr. 273/2006...
6.1. Descrierea standardului
Conducerea entității publice întocmește planuri...
6.2. Cerințe generale
6.2.1. Conducerea entității publice elaborează,...
6.2.2. Repartizarea resurselor necesită decizii...
6.2.3. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau...
6.2.4. Pentru realizarea obiectivelor, conducătorul...
6.3. Referințe principale:– Legea contabilității nr....
7.1. Descrierea standardului
Conducătorul entității publice dispune monitorizarea...
7.2. Cerințe generale
7.2.1. Conducătorii compartimentelor monitorizează performanțele...
7.2.2. Conducătorii compartimentelor se asigură...
7.2.3. Pe baza raportărilor anuale...
7.2.4. Structura și complexitatea sistemului...
7.2.5. Conducerea entității publice dispune...
7.3. Referințe principale:– Legea nr. 500/2002...
8.1. Descrierea standardului
Conducătorul entității publice organizează și...
8.2. Cerințe generale
8.2.1. Entitățile publice își definesc...
8.2.2. Conducerea entității publice stabilește...
8.2.3. Conducătorul entității publice are...
8.2.4. Conducătorii compartimentelor cuprinse în...
8.2.5. Toate activitățile și acțiunile...
8.2.6. Responsabilii cu riscurile din...
8.2.7. Riscurile sunt actualizate la...
8.2.8. Măsurile de control stabilite...
8.2.9. Conducătorii compartimentelor din primul...
8.2.10. Pe baza raportărilor anuale...
8.3. Referințe principale:– Legea nr. 500/2002...
9.1. Descrierea standardului
Conducerea entității publice asigură elaborarea...
9.2. Cerințe generale
9.2.1. Conducerea entității publice se...
9.2.2. Pentru ca procedurile să...
9.2.3. Procedurile documentate elaborate trebuie...
9.2.4. Procedurile trebuie să asigure...
9.2.5. Conducătorii entităților publice în...
9.2.6. În entitățile publice, accesul...
9.2.7. Conducerea entității publice se...
9.3. Referințe principale:– Legea nr. 22/1969...
10.1. Descrierea standardului
Conducerea entității publice inițiază, aplică...
10.2. Cerințe generale
10.2.1. Conducerea entității publice trebuie...
10.2.2. Activitățile de supraveghere implică...
10.2.3. Conducătorii compartimentelor verifică și...
10.2.4. Supravegherea activităților este adecvată,...
10.3. Referințe principale:– Ordonanța de urgență...
11.1. Descrierea standardului
Conducerea entității publice identifică principalele...
11.2. Cerințe generale
11.2.1. Entitatea publică este o...
11.2.2. Conducătorii compartimentelor inventariază situațiile...
Situații curente generatoare de discontinuități:...
11.2.3. Planul de continuitate a...
11.2.4. Conducerea entității publice acționează...
11.2.5. Conducătorii compartimentelor asigură revizuirea...
11.3. Referințe principale:– Legea nr. 53/2003...
12.1. Descrierea standardului
În entitatea publică trebuie stabilite...
12.2. Cerințe generale
12.2.1. Calitatea informațiilor și comunicarea...
12.2.2. Informația trebuie să fie...
12.2.3. Informația trebuie să beneficieze...
12.2.4. Conducerea entității publice stabilește...
12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie...
12.2.6. Comunicarea cu părțile externe...
12.2.7. Conducerea entității publice reevaluează...
12.2.8. Sistemele IT sprijină managementul...
12.3. Referințe principale:– Legea nr. 52/2003...
13.1. Descrierea standardului
Conducătorul entității publice organizează și...
13.2. Cerințe generale
13.2.1. În fiecare entitate publică...
13.2.2. Conducătorul entității publice organizează...
13.2.3. În entitatea publică sunt...
13.2.4. Conducerea entității publice asigură...
13.2.5. În entitatea publică este...
13.3. Referințe principale:– Legea Arhivelor Naționale...
14.1. Descrierea standardului
Conducătorul entității publice asigură buna...
14.2. Cerințe generale
14.2.1. Conducătorul entității publice este...
14.2.2. Conducătorul compartimentului financiar-contabil asigură...
14.2.3. Situațiile financiare anuale sunt...
14.2.4. În entitatea publică sunt...
14.3. Referințe principale:– Legea contabilității nr....
15.1. Descrierea standardului
Conducătorul entității publice atribuie responsabilități...
Conducătorul entității publice dispune și...
Conducătorul entității publice elaborează, anual,...
15.2. Cerințe generale
15.2.1. Conducătorul entității publice asigură...
15.2.2. Conducerea entității publice efectuează,...
15.2.3. Conducătorii compartimentelor din cadrul...
15.2.4. Conducătorul entității publice elaborează...
15.3. Referințe principale:– Legea nr. 672/2002...
16.1. Descrierea standardului
Entitatea publică înființează un compartiment...
16.2. Cerințe generale
16.2.1. Auditul intern asigură evaluarea...
16.2.2. Domeniul activității de audit...
16.2.3. Compartimentul de audit public...
16.2.4. Conducătorul compartimentului de audit...
16.2.5. Auditorii interni trebuie să...
16.2.6. Auditorii interni trebuie să...
16.2.7. Auditorul intern finalizează acțiunile...
16.2.8. Conducătorul entității publice dispune...
16.3. Referințe principale:– Legea nr. 672/2002...
V. Anexele nr. 1-4 fac...
la cod
Entitatea publică .........................
Compartiment .........................
Obiective/ Activități
Risc
Cauzele care favorizează apariția riscului
Risc inerent
Strategia adoptată
Data ultimei revizuiri
Risc rezidual
Observații
P^(1)
I^(2)
E^(3)
P
I
E
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
^(1) P - probabilitate.
^(2 I - impact.
^(3) E - expunere.
la cod
Procedura documentată trebuie să conțină...
• Pagina de gardă
• Cuprins
• Scop
• Domeniu de aplicare
• Documente de referință
• Definiții și abrevieri
• Descrierea activității sau procesului
• Responsabilități
• Formular de evidență a...
• Formular de analiză a...
• Formularul de distribuire/difuzare
• Anexe, inclusiv diagrama de...
Precizări
1. Prin această structură minimală...
2. Modelul procedurii (forma tipărită...
3. Fiecare entitate publică își...
4. Astfel, pentru operativitate, pe...
Pagina de gardă - respectiv...
• denumirea entității publice; opțional...
• „Aprob“ - funcția, numele...
• denumirea procedurii de sistem...
• codul procedurii PS/PO; în...
• ediția și revizia;
• data la care a...
• „Avizat“ - președintele Comisiei...
• „Verificat“ - funcția conducătorului...
• „Elaborat“ - nume, prenume...
• paginare procedură.
Cuprins - include o listă...
Scopul procedurii - este de...
Domeniul de aplicare - definește...
Documente de referință - privește...
Documentele de referință evidențiate în...
Definiții și abrevieri - dezvoltă...
Descrierea procedurii - cuprinde modul...
Responsabilități - se urmărește identificarea...
Formular evidență modificări - procedura...
Formular analiză procedură - procedura...
În acest sens, pentru evitarea...
Pentru aceasta, anterior intrării în...
Formular distribuire procedură - după...
Datele de identificare ale compartimentului...
La nivelul secretariatului tehnic al...
În măsura în care dotarea...
Anexele - sunt reprezentate prin...
Diagrama de proces
Procesul reprezintă o succesiune de...
În cazul subordonatelor entităților publice...
la cod
Entitatea publică ……………………………….
Aprob.
Președintele Comisiei de monitorizare,
………………….............................
(numele/prenumele/funcția)
(semnătura/data)
Nr. crt.
Specificații ale sistemului de control...
Total (număr)
Din care, aferent:
Observații
Aparatului propriu
Entităților publice subordonate/ în coordonare/...
0
1
2
3
4
5
1.
Entități publice subordonate/în coordonare/sub autoritate
X
X
2.
Entități publice în care s-a...
3.
Entități publice în care s-a...
4.
Entități publice care și-au stabilit...
5.
Obiective generale stabilite de către...
6
Obiective specifice stabilite de către...
7.
Entități publice care și-au inventariat...
8.
Activități procedurale inventariate de către...
9.
Entități publice care au elaborat...
10.
Proceduri documentate elaborate de către...
11.
Entități publice care au elaborat...
12.
Indicatori de performanță asociați obiectivelor...
13.
Entități publice care au identificat,...
14.
Riscuri înregistrate în Registrul de...
^(1) La cap. I se...
• în coloana 2 se...
• numărul total de entități...
• entitățile publice subordonate/în coordonare/sub...
• în coloana 5 se...
Denumirea standardului de control
Numărul de entități publice care...
din care:
Observații
Aparat propriu
Entități publice subordonate/în coordonare/sub autoritate
I
PI
NI
I
PI
NI
I
PI
NI
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
I. Mediul de control
Standardul 1 - Etica și...
Standardul 2 - Atribuții, funcții,...
Standardul 3 - Competența, performanța
Standardul 4 - Structura organizatorică
II. Performanțe și managementul riscului
Standardul 5 - Obiective
Standardul 6 - Planificarea
Standardul 7 - Monitorizarea performanțelor
Standardul 8 - Managementul riscului
III. Activități de control
Standardul 9 - Proceduri
Standardul 10 - Supravegherea
Standardul 11 - Continuitatea activității
IV. Informarea și comunicarea
Standardul 12 - Informarea și...
Standardul 13 - Gestionarea documentelor
Standardul 14 - Raportarea contabilă...
V. Evaluare și audit
Standardul 15 - Evaluarea sistemului...
Standardul 16 - Auditul intern
Gradul de conformitate a sistemului...
• (nr. ) entități au...
• (nr. ) entități au...
• (nr. ) entități au...
^(2) La cap. II se...
• abrevierile „I“, „PI“ și...
• prin „Aparat propriu“ aferent...
• coloanele 8-10 se completează...
Aceste informații sunt transmise de...
Elaborat
Secretariat tehnic Comisia de monitorizare
…………………………………………….
(numele și prenumele)
la cod
1. Prevederi generale
1.1. În conformitate cu dispozițiile...
1.2. Raportul constituie forma oficială...
1.3. În vederea elaborării raportului,...
Pentru pregătirea autoevaluării, conducătorul entității...
Operațiunea de autoevaluare a sistemului...
• sistemul este conform dacă...
• sistemul este parțial conform...
• sistemul este parțial conform...
• sistemul este neconform dacă...
1.4. Entitatea publică are obligația...
2. Conținutul raportului
2.1. Formatul de raport prevăzut...
2.2. Raportul are o structură...
2.3. Raportul cuprinde declarații ale...
3. Aprobarea și transmiterea raportului
3.1. Raportul asupra sistemului de...
3.2. Raportul se transmite organului...
3.3. Au obligația de a...
3.4. Implementarea și dezvoltarea sistemului...
3.5. Neîndeplinirea de către ordonatorul...
4. Anexele nr. 4.1-4.3 fac...
la instrucțiuni
Compartiment ...................................
Conducător compartiment
................................................
(numele, prenumele, funcția)
(semnătura/data)
Criterii generale de evaluare a...
Răspuns și explicații^2)
La nivelul compartimentului, standardul este^3)
Da/Nu^4)
Explicații asociate răspunsului
I/PI/NI
1
2
3
4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 - Etică și...
1. A fost comunicat personalului...
2. Există un sistem de...
3. În cazul semnalării unor...
Standardul 2 - Atribuții, funcții,...
1. Personalului îi sunt aduse...
2. Au fost identificate și...
3. Au fost luate măsuri...
Standardul 3 - Competență, performanță
1. Au fost analizate și...
2. Sunt identificate nevoile de...
3. Cursurile de perfecționare profesională...
Standardul 4 - Structura organizatorică
1. Structura organizatorică asigură funcționarea...
2. Sunt efectuate evaluări/analize privind...
3. Actele de delegare respectă...
II. PERFORMANȚE ȘI MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 - Obiective
1. Sunt stabilite obiectivele specifice...
2. Obiectivele sunt astfel stabilite...
3. Sunt reevaluate/actualizate obiectivele specifice...
Standardul 6 - Planificarea
1. Există o planificare a...
2. Sunt repartizate resurse astfel...
3. Sunt adoptate măsuri de...
Standardul 7 - Monitorizarea performanțelor
1. Este stabilit un sistem...
2. Există o evaluare a...
3. În cazul în care...
Standardul 8 - Managementul riscului
1. Există identificate și evaluate...
2. Sunt stabilite și monitorizate...
3. Există o analiză a...
III. ACTIVITĂȚI DE CONTROL
Standardul 9 - Proceduri
1. Pentru activitățile procedurale au...
2. Procedurile elaborate respectă cerințele...
3. Procedurile elaborate respectă structura...
Standardul 10 - Supravegherea
1. Conducătorul monitorizează și supervizează...
2. Conducătorul acordă asistență salariaților...
3. Sunt instituite controale suficiente...
Standardul 11 - Continuitatea activității
1. Sunt inventariate situațiile generatoare...
2. Sunt stabilite măsuri (preventive...
3. Sunt monitorizate și aduse...
IV. INFORMAREA ȘI COMUNICAREA
Standardul 12 - Informarea și...
1. Au fost stabilite tipurile...
2. Sunt stabilite fluxurile informaționale...
3. Sunt stabilite canale adecvate...
Standardul 13 - Gestionarea documentelor
1. Sunt aplicate proceduri pentru...
2. Sunt implementate măsuri de...
3. Reglementările legale în vigoare...
Standardul 14 - Raportarea contabilă...
1. Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate...
2. Există controale pentru a...
3. Este monitorizată remedierea deficiențelor...
V. AUDITUL INTERN
Standardul 15 - Evaluarea sistemului...
1. Conducătorul compartimentului realizează, anual,...
2. Răspunsurile din chestionarul de...
3. Conducătorul compartimentului propune măsuri...
Standardul 16 - Auditul intern
1. Compartimentul de audit public...
2. Compartimentul de audit public...
3. Compartimentul de audit public...
Concluzii cu privire la stadiul...
..........................................................................................................................................................................................................
Măsuri de adoptat
...........................................................................................................................................................................................................
^1) Pe lângă criteriile generale...
^2) Fiecare răspuns din coloana...
^3) Un standard aplicabil la...
• implementat (I), atunci când...
• parțial implementat (PI), atunci...
• neimplementat (NI), atunci când...
^4) În cazul criteriilor generale...
^5) Subordonatele entităților publice locale...
Un standard aplicabil la nivelul...
• implementat (I), atunci când...
• neimplementat (NI), atunci când...
Aprecierea gradului de conformitate a...
la instrucțiuni
Entitatea publică .....................................
Aprob.
Președintele Comisiei de monitorizare,
.................................................................
(numele/prenumele/funcția)
(semnătura/data)
Denumirea standardului
Numărul compartimentelor în care standardul...
din care compartimente în care...
La nivelul entității publice standardul...
I^(1)
PI
NI
I/PI/NI
1
2
3
4
5
6
Total număr compartimente:
I. Mediul de control
Standardul 1 - Etica și...
Standardul 2 - Atribuții, funcții,...
Standardul 3 - Competența, performanța
Standardul 4 - Structura organizatorică
II. Performanțe și managementul riscului
Standardul 5 - Obiective
Standardul 6 - Planificarea
Standardul 7 - Monitorizarea performanțelor
Standardul 8 - Managementul riscului
III. Activități de control
Standardul 9 - Proceduri
Standardul 10 - Supravegherea
Standardul 11 - Continuitatea activității
IV. Informarea și comunicarea
Standardul 12 - Informarea și...
Standardul 13 - Gestionarea documentelor
Standardul 14 - Raportarea contabilă...
V. Evaluare și audit
Standardul 15 - Evaluarea sistemului...
Standardul 16 - Auditul intern
Gradul de conformitate a sistemului...
....................................................................................................................................................................................................
Măsuri de adoptat
....................................................................................................................................................................................................
^(1) La nivelul entității publice,...
• implementat (I), dacă numărul...
• parțial implementat (PI), dacă...
• neimplementat (NI), dacă numărul...
Elaborat
Secretariat tehnic Comisia de monitorizare
.....................................................................
(numele și prenumele)
la instrucțiuni
Entitatea publică .....................................
Nr. ...../data .....
Conducătorul entității publice,
.....................................................................
(funcția/numele și prenumele/semnătura și ștampila)
În temeiul prevederilor art. 4...
Această declarație se întemeiază pe...
Sistemul de control intern managerial...
În acest caz, menționez următoarele:– Comisia...
Pe baza rezultatelor autoevaluării apreciez...
Din analiza rapoartelor asupra sistemului...
Precizez că declarațiile cuprinse în...
NOTĂ:
Declarația conducătorului entității publice trebuie...
----