PROCEDURĂ din 28 octombrie 2025

de restituire a sumelor reprezentând contribuția la Fondul de Tranziție Energetică

EMITENT

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1052 din 14 noiembrie 2025 Aprobată prin ORDINUL nr. 2.445 din 28 octombrie 2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1052 din 14 noiembrie 2025.

1. Fac obiectul prezentei proceduri de restituire diferențele rezultate dintre sumele de bani aferente contribuției la Fondul de Tranziție Energetică plătite în condițiile art. 15 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare, și cele rezultate din aplicarea procentului de 80% din suma datorată conform prevederilor legale în vigoare în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2022 și 31 martie 2025.

2. Contribuabilii cărora li se aplică prevederile pct. 1 sunt producătorii de energie electrică/entitățile agregate care se încadrează în una din următoarele situații:a) au invocat excepția de neconstituționalitate care face obiectul Deciziei Curții Constituționale nr. 640 din 7 noiembrie 2024 anterior publicării acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I, și care au plătit contribuția la Fondul de Tranziție Energetică datorată, în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2022 și 31 martie 2025, în condițiile art. 15 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare; ... b) au cauze pe rolul instanțelor judecătorești având ca obiect restituirea sumelor de bani aferente contribuției plătite în condițiile art. 15 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare, în perioada 1 septembrie 2022 și până la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a deciziei menționate la lit. a). ...

3. Pentru restituirea sumelor prevăzute la pct. 1, contribuabilii depun la organul fiscal central competent în administrarea acestora o cerere. Modelul acesteia este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017 privind aprobarea modelelor unor formulare utilizate în domeniul colectării creanțelor fiscale, precum și pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.454/2016 pentru aprobarea Procedurii de executare silită în cazul debitorilor care au de încasat sume certe, lichide și exigibile de la autorități sau instituții publice, cu modificările și completările ulterioare, denumit în continuare Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017. În cerere contribuabilul menționează obligatoriu contul bancar în care solicită restituirea efectivă a sumelor cuvenite. Cererea este însoțită de documentele care fac dovada încadrării în situațiile prevăzute la pct. 2, respectiv:a) contribuabilii, care se încadrează în situația de la pct. 2 lit. a), depun cererea însoțită de dovada invocării excepției de neconstituționalitate, care face obiectul Deciziei Curții Constituționale nr. 640 din 7 noiembrie 2024, a dispozițiilor art. 15 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei și ale anexei nr. 6 la această ordonanță de urgență, astfel cum a fost modificată și completată prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 119/2022 pentru modificarea și completarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 202231 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 357/2022, cu modificările și completările ulterioare; ... b) contribuabilii care se încadrează în situația de la pct. 2 lit. b) depun cererea însoțită de dovada de la instanța de judecată care are ca obiect restituirea sumelor de bani aferente contribuției plătite în condițiile art. 15 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare, în perioada 1 septembrie 2022 și până la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a deciziei menționate la lit. a). ...

4. La cererea depusă de contribuabilii prevăzuți la pct. 2 lit. a) și b), pe lângă documentele prevăzute la pct. 3 lit. a) și b), se depune „Declarația-inventar privind sumele de restituit reprezentând contribuție la Fondul de Tranziție Energetică“, prevăzută în anexa nr. 2 la ordin. În situația în care, prin aplicarea procentului de 80% din contribuția la Fondul de Tranziție Energetică datorată în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2022 și 31 martie 2025, suma rezultată este cu zecimale, aceasta se rotunjește la un leu, prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 de bani inclusiv și majorarea la leu a fracțiunilor ce depășesc 50 de bani. În cazul în care organul fiscal constată că există diferențe între sumele cuprinse în declarație și cele existente în evidența fiscală, în cel mult 3 zile lucrătoare de la data primirii cererii de restituire, organul fiscal competent solicită, în scris, prezentarea contribuabilului la sediul său pentru clarificarea situației fiscale a acestuia. Dispozițiile art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, denumit în continuare Codul de procedură fiscală, se aplică în mod corespunzător. După clarificarea neconcordanțelor, organul fiscal competent întocmește în două exemplare „Procesul-verbal de punere de acord“, conform modelului prevăzut în anexa nr. 5 la ordin.

5. Cererea împreună cu documentele prevăzute la pct. 3 și 4 se depune prin intermediul serviciului „Spațiu privat virtual“.

6. În conformitate cu prevederile art. 77 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, termenul de soluționare a cererilor, potrivit dispozițiilor legale, este de 45 de zile de la data înregistrării cererii la organul fiscal central competent, acesta putând fi prelungit în situațiile prevăzute la alin. (2) al aceluiași articol.

7. Soluționarea cererii se face de organul fiscal central competent prin emiterea unei decizii de restituire sau de respingere, după caz. Modelele deciziilor sunt cele prevăzute în anexele nr. 5 și 6 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017.

8. Împotriva deciziei prevăzute la pct. 7, contribuabilii pot depune contestație la organul fiscal competent care a emis actul, potrivit art. 270 din Codul de procedură fiscală, în termen de 45 de zile de la comunicarea acesteia.

9. Cererea se poate depune până la împlinirea termenului de prescripție a dreptului de a cere restituirea prevăzut la art. 219 din Codul de procedură fiscală, respectiv de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naștere dreptul la restituire.

10. Pentru sumele ce trebuie restituite, organul fiscal central competent calculează dobânzi potrivit art. 182 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, de la data plății de către contribuabili și până la data restituirii, cu excepția situației în care, prin hotărâre judecătorească definitivă, dobânzile dispuse de instanța de judecată vizează o perioadă mai scurtă decât cea dintre data plății contribuției la Fondul de Tranziție Energetică și data restituirii, caz în care organul fiscal central competent în administrarea contribuabilului calculează și restituie dobânzile aferente potrivit dispozițiilor stabilite de către instanța de judecată.

11. Restituirea sumelor prevăzute la pct. 1 și a dobânzilor aferente calculate potrivit pct. 10 se realizează din contul de venituri al bugetului de stat 20.A.12.23.00 „Sume restituite din contribuția la Fondul de Tranziție Energetică“, codificat cu codul de identificare fiscală al contribuabilului, în contul bancar indicat de acesta în cerere.

12. (1) În baza cererii depuse de contribuabil, a documentelor prevăzute la pct. 3 și a declarației prevăzute la pct. 4, organul fiscal central competent, prin serviciul/compartimentul cu atribuții de compensări/restituiri, procedează după cum urmează:a) verifică dacă cererea și documentele depuse respectă prevederile pct. 3-5; ... b) verifică în evidența fiscală dacă sumele ce trebuie restituite au fost plătite de către contribuabil; ... c) verifică dacă au fost depuse toate declarațiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de restituire inclusiv. Această condiție se consideră îndeplinită și în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declarații fiscale, obligațiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal central; ... d) înregistrează în evidența fiscală, pe contul de venituri menționat la pct. 11, sumele aferente plăților care au stins sumele ce trebuie restituite, prin utilizarea borderoului de debitare a plății în plus rezultate ca urmare a aplicării prevederilor pct. 1. Se iau în considerare plățile care acoperă sumele de restituit, în limita procentului de 20% din suma datorată conform prevederilor legale în vigoare aferente fiecărei perioade fiscale cuprinse între 1 septembrie 2022 și 31 martie 2025. La identificarea datei plății care se ia în considerare pentru restituirea sumelor plătite se au în vedere ultimele plăți care au stins contribuția la Fondul de Tranziție Energetică datorată și declarată la fiecare perioadă fiscală cuprinsă între 1 septembrie 2022 și 31 martie 2025. La debitarea sumelor plătite se vor avea în vedere:

(i) numărul și data documentului de plată identificat conform precizărilor anterioare;

(ii) suma plătită prin documentul de plată care trebuie restituită;

(iii) denumirea sumei ce trebuie restituită, respectiv „Sume restituite din contribuția la Fondul de Tranziție Energetică“;

(iv) denumirea documentului de plată din care rezultă suma de restituit;

(v) tipul sumei, respectiv „plată în plus“;

(vi) categoria de sumă, respectiv „debit“;

(vii) data plății.

... (2) În situația în care nu sunt îndeplinite condițiile prevăzute la lit. a)-c), organul fiscal central competent îndrumă contribuabilii cu privire la drepturile și obligațiile ce le revin în cursul procedurii de restituire.

13. În situația în care organul fiscal central competent constată existența unor eventuale obligații fiscale/bugetare restante înregistrate de contribuabil, acesta aplică în mod corespunzător dispozițiile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.899/2004 pentru aprobarea Procedurii de restituire și de rambursare a sumelor de la buget, precum și de acordare a dobânzilor cuvenite contribuabililor pentru sumele restituite sau rambursate cu depășirea termenului legal.

14. În funcție de informațiile prevăzute la pct. 12 alin. (1) lit. d), organul fiscal central competent calculează dobânzile cuvenite contribuabililor și întocmește, în 2 exemplare, Procesul verbal privind calculul dobânzilor acordate contribuabilului, prevăzut în anexa nr. 9 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017, din care un exemplar se comunică contribuabilului, iar celălalt se arhivează la dosarul său fiscal.

15. După verificarea prevăzută la pct. 12, serviciul/ compartimentul cu atribuții de compensări/restituiri constată și operează eventualele compensări cu obligații fiscale/bugetare restante existente în evidența pe plătitor la data restituirii, în conformitate cu dispozițiile art. 167 și 168 din Codul de procedură fiscală, pentru care sunt emise, în 2 exemplare, și transmise, în sistem informatic, unității Trezoreriei Statului Decizia privind compensarea obligațiilor fiscale/bugetare și/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, ale căror modele sunt cele prevăzute în anexele nr. 2 și 4 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017, în scopul efectuării operațiunilor de compensare și/sau restituire.

16. Dacă contribuabilul nu înregistrează obligații fiscale restante, organul fiscal central competent restituie acestuia sumele cuvenite stabilite potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 33/2025, întocmind, în acest sens, în 2 exemplare, Decizia de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget și Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, care se transmit, în sistem informatic, unității Trezoreriei Statului.

17. Organul fiscal central competent comunică contribuabilului câte un exemplar al Deciziei privind compensarea obligațiilor fiscale, al Deciziei de restituire a sumelor de la buget, precum și al Notei privind restituirea/rambursarea unor sume, după caz.

------