NORMĂ nr. 27 din 21...

privind activitatea de audit financiar...

(actualizată până la data de...

EMITENT

AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ

----------

În conformitate cu prevederile art....

în temeiul prevederilor art. 258...

în urma deliberărilor Consiliului Autorităţii...

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite...

Capitolul I

Articolul 1

----------

Alin. (2) al art. 1...

----------

Partea introductivă a alin. (4)...

----------

Alin. (5) al art. 1...

----------

Alin. (6) al art. 1...

Articolul 2

În sensul prezentei norme, termenii...

1. actuar - persoana fizică...

2. audit financiar - activitatea...

3. auditor financiar - persoana...

4. Camera Auditorilor Financiari din...

5. entităţi de interes public...

6. legături strânse - situaţia...

7. partener-cheie de audit:

8. piaţă supravegheată - pieţele...

9. sectoare de supraveghere financiară...

Articolul 3

----------

Alin. (1) al art. 3...

Articolul 4

Auditorii financiari care efectuează misiuni...

----------

Art. 4 a fost modificat...

Articolul 5

Auditorii financiari care intră sub...

Capitolul II

Articolul 6

În vederea desfăşurării activităţii de...

Articolul 7

----------

Lit. a) a alin. (1)...

----------

Lit. g) a alin. (1)...

----------

Lit. k) a alin. (1)...

----------

Alin. (2) al art. 7...

----------

Alin. (3) al art. 7...

Articolul 8

Auditorii financiari care solicită avizarea...

----------

Art. 8 a fost modificat...

Articolul 9

----------

Art. 9 a fost modificat...

Articolul 10

Analiza solicitării de avizare a...

Articolul 11

Emiterea de către A.S.F. a...

Articolul 12

Articolul 13

A.S.F. poate solicita C.A.F.R. informaţii...

Articolul 14

(1^1) A.S.F. poate respinge solicitările...

----------

Alin. (1^1) al art. 14...

, cu modificările şi completările...

----------

Alin. (2) al art. 14...

Articolul 15

O nouă solicitare de avizare...

Articolul 16

Orice modificare a informaţiilor şi/sau...

----------

Art. 16 a fost modificat...

Articolul 17

----------

Alin. (1) al art. 17...

(1^1) Obligaţia notificării contractelor aferente...

----------

Alin. (1^1) al art. 17...

Articolul 18

----------

Alin. (2) al art. 18...

Articolul 19

----------

Alin. (2) al art. 19...

Articolul 20

A.S.F. retrage avizul acordat auditorului...

Capitolul III

Articolul 21

Auditorii financiari care efectuează misiuni...

----------

Partea introductivă a art. 21...

----------

Lit. a) a art. 21...

----------

Lit. b) a art. 21...

----------

Lit. d) a art. 21...

Articolul 22

----------

Art. 22 a fost modificat...

Articolul 23

Auditorii financiari care efectuează misiuni...

----------

Lit. a) a art. 23...

Articolul 24

Administratorii fondurilor de pensii private...

Articolul 25

Auditorii financiari care efectuează misiuni...

Articolul 26

----------

Lit. d) a alin. (1)...

Articolul 27

Articolul 28

Auditorii financiari furnizează, la solicitarea...

Articolul 29

Capitolul IV

Articolul 30

Articolul 31

Auditorul financiar are obligaţia de...

Articolul 32

Comitetul de audit se va...

Articolul 33

Entităţile prevăzute la art. 1...

Articolul 34

Articolul 35

Capitolul V

Articolul 36

----------

Alin. (1) al art. 36...

Articolul 37

Entităţile menţionate la art. 1...

Articolul 38

În vederea asigurării calităţii activităţii...

Articolul 39

În cazul constatării nerespectării prevederilor...

Articolul 40

Nerespectarea de către entităţile prevăzute...

Articolul 41

Anexele nr. 1-8 fac parte...

----------

Art. 41 a fost modificat...

Articolul 42

Bucureşti, 21 decembrie 2015.

Nr. 27.

Anexa 1

CERERE

pentru avizarea auditorului financiar

Auditor financiar, persoană juridică ..........................

1. Datele de identificare ale...

Denumirea auditorului financiar, persoană juridică

.......................................................................

Forma juridică

.......................................................................

Adresa sediului social

.......................................................................

Codul de înregistrare fiscală

.......................................................................

Numărul certificatului/autorizaţiei de funcţionare eliberat/eliberate...

Informaţii de contact (telefon, fax,...

.......................................................................

2. Date privind reprezentantul legal...

Numele şi prenumele

.......................................................................

Funcţia

................................................

Informaţii de contact (telefon, fax,...

.......................................................................

3. Date privind actuarul (salariat...

Numele şi prenumele

.......................................................................

Funcţia

.......................................................................

4. Date privind expertul în...

Numele şi prenumele

.......................................................................

Funcţia

.......................................................................

5. Informaţii suplimentare care ar...

.......................................................................

Subsemnatul, cunoscând prevederile privind falsul...

Reprezentant legal al auditorului financiar,

persoană juridică

.......................

(numele şi prenumele)

.......................

(semnătura şi ştampila)

----------

Anexa 1 a fost înlocuită cu anexa 1 din NORMA nr. 41 din 21 decembrie 2016, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016, conform pct. 22 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 2

DECLARAŢIE*)

Subsemnatul, ....... (numele şi prenumele)...

    Data ........ Numele şi prenumele...

                             Nr. din registrul Camerei Auditorilor...

                             din România ........................

Anexa 3

DECLARAŢIE

Subsemnatul, ..........(numele şi prenumele)........., partener-cheie...

- declar că nu mă...

- declar că nu mai...

sau**)

deţin calitatea de partener-cheie la...

Data ..........................

Numele şi prenumele ..................

Nr. din registrul Camerei Auditorilor

Financiari din România ...............

----------

Anexa 3 a fost înlocuită cu anexa 2 din NORMA nr. 41 din 21 decembrie 2016, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016, conform pct. 22 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 4

DECLARAŢIE

Subsemnatul, .....(numele şi prenumele)........ ,...

- declar că nu mai...

sau

- declar că mai fac...

Data ...................................

Numele şi prenumele ....................

Nr. din registrul actuarilor ...........

----------

Anexa 4 a fost înlocuită cu anexa 3 din NORMA nr. 41 din 21 decembrie 2016, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016, conform pct. 22 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 5

CHESTIONAR*)

pentru auditorul financiar, persoană juridică

1. Identitatea auditorului financiar, persoană...

..........................................................................

2. Identitatea reprezentantului legal al...

..........................................................................

3. Identitatea auditorului financiar, partener-cheie...

..........................................................................

4. Identitatea actuarului/actuarilor din echipa...

..........................................................................

5. Identitatea expertului/experţilor în auditarea...

..........................................................................

6. Să se menţioneze entitatea...

..........................................................................

7. Să se precizeze dacă...

..........................................................................

8. Să se menţioneze dacă...

..........................................................................

9. Dacă da, să se...

..........................................................................

Se vor indica: autoritatea care...

10. Să se menţioneze dacă...

..........................................................................

11. Să se prezinte entităţile...

..........................................................................

12. Să se prezinte entităţile...

..........................................................................

13. Menţionaţi orice informaţii suplimentare...

..........................................................................

14. Subsemnatul, cunoscând prevederile privind...

Reprezentant legal al auditorului financiar,

persoană juridică .........................

(numele şi prenumele)

Data ............................

Semnătura şi ştampila ...........

----------

Anexa 5 a fost înlocuită cu anexa 4 din NORMA nr. 41 din 21 decembrie 2016, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016, conform pct. 22 al art. I din acelaşi act normativ.

Anexa 6

RAPORT DE AUDIT

al situaţiilor financiare anuale aplicabil...

de pensii administrate privat şi/sau...

1. Titlul .......................

2. Destinatarul .......................

Raport asupra situaţiilor financiare

3. Paragraful introductiv care să...

4. Responsabilitatea conducerii pentru situaţiile...

5. Responsabilitatea auditorului

6. Opinia auditorului:

Raport asupra altor dispoziţii legale...

7. Alte responsabilităţi de raportare:

(i) metodologia de calcul şi...

(ii) categoriile de active admise...

(iii) regulile de diversificare pentru...

(iv) calculul şi evidenţa comisioanelor...

(v) calculul şi evidenţa veniturilor...

Raport asupra conformităţii raportului administratorilor...

8. O referire privind gradul...

9. Semnătura auditorului .............................

10. Data raportului auditorului ......................

11. Adresa auditorului ...............................

----------

Anexa 6 a fost introdusă de pct. 23 al art. I din NORMA nr. 41 din 21 decembrie 2016, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016, având conţinutul anexei 5 din acelaşi act normativ.

Anexa 7

RAPORT DE AUDIT

al situaţiilor financiare anuale aplicabil

unui fond de pensii administrat...

1. Titlul .................................

2. Destinatarul ...........................

Raport asupra situaţiilor financiare

3. Paragraful introductiv care să...

4. Responsabilitatea conducerii pentru situaţiile...

5. Responsabilitatea auditorului

6. Opinia auditorului:

Raport asupra altor dispoziţii legale...

7. Alte responsabilităţi de raportare:

(i) calculul, convertirea şi evidenţa...

(ii) calculul şi evidenţa comisionului...

(iii) calculul şi evidenţa activelor...

(iv) calculul şi evidenţa operaţiunilor...

(v) calculul şi evidenţa transferurilor...

(vi) calculul şi evidenţa utilizării...

(vii) calculul şi evidenţa provizioanelor...

(viii) calculul şi evidenţa garanţiei...

Raport asupra conformităţii raportului administratorului...

8. O referire privind gradul...

9. Semnătura auditorului ..............................

10. Data raportului auditorului .......................

11. Adresa auditorului ................................

----------

Anexa 7 a fost introdusă de pct. 23 al art. I din NORMA nr. 41 din 21 decembrie 2016, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016, având conţinutul anexei 6 din acelaşi act normativ.

Anexa 8

RAPORT DE AUDIT

al situaţiilor financiare anuale

aplicabil unui fond de pensii...

1. Titlul ..................................

2. Destinatarul ..............................

Raport asupra situaţiilor financiare

3. Paragraful introductiv care să...

4. Responsabilitatea conducerii pentru situaţiile...

5. Responsabilitatea auditorului

6. Opinia auditorului:

Raport asupra altor dispoziţii legale...

7. Alte responsabilităţi de raportare:

(i) calculul, convertirea şi evidenţa...

(ii) calculul şi evidenţa comisionului...

(iii) calculul şi evidenţa activelor...

(iv) calculul şi evidenţa operaţiunilor...

(v) calculul şi evidenţa transferurilor...

(vi) calculul şi evidenţa utilizării...

(vii) calculul şi evidenţa provizioanelor...

Raport asupra conformităţii raportului administratorului...

8. O referire privind gradul...

9. Semnătura auditorului .............................

10. Data raportului auditorului ......................

11. Adresa auditorului ...............................

----------

Anexa 8 a fost introdusă de pct. 23 al art. I din NORMA nr. 41 din 21 decembrie 2016, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.054 din 28 decembrie 2016, având conţinutul anexei 7 din acelaşi act normativ.

----------