NORMA din 27 decembrie 2001

privind condiţiile pentru administrarea fondului asigurărilor de viaţa, investiţiile şi evaluarea activelor, precum şi calculul rezervelor matematice

EMITENT

COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR

Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 43 din 22 ianuarie 2002

Articolul 1

Administrarea fondului asigurărilor de viaţa se va face cu respectarea prevederilor cap. V din Legea nr. 32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asigurărilor, precum şi ale prezentelor norme.

Articolul 2

Investirea şi evaluarea activelor admise sa reprezinte rezervele tehnice aferente asigurărilor de viaţa se fac cu respectarea prevederilor art. 1 şi 2 din Normele nr. 6/2001 emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, cu excepţia prevederilor referitoare la depozitele bancare în lei, care se evalueaza la valoarea nominală la care se adauga dobânda la vedere calculată pentru perioada scursa de la data constituirii depozitului până la data evaluării.

Articolul 3

Alegerea instrumentelor de investire pentru activele admise sa reprezinte rezervele tehnice aferente asigurărilor de viaţa se va efectua ţinându-se seama de natura obligaţiilor asumate pentru fiecare tip de produs de asigurare de viaţa, astfel încât sa existe concordanta între durata contractului de asigurare şi termenele pentru care se optează la investire.

Articolul 4

La investirea activelor admise sa reprezinte rezervele tehnice aferente asigurărilor de viaţa asiguratorul va respecta următoarele reguli de dispersare:

a) titlurile de stat pot reprezenta 100% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa, iar titlurile emise de autorităţi ale administraţiei publice locale pot reprezenta 25% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa; ... b) investiţia într-un teren sau o construcţie ori într-un număr mai mare de construcţii şi terenuri care formează un întreg şi care pot fi considerate ca o singura investiţie nu va putea depăşi 10% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa; investiţia efectuată în mai multe terenuri sau construcţii nu va putea depăşi 40% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa; ... c) depozitele bancare nu vor putea depăşi 60% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa; ... d) acţiunile cotate, obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix nu vor putea depăşi 20% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa, cu excepţia celor aferente produselor de asigurare prevăzute la pct. III.3 din Normele nr. 3/2001 privind clasele de asigurări care pot fi practicate de societăţile de asigurare, emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, pentru care investiţiile în titlurile aceluiaşi emitent nu pot depăşi 5% din totalul plasamentelor în acţiuni cotate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix; ... e) categoria alte active nu va putea depăşi 20% din totalul rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa, cu excepţia creanţelor de la agenţi de asigurare sau de la asiguraţi, în măsura în care aceste creanţe sunt restante de mai puţin de 3 luni şi sunt aferente produselor de asigurare prevăzute la pct. III.1 lit. a) din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001, iar ponderea lor în totalul primelor încasate nu este mai mare de 25%. ...

Articolul 5

(1) Asiguratorii trebuie să dispună în orice moment de suficiente active lichide pentru a putea acoperi cel puţin 10% din sumele de răscumpărare pentru contractele la care este garantată o valoare de răscumpărare şi de 0,5% din sumele asigurate pentru asigurările de deces. ... (2) În categoria activelor lichide se includ: ... a) Titlurile de stat, a căror tranzactionare se poate realiza numai prin bănci comerciale autorizate şi supravegheate de către Banca Naţionala a României, având un capital social subscris şi vărsat echivalent a cel puţin 10 milioane euro. ... b) Depozitele bancare al căror plasament nu depăşeşte 25% într-o singura banca, dar nu mai mult de 20% într-o banca aparţinând aceluiaşi grup financiar sau care este acţionar semnificativ al asiguratorului respectiv. Depozitele se vor constitui numai în bănci comerciale al căror capital social subscris şi vărsat este echivalentul a cel puţin 10 milioane de euro, iar în cazul sucursalelor băncilor străine capitalul de dotare va fi echivalentul a cel puţin 4 milioane euro. ...

Constituirea depozitelor colaterale în vederea garantarii unor instrumente bancare (scrisori de garanţie, credite, avalizarea unor efecte de comerţ şi alte instrumente de credit) se va efectua numai cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor.

c) Disponibilităţile în conturi curente şi casierie. ...

Articolul 6

Plasamentele financiare de orice natura în străinătate se vor efectua numai cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor.

Articolul 7

(1) Rezerva matematica reprezintă valoarea actuariala a obligaţiilor financiare ale asiguratorului după deducerea valorii actuariale a obligaţiilor financiare ale asiguratului. Pentru contractele de asigurare de viaţa la care se prevede dreptul asiguratului de a participa la beneficiile obţinute din fructificarea rezervei matematice asiguratorii vor constitui rezerva pentru beneficii şi risturnuri*1), conform obligaţiilor asumate. ... (2) Pentru formele de asigurare de viaţa prevăzute la pct. III.1 lit. a) şi b), III.2, III.4 şi III.5 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 asiguratorii au obligaţia de a constitui rezerve tehnice aferente acestor asigurări, inclusiv rezerve matematice, cu respectarea următoarelor principii: ... a) valoarea rezervelor tehnice aferente asigurărilor de viaţa va fi calculată printr-o evaluare actuariala prospectiva suficient de prudenta, luându-se în calcul toate obligaţiile viitoare, asa cum acestea sunt determinate în condiţiile poliţei pentru fiecare contract existent; ... b) folosirea unei metode retrospective este permisă, dacă se poate arata ca rezervele tehnice rezultate nu sunt mai scăzute decât cele care ar fi determinate în cazul utilizării unui calcul prospectiv suficient de prudent sau dacă o metoda prospectiva nu poate fi utilizata pentru un anumit produs de asigurări de viaţa; ... c) calculul actuarial al rezervei matematice se va efectua luându-se în considerare ani întregi de asigurare, iar pentru constituirea rezervei matematice, la încheierea exerciţiului financiar, se va utiliza în calcul interpolarea liniara. În timpul exerciţiului financiar rezerva matematica se poate calcula şi simplificat, pe baza metodelor statisticomatematice, prin care rezultatul obţinut să fie cat mai apropiat de cel care ar fi rezultat din calculul actuarial, dar numai cu aprobarea prealabilă a Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor; ... d) în cazul contractelor în care este garantată o valoare de răscumpărare, valoarea rezervelor matematice va fi în orice moment cel puţin la fel de mare ca şi valoarea garantată în momentul respectiv; ... e) rata dobânzii tehnice va fi aleasă pe baze prudentiale, ţinându-se seama de rentabilitatea anticipata a investiţiilor; ... f) se vor utiliza tabele de mortalitate a populaţiei României, publicate de Institutul Naţional de Statistica. ...

Articolul 8

Asiguratorii vor pune la dispoziţie deţinătorilor politelor de asigurări de viaţa, la cerere, valorile sumelor de răscumpărare, inclusiv valorile aferente rezervelor pentru beneficii şi risturnuri.

Articolul 9

Pentru formele de asigurare prevăzute la pct. III.1 lit. c) din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 asiguratorii au obligaţia de a constitui rezerve tehnice aferente acestor asigurări, cu respectarea următoarelor principii:

a) rezerva de prime se calculează lunar prin însumarea cotelor-părţi din primele nete subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel încât diferenţa dintre volumul primelor nete subscrise şi aceasta rezerva sa reflecte primele nete alocate părţii din riscurile expirate la data calculării. Aceasta rezerva se calculează separat pentru fiecare contract, iar suma rezultatelor astfel obţinute reprezintă rezerva de prime totală. ...

Determinarea mărimii rezervei de prime [R(p)] se face utilizându-se relaţia:

[R(p)] = (x : [P(p)] x [P(sn)],

în care:

x - numărul de zile corespunzător perioadei neexpirate a contractului;

P(p) - perioada contractului, exprimată în număr de zile;

P(sn) - primele nete subscrise pentru contractul respectiv.

Cu toate acestea, rezerva de prime poate fi calculată, cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, şi pe baza metodelor statistice şi în special, a metodelor proporţionale sau forfetare, atunci când va rezultă aproximativ aceeaşi valoare ca şi în cazul calculelor individuale;

b) rezerva de daune se creează şi se actualizează lunar, în baza estimarilor pentru avizarile de daune primite de asigurator, astfel încât fondul creat să fie suficient pentru acoperirea plăţii acestor daune. ...

Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate şi în curs de lichidare şi se calculează pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate în viitor pentru lichidarea acestor daune.

Rezerva de daune care trebuie constituită va fi obţinută prin însumarea valorilor calculate pentru fiecare contract.

Asiguratorii au obligaţia de a întocmi şi de a menţine o evidenta distinctă a daunelor avizate, care să permită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor sa controleze în orice moment cuantumul şi modalitatea de constituire a rezervei de daune;

c) rezerva de daune neavizate se creează şi se ajusteaza cel puţin la încheierea exerciţiului financiar, dacă reglementările asiguratorului nu prevăd altfel, în baza estimarilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele intamplate, dar neavizate. ...

Pentru calcularea rezervei de daune neavizate asiguratorii pot utiliza orice metoda statistica ce va avea la baza fie date din evidentele proprii, fie date din raportul informativ anual al pieţei asigurărilor publicat de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor;

d) rezerva pentru riscuri neexpirate se calculează pe baza estimarii daunelor care vor aparea după închiderea exerciţiului financiar, în cazul în care se constată că daunele estimate în viitor depăşesc rezervele de prime constituite pentru un anumit tip de contract de asigurare şi, drept urmare, în perioadele viitoare rezerva de prime calculată în conformitate cu lit. a) nu va fi suficienta pentru acoperirea daunelor ce vor aparea în perioadele următoare. ...

Determinarea mărimii rezervei pentru riscuri neexpirate [R(m)] se face utilizându-se relaţia:

[R(m)] = D(est) - R(p),

în care:

D(est) - daunele estimate care vor aparea în perioadele viitoare;

R(p) - rezerva de prime.

────────────

*1) Evidenţiată potrivit reglementărilor contabile specifice domeniului asigurărilor.

Articolul 10

Pentru formele de asigurare prevăzute la pct. III.3 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001, asiguratorii au obligaţia de a constitui rezerve tehnice aferente acestor asigurări, cu respectarea următoarelor principii:

a) pentru asigurările de viaţa legate de investiţii rezerva tehnica se va constitui la nivelul valorii activelor pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferata asiguratului; ... b) în cazul în care asigurările de viaţa legate de investiţii oferă o rata garantată a dobânzii sau alte tipuri de garanţii, se vor constitui suplimentar rezerve similare celor menţionate la art. 7. ...

Articolul 11

În cazul anulării, rezilierii, denunţării sau încetării valabilităţii unui contract de asigurare asiguratorul va efectua şi operaţiuni contabile de eliberare a rezervelor tehnice aferente contractelor respective.

Articolul 12

Asiguratorii au obligaţia de a acoperi rezervele tehnice aferente acestei activităţi cu active echivalente, în conformitate cu prevederile prezentelor norme.

Articolul 13

Nu vor fi acceptate ca acoperire pentru rezervele tehnice aferente asigurărilor de viaţa plasamentele în bănci sau în alte societăţi de investiţii care nu mai derulează operaţiuni curente în legătură cu obiectul lor de activitate şi/sau care sub orice formă şi-au încetat activitatea şi nu şi-au respectat obligaţiile faţă de terţi.

Articolul 14

Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancţionează în condiţiile şi potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000.

────────────────