ORDIN nr. 3 din 18 ianuarie 2007

pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare

EMITENT

BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI

Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 100 din 9 februarie 2007

Având în vedere prevederile art. 1 alin. (2) şi ale art. 153 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, precum şi ale art. 47 din titlul I "Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare" al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,

Banca Naţionala a României emite următorul ordin:

Articolul 1

(1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2007. ...

-------

*) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 bis în afară abonamentului, care se poate achizitiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, sos. Panduri nr. 1. (2) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de moneda electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, denumite în continuare instituţii de credit, precum şi instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, denumite în continuare instituţii financiare nebancare. ... (3) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare periodice ale instituţiilor de credit şi ale instituţiilor financiare nebancare. ...

Articolul 2

Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-şefi, orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor de credit şi al instituţiilor financiare nebancare răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corecta a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.

Articolul 3

(1) Instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare au obligaţia sa întocmească şi să depună la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin. ... (2) Instituţiile financiare nebancare care vor aplica în cursul exerciţiului financiar al anului 2007 prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, vor depune la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice care vor fi întocmite pe baza unei anexe de transpunere a soldurilor conturilor prevăzute de reglementările contabile aplicate în cele prevăzute de Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare. Respectiva anexa va avea forma unui tabel de concordanta între conturile prevăzute de reglementările contabile aplicate (împreună cu soldurile aferente) şi cele prevăzute de Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare, însoţite de soldurile rezultate în urma transpunerii, şi va fi ţinuta la sediul instituţiei financiare nebancare pentru a fi pusă la dispoziţia autorităţii de supraveghere. ...

Articolul 4

Situaţiile financiare periodice se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiilor financiare periodice care fac obiectul prezentului ordin.

Articolul 5

Prevederile anexei la prezentul ordin, referitoare la modalitatea de transmitere către Banca Naţionala a României a situaţiilor financiare periodice, aplicabile instituţiilor de credit, nu se mai aplica începând cu data de la care acestea vor avea obligaţia raportarii situaţiilor financiare periodice exclusiv prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţionala a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţionala a României.

Articolul 6

Banca Naţionala a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 şi, respectiv, ale art. 70 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, actualizează permanent modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Articolul 7

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 229 şi, respectiv, de art. 226 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006, precum şi a celor prevăzute de cap. VII din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.

Articolul 8

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 6/2005 pentru aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 şi 1.182 bis din 28 decembrie 2005, şi Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2006 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 643 din 26 iulie 2006.

Guvernatorul Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isarescu

Bucureşti, 18 ianuarie 2007.

Nr. 3.

Anexă

ANEXA 18/01/2007