NORME METODOLOGICE din 1 noiembrie 2017 privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială EMITENT BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI Publicată în  MONITORUL OFICIAL nr. 896 bis din 15 noiembrie 2017 Aprobate prin Ordinul nr. 9 din 1 noiembrie 2017, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 15 noiembrie 2017.     Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE1. (1) Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.(3) Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.     Capitolul II STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA     Secţiunea 1 - Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual2. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp. 3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/ condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:a) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:(1) F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]:– F 01.01 - Active ... – F 01.02 - Datorii ... – F 01.03 - Capitaluri proprii ... (2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere(3) F 03.00 - Situația rezultatului global(4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților:– F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării ... – F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere ... – F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere ... – F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global ... – F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat ... – F 04.05 - Active financiare subordonate ... (5) F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs:– F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs ... (6) F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare:– F 06.01- Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare ... (7) F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante:– F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante ... (8) F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare– F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților ... – F 08.02 - Datorii financiare subordonate ... (9) F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente:– F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente ... – F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite ... (10) F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite:– F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării ... – F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] ... – F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată ... (11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă(12) F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:– F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților ... – F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ... – F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente ... – F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc ... – F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ... – F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ... – F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire ... – F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare ... (14) F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante(15) F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate(16) F 50.00 - Alte informații– F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni ... – F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară ... – F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare ... – F 50.04 - Alte active și datorii contingente ... – F 50.05 - Număr clienți ... – F 50.06 - Capital social ... – F 50.07 - Filtre prudențiale ...  ... b) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:(1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor(2) F 11.00 - Contabilitatea de acoperire:– F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor ... – F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor ... – F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor ... (3) F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor:– F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit ... – F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută) ... (4) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților ... – F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților ... – F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților ... (5) F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional(6) F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:– F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități ... – F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate ... (7) F 43.00 - Provizioane ... c) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:(1) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții ... – F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții ... – F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții ... – F 20.07.1 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE ...  ... d) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:(1) F 31.00 - Părți afiliate:– F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat ... – F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții ...  ... e) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:(1) F 41.00 - Valoarea justă:– F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat ... – F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă ... (2) F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare(3) F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților:– F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate ... – F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate ... – F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] ... (4) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere– F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile ... – F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare ... – F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare ... (5) F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii ...  4. (1) Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.(2) Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.(3) Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.     Secţiunea 2 - Reguli generale de întocmire5. (1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:a) "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate; ... b) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaționale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie; ... c) "CRR" - Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012; ... d) "Regulamentul BCE BSI" sau "BCE/2013/33" - Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33); ... e) "Regulamentul NACE" - Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specific; ... f) "coduri NACE" - coduri prevăzute în Regulamentul NACE; ... g) "stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9. ... (2) La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.(3) Instituțiile de credit raportează doar acele părți ale formularelor referitoare la:a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de către instituția de credit; ... b) expuneri în afara bilanțului și activități în care instituția de credit este implicată; ... c) tranzacții efectuate de către instituția de credit; ... d) reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către instituția de credit. ...  6. Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile. 7. Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia; ... b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ; ... c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)" în fața denumirii acestora; ... d) fiecare punct de date are un „element de bază" căruia i se alocă atributul „credit/debit". Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția de semn" și permite cunoașterea atributului „credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor: Element Credit /Debit Sold /Variație Cifra raportată Active Debit Soldul activelor Pozitivă („Normal", fără semn) Creștere a activelor Pozitivă („Normal", fără semn) Soldul negativ al activelor Negativă (este necesar semnul minus „-") Scădere a activelor Negativă (este necesar semnul minus „-") Cheltuieli Valoare a cheltuielilor Pozitivă („Normal", fără semn) Creștere a cheltuielilor Pozitivă („Normal", fără semn) Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor Negativă (este necesar semnul minus „-") Scădere a cheltuielilor Negativă (este necesar semnul minus „-") Datorii Credit Soldul datoriilor Pozitivă („Normal", fără semn) Creștere a datoriilor Pozitivă („Normal", fără semn) Soldul negativ al datoriilor Negativă (este necesar semnul minus „-") Scădere a datoriilor Negativă (este necesar semnul minus „-") Capitaluri proprii Soldul capitalurilor proprii Pozitivă („Normal", fără semn) Creștere a capitalurilor proprii Pozitivă („Normal", fără semn) Soldul negativ al capitalurilor proprii Negativă (este necesar semnul minus „-") Scădere a capitalurilor proprii Negativă (este necesar semnul minus „-") Venituri Valoare a veniturilor Pozitivă („Normal", fără semn) Creștere a veniturilor Pozitivă („Normal", fără semn) Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor Negativă (este necesar semnul minus „-") Scădere a veniturilor Negativă (este necesar semnul minus „-")  ...  8. În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente. 9. Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire". 10. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă. 11. (1) În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează următoarele sectoare de contrapărți:a) bănci centrale; ... b) administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la "instituții de credit", "alte societăți financiare" sau "societăți nefinanciare", în funcție de activitatea acestora); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale; ... c) instituții de credit: orice instituție în sensul definiției prevăzute la art.4(1)1. din CRR ("o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu") și bănci multilaterale de dezvoltare; ... d) alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi societățile de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare precum și alți intermediari financiari, auxiliari financiari, instituții financiare captive și alte entități creditoare; ... e) societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI; ... f) gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producătorii de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării. ... (2) Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru înregistrarea expunerii în cauză de către instituția de credit. Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE trebuie să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.(3) Contrapărțile imediate în cazul următoarelor tranzacții sunt reprezentate de:a) pentru credite și avansuri, debitorul imediat. În cazul creanțelor comerciale, debitorul imediat este contrapartea obligată la plata creanțelor, cu excepția tranzacțiilor cu recurs, caz în care contrapartea este transferatorul creanțelor în situația în care instituția raportoare nu obține majoritatea riscurilor și beneficiilor aferente dreptului de proprietate asupra creanțelor transferate; ... b) pentru titluri de datorie și instrumente de capital, emitentul titlurilor; ... c) pentru depozite, deponentul; ... d) pentru poziții scurte, contrapartea tranzacției de împrumut de titluri sau a operațiunii reverse repo; ... e) pentru instrumente financiare derivate, contrapartea directă a contractului derivat. În cazul instrumentelor financiare derivate OTC compensate la nivel central, contrapartea directă este casa de compensare ce acționează ca o contraparte centrală. Defalcarea pe contrapărți a instrumentelor financiare derivate de risc de credit se referă la sectorul de care aparține contrapartea contractului (cumpărătorul sau vânzătorul de protecție); ... f) pentru garanții financiare date, contraparte este contrapartea directă a instrumentului de datorie garantat; ... g) pentru angajamente de creditare și alte angajamente date, contrapartea al cărui risc de credit este asumat de instituția de credit raportoare; ... h) pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite, garantul sau contrapartea care și-a asumat angajamentul față de instituția de credit raportoare. ... (4) Corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în situațiile financiare FINREP la nivel individual este prezentată în următoarele tabele:     Abordarea standardizată (AS) Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR) Sectoare ale contrapărții conform FINREP Observații (a) Administrații centrale sau bănci centrale (1) Bănci centrale (2) Administrații publice Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (b) Administrații regionale sau autorități locale (2) Administrații publice Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (c) Entități din sectorul public (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (d) Bănci de dezvoltare multilaterală (3) Instituții de credit Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (e) Organizații internaționale (2) Administrații publice Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (f) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții) (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (g) Societăți (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare. (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (h) Retail (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (j) În stare de nerambursare (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (k) Obligațiuni garantate (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (l) Poziții din securitizare (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. (m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (n) Organisme de plasament colectiv Instrumente de capital Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă. (o) Capitaluri proprii Instrumente de capital În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. (p) Alte elemente Diferite elemente din bilanț În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.     Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR) Sectoare ale contrapărții conform FINREP Observații (a) Administrații centrale și bănci centrale (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale) (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (c) Societăți (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (d) Retail (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (e) Capitaluri proprii Instrumente de capital În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. (f) Poziții din securitizare (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. (g) Alte obligații decât cele legate de credit Diferite elemente din bilanț În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.     Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR) Sectoare ale contrapărții conform FINREP Observații (a) Administrații centrale și bănci centrale (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale) (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (c) Societăți (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (d) Retail (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (e) Capitaluri proprii Instrumente de capital În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. (f) Poziții din securitizare (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. (g) Alte obligații decât cele legate de credit Diferite elemente din bilanț În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active. 12. La elaborarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu. 13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca „Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării". 14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:a) active financiare deținute în vederea tranzacționării; ... b) active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... c) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... d) active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global; ... e) active financiare evaluate la cost amortizat. ...  15. Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS. 16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:a) datorii financiare deținute în vederea tranzacționării; ... b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; ... c) datorii financiare evaluate la cost amortizat. ...  17. Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS. 18. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare18.1. Active financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.(2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".(3) „Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.(4) „Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.(5) „Instrumentele de datorie" includ „credite și avansuri" și „titluri de datorie".(6) Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:a) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (b). Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar; ... b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere; ... c) în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. ...  18.2. Datorii financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.(2) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".(3) „Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.(4) „Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția de credit și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.(5) „Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.(6) „Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].(7) În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".(8) „Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată. 19. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit. 20. (1) Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:a) denumirea instituției de credit; ... b) data pentru care se întocmesc situațiile; ... c) după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele). ... (2) Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.(3) Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.(4) Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare. 21. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit la Banca Națională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituțiile de credit transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.(2) Instituțiile de credit transmit la Banca Națională a României numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă ca urmare a operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 22. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:– denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); ... – adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit; ... – numărul de înregistrare la registrul comerțului; ... – codul unic de înregistrare; ... – capitalul social. ...      Secţiunea 3 - Termenele de transmitere23. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit la Banca Națională a României, în următoarele termene:a) pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează; ... b) pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar. ... (2) Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.(3) În cazul în care situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2) vor fi transmise la Banca Națională a României împreună cu situațiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.(4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.     Capitolul III REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA24. F 01.00 - Bilanț situația poziției financiare F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Active (F 01.01)a) Poziția „Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți. ... b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale. ... c) Poziția „Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit. ... d) Poziția „Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate" include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare. ... e) Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția „Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate. ... f) Poziția „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5. ...  ... B. Datorii (F 01.02)a) Provizioanele pentru „Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate. ... b) Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung ale angajaților" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii". ... c) Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 18.2 alin. (7). ... d) Poziția „Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituția de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituțiile de credit includ în cadrul acestei poziții părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. ... e) Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la „Alte datorii". ... f) Poziția „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5. ...  ... C. Capitaluri proprii (F 01.03)a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32. ... b) Poziția „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente). ... c) Poziția „Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social" și „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse". ... d) Poziția „Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10]. ... e) Poziția „Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global. ... f) Poziția " Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8]. ... g) Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior. ... h) Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț. ... i) Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică. ... j) Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5. ... k) Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:i. valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15]; ii. elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire; iii. spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].  ... l) Poziția „Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve. ... m) Poziția „Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare. ... n) Poziția „Acțiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate. ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]     F 01.01 - Active - lei- Active Cod poziție Valoare contabilă A B 010 Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 010 Numerar 020 Solduri de numerar la bănci centrale 030 Alte depozite la vedere 040 Active financiare deținute în vederea tranzacționării 050 Instrumente financiare derivate 060 Instrumente de capital 070 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 096 Instrumente de capital 097 Titluri de datorie 098 Credite și avansuri 099 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 100 Titluri de datorie 120 Credite și avansuri 130 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 141 Instrumente de capital 142 Titluri de datorie 143 Credite și avansuri 144 Active financiare evaluate la cost amortizat 181 Titluri de datorie 182 Credite și avansuri 183 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate 260 Titluri de participare contabilizate la cost 261 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263 Imobilizări corporale 270 Imobilizări corporale 280 Investiții imobiliare 290 Imobilizări necorporale 300 Fond comercial 310 Alte imobilizări necorporale 320 Creanțe privind impozitele 330 Creanțe privind impozitul curent 340 Creanțe privind impozitul amânat 350 Alte active 360 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370 TOTAL ACTIVE 380     F 01.02 - Datorii - lei - Datorii Cod poziție Valoare contabilă A B 010 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 010 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 110 Depozite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160 Provizioane 170 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 180 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190 Restructurare 200 Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210 Angajamente și garanții date 220 Alte provizioane 230 Datorii privind impozitele 240 Datorii privind impozitul curent 250 Datorii privind impozitul amânat 260 Capital social rambursabil la cerere 270 Alte datorii 280 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290 TOTAL DATORII 300     F 01.03 - Capitaluri proprii - lei - Capitaluri proprii Cod poziție Valoare contabilă A B 010 Capital social 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social 050 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global 090 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 095 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de 350 capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 128 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130 Conversia valutară 140 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170 Rezultatul reportat 190 Rezerve de reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 250 (-) Repartizarea profitului 255 TOTAL CAPITALURI PROPRII 300 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 25. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere(1) F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente. ... b) Poziția "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate. ... c) Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția de credit. ... d) Poziția "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate. ... e) Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția de credit. ... f) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente. ... g) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare. ... h) Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... i) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării. ... j) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global crează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... k) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)]. ... l) În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:i. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz; ii. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz.  ... m) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete. ... n) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net" include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării. ... o) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere". ... p) Poziția "Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit.B.(c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4. ... q) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15]. ... r) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write - off, așa cum sunt acestea definite la pct. 27 alin. (1) lit. (e) și (g) și pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write - off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write - off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere. ... s) Poziția "Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 02.00 - Contul de profit sau pierdere - lei - DENUMIRE INDICATOR Cod poziție Valoare A B 010 Venituri din dobânzi 010 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Active financiare evaluate la cost amortizat 051 Alte active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) 090 (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Alte datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150 Venituri din dividende 160 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate 192 Titluri de participare contabilizate la cost 193 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe și comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 210 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 220 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 231 Active financiare evaluate la cost amortizat 241 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 260 Altele 270 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET 355 (Cheltuieli administrative) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Amortizare) 390 (Imobilizări corporale) 400 (Investiții imobiliare) 410 (Alte imobilizări necorporale) 420 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net 425 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 426 Active financiare evaluate la cost amortizat 427 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 430 (Angajamente și garanții date) 440 (Alte provizioane) 450 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 460 (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Active financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 520 (Imobilizări corporale) 530 (Investiții imobiliare) 540 (Fond comercial) 550 (Alte imobilizări necorporale) 560 (Altele) 570 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 620 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 630 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare 640 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 660 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI 670 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 26. F 03.00 - Situația rezultatului global(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include modificarea ineficacității (părții ineficace) cumulate a operațiunii de acoperire, în cazul operațiunilor de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Această modificare este reprezentată de diferența dintre modificările în variația valorii juste a instrumentului de capital raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și modificările în variația valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]". ... b) Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară aferente părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a celor întrerupte. ... c) În cazul operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate și a operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie, sumele raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ sumele transferate întrucât fluxurile acoperite au apărut și nu mai sunt așteptate să apară. ... d) Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările în variația cumulată a valorii juste aferente următoarelor elemente, în situația în care acestea nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire:i. valoarea - timp a opțiunilor; ii. elementele forward ale contractelor forward; iii. spread-ul valutar aferent instrumentelor financiare.  ... e) În cazul opțiunilor, sumele reclasificate în profit sau pierdere și raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ reclasificările datorate opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei tranzacții și opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei perioade de timp. ... f) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât câștigurile sau pierderile din depreciere și din diferențe de curs valutar care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" și respectiv poziției "Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net" din formularul F 02.00. Poziția "Transferate în profit sau pierdere" include sumele transferate în profit sau pierdere urmare derecunoașterii sau reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... g) În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.6.4], câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în cadrul poziției "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global". ... h) În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7] sau în categoria de evaluare la cost amortizat [IFRS 9.5.6.5], câștigurile și pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și care au fost reclasificate se raportează în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" și respectiv în cadrul poziției "Alte reclasificări", cu ajustarea, în cel de al doilea caz, a valorii contabile a activului financiar. ... i) Pentru toate componentele altor elemente ale rezultatului global, poziția "Alte reclasificări" include transferurile, altele decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie. ... j) „Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" și „Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 03.00 - Situația rezultatului global - lei - DENUMIRE INDICATOR Cod poziție Valoare A B 010 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 010 Alte elemente ale rezultatului global 020 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 030 Imobilizări corporale 040 Imobilizări necorporale 050 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 060 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 070 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 081 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 083 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 084 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 085 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 086 Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate 090 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 100 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 110 Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 120 Transferate în profit sau pierdere 130 Alte reclasificări 140 Conversia valutară 150 Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii 160 Transferate în profit sau pierdere 170 Alte reclasificări 180 Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficace] 190 Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 200 Transferate în profit sau pierdere 210 Transferate la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite 220 Alte reclasificări 230 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 231 Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 232 Transferate în profit sau pierdere 233 Alte reclasificări 234 Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 241 Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 251 Transferate în profit sau pierdere 261 Alte reclasificări 270 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 280 Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 290 Transferate în profit sau pierdere 300 Alte reclasificări 310 Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere 330 Rezultat global total al exercițiului 340 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura 27. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere. ... b) Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situația în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoașterea instrumentului de datorie. Această sumă se raportează doar în situația în care din adunarea modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit se obține o valoare negativă. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează până la derecunoașterea instrumentului. ... c) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări; ii. pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.  ... d) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9. ... e) Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (g), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora. ... f) În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat". ... g) Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (e). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare. ... h) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10. ... i) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit. ... j) Activele financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1. Pentru aceste credite, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit așteptate pe durata de viață, după recunoașterea inițială [IFRS 9.5.5.13]. ... k) În cadrul formularului F 04.05 instituțiile de credit raportează valoarea contabilă a creditelor și avansurilor și a titlurilor de datorie care intră în sfera de aplicare a definiției datoriei subordonate, prevăzute la pct. 31 alin. (1) lit. (d). ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților     F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării - lei - Cod poziție Valoare contabilă A B 010 Instrumente financiare derivate 005 Instrumente de capital 010 din care: instituții de credit 030 din care: alte societăți financiare 040 din care: societăți nefinanciare 050 Titluri de datorie 060 Bănci centrale 070 Administrații publice 080 Instituții de credit 090 Alte societăți financiare 100 Societăți nefinanciare 110 Credite și avansuri 120 Bănci centrale 130 Administrații publice 140 Instituții de credit 150 Alte societăți financiare 160 Societăți nefinanciare 170 Gospodării ale populației 180 ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 190 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante A B 010 020 Instrumente de capital 010 din care: instituții de credit 020 din care: alte societăți financiare 030 din care: societăți nefinanciare 040 Titluri de datorie 050 Bănci centrale 060 Administrații publice 070 Instituții de credit 080 Alte societăți financiare 090 Societăți nefinanciare 100 Credite și avansuri 110 Bănci centrale 120 Administrații publice 130 Instituții de credit 140 Alte societăți financiare 150 Societăți nefinanciare 160 Gospodării ale populației 170 ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 180 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante A B 010 020 Titluri de datorie 060 Bănci centrale 070 Administrații publice 080 Instituții de credit 090 Alte societăți financiare 100 Societăți nefinanciare 110 Credite și avansuri 120 Bănci centrale 130 Administrații publice 140 Instituții de credit 150 Alte societăți financiare 160 Societăți nefinanciare 170 Gospodării ale populației 180 ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 190 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3) Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) din care: instrumente cu risc de credit scăzut A B 010 015 020 030 040 Instrumente de capital 010 din care: instituții de credit 020 din care: alte societăți financiare 030 din care: societăți nefinanciare 040 Titluri de datorie 050 Bănci centrale 060 Administrații publice 070 Instituții de credit 080 Alte societăți financiare 090 Societăți nefinanciare 100 Credite și avansuri 110 Bănci centrale 120 Administrații publice 130 Instituții de credit 140 Alte societăți financiare 150 Societăți nefinanciare 160 Gospodării ale populației 170 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180 din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate 190 F 04.03.1 (continuare) - lei - Cod poziție Deprecierea cumulată Write-off parțial cumulat Write-off total cumulat Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3) A B 050 060 070 080 090 Instrumente de capital 010 din care: instituții de credit 020 din care: alte societăți financiare 030 din care: societăți nefinanciare 040 Titluri de datorie 050 Bănci centrale 060 Administrații publice 070 Instituții de credit 080 Alte societăți financiare 090 Societăți nefinanciare 100 Credite și avansuri 110 Bănci centrale 120 Administrații publice 130 Instituții de credit 140 Alte societăți financiare 150 Societăți nefinanciare 160 Gospodării ale populației 170 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180 din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate 190 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3) Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) din care: instrumente cu risc de credit scăzut A B 010 015 020 030 040 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Credite și avansuri 070 Bănci centrale 080 Administrații publice 090 Instituții de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Gospodării ale populației 130 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140 din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate150 F 04.04.1 (continuare) - lei - Cod poziție Deprecierea cumulată Write-off parțial cumulat Write-off total cumulat Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3) A B 050 060 070 080 090 Titluri de datorie010 Bănci centrale020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Credite și avansuri 070 Bănci centrale 080 Administrații publice 090 Instituții de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Gospodării ale populației 130 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140 din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate 150 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 04.05 - Active financiare subordonate EMITENT 030 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 28. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs. ... b) Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora. ... c) Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:i. „La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de „descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente; ii. „Creanțe aferente cărților de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI]; iii. „Creanțe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring și similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanțe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerț și alte creanțe, în situația în care instituția raportoare cumpără creanțele comerciale în cauză (cu și fără recurs); iv. „Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. „Creanțele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17. v. „Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, așa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) și (e); vi. „Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente; vii. „Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).  ... d) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:i. „Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value") și de forma juridică a garanției; ii. „Alte credite garantate" include creditele și avansurile acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita „loan-to-value") și de forma juridică a garanției, altele decât „Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanție reală include gajuri de titluri, numerar și alte garanții reale, indiferent de forma juridică a garanției.  ... e) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanția reală, indiferent de destinația creditului. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanții reale se clasifică și se raportează în categoria „Credite garantate cu bunuri imobile" în situația în care respectivele credite sunt garantate cu garanții reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate și cu alte tipuri de garanții reale. ... f) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de destinație după cum urmează:i. „Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI]; ii. „Credit pentru achiziționarea de locuințe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].  ... g) Creditele se clasifică în funcție de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanțare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanțări specializate, așa cum sunt acestea definite la art.147 alin.(8) din CRR. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs     F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs - lei - Tipuri de credite și avansuri Cod poziție Valoarea contabilă brută Valoarea contabilă Bănci centrale Administrații publice Instituții de credit Alte societăți financiare Societăți nefinanciare Gospodăriile populației A B C 005 010 020 030 040 050 060 Pe tipuri de produs La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] 010 Creanțe aferente cărților de credit 020 Creanțe comerciale 030 Contracte de leasing financiar 040 Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo 050 Alte credite la termen 060 Avansuri care nu reprezintă împrumuturi 070 CREDITE ȘI AVANSURI 080 Pe tipuri de garanții reale din care: Credite garantate cu bunuri imobile 090 din care: alte credite garantate 100 Pe tipuri de destinație din care: credite pentru consum 110 din care: credit pentru achiziționarea de locuințe 120 Pe tipuri de subordonare din care: credite de finanțare a proiectelor 130 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 29. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții. ... b) Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu pct. 11 alin. (2). ... c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune"). Instituțiile de credit raportează creditele și avansurile acordate societăților nefinanciare care se angajează în activități financiare sau de asigurări la poziția "K - Activități financiare și de asigurări". ... d) Activele financiare care pot face obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate la cost amortizat și activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare     F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare -lei- Cod poziție Societăți nefinanciare Valoarea contabilă brută Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii Din care: neperformante A B 010 011 012 021 022 A. Agricultură, silvicultură și pescuit 010 B. Industria extractivă 020 C. Industria prelucrătoare 030 D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat 040 E. Aprovizionare cu apă 050 F. Construcții 060 G. Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata 070 H. Servicii de transport și depozitare 080 I. Servicii de cazare și restaurante 090 J. Informare și comunicații 100 K. Activități financiare și de asigurare 105 L. Activități imobiliare 110 M. Activități specializate, științifice și tehnice 120 N. Servicii administrative și activități de sprijin 130 O. Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii 140 P. Educație 150 Q. Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială 160 R. Arte, divertisment și activități recreative 170 S. Alte servicii 180 CREDITE ȘI AVANSURI 190 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 30. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii se raportează în formularul F 07.01 doar în situația în care aceste instrumente sunt restante. Instrumentele restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora. ... b) Portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii sunt cele prevăzute la pct. 29 alin. (1) lit. (d). ... c) Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii. Valorile contabile ale unor astfel de active se raportează pe stadii de depreciere, defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante     F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3) ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 Titluri de datorie 060 Bănci centrale 070 Administrații publice 080 Instituții de credit 090 Alte societăți financiare 100 Societăți nefinanciare 110 Credite și avansuri 120 Bănci centrale 130 Administrații publice 140 Instituții de credit 150 Alte societăți financiare 160 Societăți nefinanciare 170 Gospodării ale populației 180 TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE 190 Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] 200 Creanțe aferente cărților de credit 210 Creanțe comerciale 220 Contracte de leasing financiar 230 Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo 240 Alte credite la termen 250 Avansuri care nu reprezintă împrumuturi 260 din care: Credite garantate cu bunuri imobile 270 din care: alte credite garantate 280 din care: credite pentru consum 290 din care: credit pentru achiziționarea de locuințe 300 din care: credite de finanțare a proiectelor 310 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 31. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Deoarece „depozitele" și clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare. ... b) „Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:i. „Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont; ii. „Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR; iii. „Obligațiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR; iv. „Contracte hibrid" cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate, v. „Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.  ... c) „Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „Titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „Depozite". ... d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a „Depozitelor" și „Titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate, clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de „Datorii subordonate" conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI]. ... e) Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare     F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu Deținute în vederea tranzacționării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cost amortizat Contabilitatea de acoperire A B 010 020 030 037 040 Instrumente financiare derivate 010 Poziții scurte 020 - Instrumente de capital 030 - Titluri de datorie 040 Depozite 050 Bănci centrale 060 - Conturi curente / Depozite overnight 070 - Depozite la termen 080 - Depozite rambursabile după notificare 090 - Acorduri de răscumpărare 100 Administrații publice 110 - Conturi curente / depozite la vedere 120 - Depozite la termen 130 - Depozite rambursabile după notificare 140 - Acorduri de răscumpărare 150 Instituții de credit 160 - Conturi curente / depozite la vedere 170 - Depozite la termen 180 - Depozite rambursabile după notificare 190 - Acorduri de răscumpărare 200 Alte societăți financiare 210 - Conturi curente / depozite la vedere 220 - Depozite la termen 230 - Depozite rambursabile după notificare 240 - Acorduri de răscumpărare 250 Societăți nefinanciare 260 - Conturi curente / depozite la vedere 270 - Depozite la termen 280 - Depozite rambursabile după notificare 290 - Acorduri de răscumpărare 300 Gospodării ale populației 310 - Conturi curente / depozite la vedere 320 - Depozite la termen 330 - Depozite rambursabile după notificare 340 - Acorduri de răscumpărare 350 Titluri de datorie emise 360 Certificate de depozit 370 Titluri garantate cu active 380 Obligațiuni garantate 390 Contracte hibride 400 Alte titluri de datorie emise 410 Instrumente financiare compuse convertibile 420 Neconvertibile 430 Alte datorii financiare 440 DATORII FINANCIARE 450 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 08.02 - Datorii financiare subordonate - lei - Cod poziție Valoare contabilă Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere La cost amortizat A B 010 020 Depozite 010 Titluri de datorii emise 020 DATORII FINANCIARE SUBORDONATE 030 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 32. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul formularelor F 09.01.1 și F 09.02, toate expunerile extrabilanțiere, așa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente. ... b) Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile. ... c) Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4. ... d) Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul formularului F 09.01.1 în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:i. fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9; ii. sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9; iii. intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.  ... e) Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate. ... f) Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere. ... g) În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul formularului F 09.01.1 se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în stadiul de depreciere corespunzător, în cadrul formularului F 09.01.1 [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E]. ... h) Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în stadiile de depreciere corespunzătoare. ... i) În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile de credit raportează în cadrul formularului F 09.01.1 valoarea nominală și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate. Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează având în vedere criteriile menționate la pct. 27 alin. (1) lit. (b). ... j) Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane dedicate. ... k) „Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Angajamente de creditare":i. „Depozite forward"; ii. „Facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate.  ... l) "Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Garanții financiare":i. „Garanții având caracter de substitut de credit"; ii. „Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiției garanției financiare; iii. „Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".  ... m) „Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:i. „Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial"; ii. „Acreditive documentare emise sau confirmate"; iii. „Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului"; iv. „Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)"; v. „Garanții și cauțiuni" (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit"; vi. „Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale"; vii. „Facilități de emisiune de efecte (NIF)" și „Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)"; viii. „Facilități de credit neutilizate" care cuprind acordurile de „creditare" sau de a furniza „facilitați de acceptare" atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate; ix. „Facilități de credit neutilizate" care cuprind acorduri de „achiziție de titluri" sau de „furnizare de garanții"; x. „Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție"; xi. „Alte elemente extrabilanțiere" din anexa I la CRR.  ... n) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:i. „Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9; ii. „Acceptările" sunt obligații ale unei instituții de credit de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale" în bilanț; iii. „Efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9; iv. „Tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9; v. „Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9; vi. „Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.  ... o) Poziția "din care: neperformante" include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, garanțiilor financiare și altor angajamente date care sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). ... p) Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției de credit la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția de credit ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția de credit s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit. ... q) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente     F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date -lei- Cod poziție Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 4 Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Instrumente depreciate (Stadiul 3) Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Instrumente depreciate (Stadiul 3) Valoarea nominală Provizion A B 010 020 030 040 050 060 100 110 Angajamente de creditare date 010 din care: neperformante 021 Bănci centrale 030 Administrații publice 040 Instituții de credit 050 Alte societăți financiare 060 Societăți nefinanciare 070 Gospodării ale populației 080 Garanții financiare date 090 din care: neperformante 101 Bănci centrale 110 Administrații publice 120 Instituții de credit 130 Alte societăți financiare 140 Societăți nefinanciare 150 Gospodării ale populației 160 Alte angajamente date 170 din care: neperformante 181 Bănci centrale 190 Administrații publice200 Instituții de credit210 Alte societăți financiare220 Societăți nefinanciare230 Gospodării ale populației240 F 09.01.01 (continuare) - lei - Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă Cod poziție Valoarea nominalăModificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente angajamentelor neperformante A B 120 130 Angajamente de creditare date 010 din care neperformante021 Bănci centrale 030 Administrații publice 040 Instituții de credit 050 Alte societăți financiare 060 Societăți nefinanciare 070 Gospodării ale populației 080 Garanții financiare date 090 din care neperformante101 Bănci centrale 110 Administrații publice 120 Instituții de credit 130 Alte societăți financiare 140 Societăți nefinanciare 150 Gospodării ale populației 160 Alte angajamente date 170 din care neperformante181 Bănci centrale 190 Administrații publice 200 Instituții de credit 210 Alte societăți financiare 220 Societăți nefinanciare 230 Gospodării ale populației 240 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite - lei - Cod poziție Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare Valoarea nominală A B 010 020 Angajamente de creditare primite 010 Bănci centrale 020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Gospodării ale populației 070 Garanții financiare primite 080 Bănci centrale 090 Administrații publice 100 Instituții de credit 110 Alte societăți financiare 120 Societăți nefinanciare 130 Gospodării ale populației 140 Alte angajamente primite 150 Bănci centrale 160 Administrații publice 170 Instituții de credit 180 Alte societăți financiare 190 Societăți nefinanciare 200 Gospodării ale populației 210 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 33. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și F 11.00 - Contabilitatea de acoperire(1) La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Pentru scopul formularelor F 10.00 și F 11.00, instrumentele financiare derivate sunt considerate fie instrumente financiare derivate de acoperire, în situația în care acestea sunt utilizate într-o relație de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu IFRS, fie instrumente deținute în vederea tranzacționării, în toate celelalte cazuri. ... b) Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței și după tipul de produs. Instituțiile de credit raportează, de asemenea, instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire, clasificate după tipul de acoperire. ... c) Clasificarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor financiare derivate pe portofolii contabile și după tipul de acoperire are în vedere portofoliile contabile și tipurile de acoperire aplicabile conform IFRS. ... d) Formularul F 11.00 include instrumente de acoperire și elemente acoperite, inclusiv în situația în care relația de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire este în legătură cu o poziție netă. În situația în care o instituție de credit a ales să aplice în continuare IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire [IFRS 9.7.2.21], referințele și denumirile aferente tipurilor de acoperiri și portofoliilor contabile se citesc ca referințe și denumiri relevante conform IAS 39.9, respectiv: "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se referă la "Active financiare disponibile în vederea vânzării", iar "Active financiare evaluate la cost amortizat" se referă la "Investiții păstrate până la scadență", precum și la "Împrumuturi și creanțe". ... e) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg, iar instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00. ... f) Angajamentele considerate drept instrumente financiare derivate [IFRS 9.2.3(b)] și instrumentele financiare derivate pe riscul de credit care nu corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. 1) lit. (l) se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00, fiind clasificate similar altor instrumente financiare derivate, dar nu se raportează în formularul F 09.00. ... g) Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrumente de acoperire în aplicarea IFRS se raportează separat în cadrul formularului F 11.03. ... (2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de riscToate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:a) rata dobânzii: Instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Singura excepție se referă la situația în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii, caz în care acestea se raportează în rândurile dedicate acestui tip de acoperire. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii; ... b) instrumente de capital: Instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital; ... c) schimb valutar și aur: Aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă; ... d) risc de credit: Instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință și care nu corespund definiției garanțiilor financiare [IFRS 9]. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință. Instrumentele financiare derivate pe risc de credit care corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează numai în cadrul formularului F 09.00; ... e) mărfuri: Aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole; ... f) altele: Aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, instrumente de capital, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări. ...  (3) Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:a) mărfuri: Toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau instrumente de capital, se raportează în această categorie; ... b) instrumente de capital: Cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie; ... c) schimb valutar și aur: Această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. ... (4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivatea) „Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare". „Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare") și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare"). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar" sau ca „datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară"). Valoarea contabilă a instrumentelor financare derivate de acoperire este reprezentată de întreaga valoare justă a acestora care include, dacă este cazul, componentele valorii juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire. ... b) „Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc sau nu la înregistrarea expunerilor derivate în bilanț. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:i. pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință; ii. valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului; iii. swap-uri: Valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli; iv. contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract; v. instrumente financiare derivate pe risc de credit: Valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de risc de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant; vi. opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.  ... c) Coloana „Valoarea noțională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția de credit este contraparte, indiferent dacă instrumentele financiare derivate sunt sau nu considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale. ... d) „Valoarea noțională" se raportează după „total" și după „din care: vândute" pentru elementele- rânduri: „Opțiuni extrabursiere", „Opțiuni pe piețe organizate", „Credit", „Mărfuri" și „Altele". Elementul „din care: vândute" include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție). ... e) Alocarea unei tranzacții ca fiind desfășurată pe o piață OTC (extrabursieră) sau pe o piață organizată se bazează pe natura pieței unde are loc tranzacția și nu pe existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva tranzacție. O piață organizată este o piață reglementată în înțelesul art.4(92) din CRR. Prin urmare, în situația în care o instituție de credit intră într-un contract derivat pe o piață OTC unde este obligatorie compensarea la nivel central, aceasta clasifică respectivul instrument derivat drept OTC. ... (5) Instrumente financiare derivate clasificate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilora) Instrumentele financiare derivate care sunt deținute pentru scopuri de acoperire, dar care nu îndeplinesc criteriile unui instrument de acoperire eficace conform IFRS 9 sau conform IAS 39, în situația în care pentru scopurile contabilității de acoperire se aplică prevederile IAS 39, se raportează în formularul F 10.00 ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor. Raportarea ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor se aplică, de asemenea, în următoarele cazuri:i. instrumente financiare derivate de acoperire a instrumentelor de capital necotate al căror cost poate fi o estimare corespunzătoare a valorii juste; ii. instrumente financiare derivate pe risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7; iii. instrumente financiare derivate clasificate ca deținute în vederea tranzacționării în conformitate cu prevederile din Anexa A la IFRS 9, dar care nu sunt incluse în portofoliul de tranzacționare, așa cum este acesta definit la art.4(1)(86) din CRR.  ... b) Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor nu includ instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... c) Instrumentele financiare derivate care corespund definiției instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat pe fiecare tip de risc în cadrul formularului F 10.00. ... d) Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7, se raportează în formularul F 10.00 în cadrul unui rând dedicat din cadrul poziției aferente instrumentelor financiare derivate pe riscul de credit. Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscului de credit, pentru care entitatea raportoare nu aplică prevederile IFRS 9.6.7, se raportează separat. ... (6) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărțiia) Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:i. „instituții de credit"; ii. „alte societăți financiare"; iii. „altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți.  ... b) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți. ... (7) Valoarea de raportat pentru instrumente de acoperire nederivate (F 11.03)În cazul instrumentelor de acoperire nederivate, valoarea de raportat este reprezentată de valoarea contabilă a acestora în conformitate cu regulile de evaluare aplicabile portofoliilor contabile IFRS de care acestea aparțin. Pentru aceste instrumente nu se raportează valoarea noțională. (8) Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor (F 11.04)a) În cazul unei operațiuni de acoperire a valorii juste, valoarea contabilă a elementelor acoperite recunoscută în bilanț se clasifică pe portofolii contabile și după tipul de risc aferente activelor financiare acoperite și datoriilor financiare acoperite. Dacă un instrument financiar este acoperit împotriva mai multor riscuri, acesta se raportează la tipul de risc unde se raportează instrumentul de acoperire în conformitate cu prevederile alin. (2). ... b) Operațiunile de micro-acoperire reprezintă operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii în conformitate cu prevederile IAS 39.89A. Operațiunile de micro-acoperire includ operațiunile de acoperire a unei poziții nete în conformitate cu IFRS 9.6.6. ... c) Ajustările din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire includ toate ajustările din acoperire pentru toate operațiunile de micro-acoperire, așa cum sunt acestea definite la lit. (b). ... d) Ajustările din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor sunt reprezentate de valoarea cumulată a câștigurilor și pierderilor aferente elementelor acoperite, care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajustările din acoperire aferente elementelor acoperite care sunt instrumente de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul F 01.03. Pentru angajamentele ferme nerecunoscute (sau pentru o componentă a acestora) nu se raportează ajustări din acoperire. ... e) Ajustările rămase aferente operațiunilor de micro-acoperire (inclusiv operațiunilor de acoperire a pozițiilor nete) întrerupte includ acele ajustări din acoperire care, urmare întreruperii relației de acoperire și stopării ajustării elementelor acoperite cu câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate prin profit sau pierdere cu ajutorul unei rate recalculate a dobânzii efective aferente elementelor acoperite evaluate la cost amortizat sau până la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată din acoperire recunoscută anterior pentru activele acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ... f) Dacă un grup de active financiare sau datorii financiare (inclusiv un grup de active financiare sau datorii financiare care constituie o poziție netă) este eligibil ca element acoperit, activele și datoriile financiare care formează acest grup se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul grupului, în cadrul coloanei "Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)". ... g) Coloana "Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii" cuprinde activele financiare și datoriile financiare incluse într-o operațiune de acoperire a valorii juste a expunerii la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau datorii financiare. Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul portofoliului. ... (9) Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor - lei - Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață Cod poziție Valoarea contabilă Valoarea noțională Active financiare deținute în vederea tranzacționării Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării Total instrumente deținute în vederea tranzacționării din care: vândute A B 010 020 030 040 Rata dobânzii 010 din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 020 Opțiuni extrabursiere 030 Alte instrumente extrabursiere 040 Opțiuni pe piețe organizate 050 Alte instrumente pe piețe organizate 060 Instrumente de capital 070 din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 080 Opțiuni extrabursiere 090 Alte instrumente extrabursiere 100 Opțiuni pe piețe organizate 110 Alte instrumente pe piețe organizate 120 Schimb valutar și aur 130 din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 140 Opțiuni extrabursiere 150 Alte instrumente extrabursiere 160 Opțiuni pe piețe organizate 170 Alte instrumente pe piețe organizate 180 Credit 190 din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste 195 din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 201 Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 210 Opțiune pe marja de credit 220 Swap global de randament 230 Altele 240 Marfă 250 din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 260 Altele 270 din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 280 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 290 din care: Extrabursier - instituții de credit 300 din care: Extrabursier - alte societăți financiare 310 din care: Extrabursier - altele 320 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 11.00 - Contabilitatea de acoperire     F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor - lei - Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe Cod Poziție Valoarea contabilă Valoarea noțională Active Datorii Total instrumente de acoperire din care: vândute A B 010 020 030 040 Rata dobânzii 010 Opțiuni extrabursiere 020 Extrabursier - altele 030 Opțiuni pe piețe organizate 040 Piețe organizate - altele 050 Instrumente de capital 060 Opțiuni extrabursiere 070 Extrabursier - altele 080 Opțiuni pe piețe organizate 090 Piețe organizate - altele 100 Schimb valutar și aur 110 Opțiuni extrabursiere 120 Extrabursier - altele 130 Opțiuni pe piețe organizate 140 Piețe organizate - altele 150 Credit 160 Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 170 Opțiune pe marja de credit 180 Swap global de randament 190 Altele 200 Marfă 210 Altele 220 OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR 230 Rata dobânzii 240 Opțiuni extrabursiere 250 Extrabursier - altele 260 Opțiuni pe piețe organizate 270 Piețe organizate - altele 280 Instrumente de capital 290 Opțiuni extrabursiere 300 Extrabursier - altele 310 Opțiuni pe piețe organizate 320 Piețe organizate - altele 330 Schimb valutar și aur 340 Opțiuni extrabursiere 350 Extrabursier - altele 360 Opțiuni pe piețe organizate 370 Piețe organizate - altele 380 Credit 390 Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 400 Opțiune pe marja de credit 410 Swap global de randament 420 Altele 430 Marfă 440 Altele 450 ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE 460 ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE 470 OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII 480 OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII 490 INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE 500 din care: Extrabursier - instituții de credit 510 din care: Extrabursier - alte societăți financiare 520 din care: Extrabursier - altele 530 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor - lei - Cod Poziție Valoarea contabilă Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate A B 010 020 030 Active financiare nederivate 010 din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării 020 din care: Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 030 din care: Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 040 Datorii financiare nederivate 050 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 080 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor - lei - Cod poziție Micro- acoperiri Micro-acoperiri - Acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor Ajustări din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire Macro- acoperiri Valoarea contabilă Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare) Ajustări din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor Ajustări reziduale aferente operațiunilor de micro- acoperire întrerupte, incluzând operațiunile de acoperire a unor poziții nete împotriva riscurilor Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii A B 010 020 030 040 050 ACTIVE Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 010 Rata dobânzii 020 Instrumente de capital 030 Schimb valutar și aur 040 Credit 050 Marfă 060 Altele 070 Active financiare evaluate la cost amortizat 080 Rata dobânzii 090 Instrumente de capital 100 Schimb valutar și aur 110 Credit 120 Marfă 130 Altele 140 DATORII Datorii financiare evaluate la cost amortizat 150 Rata dobânzii 160 Instrumente de capital 170 Schimb valutar și aur 180 Credit 190 Marfă 200 Altele 210 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 34. F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor(1) La completarea formularului F 12.01 se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente și după contraparte. ... b) Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere. Deprecierea aferentă angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane doar în situația în care această depreciere nu este luată în considerare împreună cu deprecierea aferentă activelor bilanțiere în conformitate cu prevederile IFRS 9.7.B8E și cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (g) din prezentele norme metodologice. Variația provizioanelor aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate conform IAS 37 și garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul F 43.00. Modificările de valoare justă datorate riscului de credit, aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la poziția "Câștiguri sau (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" din cadrul formularului F 02.00, în conformitate cu prevederile pct. 25 alin. (1) lit. (o). ... c) Pozițiile "din care: ajustări evaluate la nivel colectiv" și "din care: ajustări evaluate la nivel individual" includ variația valorii cumulate a deprecierii aferente activelor financiare care au fost evaluate pe bază colectivă, respectiv individuală. ... d) Coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" include valoarea creșterii pierderilor așteptate contabilizate la recunoașterea inițială a activelor financiare emise sau achiziționate. Această creștere a ajustărilor se raportează la prima dată de referință pentru raportare ulterioară emiterii sau achiziției respectivelor active financiare. Majorările sau diminuările pierderilor așteptate aferente respectivelor active financiare, după recunoașterea inițială a acestora, se raportează în alte coloane, după caz. Activele emise sau achiziționate includ și activele care rezultă din utilizarea angajamentelor extrabilanțiere date. ... e) Coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" include valoarea modificărilor pierderilor așteptate datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, situații care includ transferurile către terți, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaște în această coloană la prima dată de referință pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanțiere, această poziție include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanțier într-un activ bilanțier. ... f) Coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)" include valoarea netă a modificărilor pierderilor așteptate la sfârșitul perioadei de raportare datorate unei creșteri sau reduceri a riscului de credit, înregistrate de la recunoașterea inițială, indiferent dacă aceasta conduce sau nu la transferul activului financiar în alt stadiu. Impactul asupra ajustării pentru pierderi generat de creșterea sau reducerea valorii activelor financiare ca o consecință a venitului din dobânzi acumulat și plătit se raportează în această coloană. Această coloană include, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.4.1 (a) și (b). Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, se raportează, de asemenea, în această coloană. Modificările pierderilor așteptate datorate rambursării parțiale a expunerilor, prin intermediul ratelor, se raportează în această coloană, cu excepția ultimei rate care trebuie raportată în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii". ... g) Toate modificările pierderilor din credit așteptate aferente expunerilor cu reînnoire automată se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)", cu excepția celor legate de operațiunile de write-off și de actualizarea metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor din credit. Expunerile cu reînnoire automată sunt acele expuneri în cazul cărora este permisă fluctuarea soldurilor clienților în funcție de decizia acestora de a împrumuta și rambursa în cadrul unei limite stabilite de către instituția de credit. ... h) Coloana "Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)" include modificările datorate actualizării metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor așteptate ca urmare a modificării modelelor existente sau introducerii unor noi modele pentru estimarea deprecierii. Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării de noi standarde. Modificările de metodologie care antrenează transferul unui activ între două stadii de depreciere se iau în considerare la modificarea unui model în integralitatea sa. Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, nu se raportează în această coloană. ... i) Raportarea modificărilor pierderilor așteptate aferente activelor modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] depinde de caracteristica modificării, în conformitate cu următoarele prevederi:i. dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea parțială sau totală a unui activ, urmare unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), impactul asupra pierderilor așteptate generat de această derecunoaștere se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off" și orice alt impact din modificare asupra pierderilor așteptate se raportează în mod corespunzător în alte coloane; ii. dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea totală a unui activ, în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), și substituirea acestuia cu un nou activ, impactul modificării asupra pierderilor din credit așteptate se raportează în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" pentru modificările datorate activului derecunoscut și în coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" pentru modificările datorate activului modificat nou recunoscut. Derecunoașterea în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off include acele cazuri în care termenii activelor modificate au făcut obiectul unor modificări semnificative; iii. dacă modificarea nu are ca rezultat derecunoașterea totală sau parțială a activului modificat, impactul acestei modificări asupra pierderilor așteptate se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)".  ... j) Operațiunile de write-off se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (e) - (g), precum și cu următoarele prevederi:i. dacă instrumentul de datorie este derecunoscut parțial sau total, întrucât nu există așteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajustării pentru pierderi, raportată datorită sumelor care au făcut obiectul unei operațiuni de write-off, se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off"; ii. coloana "Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" include valoarea activelor financiare care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, care depășește valoarea ajustărilor pentru pierderi aferente activelor financiare respective la data derecunoașterii. Această coloană include toate sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare și nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activități de executare.  ... k) Coloana "Alte ajustări" include orice sumă care nu a fost raportată în coloanele anterioare, inclusiv, printre altele, ajustările pierderilor așteptate datorate diferențelor de curs de schimb, dacă această modalitate de raportare este consecventă cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul F 02.00. ... (2) La completarea formularului F 12.02 se vor avea în vedere următoarele precizări:a) În formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută în cazul activelor financiare, respectiv valorile nominale care au fost transferate între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare în cazul expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9. ... b) În formularul F 12.02 se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau expunerilor extrabilanțiere care, la data de referință pentru raportare, se află într-un stadiu de depreciere diferit față de cel de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora. În cazul expunerilor bilanțiere a căror depreciere raportată în formularul F 12.01 include o componentă extrabilanțieră [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E], va fi luată în considerare modificarea stadiului de depreciere aferent componentei bilanțiere și extrabilanțiere. ... c) Pentru raportarea transferurilor care au avut loc pe parcursul exercițiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanțiere care au făcut obiectul mai multor transferuri între stadiile de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora, se raportează ca fiind transferate din stadiul de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora în stadiul de depreciere în care acestea sunt incluse la data de referință pentru raportare. ... d) Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care se raportează în formularul F 12.02 este reprezentată de valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data de raportare, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului. ... (3) Modelul formularului pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor     F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit - lei - Cod pozițieSold de deschidereMajorări datorate emiterii sau achizițieiDiminuări datorate derecu-noașteriiMajorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecu-noaștere (net)Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)Diminuarea contului de ajustări datorată write-offAlte ajustăriSold de închidereRecuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdereSume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere AB010020030040050070080090100110120 Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)010 Titluri de datorie020 Bănci centrale030 Administrații publice040 Instituții de credit050 Alte societăți financiare060 Societăți nefinanciare070 Credite și avansuri080 Bănci centrale090 Administrații publice100 Instituții de credit110 Alte societăți financiare120 Societăți nefinanciare130 Gospodării ale populației140 din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv160 din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual170 Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)180 Titluri de datorie190 Bănci centrale200 Administrații publice210 Instituții de credit220 Alte societăți financiare230 Societăți nefinanciare240 Credite și avansuri250 Bănci centrale260 Administrații publice270 Instituții de credit280 Alte societăți financiare290 Societăți nefinanciare300 Gospodării ale populației310 din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv330 din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual340 din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante350 Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3) 360 Titluri de datorie370 Bănci centrale380 Administrații publice390 Instituții de credit400 Alte societăți financiare410 Societăți nefinanciare420 Credite și avansuri430 Bănci centrale440 Administrații publice450 Instituții de credit460 Alte societăți financiare470 Societăți nefinanciare480 Gospodării ale populației490 din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv500 din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual510 Total ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie520 Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 1)530 Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 2)540 din care: provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date neperformante550 Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 3)560 Total provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date570 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută) - lei - Cod poziție Valoarea contabilă brută / valoarea nominală Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 2 Transferuri între Stadiul 2 și Stadiul 3 Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 3 În Stadiul 2 din Stadiul 1 În Stadiul 1 din Stadiul 2 În Stadiul 3 din Stadiul 2 În Stadiul 2 din Stadiul 3 În Stadiul 3 din Stadiul 1 În Stadiul 1 din Stadiul 3 010 020 030 040 050 060 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Credite și avansuri 070 Bănci centrale 080 Administrații publice 090 Institufii de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Gospodării ale populației 130 Total instrumente de datorie 140 Angajamente și garanții financiare date 150 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 35. F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01)a) Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte și scop. ... b) În formularul F 13.01 se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat. ... c) Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:i. în cadrul categoriei "Credite garantate cu bunuri imobile", subcategoria „Rezidențiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria „Comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR. ii. în cadrul categoriei „Alte credite garantate", subcategoria „Numerar [Instrumente de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituția de credit raportoare pentru garantarea unui credit și (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituția de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit. Subcategoria „Altele" include gajuri pe alte titluri emise de terți sau alte active. iii. categoria „Garanții financiare primite" include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.  ... d) Pentru creditele și avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau alte garanții, „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" se alocă în funcție de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcție de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. ...  ... B. Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (F 13.02)Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută în cursul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință pentru raportare.  ... C. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată (F 13.03)Poziția „Executare silită [active imobilizate]" se referă la valoarea contabilă cumulată a activelor imobilizate obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, care rămân recunoscute în bilanț la data de referință pentru raportare, cu excepția celor clasificate ca „Imobilizări corporale".  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite     F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării - lei - Garanții reale și alte garanții Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Credite garantate cu bunuri imobile Alte credite garantate Garanții financiare primite Rezidențial Comercial Numerar [Instrumente de datorie emise] Altele A B 010 020 030 040 050 Credite și avansuri 010 din care: Alte societăți financiare 020 din care: Societăți nefinanciare 030 din care: Gospodării ale populației 040 din care: credite pentru achiziționarea de locuințe 050 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] - lei - Cod poziție Valoare contabilă A B 010 Active imobilizate deținute în vederea vânzării 010 Imobilizări corporale 020 Investiții imobiliare 030 Instrumente de capital și instrumente de datorie 040 Altele 050 Total 060 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată - lei - Cod poziție Valoarea contabilă A B 010 Executare silită [active imobilizate] 010 Dare în plată [active imobilizate] 020 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 36. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Instituțiile de credit raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72. ... b) „Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei în conformitate cu IFRS 9 și IFRS 13, aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi sau, dacă este cazul, în situația rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării. ... c) „Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor, cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă - lei - Cod poziție Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b) Modificarea valorii juste aferentă perioadei Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 A B 010 020 030 040 050 060 070 080 ACTIVE Active financiare deținute în vederea tranzacționării 010 Instrumente financiare derivate 020 Instrumente de capital 030 Titluri de datorie 040 Credite și avansuri 050 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 056 Instrumente de capital 057 Titluri de datorie 058 Credite și avansuri 059 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 060 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 101 Instrumente de capital 102 Titluri de datorie 103 Credite și avansuri 104 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 140 DATORII Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 150 Instrumente financiare derivate 160 Poziții scurte 170 Depozite 180 Titluri de datorie emise 190 Alte datorii financiare 200 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 210 Depozite 220 Titluri de datorie emise 230 Alte datorii financiare 240 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 250 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 37. F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare. ... b) Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului. ... c) Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR. ... d) „Acorduri repo" („repo") sunt tranzacții în care instituția de credit primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur garantat cu numerar se consideră, de asemenea, „Acorduri repo" („repo"). Sumele primite de instituția de credit în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar") se clasifică la „acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:i. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar; ii. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.  ... e) „Acorduri repo" („repo") și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" („reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituția de credit. ... f) În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile de credit prezintă în contul de profit sau pierdere câștigurile (pierderile) generate, corespunzător „portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate - lei - Cod poz. Active financiare transferate recunoscute integral Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscut e integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare Valori derecunoscute în scopuri de capital Active transferate Datorii asociate Valoarea principalului nerambursat aferent activelor inițiale Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă] Valoarea contabilă a datoriilor asociate Valoare contabilă Din care: securitizare Din care acorduri repo Valoare contabilă din care: securitizare Din care acorduri repo A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 Active financiare deținute în vederea tranzacționării 010 Instrumente de capital 020 Titluri de datorie 030 Credite și avansuri 040 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 045 Instrumente de capital 046 Titluri de datorie 047 Credite și avansuri 048 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 050 Titluri de datorie 070 Credite și avansuri 080 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 091 Instrumente de capital 092 Titluri de datorie 093 Credite și avansuri 094 Active financiare evaluate la cost amortizat 131 Titluri de datorie 132 Credite și avansuri 133 Total 190 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 38. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere(1) La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F 16.01)a) Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:i. venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active; ii. venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.  ... b) Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:i. cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii; ii. cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.  ... c) Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective. ... d) Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective. ... e) Pentru scopul formularului F 16.01, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare. (f) Poziția "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate care cuprind activele financiare achiziționate sau emise depreciate. ...  ... B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)a) Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. ... b) Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. ...  ... C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03)a) Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. ... b) Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c). ... c) Poziția "din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste" include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat". ...  ... D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:i. instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); ii. instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; iii. tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; iv. instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; v. mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția „Alte venituri din exploatare" sau „Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c); vi. altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.  ... E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)a) Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. ... b) Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat". ...  ... F. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)a) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile de credit raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global. ... b) Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: "din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". ...  ... G. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)a) Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete). ... b) Poziția "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8]. ...  ... H. Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07)„Creșterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere     F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - lei - Dobânzi Cod poziție Perioadă curentă Venituri Cheltuieli A B 010 020 Titluri de datorie 020 Bănci centrale 030 Administrații publice 040 Instituții de credit 050 Alte societăți financiare 060 Societăți nefinanciare 070 Credite și avansuri 080 Bănci centrale 090 Administrații publice 100 Instituții de credit 110 Alte societăți financiare 120 Societăți nefinanciare 130 Gospodării ale populației 140 Alte active 150 Depozite 160 Bănci centrale 170 Administrații publice 180 Instituții de credit 190 Alte societăți financiare 200 Societăți nefinanciare 210 Gospodării ale populației 220 Titluri de datorie emise 230 Alte datorii financiare 240 Alte datorii 260 DOBÂNZI 270 din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 280 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție Perioadă curentă A B 010 Titluri de datorie 020 Credite și avansuri 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 070 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție Perioada curentă A B 010 Instrumente financiare derivate 010 din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste 015 Instrumente de capital 020 Titluri de datorie 030 Credite și avansuri 040 Poziții scurte 050 Depozite 060 Titluri de datorie emise 070 Alte datorii financiare 080 Tranzacții valutare 085 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET 090 din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 095 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc - lei - Cod poziție Perioadă curentă A B 010 Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe 010 Instrumente de capital și instrumente derivate conexe 020 Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur 030 Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe 040 Instrumente derivate pe mărfuri 050 Altele 060 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET 070 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție Perioadă curentă A B 010 Instrumente de capital 020 Titluri de datorie 030 Credite și avansuri 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 090 din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție Perioada curentă Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit A B 010 020 Titluri de datorie 020 Credite și avansuri 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 070 din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net 071 din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net 072 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire - lei - Cod poziție Perioadă curentă A B 010 Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] 010 Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit 020 Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere 030 Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET 050 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare - lei - Cod poziție Perioada curentă Creșteri Reluări Deprecierea cumulată A B 010 020 040 Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate 060 Filiale 070 Asocieri în participație 080 Entități asociate 090 Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare 100 Imobilizări corporale 110 Investiții imobiliare 120 Fond comercial 130 Alte imobilizări necorporale 140 Altele 145 TOTAL 150 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 39. F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile de mai jos:a) expuneri semnificative care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile; ... b) este improbabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată. ... (2) Această clasificare se aplică fără a ține seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile în conformitate cu IFRS.(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.(4) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.(5) Pentru scopul acestui formular, termenul "expuneri" include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie și credite și avansuri care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării.(6) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (21). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.(7) Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:a) angajamente de creditare date; ... b) garanții financiare date; ... c) alte angajamente date. ... (8) Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.(9) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).(10) Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c).(11) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.(12) Un angajament este considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.(13) Garanțiile financiare date sunt considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanția financiară prezintă risc de solicitare de către partea garantată, inclusiv, în particular, atunci când expunerea - suport garantată îndeplinește criteriile pentru a fi considerată neperformantă, prevăzute la alin. (1). În cazul în care partea garantată înregistrează restanțe pentru suma scadentă care intră sub incidența contractului de garanție, instituția raportoare evaluează dacă creanța rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.(14) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art.178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art.178 din CRR; ... b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS; ... c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art.178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare. ... (15) În situația în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.(16) Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv art.178 din CRR; ... b) situația debitorului s-a îmbunătățit, astfel că devine probabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată, în conformitate cu condițiile contractuale inițiale sau modificate, după caz; ... c) debitorul nu înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile. ... (17) O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atât timp condițiile de la literele (a), (b) sau (c) ale alin. (16) nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR.(18) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă.(19) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) expunerile nu sunt considerate de către instituția de credit raportoare a fi depreciate sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR; ... b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor neperformante; ... c) ca urmare a aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau preocupări legate de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile post - restructurare. Absența preocupărilor se determină după o analiză a situației financiare a debitorului de către instituția de credit. Această condiție se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale regulate în conformitate cu condițiile post - restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior (dacă au existat sume restante) sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) în contextul aplicării măsurii de restructurare sau dacă debitorul a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condițiilor post - restructurare. ... Aceste criterii specifice de ieșire, prevăzute la literele (a), (b) și (c) se aplică în completarea criteriilor aplicate de instituțiile de credit raportoare pentru expunerile depreciate și pentru expunerile în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art. 178 din CRR. (20) În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (19) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la lit. (b) a respectivului alineat, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.(21) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:a) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat; ... b) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global; ... c) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:i. "Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere"; ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".  ... (22) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.(23) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art.178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile :S 90 zile".(24) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate; ... b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR. ... (26) Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).(27) Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d) Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente.(28) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:     F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile Restanțe > 180 zile ≤ 1 an Restanțe > 1 an ≤ 5 ani Restanțe > 5 ani Din care:în stare de nerambursare Din care: depreciate A B 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Credite și avansuri 070 Bănci centrale 080 Administrații publice 090 Instituții de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populației 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administrații publice 183 Instituții de credit 184 Alte societăți financiare 185 Societăți nefinanciare 186 Credite și avansuri 191 Bănci centrale 192 Administrații publice 193 Instituții de credit 194 Alte societăți financiare 195 Societăți nefinanciare 196 Gospodării ale populației 197 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administrații publice 213 Instituții de credit 214 Alte societăți financiare 215 Societăți nefinanciare 216 Credite și avansuri 221 Bănci centrale 222 Administrații publice 223 Instituții de credit 224 Alte societăți financiare 225 Societăți nefinanciare 226 Gospodării ale populației 227 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN 335 VEDEREA VÂNZĂRII Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administrații publice 360 Instituții de credit 370 Alte societăți financiare 380 Societăți nefinanciare 390 Gospodării ale populației 400 Garanții financiare date 410 Bănci centrale 420 Administrații publice 430 Instituții de credit 440 Alte societăți financiare 450 Societăți nefinanciare 460 Gospodării ale populației 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administrații publice 500 Instituții de credit 510 Alte societăți financiare 520 Societăți nefinanciare 530 Gospodării ale populației 540 TOTAL EXPUNERI EXRABILANȚIERE 550 F 18.00 (continuare) - lei - Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane Garanții reale și garanții financiare primite Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe > 180 zile ≤ 1 an Restanțe > 1 an ≤ 5 ani Restanțe > 5 ani Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Credite și avansuri 070 Bănci centrale 080 Administrați publice 090 Instituții de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populației 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administrații publice 183 Instituții de credit 184 Alte societăți financiare 185 Societăți nefinanciare 186 Credite și avansuri 191 Bănci centrale 192 Administrații publice 193 Instituții de credit 194 Alte societăți financiare 195 Societăți nefinanciare 196 Gospodării ale populației 197 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administrații publice 213 Instituții de credit 214 Alte societăți financiare 215 Societăți nefinanciare 216 Credite și avansuri 221 Bănci centrale 222 Administrații publice 223 Instituții de credit 224 Alte societăți financiare 225 Societăți nefinanciare 226 Gospodării ale populației 227 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administrații publice 360 Instituții de credit 370 Alte societăți financiare 380 Societăți nefinanciare 390 Gospodării ale populației 400 Garanții financiare date 410 Bănci centrale 420 Administrații publice 430 Instituții de credit 440 Alte societăți financiare 450 Societăți nefinanciare 460 Gospodării ale populației 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administrații publice 500 Instituții de credit 510 Alte societăți financiare 520 Societăți nefinanciare 530 Gospodării ale populației 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE 550 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 40. F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor financiare ("dificultăți financiare").(2) Pentru scopul acestui formular, o concesie poate atrage o pierdere pentru instituția de credit și se referă la una dintre următoarele acțiuni:a) o modificare a termenilor și condițiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăților financiare ("activ problemă"), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară; ... b) o refinanțare totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară. ... (3) Dovadă că a fost acordată o concesie este cel puțin una dintre următoarele situații:a) o diferență în favoarea debitorului între termenii contractuali modificați și cei anteriori; ... b) includerea într-un contract modificat a unor condiții mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obținute la acel moment, de la aceeași instituție, de către alți debitori cu un profil similar de risc. ... (4) Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"), este tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.(5) „Refinanțare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectați de către debitor.(6) Pentru scopul acestui formular, termenul „debitor" include toate persoanele juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă, precum și persoanele fizice care controlează respectivul grup.(7) Pentru scopul acestui formular, termenul „datorie" include credite și avansuri (care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul „datorie" exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.(8) Termenul "datorie" include, de asemenea, creditele și avansurile și titlurile de datorie clasificate ca active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.(9) Pentru scopul acestui formular, termenul „expunere" are aceeași semnificație cu „datorie", așa cum este definită la alin. (8) al acestei părți.(10) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează potrivit prevederilor pct. 39 alin. (21).(11) În înțelesul acestui formular, „instituție de credit" înseamnă instituția de credit care a aplicat măsurile de restructurare.(12) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 18.1 alin. (6). Pentru angajamentele de creditare date care sunt expuneri extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).(13) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la alin. (1) și (2), indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoașterea inițială. Oricare dintre următoarele situații sunt tratate ca măsuri de restructurare:a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat; ... b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei prin operațiuni de write-off; ... c) instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanță sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absența utilizării respectivelor clauze; ... d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absența refinanțării. ... (14) O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale este tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.(15) Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre următoarele situații:a) contractul modificat a fost restant total sau parțial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situație dacă nu ar fi fost modificat; ... b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care a înregistrat restanțe de cel puțin 30 de zile cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanțări; ... c) instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absența exercitării acestor clauze. ... (16) Dificultățile financiare se evaluează la nivel de debitor, așa cum este acesta definit la alin. (6). Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare sunt clasificate ca expuneri restructurate.(17) Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (12) și pct. 40 alin. (21). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) expunerea restructurată este considerată ca fiind performantă, inclusiv în cazul în care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante în urma analizei situației financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru încadrarea în categoria neperformante; ... b) de la data la care expunerea restructurată a fost considerată ca fiind performantă, a trecut o perioadă de minimum 2 ani ("perioada de probă"); ... c) în cel puțin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative; ... d) la sfârșitul perioadei de probă, nici o expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile. ... (18) Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la alin. (17), expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.(19) Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate.(20) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită:a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă; ... b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare. ... (21) Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă.(22) "Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă în conformitate cu prevederile alin. (17), inclusiv în condițiile aplicării prevederilor alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante".(23) "Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate neperformante) cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri restructurate neperformante includ următoarele categorii de expuneri:a) expuneri care au devenit neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare; ... b) expuneri care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare; ... c) expuneri restructurate care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expuneri reclasificate în aplicarea prevederilor alin. (21). ... (24) Dacă expunerilor care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare li se aplică măsuri de restructurare, valoarea acestor expuneri restructurate se raportează distinct în coloana „din care: Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior măsurilor de restructurare".(25) Următoarele categorii de expuneri neperformante cu măsuri de restructurare se raportează în coloane distincte:a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate; ... b) expunerile în stare de nerambursare în conformitate cu prevederile art.178 din CRR. ... (26) Coloana „Refinanțare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („refinanțarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacții de refinanțare care îndeplinește criteriile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută aferentă părții din contractul vechi, rămasă neachitată.(27) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanțare sunt raportate în coloana „Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor" sau în coloana „Refinanțare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanțarea acordată de un consorțiu de bănci se raportează în coloana „Refinanțare" cu întreaga valoare a refinanțării acordate sau a datoriei refinanțate neachitate la instituția raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă se raportează ca o modificare, cu excepția cazului în care există și o tranzacție de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de trezorerie. În situația în care o restructurare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoașterea acesteia și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată ca datorie restructurată.(28) Deprecierea cumulată, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanele se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).(29) Garanțiile reale și garanțiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.(30) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:     F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate - lei - Cod poziție Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor Refinanțare Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor Refinanțare Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior restructurării A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Credite și avansuri 070 Bănci centrale 080 Administrații publice 090 Instituții de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populației 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administrații publice 183 Instituții de credit 184 Alte societăți financiare 185 Societăți nefinanciare 186 Credite și avansuri 191 Bănci centrale 192 Administrații publice 193 Instituții de credit 194 Alte societăți financiare 195 Societăți nefinanciare 196 Gospodării ale populației 197 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administrații publice 213 Instituții de credit 214 Alte societăți financiare 215 Societăți nefinanciare 216 Credite și avansuri 221 Bănci centrale 222 Administrații publice 223 Instituții de credit 224 Alte societăți financiare 225 Societăți nefinanciare 226 Gospodării ale populației 227 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII335 Angajamente de creditare date340 F 19.00 (continuare) - lei - Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Expuneri performante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată și provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane Garanții reale și garanții financiare primite Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor Refinanțare Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare A B 120 130 140 150 160 170 180 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administrații publice 030 Instituții de credit 040 Alte societăți financiare 050 Societăți nefinanciare 060 Credite și avansuri 070 Bănci centrale 080 Administrații publice 090 Instituții de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populației 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administrații publice 183 Instituții de credit 184 Alte societăți financiare 185 Societăți nefinanciare 186 Credite și avansuri 191 Bănci centrale 192 Administrații publice 193 Instituții de credit 194 Alte societăți financiare 195 Societăți nefinanciare 196 Gospodării ale populației 197 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administrații publice 213 Instituții de credit 214 Alte societăți financiare 215 Societăți nefinanciare 216 Credite și avansuri 221 Bănci centrale 222 Administrații publice 223 Instituții de credit 224 Alte societăți financiare 225 Societăți nefinanciare 226 Gospodării ale populației 227 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 41. F 20.00 - Repartizarea geografică(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (formularele F 20.01 - F 20.03) face distincție între „activități interne" și „externe". „Localizare" înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, „interne" include activitățile recunoscute în statul membru în care este localizată instituția raportoare. ... b) Formularele F 20.04 - F 20.07 conțin informații „pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la para.43 al Părții 1. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări". ... c) Poziția "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționarii (care cuprind și instrumentele de acoperire economică) cât și instrumente financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS, raportate în formularele F 10.00 și F 11.00. ... d) Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d). ... e) În formularele F 20.04 și F 20.07, "Deprecierea cumulată" și "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d). ... f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana „Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (18). Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, așa cum sunt acestea definite la pct. 40 alin. (1) - (16). ... g) În formularul F 20.05, coloana "Provizioane pentru angajamente și garanții date" include provizioanele evaluate în conformitate cu IAS 37, pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate ca și contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 și provizioanele aferente angajamentelor de creditare și garanțiilor financiare care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9. ... h) În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni"). Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d). ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 20.00 - Repartizare geografică     F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Activități interne Activități, altele decât cele interne A B 010 020 Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 010 Numerar 020 Solduri de numerar la bănci centrale 030 Alte depozite la vedere 040 Active financiare deținute în vederea tranzacționării 050 Instrumente financiare derivate 060 Instrumente de capital 070 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 096 Instrumente de capital 097 Titluri de datorie 098 Credite și avansuri 099 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 100 Titluri de datorie 120 Credite și avansuri 130 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 141 Instrumente de capital 142 Titluri de datorie 143 Credite și avansuri 144 Active financiare la cost amortizat 181 Titluri de datorie 182 Credite și avansuri 183 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250 Imobilizări corporale 260 Imobilizări necorporale 270 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate 280 Titluri de participare contabilizate la cost 281 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 282 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 283 Creanțe privind impozitele 290 Alte active 300 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 310 ACTIVE 320 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Activități interne Activități, altele decât cele interne A B 010 020 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 010 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare evaluate la costul amortizat 110 Depozite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160 Provizioane 170 Datorii privind impozitele 180 Capital social rambursabil la cerere 190 Alte datorii 200 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 210 DATORII 220 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților - lei - Cod poziție Perioada curentă Activități interne Activități, altele decât cele interne A B 010 020 Venituri din dobânzi 010 (Cheltuieli cu dobânzile) 020 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 030 Venituri din dividende 040 Venituri din taxe și comisioane 050 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 060 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 070 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 080 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 083 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 090 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 100 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 110 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 130 Alte venituri din exploatare 140 (Alte cheltuieli de exploatare) 150 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET 155 (Cheltuieli administrative) 160 (Amortizare) 170 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net 171 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 180 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 190 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 200 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 210 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 220 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 240 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 250 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 260 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 270 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare 280 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI 290 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții - lei - Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: deținute în vederea tranzacționării din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii din care: restructurate din care: neperformante Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante A B 010 011 012 022 025 031 040 Instrumente financiare derivate 010 Din care: instituții de credit 020 Din care: alte societăți financiare 030 Instrumente de capital 040 Din care: instituții de credit 050 Din care: alte societăți financiare 060 Din care: societăți nefinanciare 070 Titluri de datorie 080 Bănci centrale 090 Administrații publice 100 Instituții de credit 110 Alte societăți financiare 120 Societăți nefinanciare 130 Credite și avansuri 140 Bănci centrale 150 Administrații publice 160 Instituții de credit 170 Alte societăți financiare 180 Societăți nefinanciare 190 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 200 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 210 Gospodării ale populației 220 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 230 Din care: Credite pentru consum 240 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții - lei - Cod poziție Valoarea nominală din care: restructurate din care: neperformante Provizioane pentru angajamente și garanții date A B 010 022 025 030 Angajamente de creditare date 010 Garanții financiare date 020 Alte angajamente date 030 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții - lei - Cod poziție Valoarea contabilă A B 010 Instrumente financiare derivate 010 Din care: instituții de credit 020 Din care: alte societăți financiare 030 Poziții scurte 040 Din care: instituții de credit 050 Din care: alte societăți financiare 060 Depozite 070 Bănci centrale 080 Administrații publice 090 Instituții de credit 100 Alte societăți financiare 110 Societăți nefinanciare 120 Gospodării ale populației 130 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 20.07.01 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE axa z: Țara de reședință a contrapărții - lei - Cod poziție Societăți nefinanciare Valoarea contabilă brută din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii din care: neperformante Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante A B 010 011 012 021 022 A Agricultură, silvicultură și pescuit 010 B Industria extractivă 020 C Industria prelucrătoare 030 D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat 040 E Aprovizionare cu apă 050 F Construcții 060 G Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata 070 H Transport și depozitare 080 I Servicii de cazare și restaurante 090 J Informare și comunicații 100 K Activități financiare și de asigurare 105 L Activități imobiliare 110 M Activități specializate, științifice și tehnice 120 N Servicii administrative și activități de sprijin 130 O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii 140 P Educație 150 Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială 160 R Arte, divertisment și activități recreative 170 S Alte servicii 180 CREDITE ȘI AVANSURI 190 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 42. F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional(1) Activele care au fost date în sistem de leasing de către instituția de credit (ca locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional - lei - Cod poziție Valoarea contabilă A B 010 Imobilizări corporale 010 Modelul de reevaluare 020 Modelul bazat pe cost 030 Investiții imobiliare 040 Modelul valorii juste 050 Modelul bazat pe cost 060 Alte imobilizări necorporale 070 Modelul de reevaluare 080 Modelul bazat pe cost 090 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 43. F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii.(1) La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (F 22.01)a) Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:i. sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și ii. sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].  ... b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1]. ... c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziții din contul de profit sau pierdere, în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net", "Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" și "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere. ... d) Instituțiile de credit raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:i. „Titluri. Emisiuni" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție; ii. „Titluri. Ordine de transfer" include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri; iii. „Titluri. Altele" include taxele și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție; iv. „Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida; v. „Administrarea activelor", „custodie", „servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", „tranzacții fiduciare", „servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când furnizează astfel de servicii. vi. „Finanțare structurată" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituție; vii. „Comisioane din activități de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția care oferă servicii de administrare a împrumuturilor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor; viii. „Angajamente de creditare date" și „Garanții financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca „alte datorii"; ix. „Angajamente de creditare primite" și „Garanții financiare primite" includ cheltuielile cu taxe și comisioane recunoscute de instituție în cursul perioadei ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară, recunoscută inițial ca „alte active"; x. „Altele" include alte venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate (percepute) de instituție cum ar fi cele derivate din „alte angajamente", din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de taxe.  ...  ... B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituția de credit se raportează folosind următoarele definiții:i. „Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția de credit oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale; ii. „Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituția de credit în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. „Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituția de credit păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul „din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituția de credit altor entități; iii. „Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituția de credit organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor; iv. „Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care instituția de credit acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția de credit furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția de credit furnizează și alte servicii; v. „Servicii de plată" se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției de credit și nici nu au fost generate de aceasta; vi. „Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial, pe care instituția de credit le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs; vii. „Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituția de credit acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția de credit furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii     F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități - lei - Cod poziție Perioada curentă A B 010 Venituri din taxe și comisioane 010 Titluri de valoare 020 Emisiuni 030 Ordine de transfer 040 Altele 050 Compensări și decontări 060 Administrarea activelor 070 Custodie [pe tipuri de clienți] 080 Plasamente colective 090 Altele 100 Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 110 Tranzacții fiduciare 120 Servicii de plată 130 Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 140 Plasamente colective 150 Produse de asigurare 160 Altele 170 Finanțare structurată 180 Activități conexe activității de creditare 190 Angajamente de creditare date 200 Garanții financiare date 210 Altele 220 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 230 (Compensări și decontări) 240 (Custodie) 250 (Activități conexe activității de creditare) 260 (Angajamente de creditare primite) 270 (Garanții financiare primite) 280 (Altele) 290 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate - lei - Cod poziție Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate A B 010 Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți] 010 Plasamente colective 020 Fondurile de pensii 030 Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar 040 Alte vehicule investiționale 050 Active în custodie [pe tipuri de clienți] 060 Plasamente colective 070 Altele 080 Din care: încredințate altor entități 090 Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 100 Tranzacții fiduciare 110 Servicii de plată 120 Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 130 Plasamente colective 140 Produse de asigurare 150 Altele 160 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 44. F 31.00 - Părți afiliate(1) Instituțiile de credit raportează sumele și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (F 31.01)a) Pentru poziția „Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre „valoarea nominală" a angajamentelor de creditare și a altor angajamente primite și „valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare" pentru garanțiile financiare primite, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (q). ... b) Poziția "Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) numai pentru expunerile neperformante. Poziția "Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. B.(c) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). ...  ... B. Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (F 31.02)a) Poziția „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare" include toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din contul de profit sau pierdere:a) „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare"; ... b) „Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte"; ... c) „Profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare". ...  ... b) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante" include pierderile din depreciere, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (p) și (q), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). Poziția "Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (o), aferente expunerilor extrabilanțiere care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 31.00 - Părți afiliate     F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat - lei - Cod poziție Sold Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă Filiale și alte entități din același grup Entități asociate și asocieri în participație Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă Alte părți afiliate A B 010 020 030 040 050 Active financiare selectate 010 Instrumente de capital 020 Titluri de datorie 030 Credite și avansuri 040 din care: Neperformante 050 Datorii financiare selectate 060 Depozite 070 Titluri de datorie emise 080 Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date 090 din care: Neperformante 100 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite 110 Valoarea noțională a instrumentelor derivate 120 Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante 131 Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante 132 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții - lei - Cod poziție Perioada curentă Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă Filiale și alte entități din același grup Entități asociate și asocieri în participație Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă Alte părți afiliate A B 010 020 030 040 050 Venituri din dobânzi 010 Cheltuieli cu dobânzile 020 Venituri din dividende 030 Venituri din taxe și comisioane 040 Cheltuieli cu taxe și comisioane 050 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 060 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare 070 Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante 080 Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante 090 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 45. F 41.00 - Valoarea justă.(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01)În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută de IFRS 13.72, 76, 81 și 86.  ... B. Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)a) În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... b) Coloana „Contracte hibride" include, în cazul datoriilor, valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate. ... c) Coloana „Administrate pentru riscul de credit" include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit de către instrumente financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 41.00 - Valoarea justă     F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat - lei - Cod poziție Valoarea justă Ierarhia valorii juste Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3 A B 010 020 030 040 ACTIVE Active financiare la cost amortizat 015 Titluri de datorie 016 Credite și avansuri 017 DATORII Datorii financiare evaluate la costul amortizat 070 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă - lei - Cod poziție Valoare contabilă Neconcordanță contabilă Administrate pe baza valorii juste Contracte hibride Administrate pentru riscul de credit A B 010 020 030 040 ACTIVE Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010 Titluri de datorie 030 Credite și avansuri 040 DATORII Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 050 Depozite 060 Titluri de datorie emise 070 Alte datorii financiare 080 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 46. F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Pozițiile "Imobilizări corporale", "Investiții imobiliare" și "Alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora. ... b) Poziția "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare - lei - Cod poziție Valoarea contabilă A B 010 Imobilizări corporale 010 Modelul de reevaluare 020 Modelul bazat pe cost 030 Investiții imobiliare 040 Modelul valorii juste 050 Modelul bazat pe cost 060 Alte imobilizări necorporale 070 Modelul de reevaluare 080 Modelul bazat pe cost 090 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 47. F 43.00 - Provizioane(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "Provizioane" la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației. ... b) Coloana "Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4" include provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 43.00 - Provizioane - lei - Cod poziție Valoarea contabilă Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare Alte beneficii pe termen lung pentru angajați Restructurare Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale Angajamente și garanții financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4 Alte provizioane Total A B 010 020 030 040 050 055 060 070 Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei] 010 Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente 020 (-) Sume utilizate 030 (-) Valori neutilizate și reluate în cursul perioadei 040 Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare 050 Alte modificări 060 Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei 070 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 48. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților(1) Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)]. ... b) Poziția „Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element și valoarea recunoscută la elementul memorandum „Valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul „Alte active" din bilanț. ...  ... B. Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției de credit. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat. ... b) Valoarea „Soldului de închidere [valoarea actualizată]" raportată în acest formular este egală cu „Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate" raportată în formularul F 44.01. ...  ... C. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03)Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiții:i. Poziția „Pensii și cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligații privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale; ii. Poziția „Plăți pe bază de acțiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni.  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților     F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate - lei - Cod poziție Sumă A B 010 Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate 010 Din care: Instrumente financiare emise de instituție 020 Instrumente de capital 030 Instrumente de datorie 040 Bunuri imobile 050 Alte active ale planurilor cu beneficii determinate 060 Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate 070 Efectul plafonului activelor 080 Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă] 090 Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă] 100 Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ 110 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate - lei - Cod poziție Obligații privind beneficiile determinate A B 010 Sold de deschidere [valoare actualizată] 010 Costul serviciului curent 020 Cheltuieli cu dobânzile 030 Contribuții plătite 040 (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice 050 (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare 060 Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare 070 Prestații plătite 080 Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări 090 Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și vânzări de activități 100 Alte creșteri sau (-) diminuări 110 Sold de închidere [valoare actualizată] 120 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] - lei - Cod poziție Perioada curentă A B 010 Pensii și cheltuieli similare 010 Plăți pe bază de acțiuni 020 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 49. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01)Poziția "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția de credit raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.  ... B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (F 45.02)Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.  ... C. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)a) Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare. ... b) Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri", randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli", costurile suportate de instituția de credit în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul „Alte cheltuieli administrative". ... c) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele" sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele". ...  ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere     F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile - lei - Cod poziție Perioada curentă Modificările valorii juste datorate riscului de credit A B 010 020 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 020 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 030 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare - lei - Cod poziție Perioada curentă A B 010 Investiții imobiliare 020 Imobilizări necorporale 030 Alte active 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 050 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare - lei - Cod poziție Venituri Cheltuieli A B 010 020 Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste 010 Investiții imobiliare 020 Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare 030 Altele 040 ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE 050 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 50. F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii(1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.(2) Poziția "Transferuri între componentele capitalurilor proprii" include toate sumele transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câștigurile și pierderile datorate riscului de credit propriu aferente datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și modificările cumulate de valoare justă aferente instrumentelor de capital, evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care sunt transferate la alte componente de capitaluri proprii la derecunoașterea instrumentelor financiare în cauză.(3) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 46. 00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii Surse de modificare a capitalurilor proprii Cod poz. Capital social Prime de capital Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social Alte capitaluri proprii Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global Rezultatul reportat Rezerve de reevaluare Alte rezerve (-) Acțiuni proprii Profit sau pierdere aferent(ă) exercițiului (-) Repartizarea profitului Total A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 140 Sold de deschidere [înainte de retratare] 010 Efectul corecțiilor erorilor 020 Efectul modificărilor politicilor contabile 030 Sold de deschidere [perioada curentă] 040 Emisiuni de acțiuni ordinare 050 Emisiuni de acțiuni preferențiale 060 Emisiuni de alte instrumente de capital 070 Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise 080 Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090 Reducerea de capital 100 Dividende 110 Cumpărarea de acțiuni proprii 120 Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii 130 Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140 Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii 150 Transferuri între componentele capitalurilor proprii 160 Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activități 170 Plăți pe bază de acțiuni 180 Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii 190 Rezultat global total al exercițiului 200 Sold de închidere [perioada curentă] 210 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura 51. F 50.00 - Alte informații(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Situația F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel :i. operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit; ii. operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit; iii. operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; iv. active imobilizate; și v. acționari sau asociați.  ... b) Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii. ... c) Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI. ... d) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat". ... e) Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:i. rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ; ii. rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor ; iii. fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.  ... f) Situația F 50.04 prezintă alte active și datorii contingente. ... g) Situația F 50.05 prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit. ... h) Situația F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat și nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia. ... i) Situația F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudențiale la momentul raportării. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 50.00 - Alte informații     F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni - lei - Cod poziție Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate Valoare contabilă Valoare contabilă brută A B 010 020 030 Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare 100 - Casa și alte valori 110 - Casa 113 - Numerar în ATM-uri și ASV-uri 116 - Alte valori 119 - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat 120 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate 130 - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 140 - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 150 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 160 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 170 - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat 180 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 190 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 195 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 200 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 210 Operațiuni cu clientela 300 - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat 310 - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat 320 - Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat 330 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat 340 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat 350 - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat 360 - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat 370 - Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat 380 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 390 - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat 400 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 410 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 420 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 425 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 430 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 440 - Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 450 Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 500 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării 510 din care, credite și creanțe 511 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520 din care, credite și creanțe 521 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 530 din care, credite și creanțe 531 - Instrumente de datorie la cost amortizat 540 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 550 din care, credite și creanțe 551 - Instrumente derivate 560 - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate 570 - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele 580 - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 590 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 600 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 610 - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat 620 - Decontări din operațiuni în asocieri în participație 630 - Conturi de stocuri 640 - Conturi de regularizare 650 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 660 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 665 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 670 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 680 - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 690 Active imobilizate 700 - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat 710 - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 720 - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 730 - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale 740 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat 750 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 760 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 765 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 770 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 780 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar 790 - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat Acționari sau asociați ( /-) 800 Total 900 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară - lei - Cod poziție Valoare A B 010 Depozite atrase de la clientela nebancară 100 Conturi curente 110 Conturi de depozite 120 - Depozite la vedere 121 - Depozite la termen 122 - Depozite colaterale 123 - Depozite rambursabile după notificare 124 Certificate de depozit, carnete și librete de economii 130 - Certificate de depozit 131 - Carnete și librete de economii 132 Datorii atașate și sume de amortizat 140 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare - lei - Cod poziție Valoare A B 010 Rezerve pentru riscuri bancare 100 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit 110 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit 120 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 50.04 - Alte active și datorii contingente - lei - Cod poziție Valoare A B 010 Alte active contingente 100 Alte datorii contingente 200 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 50.05 - Număr de clienți - lei - Cod poziție Număr A B 010 Număr clienți, din care: 010 - Persoane fizice 020 - Persoane juridice 030 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 50.06- Capital social - lei - Cod poziție Valoare contabilă A B 010 Capital social 010 - Capital subscris vărsat 020 Din care: ajustări ale capitalului 030 - Capital subscris nevărsat 040 Din care: ajustări ale capitalului 050 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     F 50.07- Filtre prudențiale - lei - Cod poziție Valoare contabilă A B 010 Filtre prudențiale 010 PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura     Capitolul IV CORESPONDENȚA1) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT1. F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare] Cod poziție Plan de conturi F 01.01 - Active 010 101 102 109 1111 1112 ex. 1115 ± ex.2) 1171 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare3))- ex. 3566 020 101 102 030 1111 1112 ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 040 109 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 050 3011 311 (solduri debitoare)4) 060 311(solduri debitoare) 070 30111 080 30112 090 30113 096 305 097 3051 098 3052 099 3053 100 30212 30213 120 30212 130 30213 141 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566 142 3031 143 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 144 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 181 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 304 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor)5) - ex. 3566 182 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 183 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566 240 312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare) 250 316 (solduri debitoare) 260 411 412 413 - 491 261 411 - 491 262 412 263 413 270 432 442 - 4612 - 49212 - 4923 280 432 4421 4422 4423 4424 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 290 4425 - 46125 - 49235 300 431 441 - 4611- 49211 - 4922 310 4411 - 49221 320 431 4419 - 4611- 49211 - 49222 330 3531 (solduri debitoare) 340 35311 (solduri debitoare) 350 35312 (solduri debitoare) 360 341 (sold debitor) ex.3515 ex.35192 3521 (sold debitor) 3522 (sold debitor) 35262 35324 35328 (sold debitor) 3533 (sold debitor) 3534 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) 35392 ± ex.355 3611 ex.3612 3613 362 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) 375 3799 (solduri debitoare) - ex.393 421 370 ex.3612 363 - ex.393 F 01.02 - Datorii 010 3012 311(solduri creditoare) 020 311 (solduri creditoare) 030 30121 040 30122 050 30123 060 30129 070 3022 080 30221 090 30222 100 30229 110 112 ± 1172 122 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare6) ± 232 ± 241 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 331 332 333 (solduri creditoare) 334 335 3361 3372 ex. 35191 354 ± ex. 356 3572 377 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) 531 532 ± 537 508 (sold creditor) - ex. 3556 120 112 ± 1172 122 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) 5312 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 130 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 5311 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 140 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 331 332 333 (solduri creditoare) 334 335 3361 3372 ex. 35191 354 ± ex. 356 3572 377 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 508 (sold creditor) - ex. 3556 150 312 (solduri creditoare) 313 (solduri creditoare) 314 (solduri creditoare) 315 (solduri creditoare) 160 316 (solduri creditoare) 170 551 552 553 554 555 559 180 5523 5525 ex.5527 190 5526 200 554 210 553 220 551 230 5521 5522 ex.5527 5529 555 559 240 3531 (solduri creditoare) 250 35311 (solduri creditoare) 260 35312 (solduri creditoare) 280 341 (sold creditor) 3511 3512 3513 3514 3516 3517 3518 ex.35191 3521 (sold creditor) 3522 (sold creditor) 35261 35323 35328 (sold creditor) 3533 (sold creditor) 3536 (sold creditor) 3538 (sold creditor) 35391 ± ex.356 3723 (sold creditor) 3729 (sold creditor) 376 3799 (solduri creditoare) F 01.03 - Capitaluri proprii 010 501 ± 504 020 5012 ± ex.504 030 5011 ± ex.504 040 511 – 5291 050 502 527 ± ex.5292 ± ex.524 060 527 ± ex.524 070 502 ± ex.5292 ± ex.524 080 ± 525 ± ex.5292 ± ex.524 090 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 095 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 100 5162 ± ex.524 110 5161 ± ex.524 120 ± ex.5292 ± ex.524 122 ± ex.526 ± ex.524 320 ± 5221 ± ex.524 330 ± 5232 ± 5233 ± ex.524 340 ± 5233 ± ex.524 350 ± 5232 ± ex.524 360 ± 528 ± ex.524 128 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524 130 ± ex.5231 ± ex.524 140 ± 521 ± ex.524 150 ± ex.5231 ± ex.524 155 ± 5222 ± 5223 ± ex.524 165 ± 5234 ± ex.524 170 ± ex.526 ± ex.524 190 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 200 ± 5812 ± 5813 210 512 513 514 517 519 ± ex.524 240 (-) 503 250 ± 591 255 - 592 1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010. 2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. 3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare 4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ui, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. 5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. 6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare 2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere Cod poziție Plan de conturi 010 7011 7012 7013 7014 7015 7017 7018 - 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 - 6627 70331 70341 ex. 7037 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 – 66447 041 70331 ex. 7038 051 ex. 7011 70132 70133 ex. 70134 70142 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 – 6627 70341 ex. 7037 ex. 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 - 66447 080 ex. 7011 7012 70131 ex. 70134 70141 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 7037 085 ex. 7037 090 6011 6012 6013 6014 6015 6017 6022 6023 6024 6025 6026 6027 6036 ex. 6037 6041 6051 6052 6657 120 6011 6012 6013 6014 6015 ex. 6017 6022 6023 6024 6025 6026 ex. 6027 6036 ex. 6037 6041 6051 6052 140 ex. 6017 ex. 6027 ex. 6037 6657 145 ex. 6037 191 ex. 70333 194 ex. 70333 200 7019 7029 7039 7049 7059 7069 7071 7072 7077 708 210 6019 6029 6039 6049 6059 6069 6071 6072 6077 608 220 70336 70342 7036 ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 231 70336 – 6033 241 70342 – 6034 260 7036 ex. 7037 - ex. 6037 270 ex. 7037 - ex. 6037 280 70311 70312 ex. 7061 70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 – 60749 287 7035 – 6035 290 70321 70322 - 60321 - 60322 – 60323 300 70747 70751 70752 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 310 ex. 7061 - ex. 6061 330 746 ex. 749 - ex. 609 – 646 340 7042 709 741 742 744 747 748 ex. 749 7619 7629 76329 76439 76449 781 350 ex. 609 6311 6312 644 647 ex. 649 6619 6629 66329 66439 66449 681 360 6042 611 612 617 621 632 634 635 641 ex. 649 370 611 612 617 380 6042 621 632 634 635 641 ex. 649 390 651 652 400 ex. 652 410 ex. 652 420 651 430 6651 6652 6653 6654 6655 6659 – 765 440 ex. 6651 - ex. 7651 450 ex. 6651 6652 6653 6654 6655 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – 7659 460 6611 6612 6613 6615 6621 6622 6623 6624 6625 6631 66321 66324 66431 66432 66433 66434 66435 66441 66442 66443 66445 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 – 767 481 66311 ex. 668 - 76311 - ex. 767 491 6611 6612 6613 6615 6621 6622 6623 6624 6625 66312 66321 66324 66431 66432 66433 66434 66435 66441 66442 66443 66445 ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 510 6641 – 7641 520 6633 6642 - 7633 – 7642 530 ex. 66421 ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423 540 ex. 66423 - ex. 76423 550 ex. 66422 560 ex. 66421 ex. 66422 - ex. 76421 - 76422 570 6633 - 7633 580 ex. 74997 600 ex. 74997- 633 620 ex. 691 ex. 692 - ex. 791 660 ex. 691 ex. 692 - ex. 791 670 ± 591 3. F 03.00 - Situația rezultatului global Cod poziție Plan de conturi 010 ± 591 020 ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ± ex.524 030 ex. 516 ± ex. 5221 ± ex. 5232 ± ex. 5233 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 040 ex.5162 050 ex.5161 060 ± ex.5292 070 ± ex.526 081 ± ex.5221 083 ± ex.5232 ± ex.5233 084 ± ex.5233 085 ± ex.5232 086 ± ex.528 090 ± ex.524 100 ± ex.521 ± ex.5222 ± ex.5223 ± ex.5231 ± ex.5234 ± ex.526 ± ex.524 110 ± ex.5231 120 ± ex.5231 130 ± ex.5231 140 ± ex.5231 150 ± ex.521 160 ± ex.521 170 ± ex.521 180 ± ex.521 190 ± ex.5231 200 ± ex.5231 210 ± ex.5231 220 ± ex.5231 230 ± ex.5231 231 ± ex.5234 232 ± ex.5234 233 ± ex.5234 234 ± ex.5234 241 ± ex.5222 ± ex.5223 251 ± ex.5222 ± ex.5223 261 ± ex.5222 ± ex.5223 270 ± ex.5222 ± ex.5223 280 ± ex.526 290 ± ex.526 300 ± ex.526 310 ± ex.526 330 ± ex.524 340 ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ± ex.524 ± 591 4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților     F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării Cod poziție Plan de conturi 005 311 (solduri debitoare) 010 30111 030 ex.30111 040 ex.30111 050 ex.30111 060 30112 070 ex.30112 080 ex.30112 090 ex.30112 100 ex.30112 110 ex.30112 120 30113 130 ex.30113 140 ex.30113 150 ex.30113 160 ex.30113 170 ex.30113 180 ex.30113 190 3011 311 (solduri debitoare)     F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere Cod poziție Coloana Planul de conturi 010 010 3051 020 010 ex.3051 030 010 ex.3051 040 010 ex.3051 050 010 3052 020 ex.3052 060 010 ex.3052 020 ex.3052 070 010 ex.3052 020 ex.3052 080 010 ex.3052 020 ex.3052 090 010 ex.3052 020 ex.3052 100 010 ex.3052 020 ex.3052 110 010 3053 020 ex.3053 120 010 ex.3053 020 ex.3053 130 010 ex.3053 020 ex.3053 140 010 ex.3053 020 ex.3053 150 010 ex.3053 020 ex.3053 160 010 ex.3053 020 ex.3053 170 010 ex.3053 020 ex.3053 180 010 305 020 ex.3052 ex.3053     F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cod poziție Coloana Planul de conturi 060 010 30212 020 ex.30212 070 010 ex.30212 020 ex.30212 080 010 ex.30212 020 ex.30212 090 010 ex.30212 020 ex.30212 100 010 ex.30212 020 ex.30212 110 010 ex.30212 020 ex.30212 120 010 30213 020 ex.30213 130 010 ex.30213 020 ex.30213 140 010 ex.30213 020 ex.30213 150 010 ex.30213 020 ex.30213 160 010 ex.30213 020 ex.30213 170 010 ex.30213 020 ex.30213 180 010 ex.30213 020 ex.30213 190 010 30212 30213 020 ex.30212 ex.30213     F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 3031 020 010 ex. 3031 030 010 ex. 3031 040 010 ex. 3031 050 010 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 060 010 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 070 010 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 080 010 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 090 010 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 100 010 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex.3032 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 110 010 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 120 010 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 130 010 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 140 010 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 150 010 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 160 010 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 170 010 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 020 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 180 010 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 3032 3033 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 52231 020 ex. 3032 ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 52233 ± ex. 52234 050 - 52231 060 - (52232 ± ex. 52234) 070 - (52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 190 010 ± ex. 384 - ex. 3566 030 ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234 040 ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234 060 - (± ex. 52234) 070 - (± ex. 52234) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622     F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 015 304 ± ex. 381 - ex. 3566 020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 050 - 3911 060 - (39121 ± ex. 3913) 070 - (39122 ± ex. 3913) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 020 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 050 - ex. 3911 060 - (ex. 39121 ± ex. 3913) 070 - (ex. 39122 ± ex. 3913) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 030 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 050 - ex. 3911 060 - (ex. 39121 ± ex. 3913) 070 - (ex. 39122 ± ex. 3913) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 040 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 050 - ex. 3911 060 - (ex. 39121 ± ex. 3913) 070 - (ex. 39122 ± ex. 3913) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 050 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 050 - ex. 3911 060 - (ex. 39121 ± ex. 3913) 070 - (ex. 39122 ± ex. 3913) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 060 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 050 - ex. 3911 060 - (ex. 39121 ± ex. 3913) 070 - (ex. 39122 ± ex. 3913) 080 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99621 ex. 99622 070 010 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566 015 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) 508 (sold debitor) - ex. 3566 020 ex. 1113 ex. 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 050 - (ex. 1911 ex. 1921 2911 2921 3921 4931 4941 4951 4961) 060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 49521 ± ex. 4953 49621 ± ex. 4963) 070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 49522 ± ex. 4953 49622 ± ex. 4963) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 080 010 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 015 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 020 ex. 1113 ex. 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 050 - (ex. 1911 ex. 1921) 060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923) 070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 010 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 3566 015 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 020 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 050 - (ex. 1911 ex. 1921 ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961) 060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963) 070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 100 010 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 015 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 020 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 050 - (ex. 1911 ex. 1921 ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961) 060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963) 070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 110 010 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 015 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 020 ± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 050 - (ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961) 060 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963) 070 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 120 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 050 - (ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961) 060 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ex. 49621 ± ex. 4963) 070 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 49622 ± ex. 4963) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 130 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 ex. 3922 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 ex. 4932 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 050 - (ex. 2911 ex. 2921 ex. 3921 ex. 4931 ex. 4941) 060 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) 070 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 140 010 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 304 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566 015 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 304 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) 508 (sold debitor) - ex. 3566 020 ex. 1113 ex. 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 ex. 1312 ex. 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 304 ex. 333 (solduri debitoare) ex. 3362 ex. 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 ex. 3571 ex. 371 ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 401 ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 050 - (ex. 1911 ex. 1921 2911 2921 3911 3921 4931 4941 4951 4961) 060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 39121 ± ex. 3913 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 49521 ± ex. 4953 49621 ± ex. 4963) 070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 39122 ± ex. 3913 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 49522 ± ex. 4953 49622 ± ex. 4963) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 150 010 ± ex. 184 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± 2913 ± 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± 3913 ± 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4943 ± 4953 ex. 4957 ± 4959 ± 4963) - ex. 3566 030 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 060 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963) 070 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963) 080 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622 090 ex. 99611 ex. 99612 ex. 99621 ex. 99622     F 04.05 - Active financiare subordonate Cod poziție Plan de conturi 010 401 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566 020 ex.30112 ex.30212 ex.3032 ex. 3037 ex.3041 ex. 3047 ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391) - ex. 3566 030 ex.30112 ex.30212 ex.3032 ex. 3037 ex.3041 ex. 3047 ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391) 401 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566 5. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs     F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 005 109 1111 1112 ex. 1115 ± ex. 1171 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) 2311 ± ex. 2317 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 109 1111 1112 ex. 1115 ± ex. 1171 121 1271 1311 ex. 1314 ± ex. 1317 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) 2311 ± ex. 2317 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 020 005 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex.297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 030 005 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 040 005 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 010 - 060 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - ex. 3566 050 005 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 005 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 401 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (4957 ± 4959) - ex. 3566 010 - 060 1113 1114 ex. 1115 ± ex. 1171 1312 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 401 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566 070 005 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 508 (sold debitor) - ex. 3566 010 - 060 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 39221 39222 ex. 39223 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 508 (sold debitor) - ex. 3566 080 005 109 111 ± 1171 121 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± 4959) 508 (sold debitor) - ex. 3566 010 - 060 109 111 ± 1171 121 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) 30213 3033 ex. 3037 3053 333 (solduri debitoare) 3362 3371 ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 3571 371 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 3922 ± 3923 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) 508 (sold debitor) - ex. 3566 090 005 ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor finaciare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 100 005 ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 ex. 1411 ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ex. 2311 ex. 2312 ± ex. 2317 ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 110 005 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 120 005 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385- ex. 3566 010 - 060 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 130 005 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ex. 3033 ex. 3037 ± ex. 5223 ex. 3053 (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566 010 - 060 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 ex. 29121 ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 2921 ex. 29221 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 30213 ex. 3033 ex. 3037 ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 Notă: Corespondențele prezentate pentru coloanele 010 - 060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide. 6. F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante Cod poziție Coloana Plan de conturi 060 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 070 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 080 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 090 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 100 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 110 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 120 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ex. 4941 ex. 4951 ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 130 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 140 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 150 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex.19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 160 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 170 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941 ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943 ex. 49522 ± ex. 4953 ex. 4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 180 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941) - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941) - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4941) - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex.29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 200 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 210 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 220 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 230 010 ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566 020 ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566 030 ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566 040 ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 050 ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 060 ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49421 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 070 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 080 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 090 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 ex. 49323 ± ex. 4933 ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 49422 ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566 240 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 250 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 ex. 4961) - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 ex.4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 ex.4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 ex.4957 ± ex. 4959 ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566 260 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 ex. 39223 ± ex. 3923 ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 270 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex.29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex.29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex.29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 280 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 181 - (ex. 1911 ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29221 ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 ex. 19222 ± ex. 1923 ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 ex. 29123 ± ex. 2913 ex. 29222 ex. 29223 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 290 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 300 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 310 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 020 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 030 ± ex. 281 - (ex. 2911 ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 ex. 29222 ± ex. 2923 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566 7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare     F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 311 (solduri creditoare) 037 312 (solduri creditoare) 313 (solduri creditoare) 314 (solduri creditoare) 315 (solduri creditoare) 020 010 30121 030 010 ex.30121 040 010 ex.30121 050 010 30122 020 30221 030 112 ± 1172 122 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) 5312 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 060 010 ex.30122 020 ex.30221 030 112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 070 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 112 ± ex. 1172 ex. 1321 ± ex. 1327 ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 080 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 112 ± ex. 1172 ex. 1322 ex. 1323 ± ex. 1327 ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 090 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 100 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 110 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 120 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 1321 ± ex. 1327 ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 130 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 1322 ex. 1323 ± ex. 1327 ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 140 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 150 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 160 010 ex.30122 020 ex.30221 030 122 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 170 010 ex.30122 020 ex.30221 030 122 1272 ex. 1321 ± ex. 1327 ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 180 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 1322 ex. 1323 ± ex. 1327 ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 190 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 200 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 210 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± 232 ± ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 220 010 ex.30122 020 ex.30221 030 2321 ± ex. 2327 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 230 010 ex.30122 020 ex.30221 030 2322 ± ex. 2327 ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 240 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 250 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 260 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 270 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 280 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 290 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 300 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 310 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 241 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 320 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 330 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 2532 ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5312 ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 340 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 350 010 ex.30122 020 ex.30221 030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 360 010 30123 020 30222 030 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 5311 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 370 010 ex.30123 020 ex.30222 030 ± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 380 010 ex.30123 020 ex.30222 030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 390 010 ex.30123 020 ex.30222 030 ± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 400 010 ex.30123 020 ex.30222 030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 410 010 ex.30123 020 ex.30222 030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 420 010 ex.30123 020 ex.30222 030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 430 010 ex.30123 020 ex.30222 030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 5311 ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 440 010 30129 020 30229 030 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 solduri aferente datoriilor financiare) 331 332 333 (solduri creditoare) 334 335 3361 3372 ex. 35191 354 ± ex. 356 3572 377 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 508 (sold creditor) - ex. 3556     F 08.02 - Datorii financiare subordonate Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 ex.30221 020 5312 5322 ± ex.537 - ex. 3556 020 010 ex.30222 020 5311 5321 ± ex.537 - ex. 3556 030 010 ex.30221 ex.30222 020 531 532 ± 537 - ex. 3556 8. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente     F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 ex. 901 ex. 903 ex. 9811 020 ex. 901 ex. 903 ex. 9811 030 ex. 901 ex. 903 ex. 9811 040 55111 55121 050 ex. 55112 ex. 55122 060 ex. 55112 ex. 55122 100 ex. 901 ex. 903 ex. 9811 110 ex. 5515 120 ex. 901 ex. 903 ex. 9811 030 010 ex.901 ex.9811 020 ex.901 ex.9811 030 ex.901 ex.9811 040 ex. 55111 ex. 55121 050 ex. 55112 ex. 55122 060 ex. 55112 ex. 55122 100 ex.901 ex.9811 110 ex. 5515 040 010 ex.901 ex.903 ex.9811 020 ex.901 ex.903 ex.9811 030 ex.901 ex.903 ex.9811 040 ex. 55111 ex. 55121 050 ex. 55112 ex. 55122 060 ex. 55112 ex. 55122 100 ex.901 ex.903 ex.9811 110 ex. 5515 050 010 ex.901 ex.9811 020 ex.901 ex.9811 030 ex.901 ex.9811 040 ex. 55111 ex. 55121 050 ex. 55112 ex. 55122 060 ex. 55112 ex. 55122 100 ex.901 ex.9811 110 ex. 5515 060 010 ex.903 ex.9811 020 ex.903 ex.9811 030 ex.903 ex.9811 040 ex. 55111 ex. 55121 050 ex. 55112 ex. 55122 060 ex. 55112 ex. 55122 100 ex.903 ex.9811 110 ex. 5515 070 010 ex.903 ex.9811 020 ex.903 ex.9811 030 ex.903 ex.9811 040 ex. 55111 ex. 55121 050 ex. 55112 ex. 55122 060 ex. 55112 ex. 55122 100 ex.903 ex.9811 110 ex. 5515 080 010 ex.903 ex.9811 020 ex.903 ex.9811 030 ex.903 ex.9811 040 ex. 55111 ex. 55121 050 ex. 55112 ex. 55122 060 ex. 55112 ex. 55122 100 ex.903 ex.9811 110 ex. 5515 090 010 ex.911 ex.913 ex.9812 020 ex.911 ex.913 ex.9812 030 ex.911 ex.913 ex.9812 040 55131 55141 050 ex. 55132 ex. 55142 060 ex. 55132 ex. 55142 100 ex.911 ex.913 ex.9812 120 ex.911 ex.913 ex.9812 110 010 ex.911 ex.9812 020 ex.911 ex.9812 030 ex.911 ex.9812 040 ex. 55131 ex. 55141 050 ex. 55132 ex. 55142 060 ex. 55132 ex. 55142 100 ex.911 ex.9812 120 010 ex.911 ex.913 ex.9812 020 ex.911 ex.913 ex.9812 030 ex.911 ex.913 ex.9812 040 ex. 55131 ex. 55141 050 ex. 55132 ex. 55142 060 ex. 55132 ex. 55142 100 ex.911 ex.913 ex.9812 130 010 ex.911 ex.9812 020 ex.911 ex.9812 030 ex.911 ex.9812 040 ex. 55131 ex. 55141 050 ex. 55132 ex. 55142 060 ex. 55132 ex. 55142 100 ex.911 ex.9812 140 010 ex.913 ex.9812 020 ex.913 ex.9812 030 ex.913 ex.9812 040 ex. 55131 ex. 55141 050 ex. 55132 ex. 55142 060 ex. 55132 ex. 55142 100 ex.913 ex.9812 150 010 ex.913 ex.9812 020 ex.913 ex.9812 030 ex.913 ex.9812 040 ex. 55131 ex. 55141 050 ex. 55132 ex. 55142 060 ex. 55132 ex. 55142 100 ex.913 ex.9812 160 010 ex.913 ex.9812 020 ex.913 ex.9812 030 ex.913 ex.9812 040 ex. 55131 ex. 55141 050 ex. 55132 ex. 55142 060 ex. 55132 ex. 55142 100 ex.913 ex.9812 170 010 ex.922 ex.971 ex.9819 020 ex.922 ex.971 ex.9819 030 ex.922 ex.971 ex.9819 040 ex. 5515 050 ex. 5515 060 ex. 5515 100 ex.922 ex.971 ex.9819 110 ex. 5515 120 ex.922 ex.971 ex.9819 190 010 ex.922 ex.971 ex.9819 020 ex.922 ex.971 ex.9819 030 ex.922 ex.971 ex.9819 040 ex. 5515 050 ex. 5515 060 ex. 5515 100 ex.922 ex.971 ex.9819 110 ex. 5515 200 010 ex.922 ex.971 ex.9819 020 ex.922 ex.971 ex.9819 030 ex.922 ex.971 ex.9819 040 ex. 5515 050 ex. 5515 060 ex. 5515 100 ex.922 ex.971 ex.9819 110 ex. 5515 210 010 ex.922 ex.971 ex.9819 020 ex.922 ex.971 ex.9819 030 ex.922 ex.971 ex.9819 040 ex. 5515 050 ex. 5515 060 ex. 5515 100 ex.922 ex.971 ex.9819 110 ex. 5515 220 010 ex.922 ex.971 ex.9819 020 ex.922 ex.971 ex.9819 030 ex.922 ex.971 ex.9819 040 ex. 5515 050 ex. 5515 060 ex. 5515 100 ex.922 ex.971 ex.9819 110 ex. 5515 230 010 ex.922 ex.971 ex.9819 020 ex.922 ex.971 ex.9819 030 ex.922 ex.971 ex.9819 040 ex. 5515 050 ex. 5515 060 ex. 5515 100 ex.922 ex.971 ex.9819 110 ex. 5515 240 010 ex.922 ex.971 ex.9819 020 ex.922 ex.971 ex.9819 030 ex.922 ex.971 ex.9819 040 ex. 5515 050 ex. 5515 060 ex. 5515 100 ex.922 ex.971 ex.9819 110 ex. 5515     F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 020 902 904 020 020 ex.902 030 020 ex.902 ex.904 040 020 ex.902 050 020 ex.904 060 020 ex.904 070 020 ex.904 080 010 912 914 090 010 ex.912 100 010 ex.912 ex.914 110 010 ex.912 120 010 ex.914 130 010 ex.914 140 010 ex.914 150 020 921 972 160 020 ex.921 ex.972 170 020 ex.921 ex.972 180 020 ex.921 ex.972 190 020 ex.921 ex.972 200 020 ex.921 ex.972 210 020 ex.921 ex.972 9. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor Cod poziție Coloană Plan de conturi 010 010 3111 (solduri debitoare) 020 3111 (solduri creditoare) 030 9511 040 ex.9511 020 010 ex.3111 (solduri debitoare) 020 ex.3111 (solduri creditoare) 030 ex.9511 030 010 31112 (solduri debitoare) 020 31112 (solduri creditoare) 030 95112 040 ex.95112 040 010 31113 (solduri debitoare) 31111 (solduri debitoare) 020 31113 (solduri creditoare) 31111 (solduri creditoare) 030 95113 95111 050 010 31114 (solduri debitoare) 020 31114 (solduri creditoare) 030 95114 040 ex.95114 060 010 31115 (solduri debitoare) 020 31115 (solduri creditoare) 030 95115 070 010 3112 (solduri debitoare) 020 3112 (solduri creditoare) 030 9512 040 ex.9512 080 010 ex.3112 (solduri debitoare) 020 ex.3112 (solduri creditoare) 030 ex.9512 090 010 31121 (solduri debitoare) 020 31121 (solduri creditoare) 030 95121 040 ex.95121 100 010 31122 (solduri debitoare) 020 31122 (solduri creditoare) 030 95122 110 010 31123 (solduri debitoare) 020 31123 (solduri creditoare) 030 95123 040 ex.95123 120 010 31124 (solduri debitoare) 020 31124 (solduri creditoare) 030 95124 130 010 3113 (solduri debitoare) 020 3113 (solduri creditoare) 030 95132 95133 95135 95142 95143 95145 9515 040 ex.95151 ex.95153 140 010 ex.3113 (solduri debitoare) 020 ex.3113 (solduri creditoare) 030 ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.9515 150 010 31133 (solduri debitoare) 020 31133 (solduri creditoare) 030 95151 040 ex.95151 160 010 31131 (solduri debitoare) 31132 (solduri debitoare) 31134 (solduri debitoare) 020 31131 (solduri creditoare) 31132 (solduri creditoare) 31134 (solduri creditoare) 030 95132 95133 95135 95142 95143 95145 95152 170 010 31135 (solduri debitoare) 020 31135 (solduri creditoare) 030 95153 040 ex.95153 180 010 31136 (solduri debitoare) 020 31136 (solduri creditoare) 030 95154 190 010 3114 (solduri debitoare) 020 3114 (solduri creditoare) 030 9516 040 ex.9516 195 010 ex.3114 (solduri debitoare) 020 ex.3114 (solduri creditoare) 030 ex.9516 201 010 ex.3114 (solduri debitoare) 020 ex.3114 (solduri creditoare) 030 ex.9516 210 010 31141 (solduri debitoare) 020 31141 (solduri creditoare) 030 95161 040 ex.95161 220 010 31142 (solduri debitoare) 020 31142 (solduri creditoare) 030 95162 040 ex.95162 230 010 31143 (solduri debitoare) 020 31143 (solduri creditoare) 030 95163 040 ex.95163 240 010 31144 (solduri debitoare) 020 31144 (solduri creditoare) 030 95164 040 ex.95164 250 010 3115 (solduri debitoare) 020 3115 (solduri creditoare) 030 9517 040 ex.9517 260 010 ex.3115 (solduri debitoare) 020 ex.3115 (solduri creditoare) 030 ex.9517 270 010 3116 (solduri debitoare) 020 3116 (solduri creditoare) 030 9518 040 ex.9518 280 010 ex.3116 (solduri debitoare) 020 ex.3116 (solduri creditoare) 030 ex.9518 290 010 311 (solduri debitoare) 020 311 (solduri creditoare) 030 9511 9512 95132 95133 95135 95142 95143 95145 9515 9516 9517 9518 040 ex.9511 ex.9512 ex.95151 ex.95153 ex.9516 ex.9517 ex.9518 300 010 ex.31111 (solduri debitoare) ex.31112 (solduri debitoare) ex.31113 (solduri debitoare) ex.31121 (solduri debitoare) ex.31122 (solduri debitoare) ex.31131 (solduri debitoare) ex.31132 (solduri debitoare) ex.31133 (solduri debitoare) ex.31134 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri debitoare) 020 ex.31111 (solduri creditoare) ex.31112 (solduri creditoare) ex.31113 (solduri creditoare) ex.31121 (solduri creditoare) ex.31122 (solduri creditoare) ex.31131 (solduri creditoare) ex.31132 (solduri creditoare) ex.31133 (solduri creditoare) ex.31134 (solduri creditoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.3116 (solduri creditoare) 030 ex.95111 ex.95112 ex.95113 ex.95121 ex.95122 ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.95151 ex.95152 ex.9516 ex.9517 ex.9518 310 010 ex.31111 (solduri debitoare) ex.31112 (solduri debitoare) ex.31113 (solduri debitoare) ex.31121 (solduri debitoare) ex.31122 (solduri debitoare) ex.31131 (solduri debitoare) ex.31132 (solduri debitoare) ex.31133 (solduri debitoare) ex.31134 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri debitoare) 020 ex.31111 (solduri creditoare) ex.31112 (solduri creditoare) ex.31113 (solduri creditoare) ex.31121 (solduri creditoare) ex.31122 (solduri creditoare) ex.31131 (solduri creditoare) ex.31132 (solduri creditoare) ex.31133 (solduri creditoare) ex.31134 (solduri creditoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.3116 (solduri creditoare) 030 ex.95111 ex.95112 ex.95113 ex.95121 ex.95122 ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.95151 ex.95152 ex.9516 ex.9517 ex.9518 320 010 ex.31111 (solduri debitoare) ex.31112 (solduri debitoare) ex.31113 (solduri debitoare) ex.31121 (solduri debitoare) ex.31122 (solduri debitoare) ex.31131 (solduri debitoare) ex.31132 (solduri debitoare) ex.31133 (solduri debitoare) ex.31134 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri debitoare) 020 ex.31111 (solduri creditoare) ex.31112 (solduri creditoare) ex.31113 (solduri creditoare) ex.31121 (solduri creditoare) ex.31122 (solduri creditoare) ex.31131 (solduri creditoare) ex.31132 (solduri creditoare) ex.31133 (solduri creditoare) ex.31134 (solduri creditoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.3116 (solduri creditoare) 030 ex.95111 ex.95112 ex.95113 ex.95121 ex.95122 ex.95132 ex.95133 ex.95135 ex.95142 ex.95143 ex.95145 ex.95151 ex.95152 ex.9516 ex.9517 ex.9518 10. F 11.00 - Contabilitatea de acoperire     F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor Cod poziție Coloană Plan de conturi 010 010 3121 (solduri debitoare) 020 3121 (solduri creditoare) 030 9521 040 ex.9521 020 010 31212 (solduri debitoare) 020 31212 (solduri creditoare) 030 95212 040 ex.95212 030 010 31211 (solduri debitoare) 31213 (solduri debitoare) 020 31211 (solduri creditoare) 31213 (solduri creditoare) 030 95211 95213 040 010 31214 (solduri debitoare) 020 31214 (solduri creditoare) 030 95214 040 ex.95214 050 010 31215 (solduri debitoare) 020 31215 (solduri creditoare) 030 95215 060 010 3122 (solduri debitoare) 020 3122 (solduri creditoare) 030 9522 040 ex.9522 070 010 31221 (solduri debitoare) 020 31221 (solduri creditoare) 030 95221 040 ex.95221 080 010 31222 (solduri debitoare) 020 31222 (solduri creditoare) 030 95222 090 010 31223 (solduri debitoare) 020 31223 (solduri creditoare) 030 95223 040 ex.95223 100 010 31224 (solduri debitoare) 020 31224 (solduri creditoare) 030 95224 110 010 3123 (solduri debitoare) 020 3123 (solduri creditoare) 030 95232 95233 95235 95242 95243 95245 9525 040 ex.95251 ex.95253 120 010 31233 (solduri debitoare) 020 31233 (solduri creditoare) 030 95251 040 ex.95251 130 010 31231 (solduri debitoare) 31232 (solduri debitoare) 31234 (solduri debitoare) 020 31231 (solduri creditoare) 31232 (solduri creditoare) 31234 (solduri creditoare) 030 95232 95233 95235 95242 95243 95245 95252 140 010 31235 (solduri debitoare) 020 31235 (solduri creditoare) 030 95253 040 ex.95253 150 010 31236 (solduri debitoare) 020 31236 (solduri creditoare) 030 95254 160 010 3124 (solduri debitoare) 020 3124 (solduri creditoare) 030 9526 040 ex.9526 170 010 31241 (solduri debitoare) 020 31241 (solduri creditoare) 030 95261 040 ex.95261 180 010 31242 (solduri debitoare) 020 31242 (solduri creditoare) 030 95262 040 ex.95262 190 010 31243 (solduri debitoare) 020 31243 (solduri creditoare) 030 95263 040 ex.95263 200 010 31244 (solduri debitoare) 020 31244 (solduri creditoare) 030 95264 040 ex.95264 210 010 3125 (solduri debitoare) 020 3125 (solduri creditoare) 030 9527 040 ex.9527 220 010 3126 (solduri debitoare) 020 3126 (solduri creditoare) 030 9528 040 ex. 9528 230 010 312 (solduri debitoare) 020 312 (solduri creditoare) 030 9521 9522 95232 95233 95235 95242 95243 95245 9525 9526 9527 9528 040 ex.9521 ex.9522 ex.95251 ex.95253 ex.9526 ex.9527 ex.9528 240 010 ex.3131 (solduri debitoare) 020 ex.3131 (solduri creditoare) 030 ex.9531 040 ex.9531 250 010 ex.31312 (solduri debitoare) 020 ex.31312 (solduri creditoare) 030 ex.95312 040 ex.95312 260 010 ex.31311 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare) 020 ex.31311 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare) 030 ex.95311 ex.95313 270 010 ex.31314 (solduri debitoare) 020 ex.31314 (solduri creditoare) 030 ex.95314 040 ex.95314 280 010 ex.31315 (solduri debitoare) 020 ex.31315 (solduri creditoare) 030 ex.95315 290 010 ex.3132 (solduri debitoare) 020 ex.3132 (solduri creditoare) 030 ex.9532 040 ex.9532 300 010 ex.31321 (solduri debitoare) 020 ex.31321 (solduri creditoare) 030 ex.95321 040 ex.95321 310 010 ex.31322 (solduri debitoare) 020 ex.31322 (solduri creditoare) 030 ex.95322 320 010 ex.31323 (solduri debitoare) 020 ex.31323 (solduri creditoare) 030 ex.95323 040 ex.95323 330 010 ex.31324 (solduri debitoare) 020 ex.31324 (solduri creditoare) 030 ex.95324 340 010 ex.3133 (solduri debitoare) 020 ex.3133 (solduri creditoare) 030 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.9535 040 ex.95351 ex.95353 350 010 ex.31333 (solduri debitoare) 020 ex.31333 (solduri creditoare) 030 ex.95351 040 ex.95351 360 010 ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare) 020 ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare) 030 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95352 370 010 ex.31335 (solduri debitoare) 020 ex.31335 (solduri creditoare) 030 ex.95353 040 ex.95353 380 010 ex.31336 (solduri debitoare) 020 ex.31336 (solduri creditoare) 030 ex.95354 390 010 ex.3134 (solduri debitoare) 020 ex.3134 (solduri creditoare) 030 ex.9536 040 ex.9536 400 010 ex.31341 (solduri debitoare) 020 ex.31341 (solduri creditoare) 030 ex.95361 040 ex.95361 410 010 ex.31342 (solduri debitoare) 020 ex.31342 (solduri creditoare) 030 ex.95362 040 ex.95362 420 010 ex.31343 (solduri debitoare) 020 ex.31343 (solduri creditoare) 030 ex.95363 040 ex.95363 430 010 ex.31344 (solduri debitoare) 020 ex.31344 (solduri creditoare) 030 ex.95364 040 ex.95364 440 010 ex.3135 (solduri debitoare) 020 ex.3135 (solduri creditoare) 030 ex.9537 040 ex.9537 450 010 ex.3136 (solduri debitoare) 020 ex.3136 (solduri creditoare) 030 ex.9538 040 ex.9538 460 010 ex.313 (solduri debitoare) 020 ex.313 (solduri creditoare) 030 ex.9531 ex.9532 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 x.95343 ex.95345 ex.9535 ex.9536 ex.9537 ex.9538 040 ex.9531 ex.9532 ex.95351 ex.95353 ex.9536 ex.9537 ex.9538 470 010 ex.313 (solduri debitoare) 020 ex.313 (solduri creditoare) 030 ex.9531 ex.9532 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.9535 ex.9536 ex.9537 ex.9538 040 ex.9531 ex.9532 ex.95351 ex.95353 ex.9536 ex.9537 ex.9538 480 010 314 (solduri debitoare) 020 314 (solduri creditoare) 030 954 040 ex.954 490 010 315 (solduri debitoare) 020 315 (solduri creditoare) 030 955 040 ex.955 500 010 312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare) 020 312 (solduri creditoare) 313 (solduri creditoare) 314 (solduri creditoare) 315 (solduri creditoare) 030 9521 9522 95232 95233 95235 95242 95243 95245 9525 9526 9527 9528 9531 9532 95332 95333 95335 95342 95343 95345 9535 9536 9537 9538 954 955 040 ex.9521 ex.9522 ex.95251 ex.95253 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.9531 ex.9532 ex.95351 ex.95353 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955 510 010 ex.31211 (solduri debitoare) ex.31212 (solduri debitoare) ex.31213 (solduri debitoare) ex.31221 (solduri debitoare) ex.31222 (solduri debitoare) ex.31231(solduri debitoare) ex.31232 (solduri debitoare) ex.31233 (solduri debitoare) ex.31234 (solduri debitoare) ex.3124 (solduri debitoare) ex.3125 (solduri debitoare) ex.3126 (solduri debitoare) ex.31311 (solduri debitoare) ex.31312 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare) ex.31321 (solduri debitoare) ex.31322 (solduri debitoare) ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31333 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare) ex.3134 (solduri debitoare) ex.3135 (solduri debitoare) ex.3136 (solduri debitoare) ex.314 (solduri debitoare) ex.315 (solduri debitoare) 020 ex.31211 (solduri creditoare) ex.31212 (solduri creditoare) ex.31213 (solduri creditoare) ex.31221 (solduri creditoare) ex.31222 (solduri creditoare) ex.31231 (solduri creditoare) ex.31232 (solduri creditoare) ex.31233 (solduri creditoare) ex.31234 (solduri creditoare) ex.3124 (solduri creditoare) ex.3125 (solduri creditoare) ex.3126 (solduri creditoare) ex.31311 (solduri creditoare) ex.31312 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare) ex.31321 (solduri creditoare) ex.31322 (solduri creditoare) ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31333 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare) ex.3134 (solduri creditoare) ex.3135 (solduri creditoare) ex.3136 (solduri creditoare) ex.314 (solduri creditoare) ex.315 (solduri creditoare) 030 ex.95211 ex.95212 ex.95213 ex.95221 ex.95222 ex.95232 ex.95233 ex.95235 ex.95242 ex.95243 ex.95245 ex.95251 ex.95252 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.95311 ex.95312 ex.95313 ex.95321 ex.95322 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95351 ex.95352 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955 520 010 ex.31211 (solduri debitoare) ex.31212 (solduri debitoare) ex.31213 (solduri debitoare) ex.31221 (solduri debitoare) ex.31222 (solduri debitoare) ex.31231(solduri debitoare) ex.31232 (solduri debitoare) ex.31233 (solduri debitoare) ex.31234 (solduri debitoare) ex.3124 (solduri debitoare) ex.3125 (solduri debitoare) ex.3126 (solduri debitoare) ex.31311 (solduri debitoare) ex.31312 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare) ex.31321 (solduri debitoare) ex.31322 (solduri debitoare) ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31333 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare) ex.3134 (solduri debitoare) ex.3135 (solduri debitoare) ex.3136 (solduri debitoare) ex.314 (solduri debitoare) ex.315 (solduri debitoare) 020 ex.31211 (solduri creditoare) ex.31212 (solduri creditoare) ex.31213 (solduri creditoare) ex.31221 (solduri creditoare) ex.31222 (solduri creditoare) ex.31231 (solduri creditoare) ex.31232 (solduri creditoare) ex.31233 (solduri creditoare) ex.31234 (solduri creditoare) ex.3124 (solduri creditoare) ex.3125 (solduri creditoare) ex.3126 (solduri creditoare) ex.31311 (solduri creditoare) ex.31312 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare) ex.31321 (solduri creditoare) ex.31322 (solduri creditoare) ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31333 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare) ex.3134 (solduri creditoare) ex.3135 (solduri creditoare) ex.3136 (solduri creditoare) ex.314 (solduri creditoare) ex.315 (solduri creditoare) 030 ex.95211 ex.95212 ex.95213 ex.95221 ex.95222 ex.95232 ex.95233 ex.95235 ex.95242 ex.95243 ex.95245 ex.95251 ex.95252 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.95311 ex.95312 ex.95313 ex.95321 ex.95322 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95351 ex.95352 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955 530 010 ex.31211 (solduri debitoare) ex.31212 (solduri debitoare) ex.31213 (solduri debitoare) ex.31221 (solduri debitoare) ex.31222 (solduri debitoare) ex.31231(solduri debitoare) ex.31232 (solduri debitoare) ex.31233 (solduri debitoare) ex.31234 (solduri debitoare) ex.3124 (solduri debitoare) ex.3125 (solduri debitoare) ex.3126 (solduri debitoare) ex.31311 (solduri debitoare) ex.31312 (solduri debitoare) ex.31313 (solduri debitoare) ex.31321 (solduri debitoare) ex.31322 (solduri debitoare) ex.31331 (solduri debitoare) ex.31332 (solduri debitoare) ex.31333 (solduri debitoare) ex.31334 (solduri debitoare) ex.3134 (solduri debitoare) ex.3135 (solduri debitoare) ex.3136 (solduri debitoare) ex.314 (solduri debitoare) ex.315 (solduri debitoare) 020 ex.31211 (solduri creditoare) ex.31212 (solduri creditoare) ex.31213 (solduri creditoare) ex.31221 (solduri creditoare) ex.31222 (solduri creditoare) ex.31231 (solduri creditoare) ex.31232 (solduri creditoare) ex.31233 (solduri creditoare) ex.31234 (solduri creditoare) ex.3124 (solduri creditoare) ex.3125 (solduri creditoare) ex.3126 (solduri creditoare) ex.31311 (solduri creditoare) ex.31312 (solduri creditoare) ex.31313 (solduri creditoare) ex.31321 (solduri creditoare) ex.31322 (solduri creditoare) ex.31331 (solduri creditoare) ex.31332 (solduri creditoare) ex.31333 (solduri creditoare) ex.31334 (solduri creditoare) ex.3134 (solduri creditoare) ex.3135 (solduri creditoare) ex.3136 (solduri creditoare) ex.314 (solduri creditoare) ex.315 (solduri creditoare) 030 ex.95211 ex.95212 ex.95213 ex.95221 ex.95222 ex.95232 ex.95233 ex.95235 ex.95242 ex.95243 ex.95245 ex.95251 ex.95252 ex.9526 ex.9527 ex.9528 ex.95311 ex.95312 ex.95313 ex.95321 ex.95322 ex.95332 ex.95333 ex.95335 ex.95342 ex.95343 ex.95345 ex.95351 ex.95352 ex.9536 ex.9537 ex.9538 ex.954 ex.955 11. F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite     F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 ex.9611 020 ex.9611 030 ex.1323 ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619 040 ex.9612 ex.9613 ex.9619 050 ex.912 ex.914 020 010 ex.9611 020 ex.9611 030 ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619 040 ex.9612 ex.9613 ex.9619 050 ex.912 ex.914 030 010 ex.9611 020 ex.9611 030 ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619 040 ex.9612 ex.9613 ex.9619 050 ex.912 ex.914 040 010 ex.9611 020 ex.9611 030 ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619 040 ex.9612 ex.9613 ex.9619 050 ex.912 ex.914 050 010 ex.9611 020 ex.9611 030 ex.2533 ex.30122 ex.30221 ex.9612 ex.9613 ex.9619 040 ex.9612 ex.9613 ex.9619 050 ex.912 ex.914     F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] Cod poziție Plan de conturi 010 ex.363 020 ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 030 ex.4425 040 ex.30111 ex.30112 ex.30211 ex.30212 ex.3031 ex.3032 ex.3037 ex.3041 ex.3047 ex.3051 ex.3052 050 ex.101 ex.102 ex.3611 ex.3612 ex.362 060 ex.101 ex.102 ex.30111 ex.30112 ex.30211 ex.30212 ex.3031 ex.3032 ex.3037 ex.3041 ex.3047 ex.3051 ex.3052 ex.3611 ex.3612 ex.362 ex.363 ex.432 ex.442     F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată Cod Poziție Plan de conturi 010 ex.3612 ex.363 ex.4425 - ex.393 - ex.49235 020 ex.3612 ex.363 ex.4425 - ex.393 - ex.49235 12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere     F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 010 ex. 70331 70341 ex. 7038 020 ex.6037 030 010 ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038 020 ex.6037 040 010 ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038 020 ex.6037 050 010 ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038 020 ex.6037 060 010 ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038 020 ex.6037 070 010 ex. 70331 ex. 70341 ex. 7038 020 ex.6037 080 010 ex. 7011 70132 70133 ex. 70134 70142 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 - 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 - 66447 020 ex.6037 090 010 ex. 7011 ex. 70132 ex. 70133 ex. 70134 ex. 70142 ex. 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 70331 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 020 ex. 6037 100 010 ex. 70132 ex. 70133 ex. 70134 ex. 70142 ex. 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 7021 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex.66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447 020 ex.6037 110 010 ex. 70132 ex. 70133 ex. 70134 ex. 70142 ex. 7015 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 70211 ex. 70212 ex. 7023 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447 020 ex.6037 120 010 ex. 70211 ex. 70212 7022 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447 020 ex. 6037 130 010 ex. 7021 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 ex. 7051 ex. 7052 ex. 7058 - ex. 66447 020 ex. 6037 140 010 ex. 7021 ex. 7023 ex. 7024 ex. 7027 ex. 7028 - ex. 6627 ex. 70331 ex. 7037 ex. 7038 - ex. 66327 ex. 7041 ex. 7048 - ex. 66437 020 ex. 6037 150 010 ex. 7011 7012 70131 ex. 70134 70141 ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 ex. 7037 020 ex. 6037 160 010 ex. 7037 020 6011 6012 6013 6014 6015 6022 6023 6024 6025 6026 6041 ex. 6051 ex. 6052 170 010 ex. 7037 020 6011 ex. 6013 ex. 6014 ex. 6015 ex. 6051 ex. 6052 180 010 ex. 7037 020 ex. 6013 ex. 6014 ex. 6015 ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6051 ex. 6052 190 010 ex. 7037 020 6012 ex. 6013 ex. 6014 ex. 6015 ex. 6041 ex. 6051 ex. 6052 200 010 ex. 7037 020 6022 ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6041 ex. 6051 ex. 6052 210 010 ex. 7037 020 ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6051 ex. 6052 220 010 ex. 7037 020 ex. 6023 ex. 6024 ex. 6025 ex. 6026 ex. 6051 ex. 6052 230 010 ex. 7037 020 6036 ex. 6037 ex. 6051 ex. 6052 240 010 ex.7037 020 ex. 6017 ex. 6027 ex. 6037 260 010 ex. 7037 020 ex. 6017 ex. 6027 ex. 6037 6657 270 010 7011 7012 7013 7014 7015 7017 7018 - 6617 7021 7022 7023 7024 7027 7028 - 6627 70331 70341 ex. 7037 7038 - 66327 7041 7048 - 66437 7051 7052 7058 - 66447 020 6011 6012 6013 6014 6015 6017 6022 6023 6024 6025 6026 6027 6036 ex.6037 6041 6051 6052 6657 280 010 7018 - 6617 7028 - 6627 7038 - 66327 7048 - 66437 7058 - 66447     F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 010 ex. 70336 - ex. 6033 70342 - 6034 030 010 ex. 70336 - ex. 6033 040 010 ex. 7037 - ex. 6037 050 010 7036 ex. 7037 - ex. 6037 060 010 ex. 7037 - ex. 6037 070 010 70336 70342 7036 ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex.6037     F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 015 010 ex. 70741 ex. 70742 ex. 70743 ex. 70744 ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746 020 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 030 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 040 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 050 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 060 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 070 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 080 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 085 010 ex. 7061 - ex. 6061 090 010 70311 70312 ex. 7061 70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 095 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313     F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 ex. 70311 ex. 70312 70741 ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749 020 010 ex. 70311 70742 ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 - 60742 - ex. 60749 030 010 ex. 7061 70743 ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 040 010 ex. 70311 ex. 70312 70744 ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749 050 010 70745 ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 060 010 ex. 70311 ex. 70312 70746 ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749 070 010 70311 70312 ex. 7061 70741 70742 70743 70744 70745 70746 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749     F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 010 ex. 7035 - ex. 6035 030 010 ex. 7035 - ex. 6035 040 010 ex. 7035 - ex. 6035 090 010 7035 - 6035 100 010 ex. 7035 - ex. 6035     F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente Cod pozițieColoanaPlan de conturi 020010ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 020ex. 70321 - ex. 60321 030010ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 020ex. 70321 - ex. 60321 040010ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 020ex. 70322 - ex. 60322 050010ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 020ex. 70322 - ex. 60322 060010ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 020ex. 70322 - ex. 60322 07001070321 70322 - 60321 - 60322 - 60323 071010ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323 072010ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323     F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 70751 70752 - 60751 - 60752 020 010 70753 - 60753 030 010 ex. 70747 - ex. 60747 040 010 ex. 70747 - ex. 60747 050 010 70747 70751 70752 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753     F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare Cod poziție Coloana Plan de conturi 060 010 6641 020 - 7641 040 - 491 070 010 ex. 6641 020 - ex. 7641 040 - ex. 491 080 010 ex. 6641 020 - ex. 7641 040 - ex. 491 090 010 ex. 6641 020 - ex. 7641 040 - ex. 491 100 010 6633 6642 020 - 7633 - 7642 040 - 393 - 492 110 010 ex. 66421 ex. 66423 020 - ex. 76421 - ex. 76423 040 - (49212 49231 49232 49233 49234) 120 010 ex. 66423 020 - ex. 76423 040 - 49235 130 010 ex. 66422 020 - 49221 140 010 ex. 66421 ex. 66422 020 - ex. 76421 - 76422 040 - (49211 49222) 145 010 6633 020 - 7633 040 - 393 150 010 6641 6633 6642 020 - 7641 - 7633 - 7642 040 - 393 - 491- 492 13. F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional Cod poziție Plan de conturi 010 ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 020 ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 030 ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 040 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235 050 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235 060 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235 070 ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222 080 ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222 090 ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222 14. F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare Cod poziție Plan de conturi 010 432 4421 4422 4423 4424 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - 49212- 49231 - 49232 - 49233 - 49234 020 ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 030 ex.432 ex.4421 ex.4422 ex.4423 ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 040 4425 - 46125 - 49235 050 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235 060 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235 070 431 4419 - 4611- 49211- 49222 080 ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222 090 ex.431 ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222 15. F 43.00 - Provizioane Cod poziție Col. Plan de conturi 010 010 5523 (sold la începutul perioadei) 5525 (sold la începutul perioadei) ex.5527 (sold la începutul perioadei) 020 5526 (sold la începutul perioadei) 030 554 (sold la începutul perioadei) 040 553 (sold la începutul perioadei) 050 5511 (sold la începutul perioadei) 5512 (sold la începutul perioadei) 5513 (sold la începutul perioadei) 5514 (sold la începutul perioadei) ex. 5515 (sold la începutul perioadei) 055 ex. 5515 (sold la începutul perioadei) 060 5521 (sold la începutul perioadei) 5522 (sold la începutul perioadei) ex.5527 (sold la începutul perioadei) 5529 (sold la începutul perioadei) 555 (sold la începutul perioadei) 559 (sold la începutul perioadei) 070 551 (sold la începutul perioadei) 552 (sold la începutul perioadei) 553 (sold la începutul perioadei) 554 (sold la începutul perioadei) 555 (sold la începutul perioadei) 559 (sold la începutul perioadei) 020 010 ex.66523 ex.66525 ex.66527 020 ex.66526 030 ex.6654 040 ex.6653 050 ex.6651 055 ex.6651 060 ex.66521 ex.66522 ex.66527 ex.66529 ex.6655 ex.6659 070 ex.665 030 010 - (ex.76523 ex.76525 ex.76527) 020 - ex.76526 030 - ex.7654 040 - ex.7653 050 - ex.7651 055 - ex.7651 060 - (ex.76521 ex.76522 ex.76527 ex.76529 ex.7655 ex.7659) 070 - ex.765 040 010 - (ex.76523 ex.76525 ex.76527) 020 - ex.76526 030 - ex.7654 040 - ex.7653 050 - ex.7651 055 - ex.7651 060 - (ex.76521 ex.76522 ex.76527 ex.76529 ex.7655 ex.7659) 070 - ex.765 050 010 ex.6657 ex.66523 ex.66525 ex.66527 - ex.76523 - ex.76525 - ex.76527 020 ex.6657 ex.66526 - ex.76526 030 ex.6657 ex.6654 - ex.7654 040 ex.6657 ex.6653 - ex.7653 050 ex.6657 ex.6651 - ex.7651 055 ex.6657 ex.6651 - ex.7651 060 ex.6657 ex.66521 ex.66522 ex.66527 ex.66529 ex.6655 ex.6659 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76527 - ex.76529 - ex.7655 - ex.7659 070 ex.665 - ex.765 070 010 5523 (sold la sfârșitul perioadei) 5525 (sold la sfârșitul perioadei) ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei) 020 5526 (sold la sfârșitul perioadei) 030 554 (sold la sfârșitul perioadei) 040 553 (sold la sfârșitul perioadei) 050 5511 (sold la sfârșitul perioadei) 5512 (sold la sfârșitul perioadei) 5513 (sold la sfârșitul perioadei) 5514 (sold la sfârșitul perioadei) ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei) 055 ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei) 060 5521 (sold la sfârșitul perioadei) 5522 (sold la sfârșitul perioadei) ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei) 5529 (sold la sfârșitul perioadei) 555 (sold la sfârșitul perioadei) 559 (sold la sfârșitul perioadei) 070 551 (sold la sfârșitul perioadei) 552 (sold la sfârșitul perioadei) 553 (sold la sfârșitul perioadei) 554 (sold la sfârșitul perioadei) 555 (sold la sfârșitul perioadei) 559 (sold la sfârșitul perioadei) 16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere     F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 70321 - 60321 - ex. 60323 020 ex 70321 - ex 60321 020 010 70322 - 60322 - ex. 60323 020 ex 70322 - ex 60322 030 010 70321 70322 - 60321 - 60322 - 60323 020 ex 70321 ex 70322 - ex 60321 - ex 60322     F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 010 ex. 7462 - ex. 6462 030 010 7461 - 6461 040 010 ex. 7462 ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462 050 010 746 ex. 749 - ex. 609 - 646     F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 010 7472 020 6472 020 010 744 020 644 030 010 7042 020 ex. 609 ex. 649 040 010 709 741 742 7471 748 ex. 749 7619 7629 76329 76439 76449 781 020 ex. 609 6311 6312 6471 ex. 649 6619 6629 66329 66439 66449 681 050 010 7042 709 741 742 744 747 748 ex. 749 7619 7629 76329 76439 76449 781 020 ex. 609 6311 6312 644 647 ex. 649 6619 6629 66329 66439 66449 681 17. F 50.00 - Alte informații     F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030) Cod poziție Plan de conturi 100 101 102 109 111 ± 1171 121 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 110 101 102 109 113 101 116 102 119 109 120 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 130 121 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 140 1311 1312 1313 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 150 1411 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 160 1521 1522 1523 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 170 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 180 17411 17412 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 190 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 195 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 200 ± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 210 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 300 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 310 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 320 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 330 2031 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 340 2041 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 350 2051 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 360 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 370 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 380 2311 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 390 2431 2432 2433 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 400 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 410 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 420 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 425 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 430 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 440 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 450 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 500 3011 3021 303 304 305 311 (solduri debitoare) 312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare) 316 (solduri debitoare) 333 (solduri debitoare) 3362 3371 341 (sold debitor) 342 (sold debitor) 3515 35192 3521 (sold debitor) 3522 (sold debitor) 35262 3531 (solduri debitoare) 35324 35328 (sold debitor) 3533 (sold debitor) 3534 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) 35392 ± 355 3571 361 362 363 371 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) 375 378 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 510 3011 511 30113 520 3021 521 30213 530 3031 3032 3033 3037 - ex. 3566 531 3033 ex.3037 - ex. 3566 540 3041 3047 - ex. 3566 550 3051 3052 3053 551 3053 560 311 (solduri debitoare) 312 (solduri debitoare) 313 (solduri debitoare) 314 (solduri debitoare) 315 (solduri debitoare) 570 333 (solduri debitoare) 3362 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 580 341 (sold debitor) 342 (sold debitor) 590 3515 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 600 3521 (sold debitor) 3522 (sold debitor) 35262 610 3531 (solduri debitoare) 35324 35328 (sold debitor) 3533 (sold debitor) 3534 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) 35392 620 3551 3552 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 630 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 640 361 362 363 650 316 (solduri debitoare) 371 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) 375 378 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 660 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 665 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 670 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 680 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 690 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 700 401 402 ± 407 41 421 43 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) 4957 ± 4959) 710 401 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 720 411 412 413 730 421 740 431 432 441 442 750 4711 4712 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 760 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 765 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 770 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 780 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 790 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 800 508 (sold debitor)     F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară Cod poziție Plan de conturi 100 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 110 2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 120 2531 2532 2533 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 121 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 122 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 123 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 124 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 130 2541 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 131 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 132 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 140 ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556     F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare Cod poziție Plan de conturi 100 514 110 5141 120 5142 130 5143     F 50.04 - Alte active și alte datorii contingente Cod poziție Plan de conturi 100 993 200 994     F 50.06 - Capital social Cod poziție Plan de conturi 010 501 ± 504 020 5012 ± ex. 504 030 ± ex. 504 040 5011 ± ex. 504 050 ± ex. 504     F 50.07 - Filtre prudențiale Cod poziție Plan de conturi 010 995     Capitolul V Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual1. Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]1.1. Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical010 = 020 030 040 050 = 060 070 080 090 096 = 097 098 099 100 = 120 130 141 = 142 143 144 181 = 182 183 260 = 261 262 263 270 = 280 290 300 = 310 320 330 = 340 350 380 = 010 050 096 100 141 181 240 250 260 270 300 330 360 370 1.2. Controlul situației F 01.02 - Datorii Controlul vertical010 = 020 030 040 050 060 070 = 080 090 100 110 = 120 130 140 170 = 180 190 200 210 220 230 240 = 250 260 300 = 010 070 110 150 160 170 240 270 280 290 1.3. Controlul situației F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical010 = 020 030 050 = 060 070 090 = 095 128 095 = 100 110 120 122 320 330 360 128 = 130 140 150 155 165 170 300 = 010 040 050 080 090 190 200 210 240 250 255 1.4. Corelație între F 01.03 și F 01.01F 01.03 (310) = F 01.01 (380) 1.5. Corelații între F 01.03 și F 01.02F 01.03 (310) = F 01.02 (300) F 01.03 (300) F 01.03 (310) = F 01.02 (010 070 110 150 160 170 240 270 280 290) F 01.03 (300) 1.6. Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01F 01.01 (380) = F 01.02 (300) F 01.03 (300) 2. Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierderea) Controlul vertical010 = 041 051 080 085 090 = 120 140 145 160 = 191 192 192 = 193 194 220 = 231 241 260 270 355 = 010 - 090 - 150 160 200 - 210 220 280 287 290 300 310 330 340 - 350 360 = 370 380 390 = 400 410 420 425 = 426 427 430 = 440 450 460 = 481 491 520 = 530 540 550 560 570 610 = 010 - 090 - 150 160 200 - 210 220 280 287 290 300 310 330 340 - 350 - 360 - 390 425 - 430 - 460 - 510 - 520 580 600 630 = 610 - 620 640 = 650 - 660 670 = 630 640  ... b) Corelație între F 02.00 și F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250) ...  3. Controlul situației F 03.00 - Situația rezultatului globala) Controlul vertical020 = 040 050 060 070 081 083 086 090 110 150 190 231 241 280 330 030 = 040 050 060 070 081 083 086 090 100 = 110 150 190 231 241 280 330 110 = 120 130 140 150 = 160 170 180 190 = 200 210 220 230 231 = 232 233 234 241 = 251 261 270 280 = 290 300 310 340 = 010 020  ... b) Corelații între F 03.00 și F 02.00F 03.00.010.col.010 = F 02.00.670.col.010  ...  4. Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților4.1. Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul vertical 060 = 070 080 090 100 110 120 = 130 140 150 160 170 180 010 ≥ 030 040 050  ... b) Corelații între F 04.01 și F 01.01 F 04.01 col. 010 relația F 01.01 col. 010 010 = 070 060 = 080 120 = 090 190 = 050 005 = 060  ...  4.2. Controlul situației F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierderea) Controlul vertical 010 ≥ 020 030 040  ... b) Corelații între F 04.02.1 și F 01.01 F 04.02.1 col. 010 relația F 01.01 col. 010 010 = 097 050 = 098 110 = 099 180 = 096  ...  4.3. Controlul situației F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierderea) Controlul vertical 060 = 070 080 090 100 110 120 = 130 140 150 160 170 180 190 = 060 120  ... b) Corelații între F 04.02.2 și F 01.01 F 04.02.2 col. 010 relația F 01.01 col. 010 060 = 120 120 = 130 190 = 100  ...  4.4. Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului globala) Controlul orizontal Pentru liniile 050 - 170 se respectă următoarea corelație: col. 010 = col. 015 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070  ... b) Controlul vertical Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații: 050 = 060 070 080 090 100 110 = 120 130 140 150 160 170 Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 180 = 010 050 110 010 ≥ 020 030 040 Pentru coloanele 015 și 020 - 090 se respectă următoarea corelație: 180 = 050 110 Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație: 180 ≥ 190 Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație: 180 ≤ 190  ... c) Corelații între F 04.03.1 și F 01.01 F 04.03.1 col. 010 relația F 01.01 col. 010 010 = 142 050 = 143 110 = 144 180 = 141  ...  4.5. Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizata) Controlul orizontal col. 010 = col. 015 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070  ... b) Controlul vertical Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 030 040 050 060 070 = 080 090 100 110 120 130 140 = 010 070 Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație: 140 ≥ 150 Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație: 140 ≤ 150  ... c) Corelații între F 04.04.1 și F 01.01 F 04.04.1 col. 010 relația F 01.01 col. 010 010 = 182 070 = 183 140 = 181  ...  4.5. Controlul situației F 04.05 - Active financiare subordonatea) Controlul vertical 030 = 010 020  ... b) Corelație între F 04.05 și F 01.01 F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 090 098 099 143 144 182 183)  ...  5. Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produsa) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 080 = 010 020 040 050 060 070 Pentru coloanele 005 și 020 - 060 se respectă următoarele corelații: 080 = 010 020 030 040 050 060 070 080 ≥ 090 100 Pentru coloanele 005 și 050 se respectă următoarea corelație: 080 ≥ 130 Pentru coloanele 005 și 060 se respectă următoarea corelație: 080 ≥ 110 120  ... b) Corelații între F 05.00 și F 01.01F 05.01.010.col.030 = F 01.01.040.col.010 F 05.01.080 (col.010 col.020 col.030 col.040 col.050 col.060) = F 01.01.col.010 (030 040 099 130 144 183)  ... c) Corelații între F 05.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1, F 04.04.1 și F 01.01F 05.01.080.col.010 = F 01.01.030.col.010 F 04.02.1.120.col.010 F 04.02.2.130.col.010 F 04.03.1.120.col.010 F 04.04.1.080.col.010 F 05.01.080.col.020 = F 04.02.1.130.col.010 F 04.02.2.140.col.010 F 04.03.1.130.col.010 F 04.04.1.090.col.010 F 05.01.080.col.030 = F 01.01.040.col.010 F 04.02.1.140.col.010 F 04.02.2.150.col.010 F 04.03.1.140.col.010 F 04.04.1.100.col.010 F 05.01.080.col.040 = F 04.02.1.150.col.010 F 04.02.2.160.col.010 F 04.03.1.150.col.010 F 04.04.1.110.col.010 F 05.01.080.col.050 = F 04.02.1.160.col.010 F 04.02.2.170.col.010 F 04.03.1.160.col.010 F 04.04.1.120.col.010 F 05.01.080.col.060 = F 04.02.1.170.col.010 F 04.02.2.180.col.010 F 04.03.1.170.col.010 F 04.04.1.130.col.010  ...  6. Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul orizontalcol. 010 ≥ col. 011 col. 010 ≥ col. 012  ... b) Controlul vertical190 = 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180  ... c) Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1F 06.01.190.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) F 04.02.2.170 (col.010 - col.020) F 04.03.1.160 (col.015 col.030 col.040) F 04.04.1.120 (col.015 col.030 col.040) F 06.01.190.col.022 = F 04.02.1.160.col.020 F04.02.2.170.col.020  ... d) Corelație între F 06.01 și F 05.01F 06.01.190 (col.010 col.021 col.022) = F 05.01.080.col.050  ...  7. Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restantea) Controlul vertical 060 = 070 080 090 100 110 120 = 130 140 150 160 170 180 120 = 200 210 220 230 240 250 260 120 ≥ 310 120 ≥ 270 280 120 ≥ 290 300 190 = 060 120  ... b) Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 07.01.060 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.050 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.010 (col. 015 col. 050) F 07.01.070 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.060 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.020 (col. 015 col. 050) F 07.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.070 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.030 (col. 015 col. 050) F 07.01.090 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.080 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.040 (col. 015 col. 050) F 07.01.100 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.090 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.050 (col. 015 col. 050) F 07.01.110 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.100 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.060 (col. 015 col. 050) F 07.01.120 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.110 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.070 (col. 015 col. 050) F 07.01.130 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.120 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.080 (col. 015 col. 050) F 07.01.140 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.130 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.090 (col. 015 col. 050) F 07.01.150 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.140 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.100 (col. 015 col. 050) F 07.01.160 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.150 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.110 (col. 015 col. 050) F 07.01.170 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.160 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.120 (col. 015 col. 050) F 07.01.180 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.170 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.130 (col. 015 col. 050) F 07.01.190 (col. 010 col. 020 col. 030) ≤ F 04.03.1.180 (col. 015 col. 050) F 04.04.1.140 (col. 015 col. 050) F 07.01.060 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.050 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.010 (col. 030 col. 060) F 07.01.070 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.060 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.020 (col. 030 col. 060) F 07.01.080 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.070 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.030 (col. 030 col. 060) F 07.01.090 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.080 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.040 (col. 030 col. 060) F 07.01.100 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.090 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.050 (col. 030 col. 060) F 07.01.110 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.100 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.060 (col. 030 col. 060) F 07.01.120 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.110 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.070 (col. 030 col. 060) F 07.01.180 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.170 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.130 (col. 030 col. 060) F 07.01.130 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.120 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.080 (col. 030 col. 060) F 07.01.140 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.130 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.090 (col. 030 col. 060) F 07.01.150 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.140 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.100 (col. 030 col. 060) F 07.01.160 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.150 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.110 (col. 030 col. 060) F 07.01.170 (col. 040 col. 050 col. 060) ≤ F 04.03.1.160 (col. 030 col. 060) F 04.04.1.120 (col. 030 col. 060) F 07.01.060 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.050 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.010 (col. 040 col. 070) F 07.01.070 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.060 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.020 (col. 040 col. 070) F 07.01.080 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.070 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.030 (col. 040 col. 070) F 07.01.090 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.080 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.040 (col. 040 col. 070) F 07.01.100 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.090 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.050 (col. 040 col. 070) F 07.01.110 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.100 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.060 (col. 040 col. 070) F 07.01.120 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.110 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.070 (col. 040 col. 070) F 07.01.180 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.170 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.130 (col. 040 col. 070) F 07.01.130 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.120 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.080 (col. 040 col. 070) F 07.01.140 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.130 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.090 (col. 040 col. 070) F 07.01.150 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.140 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.100 (col. 040 col. 070) F 07.01.160 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.150 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.110 (col. 040 col. 070) F 07.01.170 (col. 070 col. 080 col. 090) ≤ F 04.03.1.160 (col. 040 col. 070) F 04.04.1.120 (col. 040 col. 070)  ...  8. Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare8.1. Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărțilora) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 020 = 030 040 450 = 010 020 050 360 440 Pentru coloanele 020, 030 și 040 se respectă următoarea corelație: 450 = 050 360 440 Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 050 = 060 110 160 210 260 310 060 = 070 080 090 100 110 = 120 130 140 150 160 = 170 180 190 200 210 = 220 230 240 250 260 = 270 280 290 300 310 = 320 330 340 350 360 = 370 380 390 400 410 410 = 420 430 Pentru coloana 037 se respectă următoarea corelație: 450 = 010  ... b) Corelații între F 08.01 și F 01.02 F 08.01 col. 010 relația F 01.02 col. 010 010 = 020 020 = 030 050 = 040 360 = 050 440 = 060 450 = 010 F 08.01 col. 020 relația F 01.02 col. 010 050 = 080 360 = 090 440 = 100 450 = 070 F 08.01 col. 030 relația F 01.02 col. 010 050 = 120 360 = 130 440 = 140 450 = 110 F 08.01 col. 037 relația F 01.02 col. 010 010 = 150 450 = 150  ...  8.2. Controlul situației F 08.02 - Datorii financiare subordonatea) Controlul vertical 030 = 010 020  ... b) Corelații între F 08.02 și F 01.02 F 08.02 relația F 01.02 col. 010 010 (col. 010) ≤ 080 010 (col. 020) ≤ 120 020 (col. 010) ≤ 090 020 (col. 020) ≤ 130 030 (col. 010) ≤ 070 030 (col. 020) ≤ 110  ...  9. Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente9.1. Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente datea) Controlul verticalPentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelații:010 = 030 040 050 060 070 080 090 = 110 120 130 140 150 160 170 = 190 200 210 220 230 240 Pentru coloanele 010 - 120 se respectă următoarele corelații:010 ≥ 021 090 ≥ 101 170 ≥ 181  ... b) Corelație între F 09.01.1 și F 01.02F 09.01.1.010 (col.040 col.050 col.060 col.110) F 09.01.1.090 (col.040 col.050 col.060 col.110) F 09.01.1.170 (col.040 col.050 col.060 col.110) = F 01.02.220.col.010  ...  9.2. Controlul situației F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primiteControlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:080 = 090 100 110 120 130 140 Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații:010 = 020 030 040 050 060 070 150 = 160 170 180 190 200 210 10. Controlul situației F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilora) Controlul orizontalPentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 și 290 se respectă următoarea corelație:col.030 ≥ col.040  ... b) Controlul verticalPentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 020010 = 030 040 050 060 070 ≥ 080 070 = 090 100 110 120 130 ≥ 140 130 = 150 160 170 180 190 ≥ 195 190 ≥ 201 250 ≥ 260 270 ≥ 280 290 ≥ 300 310 320 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 190 = 210 220 230 240190 ≥ 210 290 = 010 070 130 190 250 270  ... c) Corelații între F 10.00 și F 01.00F 10.00.290.col.010 = F 01.01.060.col.010 F 10.00.290.col.020 = F 01.02.020.col.010  ... d) Corelație între F 10.00 și F 08.01F 10.00.290.col.020 = F 08.01.010.col.010  ...  11. Controlul situației F 11.00 - Contabilitatea de acoperire11.1. Controlul situației F 11.01 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire:Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperirea) Controlul orizontalPentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 - 500 se respectă următoarea corelație:col.030 ≥ col.040  ... b) Controlul verticalPentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații:010 = 020 030 040 050 060 = 070 080 090 100 110 = 120 130 140 150 240 = 250 260 270 280 290 = 300 310 320 330 340 = 350 360 370 380 500 ≥ 510 520 530 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:160 = 170 180 190 200 160 ≥ 170 230 = 010 060 110 160 210 220 390 = 400 410 420 430 390 ≥ 400 460 = 240 290 340 390 440 450 500 = 230 460 470 480 490  ... c) Corelații între F 11.01 și F 01.00F 11.01.500.col.010 = F 01.01.240.col.010 F 11.01.500.col.020 = F 01.02.150.col.010  ... d) Corelație între F 11.01 și F 08.01F 11.01.500.col.020 = F 08.01.010.col.037 F 11.01.500.col.020 = F 08.01.450.col.037  ...  12. Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor12.1. Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credita) Controlul orizontal Pentru liniile 010 - 340 și 360 - 520 se respectă următoarea corelație: col. 100 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 070 col. 080 col. 090  ... b) Controlul vertical 010 = 020 080 010 = 160 170 020 = 030 040 050 060 070 080 = 090 100 110 120 130 140 180 = 190 250 180 = 330 340 190 = 200 210 220 230 240 250 = 260 270 280 290 300 310 360 = 370 430 360 = 500 510 520 = 010 180 360 570 = 530 540 560  ... c) Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1F 12.01.010.col.100 = F 04.03.1.180.col.050 F 04.04.1.140.col.050 F 12.01.020.col.100 = F 04.03.1.050.col.050 F 04.04.1.010.col.050 F 12.01.080.col.100 = F 04.03.1.110.col.050 F 04.04.1.070.col.050 F 12.01.180.col.100 = F 04.03.1.180.col.060 F 04.04.1.140.col.060 F 12.01.190.col.100 = F 04.03.1.050.col.060 F 04.04.1.010.col.060 F 12.01.250.col.100 = F 04.03.1.110.col.060 F 04.04.1.070.col.060 F 12.01.360.col.100 = F 04.03.1.180.col.070 F 04.04.1.140.col.070 F 12.01.370.col.100 = F 04.03.1.050.col.070 F 04.04.1.010.col.070 F 12.01.430.col.100 = F 04.03.1.110.col.070 F 04.04.1.070.col.070  ... d) Corelații între F 12.01 și F 09.01.1 F 12.01 col. 100 relația F 09.01.1 530 = (010 090 170)(col. 040) 540 = (010 090 170)(col. 050) 560 = (010 090 170)(col. 060)  ...  12.2. Controlul situației F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută) Controlul vertical 010 = 020 030 040 050 060 070 = 080 090 100 110 120 130 140 = 010 070 13. Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite13.1. Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul vertical 010 ≥ 020 030 040 010 ≥ 020 010 ≥ 030 010 ≥ 040  ... b) Corelații între F 13.01 și F 01.01 F 13.01.010 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 040 099 130 144 183)  ... c) Corelații între F 13.01 și F 05.01 F 13.01.010 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060) F 13.01.010 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060) F 13.01.010 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060) F 13.01.020 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040 F 13.01.020 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040 F 13.01.020 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 040 F 13.01.030 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050 F 13.01.030 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050 F 13.01.030 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 050 F 13.01.040 (col. 010 col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060 F 13.01.040 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060 F 13.01.040 (col. 030 col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 060 F 13.01.050 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060  ... d) Corelație între F 13.01 și F 09.02 F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)  ...  13.2. Controlul situației F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale [deținute la data raportării]a) Controlul vertical 060 = 010 020 030 040 050  ... b) Corelație între F 13.02 și F 01.01. F 13.02.020.col. 010 ≤ F 01.01.280.col. 010  ...  13.3. Controlul situației F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată Corelație între F 13.03 și F 13.02 F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010 14. Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justăa) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 050 și 070 - 080 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 030 040 050 056 = 057 058 059 060 = 080 090 150 = 160 170 180 190 200 210 = 220 230 240 Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 030 040 056 = 057 058 060 = 080 150 = 160 170 190 210 = 230 Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarea corelație: 101 = 102 103 104  ... b) Corelații între F 14.00 și F 01.01 F 14.00 (col. 010 col. 020 col. 030) relația F 01.01.col. 010 010 = 050 020 = 060 030 = 070 040 = 080 050 = 090 056 = 096 057 = 097 058 = 098 059 = 099 060 = 100 080 = 120 090 = 130 101 = 141 102 = 142 103 = 143 104 = 144 140 = 240  ... c) Corelații între F 14.00 și F 01.02 F 14.00 (col. 010 col. 020 col. 030) relația F 01.02.col. 010 150 = 010 160 = 020 170 = 030 180 = 040 190 = 050 200 = 060 210 = 070 220 = 080 230 = 090 240 = 100 250 = 150  ...  15. Controlul situației F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferatea) Controlul orizontal 010 ≥ 020 030 040 ≥ 050 060  ... b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 030 040 045 = 046 047 048 050 = 070 080 091 = 092 093 094 Pentru coloanele 010 - 090 și 110 se respectă următoarele corelații: 131 = 132 133 190 = 010 045 050 091 131 Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 040 045 = 047 048 050 = 070 080 091 = 093 094  ... c) Corelații între F 15.00 și F 01.01 F 15.00 (col. 010 col. 080) relația F 01.01.col. 010 010 ≤ 050 020 ≤ 070 030 ≤ 080 040 ≤ 090 045 ≤ 096 046 ≤ 097 047 ≤ 098 048 ≤ 099 050 ≤ 100 070 ≤ 120 080 ≤ 130 091 ≤ 141 092 ≤ 142 093 ≤ 143 094 ≤ 144 131 ≤ 181 132 ≤ 182 133 ≤ 183 190 ≤ 380  ... d) Corelație între F 15.00 și F 08.01 F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.150(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.200(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.250(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.300(col. 010 col. 020 col. 030) F 08.01.350(col. 010 col. 020 col. 030)  ...  16. Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere16.1. Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărțilora) Controlul vertical 020 = 030 040 050 060 070 080 = 090 100 110 120 130 140 160 = 170 180 190 200 210 220 270 = 020 080 150 160 230 240 260  ... b) Corelații între F 16.01 și F 02.00 F 16.01.col. 010 relația F 02.00.col. 010 150 = 080 270 = 010 160 230 240 260 = 085 F 16.01.col. 020 relația F 02.00.col. 010 260 = 140 270 = 090 020 080 150 = 145  ...  16.2. Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical 070 = 020 030 040 050 060  ... b) Corelație între F 16.02 și F 02.00 F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 010  ...  16.3. Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical 090 = 010 020 030 040 050 060 070 080  ... b) Corelație între F 16.03 și F 02.00 F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 010  ...  16.4. Controlul situației F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risca) Controlul vertical 070 = 010 020 030 040 050 060  ... b) Corelație între F 16.04 și F 02.00 F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010  ... c) Corelație între F 16.04 și F 16.03 F 16.04.070.col. 010 = F 16.03.090.col. 010  ...  16.5. Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente Corelație între F 16.04.1 și F 02.00 F 16.04.1.090.col. 010 = F 02.00.287.col. 010 16.6. Controlul situației F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 070 = 020 030 040 050 060  ... b) Corelație între F 16.05 și F 02.00 F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 010  ...  16.7. Controlul situației F 16.06 - Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperirea) Controlul vertical 050 = 010 020 030 040  ... b) Corelații între F 16.06 și F 02.00 F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 010  ...  16.8. Controlul situației F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciarea) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 080 090 150 = 060 100 Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 100 = 110 120 130 140 145 Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelație: 100 = 110 120 140 145 Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 080 090 100 = 110 120 130 140 145 150 = 060 100  ... b) Corelații între F 16.07 și F 02.00 F 16.07.col. 010 relația F 02.00.col. 010 130 = 550 F 16.07 (col. 010 col. 020) relația F 02.00.col. 010 060 = 510 100 = 520 110 = 530 120 = 540 140 = 560 145 = 570  ...  17. Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformantea) Controlul orizontal Pentru liniile 010 - 550 se respectă următoarele corelații: col. 010 = col. 020 col. 060 col. 110 ≤ col. 060 Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații: col. 020 = col. 030 col. 055 col. 060 = col. 070 col. 080 col. 090 col. 100 col. 105 col. 150 = col. 160 col. 170 col. 180 col. 190 col. 195 col. 200 col. 210 ≤ col. 060 col. 150 Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 550 se respectă următoarea corelație: col. 130 = col. 140 col. 150 Pentru liniile 010 - 201, 330 și 335 se respectă următoarea corelație: col. 120 ≤ col. 060  ... b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 210 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 030 040 050 060 070 = 080 090 100 110 120 150 180 = 010 070 181 = 182 183 184 185 186 191 = 192 193 194 195 196 197 201 = 181 191 Pentru coloanele 010 - 110, 130 și 150 - 210 se respectă următoarele corelații: 211 = 212 213 214 215 216 221 = 222 223 224 225 226 227 231 = 211 221 330 = 180 201 231 Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150, 200 și 210 se respectă următoarele corelații: 340 = 350 360 370 380 390 400 410 = 420 430 440 450 460 470 480 = 490 500 510 520 530 540 550 = 340 410 480 Pentru coloanele 010 - 120, 200 și 210 se respectă următoarele corelații: 120 ≥ 130 120 ≥ 140 150 ≥ 160 150 ≥ 170 Pentru coloanele 130 - 195 se respectă următoarele corelații: 120 ≤ 130 120 ≤ 140 150 ≤ 160 150 ≤ 170 Pentru coloanele 120 și 140 se respectă următoarea corelație: 330 = 180 201  ... c) Corelații între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2F 18.00.211.col.010 = F 04.02.1.050 (col.010 - col.020) F 04.02.2.060 (col.010 - col.020) F 18.00.212.col.010 = F 04.02.1.060 (col.010 - col.020) F 04.02.2.070 (col.010 - col.020) F 18.00.213.col.010 = F 04.02.1.070 (col.010 - col.020) F 04.02.2.080 (col.010 - col.020) F 18.00.214.col.010 = F 04.02.1.080 (col.010 - col.020) F 04.02.2.090 (col.010 - col.020) F 18.00.215.col.010 = F 04.02.1.090 (col.010 - col.020) F 04.02.2.100 (col.010 - col.020) F 18.00.216.col.010 = F 04.02.1.100 (col.010 - col.020) F 04.02.2.110 (col.010 - col.020) F 18.00.221.col.010 = F 04.02.1.110 (col.010 - col.020) F 04.02.2.120 (col.010 - col.020) F 18.00.222.col.010 = F 04.02.1.120 (col.010 - col.020) F 04.02.2.130 (col.010 - col.020) F 18.00.223.col.010 = F 04.02.1.130 (col.010 - col.020) F 04.02.2.140 (col.010 - col.020) F 18.00.224.col.010 = F 04.02.1.140 (col.010 - col.020) F 04.02.2.150 (col.010 - col.020) F 18.00.225.col.010 = F 04.02.1.150 (col.010 - col.020) F 04.02.2.160 (col.010 - col.020) F 18.00.226.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) F 04.02.2.170 (col.010 - col.020) F 18.00.227.col.010 = F 04.02.1.170 (col.010 - col.020) F 04.02.2.180 (col.010 - col.020) F 18.00.231.col.010 = F 04.02.1.col.010 (050 110) - F 04.02.1.180.col.020 F 04.02.2.col.010 (060 120) - F 04.02.2.190.col.020 F 18.00.211.col.130 = F 04.02.1.050.col.020 F 04.02.2.060.col.020 F 18.00.212.col.130 = F 04.02.1.060.col.020 F 04.02.2.070.col.020 F 18.00.213.col.130 = F 04.02.1.070.col.020 F 04.02.2.080.col.020 F 18.00.214.col.130 = F 04.02.1.080.col.020 F 04.02.2.090.col.020 F 18.00.215.col.130 = F 04.02.1.090.col.020 F 04.02.2.100.col.020 F 18.00.216.col.130 = F 04.02.1.100.col.020 F 04.02.2.110.col.020 F 18.00.221.col.130 = F 04.02.1.110.col.020 F 04.02.2.120.col.020 F 18.00.222.col.130 = F 04.02.1.120.col.020 F 04.02.2.130.col.020 F 18.00.223.col.130 = F 04.02.1.130.col.020 F 04.02.2.140.col.020 F 18.00.224.col.130 = F 04.02.1.140.col.020 F 04.02.2.150.col.020 F 18.00.225.col.130 = F 04.02.1.150.col.020 F 04.02.2.160.col.020 F 18.00.226.col.130 = F 04.02.1.160.col.020 F 04.02.2.170.col.020 F 18.00.227.col.130 = F 04.02.1.170.col.020 F 04.02.2.180.col.020 F 18.00.231.col.130 = F 04.02.1.180.col.020 F 04.02.2.190.col.020  ... d) Corelații între F 18.00 și F 04.03.1 F 18.00.col. 010 relația F 04.03.1 (col. 015 col. 030 col. 040) 181 = 050 182 = 060 183 = 070 184 = 080 185 = 090 186 = 100 191 = 110 192 = 120 193 = 130 194 = 140 195 = 150 196 = 160 197 = 170 201 = 180 F 18.00.col. 120 relația F 04.03.1.col. 040 181 = 050 182 = 060 183 = 070 184 = 080 185 = 090 186 = 100 191 = 110 192 = 120 193 = 130 194 = 140 195 = 150 196 = 160 197 = 170 201 = 180 F 18.00.col. 130 relația F 04.03.1 (col. 050 col. 060 col. 070) 181 = 050 182 = 060 183 = 070 184 = 080 185 = 090 186 = 100 191 = 110 192 = 120 193 = 130 194 = 140 195 = 150 196 = 160 197 = 170 201 = 180  ... e) Corelații între F 18.00 și F 04.04.1 F 18.00.col. 010 relația F 04.04.1 (col. 015 col. 030 col. 040) 010 = 010 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 090 = 090 110 = 110 120 = 120 150 = 130 F 18.00.col. 120 relația F 04.04.1 (col. 040) 010 = 010 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 070 ≥ 070 080 ≥ 080 090 = 090 100 ≥ 100 110 = 110 120 = 120 150 = 130 180 ≥ 140 F 18.00.col. 130 relația F 04.04.1 (col. 050 col. 060 col. 070) 010 = 010 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 070 ≤ 070 080 ≤ 080 090 = 090 100 ≤ 100 110 = 110 120 = 120 150 = 130 180 ≤ 140  ... f) Corelație între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01 F 18.00.070 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.070 (col. 010) F 01.01.030 (col. 010) F 01.01.040 (col. 010) F 18.00.080 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.080 (col. 010) F 01.01.030 (col. 010) F 18.00.100 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.100 (col. 010) F 01.01.040 (col. 010) F 18.00.180 (col. 010 col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) F 01.01.030 (col. 010) F 01.01.040 (col. 010)  ... g) Corelații între F 18.00 și F 06.01 F 18.00.col. 010 (120 196 226) = F 06.01.190.col. 010 F 18.00.col. 010 (120 196) = F 06.01.190.col. 011 F 18.00.col. 060 (120 196 226) = F 06.01.190.col. 012 F 18.00.col. 130 (120 196 226) = F 06.01.190 (col. 021 col. 022) F 18.00.col. 130 (120 196) = F 06.01.190.col. 021 F 18.00.226.col. 130 = F 06.01.190.col. 022  ... h) Corelații între F 18.00 și F 09.01.1 F 18.00.col.010 relația F 09.01.1 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 100) 340 = 010 350 = 030 360 = 040 370 = 050 380 = 060 390 = 070 400 = 080 410 = 090 420 = 110 430 = 120 440 = 130 450 = 140 460 = 150 470 = 160 480 = 170 490 = 190 500 = 200 510 = 210 520 = 220 530 = 230 540 = 240 F 18.00.col.060 relația F 09.01.1 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 100) 340 = 021 410 = 101 480 = 181 F 18.00.col.130 relația F 09.01.1 (col.040 col.050 col.060 col.110) 340 = 010 350 = 030 360 = 040 370 = 050 380 = 060 390 = 070 400 = 080 410 = 090 420 = 110 430 = 120 440 = 130 450 = 140 460 = 150 470 = 160 480 = 170 490 = 190 500 = 200 510 = 210 520 = 220 530 = 230 540 = 240 F 18.00.col.150 relația F 09.01.1 (col. 040 col. 050 col. 060 col. 110) 340 = 021 410 = 101 480 = 181  ... i) Corelație între F 18.00 și F 09.02 F 18.00.col. 210 (330 550) ≤ F 09.02.080.col. 010  ...  18. Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructuratea) Controlul orizontal Pentru liniile 010 - 340 se respectă următoarele corelații: col. 010 = col. 020 col. 060 col. 020 = col. 030 col. 040 col. 060 = col. 070 col. 080 col. 140 = col. 150 col. 160 col. 110 ≤ col. 060 Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație: col. 100 ≤ col. 060 Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații: col. 170 col. 180 ≤ col. 010 col. 120 Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație: col. 120 = col. 130 col. 140  ... b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 180 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 030 040 050 060 070 = 080 090 100 110 120 150 180 = 010 070 181 = 182 183 184 185 186 191 = 192 193 194 195 196 197 201 = 181 191 Pentru coloanele 010 - 090, 110 - 120 și 140 - 180 se respectă următoarele corelații: 211 = 212 213 214 215 216 221 = 222 223 224 225 226 227 231 = 211 221 330 = 180 201 231 Pentru coloanele 010 - 110, 170 și 180 se respectă următoarele corelații: 120 ≥ 130 120 ≥ 140 150 ≥ 160 150 ≥ 170 Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelații: 130 ≥ 120 140 ≥ 120 160 ≥ 150 170 ≥ 150 Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelație: 330 = 180 201  ... c) Corelație între F 19.00 și F 09.02 F 19.00.col. 180 (330 340) ≤ F 09.02.080.col. 010  ... d) Corelații între F 19.00 și F 18.00 Pentru fiecare dintre liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații: F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010 F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020 F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060 F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110 Pentru fiecare dintre liniile 010 - 201 și 330 se respectă următoarea corelație: F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 120  ...  19. Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică19.1. Controlul situației F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical 010 = 020 030 040 050 = 060 070 080 090 096 = 097 098 099 100 = 120 130 141 = 142 143 144 181 = 182 183 280 = 281 282 283 320 = 010 050 096 100 141 181 240 250 260 270 280 290 300 310  ... b) Corelații între F 20.01 și F 01.01 F 20.01 (col. 010 col. 020) relația F 01.01 col. 010) 010 = 010 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 070 = 070 080 = 080 090 = 090 096 = 096 097 = 097 098 = 098 099 = 099 100 = 100 120 = 120 130 = 130 141 = 141 142 = 142 143 = 143 144 = 144 181 = 181 182 = 182 183 = 183 240 = 240 250 = 250 260 = 270 270 = 300 280 = 260 281 261 282 262 283 263 290 = 330 300 = 360 310 = 370 320 = 380  ... c) Corelații între F 20.01 și F 04.01 F 20.01 (col. 010 col. 020) relația F 04.01 (col. 010) 060 = 005 070 = 010 080 = 060 090 = 120 050 = 190  ... d) Corelații între F 20.01 și F 04.02.1 F 20.01 (col. 010 col. 020) relația F 04.02.1 (col. 010) 096 = 180 097 = 010 098 = 050 099 = 110  ... e) Corelații între F 20.01 și F 04.02.2 F 20.01 (col. 010 col. 020) relația F 04.02.2 (col. 010) 100 = 190 120 = 060 130 = 120  ... f) Corelații între F 20.01 și F 04.03.1 F 20.01 (col. 010 col. 020) relația F 04.03. (col. 010) 141 = 180 142 = 010 143 = 050 144 = 110  ... g) Corelații între F 20.01 și F 04.04.1 F 20.01 (col. 010 col. 020) relația F 04.04.1 (col. 010) 181 = 140 182 = 010 183 = 070  ... h) Corelații între F 20.01 și F 11.01 F 20.01 (col. 010 col. 020) relația F 11.01 240 = 500.col.010  ...  19.2. Controlul situației F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical 010 = 020 030 040 050 060 070 = 080 090 100 110 = 120 130 140 220 = 010 070 110 150 160 170 180 190 200 210  ... b) Corelații între F 20.02 și F 01.02 F 20.02 (col. 010 col. 020) relația F 01.02 col. 010) 010 = 010 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 070 = 070 080 = 080 090 = 090 100 = 100 110 = 110 120 = 120 130 = 130 140 = 140 150 = 150 160 = 160 170 = 170 180 = 240 190 = 270 200 = 280 210 = 290 220 = 300  ... c) Corelații între F 20.02 și F 08.01 F 20.02 (col. 010 col. 020) relația F 08.01 010 = 450.col.010 020 = 010.col.010 030 = 020.col.010 040 = 050.col.010 050 = 360.col.010 060 = 440.col.010 070 = 450.col.020 080 = 050.col.020 090 = 360.col.020 100 = 440.col.020 110 = 450.col.030 120 = 050.col.030 130 = 360.col.030 140 = 440.col.030 150 = 010.col.037  ... d) Corelație între F 20.02 și F 11.01 F 20.02 (col. 010 col. 020) relația F 11.01 150 = 500.col.020  ...  19.3. Controlul situației F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical 155 = 010 - 020 - 030 040 050 - 060 070 080 083 090 100 110 130 140 - 150 250 = 010 - 020 - 030 040 050 - 060 070 080 083 090 100 110 130 140 - 150 - 160 - 170 171 - 180 - 190 - 200 - 210 220 240 270 = 250 - 260 290 = 270 280  ... b) Corelații între F 20.03 și F 02.00 F 20.03 (col. 010 col. 020) relația F 02.00 col. 010) 010 = 010 020 = 090 030 = 150 040 = 160 050 = 200 060 = 210 070 = 220 080 = 280 085 = 285 083 = 287 090 = 290 100 = 300 110 = 310 130 = 330 140 = 340 150 = 350 155 = 355 160 = 360 170 = 390 171 = 425 180 = 430 190 = 460 200 = 510 210 = 520 220 = 580 240 = 600 250 = 610 260 = 620 270 = 630 280 = 640 290 = 670  ... c) Corelație între F 20.03 și F 03.00 F 20.03.290 (col. 010 col. 020) = F 03.00.010.col. 010  ... d) Corelații între F 20.03 și F 16.01 F 20.03.010 (col. 010 col. 020) = F 16.01.270.col. 010 F 20.03.020 (col. 010 col. 020) = F 16.01.270.col. 020  ... e) Corelație între F 20.03 și F 16.02 F 20.03.070 (col. 010 col. 020) = F 16.02.070.col. 010  ... f) Corelație între F 20.03 și F 16.03 F 20.03.080 (col. 010 col. 020) = F 16.03.090.col. 010  ... g) Corelație între F 20.03 și F 16.04 F 20.03.080 (col. 010 col. 020) = F 16.04.070.col. 010  ... h) Corelație între F 20.03 și F 16.04.1 F 20.03.083 (col. 010 col. 020) = F 16.04.1.090.col. 010  ... i) Corelație între F 20.03 și F 16.05 F 20.03.090 (col. 010 col. 020) = F 16.05.070.col. 010  ...  19.4. Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul orizontal Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelație: col. 010 ≥ col. 022 col. 010 ≥ col. 025  ... b) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 020 030 040 ≥ 050 060 070 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 080 = 090 100 110 120 130 140 = 150 160 170 180 190 220 Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelații: 190 ≥ 200 190 ≥ 210 220 ≥ 230 220 ≥ 240 Pentru coloanele 031 și 040 se respectă următoarele corelații 190 ≤ 200 190 ≤ 210 220 ≤ 230 220 ≤ 240  ... c) Corelație între F 20.04 și F 01.01 F 20.04 relația F 01.01 (col. 010) Sumă (010.col. 010) = 060 240 Sumă (040.col. 010) = 070 097 142 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... d) Corelații între F 20.04 și F 04.01 F 20.04 (col. 011) relația F 04.01 (col. 010) Sumă(010) = 005 Sumă(040) = 010 Sumă(050) = 030 Sumă(060) = 040 Sumă(070) = 050 Sumă(080) = 060 Sumă(090)* = 070 Sumă(100)* = 080 Sumă(110)* = 090 Sumă(120)* = 100 Sumă(130)* = 110 Sumă(140)* = 120 Sumă(150)* = 130 Sumă(160)* = 140 Sumă(170)* = 150 Sumă(180)* = 160 Sumă(190)* = 170 Sumă(220)* = 180 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... e) Corelații între F 20.04 și F 05.01 Sumă(F 20.04.140 (col. 010 - col. 011))* = F 05.01.080.col. 005 F 20.04 (col. 010 - col. 011 col. 031 col. 040) relația F 05.01 Sumă(150)* = 080.col. 010 Sumă(160)* = 080.col. 020 Sumă(170)* = 080.col. 030 Sumă(180)* = 080.col. 040 Sumă(190)* = 080.col. 050 Sumă(220)* = 080.col. 060 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... f) Corelație între F 20.04 și F 06.01 Sumă(F 20.04.190 (col. 010 - col. 011))* = F 06.01.190.col. 010  ... g) Corelație între F 20.04 și F 10.00 Sumă(F 20.04.010.col. 011)* = F 10.00.290.col. 010 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... h) Corelații între F 20.04 și F 18.00 F 20.04 (col. 012) relația F 18.00 (col. 010) Sumă(080)* = 010 181 Sumă(090)* = 020 182 Sumă(100)* = 030 183 Sumă(110)* = 040 184 Sumă(120)* = 050 185 Sumă(130)* = 060 186 Sumă(140)* = 070 191 Sumă(150)* = 080 192 Sumă(160)* = 090 193 Sumă(170)* = 100 194 Sumă(180)* = 110 195 Sumă(190)* = 120 196 Sumă(220)* = 150 197 F 20.04 (col. 025) relația F 18.00 (col. 060) Sumă(080)* = 010 181 211 Sumă(090)* = 020 182 212 Sumă(100)* = 030 183 213 Sumă(110)* = 040 184 214 Sumă(120)* = 050 185 215 Sumă(130)* = 060 186 216 Sumă(140)* = 070 191 221 Sumă(150)* = 080 192 222 Sumă(160)* = 090 193 223 Sumă(170)* = 100 194 224 Sumă(180)* = 110 195 225 Sumă(190)* = 120 196 226 Sumă(220)* = 150 197 227 F 20.04 (col. 031) relația F 18.00 (col. 130) Sumă(080)* = 010 181 Sumă(090)* = 020 182 Sumă(100)* = 030 183 Sumă(110)* = 040 184 Sumă(120)* = 050 185 Sumă(130)* = 060 186 Sumă(140)* = 070 191 Sumă(150)* = 080 192 Sumă(160)* = 090 193 Sumă(170)* = 100 194 Sumă(180)* = 110 195 Sumă(190)* = 120 196 Sumă(220)* = 150 197 F 20.04 (col. 040) relația F 18.00 (col. 130) Sumă(080)* = 211 Sumă(090)* = 212 Sumă(100)* = 213 Sumă(110)* = 214 Sumă(120)* = 215 Sumă(130)* = 216 Sumă(140)* = 221 Sumă(150)* = 222 Sumă(160)* = 223 Sumă(170)* = 224 Sumă(180)* = 225 Sumă(190)* = 226 Sumă(220)* = 227 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... i) Corelații între F 20.04 și F 19.00 F 20.04 (col. 022) relația F 19.00 (col. 010) Sumă(080)* = 010 181 211 Sumă(090)* = 020 182 212 Sumă(100)* = 030 183 213 Sumă(110)* = 040 184 214 Sumă(120)* = 050 185 215 Sumă(130)* = 060 186 216 Sumă(140)* = 070 191 221 Sumă(150)* = 080 192 222 Sumă(160)* = 090 193 223 Sumă(170)* = 100 194 224 Sumă(180)* = 110 195 225 Sumă(190)* = 120 196 226 Sumă(220)* = 150 197 227 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ...  19.5. Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul orizontal Pentru linia 010 se respectă următoarea corelație: col. 010 ≥ col. 022 Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelații: col. 010 ≥ col. 025 col. 010 ≥ col. 030  ... b) Corelație între F 20.05 și F 01.02 Sumă (F 20.05.col. 030 (010 020 030))* = F 01.02.220.col. 010 * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... c) Corelații între F 20.05 și F 09.01 F 20.05 relația F 09.01 (col. 010) Sumă(010.col. 010)* = 010 Sumă(010.col. 025)* = 021 Sumă(020.col. 010)* = 090 Sumă(020.col. 025)* = 101 Sumă(030.col. 010)* = 170 Sumă(030.col. 025)* = 181 * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... d) Corelații între F 20.05 și F 18.00 Sumă(F 20.05.010.col. 025)* = F 18.00.340.col. 060 Sumă(F 20.05.020.col. 025)* = F 18.00.410.col. 060 Sumă(F 20.05.030.col. 025)* = F 18.00.480.col. 060 * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... e) Corelație între F 20.05 și F 19.00 Sumă(F 20.05.010.col. 022)* = F 19.00.340.col. 010 * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ...  19.6. Controlul situației F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul vertical 010 ≥ 020 030 040 ≥ 050 060 070 = 080 090 100 110 120 130  ... b) Corelații între F 20.06 și F 08.01 F 20.06 relația F 08.01 Sumă(010.col. 010)* = 010 (col. 010 col. 037) Sumă(040.col. 010)* = 020 (col. 010) Sumă(070.col. 010)* = 050 (col. 010 col. 020 col. 030) Sumă(080.col. 010)* = 060 (col. 010 col. 020 col. 030) Sumă(090.col. 010)* = 110 (col. 010 col. 020 col. 030) Sumă(100.col. 010)* = 160 (col. 010 col. 020 col. 030) Sumă(110.col. 010)* = 210 (col. 010 col. 020 col. 030) Sumă(120.col. 010)* = 260 (col. 010 col. 020 col. 030) Sumă(130.col. 010)* = 310 (col. 010 col. 020 col. 030) * Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... c) Corelații între F 20.06 și F 20.02 F 20.06 relația F 20.02 (col. 010 col. 020) Sumă (010.col. 010)* = 020 150 Sumă (040.col. 010)* = 030 Sumă (070.col. 010)* = 040 080 120 * Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ...  19.7. Controlul situației F 20.07.1 - Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărțiia) Controlul vertical 190 = 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 110 120 130 140 150 160 170 180  ... b) Corelații între F 20.07.1 și F 06.01 Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelații: Sumă(F 20.07.col. 010)* = F 06.00.col. 010 Sumă(F 20.07.col. 011)* = F 06.00.col. 011 Sumă(F 20.07.col. 012)* = F 06.00.col. 012 Sumă(F 20.07.col. 021)* = F 06.00.col. 021 Sumă(F 20.07.col. 022)* = F 06.00.col. 022 * Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.  ... c) Corelație între F 20.07.1 și F 20.04 F 20.07.1 relația F 20.04 (190.col. 011)* = (190.col. 012)* (190.col. 012)* = (190.col. 025)* (190.col. 021)* = (190.col. 031)* (190.col. 022)* = (190.col. 040)* (190.col. 021)* ≤ (200.col. 031)* (190.col. 022)* ≤ (200.col. 040)* * Având în vedere că pentru F 20.07.01 și F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se va respecta corelația pentru fiecare formular raportat.  ...  20. Controlul situației F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaționala) Controlul vertical 010 = 020 030 040 = 050 060 070 = 080 090  ... b) Corelații între F 21.00 și F 01.01 F 21.00.col. 010 relația F 01.01.col. 010 010 ≤ 280 040 ≤ 290 070 ≤ 320  ...  21. Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii21.1. Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activităția) Controlul vertical 010 = 020 060 070 080 110 120 130 140 180 190 200 210 220 230 = 240 250 260 270 280 290 020 = 030 040 050 080 = 090 100 140 = 150 160 170  ... b) Corelații între F 22.01 și F 02.00 F 22.01.col. 010 relația F 02.00.col. 010 010 = 200 230 = 210  ... c) Corelații între F 22.01 și F 20.03 F 22.01.col. 010 relația F 02.03. (col. 010 col. 020) 010 = 050 230 = 060  ...  21.2. Controlul situației F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate Controlul vertical 010 = 020 030 040 050 060 = 070 080 060 ≥ 090 130 = 140 150 160 22. Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate22.1. Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasata) Controlul vertical 010 = 020 030 040 010 ≥ 050 060 = 070 080 090 ≥ 100  ... b) Corelații între F 31.01 și F 01.01 F 31.01.020 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 097 142 260) F 31.01.030 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 098 120 143 182) F 31.01.040 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 040 090 099 130 144 183) F 31.01.010 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 040 050 096 100 141 181 260)  ... c) Corelație între F 31.01 și F 01.02 F 31.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 090 130)  ... d) Corelații între F 31.01 și F 08.01 F 31.01.070 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 col. 020 col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 col. 020 col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 col. 020 col. 030) F 31.01.080 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 col. 020 col. 030)  ... e) Corelații între F 31.01 și F 09.01.1 F 31.01.090 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240) F 09.01.1.col. 020 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240) F 09.01.1.col. 030 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240) F 09.01.1.col. 100 (050 060 070 080 130 140 150 160 210 220 230 240) F 31.01.100 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (021 101 181) F 09.01.1.col. 020 (021 101 181) F 09.01.1.col. 030 (021 101 181) F 09.01.1. col. 100 (021 101 181)  ... f) Corelație între F 31.01 și F 09.02 F 31.01.110 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 050 060 070) F 09.02.col. 010 (110 120 130 140) F 09.02.col. 020 (180 190 200 210)  ... g) Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.01 F 31.01.120 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 060 110 120 170 180) F 11.00.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 050 090 100 140 150 270 280 320 330 370 380)  ...  22.2. Controlul situației F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacțiiCorelații între F 31.02 și F 02.00 F 31.02 (col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050) relația F 02.00.col. 010 010 ≤ 010 020 ≤ 090 040 ≤ 200 050 ≤ 210 23. Controlul situației F 41.00 - Valoarea justă23.1. Controlul situației F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizata) Controlul orizontal col. 010 = col. 020 col. 030 col. 040  ... b) Controlul vertical 015 = 016 017 070 = 080 090 100  ...  23.2. Controlul situației F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă Controlul vertical Pentru coloanele 010 și 040 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 040 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 050 = 060 070 080 24. Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluarea) Controlul vertical 010 = 020 030 040 = 050 060 070 = 080 090  ... b) Corelații între F 42.00 și F 01.01 F 42.00.col.010 relația F 01.01.col.010 010 = 280 040 = 290 070 = 320  ... c) Corelații între F 42.00 și F 21.00 F 42.00.col. 010 relația F 21.00.col. 010 010 ≥ 010 020 ≥ 020 030 ≥ 030 040 ≥ 040 050 ≥ 050 060 ≥ 060 070 ≥ 070 080 ≥ 080 090 ≥ 090  ...  25. Controlul situației F 43.00 - Provizioanea) Controlul orizontal col. 070 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 055 col. 060  ... b) Controlul vertical 070 = 010 020 030 040 050 060  ... c) Corelații între F 43.00 și F 01.02 F 43.00 relația F 01.02.col. 010 070 (col. 010) = 180 070 (col. 020) = 190 070 (col. 030) = 200 070 (col. 040) = 210 070 (col. 050 col. 055) = 220 070 (col. 060) = 230 070 (col. 070) 170  ...  26. Controlul situației F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților26.1. Controlul situației F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate Controlul vertical 010 = 030 040 050 060 010 ≥ 020 26.2. Controlul situației F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinatea) Controlul vertical 120 = 010 020 030 040 050 060 070 080 190 100 110  ... b) Corelație între F 44.02 și F 44.01 F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 010  ...  26.3. Controlul situației F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] Corelație între F 44.03 și F 02.00 F 44.03.col. 010 (010 020) ≤ F 02.00.370.col. 010 27. Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere27.1. Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabilea) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 030 = 010 020  ... b) Corelație între F 45.01 și F 02.00 F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010  ... c) Corelație între F 45.01 și F 16.05 F 45.01.030.col. 010 = F 16.05.070.col. 010  ... d) Corelație între F 45.01 și F 20.03 F 45.01.030.col. 010 = F 20.03.090 (col. 010 col. 020)  ...  27.2. Controlul situației F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciarea) Controlul vertical 050 = 020 030 040  ... b) Corelație între F 45.02 și F 02.00 F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010  ... c) Corelație între F 45.02 și F 20.03 F 45.02.050.col. 010 = F 20.03.130 (col. 010 col. 020)  ...  27.3. Controlul situației F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatarea) Controlul vertical 050 = 010 020 030 040  ... b) Corelații între F 45.03 și F 02.00 F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010 F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010  ... c) Corelații între F 45.03 și F 20.03 F 45.03.050.col. 010 = F 20.03.140 (col. 010 col. 020) F 45.03.050.col. 020 = F 20.03.150 (col. 010 col. 020)  ...  28. Controlul situației F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor propriia) Controlul orizontal Pentru liniile 010, 020, 030, 040 și 210 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 col. 100 col. 105 Pentru linia 050 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 060 col. 070 col. 080 Pentru linia 060 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 060 col. 070 col. 080 Pentru liniile 070 și 080 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 030 col. 060 col. 070 col. 080 Pentru linia 090 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 060 col. 080 col. 090 Pentru linia 100 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 col. 100 Pentru linia 110 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 Pentru liniile 120 și 130 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 Pentru liniile 140 și 150 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 Pentru linia 160 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 090 col. 100 Pentru linia 170 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 Pentru linia 180 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 col. 020 col. 040 col. 090 Pentru linia 190 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 030 col. 040 col. 050 col. 060 col. 070 col. 080 col. 090 col. 100 col. 105 Pentru linia 200 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 050 col. 100  ... b) Controlul vertical Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelație: 040 = 010 020 030 Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 050 060 090 100 110 140 150 170 180 Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 060 070 080 090 110 140 150 160 170 190 Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 090 110 140 150 160 170 180 190 Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 160 170 190 200 Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 160 170 190 Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 050 060 070 080 100 110 120 130 160 170 190 Pentru coloana 080 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 170 190 Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 090 100 110 120 130 160 170 180 190 Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 100 160 190 200 Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 190 Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200  ... c) Corelații între F 46.00 și F 01.03 F 46.00 relația F 01.03.col.010 210 (col. 010) = 010 210 (col. 020) = 040 210 (col. 030) = 050 210 (col. 040) = 080 210 (col. 050) = 090 210 (col. 060) = 190 210 (col. 070) = 200 210 (col. 080) = 210 210 (col. 090) = 240 210 (col. 100) = 250 210 (col. 105) = 255 210 (col. 140) = 300  ... d) Corelație între F 46.00 și F 03.00 F 46.00.200.col. 140 = F 03.00.340.col. 010  ...  29. Controlul situației F 50.00 - Alte informații29.1. Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiunia) Controlul orizontal Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelație: col. 030 = col. 020 - col. 010  ... b) Controlul vertical110 = 113 116 119 100 = 110 120 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210 300 = 310 320 330 340 350 360 370 380 390 400 410 420 425 430 440 450 500 = 510 520 530 540 550 560 570 580 590 600 610 620 630 640 650 660 665 670 680 690 700 = 710 720 730 740 750 760 765 770 780 790 900 = 100 300 500 700 800  ...  29.2. Controlul situației F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancarăControlul vertical 100 = 110 120 130 140 29.3. Controlul situației F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancareControlul vertical 100 = 110 120 130 -----