ORDIN nr. 24 din 21 decembrie 2006

privind modificarea şi completarea Ordinului...

EMITENT

BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI

Având în vedere prevederile art....

în temeiul prevederilor art. 4...

guvernatorul Băncii Naţionale a României...

Articolul I

Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a...

1. La articolul 2, litera...

"d) băncilor de economisire şi...

2. La articolul 2, după...

"d^1) băncilor de credit ipotecar;".

3. La articolul 2, după...

"(2) Reglementările contabile prevăzute la...

4. La articolul 4, alineatul...

"Art. 4. - (1) Situaţiile...

5. Articolul 6 va avea...

"Art. 6. - Nerespectarea prevederilor...

6. Reglementările contabile conforme cu...

Articolul II

Concordantele între unele conturi din...

Articolul III

Prezentul ordin intră în vigoare...

__________

Articolul IV

Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a...

Articolul V

La data intrării în vigoare...

Guvernatorul Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isarescu

Bucureşti, 21 decembrie 2006.

Nr. 24.

Anexa 1

Modificări şi completări ale Reglementărilor

contabile conforme cu directivele europene,

aplicabile instituţiilor de credit

1. La punctul 1, alineatul...

"(1) Prezentele reglementări prevăd forma...

2. La punctul 1 alineatul...

"Directiva 2006/46/CE a Parlamentului European...

3. Litera d) de la...

4. La pct. 2 alineatul...

5. Punctul 3 se completează...

"(3) Prezentele reglementări se aplică...

6. Punctul 4 se abrogă.

7. La punctul 14, alineatul...

"(1) Subunităţile fără personalitate juridică,...

8. Punctul 19 se completează...

"(3) În înţelesul prezentelor reglementări:

9. Conţinutul punctului 23 se...

"23. Acţiunile proprii răscumpărate, potrivit...

10. După lit. a) de...

"a^1) numerar aflat în ATM-uri...

11. Alineatul (2) al punctului...

12. În cadrul punctului 79,...

"(2^1) Prin valoare justă se...

(2^2) În cazul titlurilor de...

(2^3) În cazul celorlalte categorii...

13. După punctul 91 se...

"91^1. Imobilizările necorporale trebuie recunoscute...

14. În cadrul punctului 95...

"(1^1). Imobilizările de natura cheltuielilor...

15. La punctul 97, alineatul...

"(1) În cadrul avansurilor se...

16. După punctul 97 se...

"97^1. Un element de natura...

97^2. (1) Cheltuielile ulterioare efectuate...

97^3. O imobilizare necorporală trebuie...

97^4. O imobilizare necorporală trebuie...

97^5. Câştigurile sau pierderile care...

17. La punctul 98, alineatul...

18. După punctul 100 se...

"100^1. Cheltuielile ulterioare aferente unei...

100^2. (1) Costul reparaţiilor efectuate...

100^3. O imobilizare corporală trebuie...

100^4. Câştigurile sau pierderile obţinute...

100^5. În cazul distrugerii totale...

100^6. Astfel, deprecierea activelor se...

19. După punctul 110 se...

"110^1. (1) Activele de natura...

20. În cadrul punctului 112,...

"(1^1) Evaluarea ulterioară a titlurilor...

(2^1) Pentru diferenţa negativă dintre...

21. Punctul 113 alineatul (2)...

"(2) Prin curs de schimb...

22. După punctul 116 se...

"Provizioane

116^1. (1) Un provizion va...

- instituţia de credit are...

- este probabil ca o...

- poate fi realizată o...

Dacă aceste condiţii nu sunt...

116^2. (1) Nu se recunosc...

116^3. (1) Provizioanele trebuie să...

116^4. Valoarea recunoscută ca provizion...

116^5. Câştigurile rezultate din cedarea...

116^6. Dacă se estimează că...

116^7. (1) Provizioanele trebuie revizuite...

Subvenţii

116^8. În categoria subvenţiilor se...

116^9. În cadrul subvenţiilor se...

- subvenţii guvernamentale;

- împrumuturi nerambursabile cu caracter...

- alte sume cu caracter...

116^10. (1) Subvenţiile aferente activelor...

116^11. Subvenţiile aferente veniturilor cuprind...

116^12. Subvenţiile se recunosc, pe...

116^13. (1) Subvenţiile nu trebuie...

116^14. (1) Restituirea unei subvenţii...

23. După punctul 117 se...

"Active şi datorii contingente

117^1. (1) Un activ contingent...

117^2. (1) O datorie contingentă...

- nu este sigur că...

- valoarea datoriei nu poate...

117^3. Datoriile contingente se disting...

- obligaţii posibile, dar pentru...

- obligaţii curente care nu...

24. După punctul 118 se...

"118^1. (1) Corectarea erorilor aferente...

Astfel de erori includ efectele...

În notele la situaţiile financiare...

25. După punctul 123 se...

"123^1. Următoarele informaţii trebuie prezentate...

26. La punctul 124, după...

"b^1) denumirea societăţii-mamă şi cea...

27. După punctul 158 se...

"158^1. (1) O instituţie de...

- codul de guvernanţă corporativă...

- toate informaţiile relevante referitoare...

- deţinerile semnificative directe şi...

- deţinătorii oricăror valori mobiliare...

- orice restricţii privind drepturile...

- regulile care prevăd numirea...

- puterile membrilor consiliului de...

28. Punctul 160 se modifică...

"160. (1) Situaţiile financiare anuale...

29. Alineatul 2 al punctului...

"(2) În cazul în care...

30. Punctul 171 se modifică...

"171. Întocmirea situaţiilor financiare consolidate...

31. Partea introductivă a punctului...

"172. Pe lângă informaţiile ce...

32. Punctul 174 se completează...

"f) o descriere a principalelor...

33. Alineatul 1 al punctului...

"175. (1) Situaţiile financiare anuale...

34. Punctul 177 se modifică...

"177. În cazul în care...

35. La punctele 183, 185,...

36. După punctul 199 se...

"CAPITOLUL 5^1

CONTABILIZAREA OPERAŢIUNILOR

Operaţiuni de trezorerie şi interbancare

199^1. Contabilitatea operaţiunilor de trezorerie...

- operaţiunilor de casă;

- operaţiunilor de decontare cu...

- operaţiunilor prin conturile de...

- operaţiunilor de pensiune interbancară.

199^2. Contabilitatea operaţiunilor de casă...

În contul "Casa" se înregistrează...

Cecurile de călătorie sunt instrumente...

Principalele operaţiuni care se efectuează...

- emiterea cecurilor de călătorie...

- primirea în consignaţie şi...

- cumpărarea cecurilor de călătorie...

Înregistrarea operaţiunilor privind cecurile de...

Cecurile de călătorie date şi,...

199^3. Contabilitatea operaţiunilor de decontare...

199^4. Contabilitatea operaţiunilor privind împrumuturile...

199^5. Contabilitatea decontărilor interbancare se...

Depozitele interbancare pot fi la...

Depozitele la vedere sunt constituite...

Depozitele la termen sunt constituite...

Depozitele colaterale sunt constituite drept...

Creditele şi împrumuturile interbancare pot...

Creditele şi împrumuturile de pe...

Creditele şi împrumuturile la termen...

Contabilitatea operaţiunilor de pensiune interbancară...

199^6. Operaţiunile de pensiune interbancară...

Cedentul (instituţia de credit care...

Cesionarul (instituţia de credit care...

Cesionarul poate la rândul său...

199^7. Valorile de recuperat sau...

199^8. Operaţiunile între organizaţiile cooperatiste...

199^9. Dobânzile de primit (calculate...

Dobânzile de plătit (calculate şi...

199^10. Depozitele, creditele, valorile primite...

Depozitele, creditele, valorile primite în...

199^11. Provizioanele pentru deprecierea creanţelor...

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

- prin debitul conturilor de...

- prin creditul conturilor de...

- când are loc realizarea...

Operaţiuni cu clientela, precum şi...

199^12. Operaţiunile cu clientela sunt...

199^13. Contabilitatea operaţiunilor cu clientela...

- operaţiunilor de creditare;

- operaţiunilor de dare/luare de...

- operaţiunilor de pensiune cu...

- operaţiunilor în contul curent...

- operaţiunilor de constituire de...

199^14. Operaţiunea de creditare reprezintă...

- punerea la dispoziţie a...

- angajamentul de a pune...

Contabilitatea creditelor acordate clientelei (altele...

199^15. Contabilitatea creditelor acordate clientelei...

-------

- creanţe comerciale (operaţiuni de...

- credite de trezorerie;

- credite de consum şi...

- credite pentru finanţarea operaţiunilor...

- credite pentru finanţarea stocurilor...

- credite pentru investiţii imobiliare;

- alte credite acordate clientelei.

199^16. În conturile de creanţe...

199^17. Scontul comercial reprezintă operaţiunea...

199^18. Factoringul este operaţiunea prin...

199^19. Forfetarea reprezintă cumpărarea, fără...

199^20. Contabilitatea creditelor de trezorerie...

199^21. Creditele de consum reprezintă...

Vânzările în rate reprezintă creditele...

-------

199^22. Contabilitatea creditelor pentru finanţarea...

-----

199^23. Creditele pentru finanţarea stocurilor...

Contabilitatea creditelor pentru echipament asigură...

199^24. Contabilitatea creditelor pentru investiţii...

------

- dobândirea sau menţinerea drepturilor...

- amenajarea, reabilitarea, modernizarea, consolidarea...

- viabilizarea unui teren.

199^25. În categoria "Alte credite...

199^26. Contabilitatea creditelor şi împrumuturilor...

199^27. Contabilitatea operaţiunilor de pensiune...

199^28. Conturile curente ale clientelei...

Disponibilităţile din conturile curente ale...

Conturile curente ale clientelei permit...

Conturile curente pot avea şi...

- în condiţii accidentale, neautorizate...

- în situaţia evidenţierii în...

- în situaţia evidenţierii în...

- în situaţia evidenţierii în...

199^29. În conturile de factoring...

199^30. Depozitele clientelei pot fi...

Depozitele la vedere şi la...

Depozitele la vedere sunt constituite...

Depozitele colaterale sunt constituite drept...

199^31. Certificatele de depozit, carnetele...

199^32. Valorile de recuperat sau...

199^33. Operaţiunile între instituţiile financiare...

199^34. Dobânzile (de primit şi...

199^35. Creanţele comerciale, creditele, valorile...

Creanţele comerciale, creditele, valorile primite...

199^36. Provizioanele pentru deprecierea creanţelor...

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni...

199^37. În înţelesul prezentelor reglementări,...

Titlurile de stat sunt instrumente...

Titlurile pieţei interbancare se emit...

Din această categorie fac parte,...

În categoria titlurilor de creanţe...

199^38. În funcţie de veniturile...

Se consideră cu venit fix...

Titlurile se clasifică în următoarele...

- titluri de tranzacţie;

- titluri de plasament;

- titluri de investiţii;

- părţi în societăţi comerciale...

- titluri de participare;

- titluri ale activităţii de...

Titlurile de tranzacţie, titlurile de...

199^39. Titlurile de tranzacţie sunt...

Titlurile ce urmează a fi...

Transferurile din categoria titlurilor de...

199^40. Titlurile de plasament sunt...

Transferurile din categoria titlurilor de...

Transferurile din categoria titlurilor de...

- are loc o modificare...

- s-au scurs cele "două...

În cazul transferului din categoria...

199^41. Titlurile de investiţii sunt...

Clasificarea titlurilor ca şi titluri...

- condiţiile şi caracteristicile activului...

- capacitatea şi intenţia efectivă...

Decizia privind clasificarea ca titluri...

O precondiţie pentru clasificarea ca...

Dacă în urma modificării intenţiei...

În condiţiile în care instituţia...

- este atât de apropiată...

- are loc după ce...

- este atribuită unui eveniment...

În situaţia în care respectiva...

199^42. Operaţiunile de pensiune, în...

- pensiune simplă (contabilizată cu...

- pensiune livrată (contabilizată exclusiv...

În cazul cedentului (cel care...

- la începutul operaţiunii, titlurile...

- la fiecare închidere contabilă,...

- la scadenţă, cedentul reprimeşte...

În cazul cesionarului (cel care...

- la începutul operaţiunii, titlurile...

- la fiecare închidere contabilă,...

- la scadenţă, cesionarul retrocedează...

Titlurile primite în pensiune livrată...

În cazul titlurilor primite în...

La vânzarea fermă a titlurilor...

Titlurile primite în pensiune şi...

În afară operaţiunilor de pensiune,...

Contabilizarea împrumuturilor de titluri se...

- la împrumutător, creanţa reprezentând...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadenţă, împrumutătorul primeşte titlurile...

- la împrumutat, datoria aferentă...

La fiecare închidere contabilă, titlurile...

La scadenţă, împrumutatul restituie titlurile,...

Titlurile luate cu împrumut pot...

Pentru titlurile luate cu împrumut...

Operaţiunile de vânzare cu posibilitate...

Principalele operaţiuni de vânzare cu...

- cesiunea titlurilor la preţul...

- înregistrarea dobânzilor datorate aferente...

- evaluarea periodică a titlurilor...

- exercitarea opţiunii de răscumpărare...

Principalele operaţiuni de vânzare cu...

- achiziţionarea titlurilor la preţul...

- înregistrarea dobânzilor cuvenite, aferente...

- cedarea titlurilor la preţul...

199^43. În conturile grupei 31...

199^144. Datoriile constituite prin titluri...

Contabilizarea operaţiunilor privind datoriile constituite...

- emisiunii şi subscrierii de...

- rambursării împrumuturilor primite şi...

Împrumuturile primite pe baza titlurilor...

Primele de emisiune şi primele...

Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite...

Se pot emite obligaţiuni convertibile...

Contabilizarea operaţiunii de conversie a...

199^45. Contabilizarea operaţiunilor de cumpărare...

199^46. Contabilitatea operaţiunilor diverse asigură...

- decontărilor intrabancare;

- decontărilor între organizaţiile cooperatiste...

- debitorilor şi creditorilor;

- stocurilor;

- operaţiunilor de regularizare.

199^47. Contabilitatea decontărilor intrabancare cuprinde...

199^48. Contabilitatea decontărilor între organizaţiile...

199^49. Creanţele şi datoriile instituţiei...

Creanţele şi datoriile în valută...

199^50. Contabilitatea debitorilor şi creditorilor...

199^51. Contabilitatea clienţilor (debitorilor) şi...

În acest sens, în evidenţa...

În cadrul conturilor de debitori...

199^52. Contabilitatea decontărilor cu personalul...

În contabilitate se înregistrează distinct...

Drepturile de personal neridicate în...

Reţinerile din salariile personalului pentru...

Sumele datorate şi neachitate personalului...

199^53. Beneficiile sub forma acţiunilor...

Data acordării beneficiilor reprezintă data...

Pentru instrumentele de capitaluri proprii...

Pentru instrumentele de capitaluri proprii...

199^54. Contabilitatea decontărilor privind asigurările...

Eventualele sume datorate sau care...

În cadrul decontărilor cu bugetul...

Taxa pe valoarea adăugată datorată...

În situaţia în care există...

De asemenea, în contul de...

Diferenţa de taxă, în plus...

Impozitul pe venituri de natura...

Subvenţiile primite sau de primit...

199^55. Dividendele repartizate deţinătorilor de...

199^56. Debitele provenite din avansuri...

199^57. Sumele datorate terţilor pentru...

199^58. Evidenţa decontărilor din operaţiuni...

Contabilitatea asocierilor în participaţie se...

În cazul asocierilor în participaţie...

Evidenţa asocierii se organizează atât...

În ceea ce priveşte imobilizările...

199^59. Stocurile sunt active circulante:

Contabilitatea stocurilor asigură evidenţa existenţei...

199^60. Bunurile de natura celor...

199^61. Deţinerea, cu orice titlu,...

În aplicarea acestor prevederi este...

- bunurile sosite şi nerecepţionate...

- bunurile sosite fără factură...

- bunurile vândute şi nelivrate...

- bunurile livrate, dar nefacturate,...

199^62. Dobânzile de primit (calculate...

Dobânzile de plătit (calculate şi...

199^63. Cheltuielile efectuate şi veniturile...

Datoriile constatate, de regulă, la...

Creanţele constatate, de regulă, la...

199^64. Creanţele din titluri şi...

Creanţele din titluri, creanţele asupra...

199^65. Provizioanele pentru depreciere privind...

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

Valori imobilizate

199^66. Valorile imobilizate reprezintă bunurile...

199^67. Creditele subordonate sunt creanţe,...

Creditele subordonate pot fi la...

În categoria creditelor subordonate la...

Creditele subordonate pe durată nedeterminată...

199^68. Titlurile cu venit variabil...

199^69. Titlurile cu venit variabil...

199^70. În contul "Titluri ale...

199^71. Imobilizările necorporale reprezintă active...

Imobilizările necorporale cuprind: cheltuieli de...

Fondul comercial apare, de regulă,...

199^72. Imobilizările corporale reprezintă active...

Imobilizările corporale cuprind: terenuri şi...

În evidenţa analitică, terenurile pot...

Contabilitatea sintetică a celorlalte imobilizări...

Imobilizările corporale deţinute în baza...

199^73. Un contract de leasing...

Leasingul financiar este operaţiunea de...

Leasingul operaţional este operaţiunea de...

La recunoaşterea în contabilitate a...

De regulă, un contract de...

- leasingul transferă locatarului titlul...

- locatarul are opţiunea de...

- durata contractului de leasing...

- valoarea totală a ratelor...

- bunurile ce constituie obiectul...

La contabilizarea operaţiunilor de leasing...

Locatorii trebuie să recunoască în...

Locatorii trebuie să prezinte bunurile...

Înregistrarea în contabilitate a amortizării...

Venitul rezultat din leasingul operaţional...

199^74. Dobânzile de primit (calculate...

199^75. Creanţele reprezentând valori imobilizate...

Creanţele reprezentând valori imobilizate şi...

199^76. Provizioanele pentru deprecierea valorilor...

- deprecierea părţilor deţinute în...

- deprecierea imobilizărilor;

- deprecierea creanţelor din operaţiuni...

- creanţe restante şi îndoielnice.

Periodic, la data constituirii provizioanelor...

Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane

199^77. Conturile de capitaluri proprii,...

Capitalurile proprii reprezintă dreptul acţionarilor...

199^78. Capitalul subscris şi vărsat...

Evidenţa analitică a capitalului social...

Principalele operaţiuni care se înregistrează...

Operaţiunile ce se înregistrează în...

Primele de capital reprezintă excedentul,...

199^79. Contabilitatea rezervelor se ţine...

Rezervele legale se constituie anual,...

Rezervele legale pot fi utilizate...

Rezervele statutare sau contractuale se...

Rezervele pentru riscuri bancare includ...

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri...

La determinarea nivelului fondului pentru...

Rezervele din reevaluare se constituie...

Diminuarea rezervelor din reevaluare poate...

Rezervele din reevaluarea imobilizărilor corporale...

Diminuarea rezervelor din reevaluare se...

Rezerva de întrajutorare se constituie...

Rezerva mutuală de garantare se...

Alte rezerve se constituie potrivit...

199^80. Datoriile subordonate reprezintă împrumuturi...

În categoria datoriilor subordonate la...

În categoria datoriilor subordonate pe...

199^81. Provizioanele reprezintă datorii cu...

Provizioanele se înregistrează în contabilitate...

Provizioanele sunt grupate în contabilitatea...

- acoperirea riscurilor de executare...

- facilităţi acordate personalului;

- riscuri de ţară;

- restructurare;

- impozite;

- alte provizioane.

Provizioanele pentru restructurare se pot...

Provizioanele pentru impozite se constituie...

Periodic, la data constituirii provizioanelor,...

- prin debitul conturilor de...

- prin creditul conturilor de...

Contabilitatea cheltuielilor, veniturilor şi rezultatelor

199^82. Cheltuielile sunt recunoscute în...

199^83. Contabilitatea cheltuielilor se ţine...

De asemenea, în categoria cheltuielilor...

199^84. Veniturile sunt recunoscute în...

199^85. Contabilitatea veniturilor se ţine...

De asemenea, în categoria veniturilor...

Comisioane pentru servicii financiare

199^86. Recunoaşterea veniturilor aferente comisioanelor...

Tratamentul contabil aplicabil comisioanelor pentru...

(a) Comisioanele ce sunt parte...

Costurile de tranzacţie aferente sunt...

Comisioanele încasate ce sunt parte...

Costurile de tranzacţie se înregistrează...

Metoda ratei efective a dobânzii,...

- rata efectivă a dobânzii...

- valoarea netă a activelor...

(b) Comisioanele câştigate pe măsura...

(c) Comisioanele câştigate la îndeplinirea...

199^87. Cheltuielile şi veniturile determinate...

La sfârşitul perioadei de raportare,...

În decont se înscriu şi...

199^88. Rezultatul exerciţiului, respectiv profitul...

Rezultatul exerciţiului (profitul sau pierderea)...

Rezultatul activităţii curente reprezintă diferenţa...

Rezultatul activităţii extraordinare reprezintă diferenţa...

Operaţiuni în afară bilanţului

199^89. Operaţiunile în afară bilanţului...

199^90. Contabilizarea operaţiunilor în afară...

- angajamente de finanţare;

- angajamente de garanţie;

- angajamente privind titlurile;

- operaţiuni de schimb la...

- conturi de ajustare devize...

- instrumente financiare derivate;

- angajamente diverse;

- angajamente îndoielnice;

- conturi de evidenţă.

În conturile de angajamente date...

199^91. Contabilitatea operaţiunilor în afară...

199^92. Conturile în afară bilanţului...

Prin convenţie, conturile în afară...

199^93. Angajamentele de finanţare reprezintă...

199^94. Angajamentele de garanţie sunt...

Angajamentele de garanţie sunt contabilizate...

Astfel, în cazul în care...

199^95. Angajamentele privind titlurile cuprind...

199^96. Conturile în afară bilanţului...

199^97. Conturile de angajamente diverse...

199^98. Angajamentele îndoielnice cuprind angajamentele...

Angajamentele de finanţare devin îndoielnice...

Angajamentele de garanţie sunt considerate...

Valorile date în garanţie devin...

Pentru angajamentele îndoielnice se constituie...

199^99. Conturile de evidenţă, de...

În această categorie de conturi...

Operaţiuni în devize

199^100. În sensul prezentelor reglementări,...

199^101. Contabilitatea operaţiunilor în devize,...

- operaţiunilor de schimb la...

- operaţiunilor cu titluri în...

- operaţiunilor privind conturile curente,...

- alte operaţiuni în devize.

199^102. Contabilizarea operaţiunilor de schimb...

199^103. Operaţiunile de schimb la...

199^104. Operaţiunile de schimb la...

199^105. Operaţiunile SWAP sunt operaţiuni...

199^106. Operaţiunile de schimb în...

- operaţiuni care nu generează...

- operaţiuni care generează risc...

199^107. Contabilizarea operaţiunilor care generează...

------------

*2) Instituţiile financiare nebancare menţionate...

199^108. Imobilizările corporale şi necorporale,...

199^109. Contul "Poziţie de schimb"...

Poziţiile de schimb, lungi sau...

- elementele de activ şi...

- operaţiunile de schimb la...

199^110. Conturile "Poziţie de schimb"...

199^111. Pentru înregistrarea operaţiunilor în...

În cazul în care dobânzile...

Înregistrarea contravalorii în lei a...

199^112. Periodic (obligatoriu lunar), elementele...

Diferenţele dintre sumele rezultate din...

- diferenţele aferente activelor în...

- celelalte diferenţe se înregistrează...

Evaluarea operaţiunilor înregistrate în conturile...

La întocmirea raportărilor contabile, conturile...

Operaţiuni de schimb la vedere

199^113. În situaţia existenţei unui...

Periodic, până la data decontării...

Operaţiuni ferme de schimb la...

199^114. Cursul la termen este...

Pentru operaţiunile de schimb la...

199^115. Operaţiunile ferme de schimb...

Angajamentele aferente operaţiunilor ferme de...

Diferenţele din evaluarea operaţiunilor ferme...

Operaţiuni SWAP de devize

199^116. Operaţiunile de SWAP de...

199^117. Swap-ul de trezorerie, denumit...

Pe perioada dintre cele două...

Înregistrarea contabilă a operaţiunilor de...

199^118. Swapul financiar de devize,...

Swap-ul financiar reprezintă, în fapt,...

Contabilizarea operaţiunilor de swap financiar...

Operaţiuni în devize cu clientela

199^119. Principalele operaţiuni în devize...

199^120. Schimbul manual este operaţiunea...

Contabilizarea operaţiunilor de schimb manual...

199^121. Contabilizarea cecurilor de călătorie...

La plata în moneda locală,...

199^122. Operaţiunile de schimb la...

199^123. Operaţiunile prin conturile în...

199^124. Transferurile în devize sunt...

199^125. Operaţiunile de schimb la...

199^126. Angajamentele prin semnătură reprezintă,...

Creditele documentare se clasifică astfel:

- credit documentar revocabil, dacă...

- credit documentar irevocabil, dacă...

- credit documentar notificat, dacă...

- credit documentar confirmat, dacă...

Contabilizarea principalelor operaţiuni de credit...

- înregistrarea depozitului constituit de...

- angajamentul instituţiei de credit...

- angajamentul de finanţare dat...

- garanţia primită de la...

- plata imediată a documentelor...

- plata amânată pentru importator,...

- plata amânată pentru importator,...

Contabilizarea principalelor operaţiuni de credit...

- angajamentul de garanţie, dat...

- angajamentul de garanţie primit...

- încasarea contravalorii documentelor privind...

Operaţiuni cu titluri în devize

199^127. Contabilizarea titlurilor în devize...

Instrumente financiare derivate

199^128. Un instrument derivat este...

- valoarea să se modifică...

- nu solicită nici o...

şi

- este decontat la o...

Un instrument financiar reprezintă orice...

199^129. Principalele tipuri de instrumente...

199^130. Una dintre caracteristicile definitorii...

199^131. O cumpărare sau o...

199^132. Modalitatea de înregistrare în...

199^133. Înregistrarea în contabilitate a...

- în funcţie de tipul...

- în funcţie de variabila...

- în funcţie de scopul...

199^134. Valoarea noţională a contractelor...

Instituţiile trebuie să îşi organizeze...

Angajamentele aferente operaţiunilor efectuate în...

Titlurile aflate în proprietate şi...

Valorile primite în garanţie de...

199^135. Depozitele de garanţie constituite,...

199^136. Instrumentele derivate sunt iniţial...

Operaţiunile cu instrumente derivate se...

Valoarea instrumentelor derivate se înregistrează...

Câştigurile sau pierderile rezultate în...

199^137. Prin valoare justă se...

Valoarea justă se determină prin...

- valoarea de piaţă, pentru...

- o valoare determinată cu...

199^138. Dobânzile de plătit sau...

- contabilizarea distinctă a sumelor...

- contabilizarea sumei nete ce...

Dobânzile respective sunt înregistrate în...

Contabilitatea de acoperire

199^139. Scopul aplicării contabilităţii de...

- modalitatea de evaluare -...

- recunoaştere - tranzacţiile previzionate,...

Contabilitatea de acoperire urmăreşte reflectarea...

Aplicarea contabilităţii de acoperire nu...

199^140. Instrumentele de acoperire pot...

În general, un instrument derivat...

- în cazul unei opţiuni,...

- în cazul contractelor de...

O proporţie a unui instrument...

Un singur instrument derivat poate...

- diversele riscuri acoperite să...

- eficienţa operaţiunii de acoperire...

- este posibilă asigurarea unei...

Două sau mai multe instrumente...

199^141. Elementele acoperite pot fi...

- expun instituţia de credit...

- sunt desemnate ca fiind...

Elementul acoperit poate fi:

- un singur activ, o...

- un grup de active,...

- numai în situaţia acoperirii...

Titlurile de investiţii pot fi...

Active similare sau datorii similare...

199^142. Contabilitatea de acoperire se...

- la iniţierea operaţiunii de...

- se preconizează că operaţiunea...

- în situaţia operaţiunilor de...

- eficienţa operaţiunii de acoperire...

- operaţiunea de acoperire este...

199^143. Operaţiunea de acoperire este...

- la iniţierea operaţiunii de...

- rezultatul efectiv al operaţiunii...

199^144. Contabilizarea operaţiunilor de acoperire...

- neefectuarea nici unei înregistrări...

- evaluarea la valoarea justă...

- modificările de valoare justă...

- modificările de valoare justă...

- pentru elementele acoperite care...

199^145. Instituţia de credit va...

- instrumentul de acoperire expiră,...

- operaţiunea de acoperire nu...

- nu se mai aşteaptă...

- este anulată desemnarea operaţiunii...

Închiderea şi deschiderea conturilor

199^146. Închiderea şi deschiderea conturilor...

37. Denumirea Capitolului 6 se...

"Planul de conturi aplicabil instituţiilor...

38. După titlul Capitolului 6,...

"199^147. Planul de conturi aplicabil...

199^148. Planul de conturi aplicabil...

39. Punctul 201 se modifică...

"201. Dezvoltarea în conturi analitice...

40. După punctul 201 se...

"201^1. Conturile prevăzute în planul...

41. Punctul 202 se modifică...

"202. Planul de conturi aplicabil...

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR...

CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE

CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE...

---------

*3) Cu excepţia grupei 10...

Grupa 10 - CASA ŞI...

A 101 - Casa

A 102 - Numerar în...

A 109 - Alte valori

Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

A 111 - Cont curent...

A 1111 - Cont curent...

A 1112 - Depozite la...

A 1113 - Depozite la...

A 1114 - Depozite colaterale...

P 112 - Împrumuturi de...

P 1121 - Împrumuturi colateralizate...

P 1122 - Împrumuturi lombard

P 1123 - Alte împrumuturi

B 117 - Creanţe şi...

A 1171 - Creanţe ataşate

P 1172 - Datorii ataşate

Grupa 12 - CONTURI DE...

A 121 - Conturi de...

P 122 - Conturi de...

B 127 - Creanţe şi...

A 1271 - Creanţe ataşate

P 1272 - Datorii ataşate

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

A 131 - Depozite la...

A 1311 - Depozite la...

A 1312 - Depozite la...

A 1313 - Depozite colaterale...

A 1317 - Creanţe ataşate

P 132 - Depozite ale...

P 1321 - Depozite la...

P 1322 - Depozite la...

P 1323 - Depozite colaterale...

P 1327 - Datorii ataşate

Grupa 14 - CREDITE ŞI...

A 141 - Credite acordate...

A 1411 - Credite de...

A 1412 - Credite la...

A 1417 - Creanţe ataşate

P 142 - Împrumuturi primite...

P 1421 - Împrumuturi de...

P 1422 - Împrumuturi la...

P 1427 - Datorii ataşate

Grupa 15 - VALORI PRIMITE...

A 151 - Valori primite...

A 1511 - Valori primite...

A 1512 - Valori primite...

A 1517 - Creanţe ataşate

P 152 - Valori date...

P 1521 - Valori date...

P 1522 - Valori date...

P 1527 - Datorii ataşate

Grupa 16 - VALORI DE...

A 161 - Valori de...

A 1611 - Valori de...

A 1617 - Creanţe ataşate

P 162 - Alte sume...

P 1621 - Alte sume...

P 1627 - Datorii ataşate

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

--------

*4) Conturile din grupa 17...

B 171 - Conturi curente

A 1711 - Cont curent...

P 1712 - Conturi curente...

B 1717 - Creanţe şi...

A 17171 - Creanţe ataşate

P 17172 - Datorii ataşate

B 173 - Depozite între...

A 1731 - Depozite la...

A 17311 - Depozite la...

A 17312 - Depozite la...

A 17313 - Depozite colaterale...

A 17317 - Creanţe ataşate

P 1732 - Depozite ale...

P 17321 - Depozite la...

P 17322 - Depozite la...

P 17323 - Depozite colaterale...

P 17327 - Datorii ataşate

B 174 - Credite şi...

A 1741 - Credite acordate...

A 17411 - Credite de...

A 17412 - Credite la...

A 17417 - Creanţe ataşate

P 1742 - Împrumuturi primite...

P 17421 - Împrumuturi de...

P 17422 - Împrumuturi la...

P 17427 - Datorii ataşate

B 176 - Valori de...

A 1761 - Valori de...

A 17611 - Valori de...

A 17617 - Creanţe ataşate

P 1762 - Alte sume...

P 17621 - Alte sume...

P 17627 - Datorii ataşate

A 178 - Creanţe restante...

A 1781 - Creanţe restante...

A 17811 - Creanţe restante

A 17812 - Dobânzi restante

A 17817 - Creanţe ataşate

A 1782 - Creanţe îndoielnice...

A 17821 - Creanţe îndoielnice

A 17822 - Dobânzi îndoielnice

A 17827 - Creanţe ataşate

Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...

A 181 - Creanţe restante

A 1811 - Creanţe restante

A 1812 - Dobânzi restante

A 1817 - Creanţe ataşate

A 182 - Creanţe îndoielnice

A 1821 - Creanţe indoielnice

A 1822 - Dobânzi îndoielnice

A 1827 - Creanţe ataşate

Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU...

P 191 - Provizioane pentru...

P 1911 - Provizioane specifice...

P 1912 - Provizioane specifice...

CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

------------

*5) Prezenta structură a conturilor...

A 201 - Creanţe comerciale

A 2011 - Creanţe comerciale

A 20111 - Scont

A 20112 - Factoring cu...

A 20113 - Forfetare

A 20114 - Factoring fără...

A 20119 - Alte creanţe...

A 2017 - Creanţe ataşate

A 202 - Credite de...

A 2021 - Credite de...

A 20211 - Utilizări din...

A 20212 - Credit global...

A 20213 - Diferenţe de...

A 20219 - Alte credite...

A 2027 - Creanţe ataşate

A 203 - Credite de...

A 2031 - Credite de...

A 20311 - Credite de...

A 20312 - Credite de...

A 2032 - Vânzări în...

A 2037 - Creanţe ataşate

A 204 - Credite pentru...

A 2041 - Credite pentru...

A 2042 - Credite pentru...

A 2047 - Creanţe ataşate

A 205 - Credite pentru...

A 2051 - Credite pentru...

A 2052 - Credite pentru...

A 2057 - Creanţe ataşate

A 206 - Credite pentru...

A 2061 - Credite pentru...

A 20611 - Credite ipotecare

A 20619 - Alte credite...

A 2067 - Creanţe ataşate

A 209 - Alte credite...

A 2091 - Alte credite...

A 2097 - Creanţe ataşate

Grupa 23 - CREDITE ŞI...

A 231 - Credite acordate...

A 2311 - Credite de...

A 2312 - Credite la...

A 2317- Creanţe ataşate

P 232 - Împrumuturi primite...

P 2321 - Împrumuturi de...

P 2322 - Împrumuturi la...

P 2327 - Datorii ataşate

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

A 241 - Valori primite...

A 2411 - Valori primite...

A 2412 - Valori primite...

A 2417 - Creanţe ataşate

P 243 - Valori date...

P 2431 - Valori date...

P 2432 - Valori date...

P 2437 - Datorii ataşate

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

B 251 - Conturi curente

B 2511 - Conturi curente

B 2517 - Creanţe şi...

A 25171 - Creanţe ataşate

P 25172 - Datorii ataşate

P 252 - Conturi de...

P 2521 - Conturi de...

P 2527 - Datorii ataşate

P 253 - Conturi de...

P 2531 - Depozite la...

P 2532 - Depozite la...

P 2533 - Depozite colaterale

P 25331 - Depozite pentru...

P 25332 - Depozite pentru...

P 25333 - Depozite pentru...

P 25334 - Depozite pentru...

P 25335 - Depozite pentru...

P 25336 - Alte depozite...

P 2537 - Datorii ataşate

P 254 - Certificate de...

P 2541 - Certificate de...

P 2542 - Carnete şi...

P 2547 - Datorii ataşate

Grupa 26 - VALORI DE...

A 261 - Valori de...

A 2611 - Valori de...

A 2617 - Creanţe ataşate

P 262 - Alte sume...

P 2621 - Alte sume...

P 2627 - Datorii ataşate

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

-------------

*6) Se utilizează numai de...

B 271 - Conturi curente...

B 2711 - Conturi curente...

B 2717 - Creanţe şi...

A 27171 - Creanţe ataşate

P 27172 - Datorii ataşate

A 272 - Depozite constituite...

A 2721 - Depozite la...

A 2722 - Depozite la...

A 2723 - Depozite colaterale...

A 2727 - Creanţe ataşate

A 273 - Credite acordate...

A 2731 - Credite de...

A 2732 - Credite la...

A 2737 - Creanţe ataşate

P 274 - Împrumuturi primite...

P 2741 - Împrumuturi de...

P 2742 - Împrumuturi la...

P 2747 - Datorii ataşate

A 275 - Valori primite...

A 2751 - Valori primite...

A 2752 - Valori primite...

A 2757 - Creanţe ataşate

P 276 - Valori date...

P 2761 - Valori date...

P 2762 - Valori date...

P 2767 - Datorii ataşate

A 277 - Valori de...

A 2771 - Valori de...

A 2777 - Creanţe ataşate

P 278 - Alte sume...

P 2781 - Alte sume...

P 2787 - Datorii ataşate

Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

A 281 - Creanţe restante

A 2811 - Creanţe restante

A 2812 - Dobânzi restante

A 2817- Creanţe ataşate

A 282 - Creanţe îndoielnice

A 2821 - Creanţe îndoielnice

A 2822 - Dobânzi îndoielnice

A 2827 - Creanţe ataşate

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU...

P 291 - Provizioane pentru...

P 2911 - Provizioane specifice...

P 2912 - Provizioane specifice...

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

B 301 - Titluri primite...

A 3011 - Titluri primite...

A 30111 - Titluri primite...

A 30117 - Creanţe ataşate

P 3012 - Titluri date...

P 30121 - Titluri date...

P 30127 - Datorii ataşate

A 302 - Titluri de...

A 3021 - Titluri de...

A 30211 - Efecte publice...

A 30212 - Obligaţiuni şi...

A 30213 - Acţiuni şi...

A 3025 - Titluri date...

A 30251 - Efecte publice...

A 30252 - Obligaţiuni şi...

A 30253 - Acţiuni şi...

A 30257 - Creanţe ataşate

A 3026 - Titluri luate...

A 30261 - Efecte publice...

A 30262 - Obligaţiuni şi...

A 30263 - Acţiuni şi...

P 3027 - Datorii privind...

P 30271 - Datorii privind...

P 30272 - Alte datorii...

P 30277 - Datorii ataşate

A 303 - Titluri de...

A 3031 - Titluri de...

A 30311 - Efecte publice...

A 30312 - Obligaţiuni şi...

A 30313 - Acţiuni şi...

A 3035 - Titluri date...

A 30351 - Efecte publice...

A 30352 - Obligaţiuni şi...

A 30353 - Acţiuni şi...

P 3036 - Vărsăminte de...

A 3037 - Creanţe ataşate

A 30371 - Efecte publice...

A 30372 - Obligaţiuni şi...

A 30373 - Acţiuni şi...

A 304 - Titluri de...

A 3041- Titluri de investiţii

A 30411 - Efecte publice...

A 30412 - Obligaţiuni şi...

A 3045 - Titluri date...

A 30451 - Efecte publice...

A 30452 - Obligaţiuni şi...

A 3047 - Creanţe ataşate

A 30471 - Efecte publice...

A 30472 - Obligaţiuni şi...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

B 311 - Instrumente financiare...

B 3111 - Operaţiuni de...

B 3112 - Alte instrumente...

B 3113 - Instrumente financiare...

B 3114 - Instrumente financiare...

B 3119 - Alte instrumente...

A 312 - Instrumente financiare...

A 3121 - Instrumente financiare...

A 3122 - Instrumente financiare...

A 3123 - Instrumente financiare...

A 3129 - Alte instrumente...

P 313 - Instrumente financiare...

P 3131 - Instrumente financiare...

P 3132 - Instrumente financiare...

P 3133 - Instrumente financiare...

P 3139 - Alte instrumente...

B 319 - Alte instrumente...

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

P 321 - Titluri de...

P 3211 - Titluri de...

P 3217 - Datorii ataşate

P 322 - Titluri de...

P 3221 - Titluri de...

P 3227 - Datorii ataşate

P 325 - Obligaţiuni

P 3251 - Obligaţiuni

P 3257 - Datorii ataşate

P 326 - Alte datorii...

P 3261 - Alte datorii...

P 3267 - Datorii ataşate

Grupa 33 - CONTURI DE...

P 331 - Conturile instituţiilor...

P 332 - Conturile organismelor...

B 333 - Conturile societăţilor...

P 334 - Conturile altor...

P 335 - Conturile clientelei

B 336 - Alte conturi...

P 3361 - Alte sume...

A 3362 - Alte sume...

B 337 - Creanţe şi...

A 3371 - Creanţe ataşate

P 3372 - Datorii ataşate

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

B 341 - Decontări intrabancare

B 342 - Decontări între...

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

B 351 - Personal şi...

P 3511 - Personal -...

P 3512 - Personal -...

P 3513 - Prime reprezentând...

A 3514 - Avansuri acordate...

P 3515 - Drepturi de...

P 3516 - Reţineri din...

B 3519 - Alte datorii...

P 35191 - Alte datorii...

A 35192 - Alte creanţe...

B 352 - Asigurări sociale,...

B 3521 - Asigurări sociale

B 35211 - Contribuţia unităţii...

B 35212 - Contribuţia personalului...

B 35213 - Contribuţia angajaţilor...

B 35214 - Contribuţia angajatorului...

B 3522 - Ajutor de...

B 35221 - Contribuţia unităţii...

B 35222 - Contribuţia personalului...

B 3526 - Alte datorii...

P 35261 - Alte datorii...

A 35262 - Alte creanţe...

B 353 - Bugetul statului,...

B 3531 - Impozitul pe...

B 3532 - Taxa pe...

P 35323 - TVA de...

A 35324 - TVA de...

A 35326 - TVA deductibilă

P 35327 - TVA colectată

B 35328 - TVA neexigibilă

P 3533 - Impozitul pe...

A 3534 - Subvenţii

A 35341 - Subvenţii guvernamentale

A 35342 - Împrumuturi nerambursabile...

A 35349 - Alte sume...

B 3536 - Alte impozite,...

B 3538 - Fonduri speciale...

B 3539 - Alte datorii...

P 35391 - Alte datorii...

A 35392 - Alte creanţe...

P 354 - Dividende de...

A 355 - Debitori diverşi

A 3551 - Depozite de...

A 35511 - Depozite aferente...

A 35512 - Depozite aferente...

A 35516 - Alte depozite

A 3552 - Debitori din...

A 3556 - Alţi debitori...

A 3557 - Creanţe ataşate

P 356 - Creditori diverşi

P 3561 - Depozite de...

P 3562 - Alte depozite...

P 3566 - Alţi creditori...

P 3567 - Datorii ataşate

B 357 - Decontări din...

A 3571 - Creanţe din...

P 3572 - Datorii din...

P 358 - Împrumuturi primite...

P 3581 - Împrumuturi primite...

P 3582 - Alte împrumuturi

P 3587 - Datorii ataşate

Grupa 36 - CONTURI DE...

A 361 - Valori din...

A 362 - Materiale

A 363 - Materiale de...

A 365 - Stocuri aflate...

A 367 - Alte stocuri...

A 368 - Alte bunuri...

Grupa 37 - CONTURI DE...

A 371 - Valori primite...

B 372 - Conturi de...

B 3721 - Poziţie de...

B 3722 - Contravaloarea poziţiei...

B 3723 - Conturi de...

B 3729 - Conturi de...

B 373 - Conturi de...

B 3731 - Diferenţe privind...

B 3732 - Diferenţe privind...

B 3739 - Alte conturi...

A 374 - Cheltuieli de...

A 3741 - Prime de...

A 3742 - Prime de...

A 3749 - Alte cheltuieli...

A 375 - Cheltuieli înregistrate...

P 376 - Venituri înregistrate...

P 377 - Cheltuieli de...

A 378 - Venituri de...

B 379 - Alte conturi...

B 3791 - Conturi de...

B 3799 - Alte conturi...

Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

A 381 - Creanţe restante

A 3811 - Creanţe restante

A 3812 - Dobânzi restante

A 3817 - Creanţe ataşate

A 382 - Creanţe îndoielnice

A 3821 - Creanţe îndoielnice

A 3822 - Dobânzi îndoielnice

A 3827 - Creanţe ataşate

Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND...

P 391 - Provizioane pentru...

P 3911 - Provizioane pentru...

P 39111 - Provizioane pentru...

P 39112 - Provizioane pentru,...

P 39113 - Provizioane pentru...

P 3912 - Provizioane pentru...

P 39121 - Provizioane pentru...

P 39122 - Provizioane pentru...

P 393 - Provizioane pentru...

P 399 - Provizioane pentru...

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

A 401 - Credite subordonate...

A 402 - Credite subordonate...

A 407 - Creanţe ataşate

Grupa 41 - PĂRŢI ÎN...

A 411 - Părţi în...

A 4111 - Părţi în...

A 4112 - Părţi în...

A 4113 - Părti în...

A 412 - Titluri de...

A 4121 - Titluri de...

A 4122 - Titluri de...

A 4123 - Titluri de...

A 413 - Titluri ale...

A 415 - Titluri date...

A 417 - Creanţe ataşate

P 418 - Vărsăminte de...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

A 421 - Dotări pentru...

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

A 431 - Imobilizări necorporale...

A 432 - Imobilizări corporale...

A 4321 - Amenajări de...

A 4322 - Instalaţii tehnice...

A 4323 - Alte imobilizări...

A 433 - Avansuri acordate...

A 434 - Avansuri acordate...

A 4341 - Avansuri acordate...

A 4342 - Avansuri acordate...

A 4343 - Avansuri acordate...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

A 441 - Imobilizări necorporale

B 4411 - Fondul comercial

A 4412 - Cheltuieli de...

A 4419 - Alte imobilizări...

A 442 - Imobilizări corporale

A 4421 - Terenuri şi...

A 44211 - Terenuri

A 44212 - Amenajări de...

A 4422 - Construcţii

A 4423 - Instalaţii tehnice...

A 44231 - Echipamente tehnologice...

A 44232 - Aparate şi...

A 44233 - Mijloace de...

A 4424 - Mobilier, aparatură...

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

P 461 - Amortizări privind...

P 4611 - Amortizarea imobilizărilor...

P 46111 - Amortizarea fondului...

P 46112 - Amortizarea cheltuielilor...

P 46119 - Amortizarea altor...

P 4612 - Amortizarea imobilizărilor...

P 46121 - Amortizarea amenajărilor...

P 46122 - Amortizarea construcţiilor

P 46123 - Amortizarea instalaţiilor...

P 46124 - Amortizarea altor...

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

A 471 - Creanţe din...

A 4711 - Creanţe din...

A 4712 - Creanţe din...

A 4717 - Creanţe ataşate

P 472 - Datorii din...

P 4721 - Datorii din...

P 4722 - Datorii din...

P 4727 - Datorii ataşate

Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...

A 481 - Creanţe restante

A 4811 - Creanţe restante

A 4812 - Dobânzi restante

A 4817 - Creanţe ataşate

A 482 - Creanţe îndoielnice

A 4821 - Creanţe îndoielnice

A 4822 - Dobânzi îndoielnice

A 4827 - Creanţe ataşate

Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU...

P 491 - Provizioane pentru...

P 492 - Provizioane pentru...

P 4921 - Provizioane pentru...

P 49211 - Provizioane pentru...

P 49212 - Provizioane pentru...

P 4922 - Provizioane pentru...

P 49221 - Provizioane pentru...

P 49222 - Provizioane pentru...

P 4923 - Provizioane pentru...

P 49231 - Provizioane pentru...

P 49232 - Provizioane pentru...

P 49233 - Provizioane pentru...

P 49234 - Provizioane pentru...

P 493 - Provizioane pentru...

P 499 - Provizioane pentru...

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,...

Grupa 50 - CAPITAL

P 501 - Capital social

P 5011 - Capital subscris...

P 5012 - Capital subscris...

P 502 - Elemente asimilate...

A 503 - Acţiuni proprii

B 508 - Acţionari sau...

Grupa 51 - PRIME DE...

P 511 - Prime de...

P 5111 - Prime de...

P 5112 - Prime de...

P 5113 - Prime de...

P 5114 - Prime de...

P 5115 - Prime de...

P 5119 - Alte prime

P 512 - Rezerve legale

P 5121 - Rezerve legale...

P 5122 - Rezerve legale...

P 513 - Rezerve statutare...

P 514 - Rezerve pentru...

P 5141 - Rezerva generală...

P 5142 - Rezerva generală...

P 5143 - Rezerva reprezentând...

P 516 - Rezerve din...

P 5161 - Rezerve din...

P 5169 - Alte rezerve...

P 517 - Rezerve specifice...

P 5171 - Rezerva de...

P 5172 - Rezerva mutuală...

P 51721 - Rezerva mutuală...

P 51722 - Rezerva mutuală...

B 519 - Alte rezerve

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

P 531 - Datorii subordonate...

P 5311 - Titluri subordonate...

P 5312 - Împrumuturi subordonate...

P 532 - Datorii subordonate...

P 5321 - Titluri subordonate...

P 5322 - Împrumuturi subordonate...

P 537 - Datorii ataşate

Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU...

P 541 - Subvenţii pentru...

P 5411 - Subvenţii guvernamentale...

P 5412 - Împrumuturi nerambursabile...

P 5413 - Donaţii pentru...

P 5414 - Plusuri de...

P 5419 - Alte sume...

Grapa 55 - PROVIZIOANE

P 551 - Provizioane pentru...

P 552 - Provizioane pentru...

P 553 - Provizioane pentru...

P 554 - Provizioane pentru...

P 555 - Provizioane pentru...

acţiuni similare legate de acestea*7)

---------

*7) În baza prezentelor reglementări,...

P 556 - Provizioane pentru...

P 559 - Alte provizioane

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

B 581 - Rezultatul reportat

B 5811 - Rezultatul reportat...

B 5812 - Rezultatul reportat...

-------------

*8) Acest cont a fost...

B 5814 - Rezultatul reportat...

B 5815 - Rezultatul reportat...

B 5816 - Rezultatul reportat...

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI...

B 591 - Profit sau...

A 592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 - CHELTUIELI

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

A 601 - Cheltuieli cu...

-----------

*9) Se utilizează numai de...

A 6011 - Dobânzi la...

A 6012 - Dobânzi la...

A 6013 - Dobânzi la...

A 60131 - Dobânzi la...

A 60132 - Dobânzi la...

A 60133 - Dobânzi la...

A 6014 - Dobânzi la...

A 60141 - Dobânzi la...

A 60142 - Dobânzi la...

A 6015 - Dobânzi la...

A 60151 - Dobânzi la...

A 60152 - Dobânzi la...

A 6016 - Cheltuieli cu...

A 60161 - Dobânzi la...

A 60162 - Dobânzi la...

A 60163 - Dobânzi la...

A 60164 - Dobânzi privind...

A 60169 - Comisioane

A 6017 - Alte cheltuieli...

A 6019 - Comisioane

A 602 - Cheltuieli cu...

A 6021 - Dobânzi la...

A 6022 - Dobânzi la...

A 60221 - Dobânzi la...

A 60222 - Dobânzi la...

A 6023 - Dobânzi la...

A 60231 - Dobânzi la...

A 60232 - Dobânzi la...

A 6024 - Dobânzi la...

A 6025 - Dobânzi la...

A 60251 - Dobânzi la...

A 60252 - Dobânzi la...

A 60253 - Dobânzi la...

A 6026 - Dobânzi la...

A 6027 - Alte cheltuieli...

A 6029 - Comisioane

A 603 - Cheltuieli pentru...

A 6031 - Dobânzi la...

A 6032 - Pierderi la...

A 60321 - Pierderi din...

A 60322 - Costuri de...

A 6033 - Pierderi din...

A 6034 - Cheltuieli cu...

A 60341 - Cheltuieli cu...

A 60342 - Pierderi din...

A 6036 - Cheltuieli privind...

A 60361 - Dobânzi privind...

A 60362 - Dobânzi privind...

A 60363 - Dobânzi privind...

A 60369 - Alte cheltuieli...

A 6037 - Cheltuieli diverse...

A 6039 - Comisioane

A 604 - Cheltuieli cu...

A 6041 - Dobânzi aferente...

A 6042 - Cheltuieli cu...

A 6049 - Comisioane

A 605 - Cheltuieli privind...

A 6051 - Cheltuieli privind...

A 6052 - Cheltuieli privind...

A 6059 - Comisioane

A 606 - Cheltuieli privind...

A 6061 - Cheltuieli din...

A 6069 - Comisioane

A 607 - Cheltuieli privind...

A 6071 - Cheltuieli cu...

A 60711 - Cheltuieli cu...

A 60712 - Cheltuieli cu...

A 6072 - Cheltuieli cu...

A 60721 - Cheltuieli cu...

A 60722 - Cheltuieli cu...

A 6074 - Cheltuieli privind...

A 60741 - Cheltuieli privind...

A 60742 - Cheltuieli privind...

A 60743 - Cheltuieli privind...

A 60744 - Cheltuieli privind...

A 60747 - Cheltuieli cu...

A 60749 - Costuri de...

A 6075 - Cheltuieli cu...

A 6077 - Cheltuieli cu...

A 608 - Cheltuieli cu...

A 6081 - Cheltuieli cu...

A 6087 - Alte cheltuieli...

A 609 - Alte cheltuieli...

A 6092 - Cota-parte privind...

A 6093 - Venituri retrocedate...

A 6094 - Cheltuieli pentru...

A 6099 - Cheltuieli diverse...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

A 611 - Cheltuieli cu...

A 612 - Cheltuieli privind...

A 6121 - Contribuţia unităţii...

A 6122 - Contribuţia unităţii...

A 6123 - Contribuţia angajatorului...

A 6127 - Alte cheltuieli...

A 613 - Cheltuieli cu...

A 617 - Alte cheltuieli...

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

A 621 - Cheltuieli cu...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

A 631 - Cheltuieli cu...

A 6311 - Cheltuieli cu...

A 6312 - Cheltuieli privind...

A 6313 - Cheltuieli privind...

A 6317 - Cheltuieli privind...

A 632 - Cheltuieli privind...

A 633 - Cheltuieli privind...

A 634 - Cheltuieli cu...

A 6341 - Cheltuieli de...

A 6342 - Cheltuieli privind...

A 6343 - Cheltuieli poştale...

A 6344 - Cheltuieli cu...

A 6345 - Cheltuieli cu...

A 6347 - Alte cheltuieli...

A 63471 - Cheltuieli cu...

A 63472 - Cheltuieli cu...

A 63479 - Alte cheltuieli

A 635 - Cheltuieli de...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

A 641 - Cota -...

A 644 - Cheltuieli din...

A 645 - Pierderi din...

A 646 - Pierderi din...

A 6461 - Pierderi din...

A 6462 - Pierderi din...

A 649 - Alte cheltuieli...

A 6491 - Despăgubiri, amenzi...

A 6492 - Donaţii şi...

A 6493 - Cheltuieli privind...

A 6494 - Pierderi din...

A 6495 - Dobânzi la...

A 64951 - Dobânzi la...

A 64952 - Dobânzi la...

A 6497 - Alte cheltuieli...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

A 651 - Cheltuieli cu...

A 652 - Cheltuieli cu...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

A 661 - Cheltuieli cu...

A 6611 - Cheltuieli cu...

A 6612 - Cheltuieli cu...

A 662 - Cheltuieli cu...

A 6621 - Cheltuieli cu...

A 6622 - Cheltuieli cu...

A 663 - Cheltuieli cu...

A 6631 - Cheltuieli cu...

A 66311 - Cheltuieli cu...

A 66312 - Cheltuieli cu...

A 6633 - Cheltuieli cu...

A 6637 - Cheltuieli cu...

A 664 - Cheltuieli cu...

A 6641 - Cheltuieli cu...

A 6642 - Cheltuieli cu...

A 66421 - Cheltuieli cu...

A 66422 - Cheltuieli cu...

A 66423 - Cheltuieli cu...

A 6643 - Cheltuieli cu...

A 6647 - Cheltuieli cu...

A 665 - Cheltuieli cu...

A 6651 - Cheltuieli cu...

A 6652 - Cheltuieli cu...

A 6653 - Cheltuieli cu...

A 6654 - Cheltuieli cu...

A 6656 - Cheltuieli cu...

A 6657 - Cheltuieli cu...

A 667 - Pierderi din...

A 668 - Pierderi din...

Grapa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A 671 - Cheltuieli privind...

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

----------

*10) Se utilizează numai de...

A 681 - Dobânzi la...

A 682 - Dobânzi la...

A 6821 - Dobânzi la...

A 6822 - Dobânzi la...

A 683 - Dobânzi la...

A 6831 - Dobânzi la...

A 6832 - Dobânzi la...

A 684 - Dobânzi privind...

A 689 - Comisioane

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

A 691 - Cheltuieli cu...

A 699 - Alte cheltuieli...

CLASA 7 - VENITURI

Grupa 70 - VENITURI DIN...

P 701 - Venituri din...

-----------

*11) Se utilizează numai de...

P 7011 - Dobânzi de...

P 7012 - Dobânzi de...

P 7013 - Dobânzi de...

P 70131 - Dobânzi de...

P 70132 - Dobânzi de...

P 70133 - Dobânzi de...

P 7014 - Dobânzi de...

P 70141 - Dobânzi de...

P 70142 - Dobânzi de...

P 7015 - Dobânzi de...

P 70151 - Dobânzi de...

P 70152 - Dobânzi de...

P 7016 - Venituri din...

P 70161 - Dobânzi de...

P 70162 - Dobânzi de...

P 70163 - Dobânzi de...

P 70164 - Dobânzi privind...

P 70168 - Dobânzi din...

P 70169 - Comisioane

P 7017 - Alte venituri...

P 7018 - Dobânzi din...

P 7019 - Comisioane

P 702 - Venituri din...

-----------

*12) Prezenta structură a conturilor...

P 7021 - Dobânzi de...

P 70211 - Dobânzi de...

P 70212 - Dobânzi de...

P 70213 - Dobânzi de...

P 70214 - Dobânzi de...

P 70215 - Dobânzi de...

P 70216 - Dobânzi de...

P 70217 - Dobânzi de...

P 70218 - Dobânzi de...

P 7022 - Dobânzi de...

P 70221 - Dobânzi de...

P 70222 - Dobânzi de...

P 7023 - Dobânzi de...

P 70231 - Dobânzi de...

P 70232 - Dobânzi de...

P 7024 - Dobânzi de...

P 7027 - Alte venituri...

P 7028 - Dobânzi din...

P 7029 - Comisioane

P 703 - Venituri din...

P 7031 - Dobânzi de...

P 7032 - Venituri din...

P 7033 - Venituri din...

P 70331 - Dobânzi

P 70333 - Dividende şi...

P 70336 - Venituri din...

P 7034 - Venituri din...

P 70341 - Dobânzi

P 70342 - Venituri din...

P 70343 - Venituri din...

P 7036 - Venituri din...

p 7037 - Venituri diverse...

P 7038 - Dobânzi din...

P 7039 - Comisioane

P 704 - Venituri din...

P 7041 - Dobânzi aferente...

P 7042 - Venituri din...

P 7048 - Dobânzi din...

P 7049 - Comisioane

P 705 - Venituri din...

P 7051 - Dobânzi de...

P 7052 - Dobânzi de...

P 7053 - Dividende şi...

P 7058 - Dobânzi din...

P 7059 - Comisioane

P 706 - Venituri din...

P 7061 - Venituri din...

P 7069 - Comisioane

P 707 - Venituri din...

P 7071 - Venituri din...

P 70711 - Venituri din...

P 70712 - Venituri din...

P 7072 - Venituri din...

P 70721 - Venituri din...

P 70722 - Venituri din...

P 7074 - Venituri privind...

P 70741 - Venituri privind...

P 70742 - Venituri privind...

P 70743 - Venituri privind...

P 70744 - Venituri privind...

P 70747 - Venituri din...

P 70749 - Comisioane

P 7075 - Venituri din...

p 7077 - Venituri din...

P 708 - Venituri din...

P 7081 - Comisioane privind...

P 7082 - Comisioane privind...

P 7083 - Comisioane din...

P 70831 - Comisioane din...

P 70832 - Comisioane din...

P 70839 - Alte comisioane

P 7085 - Venituri privind...

P 7087 - Alte venituri...

P 709 - Alte venituri...

P 7092 - Cota -...

P 7093 - Cheltuieli refacturate...

P 7094 - Transferuri de...

P 7099 - Venituri diverse...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

P 741 - Cota -...

P 744 - Venituri din...

P 745 - Venituri din...

P 746 - Venituri din...

P 7461 - Venituri din...

P 7462 - Venituri din...

P 747 - Venituri accesorii

P 7471 - Venituri din...

P 7479 - Alte venituri...

P 74791 - Venituri din...

P 74799 - Venituri accesorii...

P 749 - Alte venituri...

P 7492 - Cota -...

P 7493 - Venituri din...

P 74931 - Venituri din...

P 74932 - Venituri din...

P 74933 - Venituri din...

P 74934 - Venituri din...

P 74935 - Venituri din...

P 74936 - Venituri din...

P 7494 - Venituri din...

P 7495 - Venituri privind...

P 7499 - Alte venituri

P 74991 - Venituri din...

P 74992 - Venituri din...

P 74997 - Alte venituri...

Grapa 76 - VENITURI DIN...

P 761 - Venituri din...

P 7611 - Venituri din...

P 7612 - Venituri din...

P 762 - Venituri din...

P 7621 - Venituri din...

P 7622 - Venituri din...

P 763 - Venituri din...

P 7631 - Venituri din...

P 76311 - Venituri din...

P 76312 - Venituri din...

P 7633 - Venituri din...

P 7637 - Venituri din...

P 764 - Venituri din...

P 7641 - Venituri din...

P 7642 - Venituri din...

P 76421 - Venituri din...

P 76422 - Venituri din...

P 76423 - Venituri din...

P 7643 - Venituri din...

P 7647 - Venituri din...

P 765 - Venituri din...

P 7651 - Venituri din...

P 7652 - Venituri din...

P 7653 - Venituri din...

P 7654 - Venituri din...

P 7656 - Venituri din...

P 7657 - Venituri din...

P 767 - Venituri din...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

P 771 - Venituri din...

Grupa 78 - VENITURI DIN...

----

*13) Se utilizează numai de...

P 781 - Dobânzi de...

P 782 - Dobânzi de...

P 7821 - Dobânzi de...

P 7822 - Dobânzi de...

P 7823 - Dobânzi de...

P 783 - Dobânzi de...

P 7831 - Dobânzi de...

P 7832 - Dobânzi de...

P 784 - Dobânzi de...

P 7841 - Dobânzi de...

P 7842 - Dobânzi de...

P 785 - Dobânzi privind...

P 789 - Comisioane

CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

A 901 - Angajamente în...

P 902 - Angajamente primite...

A 903 - Angajamente în...

A 9031 - Deschideri de...

A 90311 - Garanţii imobiliare

A 90312 - Deschideri de...

A 90319 - Alte deschideri...

A 9032 - Acceptări sau...

A 9039 - Alte angajamente...

P 904 - Angajamente primite...

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

A 911 - Cauţiuni, avaluri...

A 9111 - Confirmări de...

A 9112 - Acceptări de...

A 9119 - Alte garanţii...

P 912 - Cauţiuni, avaluri...

A 913 - Garanţii date...

A 9131 - Cauţiuni şi...

A 91311 - Cauţiuni imobiliare

A 91312 - Cauţiuni administrative...

A 91313 - Garanţii financiare

A 91314 - Garanţii de...

A 91319 - Alte cauţiuni...

A 9139- Alte garanţii date...

P 914 - Garanţii primite...

-----

*14) Prezenta structură a conturilor...

P 9141 - Garanţii primite...

P 9142 - Garanţii primite...

P 9143 - Garanţii primite...

P 9144 - Garanţii primite...

P 9145 - Ipoteci imobiliare

P 9146 - Gajuri cu...

P 9147 - Gajuri fără...

P 9149 - Alte garanţii...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

A 921 - Titluri de...

A 9211 - Titluri vândute...

A 9219 - Alte titluri...

P 922 - Titluri de...

P 9221 - Titluri cumpărate...

P 9229 - Alte titluri...

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

B 931 - Operaţiuni de...

A 9311 - Lei cumpăraţi...

A 9312 - Devize cumpărate...

P 9313 - Lei vânduţi...

P 9314 - Devize vândute...

Grupa 94 - CONTURI DE...

B 941 - Poziţie de...

B 942 - Contravaloarea poziţiei...

B 943 - Conturi de...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

B 951 - Operaţiuni ferme...

B 9511 - Operaţiuni ferme...

A 95111 - Lei de...

P 95112 - Devize de...

A 95113 - Devize de...

P 95114- Lei de livrat...

A 95115 - Devize de...

P 95116 - Devize de...

B 9512 - Operaţiuni ferme...

A 95121 - Lei de...

P 95122 - Devize de...

A 95123 - Devize de...

P 95124 - Lei de...

A 95125 - Devize de...

P 95126 - Devize de...

A 952 - Alte instrumente...

A 9521 - Operaţiuni ferme...

A 9522 - Operaţiuni ferme...

A 953 - Instrumente condiţionale...

A 9531 - Instrumente cumpărate

A 95311 - Instrumente condiţionale...

A 95312 - Instrumente condiţionale...

A 9532 - Instrumente vândute

A 95321 - Instrumente condiţionale...

A 95322 - Instrumente condiţionale...

A 954 - Instrumente financiare...

A 9541 - Instrumente ferme...

A 9542 - Instrumente ferme...

A 955 - Instrumente financiare...

A 9551 - Instrumente cumpărate

A 95511 - Instrumente condiţionale...

A 95512 - Instrumente condiţionale...

A 9552 - Instrumente vândute

A 95521 - Instrumente condiţionale...

A 95522 - Instrumente condiţionale...

A 956 - Instrumente financiare...

A 9561 - Instrumente ferme...

A 9562 - Instrumente ferme...

A 957 - Instrumente financiare...

A 9571 - Instrumente cumpărate

A 95711 - Instrumente condiţionale...

A 95712 - Instrumente condiţionale...

A 9572 - Instrumente vândute

A 95721 - Instrumente condiţionale...

A 95722 - Instrumente condiţionale...

A 959 - Alte instrumente...

A 9591 - Instrumente care...

A 9592 - Instrumente care...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

P 961 - Angajamente primite

P 9611 - Valori primite...

P 9612 - Alte valori...

P 9613 - Alte angajamente...

A 962 - Angajamente date

A 9621 - Valori date...

A 9622 - Alte valori...

A 9623 - Alte angajamente...

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

A 981 - Angajamente îndoielnice

Grupa 99 - CONTURI DE...

P 991 - Bunuri luate...

P 992 - Valori primite...

A 993 - Creanţe scoase...

A 9931 - Creanţe scoase...

A 9932 - Dobânzi aferente...

A 9937 - Creanţe ataşate

A 994 - Debitori din...

P 995 - Amortizarea aferentă...

B 998 - Alte conturi...

P 9981 - Alte valori...

A 9982 - Alte valori...

P 9983 - Capital în...

P 99831 - Capital social...

P 99832 - Capital social...

P 99833 - Capital de...

P 9984 - Prime de...

A 9985 - Stocuri de...

B 9989 - Conturi diverse...

B 999 - Contrapartida".

42. Punctul 203 se modifică...

"203. Funcţiunea conturilor prevăzute de...

43. Punctul 204 se modifică...

"204. Conţinutul conturilor prevăzute de...

CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE...

ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

Clasa 1 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 1 "OPERAŢIUNI DE...

Grupa 10 - CASA ŞI...

Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

Grapa 12 - CONTURI DE...

Grapa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

Grapa 14 - CREDITE ŞI...

Grapa 15 - VALORI PRIMITE...

Grapa 16 - VALORI DE...

Grapa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...

Grapa 19 - PROVIZIOANE PENTRU...

─────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 10 - CASA ŞI...

101 - Casa

102 - Numerar în ATM-uri...

109 - Alte valori

─────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

101 - numerarul aflat în...

102 - numerarul aflat în...

109 - cecuri de călătorie...

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 11 - DECONTĂRI CU...

111 - Cont curent la...

1111 - Cont curent la...

1112 - Depozite la vedere...

1113 - Depozite la termen...

1114 - Depozite colaterale la...

112 - Împrumuturi de refinanţare...

1121 - Împrumuturi colateralizate cu...

1122 - Împrumuturi lombard

1123 - Alte împrumuturi

117 - Creanţe şi datorii...

1171 - Creanţe ataşate

1172 - Datorii ataşate

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1111 - disponibilităţile băneşti aflate...

1112 - depozite constituite la...

1113 - depozite constituite la...

1114 - depozite constituite la...

1121 - împrumuturi colateralizate cu...

1122 - împrumuturi lombard primite...

1123 - alte împrumuturi primite...

1171 - creanţe din dobânzi,...

1172 - datorii din dobânzi,...

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 12 - CONTURI DE...

121 - Conturi de corespondent...

122 - Conturi de corespondent...

127 - Creanţe şi datorii...

1271 - Creanţe ataşate

1272 - Datorii ataşate

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

121 - existenţa şi mişcarea...

122 - existenţa şi mişcarea...

1271 - creanţe din dobânzi,...

1272 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

121, 122 - Creanţele şi...

legătură cu Banca Centrală NAŢIONALĂ...

din ţările în care instituţia

de credit este implantată

- Depozitele la vedere 1311...

interbancare, precum şi de credit

creditele şi împrumuturile 1321 -...

interbancare, de pe o zi...

alta 1411 - Credite de...

acordate instituţiilor de credit

1421 - Împrumuturi de pe...

primite de la instituţii de

credit

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

131 - Depozite la instituţii...

1311 - Depozite la vedere...

1312 - Depozite la termen...

1313 - Depozite colaterale la...

1317 - Creanţe ataşate

132 - Depozite ale instituţiilor...

1321 - Depozite la vedere...

1322 - Depozite la termen...

1323 - Depozite colaterale ale...

1327 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1311 - depozite constituite la...

1312 - depozite constituite la...

1313 - depozite constituite la...

1317 - creanţe din dobânzi,...

1321 - depozite constituite de...

1322 - depozite constituite de...

1323 - depozite constituite de...

1327 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 14 - CREDITE ŞI...

141 - Credite acordate instituţiilor...

1411 - Credite de pe...

1412 - Credite la termen...

1417 - Creanţe ataşate

142 - Împrumuturi primite de...

1421 - împrumuturi de pe...

1422 - împrumuturi la termen...

1427 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1411 - credite acordate instituţiilor...

1412 - credite acordate instituţiilor...

1417 - creanţe din dobânzi,...

1421 - împrumuturile primite de...

1422 - împrumuturile primite de...

1427 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 15 - VALORI PRIMITE...

151 - Valori primite în...

1511 - Valori primite în...

1512 - Valori primite în...

1517 - Creanţe ataşate

152 - Valori date în...

1521 - Valori date în...

1522 - Valori date în...

1527 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1511 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

1512 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

1517 - creanţe din dobânzi,...

1521 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

1522 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

1527 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 16 - VALORI DE...

161 - Valori de recuperat

1611 - Valori de recuperat

1617 - Creanţe ataşate

162 - Alte sume datorate

1621 - Alte sume datorate

1627 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1611 - sume de recuperat...

- cecurile de călătorie cumpărate...

- alte sume plătite aflate...

1617 - creanţe din dobânzi,...

1621 - sume datorate altor...

1627 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL...

171 - Conturi curente

1711- Cont curent la casa...

1712 - Conturi curente ale...

1717 - Creanţe ataşate

17171 - Creanţe ataşate

17172 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1711 - cont utilizat de...

1712 - cont utilizat de...

17171 - creanţe din dobânzi,...

17172 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL...

173 - Depozite între organizaţiile...

1731 - Depozite la casa...

17311 - Depozite la vedere...

17312 - Depozite la termen...

17313 - Depozite colaterale la...

17317 - Creanţe ataşate

1732 - Depozite ale cooperativelor...

17321 - Depozite la vedere...

17322 - Depozite la termen...

17323 - Depozite colaterale ale...

17327 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17311 - depozite constituite la...

17312 - depozite constituite la...

17313 - depozite constituite la...

17317 - creanţe din dobânzi,...

17321 - depozite constituite de...

17322 - depozite constituite de...

17323 - depozite constituite de...

17327 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL...

174 - Credite şi împrumuturi...

1741 - Credite acordate organizaţiilor...

17411 - Credite de pe...

17412 - Credite la termen...

17417 - Creanţe ataşate

1742 - Împrumuturi primite de...

17421 - Împrumuturi de pe...

17422 - Împrumuturi la termen...

17427 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17411 - credite acordate organizaţiilor...

17412 - credite acordate organizaţiilor...

17417 - creanţe din dobânzi,...

17421 - împrumuturi primite de...

17422 - împrumuturi primite de...

17427 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL...

176 - Valori de recuperat...

1761 - Valori de recuperat...

17611 - Valori de recuperat

17617 - Creanţe ataşate

1762 - Alte sume datorate...

17621 - Alte sume datorate

17627 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17611 - sume de recuperat...

- cecurile de călătorie cumpărate...

- creanţele faţă de ordonator...

- alte sume plătite aflate...

17617 - creanţe din dobânzi,...

17621 - alte sume datorate...

17677 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL...

178 - Creanţe restante şi...

1781- Creanţe restante privind operaţiunile...

17811 - Creanţe restante

17812 - Dobânzi restante

17817 - Creanţe ataşate

1782 - Creanţe îndoielnice privind...

17821 - Creanţe îndoielnice

17822 - Dobânzi îndoielnice

17827 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

17811 - creanţe din depozite...

17812 - creanţe din dobânzi...

17817 - creanţe din dobânzi,...

17821 - creanţe din depozite...

17822 - creanţe din dobânzi...

17827 - creanţe din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE...

181 - Creanţe restante

1811 - Creanţe restante

1812 - Dobânzi restante

1817 - Creanţe ataşate

182 - Creanţe îndoielnice

1821 - Creanţe îndoielnice

1822 - Dobânzi îndoielnice

1827 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1811 - creanţe din depozite...

1812 - creanţe din dobânzi...

1817 - creanţe din dobânzi,...

1821 - creanţe din depozite...

1822 - creanţe din dobânzi...

1827 - creanţe din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU...

INTERBANCARE

191 - Provizioane pentru creanţe...

1911 - Provizioane specifice de...

1912 - Provizioane specifice de...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

1911 - provizioane specifice constituite...

1912 - provizioane specifice constituite...

CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU...

OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE

NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT

Clasa 2 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 2 "OPERAŢIUNI CU...

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

Grupa 23 - CREDITE ŞI...

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

Grupa 26 - VALORI DE...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

----

*15) Conţinutul conturilor deschise în...

201 - Creanţe comerciale

2011 - Creanţe comerciale

20111 - Scont

20112 - Factoring cu recurs

20113 - Forfetare

20114 - Factoring fără recurs

20119 - Alte creanţe comerciale

2017 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

20111 - operaţiunile de scontare,...

20112 - creanţe comerciale achiziţionate...

20113 - operaţiunile de forfetare,...

20114 - creanţe comerciale achiziţionate...

20119 - alte creanţe comerciale;

2017 - creanţe din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

202 - Credite de trezorerie

2021 - Credite de trezorerie

20211 - Utilizări din deschideri...

20212 - Credit global de...

20213 - Diferenţe de rambursat...

20219 - Alte credite de...

2027 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2021 - credite, în general...

20211 - credite acordate clientelei,...

20212 - creditele acordate clientelei,...

20213 - facilităţi de trezorerie...

20219 - alte credite de...

2027 - creanţe din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

203 - Credite de consum...

2031 - Credite de consum

20311 - Credite de consum...

20312 - Credite de consum...

2032 - Vânzări în rate

2037 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

20311 - creditele acordate persoanelor...

20312 - creditele acordate persoanelor...

2032 - creditele acordate persoanelor...

2037 - creanţe din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

204 - Credite pentru finanţarea...

2041 - Credite pentru import

2042 - Credite pentru export

2047 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2041 - creditele acordate importatorilor...

2042 - creditele acordate clientelei...

2047 - creanţe din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

205 - Credite pentru finanţarea...

2051 - Credite pentru finanţarea...

2052 - Credite pentru echipamente

2057 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2051 - creditele acordate clientelei...

2052 - creditele, în general...

2057 - creanţe din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

206 - Credite pentru investiţii...

2061 - Credite pentru investiţii...

20611 - Credite ipotecare

20619 - Alte credite pentru...

2067 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2061 - creditele acordate clientelei,...

- dobândirea sau menţinerea drepturilor...

- amenajarea, reabilitarea, modernizarea, consolidarea...

- viabilizarea unui teren;

20611 - creditele ipotecare pentru...

20619 - credite acordate clientelei...

2067- creanţe din dobânzi, calculate...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

209 - Alte credite acordate...

2091 - Alte credite acordate...

2097 - Creanţe ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2091 - alte credite acordate...

2097 - creanţe din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

Grupa 20 - Creditele acordate...

financiare financiare"

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 23 - CREDITE ŞI...

INSTITUŢIILE FINANCIARE

231 - Credite acordate instituţiilor...

2311 - Credite de pe...

2312 - Credite la termen...

2317 - Creanţe ataşate

232 - Împrumuturi primite de...

2321 - Împrumuturi de pe...

2322 - Împrumuturi la termen...

2327 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2311 - creditele acordate instituţiilor...

2312 - creditele acordate instituţiilor...

2317 - creanţe din dobânzi,...

2321 - împrumuturile primite de...

2322 - împrumuturile primite de...

2327 - datorii din dobânzi,...

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Grupa 24 - VALORI PRIMITE...

241 - Valori primite în...

2411 - Valori primite în...

2412 - Valori primite în...

2417 - Creanţe ataşate

243 - Valori date în...

2431 - Valori date în...

2432 - Valori date în...

2437 - Datorii ataşate

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2411 - credite acordate clientelei,...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2412 - credite acordate clientelei,...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

(creditele aferente valorilor primite în...

2417 - creanţe din dobânzi,...

2431 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

2432 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

2437 - datorii din dobânzi,...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

251 - Conturi curente

2511 - Conturi curente

2517 - Creanţe şi datorii...

25171 - Creanţe ataşate

25172 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2511 - conturi deschise clienţilor...

Conturile curente pot avea şi...

- în condiţii accidentale, neautorizate...

- în situaţia evidenţierii în...

- în situaţia evidenţierii în...

- în situaţia evidenţierii în...

Sumele înregistrate în soldurile debitoare...

25171 - creanţe din dobânzi,...

25172 - datorii din dobânzi,...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

252 - Conturi de factoring

2521 - Conturi de factoring

2527 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2521 - sumele datorate clientelei...

2527 - datorii din dobânzi,...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

253 - Conturi de depozite

2531 - Depozite la vedere

2532 - Depozite la termen

2533 - Depozite colaterale

25331 - Depozite pentru deschiderea...

25332 - Depozite pentru emiterea...

25333 - Depozite pentru cecuri...

25334 - Depozite pentru ordine...

25335 - Depozite pentru garanţii...

25336 - Alte depozite colaterale

2537 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2531 - depozite constituite de...

2532 - depozite constituite de...

2533 - depozite constituite de...

2537 - datorii din dobânzi,...

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

254 - Certificate de depozit,...

2541 - Certificate de depozit

2542 - Carnete şi librete...

2547 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2541 - depozite constituite de...

2542 - depozite constituite de...

2547 - datorii din dobânzi,...

Grupa 26 - VALORI DE...

261 - Valori de recuperat

2611 - Valori de recuperat

2617 - Creanţe ataşate

262 - Alte sume datorate

2621 - Alte sume datorate

2627 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2611 - sume de recuperat...

- cecuri, efecte de comerţ...

- creanţele faţă de ordonator...

- alte sume plătite aflate...

2617 - creanţe din dobânzi,...

2621 - sume datorate clientelei,...

2627 - datorii din dobânzi,...

GRUPA 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

271 - Conturi curente la...

2711 - Conturi curente la...

2717 - Creanţe şi datorii...

27171 - Creanţe ataşate

27172 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2711 - conturi deschise de...

Aceste conturi au de regulă...

Conturile curente pot avea şi...

- în condiţii accidentale, neautorizate...

- în situaţia evidenţierii de...

- în situaţia evidenţierii de...

- în situaţia evidenţierii în...

Sumele înregistrate în soldurile creditoare...

27171 - creanţe din dobânzi,...

27172 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

272 - Depozite constituite la...

2721 - Depozite la vedere...

2722 - Depozite la termen...

2723 - Depozite colaterale la...

2727 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

──────────

2721 - depozite constituite de...

2722 - depozite constituite de...

2723 - depozite constituite de...

2727 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

273 - Credite acordate instituţiilor...

2731 - Credite de pe...

2732 - Credite la termen...

2737 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

─────────

2731 - credite acordate de...

2732 - credite acordate de...

2737 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

274 - Împrumuturi primite de...

2741 - Împrumuturi de pe...

2742 - Împrumuturi la termen...

2747 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

──────────

2741 - împrumuturi primite de...

2742 - împrumuturi primite de...

2747 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

275 - Valori primite în...

2751 - Valori primite în...

2752 - Valori primite în...

2757 - Creanţe ataşate

276 - Valori date în...

2761 - Valori date în...

2762 - Valori date în...

2767 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2751 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

- (creditele aferente valorilor primite...

2752 - credite acordate instituţiilor...

- efecte de comerţ şi...

- titluri primite în pensiune...

- (creditele aferente valorilor primite...

2757 - creanţe din dobânzi,...

2761 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

2762 - împrumuturi primite de...

- efecte de comerţ şi...

- titluri date în pensiune...

2767 - datorii din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

277 - Valori de recuperat...

2771 - Valori de recuperat...

2777 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

─────────

2771 - sume de recuperat...

- creanţele faţă de ordonator...

- alte sume plătite aflate...

2777 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE...

278 - Alte sume datorate...

2781 - Alte sume datorate...

2787 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

2781 - sume datorate instituţiilor...

2787 - datorii din dobânzi,...

Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE...

281 - Creanţe restante

2811 - Creanţe restante

2812 - Dobânzi restante

2817 - Creanţe ataşate

282 - Creanţe îndoielnice

2821 - Creanţe îndoielnice

2822 - Dobânzi îndoielnice

2827 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

─────────

2811 - creanţe comerciale, credite...

2812 - creanţe din dobânzi...

2817 - creanţe din dobânzi,...

2821 - creanţe comerciale, credite...

2822 - creanţe din dobânzi...

2827 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU...

291 - Provizioane pentru creanţe...

2911 - Provizioane specifice de...

2912 - Provizioane specifice de...

CONŢINUT:

─────────

2911 - provizioane specifice pentru...

2912 - provizioane specifice pentru...

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU...

Clasa 3 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 3 "OPERAŢIUNI CU...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

Grapa 32 - DATORII CONSTITUITE...

Grupa 33 - CONTURI DE...

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

Grupa 36 - CONTURI DE...

Grapa 37 - CONTURI DE...

Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

301 - Titluri primite sau...

3011 - Titluri primite în...

30111 - Titluri primite în...

30117 - Creanţe ataşate

3012 - Titluri date în...

30121 - Titluri date în...

30127 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

30111, 30121 - credite acordate,...

- sunt titluri create material...

- sunt titluri dematerializate sau...

- operaţiunile care nu răspund...

30117 - creanţe din dobânzi,...

30127 - datorii din dobânzi,...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

302 - Titluri de tranzacţie

3021 - Titluri de tranzacţie

30211 - Efecte publice şi...

30212 - Obligaţiuni şi alte...

30213 - Acţiuni şi alte...

3025 - Titluri date cu...

30251 - Efecte publice şi...

30252 - Obligaţiuni şi alte...

30253 - Acţiuni şi alte...

30257 - Creanţe ataşate

3026 - Titluri luate cu...

30261 - Efecte publice şi...

30262 - Obligaţiuni şi alte...

30263 - Acţiuni şi alte...

3027 - Datorii privind titlurile

30271 - Datorii privind titlurile...

30272 - Alte datorii privind...

30277 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

302 - titluri achiziţionate, în...

30251, - titluri de tranzacţie...

30252,

30253

30257 - creanţe din dobânzi,...

3026 - titluri de tranzacţie...

30271 - datorii aferente titlurilor...

30272 - în principal, datorii...

30277 - datorii din dobânzi,...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

303 - Titluri de plasament

3031 - Titluri de plasament

30311 - Efecte publice şi...

30312 - Obligaţiuni şi alte...

30313 - Acţiuni şi alte...

3035 - Titluri date cu...

30351 - Efecte publice şi...

30352 - Obligaţiuni şi alte...

30353 - Acţiuni şi alte...

3036 - Vărsăminte de efectuat...

3037 - Creanţe ataşate

30371 - Efecte publice şi...

30372 - Obligaţiuni şi alte...

30373 - Acţiuni şi alte...

CONŢINUT:

─────────

3031 - titluri, altele decât...

3035 - titluri de plasament...

3036 - vărsăminte rămase de...

3037 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU...

304 - Titluri de investiţii

3041 - Titluri de investiţii

30411 - Efecte publice şi...

30412 - Obligaţiuni şi alte...

3045 - Titluri date cu...

30451 - Efecte publice şi...

30452 - Obligaţiuni şi alte...

3047 - Creanţe ataşate

30471 - Efecte publice şi...

30472 - Obligaţiuni şi alte...

CONŢINUT:

─────────

3041 - titluri cu venit...

3045 - titluri de investiţii...

3047 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

311 - Instrumente financiare derivate...

3111 - Operaţiuni de schimb...

3112 - Alte instrumente financiare...

3113 - Instrumente financiare derivate...

3114 - Instrumente financiare derivate...

3119 - Alte instrumente financiare...

312 - Instrumente financiare derivate...

3121 - Instrumente financiare derivate...

3122 - Instrumente financiare derivate...

3123 - Instrumente financiare derivate...

3129 - Alte instrumente financiare...

313 - Instrumente financiare derivate...

3131 - Instrumente financiare derivate...

3132 - Instrumente financiare derivate...

3133 - Instrumente financiare derivate...

3139 - Alte instrumente financiare...

319 - Alte instrumente financiare...

CONŢINUT:

─────────

3111 - diferenţele dintre cursul...

3112 - valoarea justă a...

3113 - valoarea justă a...

3114 - valoarea justă a...

3119 - valoarea justă a...

3121 - valoarea justă a...

3122 - valoarea justă a...

3123 - valoarea justă a...

3129 - valoarea justă a...

3131 - valoarea justă a...

3132 - valoarea justă a...

3133 - valoarea justă a...

3139 - valoarea justă a...

319 - valoarea justă a...

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE...

321 - Titluri de piaţă...

3211 - Titluri de piaţă...

3217 - Datorii ataşate

322 - Titluri de creanţe...

3221 - Titluri de creanţe...

3227 - Datorii ataşate

325 - Obligaţiuni

3251 - Obligaţiuni

3257 - Datorii ataşate

326 - Alte datorii constituite...

3261 - Alte datorii constituite...

3267 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

3211 - împrumuturi pe bază...

3217 - datorii din dobânzi,...

3221 - împrumuturile pe bază...

3227 - datorii din dobânzi,...

3251 - împrumuturi pe bază...

3257 - datorii din dobânzi,...

3261 - alte împrumuturi obţinute...

3267 - datorii din dobânzi,...

Grupa 33 - CONTURI DE...

331 - Conturile instituţiilor de...

332 - Conturile organismelor de...

333 - Conturile societăţilor de...

334 - Conturile altor instituţii...

335 - Conturile clientelei

336 - Alte conturi de...

3361 - Alte sume de...

3362 - Alte sume de...

337 - Creanţe şi datorii...

3371 - Creanţe ataşate

3372 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

331 - conturi deschise în...

332 - conturi deschise în...

333 - conturi deschise societăţilor...

334 - conturi deschise în...

335 - conturi deschise în...

336 - alte operaţiuni de...

337 - creanţe şi datorii...

Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE...

341 - Decontări intrabancare

342 - Decontări între organizaţiile...

CONŢINUT:

─────────

341 - evidenţiază operaţiunile efectuate...

342 - operaţiuni în curs...

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

351 - Personal şi conturi...

3511 - Personal - salarii...

3512 - Personal - ajutoare...

3513 - Prime reprezentând participarea...

3514 - Avansuri acordate personalului

3515 - Drepturi de personal...

3516 - Reţineri din salarii...

3519 - Alte datorii şi...

35191 - Alte datorii în...

35192 - Alte creanţe în...

CONŢINUT:

─────────

3511 - decontările cu personalul...

3512 - ajutoarele de boală...

3513 - sume reprezentând prime...

3514 - avansurile acordate personalului;

3515 - drepturi de personal...

3516 - reţineri şi popriri...

3519 - alte datorii şi...

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

352 - Asigurări sociale, protecţia...

3521 - Asigurări sociale

35211 - Contribuţia unităţii la...

35212 - Contribuţia personalului la...

35213 - Contribuţia angajaţilor pentru...

35214 - Contribuţia angajatorului pentru...

3522 - Ajutor de şomaj

35221 - Contribuţia unităţii la...

35222 - Contribuţia personalului la...

3526 - Alte datorii şi...

35261 - Alte datorii sociale

35262 - Alte creanţe sociale

CONŢINUT:

──────────

3521 - decontările privind contribuţia...

3522 - decontările privind ajutorul...

3526 - datoriile de achitat...

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

353 - Bugetul statului, fonduri...

3531 - Impozitul pe profit

3532 - Taxa pe valoarea...

35323 - TVA de plată

35324 - TVA de recuperat

35326 - TVA deductibilă

35327 - TVA colectată

35328 - TVA neexigibilă

3533 - Impozitul pe venituri...

3534 - Subvenţii

35341 - Subvenţii guvernamentale

35342 - Împrumuturi nerambursabile cu...

35349 - Alte sume primite...

3536 - Alte impozite, taxe...

3538 - Fonduri speciale -...

3539 - Alte datorii şi...

35391 - Alte datorii faţă...

35392 - Alte creanţe privind...

CONŢINUT:

─────────

3531 - decontările cu bugetul...

35323 - taxa pe valoarea...

35324 - taxa pe valoarea...

35326 - taxa pe valoare...

35327 - taxa pe valoare...

35328 - taxa pe valoare...

3533 - impozitul pe veniturile...

3534 - subvenţii de primit...

3536 - decontările cu bugetul...

3538 - datoriile şi vărsămintele...

3539 - alte datorii şi...

Grupa 35 - DEBITORI ŞI...

354 - Dividende de plată

355 - Debitori diverşi

3551 - Depozite de garanţii...

35511 - Depozite aferente operaţiunilor...

35512 - Depozite aferente altor...

35516 - Alte depozite

3552 - Debitori din avansuri...

3556 - Alţi debitori diverşi

3557 - Creanţe ataşate

356 - Creditori diverşi

3561 - Depozite de garanţii...

3562 - Alte depozite de...

3566 - Alţi creditori diverşi

3567 - Datorii ataşate

357 - Decontări din operaţiuni...

3571 - Creanţe din operaţiuni...

3572 - Datorii din operaţiuni...

358 - Împrumuturi primite de...

3581 - Împrumuturi primite de...

3582 - Alte împrumuturi

3587 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

354 - dividendele datorate acţionarilor...

3551 - depozite de garanţii...

3552 - avansurile spre decontare,...

3556 - debite provenite din...

- alte sume datorate de...

3557 - creanţe din dobânzi,...

3561 - depozite de garanţii...

3562 - alte depozite de...

3566 - sume datorate terţilor...

- alte sume datorate creditorilor...

3567 - datorii din dobânzi,...

357 - valoarea creanţelor şi...

3581 - împrumuturi primite de...

3582 - alte împrumuturi primite;

3587 - datorii din dobânzi,...

Nu se înregistrează în conturile:...

3582 - Împrumuturile primite de...

financiare care nu au calitatea...

acţionari

358 - Împrumuturile subordonate primite...

Grupa 36 - CONTURI DE...

361 - Valori din aur,...

362 - Materiale

363 - Materiale de natura...

365 - Stocuri aflate la...

367 - Alte stocuri şi...

368 - Alte bunuri diverse

CONŢINUT:

─────────

361 - stocuri reprezentând valori...

362 - stocuri sub formă...

363 - stocuri reprezentând materiale...

365 - stocuri reprezentând valori...

367 - alte stocuri (bonuri...

368 - bunuri mobile şi...

Grupa 37 - CONTURI DE...

371 - Valori primite la...

CONŢINUT:

─────────

371 - cecuri şi alte...

Grupa 37 - CONTURI DE...

372 - Conturi de ajustare

3721 - Poziţie de schimb

3722 - Contravaloarea poziţiei de...

3723 - Conturi de ajustare...

3729 - Conturi de ajustare...

CONŢINUT:

─────────

3721, 3722 - conturi de...

3723 - contrapartida rezultatului provenind...

3729 - contrapartida rezultatului provenit...

Grupa 37 - CONTURI DE...

373 - Conturi de diferenţe

3731 - Diferenţe privind devizele

3732 - Diferenţe privind vânzările...

3739 - Alte conturi de...

CONŢINUT:

─────────

3731 - diferenţele legate de...

3732 - diferenţele din cesiunea...

3739 - alte diferenţe de...

Grupa 37 - CONTURI DE...

374 - Cheltuieli de repartizat

3741 - Prime de emisiune...

3742 - Prime de rambursat...

3749 - Alte cheltuieli de...

CONŢINUT:

─────────

3741 - diferenţele dintre valoarea...

3742 - diferenţele dintre valoarea,...

3749 - comisioane şi curtaje...

Grupa 37 - CONTURI DE...

375 - Cheltuieli înregistrate în...

376 - Venituri înregistrate în...

377 - Cheltuieli de plătit

378 - Venituri de primit

379 - Alte conturi de...

3791 - Conturi de regularizare...

3799 - Alte conturi de...

CONŢINUT:

─────────

375 - cheltuieli efectuate în...

376 - venituri înregistrate în...

377 - datorii aferente cheltuielilor...

- dobânzi de plătit (diferenţa...

- diferenţele nefavorabile rezultate din...

- telefon, electricitate, comisioane pentru...

378 - creanţe din venituri...

- dobânzi de încasat (diferenţa...

- diferenţele favorabile rezultate din...

- comisioane pentru angajamente din...

3791 - modificările de valoare...

3799 - alte operaţiuni de...

Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE...

381 - Creanţe restante

3811 - Creanţe restante

3812 - Dobânzi restante

3817 - Creanţe ataşate

382 - Creanţe îndoielnice

3821 - Creanţe îndoielnice

3822 - Dobânzi îndoielnice

3827 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

─────────

3811 - valoarea creanţelor aferente...

3812 - creanţe din dobânzi,...

3817 - creanţe din dobânzi,...

3821 - valoarea creanţelor aferente...

3822 - creanţe din dobânzi...

3827 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND...

391 - Provizioane pentru deprecierea...

3911 - Provizioane pentru deprecierea...

39111- Provizioane pentru deprecierea efectelor...

39112 - Provizioane pentru deprecierea...

39113 - Provizioane pentru deprecierea...

3912 - Provizioane pentru deprecierea...

39121 - Provizioane pentru deprecierea...

39122 - Provizioane pentru deprecierea...

393 - Provizioane pentru deprecierea...

399 - Provizioane pentru creanţe...

CONŢINUT:

─────────

391 - Provizioane pentru deprecierea...

393 - provizioane pentru deprecierea...

399 - provizioane pentru creanţe...

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Clasa 4 cuprinde conturile cu...

Totodată, în această clasă sunt...

Din CLASA 4 "VALORI IMOBILIZATE"...

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

Grupa 41 - PĂRŢI ÎN...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Grupa 45 - IMOBILIZĂRI CORPORALE

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...

Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU...

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

401 - Credite subordonate la...

402 - Credite subordonate pe...

407 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

─────────

Grupa 40 - creanţe nereprezentate...

401 - credite subordonate care...

402 - creanţe de natura...

407 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 41 - PĂRŢI ÎN...

411 - Părţi în societăţile...

4111 - Părti în instituţii...

4112 - Părti în societăţi...

4113 - Părti în alte...

412 - Titluri de participare

4121 - Titluri de participare...

4122 - Titluri de participare...

4123 - Titluri de participare...

413 - Titluri ale activităţii...

415 - Titluri date cu...

417 - Creanţe ataşate

418 - Vărsăminte de efectuat...

CONŢINUT:

─────────

411 - titluri cu venit...

412 - titluri cu venit...

413 - în acest cont...

415 - părţi în cadrul...

417 - creanţe din dobânzi,...

418 - vărsăminte rămase de...

Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU...

421 - Dotări pentru unităţile...

CONŢINUT:

─────────

421 - fondurile transferate în...

Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN...

431 - Imobilizări necorporale în...

432 - Imobilizări corporale în...

4321 - Amenajări de terenuri...

4322 - Instalaţii tehnice şi...

4323 - Alte imobilizări corporale

433 - Avansuri acordate pentru...

434 - Avansuri acordate pentru...

4341 - Avansuri acordate pentru...

4342 - Avansuri acordate pentru...

4343 - Avansuri acordate pentru...

CONŢINUT:

─────────

431 - costul imobilizărilor necorporale...

432 - costul imobilizărilor corporale...

433 - valoarea avansurilor achitate...

434 - valoarea avansurilor achitate...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

441 - Imobilizări necorporale

4411 - Fondul comercial

4412 - Cheltuieli de constituire

4419 - Alte imobilizări necorporale

CONŢINUT:

─────────

4411 - valoarea fondului comercial...

4412 - cheltuieli ocazionate de...

4419 - alte active identificabile,...

Grupa 44 - IMOBILIZĂRI NECORPORALE...

442 - Imobilizări corporale

4421 - Terenuri şi amenajări...

44211 - Terenuri

44212 - Amenajări de terenuri

4422 - Construcţii

4423 - Instalaţii tehnice şi...

44231 - Echipamente tehnologice (maşini,...

44232 - Aparate şi instalaţii...

44233 - Mijloace de transport

4424 - Mobilier, aparatură birotică,...

CONŢINUT:

─────────

4421 - valoarea terenurilor şi...

4422 - valoarea construcţiilor;

4423 - valoarea instalaţiilor tehnice...

4424 - valoarea mobilierului, aparaturii...

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND...

461 - Amortizări privind imobilizările...

4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale

46111 - Amortizarea fondului comercial

46112 - Amortizarea cheltuielilor de...

46119 - Amortizarea altor imobilizări...

4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale

46121 - Amortizarea amenajărilor de...

46122 - Amortizarea construcţiilor

46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice...

46124 - Amortizarea altor active...

CONŢINUT:

─────────

4611 - sume rezultate din...

4612 - sume rezultate din...

Grupa 47 - LEASING FINANCIAR

471 - Creanţe din operaţiuni...

4711 - Creanţe din operaţiuni...

4712 - Creanţe din operaţiuni...

4717 - Creanţe ataşate

472 - Datorii din operaţiuni...

4721 - Datorii din operaţiuni...

4722 - Datorii din operaţiuni...

4727 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

4711 - creanţe aferente bunurilor...

4712 - creanţe aferente bunurilor...

4717 - dobânzi calculate şi...

4721 - datorii aferente bunurilor...

4722 - datorii aferente bunurilor...

4727 - dobânzi calculate şi...

Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE...

481 - Creanţe restante

4811 - Creanţe restante

4812 - Dobânzi restante

4817 - Creanţe ataşate

482 - Creanţe îndoielnice

4821 - Creanţe îndoielnice

4822 - Dobânzi îndoielnice

4827 - Creanţe ataşate

CONŢINUT:

─────────

4811 - creanţe privind valorile...

4812 - creanţe din dobânzi...

4817 - creanţe din dobânzi,...

4821 - creanţe privind valorile...

4822 - creanţe din dobânzi...

4827 - creanţe din dobânzi,...

Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU...

491 - Provizioane pentru deprecierea...

492 - Provizioane pentru deprecierea...

4921 - Provizioane pentru deprecierea...

49211 - Provizioane pentru deprecierea...

49212 - Provizioane pentru deprecierea...

4922 - Provizioane pentru deprecierea...

49221 - Provizioane pentru fondul...

49222 - Provizioane pentru alte...

4923 - Provizioane pentru deprecierea...

49231 - Provizioane pentru deprecierea...

49232 - Provizioane pentru deprecierea...

49233 - Provizioane pentru deprecierea...

49234 - Provizioane pentru deprecierea...

493 - Provizioane pentru operaţiuni...

499 - Provizioane pentru creanţe...

CONŢINUT:

─────────

491 - provizioane pentru deprecierea...

492 - provizioane pentru deprecierea...

493 - provizioane pentru deprecierea...

499 - provizioane pentru creanţele...

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,...

Clasa 5 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 5 "CAPITALURI PROPRII,...

Grupa 50 - CAPITAL

Grupa 51 - PRIME DE...

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU...

Grupa 55 - PROVIZIOANE

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI...

Grupa 50 - CAPITAL

501 - Capital social

5011 - Capital subscris nevărsat

5012 - Capital subscris vărsat

502 - Elemente asimilate capitalului

503 - Acţiuni proprii

508 - Acţionari sau asociaţi

CONŢINUT:

─────────

501 - capitalul social subscris...

5011 - capitalul social subscris...

5012 - capitalul social subscris...

502 - fondurile cu caracter...

503 - valoarea acţiunilor proprii...

508 - decontările cu acţionarii...

Grupa 51 - PRIME DE...

511 - Prime de capital

5111 - Prime de emisiune

5112 - Prime de fuziune

5113 - Prime de aport

5114 - Prime de divizare

5115 - Prime de conversie...

5119 - Alte prime

512 - Rezerve legale

5121 - Rezerve legale din...

5122 - Rezerve legale din...

513 - Rezerve statutare sau...

514 - Rezerve pentru riscuri...

5141 - Rezerva generală pentru...

5142 - Rezerva generală pentru...

5143 - Rezerva reprezentând fondul...

516 - Rezerve din reevaluare

5161 - Rezerve din reevaluări...

5169 - Alte rezerve din...

517 - Rezerve specifice organizaţiilor...

5171 - Rezerva de întrajutorare

5172 - Rezerva mutuală de...

51721 - Rezerva mutuală de...

51722 - Rezerva mutuală de...

519 - Alte rezerve

CONŢINUT:

─────────

5111 - diferenţa între valoarea...

5112-5115 - diferenţa între valoarea...

5119 - alte prime de...

512 - rezervele constituite din...

513 - rezervele constituite din...

514 - rezerva generală pentru...

- rezerva generală pentru riscul...

- rezerva reprezentând fondul pentru...

516 - rezerve din reevaluarea...

5161 - rezerve aferente diferenţelor...

5169 - rezerve aferente diferenţelor...

5171 - rezerva de întrajutorare...

5172 - rezerva mutuală de...

519 - alte rezerve constituite...

- alte elemente de capitaluri...

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

531 - Datorii subordonate la...

5311 - Titluri subordonate la...

5312 - Împrumuturi subordonate la...

532 - Datorii subordonate pe...

5321 - Titluri subordonate pe...

5322 - Împrumuturi subordonate pe...

537 - Datorii ataşate

CONŢINUT:

─────────

531 - împrumuturi primite la...

5311 - împrumuturi subordonate la...

5312 - împrumuturi subordonate la...

532 - împrumuturi primite pe...

5321 - împrumuturi subordonate pe...

5322 - împrumuturi subordonate pe...

537 - datorii din dobânzi,...

Grupa 54 - SUBVENŢII PENTRU...

541 - Subvenţii pentru investiţii

5411 - Subvenţii guvernamentale pentru...

5412 - Împrumuturi nerambursabile cu...

5413 - Donaţii pentru investiţii

5414 - Plusuri de inventar...

5419 - Alte sume primite...

CONŢINUT:

─────────

541 - sumele alocate reprezentând...

Grupa 55 - PROVIZIOANE

551 - Provizioane pentru riscuri...

552 - Provizioane pentru facilităţi...

553 - Provizioane pentru riscuri...

554 - Provizioane pentru restructurare

555 - Provizioane pentru dezafectarea...

556 - Provizioane pentru impozite

559 - Alte provizioane

CONŢINUT:

──────────

551 - provizioanele constituite pentru...

552 - provizioanele constituite pentru...

553 - provizioanele constituite pentru...

554 - provizioane constituite pentru...

555 - provizioane constituite pentru...

556 - provizioane pentru impozite...

559 - alte provizioane.

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

581 - Rezultatul reportat

5811 - Rezultatul reportat reprezentând...

5812 - Rezultatul reportat provenit...

5814 - Rezultatul reportat provenit...

5815 - Rezultatul reportat reprezentând...

5816 - Rezultatul reportat provenit...

CONŢINUT:

─────────

5811 - rezultatul sau părţi...

5812 - rezultatul reportat provenit...

5814 - rezultatul reportat provenit...

5815 - rezultatul reportat reprezentând...

5816 - rezultatul reportat provenit...

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI...

591 - Profit sau pierdere

592 - Repartizarea profitului

CONŢINUT:

─────────

591 - profitul sau pierderea...

592 - repartizarea profitului realizat...

CLASA 6 - CHELTUIELI

Clasa 6 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 6 "CHELTUIELI" fac...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

La sfârşitul perioadei, soldul acestor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

601 - Cheltuieli cu operaţiunile...

6011 - Dobânzi la Banca...

6012 - Dobânzi la conturile...

6013 - Dobânzi la depozitele...

60131 - Dobânzi la depozitele...

60132 - Dobânzi la depozitele...

60133 - Dobânzi la depozitele...

6014 - Dobânzi la împrumuturile...

60141 - Dobânzi la împrumuturile...

60142 - Dobânzi la împrumuturile...

6015 - Dobânzi la valorile...

60151 - Dobânzi la valorile...

60152 - Dobânzi la valorile...

6016 - Cheltuieli cu operaţiunile...

60161 - Dobânzi la conturile...

60162 - Dobânzi la depozitele...

60163 - Dobânzi la împrumuturile...

60164 - Dobânzi privind alte...

60169 - Comisioane

6017 - Alte cheltuieli cu...

6019 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

6011 - dobânzi şi vărsăminte...

6012 - dobânzi şi vărsăminte...

6013 - dobânzi şi vărsăminte...

6014 - dobânzi şi vărsăminte...

6015 - dobânzi şi vărsăminte...

60161 - dobânzi şi vărsăminte...

60162 - dobânzi şi vărsăminte...

60163 - dobânzi şi vărsăminte...

60164 - dobânzi şi vărsăminte...

60169 - comisioane aferente operaţiunilor...

6017 - alte dobânzi şi...

6019 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

602 - Cheltuieli cu operaţiunile...

6021 - Dobânzi la conturile...

6022 - Dobânzi la împrumuturile...

60221 - Dobânzi la împrumuturile...

60222 - Dobânzi la împrumuturile...

6023 - Dobânzi la valorile...

60231 - Dobânzi la valorile...

60232 - Dobânzi la valorile...

6024 - Dobânzi la conturile...

6025 - Dobânzi la conturile...

60251 - Dobânzi la depozitele...

60252 - Dobânzi la depozitele...

60253 - Dobânzi la depozitele...

6026 - Dobânzi la certificatele...

6027 - Alte cheltuieli cu...

6029 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

6021 - dobânzi aferente operaţiunilor...

6022 - dobânzi şi vărsăminte...

6023 - dobânzi şi vărsăminte...

6024 - dobânzi aferente soldurilor...

6025 - dobânzi aferente depozitelor...

6026 - dobânzi aferente depozitelor...

6027 - alte cheltuieli cu...

6029 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 60 - CHELTUIELI EXPLOATARE

603 - Cheltuieli pentru operaţiunile...

6031 - Dobânzi la titlurile...

6032 - Pierderi la titlurile...

60321 - Pierderi din reevaluări...

60322 - Costuri de tranzacţionare

6033 - Pierderi din cesiunea...

6034 - Cheltuieli cu titlurile...

60341 - Cheltuieli cu amortizarea...

60342 - Pierderi din cesiune

6036 - Cheltuieli privind datorii...

60361 - Dobânzi privind titlurile...

60362 - Dobânzi privind titlurile...

60363 - Dobânzi privind obligaţiunile

60369 - Alte cheltuieli privind...

6037 - Cheltuieli diverse privind...

6039 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

6031 - dobânzi şi vărsăminte...

60321 - pierderi (diferenţe nefavorabile)...

60322 - costuri de tranzacţionare...

6033 - pierderi din cesiunea...

60341 - amortizarea primelor reprezentând...

60342 - pierderi din cesiunea...

60361 - dobânzi aferente împrumuturilor...

60362 - dobânzi aferente împrumuturilor...

60363 - dobânzi aferente împrumuturilor...

60369 - amortizarea primelor de...

6037 - dobânzi aferente titlurilor...

6039 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

604 - Cheltuielile cu operaţiunile...

6041 - Dobânzi aferente datoriilor...

6042 - Cheltuieli cu chiriile

6049 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

6041 - cheltuieli cu dobânzile...

6042 - cheltuieli cu chiriile...

6049 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

605 - Cheltuieli privind datoriile...

6051 - Cheltuieli privind datoriile...

6052 - Cheltuieli privind datoriile...

6059 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

6051 - dobânzi şi vărsăminte...

6052 - dobânzi şi vărsăminte...

6059 - comisioane privind datoriile...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

606 - Cheltuieli privind operaţiunile...

6061 - Cheltuieli din diferenţe...

6069 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

6061 - diferenţe de curs...

- diferenţe de curs valutar...

6069 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

607 - Cheltuieli privind operaţiunile...

6071 - Cheltuieli cu angajamentele...

60711 - Cheltuieli cu angajamentele...

60712 - Cheltuieli cu angajamentele...

6072 - Cheltuieli cu angajamentele...

60721 - Cheltuieli cu angajamentele...

60722 - Cheltuieli cu angajamentele...

6074 - Cheltuieli privind operaţiunile...

60741 - Cheltuieli privind operaţiunile...

60742 - Cheltuieli privind operaţiunile...

60743 - Cheltuieli privind operaţiunile...

60744 - Cheltuieli privind operaţiunile...

60747 - Cheltuieli cu dobânzile...

60749 - Costuri de tranzacţionare

6075 - Cheltuieli cu instrumentele...

6077 - Cheltuieli cu alte...

CONŢINUT:

─────────

6071 - comisioane privind acordurile...

6072 - cheltuieli privind angajamentele...

60741-60744 - pierderi aferente instrumentelor...

60747 - cheltuieli cu dobânzile...

60749 - costurile de tranzacţionare...

6075 - pierderi din modificările...

6077 - cheltuieli cu alte...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

608 - Cheltuieli cu prestaţiile...

6081 - Cheltuieli cu mijloacele...

6087 - Alte cheltuieli cu...

CONŢINUT:

─────────

6081 - cheltuieli referitoare la...

6087 - cheltuieli pe care...

Grupa 60 - CHELTUIELI DE...

609 - Alte cheltuieli de...

6092 - Cota-parte privind activităţile...

6093 - Venituri retrocedate privind...

6094 - Cheltuieli pentru constituirea...

6099 - Cheltuieli diverse de...

CONŢINUT:

─────────

6092 - cheltuieli refacturate instituţiei,...

6093 - venituri retrocedate care...

6094 - cheltuieli reprezentând cotizaţiile...

6099 - acest cont înregistrează,...

Grupa 61 - CHELTUIELI CU...

611 - Cheltuieli cu salariile...

612 - Cheltuieli privind asigurările...

6121 - Contribuţia unităţii la...

6122 - Contribuţia unităţii pentru...

6123 - Contribuţia angajatorului pentru...

6127 - Alte cheltuieli privind...

613 - Cheltuieli cu tichetele...

617 - Alte cheltuieli privind...

CONŢINUT:

─────────

611 - valoarea salariilor şi...

612 - contribuţia angajatorului la...

613 - cheltuieli cu tichetele...

617 - alte drepturi ale...

Grupa 62 - CHELTUIELI CU...

621 - Cheltuieli cu alte...

CONŢINUT:

─────────

621 - cheltuieli cu impozite...

Grupa 63 - CHELTUIELI CU...

631 - Cheltuieli cu materialele

6311 - Cheltuieli cu materialele...

6312 - Cheltuieli privind combustibilii

6313 - Cheltuieli privind piesele...

6317 - Cheltuieli privind alte...

632 - Cheltuieli privind materialele...

633 - Cheltuieli privind alte...

634 - Cheltuieli cu lucrările...

6341 - Cheltuieli de întreţinere...

6342 - Cheltuieli privind energia...

6343 - Cheltuieli poştale şi...

6344 - Cheltuieli cu colaboratorii...

6345 - Cheltuieli cu deplasări,...

6347 - Alte cheltuieli cu...

63471 - Cheltuieli cu primele...

63472 - Cheltuieli cu redevenţele...

63479 - Alte cheltuieli

635 - Cheltuieli de protocol,...

CONŢINUT:

─────────

631 - cheltuieli cu materiale...

632 - cheltuieli cu materialele...

633 - cheltuieli privind alte...

6341 - cheltuieli cu întreţinerea...

6342 - cheltuieli privind consumurile...

6343 - cheltuieli poştale şi...

6344 - cheltuieli cu colaboratorii...

6345 - cheltuieli cu deplasările,...

6347 - cheltuieli cu primele...

635 - cheltuieli de protocol,...

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE...

641 - Cota-parte din cheltuielile...

644 - Cheltuieli din reevaluarea...

645 - Pierderi din cedarea...

646 - Pierderi din cedarea...

6461 - Pierderi din cedarea...

6462 - Pierderi din cedarea...

649 - Alte cheltuieli diverse...

6491 - Despăgubiri, amenzi şi...

6492 - Donaţii şi subvenţii...

6493 - Cheltuieli privind sponsorizările

6494 - Pierderi din debitori...

6495 - Dobânzi la împrumuturile...

64951 - Dobânzi la împrumuturile...

64952 - Dobânzi la alte...

6497 - Alte cheltuieli diverse...

CONŢINUT:

─────────

641 - acest cont este...

644 - pierderi din reevaluarea...

645 - pierderi obţinute în...

646 - pierderi obţinute în...

649 - acest cont înregistrează...

Grupa 65 - CHELTUIELI CU...

651 - Cheltuieli cu amortizările...

652 - Cheltuieli cu amortizările...

CONŢINUT:

─────────

651 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

652 - amortizarea aferentă imobilizărilor...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

661 - Cheltuieli cu provizioane...

6611 - Cheltuieli cu provizioane...

6612 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

─────────

6611 - provizioane specifice constituite...

6612 - provizioane specifice constituite...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

662 - Cheltuieli cu provizioane...

6621 - Cheltuieli cu provizioane...

6622 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

─────────

6621 - provizioane specifice constituite...

6622 - provizioane specifice constituite...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

663 - Cheltuieli cu provizioane...

6631 - Cheltuieli cu provizioane...

66311 - Cheltuieli cu provizioane...

66312 - Cheltuieli cu provizioane...

6633 - Cheltuieli cu provizioane...

6637 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

─────────

6631 - provizioane pentru deprecierea...

6633 - provizioane constituite pentru...

6637 - provizioane constituite pentru...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

664 - Cheltuieli cu provizioane...

6641 - Cheltuieli cu provizioane...

6642 - Cheltuieli cu provizioane...

66421 - Cheltuieli cu provizioane...

66422 - Cheltuieli cu provizioane...

66423 - Cheltuieli cu provizioane...

6643 - Cheltuieli cu provizioane...

6647 - Cheltuieli cu provizioane...

CONŢINUT:

─────────

6641 - provizioane constituite pentru...

6642 - provizioane constituite pentru...

6643 - provizioane constituite pentru...

6647 - provizioane constituite pentru...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

665 - Cheltuieli cu provizioane

6651 - Cheltuieli cu provizioane...

6652 - Cheltuieli cu provizioane...

6653 - Cheltuieli cu provizioane...

6654 - Cheltuieli cu provizioane...

6656 - Cheltuieli cu provizioane...

6657 - Cheltuieli cu alte...

CONŢINUT:

─────────

6651 - provizioane constituite pentru...

6652 - provizioane constituite pentru...

6653 - provizioane constituite pentru...

6654 - provizioane constituite pentru...

6656 - provizioane pentru impozite;

6657 - alte provizioane constituite.

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

667 - Pierderi din creanţe...

CONŢINUT:

─────────

667 - creanţe sau părţi...

Grupa 66 - CHELTUIELI CU...

668 - Pierderi din creanţe...

CONŢINUT:

─────────

668 - creanţe sau părţi...

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

671 - Cheltuieli privind calamităţile...

CONŢINUT:

─────────

671 - cheltuieli rezultate din...

Grupa 68 - CHELTUIELI DIN...

681 - Dobânzi la conturile...

682 - Dobânzi la împrumuturile...

6821 - Dobânzi la împrumuturile...

6822 - Dobânzi la împrumuturile...

683 - Dobânzi la valorile...

6831 - Dobânzi la valorile...

6832 - Dobânzi la valorile...

684 - Dobânzi privind alte...

689 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

681 - dobânzi şi vărsăminte...

682 - dobânzi şi vărsăminte...

683 - dobânzi şi vărsăminte...

684 - dobânzi şi vărsăminte...

689 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 69 - CHELTUIELI CU...

691 - Cheltuieli ca impozitul...

699 - Alte cheltuieli cu...

CONŢINUT:

─────────

691 - impozitul pe profit...

699 - cheltuieli cu alte...

CLASA 7 - VENITURI

Clasa 7 cuprinde conturile cu...

Din CLASA 7 "VENITURI" fac...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

Grupa 78 - VENITURI DIN...

La sfârşitul perioadei, soldul acestor...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

701 - Venituri din operaţiunile...

7011 - Dobânzi de la...

7012 - Dobânzi de la...

7013 - Dobânzi de la...

70131 - Dobânzi de la...

70132 - Dobânzi de la...

70133 - Dobânzi de la...

7014 - Dobânzi de la...

70141 - Dobânzi de la...

70142 - Dobânzi de la...

7015 - Dobânzi de la...

70151 - Dobânzi de la...

70152 - Dobânzi de la...

7016 - Venituri din operaţiunile...

70161 - Dobânzi de la...

70162 - Dobânzi de la...

70163 - Dobânzi de la...

70164 - Dobânzi privind valorile...

70168 - Dobânzi din creanţe...

70169 - Comisioane

7017 - Alte venituri din...

7018 - Dobânzi din creanţe...

7019 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

7011 - dobânzi şi vărsăminte...

7012 - dobânzi şi vărsăminte...

7013 - dobânzi şi vărsăminte...

7014 - dobânzi şi vărsăminte...

7015 - dobânzi şi vărsăminte...

70161 - dobânzi şi vărsăminte...

70162 - dobânzi şi vărsăminte...

70163 - dobânzi şi vărsăminte...

70164 - dobânzi şi vărsăminte...

70168 - dobânzi aferente creanţelor...

70169 - comisioane aferente operaţiunilor...

7017 - alte dobânzi şi...

7018 - dobânzi aferente creanţelor...

7019 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

702 - Venituri din operaţiunile...

7021 - Dobânzi de la...

70211 - Dobânzi de la...

70212 - Dobânzi de la...

70213 - Dobânzi de la...

70214 - Dobânzi de la...

70215 - Dobânzi de la...

70216 - Dobânzi de la...

70217 - Dobânzi de la...

70218 - Dobânzi de la...

7022 - Dobânzi de la...

70221 - Dobânzi de la...

70222 - Dobânzi de la...

7023 - Dobânzi de la...

70231 - Dobânzi de la...

70232 - Dobânzi de la...

7024 - Dobânzi de la...

7027 - Alte venituri din...

7028 - Dobânzi din creanţe...

7029 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

7021 - dobânzi şi vărsăminte...

7022 - dobânzi şi vărsăminte...

7023 - dobânzi şi vărsăminte...

7024 - dobânzi şi vărsăminte...

7027 - alte venituri din...

7028 - dobânzi aferente creanţelor...

7029 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

703 - Venituri din operaţiunile...

7031 - Dobânzi de la...

7032 - Venituri din titlurile...

7033 - Venituri din titlurile...

70331 - Dobânzi

70333 - Dividende şi venituri...

70336 - Venituri din cesiune

7034 - Venituri din titlurile...

70341 - Dobânzi

70342 - Venituri din prime

70343 - Venituri din cesiune

7036 - Venituri din datorii...

7037 - Venituri diverse din...

7038 - Dobânzi din creanţe...

7039 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

7031 - dobânzi şi vărsăminte...

7032 - câştiguri (diferenţe favorabile)...

70331 - dobânzi aferente titlurilor...

70333 - dividende şi venituri...

- valoarea acţiunilor primite cu...

70336 - câştiguri din cesiunea...

70341 - dobânzi aferente titlurilor...

70342 - venituri din prime...

70343 - câştiguri din cesiunea...

7036 - venituri provenind, în...

7037 - venituri diverse aferente...

7038 - dobânzi aferente creanţelor...

7039 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

704 - Venituri din operaţiunile...

7041 - Dobânzi aferente creanţelor...

7042 - Venituri din chirii

7048 - Dobânzi din creanţe...

7049 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

7041 - venituri din dobânzi...

7042 - venituri din chiriile...

7048 - venituri din dobânzi...

7049 - comisioane aferente operaţiunilor...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

705 - Venituri din credite...

7051 - Dobânzi de la...

7052 - Dobânzi de la...

7053 - Dividende şi venituri...

7058 - Dobânzi din creanţe...

7059 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

7051 - venituri din dobânzi...

7052 - venituri din dobânzi...

7053 - dividende şi venituri...

- valoarea acţiunilor primite cu...

7058 - venituri din dobânzi...

7059 - comisioane privind creditele...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

706 - Venituri din operaţiunile...

7061 - Venituri din diferenţe...

7069 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

7061 - diferenţe de curs...

- diferenţe de curs valutar...

7069 - comisioane din operaţiunile...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

707 - Venituri din operaţiunile...

7071 - Venituri din angajamentele...

70711 - Venituri din angajamentele...

70712 - Venituri din angajamentele...

7072 - Venituri din angajamentele...

70721 - Venituri din angajamentele...

70722 - Venituri din angajamentele...

7074 - Venituri privind operaţiunile...

70741 - Venituri privind operaţiunile...

70742 - Venituri privind operaţiunile...

70743 - Venituri privind operaţiunile...

70744 - Venituri privind operaţiunile...

70747 - Venituri din dobânzi...

70749 - Comisioane

7075 - Venituri din instrumentele...

7077 - Venituri din alte...

CONŢINUT:

─────────

7071, 7072 - comisioane pentru...

70741-70744 - câştiguri aferente instrumentelor...

70747 - venituri din dobânzi...

70749 - comisioane şi alte...

7075 - câştiguri din modificările...

7077 - alte comisioane privind...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

708 - Venituri din prestaţiile...

7081 - Comisioane privind titlurile...

7082 - Comisioane privind operaţiunile...

7083 - Comisioane din activităţile...

70831 - Comisioane din activităţile...

70832 - Comisioane din activităţile...

70839 - Alte comisioane

7085 - Venituri privind mijloacele...

7087 - Alte venituri din...

CONŢINUT:

─────────

7081 - comisioane aferente serviciilor...

7082 - comisioane aferente operaţiunilor...

7083 - comisioane pentru: asistenţă...

7085 - comisioane pentru mijloace...

7087 - venituri aferente prestărilor...

Grupa 70 - VENITURI DIN...

709 - Alte venituri din...

7092 - Cota - parte...

7093 - Cheltuieli refacturate privind...

7094 - Transferuri de cheltuieli...

7099 - Venituri diverse de...

CONŢINUT:

─────────

7092 - veniturile aferente activităţilor...

7093 - cheltuielile refacturate care...

7094 - acest cont permite...

7099 - venituri din vânzarea...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

741 - Cota - parte...

744 - Venituri din reevaluarea...

745 - Venituri din cedarea...

746 - Venituri din cedarea...

7461 - Venituri din cedarea...

7462 - Venituri din cedarea...

747 - Venituri accesorii

7471 - Venituri din alte...

7479 - Alte venituri accesorii

74791 - Venituri din operaţiuni...

74799 - Venituri accesorii diverse

CONŢINUT:

─────────

741 - acest cont este...

744 - câştiguri din reevaluarea...

745 - câştiguri obţinute în...

746 - câştiguri obţinute în...

7471 - veniturile provenite în...

- prestările de servicii constând...

- servicii aduse clientelei care,...

7479 - acest cont înregistrează...

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE...

749 - Alte venituri diverse...

7492 - Cota - parte...

7493 - Venituri din subvenţii...

74931 - Venituri din subvenţii...

74932 - Venituri din subvenţii...

74933 - Venituri din subvenţii...

74934 - Venituri din subvenţii...

74935 - Venituri din subvenţii...

74936 - Venituri din subvenţii...

7494 - Venituri din producţia...

7495 - Venituri privind bunurile...

7499 - Alte venituri

74991 - Venituri din despăgubiri,...

74992 - Venituri din donaţii

74997 - Alte venituri diverse...

CONŢINUT:

─────────

7492 - acest cont este...

7493 - în acest cont...

7494 - valoarea la cost...

7495 - veniturile din vânzarea...

7499 - venituri din despăgubiri,...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

761 - Venituri din provizioane...

7611 - Venituri din provizioane...

7612 - Venituri din provizioane...

CONŢINUT:

─────────

7611 - anulări sau diminuări...

7612 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

762 - Venituri din provizioane...

7621 - Venituri din provizioane...

7622 - Venituri din provizioane...

CONŢINUT:

─────────

7621 - anulări sau diminuări...

7622 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

763 - Venituri din provizioane...

7631 - Venituri din provizioane...

76311 - Venituri din provizioane...

76312 - Venituri din provizioane...

7633 - Venituri din provizioane...

7637 - Venituri din provizioane...

CONŢINUT:

─────────

7631 - anulări sau diminuări...

7633 - anulări sau diminuări...

7637 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

764 - Venituri din provizioane...

7641 - Venituri din provizioane...

7642 - Venituri din provizioane...

76421 - Venituri din provizioane...

76422 - Venituri din provizioane...

76423 - Venituri din provizioane...

7643 - Venituri din provizioane...

7647 - Venituri din provizioane...

CONŢINUT:

─────────

7641 - anulări sau diminuări...

7642 - anulări sau diminuări...

7643 - anulări sau diminuări...

7647 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

765 - Venituri din provizioane

7651 - Venituri din provizioane...

7652 - Venituri din provizioane...

7653 - Venituri din provizioane...

7654 - Venituri din provizioane...

7656 - Venituri din provizioane...

7657 - Venituri din alte...

CONŢINUT:

─────────

7651 - anulări sau diminuări...

7652 - anulări sau diminuări...

7653 - anulări sau diminuări...

7654 - anulări sau diminuări...

7656 - anulări sau diminuări...

7657 - anulări sau diminuări...

Grupa 76 - VENITURI DIN...

767 - Venituri din recuperări...

CONŢINUT:

─────────

767 - venituri reprezentând încasări...

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

771 - Venituri din subvenţii...

CONŢINUT:

─────────

771 - veniturile de natura...

Grupa 78 - VENITURI DIN...

781 - Dobânzi de la...

782 - Dobânzi de la...

7821 - Dobânzi de la...

7822 - Dobânzi de la...

7823 - Dobânzi de la...

783 - Dobânzi de la...

7831 - Dobânzi de la...

7832 - Dobânzi de la...

784 - Dobânzi de la...

7841 - Dobânzi de la...

7842 - Dobânzi de la...

785 - Dobânzi privind valorile...

789 - Comisioane

CONŢINUT:

─────────

781 - dobânzi şi venituri...

782 - dobânzi şi venituri...

783 - dobânzi şi venituri...

784 - dobânzi şi venituri...

785 - dobânzi şi venituri...

789 - comisioane aferente operaţiunilor...

CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN...

Clasa 9 cuprinde angajamentele din...

Din CLASA 9 "OPERAŢIUNI ÎN...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

Grupa 94 - CONTURI DE...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

Grupa 99 - CONTURI DE...

Angajamentele de finanţare reprezintă promisiuni...

Angajamentele de finanţare sunt înregistrate...

Angajamentele de garanţie, efectuate în...

Inregistrările contabile sunt efectuate în...

- beneficiarului, dacă este vorba...

- ordonatorului, dacă este vorba...

Când mai mulţi garanţi se...

O promisiune de finanţare a...

În cazul în care, pentru...

- primul garant înscrie riscul...

- cel de-al doilea garant...

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE...

901 - Angajamente în favoarea...

902 - Angajamente primite de...

903 - Angajamente în favoarea...

9031 - Deschideri de credite...

90311 - Garanţii imobiliare

90312 - Deschideri de credite...

90319 - Alte deschideri de...

9032 - Acceptări sau angajamente...

9039 - Alte angajamente în...

904 - Angajamente primite de...

CONŢINUT:

─────────

901 - angajamente irevocabile date...

902 - angajamente irevocabile primite...

90311 - deschideri de credite...

90312 - deschideri de credite...

90319 - angajamente irevocabile în...

9032 - acceptări consimţite de...

- în cazul în care...

- în cazul în care...

9039 - alte angajamente irevocabile...

904 - angajamente irevocabile primite...

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

911 - Cauţiuni, avaluri şi...

9111 - Confirmări de deschideri...

9112 - Acceptări de plată

9119 - Alte garanţii date...

912 - Cauţiuni, avaluri şi...

913 - Garanţii date pentru...

9131 - Cauţiuni şi avaluri

91311 - Cauţiuni imobiliare

91312 - Cauţiuni administrative şi...

91313 - Garanţii financiare

91314 - Garanţii de rambursare...

91319 - Alte cauţiuni şi...

9139 - Alte garanţii date...

914 - Garanţii primite de...

--------

*16) Conţinutul conturilor de gradul...

9141 - Garanţii primite de...

9142 - Garanţii primite de...

9143 - Garanţii primite de...

9144 - Garanţii primite de...

9145 - Ipoteci imobiliare

9146 - Gajuri cu deposedare

9147 - Gajuri fără deposedare

9149 - Alte garanţii primite...

CONŢINUT:

─────────

9111 - confirmări de credite...

9112 - acceptări de plată...

9119 - cauţiuni şi avaluri;...

912 - cauţiuni şi avaluri;...

- acceptările sau avalurile necondiţionate...

- angajamentul instituţiei de credit...

91311 - cauţiuni imobiliare date...

91312 - cauţiuni administrative şi...

91313 - garanţii date la...

91314 - cauţiuni, avaluri şi...

91319 - alte cauţiuni şi...

9139 - alte garanţii date...

9141; 9142; 9143; 9144 -...

9145 - bunurile imobiliare, ipotecate,...

9146; 9147 - bunurile mobiliare...

9149 - alte garanţii primite...

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND...

921 - Titluri de primit

9211 - Titluri vândute cu...

9219 - Alte titluri de...

922 - Titluri de livrat

9221 - Titluri cumpărate cu...

9229 - Alte titluri de...

CONŢINUT:

─────────

9211, 9221 - titluri cu...

9219, 9229 - titluri de...

Grupa 93 - OPERAŢIUNI DE...

931 - Operaţiuni de schimb...

9311 - Lei cumpăraţi şi...

9312 - Devize cumpărate şi...

9313 - Lei vânduţi şi...

9314 - Devize vândute şi...

CONŢINUT:

─────────

931 - operaţiunile de cumpărare/vânzare...

Grupa 94 - CONTURI DE...

941 - Poziţie de schimb

942 - Contravaloarea poziţiei de...

943 - Conturi de ajustare...

CONŢINUT:

─────────

941 şi 942 - conturi...

943 - diferenţele favorabile sau...

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE...

951 - Operaţiuni ferme de...

9511 - Operaţiuni ferme de...

95111 - Lei de primit...

95112 - Devize de livrat...

95113 - Devize de primit...

95114 - Lei de livrat...

95115 - Devize de primit...

95116 - Devize de livrat...

9512 - Operaţiuni ferme de...

95121 - Lei de primit...

95122 - Devize de livrat...

95123 - Devize de primit...

95124 - Lei de livrat...

95125 - Devize de primit...

95126 - Devize de livrat...

952 - Alte instrumente financiare...

9521 - Instrumente financiare derivate...

9522 - Instrumente financiare derivate...

953 - Instrumente financiare derivate...

9531 - Instrumente cumpărate

95311 - Instrumente condiţionale de...

95312 - Instrumente condiţionale de...

9532 - Instrumente vândute

95321 - Instrumente condiţionale de...

95322 - Instrumente condiţionale de...

954 - Instrumente financiare derivate...

9541 - Instrumente ferme de...

9542 - Instrumente ferme de...

955 - Instrumente financiare derivate...

9551 - Instrumente cumpărate

95511 - Instrumente condiţionale de...

95512 - Instrumente condiţionale de...

9552 - Instrumente vândute

95521 - Instrumente condiţionale de...

95522 - Instrumente condiţionale de...

956 - Instrumente financiare derivate...

9561 - Instrumente ferme pe...

9562 - Instrumente ferme pe...

957 - Instrumente financiare derivate...

9571 - Instrumente cumpărate

95711 - Instrumente condiţionale pe...

95712 - Instrumente condiţionale pe...

9572 - Instrumente vândute

95721 - Instrumente condiţionale pe...

95722 - Instrumente condiţionale pe...

959 - Alte instrumente financiare...

9591 - Instrumente care nu...

9592 - Instrumente de acoperire

CONŢINUT:

─────────

951 - operaţiuni de cumpărare/vânzare...

- operaţiuni de cumpărare şi...

952 - valoarea noţională a...

953 - valoarea noţională a...

954 - valoarea noţională a...

955 - valoarea noţională a...

956 - valoarea noţională a...

957 - valoarea noţională a...

959 - valoarea noţională a...

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

961 - Angajamente primite

9611 - Valori primite în...

9612 - Alte valori primite...

9613 - Alte angajamente primite

962 - Angajamente date

9621 - Valori date în...

9622 - Alte valori date...

9623 - Alte angajamente date

CONŢINUT:

─────────

9611 - valorile primite în...

9612 - alte valori primite...

9613 - valoarea altor angajamente...

9621 - valorile date în...

9622 - alte valori date...

9623 - valoarea altor angajamente...

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

981 - Angajamente îndoielnice

CONŢINUT:

─────────

981 - angajamente de orice...

Grupa 99 - CONTURI DE...

991 - Bunuri luate cu...

992 - Valori primite în...

993 - Creanţe scoase din...

9931 - Creanţe scoase din...

9932 - Dobânzi aferente creanţelor...

9937 - Creanţe ataşate

994 - Debitori din penalităţi...

995 - Amortizarea aferentă gradului...

998 - Alte conturi de...

9981 - Alte valori primite

9982 - Alte valori date

9983 - Capital în devize

99831 - Capital social subscris...

99832 - Capital social subscris...

99833 - Capital de dotare...

9984 - Prime de emisiune...

9985 - Stocuri de natura...

9989 - Conturi diverse de...

999 - Contrapartida

CONŢINUT:

─────────

991 - bunuri luate cu...

992 - valori din aur,...

993 - creanţe scoase din...

Evidenţa analitică a acestor creanţe...

9931 - creanţe scoase din...

9932 - dobânzile aferente creanţelor...

9937 - creanţe ataşate, în...

994 - debite din penalităţi...

995 - amortizarea aferentă gradului...

998 - alte valori în...

9981 - valori primite, înregistrate...

9982 - valori date, înregistrate...

99831 - capitalul social în...

99832 - capitalul social subscris...

99833 - fondurile în devize...

9984 - valoarea primelor de...

9985 - stocuri de natura...

9989 - valori în afară...

999 - cont de contrapartidă...

44. În cadrul CAPITOLULUI 7...

"SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie...

                                                                      - RON -

┌─────────────────────────┬─────┬───────┬───────────────┬───────────────┬──────┐

│ │ │ │ Creşteri...

│ Element al │Nota │Sold...

│ capitalului │ │1 ianu-│Total,│...

│ propriu │ │ arie...

│ │ │ │ care...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Capital subscris │ │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Prime de capital │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezerve legale │ │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezerve statutare sau │ │...

│contractuale │ │ │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezerva generală, pentru │ │...

│riscul de credit │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezerva reprezentând │ │ │...

│fondul pentru riscuri │ │...

│bancare generale │ │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezerve din reevaluare │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Acţiuni proprii (-) │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezerva de întrajutorare │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezerva mutuală de │ │...

│garantare │ │ │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Alte rezerve │ │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

│ Profit nerepartizat │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│ Pierdere neacoperită │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

│provenit din adoptarea │ │...

│pentru prima dată a IAS,...

│mai puţin IAS 29 │...

│ Sold creditor │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│ Sold debitor │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

│provenit din corectarea │ │...

│erorilor contabile │ │ │...

│ Sold creditor │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│ Sold debitor │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

│reprezentând surplusul │ │ │...

│realizat din rezerve din │...

│reevaluare │ │ │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezultatul reportat │ │ │...

│provenit din trecerea la │...

│aplicarea Reglementărilor│ │ │ │...

│contabile conforme cu │ │...

│directivele europene │ │ │...

│ Sold creditor │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│ Sold debitor │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│Rezultatul exerciţiului │ │ │...

│financiar │ │ │ │...

│ Sold creditor │ │...

├─────────────────────────┼─────┼───────┼──────┼────────┼──────┼────────┼──────┤

│ Sold debitor │ │...

└─────────────────────────┴─────┴───────┴──────┴────────┴──────┴────────┴──────┘

Notă:

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de...

informaţii referitoare la:

- natura modificărilor;

- tratamentul fiscal aplicat, acolo...

- orice alte informaţii semnificative."

45. Capitolul 8 se modifică...

"CAPITOLUL 8

EXEMPLE DE CORESPONDENŢĂ A PLANULUI...

APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI...

FINANCIARE NEBANCARE CU FORMATUL BILANŢULUI...

CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE

BILANŢ

┌─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN...

├─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ ACTIV │

├─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│010 - Casa, disponibilităţi la...

│centrale │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│023 - Efecte publice şi...

│asimilate │ ex. 30371 -...

│ │ ex. 30471 -...

│ │3821 - ex. 399...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│033 - Creanţe asupra instituţiilor...

│de credit la vedere │1611...

│ │ ex. 17811 ex....

│ │ ex. 1821 -...

│ │(solduri debitoare) 2721 2731...

│ │ ex. 2771 ex....

│ │2911 ex. 30111 ex....

│ │- ex. 399 │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│036 - Creanţe asupra instituţiilor...

│de credit alte creanţe │...

│ │ ex. 17611 ex....

│ │ ex. 1811 ex....

│ │ 2723 2732 2752...

│ │2811 ex. 2821 -...

│ │ ex. 3811 ex....

│ │401 ex. 402 ex....

│ │- ex. 499 │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│040 - Creanţe asupra clientelei*17)...

│ │ 2042 2051 2052...

│ │ 2311 2312 2411...

│ │(solduri debitoare) 2611 ex....

│ │ ex. 2821 -...

│ │3811 ex. 3821 -...

│ │ ex. 402 4711...

│ │ ex. 4821 -...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│050 - Obligaţiuni şi alte...

│venit fix │ ex. 30372...

│ │ ex. 30472 ex....

│ │3811 ex. 3821 -...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│058 - Obligaţiuni şi alte...

│venit fix │30312 ex. 30352...

│ emise de alţi emitenţi...

│ obligaţiuni proprii │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│060 -Acţiuni şi alte titluri...

│variabil │- 39113 ex. 3811...

│ │ 413 ex. 415...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│070 - Participaţii │412 ex....

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│075 - Participaţii │4121 ex....

│ participaţii la instituţii de...

│ credit │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│080 - Părţi în cadrul...

│comerciale legate │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│085 - Părţi în cadrul...

│legate │ │

│ părţi în cadrul instituţiilor...

│ credit │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│090 - Imobilizări necorporale │431...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│093 - Imobilizări necorporale │4412...

│ cheltuieli de constituire │...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│096 - Imobilizări necorporale fondul...

│comercial, în măsura în care...

│achiziţionat cu titlu oneros │...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│110 - Imobilizări corporale │432...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│105 - Imobilizări corporale │44211...

│ terenuri şi clădiri utilizate...

│ scopul desfăşurării activităţilor│ │

│ proprii │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│110 - Capital subscris nevărsat...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│120 - Alte active │311...

│ │(solduri debitoare) 333 (solduri...

│ │bitoare) 3362 341 (sold...

│ │ 342 (sold debitor)...

│ │ 3521 (sold debitor)...

│ │bitor) 35262 3531 (sold...

│ │ 35324 35326 35328...

│ │ 3533(sold debitor) 3534...

│ │debitor) 3538(sold debitor) 35392...

│ │ 3551 3552 3556...

│ │ 362 363 365...

│ │ 372 (sold debitor)...

│ │bitoare) ex.379 (solduri debitoare)...

│ │ ex. 3811 ex....

│ │ 421 │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│130 - Cheltuieli înregistrate în...

│avans şi venituri angajate*18) │...

│ │ 17817 17822 17827...

│ │ 1822 1827 -...

│ │ 2037 2047 2057...

│ │ 2317 2417 25171...

│ │ 2727 2737 2757...

│ │ 2817 2822 2827...

│ │ 30257 ex. 30371...

│ │ ex. 30471 ex....

│ │ 374 375 378...

│ │ 3827 - ex....

│ │ 4812 4817 4822...

│ │- ex. 499 │

├─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│------ │

│ *17) Corespondenţa cu planul...

│este aplicabilă începând cu exerciţiul...

│exerciţiul financiar al anului 2007...

│rile anexei nr. 3 la...

│ *18) Corespondenţa cu planul...

│este aplicabilă începând cu exerciţiul...

│exerciţiul financiar al anului 2007...

│rile anexei nr. 3 la...

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ PASIV │

├─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│303 - Datorii privind instituţiile...

│credit la vedere │1621 1712...

│ │ 2711 (solduri creditoare)...

│ │2761 ex.2781 ex. 30121...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│306 - Datorii privind instituţiile...

│credit la termen │ ex....

│ │17621 2742 2762 ex.2781...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│314 - Datorii privind clientela...

│depozite la vedere │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│315 - Datorii privind clientela...

│depozite la termen │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│317 - Alte datorii privind...

│la vedere │ ex. 2621...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│318 - Alte datorii privind...

│la termen │ ex. 30121...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│320 - Datorii constituite prin...

│titluri │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│330 - Alte pasive │30271...

│ │creditoare) 313 319 (solduri...

│ │toare) 331 332 333...

│ │ditoare) 334 335 3361...

│ │creditor) 342 (sold creditor)...

│ │ 3512 3513 3515...

│ │ 3521 (sold creditor)...

│ │creditor) 35261 3531(sold creditor)│

│ │ 35323 35327 35328...

│ │ 3533 (sold creditor)...

│ │creditor) 3538(sold creditor) 35391│

│ │ 354 3561 3562...

│ │ 3582 3572 372...

│ │ 373 (solduri creditoare)...

│ │duri creditoare) 418 508...

│ │ditor) 541 │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│340 - Venituri înregistrate în...

│şi datorii angajate │ 17172...

│ │ 2437 25172 2527...

│ │ 2627 27172 2747...

│ │30127 30277 3217 3227...

│ │ 3267 3372 3567...

│ │ 377 4727 537...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│353 - Provizioane pentru pensii...

│obligaţii similare │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│355 - Provizioane pentru impozite...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│356 - Alte provizioane │551...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│360 - Datorii subordonate │531...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│370 - Capital social subscris...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│380 - Prime de capital...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│392 - Rezerve legale │512...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│394 - Rezerve statutare sau...

│contractuale │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│396 - Rezerve pentru riscuri...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│397 - Rezerva de întrajutorare...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│398 - Rezerva mutuală de...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│399 - Alte rezerve │519...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│400 - Rezerve din reevaluare...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│410 - Acţiuni proprii │503...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│423 - Profit │581 (sold...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│426 - Pierdere │581 (sold...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│433 - Profit │591 (sold...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│436 - Pierdere │591 (sold...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│440 - Repartizarea profitului │592...

├─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤

│ ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI...

├─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤

│600 - Datorii contingente │911...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│603 - Acceptări şi andosări...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│606 - Garanţii şi active...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│610 - Angajamente │901 903...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│615 - Angajamente aferente tranzac-...

│ţiilor de vânzare cu posibilitate...

│răscumpărare │ │

└─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

CORELAŢII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

    020 = 023 026

    030 = 033 036

    050 = 053 056

    300 = 303 306

    310 = 313 316

    313 = 314 315

    316 = 317 318

    320 = 323 326

    350 = 353 355 356

    390 = 392 394 396...

    140 = 450

    140 = 010 020 030...

           110 120 130

    450 = 300 310 320...

           400 410 423 -...

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

┌─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│010 - Dobânzi de primit...

│asimilate │ 70162 70163 70164...

│ │ 7018 7021 7022...

│ │ 7027 7028 7031...

│ │ 70342 7036 ex....

│ │ 7048 7051 7052...

│ │ 7072 70747 781...

│ │ 785 │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│015 - Dobânzi de primit...

│asimilate aferente obligaţiunilor şi │7038...

│altor titluri cu venit fix...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│020 - Dobânzi de plătit...

│asimilate │ 60162 60163 60164...

│ │ 6022 6023 6024...

│ │ 6027 6031 60341...

│ │6037 6041 6051 6052...

│ │ 6072 60747 681...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│030 - Venituri privind titlurile...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│033 - Venituri din acţiuni...

│titluri cu venit variabil │...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│035 - Venituri din participaţii...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│037 - Venituri din părţi...

│societăţilor comerciale legate │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│040 - Venituri din comisioane...

│ │ 7059 7069 70749...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│050 - Cheltuieli cu comisioane...

│ │ 6059 6069 608...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│060 - Profit sau pierdere...

│operaţiuni financiare │ 70743 70744...

│ │7637 - 60321 -...

│ │- 60742 - 60743...

│ │- ex. 6637 │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│070 - Alte venituri din...

│ │ 746 747 ex....

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│083 - Cheltuieli cu personalul...

│ │- 74933 - 74934...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│084 - Salarii │611 613...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│085 - Cheltuieli cu asigurările...

│sociale │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│086 - Cheltuieli aferente pensiilor...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│087 - Alte cheltuieli administrative...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│090 - Corecţii asupra valorii...

│lizărilor necorporale şi corporale │...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│100 - Alte cheltuieli de...

│ │ 609 621 641...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│110 - Corecţii asupra valorii...

│ţelor provizioanelor pentru datorii │...

│contingente şi angajamente │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│120 - Reluări din lecţii...

│valorii creanţelor şi provizioanelor │...

│pentru datorii contingente şi │...

│angajamente │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│130 - Corecţii asupra valorii...

│rilor transferabile care au caracter...

│de imobilizări financiare, a partici-│...

│paţiilor şi a părţilor în...

│societăţilor comerciale legate │ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│140 - Reluări din corecţii...

│valorii titlurilor transferabile care│ │

│au caracter de imobilizări financiare,...

│a participaţiilor şi a părţilor...

│cadrul societăţilor comerciale legate│ │

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│160 - Venituri extraordinare │771...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│170 - Cheltuieli extraordinare │671...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│220 - Impozitul pe profit...

├─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│230 - Alte impozite ce...

│elementele de mai sus │...

└─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

CORELAŢII ÎN CADRUL MODELULUI DE...

    030 = 033 035 037

    080 = 083 087

    153 = 010 - 020...

          - 110 120 -130 140,...

          ± 060 070 - 080...

    156 = - (010 -...

          - 110 120 -130 140),...

          ± 060 070 - 080...

    183 = 160 - 170,...

    186 = - (160 -...

    213 = 190 - 200,...

    216 = - (190 -...

    243 = 213 - 216...

    246 = - (213 -...

    243-246 = 213 - 216...

CORELAŢII ÎNTRE MODELUL DE BILANŢ...

CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE

┌───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐

│ Bilanţ - col. 1...

├───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 433 │ 243 │

├───────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 436 │ 246 │

└───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘

".

46. După Capitolul 8 se...

"CAPITOLUL 9

DOCUMENTE, FORMULARE ŞI REGISTRE DE...

Secțiunea 1 DISPOZIȚII GENERALE

205. Prevederile prezentelor reglementări referitoare...

206. Modelele registrelor de contabilitate...

207. Înscrierea datelor în documente,...

În cazul utilizării echipamentelor informatice...

În afară de aceste formulare,...

208. Pentru înregistrarea operaţiunilor economico-financiare...

Secțiunea 2 REGISTRELE DE CONTABILITATE...

209. Potrivit prevederilor Legii contabilităţii...

210. Registrele de contabilitate se...

Registrele de contabilitate obligatorii se...

211. Registrele de contabilitate pot...

Registrele de contabilitate se numerotează...

212. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este...

Registrul-jurnal este prezentat sub forma...

Principalele registre-jurnal auxiliare utilizate sunt...

Înregistrările operaţiunilor economico-financiare în registrele-jurnal...

213. Registrul "Cartea mare" (cod...

Registrul "Cartea mare" stă la...

214. Registrul-jurnal şi registrul "Cartea...

215. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este...

Registrul-inventar se întocmeşte la nivelul...

Elementele înscrise în Registrul-inventar au...

Secțiunea 3 BALANȚA DE VERIFICARE

216. Balanţa de verificare (cod...

Balanţa de verificare se întocmeşte...

Balanţa de verificare are 4...

Cu ajutorul balanţei de verificare...

Balanţa de verificare se întocmeşte...

Prin intermediul balanţei de verificare...

Balanţa de verificare se întocmeşte...

Secțiunea 4 MODELELE REGISTRELOR DE...

REGISTRUL - JURNAL (general) -...

217. Serveşte ca document contabil...

Se întocmeşte de către instituţie...

Înregistrările în Registrul jurnal (general)...

Registrul jurnal (general) se întocmeşte...

În cazul Registrului jurnal (general)...

În Registrul jurnal (general) pe...

În coloana 1 se înscrie...

În coloana 2 se trece...

În coloana 3 se înscrie...

În coloanele 4 şi 5...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

Nu circulă, fiind document de...

Se arhivează, de către unitatea...

         .................. Nr. pagină .......

      (Instituţie/Subunitate)

                         REGISTRUL-JURNAL (general)

                               (cod 14-1-1)

 ┌────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐

 │ │ Jurnalele operaţiunilor │...

 │Nr. ├──────────────────┬───────────────────┼───────────────┬────────────────┤

 │crt.│ Nr. │ Data │...

 │ │ │ (an, luna,...

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 │ 1 │ 2 │...

 ├────┴──────────────────┴───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 │ REPORT │ │ │

 ├────┬──────────────────┬───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 ├────┴──────────────────┴───────────────────┼───────────────┼────────────────┤

 │ DE REPORTAT │ │...

 └───────────────────────────────────────────┴───────────────┴────────────────┘

             Întocmit, Verificat,

JURNALUL OPERAŢIUNILOR

218. Serveşte ca:

- document de înregistrare cronologică...

- document pentru întocmirea Registrului-jurnal...

Se întocmeşte într-un singur exemplar.

Se întocmeşte pentru operaţiunile efectuate,...

În coloana 1 se înscrie...

În coloanele 2, 3 şi...

În coloana 5 se trece...

În coloanele 6 şi 7...

În coloanele 8 şi 9...

În coloanele 10 şi 11...

În coloana 12 se înscrie...

În Jurnalul operaţiunilor se trec...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

Nu circulă, fiind document de...

Se numerotează şi se arhivează...

     .....................

    (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină ...........

    JURNALUL OPERAŢIUNILOR

                      Nr. ........ DATA (anul, luna,...

 ┌────┬──────────────────────────┬──────┬────────────┬────────────┬──────────────────┐

 │ │ Documentul │ │...

 │ │ │ │ conturi...

 │ │ │Expli-│ │ lei...

 │ ├────────┬────────┬────────┤caţii ├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┬─────┤

 │Nr. │ Felul │Numărul │...

 │crt.│documen-│documen-│documen-│opera-│toare│toare │toare│toare │toare│toare │devi-│

 │ │ tului │ tului...

 │ │ │ │ (an,...

 │ │ │ │ luna,...

 │ │ │ │ zi)...

 ├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

 │ 1 │ 2 │...

 ├────┴────────┴────────┴────────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┤

 │ Report pg. │

 ├────┬────────┬────────┬────────┬──────┬─────┬──────┬─────┬──────┬─────┬──────┬─────┤

 ├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

 ├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

 ├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

 ├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

 ├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

 ├────┼────────┼────────┼────────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤

 ├────┴────────┴────────┴────────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┤

 │ De reportat: │

 └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

         Întocmit, Verificat,

RECAPITULAŢIA PE CONTURI A JURNALELOR...

219. Serveşte la:

- stabilirea rulajelor conturilor;

- furnizarea de date pentru...

- întocmirea registrului Cartea mare.

Se întocmeşte într-un singur exemplar.

Se întocmeşte, de regulă, lunar...

Recapitulaţia pe conturi a jurnalelor...

În coloana 1 se înscrie...

În coloana 2 se înscrie...

În Recapitulaţia pe conturi a...

În Recapitulaţia pe conturi a...

În cazul Recapitulaţiei pe conturi...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

Nu circulă, fiind document de...

Se numerotează şi se arhivează...

     .....................

    (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină ...........

               RECAPITULAŢIA PE CONTURI A JURNALELOR...

                           Perioada (anul, luna, ziua)

 ┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐

 │Nr. │ Cont │ Rulaj...

 │crt.│ │ │ │

 ├────┼───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 │ 1 │ 2 │...

 ├────┴───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 │ Report pg.: │ │...

 ├────┬───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 ├────┼───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 ├────┼───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 ├────┼───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 ├────┼───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 ├────┼───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 ├────┴───────────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤

 │ De reportat: │ │...

 └────────────────────────────────┴─────────────────────┴─────────────────────┘

              Întocmit, Verificat,

Cartea MARE (cod 14-1-3) 220....

- stabilirea rulajelor lunare şi...

- verificarea înregistrărilor contabile efectuate;

- furnizarea de date pentru...

- întocmirea balanţei de verificare.

Se întocmeşte într-un singur exemplar.

Se întocmeşte la sfârşitul lunii,...

Registrul "Cartea mare" se întocmeşte...

Registrul "Cartea mare" în lei,...

Registrul "Cartea mare" pe fiecare...

În cazul registrului "Cartea mare"...

Se întocmeşte la nivelul instituţiei...

Nu circulă, fiind document de...

Registrul "Cartea mare" se numerotează...

     .....................

    (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină ...........

                                 CARTEA MARE

                                 (cod 14-1-3)

                         Perioada (anul, luna, ziua)

 ┌────┬───────────────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┐

 │Nr. │ Cont nr. │...

 │crt.│ ├───────┬───────┼───────┬───────┼───────┬───────┤

 │ │ │ D │...

 ├────┼───────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

 │ 1 │ 2 │...

 ├────┼───────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

 ├────┼───────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

 ├────┼───────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

 ├────┼───────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

 ├────┼───────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

 ├────┼───────────────────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

 ├────┴───────────────────────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┤

 │ Întocmit, Verificat, │

 └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

REGISTRUL-INVENTAR (cod 14-1-2)

221. Serveşte ca document contabil...

Se întocmeşte într-un singur exemplar,...

Se întocmeşte la începutul activităţii,...

Registrul-inventar se completează pe baza...

În cazul încetării activităţii, registrul-inventar...

În coloana 1 se înscrie...

În coloana 2 vor fi...

În coloana 3 se înscrie...

În coloana 4 se înscrie...

În coloana 5 se trec...

În coloana 6 se menţionează...

Nu circulă, fiind document de...

Se arhivează, de către instituţia...

     .....................

    (Instituţie/Subunitate)

                              REGISTRUL - INVENTAR

                                  (cod 14-1-2)

                              la data de .........

                                                    Nr. pagină ..........

 ┌────┬───────────────────┬─────────────┬─────────────┬───────────────────────┐

 │ │ │ │ │...

 │Nr. │ Recapitulaţia │ Valoarea...

 │crt.│ elementelor │ contabilă │...

 │ │ inventariate │ │...

 │ │ │ │ │...

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 │ 1 │ 2 │...

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 ├────┼───────────────────┼─────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┤

 └────┴───────────────────┴─────────────┴─────────────┴──────────┴────────────┘

            Întocmit, Verificat,

BALANŢA DE VERIFICARE (cod 14-6-30/A)

222. Se întocmeşte pe baza...

Serveşte la:

- verificarea exactităţii înregistrărilor;

- controlul concordanţei dintre contabilitatea...

- întocmirea situaţiilor financiare.

Balanţa de verificare se întocmeşte,...

Balanţa de verificare, în lei...

Balanţa de verificare pe fiecare...

Balanţa de verificare sub formă...

Se menţionează că la întocmirea...

Coloanele balanţei de verificare cu...

- în coloanele 1 şi...

- în coloanele 3 şi...

- în coloanele 5 şi...

- în coloanele 7 şi...

- în coloanele 9 şi...

Instituţiile pot completa balanţa de...

Formularul va cuprinde denumirea instituţiei,...

Nu circulă fiind document de...

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil...

     .....................

    (Instituţie/Subunitate) Nr. pagină ...........

                             BALANŢA BE VERIFICARE

                                (cod 14-6-30/A)

                          Perioada (anul, luna, ziua)

 ┌──────────┬─────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐

 │ │ │ Solduri │...

 │ Simbolul │ Denumirea │...

 │conturilor│ conturilor ├─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┼─────┬──────┤

 │ │ │Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│Debi-│Credi-│

 │ │ │toare│toare │toare│toare │toare│toare...

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 │ 1 │ 2 │...

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┼─────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼──────┤

 ├──────────┴─────────────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴──────┤

 │ Întocmit, Conducătorul │

 │ compartimentului │

 │ financiar-contabil │

 └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Anexa 2

Concordanţe între unele conturi din...

pentru instituţiile de credit şi...

nebancare şi conturile corespunzătoare prevăzute...

reglementările contabile conforme cu directivele...

---------

*1) Reglementările contabile conforme cu...

┌──────────────────────────┬────────────────────────────────┬──────────────────┐

│ Plan de conturi nou...

│ (planul de conturi │...

│ pentru instituţiile │ prevăzut...

│ de credit şi instituţiile│...

│ financiare nebancare │ directivele...

├─────┬────────────────────┼─────┬──────────────────────────┼──────────────────┤

│102 │Numerar în ATM-uri │...

│ │şi ASV-uri │ │...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │367...

│ │ │ │ │şi...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│1412 │Credite la termen │1413...

│ │acordate instituţi- │ │acordate...

│ │ilor de credit │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20111│Scont │ │ │Preia parţial...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │20111...

│ │ │ │ │operaţiuni...

│ │ │ │ │asimilate"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20112│Factoring cu recurs │ │...

│ │ │ │ │Preia...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │tului...

│ │ │ │ │"Factoring"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20113│Forfetare │ │ │Cont nou....

│ │ │ │ │Preia...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │20111...

│ │ │ │ │operaţiuni...

│ │ │ │ │asimilate"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20114│Factoring fără │ │ │Cont...

│ │recurs │ │ │Preia...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │tului...

│ │ │ │ │"Factoring"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20119│Alte creanţe │ │ │Preia...

│ │comerciale │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │comerciale"...

│ │ │ │ │parţial...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Scont...

│ │ │ │ │uni...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20211│Utilizări din │20214│Utilizări din deschideri...

│ │deschideri de credi-│ │de...

│ │te permanente │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20212│Credit global de │20215│Credit global...

│ │exploatare │ │exploatare │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20213│Diferenţe de rambur-│20213│Diferenţe de rambursat...

│ │sat legate de utili-│...

│ │zarea cardurilor │ │cărţilor...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20219│Alte credite de │20217│Credite garantate...

│ │trezorerie │ │valori financiare...

│ │ │ │ │...

│ │ │20219│Alte credite de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2027 │Creanţe ataşate │ │...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │2027...

│ │ │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2031 │Credite de consum │...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │Persoanelor...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │nutul...

│ │ │ │ │20211...

│ │ │ │ │rate"...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │acordate...

│ │ │ │ │lei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20311│Credite de consum │ │...

│ │pentru nevoi │ │...

│ │personale │ │ │rilor...

│ │ │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │persoanelor...

│ │ │ │ │ce"...

│ │ │ │ │credite...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20312│Credite de consum │ │...

│ │pentru achiziţio- │ │...

│ │narea de bunuri │...

│ │ │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │persoanelor...

│ │ │ │ │ce"...

│ │ │ │ │zări...

│ │ │ │ │2061...

│ │ │ │ │acordate...

│ │ │ │ │telei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2032 │Vânzări în rate │...

│ │ │ │ │Preia...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │20211...

│ │ │ │ │rate"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2037 │Creanţe ataşate │ │...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │2027...

│ │ │ │ │ataşate"...

│ │ │ │ │"Creanţe...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│204 │Credite pentru │ │...

│ │finanţarea operaţi- │ │...

│ │unilor de comerţ │...

│ │exterior │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2041 │Credite pentru │20218│Credite acordate...

│ │import │ │importatorilor │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2042 │Credite pentru │2031 │Credite...

│ │export │ │ │Preia...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │export"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2047 │Creanţe ataşate │ │...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Creanţe...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │nutul...

│ │ │ │ │"Creanţe...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│205 │Credite pentru │ │...

│ │finanţarea stocuri- │ │...

│ │lor şi pentru │...

│ │echipamente │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2051 │Credite pentru │20216│Credite pentru...

│ │finanţarea stocu- │ │stocurilor...

│ │rilor │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2052 │Credite pentru │ │...

│ │echipamente │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │2041...

│ │ │ │ │pentru...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2057 │Creanţe ataşate │ │...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │2047...

│ │ │ │ │ataşate"...

│ │ │ │ │"Creanţe...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│206 │Credite pentru │ │...

│ │investiţii │ │ │...

│ │imobiliare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2061 │Credite pentru │ │...

│ │investiţii │ │ │conturilor...

│ │imobiliare │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │tori"...

│ │ │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │...

│ │ │ │ │nutul...

│ │ │ │ │2041...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │credite...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20611│Credite ipotecare │ │ │Cont...

│ │ │ │ │Preia...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │2041...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │2051...

│ │ │ │ │investitori",...

│ │ │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │credite...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│20619│Alte credite pentru │ │...

│ │investiţii │ │ │Preia...

│ │imobiliare │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │rilor...

│ │ │ │ │dite...

│ │ │ │ │pament",...

│ │ │ │ │"Credite...

│ │ │ │ │tori",...

│ │ │ │ │dite...

│ │ │ │ │2061...

│ │ │ │ │acordate...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2067 │Creanţe ataşate │ │...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Creanţe...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │nutul...

│ │ │ │ │2047...

│ │ │ │ │ataşate"...

│ │ │ │ │"Creanţe...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│209 │Alte credite │ │...

│ │acordate clientelei │ │...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │tului...

│ │ │ │ │credite...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2091 │Alte credite │ │...

│ │acordate clientelei │ │...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │tului...

│ │ │ │ │credite...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2097 │Creanţe ataşate │ │...

│ │ │ │ │Preia...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │tului...

│ │ │ │ │"Creanţe...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│231 │Credite acordate │231 │Credite...

│ │instituţiilor │ │clientelei financiare...

│ │financiare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2311 │Credite de pe o...

│ │pe alta acordate │...

│ │instituţiilor │ │financiare │...

│ │financiare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2312 │Credite la termen │2312...

│ │acordate institu- │ │clientelei...

│ │ţiilor financiare │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│232 │Împrumuturi primite │232 │Împrumuturi...

│ │de la instituţiile │...

│ │financiare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2321 │Împrumuturi de pe o...

│ │zi pe alta de...

│ │instituţiile │ │financiară │...

│ │financiare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2322 │Împrumuturi la │2322 │Împrumuturi...

│ │termen de la │...

│ │instituţiile │ │ │...

│ │financiare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2511 │Conturi curente │2511 │Conturi...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │rilor...

│ │ │ │ │2553,...

│ │ │ │ │2556,...

│ │ │ │ │2562,...

│ │ │ │ │2565,...

│ │ │ │ │2581,...

│ │ │ │ │2584...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│25172│Datorii ataşate │25172│Datorii ataşate │Preia...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │rilor...

│ │ │ │ │şi...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2521 │Conturi de factoring│25211│Conturi de...

│ │ │ │disponibile │...

│ │ │25212│Conturi de factoring...

│ │ │ │indisponibile │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2532 │Depozite la termen │2532...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │rilor...

│ │ │ │ │2553,...

│ │ │ │ │2556,...

│ │ │ │ │2562,...

│ │ │ │ │2565,...

│ │ │ │ │2581,...

│ │ │ │ │2584...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│2537 │Datorii ataşate │2537 │Datorii...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │rilor...

│ │ │ │ │şi...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│Grupa│OPERAŢIUNI ÎNTRE │ │ │Grupă...

│ 27 │INSTITUŢIILE │ │...

│ │FINANCIARE │ │ │de...

│ │NEBANCARE ŞI │ │...

│ │INSTITUŢIILE DE │ │...

│ │CREDIT │ │ │onate...

│ │ │ │ │alin....

│ │ │ │ │prezentele...

│ │ │ │ │reglementări....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│291 │Provizioane pentru │291 │Provizioane...

│ │creanţe din opera- │...

│ │ţiuni cu clientela, │...

│ │precum şi din │...

│ │operaţiuni între │ │...

│ │instituţiile │ │ │...

│ │financiare nebancare│ │ │...

│ │şi instituţiile │ │...

│ │de credit │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3114 │Instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate pe │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │financiare...

│ │ │ │ │vate,...

│ │ │ │ │cele...

│ │ │ │ │curs...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3119 │Alte instrumente │ │...

│ │financiare derivate │ │...

│ │ │ │ │lui...

│ │ │ │ │mente...

│ │ │ │ │derivate,...

│ │ │ │ │decât...

│ │ │ │ │dobândă...

│ │ │ │ │schimb"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3123 │Instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate pe │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │financiare...

│ │ │ │ │vate...

│ │ │ │ │cele...

│ │ │ │ │curs...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3129 │Alte instrumente │ │...

│ │financiare derivate │ │...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │financiare...

│ │ │ │ │vate...

│ │ │ │ │cele...

│ │ │ │ │curs...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3133 │Instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate pe │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │financiare...

│ │ │ │ │vate,...

│ │ │ │ │cele...

│ │ │ │ │curs...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3139 │Alte instrumente │ │...

│ │financiare derivate │ │...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │financiare...

│ │ │ │ │vate,...

│ │ │ │ │decât...

│ │ │ │ │dobândă...

│ │ │ │ │curs...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3l9 │Alte instrumente │ │...

│ │financiare derivate │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3513 │Prime reprezentând │3513 │Participarea...

│ │participarea │ │la profit...

│ │personalului la │ │...

│ │profit │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│35212│Contribuţia │35212│Contribuţia personalului │Schimbare denumire│

│ │personalului la │ │la...

│ │asigurările sociale │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3533 │Impozitul pe veni- │3533...

│ │turi de natura │...

│ │salariilor │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3534 │Subvenţii │3534 │Subvenţii │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│35341│Subvenţii │ │ │Cont nou....

│ │guvernamentale │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│35342│Împrumuturi │ │ │Cont nou....

│ │nerambursabile cu │ │...

│ │caracter de │ │...

│ │subvenţii │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│35349│Alte sume primite cu│ │...

│ │caracter de │ │...

│ │subvenţii │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3561 │Depozite de garanţii│3561 │Depozite...

│ │pentru leasing │ │pentru...

│ │ │ │simplă │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│357 │Decontări din │ │...

│ │operaţiuni în │ │...

│ │asocieri în │ │...

│ │participaţie │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3571 │Creanţe din opera- │...

│ │în asocieri în │...

│ │participaţie │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3572 │Datorii din opera- │...

│ │ţiuni în asocieri │...

│ │în participaţie │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│367 │Alte stocuri şi │...

│ │asimilate │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │stocuri...

│ │ │ │ │asimilate"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│371 │Valori primite la │...

│ │încasare │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Valori...

│ │ │ │ │încasare"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│3791 │Conturi de regulari-│ │...

│ │zare privind │ │...

│ │instrumentele de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│401 │Credite subordonate │4011 │Credite...

│ │la termen │ │...

│ │ │4019 │Alte credite...

│ │ │ │la termen...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│441 │Imobilizări │441 │Imobilizări necorporale...

│ │necorporale │ │ale activităţii...

│ │ │ │exploatare │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ │ │451 │Imobilizări necorporale...

│ │ │ │în afară...

│ │ │ │de exploatare...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4411 │Fondul comercial │44111│Fondul comercial...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4419 │Alte imobilizări │ │...

│ │necorporale │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │necorporale...

│ │ │ │ │activităţii...

│ │ │ │ │exploatare"...

│ │ │ │ │parţial...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Imobilizări...

│ │ │ │ │necorporale...

│ │ │ │ │afară...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4421 │Terenuri şi amena- │4421...

│ │jări de terenuri │...

│ │ │4521 │Terenuri şi...

│ │ │ │terenuri │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│44211│Terenuri │44211│Terenuri │ │

│ │ │ │ │...

│ │ │45211│Terenuri │ │

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│44212│Amenajări de │44212│Amenajări de terenuri...

│ │terenuri │ │ │...

│ │ │45212│Amenajări de terenuri...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4422 │Construcţii │4422 │Construcţii │...

│ │ │ │ │...

│ │ │4522 │Construcţii │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4423 │Instalaţii tehnice │4423 │Instalaţii...

│ │şi mijloace de │...

│ │transport │ │ │...

│ │ │4523 │Instalaţii tehnice,...

│ │ │ │mijloace de...

│ │ │ │animale şi...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│44231│Echipamente │44231│Echipamente tehnologice │ │

│ │tehnologice (maşini,│ │(maşini, utilaje...

│ │utilaje şi insta- │...

│ │laţii de lucru) │...

│ │ │45231│Echipamente tehnologice │...

│ │ │ │maşini, utilaje...

│ │ │ │instalaţii de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│44232│Aparate şi insta- │44232│Aparate şi...

│ │laţii de măsurare │...

│ │control şi reglare │...

│ │ │45232│Aparate şi instalaţii...

│ │ │ │măsurare, control...

│ │ │ │reglare │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│44233│Mijloace de │44233│Mijloace de transport...

│ │transport │ │ │...

│ │ │45233│Mijloace de transport...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4424 │Mobilier, aparatură │4424 │Mobilier,...

│ │birotică, echipa- │ │birotică,...

│ │mente de protecţie a│...

│ │valorilor umane şi │...

│ │materiale şi alte │...

│ │active corporale │ │...

│ │ │4524 │Mobilier, aparatură...

│ │ │ │birotică, echipamente...

│ │ │ │protecţie a...

│ │ │ │umane şi...

│ │ │ │alte active...

│ │ │ │ │...

│ │ │45234│Animale şi plantaţii...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4611 │Amortizări privind │4611 │Amortizarea...

│ │imobilizările │ │necorporale │...

│ │necorporale │ │ │...

│ │ │4621 │Amortizarea imobilizărilor│...

│ │ │ │necorporale │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│46119│Amortizarea altor │46119│Amortizarea altor │...

│ │imobilizări │ │imobilizări necorporale...

│ │necorporale │ │ │...

│ │ │4621 │Amortizarea imobiliză-...

│ │ │ │rilor necorporale...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4612 │Amortizarea │4612 │Amortizarea imobilizărilor│...

│ │imobilizărilor │ │corporale │...

│ │corporale │ │ │...

│ │ │4622 │Amortizarea imobilizărilor│...

│ │ │ │corporale │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│46121│Amortizarea │46121│Amortizarea amenajărilor │ │

│ │amenajărilor de │ │de...

│ │terenuri │ │ │...

│ │ │46221│Amortizarea amenajărilor │...

│ │ │ │de terenuri...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│46122│Amortizarea │46122│Amortizarea construcţiilor│ │

│ │construcţiilor │ │ │...

│ │ │46222│Amortizarea construcţiilor│ │

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│46123│Amortizarea │46123│Amortizarea instalaţiilor │ │

│ │instalaţiilor │ │tehnice şi...

│ │tehnice şi │ │transport....

│ │mijloacelor de │ │...

│ │transport │46223│Amortizarea instalaţiilor │...

│ │ │ │tehnice şi...

│ │ │ │transport, animalelor...

│ │ │ │plantaţiilor │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│46124│Amortizarea altor │46124│Amortizarea altor active...

│ │active corporale │ │corporale...

│ │ │46224│Amortizarea altor active...

│ │ │ │corporale │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│471 │Creanţe din │ │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │leasing financiar │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4711 │Creanţe din │ │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │leasing financiar │ │...

│ │cu imobilizări │ │...

│ │necorporale │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4712 │Creanţe din opera- │...

│ │ţiuni de leasing │...

│ │financiar cu imobi- │...

│ │lizări corporale │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4717 │Creanţe ataşate │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│472 │Datorii din │ │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │leasing financiar │ │...

│ │ │ │ │muturi...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │financiară"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4721 │Datorii din opera- │...

│ │ţiuni de leasing │...

│ │financiar cu imobi- │...

│ │lizări necorporale │ │...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │financiară"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4722 │Datorii din opera- │...

│ │ţiuni de leasing │...

│ │financiar cu │ │...

│ │imobilizări │ │ │"Împrumuturi...

│ │corporale │ │ │termen...

│ │ │ │ │clientela...

│ │ │ │ │financiară"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4727 │Datorii ataşate │ │...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │lui...

│ │ │ │ │ataşate"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4922 │Provizioane pentru │4922 │Provizioane...

│ │deprecierea │ │cierea imobilizărilor...

│ │imobilizărilor │ │necorporale ale...

│ │necorporale │ │tăţii de...

│ │ │4924 │Provizioane pentru...

│ │ │ │deprecierea imobilizărilor│...

│ │ │ │necorporale în...

│ │ │ │activităţii de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│4923 │Provizioane pentru │4923 │Provizioane...

│ │deprecierea │ │deprecierea imobilizărilor│...

│ │imobilizărilor │ │corporale ale...

│ │corporale │ │de exploatare...

│ │ │4925 │Provizioane pentru...

│ │ │ │cierea imobilizărilor...

│ │ │ │corporale în...

│ │ │ │activităţii de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│493 │Provizioane pentru │ │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │leasing financiar │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│503 │Acţiuni proprii │515 │Acţiuni...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5121 │Rezerve legale din │5121...

│ │profitul determinat │ │profitul...

│ │înainte de deducerea│ │...

│ │impozitului pe │ │...

│ │profit │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5122 │Rezerve legale din │5122...

│ │profitul determinat │ │profitul...

│ │după deducerea │ │...

│ │impozitului pe │ │...

│ │profit │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5141 │Rezerva generală │5141 │Rezerva...

│ │pentru riscul de │...

│ │credit din profitul │...

│ │determinat înainte │ │...

│ │de deducerea impozi-│ │...

│ │tului pe profit │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5142 │Rezerva generală │5142 │Rezerva...

│ │pentru riscul de │...

│ │credit din profitul │...

│ │determinat după │ │...

│ │deducerea impozi- │ │...

│ │tului pe profit │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5161 │Rezerve din reeva- │5162...

│ │luări dispuse prin │...

│ │acte normative │ │normative...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5169 │Alte rezerve din │5161...

│ │reevaluări │ │aferente bilanţului...

│ │ │ │deschidere al...

│ │ │ │de aplicare...

│ │ │ │la inflaţie...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│51721│Rezerva mutuală de │51721│Rezerva mutuală...

│ │garantare consti- │ │garantare...

│ │tuită din profitul │...

│ │casei centrale │ │...

│ │determinat înainte │ │...

│ │de deducerea impozi-│ │...

│ │tului pe profit │...

│ │(profitul brut) │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5311 │Titluri subordonate │5311 │Titluri...

│ │la termen │ │termen...

│ │ │ │ │...

│ │ │5312 │Împrumuturi participative...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5312 │Împrumuturi subor- │5319 │Alte...

│ │donate la termen │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5411 │Subvenţii guverna- │ │...

│ │mentale pentru │ │...

│ │investiţii │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5412 │Împrumuturi neram- │ │...

│ │bursabile cu carac- │...

│ │ter de subvenţii │...

│ │pentru investiţii │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5413 │Donaţii pentru │ │...

│ │investiţii │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5414 │Plusuri de inventar │...

│ │de natura imobiliză-│ │...

│ │rilor │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5419 │Alte sume primite cu│...

│ │caracter de │ │...

│ │subvenţii pentru │ │...

│ │investiţii │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5811 │Rezultatul reportat │5811 │Rezultatul...

│ │reprezentând profi- │ │reprezentând...

│ │lul nerepartizat, │ │nerepartizat,...

│ │respectiv pierderea │ │pierderea...

│ │neacoperită │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5816 │Rezultatul reportat │5816 │Rezultatul...

│ │provenit din trece- │...

│ │rea la aplicarea │...

│ │Reglementărilor │ │(contabile conforme...

│ │contabile conforme │ │directivele...

│ │cu directivele │ │...

│ │europene │ │ │...

│ │ │5813 │Rezultatul reportat...

│ │ │ │provenit din...

│ │ │ │politicilor contabile...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│5814 │Rezultatul reportat │5814 │Rezultatul...

│ │provenit din corec- │...

│ │tarea erorilor │ │erorilor...

│ │contabile │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60142│Dobânzi la împrumu- │60142│Dobânzi la...

│ │turile la termen │...

│ │ │60143│Dobânzi la împrumuturile...

│ │ │ │financiare │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6017 │Alte cheltuieli cu │60171│Dobânzi...

│ │dobânzile │ │cu posibilitatea...

│ │ │ │răscumpărare │...

│ │ │ │ │...

│ │ │60179│Cheltuieli diverse cu...

│ │ │ │dobânzile │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6022 │Dobânzi la împrumu- │6022...

│ │turile primite │ │primite...

│ │de la instituţii │...

│ │financiare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6024 │Dobânzi la conturile│6024 │Dobânzi...

│ │curente │ │curente │...

│ │ │ │ │...

│ │ │6028 │Dobânzi aferente...

│ │ │ │bilităţilor provenite...

│ │ │ │contribuţia financiară...

│ │ │ │Comunităţii Europene...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60271│Dobânzi la împrumu- │ │...

│ │turile primite de │...

│ │la acţionari │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60272│Dobânzi la alte │ │...

│ │împrumuturi primite │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60279│Cheltuieli diverse │60271│Dobânzi privind titlurile...

│ │cu dobânzile │ │cu...

│ │ │ │răscumpărare │...

│ │ │ │ │...

│ │ │60279│Cheltuieli diverse cu...

│ │ │ │dobânzile │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60321│Pierderi din reeva- │6032 │Pierderi...

│ │luări şi cesiune │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60322│Costuri de │ │ │Cont...

│ │tranzacţionare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6033 │Pierderi din cesi- │60336│Pierderi...

│ │unea titlurilor de │...

│ │plasament │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6034 │Cheltuieli cu titlu-│ │...

│ │rilor de investiţii │...

│ │ │ │ │6034...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │investiţii"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60341│Cheltuieli cu │60342│Cheltuieli cu amortizarea...

│ │amortizarea primelor│ │primelor │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60342│Pierderi din cesiune│ │ │Preia...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │6462...

│ │ │ │ │cesiunea...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │financiare"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│604 │Cheltuieli cu opera-│ │...

│ │ţiunile de leasing │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6041 │Dobânzi aferente │ │...

│ │datoriilor din │ │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │leasing │ │ │60222...

│ │financiar │ │ │împrumuturile...

│ │ │ │ │la...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6042 │Cheltuieli cu │ │...

│ │chiriile │ │ │Preia...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │63473...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │privind...

│ │ │ │ │nile,...

│ │ │ │ │gestiune...

│ │ │ │ │chiriile"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6049 │Comisioane │ │ │Cont...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│605 │Cheltuieli privind │ │...

│ │ţinutul datoriile │ │...

│ │subordonate │ │ │ieli...

│ │ │ │ │datoriile...

│ │ │ │ │subordonate...

│ │ │ │ │fondurile...

│ │ │ │ │publice...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6059 │Comisioane │ │ │Cont...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6061 │Cheltuieli din │6061 │Pierderi...

│ │diferenţe de curs │...

│ │valutar aferente │ │...

│ │tranzacţiilor în │ │...

│ │valută │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│607 │Cheltuieli privind │607 │Cheltuieli...

│ │operaţiunile în │ │operaţiunile...

│ │afară bilanţului şi │...

│ │operaţiunile cu │ │...

│ │instrumente │ │ │...

│ │financiare derivate │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60741│Cheltuieli privind │60742│Cheltuieli privind │...

│ │operaţiunile cu │ │operaţiunile...

│ │instrumente financi-│ │instrumente financiare...

│ │are derivate de curs│...

│ │de schimb │ │schimb...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60742│Cheltuieli privind │60741│Cheltuieli privind │...

│ │operaţiunile cu │ │operaţiunile...

│ │instrumente financi-│ │instrumente financiare...

│ │are derivate de rată│...

│ │a dobânzii │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60743│Cheltuieli privind │ │ │Cont...

│ │operaţiunile cu ins-│ │...

│ │trumente financiare │ │...

│ │derivate pe acţiuni │...

│ │şi indici bursieri │...

│ │ │ │ │unile...

│ │ │ │ │mente...

│ │ │ │ │derivate,...

│ │ │ │ │decât...

│ │ │ │ │dobândă...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60744│Cheltuieli privind │ │ │Cont...

│ │operaţiunile cu alte│ │...

│ │instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate │ │...

│ │ │ │ │privind...

│ │ │ │ │unile...

│ │ │ │ │mente...

│ │ │ │ │derivate,...

│ │ │ │ │decât...

│ │ │ │ │dobândă...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60747│Cheltuieli cu dobân-│ │ │Cont...

│ │zile aferente │ │...

│ │instrumentelor │ │ │...

│ │financiare derivate │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│60749│Costuri de │60749│Comisioane │ │

│ │tranzacţionare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6075 │Cheltuieli cu │ │...

│ │instrumentele de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│609 │Alte cheltuieli de │609...

│ │exploatare │ │exploatare bancară...

│ │ │ │ │...

│ │ │641 │Venituri retrocedate...

│ │ │ │privind operaţiunile...

│ │ │ │exploatare nebancară...

│ │ │ │efectuate în...

│ │ │ │ │...

│ │ │642 │Cota -...

│ │ │ │operaţiunile de...

│ │ │ │nebancară efectuate...

│ │ │ │comun │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6092 │Cota- parte privind │6092...

│ │activităţile şi │ │operaţiunile...

│ │activele controlate │ │bancară...

│ │în comun │ │comun...

│ │ │ │ │...

│ │ │642 │Cota -...

│ │ │ │operaţiunile de...

│ │ │ │nebancară efectuate...

│ │ │ │comun │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6093 │Venituri retrocedate│6093 │Venituri retrocedate...

│ │privind activităţile│ │privind operaţiunile...

│ │şi activele contro- │...

│ │late în comun │...

│ │ │ │ │...

│ │ │641 │Venituri retrocedate...

│ │ │ │privind operaţiunile...

│ │ │ │exploatare nebancară...

│ │ │ │efectuate în...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│621 │Cheltuieli cu alte │627...

│ │impozite, taxe şi │...

│ │vărsăminte asimilate│ │asimilate │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6347 │Alte cheltuieli cu │...

│ │lucrările şi servi- │...

│ │ciile executate de │...

│ │terţi │ │ │ieli...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │cutate...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│63472│Cheltuieli cu │ │ │Preia...

│ │redevenţele privind │ │...

│ │concesiunile │ │ │63473...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │privind...

│ │ │ │ │nile,...

│ │ │ │ │gestiune...

│ │ │ │ │chiriile"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│641 │Cota - parte din...

│ │cheltuielile │ │cheltuielile sediului...

│ │sediului social │ │social...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│644 │Cheltuieli din │ │...

│ │reevaluarea │ │ │...

│ │imobilizărilor │ │ │...

│ │corporale │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│646 │Pierderi din cedarea│646 │Pierderi...

│ │şi casarea │ │imobilizărilor...

│ │imobilizărilor │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│645 │Pierderi din cedarea│ │...

│ │părţilor în cadrul │...

│ │societăţilor comer- │ │...

│ │ciale legate, a │...

│ │titlurilor de │ │...

│ │participare şi a │...

│ │titlurilor activi- │ │...

│ │tăţii de portofoliu │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│646 │Pierderi din cedarea│6461 │Pierderi...

│ │casarea imobiliză- │ │imobilizărilor...

│ │rilor corporale şi │...

│ │necorporale │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6461 │Pierderi din cedarea│ │...

│ │şi casarea imobili- │...

│ │zărilor corporale │ │...

│ │ │ │ │6461...

│ │ │ │ │cesiunea...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │necorporale...

│ │ │ │ │şi...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6462 │Pierderi din cedarea│ │...

│ │şi casarea imobili- │...

│ │zărilor ne corporale│ │...

│ │ │ │ │6461...

│ │ │ │ │cesiunea...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │corporale...

│ │ │ │ │şi...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│662 │Cheltuieli cu │662 │Cheltuieli...

│ │provizioane pentru │ │pentru...

│ │creanţe din opera- │...

│ │ţiuni cu clientela, │...

│ │precum şi din opera-│...

│ │ţiuni între institu-│ │...

│ │ţiile financiare │ │...

│ │nebancare şi insti- │...

│ │tuţiile de credit │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│66422│Cheltuieli cu │ │ │Cont...

│ │provizioane pentru │ │...

│ │deprecierea │ │ │ţinutul...

│ │imobilizărilor │ │ │"Cheltuieli...

│ │necorporale │ │ │provizioane...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │activităţii...

│ │ │ │ │exploatare"...

│ │ │ │ │66423...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │afară...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│66423│Cheltuieli cu │ │ │Cont...

│ │provizioane pentru │ │...

│ │deprecierea │ │ │ţinutul...

│ │imobilizărilor │ │ │66422...

│ │corporale │ │ │cu...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │activităţii...

│ │ │ │ │exploatare"...

│ │ │ │ │66423...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │afară...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│6643 │Cheltuieli cu │ │...

│ │provizioane pentru │ │...

│ │operaţiunile de │ │...

│ │leasing financiar │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│Grupa│CHELTUIELI DIN │ │ │Grupă...

│ 68 │OPERAŢIUNI ÎNTRE │...

│ │INSTITUŢII │ │ │numai...

│ │FINANCIARE │ │ │instituţiile...

│ │NEBANCARE ŞI │ │...

│ │INSTITUŢII DE │ │...

│ │CREDIT │ │ │la...

│ │ │ │ │din...

│ │ │ │ │reglementări....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70142│Dobânzi de la credi-│70142│Dobânzi de...

│ │tele la termen │...

│ │ │ │ │...

│ │ │70143│Dobânzi de la...

│ │ │ │financiare │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7017 │Alte venituri din │70171│Dobânzi...

│ │dobânzi │ │cu posibilitatea...

│ │ │ │răscumpărare │...

│ │ │ │ │...

│ │ │70179│Venituri diverse cu...

│ │ │ │dobânzile │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70211│Dobânzi de la │70211│Dobânzi de...

│ │operaţiunile de │ │de...

│ │scont, forfetare şi │...

│ │alte creanţe │ │...

│ │comerciale │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70213│Dobânzi de la credi-│ │...

│ │tele de trezorerie │...

│ │ │ │ │70213...

│ │ │ │ │la...

│ │ │ │ │trezorerie"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70214│Dobânzi de la credi-│ │...

│ │tele de consum şi...

│ │vânzări în rate │...

│ │ │ │ │la...

│ │ │ │ │trezorerie"...

│ │ │ │ │70217...

│ │ │ │ │la...

│ │ │ │ │acordate...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70215│Dobânzi de la credi-│ │...

│ │tele pentru finan- │...

│ │ţarea operaţiunilor │ │...

│ │de comerţ exterior │...

│ │ │ │ │export"...

│ │ │ │ │conţinutul...

│ │ │ │ │lui...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │trezorerie"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70216│Dobânzi de la credi-│ │...

│ │tele pentru finan- │...

│ │ţarea stocurilor │ │...

│ │şi pentru │ │...

│ │echipamente │ │ │pentru...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │trezorerie"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70217│Dobânzi de la credi-│ │...

│ │tele pentru inves- │...

│ │tiţii imobiliare │ │...

│ │ │ │ │creditele...

│ │ │ │ │bunuri...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │nutul...

│ │ │ │ │70215...

│ │ │ │ │la...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │acordate...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70218│Dobânzi de la alte │...

│ │credite acordate │ │...

│ │clientelei │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │70217...

│ │ │ │ │la...

│ │ │ │ │acordate...

│ │ │ │ │clientelei"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7022 │Dobânzi de la credi-│7022...

│ │tele acordate insti-│ │acordate...

│ │tuţiilor financiare │ │financiare...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7027 │Alte venituri din │70271│Dobânzi...

│ │dobânzi │ │cu posibilitatea...

│ │ │ │răscumpărare │...

│ │ │ │ │...

│ │ │70279│Venituri diverse cu...

│ │ │ │dobânzile │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7034 │Venituri din titlu- │7034...

│ │rile de investiţii │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70341│Dobânzi │70341│Dobânzi │ │

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70342│Venituri din prime │70342│Venituri din...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70343│Venituri din │ │ │Preia...

│ │cesiune │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │7462...

│ │ │ │ │cesiunea...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │financiare"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│704 │Venituri din opera- │...

│ │ţiuni de leasing │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7041 │Dobânzi aferente │ │...

│ │creanţelor din │ │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │leasing financiar │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7042 │Venituri din chirii │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7049 │Comisioane │ │ │Cont...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7059 │Comisioane │ │ │Cont...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7061 │Venituri din dife- │7061...

│ │renţe de curs │...

│ │valutar aferente │ │...

│ │tranzacţiilor în │ │...

│ │valută │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│707 │Venituri din │707 │Venituri...

│ │operaţiunile în │ │în...

│ │afară bilanţului şi │...

│ │operaţiunile cu │ │...

│ │instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70741│Venituri privind │70742│Venituri privind │...

│ │operaţiunile cu │ │operaţiunile...

│ │instrumente finan- │ │instrumente...

│ │ciare derivate de │...

│ │curs de schimb │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70742│Venituri privind │70741│Venituri privind operaţi-...

│ │operaţiunile cu │ │unile...

│ │instrumente │ │financiare │...

│ │financiare derivate │ │derivate...

│ │de rată a dobânzii...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70743│Venituri privind │ │ │Cont...

│ │operaţiunile cu ins-│ │...

│ │trumente financiare │ │...

│ │derivate pe acţiuni │...

│ │şi indici bursieri │...

│ │ │ │ │nile...

│ │ │ │ │mente...

│ │ │ │ │derivate...

│ │ │ │ │decât...

│ │ │ │ │dobândă...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70744│Venituri privind │ │ │Cont...

│ │operaţiunile cu alte│ │...

│ │instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate │ │...

│ │ │ │ │"Venituri...

│ │ │ │ │operaţiunile...

│ │ │ │ │instrumente...

│ │ │ │ │ciare...

│ │ │ │ │altele...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│70747│Venituri din dobânzi│ │ │Cont...

│ │aferente instrumen- │ │...

│ │telor financiare │ │...

│ │derivate │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7075 │Venituri din │ │...

│ │instrumentele de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│709 │Alte venituri din │709...

│ │activitatea de │ │activitatea...

│ │exploatare │ │bancară │...

│ │ │ │ │...

│ │ │741 │Cheltuieli refacturate...

│ │ │ │ │...

│ │ │742 │Cota-parte privind...

│ │ │ │ţiunile de...

│ │ │ │nebancară │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7092 │Cota - parte privind│7092...

│ │activităţile şi │ │operaţiunile...

│ │activele controlate │ │bancară...

│ │în comun │ │comun...

│ │ │ 742 │Cota...

│ │ │ │operaţiunile de...

│ │ │ │nebancară efectuate...

│ │ │ │comun │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7093 │Cheltuieli refactu- │7093 │Cheltuieli...

│ │rate privind activi-│ │privind...

│ │tăţile şi activele │...

│ │controlate în comun │...

│ │ │ │ │...

│ │ │741 │Cheltuieli refacturate...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│741 │Cota - parte din...

│ │cheltuielile │ │cheltuielile sediului...

│ │sediului social │ │social...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│744 │Venituri din │ │...

│ │reevaluarea │ │ │...

│ │imobilizărilor │ │ │...

│ │corporale │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│745 │Venituri din cedarea│7461 │Venituri...

│ │părţilor în cadrul │...

│ │societăţilor comer- │ │şi...

│ │ciale legate, a │...

│ │titlurilor de │ │...

│ │participare şi a │...

│ │titlurilor activi- │ │...

│ │tăţii de portofoliu │...

│ │ │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│746 │Venituri din cedarea│7461 │Venituri...

│ │şi casarea imobili- │...

│ │zărilor corporale şi│ │şi...

│ │necorporale │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7461 │Venituri din cedarea│ │...

│ │casarea imobiliză- │ │...

│ │rilor corporale │ │...

│ │ │ │ │7461...

│ │ │ │ │cesiunea...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │necorporale...

│ │ │ │ │corporale"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7462 │Venituri din cedarea│ │...

│ │şi casarea imobili- │...

│ │zărilor necorporale │ │...

│ │ │ │ │7461...

│ │ │ │ │cesiunea...

│ │ │ │ │zărilor...

│ │ │ │ │le...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│7471 │Venituri din alte │7472...

│ │activităţi │ │nebancare │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│74799│Venituri accesorii │ │ │Cont...

│ │diverse │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│74931│Venituri din subven-│74931│Venituri din subvenţii...

│ │ţii de exploatare │...

│ │aferente venituri- │ │turilor...

│ │lor din activitatea │...

│ │de exploatare │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│74992│Venituri din donaţii│ │ │Preia...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │74992...

│ │ │ │ │din...

│ │ │ │ │subvenţii"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│76422│Venituri din pro- │ │...

│ │vizioane pentru │ │...

│ │deprecierea │ │ │ţinutul...

│ │imobilizărilor │ │ │76422...

│ │necorporale │ │ │din...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │activităţii...

│ │ │ │ │exploatare"...

│ │ │ │ │76423...

│ │ │ │ │din...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │afară...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│76423│Venituri din │ │ │Cont...

│ │provizioane pentru │ │...

│ │deprecierea │ │ │ţinutul...

│ │imobilizărilor │ │ │76422...

│ │corporale │ │ │din...

│ │ │ │ │pentru...

│ │ │ │ │imobilizărilor...

│ │ │ │ │activităţii...

│ │ │ │ │exploatare"...

│ │ │ │ │76423...

│ │ │ │ │provizioane...

│ │ │ │ │deprecierea...

│ │ │ │ │lizărilor...

│ │ │ │ │activităţii...

│ │ │ │ │exploatare"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 7643│Venituri din │ │...

│ │provizioane pentru │ │...

│ │operaţiunile de │ │...

│ │leasing financiar │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│Grupa│VENITURI DIN │ │ │Grupă...

│78 │OPERAŢIUNI ÎNTRE │ │...

│ │INSTITUŢII FINANCI- │ │...

│ │ARE NEBANCARE ŞI │...

│ │INSTITUŢII DE CREDIT│ │...

│ │ │ │ │nate...

│ │ │ │ │alin....

│ │ │ │ │prezentele...

│ │ │ │ │mentări....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 901│Angajamente în │ 901│Angajamente...

│ │favoarea instituţi- │ │altor...

│ │ilor de credit │...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │încă...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 902│Angajamente primite │ 902│Angajamente...

│ │de la instituţii de...

│ │credit │ │ │9322...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │încă...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 903│Angajamente în │ 903│Angajamente...

│ │favoarea clientelei │ │clientelei...

│ │ │ │ │9321...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │încă...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 904│Angajamente primite │ 904│Angajamente...

│ │de la clientelă │...

│ │ │ │instituţiile administra-...

│ │ │ │ţiei publice...

│ │ │ │ │încă...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 9131│Cauţiuni şi avaluri │...

│ │ │ │garanţii │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│91319│Alte cauţiuni şi │ │...

│ │avaluri │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 9144│Garanţii primite de │...

│ │la instituţii nefi- │...

│ │nanciare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 9145│Ipoteci imobiliare │ 9144│Ipoteci...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 9146│Gajuri cu deposedare│ 9145│Gajuri...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 9147│Gajuri fără depo- │...

│ │sedare │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 941 │Poziţie de schimb...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 942 │Contravaloarea pozi-│ 9362│Contravaloarea...

│ │ţiei de schimb │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 943 │Conturi de ajustare...

│ │devize │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 951 │Operaţiuni ferme de...

│ │schimb la termen │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95111│Lei de primit contra│ │...

│ │devize de livrat │...

│ │ │ │ │9331...

│ │ │ │ │primit...

│ │ │ │ │devize...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95112│Devize de livrat │ │...

│ │contra lei de primit│...

│ │ │ │ │9332...

│ │ │ │ │livrat...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95113│Devize de primit │ │...

│ │contra lei de livrat│...

│ │ │ │ │9333...

│ │ │ │ │primit...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95114│Lei de livrat contra│ │...

│ │devize de primit │...

│ │ │ │ │9334...

│ │ │ │ │contra...

│ │ │ │ │primit"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95115│Devize de primit │ │...

│ │contra devize de │...

│ │livrat │ │ │9335...

│ │ │ │ │primit...

│ │ │ │ │devize...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95116│Devize de livrat │ │...

│ │contra devize de │...

│ │primit │ │ │9336...

│ │ │ │ │livrat...

│ │ │ │ │devize...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9512 │Operaţiuni ferme de │...

│ │schimb la termen │...

│ │care sunt operaţiuni│ │...

│ │de acoperire │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95121│Lei de primit contra│ │...

│ │devize de livrat │...

│ │ │ │ │9331...

│ │ │ │ │primit...

│ │ │ │ │devize...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95122│Devize de livrat │ │...

│ │contra lei de primit│...

│ │ │ │ │9332...

│ │ │ │ │livrat...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95123│Devize de primit │ │...

│ │contra lei de livrat│...

│ │ │ │ │9333...

│ │ │ │ │primit...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95124│Lei de livrat contra│ │...

│ │devize de primit │...

│ │ │ │ │9334...

│ │ │ │ │contra...

│ │ │ │ │primit"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95125│Devize de primit │ │...

│ │contra devize de │...

│ │livrat │ │ │9335...

│ │ │ │ │primit...

│ │ │ │ │devize...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95126│Devize de livrat │ │...

│ │contra devize de │...

│ │primit │ │ │9336...

│ │ │ │ │livrat...

│ │ │ │ │devize...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 952 │Alte instrumente │9441...

│ │ferme de curs de...

│ │schimb │ │ │...

│ │ │9445 │Alte operaţiuni...

│ │ │ │ │...

│ │ │9451 │Operaţiuni de...

│ │ │ │ │...

│ │ │9455 │Alte operaţiuni...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 9521│Operaţiuni ferme de │9445...

│ │curs de schimb care...

│ │nu sunt operaţiuni │9455...

│ │de acoperire │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 9522│Operaţiuni ferme de │9441...

│ │curs de schimb care...

│ │sunt operaţiuni de │9451...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 953 │Instrumente │9442 │Operaţiuni...

│ │condiţionale de curs│ │de...

│ │de schimb │ │...

│ │ │9449 │Alte operaţiuni...

│ │ │ │condiţionale │...

│ │ │9452 │Operaţiuni condiţionale...

│ │ │ │de acoperire...

│ │ │9459 │Alte operaţiuni...

│ │ │ │condiţionale │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9531 │Instrumente │94421│Instrumente cumpărate │...

│ │cumpărate │ │ │...

│ │ │94491│Instrumente cumpărate │...

│ │ │ │ │...

│ │ │94521│Instrumente cumpărate │...

│ │ │ │ │...

│ │ │94591│Instrumente cumpărate │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95311│Instrumente │94491│Instrumente cumpărate │ │

│ │condiţionale de curs│ │...

│ │de schimb,cumpărate,│94591│Instrumente cumpărate │...

│ │care nu sunt │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95312│Instrumente │94421│Instrumente cumpărate │ │

│ │condiţionale de curs│ │...

│ │de schimb,cumpărate,│94521│Instrumente cumpărate │...

│ │care sunt operaţiuni│ │...

│ │de acoperire │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9532 │Instrumente vândute │94422│Instrumente vândute...

│ │ │94492│Instrumente vândute │...

│ │ │94522│Instrumente vândute │...

│ │ │94592│Instrumente vândute │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95321│Instrumente │94492│Instrumente vândute │ │

│ │condiţionale de curs│ │...

│ │de schimb, vândute, │94592│Instrumente...

│ │care nu sunt opera-...

│ │ţiuni de acoperire │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95322│Instrumente │94422│Instrumente vândute │ │

│ │condiţionale de curs│ │...

│ │de schimb, vândute, │94522│Instrumente...

│ │care sunt opera- │...

│ │ţiuni de acoperire │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│ 954 │Instrumente finan- │9411...

│ │ciare derivate ferme│ │...

│ │de rată a dobânzii...

│ │ │9431 │Operaţiuni de...

│ │ │9435 │Alte operaţiuni...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9541 │Instrumente ferme de│9415 │Alte...

│ │rată a dobânzii, │...

│ │care nu sunt opera-...

│ │ţiuni de acoperire │9435...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9542 │Instrumente ferme de│9411 │Operaţiuni...

│ │rată a dobânzii, │...

│ │care sunt operaţi- │...

│ │uni de acoperire │9431...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│955 │Instrumente finan- │9412 │Operaţiuni...

│ │ciare derivate con- │...

│ │diţionale de rată a...

│ │dobânzii │ │ │...

│ │ │9419 │Alte operaţiuni...

│ │ │ │condiţionale │...

│ │ │9432 │Operaţiuni condiţionale...

│ │ │ │de acoperire...

│ │ │9439 │Alte operaţiuni...

│ │ │ │condiţionale │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9551 │Instrumente │94121│Instrumente cumpărate │...

│ │cumpărate │94191│Instrumente cumpărate │...

│ │ │94321│Instrumente cumpărate │...

│ │ │94391│Instrumente cumpărate │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95511│Instrumente │94191│Instrumente cumpărate │ │

│ │condiţionale de rată│ │...

│ │a dobânzii, cumpă- │94391│Instrumente...

│ │rate care nu sunt...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95512│Instrumente │94121│Instrumente cumpărate │ │

│ │condiţionale de rată│ │...

│ │a dobânzii, cumpă- │94321│Instrumente...

│ │rate care sunt │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9552 │Instrumente vândute │94122│Instrumente vândute...

│ │ │94192│Instrumente vândute │...

│ │ │94322│Instrumente vândute │...

│ │ │94392│Instrumente vândute │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95521│Instrumente │94192│Instrumente vândute │ │

│ │condiţionale de rată│ │...

│ │a dobânzii, vândute,│ │...

│ │care nu sunt │94392│Instrumente...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95522│Instrumente │94122│Instrumente vândute │ │

│ │condiţionale de rată│ │...

│ │a dobânzii, vândute,│94322│Instrumente vândute...

│ │care sunt operaţiuni│ │...

│ │de acoperire │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│956 │Instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate ferme│ │...

│ │pe acţiuni şi indici│...

│ │bursieri │ │ │de...

│ │ │ │ │9465...

│ │ │ │ │ţiuni",...

│ │ │ │ │"Operaţiuni...

│ │ │ │ │acoperire",...

│ │ │ │ │"Alte...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9561 │Instrumente ferme pe│ │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri, care nu │...

│ │sunt operaţiuni de │...

│ │acoperire │ │ │"Alte...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9562 │Instrumente ferme pe│ │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri, care sunt │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │acoperire │ │ │9471...

│ │ │ │ │de...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│957 │Instrumente finan- │ │...

│ │ciare derivate con- │...

│ │diţionale pe acţiuni│ │...

│ │şi indici bursieri │...

│ │ │ │ │acoperire",...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │condiţionale",...

│ │ │ │ │9472...

│ │ │ │ │condiţionale...

│ │ │ │ │acoperire"...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │condiţionale"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9571 │Instrumente │ │ │Preia...

│ │cumpărate │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │94621...

│ │ │ │ │cumpărate",...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │părate"...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │cumpărate"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95711│Instrumente │ │ │Preia parţial...

│ │condiţionale pe │ │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri, cumpărate,│ │ │cumpărate"...

│ │care nu sunt │...

│ │operaţiuni de │ │...

│ │acoperire │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95712│Instrumente │ │ │Preia parţial...

│ │condiţionale pe │ │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri, cumpărate,│ │ │cumpărate"...

│ │care sunt opera- │...

│ │ţiuni de acoperire │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9572 │Instrumente vândute │ │...

│ │ │ │ │ţinutul...

│ │ │ │ │94622...

│ │ │ │ │vândute",...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │vândute",...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │vândute"...

│ │ │ │ │"Instrumente...

│ │ │ │ │vândute"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95721│Instrumente │ │ │Preia parţial...

│ │condiţionale pe │ │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri, vândute, │ │...

│ │care nu sunt opera-...

│ │ţiuni de acoperire │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│95722│Instrumente │ │ │Preia parţial...

│ │condiţionale pe │ │...

│ │acţiuni şi indici │...

│ │bursieri, vândute, │ │...

│ │care sunt operaţi- │...

│ │uni de acoperire │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│959 │Alte instrumente │ │...

│ │financiare derivate │ │...

│ │ │ │ │946...

│ │ │ │ │instrumente...

│ │ │ │ │ciare...

│ │ │ │ │altele...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │pe...

│ │ │ │ │mentate"...

│ │ │ │ │Operaţiuni...

│ │ │ │ │strumente...

│ │ │ │ │ciare...

│ │ │ │ │altele...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │pe...

│ │ │ │ │înţelegere...

│ │ │ │ │Over...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9591 │Instrumente care nu │...

│ │sunt operaţiuni de │...

│ │acoperire │ │ │9465...

│ │ │ │ │ţiuni",...

│ │ │ │ │operaţiuni...

│ │ │ │ │ţionale",...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │şi...

│ │ │ │ │operaţiuni...

│ │ │ │ │ţionale"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9592 │Instrumente care │ │...

│ │sunt operaţiuni de │...

│ │acoperire │ │ │9461...

│ │ │ │ │de...

│ │ │ │ │9462...

│ │ │ │ │condiţionale...

│ │ │ │ │acoperire",...

│ │ │ │ │"Operaţiuni...

│ │ │ │ │acoperire"...

│ │ │ │ │9472...

│ │ │ │ │condiţionale...

│ │ │ │ │acoperire"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│961 │Angajamente primite │ 952...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9611 │Valori primite în │9521...

│ │garanţie privind │ │privind...

│ │operaţiunile cu │ │instrumente...

│ │instrumente finan- │ │derivate...

│ │ciare derivate │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9612 │Alte valori primite │9522...

│ │garanţie │ │garanţie │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9613 │Alte angajamente │9592 │Alte...

│ │primite │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│962 │Angajamente date │953 │Angajamente...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9621 │Valori date în │9531...

│ │garanţie privind │ │privind...

│ │operaţiunile cu │ │instrumente...

│ │instrumente finan- │ │derivate...

│ │ciare derivate │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9622 │Alte valori date în...

│ │garanţie │ │garanţie │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9623 │Alte angajamente │9591 │Alte...

│ │date │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│991 │Bunuri luate cu │991...

│ │chirie │ │chirie │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9931 │Creanţe scoase din │9931...

│ │activ şi urmărite │...

│ │în continuare │ │potrivit...

│ │ │ │legale │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9931 │Creanţe scoase din │...

│ │activ şi urmărite │...

│ │în continuare │ │...

│ │ │ │ │contractelor...

│ │ │ │ │credit...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │torie,...

│ │ │ │ │continuare",...

│ │ │ │ │"Valori...

│ │ │ │ │pensiune...

│ │ │ │ │contractelor...

│ │ │ │ │credit...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │torie,...

│ │ │ │ │în...

│ │ │ │ │99313...

│ │ │ │ │mite...

│ │ │ │ │livrată...

│ │ │ │ │contractelor...

│ │ │ │ │credit...

│ │ │ │ │formulă...

│ │ │ │ │urmărite...

│ │ │ │ │continuare"...

│ │ │ │ │parţial...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │scoase...

│ │ │ │ │urmărite...

│ │ │ │ │continuare"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9932 │Dobânzi aferente │ │...

│ │creanţelor scoase │ │...

│ │din activ, urmărite │...

│ │în continuare │ │...

│ │ │ │ │credit...

│ │ │ │ │cu...

│ │ │ │ │cutorie,...

│ │ │ │ │în...

│ │ │ │ │parţial...

│ │ │ │ │contului...

│ │ │ │ │"Alte...

│ │ │ │ │scoase...

│ │ │ │ │urmărite...

│ │ │ │ │tinuare"....

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9981 │Alte valori primite │9981...

│ │ │951 │Redevenţe, locaţii...

│ │ │ │gestiune, chirii...

│ │ │ │datorii asimilate...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9985 │Stocuri de natura │9985...

│ │obiectelor de │ │obiectelor...

│ │inventar date în │...

│ │folosinţă │ │ │...

├─────┼────────────────────┼─────┼──────────────────────────┼──────────────────┤

│9989 │Conturi diverse de │...

│ │evidentă │ │ │...

└─────┴────────────────────┴─────┴──────────────────────────┴──────────────────┘

Anexa 3

Conturile de credite, venituri şi...

exemple de corespondenţă a planului...

credit şi instituţiilor financiare nebancare...

aplicabile în exerciţiul financiar al...

I. Conturile din grupa 20...

                     Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

    A 201 - Creanţe comerciale

    A 2011 - Creanţe comerciale

    A 20111-Scont

    A 20112 - Factoring cu...

    A 20113-Forfetare

    A 20114 - Factoring fără...

    A 20119 - Alte creanţe...

    A 2017 - Creanţe ataşate

    A 202 - Credite de...

    A 2021 - Credite de...

    A 20211- Vânzări în rate

    A 20212 - Credite acordate...

    A 20213 - Diferenţe de...

    A 20214 - Utilizări din...

    A 20215 - Credit global...

    A 20216 - Credite pentru...

    A 20217 - Credite garantate...

    A 20218 - Credite acordate...

    A 20219 - Alte credite...

    A 2027 - Creanţe ataşate

    A 203 - Credite pentru...

    A 2031 - Credite pentru...

    A 20311 - Credite garantate...

    A 20312 - Credite furnizori

    A 20313 - Credite comerciale...

    A 20319 - Alte credite...

    A 2037 - Creanţe ataşate

    A 204 - Credite pentru...

    A 2041 - Credite pentru...

    A 2047 - Creanţe ataşate

    A 205 - Credite pentru...

    A 2051 - Credite investitori

    A 2052 - Credite promotori

    A 2057 - Creanţe ataşate

    A 206 - Alte credite...

    A 2061 - Alte credite...

    A 2067 - Creanţe ataşate

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                     Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

    A 201 - Creanţe comerciale

    A 2011 - Creanţe comerciale

    A 20111-Scont

    A 20112 - Factoring cu...

    A 20113-Forfetare

    A 20114 - Factoring fără...

    A 20119 - Alte creanţe...

    A 2017 - Creanţe ataşate

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

20111 - operaţiunile de scontare,...

20112 - creanţe comerciale achiziţionate...

20113 - operaţiunile de forfetare,...

20114 - creanţe comerciale achiziţionate...

20119 - alte creanţe comerciale;

2017 - creanţe din dobânzi,...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                     Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

    A 202 - Credite de...

    A 2021 - Credite de...

    A 20211 - Vânzări în...

    A 20212 - Credite acordate...

    A 20213 - Diferenţe de...

    A 20214 - Utilizări din...

    A 20215 - Credit global...

    A 20216 - Credite pentru...

    A 20217 - Credite garantate...

    A 20218 - Credite acordate...

    A 20219 - Alte credite...

    A 2027 - Creanţe ataşate

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2021 - credite, în general...

20211 - creditele acordate persoanelor...

20212 - creditele acordate persoanelor...

20213 - facilităţi de trezorerie...

20214 - credite acordate clientelei,...

20215 - creditele acordate clientelei,...

20216 - creditele acordate clientelei...

20217 - creditele acordate clientelei,...

20218 - creditele acordate importatorilor...

20219 - alte credite de...

2027 - creanţe din dobânzi,...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                     Grupa 20 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

    A 203 - Credite pentru...

    A 2031 - Credite pentru...

    A 20311 - Credite garantate...

    A 20312 - Credite furnizori

    A 20313 - Credite comerciale...

    A 20319 - Alte credite...

    A 2037 - Creanţe ataşate

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2031 - creditele acordate clientelei...

20311 - creditele acordate exportatorilor...

20312 - creditele acordate exportatorilor...

20313 - creditele acordate direct...

20319 - creditele acordate având...

2037 - creanţe din dobânzi,...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

               Grupa 20 - CREDITE ACORBATE...

    A 204 - Credite pentru...

    A 2041 - Credite pentru...

    A 2047 - Creanţe ataşate

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2041 - creditele, în general...

2047 - creanţe din dobânzi,...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                     Grupa 20 - CREDITE ACORBATE...

    A 205 - Credite pentru...

    A 2051 - Credite investitori

    A 2052 - Credite promotori

    A 2057 - Creanţe ataşate

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2051 - credite, în general...

2052 - credite acordate promotorilor...

2057 - creanţe din dobânzi,...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                     Grupa 20 - CREDITE ACORDATE...

    A 206 - Alte credite...

    A 2061 - Alte credite...

    A 2067 - Creanţe ataşate

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

CONŢINUT:

2061 - alte credite acordate...

2067 - creanţe din dobânzi,...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

               Grupa 70 - VENITURI DIN...

    P 702 - Venituri din...

    P 7021 - Dobânzi de...

                    clientelei

    P 70211 - Dobânzi de...

                         creanţe comerciale

    P 70212 - Dobânzi de...

    P 70213 - Dobânzi de...

    P 70214 - Dobânzi de...

    P 70215 - Dobânzi de...

    P 70216 - Dobânzi de...

    P 70217 - Dobânzi de...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

    CONŢINUT:

    7021 - dobânzi şi vărsăminte...

                 comerciale şi creditelor acordate clientelei.

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

                       Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE...

    914 - Garanţii primite de...

     9141 - Garanţii primite de...

             asimilate

     9142 - Garanţii primite de...

     9143 - Garanţii primite de...

     9144 - Ipoteci imobiliare

     9145 - Gajuri cu deposedare

     9146 - Gajuri fără deposedare

     9149 - Alte garanţii primite...

 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

    CONŢINUT:

  9141, - garanţii primite de...

  9142, societăţile de asigurare şi...

  9143 financiare, pentru acoperirea diferitelor...

  9144 - bunurile imobiliare, ipotecate,...

  9145, - bunurile mobiliare corporale...

  9146 la clientelă, cu sau...

  9149 - alte garanţii (garanţii...

           clientelă pentru creditele acordate.

ÎI. Următoarele corespondenţe între Planul...

                                     BILANŢ

 ┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

 │ COD POZIŢIE │ PLAN...

 ├──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┤

 │ ACTIV │

 ├──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┤

 │040 - Creanţe asupra clientelei...

 │ │ 2051 2052 2061...

 │ │ 2411 2412 2511...

 │ │toare) 2611 ex.2811 ex.2821...

 │ │- ex.2911 ex.30111 ex.3811...

 │ │ ex.3821 - ex.399...

 │ │ 4711 4712 ex.4811...

 │ │ex.493 - ex.499 │

 ├──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────┤

 │130 - Cheltuieli înregistrate în...

 │ şi venituri angajate │1617...

 │ │ 17812 17817 17822...

 │ │1812 1817 1822 1827...

 │ │2017 2027 2037 2047...

 │ │2067 2317 2417 25171...

 │ │27171 2727 2737 2757...

 │ │2812 2817 2822 2827...

 │ │30117 30257 ex.30372 30373...

 │ │ ex.30471 ex.30472 3371...

 │ │374 375 378 3812...

 │ │ 3827 - ex.399...

 │ │ 4812 4817 4822...

 │ │- ex.499 │

 └──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────┘

Anexa 4

Prevederi tranzitorii aplicabile instituţiilor

financiare nebancare, menţionate la pct....

alin.(3) din Reglementările contabile conforme...

aplicabile instituţiilor de credit (modificate...

prevederilor din anexa nr. 1),...

în exerciţiul financiar al anului...

conturilor "Poziţie de schimb" şi...

Operaţiunile în devize sunt evidenţiate...

Periodic (obligatoriu lunar), elementele exprimate...

-------