NORMĂ nr. 21 din 30...

privind activitatea de audit financiar...

EMITENT

AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ

În conformitate cu prevederile art....

în temeiul prevederilor art. 258...

în urma deliberărilor Consiliului Autorităţii...

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite...

Capitolul I

Articolul 1

Articolul 2

În sensul prezentei norme, termenii...

1. actuar - persoana fizică...

2. audit financiar - activitatea...

3. audit statutar - auditul...

4. auditor financiar - persoana...

5. auditor al grupului -...

6. auditor statutar - persoana...

7. Camera Auditorilor Financiari din...

8. Consiliul pentru Supravegherea în...

9. entităţi de interes public...

10. firma de audit -...

11. partener-cheie de audit:

12. sectoare de supraveghere financiară...

Articolul 3

Auditorul financiar care face obiectul...

Articolul 4

Un auditor financiar poate presta...

Capitolul II

Articolul 5

Articolul 6

Activitatea de audit financiar la...

Articolul 7

Auditorul financiar, persoană fizică sau...

A. Condiţii comune aplicabile la...

B. Condiţii specifice aplicabile la...

(i) să utilizeze serviciile unui...

(ii) în cazul fondurilor de...

Articolul 8

Auditorii financiari care solicită aprobarea/avizarea...

A. În cazul auditorilor financiari...

B. În cazul auditorilor financiari...

Articolul 9

Articolul 10

Articolul 11

Auditorii financiari care efectuează misiuni...

A. Dispoziţii comune:

B. Dispoziţii specifice pentru Sectorul...

Articolul 12

Emiterea de către A.S.F. a...

Articolul 13

Articolul 14

A.S.F. poate solicita C.A.F.R. sau...

Articolul 15

Articolul 16

O nouă solicitare de aprobare/avizare...

Articolul 17

Orice modificare a informaţiilor şi/sau...

Articolul 18

A.S.F. retrage decizia de aprobare/avizul...

Capitolul III

Articolul 19

A. Elemente comune ale rapoartelor...

(i) dacă situaţiile financiare anuale...

(ii) după caz, dacă situaţiile...

Dacă auditorul statutar nu este...

(i) coerenţa raportului administratorilor cu...

(ii) pregătirea raportului administratorilor în...

B. Elemente specifice ale raportului...

(i) o referire la respectarea...

(ii) o referire la respectarea...

(iii) o referire la respectarea...

(iv) o referire la modalitatea...

(i) în cazul auditării situaţiilor...

1. o referire la respectarea...

2. categoriile de active admise...

3. regulile de diversificare pentru...

4. calculul şi evidenţa comisioanelor...

(ii) în cazul auditării situaţiilor...

1. o referire la respectarea...

2. calculul şi evidenţa comisionului...

3. calculul şi evidenţa activelor...

4. calculul şi evidenţa operaţiunilor...

5. calculul şi evidenţa transferurilor...

6. calculul şi evidenţa utilizării...

7. calculul şi evidenţa provizioanelor...

8. calculul şi evidenţa garanţiei...

9. respectarea prevederilor legale privind...

10. o auditare anuală a...

Articolul 20

Articolul 21

Raportul de audit trebuie să...

Articolul 22

Auditorii financiari care efectuează misiuni...

Articolul 23

Auditorii financiari care efectuează auditul...

Articolul 24

Articolul 25

Auditorii financiari furnizează, la solicitarea...

Articolul 26

Capitolul IV

Articolul 27

Articolul 28

Auditorul financiar are obligaţia de...

Articolul 29

Comitetul de audit se va...

Articolul 30

Entităţile prevăzute la art. 27...

Articolul 31

Articolul 32

Capitolul V

Articolul 33

Dispoziţiile referitoare la aprobarea/avizarea auditorilor...

Articolul 34

În scopul monitorizării activităţii desfăşurate...

Articolul 35

Articolul 36

Pentru nerespectarea de către entităţile...

Articolul 37

Anexele nr. 1-5 fac parte...

Articolul 38

________

*) Dispunerea de măsuri nr....

Preşedintele

Autorităţii de Supraveghere Financiară,

Mişu Negriţoiu

Bucureşti, 30 octombrie 2014.

Nr. 21.

Anexa 1

CERERE

pentru aprobarea/avizarea auditorului financiar

Auditor financiar - persoană juridică/auditor...

1. Datele de identificare ale...

Denumirea auditorului financiar - persoană...

..................................................................

Forma juridică

..................................................................

Adresa sediului social/domiciliului

..................................................................

Codul de înregistrare fiscală

..................................................................

Numărul certificatului/autorizaţiei de funcţionare eliberate...

..................................................................

Informaţii de contact (telefon, fax,...

..................................................................

2. Date privind reprezentantul legal...

Numele şi prenumele

..................................................................

Funcţia

..................................................................

Informaţii de contact (telefon, fax,...

..................................................................

3. Date privind actuarul (salariat...

Numele şi prenumele

..................................................................

Funcţia

..................................................................

4. Informaţii suplimentare care ar...

..................................................................

..................................................................

..................................................................

Subsemnatul, cunoscând prevederile privind falsul...

Reprezentantul legal al auditorului financiar...

............................

(numele şi prenumele)

............................

(semnătura şi ştampila)

Anexa 2

DECLARAŢIE*)

________

*) Această declaraţie va fi...

Subsemnatul, ........(numele şi prenumele)........, reprezentant...

    Data .................. Numele şi prenumele...

                               Nr. din registrul Camerei Auditorilor...

                               din România .....................

Anexa 3

DECLARAŢIE

Subsemnatul, ........(numele şi prenumele)........., partener-cheie...

- declar că nu mă...

- declar că nu mai...

    Data .................. Numele şi prenumele...

                              Nr. din registrul Camerei Auditorilor...

                              din România .................

Anexa 4

DECLARAŢIE

Subsemnatul, ........(numele şi prenumele).............., actuar...

............................................................................

    Data ..................... Numele şi prenumele...

                                 Nr. din Registrul actuarilor ..............

Anexa 5

CHESTIONAR*)

pentru auditorul financiar

________

*) Autoritatea de Supraveghere Financiară...

Chestionarul se întocmeşte potrivit acestui...

1. Identitatea auditorului financiar (se...

..................................................................

..................................................................

2. Identitatea reprezentantului legal al...

..................................................................

..................................................................

3. Identitatea auditorului financiar -...

..................................................................

4. Identitatea actuarului/actuarilor din echipa...

..................................................................

..................................................................

5. Să se menţioneze entitatea...

..................................................................

..................................................................

6. Să se precizeze dacă...

..................................................................

..................................................................

7. Să se menţioneze dacă...

Dacă da, să se prezinte...

..................................................................

..................................................................

Se vor indica: autoritatea care...

8. Să se menţioneze dacă...

..................................................................

..................................................................

9. Să se prezinte entităţile...

..................................................................

..................................................................

10. Să se prezinte entităţile...

..................................................................

..................................................................

11. Comunicaţi orice informaţii suplimentare...

..................................................................

..................................................................

Subsemnatul, cunoscând prevederile privind falsul...

Reprezentant legal auditor financiar/auditor financiar...

...................................................................

    Data .......................... Numele şi prenumele...

                                       Nr. din registrul Camerei Auditorilor

                                       Financiari din România ................

                                       Semnătura şi ştampila

                                       .......................................

________