```json
{
"documentCategory": "decision_modification",
"categoryReason": "Documentul este o ordonanță care modifică și completează un act normativ existent și fundamental (Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal), încadrându-se astfel în categoria deciziilor de modificare a legislației.",
"chapters": [
{
"chapter": "Art. I pct. 1 - Cheltuieli deductibile pentru creanțe înstrăinate",
"questions": [
{
"q": "Care este plafonul de deductibilitate pentru cheltuielile reprezentând valoarea creanțelor înstrăinate?",
"s": 9,
"e": 9
},
{
"q": "În ce condiții pot fi deduse fiscal cheltuielile generate de înstrăinarea unor creanțe?",
"s": 9,
"e": 9
},
{
"q": "Ce limită procentuală se aplică la deducerea valorii creanțelor înstrăinate conform legislației fiscale?",
"s": 9,
"e": 9
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 2 - Definirea veniturilor din România",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește dacă veniturile din activități independente sunt considerate obținute din România?",
"s": 10,
"e": 11
},
{
"q": "În ce situație sunt considerate veniturile din drepturi de proprietate intelectuală ca fiind obținute din România?",
"s": 10,
"e": 11
},
{
"q": "Care este diferența de tratament fiscal, în funcție de sursă, între veniturile din activități independente și cele din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 10,
"e": 11
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 3 - Impozitarea veniturilor din activități în străinătate",
"questions": [
{
"q": "Care este regimul fiscal aplicabil sumelor primite de persoane fizice din activități dependente desfășurate într-un stat străin?",
"s": 12,
"e": 12
},
{
"q": "Când sunt impozabile în România veniturile salariale plătite de un angajator rezident pentru activități desfășurate în străinătate?",
"s": 12,
"e": 12
},
{
"q": "Se aplică impozit în România pentru veniturile din activități dependente desfășurate la bordul navelor și aeronavelor în trafic internațional?",
"s": 12,
"e": 12
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 4 & 5 - Notificarea fiscală la încetarea activității",
"questions": [
{
"q": "Ce obligație fiscală are un contribuabil în cazul încetării sau suspendării temporare a activității economice?",
"s": 13,
"e": 14
},
{
"q": "În ce termen trebuie notificat organul fiscal competent despre încetarea sau suspendarea temporară a unei activități?",
"s": 13,
"e": 14
},
{
"q": "Ce efect are notificarea încetării activității asupra plăților anticipate cu titlu de impozit anual?",
"s": 13,
"e": 14
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 6 - Declarația pentru venituri din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Până la ce dată trebuie depusă declarația privind venitul realizat din alte surse pentru care impozitul nu se reține la sursă?",
"s": 15,
"e": 15
},
{
"q": "Ce obligații declarative au contribuabilii care obțin venituri din alte surse, unde impozitul nu poate fi reținut la sursă?",
"s": 15,
"e": 15
},
{
"q": "Care este termenul limită anual pentru depunerea declarației de venit la organul fiscal competent?",
"s": 15,
"e": 15
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 7 - Contribuții la pensii facultative și asigurări",
"questions": [
{
"q": "Care este tratamentul fiscal pentru contribuțiile la fondurile de pensii facultative suportate de angajator pentru angajații proprii?",
"s": 16,
"e": 17
},
{
"q": "În ce condiții sunt neimpozabile primele de asigurare voluntară de sănătate și serviciile medicale sub formă de abonament suportate de angajator?",
"s": 16,
"e": 17
},
{
"q": "Sunt considerate venituri neimpozabile primele aferente asigurărilor de risc profesional plătite de angajator?",
"s": 16,
"e": 17
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 8 - Contribuabili la impozitul pe reprezentanță",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a plăti impozit pe reprezentanță în România?",
"s": 18,
"e": 20
},
{
"q": "Ce tip de entitate a unei persoane juridice străine este supusă impozitului anual pe reprezentanță?",
"s": 18,
"e": 20
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 9 - Stabilirea impozitului pe reprezentanță",
"questions": [
{
"q": "Care este valoarea impozitului anual datorat de o reprezentanță a unei persoane juridice străine?",
"s": 21,
"e": 22
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe reprezentanță dacă aceasta se înființează sau se desființează în cursul anului fiscal?",
"s": 21,
"e": 22
},
{
"q": "Se plătește impozitul pe reprezentanță integral dacă aceasta a funcționat doar o parte din anul fiscal?",
"s": 21,
"e": 22
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 10 - Plata impozitului pe reprezentanță",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul limită pentru declararea și plata impozitului pe reprezentanță?",
"s": 23,
"e": 24
},
{
"q": "Ce obligații declarative și de plată are o reprezentanță nou înființată în cursul anului fiscal?",
"s": 23,
"e": 24
},
{
"q": "Ce procedură fiscală trebuie urmată la desființarea unei reprezentanțe a unei persoane juridice străine?",
"s": 23,
"e": 24
},
{
"q": "Ce obligații contabile au reprezentanțele persoanelor juridice străine în România?",
"s": 23,
"e": 24
}
]
},
{
"chapter": "Art. I pct. 11 - Modificarea accizelor la produse energetice",
"questions": [
{
"q": "Care au fost nivelurile accizelor pentru benzină și motorină în anii 2017 și 2018?",
"s": 25,
"e": 140
},
{
"q": "Cum au evoluat accizele pentru produsele energetice precum benzina cu plumb, fără plumb și motorina?",
"s": 25,
"e": 140
},
{
"q": "Ce valori au avut accizele pentru carburanți, exprimate în lei pe tonă și pe 1000 de litri, în perioada 2017-2022?",
"s": 25,
"e": 140
}
]
},
{
"chapter": "Art. II - Intrarea în vigoare a modificărilor fiscale",
"questions": [
{
"q": "Când au intrat în vigoare modificările Codului Fiscal referitoare la accizele pentru carburanți în anul 2017?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "Care este data generală de intrare în vigoare pentru modificările aduse Codului Fiscal prin Ordonanța 25/2017?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "Există excepții privind data de intrare în vigoare a modificărilor fiscale aduse de Ordonanța 25/2017?",
"s": 141,
"e": 142
}
]
}
],
"allChaptersCovered": true
}
```