Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_regulation
CATEGORY_REASON: Norma detaliază cadrul specific de aplicare a auditului statutar și a raportării de durabilitate pentru entitățile supravegheate de ASF, având caracter de regulament tehnic.
| **Art. 1 - Scopul normei și raportarea privind durabilitatea** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 10 | 11 | Care este scopul cadrului normativ privind auditarea entităților supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF)? |
| 10 | 11 | Ce noi obligații privind raportarea de durabilitate sunt introduse pentru entitățile reglementate de ASF? |
| 10 | 11 | Ce entități sunt supuse normelor privind auditul statutar și asigurarea raportării de durabilitate? |
| **Art. 2 - Definiția perioadei auditate** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 12 | 13 | Cum este definită "perioada auditată" în contextul auditului statutar și al raportării privind durabilitatea? |
| 12 | 13 | Ce acoperă perioada auditată pentru entitățile supravegheate de autoritățile financiare? |
| **Art. 4 - Obligațiile generale ale auditorilor** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 14 | 16 | Ce obligații generale au auditorii financiari care efectuează audit statutar la entități din sectorul financiar? |
| 14 | 16 | Ce legislație trebuie să respecte firmele de audit care realizează audit statutar și asigurarea raportării de durabilitate? |
| **Art. 5 - Obligația avizării de către ASF** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 17 | 18 | Ce obligație au firmele de audit care doresc să auditeze entități supravegheate de ASF? |
| 17 | 18 | Este necesară avizarea din partea ASF pentru a efectua asigurarea raportării privind durabilitatea la entitățile financiare? |
| **Art. 6 - Condiții pentru avizarea firmelor de audit** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 19 | 20 | Care sunt condițiile cumulative pe care trebuie să le îndeplinească o firmă de audit pentru a fi avizată de ASF? |
| 19 | 20 | Ce cerințe de personal specializat (actuar, expert CISA, partener de durabilitate) trebuie să îndeplinească o firmă de audit pentru a audita entități financiare? |
| 19 | 20 | Ce condiții legate de experiență, reputație și sancțiuni anterioare se aplică firmelor de audit care solicită avizarea ASF? |
| 19 | 20 | Ce tip de asigurare de răspundere civilă profesională trebuie să dețină o firmă de audit pentru a fi avizată de ASF? |
| **Art. 8 - Avizarea pentru sectoare multiple de supraveghere** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 21 | 21 | Ce procedură trebuie să urmeze o firmă de audit, deja avizată pentru un sector, pentru a obține avizul pentru alte sectoare de supraveghere financiară? |
| 21 | 21 | Ce documente sunt necesare pentru extinderea avizului unei firme de audit la alte piețe financiare supravegheate de ASF? |
| **Art. 9 - Procedura simplificată de avizare** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 22 | 23 | Există o procedură simplificată pentru o firmă de audit avizată care dorește să auditeze o altă entitate de pe aceeași piață financiară? |
| 22 | 23 | Când nu se aplică procedura simplificată de avizare pentru auditul entităților din sistemul de pensii private? |
| **Art. 16 - Notificarea contractelor de audit** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 24 | 25 | Care este termenul pentru a notifica ASF despre semnarea unui contract de audit statutar sau de asigurare a raportării de durabilitate? |
| 24 | 25 | Ce trebuie să transmită o firmă de audit la ASF dacă nu au intervenit modificări de la data avizării inițiale? |
| 24 | 25 | Se aplică obligația de notificare a contractelor de audit și pentru entitățile de pe piața sistemului de pensii private? |
| **Art. 19 - Retragerea avizului ASF** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 26 | 28 | În ce condiții poate Autoritatea de Supraveghere Financiară să retragă avizul acordat unei firme de audit? |
| 26 | 28 | Ce se întâmplă cu avizul unei firme de audit dacă acesta a fost obținut pe baza unor documente false? |
| 26 | 28 | Care este consecința dacă o firmă de audit nu informează ASF despre cauzele care au dus la intrarea în administrare specială a unei entități auditate? |
| **Art. 20 - Notificarea contractelor pentru alte entități** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 29 | 31 | Ce obligație de notificare au auditorii care auditează entități de interes public, altele decât cele care necesită avizare prealabilă? |
| 29 | 31 | Care este termenul de notificare către ASF a contractelor de audit pentru entitățile care nu necesită avizare? |
| **Art. 21 - Durata mandatului de audit (rotația auditorilor)** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 32 | 45 | Care este durata maximă consecutivă pentru care o firmă de audit poate audita o entitate financiară? |
| 32 | 45 | În ce condiții poate fi prelungit mandatul unei firme de audit și care este procedura de notificare către ASF? |
| 32 | 45 | Ce reguli de rotație se aplică pentru partenerii-cheie de audit responsabili de un client din sectorul financiar? |
| 32 | 45 | Care sunt regulile specifice privind durata mandatului de audit pentru fondurile de pensii și administratorii acestora? |
| **Art. 22 - Conținutul raportului de audit** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 46 | 46 | Ce cerințe de formă și conținut trebuie să respecte raportul de audit statutar pentru entitățile financiare? |
| 46 | 46 | Ce elemente de identificare ale auditorului trebuie să conțină raportul de audit? |
| **Art. 22^1 - Raportul de asigurare privind durabilitatea** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 47 | 48 | Ce obligații au auditorii care efectuează misiuni de asigurare a raportării privind durabilitatea? |
| 47 | 48 | Ce standarde și cerințe legale trebuie să respecte raportul de asigurare referitor la raportarea privind durabilitatea? |
| **Art. 23 - Termene contractuale și onorarii** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 49 | 51 | Care este data limită pentru încheierea și notificarea contractelor de audit pentru entitățile financiare? |
| 49 | 51 | Există reguli specifice privind moneda în care se stabilește prețul contractului de audit pentru fondurile de pensii? |
| 49 | 51 | Este permisă modificarea onorariului de audit în cursul unui an calendaristic pentru contractele cu fondurile de pensii? |
| **Art. 26 - Obligația de informare a ASF** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 52 | 53 | Ce aspecte semnificative trebuie să raporteze de urgență un auditor către ASF în timpul unui audit la o entitate financiară? |
| 52 | 53 | Are auditorul obligația de a informa ASF despre potențialele riscuri de discontinuitate a activității entității auditate? |
| **Art. 28 - Furnizarea de informații la cererea ASF** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 54 | 56 | Ce obligații au firmele de audit în cazul în care ASF solicită detalii sau clarificări despre activitatea de audit desfășurată? |
| 54 | 56 | Poate ASF solicita rapoarte suplimentare de la auditori referitoare la auditul statutar sau la asigurarea raportării de durabilitate? |
| **Art. 29 - Accesul ASF la documente și confidențialitate** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 57 | 58 | Ce drept de acces are ASF la documentele de lucru ale auditorilor pe parcursul unui audit? |
| 57 | 58 | Cum este reglementată confidențialitatea informațiilor obținute de ASF în timpul unui audit? |
| **Art. 30 - Competențele membrilor comitetului de audit** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 59 | 59 | Ce competențe specifice în contabilitate și audit trebuie să dețină cel puțin un membru al comitetului de audit? |
| 59 | 59 | Cum se atestă competențele necesare pentru membrii comitetului de audit al unei entități de interes public? |
| **Art. 34 - Atribuțiile comitetului de audit** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 60 | 60 | Care sunt responsabilitățile comitetului de audit în monitorizarea procesului de raportare financiară și de durabilitate? |
| 60 | 60 | Ce rol are comitetul de audit în monitorizarea eficacității sistemelor de control intern ale unei entități? |
| 60 | 60 | Cum contribuie comitetul de audit la asigurarea integrității raportării financiare? |
| **Art. 38 - Inspecții și investigații** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 61 | 61 | Poate ASF solicita Autorității pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar (ASPAAS) să efectueze inspecții la firmele de audit? |
| 61 | 61 | În ce situații pot fi inițiate investigații la auditorii care efectuează audit la entități supravegheate de ASF? |
| **Art. 40 - Obligația de notificare a modificărilor** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 62 | 64 | Ce obligație au firmele de audit avizate de a comunica modificările documentelor depuse inițial la ASF? |
| 62 | 64 | Care este termenul în care o firmă de audit trebuie să notifice ASF despre orice modificare a datelor care au stat la baza avizării? |
| **Art. II - Dispoziții tranzitorii** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 65 | 65 | Care este termenul limită pentru ca membrii comitetelor de audit să îndeplinească noile cerințe de competență? |
| 65 | 65 | Ce trebuie să facă o firmă de audit deja avizată de ASF dacă dorește să efectueze și asigurarea raportării privind durabilitatea? |
| **Art. III - Intrarea în vigoare** | | |
| start | end | întrebare |
|---|---|---|
| 66 | 67 | Când intră în vigoare modificările aduse normelor privind auditul statutar al entităților supravegheate de ASF? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 54,
"chapters_count": 23,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 17055,
"completionTokens": 2991,
"cachedTokens": 0,
"totalTokens": 22955
},
"batch_mode": true
}