Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_law
CATEGORY_REASON: Documentul reprezintă Codul Fiscal, o lege fundamentală care stabilește cadrul legal general pentru toate impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii din România, aplicabil tuturor cetățenilor și persoanelor juridice.
| **Art. 1 - Scopul și sfera de cuprindere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 9 | 10 | Care este scopul principal al Codului Fiscal și ce tipuri de obligații fiscale reglementează? |
| 9 | 10 | Ce se întâmplă în cazul unui conflict între prevederile Codului Fiscal și un tratat internațional la care România este parte? |
| 9 | 10 | Ce cadru legal reglementează administrarea impozitelor, taxelor și contribuțiilor sociale prevăzute de Codul Fiscal? |
| **Art. 2 - Impozite, taxe și contribuții sociale** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 11 | 14 | Care sunt principalele impozite și taxe reglementate de Codul Fiscal în România? |
| 11 | 14 | Ce contribuții sociale obligatorii sunt stabilite prin Codul Fiscal? |
| 11 | 14 | Căror bugete sunt alocate contribuțiile sociale obligatorii, cum ar fi contribuția de asigurări sociale și cea de sănătate? |
| **Art. 3 - Principiile fiscalității** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 16 | 18 | Care sunt principiile fundamentale pe care se bazează sistemul de impozitare și taxare în România? |
| 16 | 18 | Ce înseamnă principiul justeței impunerii sau echității fiscale în contextul legislației fiscale? |
| 16 | 18 | Ce presupune principiul predictibilității impunerii și ce stabilitate asigură pentru taxe și impozite? |
| **Art. 4 - Modificarea Codului Fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 19 | 20 | În ce condiții și prin ce tip de act normativ se poate modifica Codul Fiscal? |
| 19 | 20 | Care este termenul minim de intrare în vigoare pentru modificările aduse Codului Fiscal prin lege? |
| 19 | 20 | Ce reguli specifice se aplică la introducerea de noi impozite sau la majorarea celor existente? |
| **Art. 5 - Norme metodologice, instrucțiuni și ordine** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 21 | 22 | Ce autoritate este responsabilă pentru elaborarea normelor de aplicare a Codului Fiscal? |
| 21 | 22 | Ce instituții, în afara Ministerului Finanțelor Publice, au dreptul de a emite norme legate de Codul Fiscal? |
| 21 | 22 | Cum sunt aprobate și publicate normele metodologice pentru aplicarea Codului Fiscal? |
| **Art. 6 - Aplicarea unitară a legislației** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 23 | 25 | Ce organism asigură aplicarea unitară a Codului Fiscal și a legislației subsecvente? |
| **Art. 7 - Definiții ale termenilor comuni** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 32 | 39 | Care sunt criteriile legale pentru ca o activitate desfășurată de o persoană fizică să fie considerată activitate independentă? |
| 43 | 44 | Care este diferența legală între un contract de leasing financiar și unul de leasing operațional? |
| 47 | 50 | Cum este definit dividendul din punct de vedere fiscal și ce distribuiri de valoare sunt exceptate de la această definiție? |
| 66 | 67 | În ce condiții sunt considerate două persoane (fizice sau juridice) ca fiind persoane afiliate conform legislației fiscale? |
| 68 | 69 | Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească o persoană fizică pentru a fi considerată rezidentă în România din punct de vedere fiscal? |
| 77 | 77 | Ce tipuri de plăți sunt considerate redevențe conform legislației fiscale? |
| 80 | 82 | Ce este un "stock option plan" și care sunt condițiile minime pentru calificarea unui program ca atare? |
| 87 | 89 | Cum este definită valoarea fiscală pentru diverse categorii de active, precum mijloacele fixe, titlurile de participare sau provizioanele? |
| **Art. 8 - Definiția sediului permanent** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 92 | 93 | În ce condiții se consideră că un nerezident are un sediu permanent în România? |
| 92 | 93 | Ce activități desfășurate de un nerezident sunt exceptate și nu constituie un sediu permanent? |
| 92 | 93 | Care este obligația persoanelor juridice române care beneficiază de servicii prestate de persoane juridice străine pe teritoriul României? |
| **Art. 9 - Moneda de plată și calcul** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 95 | 96 | În ce monedă se plătesc impozitele, taxele și contribuțiile sociale în România? |
| 95 | 96 | Cum se realizează conversia în moneda națională a sumelor exprimate în valută pentru calculul taxelor? |
| **Art. 10 - Venituri în natură** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 97 | 98 | Cum se stabilește valoarea veniturilor în natură pentru calculul impozitelor? |
| **Art. 11 - Prevederi speciale pentru aplicare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 99 | 106 | Ce măsuri pot lua autoritățile fiscale dacă o tranzacție nu are scop economic sau forma ei nu reflectă conținutul economic real? |
| 99 | 106 | Ce este principiul valorii de piață și cum se aplică în cazul tranzacțiilor între persoane afiliate? |
| 99 | 106 | Care sunt consecințele fiscale pentru contribuabilii declarați inactivi care continuă să desfășoare activități economice? |
| **Art. 12 - Venituri obținute din România de nerezidenți** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 107 | 109 | Ce tipuri de venituri sunt considerate ca fiind obținute din România de către nerezidenți? |
| 107 | 109 | Sunt considerate venituri din România redevențele sau comisioanele plătite de un rezident către un nerezident? |
| 107 | 109 | Veniturile din servicii de management sau consultanță prestate de un nerezident unui rezident sunt impozabile în România? |
| **Art. 13 - Contribuabili la impozitul pe profit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 112 | 116 | Ce categorii de persoane juridice sunt obligate la plata impozitului pe profit în România? |
| 112 | 116 | Care sunt persoanele juridice române exceptate de la plata impozitului pe profit? |
| 112 | 116 | În ce condiții o persoană juridică străină este obligată la plata impozitului pe profit în România? |
| **Art. 14 - Sfera de cuprindere a impozitului pe profit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 117 | 119 | Asupra căror venituri se aplică impozitul pe profit pentru persoanele juridice române? |
| 117 | 119 | Cum se aplică impozitul pe profit în cazul persoanelor juridice străine care au un sediu permanent în România? |
| **Art. 15 - Reguli speciale de impozitare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 120 | 123 | Ce venituri sunt considerate neimpozabile pentru cultele religioase la calculul rezultatului fiscal? |
| 120 | 123 | Care sunt tipurile de venituri neimpozabile pentru organizațiile nonprofit, sindicale sau patronale? |
| 120 | 123 | Există un plafon de venituri neimpozabile pentru organizațiile nonprofit, în afara celor specific enumerate? |
| **Art. 16 - Anul fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 124 | 131 | Ce este anul fiscal și cum se poate opta pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic? |
| 124 | 131 | Care sunt regulile privind începutul și sfârșitul perioadei impozabile pentru un contribuabil care se înființează sau încetează în cursul anului? |
| 124 | 131 | Cum se stabilește anul fiscal în cazul contribuabililor care se dizolvă cu lichidare? |
| **Art. 17 - Cota de impozitare a profitului** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 132 | 134 | Care este cota standard de impozit pe profit aplicabilă în România? |
| **Art. 18 - Regimul special pentru baruri, cazinouri etc.** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 135 | 137 | Ce regim special de impozitare se aplică pentru barurile de noapte, cluburile de noapte, discotecile sau cazinourile? |
| 135 | 137 | În ce situație un cazinou este obligat la plata unui impozit de 5% aplicat pe venituri, în loc de impozitul pe profit? |
| **Art. 19 - Reguli generale calcul rezultat fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 139 | 141 | Cum se calculează rezultatul fiscal (profitul impozabil sau pierderea fiscală)? |
| 139 | 141 | Cum se corectează erorile contabile pentru determinarea rezultatului fiscal? |
| 139 | 141 | Ce este registrul de evidență fiscală și ce obligații au contribuabilii în legătură cu acesta? |
| **Art. 20 - Deduceri pentru cheltuieli de cercetare-dezvoltare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 142 | 143 | Ce stimulente fiscale sunt disponibile pentru activitățile de cercetare-dezvoltare? |
| 142 | 143 | Care este deducerea suplimentară acordată la calculul rezultatului fiscal pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare? |
| 142 | 143 | Se recalculează deducerile fiscale pentru cercetare-dezvoltare dacă obiectivele proiectului nu sunt atinse? |
| **Art. 21 - Reguli fiscale pentru contribuabilii IFRS** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 144 | 160 | Ce reguli fiscale specifice se aplică pentru determinarea rezultatului fiscal de către contribuabilii care aplică Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS)? |
| 144 | 160 | Cum sunt tratate fiscal sumele înregistrate în rezultatul reportat provenite din actualizarea cu rata inflației pentru contribuabilii IFRS? |
| **Art. 22 - Scutirea de impozit a profitului reinvestit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 161 | 166 | În ce condiții este scutit de impozit profitul investit în echipamente tehnologice, calculatoare sau programe informatice? |
| 161 | 166 | Ce obligație au contribuabilii privind păstrarea în patrimoniu a activelor pentru care au beneficiat de scutirea pe profitul reinvestit? |
| 161 | 166 | Ce se întâmplă dacă un contribuabil nu respectă condiția de a păstra în patrimoniu activele pentru care a obținut scutire de impozit pe profitul reinvestit? |
| **Art. 22^1 - Scutire impozit profit pentru inovare și cercetare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 167 | 170 | Ce facilitate fiscală se acordă contribuabililor care desfășoară exclusiv activități de inovare și cercetare-dezvoltare? |
| 167 | 170 | Pentru ce perioadă sunt scutiți de impozit pe profit contribuabilii care se ocupă exclusiv de inovare și cercetare-dezvoltare? |
| **Art. 23 - Venituri neimpozabile** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 171 | 173 | Care sunt principalele categorii de venituri neimpozabile la calculul impozitului pe profit? |
| 171 | 173 | În ce condiții sunt neimpozabile veniturile din vânzarea titlurilor de participare deținute la o altă persoană juridică? |
| 171 | 173 | Sunt dividendele primite de la o persoană juridică română considerate venituri impozabile pentru o altă persoană juridică română? |
| **Art. 24 - Regim fiscal dividende din UE** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 174 | 191 | În ce condiții sunt neimpozabile dividendele primite de o societate-mamă din România de la o filială situată într-un alt stat membru UE? |
| 174 | 191 | Ce se întâmplă dacă la data încasării dividendelor nu este îndeplinită condiția privind perioada minimă de deținere a participației? |
| 174 | 191 | Când nu se aplică regimul de neimpozitare pentru dividendele primite de la filiale din state membre UE? |
| **Art. 25 - Cheltuieli deductibile, limitate, nedeductibile** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 192 | 232 | Care sunt regulile generale pentru ca o cheltuială să fie considerată deductibilă la calculul impozitului pe profit? |
| 193 | 198 | În ce limită sunt deductibile cheltuielile de protocol și cheltuielile sociale? |
| 199 | 206 | Care este regimul de deductibilitate pentru cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice? |
| 207 | 232 | Ce categorii de cheltuieli sunt considerate integral nedeductibile la calculul impozitului pe profit? |
| **Art. 26 - Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 233 | 244 | În ce condiții și limite este deductibilă rezerva legală la calculul impozitului pe profit? |
| 233 | 244 | Care sunt regulile de deductibilitate pentru ajustările pentru deprecierea creanțelor neîncasate? |
| 233 | 244 | Ce se întâmplă din punct de vedere fiscal la reducerea sau anularea unui provizion sau a unei rezerve care a fost anterior dedusă? |
| **Art. 28 - Amortizarea fiscală** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 248 | 254 | Ce este un mijloc fix amortizabil și care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească? |
| 248 | 254 | Care sunt metodele de amortizare fiscală acceptate (liniară, degresivă, accelerată) și pentru ce tipuri de active se pot aplica? |
| 248 | 254 | Care este limita de deductibilitate pentru amortizarea autoturismelor de persoane? |
| **Art. 29 - Contracte de leasing** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 255 | 256 | Cine are dreptul să deducă amortizarea pentru un bun în cazul unui contract de leasing financiar, respectiv operațional? |
| 255 | 256 | Ce cheltuieli poate deduce utilizatorul în cazul unui contract de leasing financiar? |
| **Art. 30 - Contracte de fiducie** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 257 | 258 | Este transferul masei patrimoniale către fiduciar considerat un transfer impozabil în cadrul unui contract de fiducie? |
| 257 | 258 | Cum se stabilește valoarea fiscală a activelor transferate într-un contract de fiducie? |
| **Art. 31 - Pierderi fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 259 | 260 | Pe ce perioadă se poate recupera pierderea fiscală anuală din profiturile impozabile viitoare? |
| 259 | 260 | Cum se recuperează pierderea fiscală în cazul unei fuziuni sau divizări a unei companii? |
| **Art. 32 - Regim fiscal fuziuni, divizări, etc.** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 261 | 265 | Este transferul de active și pasive în cadrul unei fuziuni sau divizări între persoane juridice române considerat un transfer impozabil? |
| 261 | 265 | Cum se stabilește valoarea fiscală a activelor transferate și a titlurilor de participare primite în urma unei reorganizări? |
| **Art. 33 - Regim fiscal reorganizări transfrontaliere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 266 | 282 | Ce regim fiscal se aplică fuziunilor, divizărilor și transferurilor de active între societăți din România și alte state membre UE? |
| 266 | 282 | În ce condiții operațiunile de reorganizare transfrontalieră nu sunt considerate transferuri impozabile? |
| 266 | 282 | Ce se întâmplă cu pierderea fiscală a unei societăți românești cedente în cadrul unei reorganizări transfrontaliere? |
| **Art. 34 - Asocieri cu sau fără personalitate juridică** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 283 | 284 | Cum se atribuie veniturile și cheltuielile într-o asociere fără personalitate juridică între persoane juridice române? |
| 283 | 284 | Cum se impozitează veniturile unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică plătitoare de impozit pe profit? |
| **Art. 35 - Reguli generale pentru entități europene** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 285 | 287 | Ce reguli fiscale se aplică persoanelor juridice înființate potrivit legislației europene care au sediul social sau conducerea efectivă în România? |
| **Art. 36 - Rezultatul fiscal al unui sediu permanent** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 289 | 290 | Cum se determină rezultatul fiscal pentru un sediu permanent al unei persoane juridice străine în România? |
| 289 | 290 | Ce reguli privind prețurile de transfer se aplică între o persoană juridică străină și sediul său permanent din România? |
| **Art. 37 - Rezultatul fiscal pentru mai multe sedii permanente** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 291 | 292 | Cum se îndeplinesc obligațiile fiscale dacă o persoană juridică străină are mai multe sedii permanente în România? |
| 291 | 292 | Cum se determină rezultatul fiscal în cazul în care o companie străină operează prin mai multe sedii permanente în România? |
| **Art. 38 - Venituri ale nerezidenților din proprietăți imobiliare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 293 | 297 | Cum sunt impozitate persoanele juridice străine pentru veniturile din transferul proprietăților imobiliare situate în România? |
| 293 | 297 | În ce cazuri se impozitează în România venitul unei persoane juridice străine din vânzarea titlurilor de participare la o firmă românească? |
| **Art. 39 - Evitarea dublei impuneri** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 298 | 299 | Cum se evită dubla impunere pentru o persoană juridică română care obține venituri dintr-un stat străin? |
| 298 | 299 | Ce este metoda creditului fiscal și cum se aplică pentru impozitul pe profit plătit în străinătate? |
| 298 | 299 | În ce condiții se aplică metoda scutirii pentru profiturile obținute de o persoană juridică română printr-un sediu permanent în alt stat? |
| **Art. 40 - Pierderi fiscale externe** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 300 | 302 | Cum sunt tratate fiscal pierderile realizate printr-un sediu permanent situat într-un stat din afara UE/AELS? |
| 300 | 302 | Pot fi compensate pierderile unui sediu permanent din străinătate cu profiturile obținute în România? |
| **Art. 40^1 - Definiții specifice anti-abuz** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 305 | 318 | Ce sunt "costurile îndatorării" și "costurile excedentare ale îndatorării" în contextul normelor fiscale anti-abuz? |
| 305 | 318 | Cum este definită o "întreprindere asociată" pentru aplicarea regulilor de limitare a deductibilității dobânzilor? |
| 305 | 318 | Ce înseamnă "transferul de active" sau "transferul rezidenței fiscale" din perspectiva impozitului la ieșire (exit tax)? |
| **Art. 40^2 - Limitarea deductibilității dobânzii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 319 | 325 | Care sunt regulile privind limitarea deductibilității costurilor excedentare ale îndatorării (dobânzi și alte costuri similare)? |
| 319 | 325 | Există un plafon deductibil fix pentru costurile excedentare ale îndatorării, independent de baza de calcul? |
| 319 | 325 | Costurile excedentare ale îndatorării care nu sunt deduse într-un an fiscal pot fi reportate în anii următori? |
| **Art. 40^3 - Regimul fiscal al transferurilor (exit tax)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 326 | 328 | Cum se impozitează transferul de active, de rezidență fiscală sau de activitate economică în afara României (impozit la ieșire)? |
| 326 | 328 | Există posibilitatea de a eșalona la plată impozitul datorat la ieșirea din țară a activelor? |
| 326 | 328 | Ce valoare fiscală se preia pentru activele transferate dintr-un alt stat membru UE în România? |
| **Art. 40^4 - Regula generală antiabuz** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 329 | 331 | Ce este regula generală antiabuz (GAAR) și în ce condiții un demers fiscal poate fi considerat ca nefiind onest? |
| 329 | 331 | Care sunt consecințele dacă organul fiscal stabilește că un demers sau o serie de demersuri contravin regulii generale antiabuz? |
| **Art. 40^5 - Reguli privind societățile străine controlate (CFC)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 332 | 335 | În ce condiții o entitate străină este considerată o societate străină controlată (CFC)? |
| 332 | 335 | Ce tipuri de venituri ale unei societăți străine controlate trebuie incluse în baza impozabilă a contribuabilului român care o controlează? |
| 332 | 335 | Există excepții de la aplicarea regulilor privind societățile străine controlate? |
| **Art. 41 - Declararea și plata impozitului pe profit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 341 | 344 | Care sunt termenele pentru declararea și plata trimestrială a impozitului pe profit? |
| 341 | 344 | Ce contribuabili pot opta pentru declararea și plata anuală a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale? |
| 341 | 344 | Ce reguli speciale de declarare și plată se aplică pentru organizațiile nonprofit sau pentru contribuabilii din agricultură? |
| **Art. 42 - Depunerea declarației de impozit pe profit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 345 | 347 | Care este termenul general pentru depunerea declarației anuale de impozit pe profit? |
| 345 | 347 | Ce obligații declarative suplimentare au contribuabilii care efectuează sponsorizări sau acte de mecenat? |
| **Art. 43 - Impozitul pe dividende** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 349 | 354 | Care este cota de impozit pe dividendele plătite de o persoană juridică română către o altă persoană juridică română? |
| 349 | 354 | Până la ce dată trebuie declarat și plătit impozitul pe dividende? |
| 349 | 354 | În ce condiții dividendele plătite între persoane juridice române sunt scutite de la reținerea impozitului? |
| **Art. 47 - Definiția microîntreprinderii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 386 | 392 | Care sunt condițiile cumulative pe care trebuie să le îndeplinească o persoană juridică pentru a fi considerată microîntreprindere? |
| 386 | 392 | Care este plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere? |
| 386 | 392 | Ce persoane juridice române nu pot aplica regimul de impozitare al microîntreprinderilor? |
| **Art. 48 - Reguli de aplicare a sistemului de impunere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 393 | 403 | Când începe o companie să aplice regimul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 393 | 403 | Poate o microîntreprindere să opteze pentru aplicarea regimului de impozit pe profit și în ce condiții? |
| 393 | 403 | Ce reguli se aplică unei persoane juridice nou-înființate în ceea ce privește regimul de impozitare? |
| **Art. 51 - Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 409 | 418 | Care sunt cotele de impozitare aplicabile veniturilor microîntreprinderilor și în funcție de ce criteriu variază? |
| 409 | 418 | Ce se înțelege prin "salariat" în contextul aplicării cotelor de impozit pentru microîntreprinderi? |
| 409 | 418 | Cum se modifică cota de impozitare dacă numărul de salariați ai unei microîntreprinderi se schimbă în cursul anului fiscal? |
| **Art. 52 - Ieșirea din sistemul de impunere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 419 | 421 | Ce se întâmplă dacă o microîntreprindere depășește plafonul de venituri de 1.000.000 de euro în cursul anului fiscal? |
| 419 | 421 | Începând cu ce moment o microîntreprindere care depășește plafonul de venituri datorează impozit pe profit? |
| **Art. 53 - Baza impozabilă pentru microîntreprinderi** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 422 | 425 | Cum se determină baza impozabilă pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 422 | 425 | Ce categorii de venituri se scad din totalul veniturilor pentru a stabili baza impozabilă a unei microîntreprinderi? |
| 422 | 425 | Pot microîntreprinderile să deducă valoarea de achiziție a caselor de marcat din baza impozabilă? |
| **Art. 56 - Plata impozitului și depunerea declarațiilor** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 437 | 443 | Care este termenul pentru calculul și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 437 | 443 | Pot microîntreprinderile să scadă din impozitul datorat sumele acordate ca sponsorizări? |
| 437 | 443 | Ce obligații declarative au microîntreprinderile care se dizolvă cu lichidare în cursul anului? |
| **Art. 58 - Contribuabili la impozitul pe venit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 448 | 450 | Ce categorii de persoane fizice datorează impozit pe venit în România? |
| **Art. 59 - Sfera de cuprindere a impozitului pe venit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 451 | 452 | Asupra căror venituri se aplică impozitul pe venit pentru persoanele fizice rezidente române? |
| 451 | 452 | Cum sunt impozitate persoanele fizice nerezidente pentru veniturile obținute în România? |
| 451 | 452 | Cum poate o persoană fizică rezidentă română să dovedească schimbarea rezidenței fiscale într-un alt stat? |
| **Art. 60 - Scutiri de la plata impozitului pe venit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 453 | 486 | Ce categorii de persoane fizice sunt scutite de la plata impozitului pe venit? |
| 453 | 486 | În ce condiții sunt scutite de impozit pe venit persoanele fizice care obțin venituri din crearea de programe pentru calculator? |
| 453 | 486 | Care sunt facilitățile fiscale (scutiri) acordate pentru veniturile salariale din sectorul construcțiilor? |
| **Art. 61 - Categorii de venituri supuse impozitului** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 487 | 490 | Care sunt principalele categorii de venituri supuse impozitului pe venit pentru persoanele fizice? |
| **Art. 62 - Venituri neimpozabile** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 491 | 494 | Ce tipuri de ajutoare, indemnizații și alte forme de sprijin sunt considerate venituri neimpozabile? |
| 491 | 494 | Sunt impozabile sumele primite cu titlu de moștenire sau donație? |
| 491 | 494 | În ce condiții sunt neimpozabile premiile obținute de sportivii medaliați la competiții internaționale? |
| **Art. 64 - Cotele de impozitare pe venit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 497 | 500 | Care este cota standard de impozit pe venit aplicabilă pentru majoritatea categoriilor de venituri ale persoanelor fizice? |
| **Art. 67 - Definirea veniturilor din activități independente** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 506 | 509 | Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria veniturilor din activități independente? |
| 506 | 509 | Ce sunt veniturile din profesii liberale conform legislației fiscale? |
| **Art. 68 - Stabilirea venitului net anual în sistem real** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 514 | 535 | Cum se determină venitul net anual din activități independente în sistem real? |
| 514 | 535 | Ce condiții generale trebuie să îndeplinească cheltuielile pentru a fi deductibile din veniturile din activități independente? |
| 514 | 535 | Care este regimul de deductibilitate limitată pentru cheltuielile de protocol, sponsorizare sau cele cu autoturismele? |
| **Art. 68^1 - Impozitarea veniturilor din contracte de activitate sportivă** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 536 | 542 | Cum se calculează și se plătește impozitul pentru veniturile obținute din contracte de activitate sportivă? |
| 536 | 542 | Este impozitul reținut la sursă pentru veniturile sportivilor un impozit final? |
| **Art. 69 - Stabilirea venitului net pe baza normelor de venit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 543 | 551 | Ce contribuabili pot determina venitul net anual pe baza normelor de venit? |
| 543 | 551 | Ce se întâmplă dacă un contribuabil impus la normă de venit depășește venitul brut anual de 100.000 de euro? |
| 543 | 551 | Ce obligații contabile au contribuabilii care determină venitul pe bază de norme de venit? |
| **Art. 70 - Definirea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 564 | 567 | Ce tipuri de venituri sunt considerate venituri din drepturi de proprietate intelectuală? |
| **Art. 72 - Stabilirea impozitului pentru venituri din proprietate intelectuală** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 572 | 578 | Cum se determină venitul net din drepturi de proprietate intelectuală atunci când plătitorul este o persoană juridică? |
| 572 | 578 | Care este cota de impozit pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală și cum se plătește? |
| **Art. 73 - Opțiunea pentru sistemul real** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 582 | 584 | Pot contribuabilii cu venituri din drepturi de proprietate intelectuală să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real? |
| 582 | 584 | Pentru ce perioadă este obligatorie opțiunea de a determina venitul net din drepturi de proprietate intelectuală în sistem real? |
| **Art. 76 - Definirea veniturilor din salarii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 592 | 603 | Ce tipuri de venituri sunt considerate venituri din salarii sau asimilate salariilor? |
| 592 | 603 | Care sunt avantajele în bani sau în natură, primite de un angajat, care sunt considerate venituri salariale? |
| 592 | 603 | Ce venituri de natură salarială sunt considerate neimpozabile (de exemplu, cadouri, ajutoare, tichete)? |
| **Art. 77 - Deducerea personală** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 604 | 861 | Ce este deducerea personală și cine are dreptul la aceasta? |
| 604 | 861 | Cum variază cuantumul deducerii personale în funcție de venitul brut lunar și de numărul de persoane în întreținere? |
| 604 | 861 | Cine poate fi considerat "persoană în întreținere" pentru acordarea deducerii personale? |
| **Art. 78 - Determinarea impozitului pe veniturile din salarii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 862 | 868 | Cum se determină baza de calcul pentru impozitul pe veniturile din salarii? |
| 862 | 868 | Ce elemente se deduc din venitul net din salarii pentru a ajunge la baza de calcul a impozitului? |
| 862 | 868 | Cum se impozitează veniturile salariale stabilite retroactiv prin hotărâri judecătorești? |
| **Art. 80 - Termenul de plată a impozitului pe salarii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 876 | 879 | Care este termenul general de plată la bugetul de stat a impozitului pe veniturile din salarii reținut de angajator? |
| 876 | 879 | Ce categorii de plătitori de venituri din salarii pot efectua plata impozitului trimestrial? |
| **Art. 83 - Definirea veniturilor din cedarea folosinței bunurilor** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 888 | 889 | Ce venituri sunt incluse în categoria veniturilor din cedarea folosinței bunurilor? |
| 888 | 889 | Când sunt veniturile din închiriere calificate ca venituri din activități independente? |
| 888 | 889 | Cum sunt tratate fiscal veniturile din închirierea în scop turistic a camerelor din locuințe personale? |
| **Art. 84 - Stabilirea venitului net din cedarea folosinței bunurilor** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 890 | 892 | Cum se stabilește venitul net din cedarea folosinței bunurilor (închiriere)? |
| 890 | 892 | Care este cota forfetară de cheltuieli aplicată asupra venitului brut din chirii? |
| 890 | 892 | Cum se calculează și se plătește impozitul pe veniturile din arendă? |
| **Art. 85 - Reguli pentru închirierea în scop turistic (normă de venit)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 893 | 899 | Cum se stabilește impozitul pentru veniturile din închirierea în scop turistic a unui număr de până la 5 camere? |
| 893 | 899 | Ce obligații declarative au contribuabilii care obțin venituri din închirierea în scop turistic la normă de venit? |
| **Art. 91 - Definirea veniturilor din investiții** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 917 | 919 | Ce tipuri de venituri sunt considerate venituri din investiții? |
| **Art. 94 - Determinarea câștigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 926 | 935 | Cum se determină câștigul sau pierderea din transferul titlurilor de valoare? |
| 926 | 935 | Cum se stabilește câștigul în cazul tranzacțiilor cu acțiuni primite gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă? |
| 926 | 935 | Ce reprezintă venitul impozabil obținut din lichidarea unei persoane juridice? |
| **Art. 97 - Reținerea impozitului din veniturile din investiții** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 946 | 955 | Care este cota de impozit și cum se reține la sursă impozitul pentru veniturile din dobânzi? |
| 946 | 955 | Cum se impozitează veniturile sub formă de dividende plătite unei persoane fizice? |
| 946 | 955 | Cine are obligația calculării, reținerii și plății impozitului pe dividende? |
| **Art. 99 - Definirea veniturilor din pensii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 960 | 962 | Ce sume sunt considerate venituri din pensii din punct de vedere fiscal? |
| 960 | 962 | Sunt drepturile primite din fondurile de pensii administrate privat sau facultative considerate venituri din pensii? |
| **Art. 100 - Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 963 | 965 | Cum se stabilește venitul impozabil lunar din pensii? |
| 963 | 965 | Care este suma neimpozabilă lunară care se deduce din venitul din pensie? |
| **Art. 101 - Reținerea impozitului din venitul din pensii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 966 | 971 | Care este cota de impozit aplicată asupra venitului impozabil lunar din pensii? |
| 966 | 971 | Cine are obligația de a calcula, reține și plăti impozitul pe veniturile din pensii? |
| 966 | 971 | Cum se calculează impozitul pentru drepturile de pensie restante sau stabilite prin hotărâri judecătorești? |
| **Art. 103 - Definirea veniturilor din activități agricole** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 978 | 979 | Ce venituri sunt incluse în categoria veniturilor din activități agricole, silvicultură și piscicultură? |
| **Art. 105 - Venituri neimpozabile din agricultură** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 982 | 1056 | Care sunt limitele de suprafață sau număr de animale pentru care veniturile din activități agricole sunt neimpozabile? |
| 982 | 1056 | Sunt impozabile veniturile din valorificarea produselor culese din flora sălbatică? |
| 982 | 1056 | Veniturile din exploatarea pășunilor și fânețelor naturale sunt impozabile? |
| **Art. 106 - Stabilirea venitului anual pe bază de norme de venit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1057 | 1061 | Cum se stabilesc normele de venit pentru activitățile agricole? |
| 1057 | 1061 | Se poate reduce norma de venit în cazul pierderilor cauzate de fenomene meteorologice nefavorabile? |
| **Art. 108 - Definirea veniturilor din premii și jocuri de noroc** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1068 | 1069 | Ce se înțelege prin venituri din premii și venituri din jocuri de noroc? |
| 1068 | 1069 | Sunt considerate venituri impozabile materialele publicitare sau punctele bonus acordate pentru stimularea vânzărilor? |
| **Art. 110 - Determinarea impozitului din premii și jocuri de noroc** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1073 | 1097 | Cum se impozitează veniturile sub formă de premii? |
| 1073 | 1097 | Care este baremul de impunere pentru veniturile din jocuri de noroc? |
| 1073 | 1097 | Există un plafon neimpozabil pentru veniturile din premii sau din anumite tipuri de jocuri de noroc? |
| **Art. 111 - Impozitarea transferului proprietăților imobiliare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1099 | 1123 | Cum se calculează impozitul datorat la transferul dreptului de proprietate asupra construcțiilor și terenurilor? |
| 1099 | 1123 | Care este suma neimpozabilă ce se deduce din valoarea tranzacției la vânzarea unui imobil? |
| 1099 | 1123 | Se datorează impozit la dobândirea unei proprietăți prin moștenire și în ce condiții? |
| **Art. 114 - Definirea veniturilor din alte surse** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1131 | 1139 | Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria "venituri din alte surse"? |
| 1131 | 1139 | Cum sunt impozitate veniturile obținute de persoane fizice din onorarii de arbitraj comercial? |
| 1131 | 1139 | Cum sunt tratate fiscal veniturile obținute din transferul de monedă virtuală? |
| **Art. 115 - Calculul impozitului pentru venituri din alte surse** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1140 | 1143 | Cum se calculează impozitul pentru veniturile din alte surse și care este cota aplicabilă? |
| 1140 | 1143 | Cine are obligația de a calcula, reține și plăti impozitul pentru veniturile din alte surse? |
| **Art. 117 - Impozitarea veniturilor cu sursă neidentificată** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1155 | 1157 | Cum sunt impozitate veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată? |
| 1155 | 1157 | Care este cota de impozit aplicată veniturilor cu sursă neidentificată? |
| **Art. 118 - Stabilirea venitului net anual impozabil** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1159 | 1161 | Cum se stabilește venitul net anual impozabil pentru veniturile din activități independente, cedarea folosinței bunurilor sau activități agricole? |
| 1159 | 1161 | Cum se reportează și se compensează pierderea fiscală anuală din activități independente? |
| **Art. 120 - Declarația unică - Venituri estimate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1167 | 1170 | Cine are obligația de a depune declarația unică privind impozitul pe venitul estimat? |
| 1167 | 1170 | Care este termenul de depunere a declarației unice pentru venitul estimat a se realiza în anul fiscal curent? |
| **Art. 122 - Declarația unică - Venituri realizate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1177 | 1183 | Cine are obligația de a depune declarația unică pentru veniturile realizate în anul fiscal anterior? |
| 1177 | 1183 | Care este termenul de depunere a declarației unice pentru veniturile realizate? |
| 1177 | 1183 | Pentru ce categorii de venituri nu este obligatorie depunerea declarației unice privind veniturile realizate? |
| **Art. 123 - Stabilirea și plata impozitului anual** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1184 | 1190 | Cum se stabilește impozitul anual datorat de către contribuabili în declarația unică? |
| 1184 | 1190 | Pot contribuabilii să direcționeze o parte din impozitul pe venit către entități nonprofit sau unități de cult? |
| 1184 | 1190 | Care este termenul de plată a impozitului anual pe venit? |
| **Art. 125 - Reguli privind asocierile fără personalitate juridică** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1198 | 1207 | Ce obligații declarative au asocierile fără personalitate juridică? |
| 1198 | 1207 | Cum se distribuie și se impozitează venitul realizat în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică? |
| 1198 | 1207 | Ce regim fiscal se aplică în cazul unei asocieri între o persoană juridică plătitoare de impozit pe profit și o persoană fizică? |
| **Art. 130 - Venituri obținute din străinătate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1218 | 1227 | Cum sunt impozitate veniturile obținute din străinătate de către persoanele fizice rezidente în România? |
| 1218 | 1227 | Ce obligații declarative au persoanele fizice rezidente pentru veniturile obținute din străinătate? |
| **Art. 131 - Evitarea dublei impuneri pentru persoane fizice** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1228 | 1232 | Cum se aplică metoda creditului fiscal pentru impozitul pe venit plătit în străinătate de o persoană fizică rezidentă? |
| 1228 | 1232 | Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de credit fiscal sau de metoda scutirii pentru veniturile din străinătate? |
| **Art. 136 - Contribuabilii la sistemul public de pensii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1270 | 1272 | Ce persoane au calitatea de contribuabili la sistemul public de pensii? |
| **Art. 137 - Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1273 | 1278 | Pentru ce categorii de venituri se datorează contribuția de asigurări sociale (CAS)? |
| 1273 | 1278 | Se datorează contribuții de asigurări sociale pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală? |
| **Art. 138 - Cotele de contribuții de asigurări sociale (CAS)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1279 | 1282 | Care este cota de contribuție de asigurări sociale (CAS) datorată de angajați? |
| 1279 | 1282 | Ce cote suplimentare de CAS se datorează de către angajatori pentru condiții deosebite sau speciale de muncă? |
| **Art. 138^1 - Prevederi speciale pentru domeniul construcțiilor** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1283 | 1286 | Care este cota redusă a contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru angajații din sectorul construcțiilor? |
| 1283 | 1286 | Sunt angajații din construcții scutiți de la plata contribuției la fondul de pensii administrat privat (Pilonul II)? |
| **Art. 139 - Baza de calcul CAS pentru salarii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1287 | 1296 | Ce venituri intră în baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru veniturile din salarii? |
| 1287 | 1296 | Sunt indemnizațiile de delegare sau detașare incluse în baza de calcul a CAS? |
| **Art. 142 - Venituri exceptate de la CAS** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1306 | 1321 | Ce tipuri de venituri din salarii și asimilate salariilor nu se cuprind în baza lunară de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)? |
| 1306 | 1321 | Sunt tichetele de masă, voucherele de vacanță sau cadourile de Crăciun supuse contribuției la pensii? |
| **Art. 146 - Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1337 | 1351 | Cine are obligația de a calcula, reține și plăti contribuția de asigurări sociale (CAS) pentru veniturile salariale? |
| 1337 | 1351 | Care este termenul de plată a contribuției de asigurări sociale (CAS) reținute la sursă? |
| 1337 | 1351 | Cum se declară și se plătesc contribuțiile sociale pentru sumele acordate retroactiv prin hotărâri judecătorești? |
| **Art. 147 - Depunerea Declarației 112** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1352 | 1355 | Ce este "Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate" și cine are obligația depunerii ei? |
| 1352 | 1355 | Care este termenul de depunere a declarației lunare privind contribuțiile sociale și impozitul pe venit? |
| 1352 | 1355 | Ce angajatori pot opta pentru depunerea trimestrială a declarației privind contribuțiile sociale? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 258,
"chapters_count": 114,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 213766,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 14346,
"totalTokens": 230923,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}