Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_regulation
CATEGORY_REASON: Convenție internațională privind evitarea dublei impuneri asupra veniturilor și averii, cu aplicare directă în sistemul fiscal național
| **Articolul 1 - Persoane vizate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 4 | 9 | Care sunt categoriile de persoane cărora li se aplică convenția privind evitarea dublei impuneri între România și Austria? |
| 4 | 9 | În ce condiții se aplică convenția fiscală între România și Austria pentru persoanele rezidente ale ambelor state? |
| 7 | 9 | Ce se înțelege prin „persoane vizate” în cadrul convenției fiscale dintre România și Austria? |
| **Articolul 2 - Impozite vizate** | | |
| start | end | întrebare |
| 10 | 31 | Care tipuri de impozite sunt acoperite de convenția dintre România și Austria privind evitarea dublei impuneri? |
| 10 | 31 | Ce impozite actuale și viitoare intră sub incidența convenției fiscale româno-austriece? |
| 12 | 31 | Cum sunt definite impozitele pe venit și pe avere în cadrul convenției dintre România și Austria? |
| **Articolul 3 - Definiții generale** | | |
| start | end | întrebare |
| 32 | 37 | Care este semnificația expresiei „rezident al unui stat contractant” în cadrul convenției fiscale dintre România și Austria? |
| 32 | 37 | Cum se definește termenul „autoritate competentă” pentru România și Austria în convenția fiscală bilaterală? |
| 34 | 37 | Ce înseamnă „domiciliu fiscal” și „societate” în sensul convenției dintre România și Austria? |
| **Articolul 4 - Domiciliu fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 38 | 42 | Cum se determină statul de rezidență fiscală atunci când o persoană fizică este considerată rezidentă în România și Austria? |
| 38 | 42 | Care criterii se aplică pentru stabilirea rezidenței fiscale în cazul persoanelor fizice care au legături cu ambele țări contractante? |
| 40 | 42 | Cum se rezolvă situația persoanelor juridice considerate rezidente ale ambelor state contractante conform convenției? |
| **Articolul 5 - Sediu stabil** | | |
| start | end | întrebare |
| 43 | 50 | Ce activități definesc un „sediul stabil” în cadrul convenției fiscale dintre România și Austria? |
| 43 | 50 | În ce condiții nu se consideră că o întreprindere are un sediu stabil pe teritoriul unui stat contractant? |
| 45 | 50 | Cum influențează existența unui agent independent sau a unui intermediar statutul de sediu stabil? |
| **Articolul 6 - Venituri din bunuri imobiliare** | | |
| start | end | întrebare |
| 51 | 56 | Care sunt regulile privind impunerea veniturilor din proprietăți imobiliare în baza convenției dintre România și Austria? |
| 51 | 56 | Cum se definește „bun imobil” în sensul convenției fiscale româno-austriece? |
| 53 | 56 | În ce stat sunt impozabile veniturile din închirierea sau exploatarea proprietăților imobiliare situate într-un stat contractant? |
| **Articolul 7 - Beneficiile întreprinderilor** | | |
| start | end | întrebare |
| 57 | 66 | În ce condiții sunt impozabile beneficiile unei întreprinderi în statul în care are un sediu stabil? |
| 57 | 66 | Cum se determină beneficiile atribuibile unui sediu stabil conform principiului independenței părților? |
| 60 | 66 | Care cheltuieli pot fi deduse la nivelul unui sediu stabil în cadrul determinării profitului impozabil? |
| **Articolul 8 - Întreprinderi de transport** | | |
| start | end | întrebare |
| 67 | 72 | Unde sunt impozabile beneficiile din exploatarea navelor sau aeronavelor în trafic internațional? |
| 67 | 72 | Cum se determină locul conducerii efective a unei întreprinderi de transport naval conform convenției? |
| 67 | 72 | Se aplică aceleași reguli de impunere și pentru transporturile efectuate cu vehicule feroviare sau rutiere în trafic internațional? |
| **Articolul 9 - Întreprinderi asociate** | | |
| start | end | întrebare |
| 73 | 76 | În ce condiții pot fi ajustate beneficiile între două întreprinderi asociate din România și Austria pentru evitarea dublei impuneri? |
| 73 | 76 | Cum se aplică principiul prețului liber de piață în cazul tranzacțiilor între întreprinderi controlate de aceeași persoană? |
| 75 | 76 | Ce se întâmplă dacă întreprinderile din state contractante sunt legate printr-un lanț de participare care influențează prețurile de transfer? |
| **Articolul 10 - Dividende** | | |
| start | end | întrebare |
| 77 | 84 | În ce stat sunt impozabile dividende plătite de o societate română unei persoane rezidente în Austria? |
| 77 | 84 | Care este limita maximă a cotei de impozit aplicabilă asupra dividendelor în baza convenției dintre România și Austria? |
| 82 | 84 | Ce se înțelege prin „dividende” în sensul convenției fiscale dintre cele două țări? |
| **Articolul 11 - Dobânzi** | | |
| start | end | întrebare |
| 85 | 93 | Unde sunt impozabile dobânzile plătite de un rezident român unui beneficiar rezident în Austria? |
| 85 | 93 | Care este cota maximă de impozit aplicabilă asupra dobânzilor conform convenției româno-austriece? |
| 89 | 93 | În ce condiții nu se aplică cota redusă de impozitare asupra dobânzilor? |
| **Articolul 12 - Redevețe** | | |
| start | end | întrebare |
| 94 | 101 | În ce stat sunt impozabile redevențele plătite pentru utilizarea unei mărci de către un rezident român unui rezident austriac? |
| 94 | 101 | Care este cota maximă de impozit aplicabilă asupra redevențelor conform convenției? |
| 98 | 101 | Cum se definește „redevanță” în cadrul convenției dintre România și Austria? |
| **Articolul 13 - Câștiguri din capital** | | |
| start | end | întrebare |
| 102 | 106 | În ce stat sunt impozabile câștigurile din vânzarea unui teren situat în România de către un rezident austriac? |
| 102 | 106 | Cum sunt tratate fiscal câștigurile din vânzarea bunurilor mobile legate de un sediu stabil? |
| 103 | 106 | Unde sunt impozabile câștigurile din transmiterea de valori mobiliare de către un rezident român? |
| **Articolul 14 - Profesii independente** | | |
| start | end | întrebare |
| 107 | 110 | În ce condiții sunt impozabile veniturile unui avocat român care desfășoară activitate în Austria? |
| 107 | 110 | Ce tipuri de activități sunt considerate „profesii libere” în sensul convenției dintre România și Austria? |
| 109 | 110 | Cum se aplică convenția în cazul unui medic rezident în România care prestează servicii în Austria? |
| **Articolul 15 - Profesii dependente** | | |
| start | end | întrebare |
| 111 | 115 | În ce condiții nu sunt impozabile remunerațiile primite în Austria de un rezident român pentru activitate salarială temporară? |
| 111 | 115 | Cum se aplică convenția pentru salariile primite de un român angajat de o firmă austriacă într-un proiect temporar? |
| 113 | 115 | Unde sunt impozabile salariile pentru activități desfășurate la bordul unor nave în trafic internațional? |
| **Articolul 16 - Remunerațiile membrilor consiliilor de administrație sau de conducere** | | |
| start | end | întrebare |
| 116 | 118 | Unde sunt impozabile jetonurile de prezență primite de un rezident român dintr-o societate cu sediul în Austria? |
| 116 | 118 | Care este regula privind impunerea remunerațiilor pentru participarea în consiliile de administrație conform convenției? |
| 117 | 118 | Se aplică convenția și pentru alte forme de retribuții similare cu jetonurile de prezență? |
| **Articolul 17 - Arțiști și sportivi** | | |
| start | end | întrebare |
| 119 | 122 | În ce stat sunt impozabile veniturile unui artist român pentru spectacole susținute în Austria? |
| 119 | 122 | Ce prevederi speciale se aplică pentru artiștii care desfășoară activitate în baza unui acord cultural între state? |
| 121 | 122 | Se aplică convenția și pentru sportivii care participă la competiții în statele contractante? |
| **Articolul 18 - Pensii** | | |
| start | end | întrebare |
| 123 | 128 | În ce stat sunt impozabile pensiile plătite de România unui pensionar rezident în Austria? |
| 123 | 128 | Sunt impozabile pensiile pentru servicii publice în ambele state contractante? |
| 125 | 128 | Cum sunt tratate rentele viagere în cadrul convenției fiscale dintre România și Austria? |
| **Articolul 19 - Funcții publice** | | |
| start | end | întrebare |
| 129 | 133 | Unde sunt impozabile salariile funcționarilor publici români angajați în Austria? |
| 129 | 133 | Se aplică convenția pentru remunerațiile plătite de instituții comerciale ale statului? |
| 131 | 133 | Care este tratamentul fiscal pentru serviciile prestate în cadrul funcțiilor publice conform convenției? |
| **Articolul 20 - Personal didactic** | | |
| start | end | întrebare |
| 134 | 136 | În ce condiții sunt scutite de impozit veniturile unui profesor român care predă temporar în Austria? |
| 134 | 136 | Care este durata maximă pentru care se aplică scutirea fiscală pentru personalul didactic? |
| 135 | 136 | Se aplică convenția și pentru alte forme de învățământ decât universitar? |
| **Articolul 21 - Studenți** | | |
| start | end | întrebare |
| 137 | 140 | În ce condiții sunt scutite de impozit sumele primite de un student român în Austria pentru întreținere? |
| 137 | 140 | Sunt impozabile veniturile din muncă ale unui student străin care studiază în România? |
| 139 | 140 | Care este durata maximă pentru care un student poate exercita o activitate salarială în statul gazdă fără impozitare? |
| **Articolul 22 - Venituri nementionate expres** | | |
| start | end | întrebare |
| 141 | 143 | Unde sunt impozabile veniturile care nu sunt reglementate în mod specific de convenția dintre România și Austria? |
| 141 | 143 | Cum se aplică convenția pentru categorii noi de venituri care nu sunt enumerate? |
| 142 | 143 | Care este principiul general de impunere pentru veniturile neacoperite de articolele anterioare? |
| **Articolul 23 - Impunerea averii** | | |
| start | end | întrebare |
| 144 | 150 | În ce stat este impozabilă averea constituită din bunuri imobiliare situate în România? |
| 144 | 150 | Cum se impun navele și aeronavele exploatate în trafic internațional? |
| 146 | 150 | Unde sunt impozabile vehiculele feroviare și rutiere utilizate în trafic internațional? |
| **Articolul 24 - Dispoziții privind evitarea dublei impuneri** | | |
| start | end | întrebare |
| 151 | 155 | Cum se aplică metoda de excluziune totală a veniturilor impozite în statul străin? |
| 151 | 155 | În ce condiții se aplică metoda de creditare a impozitului străin plătit? |
| 152 | 155 | Cum sunt tratate beneficiile întreprinderilor de stat române în cadrul prevenirii dublei impuneri? |
| **Articolul 25 - Nediscriminarea** | | |
| start | end | întrebare |
| 156 | 164 | Pot fi cetățenii austrieci supuși unei impuneri mai greoaie decât cetățenii români în România? |
| 156 | 164 | Se aplică principiul nediscriminării și pentru întreprinderile cu capital străin? |
| 158 | 164 | Cum se interpretează „impozitarea într-un mod mai puțin favorabil” în cazul sediilor stabile? |
| **Articolul 26 - Procedura amiabilă** | | |
| start | end | întrebare |
| 165 | 170 | Cum poate un contribuabil să conteste o impunere care contravine convenției dintre România și Austria? |
| 165 | 170 | Ce rol au autoritățile competente în soluționarea disputelor fiscale internaționale? |
| 166 | 170 | Pot autoritățile române și austriece să comunice direct pentru rezolvarea unor probleme fiscale? |
| **Articolul 27 - Schimb de informații** | | |
| start | end | întrebare |
| 171 | 175 | În ce condiții pot schimba informații fiscale autoritățile din România și Austria? |
| 171 | 175 | Pot fi refuzate informațiile care implică dezvăluirea unui secret comercial? |
| 173 | 175 | Care sunt limitele obligației de schimb de informații în cadrul convenției? |
| **Articolul 28 - Funcționari diplomatici și consulari** | | |
| start | end | întrebare |
| 176 | 179 | Se aplică convenția pentru membrii misiunilor diplomatice ale unor state terțe? |
| 176 | 179 | Care este regimul fiscal pentru funcționarii consulari în baza convenției? |
| 177 | 179 | Se aplică convenția organizațiilor internaționale și personalului acestora? |
| **Articolul 29 - Intrarea în vigoare** | | |
| start | end | întrebare |
| 180 | 183 | Care este procedura de intrare în vigoare a convenției dintre România și Austria? |
| 180 | 183 | În ce termen intră în vigoare convenția după ratificare? |
| 181 | 183 | Cine sunt părțile împuternicite să ratifice convenția? |
| **Articolul 30 - Începerea aplicării** | | |
| start | end | întrebare |
| 184 | 186 | De la ce dată se aplică efectiv prevederile convenției dintre România și Austria? |
| 184 | 186 | Care este data retroactivă de aplicare a convenției în raport cu schimbul actelor de ratificare? |
| 185 | 186 | Se aplică convenția pentru impozitele percepate în anul ratificării? |
| **Articolul 31 - Denunțarea** | | |
| start | end | întrebare |
| 187 | 191 | În ce condiții poate fi denunțată convenția fiscală dintre România și Austria? |
| 187 | 191 | Care este termenul de preaviz pentru denunțarea convenției? |
| 189 | 191 | De la ce dată încetează aplicarea convenției după denunțare? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 93,
"chapters_count": 61,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 15270,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 4743,
"totalTokens": 20013,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}