Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_regulation
CATEGORY_REASON: Convenție internațională privind evitarea dublei impuneri fiscale, cu aplicare directă în legislația română
| **Art. 1 - Persoane vizate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 1 | 11 | Care sunt categoriile de persoane care pot fi acoperite de convenția privind evitarea dublei impuneri între România și Austria? |
| 1 | 11 | În ce condiții se aplică convenția fiscală între România și Austria pentru persoanele care trăiesc în ambele țări? |
| 9 | 11 | Ce înseamnă expresia „rezident al unui stat contractant” în contextul aplicării convenției dintre România și Austria? |
| **Art. 2 - Impozite vizate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 12 | 25 | Ce tipuri de impozite pe venit și pe capital sunt acoperite de convenția dintre România și Austria? |
| 12 | 25 | Care sunt exemplele specifice de impozite aplicabile în România conform convenției cu Austria privind dubla impunere? |
| 24 | 25 | Cum se aplică convenția fiscală pentru noile tipuri de impozite introduse după semnarea acordului dintre România și Austria? |
| **Art. 3 - Definitii generale** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 26 | 33 | Ce înțeles are termenul „persoană” în cadrul convenției dintre România și Austria privind dubla impunere? |
| 26 | 33 | Care este definiția expresiei „transport internațional” în contextul convenției fiscale dintre România și Austria? |
| 31 | 33 | Cine este considerat „autoritate competentă” în aplicarea convenției dintre România și Austria în materie fiscală? |
| **Art. 4 - Rezident** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 34 | 38 | Care sunt criteriile pentru a determina dacă o persoană fizică este rezidentă fiscal în România sau Austria conform convenției bilaterale? |
| 36 | 38 | Cum se rezolvă situația unei persoane fizice care este considerată rezidentă fiscal în ambele țări conform convenției România-Austria? |
| 38 | 38 | Cum se stabilește statutul de rezident pentru o persoană juridică în cazul convenției de evitare a dublei impuneri dintre România și Austria? |
| **Art. 5 - Sediu permanent** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 39 | 45 | Ce activități nu sunt considerate „sediul permanent” în aplicarea convenției dintre România și Austria? |
| 41 | 43 | În ce condiții un șantier de construcții este considerat sediu permanent pentru aplicarea impozitării conform convenției România-Austria? |
| 45 | 47 | Când activitatea unui agent independent nu creează un sediu permanent pentru o întreprindere în România sau Austria? |
| **Art. 6 - Venituri din proprietăţi imobiliare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 48 | 53 | Cum sunt impozitate veniturile din închirierea proprietăților imobiliare situate în Austria ale unui rezident al României? |
| 49 | 51 | Ce tipuri de bunuri sunt incluse în noțiunea de „proprietăți imobiliare” conform convenției dintre România și Austria? |
| 52 | 53 | În ce măsură se aplică impozitarea veniturilor din exploatarea fondurilor forestiere în baza convenției România-Austria? |
| **Art. 7 - Profiturile intreprinderii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 54 | 62 | Care este regula generală privind impozitarea profiturilor unei întreprinderi care activează într-un stat contractant prin sediu permanent? |
| 57 | 59 | Cum se determină profitul atribuibil unui sediu permanent în aplicarea convenției dintre România și Austria? |
| 60 | 62 | În ce condiții cumpărarea de produse nu duce la atribuirea de profit unui sediu permanent în baza convenției România-Austria? |
| **Art. 8 - Transport maritim, pe cai navigabile interioare şi transport aerian** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 63 | 68 | Cum sunt impozitate profiturile din exploatarea navelor în trafic internațional conform convenției dintre România și Austria? |
| 65 | 66 | În ce condiții profiturile din transportul pe căi navigabile interne sunt impozitate doar în statul de rezidență a întreprinderii? |
| 67 | 68 | Cum se stabilește locul conducerii efective pentru o navă în cazul convenției România-Austria privind impozitarea transporturilor? |
| **Art. 9 - Întreprinderi asociate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 69 | 73 | În ce situații se pot include anumite profituri în impozitul unei întreprinderi asociate conform convenției România-Austria? |
| 71 | 72 | Cum se tratează diferențele de preț în tranzacțiile între întreprinderi asociate în aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri? |
| 72 | 73 | Ce măsuri ia statul contractant dacă ajustează impozitul asupra profiturilor unei întreprinderi asociate? |
| **Art. 10 - Dividende** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 74 | 81 | Care sunt condițiile pentru ca dividendele plătite de o societate românească unei persoane din Austria să fie scutite de impozit? |
| 76 | 77 | Ce cote maxime de impozitare se aplică dividendelor între societăți din România și Austria în baza convenției bilaterale? |
| 80 | 81 | În ce cazuri nu se aplică regimul convențional pentru dividende în cadrul convenției dintre România și Austria? |
| **Art. 11 - Dobânzi** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 82 | 89 | În ce condiții dobanzile plătite unui rezident al Austriei sunt scutite de impozit în România? |
| 84 | 85 | Ce limită de impozitare se aplică dobânzilor percepute de un rezident din România pentru un împrumut acordat unei entități din Austria? |
| 89 | 89 | Cum se determină statul din care provin dobânzile atunci când plata e făcută prin intermediul unui sediu permanent? |
| **Art. 12 - Redevențe** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 91 | 98 | Ce tipuri de plăți sunt considerate „redevențe” în sensul convenției dintre România și Austria? |
| 93 | 94 | Care este cota maximă de impozitare aplicabilă redevanțelor plătite unui rezident din Austria de către o persoană din România? |
| 97 | 98 | În ce condiții se consideră că redevanțele provin din România sau din Austria în aplicarea convenției bilaterale? |
| **Art. 13 - Câştiguri de capital** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 99 | 105 | Cum sunt impozitate câștigurile din vânzarea acțiunilor unei societăți a cărei activ principal este proprietatea imobiliară din Austria? |
| 101 | 102 | În ce condiții sunt impozabile câștigurile din transmiterea proprietății mobiliare legate de un sediu permanent în România? |
| 103 | 105 | Ce câștiguri din transmiterea de active sunt impozabile doar în statul de rezidență al vânzătorului conform convenției România-Austria? |
| **Art. 14 - Profesii independente** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 106 | 109 | În ce condiții veniturile unui avocat independent rezident în Austria sunt impozabile în România? |
| 108 | 109 | Ce activități sunt considerate profesiuni independente în sensul convenției dintre România și Austria? |
| 108 | 109 | Cum se impozitează veniturile unui medic care desfășoară activitate în România prin intermediul unei baze fixe? |
| **Art. 15 - Profesii dependente** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 110 | 114 | În ce condiții salariile unui angajat care lucrează temporar în Austria nu sunt impozabile în Austria? |
| 112 | 113 | Care sunt condițiile pentru ca un rezident al României să fie scutit de impozitarea salariului în Austria? |
| 114 | 114 | Cum se tratează fiscal remunerațiile primite la bordul unei nave în trafic internațional conform convenției România-Austria? |
| **Art. 16 - Remuneratiile membrilor consiliului de administratie** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 115 | 117 | Sunt remunerațiile membrilor consiliului de administrație ai unei societăți austriece impozabile în Austria chiar dacă persoana e rezidentă în România? |
| 116 | 117 | În ce condiții veniturile unui administrator al unei societăți din Austria sunt impozabile doar în Austria? |
| 116 | 117 | Care este regula privind impozitarea veniturilor din calitatea de membru în consiliul de administrație în cadrul convenției România-Austria? |
| **Art. 17 - Artişti şi sportivi** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 118 | 122 | Cum sunt tratate fiscal veniturile artistilor și sportivilor care desfășoară activități în România conform convenției cu Austria? |
| 120 | 121 | În ce condiții veniturile artistilor sunt impozabile în statul în care sunt efectuate activitățile, chiar dacă sunt retransmise în altă țară? |
| 122 | 122 | În ce situații veniturile din activități culturale sau sportive aprobate de guvern sunt scutite de impozit în statul gazdă? |
| **Art. 18 - Pensii şi anuități** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 123 | 127 | Sunt pensiile plătite unui rezident al României pentru activitatea anterioară impozabile în Austria? |
| 125 | 126 | În ce condiții pensiile din asigurări sociale sunt impozabile doar în statul care le-a acordat? |
| 127 | 127 | Ce înseamnă „anuitate” în sensul convenției dintre România și Austria? |
| **Art. 19 - Funcții publice** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 128 | 134 | Cum sunt impozitate salariile personalului diplomatic român acreditat în Austria? |
| 130 | 131 | În ce condiții salariile unui funcționar public al Austriei sunt impozabile în România? |
| 133 | 134 | Se aplică convenția privind impozitarea salariilor pentru activități prestate în cadrul unei entități publice românești? |
| **Art. 20 - Studenți şi practicanți** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 135 | 137 | Care sunt condițiile pentru ca un student din Austria să fie scutit de impozit în România pentru sumele primite din țara sa de origine? |
| 136 | 137 | În ce condiții cheltuielile unui student internațional nu sunt impozabile în statul gazdă conform convenției România-Austria? |
| 136 | 137 | Sunt bursa și alocațiile pentru întreținere ale unui student din Austria impozabile în România? |
| **Art. 21 - Profesori şi cercetători** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 138 | 141 | În ce condiții un profesor universitar din Austria este scutit de impozit în România pentru activitatea de predare? |
| 140 | 141 | Care este durata maximă pentru care un cercetător poate beneficia de scutire fiscală în statul gazdă conform convenției România-Austria? |
| 141 | 141 | Când nu se aplică scutirea fiscală pentru cercetători în cadrul programelor științifice în România? |
| **Art. 22 - Alte venituri** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 142 | 146 | Care sunt veniturile care nu sunt acoperite de articolele anterioare ale convenției dintre România și Austria? |
| 144 | 145 | În ce condiții alte venituri ale unui rezident din România sunt impozabile în Austria? |
| 146 | 146 | Cum sunt tratate fiscal veniturile din alimente legale primite din Austria conform convenției bilaterale? |
| **Art. 23 - Capital** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 147 | 152 | În ce condiții capitalul reprezentat de imobile din Austria este impozabil în Austria pentru un rezident al României? |
| 149 | 150 | Cum se impozitează capitalul reprezentat de echipamentul unui sediu permanent în România? |
| 151 | 152 | Ce tipuri de active sunt exceptate de la impozitarea dublă în cazul navelor și aeronavelor în baza convenției România-Austria? |
| **Art. 24 - Eliminarea dublei impunere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 153 | 160 | Cum elimină România dubla impunere atunci când un rezident plătește impozit în Austria? |
| 156 | 158 | Ce metodă folosește Austria pentru a evita dubla impunere în cazul veniturilor obținute în România? |
| 159 | 160 | În ce condiții dividendele plătite de o societate românească sunt scutite de impozit în Austria? |
| **Art. 25 - Nediscriminarea** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 160 | 166 | Pot naționalii României fi supuși unor obligații fiscale mai grele decât cei ai Austriei în Austria? |
| 162 | 163 | Cum se asigură echitatea fiscală între întreprinderile locale și cele din statul partener în cadrul convenției România-Austria? |
| 164 | 165 | Se pot deduce cheltuielile privind dobânzile și redevanțele plătite unui rezident din statul partener la calculul profitului impozabil? |
| **Art. 26 - Procedura amiabilă** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 167 | 172 | În ce termen poate un contribuabil să depună o cerere pentru rezolvarea unui caz de impunere necorespunzătoare conform convenției? |
| 169 | 170 | Cum pot autoritățile competente ale României și Austriei rezolva în mod amiabil o dispută fiscală? |
| 171 | 172 | Pot autoritățile fiscale ale României și Austriei comunica direct pentru clarificarea unor aspecte ale convenției? |
| **Art. 27 - Schimb de informații** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 173 | 176 | Ce tipuri de informații pot fi schimbate între autoritățile fiscale ale României și Austriei în baza convenției? |
| 175 | 176 | În ce condiții un stat poate refuza furnizarea de informații fiscale solicitate de celălalt stat contractant? |
| 175 | 176 | Cum este protejată confidențialitatea informațiilor schimbate între România și Austria în cadrul convenției fiscale? |
| **Art. 28 - Membrii misiunilor diplomatice şi ai posturilor consulare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 177 | 179 | Se aplică convenția fiscală dintre România și Austria asupra membrilor misiunilor diplomatice? |
| 178 | 179 | Care privilegii fiscale rămân valabile pentru membrii posturilor consulare în baza dreptului internațional? |
| 178 | 179 | Cum interacționează convenția de evitare a dublei impuneri cu regimul special al personalului diplomatic? |
| **Art. 29 - Intrarea în vigoare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 180 | 183 | Când produc efecte prevederile convenției dintre România și Austria privind dubla impunere? |
| 181 | 182 | Ce se întâmplă cu convenția anterioară dintre România și Austria după intrarea în vigoare a noii convenții? |
| 182 | 183 | În ce condiții se aplică convenția nouă pentru impozitele pe venit și pe capital? |
| **Art. 30 - Denuntarea** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 184 | 187 | Poate fi denunțată convenția fiscală dintre România și Austria și după cât timp? |
| 185 | 186 | Ce efecte are denunțarea convenției asupra impozitării veniturilor în anul următor? |
| 186 | 187 | În ce condiții încetează efectele convenției dintre România și Austria privind dubla impunere? |
| **Anexa - PROTOCOL** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 195 | 198 | Cum se aplică convenția privind sediile permanente pentru șantierele înființate înainte de intrarea în vigoare a acordului? |
| 199 | 200 | Ce modificare se aplică impozitării dobânzilor dacă Austria nu percepe retineri la sursă? |
| 201 | 202 | Cui i se aplică scutirea fiscală pentru activități culturale conform paragrafului 3 al articolului 17? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 93,
"chapters_count": 85,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 18810,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 5405,
"totalTokens": 24215,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}