Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_law
CATEGORY_REASON: Codul de procedură fiscală este o lege cadru fundamentală pentru aplicarea normelor fiscale în România, cu efecte directe în viața contribuabililor și plătitorilor.
| **Art. 1 - Definiții** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 11 | 50 | Care sunt definițiile termenilor de „contribuabil” și „plătitor” în cadrul Codului de procedură fiscală? |
| 11 | 50 | Ce înseamnă „creanță fiscală principală” și „creanță fiscală accesorie” conform legislației fiscale românești? |
| 11 | 50 | Cum se definește „actul administrativ fiscal” și care sunt elementele esențiale ale acestuia? |
| **Art. 2 - Obiectul şi sfera de aplicare a Codului de procedură fiscală** | | |
| start | end | întrebare |
| 53 | 53 | În ce domenii se aplică Codul de procedură fiscală, inclusiv pentru administrarea drepturilor vamale? |
| 53 | 53 | Care sunt excepțiile de la aplicarea Codului de procedură fiscală în cazul raporturilor juridice contractuale? |
| 53 | 53 | Cum sunt asimilate creanțele bugetare conform dispozițiilor speciale din Codul de procedură fiscală? |
| **Art. 3 - Raportul Codului de procedură fiscală cu alte acte normative** | | |
| start | end | întrebare |
| 55 | 55 | Ce acte normative se aplică suplimentar atunci când Codul de procedură fiscală nu conține prevederi specifice? |
| 55 | 55 | Cum se reglementează raportul dintre Codul de procedură fiscală și alte legi în cazul lacunelor legislative? |
| 55 | 55 | În ce condiții se aplică Codul civil în soluționarea litigiilor fiscale? |
| **Art. 4 - Principiul legalității** | | |
| start | end | întrebare |
| 58 | 58 | Care este baza legală pentru stabilirea creanțelor fiscale conform principiului legalității? |
| 58 | 58 | Cum trebuie să acționeze organul fiscal pentru a asigura respectarea dispozițiilor legale privind drepturile contribuabililor? |
| 58 | 58 | Ce rol are legea în desfășurarea procedurii de administrare a creanțelor fiscale? |
| **Art. 5 - Aplicarea unitară a legislației** | | |
| start | end | întrebare |
| 60 | 60 | Care este rolul Ministerului Finanțelor Publice în aplicarea unitară a legislației fiscale? |
| 60 | 60 | Cum funcționează Comisia fiscală centrală și cine o coordonează? |
| 60 | 60 | În ce cazuri Comisia fiscală centrală include reprezentanți ai autorităților locale? |
| **Art. 6 - Exercitarea dreptului de apreciere** | | |
| start | end | întrebare |
| 62 | 62 | În ce condiții poate organul fiscal să aprecieze situația fiscală a contribuabilului în baza probelor existente? |
| 62 | 62 | Cum se asigură echitatea și proporționalitatea în exercitarea dreptului de apreciere de către organul fiscal? |
| 62 | 62 | Ce rol are opinia scrisă a organului fiscal anterioară în luarea unei decizii privind obligațiile fiscale? |
| **Art. 7 - Rolul activ şi alte reguli de conduită pentru organul fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 64 | 64 | Ce obligații are organul fiscal în informarea contribuabilului privind drepturile și obligațiile acestuia? |
| 64 | 64 | Cum trebuie să examineze organul fiscal situația fiscală a contribuabilului pentru a asigura obiectivitatea? |
| 64 | 64 | În ce condiții organul fiscal poate examina din oficiu starea de fapt fiscală a unui contribuabil? |
| **Art. 8 - Limba oficială în administraţia fiscală** | | |
| start | end | întrebare |
| 66 | 66 | Care este limba oficială în relațiile cu administrația fiscală românească? |
| 66 | 66 | Ce condiții trebuie îndeplinite pentru validarea documentelor depuse în limbă străină? |
| 66 | 66 | În ce situații nu se iau în considerare documentele depuse în limbă străină? |
| **Art. 9 - Dreptul de a fi ascultat** | | |
| start | end | întrebare |
| 68 | 68 | În ce condiții organul fiscal este obligat să permită contribuabilului exprimarea punctului de vedere înainte de luarea unei decizii? |
| 68 | 68 | Care sunt excepțiile de la dreptul de audiere în procedura administrativă fiscală? |
| 68 | 68 | Cum se consideră îndeplinită audierea în cazul absenței contribuabilului la termenele stabilite? |
| **Art. 10 - Obligaţia de cooperare** | | |
| start | end | întrebare |
| 70 | 70 | Ce obligații are contribuabilul de a coopera cu organul fiscal în stabilirea situației fiscale reale? |
| 70 | 70 | Cum trebuie să acționeze contribuabilul pentru procurarea mijloacelor doveditoare necesare? |
| 70 | 70 | În ce măsură respectarea obligațiilor penale afectează datoria de cooperare fiscală? |
| **Art. 11 - Secretul fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 72 | 72 | Care sunt categoriile de informații considerate secret fiscal în relațiile cu administrația fiscală? |
| 72 | 72 | În ce condiții poate organul fiscal transmite informații fiscale către alte autorități publice sau străine? |
| 72 | 72 | Cum se asigură confidențialitatea informațiilor fiscale în contextul cooperării internaționale? |
| **Art. 12 - Buna-credință** | | |
| start | end | întrebare |
| 74 | 74 | Cum este definită buna-credință în relațiile dintre contribuabil și organul fiscal? |
| 74 | 74 | Care este obligația contribuabilului privind declararea corectă a datelor fiscale? |
| 74 | 74 | Până când se prezumă buna-credință a contribuabilului în raport cu organul fiscal? |
| **Art. 13 - Interpretarea legii** | | |
| start | end | întrebare |
| 77 | 77 | Ce principii ghidează interpretarea reglementărilor fiscale în favoarea contribuabilului? |
| 77 | 77 | În ce condiții se ia în considerare scopul emiterii actului normativ în interpretarea legii fiscale? |
| 77 | 77 | Cum se interpretează prevederile fiscale atunci când admit mai multe sensuri posibile? |
| **Art. 14 - Prevalenţa conţinutului economic al situaţiilor relevante din punct de vedere fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 79 | 79 | Cum se apreciază situațiile de fapt relevante din punct de vedere fiscal atunci când există diferențe între formă juridică și fond economic? |
| 79 | 79 | Ce tratament se aplică veniturilor obținute din acte care nu respectă cerințele altor reglementări legale? |
| 79 | 79 | Cum influențează realitatea economică decizia organului fiscal privind impozitarea operațiunilor? |
| **Art. 15 - Eludarea legislației fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 81 | 81 | Ce consecințe are eludarea legislației fiscale privind stabilirea obligațiilor fiscale reale? |
| 81 | 81 | Cum se determină creanța fiscală în cazul în care s-a făcut o evaziune fiscală? |
| 81 | 81 | Ce prevederi se aplică suplimentar în cazul eludării scopului legislației fiscale? |
| **Art. 16 - Conţinutul raportului juridic fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 85 | 85 | Care sunt componentele raportului juridic fiscal conform legislației românești? |
| 85 | 85 | Cum se definește raportul de drept material fiscal și cel procedural fiscal? |
| 85 | 85 | Ce tipuri de drepturi și obligații sunt cuprinse în raportul juridic fiscal? |
| **Art. 17 - Subiecții raportului juridic fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 87 | 87 | Cine sunt subiecții raportului juridic fiscal, inclusiv statul și unitățile administrativ-teritoriale? |
| 87 | 87 | Cum este reprezentat statul în raporturile cu contribuabilii/plătitorii? |
| 87 | 87| Care sunt condițiile de reprezentare a unităților administrativ-teritoriale în raportul fiscal? |
| **Art. 18 - Împuterniciții** | | |
| start | end | întrebare |
| 89 | 89 | În ce condiții poate un contribuabil să fie reprezentat de un împuternicit în relația cu organul fiscal? |
| 89 | 89 | Ce obligații are împuternicitul privind depunerea actului de împuternicire și revocarea acestuia? |
| 89 | 89 | Cine este obligat să desemneze un împuternicit fiscal cu domiciliu în România? |
| **Art. 19 - Numirea curatorului fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 91 | 91 | În ce situații poate fi numit un curator fiscal pentru un contribuabil absent sau fără domiciliu fiscal în România? |
| 91 | 91 | Care sunt motivele pentru care o persoană poate fi considerată „absentă” din punct de vedere fiscal? |
| 91 | 91 | Cum se remunerează curatorul fiscal și cine suportă cheltuielile aferente? |
| **Art. 20 - Obligațiile reprezentanților legali** | | |
| start | end | întrebare |
| 93 | 93 | Care sunt obligațiile reprezentanților legali ai persoanelor fizice și juridice în domeniul fiscal? |
| 93 | 93 | Cum răspund solidar asociații în cazul neachitării obligațiilor fiscale ale unei asocieri fără personalitate juridică? |
| 93 | 93 | Din ce mijloace se achită obligațiile fiscale de către reprezentanții legali? |
| **Art. 21 - Nașterea creanțelor și obligațiilor fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 96 | 96 | În ce moment se naște dreptul de creanță fiscală conform legislației românești? |
| 96 | 96 | Care este rolul bazei de impozitare în stabilirea obligației fiscale? |
| 96 | 96 | Cum se stabilește momentul nașterii obligației de a solicita restituirea de către contribuabil? |
| **Art. 22 - Stingerea creanțelor fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 98 | 98 | Prin ce modalități se sting creanțele fiscale conform legislației românești? |
| 98 | 98 | Care sunt efectele compensării și prescripției asupra creanțelor fiscale? |
| 98 | 98 | Ce înseamnă „dare în plată” ca modalitate de stingere a creanțelor fiscale? |
| **Art. 23 - Preluarea obligației fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 101 | 101 | În ce condiții moștenitorul unui debitor fiscal devine el însuși debitor? |
| 101 | 101 | Cum se transmite obligația fiscală în cazul divizării, fuziunii sau transformării unei persoane juridice? |
| 101 | 101 | Care este efectul juridic al preluării obligației fiscale prin substituirea debitorului vechi? |
| **Art. 24 - Garantarea obligației fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 103 | 103 | Ce forme de asigurare pot fi utilizate pentru garantarea unei obligații fiscale? |
| 103 | 103 | Cum răspunde o persoană juridică pentru obligațiile fiscale ale sediilor secundare ale sale? |
| 103 | 103 | Cine poate fi considerat debitor garant în cadrul relației fiscale? |
| **Art. 25 - Răspunderea solidară** | | |
| start | end | întrebare |
| 105 | 105 | În ce situații răspund solidar asociații unei asocieri fără personalitate juridică pentru obligațiile fiscale ale acesteia? |
| 105 | 105 | Cum poate fi angajată răspunderea solidară a administratorilor în cazul falimentului unei societăți? |
| 105 | 105 | Care sunt condițiile pentru ca o persoană juridică să răspundă solidar cu un debitor insolvabil? |
| **Art. 26 - Dispoziții speciale privind stabilirea răspunderii** | | |
| start | end | întrebare |
| 107 | 107 | Cum se stabilește răspunderea solidară prin decizie a organului fiscal competent? |
| 107 | 107 | Care sunt consecințele lipsei audierii în cazul atragerii răspunderii solidare? |
| 107 | 107 | Ce elemente trebuie să conțină decizia de atragere a răspunderii solidară? |
| **Art. 27 - Drepturile și obligațiile succesorilor** | | |
| start | end | întrebare |
| 109 | 109 | Cum se transmit drepturile și obligațiile din raportul juridic fiscal la succesorii debitorului? |
| 109 | 109 | În ce condiții nu se transmit amenzile persoanelor fizice la succesiune? |
| 109 | 109 | Ce prevederi se aplică pentru transmiterea obligațiilor fiscale în contextul succesiunii? |
| **Art. 28 - Dispoziții privind cesiunea creanțelor fiscale ale contribuabilului/plătitorului** | | |
| start | end | întrebare |
| 111 | 111 | În ce condiții poate fi cesionată o creanță fiscală privind restituirea sau rambursarea? |
| 111 | 111 | De când produce efecte cesiunea față de organul fiscal competent? |
| 111 | 111 | Ce efecte are desființarea cesiunii după stingerea obligației fiscale? |
| **Art. 29 - Competența generală a organului fiscal central** | | |
| start | end | întrebare |
| 115 | 115 | Care sunt categoriile de creanțe fiscale administrate de organul fiscal central? |
| 115 | 115 | În ce condiții poate fi atribuită o altă competență specială de administrare pentru impozitul pe venit? |
| 115 | 115 | Ce activități de asistență realizează organul fiscal central pentru contribuabili? |
| **Art. 30 - Competența materială şi teritorială a organului fiscal central** | | |
| start | end | întrebare |
| 117 | 117 | Ce criterii determină competența teritorială a organului fiscal central? |
| 117 | 117 | Cum se stabilește competența în cazul contribuabililor nerezidenți cu sediu permanent în România? |
| 117 | 117 | În ce condiții se poate modifica repartizarea contribuabililor mari și mijlocii între organul fiscal central? |
| **Art. 31 - Domiciliul fiscal în cazul creanțelor fiscale administrate de organul fiscal central** | | |
| start | end | întrebare |
| 119 | 119 | Cum se definește domiciliul fiscal pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice independente? |
| 119 | 119 | Care este criteriul pentru stabilirea domiciliului fiscal al persoanelor juridice? |
| 119 | 119 | Ce se întâmplă atunci când nu se poate stabili domiciliul fiscal conform criteriilor principale? |
| **Art. 32 - Înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 121 | 121 | Ce documente sunt necesare pentru înregistrarea modificării domiciliului fiscal? |
| 121 | 121 | În ce termen se soluționează o cerere de modificare a domiciliului fiscal? |
| 121 | 121 | În ce situație organul fiscal poate emite din oficiu decizia de modificare a domiciliului fiscal? |
| **Art. 33 - Competența în cazul sediilor secundare** | | |
| start | end | întrebare |
| 123 | 123 | Care este competența pentru administrarea impozitului pe venit din salarii în cazul sediilor secundare? |
| 123 | 123 | Cum se stabilește competența pentru înregistrarea fiscală a sediilor secundare ca plătitoare de salarii? |
| 123 | 123 | Ce rol are organul fiscal central în administrarea obligațiilor legate de sediile secundare? |
| **Art. 34 - Competența privind impozitul şi contribuţiile aferente veniturilor din activităţi agricole** | | |
| start | end | întrebare |
| 125 | 125 | În ce condiții se pot achita impozitele aferente veniturilor agricole la organul fiscal local? |
| 125 | 125 | Care este procedura de încasare și virare la bugetul de stat a sumelor achitate în numerar? |
| 125 | 125 | Ce informații trebuie cuprinse în situația privind sumele încasate de organul fiscal local? |
| **Art. 35 - Competența în cazul contribuabilului nerezident** | | |
| start | end | întrebare |
| 128 | 128 | Care este competența teritorială pentru contribuabilii nerezidenți fără sediu permanent în România? |
| 128 | 128 | Cum se stabilește organul fiscal central competent în cazul contribuabililor nerezidenți? |
| 128 | 128 | Ce efecte are calitatea de contribuabil nerezident asupra procedurii fiscale? |
| **Art. 36 - Schimbarea competenței** | | |
| start | end | întrebare |
| 130 | 130 | În ce condiții se transferă competența teritorială în urma schimbării domiciliului fiscal? |
| 130 | 130 | Cum se aplică schimbarea competenței în cazul contribuabililor mari și mijlocii? |
| 130 | 130 | Ce se întâmplă cu procedura în curs dacă se schimbă domiciliul fiscal? |
| **Art. 37 - Competența generală a organului fiscal local** | | |
| start | end | întrebare |
| 133 | 133 | Care sunt creanțele fiscale administrate de organul fiscal local? |
| 133 | 133 | În ce condiții se prevede altfel decât de legea generală privind competența locală? |
| 133 | 133 | Ce rol joacă Codul fiscal în determinarea competenței organului fiscal local? |
| **Art. 38 - Competența teritorială a organului fiscal local** | | |
| start | end | întrebare |
| 136 | 136 | Cum se stabilește competența teritorială a organului fiscal local? |
| 136 | 136 | În ce condiții se pot stabili criterii pentru desemnarea contribuabililor mari și mijlocii la nivel local? |
| 136 | 136 | Cum este notificat contribuabilul în cazul modificării calității de contribuabil mare? |
| **Art. 39 - Domiciliul fiscal în cazul creanțelor fiscale administrate de organul fiscal local** | | |
| start | end | întrebare |
| 138 | 138 | Cum se definește domiciliul fiscal pentru scopurile organului fiscal local? |
| 138 | 138 | În ce condiții se utilizează domiciliul fiscal înregistrat pentru comunicarea actelor administrative? |
| 138 | 138 | Cum se aplică domiciliul fiscal în cazul persoanelor juridice înregistrate în România? |
| **Art. 40 - Competența specială** | | |
| start | end | întrebare |
| 141 | 141 | În ce situații se aplică competența specială pentru contribuabilul fără domiciliu fiscal cunoscut? |
| 141 | 141 | Cum se stabilește competența în cazul executării silite? |
| 141 | 141 | Care este competența pentru administrarea TVA în cazul serviciilor electronice din regim special? |
| **Art. 41 - Conflictul de competență** | | |
| start | end | întrebare |
| 143 | 143 | Ce situații generează un conflict de competență între organele fiscale? |
| 143 | 143 | Cum se soluționează un conflict de competență între organul fiscal central și o altă instituție publică? |
| 143 | 143 | Ce rol are organul fiscal care s-a învestit primul în soluționarea conflictului? |
| **Art. 42 - Conflictul de competență în cazul organelor fiscale centrale** | | |
| start | end | întrebare |
| 145 | 146 | Cum se soluționează un conflict între două organe fiscale centrale? |
| 145 | 146 | Cine are competența de a decide în conflictul de competență între structuri ale A.N.A.F.? |
| 145 | 146 | Ce se întâmplă în cazul conflictului implicând structura centrală a A.N.A.F.? |
| **Art. 43 - Conflictul de competență în cazul organelor fiscale locale** | | |
| start | end | întrebare |
| 148 | 148 | Cum se soluționează un conflict între un organ fiscal local și A.N.A.F.? |
| 148 | 148 | Ce efecte are conflictul de competență asupra obligațiilor de plată ale contribuabilului? |
| 148 | 148 | Care este procedura de soluționare în cazul conflictului de delimitare teritorială între unități administrativ-teritoriale? |
| **Art. 44 - Conflictul de interese** | | |
| start | end | întrebare |
| 151 | 151 | În ce situații se consideră că un angajat al organului fiscal se află în conflict de interese? |
| 151 | 151 | Cum se apreciază conflictul de interese între un angajat și contribuabilul cu care are legături personale? |
| 151 | 151 | Ce alte situații prevăzute de lege pot genera un conflict de interese? |
| **Art. 45 - Abținerea și recuzarea** | | |
| start | end | întrebare |
| 153 | 153 | Ce obligație are un angajat al organului fiscal care constată un conflict de interese? |
| 153 | 153 | Cum se decide abținerea sau recuzarea unei persoane din procedura fiscală? |
| 153 | 153 | În ce condiții se poate ataca decizia de respingere a cererii de recuzare? |
| **Art. 46 - Conținutul și motivarea actului administrativ fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 156 | 156 | Care sunt elementele obligatorii ale actului administrativ fiscal? |
| 156 | 156 | Cum se motivează un act administrativ fiscal emis în formă electronică? |
| 156 | 156 | Ce informații trebuie incluse într-un act administrativ fiscal privind posibilitatea de contestare? |
| **Art. 47 - Comunicarea actului administrativ fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 158 | 158 | Cum se comunică actul administrativ fiscal contribuabilului prin poștă? |
| 158 | 158 | În ce condiții se comunică actul fiscal prin mijloace electronice? |
| 158 | 158 | Ce se întâmplă dacă comunicarea actului fiscal la domiciliu nu a fost posibilă? |
| **Art. 48 - Opozabilitatea actului administrativ fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 160 | 160 | Din ce moment produce efecte actul administrativ fiscal? |
| 160 | 160 | În ce condiții nu este opozabil contribuabilului un act administrativ fiscal necomunicat? |
| 160 | 160 | Cum se stabilește termenul de la care își produc efecte actele administrative fiscale? |
| **Art. 49 - Nulitatea actului administrativ fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 162 | 162 | În ce situații este nul un act administrativ fiscal emis cu încălcarea competenței? |
| 162 | 162 | Ce se întâmplă dacă un act fiscal nu conține elemente esențiale privind identitatea contribuabilului? |
| 162 | 162 | Cum se constată nulitatea actului administrativ fiscal? |
| **Art. 50 - Anularea, desființarea sau modificarea actului administrativ fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 164 | 164 | În ce condiții poate fi anulat un act administrativ fiscal? |
| 164 | 164 | Cum se aplică efectul anulării unui act fiscal principal asupra actelor accesorii? |
| 164 | 164 | Ce trebuie să facă organul fiscal după anularea totală a unei creanțe fiscale principale? |
| **Art. 51 - Efectele anulării actului administrativ fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 166 | 166 | Ce se întâmplă dacă termenul de prescripție s-a împlinit în urma anulării unui act fiscal? |
| 166 | 166 | În ce condiții nu mai poate fi emis un nou act administrativ fiscal după anulare? |
| 166 | 166 | Cum influențează viciile de fond posibilitatea de a emite un nou act administrativ fiscal? |
| **Art. 52 - Soluția fiscală individuală anticipată și acordul de preț în avans** | | |
| start | end | întrebare |
| 168 | 168 | Ce este soluția fiscală individuală anticipată și cum se emite? |
| 168 | 168 | În ce condiții se poate stabili un acord de preț în avans pentru tranzacții cu persoane afiliate? |
| 168 | 168 | Care sunt taxele de emitere pentru soluția fiscală individuală anticipată și acordul de preț în avans? |
| **Art. 53 - Îndreptarea erorilor materiale din actul administrativ fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
| 170 | 170 | Ce se consideră erori materiale în actul administrativ fiscal? |
| 170 | 170 | Cum poate fi corectată o eroare materială din oficiu de către organul fiscal? |
| 170 | 170 | Ce regim juridic are actul de îndreptare a erorii materiale? |
| **Art. 54 - Prevederi aplicabile actelor de executare și altor acte emise de organele fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 173 | 173 | Care prevederi din Codul de procedură fiscală se aplică în mod corespunzător actelor de executare? |
| 173 | 173 | Cum se comunică actele administrative emise în contextul executării silite? |
| 173 | 173 | În ce condiții se aplică efectele opozabilității actelor fiscale în cazul executării silitate? |
| **Art. 55 - Mijloace de probă** | | |
| start | end | întrebare |
| 176 | 176 | Ce tipuri de elemente pot constitui mijloace de probă în stabilirea stării de fapt fiscale? |
| 176 | 176 | Ce proceduri poate întreprinde organul fiscal pentru administrarea mijloacelor de probă? |
| 176 | 176 | Cum se apreciază forța doveditoare a probelor în cadrul procedurii fiscale? |
| **Art. 56 - Dreptul organului fiscal de a solicita prezența contribuabilului la sediul său** | | |
| start | end | întrebare |
| 178 | 178 | În ce condiții poate organul fiscal solicita prezența contribuabilului pentru furnizarea de informații? |
| 178 | 178 | Ce informații trebuie să cuprindă solicitarea scrisă adresată contribuabilului? |
| 178 | 178 | Cum se asigură respectarea termenului rezonabil pentru prezentarea la organul fiscal? |
| **Art. 57 - Comunicarea informațiilor între organele fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 180 | 180 | Ce obligație au organele fiscale în ceea ce privește schimbul de informații în cadrul procedurilor fiscale? |
| 180 | 180 | Ce sancțiuni disciplinare se aplică pentru obstrucționarea schimbului de informații fiscale? |
| 180 | 180 | Cum se asigură eficiența comunicării informațiilor între serviciile fiscale? |
| **Art. 58 - Obligația de a furniza informații** | | |
| start | end | întrebare |
| 182 | 182 | Ce obligații are contribuabilul în ceea ce privește furnizarea de informații organului fiscal? |
| 182 | 182 | În ce condiții trebuie organul fiscal să specifice natura informațiilor solicitate? |
| 182 | 182 | Cum se iau în considerare informațiile furnizate de terți în cadrul probei fiscale? |
| **Art. 59 - Furnizarea periodică de informații** | | |
| start | end | întrebare |
| 184 | 184 | Ce obligații are contribuabilul de a furniza informații periodice organului fiscal central? |
| 184 | 184 | Cum se depune declarația privind activitatea desfășurată de contribuabil? |
| 184 | 184 | Cine stabilește modelul și periodicitatea declarațiilor periodice? |
| **Art. 60 - Obligații declarative cu privire la rezidenții altor state membre ale Uniunii Europene** | | |
| start | end | întrebare |
| 186 | 186 | Ce obligații au plătitorii de venituri privind raportarea veniturilor către rezidenții altor state UE? |
| 186 | 186 | În ce termen trebuie depusă declarația privind veniturile din proprietăți imobiliare în România? |
| 186 | 186 | Ce informații trebuie transmise de către organul fiscal local privind bunurile imobile ale rezidenților UE? |
| **Art. 61 - Obligația instituțiilor de credit de a furniza informații** | | |
| start | end | întrebare |
| 188 | 188 | Ce informații trebuie comunicate de instituțiile de credit la solicitarea organului fiscal central? |
| 188 | 188 | Cum se transmit informațiile privind conturile bancare către alte autorități publice? |
| 188 | 188 | Ce reguli se aplică privind utilizarea informațiilor obținute de organul fiscal central? |
| **Art. 62 - Obligația instituțiilor financiare de a furniza informații privind contribuabilii nerezidenți** | | |
| start | end | întrebare |
| 190 | 190 | Ce obligații au instituțiile financiare privind declararea conturilor deschise de contribuabili nerezidenți? |
| 190 | 190 | Cine stabilește categoriile de informații care trebuie raportate privind conturile nerezidenților? |
| 190 | 190 | Până la ce dată trebuie depusă declarația anuală privind conturile contribuabililor nerezidenți? |
| **Art. 63 - Expertiza** | | |
| start | end | întrebare |
| 192 | 192 | În ce condiții poate apela organul fiscal la un expert pentru întocmirea unei expertize? |
| 192 | 192 | Poate contribuabilul numi un expert propriu în procedura fiscală? |
| 192 | 192 | Ce onorarii se plătesc pentru expertizele fiscale? |
| **Art. 64 - Prezentarea de înscrisuri** | | |
| start | end | întrebare |
| 194 | 194 | Ce obligații are contribuabilul privind punerea la dispoziție a registrelor și evidențelor contabile? |
| 194 | 194 | În ce condiții poate reține organul fiscal documentele în original? |
| 194 | 194 | Cum se dovedește reținerea documentelor de către organul fiscal? |
| **Art. 65 - Constatarea la fața locului** | | |
| start | end | întrebare |
| 196 | 196 | Ce conține procesul-verbal de constatare întocmit de organul fiscal? |
| 196 | 196 | Care este obligația contribuabilului față de intrarea angajaților organului fiscal pe terenurile sale? |
| 196 | 196 | Cum se autorizează intrarea în domiciliul unei persoane fizice în cazul controlului inopinat? |
| **Art. 66 - Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de informații, efectuarea de expertize și prezentarea unor înscrisuri** | | |
| start | end | întrebare |
| 198 | 198 | Ce categorii de rude ale contribuabilului pot refuza furnizarea de informații organului fiscal? |
| 198 | 198 | Ce obligații are organul fiscal în privința informării rudelor asupra acestui drept? |
| 198 | 198 | Se aplică același drept de refuz și în cazul afinilor până la gradul al treilea inclusiv? |
| **Art. 67 - Dreptul altor persoane de a refuza furnizarea de informații** | | |
| start | end | întrebare |
| 200 | 200 | Ce profesioniști pot refuza furnizarea de informații privind datele obținute în exercitarea activității lor? |
| 200 | 200 | În ce condiții se poate furniza informația de către un avocat sau notar? |
| 200 | 200 | Se aplică dreptul de refuz și asistenților acestor profesioniști? |
| **Art. 68 - Obligația autorităților și instituțiilor publice de a furniza informații și de a prezenta acte** | | |
| start | end | întrebare |
| 202 | 202 | Ce obligații au instituțiile publice locale privind transmiterea informațiilor despre bunurile imobile? |
| 202 | 202 | Cum se asigură accesul organului fiscal la baza de date a autorităților publice? |
| 202 | 202 | Ce informații trebuie transmise de organul fiscal central organelor fiscale locale? |
| **Art. 69 - Colaborarea între autoritățile publice, instituțiile publice sau de interes public** | | |
| start | end | întrebare |
| 204 | 204 | Ce obligații au autoritățile publice în ceea ce privește colaborarea pentru realizarea obiectivelor Codului? |
| 204 | 204 | Cum se soluționează o cerere privind atestarea fiscală a unui contribuabil fără a depune documentul? |
| 204 | 204 | În ce condiții poate fi emis un certificat de atestare fiscală în formă electronică? |
| **Art. 70 - Condiții și limite ale colaborării** | | |
| start | end | întrebare |
| 206 | 206 | În ce limite se desfășoară colaborarea între autoritățile publice în context fiscal? |
| 206 | 206 | Ce se întâmplă dacă o instituție publică refuză colaborarea cu organul fiscal? |
| 206 | 206 | Cine decide în cazul refuzului de colaborare dintre instituții publice? |
| **Art. 71 - Colaborarea interstatală între autoritățile publice** | | |
| start | end | întrebare |
| 208 | 208 | În ce condiții colaborează organele fiscale cu cele din alte state pe baza convențiilor internaționale? |
| 208 | 208 | Se poate acorda colaborare fiscală și în lipsa unui tratat, pe baza reciprocității? |
| 208 | 208 | Ce prevederi se aplică pentru cooperarea administrativă cu autoritățile din state non-UE? |
| **Art. 72 - Forța probantă a documentelor justificative și evidențelor contabile** | | |
| start | end | întrebare |
| 211 | 211 | Care este forța probantă a documentelor justificative în stabilirea bazei de impozitare? |
| 211 | 211 | Cum se iau în considerare actele doveditoare suplimentare în cazul existenței acestora? |
| 211 | 211 | Se aplică preponderența probelor în cazul conflictului între documente justificative? |
| **Art. 73 - Sarcina probei în dovedirea situației de fapt fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 213 | 213 | Cine are sarcina dovezii privind actele și faptele care stau la baza declarațiilor fiscale? |
| 213 | 213 | Ce obligație are organul fiscal în ceea ce privește motivarea actelor fiscale? |
| 213 | 213 | Cum se dovedește o cerere adresată organului fiscal de către un contribuabil? |
| **Art. 74 - Dovedirea titularului dreptului de proprietate în scopul impozitării** | | |
| start | end | întrebare |
| 215 | 215 | În ce condiții se poate stabili provizoriu obligația fiscală pentru bunuri deținute de o persoană fără a fi proprietar? |
| 215 | 215 | Cum se poate dovedi titularea dreptului de proprietate în vederea stabilirii impozitării? |
| 215 | 215 | Cine este răspunzător pentru plata despăgubirilor dacă obligația fiscală se stabilește provizoriu? |
| **Art. 75 - Calcularea termenelor** | | |
| start | end | întrebare |
| 218 | 218 | Cum se calculează termenele în materie fiscală în absența unei reglementări speciale? |
| 218 | 218 | Ce norme se aplică pentru calculul termenelor prevăzute de Codul fiscal? |
| 218 | 218 | Se aplică dispozițiile Codului de procedură civilă pentru toate termenele fiscale? |
| **Art. 76 - Prelungirea termenelor** | | |
| start | end | întrebare |
| 221 | 221 | În ce condiții pot fi prelungite termenele stabilite de către organul fiscal? |
| 221 | 221 | Se poate prelungi un termen din oficiu sau numai la cerere? |
| 221 | 221 | Cine decide prelungirea termenului în cadrul procedurii fiscale? |
| **Art. 77 - Termenul de soluționare a cererilor contribuabilului/plătitorului** | | |
| start | end | întrebare |
| 224 | 224 | În ce termen se soluționează cererile contribuabilului de către organul fiscal? |
| 224 | 224 | În ce condiții se prelungește termenul de soluționare pentru obținerea de probe suplimentare? |
| 224 | 224 | Ce se întâmplă dacă soluționarea cererii necesită o inspecție fiscală parțială? |
| **Art. 78 - Cazul de forță majoră și cazul fortuit** | | |
| start | end | întrebare |
| 226 | 226 | În ce condiții se suspendă termenele de îndeplinire a obligațiilor fiscale? |
| 226 | 226 | Ce efecte are ivirea unui caz de forță majoră asupra percepției dobânzilor și penalităților? |
| 226 | 226 | Cum se consideră îndeplinită o obligație fiscală după încetarea unui eveniment de forță majoră? |
| **Art. 79 - Transmiterea cererilor la organul fiscal prin mijloace electronice de transmitere la distanță** | | |
| start | end | întrebare |
| 229 | 229 | În ce condiții poate un contribuabil transmite cereri la organul fiscal prin mijloace electronice? |
| 229 | 229 | Care este data depunerii cererii transmise electronic? |
| 229 | 229 | Cine aprobă procedura de transmitere electronică a cererilor către organul fiscal central? |
| **Art. 80 - Identificarea contribuabilului/plătitorului în mediul electronic** | | |
| start | end | întrebare |
| 231 | 231 | Cum se identifică persoanele juridice în relația cu organul fiscal prin mijloace electronice? |
| 231 | 231 | Ce metode de identificare pot utiliza persoanele fizice care nu desfășoară activități economice independente? |
| 231 | 231 | Cine stabilește dispozitivele de autentificare electronică pentru contribuabili? |
| **Art. 81 - Sfera activității de înregistrare fiscală** | | |
| start | end | întrebare |
| 235 | 235 | Ce activități sunt cuprinse în înregistrarea fiscală a contribuabililor? |
| 235 | 235 | Unde se face atribuirea codului de identificare fiscală? |
| 235 | 235 | Ce act se emite în urma înregistrării fiscale? |
| **Art. 82 - Obligația de înregistrare fiscală** | | |
| start | end | întrebare |
| 237 | 237 | Cine are obligația de a se înregistra fiscal și de a primi un cod de identificare fiscală? |
| 237 | 237 | Care este codul de identificare fiscală pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice independente? |
| 237 | 237 | În ce termen trebuie depusă declarația de înregistrare fiscală? |
| **Art. 83 - Prevederi speciale privind înregistrarea fiscală a persoanelor fizice nerezidente** | | |
| start | end | întrebare |
| 239 | 239 | Cum se face atribuirea numărului de identificare fiscală pentru persoanele fizice nerezidente? |
| 239 | 239 | Care este rolul oficiilor de comerț în procesul de înregistrare fiscală? |
| 239 | 239 | Cui se transmite certificatul de înregistrare fiscală emis pentru o persoană fizică nerezidentă? |
| **Art. 84 - Identificarea contribuabilului/plătitorului în relația cu organul fiscal local** | | |
| start | end | întrebare |
| 241 | 241 | Cum se identifică persoanele fizice în relația cu organul fiscal local? |
| 241 | 241 | Ce cod se utilizează pentru identificarea persoanelor juridice în contextul impozitelor locale? |
| 241 | 241 | În ce scop se aplică identificarea fiscală pentru impozitele locale? |
| **Art. 85 - Declararea filialelor și sediilor secundare** | | |
| start | end | întrebare |
| 244 | 244 | Ce obligație are contribuabilul privind declararea înființării unui sediu secundar? |
| 244 | 244 | În ce termen trebuie declarată înființarea unei filiale în străinătății? |
| 244 | 244 | Ce se consideră un sediu secundar pentru scopuri fiscale? |
| **Art. 86 - Forma și conținutul declarației de înregistrare fiscală** | | |
| start | end | întrebare |
| 246 | 246 | Cum se întocmește declarația de înregistrare fiscală? |
| 246 | 246 | Ce informații trebuie cuprinse în declarația de înregistrare fiscală? |
| 246 | 246 | Ce documente doveditoare trebuie însoțite la depunerea declarației de înregistrare fiscală? |
| **Art. 87 - Certificatul de înregistrare fiscală** | | |
| start | end | întrebare |
| 248 | 248 | În ce termen se eliberează certificatul de înregistrare fiscală? |
| 248 | 248 | Este eliberarea certificatului de înregistrare fiscală supusă taxelor de timbru? |
| 248 | 248 | Ce procedură trebuie urmată pentru obținerea unui duplicat al certificatului pierdut? |
| **Art. 88 - Modificări ulterioare înregistrării fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 250 | 250 | În ce termen trebuie aduse la cunoștință modificările ulterioare ale datelor din declarația de înregistrare fiscală? |
| 250 | 250 | Ce se întâmplă cu certificatul de înregistrare fiscală în cazul modificărilor ulterioare? |
| 250 | 250 | Ce documente trebuie depuse odată cu declarația de mențiuni? |
| **Art. 89 - Modificări ulterioare înregistrării fiscale în cazul persoanelor fizice sau juridice ori altor entități supuse înregistrării în registrul comerțului** | | |
| start | end | întrebare |
| 252 | 252 | Cum se fac modificările în datele declarate în vectorul fiscal pentru persoanele înregistrate la registrul comerțului? |
| 252 | 252 | În ce condiții se declară modificările în vectorul fiscal la organul fiscal central? |
| 252 | 252 | Ce dispoziții legale reglementează modificarea datelor pentru entitățile înregistrate la registrul comerțului? |
| **Art. 90 - Radierea înregistrării fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 254 | 254 | Ce presupune radierea înregistrării fiscale și în ce condiții se poate efectua? |
| 254 | 254 | Cine poate solicita radierea înregistrării fiscale și în ce termen? |
| 254 | 254 | În ce situații se poate face radierea din oficiu de către organul fiscal? |
| **Art. 91 - Registrul contribuabililor/plătitorilor** | | |
| start | end | întrebare |
| 256 | 256 | Ce informații conține registrul contribuabililor/plătitorilor? |
| 256 | 256 | Pe ce bază sunt completate datele din registrul contribuabililor? |
| 256 | 256 | Cine stabilește tipurile de obligații fiscale care formează vectorul fiscal? |
| **Art. 92 - Registrul contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivați** | | |
| start | end | întrebare |
| 258 | 258 | În ce situații este declarat un contribuabil inactiv de către organul fiscal central? |
| 258 | 258 | Care sunt condițiile pentru reactivarea unui contribuabil declarat inactiv? |
| 258 | 258 | Ce informații sunt înregistrate în registrul contribuabililor inactivi/reactivați? |
| **Art. 93 - Sfera și actele de stabilire a creanțelor fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 262 | 262 | Prin ce acte se stabilesc creanțele fiscale conform legislației românești? |
| 262 | 262 | Cum se face stabilirea creanțelor fiscale prin declarație de impunere? |
| 262 | 262 | Ce se întâmplă cu creanțele fiscale scutite de la plată? |
| **Art. 94 - Stabilirea creanțelor fiscale sub rezerva verificării ulterioare** | | |
| start | end | întrebare |
| 264 | 264 | În ce condiții se stabilește cuantumul creanțelor fiscale sub rezerva verificării ulterioare? |
| 264 | 264 | Cum poate fi modificată o decizie de impunere sub rezerva verificării ulterioare? |
| 264 | 264 | Când se anulează rezerva verificării ulterioare? |
| **Art. 95 - Decizia de impunere** | | |
| start | end | întrebare |
| 267 | 267 | Cine emite decizia de impunere și în ce situații? |
| 267 | 267 | Ce efecte are declarația de impunere asimilată cu o decizie de impunere? |
| 267 | 267 | În ce condiții este decizia de impunere considerată înștiințare de plată? |
| **Art. 96 - Renunțarea la stabilirea creanței fiscale** | | |
| start | end | întrebare |
| 269 | 269 | În ce situații organul fiscal renunță la emiterea unei decizii de impunere? |
| 269 | 269 | Care este plafonul minim pentru renunțarea la stabilirea creanței fiscale? |
| 269 | 269 | Poate autoritatea deliberativă locală stabili un plafon diferit pentru renunțarea la creanțe fiscale? |
| **Art. 97 - Forma și conținutul deciziei de impunere** | | |
| start | end | întrebare |
| 271 | 271 | Ce elemente trebuie să conțină decizia de impunere? |
| 271 | 271 | Care sunt informațiile esențiale privind baza de impozitare în decizia fiscală? |
| 271 | 271 | Cum se structurează informația pentru fiecare perioadă impozabilă în decizia de impunere? |
| **Art. 98 - Acte administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere** | | |
| start | end | întrebare |
| 274 | 274 | Ce acte administrative fiscale sunt asimilate cu deciziile de impunere? |
| 274 | 274 | Care este efectul deciziei privind restituirea creanțelor fiscale? |
| 274 | 274 | În ce condiții se consideră o decizie referitoare la baza de impozitare echivalentă cu o decizie de impunere? |
| **Art. 99 - Deciziile referitoare la bazele de impozitare** | | |
| start | end | întrebare |
| 277 | 277 | În ce situații se stabilesc bazele de impozitare separat prin decizie? |
| 277 | 277 | Cum se face repartizarea venitului impozabil între mai multe persoane? |
| 277 | 277 | Cine are competența de a stabili baza de impozitare atunci când sursa venitului se află în altă zonă fiscală? |
| **Art. 100 - Decizii privind stabilirea unor creanțe bugetare** | | |
| start | end | întrebare |
| 279 | 279 | Cum se stabilesc creanțele bugetare reprezentând prejudicii sau plăți nelegale? |
| 279 | 279 | Ce efecte are decizia de stabilire a creanței bugetare? |
| 279 | 279 | În ce condiții poate fi contestată decizia privind stabilirea creanței bugetare? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 300,
"chapters_count": 100,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 49086,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 15047,
"totalTokens": 64133,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}