DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_law
CATEGORY_REASON: Codul Fiscal este o lege fundamentală care stabilește cadrul legal general pentru toate impozitele și taxele aplicabile cetățenilor și persoanelor juridice din România.
| **Titlul I - Dispoziţii generale** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 10 | 10 | Care este cadrul legal general pentru impozitele și taxele care constituie venituri la bugetul de stat și bugetele locale în România? |
| 10 | 10 | Ce se întâmplă în cazul unui conflict între prevederile Codului Fiscal și alte acte normative din legislația românească? |
| 10 | 10 | Cum se aplică legislația fiscală în cazul în care aceasta contravine unui tratat internațional la care România este parte? |
| 12 | 13 | Care sunt principalele categorii de impozite și taxe reglementate de legislația fiscală din România? |
| 12 | 13 | Ce tipuri de impozite pe venit sunt prevăzute în legislația fiscală românească? |
| 12 | 13 | Include legislația fiscală din România reglementări specifice pentru impozitele și taxele locale? |
| 16 | 17 | Care sunt principiile fundamentale care stau la baza sistemului de impozite și taxe din România? |
| 16 | 17 | Cum este definit principiul certitudinii impunerii în legislația fiscală și ce implică acesta pentru contribuabili? |
| 16 | 17 | Ce prevede principiul echității fiscale la nivelul persoanelor fizice în legislația românească? |
| 19 | 19 | Care este procedura legală pentru modificarea și completarea Codului Fiscal în România? |
| 19 | 19 | Cu cât timp înainte de intrarea în vigoare trebuie promovată, de regulă, o lege de modificare a Codului Fiscal? |
| 19 | 19 | De la ce dată intră în vigoare, în general, o modificare sau completare adusă Codului Fiscal? |
| 21 | 21 | Ce autoritate publică este responsabilă pentru elaborarea normelor de aplicare a Codului Fiscal? |
| 21 | 21 | Cine aprobă normele metodologice pentru aplicarea Codului Fiscal și unde sunt acestea publicate? |
| 21 | 21 | Pot alte instituții publice, în afara Ministerului Finanțelor Publice, să emită norme legate de prevederile Codului Fiscal? |
| 23 | 23 | Ce este Comisia fiscală centrală și care sunt responsabilitățile sale în aplicarea legislației fiscale? |
| 23 | 23 | Cine coordonează activitatea Comisiei fiscale centrale și cum sunt aprobate deciziile acesteia? |
| 23 | 23 | Cum se aprobă și se implementează deciziile Comisiei fiscale centrale în legislația fiscală românească? |
| 26 | 62 | Cum definește legislația fiscală o "activitate independentă" și o "activitate dependentă"? |
| 26 | 62 | Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească un contract de leasing pentru a fi considerat "leasing financiar" din punct de vedere fiscal? |
| 26 | 62 | Cum este definită noțiunea de "persoane afiliate" în contextul fiscal și care sunt criteriile de afiliere între persoane fizice și/sau juridice? |
| 26 | 62 | Care sunt criteriile legale pentru a stabili dacă o persoană fizică este considerată "rezidentă" în România în scopuri fiscale? |
| 64 | 64 | Ce se înțelege prin "sediu permanent" al unui nerezident în România din punct de vedere fiscal? |
| 64 | 64 | În ce condiții un șantier de construcții sau un proiect de montaj este considerat sediu permanent? |
| 64 | 64 | Care sunt activitățile cu caracter pregătitor sau auxiliar care nu constituie un sediu permanent pentru un nerezident? |
| 67 | 67 | În ce monedă trebuie plătite impozitele și taxele în România? |
| 67 | 67 | Cum se realizează conversia în moneda națională a sumelor exprimate în valută pentru calculul taxelor și impozitelor? |
| 67 | 67 | Care este cursul de schimb valutar utilizat pentru conversia sumelor din valută în scopuri fiscale? |
| 69 | 70 | Cum se stabilesc veniturile impozabile în cazul veniturilor primite în natură, conform legislației fiscale? |
| 69 | 70 | Care este metoda de evaluare a veniturilor în natură pentru determinarea bazei de impozitare? |
| 71 | 71 | În ce situații pot autoritățile fiscale să reîncadreze forma unei tranzacții pentru a reflecta conținutul economic real al acesteia? |
| 71 | 71 | Ce metode sunt recunoscute de legislația fiscală pentru stabilirea prețului de piață în tranzacțiile între persoane afiliate? |
| 71 | 71 | Pot autoritățile fiscale să ajusteze suma veniturilor sau cheltuielilor în cadrul unei tranzacții între persoane afiliate? |
| 73 | 74 | Ce tipuri de venituri sunt considerate ca fiind obținute din România, indiferent dacă sunt primite în țară sau în străinătate? |
| 73 | 74 | Veniturile din servicii prestate în România sunt considerate venituri obținute din România? |
| 73 | 74 | În ce condiții sunt considerate veniturile din redevențe sau dobânzi ca fiind obținute din România? |
| **Titlul II - Impozitul pe profit** | | |
| 78 | 79 | Ce categorii de persoane juridice sunt obligate la plata impozitului pe profit în România? |
| 78 | 79 | Persoanele juridice străine care desfășoară activitate printr-un sediu permanent în România sunt contribuabili pentru impozitul pe profit? |
| 78 | 79 | Cum se impozitează veniturile realizate de persoane fizice rezidente din asocieri fără personalitate juridică cu persoane juridice române? |
| 81 | 82 | Asupra căror venituri se aplică impozitul pe profit în cazul persoanelor juridice române? |
| 81 | 82 | Cum se determină baza de impozitare pentru persoanele juridice străine care desfășoară activitate în România printr-un sediu permanent? |
| 81 | 82 | Care este sfera de cuprindere a impozitului pe profit pentru persoanele juridice străine care obțin venituri din proprietăți imobiliare în România? |
| 84 | 84 | Ce categorii de contribuabili sunt scutite de la plata impozitului pe profit? |
| 84 | 84 | În ce condiții sunt organizațiile nonprofit, sindicale sau patronale scutite de la plata impozitului pe profit? |
| 84 | 84 | Care este plafonul de venituri din activități economice pentru care organizațiile nonprofit beneficiază de scutire la plata impozitului pe profit? |
| 86 | 86 | Care este definiția anului fiscal pentru calculul impozitului pe profit? |
| 86 | 86 | Cum se stabilește perioada impozabilă pentru un contribuabil care se înființează sau încetează să existe în cursul unui an calendaristic? |
| 88 | 88 | Care este cota standard de impozit pe profit aplicabilă asupra profitului impozabil în România? |
| 88 | 88 | Există o cotă de impozit pe profit specială pentru Banca Națională a României? |
| 90 | 91 | Ce reguli speciale de impozitare se aplică pentru contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cazinourilor sau pariurilor sportive? |
| 90 | 91 | Cum se calculează impozitul minim pentru activități precum cluburi de noapte sau discoteci? |
| 94 | 94 | Care este formula generală de calcul a profitului impozabil? |
| 94 | 94 | Cum sunt tratate veniturile și cheltuielile aferente contractelor cu plată în rate la calculul profitului impozabil? |
| 94 | 94 | Ce reguli se aplică pentru stabilirea profitului impozabil în cazul contribuabililor care desfășoară activități de servicii internaționale? |
| 96 | 97 | Ce categorii de venituri sunt considerate neimpozabile la calculul profitului impozabil? |
| 96 | 97 | Dividendele primite de la o persoană juridică română sunt considerate venituri neimpozabile? |
| 96 | 97 | În ce condiții sunt neimpozabile veniturile din anularea cheltuielilor sau a provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere? |
| 99 | 100 | Care este regula generală pentru ca o cheltuială să fie considerată deductibilă la calculul impozitului pe profit? |
| 99 | 100 | Ce cheltuieli au deductibilitate limitată conform legislației fiscale (de exemplu, cheltuielile de protocol sau sociale)? |
| 99 | 100 | Ce categorii de cheltuieli sunt considerate nedeductibile fiscal (de exemplu, amenzile, penalitățile, cheltuielile de sponsorizare)? |
| 102 | 112 | În ce condiții este deductibilă rezerva legală la calculul profitului impozabil? |
| 102 | 112 | Care sunt regulile pentru deducerea provizioanelor pentru creanțe neîncasate de la clienți? |
| 102 | 112 | Ce se întâmplă cu provizioanele sau rezervele deduse anterior în cazul reducerii, anulării sau distribuirii acestora? |
| 114 | 114 | Cum se determină deductibilitatea cheltuielilor cu dobânzile în funcție de gradul de îndatorare a capitalului? |
| 114 | 114 | Ce se întâmplă cu cheltuielile cu dobânzile și diferențele de curs valutar care depășesc limita de deductibilitate într-un an fiscal? |
| 114 | 114 | Care este nivelul maxim al ratei dobânzii deductibile pentru împrumuturile în valută obținute de la alte entități decât instituțiile de credit? |
| 116 | 122 | Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească o imobilizare corporală pentru a fi considerată mijloc fix amortizabil din punct de vedere fiscal? |
| 116 | 122 | Ce metode de amortizare fiscală pot fi utilizate pentru diferite categorii de mijloace fixe (construcții, echipamente tehnologice)? |
| 116 | 122 | Cum se calculează amortizarea fiscală pentru programele informatice, brevete, drepturi de autor sau licențe? |
| 124 | 125 | Cum se tratează din punct de vedere fiscal amortizarea și dobânda în cazul contractelor de leasing financiar și operațional? |
| 124 | 125 | Cine are dreptul să deducă amortizarea pentru un bun utilizat în baza unui contract de leasing financiar? |
| 127 | 127 | Pe ce perioadă se poate recupera pierderea fiscală anuală stabilită prin declarația de impozit pe profit? |
| 127 | 127 | Se poate recupera pierderea fiscală a unei societăți care fuzionează sau se divizează de către societatea nou-înființată sau absorbantă? |
| 129 | 130 | Care este tratamentul fiscal al contribuțiilor cu active la capitalul unei persoane juridice în schimbul unor titluri de participare? |
| 129 | 130 | Cum sunt tratate din punct de vedere fiscal transferurile de active și pasive în cadrul operațiunilor de fuziune sau divizare între persoane juridice române? |
| 129 | 130 | Ce se întâmplă cu provizioanele și rezervele în cazul unui transfer legat de o fuziune sau divizare? |
| 132 | 132 | Cum se atribuie veniturile și cheltuielile în cazul unei asocieri fără personalitate juridică pentru calculul impozitului pe profit? |
| 132 | 132 | Ce obligații are partea desemnată într-o asociere fără personalitate juridică între persoane juridice străine care activează în România? |
| 135 | 135 | Cum se determină profitul impozabil atribuibil unui sediu permanent al unei persoane juridice străine în România? |
| 135 | 135 | Care este limita de deductibilitate pentru cheltuielile de conducere și administrare decontate de o persoană juridică străină sediului său permanent din România? |
| 137 | 137 | Ce obligații fiscale au persoanele juridice străine care obțin venituri din proprietăți imobiliare situate în România? |
| 137 | 137 | Cum se reține la sursă impozitul pentru câștigurile din vânzarea-cesionarea proprietăților imobiliare de către persoane juridice străine? |
| 139 | 139 | Cum funcționează mecanismul creditului fiscal pentru impozitul pe profit plătit într-un stat străin de către o persoană juridică română? |
| 139 | 139 | Care sunt condițiile și limitele pentru deducerea din impozitul pe profit a cheltuielilor cu sponsorizarea și/sau mecenatul? |
| 141 | 141 | Cum se tratează pierderile realizate printr-un sediu permanent din străinătate la calculul impozitului pe profit în România? |
| 141 | 141 | Pot fi compensate pierderile fiscale externe cu veniturile obținute pe teritoriul României? |
| 144 | 144 | Cum se calculează impozitul pe profit pentru câștigurile rezultate din vânzarea-cesionarea proprietăților imobiliare sau a titlurilor de participare? |
| 144 | 144 | Care sunt condițiile care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de cota redusă de impozit de 10% la vânzarea-cesionarea proprietăților imobiliare? |
| 144 | 144 | Cum se stabilește valoarea fiscală a unei proprietăți imobiliare sau a unui titlu de participare pentru calculul câștigului/pierderii? |
| 147 | 147 | Care sunt termenele de plată trimestriale pentru impozitul pe profit? |
| 147 | 147 | Ce categorii de contribuabili au obligația de a plăti impozitul pe profit anual, și care este termenul limită? |
| 147 | 147 | Cum se regularizează plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal? |
| 149 | 149 | Care este termenul pentru depunerea declarației anuale de impozit pe profit? |
| 149 | 149 | Ce informații trebuie să conțină declarația privind plățile către nerezidenți, care se depune o dată cu declarația anuală de profit? |
| 152 | 152 | Care este cota de impozit pe dividende plătite de o persoană juridică română către o altă persoană juridică română? |
| 152 | 152 | Care este termenul de plată la bugetul de stat pentru impozitul pe dividende reținut la sursă? |
| 152 | 152 | În ce condiții nu se aplică reținerea impozitului pe dividende între persoane juridice române? |
| 155 | 156 | Cum se recuperează pierderea fiscală netă apărută în perioada în care un contribuabil a fost scutit de impozitul pe profit? |
| 158 | 158 | Ce dispoziții tranzitorii se aplică pentru investitorii în zone defavorizate sau pentru contribuabilii care activează în zone libere? |
| 158 | 158 | Ce facilități fiscale privind impozitul pe profit se aplică unităților protejate destinate persoanelor cu handicap? |
| 158 | 158 | Ce venituri sunt considerate neimpozabile, cu caracter tranzitoriu, la calculul profitului impozabil? |
| **Titlul III - Impozitul pe venit** | | |
| 162 | 163 | Ce categorii de persoane fizice datorează impozit pe venit în România? |
| 162 | 163 | Persoanele fizice nerezidente care desfășoară activități dependente în România sunt considerate contribuabili pentru impozitul pe venit? |
| 165 | 165 | Asupra căror venituri se aplică impozitul pe venit pentru persoanele fizice rezidente cu domiciliul în România? |
| 165 | 165 | Când devine o persoană fizică rezidentă supusă impozitului pe venit pentru veniturile obținute din orice sursă, atât din România, cât și din afara României? |
| 167 | 168 | Care sunt principalele categorii de venituri supuse impozitului pe venit pentru persoanele fizice? |
| 167 | 168 | Legislația fiscală prevede impozitarea veniturilor din investiții sau din premii și jocuri de noroc? |
| 170 | 176 | Ce tipuri de ajutoare, indemnizații sau forme de sprijin sunt considerate venituri neimpozabile pentru persoanele fizice? |
| 170 | 176 | Sumele primite din asigurări ca despăgubiri sunt venituri impozabile? |
| 170 | 176 | Bursele primite de elevi sau studenți sunt supuse impozitului pe venit? |
| 178 | 179 | Cum este structurat baremul anual de impunere pentru venitul global impozabil al persoanelor fizice? |
| 178 | 179 | Cum se actualizează baremul de impunere anual pentru a reflecta rata inflației? |
| 181 | 182 | Care este perioada impozabilă standard pentru impozitul pe venit? |
| 181 | 182 | Cum se stabilește perioada impozabilă în cazul decesului unui contribuabil în cursul anului? |
| 183 | 183 | Ce reprezintă deducerea personală de bază și care este valoarea acesteia? |
| 183 | 183 | În ce condiții se acordă deduceri personale suplimentare pentru persoanele aflate în întreținere (soț/soție, copii)? |
| 183 | 183 | Care este limita maximă a deducerilor personale ce pot fi acordate unei persoane fizice? |
| 185 | 185 | Cum se actualizează deducerea personală de bază și alte sume fixe exprimate în lei în legislația fiscală? |
| 188 | 188 | Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria veniturilor din activități independente? |
| 188 | 188 | Care este diferența între veniturile din profesii libere și veniturile comerciale din perspectiva fiscală? |
| 188 | 188 | Ce se consideră venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală? |
| 190 | 190 | Veniturile obținute din aplicarea unei invenții brevetate în România sunt impozabile? |
| 190 | 190 | Care este tratamentul fiscal pentru venitul obținut de titularul unui brevet prin cesionarea acestuia? |
| 192 | 196 | Cum se determină venitul net din activități independente pe baza contabilității în partidă simplă? |
| 192 | 196 | Ce cheltuieli sunt considerate deductibile limitat pentru activitățile independente (de ex. sponsorizare, protocol, contribuții sociale)? |
| 192 | 196 | Care sunt condițiile generale pe care trebuie să le îndeplinească cheltuielile pentru a fi deductibile din veniturile din activități independente? |
| 198 | 198 | Cum se determină venitul net pentru o activitate independentă pe baza normelor de venit? |
| 198 | 198 | Ce se întâmplă dacă un contribuabil desfășoară mai multe activități, unele impuse pe bază de normă de venit și altele în sistem real? |
| 198 | 198 | Au obligația contribuabilii impuși pe bază de normă de venit să conducă evidența contabilă în partidă simplă? |
| 200 | 200 | Cum se stabilește venitul net din drepturile de proprietate intelectuală prin metoda forfetară? |
| 200 | 200 | Există o cotă de cheltuială deductibilă forfetară pentru veniturile din crearea unor lucrări de artă monumentală? |
| 202 | 202 | Pot contribuabilii impuși pe bază de norme de venit sau din drepturi de proprietate intelectuală să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real? |
| 202 | 202 | Care este perioada minimă obligatorie pentru menținerea opțiunii de a determina venitul net în sistem real? |
| 204 | 204 | Pentru ce tipuri de venituri din activități independente se aplică reținerea la sursă a impozitului ca plată anticipată? |
| 204 | 204 | Care este cota de impunere aplicată prin reținere la sursă pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală? |
| 206 | 210 | Este venitul net din activități independente inclus în venitul anual global impozabil? |
| 206 | 207 | Ce obligații au contribuabilii care desfășoară o activitate independentă în ceea ce privește plățile anticipate în contul impozitului anual? |
| 213 | 213 | Ce se consideră venituri din salarii și ce venituri sunt asimilate salariilor în vederea impunerii? |
| 213 | 213 | Care sunt avantajele în natură (cazare, hrană, utilizare vehicul) care sunt incluse în veniturile salariale impozabile? |
| 213 | 213 | Ce sume sau avantaje sunt excluse din veniturile salariale și nu sunt impozabile (de ex. tichete de masă, ajutoare, cadouri)? |
| 215 | 216 | Cum se stabilește venitul net anual din salarii? |
| 215 | 216 | Ce cheltuieli se deduc din venitul salarial brut pentru a determina venitul net? |
| 218 | 218 | Cum se determină lunar impozitul pe venitul din salarii reținut la sursă de către angajator? |
| 218 | 218 | Cum se aplică deducerile personale la calculul lunar al impozitului pe salariu la funcția de bază? |
| 220 | 221 | Cum se impozitează salariile sau diferențele de salarii stabilite prin hotărâri judecătorești definitive și irevocabile? |
| 220 | 221 | Este impozitul reținut pentru veniturile salariale stabilite prin hotărâri judecătorești un impozit final? |
| 223 | 224 | Care este termenul de plată a impozitului pe veniturile din salarii reținut la sursă de către angajatori? |
| 226 | 231 | În ce constă regularizarea anuală a impozitului pe veniturile din salarii efectuată de angajator? |
| 226 | 231 | Pentru ce categorii de angajați efectuează angajatorul regularizarea anuală a impozitului pe salarii? |
| 226 | 231 | Cum se procedează cu diferențele de impozit (de plată sau de restituit) rezultate în urma regularizării anuale? |
| 233 | 233 | Când este considerat impozitul pe salarii un impozit final și când se include venitul salarial în venitul anual global? |
| 233 | 233 | În ce situații venitul salarial net al unui contribuabil se include în venitul anual global pentru regularizare de către organul fiscal? |
| 235 | 235 | Ce sunt fișele fiscale și ce obligații au angajatorii în legătură cu acestea? |
| 235 | 235 | Până la ce dată trebuie angajatorul să transmită fișa fiscală angajatului și organului fiscal competent? |
| 237 | 237 | Ce obligații declarative și de plată au persoanele fizice române care obțin venituri sub formă de salarii din străinătate? |
| 237 | 237 | Pot misiunile diplomatice sau reprezentanțele societăților străine din România să opteze pentru calculul și reținerea impozitului pentru angajații lor? |
| 240 | 241 | Ce se înțelege prin venituri din cedarea folosinței bunurilor? |
| 240 | 241 | Veniturile din arendă sunt considerate venituri din cedarea folosinței bunurilor? |
| 243 | 243 | Cum se stabilește venitul net din cedarea folosinței bunurilor prin metoda forfetară (cote de cheltuieli)? |
| 243 | 243 | Pot contribuabilii care obțin venituri din chirii să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza contabilității? |
| 243 | 243 | Cum se evaluează venitul brut în cazul în care arenda se exprimă în natură? |
| 245 | 249 | Ce obligații au contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor în ceea ce privește plățile anticipate? |
| 245 | 249 | Se include venitul net din cedarea folosinței bunurilor în venitul anual global impozabil? |
| 252 | 253 | Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria veniturilor din investiții? |
| 252 | 253 | Câștigurile din transferul titlurilor de valoare sunt considerate venituri din investiții? |
| 252 | 253 | Ce venituri din dobânzi sunt scutite de la impozitare? |
| 255 | 255 | Cum se determină câștigul din transferul titlurilor de valoare (acțiuni, părți sociale)? |
| 255 | 255 | Care este metoda de calcul a câștigului în cazul tranzacțiilor cu acțiuni primite gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă? |
| 257 | 260 | Care sunt cotele de impozit și regulile de reținere la sursă pentru veniturile din dividende și dobânzi? |
| 257 | 260 | Cine are obligația de a calcula, reține și vira impozitul pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare? |
| 257 | 260 | Este impozitul reținut la sursă pentru veniturile din investiții un impozit final? |
| 263 | 264 | Ce reprezintă veniturile din pensii din punct de vedere fiscal? |
| 263 | 264 | Sunt incluse în veniturile din pensii și cele din schemele facultative de pensii ocupaționale? |
| 266 | 267 | Cum se stabilește venitul impozabil lunar din pensii? |
| 266 | 267 | Există o sumă neimpozabilă lunară care se scade din venitul din pensii? |
| 269 | 269 | Cine are obligația de a calcula și reține impozitul pe venitul din pensii? |
| 269 | 269 | Cum se calculează impozitul pentru drepturile de pensie restante, care se plătesc pentru o perioadă anterioară? |
| 269 | 269 | Este impozitul reținut din venitul din pensii un impozit final? |
| 272 | 273 | Ce activități sunt considerate activități agricole impozabile conform legislației fiscale? |
| 272 | 273 | Veniturile din cultivarea florilor în sere sunt considerate venituri din activități agricole? |
| 275 | 276 | Cum se stabilește venitul net din activități agricole pe bază de norme de venit? |
| 275 | 276 | Cine stabilește și publică normele de venit pentru activitățile agricole? |
| 277 | 278 | Pot agricultorii să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza contabilității? |
| 277 | 278 | Ce obligații declarative au contribuabilii care optează pentru sistemul real de impunere a veniturilor agricole? |
| 279 | 279 | Care este cota de impozit aplicată veniturilor nete din activități agricole? |
| 279 | 279 | Ce obligații declarative și de plată au contribuabilii care obțin venituri din activități agricole? |
| 282 | 283 | Ce se înțelege prin venituri din premii și din jocuri de noroc? |
| 282 | 283 | Sunt impozabile câștigurile din jocuri de tip cazinou conform acestor reguli? |
| 285 | 286 | Cum se stabilește venitul net impozabil din premii sau din jocuri de noroc? |
| 285 | 286 | Pierderile înregistrate din jocuri de noroc pot fi compensate cu alte venituri? |
| 287 | 288 | Care sunt cotele de impozit aplicabile veniturilor din premii și din jocuri de noroc? |
| 287 | 288 | Există un plafon neimpozabil pentru veniturile obținute din premii și jocuri de noroc? |
| 287 | 288 | Cine are obligația de a calcula și reține la sursă impozitul pentru premii și jocuri de noroc? |
| 289 | 290 | Este impozitul pe veniturile din premii și jocuri de noroc un impozit final sau se include în venitul anual global? |
| 293 | 293 | Ce tipuri de venituri sunt clasificate ca "venituri din alte surse"? |
| 293 | 293 | Onorariile din activitatea de arbitraj comercial sunt considerate venituri din alte surse? |
| 295 | 296 | Cum se calculează impozitul pentru veniturile din alte surse și care este cota de impunere? |
| 295 | 296 | Cine are obligația de a reține la sursă impozitul pentru veniturile din alte surse? |
| 297 | 298 | Impozitul calculat pentru veniturile din alte surse este un impozit final? |
| 301 | 301 | Cum se stabilește venitul anual global impozabil? |
| 301 | 301 | Ce deduceri se pot scădea din venitul anual global (pierderi fiscale, deduceri personale, prime de asigurare)? |
| 301 | 301 | Cum se compensează și se reportează pierderea fiscală anuală înregistrată din activități independente? |
| 303 | 303 | În ce situații au contribuabilii obligația de a depune o declarație de venit estimat? |
| 303 | 303 | Care este termenul de depunere a declarației de venit estimat pentru o activitate nou începută? |
| 305 | 306 | Cum stabilește organul fiscal plățile anticipate de impozit pe venit? |
| 305 | 306 | Care sunt termenele de plată pentru plățile anticipate de impozit pe venit? |
| 308 | 309 | Ce contribuabili au obligația de a depune declarația de venit global și care este termenul limită? |
| 308 | 309 | În ce situații nu este obligatorie depunerea declarației de venit global? |
| 308 | 309 | Pentru ce categorii de venituri nu se depun declarații speciale? |
| 310 | 310 | Cum se calculează impozitul pe venitul anual global datorat? |
| 310 | 310 | Pot contribuabilii să direcționeze un procent din impozitul pe venitul anual către entități nonprofit? |
| 310 | 310 | Care este termenul de plată pentru diferențele de impozit stabilite prin decizia de impunere anuală? |
| 313 | 314 | Cum se atribuie venitul net obținut din exploatarea bunurilor deținute în comun de mai multe persoane? |
| 316 | 318 | Ce elemente trebuie să conțină contractul de asociere încheiat în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică? |
| 316 | 318 | Cum se distribuie venitul sau pierderea realizată în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică? |
| 316 | 318 | Cum este tratat fiscal venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică? |
| 321 | 322 | Cum se impozitează veniturile persoanelor fizice nerezidente obținute dintr-o activitate independentă prin intermediul unui sediu permanent în România? |
| 321 | 322 | Cum se determină venitul net atribuibil unui sediu permanent al unei persoane fizice nerezidente? |
| 323 | 324 | În ce condiții sunt impozitate în România veniturile din activități dependente obținute de persoanele fizice nerezidente? |
| 323 | 324 | Care este criteriul prezenței fizice (număr de zile) pentru impozitarea veniturilor salariale ale nerezidenților? |
| 326 | 327 | Cum se impozitează alte categorii de venituri obținute din România de persoanele fizice nerezidente? |
| 326 | 327 | Au obligația persoanele fizice nerezidente să declare și să plătească impozitul pentru veniturile realizate în România? |
| 328 | 328 | Ce obligații declarative au persoanele fizice rezidente care obțin din străinătate venituri a căror impunere în România este finală? |
| 328 | 328 | Cum se stabilește și se plătește impozitul pentru veniturile obținute din străinătate de către rezidenții români? |
| 330 | 333 | Cum funcționează creditul fiscal extern pentru persoanele fizice rezidente care sunt supuse impozitului pe venit atât în România, cât și în străinătate? |
| 330 | 333 | Ce documente sunt necesare pentru a dovedi plata impozitului în străinătate în vederea obținerii creditului fiscal? |
| 330 | 333 | Cum se transformă în lei veniturile și impozitele plătite în valută pentru calculul creditului fiscal extern? |
| 335 | 335 | Cum se compensează și se reportează pierderile fiscale obținute de persoanele fizice rezidente dintr-un stat străin? |
| 335 | 335 | Pot fi compensate pierderile fiscale externe cu venituri de altă natură sau obținute în România? |
| 338 | 338 | Ce obligații declarative au plătitorii de venituri cu regim de reținere la sursă a impozitului? |
| 338 | 338 | Care este termenul de depunere a declarației privind calcularea și reținerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit? |
| 341 | 341 | Ce se întâmplă cu scutirile de la plata impozitului pe venit prevăzute în acte normative anterioare Codului Fiscal? |
| 343 | 347 | Ce dispoziții finale sunt prevăzute în legătură cu sistemul de impunere a veniturilor persoanelor fizice? |
| **Titlul IV - Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor** | | |
| 350 | 351 | Care sunt condițiile cumulative pe care trebuie să le îndeplinească o persoană juridică română pentru a fi considerată microîntreprindere? |
| 350 | 351 | Care este plafonul maxim de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere? |
| 353 | 353 | Este obligatoriu regimul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 353 | 353 | Când poate o persoană juridică nou-înființată să opteze pentru plata impozitului pe venitul microîntreprinderilor? |
| 353 | 353 | Ce categorii de persoane juridice nu pot opta pentru sistemul de impunere a microîntreprinderilor (ex: domeniul bancar, asigurări)? |
| 355 | 356 | Asupra căror venituri se aplică impozitul pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 358 | 358 | Care este anul fiscal pentru o microîntreprindere? |
| 360 | 361 | Care este cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 363 | 363 | Cum se determină baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 363 | 363 | Ce venituri se scad din totalul veniturilor pentru a stabili baza impozabilă (ex: venituri din variația stocurilor, din provizioane)? |
| 365 | 365 | Cum și până la ce dată comunică o persoană juridică opțiunea de a trece la regimul de impozitare a microîntreprinderilor? |
| 365 | 365 | Ce se întâmplă dacă în cursul anului fiscal o microîntreprindere nu mai îndeplinește una dintre condițiile de încadrare? |
| 367 | 367 | Care este periodicitatea și termenul de plată a impozitului pe venitul microîntreprinderilor? |
| 367 | 367 | Ce obligații declarative au microîntreprinderile? |
| 369 | 370 | Cum se impozitează veniturile unei persoane fizice dintr-o asociere fără personalitate juridică cu o microîntreprindere? |
| 369 | 370 | Cine are obligația de a calcula, reține și vărsa impozitul datorat de persoana fizică asociată cu o microîntreprindere? |
| 372 | 373 | Ce obligații au microîntreprinderile în ceea ce privește evidențierea contabilă a amortizării? |
| **Titlul V - Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi** | | |
| 377 | 381 | Cine sunt contribuabilii obligați la plata impozitului pe veniturile obținute din România de nerezidenți? |
| 377 | 381 | Asupra căror venituri se aplică impozitul pentru nerezidenți? |
| 383 | 383 | Ce categorii de venituri obținute din România de nerezidenți sunt considerate impozabile? |
| 383 | 383 | Veniturile din dividende, dobânzi sau redevențe plătite de un rezident unui nerezident sunt impozabile în România? |
| 383 | 383 | Ce venituri obținute de nerezidenți se impozitează conform regulilor de la impozitul pe profit sau pe venit (ex: venituri dintr-un sediu permanent)? |
| 385 | 385 | Cum se calculează și se reține la sursă impozitul datorat de nerezidenți? |
| 385 | 385 | Care sunt cotele de impozit aplicabile veniturilor brute obținute de nerezidenți (ex: pentru dobânzi, jocuri de noroc, alte venituri)? |
| 385 | 385 | Este impozitul reținut la sursă din veniturile nerezidenților un impozit final? |
| 387 | 388 | Ce categorii de venituri obținute din România de nerezidenți sunt scutite de impozit? |
| 387 | 388 | În ce condiții sunt scutite de impozit dividendele plătite de o persoană juridică română unei persoane juridice dintr-un stat membru UE? |
| 390 | 390 | Cum se aplică prevederile convențiilor de evitare a dublei impuneri în raport cu cotele de impozitare din legislația internă? |
| 390 | 390 | Ce document trebuie să prezinte un nerezident plătitorului de venit pentru a beneficia de prevederile unei convenții de evitare a dublei impuneri? |
| 392 | 392 | Ce obligații declarative anuale au plătitorii de venituri care rețin la sursă impozit pentru nerezidenți? |
| 392 | 392 | Ce informații trebuie să furnizeze plătitorul de venit unui contribuabil nerezident cu privire la impozitul reținut? |
| 394 | 394 | Cum poate un nerezident să obțină un certificat care atestă impozitul plătit în România? |
| 394 | 394 | Ce autoritate este competentă să elibereze certificatul de atestare a impozitului plătit de nerezidenți? |
| 396 | 397 | Există dispoziții tranzitorii speciale privind scutirea de impozit pentru partenerii contractuali externi implicați în proiecte de investiții majore (ex: CNE Cernavodă)? |
| 400 | 401 | Cine are obligația de a plăti impozitul pe reprezentanță în România? |
| 403 | 403 | Cum se stabilește impozitul anual pe reprezentanța unei persoane juridice străine? |
| 403 | 403 | Cum se calculează impozitul pe reprezentanță dacă aceasta se înființează sau se desființează în cursul anului fiscal? |
| 405 | 405 | Care sunt termenele de plată pentru impozitul pe reprezentanță? |
| 405 | 405 | Ce obligații declarative au persoanele juridice străine care datorează impozit pe reprezentanță? |
| **Titlul VI - Taxa pe valoarea adăugată** | | |
| 409 | 410 | Ce este taxa pe valoarea adăugată (TVA) și la ce buget se datorează? |
| 413 | 413 | Care sunt condițiile cumulative pe care trebuie să le îndeplinească o operațiune pentru a intra în sfera de aplicare a TVA? |
| 413 | 413 | Care este diferența dintre operațiunile taxabile, operațiunile scutite cu drept de deducere și cele scutite fără drept de deducere? |
| 416 | 416 | Cine este considerat "persoană impozabilă" din perspectiva TVA? |
| 416 | 416 | Ce se înțelege prin "activitate economică" în sensul legislației privind TVA? |
| 416 | 416 | În ce condiții sunt instituțiile publice considerate persoane impozabile pentru TVA? |
| 419 | 419 | Ce se înțelege prin "livrare de bunuri" din punct de vedere al TVA? |
| 419 | 419 | Preluarea bunurilor de către o persoană impozabilă pentru uz personal este considerată o livrare de bunuri cu plată? |
| 419 | 419 | Transferul de bunuri în cadrul unei fuziuni sau divizări constituie o livrare de bunuri impozabilă? |
| 421 | 421 | Ce se consideră "prestare de servicii" conform legislației TVA? |
| 421 | 421 | Închirierea de bunuri sau transferul drepturilor de autor sunt considerate prestări de servicii? |
| 421 | 421 | Utilizarea bunurilor din patrimoniul afacerii în scop personal este asimilată unei prestări de servicii cu plată? |
| 423 | 424 | Cum se tratează din punct de vedere al TVA o operațiune care implică un schimb de bunuri și/sau servicii? |
| 426 | 426 | Ce se consideră "import de bunuri" în sensul TVA? |
| 426 | 426 | Cum sunt tratate bunurile plasate în regimuri vamale suspensive din perspectiva TVA? |
| 429 | 429 | Unde se consideră a fi locul livrării de bunuri în cazul bunurilor care sunt transportate sau expediate? |
| 429 | 429 | Care este locul livrării pentru bunurile care fac obiectul unei instalări sau montaj? |
| 431 | 448 | Care este regula generală pentru stabilirea locului prestării de servicii? |
| 431 | 448 | Unde se consideră a fi locul prestării pentru serviciile legate de bunuri imobile? |
| 431 | 448 | Care este locul prestării pentru servicii de consultanță, publicitate sau servicii electronice furnizate unui beneficiar stabilit în alt stat? |
| 451 | 452 | Când intervine faptul generator și exigibilitatea TVA pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii? |
| 451 | 452 | Cum afectează emiterea unei facturi sau încasarea unui avans înainte de livrare exigibilitatea TVA? |
| 453 | 456 | Când devine exigibilă TVA pentru serviciile primite de la prestatori stabiliți în străinătate? |
| 453 | 456 | Care este momentul exigibilității TVA în cazul operațiunilor de leasing sau închiriere cu plăți succesive? |
| 459 | 460 | Din ce este constituită baza de impozitare a TVA pentru livrări de bunuri și prestări de servicii? |
| 459 | 460 | Ce elemente se includ sau se exclud din baza de impozitare a TVA (impozite, cheltuieli accesorii, reduceri de preț)? |
| 461 | 462 | În ce situații se ajustează baza de impozitare a TVA? |
| 461 | 462 | Cum se procedează la ajustarea bazei de impozitare în cazul anulării unei operațiuni sau al refuzului de plată din cauza falimentului beneficiarului? |
| 464 | 464 | Cum se determină baza de impozitare a TVA pentru un import de bunuri? |
| 464 | 464 | Ce elemente se adaugă la valoarea în vamă pentru a constitui baza de impozitare la import? |
| 467 | 467 | Care este cota standard și cota redusă a TVA în România? |
| 467 | 467 | Pentru ce categorii de bunuri și servicii se aplică cota redusă de TVA? |
| 470 | 480 | Ce operațiuni de interes general sunt scutite de TVA fără drept de deducere (ex: servicii medicale, învățământ, servicii financiare)? |
| 470 | 480 | Arendarea, concesionarea și închirierea de bunuri imobile sunt operațiuni scutite de TVA? |
| 470 | 480 | Poate o persoană impozabilă să opteze pentru taxarea operațiunilor de închiriere de bunuri imobile? |
| 482 | 483 | Ce categorii de importuri de bunuri sunt scutite de la plata TVA? |
| 482 | 483 | Importul de bunuri de către misiuni diplomatice sau organisme internaționale este scutit de TVA? |
| 485 | 490 | Ce operațiuni sunt considerate scutite de TVA cu drept de deducere (exporturi, transport internațional)? |
| 485 | 490 | Livrările de bunuri expediate în afara țării sunt scutite de TVA? |
| 485 | 490 | Prestările de servicii legate direct de exportul de bunuri beneficiază de scutire de TVA? |
| 491 | 494 | Ce operațiuni desfășurate într-o zonă liberă sau într-un antrepozit vamal sunt scutite de TVA? |
| 491 | 494 | Livrarea de bunuri destinate plasării în magazinele duty-free este o operațiune scutită? |
| 497 | 498 | Când ia naștere dreptul de deducere a TVA? |
| 497 | 498 | Pentru ce tipuri de operațiuni are o persoană impozabilă dreptul să deducă TVA aferentă achizițiilor? |
| 497 | 498 | Cu ce documente se justifică dreptul de deducere a TVA pentru achizițiile din țară și pentru importuri? |
| 499 | 500 | Care este perioada fiscală standard pentru TVA și când se poate aplica perioada fiscală trimestrială? |
| 499 | 500 | Ce obligații declarative au persoanele impozabile care trec de la perioada fiscală lunară la cea trimestrială sau invers? |
| 501 | 502 | Cum se determină dreptul de deducere a TVA pentru persoanele impozabile cu regim mixt (care realizează atât operațiuni taxabile, cât și scutite)? |
| 501 | 502 | Ce este pro-rata și cum se calculează pentru deducerea TVA? |
| 501 | 502 | Cum se realizează ajustarea taxei deduse pe bază de pro-rata provizorie la sfârșitul anului fiscal? |
| 503 | 505 | Cum se determină suma negativă a TVA (TVA de rambursat) sau taxa de plată pentru o perioadă fiscală? |
| 503 | 505 | În ce condiții se poate solicita rambursarea soldului sumei negative a TVA? |
| 503 | 505 | Există un plafon minim sub care suma negativă a TVA trebuie reportată obligatoriu în perioada următoare? |
| 508 | 509 | Cine sunt plătitorii de TVA pentru operațiunile din interiorul țării? |
| 508 | 509 | Când are beneficiarul obligația de a plăti TVA pentru serviciile primite de la persoane impozabile stabilite în străinătate? |
| 510 | 510 | Ce obligații are o persoană impozabilă stabilită în străinătate care realizează operațiuni taxabile în România? |
| 510 | 510 | În ce condiții trebuie desemnat un reprezentant fiscal în România pentru o persoană impozabilă stabilită în străinătate? |
| 513 | 513 | Care este plafonul de scutire de TVA pentru micile întreprinderi? |
| 513 | 513 | Ce obligații are o persoană impozabilă care depășește plafonul de scutire de TVA în cursul anului? |
| 513 | 513 | Persoanele impozabile care aplică regimul special de scutire au drept de deducere a TVA? |
| 516 | 516 | Ce obligații au persoanele impozabile privind înregistrarea ca plătitor de TVA? |
| 516 | 516 | Când trebuie o persoană impozabilă să solicite scoaterea din evidența plătitorilor de TVA? |
| 518 | 520 | Ce obligații există privind emiterea facturilor fiscale pentru operațiunile taxabile? |
| 518 | 520 | Care sunt informațiile obligatorii care trebuie să apară pe o factură fiscală? |
| 518 | 520 | În ce situații nu este obligatorie emiterea unei facturi fiscale? |
| 523 | 524 | Ce obligații de evidență contabilă au persoanele înregistrate ca plătitori de TVA? |
| 523 | 524 | Care este termenul de depunere a decontului de TVA? |
| 523 | 524 | Ce obligații declarative au persoanele neînregistrate ca plătitori de TVA care beneficiază de servicii de la prestatori din străinătate? |
| 525 | 527 | Care este termenul de plată a TVA la bugetul de stat? |
| 525 | 527 | În ce condiții se poate beneficia de exonerarea de la plata în vamă a TVA pentru anumite importuri? |
| 530 | 533 | Care este modelul și conținutul documentelor fiscale utilizate în domeniul TVA? |
| 530 | 533 | Cum se corectează informațiile înscrise greșit într-o factură fiscală care a fost deja transmisă beneficiarului? |
| 536 | 536 | Ce dispoziții tranzitorii se aplică pentru operațiunile aflate în derulare la data intrării în vigoare a noilor prevederi privind TVA? |
| 536 | 536 | Ce se întâmplă cu certificatele de amânare sau suspendare a plății TVA emise sub legislația anterioară? |
| **Titlul VII - Accize** | | |
| 540 | 541 | Care sunt principalele categorii de produse pentru care se datorează accize armonizate? |
| 543 | 544 | Ce se înțelege prin "antrepozit fiscal" și "regim suspensiv" în contextul accizelor? |
| 543 | 544 | Cine este "antrepozitarul autorizat" și ce rol are acesta? |
| 546 | 547 | Când sunt produsele supuse accizelor, la momentul producerii sau la import? |
| 549 | 550 | Când devine exigibilă acciza pentru un produs accizabil? |
| 552 | 552 | Ce se înțelege prin "eliberare pentru consum" a produselor accizabile? |
| 552 | 552 | În ce condiții mișcarea produselor accizabile dintr-un antrepozit fiscal nu este considerată eliberare pentru consum? |
| 554 | 555 | Ce se consideră "import" în sensul legislației privind accizele? |
| 554 | 555 | Scoaterea unui produs accizabil dintr-un regim vamal suspensiv este considerată import? |
| 556 | 556 | Este permisă producerea sau deținerea de produse accizabile în afara unui antrepozit fiscal? |
| 556 | 556 | Se aplică accize pentru berea sau vinurile produse în gospodăriile individuale pentru consum propriu? |
| 558 | 558 | Ce produse sunt clasificate ca "bere" din punct de vedere al accizelor? |
| 558 | 558 | Există accize reduse pentru berea produsă de micii producători independenți? |
| 560 | 560 | Cum sunt definite "vinurile liniștite" și "vinurile spumoase" în legislația fiscală? |
| 560 | 560 | Se datorează accize pentru vinul fabricat de o persoană fizică pentru consumul propriu? |
| 566 | 570 | Ce produse intră în categoria "băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri"? |
| 566 | 570 | Care este tratamentul fiscal al băuturilor fermentate fabricate de persoane fizice pentru consum propriu? |
| 572 | 572 | Ce sunt "produsele intermediare" și care este intervalul de concentrație alcoolică specific acestora? |
| 574 | 575 | Ce produse sunt incluse în categoria "alcool etilic" din perspectiva accizelor? |
| 577 | 584 | Ce categorii de produse din tutun sunt supuse accizelor? |
| 577 | 584 | Cum se diferențiază fiscal țigaretele de țigările de foi? |
| 586 | 586 | Ce categorii de produse sunt considerate "uleiuri minerale" și care dintre acestea sunt supuse accizelor? |
| 586 | 586 | Când sunt supuse accizelor uleiurile minerale care nu sunt listate explicit ca fiind accizabile? |
| 588 | 595 | Care este nivelul accizelor pentru bere, vinuri spumoase și alcool etilic? |
| 588 | 595 | Cum este structurată acciza pentru țigarete (acciză specifică și acciză ad valorem)? |
| 588 | 595 | Care sunt nivelurile accizelor pentru benzina cu plumb, benzina fără plumb și motorină? |
| 596 | 596 | Cum se calculează acciza datorată pentru țigarete? |
| 596 | 596 | Ce este "prețul maxim de vânzare cu amănuntul" și cine are obligația să îl stabilească și să îl declare? |
| 598 | 598 | Unde poate avea loc producția și/sau depozitarea produselor accizabile pentru care acciza nu a fost încă plătită? |
| 598 | 598 | Este permisă vânzarea cu amănuntul a produselor accizabile dintr-un antrepozit fiscal? |
| 600 | 600 | Ce documente și informații trebuie să conțină cererea de autorizare ca antrepozit fiscal? |
| 600 | 600 | Ce obligații are solicitantul dacă nu este proprietarul locului unde va funcționa antrepozitul fiscal? |
| 602 | 603 | Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească un loc pentru a fi autorizat ca antrepozit fiscal? |
| 602 | 603 | Ce condiții de integritate trebuie să îndeplinească administratorii unei persoane juridice pentru a obține autorizația de antrepozit fiscal? |
| 605 | 606 | Ce informații trebuie să conțină autorizația de antrepozit fiscal emisă de autoritatea competentă? |
| 605 | 606 | Poate fi modificată o autorizație de antrepozit fiscal și care este procedura? |
| 607 | 608 | Poate fi contestată decizia de respingere a unei cereri de autorizare ca antrepozit fiscal? |
| 609 | 610 | Ce obligații are un antrepozitar autorizat (garanții, evidențe, securitate)? |
| 609 | 610 | Are obligația antrepozitarul autorizat să asigure un birou în incinta antrepozitului pentru autoritățile fiscale? |
| 612 | 612 | Este transferabilă autorizația de antrepozit fiscal în cazul vânzării afacerii? |
| 614 | 619 | În ce situații poate autoritatea fiscală să revoce sau să anuleze autorizația pentru un antrepozit fiscal? |
| 614 | 619 | Care este procedura de notificare și intrare în vigoare a unei decizii de revocare a autorizației? |
| 621 | 622 | Care sunt cerințele pentru ca deplasarea unui produs accizabil să se realizeze în regim suspensiv de accize? |
| 621 | 622 | Ce document trebuie să însoțească produsele accizabile pe durata deplasării în regim suspensiv? |
| 624 | 625 | Care este circuitul exemplarelor documentului administrativ de însoțire (DAI) la deplasarea produselor între două antrepozite fiscale? |
| 624 | 625 | Ce rol are certificarea documentului de către autoritatea fiscală la destinație? |
| 626 | 627 | Ce obligații are antrepozitul fiscal primitor la recepția produselor accizabile aflate în regim suspensiv? |
| 626 | 627 | În ce termen trebuie returnată copia certificată a documentului administrativ de însoțire către expeditor? |
| 629 | 630 | Cine datorează acciza în cazul unei abateri de la cerințele de deplasare în regim suspensiv? |
| 629 | 630 | Ce se întâmplă dacă expeditorul nu primește înapoi documentul administrativ de însoțire certificat în termenul legal? |
| 631 | 632 | Ce reguli speciale se aplică la deplasarea uleiurilor minerale prin conducte fixe în regim suspensiv? |
| 634 | 635 | Cum se aplică regimul suspensiv la deplasarea unui produs accizabil între un antrepozit fiscal și un birou vamal? |
| 637 | 637 | Când devine exigibilă acciza pentru un produs accizabil? |
| 637 | 637 | În ce condiții nu se datorează acciza pentru pierderile sau lipsurile de produse accizabile intervenite în regim suspensiv? |
| 639 | 639 | Care este termenul de plată a accizelor la bugetul de stat? |
| 639 | 639 | Când se plătesc accizele în cazul importului unui produs accizabil care nu este plasat în regim suspensiv? |
| 641 | 642 | Ce obligații declarative au antrepozitarii autorizați? |
| 641 | 642 | Până la ce dată se depun declarațiile de accize? |
| 643 | 644 | Cum trebuie dovedită originea produselor accizabile transportate în afara unui antrepozit fiscal? |
| 643 | 644 | Ce documente trebuie să însoțească transporturile de produse accizabile, în funcție de regimul fiscal (suspensiv sau eliberat pentru consum)? |
| 645 | 648 | Ce obligații au antrepozitarii autorizați privind evidența contabilă și responsabilitatea pentru calculul și plata accizelor? |
| 645 | 648 | Cine administrează accizele în România? |
| 650 | 650 | Ce tipuri de garanții pot fi depuse de un antrepozitar autorizat pentru a asigura plata accizelor? |
| 650 | 650 | Cum se stabilește și se actualizează valoarea garanției? |
| 652 | 652 | În ce situații sunt produsele accizabile scutite de la plata accizelor (ex: uz diplomatic, organizații internaționale)? |
| 652 | 652 | Se aplică accize pentru produsele aflate în bagajul personal al călătorilor, în anumite limite? |
| 654 | 654 | În ce condiții este scutit de la plata accizelor alcoolul etilic (ex: pentru producția de oțet, medicamente, arome alimentare)? |
| 654 | 654 | Alcoolul etilic utilizat în scop medical în spitale și farmacii este scutit de accize? |
| 656 | 656 | Când sunt uleiurile minerale scutite de la plata accizelor? |
| 656 | 656 | Uleiurile minerale utilizate drept carburant pentru aeronave sau pentru navigația maritimă internațională sunt scutite de accize? |
| 658 | 658 | Ce produse accizabile sunt supuse obligației de marcare? |
| 658 | 658 | Pot fi eliberate pentru consum sau importate în România produse supuse marcării, dacă nu sunt marcate corespunzător? |
| 660 | 660 | Cine are responsabilitatea marcării produselor accizabile? |
| 660 | 660 | Cum se procedează pentru marcarea produselor accizabile importate? |
| 662 | 662 | Prin ce mijloace se efectuează marcarea produselor accizabile (timbre, banderole)? |
| 662 | 662 | Cum trebuie aplicate marcajele pe ambalajul individual al produsului? |
| 664 | 665 | Cine eliberează marcajele pentru produsele accizabile? |
| 664 | 665 | Cine suportă contravaloarea timbrelor pentru marcarea produselor din tutun? |
| 666 | 666 | Ce se întâmplă cu produsele din tutun confiscate sau intrate în proprietatea statului? |
| 666 | 666 | Cine are obligația de a prelua și distruge produsele din tutun confiscate? |
| **Titlul VIII - Măsuri speciale privind supravegherea producţiei, importului şi circulaţiei unor produse accizabile** | | |
| 711 | 714 | Ce rol au supraveghetorii fiscali în cadrul unui antrepozit fiscal de producție de alcool etilic și distilate? |
| 711 | 714 | Este obligatorie prezența permanentă a supraveghetorilor fiscali pe parcursul procesului de producție a alcoolului? |
| 716 | 716 | Ce obligații au antrepozitarii autorizați privind dotarea cu mijloace de măsurare a producției de alcool? |
| 716 | 716 | Unde trebuie amplasate contoarele pentru măsurarea producției de alcool etilic? |
| 718 | 719 | Ce documente trebuie prezentate supraveghetorilor fiscali pentru rezervoarele și recipientele de depozitare a alcoolului? |
| 721 | 722 | Ce părți ale instalațiilor de producție a alcoolului trebuie sigilate de către autoritatea fiscală? |
| 721 | 722 | Cine are dreptul să aplice și să desigileze instalațiile de producție a alcoolului? |
| 723 | 724 | Cum se realizează recepția materiilor prime intrate într-un antrepozit fiscal de producție a alcoolului? |
| 725 | 726 | Care sunt principalele obligații ale supraveghetorilor fiscali în procesul de verificare a producției de alcool? |
| 725 | 726 | Ce documente trebuie vizate obligatoriu de către supraveghetorul fiscal? |
| 727 | 729 | Care este procedura de desigilare a instalațiilor de producție a alcoolului la cererea antrepozitarului sau în caz de avarie? |
| 727 | 729 | Ce se întâmplă dacă un contor de măsurare a producției de alcool se defectează? |
| 727 | 729 | În ce condiții poate fi suspendată activitatea de producție a alcoolului? |
| 730 | 732 | Ce condiții de calitate trebuie să îndeplinească alcoolul etilic și distilatele livrate de producătorii autorizați? |
| 730 | 732 | Ce documente trebuie să însoțească fiecare livrare de alcool etilic sau distilate? |
| 733 | 734 | Ce măsuri de securizare se aplică la transportul în vrac al alcoolului și distilatelor? |
| 733 | 734 | Care este procedura de desigilare la destinație a cisternelor care transportă alcool în vrac? |
| 735 | 735 | Către ce categorii de beneficiari se poate livra alcoolul și distilatele în vrac? |
| 735 | 735 | Este permisă comercializarea pe piața internă a alcoolului sanitar în vrac? |
| 738 | 739 | Ce obligații au producătorii de țuică și rachiuri de fructe privind dotarea cu mijloace de măsurare? |
| 738 | 739 | Trebuie sigilate instalațiile de fabricație a țuicii și rachiurilor de fructe? |
| 740 | 740 | Care este procedura de sigilare și desigilare a instalațiilor de fabricație a țuicii și rachiurilor de fructe? |
| 740 | 740 | Ce se întâmplă dacă un producător de țuică nu solicită resigilarea instalației după oprirea producției? |
| 743 | 744 | În ce condiții pot fi importate în vrac alcoolul, distilatele și băuturile spirtoase? |
| 746 | 746 | Care este procedura de supraveghere vamală la importul de alcool, distilate și băuturi spirtoase în vrac? |
| 746 | 746 | Este obligatorie prelevarea de probe la intrarea în țară a alcoolului în vrac? |
| 749 | 750 | Ce situații declarative trebuie să depună lunar producătorii și importatorii de alcool și distilate? |
| 749 | 750 | Ce consecințe are necomercializarea unei cantități minime de alcool de către un producător autorizat pe o perioadă de 3 luni? |
| 751 | 751 | Cum se stabilesc prețurile minime pentru comercializarea alcoolului, distilatelor și băuturilor alcoolice distilate? |
| 751 | 751 | Este permisă comercializarea pe piața internă a băuturilor alcoolice la prețuri mai mici decât cele minime stabilite și publicate? |
| 754 | 755 | Există restricții privind proveniența uleiurilor minerale comercializate? |
| 757 | 758 | Ce condiții se impun la comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile care au un punct de inflamabilitate redus? |
| 757 | 758 | Ce tipuri de uleiuri minerale pot fi comercializate prin pompele stațiilor de distribuție? |
| 759 | 762 | Ce condiții de calitate trebuie să îndeplinească benzinele și motorinele importate? |
| 759 | 762 | Care este procedura vamală la importul de benzine și motorine, inclusiv prelevarea de probe? |
| 765 | 766 | Ce obligații de notificare au antrepozitarii autorizați la cesionarea sau înstrăinarea acțiunilor sau activelor? |
| 765 | 766 | În ce condiții se poate realiza cedarea activelor imobilizate ale unui antrepozitar autorizat? |
| 767 | 768 | Ce se întâmplă în cazul întârzierii la plată a accizelor cu mai mult de 30 de zile de la termenul legal? |
| 771 | 772 | Ce fapte săvârșite de reprezentanții unui antrepozitar autorizat constituie infracțiuni în domeniul accizelor? |
| 771 | 772 | Care sunt pedepsele pentru infracțiunile legate de nerespectarea regimului fiscal al produselor accizabile? |
| 773 | 776 | Ce fapte constituie contravenții la regimul produselor accizabile (producție neautorizată, comercializare de produse nemarcate etc.)? |
| 773 | 776 | Care sunt sancțiunile (amenzi, confiscări) pentru contravențiile din domeniul accizelor? |
| **Titlul IX - Impozite şi taxe locale** | | |
| 780 | 781 | Cum sunt definite "rangul unei localități" și "zonele din cadrul localității" pentru stabilirea impozitelor locale? |
| 783 | 784 | Care sunt principalele impozite și taxe locale prevăzute de legislația fiscală? |
| 787 | 787 | Cine datorează impozitul pe clădiri în România? |
| 787 | 787 | Cum se stabilește impozitul pe clădiri în cazul în care o clădire este deținută în proprietate comună de mai multe persoane? |
| 789 | 800 | Ce categorii de clădiri sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri (ex: lăcașuri de cult, monumente istorice, instituții publice)? |
| 789 | 800 | Clădirile instituțiilor de învățământ sunt scutite de impozit? |
| 789 | 800 | În ce condiții se acordă scutire de impozit pentru locuințele noi? |
| 802 | 802 | Cum se calculează impozitul pe clădiri pentru persoanele fizice? |
| 802 | 802 | Cum se determină valoarea impozabilă a unei clădiri deținute de o persoană fizică? |
| 802 | 802 | Cum se ajustează valoarea impozabilă a unei clădiri în funcție de rangul localității, zonă și vechimea clădirii? |
| 804 | 804 | Cum se majorează impozitul pe clădiri pentru persoanele fizice care dețin mai multe clădiri utilizate ca locuință? |
| 804 | 804 | Ce obligații declarative au persoanele fizice care dețin mai multe clădiri de locuit? |
| 806 | 806 | Cum se calculează impozitul pe clădiri pentru persoanele juridice? |
| 806 | 806 | Care este cota de impozit aplicabilă valorii de inventar a clădirilor deținute de persoane juridice? |
| 806 | 806 | Cum se tratează fiscal clădirile a căror valoare a fost recuperată integral prin amortizare? |
| 808 | 808 | De când se datorează impozitul pentru o clădire nou dobândită sau construită? |
| 808 | 808 | Ce obligații declarative are o persoană care dobândește, construiește sau modifică o clădire? |
| 810 | 810 | Care sunt termenele de plată pentru impozitul pe clădiri? |
| 810 | 810 | Se acordă bonificație pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri de către persoanele fizice? |
| 813 | 813 | Cine datorează impozitul pe teren în România? |
| 813 | 813 | Cum se stabilește obligația de plată în cazul unui teren deținut în proprietate comună? |
| 815 | 816 | Ce categorii de terenuri sunt scutite de la plata impozitului pe teren? |
| 815 | 816 | Terenul aferent unei clădiri este supus impozitului pe teren? |
| 818 | 818 | Cum se stabilește impozitul pentru un teren amplasat în intravilan? |
| 818 | 818 | Cum se calculează impozitul pentru un teren amplasat în intravilan, dar înregistrat la o altă categorie de folosință decât "terenuri cu construcții"? |
| 818 | 818 | Care este impozitul pe teren pentru un teren amplasat în extravilan? |
| 820 | 821 | De la ce dată se datorează impozitul pentru un teren nou dobândit? |
| 820 | 821 | Ce obligații declarative are o persoană care dobândește un teren sau îi modifică folosința? |
| 822 | 822 | Care sunt termenele de plată a impozitului pe teren? |
| 822 | 822 | Se acordă bonificație pentru plata anticipată a impozitului pe teren? |
| 825 | 825 | Cine datorează taxa anuală asupra mijloacelor de transport? |
| 825 | 825 | În cazul unui contract de leasing financiar, cine plătește taxa pe mijlocul de transport, locatorul sau locatarul? |
| 827 | 828 | Ce categorii de mijloace de transport sunt scutite de la plata taxei anuale? |
| 827 | 828 | Autoturismele adaptate pentru persoanele cu handicap locomotor sunt scutite de taxă? |
| 830 | 830 | Cum se calculează taxa pentru autoturisme, autobuze și motociclete, în funcție de capacitatea cilindrică? |
| 830 | 830 | Cum se calculează taxa pentru autovehiculele de transport marfă cu masa totală autorizată de peste 12 tone? |
| 830 | 830 | Cum se stabilește taxa pentru mijloacele de transport pe apă (bărci, iahturi, vapoare)? |
| 832 | 833 | De la ce dată se datorează taxa pentru un mijloc de transport nou dobândit? |
| 832 | 833 | Ce obligații declarative are o persoană care dobândește sau înstrăinează un mijloc de transport? |
| 834 | 834 | Care sunt termenele de plată pentru taxa asupra mijloacelor de transport? |
| 837 | 840 | Cum se calculează taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism în mediul urban și rural? |
| 837 | 840 | Cum se stabilește taxa pentru eliberarea unei autorizații de construire pentru o locuință? |
| 837 | 840 | Care este procedura de regularizare a taxei de construire pe baza valorii reale a lucrărilor, după finalizarea acestora? |
| 842 | 843 | Cum se stabilește taxa pentru eliberarea autorizațiilor de funcționare pentru activități economice? |
| 842 | 843 | Ce alte taxe pot fi percepute pentru eliberarea de documente precum certificate de producător sau copii de pe planuri cadastrale? |
| 844 | 845 | În ce situații nu se datorează taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor de construire? |
| 848 | 849 | Cine datorează taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate? |
| 848 | 849 | Cum se calculează taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate și care este cota aplicabilă? |
| 850 | 851 | Cine datorează taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate? |
| 850 | 851 | Cum se calculează taxa anuală pentru utilizarea unui panou sau afișaj publicitar? |
| 852 | 852 | În ce cazuri nu se aplică taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate sau taxa pentru afișaj? |
| 852 | 852 | Se datorează taxă pentru afișajul efectuat pe mijloacele de transport? |
| 855 | 857 | Cine are obligația de a plăti impozitul pe spectacole? |
| 855 | 857 | Cum se calculează impozitul pe spectacole pentru evenimente precum concerte, piese de teatru sau competiții sportive? |
| 855 | 857 | Ce obligații au organizatorii de spectacole privind înregistrarea biletelor și declararea tarifelor? |
| 859 | 860 | Cum se calculează impozitul pe spectacole pentru activitățile desfășurate în videoteci și discoteci? |
| 859 | 860 | Ce obligații declarative au operatorii de discoteci și videoteci? |
| 861 | 864 | Sunt scutite de impozit spectacolele organizate în scopuri umanitare? |
| 861 | 864 | Care este termenul de plată a impozitului pe spectacole? |
| 867 | 868 | Cum se instituie și se încasează taxa hotelieră? |
| 867 | 868 | Cine are obligația de a colecta și vărsa la bugetul local taxa hotelieră? |
| 869 | 870 | Cum se calculează taxa hotelieră și care este cota aplicabilă? |
| 869 | 870 | Se datorează taxa hotelieră pentru întreaga perioadă de ședere sau doar pentru prima noapte? |
| 871 | 874 | Ce categorii de persoane sunt scutite de la plata taxei hoteliere? |
| 871 | 874 | Care este termenul de plată și ce obligații declarative au unitățile de cazare privind taxa hotelieră? |
| 877 | 877 | În ce scop pot consiliile locale sau județene să adopte taxe speciale? |
| 880 | 902 | Ce alte taxe locale pot institui consiliile locale sau județene (ex: pentru utilizarea locurilor publice, pentru vehicule lente)? |
| 880 | 902 | Cum se stabilesc și se plătesc taxele pentru utilizarea temporară a locurilor publice sau pentru deținerea de echipamente? |
| 905 | 906 | Ce categorii de persoane fizice beneficiază de scutiri la plata impozitelor și taxelor locale (veterani de război, persoane cu handicap etc.)? |
| 905 | 906 | Scutirea de la plata impozitului pe clădiri se aplică pentru toate clădirile deținute sau doar pentru cea de domiciliu? |
| 905 | 906 | Persoanele care reabilitează termic locuințele beneficiază de scutiri de impozite? |
| 907 | 908 | Ce categorii de persoane juridice beneficiază de scutiri de la plata impozitelor și taxelor locale? |
| 907 | 908 | Există reduceri de impozit pentru clădirile utilizate exclusiv pentru servicii turistice sezoniere? |
| 909 | 909 | Pot consiliile locale să acorde scutiri sau reduceri suplimentare la plata impozitelor și taxelor locale? |
| 909 | 909 | În ce condiții poate acorda consiliul local scutiri pentru persoanele cu venituri mici sau în caz de calamități naturale? |
| 912 | 913 | Pot consiliile locale sau județene să majoreze nivelul impozitelor și taxelor locale stabilite prin lege? |
| 915 | 915 | Până la ce dată trebuie consiliile locale și județene să adopte deciziile privind impozitele și taxele locale pentru anul următor? |
| 917 | 921 | Ce obligații declarative au persoanele juridice privind impozitul pe clădiri, teren și taxa pe mijloacele de transport? |
| 917 | 921 | Până la ce dată trebuie depusă declarația anuală pentru impozitele și taxele locale de către persoanele juridice? |
| 923 | 924 | Cine este responsabil pentru stabilirea, controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale? |
| 926 | 926 | Cum se indexează anual sumele fixe în lei prevăzute pentru impozitele și taxele locale? |
| 928 | 929 | Cine elaborează normele de aplicare pentru impozitele și taxele locale? |
| 932 | 932 | Ce fapte constituie contravenții la regimul impozitelor și taxelor locale? |
| 932 | 932 | Care sunt sancțiunile pentru depunerea peste termen sau nedepunerea declarațiilor de impunere locale? |
| 935 | 936 | Cum se repartizează veniturile din impozitele și taxele locale între bugetul local și bugetul județean? |
| 935 | 936 | Veniturile din taxa pe mijloacele de transport de mare tonaj au o destinație specială? |
| 937 | 937 | Ce dispoziții tranzitorii se aplică pentru stabilirea nivelului impozitelor și taxelor locale în primul an de aplicare a codului? |
| **Titlul X - Dispoziţii finale** | | |
| 940 | 941 | De la ce dată a intrat în vigoare Codul Fiscal? |
| 943 | 987 | Ce acte normative au fost abrogate la data intrării în vigoare a Codului Fiscal? |
| 943 | 987 | A fost abrogată Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit la intrarea în vigoare a Codului Fiscal? |
| 943 | 987 | A fost abrogată Ordonanța Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit la intrarea în vigoare a Codului Fiscal? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true