Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: decision_modification
CATEGORY_REASON: Acest document este o lege care modifică și completează un act normativ fundamental existent (Codul Fiscal).
| **Art. I, Pct. 1 - Modificări definiții (Art. 7)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 8 | 15 | Care sunt criteriile pentru a stabili că o persoană juridică străină are locul conducerii efective în România? |
| 8 | 15 | Cum se definește o persoană juridică afiliată în scopuri fiscale? |
| 8 | 15 | Ce înseamnă "rezident" din punct de vedere fiscal și ce obligații implică acest statut? |
| 8 | 15 | Ce se înțelege prin "titlu de participare" conform legislației fiscale? |
| **Art. I, Pct. 2 - Introducere Art. 8^1 (Locul conducerii efective)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 16 | 18 | Ce documente trebuie să prezinte o persoană juridică străină pentru stabilirea locului conducerii efective în România? |
| 16 | 18 | Care sunt obligațiile fiscale și contabile ale unei persoane juridice străine odată ce este considerată rezidentă în România? |
| 16 | 18 | În ce condiții poate organul fiscal să stabilească din oficiu locul conducerii efective în România pentru o companie străină? |
| 16 | 18 | Ce reguli anti-abuz se aplică la stabilirea rezidenței fiscale în România pentru o persoană juridică străină? |
| **Art. I, Pct. 3 - Modificări Art. 12 (Venituri impozabile obținute din România)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 19 | 21 | Ce tipuri de venituri obținute de nerezidenți din proprietăți imobiliare situate în România sunt considerate impozabile? |
| 19 | 21 | Sunt impozabile în România remunerațiile primite de nerezidenți în calitate de administratori ai unei companii rezidente? |
| 19 | 21 | Cum sunt tratate fiscal veniturile realizate de nerezidenți din lichidarea unei persoane juridice române? |
| **Art. I, Pct. 6 & 7 - Modificări Art. 22 (Scutire profit reinvestit)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 24 | 25 | Cum se calculează scutirea de impozit pentru profitul investit în active noi? |
| 24 | 25 | Ce se întâmplă cu facilitatea fiscală pentru profitul investit dacă la finalul anului se înregistrează pierdere contabilă? |
| 26 | 26 | Se poate aplica facilitatea de scutire a impozitului pe profitul reinvestit pentru achiziția de aparate de marcat electronice fiscale? |
| **Art. I, Pct. 8 & 10 - Modificări Art. 25 (Cheltuieli deductibile/nedeductibile)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 27 | 27 | Sunt deductibile cheltuielile suportate de angajator pentru salariații care lucrează în regim de telemuncă? |
| 29 | 29 | Care este regimul fiscal al cheltuielilor efectuate în tranzacții cu o persoană dintr-o jurisdicție necooperantă fiscal? |
| 31 | 31 | Care este tratamentul fiscal al sponsorizărilor restituite contribuabilului într-un an fiscal diferit de cel în care au fost acordate? |
| **Art. I, Pct. 14 - Modificări Art. 29 (Reguli leasing IFRS)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 33 | 35 | Ce reguli de deducere a cheltuielilor cu amortizarea se aplică pentru contractele de leasing de către contribuabilii care aplică IFRS? |
| 33 | 35 | Cum se aplică scutirea de impozit pentru profitul reinvestit în cazul activelor luate în leasing de către contribuabilii care aplică IFRS? |
| 33 | 35 | Care este regimul fiscal al cheltuielilor aferente contractelor de leasing pe termen scurt sau cu active de valoare mică, conform IFRS? |
| **Art. I, Pct. 15 - Modificări Art. 31 (Recuperare pierdere fiscală)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 36 | 36 | Cum se recuperează pierderea fiscală în cazul unei fuziuni sau divizări care implică un plătitor de impozit pe veniturile microîntreprinderilor? |
| 36 | 36 | Pe ce perioadă poate un contribuabil să recupereze o pierdere fiscală preluată de la o altă entitate în urma unei reorganizări? |
| **Art. I, Pct. 16 - Modificări Art. 35 (Reguli persoane juridice europene/străine)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 37 | 41 | Ce prevederi ale Codului Fiscal referitoare la persoanele juridice române se aplică și persoanelor juridice străine cu conducere efectivă în România? |
| 37 | 41 | Ce formă de organizare trebuie să aibă o persoană juridică străină rezidentă în România pentru a beneficia de anumite prevederi fiscale? |
| **Art. I, Pct. 17 - Modificări Art. 39 (Credit fiscal extern)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 42 | 42 | Care este limita maximă a creditului fiscal acordat pentru impozitele plătite într-un stat străin? |
| 42 | 42 | Ce documente sunt necesare pentru a dovedi plata impozitului în străinătate în vederea obținerii creditului fiscal? |
| **Art. I, Pct. 19 - Introducere Capitol IV^1 (Consolidare fiscală)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 48 | 56 | Ce este un grup fiscal în domeniul impozitului pe profit și cine îl poate constitui? |
| 57 | 58 | Care este perioada minimă de aplicare a sistemului de consolidare fiscală și care sunt condițiile cumulative pentru formarea unui grup? |
| 61 | 62 | Cum se determină rezultatul fiscal consolidat al unui grup fiscal și cum se calculează impozitul pe profit datorat? |
| 68 | 69 | Ce se întâmplă dacă un membru părăsește grupul fiscal înainte de expirarea perioadei de 5 ani? |
| 70 | 71 | Care sunt obligațiile declarative și termenele de plată pentru impozitul pe profit în cazul unui grup fiscal? |
| **Art. I, Pct. 23 & 24 - Modificări Art. 53 (Baza impozabilă microîntreprinderi)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 81 | 81 | Dividendele primite de la o persoană juridică română intră în baza de impozitare a unei microîntreprinderi? |
| 82 | 82 | Cum sunt tratate diferențele de curs valutar la calculul bazei impozabile pentru microîntreprinderi? |
| **Art. I, Pct. 28 - Modificări Art. 60 (Scutiri impozit pe venit)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 89 | 90 | În ce condiții sunt scutite de la plata impozitului pe venit persoanele fizice prosumatori care vând energie electrică? |
| **Art. I, Pct. 32 - Modificări Art. 68 (Transformare activitate independentă)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 97 | 97 | Care este tratamentul fiscal al bunurilor și drepturilor transferate la schimbarea formei de exercitare a unei activități independente? |
| 97 | 97 | Ce se întâmplă din punct de vedere fiscal cu bunurile din patrimoniul afacerii care trec în patrimoniul personal la transformarea activității? |
| **Art. I, Pct. 33 - Introducere Art. 68^2 (Venituri din creanțe ANRP)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 98 | 100 | Cum sunt calificate fiscal veniturile obținute de la ANRP ca urmare a valorificării drepturilor de creanță? |
| 98 | 100 | Ce obligații de plată anticipată a impozitului există pentru veniturile obținute din valorificarea creanțelor ANRP? |
| **Art. I, Pct. 36 - Modificări Art. 76 (Avantaje salariale neimpozabile)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 103 | 108 | Care este plafonul neimpozabil pentru cadourile în bani sau în natură, inclusiv tichete cadou, oferite salariaților de Paște, Crăciun sau 8 Martie? |
| 103 | 108 | În ce condiții și în ce limită sunt neimpozabile serviciile turistice și/sau de tratament acordate salariaților de către angajator? |
| 103 | 108 | Sunt impozabile ajutoarele de înmormântare, pentru boli grave sau pentru naștere acordate salariaților? |
| **Art. I, Pct. 40 - Modificări Art. 76 (Cheltuieli telemuncă și testare)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 112 | 112 | Care este plafonul lunar neimpozabil pentru sumele acordate angajaților în telemuncă pentru susținerea cheltuielilor cu utilitățile? |
| 112 | 112 | Este necesară prezentarea de documente justificative pentru sumele primite de salariați pentru cheltuielile de telemuncă? |
| 112 | 112 | Sumele plătite de angajator pentru testarea epidemiologică și/sau vaccinarea angajaților sunt considerate venituri impozabile pentru salariat? |
| **Art. I, Pct. 43 & 46 - Modificări Art. 78 & 82 (Impozit pe avantaje de la terți)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 117 | 117 | Cui revine obligația de a calcula și reține impozitul pe venit pentru avantajele primite de salariați de la terți? |
| 120 | 120 | Care sunt obligațiile fiscale ale unui contribuabil care primește avantaje de la un terț care nu este rezident fiscal în România? |
| **Art. I, Pct. 47 & 48 - Modificări Art. 83 (Închiriere în scop turistic)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 121 | 122 | Ce se consideră închiriere în scop turistic a camerelor din locuințe proprietate personală? |
| 121 | 122 | Care este regimul de impozitare dacă se depășește numărul de 5 camere închiriate în scop turistic în cursul unui an fiscal? |
| **Art. I, Pct. 51 & 52 - Modificări Art. 85 (Norme de venit pentru turism)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 125 | 135 | Cum se determină venitul din închirierea în scop turistic a unui număr de până la 5 camere? |
| 125 | 135 | Ce criterii permit ajustarea normelor anuale de venit pentru închirierea în scop turistic? |
| 125 | 135 | Ce obligații declarative au contribuabilii care obțin venituri din închirierea în scop turistic pe bază de normă de venit? |
| **Art. I, Pct. 56 - Modificări Art. 87 (Impozitare turism peste 5 camere)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 139 | 141 | Cum se determină venitul net anual pentru activități de închiriere în scop turistic dacă se depășește numărul de 5 camere? |
| 139 | 141 | Până la ce dată trebuie depusă declarația unică și plătit impozitul pentru veniturile din închiriere în scop turistic determinate în sistem real? |
| **Art. I, Pct. 63 - Modificări Art. 100 (Venituri din pensii private)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 151 | 151 | Cum se aplică plafonul de venit neimpozabil în cazul sumelor din pensii private primite eșalonat, în rate? |
| 151 | 151 | Se aplică plafonul de venit neimpozabil pentru fiecare drept de pensie în parte în cazul moștenitorilor participanților la fonduri de pensii? |
| **Art. I, Pct. 81 - Modificări Art. 120 (Scutire impozit persoane cu handicap)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 174 | 175 | Cum se reduce venitul net din activități independente pentru o persoană cu handicap grav sau accentuat? |
| 174 | 175 | Ce obligații declarative are o persoană cu handicap pentru a beneficia de scutirea de la plata impozitului pe venit? |
| **Art. I, Pct. 86 - Modificări Art. 123 (Direcționare 3.5% din impozit)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 181 | 181 | Cât la sută din impozitul pe venit poate fi direcționat către entități nonprofit sau unități de cult? |
| 181 | 181 | Poate fi direcționat procentul din impozitul pe venitul anual și pentru acordarea de burse private? |
| **Art. I, Pct. 91 - Modificări Art. 131 (Credit fiscal extern)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 186 | 186 | Ce documente justificative trebuie prezentate pentru a dovedi plata impozitului în străinătate și a beneficia de credit fiscal? |
| **Art. I, Pct. 95 & 96 - Introducere Art. 135^1 și 135^2 (Contribuții sociale)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 190 | 192 | Ce valoare a salariului minim brut pe țară se folosește la calculul contribuțiilor sociale dacă există mai multe valori în vigoare? |
| 193 | 196 | Ce reguli se aplică pentru stabilirea contribuțiilor sociale obligatorii pentru veniturile realizate din străinătate? |
| **Art. I, Pct. 97 & 100 - Modificări Art. 138^1 & 140 (Facilități construcții)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 197 | 198 | Cu cât se reduce cota contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru angajații din sectorul construcțiilor? |
| 204 | 204 | Până la ce dată se aplică facilitățile fiscale pentru angajații din sectorul construcțiilor? |
| **Art. I, Pct. 104 - Modificări Art. 142 (Excluderi bază calcul CAS)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 215 | 215 | Sumele acordate angajaților în telemuncă sunt incluse în baza de calcul a contribuțiilor sociale? |
| 215 | 215 | Sumele plătite de angajator pentru educația timpurie a copiilor angajaților sunt supuse contribuțiilor sociale? |
| **Art. I, Pct. 105 & 108 - Modificări Art. 146 (CAS pentru venituri din străinătate)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 216 | 216 | Cine are obligația de a calcula și plăti CAS pentru avantajele primite de la terți de către salariați? |
| 219 | 219 | Care este baza de calcul și termenul de plată pentru CAS datorată de persoanele fizice pentru remunerațiile primite ca administratori la companii din străinătate? |
| **Art. I, Pct. 118 - Modificări Art. 154 (Scutiri CASS)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 232 | 234 | Ce categorii de tineri sunt scutite de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS)? |
| 232 | 234 | Persoanele persecutate din motive politice datorează CASS pentru drepturile bănești primite în baza legilor speciale? |
| **Art. I, Pct. 122 & 125 - Introducere Art. 157^2 & Modificări Art. 168 (CASS venituri străinătate)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 238 | 241 | Care este baza de calcul a CASS pentru remunerațiile obținute din străinătate de membrii consiliilor de administrație? |
| 244 | 244 | Până la ce dată trebuie plătită contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru veniturile din străinătate obținute de administratori? |
| **Art. I, Pct. 133 & 134 - Modificări Art. 174 (Declarare CASS)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 255 | 255 | Ce obligații declarative au persoanele care încep în cursul anului să realizeze venituri din activități independente peste plafonul de 12 salarii minime? |
| 256 | 256 | Cum se procedează cu CASS dacă o persoană care a optat pentru plata contribuției începe să realizeze venituri peste plafonul legal? |
| **Art. I, Pct. 139 - Modificări Art. 220^6 (Contribuția asiguratorie pentru muncă)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 263 | 263 | Cui revine obligația de plată a contribuției asiguratorii pentru muncă în cazul avantajelor primite de salariați de la terți? |
| **Art. I, Pct. 145 - Modificări Art. 224 (Impozit nerezidenți)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 273 | 273 | Care este cota de impozit reținută la sursă pentru veniturile obținute de persoane fizice rezidente într-un stat membru UE? |
| **Art. I, Pct. 151 - Modificări Art. 230 (Certificat de rezidență fiscală)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 289 | 289 | Ce documente trebuie să prezinte un nerezident pentru a beneficia de prevederile convențiilor de evitare a dublei impuneri? |
| 289 | 289 | Care este perioada de valabilitate a unui certificat de rezidență fiscală prezentat în cursul unui an? |
| 289 | 289 | Ce se întâmplă dacă certificatul de rezidență fiscală nu este prezentat la momentul plății venitului către un nerezident? |
| **Art. I, Pct. 157 - Modificări Art. 270 (Transfer de active - TVA)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 296 | 296 | Transferul tuturor activelor unei companii este considerat o livrare de bunuri din punct de vedere al TVA? |
| 296 | 296 | Cine este considerat succesorul cedentului în cazul unui transfer de active din perspectiva TVA? |
| **Art. I, Pct. 158 - Modificări Art. 282 (Sistemul TVA la încasare)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 297 | 297 | Care este plafonul cifrei de afaceri sub care o persoană impozabilă poate opta pentru aplicarea sistemului TVA la încasare? |
| 297 | 297 | Ce operațiuni intră în calculul cifrei de afaceri pentru încadrarea în plafonul pentru TVA la încasare? |
| **Art. I, Pct. 159 - Modificări Art. 287 (Ajustare bază TVA)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 298 | 298 | În ce condiții se poate ajusta baza de impozitare a TVA pentru creanțele neîncasate de la persoane fizice? |
| 298 | 298 | Ce măsuri trebuie să întreprindă o firmă pentru a putea ajusta TVA-ul aferent creanțelor neîncasate? |
| **Art. I, Pct. 160 - Modificări Art. 291 (Cotă redusă TVA la locuințe)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 299 | 300 | Care sunt noile condiții de suprafață și valoare pentru aplicarea cotei reduse de TVA la achiziția de locuințe de către persoane fizice? |
| 299 | 300 | Cota redusă de TVA se aplică pentru orice locuință care îndeplinește criteriile de suprafață și preț, indiferent de stadiul de finisare? |
| **Art. I, Pct. 163 - Modificări Art. 301 (Deducere TVA)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 308 | 308 | În ce termen poate fi exercitat dreptul de deducere a TVA în cazul facturilor de corecție primite de la furnizori? |
| 308 | 308 | Se poate deduce TVA dintr-o factură de corecție dacă termenul de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale a expirat? |
| **Art. I, Pct. 166 - Modificări Art. 326 (Amânare plată TVA în vamă)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 311 | 311 | Ce categorii de importatori pot beneficia de amânarea plății TVA în vamă? |
| 311 | 311 | Care sunt condițiile cumulative pentru a obține un certificat de amânare de la plata TVA în vamă pentru importuri? |
| **Art. I, Pct. 167 & 168 - Modificări Art. 331 (Taxare inversă energie și gaze)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 312 | 317 | În ce condiții se aplică taxarea inversă la livrarea de energie electrică și gaze naturale? |
| 312 | 317 | Ce obligații declarative are un cumpărător de energie electrică sau gaze naturale pentru a fi considerat "comerciant persoană impozabilă"? |
| 318 | 318 | Până la ce dată se aplică măsurile de taxare inversă pentru anumite categorii de bunuri precum cerealele, deșeurile sau energia? |
| **Art. I, Pct. 172 - Modificări Art. 343 (Acciză țigarete)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 324 | 324 | Cum se stabilește anual acciza specifică pentru țigarete și cine o aprobă? |
| **Art. I, Pct. 191 - Modificări Art. 453 (Definiție clădire)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 359 | 359 | Turnurile de susținere a turbinelor eoliene sunt considerate clădiri în sensul impozitelor locale? |
| **Art. I, Pct. 195 & 197 - Modificări Art. 458 & 460 (Impozit pe clădiri nerezidențiale)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 364 | 365 | La ce interval de timp trebuie actualizată valoarea impozabilă a unei clădiri nerezidențiale deținute de o persoană juridică? |
| 367 | 369 | Ce se întâmplă dacă proprietarul unei clădiri nerezidențiale nu actualizează valoarea impozabilă o dată la 5 ani? |
| 364 | 369 | Până la ce dată trebuie depus raportul de evaluare pentru o clădire nerezidențială pentru a produce efecte în anul de referință? |
| **Art. I, Pct. 196 - Modificări Art. 459 (Impozit clădiri mixte)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 366 | 366 | Cum se calculează impozitul pentru o clădire cu destinație mixtă dacă proprietarul persoană fizică nu declară suprafața nerezidențială? |
| **Art. I, Pct. 202 & 207 - Modificări Art. 462 & 467 (Bonificație impozite locale)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 373 | 373 | Ce bonificație se poate acorda pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri? |
| 379 | 379 | Până la ce dată trebuie plătit integral impozitul pe teren pentru a beneficia de bonificație? |
| **Art. I, Pct. 211 & 212 - Modificări Art. 471 (Impozit auto)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 383 | 383 | În ce termen trebuie declarat la organul fiscal un mijloc de transport achiziționat dintr-un alt stat? |
| 384 | 384 | Ce obligații au comercianții auto sau firmele de leasing care achiziționează mașini de la persoane fizice din România? |
| **Art. II - Dispoziții tranzitorii (Persoane juridice străine)** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 398 | 399 | Ce obligație au persoanele juridice străine înregistrate cu loc al conducerii efective în România înainte de 31 decembrie 2020? |
| **Art. VI - Modificare termene declarative** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 405 | 405 | Care este noul termen pentru depunerea declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale? |
| 405 | 405 | Până la ce dată se poate depune formularul 230 pentru direcționarea unui procent din impozitul pe venit? |
| **Art. VII - Intrare în vigoare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 406 | 406 | De la ce dată intră în vigoare noile reguli privind consolidarea fiscală? |
| 406 | 406 | Începând cu ce dată se aplică noile prevederi privind avantajele salariale neimpozabile? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 109,
"chapters_count": 69,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 71136,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 7287,
"totalTokens": 85326,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}