Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_regulation
CATEGORY_REASON: Convenție internațională în materie fiscală privind evitarea dublei impuneri între România și Kazahstan
| **Art. 1 - Persoane vizate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 10 | 11 | Care sunt categoriile de persoane cărora li se aplică convenția pentru evitarea dublei impuneri între România și Kazahstan? |
| 10 | 11 | În ce condiții se aplică convenția fiscală dintre România și Kazahstan pentru persoanele rezidente ale ambelor state contractante? |
| 10 | 11 | Ce tip de persoane nu sunt acoperite de convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și Kazahstan? |
| **Art. 2 - Impozite vizate** | | |
| start | end | întrebare |
| 13 | 27 | Ce categorii de impozite sunt acoperite de convenția dintre România și Kazahstan privind evitarea dublei impuneri? |
| 13 | 27 | Care sunt exemplele specifice de impozite pe venit și capital enumerate pentru România în convenția cu Kazahstanul? |
| 13 | 27 | Cum se aplică convenția fiscală în cazul unor impozite noi sau modificate introduse după semnarea ei de către România sau Kazahstan? |
| **Art. 3 - Definiții generale** | | |
| start | end | întrebare |
| 29 | 37 | Ce înseamnă expresia „rezident al unui stat contractant” în contextul convenției România-Kazahstan? |
| 29 | 37 | Cum este definit termenul „societate” în convenția dintre România și Kazahstan? |
| 29 | 37 | Care este autoritatea competentă desemnată de România pentru aplicarea convenției fiscale cu Kazahstanul? |
| **Art. 4 - Rezident** | | |
| start | end | întrebare |
| 40 | 42 | Care sunt criteriile pentru determinarea rezidenției fiscale în cazul unei persoane fizice în convenția dintre România și Kazahstan? |
| 40 | 42 | Cum se rezolvă dubla rezidențialitate fiscală a unei persoane fizice conform convenției România-Kazahstan? |
| 40 | 42 | Ce se întâmplă dacă o persoană juridică este considerată rezidentă fiscal în ambele state contractante conform convenției? |
| **Art. 5 - Sediu permanent** | | |
| start | end | întrebare |
| 45 | 52 | Ce tipuri de locații fixe de afaceri sunt considerate „sediuri permanente” în convenția fiscală dintre România și Kazahstan? |
| 45 | 52 | În ce condiții un șantier de construcții este considerat sediu permanent conform convenției dintre România și Kazahstan? |
| 45 | 52 | Care sunt activitățile care nu creează un sediu permanent într-un stat contractant potrivit convenției? |
| **Art. 6 - Venituri din proprietăți imobiliare** | | |
| start | end | întrebare |
| 55 | 58 | În ce condiții veniturile din imobilele situate într-un stat contractant pot fi impozitate în acel stat? |
| 55 | 58 | Ce se înțelege prin „proprietăți imobiliare” în sensul convenției dintre România și Kazahstan? |
| 55 | 58 | Cum sunt tratate veniturile din închirierea proprietăților imobiliare în cadrul convenției România-Kazahstan? |
| **Art. 7 - Profiturile întreprinderii** | | |
| start | end | întrebare |
| 61 | 67 | În ce condiții profiturile unei întreprinderi pot fi impozitate într-un stat diferit de cel de rezidență conform convenției România-Kazahstan? |
| 61 | 67 | Cum se determină profiturile atribuibile unui sediu permanent în convenția dintre România și Kazahstan? |
| 61 | 67 | Care sunt cheltuielile care pot fi deduse la calculul profitului impozabil al unui sediu permanent? |
| **Art. 8 - Transporturi internaționale** | | |
| start | end | întrebare |
| 70 | 73 | Unde sunt impozabile profiturile obținute din exploatarea navelor sau aeronavelor în trafic internațional conform convenției România-Kazahstan? |
| 70 | 73 | Cum se determină locul conducerii efective pentru o navă în cadrul convenției România-Kazahstan? |
| 70 | 73 | Care sunt activitățile care nu sunt acoperite de regimul special pentru transporturile internaționale? |
| **Art. 9 - Întreprinderi asociate** | | |
| start | end | întrebare |
| 76 | 77 | În ce situații pot fi ajustate profiturile între două întreprinderi asociate din state diferite conform convenției România-Kazahstan? |
| 76 | 77 | Cum se procedează atunci când un stat ajustează profiturile între întreprinderi asociate pentru a reflecta condiții de piață? |
| 76 | 77 | Ce condiții trebuie îndeplinite pentru ca două întreprinderi să fie considerate asociate în sensul convenției? |
| **Art. 10 - Dividende** | | |
| start | end | întrebare |
| 80 | 85 | Care este cota maximă de impunere aplicabilă dividendelor plătite către un rezident al celuilalt stat conform convenției România-Kazahstan? |
| 80 | 85 | Ce înseamnă termenul „dividende” în contextul convenției dintre România și Kazahstan? |
| 80 | 85 | În ce condiții regimul special pentru dividende nu se aplică și se aplică în schimb regula privind profiturile întreprinderii? |
| **Art. 11 - Dobânzi** | | |
| start | end | întrebare |
| 88 | 95 | Care este cota maximă aplicabilă dobânzilor plătite către un rezident al celuilalt stat contractant? |
| 88 | 95 | În ce condiții dobânzile sunt scutite de impozit în statul de origine conform convenției România-Kazahstan? |
| 88 | 95 | Cum se tratează dobânzile plătite între persoane legate în cadrul convenției? |
| **Art. 12 - Redevețe** | | |
| start | end | întrebare |
| 98 | 104 | Care este cota maximă de impunere aplicabilă redevențelor în cadrul convenției România-Kazahstan? |
| 98 | 104 | Ce tipuri de plăți sunt considerate „redevețe” în sensul convenției dintre România și Kazahstan? |
| 98 | 104 | Cum se determină locul de proveniență al redevențelor în cadrul convenției? |
| **Art. 13 - Comisioane** | | |
| start | end | întrebare |
| 107 | 112 | Care este cota maximă aplicabilă comisioanelor plătite către un rezident al celuilalt stat contractant? |
| 107 | 112 | Ce înseamnă termenul „comisioane” în contextul convenției fiscală dintre România și Kazahstan? |
| 107 | 112 | În ce condiții se atribuie locul de proveniență comisioanelor plătite în cadrul convenției? |
| **Art. 14 - Câștiguri de capital** | | |
| start | end | întrebare |
| 115 | 118 | Unde sunt impozabile câștigurile din vânzarea imobililor situați într-un stat contractant? |
| 115 | 118 | Cum sunt tratate câștigurile din valorificarea activelor unei întreprinderi asociate în cadrul convenției? |
| 115 | 118 | În ce condiții câștigurile din vânzarea mobiliarului sunt impozabile doar în statul de rezidență? |
| **Art. 15 - Profesii independente** | | |
| start | end | întrebare |
| 121 | 123 | În ce condiții veniturile din exercitarea unei profesii independente pot fi impozitate într-un stat străin? |
| 121 | 123 | Care sunt criteriile pentru impunerea veniturilor unui profesionist independent în statul unde prestează servicii? |
| 121 | 123 | Ce profesii sunt considerate „profesii independente” în cadrul convenției România-Kazahstan? |
| **Art. 16 - Profesii dependente** | | |
| start | end | întrebare |
| 126 | 128 | În ce condiții salariile și remunerațiile pentru muncă dependentă sunt impozabile doar în statul de rezidență? |
| 126 | 128 | Cum se tratează remunerațiile pentru activitatea prestată la bordul unei nave în trafic internațional? |
| 126 | 128 | Care sunt condițiile în care remunerațiile pentru muncă dependentă pot fi impozitate în statul în care se desfășoară activitatea? |
| **Art. 17 - Remunerațiile membrilor consiliului de administrație** | | |
| start | end | întrebare |
| 131 | 131 | Unde sunt impozabile remunerațiile membrilor consiliului de administrație ai unei societăți din celălalt stat contractant? |
| 131 | 131 | Care este baza juridică pentru impunerea veniturilor membrilor consiliilor de administrație în cadrul convenției? |
| 131 | 131 | Cum se aplică convenția fiscală pentru remunerațiile acordate membrilor unor organismuri similare consiliilor de administrație? |
| **Art. 18 - Arțiști de spectacol și sportivi** | | |
| start | end | întrebare |
| 134 | 136 | În ce condiții veniturile artiștilor de spectacol și sportivilor pot fi impozitate în statul unde desfășoară activitatea? |
| 134 | 136 | Ce se întâmplă cu veniturile obținute de terți din activitatea artiștilor sau sportivilor în cadrul convenției? |
| 134 | 136 | Care sunt condițiile de scutire de impozit pentru artiști și sportivi în cadrul schimburilor culturale sau sportive? |
| **Art. 19 - Pensii și alte plăți** | | |
| start | end | întrebare |
| 139 | 140 | Unde sunt impozabile pensiile și anuitățile plătite unui rezident al unui stat contractant? |
| 139 | 140 | Care este definiția termenului „anuitate” în contextul convenției România-Kazahstan? |
| 139 | 140 | Cum sunt tratate plățile pentru munca prestată în trecut în cadrul convenției? |
| **Art. 20 - Funcții publice** | | |
| start | end | întrebare |
| 143 | 146 | Unde sunt impozabile remunerațiile pentru serviciile prestate statului sau unităților administrative ale acestuia? |
| 143 | 146 | În ce condiții pensiile acordate pentru servicii publice pot fi impozabile în celălalt stat contractant? |
| 143 | 146 | Care sunt excepțiile la regula generală de impunere în cazul funcțiilor publice? |
| **Art. 21 - Studenți și practicanți** | | |
| start | end | întrebare |
| 149 | 150 | Ce sume primite de studenți sau practicanți nu sunt impozabile în statul gazdă conform convenției? |
| 149 | 150 | În ce condiții remunerațiile pentru activități prestate în legătură cu studiile nu sunt impozabile? |
| 149 | 150 | Care este durata maximă de scutire de impozit pentru studenți și practicanți în cadrul convenției? |
| **Art. 22 - Profesori și cercetători** | | |
| start | end | întrebare |
| 153 | 154 | Care este perioada maximă de scutire de impozit pentru profesori și cercetători invitați în celălalt stat? |
| 153 | 154 | Ce condiții trebuie îndeplinite pentru ca un cercetător să beneficieze de scutire fiscală în cadrul convenției? |
| 153 | 154 | Cum se aplică scutirea fiscală pentru personalul didactic în instituții educaționale nonprofit? |
| **Art. 23 - Alte venituri** | | |
| start | end | întrebare |
| 157 | 157 | Unde sunt impozabile veniturile care nu sunt acoperite de alte articole ale convenției România-Kazahstan? |
| 157 | 157 | Care sunt categoriile de venituri tratate în mod distinct în articolul privind „alte venituri”? |
| 157 | 157 | Cum se aplică convenția pentru veniturile neacoperite expres de alte articole? |
| **Art. 24 - Capital** | | |
| start | end | întrebare |
| 160 | 163 | În ce condiții capitalul reprezentat de imobile poate fi impozat în statul unde este situat? |
| 160 | 163 | Cum sunt tratate activele mobile aparținând unui sediu permanent în cadrul convenției? |
| 160 | 163 | Unde este impozabil capitalul reprezentat de nave și aeronave în trafic internațional? |
| **Art. 25 - Eliminarea dublei impuneri** | | |
| start | end | întrebare |
| 166 | 172 | Cum elimină România dubla impunere pentru veniturile impozitate în Kazahstan? |
| 166 | 172 | Ce mecanisme aplică Kazahstanul pentru evitarea dublei impuneri în cazul veniturilor impozitate în România? |
| 166 | 172 | Care este limita maximă a creditului fiscal acordat în cadrul convenției? |
| **Art. 26 - Nediscriminarea** | | |
| start | end | întrebare |
| 175 | 178 | Cum este asigurată egalitatea de tratament fiscal între naționalii celor două state contractante? |
| 175 | 178 | Ce prevederi protejează întreprinderile controlate de rezidenți străini împotriva discriminării fiscale? |
| 175 | 178 | În ce condiții deducerile pentru dobânzi și redevențe sunt tratate în mod echitabil? |
| **Art. 27 - Procedura amiabilă** | | |
| start | end | întrebare |
| 181 | 184 | Care este termenul legal pentru depunerea unei cereri în cadrul procedurii amiabile prevăzute de convenție? |
| 181 | 184 | Cum pot autoritățile competente rezolva litigiile fiscale între statele contractante? |
| 181 | 184 | Ce rol are comisia formată din reprezentanți ai celor două state în procedura amiabilă? |
| **Art. 28 - Asistența la încasare** | | |
| start | end | întrebare |
| 187 | 194 | Ce tipuri de obligații fiscale pot fi încasate cu asistență reciprocă între România și Kazahstan? |
| 187 | 194 | Care sunt condițiile pentru ca o cerere de încasare să fie acceptată de celălalt stat contractant? |
| 187 | 194 | În ce situații un stat contractant poate refuza să acorde asistență la încasare? |
| **Art. 29 - Schimb de informații** | | |
| start | end | întrebare |
| 197 | 198 | Ce tipuri de informații pot fi schimbate între autoritățile fiscale ale celor două state? |
| 197 | 198 | Care sunt motivele de refuz ale unei părți de a furniza informații conform convenției? |
| 197 | 198 | Cum sunt protejate informațiile obținute prin schimbul prevăzut în convenție? |
| **Art. 30 - Membrii misiunilor diplomatice și ai posturilor consulare** | | |
| start | end | întrebare |
| 201 | 201 | Cum afectează convenția statutul fiscal al membrilor misiunilor diplomatice și consulare? |
| 201 | 201 | Care sunt reglementările care prevalează în cazul personalului diplomatic în cadrul convenției? |
| 201 | 201 | Ce privilegii fiscale sunt menționate în convenție pentru membrii serviciilor externe? |
| **Art. 31 - Intrarea în vigoare** | | |
| start | end | întrebare |
| 204 | 205 | De la ce dată se aplică convenția fiscală dintre România și Kazahstan pentru impozitele pe venit? |
| 204 | 205 | Care este procedura pentru intrarea în vigoare a convenției internaționale de evitare a dublei impuneri? |
| 204 | 205 | În ce condiții este aplicabilă convenția pentru anumite tipuri de impozite? |
| **Art. 32 - Denunțarea** | | |
| start | end | întrebare |
| 208 | 210 | Care este procedura de denunțare a convenției fiscale dintre România și Kazahstan? |
| 208 | 210 | De la ce dată încetează efectele convenției după depunerea notei de denunțare? |
| 208 | 210 | În ce condiții poate fi denunțată convenția de către unul dintre statele contractante? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 96,
"chapters_count": 32,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 20474,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 5047,
"totalTokens": 25521,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}