Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: decision_modification
CATEGORY_REASON: Documentul este o ordonanță care modifică și completează un act normativ fundamental existent (Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal).
| **Art. 26 - Recuperarea pierderii fiscale la fuziune/divizare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 10 | 11 | Cum se recuperează pierderea fiscală în cazul unei fuziuni sau divizări a unei companii? |
| 10 | 11 | În ce condiții poate o companie nou-înființată prelua pierderile fiscale ale unei societăți absorbite? |
| 10 | 11 | Ce se întâmplă cu pierderea fiscală a unei companii care se divide parțial, fără a-și înceta existența? |
| **Art. 27^1 - Recuperarea pierderii fiscale la transfer de active** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 12 | 13 | Cum se recuperează pierderea fiscală a unei societăți cedente în cazul unui transfer de active către o societate beneficiară din alt stat membru? |
| 14 | 15 | Care este procedura de recuperare a pierderii fiscale pentru un sediu permanent din România al unei societăți europene care își transferă sediul? |
| **Art. 52 - Venituri din contracte/convenții civile** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 16 | 17 | Ce tipuri de venituri obținute în baza contractelor civile sunt considerate venituri din alte surse din punct de vedere fiscal? |
| 16 | 17 | Care este excepția privind încadrarea veniturilor din contracte civile, pentru contribuabilii care desfășoară activități economice independente? |
| 18 | 19 | În ce situații plătitorii de venituri nu au obligația să rețină la sursă impozitul pe venit? |
| **Art. 128 - Operațiuni asimilate și servicii asupra bunurilor mobile** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 20 | 21 | Au fost eliminate anumite operațiuni asimilate livrărilor de bunuri din sfera TVA? |
| 22 | 23 | Care este tratamentul TVA pentru serviciile de evaluare sau lucrări asupra bunurilor mobile corporale efectuate într-un alt stat membru pentru un client din România? |
| 22 | 23 | Ce condiție trebuie îndeplinită pentru ca bunurile prelucrate în alt stat membru să nu fie considerate achiziție intracomunitară la reexpedierea în România? |
| **Art. 133 - Locul prestării pentru servicii de închiriere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 24 | 25 | Unde se consideră a fi locul prestării pentru serviciile de închiriere pe termen lung a unui mijloc de transport către o persoană neimpozabilă? |
| 24 | 25 | Care este definiția "închirierii pe termen scurt" pentru mijloace de transport și ambarcațiuni maritime în contextul TVA? |
| 24 | 25 | Există reguli speciale privind locul prestării pentru închirierea unei ambarcațiuni de agrement unei persoane neimpozabile? |
| **Art. 134 și 134^1 - Fapt generator și exigibilitate TVA** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 27 | 28 | Ce regim de impozitare TVA se aplică pentru operațiunile supuse sistemului de TVA la încasare? |
| 29 | 30 | În ce situații se procedează la regularizarea TVA la schimbarea regimului de impozitare? |
| 31 | 32 | Când se consideră efectuată o livrare continuă de bunuri într-un alt stat membru, pe o perioadă mai mare de o lună? |
| **Art. 134^2 - Exigibilitatea TVA și sistemul TVA la încasare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 33 | 37 | Ce companii sunt obligate să aplice sistemul TVA la încasare și care este plafonul cifrei de afaceri? |
| 33 | 37 | Când devine exigibilă TVA dacă o factură emisă în sistemul TVA la încasare nu este achitată într-un anumit termen? |
| 33 | 37 | Ce operațiuni sunt excluse de la aplicarea obligatorie a sistemului TVA la încasare (de exemplu, livrări către persoane afiliate sau cu plată în numerar)? |
| **Art. 134^2 - Reguli tranzitorii și ajustări în sistemul TVA la încasare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 33 | 37 | Ce reguli se aplică facturilor emise înainte de intrarea sau ieșirea unei companii din sistemul TVA la încasare? |
| 33 | 37 | Cum se calculează suma TVA aferentă unei încasări parțiale sau totale în cadrul sistemului TVA la încasare? |
| 33 | 37 | Cum se ajustează TVA în cazul anulării totale sau parțiale a unei operațiuni pentru care s-a aplicat sistemul TVA la încasare? |
| **Art. 134^3 și 135 - Exigibilitate pentru operațiuni intracomunitare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 38 | 40 | Când intervine exigibilitatea taxei pentru o livrare intracomunitară de bunuri scutită de TVA? |
| 41 | 43 | Când intervine faptul generator și exigibilitatea TVA pentru o achiziție intracomunitară de bunuri? |
| 41 | 43 | Care este termenul limită pentru exigibilitatea TVA la o achiziție intracomunitară dacă nu a fost emisă o factură? |
| **Art. 139^1 și 140 - Curs de schimb și cote TVA** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 44 | 45 | Ce curs de schimb valutar se utilizează pentru stabilirea bazei de impozitare a TVA? |
| 46 | 47 | Ce cotă de TVA se aplică pentru operațiunile supuse sistemului TVA la încasare? |
| 48 | 49 | În ce situații se efectuează regularizări la schimbarea cotei de TVA? |
| **Art. 145 și 146 - Dreptul de deducere a TVA** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 50 | 52 | Când este amânat dreptul de deducere a TVA pentru achizițiile de la un furnizor care aplică sistemul TVA la încasare? |
| 50 | 52 | Care sunt regulile de deducere a TVA pentru o persoană impozabilă care aplică ea însăși sistemul TVA la încasare? |
| 53 | 55 | Este necesară dovada plății pentru a deduce TVA în cazul achizițiilor de la furnizori care aplică sistemul TVA la încasare? |
| **Art. 147, 148 și 149 - Pro-rata și ajustarea deducerii TVA** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 56 | 57 | Cum se determină pro-rata de deducere a TVA pentru persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare? |
| 58 | 59 | În ce cazuri nu se ajustează deducerea inițială a TVA (de exemplu, pentru bunuri distruse, furate sau stocuri degradate)? |
| 60 | 65 | Care sunt excepțiile de la obligația de ajustare a TVA pentru bunurile de capital care își încetează existența? |
| **Art. 151^2 și 152 - Răspundere solidară și regim special de scutire** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 66 | 71 | În ce condiții poate fi beneficiarul considerat răspunzător în solidar cu furnizorul pentru plata TVA? |
| 66 | 71 | Când este furnizorul răspunzător în solidar pentru plata TVA în cazul în care obligat la plată este beneficiarul (taxare inversă)? |
| 72 | 73 | Cum se calculează cifra de afaceri pentru aplicarea regimului special de scutire pentru întreprinderile mici, în contextul sistemului TVA la încasare? |
| **Art. 155 - Reguli generale de facturare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 74 | 79 | Ce se înțelege prin "factură electronică" și care sunt regulile de facturare pentru operațiunile cu locul în România? |
| 74 | 79 | În ce situații este o persoană impozabilă obligată să emită o factură și când este necesară emiterea unei autofacturi? |
| 74 | 79 | Care este termenul legal pentru emiterea unei facturi pentru livrări intracomunitare sau alte operațiuni impozabile? |
| **Art. 155 - Conținutul și stocarea facturilor** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 74 | 79 | Care sunt informațiile obligatorii care trebuie să apară pe o factură fiscală? |
| 74 | 79 | Ce mențiuni specifice trebuie incluse pe factură în cazul aplicării taxării inverse, a regimului marjei sau a sistemului TVA la încasare? |
| 74 | 79 | Care sunt obligațiile persoanelor impozabile privind stocarea facturilor emise și primite și unde trebuie acestea păstrate? |
| **Art. 155^1 și 156^3 - Autofacturare și Registrul TVA la încasare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 80 | 81 | În ce situații trebuie emisă o autofactură pentru transferul de bunuri în alt stat membru? |
| 82 | 83 | Ce obligații declarative au persoanele impozabile care trebuie să aplice sau care ies din sistemul TVA la încasare? |
| 82 | 83 | Cum se realizează înscrierea și radierea din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare? |
| **Art. 157 și 206^10 - Plata TVA la import și accize bere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 84 | 85 | În ce condiții persoanele înregistrate în scopuri de TVA pot beneficia de amânarea plății taxei la organele vamale la import? |
| 86 | 87 | Poate un antrepozitar autorizat care produce și alte băuturi alcoolice să beneficieze de acciza redusă pentru bere? |
| 88 | 89 | Ce produse chimice sunt scutite de la plata accizelor atunci când sunt utilizate ca materie primă? |
| **Art. 206^21, 206^23, 221^3 - Regim accize vin și bere** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 90 | 91 | Ce obligație de înregistrare au micii producători de vinuri liniștite? |
| 92 | 93 | Poate un producător de bere să folosească instalațiile de îmbuteliere și pentru alte produse, precum băuturi răcoritoare? |
| 94 | 95 | Constituie infracțiune producerea de vinuri liniștite sub o anumită limită de producție, fără înregistrare la autoritatea vamală? |
| **Art. 296^3 și 296^9 - Contribuții de sănătate pentru pensionari** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 96 | 98 | Ce entități sunt responsabile pentru plata contribuțiilor de sănătate pentru veniturile din pensii? |
| 99 | 101 | Care este baza de calcul a contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru pensionarii cu venituri peste un anumit prag? |
| 99 | 101 | Cum se calculează CASS pentru indemnizațiile de incapacitate temporară de muncă acordate ca urmare a unui accident de muncă? |
| **Art. 296^19 - Contribuții sociale pentru salariații angajatorilor nerezidenți** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 102 | 107 | Ce obligații declarative și de plată a contribuțiilor sociale au salariații din România ai unor angajatori din state non-UE? |
| 102 | 107 | Când revine angajatului obligația de a declara și plăti contribuțiile sociale în cazul unui angajator nerezident fără sediu în România? |
| 102 | 107 | Care sunt obligațiile angajatorilor nerezidenți dacă nu există un acord cu angajații privind plata contribuțiilor sociale? |
| **Art. 296^21, 296^22, 296^24 - Contribuții sociale pentru alte venituri** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 108 | 109 | Ce categorii de persoane asigurate sunt scutite de la plata contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru venituri din activități independente sau alte surse? |
| 110 | 112 | Care este baza de calcul a contribuțiilor sociale pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sau convenții civile? |
| 113 | 117 | În ce situații plătitorii de venituri au obligația să rețină la sursă contribuțiile sociale pentru beneficiarii veniturilor? |
| **Art. II - Dispoziții tranzitorii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 118 | 118 | Care au fost condițiile de aplicare a sistemului TVA la încasare începând cu 1 ianuarie 2013? |
| 118 | 118 | Ce obligație de notificare au avut companiile în 2012 pentru a putea aplica sistemul TVA la încasare în 2013? |
| **Art. III și IV - Intrarea în vigoare și republicarea** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 119 | 120 | Când au intrat în vigoare modificările aduse Codului Fiscal privind recuperarea pierderii fiscale la fuziuni? |
| 119 | 120 | De la ce dată s-au aplicat noile reguli privind veniturile din contracte civile și contribuțiile sociale? |
| 121 | 122 | Ce dispoziție a fost prevăzută cu privire la republicarea Codului Fiscal după adoptarea modificărilor? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 67,
"chapters_count": 42,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 24466,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 3875,
"totalTokens": 35814,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}