Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_law
CATEGORY_REASON: Convenția stabilește reguli fundamentale de impozitare care se aplică direct persoanelor fizice și juridice rezidente în România sau Kazahstan, având un impact direct și regulat asupra obligațiilor lor fiscale.
| **Art. 1 - Persoane vizate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 9 | 11 | Căror persoane li se aplică prevederile convențiilor de evitare a dublei impuneri? |
| 9 | 11 | O convenție pentru evitarea dublei impuneri se aplică doar rezidenților unuia dintre statele semnatare sau ambelor? |
| 9 | 11 | Cine sunt beneficiarii unei convenții bilaterale privind impozitele pe venit și pe capital? |
| **Art. 2 - Impozite vizate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 12 | 27 | Ce tipuri de impozite sunt acoperite de convențiile pentru evitarea dublei impuneri, cum ar fi cea dintre România și Kazahstan? |
| 16 | 26 | Care sunt impozitele specifice din România vizate de convenția de evitare a dublei impuneri cu Kazahstan? |
| 14 | 27 | Se aplică convențiile de evitare a dublei impuneri și taxelor locale sau doar celor naționale? |
| **Art. 3 - Definiții generale** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 28 | 37 | Cum este definit termenul "societate" în contextul convențiilor fiscale internaționale? |
| 33 | 34 | Care este autoritatea competentă în România pentru aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri? |
| 30 | 37 | Ce înseamnă "transport internațional" conform convenției fiscale dintre România și Kazahstan? |
| **Art. 4 - Rezident** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 38 | 42 | Cum se stabilește rezidența fiscală a unei persoane fizice care are legături cu două state diferite? |
| 40 | 40 | Ce criterii se folosesc pentru a defini un "rezident al unui stat contractant" într-o convenție de evitare a dublei impuneri? |
| 42 | 42 | Ce se întâmplă dacă o companie este considerată rezidentă fiscal în ambele state semnatare ale unei convenții de evitare a dublei impuneri? |
| **Art. 5 - Sediu permanent** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 43 | 52 | Ce se înțelege prin "sediu permanent" în contextul convențiilor fiscale internaționale? |
| 47 | 47 | Un șantier de construcții este considerat sediu permanent și în ce condiții de durată? |
| 48 | 52 | Ce activități specifice sunt excluse din definiția de "sediu permanent" chiar dacă se desfășoară printr-un loc fix de afaceri? |
| **Art. 6 - Venituri din proprietăți imobiliare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 53 | 58 | Unde se impozitează veniturile obținute din proprietăți imobiliare conform convențiilor de evitare a dublei impuneri? |
| 56 | 56 | Ce include expresia "proprietăți imobiliare" în cadrul acordurilor fiscale internaționale? |
| 53 | 58 | Se aplică regulile de impozitare a veniturilor din proprietăți imobiliare și pentru veniturile din agricultură sau exploatări forestiere? |
| **Art. 7 - Profiturile întreprinderii** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 59 | 67 | În ce condiții pot fi impuse profiturile unei întreprinderi dintr-un stat în celălalt stat, conform convențiilor fiscale? |
| 62 | 63 | Ce cheltuieli sunt deductibile la calcularea profitului unui sediu permanent? |
| 61 | 67 | Cum se atribuie profiturile unui sediu permanent pentru a fi impozitate? |
| **Art. 8 - Transporturi internaționale** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 68 | 73 | Unde sunt impozabile profiturile obținute din exploatarea navelor sau aeronavelor în trafic internațional? |
| 70 | 71 | Cum se determină locul de impozitare pentru o întreprindere de transport naval al cărei management se află la bordul navei? |
| 68 | 73 | Regulile de impozitare pentru transportul internațional se aplică și profiturilor din participarea la un pool sau o exploatare în comun? |
| **Art. 9 - Întreprinderi asociate** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 74 | 77 | Ce se întâmplă dacă două întreprinderi asociate din state diferite au condiții comerciale care nu reflectă prețul pieței? |
| 76 | 77 | Cum se ajustează profiturile impozabile între întreprinderi asociate pentru a reflecta condițiile de piață (principiul lungimii de braț)? |
| 77 | 77 | Poate un stat să modifice suma impozitului dacă celălalt stat a ajustat profiturile unei întreprinderi asociate pentru a evita dubla impunere economică? |
| **Art. 10 - Dividende** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 78 | 85 | Care este cota maximă de impozit ce poate fi reținută la sursă pentru dividendele plătite de o companie românească unui rezident din Kazahstan? |
| 83 | 83 | Ce tipuri de venituri sunt considerate "dividende" în scopul aplicării convențiilor de evitare a dublei impuneri? |
| 84 | 84 | Când nu se aplică cota redusă de impozit pentru dividende în cazul unui beneficiar care are un sediu permanent în statul sursă? |
| **Art. 11 - Dobânzi** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 86 | 95 | Care este procentul maxim de impozit aplicabil dobânzilor plătite unui rezident al celuilalt stat conform convenției România-Kazahstan? |
| 90 | 90 | Există scutiri de impozit pentru dobânzile plătite către guvernul sau instituțiile financiare ale celuilalt stat? |
| 94 | 94 | Ce se întâmplă dacă suma dobânzilor plătite între părți afiliate depășește valoarea de piață? |
| **Art. 12 - Redevențe** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 96 | 104 | Cum sunt impozitate redevențele plătite pentru drepturi de autor sau patente între rezidenți din România și Kazahstan? |
| 100 | 100 | Ce se înțelege prin "redevențe" conform convenției fiscale dintre România și Kazahstan, incluzând drepturi pentru software sau echipamente? |
| 99 | 104 | Care este cota maximă de impozit care poate fi aplicată în statul sursă pentru redevențe, conform acordurilor de evitare a dublei impuneri? |
| **Art. 13 - Comisioane** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 105 | 112 | Cum sunt tratate fiscal comisioanele plătite unui broker sau agent comisionar general rezident în celălalt stat? |
| 108 | 108 | Ce cotă de impozit se poate reține la sursă pentru comisioanele plătite unui rezident al celuilalt stat conform convenției România-Kazahstan? |
| 109 | 109 | Care este definiția termenului "comisioane" în contextul convenției de evitare a dublei impuneri dintre România și Kazahstan? |
| **Art. 14 - Câștiguri de capital** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 113 | 118 | Unde se impozitează câștigurile din vânzarea unei proprietăți imobiliare situată într-un stat, de către un rezident al celuilalt stat? |
| 116 | 116 | Cum se impozitează câștigurile din înstrăinarea activelor unui sediu permanent? |
| 117 | 118 | Care este regula de impozitare pentru câștigurile obținute din vânzarea navelor, aeronavelor sau vehiculelor feroviare exploatate în trafic internațional? |
| **Art. 15 - Profesii independente** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 119 | 123 | În ce condiții poate un stat impozita veniturile unui profesionist independent (ex: medic, avocat) rezident în celălalt stat? |
| 121 | 121 | Care este pragul de prezență fizică (număr de zile) peste care un profesionist independent poate fi impozitat în statul în care prestează servicii? |
| 123 | 123 | Ce tipuri de activități sunt considerate "profesii independente" în cadrul convențiilor fiscale? |
| **Art. 16 - Profesii dependente** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 124 | 128 | Unde se impozitează salariul unui angajat care lucrează într-un alt stat decât cel de rezidență? |
| 127 | 127 | Care sunt condițiile cumulate (regula de 183 de zile) pentru ca salariul unui angajat să fie impozitat exclusiv în statul său de rezidență, chiar dacă lucrează în alt stat? |
| 128 | 128 | Care sunt regulile specifice de impozitare pentru salariile personalului care lucrează la bordul navelor, aeronavelor sau trenurilor în trafic internațional? |
| **Art. 17 - Remunerațiile membrilor consiliului de administrație** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 129 | 131 | Cum sunt impozitate remunerațiile primite de un rezident al unui stat în calitate de membru în consiliul de administrație al unei societăți din celălalt stat? |
| 129 | 131 | În ce stat se pot impune onorariile directorilor și plățile similare conform convențiilor de evitare a dublei impuneri? |
| 129 | 131 | Un rezident român, membru în consiliul de administrație al unei companii din Kazahstan, unde va plăti impozit pentru aceste venituri? |
| **Art. 18 - Artiști de spectacol și sportivi** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 132 | 136 | Care sunt regulile speciale de impozitare pentru veniturile obținute de artiști și sportivi pentru activitățile desfășurate în alt stat? |
| 135 | 135 | Ce se întâmplă dacă veniturile unui sportiv nu sunt plătite direct acestuia, ci unei alte entități (ex: o firmă)? |
| 136 | 136 | Există excepții de la impozitare pentru artiștii și sportivii care participă la evenimente în cadrul unor schimburi culturale sau sportive guvernamentale? |
| **Art. 19 - Pensii și alte plati** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 137 | 140 | Unde sunt impozabile pensiile și alte remunerații similare plătite unui rezident al unui stat pentru munca prestată în trecut? |
| 139 | 139 | Un rezident român care primește o pensie privată din Kazahstan, unde va fi impozitat pentru acest venit? |
| 140 | 140 | Cum este definit termenul "anuitate" în contextul tratatelor fiscale? |
| **Art. 20 - Funcții publice** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 141 | 146 | Cum se impozitează salariile plătite de un stat unui funcționar public care prestează servicii în celălalt stat? |
| 146 | 146 | Unde se impozitează pensiile plătite de un stat sau din fonduri publice pentru servicii prestate în calitate de funcționar public? |
| 143 | 145 | Există situații în care salariul unui funcționar public poate fi impozitat în statul în care prestează serviciile, și nu în statul care îl plătește? |
| **Art. 21 - Studenți și practicanti** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 147 | 150 | Studenții sau practicanții care studiază temporar în alt stat sunt scutiți de impozit pentru sumele primite din străinătate pentru întreținere? |
| 149 | 149 | Care este durata maximă a scutirii de impozit pentru bursele sau sumele primite de studenți pentru întreținere și studii în celălalt stat? |
| 150 | 150 | Veniturile obținute de un student pentru servicii prestate în statul gazdă sunt impozabile, dacă sunt legate de studiile sale? |
| **Art. 22 - Profesori și cercetători** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 151 | 154 | Profesorii și cercetătorii care vizitează un stat la invitația unei universități beneficiază de scutire de impozit pentru remunerația lor? |
| 153 | 153 | Care este perioada maximă pentru care un profesor sau cercetător poate fi scutit de impozit în statul gazdă? |
| 154 | 154 | Se aplică scutirea de impozit pentru veniturile din cercetare dacă aceasta este întreprinsă în interes privat și nu public? |
| **Art. 23 - Alte venituri** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 155 | 157 | Cum sunt tratate fiscal elementele de venit care nu sunt menționate specific în alte articole ale unei convenții de evitare a dublei impuneri? |
| 155 | 157 | Unde pot fi impuse veniturile nereglementate expres într-o convenție fiscală, realizate de un rezident al unui stat din surse din celălalt stat? |
| 155 | 157 | Ce prevede clauza "alte venituri" dintr-un tratat fiscal, cum ar fi cel dintre România și Kazahstan? |
| **Art. 24 - Capital** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 158 | 163 | Cum se impozitează capitalul reprezentat de proprietăți imobiliare deținute de un rezident al unui stat în celălalt stat? |
| 161 | 161 | Capitalul reprezentat de activele unui sediu permanent poate fi impozitat în statul în care se află sediul? |
| 162 | 163 | Unde este impozabil capitalul format din nave, aeronave și vehicule feroviare utilizate în trafic internațional? |
| **Art. 25 - Eliminarea dublei impuneri** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 164 | 172 | Ce metodă folosește România pentru a elimina dubla impunere a veniturilor impozitate în Kazahstan? |
| 167 | 168 | Cum funcționează metoda creditului fiscal pentru evitarea dublei impuneri? |
| 169 | 172 | Ce mecanism aplică Kazahstanul pentru a preveni dubla impunere a veniturilor sau capitalului impozitat în România? |
| **Art. 26 - Nediscriminarea** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 173 | 178 | Poate un stat să impună cetățenilor celuilalt stat taxe mai mari decât propriilor cetățeni în situații similare? |
| 176 | 176 | Sediul permanent al unei companii străine poate fi supus unei impuneri mai împovărătoare decât o companie locală similară? |
| 178 | 178 | Este permisă o impunere diferită pentru o companie locală doar pentru că este deținută sau controlată de rezidenți ai celuilalt stat? |
| **Art. 27 - Procedura amiabila** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 179 | 184 | Ce poate face o persoană care consideră că este impozitată contrar prevederilor unei convenții de evitare a dublei impuneri? |
| 181 | 181 | Care este termenul pentru a iniția o procedură amiabilă dacă un contribuabil se consideră nedreptățit fiscal? |
| 182 | 184 | Cum pot autoritățile fiscale din două state diferite să rezolve disputele legate de interpretarea sau aplicarea unei convenții fiscale? |
| **Art. 28 - Asistența la încasare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 185 | 194 | Statele semnatare ale unei convenții fiscale își acordă reciproc ajutor pentru colectarea impozitelor restante? |
| 187 | 188 | Ce presupune asistența reciprocă la încasarea creanțelor fiscale între state? |
| 194 | 194 | Există limite ale obligației unui stat de a acorda asistență la încasarea taxelor pentru celălalt stat? |
| **Art. 29 - Schimb de informații** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 195 | 198 | Sunt autoritățile fiscale din state diferite obligate să facă schimb de informații pentru aplicarea convențiilor fiscale? |
| 197 | 197 | Cum este protejată confidențialitatea informațiilor fiscale schimbate între autoritățile din România și Kazahstan? |
| 198 | 198 | În ce situații poate un stat refuza să furnizeze informații fiscale solicitate de un alt stat? |
| **Art. 30 - Membrii misiunilor diplomatice și ai posturilor consulare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 199 | 201 | Afectează convențiile de evitare a dublei impuneri privilegiile fiscale ale personalului diplomatic? |
| 199 | 201 | Care este relația dintre convențiile fiscale și regulile de drept internațional privind privilegiile diplomaților și consulilor? |
| 199 | 201 | Se aplică prevederile convenției România-Kazahstan membrilor misiunilor diplomatice? |
| **Art. 31 - Intrarea în vigoare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 202 | 205 | Cum intră în vigoare o convenție de evitare a dublei impuneri după semnare? |
| 204 | 205 | De la ce dată se aplică prevederile unei convenții fiscale pentru diferite tipuri de impozite (ex: reținute la sursă vs. pe profit)? |
| 202 | 205 | Care sunt etapele procedurale pentru ca o convenție internațională, precum cea fiscală, să devină aplicabilă? |
| **Art. 32 - Denunțarea** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 206 | 210 | O convenție de evitare a dublei impuneri poate fi încheiată pe o perioadă nedeterminată? |
| 209 | 210 | Care este procedura prin care un stat poate denunța o convenție de evitare a dublei impuneri? |
| 206 | 210 | Ce se întâmplă după ce o convenție fiscală este denunțată și de când încetează să mai producă efecte? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 96,
"chapters_count": 84,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 20132,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 5207,
"totalTokens": 27070,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}