Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_law
CATEGORY_REASON: Lege care transpune o directivă UE privind impozitarea minimă a grupurilor multinaționale, având aplicare directă în sistemul fiscal național
| **Art. 44 - Sisteme eligibile de impozitare la distribuirea profiturilor** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 269 | 271 | Care sunt condițiile pentru aplicarea opțiunii privind sistemul eligibil de impozitare la distribuirea profiturilor în calculul impozitului suplimentar? |
| 269 | 271 | Cum se determină valoarea impozitului pe distribuire preconizat pentru includerea în impozitele acoperite ajustate ale unei entități constitutive? |
| 269 | 271 | Ce tratament fiscal se aplică soldului contului de recuperare a impozitului pe distribuire preconizat după expirarea termenului de patru ani? |
| **Art. 45 - Determinarea cotei efective de impozitare și a impozitului suplimentar ale unei entități de investiții** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 272 | 274 | Cum se calculează cota efectivă de impozitare pentru o entitate de investiții care nu a exercitat opțiunile prevăzute la art. 46 sau 47? |
| 272 | 274 | Ce elemente sunt incluse în impozitele acoperite ajustate ale unei entități de investiții pentru determinarea impozitului suplimentar? |
| 272 | 274 | Pe ce bază se stabilește procentul impozitului suplimentar pentru o entitate de investiții în funcție de activitățile cu substanță economică? |
| **Art. 46 - Opțiunea de a trata o entitate de investiții drept entitate transparentă fiscal** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 275 | 277 | În ce condiții poate fi exercitată opțiunea de tratare a unei entități de investiții ca entitate transparentă fiscal? |
| 275 | 277 | Cum se determină impozitarea entității constituive proprietare atunci când se aplică opțiunea de transparentă fiscală a unei entități de investiții? |
| 275 | 277 | Ce efect are revocarea opțiunii de tratare a unei entități de investiții ca entitate transparentă fiscal asupra câștigurilor sau pierderilor din active și pasive? |
| **Art. 47 - Opțiunea de aplicare a unei metode de distribuire impozabilă** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 278 | 282 | Ce condiții trebuie îndeplinite pentru ca o entitate constituivă proprietară să aplice metoda de distribuire impozabilă asupra unei entități de investiții? |
| 278 | 282 | Cum se tratează distribuirile și distribuirile preconizate în calculul profitului calificat al entității constituive proprietare? |
| 278 | 282 | Ce impact are revocarea opțiunii de aplicare a metodei de distribuire impozabilă asupra profitului net calificat nedistribuit al entității de investiții? |
| **Art. 48 - Obligații de declarare și plată** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 284 | 289 | Cine are obligația de a depune declarația informativă privind impozitul suplimentar pentru un grup de întreprinderi multinaționale cu entități în România? |
| 284 | 289 | Ce informații trebuie incluse în declarația informativă privind impozitul suplimentar conform structurii corporative a grupului? |
| 284 | 289 | Care este termenul legal de depunere și plată a impozitului suplimentar și impozitului suplimentar național? |
| **Art. 49 - Opțiuni** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 296 | 297 | Care este durata perioadei de exercitare pentru opțiunile prevăzute la art. 20 și art. 46-47? |
| 296 | 297 | Cum se aplică reînnoirea automată și revocarea opțiunilor legate de regimul fiscal al entităților de investiții? |
| 296 | 297 | Unde și de către cine trebuie comunicate opțiunile fiscale exercitate în conformitate cu prevederile legii? |
| **Art. 50 - Sancțiuni** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 298 | 299 | Care sunt sancțiunile aplicabile pentru neîndeplinirea obligațiilor fiscale stabilite potrivit legii privind impozitarea minimă a grupurilor multinaționale? |
| **Art. 51 - Tratamentul fiscal al creanțelor privind impozitul amânat, al datoriilor privind impozitul amânat și al activelor transferate înainte de începerea anului de tranziție** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 301 | 305 | Cum se iau în considerare creanțele și datoriile privind impozitul amânat în anul de tranziție pentru stabilirea cotei efective de impozitare? |
| 301 | 305 | Ce impact are data de 30 noiembrie 2021 asupra includerii creanțelor privind impozitul amânat în calculul profitului calificat? |
| 301 | 305 | Care este baza contabilă aplicabilă pentru activele transferate între entități constituive înainte de începerea anului de tranziție? |
| **Art. 52 - Scutirea tranzitorie pentru excluderea profitului pentru activitățile cu substanță economică** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 306 | 309 | Cum se modifică valoarea procentuală de excludere a profitului pentru activitățile cu substanță economică în perioada 2023–2032? |
| 306 | 309 | Care este valoarea excluderii profitului pentru activitățile cu substanță economică aplicabilă în anul fiscal 2025? |
| 306 | 309 | În ce condiții se aplică scutirea tranzitorie privind excluderea profitului pentru activitățile cu substanță economică? |
| **Art. 53 - Faza inițială de excludere din IIR și UTPR a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 310 | 313 | În ce condiții se aplică reducerea la zero a impozitului suplimentar pentru societățile-mamă din România în primii cinci ani de activitate internațională? |
| 310 | 313 | Care criterii definesc faza inițială a activității internaționale a unui grup de întreprinderi multinaționale în contextul impozitării minimale? |
| 310 | 313 | Când începe perioada de 5 ani de scutire pentru grupurile naționale de mari dimensiuni care intră sub incidența legii? |
| **Art. 54 - Opțiunea amânării aplicării a IIR și a UTPR** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 312 | 314 | Ce se întâmplă cu entitățile constitutive din România dacă țara de origine a societății-mamă finală alege să nu aplice IIR și UTPR? |
| 312 | 314 | Care este rolul entității raportoare desemnate în cazul amânării aplicării IIR și UTPR pentru șase exerciții financiare? |
| 312 | 314 | Ce obligații de raportare au entitățile din statul membru care a optat să amâne aplicarea IIR și UTPR? |
| **Art. 55 - Scutirea tranzitorie pentru obligațiile de raportare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 315 | 316 | Care este termenul de depunere a declarației informative privind impozitul suplimentar pentru anul de tranziție? |
| 315 | 316 | În ce condiții se aplică termenul prelungit de 18 luni pentru depunerea declarației informative? |
| 315 | 316 | Ce prevedere reglementează termenul de depunere în contextul tranziției la noua reglementare fiscală? |
| **Art. 56 - Tratamentul fiscal la calculul impozitului pe profit** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 318 | 320 | Sunt cheltuielile cu impozitele reglementate de legea privind impozitarea minimă a grupurilor multinaționale deductibile la calculul impozitului pe profit? |
| 318 | 320 | Cum sunt tratate cheltuielile aferente impozitului suplimentar și impozitului suplimentar național în contabilitatea fiscală? |
| 318 | 320 | Care este consecința fiscală a plății impozitului suplimentar asupra bazei de calcul a impozitului pe profit? |
| **Art. 57 - Intrarea în vigoare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 321 | 324 | Din ce dată se aplică dispozițiile legii privind impozitarea minimă a grupurilor multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni? |
| 321 | 324 | Care este termenul de aplicare diferit pentru prevederile privind UTPR față de cele ale IIR? |
| 321 | 324 | Ce act normativ european este transpus prin prezenta lege privind nivelul minim global de impozitare? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 40,
"chapters_count": 14,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 44421,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 2885,
"totalTokens": 47306,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}