```json
{
"documentCategory": "daily_relevant_law",
"categoryReason": "Codul Fiscal stabilește cadrul legal fundamental pentru toate impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii din România, afectând direct și constant atât cetățenii, cât și persoanele juridice în activitățile lor cotidiene și economice.",
"chapters": [
{
"chapter": "Art. 1 - Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal",
"questions": [
{
"q": "Care este scopul principal al legislației fiscale din România?",
"s": 9,
"e": 10
},
{
"q": "Ce se întâmplă în cazul unui conflict între prevederile legislației fiscale interne și un tratat internațional la care România este parte?",
"s": 9,
"e": 10
},
{
"q": "Ce autoritate este responsabilă pentru elaborarea normelor de aplicare a legislației fiscale?",
"s": 9,
"e": 10
}
]
},
{
"chapter": "Art. 2 - Impozite, taxe și contribuții sociale obligatorii",
"questions": [
{
"q": "Care sunt principalele tipuri de impozite și taxe reglementate de legislația fiscală din România?",
"s": 11,
"e": 12
},
{
"q": "Ce contribuții sociale obligatorii sunt prevăzute de legislația fiscală?",
"s": 11,
"e": 12
},
{
"q": "Ce este contribuția la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale și cine o datorează?",
"s": 11,
"e": 12
}
]
},
{
"chapter": "Art. 3 - Principiile fiscalității",
"questions": [
{
"q": "Care sunt principiile fundamentale ale sistemului de fiscalitate din România?",
"s": 14,
"e": 16
},
{
"q": "Ce presupune principiul certitudinii impunerii în legislația fiscală?",
"s": 14,
"e": 16
},
{
"q": "Cum este definită echitatea fiscală sau justețea impunerii în cadrul principiilor fiscalității?",
"s": 14,
"e": 16
}
]
},
{
"chapter": "Art. 4 - Modificarea și completarea Codului fiscal",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul minim de intrare în vigoare a unei legi care modifică legislația fiscală?",
"s": 17,
"e": 18
},
{
"q": "Când pot intra în vigoare noile impozite sau majorările celor existente conform legislației fiscale?",
"s": 17,
"e": 18
},
{
"q": "În ce condiții se pot stabili termene mai scurte de intrare în vigoare pentru modificările fiscale adoptate prin ordonanțe?",
"s": 17,
"e": 18
}
]
},
{
"chapter": "Art. 5 - Norme metodologice, instrucțiuni și ordine",
"questions": [
{
"q": "Ce instituție publică este autorizată să elaboreze norme pentru aplicarea unitară a legislației fiscale?",
"s": 19,
"e": 20
},
{
"q": "Cine aprobă normele metodologice pentru aplicarea Codului Fiscal și unde se publică acestea?",
"s": 19,
"e": 20
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă o altă instituție publică, în afară de Ministerul Finanțelor Publice, emite norme legate de prevederile fiscale?",
"s": 19,
"e": 20
}
]
},
{
"chapter": "Art. 6 - Aplicarea unitară a legislației",
"questions": [
{
"q": "Ce organism asigură aplicarea unitară a legislației fiscale și a normelor subsecvente?",
"s": 21,
"e": 23
},
{
"q": "Cum se asigură coerența și aplicarea unitară a prevederilor Codului Fiscal?",
"s": 21,
"e": 23
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Activitate dependentă vs. independentă",
"questions": [
{
"q": "Care sunt criteriile pentru a defini o activitate ca fiind independentă din punct de vedere fiscal?",
"s": 25,
"e": 37
},
{
"q": "Cum se definește o activitate dependentă la funcția de bază în legislația fiscală?",
"s": 25,
"e": 37
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"activitate dependentă\" în context fiscal?",
"s": 25,
"e": 37
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Autorități și termeni geografici",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin \"centrul intereselor vitale\" pentru a stabili rezidența fiscală a unei persoane fizice?",
"s": 38,
"e": 40
},
{
"q": "Cum se definesc autoritatea fiscală centrală și autoritatea fiscală competentă în legislația fiscală?",
"s": 38,
"e": 40
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Leasing, comision, contribuții",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească un contract de leasing pentru a fi considerat leasing financiar?",
"s": 41,
"e": 44
},
{
"q": "Cum este definit un contract de leasing operațional în legislația fiscală?",
"s": 41,
"e": 44
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"contribuții sociale obligatorii\" conform legislației fiscale?",
"s": 41,
"e": 44
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Dividend",
"questions": [
{
"q": "Ce se consideră dividend din punct de vedere fiscal?",
"s": 45,
"e": 48
},
{
"q": "Ce tipuri de distribuiri de la o persoană juridică nu sunt considerate dividende?",
"s": 45,
"e": 48
},
{
"q": "Ce alte venituri sunt asimilate dividendelor și se supun aceluiași regim fiscal?",
"s": 45,
"e": 48
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Dobândă, drept de autor, know-how",
"questions": [
{
"q": "Cum este definită dobânda în scopuri fiscale?",
"s": 49,
"e": 54
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"know-how\" în contextul legislației fiscale?",
"s": 49,
"e": 54
},
{
"q": "Ce include noțiunea de \"drept de autor și drepturi conexe\" în legislația fiscală?",
"s": 49,
"e": 54
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Metode de evitare a dublei impuneri",
"questions": [
{
"q": "Ce este metoda creditului fiscal pentru evitarea dublei impuneri?",
"s": 56,
"e": 57
},
{
"q": "Cum funcționează metoda scutirii pentru evitarea dublei impuneri?",
"s": 56,
"e": 57
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Mijloc fix, nerezident, persoane afiliate",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile pentru ca o imobilizare corporală să fie considerată mijloc fix din punct de vedere fiscal?",
"s": 58,
"e": 64
},
{
"q": "Cum se definește o persoană afiliată în scopuri fiscale?",
"s": 58,
"e": 64
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"nerezident\" în contextul legislației fiscale românești?",
"s": 58,
"e": 64
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Rezidență fiscală persoane fizice",
"questions": [
{
"q": "Care sunt criteriile pentru a stabili dacă o persoană fizică este considerată rezidentă în România?",
"s": 65,
"e": 66
},
{
"q": "Cum se definește o persoană fizică nerezidentă în legislația fiscală?",
"s": 65,
"e": 66
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Persoane juridice și preț de piață",
"questions": [
{
"q": "Cum se definește prețul de piață și principiul valorii de piață în tranzacțiile dintre afiliați?",
"s": 67,
"e": 71
},
{
"q": "Care este diferența dintre o persoană juridică română și o persoană juridică străină conform legislației fiscale?",
"s": 67,
"e": 71
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Proprietate, redevență, rezident, România",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de plăți sunt considerate redevențe conform legislației fiscale?",
"s": 73,
"e": 76
},
{
"q": "Ce plăți nu sunt considerate redevențe din punct de vedere fiscal?",
"s": 73,
"e": 76
},
{
"q": "Cum este definit un \"rezident\" din punct de vedere fiscal, incluzând persoane fizice și juridice?",
"s": 73,
"e": 76
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Stock option plan și titluri",
"questions": [
{
"q": "Ce condiții trebuie să îndeplinească un program pentru a fi considerat \"stock option plan\"?",
"s": 77,
"e": 80
},
{
"q": "Care este diferența dintre un \"titlu de participare\" și un \"titlu de valoare\" conform legislației fiscale?",
"s": 77,
"e": 80
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Valoare fiscală",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină valoarea fiscală pentru active, pasive și mijloace fixe?",
"s": 83,
"e": 85
},
{
"q": "Care sunt regulile specifice de determinare a valorii fiscale pentru contribuabilii care aplică IFRS?",
"s": 83,
"e": 85
},
{
"q": "Ce reprezintă valoarea fiscală pentru provizioane, rezerve și titluri de valoare?",
"s": 83,
"e": 85
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Definiții: Reținere la sursă",
"questions": [
{
"q": "Ce înseamnă \"reținere la sursă\" sau \"stopaj la sursă\" în context fiscal?",
"s": 86,
"e": 87
},
{
"q": "Care este obligația plătitorilor de venituri în cazul impozitelor cu reținere la sursă?",
"s": 86,
"e": 87
}
]
},
{
"chapter": "Art. 8 - Definiția sediului permanent",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin \"sediu permanent\" al unui nerezident în România din punct de vedere fiscal?",
"s": 88,
"e": 89
},
{
"q": "În ce situații un șantier de construcții este considerat sediu permanent?",
"s": 88,
"e": 89
},
{
"q": "Ce obligații de înregistrare a contractelor au beneficiarii români ai unor servicii prestate de nerezidenți pe teritoriul României?",
"s": 88,
"e": 89
}
]
},
{
"chapter": "Art. 9 - Moneda de plată și calcul a impozitelor",
"questions": [
{
"q": "În ce monedă se plătesc impozitele, taxele și contribuțiile sociale în România?",
"s": 91,
"e": 92
},
{
"q": "Cum se convertesc în moneda națională sumele exprimate în valută pentru calculul impozitelor?",
"s": 91,
"e": 92
},
{
"q": "Ce curs de schimb valutar se utilizează pentru conversia sumelor din monedă străină în scopuri fiscale?",
"s": 91,
"e": 92
}
]
},
{
"chapter": "Art. 10 - Venituri în natură",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește valoarea veniturilor în natură pentru calculul impozitelor?",
"s": 93,
"e": 94
},
{
"q": "Veniturile impozabile includ și veniturile în natură?",
"s": 93,
"e": 94
}
]
},
{
"chapter": "Art. 11 - Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții pot autoritățile fiscale să reîncadreze forma unei tranzacții pentru a reflecta conținutul economic?",
"s": 95,
"e": 98
},
{
"q": "Cum se realizează tranzacțiile între persoane afiliate și ce se întâmplă dacă nu se respectă principiul valorii de piață?",
"s": 95,
"e": 98
},
{
"q": "Ce consecințe fiscale au contribuabilii declarați inactivi care desfășoară activități economice?",
"s": 95,
"e": 98
}
]
},
{
"chapter": "Art. 12 - Venituri obținute din România de nerezidenți",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri obținute de nerezidenți sunt considerate ca fiind obținute din România?",
"s": 99,
"e": 101
},
{
"q": "Veniturile din servicii de management sau consultanță prestate de un nerezident unui rezident sunt considerate obținute din România?",
"s": 99,
"e": 101
},
{
"q": "Dividendele, dobânzile și redevențele plătite de un rezident către un nerezident sunt impozabile în România?",
"s": 99,
"e": 101
}
]
},
{
"chapter": "Art. 13 - Contribuabilii la impozitul pe profit",
"questions": [
{
"q": "Cine sunt contribuabilii obligați la plata impozitului pe profit în România?",
"s": 104,
"e": 105
},
{
"q": "Ce persoane juridice române sunt exceptate de la plata impozitului pe profit?",
"s": 104,
"e": 105
},
{
"q": "O persoană juridică străină care are locul conducerii efective în România datorează impozit pe profit?",
"s": 104,
"e": 105
}
]
},
{
"chapter": "Art. 14 - Sfera de cuprindere a impozitului pe profit",
"questions": [
{
"q": "Asupra căror profituri se aplică impozitul pe profit pentru persoanele juridice române?",
"s": 106,
"e": 108
},
{
"q": "Cum se aplică impozitul pe profit în cazul persoanelor juridice străine care desfășoară activitate printr-un sediu permanent în România?",
"s": 106,
"e": 108
}
]
},
{
"chapter": "Art. 15 - Reguli speciale de impozitare a profitului",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri sunt considerate neimpozabile pentru cultele religioase la calculul rezultatului fiscal?",
"s": 109,
"e": 110
},
{
"q": "Care sunt veniturile neimpozabile pentru organizațiile nonprofit, sindicale și patronale?",
"s": 109,
"e": 110
},
{
"q": "Există un plafon de venituri neimpozabile pentru organizațiile nonprofit, în afara celor specific enumerate?",
"s": 109,
"e": 110
}
]
},
{
"chapter": "Art. 16 - Anul fiscal pentru impozitul pe profit",
"questions": [
{
"q": "Ce este anul fiscal standard pentru impozitul pe profit și cum poate fi modificat?",
"s": 111,
"e": 115
},
{
"q": "Cum se stabilește perioada impozabilă pentru un contribuabil care se înființează sau încetează în cursul unui an fiscal?",
"s": 111,
"e": 115
},
{
"q": "Care sunt regulile privind anul fiscal în cazul contribuabililor care se dizolvă cu lichidare?",
"s": 111,
"e": 115
}
]
},
{
"chapter": "Art. 17 - Cota de impozitare a profitului",
"questions": [
{
"q": "Care este cota standard de impozit pe profit în România?",
"s": 116,
"e": 118
}
]
},
{
"chapter": "Art. 18 - Regimul special pentru baruri de noapte, cluburi, cazinouri",
"questions": [
{
"q": "Ce regim special de impozitare se aplică pentru barurile de noapte, cluburile de noapte, discotecile sau cazinourile?",
"s": 119,
"e": 121
},
{
"q": "Când sunt obligați contribuabilii din domeniul jocurilor de noroc și divertisment nocturn să plătească un impozit de 5% din venituri?",
"s": 119,
"e": 121
}
]
},
{
"chapter": "Art. 19 - Reguli generale de calcul al rezultatului fiscal",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează rezultatul fiscal pentru impozitul pe profit?",
"s": 123,
"e": 124
},
{
"q": "Cum se corectează erorile contabile pentru determinarea rezultatului fiscal?",
"s": 123,
"e": 124
},
{
"q": "Ce este registrul de evidență fiscală și ce obligații au contribuabilii în legătură cu acesta?",
"s": 123,
"e": 124
}
]
},
{
"chapter": "Art. 20 - Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare",
"questions": [
{
"q": "Ce stimulente fiscale se acordă pentru activitățile de cercetare-dezvoltare?",
"s": 125,
"e": 126
},
{
"q": "Care este deducerea suplimentară acordată pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare la calculul rezultatului fiscal?",
"s": 125,
"e": 126
},
{
"q": "Ce se întâmplă cu deducerile pentru cercetare-dezvoltare dacă obiectivele proiectului nu sunt realizate?",
"s": 125,
"e": 126
}
]
},
{
"chapter": "Art. 21 - Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică IFRS",
"questions": [
{
"q": "Ce tratament fiscal se aplică sumelor înregistrate în rezultatul reportat din actualizarea cu rata inflației pentru contribuabilii care aplică IFRS?",
"s": 127,
"e": 140
},
{
"q": "Cum sunt tratate fiscal sumele din rezultatul reportat provenite din alte ajustări la implementarea IFRS?",
"s": 127,
"e": 140
}
]
},
{
"chapter": "Art. 22 - Scutirea de impozit a profitului reinvestit",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții este scutit de impozit profitul reinvestit în echipamente tehnologice?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "Ce obligație au contribuabilii care beneficiază de scutirea pe profitul reinvestit în ceea ce privește păstrarea activelor în patrimoniu?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "Până la ce dată se aplică facilitatea de scutire a impozitului pe profitul reinvestit?",
"s": 141,
"e": 142
}
]
},
{
"chapter": "Art. 23 - Venituri neimpozabile la calculul profitului",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de venituri sunt considerate neimpozabile la calculul rezultatului fiscal?",
"s": 143,
"e": 145
},
{
"q": "În ce condiții sunt neimpozabile veniturile din vânzarea titlurilor de participare la o persoană juridică română sau străină?",
"s": 143,
"e": 145
},
{
"q": "Dividendele primite de la o persoană juridică română sunt impozabile?",
"s": 143,
"e": 145
}
]
},
{
"chapter": "Art. 24 - Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale UE",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile pentru ca dividendele primite de o societate-mamă din România de la o filială dintr-un stat membru UE să fie neimpozabile?",
"s": 146,
"e": 163
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă la data înregistrării venitului din dividende nu este îndeplinită condiția privind perioada minimă de deținere?",
"s": 146,
"e": 163
},
{
"q": "Cum este definită o \"filială dintr-un stat membru\" pentru aplicarea regimului fiscal al dividendelor?",
"s": 146,
"e": 163
}
]
},
{
"chapter": "Art. 25 - Cheltuieli deductibile și nedeductibile",
"questions": [
{
"q": "Care sunt regulile generale pentru ca o cheltuială să fie considerată deductibilă la calculul impozitului pe profit?",
"s": 164,
"e": 189
},
{
"q": "Ce tipuri de cheltuieli au deductibilitate limitată și care sunt limitele aplicabile?",
"s": 164,
"e": 189
},
{
"q": "Care sunt cheltuielile considerate nedeductibile la calculul rezultatului fiscal?",
"s": 164,
"e": 189
},
{
"q": "Cum se pot deduce cheltuielile de sponsorizare și mecenat din impozitul pe profit?",
"s": 164,
"e": 189
}
]
},
{
"chapter": "Art. 26 - Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții este deductibilă rezerva legală la calculul impozitului pe profit?",
"s": 190,
"e": 199
},
{
"q": "Ce ajustări pentru deprecierea creanțelor sunt deductibile și în ce procent?",
"s": 190,
"e": 199
},
{
"q": "Ce se întâmplă cu un provizion sau o rezervă care a fost anterior dedusă, în cazul reducerii sau anulării acestora?",
"s": 190,
"e": 199
}
]
},
{
"chapter": "Art. 27 - Cheltuieli cu dobânzile și diferențe de curs valutar",
"questions": [
{
"q": "Când sunt cheltuielile cu dobânzile integral deductibile la calculul impozitului pe profit?",
"s": 200,
"e": 201
},
{
"q": "Cum se calculează gradul de îndatorare a capitalului și ce impact are asupra deductibilității dobânzilor?",
"s": 200,
"e": 201
},
{
"q": "Există o limită pentru nivelul ratei dobânzii deductibile pentru împrumuturile în lei și în valută?",
"s": 200,
"e": 201
}
]
},
{
"chapter": "Art. 28 - Amortizarea fiscală",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile ca o imobilizare corporală să fie considerată mijloc fix amortizabil fiscal?",
"s": 202,
"e": 206
},
{
"q": "Ce metode de amortizare fiscală pot fi utilizate pentru diferite tipuri de mijloace fixe?",
"s": 202,
"e": 206
},
{
"q": "Cum se recuperează fiscal cheltuielile cu imobilizările necorporale, cum ar fi brevetele, licențele sau programele informatice?",
"s": 202,
"e": 206
},
{
"q": "Care este limita de deductibilitate pentru amortizarea autoturismelor de persoane?",
"s": 202,
"e": 206
}
]
},
{
"chapter": "Art. 29 - Contracte de leasing",
"questions": [
{
"q": "Cine este considerat proprietar din punct de vedere fiscal în cazul unui contract de leasing financiar, respectiv operațional?",
"s": 207,
"e": 209
},
{
"q": "Cine are dreptul să deducă amortizarea pentru un bun care face obiectul unui contract de leasing?",
"s": 207,
"e": 209
}
]
},
{
"chapter": "Art. 30 - Contracte de fiducie",
"questions": [
{
"q": "Cum este tratat fiscal transferul masei patrimoniale de la constituitor la fiduciar într-un contract de fiducie?",
"s": 209,
"e": 210
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile și cheltuielile rezultate din administrarea masei patrimoniale fiduciare?",
"s": 209,
"e": 210
}
]
},
{
"chapter": "Art. 31 - Pierderi fiscale",
"questions": [
{
"q": "Pe ce perioadă se poate recupera pierderea fiscală anuală din profiturile impozabile viitoare?",
"s": 211,
"e": 212
},
{
"q": "Cum se recuperează pierderea fiscală în cazul unei fuziuni sau divizări?",
"s": 211,
"e": 212
},
{
"q": "Cum se aplică regulile de recuperare a pierderii fiscale pentru contribuabilii care au fost plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 211,
"e": 212
}
]
},
{
"chapter": "Art. 32 - Regimul fiscal pentru fuziuni, divizări și transferuri între persoane juridice române",
"questions": [
{
"q": "Cum este tratat fiscal transferul de active și pasive în cadrul operațiunilor de reorganizare între persoane juridice române?",
"s": 213,
"e": 217
},
{
"q": "Emiterea de titluri de participare în cadrul unei fuziuni sau divizări este considerată un transfer impozabil?",
"s": 213,
"e": 217
},
{
"q": "Cum se calculează amortizarea fiscală și cum se recuperează pierderile fiscale după o operațiune de reorganizare?",
"s": 213,
"e": 217
}
]
},
{
"chapter": "Art. 33 - Regimul fiscal comun pentru fuziuni și divizări transfrontaliere",
"questions": [
{
"q": "Ce regim fiscal se aplică operațiunilor de fuziune sau divizare între societăți din România și societăți din alte state membre UE?",
"s": 218,
"e": 234
},
{
"q": "Cum este tratat fiscal transferul sediului social al unei societăți europene din România într-un alt stat membru?",
"s": 218,
"e": 234
},
{
"q": "În ce condiții nu se aplică regimul fiscal favorabil pentru operațiunile de reorganizare transfrontaliere?",
"s": 218,
"e": 234
}
]
},
{
"chapter": "Art. 34 - Asocieri cu sau fără personalitate juridică",
"questions": [
{
"q": "Cum se atribuie veniturile și cheltuielile într-o asociere fără personalitate juridică între persoane juridice române?",
"s": 235,
"e": 236
},
{
"q": "Cum se determină rezultatul fiscal pentru un partener persoană juridică română într-o asociere cu personalitate juridică dintr-un stat străin?",
"s": 235,
"e": 236
}
]
},
{
"chapter": "Art. 35 - Reguli aplicabile persoanelor juridice înființate potrivit legislației europene",
"questions": [
{
"q": "Ce prevederi fiscale aplicabile persoanelor juridice române se aplică și persoanelor juridice străine cu conducerea efectivă în România?",
"s": 237,
"e": 239
}
]
},
{
"chapter": "Art. 36 - Rezultatul fiscal al unui sediu permanent",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină rezultatul fiscal pentru un sediu permanent al unei persoane juridice străine în România?",
"s": 241,
"e": 242
},
{
"q": "Cum se tratează fiscal cheltuielile alocate unui sediu permanent de către sediul său principal?",
"s": 241,
"e": 242
}
]
},
{
"chapter": "Art. 37 - Rezultatul fiscal al persoanei juridice străine cu mai multe sedii permanente",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe profit pentru o persoană juridică străină cu mai multe sedii permanente în România?",
"s": 243,
"e": 244
},
{
"q": "Ce obligații are sediul permanent desemnat al unei persoane juridice străine?",
"s": 243,
"e": 244
}
]
},
{
"chapter": "Art. 38 - Venituri ale persoanelor juridice străine din transferul proprietăților imobiliare",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații fiscale au persoanele juridice străine pentru veniturile din transferul proprietăților imobiliare situate în România?",
"s": 245,
"e": 249
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile unei persoane juridice străine din vânzarea titlurilor de participare la o persoană juridică română?",
"s": 245,
"e": 249
}
]
},
{
"chapter": "Art. 39 - Evitarea dublei impuneri",
"questions": [
{
"q": "Cum se evită dubla impunere pentru impozitul pe profit plătit într-un stat străin?",
"s": 250,
"e": 251
},
{
"q": "Care este limita maximă a creditului fiscal acordat pentru impozitele plătite unui stat străin?",
"s": 250,
"e": 251
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă o convenție de evitare a dublei impuneri prevede metoda scutirii pentru profiturile unui sediu permanent?",
"s": 250,
"e": 251
}
]
},
{
"chapter": "Art. 40 - Pierderi fiscale externe",
"questions": [
{
"q": "Cum se deduc pierderile fiscale realizate printr-un sediu permanent situat într-un stat din afara UE?",
"s": 252,
"e": 254
},
{
"q": "Pe ce perioadă se pot reporta pierderile fiscale externe neacoperite?",
"s": 252,
"e": 254
}
]
},
{
"chapter": "Art. 41 - Declararea și plata impozitului pe profit",
"questions": [
{
"q": "Care sunt termenele de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit?",
"s": 256,
"e": 258
},
{
"q": "Ce contribuabili pot opta pentru declararea și plata anuală a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale?",
"s": 256,
"e": 258
},
{
"q": "Ce reguli speciale de declarare și plată se aplică pentru instituțiile de credit și pentru contribuabilii din domeniul agricol?",
"s": 256,
"e": 258
}
]
},
{
"chapter": "Art. 42 - Depunerea declarației de impozit pe profit",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul general pentru depunerea declarației anuale de impozit pe profit?",
"s": 259,
"e": 260
},
{
"q": "Ce termen de depunere a declarației anuale se aplică contribuabililor care au optat pentru un an fiscal diferit de cel calendaristic?",
"s": 259,
"e": 260
}
]
},
{
"chapter": "Art. 43 - Impozitul pe dividende",
"questions": [
{
"q": "Care este cota de impozit pe dividendele plătite de o persoană juridică română către o altă persoană juridică română?",
"s": 262,
"e": 263
},
{
"q": "Când se declară și se plătește impozitul pe dividende?",
"s": 262,
"e": 263
},
{
"q": "În ce condiții dividendele plătite între persoane juridice române sunt scutite de impozit?",
"s": 262,
"e": 263
}
]
},
{
"chapter": "Art. 44 - Pierderi fiscale din perioadele de scutire",
"questions": [
{
"q": "Cum se recuperează pierderea fiscală netă dintr-o perioadă în care contribuabilul a fost scutit de impozit pe profit?",
"s": 265,
"e": 267
}
]
},
{
"chapter": "Art. 45 - Reguli specifice tranzitorii",
"questions": [
{
"q": "Ce reguli se aplică pentru contractele de vânzare cu plata în rate încheiate înainte de 30 aprilie 2005?",
"s": 268,
"e": 269
},
{
"q": "Ce obligații au contribuabilii care au beneficiat de deducerea de 20% pentru investiții în mijloace fixe până la 30 aprilie 2005?",
"s": 268,
"e": 269
}
]
},
{
"chapter": "Art. 46 - Reguli pentru instituții de credit care aplică IFRS",
"questions": [
{
"q": "Ce tratament fiscal se aplică rezervelor din provizioane specifice înregistrate de instituțiile de credit la trecerea la IFRS?",
"s": 270,
"e": 272
}
]
},
{
"chapter": "Art. 47 - Definiția microîntreprinderii",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile cumulative pe care trebuie să le îndeplinească o persoană juridică română pentru a fi considerată microîntreprindere?",
"s": 281,
"e": 283
},
{
"q": "Care este plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere?",
"s": 281,
"e": 283
}
]
},
{
"chapter": "Art. 48 - Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii",
"questions": [
{
"q": "Când devine obligatoriu impozitul pe veniturile microîntreprinderilor pentru o persoană juridică?",
"s": 284,
"e": 285
},
{
"q": "Ce persoane juridice sunt exceptate de la aplicarea regimului de impozitare a microîntreprinderilor?",
"s": 284,
"e": 285
},
{
"q": "Poate o persoană juridică nou-înființată să opteze pentru plata impozitului pe profit în loc de impozitul pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 284,
"e": 285
}
]
},
{
"chapter": "Art. 49 - Aria de cuprindere a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor",
"questions": [
{
"q": "Asupra cărei baze se aplică impozitul pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 286,
"e": 288
}
]
},
{
"chapter": "Art. 50 - Anul fiscal pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Care este anul fiscal pentru o microîntreprindere?",
"s": 289,
"e": 290
}
]
},
{
"chapter": "Art. 51 - Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Care este cota de impozitare standard pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 291,
"e": 293
},
{
"q": "În ce condiții se poate aplica o cotă redusă de impozitare pentru microîntreprinderile nou-înființate?",
"s": 291,
"e": 293
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"salariat\" în contextul aplicării cotelor de impozitare pentru microîntreprinderi?",
"s": 291,
"e": 293
}
]
},
{
"chapter": "Art. 52 - Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderii",
"questions": [
{
"q": "Când este obligată o microîntreprindere să treacă la sistemul de impozit pe profit în cursul anului fiscal?",
"s": 294,
"e": 295
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe profit pentru o microîntreprindere care depășește plafonul de venituri în cursul anului?",
"s": 294,
"e": 295
}
]
},
{
"chapter": "Art. 53 - Baza impozabilă pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină baza impozabilă pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 296,
"e": 297
},
{
"q": "Ce venituri se scad din totalul veniturilor pentru a stabili baza impozabilă a unei microîntreprinderi?",
"s": 296,
"e": 297
},
{
"q": "Ce elemente se adaugă la baza impozabilă a unei microîntreprinderi?",
"s": 296,
"e": 297
}
]
},
{
"chapter": "Art. 54 - Reguli de determinare a condițiilor de aplicare a sistemului microîntreprinderilor",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri se iau în calcul pentru a verifica încadrarea în plafonul de venituri pentru regimul microîntreprinderilor?",
"s": 298,
"e": 300
}
]
},
{
"chapter": "Art. 55 - Termenele de declarare a mențiunilor pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Când trebuie comunicată organelor fiscale aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 301,
"e": 302
},
{
"q": "Ce termen au la dispoziție microîntreprinderile pentru a notifica ieșirea din sistemul de impunere specific?",
"s": 301,
"e": 302
}
]
},
{
"chapter": "Art. 56 - Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul pentru calculul și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 303,
"e": 304
},
{
"q": "Ce obligații declarative au microîntreprinderile?",
"s": 303,
"e": 304
}
]
},
{
"chapter": "Art. 57 - Prevederi fiscale referitoare la amortizare și impozitul pe dividende pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații au microîntreprinderile în ceea ce privește evidența amortizării fiscale?",
"s": 305,
"e": 306
},
{
"q": "Ce reguli aplică microîntreprinderile pentru impozitul pe dividendele plătite?",
"s": 305,
"e": 306
}
]
},
{
"chapter": "Art. 58 - Contribuabili la impozitul pe venit",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează impozit pe venit în România?",
"s": 309,
"e": 311
},
{
"q": "Persoanele fizice nerezidente care desfășoară activități dependente în România sunt supuse impozitului pe venit?",
"s": 309,
"e": 311
}
]
},
{
"chapter": "Art. 59 - Sfera de cuprindere a impozitului pe venit",
"questions": [
{
"q": "Asupra căror venituri se aplică impozitul pe venit pentru persoanele fizice rezidente române?",
"s": 312,
"e": 313
},
{
"q": "Cum se stabilește rezidența fiscală a unei persoane fizice nerezidente care stă în România o perioadă mai lungă?",
"s": 312,
"e": 313
},
{
"q": "Ce obligații declarative are o persoană fizică rezidentă română care își schimbă rezidența într-un alt stat?",
"s": 312,
"e": 313
}
]
},
{
"chapter": "Art. 60 - Scutiri de la plata impozitului pe venit",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de persoane fizice sunt scutite de la plata impozitului pe venit?",
"s": 314,
"e": 318
},
{
"q": "Pentru ce tipuri de venituri se aplică scutirea de impozit pentru persoanele cu handicap grav sau accentuat?",
"s": 314,
"e": 318
},
{
"q": "Care sunt condițiile pentru scutirea de impozit a veniturilor din salarii obținute din activitatea de creare de programe pentru calculator?",
"s": 314,
"e": 318
}
]
},
{
"chapter": "Art. 61 - Categorii de venituri supuse impozitului pe venit",
"questions": [
{
"q": "Care sunt categoriile de venituri supuse impozitului pe venit în România?",
"s": 319,
"e": 321
}
]
},
{
"chapter": "Art. 62 - Venituri neimpozabile",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de ajutoare și indemnizații sunt considerate venituri neimpozabile?",
"s": 322,
"e": 324
},
{
"q": "Sumele încasate din asigurări și despăgubiri sunt venituri impozabile?",
"s": 322,
"e": 324
},
{
"q": "Veniturile din moșteniri sau donații sunt supuse impozitului pe venit?",
"s": 322,
"e": 324
}
]
},
{
"chapter": "Art. 63 - Reguli generale aplicabile veniturilor din fiducie",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile realizate din administrarea unei mase patrimoniale fiduciare?",
"s": 325,
"e": 326
},
{
"q": "Transferul masei patrimoniale de la fiduciar la beneficiar este un venit impozabil pentru beneficiar?",
"s": 325,
"e": 326
}
]
},
{
"chapter": "Art. 64 - Cotele de impozitare a venitului",
"questions": [
{
"q": "Care este cota standard de impozit pe venit aplicabilă în România?",
"s": 327,
"e": 328
},
{
"q": "Pentru ce categorii de venituri se aplică cota de 16%?",
"s": 327,
"e": 328
}
]
},
{
"chapter": "Art. 65 - Perioada impozabilă pentru impozitul pe venit",
"questions": [
{
"q": "Care este perioada impozabilă pentru impozitul pe venit?",
"s": 329,
"e": 330
}
]
},
{
"chapter": "Art. 66 - Stabilirea deducerilor personale și a sumelor fixe",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilesc deducerea personală și alte sume fixe în cadrul impozitului pe venit?",
"s": 331,
"e": 332
}
]
},
{
"chapter": "Art. 67 - Definirea veniturilor din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria veniturilor din activități independente?",
"s": 334,
"e": 335
},
{
"q": "Ce sunt veniturile din profesii liberale conform legislației fiscale?",
"s": 334,
"e": 335
}
]
},
{
"chapter": "Art. 68 - Stabilirea venitului net anual din activități independente în sistem real",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină venitul net anual din activități independente în sistem real?",
"s": 336,
"e": 350
},
{
"q": "Ce cheltuieli sunt considerate deductibile limitat pentru activitățile independente?",
"s": 336,
"e": 350
},
{
"q": "Care sunt cheltuielile nedeductibile la stabilirea venitului net din activități independente?",
"s": 336,
"e": 350
}
]
},
{
"chapter": "Art. 69 - Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit",
"questions": [
{
"q": "Pentru ce tipuri de activități independente se poate determina venitul net anual pe baza normelor de venit?",
"s": 351,
"e": 352
},
{
"q": "Când devine obligatorie determinarea venitului net în sistem real pentru un contribuabil care a fost impus pe bază de normă de venit?",
"s": 351,
"e": 352
},
{
"q": "Ce obligații de evidență contabilă au contribuabilii impuși pe bază de norme de venit?",
"s": 351,
"e": 352
}
]
},
{
"chapter": "Art. 70 - Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul net din drepturile de proprietate intelectuală?",
"s": 353,
"e": 354
},
{
"q": "Ce cotă forfetară de cheltuieli se aplică pentru determinarea venitului net din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 353,
"e": 354
}
]
},
{
"chapter": "Art. 71 - Opțiunea pentru determinarea venitului net în sistem real",
"questions": [
{
"q": "Pot contribuabilii impuși pe bază de norme de venit să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real?",
"s": 355,
"e": 356
},
{
"q": "Pentru ce perioadă este obligatorie opțiunea de a determina venitul net în sistem real?",
"s": 355,
"e": 356
}
]
},
{
"chapter": "Art. 72 - Reținerea la sursă pentru veniturile din drepturile de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a reține la sursă impozitul pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 357,
"e": 358
},
{
"q": "Ce cotă de impozit se aplică pentru plățile anticipate reținute la sursă pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 357,
"e": 358
}
]
},
{
"chapter": "Art. 73 - Opțiunea pentru impozit final pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Pot contribuabilii cu venituri din drepturi de proprietate intelectuală să opteze pentru un impozit final reținut la sursă?",
"s": 359,
"e": 360
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul final reținut la sursă pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 359,
"e": 360
}
]
},
{
"chapter": "Art. 74 - Plăți anticipate ale impozitului pe veniturile din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Au obligația contribuabilii cu venituri din activități independente să efectueze plăți anticipate în contul impozitului anual?",
"s": 361,
"e": 363
}
]
},
{
"chapter": "Art. 75 - Recalcularea și impozitarea venitului net din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Cum se recalculează venitul net anual din activități independente de către organul fiscal?",
"s": 364,
"e": 365
}
]
},
{
"chapter": "Art. 76 - Definirea veniturilor din salarii și asimilate salariilor",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt considerate venituri din salarii și asimilate salariilor?",
"s": 367,
"e": 375
},
{
"q": "Ce avantaje în bani sau în natură, primite de un angajat, sunt incluse în categoria veniturilor salariale?",
"s": 367,
"e": 375
},
{
"q": "Care sunt veniturile din categoria salarii și asimilate salariilor care nu sunt impozabile?",
"s": 367,
"e": 375
}
]
},
{
"chapter": "Art. 77 - Deducerea personală",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții se acordă deducerea personală din venitul net lunar din salarii?",
"s": 376,
"e": 384
},
{
"q": "Care este valoarea deducerii personale în funcție de numărul de persoane în întreținere?",
"s": 376,
"e": 384
},
{
"q": "Cine poate fi considerată persoană în întreținere pentru acordarea deducerii personale?",
"s": 376,
"e": 384
}
]
},
{
"chapter": "Art. 78 - Determinarea impozitului pe veniturile din salarii",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină impozitul lunar pe veniturile din salarii la funcția de bază?",
"s": 385,
"e": 390
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pentru veniturile din salarii obținute în afara funcției de bază?",
"s": 385,
"e": 390
},
{
"q": "Cum se impozitează diferențele de venituri salariale stabilite pentru perioade anterioare?",
"s": 385,
"e": 390
}
]
},
{
"chapter": "Art. 79 - Direcționarea unei sume din impozit",
"questions": [
{
"q": "Cum pot contribuabilii să direcționeze o parte din impozitul pe veniturile din salarii către entități nonprofit sau unități de cult?",
"s": 391,
"e": 392
},
{
"q": "Ce procent din impozitul pe veniturile din salarii poate fi direcționat către o cauză socială?",
"s": 391,
"e": 392
}
]
},
{
"chapter": "Art. 80 - Termenul de plată a impozitului pe salarii",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul general de plată a impozitului pe veniturile din salarii?",
"s": 393,
"e": 394
},
{
"q": "Ce plătitori de venituri din salarii pot plăti impozitul trimestrial?",
"s": 393,
"e": 394
}
]
},
{
"chapter": "Art. 81 - Obligații declarative ale plătitorilor de venituri din salarii",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații declarative au plătitorii de venituri din salarii cu reținere la sursă?",
"s": 395,
"e": 396
},
{
"q": "Ce document trebuie să elibereze angajatorul unui angajat, la cerere, privind veniturile și impozitul reținut?",
"s": 395,
"e": 396
}
]
},
{
"chapter": "Art. 82 - Plata impozitului pentru anumite venituri salariale",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații fiscale au persoanele fizice române care obțin venituri din salarii de la misiuni diplomatice acreditate în România?",
"s": 397,
"e": 398
},
{
"q": "Cum se declară și plătește impozitul pentru veniturile salariale obținute din străinătate de către rezidenții români?",
"s": 397,
"e": 398
}
]
},
{
"chapter": "Art. 83 - Definirea veniturilor din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt considerate venituri din cedarea folosinței bunurilor?",
"s": 400,
"e": 401
},
{
"q": "Când sunt veniturile din închirieri calificate drept venituri din activități independente?",
"s": 400,
"e": 401
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile din închirierea în scop turistic a camerelor din locuințe proprietate personală?",
"s": 400,
"e": 401
}
]
},
{
"chapter": "Art. 84 - Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul net din cedarea folosinței bunurilor?",
"s": 402,
"e": 403
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe veniturile din arendarea bunurilor agricole?",
"s": 402,
"e": 403
},
{
"q": "Pot contribuabilii cu venituri din cedarea folosinței bunurilor să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real?",
"s": 402,
"e": 403
}
]
},
{
"chapter": "Art. 85 - Reguli privind stabilirea impozitului pe baza normei anuale de venit",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește impozitul pentru veniturile din închirierea în scop turistic a camerelor pe bază de normă de venit?",
"s": 404,
"e": 405
},
{
"q": "Care sunt termenele de plată a impozitului anual datorat pe baza normei de venit pentru închirierea în scop turistic?",
"s": 404,
"e": 405
}
]
},
{
"chapter": "Art. 86 - Reguli privind stabilirea impozitului în sistem real",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilesc plățile anticipate pentru veniturile din închiriere turistică dacă s-a optat pentru sistemul real?",
"s": 406,
"e": 407
},
{
"q": "Care este termenul de depunere a declarației de venit realizat pentru cei care optează pentru sistemul real la închirierea în scop turistic?",
"s": 406,
"e": 407
}
]
},
{
"chapter": "Art. 87 - Reguli în cazul depășirii numărului de 5 camere închiriate",
"questions": [
{
"q": "Ce se întâmplă dacă un contribuabil depășește numărul de 5 camere închiriate în scop turistic în cursul anului fiscal?",
"s": 408,
"e": 409
},
{
"q": "Cum se recalculează impozitul pentru veniturile din închiriere turistică la depășirea plafonului de 5 camere?",
"s": 408,
"e": 409
}
]
},
{
"chapter": "Art. 88 - Plăți anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Sunt obligatorii plățile anticipate pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, cu excepția arendei?",
"s": 410,
"e": 411
},
{
"q": "Când este considerat final impozitul plătit prin plăți anticipate pentru veniturile din chirii?",
"s": 410,
"e": 411
}
]
},
{
"chapter": "Art. 89 - Impozitarea venitului net din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează venitul net din cedarea folosinței bunurilor?",
"s": 412,
"e": 413
}
]
},
{
"chapter": "Art. 90 - Reguli aplicabile contribuțiilor sociale aferente veniturilor din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină venitul anual realizat din cedarea folosinței bunurilor pentru verificarea încadrării în plafonul pentru CASS?",
"s": 414,
"e": 416
},
{
"q": "Cum se recalculează venitul net anual din cedarea folosinței bunurilor pentru anii fiscali începând cu 2017?",
"s": 414,
"e": 416
}
]
},
{
"chapter": "Art. 91 - Definirea veniturilor din investiții",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria veniturilor din investiții?",
"s": 418,
"e": 420
}
]
},
{
"chapter": "Art. 92 - Definirea veniturilor din România din transferul titlurilor de valoare",
"questions": [
{
"q": "Când sunt considerate veniturile din transferul titlurilor de valoare ca fiind obținute din România?",
"s": 421,
"e": 423
}
]
},
{
"chapter": "Art. 93 - Venituri neimpozabile din investiții",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri din investiții sunt considerate neimpozabile?",
"s": 424,
"e": 428
},
{
"q": "Ce operațiuni de transfer de titluri de valoare nu generează venituri impozabile?",
"s": 424,
"e": 428
}
]
},
{
"chapter": "Art. 94 - Determinarea câștigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul sau pierderea din transferul titlurilor de valoare?",
"s": 429,
"e": 438
},
{
"q": "Cum se stabilește câștigul din tranzacțiile cu acțiuni dobândite gratuit sau la preț preferențial prin \"stock options plan\"?",
"s": 429,
"e": 438
},
{
"q": "Cum se determină venitul impozabil din lichidarea unei persoane juridice?",
"s": 429,
"e": 438
}
]
},
{
"chapter": "Art. 95 - Stabilirea venitului din operațiuni cu instrumente financiare derivate",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul sau pierderea din operațiuni cu instrumente financiare derivate?",
"s": 439,
"e": 441
},
{
"q": "Cine este responsabil pentru determinarea câștigului/pierderii din operațiuni cu instrumente financiare derivate?",
"s": 439,
"e": 441
}
]
},
{
"chapter": "Art. 96 - Determinarea câștigului net anual/pierderii nete anuale",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul net anual sau pierderea netă anuală din operațiuni cu titluri de valoare și instrumente financiare?",
"s": 442,
"e": 444
},
{
"q": "Ce obligații declarative au intermediarii în legătură cu câștigurile sau pierderile din tranzacții financiare ale clienților lor?",
"s": 442,
"e": 444
}
]
},
{
"chapter": "Art. 97 - Reținerea impozitului din veniturile din investiții",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile sub formă de dobânzi și dividende?",
"s": 445,
"e": 446
},
{
"q": "Care este cota de impozit pentru veniturile din dividende și când se plătește impozitul aferent?",
"s": 445,
"e": 446
},
{
"q": "Cine are obligația calculării, reținerii și plății impozitului pentru veniturile din investiții?",
"s": 445,
"e": 446
}
]
},
{
"chapter": "Art. 98 - Impozitarea câștigului net anual impozabil",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează câștigul net anual din transferul titlurilor de valoare și alte operațiuni cu instrumente financiare?",
"s": 447,
"e": 449
}
]
},
{
"chapter": "Art. 99 - Definirea veniturilor din pensii",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin venituri din pensii în scop fiscal?",
"s": 451,
"e": 453
}
]
},
{
"chapter": "Art. 100 - Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul impozabil lunar din pensii?",
"s": 454,
"e": 455
},
{
"q": "Care este suma neimpozabilă lunară aplicată veniturilor din pensii?",
"s": 454,
"e": 455
}
]
},
{
"chapter": "Art. 101 - Reținerea impozitului din venitul din pensii",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează și se reține impozitul pe veniturile din pensii?",
"s": 456,
"e": 458
},
{
"q": "Care este termenul de plată a impozitului pe pensii?",
"s": 456,
"e": 458
},
{
"q": "Cum se impozitează drepturile de pensie restante sau actualizate cu inflația?",
"s": 456,
"e": 458
}
]
},
{
"chapter": "Art. 102 - Direcționarea unei sume din impozitul pe pensii",
"questions": [
{
"q": "Pot pensionarii să direcționeze o parte din impozitul pe venit către entități nonprofit?",
"s": 459,
"e": 460
},
{
"q": "Ce procent din impozitul pe pensie poate fi direcționat către o cauză socială?",
"s": 459,
"e": 460
}
]
},
{
"chapter": "Art. 103 - Definirea veniturilor din activități agricole, silvicultură și piscicultură",
"questions": [
{
"q": "Ce cuprind veniturile din activități agricole?",
"s": 462,
"e": 463
},
{
"q": "Ce sunt veniturile din silvicultură și piscicultură?",
"s": 462,
"e": 463
}
]
},
{
"chapter": "Art. 104 - Determinarea venitului net anual în sistem real",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină venitul net anual din silvicultură și piscicultură?",
"s": 464,
"e": 465
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile din valorificarea produselor agricole în altă modalitate decât în stare naturală?",
"s": 464,
"e": 465
}
]
},
{
"chapter": "Art. 105 - Venituri neimpozabile din activități agricole",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri din activități agricole sunt neimpozabile?",
"s": 466,
"e": 534
},
{
"q": "Care sunt limitele de suprafață sau număr de animale pentru care veniturile agricole sunt neimpozabile?",
"s": 466,
"e": 534
}
]
},
{
"chapter": "Art. 106 - Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul anual din activități agricole pe bază de norme de venit?",
"s": 535,
"e": 536
},
{
"q": "Cum se ajustează norma de venit în cazul pierderilor datorate fenomenelor meteorologice nefavorabile?",
"s": 535,
"e": 536
}
]
},
{
"chapter": "Art. 107 - Calculul și plata impozitului aferent veniturilor din activități agricole",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe venitul din activități agricole determinat pe bază de normă de venit?",
"s": 537,
"e": 538
},
{
"q": "Care sunt termenele de plată a impozitului pe veniturile din activități agricole?",
"s": 537,
"e": 538
}
]
},
{
"chapter": "Art. 108 - Definirea veniturilor din premii și din jocuri de noroc",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin venituri din premii și din jocuri de noroc?",
"s": 540,
"e": 541
}
]
},
{
"chapter": "Art. 109 - Stabilirea venitului net din premii",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul net din premii?",
"s": 542,
"e": 544
}
]
},
{
"chapter": "Art. 110 - Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii și din jocuri de noroc",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile din premii?",
"s": 545,
"e": 572
},
{
"q": "Care este baremul de impunere pentru veniturile din jocuri de noroc?",
"s": 545,
"e": 572
},
{
"q": "Ce venituri din premii și jocuri de noroc sunt neimpozabile?",
"s": 545,
"e": 572
}
]
},
{
"chapter": "Art. 111 - Definirea venitului din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare?",
"s": 574,
"e": 581
},
{
"q": "În ce cazuri nu se datorează impozit la transferul dreptului de proprietate asupra imobilelor?",
"s": 574,
"e": 581
},
{
"q": "Se datorează impozit pentru transmiterea dreptului de proprietate prin moștenire?",
"s": 574,
"e": 581
}
]
},
{
"chapter": "Art. 112 - Rectificarea impozitului pe transferul proprietăților imobiliare",
"questions": [
{
"q": "Cum se procedează în cazul constatării unor erori în calculul impozitului pe transferul proprietăților imobiliare de către notarul public?",
"s": 582,
"e": 584
}
]
},
{
"chapter": "Art. 113 - Obligațiile declarative ale notarilor publici",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații declarative au notarii publici referitor la transferurile de proprietăți imobiliare?",
"s": 585,
"e": 587
}
]
},
{
"chapter": "Art. 114 - Definirea veniturilor din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri sunt considerate venituri din alte surse?",
"s": 589,
"e": 592
}
]
},
{
"chapter": "Art. 115 - Calculul impozitului și termenul de plată pentru venituri din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pentru veniturile din alte surse?",
"s": 593,
"e": 594
},
{
"q": "Care este termenul de plată pentru impozitul reținut la sursă pentru veniturile din alte surse?",
"s": 593,
"e": 594
}
]
},
{
"chapter": "Art. 116 - Declararea, stabilirea și plata impozitului pentru unele venituri din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații declarative au contribuabilii care realizează venituri din alte surse pentru care impozitul nu se reține la sursă?",
"s": 595,
"e": 597
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe venit datorat pentru veniturile din alte surse nedeclarate prin reținere la sursă?",
"s": 595,
"e": 597
}
]
},
{
"chapter": "Art. 117 - Definirea și impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile a căror sursă nu a fost identificată de organele fiscale?",
"s": 598,
"e": 600
}
]
},
{
"chapter": "Art. 118 - Stabilirea venitului net anual impozabil",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul net anual impozabil?",
"s": 602,
"e": 603
},
{
"q": "Cum se reportează și se compensează pierderea fiscală anuală?",
"s": 602,
"e": 603
}
]
},
{
"chapter": "Art. 119 - Stabilirea câștigului net anual impozabil",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare?",
"s": 604,
"e": 605
},
{
"q": "Cum se recuperează pierderea netă anuală din operațiuni cu titluri de valoare?",
"s": 604,
"e": 605
}
]
},
{
"chapter": "Art. 120 - Declarații privind venitul estimat/norma de venit",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a depune declarația privind venitul estimat?",
"s": 606,
"e": 607
},
{
"q": "Care este termenul de depunere a declarației privind venitul estimat pentru activitățile noi?",
"s": 606,
"e": 607
}
]
},
{
"chapter": "Art. 121 - Stabilirea plăților anticipate de impozit",
"questions": [
{
"q": "Cine este obligat să efectueze plăți anticipate cu titlu de impozit pe venit?",
"s": 608,
"e": 609
},
{
"q": "Cum se stabilesc plățile anticipate de impozit de către organul fiscal?",
"s": 608,
"e": 609
}
]
},
{
"chapter": "Art. 122 - Declarația privind venitul realizat",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a depune declarația privind venitul realizat?",
"s": 610,
"e": 611
},
{
"q": "Care este termenul de depunere a declarației privind venitul realizat?",
"s": 610,
"e": 611
},
{
"q": "Pentru ce categorii de venituri nu se depune declarația privind venitul realizat?",
"s": 610,
"e": 611
}
]
},
{
"chapter": "Art. 123 - Stabilirea și plata impozitului anual datorat",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește impozitul anual datorat?",
"s": 612,
"e": 613
},
{
"q": "Cum pot contribuabilii să dispună asupra destinației unei sume din impozitul anual datorat?",
"s": 612,
"e": 613
},
{
"q": "Care este termenul de plată pentru diferențele de impozit rezultate din decizia de impunere anuală?",
"s": 612,
"e": 613
}
]
},
{
"chapter": "Art. 124 - Venituri din bunuri sau drepturi deținute în comun",
"questions": [
{
"q": "Cum se atribuie venitul net obținut din exploatarea bunurilor deținute în comun?",
"s": 615,
"e": 617
}
]
},
{
"chapter": "Art. 125 - Reguli privind asocierile fără personalitate juridică",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații au asociații în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică?",
"s": 618,
"e": 624
},
{
"q": "Cum se distribuie venitul sau pierderea în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică?",
"s": 618,
"e": 624
},
{
"q": "Ce regim fiscal se aplică în cazul asocierilor între o persoană juridică și o persoană fizică?",
"s": 618,
"e": 624
}
]
},
{
"chapter": "Art. 126 - Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile persoanelor fizice nerezidente din activități independente desfășurate printr-un sediu permanent în România?",
"s": 626,
"e": 627
}
]
},
{
"chapter": "Art. 127 - Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activități dependente",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează persoanele fizice nerezidente care desfășoară activități dependente în România?",
"s": 628,
"e": 630
}
]
},
{
"chapter": "Art. 128 - Reguli de stabilire a bazei de calcul pentru persoanele fizice rezidente UE/SEE",
"questions": [
{
"q": "Ce deduceri pot beneficia persoanele fizice rezidente într-un stat membru al UE sau SEE pentru veniturile obținute din România?",
"s": 631,
"e": 632
}
]
},
{
"chapter": "Art. 129 - Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează alte venituri obținute de persoanele fizice nerezidente din România?",
"s": 633,
"e": 635
}
]
},
{
"chapter": "Art. 130 - Venituri obținute din străinătate",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații declarative au persoanele fizice rezidente pentru veniturile obținute din străinătate?",
"s": 636,
"e": 638
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile realizate de rezidenți din străinătate?",
"s": 636,
"e": 638
}
]
},
{
"chapter": "Art. 131 - Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii",
"questions": [
{
"q": "Cum se evită dubla impunere pentru persoanele fizice rezidente care obțin venituri din străinătate?",
"s": 638,
"e": 639
},
{
"q": "Care sunt condițiile pentru acordarea creditului fiscal sau a scutirii?",
"s": 638,
"e": 639
}
]
},
{
"chapter": "Art. 132 - Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații declarative au plătitorii de venituri cu regim de reținere la sursă?",
"s": 641,
"e": 642
}
]
},
{
"chapter": "Art. 133 - Dispoziții tranzitorii pentru impozitul pe venit",
"questions": [
{
"q": "Ce reglementări se aplică veniturilor realizate în anul fiscal 2015?",
"s": 644,
"e": 645
}
]
},
{
"chapter": "Art. 134 - Definitivarea impunerii pe anul fiscal",
"questions": [
{
"q": "Cum se realizează definitivarea impozitului pe venitul realizat într-un an fiscal?",
"s": 646,
"e": 648
}
]
},
{
"chapter": "Art. 136 - Contribuabili/Plătitori la sistemul public de pensii",
"questions": [
{
"q": "Cine are calitatea de contribuabil la sistemul public de pensii?",
"s": 655,
"e": 657
}
]
},
{
"chapter": "Art. 137 - Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Pentru ce categorii de venituri se datorează contribuții de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 658,
"e": 659
}
]
},
{
"chapter": "Art. 138 - Cotele de contribuții de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Care sunt cotele de contribuții de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 660,
"e": 662
},
{
"q": "Cum variază cotele de CAS în funcție de condițiile de muncă?",
"s": 660,
"e": 662
}
]
},
{
"chapter": "Art. 139 - Baza de calcul a contribuției individuale de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Ce reprezintă baza lunară de calcul pentru contribuția individuală de asigurări sociale (CAS) în cazul veniturilor salariale?",
"s": 663,
"e": 668
},
{
"q": "Există un plafon maxim pentru baza de calcul a contribuției individuale de asigurări sociale?",
"s": 663,
"e": 668
}
]
},
{
"chapter": "Art. 140 - Baza de calcul a contribuției de asigurări sociale datorate de angajatori",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale (CAS) datorată de angajatori?",
"s": 669,
"e": 671
}
]
},
{
"chapter": "Art. 141 - Excepții specifice contribuțiilor de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de venituri sunt exceptate de la plata contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 672,
"e": 674
}
]
},
{
"chapter": "Art. 142 - Venituri care nu se cuprind în baza de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri din salarii și asimilate salariilor nu se includ în baza de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 675,
"e": 686
},
{
"q": "Cadourile oferite salariaților cu ocazia sărbătorilor sunt supuse contribuțiilor de asigurări sociale?",
"s": 675,
"e": 686
}
]
},
{
"chapter": "Art. 143 - Baza de calcul a contribuției de asigurări sociale pentru șomeri",
"questions": [
{
"q": "Care este baza de calcul a contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru persoanele care beneficiază de indemnizație de șomaj?",
"s": 687,
"e": 688
}
]
},
{
"chapter": "Art. 144 - Baza de calcul a contribuției de asigurări sociale pentru indemnizații de sănătate",
"questions": [
{
"q": "Care este baza de calcul a contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru persoanele care beneficiază de indemnizații de asigurări sociale de sănătate?",
"s": 689,
"e": 691
}
]
},
{
"chapter": "Art. 145 - Baza de calcul a contribuției de asigurări sociale pentru personalul trimis în misiune",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul a contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru personalul român trimis în misiune permanentă în străinătate?",
"s": 692,
"e": 693
}
]
},
{
"chapter": "Art. 146 - Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a calcula și reține la sursă contribuțiile individuale de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 694,
"e": 695
},
{
"q": "Care este termenul de plată a contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 694,
"e": 695
}
]
},
{
"chapter": "Art. 147 - Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale",
"questions": [
{
"q": "Ce este și când se depune Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate?",
"s": 696,
"e": 697
},
{
"q": "Ce angajatori pot depune trimestrial declarația privind contribuțiile sociale?",
"s": 696,
"e": 697
}
]
},
{
"chapter": "Art. 148 - Baza de calcul a CAS pentru venituri din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul a contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru persoanele cu venituri din activități independente în sistem real?",
"s": 698,
"e": 699
},
{
"q": "Când sunt persoanele cu venituri din activități independente obligate să se asigure în sistemul public de pensii?",
"s": 698,
"e": 699
}
]
},
{
"chapter": "Art. 149 - Baza de calcul a CAS pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Care este baza de calcul a contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 700,
"e": 702
}
]
},
{
"chapter": "Art. 150 - Excepții specifice privind veniturile din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Ce persoane fizice sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale (CAS) pentru veniturile din activități independente?",
"s": 703,
"e": 705
}
]
},
{
"chapter": "Art. 151 - Plăți anticipate cu titlu de contribuții de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilesc plățile anticipate cu titlu de contribuții de asigurări sociale (CAS) pentru veniturile din activități independente?",
"s": 706,
"e": 707
},
{
"q": "Pot persoanele cu venituri din activități independente să opteze pentru plata cotei integrale de CAS?",
"s": 706,
"e": 707
}
]
},
{
"chapter": "Art. 152 - Declararea și definitivarea contribuției de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Cum se definitivează contribuția de asigurări sociale (CAS) pentru veniturile din activități independente determinate în sistem real?",
"s": 708,
"e": 709
},
{
"q": "Care este termenul de plată a contribuției de asigurări sociale (CAS) stabilită prin decizia de impunere anuală?",
"s": 708,
"e": 709
}
]
}
],
"allChaptersCovered": false
}
```