```json
{
"documentCategory": "decision_modification",
"categoryReason": "Documentul este o ordonanță care modifică și completează o lege fundamentală existentă (Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal), încadrându-se astfel în categoria deciziilor de modificare a unor acte normative.",
"chapters": [
{
"chapter": "Art. 25 - Cheltuieli deductibile (creanțe înstrăinate)",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții sunt considerate deductibile cheltuielile cu creanțele înstrăinate de o companie?",
"s": 9,
"e": 9
},
{
"q": "Care este plafonul de deductibilitate fiscală pentru valoarea creanțelor înstrăinate?",
"s": 9,
"e": 9
}
]
},
{
"chapter": "Art. 67^1 - Definirea veniturilor din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Când sunt considerate veniturile din drepturi de proprietate intelectuală ca fiind obținute din România?",
"s": 10,
"e": 11
},
{
"q": "Cum se stabilește sursa veniturilor din activități independente pentru a fi considerate ca obținute pe teritoriul României?",
"s": 10,
"e": 11
},
{
"q": "Care este diferența de tratament fiscal, din perspectiva sursei venitului, între drepturile de proprietate intelectuală și alte activități independente?",
"s": 10,
"e": 11
}
]
},
{
"chapter": "Art. 76 - Venituri din salarii neimpozabile",
"questions": [
{
"q": "Ce reguli se aplică pentru impozitarea veniturilor salariale primite de persoane fizice pentru activități dependente desfășurate în străinătate?",
"s": 12,
"e": 12
},
{
"q": "În ce situație sunt impozabile în România veniturile salariale plătite de un angajator rezident pentru activități desfășurate în străinătate?",
"s": 12,
"e": 12
},
{
"q": "Cum sunt tratate fiscal sumele sau avantajele primite pentru activități dependente la bordul navelor și aeronavelor în trafic internațional?",
"s": 12,
"e": 12
}
]
},
{
"chapter": "Art. 85 - Notificare încetare/suspendare activitate (plăți)",
"questions": [
{
"q": "Ce obligație fiscală are un contribuabil în cazul încetării sau suspendării temporare a activității în cursul anului?",
"s": 13,
"e": 13
},
{
"q": "În ce termen trebuie notificat organul fiscal despre încetarea sau suspendarea temporară a activității economice?",
"s": 13,
"e": 13
},
{
"q": "Care este scopul notificării organului fiscal la încetarea sau suspendarea activității, în legătură cu impozitul anual datorat?",
"s": 13,
"e": 13
}
]
},
{
"chapter": "Art. 86 - Notificare încetare/suspendare activitate (plăți anticipate)",
"questions": [
{
"q": "Cum se procedează cu plățile anticipate cu titlu de impozit în cazul încetării activității unui contribuabil?",
"s": 14,
"e": 14
},
{
"q": "Ce trebuie să facă un contribuabil pentru recalcularea plăților anticipate de impozit dacă își suspendă temporar activitatea?",
"s": 14,
"e": 14
},
{
"q": "Care este termenul pentru a notifica fiscul despre suspendarea activității în vederea recalculării plăților anticipate de impozit?",
"s": 14,
"e": 14
}
]
},
{
"chapter": "Art. 116 - Declarație venituri din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Până la ce dată trebuie depusă declarația privind venitul realizat pentru veniturile din alte surse la care impozitul nu se reține la sursă?",
"s": 15,
"e": 15
},
{
"q": "Ce contribuabili au obligația de a depune declarația anuală privind venitul realizat la organul fiscal competent?",
"s": 15,
"e": 15
},
{
"q": "Care este termenul limită anual pentru depunerea declarației de venit la organul fiscal pentru veniturile din alte surse?",
"s": 15,
"e": 15
}
]
},
{
"chapter": "Art. 142 - Baza de calcul a contribuțiilor sociale",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de contribuții și prime de asigurare suportate de angajator sunt excluse din baza de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale?",
"s": 16,
"e": 17
},
{
"q": "Care sunt limitele anuale pentru neimpozitarea contribuțiilor la fonduri de pensii facultative și prime de asigurare de sănătate suportate de angajator?",
"s": 16,
"e": 17
},
{
"q": "Contribuțiile la scheme de pensii facultative administrate de entități din UE/SEE sunt excluse din baza de calcul a contribuțiilor sociale în România?",
"s": 16,
"e": 17
}
]
},
{
"chapter": "Art. 235 - Contribuabili la impozitul pe reprezentanță",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a plăti impozit pe reprezentanță în România?",
"s": 18,
"e": 20
},
{
"q": "O reprezentanță a unei persoane juridice străine datorează impozit anual în România?",
"s": 18,
"e": 20
}
]
},
{
"chapter": "Art. 236 - Stabilirea impozitului pe reprezentanță",
"questions": [
{
"q": "Care este valoarea impozitului anual pe reprezentanță datorat de o persoană juridică străină?",
"s": 21,
"e": 22
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe reprezentanță dacă aceasta se înființează în cursul anului fiscal?",
"s": 21,
"e": 22
},
{
"q": "Ce reguli se aplică pentru calculul impozitului pe reprezentanță în cazul desființării acesteia pe parcursul unui an?",
"s": 21,
"e": 22
}
]
},
{
"chapter": "Art. 237 - Plata impozitului pe reprezentanță",
"questions": [
{
"q": "Până la ce dată trebuie declarat și plătit impozitul pe reprezentanță?",
"s": 23,
"e": 24
},
{
"q": "Ce obligații declarative și de plată are o reprezentanță care se înființează în cursul anului de impunere?",
"s": 23,
"e": 24
},
{
"q": "Care este procedura de recalculare și declarare a impozitului în cazul desființării unei reprezentanțe în cursul anului?",
"s": 23,
"e": 24
},
{
"q": "Ce obligații contabile au reprezentanțele persoanelor juridice străine în România?",
"s": 23,
"e": 24
}
]
},
{
"chapter": "Anexa 1 - Nivelul accizelor pentru produse energetice",
"questions": [
{
"q": "Care a fost nivelul accizei pentru benzină fără plumb și motorină în anul 2017?",
"s": 25,
"e": 140
},
{
"q": "Ce valori ale accizelor s-au aplicat pentru produsele energetice (benzină, motorină) începând cu 15 septembrie și 1 octombrie 2017?",
"s": 25,
"e": 140
},
{
"q": "Cum a evoluat nivelul accizei pentru benzina cu plumb între anii 2017 și 2022?",
"s": 25,
"e": 140
}
]
},
{
"chapter": "Art. II - Intrarea în vigoare a modificărilor",
"questions": [
{
"q": "Când au intrat în vigoare modificările Codului Fiscal aduse prin Ordonanța 25/2017?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "Au existat excepții de la data generală de intrare în vigoare a modificărilor fiscale din august 2017?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "La ce dată specifică a intrat în vigoare modificarea privind nivelul accizelor pentru produsele energetice?",
"s": 141,
"e": 142
}
]
}
],
"allChaptersCovered": true
}
```