```json
{
"documentCategory": "daily_relevant_law",
"categoryReason": "Acest document este Codul Fiscal al României, o lege fundamentală care stabilește cadrul legal pentru toate impozitele, taxele și contribuțiile sociale majore, afectând practic fiecare cetățean și companie din țară.",
"chapters": [
{
"chapter": "Art. 1 - Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal",
"questions": [
{
"q": "Care este scopul principal al Codului Fiscal în România?",
"s": 9,
"e": 10
},
{
"q": "Ce lege stabilește cadrul legal pentru administrarea impozitelor și taxelor în România?",
"s": 9,
"e": 10
},
{
"q": "Ce se aplică în cazul unui conflict între prevederile Codului Fiscal și un tratat internațional la care România este parte?",
"s": 9,
"e": 10
}
]
},
{
"chapter": "Art. 2 - Impozite, taxe și contribuții sociale reglementate",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de impozite și taxe sunt reglementate de Codul Fiscal?",
"s": 11,
"e": 12
},
{
"q": "Care sunt contribuțiile sociale obligatorii prevăzute de Codul Fiscal?",
"s": 11,
"e": 12
},
{
"q": "Ce contribuții sociale sunt datorate bugetului asigurărilor sociale de stat?",
"s": 11,
"e": 12
}
]
},
{
"chapter": "Art. 3 - Principiile fiscalității",
"questions": [
{
"q": "Care sunt principiile fundamentale ale fiscalității în România?",
"s": 14,
"e": 16
},
{
"q": "Ce presupune principiul certitudinii impunerii în legislația fiscală?",
"s": 14,
"e": 16
},
{
"q": "Cum este definită echitatea fiscală sau justețea impunerii în legislația românească?",
"s": 14,
"e": 16
}
]
},
{
"chapter": "Art. 4 - Modificarea și completarea Codului fiscal",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții și în ce termen intră în vigoare modificările aduse Codului Fiscal?",
"s": 17,
"e": 18
},
{
"q": "Când intră în vigoare noile impozite, taxele majorate sau facilitățile fiscale reduse/eliminate?",
"s": 17,
"e": 18
},
{
"q": "Există excepții de la termenul minim de 6 luni pentru intrarea în vigoare a modificărilor Codului Fiscal?",
"s": 17,
"e": 18
}
]
},
{
"chapter": "Art. 5 - Norme metodologice, instrucțiuni și ordine",
"questions": [
{
"q": "Ce autoritate este responsabilă pentru elaborarea normelor de aplicare a Codului Fiscal?",
"s": 19,
"e": 20
},
{
"q": "Cine aprobă normele metodologice pentru aplicarea Codului Fiscal?",
"s": 19,
"e": 20
},
{
"q": "Ce instituții pot emite ordine și instrucțiuni pentru aplicarea unitară a Codului Fiscal?",
"s": 19,
"e": 20
}
]
},
{
"chapter": "Art. 6 - Aplicarea unitară a legislației",
"questions": [
{
"q": "Ce entitate asigură aplicarea unitară a Codului Fiscal și a legislației subsecvente?",
"s": 21,
"e": 23
},
{
"q": "Cum se asigură coerența în aplicarea legislației fiscale în România?",
"s": 21,
"e": 23
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Pct. 1-3: Activități dependente și independente",
"questions": [
{
"q": "Care sunt criteriile legale pentru a considera o activitate desfășurată de o persoană fizică drept \"activitate independentă\"?",
"s": 25,
"e": 37
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"activitate dependentă la funcția de bază\" și ce obligații are angajatul în acest sens?",
"s": 25,
"e": 37
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Pct. 7-8: Contracte de leasing",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească un contract de leasing pentru a fi considerat \"leasing financiar\"?",
"s": 41,
"e": 42
},
{
"q": "Cum se definește un \"contract de leasing operațional\" în legislația fiscală?",
"s": 41,
"e": 42
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Pct. 11: Dividende",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de distribuiri de la o persoană juridică nu sunt considerate dividende din punct de vedere fiscal?",
"s": 45,
"e": 48
},
{
"q": "Ce venituri sunt asimilate dividendelor din punct de vedere fiscal?",
"s": 45,
"e": 48
},
{
"q": "Cum este definit dividendul în Codul Fiscal?",
"s": 45,
"e": 48
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Pct. 26: Persoane afiliate",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții sunt considerate două persoane fizice ca fiind \"persoane afiliate\"?",
"s": 63,
"e": 64
},
{
"q": "Când este o persoană fizică afiliată cu o persoană juridică din punct de vedere fiscal?",
"s": 63,
"e": 64
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"preț de transfer\" în relațiile dintre persoanele afiliate?",
"s": 63,
"e": 64
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Pct. 27-28: Rezidență fiscală persoane fizice",
"questions": [
{
"q": "Care sunt criteriile pentru a stabili dacă o persoană fizică este considerată rezidentă în România?",
"s": 65,
"e": 66
},
{
"q": "Cine este considerat \"persoană fizică nerezidentă\" conform Codului Fiscal?",
"s": 65,
"e": 66
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Pct. 36-39: Redevență, rezident și stock option plan",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de plăți sunt considerate redevențe și ce excepții există?",
"s": 74,
"e": 78
},
{
"q": "Cum se definește un \"rezident\" din punct de vedere fiscal, incluzând persoane juridice și fizice?",
"s": 74,
"e": 78
},
{
"q": "Care sunt condițiile pentru ca un program de acordare de acțiuni angajaților să fie calificat drept \"stock option plan\"?",
"s": 74,
"e": 78
}
]
},
{
"chapter": "Art. 7 - Pct. 43-45: Valoarea fiscală",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină valoarea fiscală pentru diferite tipuri de active și pasive, cum ar fi mijloacele fixe, provizioanele și rezervele?",
"s": 83,
"e": 85
},
{
"q": "Ce reguli specifice se aplică pentru determinarea valorii fiscale în cazul contribuabililor care utilizează standardele IFRS?",
"s": 83,
"e": 85
},
{
"q": "Cum se stabilește valoarea fiscală pentru titlurile de valoare primite ca avantaje salariale?",
"s": 83,
"e": 85
}
]
},
{
"chapter": "Art. 8 - Definiția sediului permanent",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin \"sediu permanent\" al unui nerezident în România?",
"s": 88,
"e": 89
},
{
"q": "În ce condiții un șantier de construcții sau un proiect de montaj este considerat sediu permanent?",
"s": 88,
"e": 89
},
{
"q": "Care sunt activitățile desfășurate de un nerezident care nu sunt considerate a constitui un sediu permanent?",
"s": 88,
"e": 89
}
]
},
{
"chapter": "Art. 9 - Moneda de plată și de calcul al impozitelor și taxelor",
"questions": [
{
"q": "În ce monedă se plătesc impozitele, taxele și contribuțiile sociale în România?",
"s": 91,
"e": 92
},
{
"q": "Cum se convertesc în lei sumele exprimate în monedă străină pentru calculul impozitelor?",
"s": 91,
"e": 92
},
{
"q": "Ce curs de schimb valutar se utilizează pentru conversia sumelor din valută în lei în scopuri fiscale?",
"s": 91,
"e": 92
}
]
},
{
"chapter": "Art. 10 - Venituri în natură",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește valoarea veniturilor în natură în scopuri fiscale?",
"s": 93,
"e": 94
},
{
"q": "Sunt veniturile în natură incluse în categoria veniturilor impozabile?",
"s": 93,
"e": 94
}
]
},
{
"chapter": "Art. 11 - Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții pot autoritățile fiscale să reîncadreze forma unei tranzacții pentru a reflecta conținutul economic al acesteia?",
"s": 95,
"e": 98
},
{
"q": "Cum se realizează tranzacțiile între persoane afiliate și ce metode se folosesc pentru a stabili valoarea de piață?",
"s": 95,
"e": 98
},
{
"q": "Ce consecințe fiscale au contribuabilii declarați inactivi care desfășoară activități economice?",
"s": 95,
"e": 98
}
]
},
{
"chapter": "Art. 12 - Venituri obținute din România de nerezidenți",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri obținute de nerezidenți sunt considerate ca fiind obținute din România?",
"s": 99,
"e": 101
},
{
"q": "Veniturile din servicii de consultanță prestate de un nerezident unui rezident român sunt considerate venituri din România?",
"s": 99,
"e": 101
},
{
"q": "Dividendele și dobânzile plătite de un rezident român către un nerezident sunt impozabile în România?",
"s": 99,
"e": 101
}
]
},
{
"chapter": "Art. 13 - Contribuabilii la impozitul pe profit",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de persoane juridice sunt obligate la plata impozitului pe profit?",
"s": 104,
"e": 105
},
{
"q": "Care sunt persoanele juridice române exceptate de la plata impozitului pe profit?",
"s": 104,
"e": 105
}
]
},
{
"chapter": "Art. 14 - Sfera de cuprindere a impozitului pe profit",
"questions": [
{
"q": "Asupra căror profituri se aplică impozitul pe profit pentru persoanele juridice române?",
"s": 106,
"e": 108
},
{
"q": "Cum se aplică impozitul pe profit în cazul persoanelor juridice străine care desfășoară activitate printr-un sediu permanent în România?",
"s": 106,
"e": 108
}
]
},
{
"chapter": "Art. 15 - Reguli speciale de impozitare a profitului",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri sunt considerate neimpozabile pentru cultele religioase la calculul rezultatului fiscal?",
"s": 109,
"e": 110
},
{
"q": "Care sunt veniturile neimpozabile pentru organizațiile nonprofit, sindicale și patronale?",
"s": 109,
"e": 110
},
{
"q": "Există un plafon de venituri neimpozabile pentru organizațiile nonprofit, pe lângă cele enumerate expres?",
"s": 109,
"e": 110
}
]
},
{
"chapter": "Art. 16 - Anul fiscal",
"questions": [
{
"q": "Ce este anul fiscal și care sunt regulile de stabilire a acestuia pentru un contribuabil nou-înființat sau care încetează să existe?",
"s": 111,
"e": 115
},
{
"q": "Pot contribuabilii să opteze pentru un an fiscal diferit de anul calendaristic?",
"s": 111,
"e": 115
},
{
"q": "Cum se stabilește perioada impozabilă în cazul dizolvării cu lichidare a unui contribuabil?",
"s": 111,
"e": 115
}
]
},
{
"chapter": "Art. 17 - Cota de impozitare a profitului",
"questions": [
{
"q": "Care este cota standard de impozit pe profit aplicabilă în România?",
"s": 116,
"e": 118
},
{
"q": "Ce procent se aplică asupra profitului impozabil pentru calculul impozitului pe profit?",
"s": 116,
"e": 118
}
]
},
{
"chapter": "Art. 18 - Regimul special pentru baruri de noapte și cazinouri",
"questions": [
{
"q": "Ce regim special de impozitare se aplică pentru barurile de noapte, cluburile de noapte și cazinouri?",
"s": 119,
"e": 121
},
{
"q": "Când sunt obligați contribuabilii din domeniul jocurilor de noroc sau al cluburilor de noapte să plătească un impozit de 5% din venituri?",
"s": 119,
"e": 121
}
]
},
{
"chapter": "Art. 19 - Calculul rezultatului fiscal - Reguli generale",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează rezultatul fiscal pentru determinarea impozitului pe profit?",
"s": 123,
"e": 124
},
{
"q": "Cum se corectează erorile contabile pentru determinarea rezultatului fiscal?",
"s": 123,
"e": 124
},
{
"q": "Ce obligații au contribuabilii privind registrul de evidență fiscală?",
"s": 123,
"e": 124
}
]
},
{
"chapter": "Art. 20 - Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare",
"questions": [
{
"q": "Ce stimulente fiscale se acordă pentru activitățile de cercetare-dezvoltare?",
"s": 125,
"e": 126
},
{
"q": "Ce se întâmplă cu deducerile pentru cercetare-dezvoltare dacă obiectivele proiectului nu sunt realizate?",
"s": 125,
"e": 126
}
]
},
{
"chapter": "Art. 21 - Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică IFRS",
"questions": [
{
"q": "Ce tratament fiscal se aplică sumelor înregistrate în rezultatul reportat din actualizarea cu rata inflației pentru contribuabilii care aplică IFRS?",
"s": 127,
"e": 140
},
{
"q": "Cum sunt tratate fiscal sumele din alte ajustări înregistrate în rezultatul reportat la trecerea la IFRS?",
"s": 127,
"e": 140
}
]
},
{
"chapter": "Art. 22 - Scutirea de impozit a profitului reinvestit",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții este scutit de impozit profitul reinvestit în echipamente tehnologice?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "Ce obligații are un contribuabil care beneficiază de scutirea de impozit pe profitul reinvestit în ceea ce privește păstrarea activelor?",
"s": 141,
"e": 142
},
{
"q": "Până la ce dată se aplică facilitatea de scutire a impozitului pe profitul reinvestit?",
"s": 141,
"e": 142
}
]
},
{
"chapter": "Art. 23 - Venituri neimpozabile la calculul profitului",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de venituri sunt considerate neimpozabile la calculul impozitului pe profit?",
"s": 143,
"e": 145
},
{
"q": "În ce condiții veniturile din vânzarea titlurilor de participare sunt neimpozabile?",
"s": 143,
"e": 145
},
{
"q": "Dividendele primite de la o persoană juridică română sunt impozabile?",
"s": 143,
"e": 145
}
]
},
{
"chapter": "Art. 24 - Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale UE",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții sunt neimpozabile dividendele primite de o societate-mamă din România de la o filială dintr-un stat membru UE?",
"s": 146,
"e": 163
},
{
"q": "Cum este definită o \"filială dintr-un stat membru\" în contextul regimului fiscal al dividendelor?",
"s": 146,
"e": 163
},
{
"q": "Se aplică scutirea pentru dividendele distribuite în legătură cu lichidarea unei filiale dintr-un stat membru UE?",
"s": 146,
"e": 163
}
]
},
{
"chapter": "Art. 25 - Cheltuieli deductibile și nedeductibile",
"questions": [
{
"q": "Care sunt regulile generale pentru ca o cheltuială să fie considerată deductibilă la calculul impozitului pe profit?",
"s": 164,
"e": 189
},
{
"q": "Ce tipuri de cheltuieli au deductibilitate limitată și care sunt plafoanele aplicabile (ex: protocol, cheltuieli sociale)?",
"s": 164,
"e": 189
},
{
"q": "Ce categorii de cheltuieli sunt considerate nedeductibile la calculul impozitului pe profit?",
"s": 164,
"e": 189
},
{
"q": "Cum se tratează fiscal cheltuielile de sponsorizare și mecenat la calculul impozitului pe profit?",
"s": 164,
"e": 189
}
]
},
{
"chapter": "Art. 26 - Provizioane, ajustări pentru depreciere și rezerve",
"questions": [
{
"q": "În ce condiții sunt deductibile rezervele legale la calculul impozitului pe profit?",
"s": 190,
"e": 199
},
{
"q": "Când sunt deductibile ajustările pentru deprecierea creanțelor?",
"s": 190,
"e": 199
},
{
"q": "Cum se tratează fiscal reducerea sau anularea unui provizion sau a unei rezerve care a fost anterior dedusă?",
"s": 190,
"e": 199
}
]
},
{
"chapter": "Art. 27 - Cheltuieli cu dobânzile și diferențe de curs valutar",
"questions": [
{
"q": "Care sunt regulile privind deductibilitatea cheltuielilor cu dobânzile în funcție de gradul de îndatorare a capitalului?",
"s": 200,
"e": 201
},
{
"q": "Cum se tratează fiscal pierderea netă din diferențele de curs valutar aferente împrumuturilor?",
"s": 200,
"e": 201
},
{
"q": "Se aplică limitări privind deductibilitatea dobânzilor pentru împrumuturile de la bănci sau instituții financiare nebancare?",
"s": 200,
"e": 201
}
]
},
{
"chapter": "Art. 28 - Amortizarea fiscală",
"questions": [
{
"q": "Ce este un mijloc fix amortizabil și ce condiții trebuie să îndeplinească?",
"s": 202,
"e": 206
},
{
"q": "Care sunt metodele de amortizare fiscală acceptate (liniară, degresivă, accelerată)?",
"s": 202,
"e": 206
},
{
"q": "Care este limita de deductibilitate pentru amortizarea autoturismelor de persoane?",
"s": 202,
"e": 206
}
]
},
{
"chapter": "Art. 29 - Contracte de leasing",
"questions": [
{
"q": "Cine are dreptul să deducă amortizarea pentru un bun care face obiectul unui contract de leasing financiar?",
"s": 207,
"e": 209
},
{
"q": "Ce cheltuieli poate deduce utilizatorul în cazul unui contract de leasing financiar?",
"s": 207,
"e": 209
},
{
"q": "Ce cheltuieli poate deduce locatarul în cazul unui contract de leasing operațional?",
"s": 207,
"e": 209
}
]
},
{
"chapter": "Art. 30 - Contracte de fiducie",
"questions": [
{
"q": "Cum se tratează fiscal transferul masei patrimoniale de la constituitor la fiduciar într-un contract de fiducie?",
"s": 209,
"e": 210
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile și cheltuielile rezultate din administrarea masei patrimoniale fiduciare?",
"s": 209,
"e": 210
}
]
},
{
"chapter": "Art. 31 - Pierderi fiscale",
"questions": [
{
"q": "Pe ce perioadă se poate recupera pierderea fiscală anuală din profiturile impozabile viitoare?",
"s": 211,
"e": 212
},
{
"q": "Ce se întâmplă cu pierderea fiscală în cazul unei fuziuni sau divizări a contribuabilului?",
"s": 211,
"e": 212
}
]
},
{
"chapter": "Art. 32 - Regim fiscal fuziuni și divizări între persoane juridice române",
"questions": [
{
"q": "Cum este tratat fiscal transferul de active și pasive în cadrul operațiunilor de fuziune sau divizare între persoane juridice române?",
"s": 213,
"e": 217
},
{
"q": "Cum se stabilește valoarea fiscală a titlurilor de participare primite în urma unei fuziuni sau divizări?",
"s": 213,
"e": 217
}
]
},
{
"chapter": "Art. 33 - Regim fiscal fuziuni și divizări transfrontaliere UE",
"questions": [
{
"q": "Ce regim fiscal se aplică fuziunilor, divizărilor și transferurilor de active între societăți din România și alte state membre UE?",
"s": 218,
"e": 234
},
{
"q": "Cum se recuperează pierderea fiscală a unei societăți cedente din România în cazul unei operațiuni de reorganizare transfrontalieră?",
"s": 218,
"e": 234
}
]
},
{
"chapter": "Art. 34 - Asocieri cu sau fără personalitate juridică",
"questions": [
{
"q": "Cum se atribuie veniturile și cheltuielile într-o asociere fără personalitate juridică între persoane juridice române?",
"s": 235,
"e": 236
},
{
"q": "Cum se determină rezultatul fiscal pentru o persoană juridică română care este partener într-o asociere cu personalitate juridică dintr-un stat străin?",
"s": 235,
"e": 236
}
]
},
{
"chapter": "Art. 35 - Reguli generale pentru PJ cu sediul în RO",
"questions": [
{
"q": "Ce reguli fiscale aplicabile persoanelor juridice române se aplică și persoanelor juridice cu sediul în România, înființate conform legislației europene?",
"s": 237,
"e": 239
},
{
"q": "Ce prevederi fiscale se aplică persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România?",
"s": 237,
"e": 239
}
]
},
{
"chapter": "Art. 36 - Rezultatul fiscal al unui sediu permanent",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină rezultatul fiscal pentru un sediu permanent al unei persoane juridice străine în România?",
"s": 241,
"e": 242
},
{
"q": "Cum se tratează fiscal cheltuielile alocate unui sediu permanent de către sediul său principal?",
"s": 241,
"e": 242
}
]
},
{
"chapter": "Art. 37 - Rezultatul fiscal pentru mai multe sedii permanente",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină rezultatul fiscal dacă o persoană juridică străină are mai multe sedii permanente în România?",
"s": 243,
"e": 244
},
{
"q": "Care sediu permanent este responsabil pentru calculul, declararea și plata impozitului pe profit în cazul existenței mai multor sedii?",
"s": 243,
"e": 244
}
]
},
{
"chapter": "Art. 38 - Venituri din transfer de proprietăți imobiliare de către nerezidenți",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații fiscale au persoanele juridice străine pentru veniturile din transferul proprietăților imobiliare situate în România?",
"s": 245,
"e": 249
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile persoanelor juridice străine din vânzarea titlurilor de participare la o persoană juridică română?",
"s": 245,
"e": 249
}
]
},
{
"chapter": "Art. 39 - Evitarea dublei impuneri",
"questions": [
{
"q": "Cum se evită dubla impunere pentru impozitul plătit de o persoană juridică română într-un stat străin?",
"s": 250,
"e": 251
},
{
"q": "Ce metodă de evitare a dublei impuneri (credit fiscal sau scutire) se aplică veniturilor obținute printr-un sediu permanent în străinătate?",
"s": 250,
"e": 251
}
]
},
{
"chapter": "Art. 40 - Pierderi fiscale externe",
"questions": [
{
"q": "Cum se deduc pierderile realizate printr-un sediu permanent situat într-un stat din afara UE?",
"s": 252,
"e": 254
},
{
"q": "Pe ce perioadă se pot reporta și recupera pierderile fiscale externe neacoperite?",
"s": 252,
"e": 254
}
]
},
{
"chapter": "Art. 41 - Declararea și plata impozitului pe profit",
"questions": [
{
"q": "Care sunt termenele pentru declararea și plata trimestrială a impozitului pe profit?",
"s": 256,
"e": 258
},
{
"q": "Ce contribuabili pot opta pentru declararea și plata anuală a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale?",
"s": 256,
"e": 258
},
{
"q": "Ce regim de declarare și plată se aplică persoanelor juridice care obțin venituri majoritare din agricultură?",
"s": 256,
"e": 258
}
]
},
{
"chapter": "Art. 42 - Depunerea declarației de impozit pe profit",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul general pentru depunerea declarației anuale de impozit pe profit?",
"s": 259,
"e": 260
},
{
"q": "Ce termen de depunere a declarației anuale se aplică contribuabililor care au optat pentru un an fiscal modificat?",
"s": 259,
"e": 260
}
]
},
{
"chapter": "Art. 43 - Impozitul pe dividende",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații are o persoană juridică română care plătește dividende către o altă persoană juridică română?",
"s": 262,
"e": 263
},
{
"q": "Care este cota de impozit pe dividende și când se declară și se plătește?",
"s": 262,
"e": 263
},
{
"q": "În ce condiții dividendele plătite între persoane juridice române sunt scutite de impozit?",
"s": 262,
"e": 263
}
]
},
{
"chapter": "Art. 44 - Pierderi fiscale din perioadele de scutire",
"questions": [
{
"q": "Cum se recuperează pierderea fiscală netă apărută în perioada în care un contribuabil a fost scutit de impozitul pe profit?",
"s": 265,
"e": 267
}
]
},
{
"chapter": "Art. 45 - Reguli specifice tranzitorii",
"questions": [
{
"q": "Ce se întâmplă cu pierderile fiscale înregistrate înainte de 2013 de sediile permanente ale aceleiași persoane juridice străine?",
"s": 268,
"e": 269
},
{
"q": "Ce reguli se aplică pentru scutirea de impozit a profitului reinvestit în active puse în funcțiune în anul 2016?",
"s": 268,
"e": 269
}
]
},
{
"chapter": "Art. 46 - Reguli pentru instituții de credit care aplică IFRS",
"questions": [
{
"q": "Ce tratament fiscal se aplică sumelor înregistrate în rezultatul reportat din provizioane specifice de către instituțiile de credit la trecerea la IFRS?",
"s": 270,
"e": 272
}
]
},
{
"chapter": "Art. 47 - Definiția microîntreprinderii",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile cumulative pe care trebuie să le îndeplinească o persoană juridică română pentru a fi considerată microîntreprindere?",
"s": 281,
"e": 283
},
{
"q": "Care este plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere?",
"s": 281,
"e": 283
}
]
},
{
"chapter": "Art. 48 - Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii",
"questions": [
{
"q": "Este obligatoriu regimul de impozitare pentru microîntreprinderi?",
"s": 284,
"e": 285
},
{
"q": "Ce persoane juridice sunt exceptate de la aplicarea regimului de impozitare a microîntreprinderilor?",
"s": 284,
"e": 285
},
{
"q": "O firmă nou-înființată poate opta pentru impozit pe profit în loc de impozit pe venitul microîntreprinderilor?",
"s": 284,
"e": 285
}
]
},
{
"chapter": "Art. 51 - Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Care este cota standard de impozitare pentru veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 291,
"e": 293
},
{
"q": "În ce condiții se poate aplica o cotă redusă de impozitare de 1% pentru microîntreprinderile nou-înființate?",
"s": 291,
"e": 293
},
{
"q": "Cum se definește un \"salariat\" în contextul aplicării cotelor de impozitare pentru microîntreprinderi?",
"s": 291,
"e": 293
}
]
},
{
"chapter": "Art. 52 - Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderii",
"questions": [
{
"q": "Când devine o microîntreprindere plătitoare de impozit pe profit în cursul anului fiscal?",
"s": 294,
"e": 295
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe profit după ieșirea din sistemul de impozitare a microîntreprinderilor?",
"s": 294,
"e": 295
}
]
},
{
"chapter": "Art. 53 - Baza impozabilă pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri se scad din baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 296,
"e": 297
},
{
"q": "Ce elemente se adaugă la baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 296,
"e": 297
},
{
"q": "Valoarea de achiziție a caselor de marcat se poate deduce din baza impozabilă a microîntreprinderilor?",
"s": 296,
"e": 297
}
]
},
{
"chapter": "Art. 55 - Termenele de declarare a mențiunilor pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Până la ce dată trebuie comunicată organelor fiscale trecerea de la impozit pe profit la impozit pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 301,
"e": 302
},
{
"q": "Ce termen au microîntreprinderile pentru a comunica ieșirea din sistemul de impunere specific?",
"s": 301,
"e": 302
}
]
},
{
"chapter": "Art. 56 - Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul pentru calculul și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor?",
"s": 303,
"e": 304
},
{
"q": "Ce obligații declarative au microîntreprinderile?",
"s": 303,
"e": 304
}
]
},
{
"chapter": "Art. 57 - Amortizare și impozit pe dividende pentru microîntreprinderi",
"questions": [
{
"q": "Au microîntreprinderile obligația de a ține evidența amortizării fiscale?",
"s": 305,
"e": 306
},
{
"q": "Ce reguli aplică microîntreprinderile pentru impozitul pe dividendele plătite către o persoană juridică română?",
"s": 305,
"e": 306
}
]
},
{
"chapter": "Art. 58 - Contribuabili la impozitul pe venit",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de persoane fizice datorează impozit pe venit în România?",
"s": 309,
"e": 311
}
]
},
{
"chapter": "Art. 59 - Sfera de cuprindere a impozitului pe venit",
"questions": [
{
"q": "Asupra căror venituri se aplică impozitul pe venit pentru persoanele fizice rezidente române cu domiciliul în România?",
"s": 312,
"e": 313
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile persoanelor fizice nerezidente care desfășoară activități dependente în România?",
"s": 312,
"e": 313
},
{
"q": "Ce obligații declarative are o persoană fizică rezidentă română care își schimbă rezidența într-un alt stat?",
"s": 312,
"e": 313
}
]
},
{
"chapter": "Art. 60 - Scutiri de la plata impozitului pe venit",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de persoane fizice sunt scutite de la plata impozitului pe venit?",
"s": 315,
"e": 318
},
{
"q": "Sunt persoanele cu handicap grav sau accentuat scutite de la plata impozitului pe veniturile din salarii?",
"s": 315,
"e": 318
},
{
"q": "Veniturile din salarii obținute din activitatea de creare de programe pentru calculator sunt scutite de impozit?",
"s": 315,
"e": 318
}
]
},
{
"chapter": "Art. 61 - Categorii de venituri supuse impozitului pe venit",
"questions": [
{
"q": "Care sunt categoriile de venituri supuse impozitului pe venit conform Codului Fiscal?",
"s": 319,
"e": 321
}
]
},
{
"chapter": "Art. 62 - Venituri neimpozabile",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de ajutoare și indemnizații sunt considerate venituri neimpozabile?",
"s": 322,
"e": 324
},
{
"q": "Sumele încasate din asigurări reprezentând despăgubiri sunt impozabile?",
"s": 322,
"e": 324
},
{
"q": "Sumele sau bunurile primite cu titlu de moștenire sau donație sunt considerate venituri impozabile?",
"s": 322,
"e": 324
}
]
},
{
"chapter": "Art. 63 - Reguli generale aplicabile veniturilor din operațiunea de fiducie",
"questions": [
{
"q": "Transferul masei patrimoniale fiduciare de la constituitor la fiduciar generează venituri impozabile?",
"s": 325,
"e": 326
},
{
"q": "Cum se impozitează venitul realizat de beneficiarul persoană fizică la transferul masei patrimoniale de la fiduciar?",
"s": 325,
"e": 326
}
]
},
{
"chapter": "Art. 64 - Cotele de impozitare a venitului",
"questions": [
{
"q": "Care este cota standard de impozit aplicabilă veniturilor persoanelor fizice?",
"s": 327,
"e": 328
},
{
"q": "Există excepții de la cota standard de 16% pentru anumite categorii de venituri?",
"s": 327,
"e": 328
}
]
},
{
"chapter": "Art. 67 - Definirea veniturilor din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria veniturilor din activități independente?",
"s": 334,
"e": 335
},
{
"q": "Ce sunt veniturile din profesii liberale?",
"s": 334,
"e": 335
},
{
"q": "Ce cuprind veniturile din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală?",
"s": 334,
"e": 335
}
]
},
{
"chapter": "Art. 68 - Stabilirea venitului net anual din activități independente în sistem real",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină venitul net anual din activități independente în sistem real?",
"s": 336,
"e": 350
},
{
"q": "Ce cheltuieli sunt considerate deductibile limitat pentru activitățile independente?",
"s": 336,
"e": 350
},
{
"q": "Care sunt cheltuielile nedeductibile la stabilirea venitului net din activități independente?",
"s": 336,
"e": 350
}
]
},
{
"chapter": "Art. 69 - Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit",
"questions": [
{
"q": "Pentru ce tip de activități independente se poate determina venitul net anual pe baza normelor de venit?",
"s": 351,
"e": 352
},
{
"q": "Ce obligații au contribuabilii impuși pe bază de normă de venit în ceea ce privește evidența contabilă?",
"s": 351,
"e": 352
},
{
"q": "Când este un contribuabil obligat să treacă de la norma de venit la determinarea venitului în sistem real?",
"s": 351,
"e": 352
}
]
},
{
"chapter": "Art. 70 - Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul net din drepturile de proprietate intelectuală?",
"s": 353,
"e": 354
},
{
"q": "Ce cotă forfetară de cheltuieli se aplică pentru determinarea venitului net din drepturi de autor?",
"s": 353,
"e": 354
}
]
},
{
"chapter": "Art. 71 - Opțiunea de a stabili venitul net anual în sistem real",
"questions": [
{
"q": "Contribuabilii impuși pe bază de normă de venit pot opta pentru determinarea venitului net în sistem real?",
"s": 355,
"e": 356
},
{
"q": "Pentru ce perioadă este obligatorie opțiunea de a determina venitul net în sistem real?",
"s": 355,
"e": 356
}
]
},
{
"chapter": "Art. 72 - Reținerea la sursă a impozitului pentru veniturile din drepturile de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații au plătitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 357,
"e": 358
},
{
"q": "Ce cotă de impozit se reține la sursă ca plată anticipată pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 357,
"e": 358
}
]
},
{
"chapter": "Art. 73 - Opțiunea pentru stabilirea impozitului final pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Pot contribuabilii cu venituri din drepturi de proprietate intelectuală să opteze pentru un impozit final reținut la sursă?",
"s": 359,
"e": 360
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul final pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 359,
"e": 360
}
]
},
{
"chapter": "Art. 76 - Definirea veniturilor din salarii și asimilate salariilor",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt considerate asimilate salariilor?",
"s": 367,
"e": 375
},
{
"q": "Ce avantaje în natură primite de un angajat sunt incluse în veniturile salariale?",
"s": 367,
"e": 375
},
{
"q": "Care sunt veniturile din categoria salarii și asimilate salariilor care nu sunt impozabile?",
"s": 367,
"e": 375
}
]
},
{
"chapter": "Art. 77 - Deducerea personală",
"questions": [
{
"q": "Cine are dreptul la deducere personală din venitul net lunar din salarii?",
"s": 376,
"e": 384
},
{
"q": "Cum se stabilește cuantumul deducerii personale în funcție de numărul persoanelor în întreținere?",
"s": 376,
"e": 384
},
{
"q": "Care sunt condițiile pentru ca o persoană să fie considerată în întreținerea unui contribuabil?",
"s": 376,
"e": 384
}
]
},
{
"chapter": "Art. 78 - Determinarea impozitului pe veniturile din salarii",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină impozitul lunar pe veniturile din salarii?",
"s": 385,
"e": 390
},
{
"q": "Ce elemente se deduc din venitul brut pentru a stabili baza de calcul a impozitului pe salariu la funcția de bază?",
"s": 385,
"e": 390
},
{
"q": "Cum se impozitează diferențele de venituri salariale stabilite pentru perioade anterioare?",
"s": 385,
"e": 390
}
]
},
{
"chapter": "Art. 79 - Dispunerea asupra destinației unei sume din impozit",
"questions": [
{
"q": "Pot contribuabilii cu venituri din salarii să direcționeze o parte din impozit către entități nonprofit?",
"s": 391,
"e": 392
},
{
"q": "Ce procent din impozitul pe veniturile din salarii poate fi direcționat către ONG-uri sau unități de cult?",
"s": 391,
"e": 392
}
]
},
{
"chapter": "Art. 80 - Termenul de plată a impozitului pe veniturile din salarii",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul de plată a impozitului pe veniturile din salarii reținut de angajator?",
"s": 393,
"e": 394
},
{
"q": "Ce plătitori de venituri din salarii pot plăti impozitul trimestrial?",
"s": 393,
"e": 394
}
]
},
{
"chapter": "Art. 82 - Plata impozitului pentru anumite venituri salariale",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații fiscale au persoanele fizice române care obțin venituri din salarii de la misiuni diplomatice acreditate în România?",
"s": 397,
"e": 398
},
{
"q": "Ce obligații declarative și de plată au contribuabilii care obțin venituri sub formă de salarii din străinătate?",
"s": 397,
"e": 398
}
]
},
{
"chapter": "Art. 83 - Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Ce sunt veniturile din cedarea folosinței bunurilor?",
"s": 400,
"e": 401
},
{
"q": "Când sunt veniturile din închirieri calificate ca venituri din activități independente?",
"s": 400,
"e": 401
},
{
"q": "Cum sunt impozitate veniturile din închirierea în scop turistic a camerelor din locuințe proprietate personală?",
"s": 400,
"e": 401
}
]
},
{
"chapter": "Art. 84 - Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul net din cedarea folosinței bunurilor?",
"s": 402,
"e": 403
},
{
"q": "Ce cotă forfetară de cheltuieli se aplică pentru determinarea venitului net din chirii?",
"s": 402,
"e": 403
},
{
"q": "Cum se calculează și se plătește impozitul pe veniturile din arendă?",
"s": 402,
"e": 403
}
]
},
{
"chapter": "Art. 85 - Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul din închiriere în scop turistic pe bază de normă",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește impozitul pentru veniturile din închirierea în scop turistic a unui număr mic de camere?",
"s": 404,
"e": 405
},
{
"q": "Care este termenul de plată a impozitului anual pe veniturile din închiriere în scop turistic, determinate pe bază de normă de venit?",
"s": 404,
"e": 405
}
]
},
{
"chapter": "Art. 86 - Reguli în cazul opțiunii pentru determinarea venitului net în sistem real din închiriere turistică",
"questions": [
{
"q": "Pot contribuabilii cu venituri din închiriere turistică să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real?",
"s": 406,
"e": 407
},
{
"q": "Ce obligații declarative au contribuabilii care optează pentru sistemul real de impunere a veniturilor din închirierea turistică?",
"s": 406,
"e": 407
}
]
},
{
"chapter": "Art. 87 - Reguli în cazul depășirii numărului de 5 camere închiriate în scop turistic",
"questions": [
{
"q": "Ce se întâmplă dacă un contribuabil depășește numărul de 5 camere închiriate în scop turistic în cursul anului fiscal?",
"s": 408,
"e": 409
},
{
"q": "Ce obligații de notificare are un contribuabil care depășește limita de 5 camere închiriate în scop turistic?",
"s": 408,
"e": 409
}
]
},
{
"chapter": "Art. 91 - Definirea veniturilor din investiții",
"questions": [
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt incluse în categoria veniturilor din investiții?",
"s": 418,
"e": 420
}
]
},
{
"chapter": "Art. 93 - Venituri din investiții neimpozabile",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri din investiții sunt considerate neimpozabile?",
"s": 421,
"e": 428
},
{
"q": "Veniturile din transferul instrumentelor de datorie publică a statului sunt impozabile?",
"s": 421,
"e": 428
},
{
"q": "Transferul de titluri de valoare prin moștenire sau donație generează venituri impozabile?",
"s": 421,
"e": 428
}
]
},
{
"chapter": "Art. 94 - Determinarea câștigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare și aurului financiar",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul sau pierderea din transferul titlurilor de valoare?",
"s": 429,
"e": 438
},
{
"q": "Cum se stabilește valoarea fiscală a acțiunilor dobândite prin moștenire sau donație?",
"s": 429,
"e": 438
},
{
"q": "Cum se determină venitul impozabil realizat din lichidarea unei persoane juridice?",
"s": 429,
"e": 438
}
]
},
{
"chapter": "Art. 95 - Stabilirea venitului din operațiuni cu instrumentele financiare derivate",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul sau pierderea din operațiuni cu instrumente financiare derivate?",
"s": 439,
"e": 441
},
{
"q": "Cine are obligația de a determina câștigul/pierderea din operațiuni cu instrumente financiare derivate?",
"s": 439,
"e": 441
}
]
},
{
"chapter": "Art. 96 - Determinarea câștigului net anual/pierderii nete anuale din investiții",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul net anual sau pierderea netă anuală din operațiuni cu titluri de valoare și instrumente financiare?",
"s": 442,
"e": 444
},
{
"q": "Ce obligații au intermediarii în legătură cu declararea câștigurilor/pierderilor din tranzacții pentru clienții lor?",
"s": 442,
"e": 444
}
]
},
{
"chapter": "Art. 97 - Reținerea impozitului din veniturile din investiții",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile sub formă de dobânzi și dividende?",
"s": 445,
"e": 446
},
{
"q": "Care este cota de impozit pentru veniturile din dobânzi și dividende și când este acesta final?",
"s": 445,
"e": 446
},
{
"q": "Ce se întâmplă cu impozitul pe dividendele distribuite, dar neplătite până la sfârșitul anului?",
"s": 445,
"e": 446
}
]
},
{
"chapter": "Art. 99 - Definirea veniturilor din pensii",
"questions": [
{
"q": "Ce reprezintă veniturile din pensii supuse impozitării?",
"s": 451,
"e": 453
}
]
},
{
"chapter": "Art. 100 - Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul impozabil lunar din pensii?",
"s": 454,
"e": 455
},
{
"q": "Care este suma neimpozabilă lunară aplicabilă veniturilor din pensii?",
"s": 454,
"e": 455
}
]
},
{
"chapter": "Art. 101 - Reținerea impozitului din venitul din pensii",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a calcula, reține și plăti impozitul pe veniturile din pensii?",
"s": 456,
"e": 458
},
{
"q": "Cum se calculează și se reține impozitul pentru drepturile de pensie restante sau actualizate cu inflația?",
"s": 456,
"e": 458
},
{
"q": "Este impozitul reținut din pensii un impozit final?",
"s": 456,
"e": 458
}
]
},
{
"chapter": "Art. 103 - Definirea veniturilor din activități agricole, silvicultură și piscicultură",
"questions": [
{
"q": "Ce cuprind veniturile din activități agricole conform Codului Fiscal?",
"s": 462,
"e": 463
},
{
"q": "Ce sunt veniturile din silvicultură și piscicultură?",
"s": 462,
"e": 463
}
]
},
{
"chapter": "Art. 104 - Determinarea venitului net anual în sistem real pentru activități agricole",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină venitul net anual din silvicultură și piscicultură?",
"s": 464,
"e": 465
},
{
"q": "Cum se impozitează veniturile din valorificarea produselor agricole în altă modalitate decât în stare naturală?",
"s": 464,
"e": 465
}
]
},
{
"chapter": "Art. 105 - Venituri neimpozabile din activități agricole",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri din activități agricole sunt considerate neimpozabile?",
"s": 466,
"e": 534
},
{
"q": "Care sunt limitele de suprafață sau număr de animale pentru care veniturile agricole sunt neimpozabile?",
"s": 466,
"e": 534
}
]
},
{
"chapter": "Art. 106 - Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul dintr-o activitate agricolă pe bază de norme de venit?",
"s": 535,
"e": 536
},
{
"q": "Se poate reduce norma de venit în cazul pierderilor cauzate de fenomene meteorologice nefavorabile?",
"s": 535,
"e": 536
}
]
},
{
"chapter": "Art. 107 - Calculul și plata impozitului aferent veniturilor din activități agricole",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe venitul din activități agricole stabilit pe bază de normă de venit?",
"s": 537,
"e": 538
},
{
"q": "Care sunt termenele de plată a impozitului anual pe veniturile din agricultură?",
"s": 537,
"e": 538
}
]
},
{
"chapter": "Art. 108 - Definirea veniturilor din premii și din jocuri de noroc",
"questions": [
{
"q": "Ce cuprind veniturile din premii conform legislației fiscale?",
"s": 540,
"e": 541
},
{
"q": "Ce sunt veniturile din jocuri de noroc?",
"s": 540,
"e": 541
}
]
},
{
"chapter": "Art. 110 - Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii și din jocuri de noroc",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile sub formă de premii?",
"s": 545,
"e": 572
},
{
"q": "Care este baremul de impunere pentru veniturile din jocuri de noroc?",
"s": 545,
"e": 572
},
{
"q": "Ce venituri din premii și jocuri de noroc sunt neimpozabile?",
"s": 545,
"e": 572
}
]
},
{
"chapter": "Art. 111 - Definirea venitului din transferul proprietăților imobiliare",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul la transferul dreptului de proprietate asupra construcțiilor și terenurilor?",
"s": 574,
"e": 581
},
{
"q": "În ce cazuri nu se datorează impozit la transferul proprietăților imobiliare?",
"s": 574,
"e": 581
},
{
"q": "Se datorează impozit pentru transmiterea dreptului de proprietate prin moștenire?",
"s": 574,
"e": 581
}
]
},
{
"chapter": "Art. 114 - Definirea veniturilor din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Ce sunt veniturile din alte surse conform Codului Fiscal?",
"s": 589,
"e": 592
},
{
"q": "Ce tipuri de venituri sunt incluse, cu titlu de exemplu, în categoria veniturilor din alte surse?",
"s": 589,
"e": 592
}
]
},
{
"chapter": "Art. 115 - Calculul impozitului și termenul de plată pentru venituri din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe veniturile din alte surse?",
"s": 593,
"e": 594
},
{
"q": "Impozitul reținut la sursă pentru veniturile din alte surse este un impozit final?",
"s": 593,
"e": 594
}
]
},
{
"chapter": "Art. 117 - Definirea și impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată",
"questions": [
{
"q": "Cum se impozitează veniturile a căror sursă nu a fost identificată de organele fiscale?",
"s": 598,
"e": 600
},
{
"q": "Ce cotă de impozit se aplică veniturilor cu sursă neidentificată?",
"s": 598,
"e": 600
}
]
},
{
"chapter": "Art. 118 - Stabilirea venitului net anual impozabil",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește venitul net anual impozabil pentru veniturile din activități independente, cedarea folosinței bunurilor și activități agricole?",
"s": 602,
"e": 603
},
{
"q": "Cum se reportează și se compensează pierderea fiscală anuală?",
"s": 602,
"e": 603
}
]
},
{
"chapter": "Art. 119 - Stabilirea câștigului net anual impozabil",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină câștigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare?",
"s": 604,
"e": 605
},
{
"q": "Cum se recuperează pierderea netă anuală din operațiuni cu titluri de valoare?",
"s": 604,
"e": 605
}
]
},
{
"chapter": "Art. 120 - Declarații privind venitul estimat/norma de venit",
"questions": [
{
"q": "Când sunt contribuabilii obligați să depună o declarație privind venitul estimat?",
"s": 606,
"e": 607
},
{
"q": "Ce obligații declarative au contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor?",
"s": 606,
"e": 607
}
]
},
{
"chapter": "Art. 121 - Stabilirea plăților anticipate de impozit",
"questions": [
{
"q": "Ce contribuabili sunt obligați să efectueze plăți anticipate cu titlu de impozit pe venit?",
"s": 608,
"e": 609
},
{
"q": "Cum se stabilesc plățile anticipate de impozit de către organul fiscal?",
"s": 608,
"e": 609
},
{
"q": "Care sunt termenele pentru efectuarea plăților anticipate?",
"s": 608,
"e": 609
}
]
},
{
"chapter": "Art. 122 - Declarația privind venitul realizat",
"questions": [
{
"q": "Ce contribuabili au obligația de a depune declarația privind venitul realizat?",
"s": 610,
"e": 611
},
{
"q": "Care este termenul de depunere a declarației privind venitul realizat?",
"s": 610,
"e": 611
},
{
"q": "Pentru ce categorii de venituri nu se depune declarația privind venitul realizat?",
"s": 610,
"e": 611
}
]
},
{
"chapter": "Art. 123 - Stabilirea și plata impozitului anual datorat",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește impozitul anual datorat de către organul fiscal?",
"s": 612,
"e": 613
},
{
"q": "Ce procent din impozitul anual datorat poate fi direcționat pentru susținerea entităților nonprofit?",
"s": 612,
"e": 613
},
{
"q": "Care este termenul de plată pentru diferențele de impozit stabilite prin decizia de impunere anuală?",
"s": 612,
"e": 613
}
]
},
{
"chapter": "Art. 125 - Reguli privind asocierile fără personalitate juridică",
"questions": [
{
"q": "Cum se distribuie venitul sau pierderea anuală în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică?",
"s": 618,
"e": 624
},
{
"q": "Ce obligații declarative au asocierile fără personalitate juridică?",
"s": 618,
"e": 624
},
{
"q": "Cum se impozitează venitul distribuit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică plătitoare de impozit pe profit?",
"s": 618,
"e": 624
}
]
},
{
"chapter": "Art. 131 - Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii",
"questions": [
{
"q": "Cum se evită dubla impunere pentru veniturile obținute de persoane fizice rezidente din străinătate?",
"s": 638,
"e": 639
},
{
"q": "Care sunt condițiile pentru acordarea creditului fiscal sau a scutirii de impozit?",
"s": 638,
"e": 639
},
{
"q": "Cum se transformă în lei veniturile și impozitele din străinătate pentru calculul creditului fiscal?",
"s": 638,
"e": 639
}
]
},
{
"chapter": "Art. 132 - Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații declarative au plătitorii de venituri cu regim de reținere la sursă?",
"s": 641,
"e": 642
},
{
"q": "Până la ce dată trebuie depusă declarația privind calcularea și reținerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit?",
"s": 641,
"e": 642
}
]
},
{
"chapter": "Art. 136 - Contribuabilii la sistemul public de pensii",
"questions": [
{
"q": "Ce persoane au calitatea de contribuabili la sistemul public de pensii?",
"s": 655,
"e": 657
}
]
},
{
"chapter": "Art. 137 - Categorii de venituri supuse contribuțiilor de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Pentru ce categorii de venituri se datorează contribuții de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 658,
"e": 659
}
]
},
{
"chapter": "Art. 138 - Cotele de contribuții de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Care sunt cotele de contribuții de asigurări sociale (CAS) în funcție de condițiile de muncă?",
"s": 660,
"e": 662
}
]
},
{
"chapter": "Art. 139 - Baza de calcul al contribuției individuale de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Din ce este formată baza lunară de calcul al contribuției individuale de asigurări sociale (CAS) pentru veniturile salariale?",
"s": 663,
"e": 668
},
{
"q": "Există un plafon maxim pentru baza de calcul a contribuției individuale de asigurări sociale?",
"s": 663,
"e": 668
}
]
},
{
"chapter": "Art. 140 - Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de angajatori",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul pentru contribuția de asigurări sociale (CAS) datorată de angajatori?",
"s": 669,
"e": 671
},
{
"q": "Care este plafonul maxim al bazei de calcul pentru CAS datorat de angajator?",
"s": 669,
"e": 671
}
]
},
{
"chapter": "Art. 142 - Venituri din salarii care nu se cuprind în baza de calcul a CAS",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri din salarii și asimilate salariilor sunt exceptate de la calculul contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 675,
"e": 686
},
{
"q": "Tichetele de masă și voucherele de vacanță intră în baza de calcul a contribuției de asigurări sociale?",
"s": 675,
"e": 686
}
]
},
{
"chapter": "Art. 146 - Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a calcula și reține la sursă contribuțiile individuale de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 694,
"e": 695
},
{
"q": "Care este termenul de plată a contribuțiilor de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 694,
"e": 695
},
{
"q": "Cum se calculează CAS pentru sumele stabilite prin hotărâri judecătorești pentru perioade anterioare?",
"s": 694,
"e": 695
}
]
},
{
"chapter": "Art. 147 - Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale",
"questions": [
{
"q": "Până la ce dată trebuie depusă Declarația 112 privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale?",
"s": 696,
"e": 700
},
{
"q": "Ce angajatori pot depune trimestrial Declarația 112?",
"s": 696,
"e": 700
},
{
"q": "Ce informații minime trebuie să conțină Declarația 112?",
"s": 696,
"e": 700
}
]
},
{
"chapter": "Art. 148 - Baza de calcul CAS pentru venituri din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza lunară de calcul al CAS pentru persoanele fizice cu venituri din activități independente în sistem real?",
"s": 698,
"e": 699
},
{
"q": "Care este baza de calcul a CAS pentru persoanele fizice cu venituri din activități independente impuse pe bază de normă de venit?",
"s": 698,
"e": 699
},
{
"q": "Când devine o persoană fizică cu venituri din activități independente asigurată obligatoriu în sistemul public de pensii?",
"s": 698,
"e": 699
}
]
},
{
"chapter": "Art. 150 - Excepții specifice privind veniturile din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Ce persoane fizice cu venituri din activități independente sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale (CAS)?",
"s": 703,
"e": 705
}
]
},
{
"chapter": "Art. 151 - Plăți anticipate cu titlu de CAS pentru activități independente",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilesc plățile anticipate cu titlu de CAS pentru persoanele cu venituri din activități independente?",
"s": 706,
"e": 707
},
{
"q": "Pot persoanele cu venituri din activități independente să opteze pentru plata cotei integrale de CAS?",
"s": 706,
"e": 707
},
{
"q": "Cum se calculează și se plătește CAS pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală?",
"s": 706,
"e": 707
}
]
},
{
"chapter": "Art. 153 - Contribuabilii la sistemul de asigurări sociale de sănătate",
"questions": [
{
"q": "Ce persoane au calitatea de contribuabili la sistemul de asigurări sociale de sănătate (CASS)?",
"s": 711,
"e": 712
}
]
},
{
"chapter": "Art. 154 - Categorii de persoane fizice exceptate de la plata CASS",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS)?",
"s": 713,
"e": 714
},
{
"q": "Elevii și studenții datorează CASS?",
"s": 713,
"e": 714
}
]
},
{
"chapter": "Art. 155 - Categorii de venituri supuse CASS",
"questions": [
{
"q": "Pentru ce categorii de venituri se datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)?",
"s": 715,
"e": 716
}
]
},
{
"chapter": "Art. 156 - Cotele de contribuții de asigurări sociale de sănătate",
"questions": [
{
"q": "Care sunt cotele de contribuție de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru angajat și angajator?",
"s": 717,
"e": 719
}
]
},
{
"chapter": "Art. 157 - Baza de calcul al CASS pentru venituri din salarii",
"questions": [
{
"q": "Din ce este formată baza lunară de calcul al contribuției individuale de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru veniturile salariale?",
"s": 720,
"e": 725
},
{
"q": "Există un plafon maxim pentru baza de calcul a CASS pentru veniturile salariale începând cu 2017?",
"s": 720,
"e": 725
}
]
},
{
"chapter": "Art. 160 - Baza de calcul al CASS pentru venituri din pensii",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul a CASS pentru persoanele cu venituri din pensii?",
"s": 730,
"e": 731
},
{
"q": "Se datorează CASS pentru întreaga valoare a pensiei?",
"s": 730,
"e": 731
}
]
},
{
"chapter": "Art. 170 - Baza de calcul CASS pentru venituri din activități independente",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul a CASS pentru veniturile din activități independente determinate în sistem real sau pe bază de normă de venit?",
"s": 755,
"e": 756
}
]
},
{
"chapter": "Art. 171 - Baza de calcul CASS pentru drepturi de proprietate intelectuală",
"questions": [
{
"q": "Care este baza de calcul a CASS pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală cu reținere la sursă?",
"s": 757,
"e": 758
}
]
},
{
"chapter": "Art. 173 - Baza de calcul CASS pentru venituri din cedarea folosinței bunurilor",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează baza de calcul a CASS pentru veniturile din chirii?",
"s": 761,
"e": 762
},
{
"q": "Care este baza de calcul a CASS pentru veniturile din arendă?",
"s": 761,
"e": 762
}
]
},
{
"chapter": "Art. 174 - Plăți anticipate cu titlu de CASS",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de persoane au obligația de a efectua plăți anticipate cu titlu de CASS?",
"s": 763,
"e": 764
},
{
"q": "Cum se stabilesc și se plătesc plățile anticipate de CASS pentru veniturile din activități independente sau chirii?",
"s": 763,
"e": 764
}
]
},
{
"chapter": "Art. 176 - Baza de calcul CASS pentru venituri din investiții",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul a CASS pentru veniturile din dividende?",
"s": 767,
"e": 768
},
{
"q": "Se datorează CASS pentru veniturile din dobânzi?",
"s": 767,
"e": 768
},
{
"q": "Se datorează CASS pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare?",
"s": 767,
"e": 768
}
]
},
{
"chapter": "Art. 177 - Baza de calcul CASS pentru venituri din alte surse",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de calcul a CASS pentru veniturile din alte surse?",
"s": 769,
"e": 770
}
]
},
{
"chapter": "Art. 179 - Stabilirea contribuției anuale de asigurări sociale de sănătate",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește contribuția anuală de CASS pentru persoanele cu venituri din mai multe surse (activități independente, investiții etc.)?",
"s": 773,
"e": 773
},
{
"q": "Există un plafon minim și maxim pentru baza anuală de calcul a CASS?",
"s": 773,
"e": 773
}
]
},
{
"chapter": "Art. 180 - CASS pentru persoanele fizice care nu realizează venituri",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații au persoanele fizice care nu realizează venituri în ceea ce privește plata CASS?",
"s": 774,
"e": 775
},
{
"q": "Cum se calculează CASS pentru persoanele fără venituri?",
"s": 774,
"e": 775
}
]
},
{
"chapter": "Art. 184 - Contribuabilii la sistemul de asigurări pentru șomaj",
"questions": [
{
"q": "Cine are calitatea de contribuabil la sistemul de asigurări pentru șomaj?",
"s": 784,
"e": 786
}
]
},
{
"chapter": "Art. 186 - Cotele de contribuții de asigurări pentru șomaj",
"questions": [
{
"q": "Care sunt cotele de contribuție de asigurări pentru șomaj pentru angajat și angajator?",
"s": 789,
"e": 791
}
]
},
{
"chapter": "Art. 187 - Baza de calcul al contribuției individuale de șomaj",
"questions": [
{
"q": "Din ce este formată baza de calcul a contribuției individuale de asigurări pentru șomaj pentru veniturile salariale?",
"s": 792,
"e": 797
}
]
},
{
"chapter": "Art. 189 - Excepții specifice contribuțiilor de asigurări pentru șomaj",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri sunt exceptate de la plata contribuțiilor de asigurări pentru șomaj?",
"s": 801,
"e": 809
}
]
},
{
"chapter": "Art. 192 - Contribuabili la contribuția pentru concedii și indemnizații",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația plății contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate?",
"s": 815,
"e": 817
}
]
},
{
"chapter": "Art. 194 - Cota de contribuție pentru concedii și indemnizații",
"questions": [
{
"q": "Care este cota de contribuție pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate?",
"s": 820,
"e": 822
}
]
},
{
"chapter": "Art. 195 - Baza de calcul al contribuției pentru concedii și indemnizații",
"questions": [
{
"q": "Din ce este formată baza de calcul a contribuției pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate?",
"s": 823,
"e": 828
},
{
"q": "Care este plafonul maxim al bazei de calcul pentru contribuția de concedii și indemnizații?",
"s": 823,
"e": 828
}
]
},
{
"chapter": "Art. 201 - Contribuabili la contribuția de asigurare pentru accidente de muncă",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația plății contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale?",
"s": 841,
"e": 843
}
]
},
{
"chapter": "Art. 203 - Cotele de contribuție de asigurare pentru accidente de muncă",
"questions": [
{
"q": "Care sunt cotele de contribuție de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale?",
"s": 847,
"e": 848
}
]
},
{
"chapter": "Art. 204 - Baza de calcul al contribuției de asigurare pentru accidente de muncă",
"questions": [
{
"q": "Din ce este formată baza lunară de calcul al contribuției de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale?",
"s": 849,
"e": 854
}
]
},
{
"chapter": "Art. 209 - Contribuabili la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a plăti contribuția la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale?",
"s": 867,
"e": 869
}
]
},
{
"chapter": "Art. 211 - Cota de contribuție la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale",
"questions": [
{
"q": "Care este cota de contribuție la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale?",
"s": 872,
"e": 874
}
]
},
{
"chapter": "Art. 212 - Baza de calcul al contribuției la Fondul de garantare",
"questions": [
{
"q": "Din ce este formată baza lunară de calcul al contribuției la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale?",
"s": 875,
"e": 878
}
]
},
{
"chapter": "Art. 223 - Venituri impozabile obținute din România de nerezidenți",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri obținute de nerezidenți sunt considerate impozabile în România?",
"s": 907,
"e": 908
},
{
"q": "Ce venituri obținute din România de nerezidenți sunt impozitate conform regulilor pentru rezidenți (impozit pe profit sau pe venit)?",
"s": 907,
"e": 908
}
]
},
{
"chapter": "Art. 224 - Reținerea impozitului din veniturile nerezidenților",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a calcula, reține și plăti impozitul pe veniturile obținute de nerezidenți din România?",
"s": 909,
"e": 910
},
{
"q": "Care sunt cotele de impozit aplicabile veniturilor brute obținute de nerezidenți din România?",
"s": 909,
"e": 910
},
{
"q": "Care este termenul de plată a impozitului reținut la sursă pentru veniturile nerezidenților?",
"s": 909,
"e": 910
}
]
},
{
"chapter": "Art. 229 - Scutiri de la impozitul pe veniturile nerezidenților",
"questions": [
{
"q": "Ce venituri obținute din România de nerezidenți sunt scutite de impozit?",
"s": 926,
"e": 938
},
{
"q": "În ce condiții sunt scutite de impozit dividendele plătite de o persoană juridică română unei persoane juridice rezidente în alt stat membru UE?",
"s": 926,
"e": 938
}
]
},
{
"chapter": "Art. 230 - Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convențiilor de evitare a dublei impuneri",
"questions": [
{
"q": "Ce se aplică în cazul în care există cote de impozitare diferite în legislația internă și într-o convenție de evitare a dublei impuneri?",
"s": 939,
"e": 942
},
{
"q": "Ce document trebuie să prezinte un nerezident pentru a beneficia de prevederile unei convenții de evitare a dublei impuneri?",
"s": 939,
"e": 942
}
]
},
{
"chapter": "Art. 235 - Contribuabili la impozitul pe reprezentanțe",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a plăti impozit pe reprezentanță în România?",
"s": 953,
"e": 955
}
]
},
{
"chapter": "Art. 236 - Stabilirea impozitului pe reprezentanțe",
"questions": [
{
"q": "Care este cuantumul impozitului anual pe reprezentanță?",
"s": 956,
"e": 957
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe reprezentanță dacă aceasta se înființează sau se desființează în cursul anului fiscal?",
"s": 956,
"e": 957
}
]
},
{
"chapter": "Art. 237 - Plata impozitului și depunerea declarației fiscale pentru reprezentanțe",
"questions": [
{
"q": "Care sunt termenele de plată a impozitului pe reprezentanță?",
"s": 958,
"e": 959
},
{
"q": "Ce obligații declarative au persoanele juridice străine care au o reprezentanță în România?",
"s": 958,
"e": 959
}
]
},
{
"chapter": "Art. 265 - Definiția taxei pe valoarea adăugată",
"questions": [
{
"q": "Ce este taxa pe valoarea adăugată (TVA)?",
"s": 1053,
"e": 1055
}
]
},
{
"chapter": "Art. 266 - Semnificația unor termeni și expresii în domeniul TVA",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin \"persoană impozabilă\" în sensul TVA?",
"s": 1056,
"e": 1097
},
{
"q": "Cum se definesc \"mijloacele de transport noi\" pentru aplicarea regimului TVA?",
"s": 1056,
"e": 1097
},
{
"q": "Ce se înțelege prin \"vânzare la distanță\" în contextul TVA?",
"s": 1056,
"e": 1097
}
]
},
{
"chapter": "Art. 268 - Operațiuni impozabile din punctul de vedere al TVA",
"questions": [
{
"q": "Ce condiții trebuie să îndeplinească o operațiune pentru a fi considerată impozabilă din punctul de vedere al TVA în România?",
"s": 1108,
"e": 1114
},
{
"q": "Există un plafon pentru achizițiile intracomunitare sub care acestea nu sunt considerate operațiuni impozabile?",
"s": 1108,
"e": 1114
},
{
"q": "Ce tipuri de operațiuni impozabile există (taxabile, scutite cu/fără drept de deducere)?",
"s": 1108,
"e": 1114
}
]
},
{
"chapter": "Art. 269 - Persoane impozabile și activitatea economică în contextul TVA",
"questions": [
{
"q": "Cine este considerat persoană impozabilă în scopuri de TVA?",
"s": 1116,
"e": 1117
},
{
"q": "Instituțiile publice sunt considerate persoane impozabile pentru activitățile desfășurate în calitate de autorități publice?",
"s": 1116,
"e": 1117
},
{
"q": "Ce este un grup fiscal unic din perspectiva TVA?",
"s": 1116,
"e": 1117
}
]
},
{
"chapter": "Art. 270 - Livrarea de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Ce se consideră livrare de bunuri în sensul TVA?",
"s": 1119,
"e": 1120
},
{
"q": "Ce operațiuni sunt asimilate livrărilor de bunuri efectuate cu plată?",
"s": 1119,
"e": 1120
},
{
"q": "Transferul tuturor activelor unei companii este considerat o livrare de bunuri?",
"s": 1119,
"e": 1120
}
]
},
{
"chapter": "Art. 271 - Prestarea de servicii",
"questions": [
{
"q": "Ce se consideră prestare de servicii în sensul TVA?",
"s": 1121,
"e": 1122
},
{
"q": "Ce operațiuni sunt asimilate prestărilor de servicii efectuate cu plată?",
"s": 1121,
"e": 1122
},
{
"q": "Utilizarea bunurilor companiei în scop personal de către angajați este considerată o prestare de servicii?",
"s": 1121,
"e": 1122
}
]
},
{
"chapter": "Art. 273 - Achizițiile intracomunitare de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Ce se consideră achiziție intracomunitară de bunuri?",
"s": 1126,
"e": 1127
},
{
"q": "Ce operațiuni sunt asimilate unei achiziții intracomunitare cu plată?",
"s": 1126,
"e": 1127
}
]
},
{
"chapter": "Art. 275 - Locul livrării de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Unde se consideră a fi locul livrării de bunuri care sunt transportate?",
"s": 1132,
"e": 1136
},
{
"q": "Care este locul livrării pentru bunurile care fac obiectul unei instalări sau unui montaj?",
"s": 1132,
"e": 1136
},
{
"q": "Ce reguli se aplică pentru a determina locul livrării în cazul vânzărilor la distanță?",
"s": 1132,
"e": 1136
}
]
},
{
"chapter": "Art. 276 - Locul achiziției intracomunitare de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Unde se consideră a fi locul unei achiziții intracomunitare de bunuri?",
"s": 1137,
"e": 1138
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă un cumpărător comunică un cod de TVA dintr-un alt stat membru decât cel de destinație a bunurilor?",
"s": 1137,
"e": 1138
}
]
},
{
"chapter": "Art. 278 - Locul prestării de servicii",
"questions": [
{
"q": "Care este regula generală pentru stabilirea locului de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă (B2B)?",
"s": 1141,
"e": 1157
},
{
"q": "Care este regula generală pentru stabilirea locului de prestare a serviciilor către o persoană neimpozabilă (B2C)?",
"s": 1141,
"e": 1157
},
{
"q": "Ce excepții există de la regulile generale privind locul prestării de servicii (ex: servicii imobiliare, transport, restaurant)?",
"s": 1141,
"e": 1157
}
]
},
{
"chapter": "Art. 280 - Faptul generator și exigibilitatea TVA - Definiții",
"questions": [
{
"q": "Care este diferența dintre faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată?",
"s": 1161,
"e": 1162
},
{
"q": "Ce regim de impozitare se aplică unei operațiuni: cel de la data faptului generator sau cel de la data exigibilității?",
"s": 1161,
"e": 1162
}
]
},
{
"chapter": "Art. 281 - Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii",
"questions": [
{
"q": "Când intervine faptul generator de TVA pentru livrările de bunuri sau prestările de servicii?",
"s": 1163,
"e": 1164
},
{
"q": "Cum se stabilește faptul generator pentru livrările de bunuri și prestările de servicii cu decontări sau plăți succesive?",
"s": 1163,
"e": 1164
}
]
},
{
"chapter": "Art. 282 - Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii",
"questions": [
{
"q": "Când intervine exigibilitatea TVA în cazul emiterii unei facturi sau încasării unui avans înainte de livrare/prestare?",
"s": 1165,
"e": 1168
},
{
"q": "Ce este sistemul TVA la încasare și ce persoane impozabile sunt eligibile să îl aplice?",
"s": 1165,
"e": 1168
},
{
"q": "Pentru ce operațiuni nu se aplică sistemul TVA la încasare?",
"s": 1165,
"e": 1168
}
]
},
{
"chapter": "Art. 283 - Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Când intervine exigibilitatea TVA pentru o livrare intracomunitară de bunuri scutită de taxă?",
"s": 1169,
"e": 1170
}
]
},
{
"chapter": "Art. 284 - Faptul generator și exigibilitatea pentru achiziții intracomunitare de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Când intervine faptul generator și exigibilitatea taxei pentru o achiziție intracomunitară de bunuri?",
"s": 1171,
"e": 1172
}
]
},
{
"chapter": "Art. 285 - Faptul generator și exigibilitatea pentru importul de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Când intervine faptul generator și exigibilitatea TVA pentru importul de bunuri?",
"s": 1173,
"e": 1174
}
]
},
{
"chapter": "Art. 286 - Baza de impozitare pentru livrări de bunuri și prestări de servicii în interiorul țării",
"questions": [
{
"q": "Din ce este constituită baza de impozitare a TVA pentru livrări de bunuri și prestări de servicii?",
"s": 1176,
"e": 1182
},
{
"q": "Ce elemente sunt incluse în baza de impozitare a TVA (ex: taxe, cheltuieli accesorii)?",
"s": 1176,
"e": 1182
},
{
"q": "Ce elemente nu sunt incluse în baza de impozitare a TVA (ex: reduceri de preț, daune-interese)?",
"s": 1176,
"e": 1182
}
]
},
{
"chapter": "Art. 287 - Ajustarea bazei de impozitare",
"questions": [
{
"q": "În ce situații se reduce baza de impozitare a TVA?",
"s": 1183,
"e": 1185
},
{
"q": "Se poate ajusta baza de impozitare a TVA în cazul în care contravaloarea bunurilor nu se poate încasa din cauza falimentului beneficiarului?",
"s": 1183,
"e": 1185
}
]
},
{
"chapter": "Art. 288 - Baza de impozitare pentru achizițiile intracomunitare",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de impozitare pentru achizițiile intracomunitare de bunuri?",
"s": 1186,
"e": 1188
}
]
},
{
"chapter": "Art. 289 - Baza de impozitare pentru import",
"questions": [
{
"q": "Cum se stabilește baza de impozitare a TVA pentru importul de bunuri?",
"s": 1188,
"e": 1189
}
]
},
{
"chapter": "Art. 291 - Cotele de TVA",
"questions": [
{
"q": "Care sunt cotele de TVA aplicabile în România?",
"s": 1193,
"e": 1201
},
{
"q": "Pentru ce bunuri și servicii se aplică cota redusă de TVA de 9%?",
"s": 1193,
"e": 1201
},
{
"q": "Pentru ce bunuri și servicii se aplică cota redusă de TVA de 5%?",
"s": 1193,
"e": 1201
},
{
"q": "În ce condiții se aplică cota redusă de TVA de 5% la livrarea de locuințe?",
"s": 1193,
"e": 1201
}
]
},
{
"chapter": "Art. 292 - Scutiri de TVA pentru anumite activități",
"questions": [
{
"q": "Ce operațiuni de interes general sunt scutite de TVA fără drept de deducere?",
"s": 1203,
"e": 1218
},
{
"q": "Operațiunile de închiriere și leasing de bunuri imobile sunt scutite de TVA?",
"s": 1203,
"e": 1218
},
{
"q": "Când este scutită de TVA livrarea de construcții și terenuri?",
"s": 1203,
"e": 1218
},
{
"q": "Se poate opta pentru taxarea operațiunilor imobiliare scutite de TVA?",
"s": 1203,
"e": 1218
}
]
},
{
"chapter": "Art. 293 - Scutiri pentru importuri de bunuri și achiziții intracomunitare",
"questions": [
{
"q": "Ce importuri de bunuri sunt scutite de TVA?",
"s": 1219,
"e": 1220
},
{
"q": "Ce achiziții intracomunitare sunt scutite de TVA?",
"s": 1219,
"e": 1220
}
]
},
{
"chapter": "Art. 294 - Scutiri pentru exporturi și operațiuni similare",
"questions": [
{
"q": "Livrările de bunuri expediate în afara Uniunii Europene sunt scutite de TVA?",
"s": 1221,
"e": 1236
},
{
"q": "Ce condiții trebuie îndeplinite pentru scutirea de TVA la livrările intracomunitare de bunuri?",
"s": 1221,
"e": 1236
},
{
"q": "Livrările de bunuri către misiuni diplomatice sau forțe NATO sunt scutite de TVA?",
"s": 1221,
"e": 1236
}
]
},
{
"chapter": "Art. 295 - Scutiri speciale legate de traficul internațional de bunuri",
"questions": [
{
"q": "Ce operațiuni sunt scutite de TVA în legătură cu regimurile vamale suspensive?",
"s": 1237,
"e": 1246
},
{
"q": "Ce este un antrepozit de TVA și ce operațiuni sunt scutite în legătură cu acesta?",
"s": 1237,
"e": 1246
}
]
},
{
"chapter": "Art. 297 - Sfera de aplicare a dreptului de deducere a TVA",
"questions": [
{
"q": "Când ia naștere dreptul de deducere a TVA?",
"s": 1251,
"e": 1252
},
{
"q": "Pentru ce tipuri de operațiuni se poate deduce TVA?",
"s": 1251,
"e": 1252
},
{
"q": "Când este amânat dreptul de deducere a TVA în cazul sistemului TVA la încasare?",
"s": 1251,
"e": 1252
}
]
},
{
"chapter": "Art. 298 - Limitări speciale ale dreptului de deducere a TVA",
"questions": [
{
"q": "Există limitări ale dreptului de deducere a TVA pentru vehiculele rutiere motorizate?",
"s": 1253,
"e": 1254
},
{
"q": "În ce cazuri nu se aplică limitarea de 50% a dreptului de deducere a TVA pentru vehicule?",
"s": 1253,
"e": 1254
}
]
},
{
"chapter": "Art. 299 - Condiții de exercitare a dreptului de deducere a TVA",
"questions": [
{
"q": "Ce documente trebuie să dețină o persoană impozabilă pentru a-și exercita dreptul de deducere a TVA?",
"s": 1255,
"e": 1256
},
{
"q": "Ce condiții trebuie îndeplinite pentru deducerea TVA aferentă unui import de bunuri?",
"s": 1255,
"e": 1256
}
]
},
{
"chapter": "Art. 300 - Deducerea taxei pentru persoana cu regim mixt și persoana parțial impozabilă",
"questions": [
{
"q": "Cum se determină dreptul de deducere a TVA pentru o persoană impozabilă cu regim mixt?",
"s": 1257,
"e": 1262
},
{
"q": "Ce este pro rata de deducere și cum se calculează?",
"s": 1257,
"e": 1262
},
{
"q": "Cum se realizează ajustarea anuală a taxei deduse pe bază de pro rata provizorie?",
"s": 1257,
"e": 1262
}
]
},
{
"chapter": "Art. 301 - Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxă",
"questions": [
{
"q": "Cum se exercită dreptul de deducere a TVA?",
"s": 1263,
"e": 1264
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă o persoană impozabilă nu îndeplinește condițiile de deducere în perioada fiscală curentă?",
"s": 1263,
"e": 1264
}
]
},
{
"chapter": "Art. 303 - Rambursările de taxă către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA",
"questions": [
{
"q": "Cum poate o persoană impozabilă să solicite rambursarea soldului sumei negative de TVA?",
"s": 1267,
"e": 1268
},
{
"q": "Există un plafon minim pentru solicitarea rambursării de TVA?",
"s": 1267,
"e": 1268
},
{
"q": "Ce se întâmplă cu soldul sumei negative de TVA în cazul unei fuziuni sau divizări?",
"s": 1267,
"e": 1268
}
]
},
{
"chapter": "Art. 304 - Ajustarea taxei deductibile pentru bunuri și servicii",
"questions": [
{
"q": "În ce situații se ajustează deducerea inițială a TVA pentru achizițiile de bunuri și servicii?",
"s": 1269,
"e": 1270
},
{
"q": "Se ajustează deducerea TVA în cazul bunurilor distruse, pierdute sau furate?",
"s": 1269,
"e": 1270
}
]
},
{
"chapter": "Art. 305 - Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital",
"questions": [
{
"q": "Ce sunt bunurile de capital în sensul ajustării TVA?",
"s": 1271,
"e": 1279
},
{
"q": "Care este perioada de ajustare a TVA pentru bunurile de capital mobile și imobile?",
"s": 1271,
"e": 1279
},
{
"q": "În ce situații se efectuează ajustarea taxei deductibile pentru bunurile de capital?",
"s": 1271,
"e": 1279
}
]
},
{
"chapter": "Art. 307 - Persoana obligată la plata taxei pentru operațiuni din România",
"questions": [
{
"q": "Cine este, în general, persoana obligată la plata TVA pentru operațiunile taxabile din România?",
"s": 1283,
"e": 1287
},
{
"q": "În ce cazuri beneficiarul unei livrări de bunuri sau prestări de servicii este obligat la plata TVA (taxare inversă)?",
"s": 1283,
"e": 1287
}
]
},
{
"chapter": "Art. 310 - Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici",
"questions": [
{
"q": "Care este plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici?",
"s": 1294,
"e": 1295
},
{
"q": "Ce obligații are o persoană impozabilă care depășește plafonul de scutire pentru întreprinderi mici?",
"s": 1294,
"e": 1295
},
{
"q": "O persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA poate solicita scoaterea din evidență pentru a aplica regimul special de scutire?",
"s": 1294,
"e": 1295
}
]
},
{
"chapter": "Art. 311 - Regimul special pentru agențiile de turism",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează baza de impozitare a TVA pentru serviciul unic prestat de o agenție de turism?",
"s": 1296,
"e": 1297
},
{
"q": "O agenție de turism are dreptul să deducă TVA pentru achizițiile de bunuri și servicii în beneficiul direct al călătorului?",
"s": 1296,
"e": 1297
},
{
"q": "Poate o agenție de turism să opteze pentru aplicarea regimului normal de TVA?",
"s": 1296,
"e": 1297
}
]
},
{
"chapter": "Art. 312 - Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități",
"questions": [
{
"q": "Cum se aplică regimul special de TVA pentru bunurile second-hand?",
"s": 1298,
"e": 1310
},
{
"q": "Cine este considerat persoană impozabilă revânzătoare?",
"s": 1298,
"e": 1310
},
{
"q": "Cum se calculează marja profitului pentru regimul special al bunurilor second-hand?",
"s": 1298,
"e": 1310
}
]
},
{
"chapter": "Art. 313 - Regimul special pentru aurul de investiții",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin aur de investiții conform legislației TVA?",
"s": 1311,
"e": 1316
},
{
"q": "Ce operațiuni cu aur de investiții sunt scutite de TVA?",
"s": 1311,
"e": 1316
},
{
"q": "Se poate opta pentru taxarea livrărilor de aur de investiții?",
"s": 1311,
"e": 1316
}
]
},
{
"chapter": "Art. 314 - Regimul special pentru serviciile electronice prestate de persoane nestabilite în UE",
"questions": [
{
"q": "Ce este regimul special (MOSS) pentru serviciile electronice prestate de persoane impozabile nestabilite în UE?",
"s": 1317,
"e": 1318
},
{
"q": "Ce obligații declarative și de plată are o persoană impozabilă nestabilită în UE care optează pentru acest regim special?",
"s": 1317,
"e": 1318
}
]
},
{
"chapter": "Art. 315 - Regimul special pentru serviciile electronice prestate de persoane stabilite în UE",
"questions": [
{
"q": "Ce este regimul special (MOSS) pentru serviciile electronice prestate de persoane impozabile stabilite în UE, dar în alt stat membru decât cel de consum?",
"s": 1319,
"e": 1320
},
{
"q": "Cum se declară și se plătește TVA în cadrul regimului special pentru servicii electronice, de telecomunicații, radiodifuziune sau televiziune?",
"s": 1319,
"e": 1320
}
]
},
{
"chapter": "Art. 316 - Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA",
"questions": [
{
"q": "Când este obligatorie înregistrarea în scopuri de TVA pentru o persoană impozabilă stabilită în România?",
"s": 1322,
"e": 1333
},
{
"q": "În ce situații se anulează din oficiu codul de înregistrare în scopuri de TVA?",
"s": 1322,
"e": 1333
},
{
"q": "Ce condiții trebuie îndeplinite pentru reînregistrarea în scopuri de TVA după anulare?",
"s": 1322,
"e": 1333
}
]
},
{
"chapter": "Art. 317 - Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane",
"questions": [
{
"q": "Ce persoane, altele decât cele care depășesc plafonul, au obligația să solicite înregistrarea în scopuri de TVA?",
"s": 1334,
"e": 1335
},
{
"q": "Ce efecte are înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 317?",
"s": 1334,
"e": 1335
}
]
},
{
"chapter": "Art. 319 - Facturarea",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a emite o factură în scopuri de TVA?",
"s": 1340,
"e": 1344
},
{
"q": "Care sunt elementele obligatorii pe care trebuie să le conțină o factură?",
"s": 1340,
"e": 1344
},
{
"q": "Până la ce dată trebuie emisă o factură pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii?",
"s": 1340,
"e": 1344
},
{
"q": "Ce mențiuni speciale trebuie înscrise pe factură în anumite situații (taxare inversă, regimul marjei, TVA la încasare)?",
"s": 1340,
"e": 1344
}
]
},
{
"chapter": "Art. 322 - Perioada fiscală pentru TVA",
"questions": [
{
"q": "Care este perioada fiscală standard pentru TVA?",
"s": 1349,
"e": 1350
},
{
"q": "În ce condiții o persoană impozabilă poate utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală pentru TVA?",
"s": 1349,
"e": 1350
},
{
"q": "Ce se întâmplă cu perioada fiscală dacă o persoană care aplică trimestrul efectuează o achiziție intracomunitară?",
"s": 1349,
"e": 1350
}
]
},
{
"chapter": "Art. 323 - Decontul de taxă",
"questions": [
{
"q": "Până la ce dată trebuie depus decontul de TVA?",
"s": 1351,
"e": 1352
},
{
"q": "Cum se pot corecta datele înscrise incorect într-un decont de TVA?",
"s": 1351,
"e": 1352
}
]
},
{
"chapter": "Art. 324 - Decontul special de taxă și alte declarații",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a depune decontul special de TVA?",
"s": 1353,
"e": 1354
},
{
"q": "Ce obligații declarative au persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat?",
"s": 1353,
"e": 1354
},
{
"q": "Ce obligații de notificare au persoanele care optează pentru sistemul TVA la încasare?",
"s": 1353,
"e": 1354
}
]
},
{
"chapter": "Art. 325 - Declarația recapitulativă",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a depune declarația recapitulativă (formularul 390)?",
"s": 1355,
"e": 1357
},
{
"q": "Ce operațiuni se declară în declarația recapitulativă?",
"s": 1355,
"e": 1357
},
{
"q": "Care este termenul de depunere a declarației recapitulative?",
"s": 1355,
"e": 1357
}
]
},
{
"chapter": "Art. 326 - Plata taxei la buget",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul de plată a TVA la bugetul de stat?",
"s": 1358,
"e": 1359
},
{
"q": "Cum se declară și se plătește TVA pentru achizițiile intracomunitare sau pentru operațiunile cu taxare inversă?",
"s": 1358,
"e": 1359
},
{
"q": "În ce condiții se poate beneficia de amânare de la plata TVA în vamă?",
"s": 1358,
"e": 1359
}
]
},
{
"chapter": "Art. 329 - Registrul operatorilor intracomunitari",
"questions": [
{
"q": "Cine are obligația de a se înscrie în Registrul operatorilor intracomunitari?",
"s": 1367,
"e": 1367
},
{
"q": "Ce consecințe are neînscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari?",
"s": 1367,
"e": 1367
},
{
"q": "În ce situații se poate radia o persoană din Registrul operatorilor intracomunitari?",
"s": 1367,
"e": 1367
}
]
},
{
"chapter": "Art. 330 - Corectarea facturilor",
"questions": [
{
"q": "Cum se corectează o factură care a fost deja transmisă beneficiarului?",
"s": 1369,
"e": 1370
},
{
"q": "În ce situații trebuie emise facturi cu valori negative (storno)?",
"s": 1369,
"e": 1370
}
]
},
{
"chapter": "Art. 331 - Măsuri de simplificare (taxare inversă)",
"questions": [
{
"q": "Pentru ce operațiuni se aplică taxarea inversă în România?",
"s": 1371,
"e": 1378
},
{
"q": "Care este condiția obligatorie pentru aplicarea taxării inverse?",
"s": 1371,
"e": 1378
},
{
"q": "Până la ce dată se aplică măsurile de simplificare pentru livrarea de cereale, energie electrică sau telefoane mobile?",
"s": 1371,
"e": 1378
}
]
},
{
"chapter": "Art. 335 - Sfera de aplicare a accizelor armonizate",
"questions": [
{
"q": "Ce sunt accizele armonizate?",
"s": 1391,
"e": 1392
},
{
"q": "Ce categorii de produse sunt supuse accizelor armonizate?",
"s": 1391,
"e": 1392
}
]
},
{
"chapter": "Art. 336 - Definiții în domeniul accizelor",
"questions": [
{
"q": "Ce este un antrepozit fiscal în contextul accizelor?",
"s": 1393,
"e": 1423
},
{
"q": "Ce se înțelege prin regim suspensiv de accize?",
"s": 1393,
"e": 1423
},
{
"q": "Cine este considerat antrepozitar autorizat?",
"s": 1393,
"e": 1423
}
]
},
{
"chapter": "Art. 339 - Exigibilitatea accizelor",
"questions": [
{
"q": "Când devin exigibile accizele pentru produsele accizabile?",
"s": 1429,
"e": 1430
}
]
},
{
"chapter": "Art. 340 - Eliberarea pentru consum a produselor accizabile",
"questions": [
{
"q": "Ce se înțelege prin \"eliberare pentru consum\" a produselor accizabile?",
"s": 1431,
"e": 1432
},
{
"q": "Distrugerea totală sau pierderea iremediabilă a produselor accizabile este considerată eliberare pentru consum?",
"s": 1431,
"e": 1432
}
]
},
{
"chapter": "Art. 341 - Plătitori de accize",
"questions": [
{
"q": "Cine este persoana plătitoare de accize în cazul ieșirii produselor dintr-un regim suspensiv?",
"s": 1433,
"e": 1436
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă mai multe persoane sunt obligate la plata aceleiași datorii privind accizele?",
"s": 1433,
"e": 1436
}
]
},
{
"chapter": "Art. 342 - Nivelul accizelor",
"questions": [
{
"q": "Unde sunt prevăzute nivelurile accizelor pentru produsele accizabile?",
"s": 1437,
"e": 1445
},
{
"q": "Cum se actualizează anual nivelul accizelor?",
"s": 1437,
"e": 1445
},
{
"q": "Se aplică un nivel redus de accize pentru motorina utilizată în agricultură sau transport?",
"s": 1437,
"e": 1445
}
]
},
{
"chapter": "Art. 343 - Calculul accizelor pentru țigarete",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează acciza datorată pentru țigarete?",
"s": 1446,
"e": 1449
},
{
"q": "Ce este prețul mediu ponderat de vânzare cu amănuntul și cum se stabilește?",
"s": 1446,
"e": 1449
},
{
"q": "Este permisă vânzarea țigaretelor sub prețul de vânzare cu amănuntul declarat?",
"s": 1446,
"e": 1449
}
]
},
{
"chapter": "Art. 345 - Plata accizelor la bugetul de stat",
"questions": [
{
"q": "Care este termenul general de plată a accizelor?",
"s": 1452,
"e": 1453
},
{
"q": "Ce regulă specială se aplică pentru plata accizelor la livrarea de produse energetice din antrepozite fiscale?",
"s": 1452,
"e": 1453
}
]
},
{
"chapter": "Art. 348 - Garanții în domeniul accizelor",
"questions": [
{
"q": "Ce operatori economici au obligația de a depune o garanție pentru plata accizelor?",
"s": 1459,
"e": 1460
},
{
"q": "Garanția depusă pentru accize este valabilă pe întreg teritoriul Uniunii Europene?",
"s": 1459,
"e": 1460
}
]
},
{
"chapter": "Art. 349 - Accize pentru bere",
"questions": [
{
"q": "Se aplică un nivel redus al accizelor pentru berea produsă de micile fabrici de bere independente?",
"s": 1461,
"e": 1464
},
{
"q": "Este exceptată de la plata accizelor berea fabricată de o persoană fizică pentru consum propriu?",
"s": 1461,
"e": 1464
}
]
},
{
"chapter": "Art. 353 - Accize pentru alcool etilic",
"questions": [
{
"q": "Cum se accizează țuica și rachiurile de fructe destinate consumului propriu al gospodăriilor individuale?",
"s": 1479,
"e": 1482
},
{
"q": "Se aplică un nivel redus al accizelor pentru alcoolul etilic produs în micile distilerii?",
"s": 1479,
"e": 1482
}
]
},
{
"chapter": "Art. 354 - Tutun prelucrat",
"questions": [
{
"q": "Ce produse sunt considerate tutun prelucrat în sensul accizelor?",
"s": 1483,
"e": 1486
},
{
"q": "Cum se definește tutunul de fumat fin tăiat, destinat rulării în țigarete?",
"s": 1483,
"e": 1486
}
]
},
{
"chapter": "Art. 355 - Produse energetice",
"questions": [
{
"q": "Ce produse sunt considerate produse energetice supuse accizelor?",
"s": 1487,
"e": 1488
},
{
"q": "Orice produs utilizat drept combustibil pentru motor este supus accizelor?",
"s": 1487,
"e": 1488
}
]
},
{
"chapter": "Art. 362 - Reguli generale privind regimul de antrepozitare",
"questions": [
{
"q": "Unde este permisă producția, transformarea și deținerea produselor accizabile pentru care nu s-au perceput accize?",
"s": 1503,
"e": 1504
},
{
"q": "Este permisă vânzarea cu amănuntul a produselor accizabile dintr-un antrepozit fiscal?",
"s": 1503,
"e": 1504
}
]
},
{
"chapter": "Art. 364 - Condiții de autorizare a antrepozitului fiscal",
"questions": [
{
"q": "Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească un loc pentru a fi autorizat ca antrepozit fiscal?",
"s": 1507,
"e": 1520
}
]
},
{
"chapter": "Art. 367 - Obligațiile antrepozitarului autorizat",
"questions": [
{
"q": "Care sunt principalele obligații ale unui antrepozitar autorizat?",
"s": 1525,
"e": 1526
},
{
"q": "Ce se întâmplă în cazul cesionării acțiunilor sau părților sociale ale unui antrepozitar autorizat?",
"s": 1525,
"e": 1526
}
]
},
{
"chapter": "Art. 369 - Anularea, revocarea și suspendarea autorizației de antrepozit fiscal",
"questions": [
{
"q": "În ce situații poate fi revocată o autorizație de antrepozit fiscal?",
"s": 1529,
"e": 1535
},
{
"q": "Pe ce perioadă poate fi suspendată o autorizație de antrepozit fiscal?",
"s": 1529,
"e": 1535
}
]
},
{
"chapter": "Art. 395 - Scutiri generale de la plata accizelor",
"questions": [
{
"q": "Ce produse accizabile sunt scutite de la plata accizelor?",
"s": 1595,
"e": 1596
},
{
"q": "Produsele accizabile destinate forțelor armate ale statelor NATO sunt scutite de accize?",
"s": 1595,
"e": 1596
}
]
},
{
"chapter": "Art. 397 - Scutiri pentru alcool etilic și alte produse alcoolice",
"questions": [
{
"q": "În ce scopuri este scutit de la plata accizelor alcoolul etilic?",
"s": 1599,
"e": 1600
}
]
},
{
"chapter": "Art. 399 - Scutiri pentru produse energetice și energie electrică",
"questions": [
{
"q": "În ce scopuri sunt scutite de la plata accizelor produsele energetice?",
"s": 1603,
"e": 1608
},
{
"q": "Energia electrică produsă din surse regenerabile este scutită de accize?",
"s": 1603,
"e": 1608
}
]
},
{
"chapter": "Art. 400 - Restituiri de accize",
"questions": [
{
"q": "În ce situații pot fi restituite accizele plătite la bugetul de stat?",
"s": 1609,
"e": 1610
}
]
},
{
"chapter": "Art. 401 - Deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv",
"questions": [
{
"q": "Între ce destinații pot fi deplasate produsele accizabile în regim suspensiv de accize?",
"s": 1611,
"e": 1618
}
]
},
{
"chapter": "Art. 402 - Documentul administrativ electronic",
"questions": [
{
"q": "Ce document trebuie să însoțească deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv de accize?",
"s": 1619,
"e": 1620
}
]
},
{
"chapter": "Art. 413 - Deplasarea intracomunitară de către persoane fizice",
"questions": [
{
"q": "Ce reguli se aplică accizelor pentru produsele achiziționate de o persoană fizică pentru uz propriu dintr-un alt stat membru?",
"s": 1649,
"e": 1650
}
]
},
{
"chapter": "Art. 414 - Produse cu accize plătite, deținute în scopuri comerciale",
"questions": [
{
"q": "Ce se întâmplă cu produsele accizabile eliberate pentru consum într-un stat membru și deținute în scopuri comerciale în România?",
"s": 1651,
"e": 1652
}
]
},
{
"chapter": "Art. 417 - Vânzarea la distanță de produse accizabile",
"questions": [
{
"q": "Ce este vânzarea la distanță de produse accizabile și cum se aplică accizele în acest caz?",
"s": 1658,
"e": 1658
}
]
},
{
"chapter": "Art. 421 - Marcarea produselor alcoolice și a tutunului prelucrat",
"questions": [
{
"q": "Ce produse accizabile trebuie marcate cu timbre sau banderole?",
"s": 1665,
"e": 1666
}
]
},
{
"chapter": "Art. 423 - Proceduri de marcare",
"questions": [
{
"q": "Cum trebuie aplicate marcajele (timbre sau banderole) pe ambalajele produselor accizabile?",
"s": 1670,
"e": 1671
}
]
},
{
"chapter": "Art. 431 - Confiscarea tutunului prelucrat",
"questions": [
{
"q": "Ce se întâmplă cu tutunul prelucrat confiscat sau intrat în proprietatea statului?",
"s": 1687,
"e": 1688
}
]
},
{
"chapter": "Art. 435 - Condiții de distribuție și comercializare a produselor accizabile",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații de înregistrare au operatorii economici care comercializează angro băuturi alcoolice, tutun sau produse energetice?",
"s": 1697,
"e": 1698
}
]
},
{
"chapter": "Art. 439 - Sfera de aplicare a accizelor nearmonizate",
"questions": [
{
"q": "Ce produse sunt supuse accizelor nearmonizate?",
"s": 1706,
"e": 1707
}
]
},
{
"chapter": "Art. 442 - Nivelul și calculul accizelor nearmonizate",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează accizele nearmonizate pentru produsele din tutun încălzit și lichidele cu nicotină?",
"s": 1714,
"e": 1717
}
]
},
{
"chapter": "Art. 449 - Contravenții și sancțiuni în domeniul accizelor",
"questions": [
{
"q": "Ce fapte constituie contravenții în domeniul accizelor?",
"s": 1733,
"e": 1734
},
{
"q": "Care sunt amenzile pentru contravențiile legate de nerespectarea regimului accizelor?",
"s": 1733,
"e": 1734
}
]
},
{
"chapter": "Art. 452 - Infracțiuni în domeniul accizelor",
"questions": [
{
"q": "Ce fapte sunt considerate infracțiuni în domeniul accizelor?",
"s": 1741,
"e": 1742
},
{
"q": "Care sunt pedepsele pentru deținerea sau comercializarea de produse accizabile nemarcate peste anumite limite cantitative?",
"s": 1741,
"e": 1742
}
]
},
{
"chapter": "Art. 453 - Definiții în domeniul impozitelor și taxelor locale",
"questions": [
{
"q": "Cum se definește o \"clădire\" în scopul impozitării locale?",
"s": 1958,
"e": 1960
},
{
"q": "Care este diferența dintre o clădire rezidențială, nerezidențială și cu destinație mixtă?",
"s": 1958,
"e": 1960
}
]
},
{
"chapter": "Art. 454 - Tipuri de impozite și taxe locale",
"questions": [
{
"q": "Care sunt principalele impozite și taxe locale prevăzute de Codul Fiscal?",
"s": 1961,
"e": 1963
}
]
},
{
"chapter": "Art. 455 - Reguli generale privind impozitul pe clădiri",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează impozit pe clădiri în România?",
"s": 1965,
"e": 1966
},
{
"q": "Ce este taxa pe clădiri și cine o datorează?",
"s": 1965,
"e": 1966
}
]
},
{
"chapter": "Art. 456 - Scutiri de la plata impozitului/taxei pe clădiri",
"questions": [
{
"q": "Ce clădiri sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri?",
"s": 1967,
"e": 1968
},
{
"q": "Clădirile lăcașurilor de cult sunt scutite de impozit?",
"s": 1967,
"e": 1968
},
{
"q": "Clădirea folosită ca domiciliu de către persoanele cu handicap este scutită de impozit?",
"s": 1967,
"e": 1968
}
]
},
{
"chapter": "Art. 457 - Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale ale persoanelor fizice",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice?",
"s": 1969,
"e": 2009
},
{
"q": "Cum se determină valoarea impozabilă a unei clădiri rezidențiale?",
"s": 1969,
"e": 2009
},
{
"q": "Cum influențează vechimea clădirii valoarea impozabilă?",
"s": 1969,
"e": 2009
}
]
},
{
"chapter": "Art. 458 - Calculul impozitului pe clădirile nerezidențiale ale persoanelor fizice",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice?",
"s": 2060,
"e": 2061
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă valoarea unei clădiri nerezidențiale nu poate fi stabilită pe baza unui raport de evaluare?",
"s": 2060,
"e": 2061
}
]
},
{
"chapter": "Art. 459 - Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă ale persoanelor fizice",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pentru clădirile cu destinație mixtă deținute de persoane fizice?",
"s": 2062,
"e": 2063
},
{
"q": "Ce reguli se aplică dacă suprafețele folosite în scop rezidențial și nerezidențial nu pot fi evidențiate distinct?",
"s": 2062,
"e": 2063
}
]
},
{
"chapter": "Art. 460 - Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe clădirile nerezidențiale deținute de persoane juridice?",
"s": 2064,
"e": 2065
},
{
"q": "Cum se stabilește valoarea impozabilă a clădirilor deținute de persoane juridice?",
"s": 2064,
"e": 2065
},
{
"q": "Ce se întâmplă dacă o persoană juridică nu actualizează valoarea impozabilă a unei clădiri nerezidențiale la fiecare 3 ani?",
"s": 2064,
"e": 2065
}
]
},
{
"chapter": "Art. 461 - Declararea, dobândirea, înstrăinarea și modificarea clădirilor",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează impozitul pe clădiri în cazul înstrăinării unei clădiri în cursul anului?",
"s": 2066,
"e": 2067
},
{
"q": "Ce obligații declarative are o persoană care dobândește o clădire?",
"s": 2066,
"e": 2067
},
{
"q": "Cum se stabilesc obligațiile fiscale în cazul unui contract de leasing financiar pentru o clădire?",
"s": 2066,
"e": 2067
}
]
},
{
"chapter": "Art. 462 - Plata impozitului/taxei pe clădiri",
"questions": [
{
"q": "Care sunt termenele de plată a impozitului pe clădiri?",
"s": 2068,
"e": 2070
},
{
"q": "Se acordă bonificație pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri?",
"s": 2068,
"e": 2070
}
]
},
{
"chapter": "Art. 463 - Reguli generale privind impozitul pe teren",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează impozit pe teren în România?",
"s": 2072,
"e": 2073
},
{
"q": "Ce este taxa pe teren și cine o datorează?",
"s": 2072,
"e": 2073
}
]
},
{
"chapter": "Art. 464 - Scutiri de la plata impozitului/taxei pe teren",
"questions": [
{
"q": "Pentru ce categorii de terenuri nu se datorează impozit sau taxă?",
"s": 2074,
"e": 2076
},
{
"q": "Terenul aferent clădirii de domiciliu a persoanelor cu handicap este scutit de impozit?",
"s": 2074,
"e": 2076
}
]
},
{
"chapter": "Art. 465 - Calculul impozitului/taxei pe teren",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe terenul amplasat în intravilan?",
"s": 2077,
"e": 2242
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe terenul amplasat în extravilan?",
"s": 2077,
"e": 2242
}
]
},
{
"chapter": "Art. 466 - Declararea și datorarea impozitului și a taxei pe teren",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează impozitul pe teren în cazul înstrăinării unui teren în cursul anului?",
"s": 2243,
"e": 2244
},
{
"q": "Ce obligații declarative are o persoană care dobândește un teren?",
"s": 2243,
"e": 2244
}
]
},
{
"chapter": "Art. 467 - Plata impozitului și a taxei pe teren",
"questions": [
{
"q": "Care sunt termenele de plată a impozitului pe teren?",
"s": 2245,
"e": 2246
},
{
"q": "Se acordă bonificație pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren?",
"s": 2245,
"e": 2246
}
]
},
{
"chapter": "Art. 468 - Reguli generale privind impozitul pe mijloacele de transport",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează impozit pe mijloacele de transport?",
"s": 2248,
"e": 2249
},
{
"q": "Cine plătește impozitul pe mijlocul de transport în cazul unui contract de leasing financiar?",
"s": 2248,
"e": 2249
}
]
},
{
"chapter": "Art. 469 - Scutiri de la impozitul pe mijloacele de transport",
"questions": [
{
"q": "Ce categorii de persoane sunt scutite de la plata impozitului pe mijloacele de transport?",
"s": 2250,
"e": 2251
},
{
"q": "Autovehiculele acționate electric sunt scutite de impozit?",
"s": 2250,
"e": 2251
}
]
},
{
"chapter": "Art. 470 - Calculul impozitului pe mijloacele de transport",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pentru autoturisme, în funcție de capacitatea cilindrică?",
"s": 2252,
"e": 2635
},
{
"q": "Cum se calculează impozitul pentru autovehiculele de transport de marfă cu masa totală mai mare de 12 tone?",
"s": 2252,
"e": 2635
},
{
"q": "Există o reducere a impozitului pentru mijloacele de transport hibride?",
"s": 2252,
"e": 2635
}
]
},
{
"chapter": "Art. 471 - Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport",
"questions": [
{
"q": "Ce obligații declarative are o persoană care dobândește un mijloc de transport?",
"s": 2636,
"e": 2637
},
{
"q": "Începând cu ce dată se datorează impozitul pentru un mijloc de transport nou înmatriculat?",
"s": 2636,
"e": 2637
}
]
},
{
"chapter": "Art. 472 - Plata impozitului pe mijloacele de transport",
"questions": [
{
"q": "Care sunt termenele de plată a impozitului pe mijloacele de transport?",
"s": 2638,
"e": 2639
},
{
"q": "Se acordă bonificație pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloacele de transport?",
"s": 2638,
"e": 2639
}
]
},
{
"chapter": "Art. 474 - Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism și a autorizațiilor de construire",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism?",
"s": 2644,
"e": 2662
},
{
"q": "Cum se calculează taxa pentru eliberarea unei autorizații de construire pentru o clădire rezidențială?",
"s": 2644,
"e": 2662
}
]
},
{
"chapter": "Art. 477 - Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate?",
"s": 2668,
"e": 2669
},
{
"q": "Cum se calculează taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate?",
"s": 2668,
"e": 2669
}
]
},
{
"chapter": "Art. 478 - Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate",
"questions": [
{
"q": "Cine datorează taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate?",
"s": 2670,
"e": 2671
},
{
"q": "Cum se calculează taxa anuală pentru un panou de afișaj?",
"s": 2670,
"e": 2671
}
]
},
{
"chapter": "Art. 481 - Calculul impozitului pe spectacole",
"questions": [
{
"q": "Cum se calculează impozitul pe spectacole?",
"s": 2677,
"e": 2678
},
{
"q": "Care sunt cotele de impozit aplicabile pentru diferite tipuri de spectacole?",
"s": 2677,
"e": 2678
}
]
},
{
"chapter": "Art. 484 - Taxe speciale",
"questions": [
{
"q": "În ce scop pot consiliile locale să instituie taxe speciale?",
"s": 2685,
"e": 2686
}
]
},
{
"chapter": "Art. 489 - Majorarea impozitelor și taxelor locale",
"questions": [
{
"q": "Pot consiliile locale să majoreze impozitele și taxele locale?",
"s": 2699,
"e": 2700
},
{
"q": "Cu cât poate fi majorat impozitul pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv?",
"s": 2699,
"e": 2700
},
{
"q": "Ce sancțiune se poate aplica pentru clădirile și terenurile neîngrijite situate în intravilan?",
"s": 2699,
"e": 2700
}
]
},
{
"chapter": "Art. 491 - Indexarea impozitelor și taxelor locale",
"questions": [
{
"q": "Cum se indexează anual impozitele și taxele locale?",
"s": 2704,
"e": 2705
}
]
},
{
"chapter": "Art. 493 - Sancțiuni pentru nerespectarea obligațiilor privind taxele locale",
"questions": [
{
"q": "Ce fapte constituie contravenții la regimul impozitelor și taxelor locale?",
"s": 2710,
"e": 2711
},
{
"q": "Care sunt amenzile pentru depunerea cu întârziere sau nedepunerea declarațiilor de impunere?",
"s": 2710,
"e": 2711
}
]
},
{
"chapter": "Art. 496 - Contribuabili la impozitul pe construcții",
"questions": [
{
"q": "Cine este obligat la plata impozitului pe construcții?",
"s": 2719,
"e": 2720
}
]
},
{
"chapter": "Art. 497 - Definiția construcțiilor supuse impozitului",
"questions": [
{
"q": "Ce construcții sunt supuse impozitului pe construcții?",
"s": 2721,
"e": 2723
}
]
},
{
"chapter": "Art. 498 - Cota de impozitare și baza impozabilă pentru impozitul pe construcții",
"questions": [
{
"q": "Care este cota de impozit pe construcții și cum se calculează baza impozabilă?",
"s": 2724,
"e": 2726
},
{
"q": "Ce valori se scad din baza de calcul a impozitului pe construcții?",
"s": 2724,
"e": 2726
}
]
},
{
"chapter": "Art. 499 - Plata și declararea impozitului pe construcții",
"questions": [
{
"q": "Care sunt termenele de declarare și plată a impozitului pe construcții?",
"s": 2727,
"e": 2728
}
]
},
{
"chapter": "Art. 500 - Perioada de aplicare a impozitului pe construcții",
"questions": [
{
"q": "Până la ce dată se aplică impozitul pe construcții?",
"s": 2729,
"e": 2731
}
]
}
],
"allChaptersCovered": true
}
```