Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: decision_modification
CATEGORY_REASON: Documentul modifică și completează o normă existentă (Norma ASF nr. 13/2019), ajustând regulile specifice pentru auditul statutar al entităților supravegheate de ASF.
| **Art. 1 - Cadrul normativ și scopul** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 10 | 11 | Care este scopul reglementărilor privind auditul statutar pentru entitățile supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF)? |
| 10 | 11 | Ce tipuri de raportări sunt acoperite de cadrul normativ pentru auditul entităților din sectorul financiar? |
| 10 | 11 | Ce dispoziții suplimentare, pe lângă auditul financiar, sunt incluse în normele pentru entitățile supravegheate de ASF? |
| **Art. 2 - Definiția perioadei auditate** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 12 | 13 | Cum este definită "perioada auditată" în contextul auditului statutar și al asigurării raportării privind durabilitatea? |
| 12 | 13 | Ce exerciții financiare sunt incluse în noțiunea de "perioadă auditată" conform reglementărilor ASF? |
| **Art. 4 - Obligațiile generale ale auditorilor** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 14 | 16 | Ce obligații generale au auditorii financiari și firmele de audit care efectuează audit statutar la entități supravegheate de ASF? |
| 14 | 16 | Pe lângă normele specifice ASF, ce altă legislație trebuie respectată în domeniul auditului financiar și al raportării de durabilitate? |
| **Art. 5 - Avizarea de către ASF** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 17 | 18 | Ce demers prealabil trebuie să facă o firmă de audit pentru a putea audita situațiile financiare ale unei entități supravegheate de ASF? |
| 17 | 18 | Este necesară o avizare specială din partea ASF pentru a efectua asigurarea raportării privind durabilitatea la entitățile financiare? |
| **Art. 6 - Condiții de avizare pentru firmele de audit** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 19 | 20 | Care sunt condițiile cumulative pe care trebuie să le îndeplinească o firmă de audit pentru a fi avizată de ASF? |
| 19 | 20 | Ce cerințe specifice există privind personalul (auditori, experți IT, actuari, parteneri de durabilitate) unei firme de audit care solicită avizarea ASF? |
| 19 | 20 | Există cerințe privind vechimea, reputația profesională și lipsa sancțiunilor pentru firmele de audit care doresc să activeze în sectorul financiar? |
| 19 | 20 | Ce obligații privind asigurarea de răspundere civilă profesională au firmele de audit care solicită avizarea de la ASF? |
| **Art. 8 - Extinderea avizului la alte sectoare** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 21 | 22 | Ce procedură trebuie urmată de o firmă de audit, deja avizată pentru un sector financiar, pentru a obține avizul de a audita entități din alte sectoare de supraveghere ASF? |
| 21 | 22 | Ce documente specifice trebuie depuse pentru extinderea avizului unei firme de audit la alte sectoare financiare? |
| **Art. 9 - Procedura simplificată de documentare** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 22 | 23 | Ce documentație simplificată poate depune o firmă de audit deja avizată atunci când dorește să auditeze o nouă entitate de pe aceeași piață financiară? |
| 22 | 23 | În ce situații nu se aplică procedura simplificată de documentare pentru auditarea unei noi entități de pe aceeași piață? |
| **Art. 16 - Notificarea contractelor de audit** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 24 | 25 | În ce termen trebuie o firmă de audit să notifice ASF despre semnarea unui contract de audit statutar sau de asigurare a raportării de durabilitate? |
| 24 | 25 | Ce declarație trebuie transmisă la ASF dacă informațiile depuse la avizare nu s-au modificat la momentul semnării unui nou contract de audit? |
| 24 | 25 | Se aplică obligația de notificare a contractelor de audit și pentru entitățile de pe piața sistemului de pensii private? |
| **Art. 19 - Retragerea avizului ASF** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 26 | 28 | În ce condiții poate Autoritatea de Supraveghere Financiară să retragă avizul acordat unei firme de audit? |
| 26 | 28 | Poate fi retras avizul unei firme de audit dacă s-a obținut pe baza unor informații false sau eronate? |
| 26 | 28 | Ce se întâmplă cu avizul ASF dacă firma de audit nu mai îndeplinește condițiile inițiale de avizare sau este sancționată de ASPAAS? |
| **Art. 20 - Notificarea contractelor pentru alte entități** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 29 | 31 | Care este termenul de notificare către ASF a contractelor de audit statutar pentru entitățile care nu necesită avizare prealabilă? |
| 29 | 31 | Ce obligație de notificare au auditorii financiari care auditează entități de interes public pentru care nu este necesară avizarea prealabilă a ASF? |
| **Art. 21 - Durata contractului de audit (rotația)** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 32 | 45 | Care este durata maximă consecutivă pentru care o firmă de audit poate audita aceeași entitate financiară? |
| 32 | 45 | În ce condiții poate fi prelungit un contract de audit statutar peste perioada maximă inițială și care este procedura de notificare a ASF? |
| 32 | 45 | După ce perioadă de timp poate o firmă de audit să reia auditarea unei entități financiare după încheierea mandatului maxim (perioada de "cooling-off")? |
| 32 | 45 | Care sunt regulile de rotație pentru partenerii-cheie de audit responsabili de un client din sectorul financiar? |
| **Art. 22 - Cerințe pentru raportul de audit** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 46 | 47 | Ce elemente obligatorii trebuie să conțină raportul de audit statutar pentru o entitate financiară? |
| 46 | 47 | Cum trebuie semnat și datat un raport de audit statutar conform legislației în vigoare? |
| **Art. 22^1 - Raportul de asigurare privind durabilitatea** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 47 | 48 | Ce obligații au auditorii financiari care efectuează misiuni de asigurare a raportării privind durabilitatea? |
| 47 | 48 | Ce cerințe de formă și conținut trebuie să respecte raportul de asigurare referitor la raportarea privind durabilitatea? |
| **Art. 23 - Încheierea contractelor și onorarii** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 49 | 51 | Care este data limită pentru încheierea și notificarea la ASF a contractelor de audit pentru entitățile financiare? |
| 49 | 51 | Există reguli specifice privind moneda în care se stabilește prețul contractului de audit pentru fondurile de pensii? |
| 49 | 51 | Este permisă modificarea prețului unui contract de audit în cursul anului calendaristic pentru fondurile de pensii? |
| **Art. 26 - Obligația de informare a ASF** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 52 | 53 | Ce fel de constatări semnificative trebuie raportate imediat de către auditori la Autoritatea de Supraveghere Financiară? |
| 52 | 53 | Au auditorii obligația de a informa ASF despre potențialele riscuri de discontinuitate a activității unei entități auditate? |
| 52 | 53 | Ce trebuie să facă un auditor dacă intenționează să exprime o opinie cu rezerve asupra situațiilor financiare ale unei entități supravegheate? |
| **Art. 28 - Furnizarea de informații la cererea ASF** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 54 | 56 | Ce tip de informații pot fi solicitate de ASF de la auditorii financiari cu privire la activitatea de audit statutar sau de durabilitate desfășurată? |
| 54 | 56 | Sunt auditorii obligați să furnizeze rapoarte, detalii sau clarificări suplimentare către ASF la cererea acesteia? |
| **Art. 29 - Accesul ASF la documente și confidențialitate** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 57 | 58 | Ce drept de acces are Autoritatea de Supraveghere Financiară la documentele de lucru ale auditorilor? |
| 57 | 58 | Cum este reglementată confidențialitatea informațiilor obținute de ASF pe parcursul unui audit statutar? |
| **Art. 30 - Competențe comitet de audit** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 59 | 60 | Ce competențe specifice trebuie să dețină cel puțin un membru al comitetului de audit al unei entități de interes public? |
| 59 | 60 | Cum se atestă competențele în contabilitate și audit statutar pentru un membru al comitetului de audit? |
| **Art. 34 - Atribuțiile comitetului de audit** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 60 | 61 | Care sunt principalele responsabilități ale comitetului de audit în ceea ce privește monitorizarea raportării financiare și de durabilitate? |
| 60 | 61 | Ce rol are comitetul de audit în monitorizarea eficacității sistemelor de control intern și de gestiune a riscului ale unei entități? |
| 60 | 61 | Cum interacționează comitetul de audit cu organele de conducere ale entității și cu auditorul statutar? |
| **Art. 38 - Solicitarea de inspecții la auditori** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 61 | 62 | Poate Autoritatea de Supraveghere Financiară să solicite inspecții la firmele de audit care auditează entități reglementate? |
| 61 | 62 | Ce autoritate este competentă să desfășoare inspecții sau investigații la firmele de audit la solicitarea ASF? |
| **Art. 40 - Comunicarea modificărilor** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 62 | 64 | Ce obligație au firmele de audit avizate de a comunica modificările documentelor care au stat la baza avizării? |
| 62 | 64 | Care este termenul pentru a notifica ASF despre orice modificare a datelor sau documentelor depuse inițial de o firmă de audit? |
| **Art. II - Dispoziții tranzitorii** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 65 | 66 | Care este termenul limită pentru ca membrii comitetelor de audit să îndeplinească noile cerințe de competență în contabilitate și audit? |
| 65 | 66 | Ce trebuie să facă o firmă de audit deja avizată de ASF dacă dorește să efectueze și asigurarea raportării privind durabilitatea? |
| 65 | 66 | Ce regulă se aplică la numirea unui nou membru în comitetul de audit înainte de termenul general de conformare? |
| **Art. III - Dispoziții finale** | | |
|---|---|---|
| start | end | întrebare |
| 66 | 67 | Când intră în vigoare modificările aduse normelor privind auditul statutar al entităților supravegheate de ASF? |
| 66 | 67 | Unde se publică actele normative emise de Autoritatea de Supraveghere Financiară pentru a intra în vigoare? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 57,
"chapters_count": 23,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 17055,
"completionTokens": 3232,
"cachedTokens": 0,
"totalTokens": 27134
},
"batch_mode": true
}