Full Response Content:
DOCUMENT_CATEGORY: daily_relevant_law
CATEGORY_REASON: Lege adoptată care introduce un cadru fiscal nou pentru grupurile de întreprinderi multinaționale și naționale de mari dimensiuni, cu aplicare directă asupra contribuabililor, fiind relevantă pentru întreprinderi și practica fiscală zilnică.
| **Art. 1 - Scopul și sfera de aplicare** | | |
| start | end | întrebare |
|-------|-----|-----------|
| 7 | 16 | Care sunt obiectivele legii privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare pentru grupurile de întreprinderi multinaționale și naționale de mari dimensiuni? |
| 7 | 16 | În ce condiții se aplică regula de includere a veniturilor (IIR) pentru entitățile unui grup de întreprinderi? |
| 7 | 16 | Ce presupune regula profiturilor subimpozitate (UTPR) pentru entitățile constitutive ale unui grup multinațional în România? |
| **Art. 2 - Contribuabili** | | |
| start | end | întrebare |
| 17 | 21 | Care sunt condițiile pentru ca un grup de întreprinderi să fie supus regimului de impozitare minimă prevăzut de lege în România? |
| 17 | 21 | Cum se ajustează pragul de 750 milioane euro pentru veniturile consolidate în cazul exercițiilor financiare ne-standardizate? |
| 17 | 21 | Care sunt entitățile excluse de la aplicarea regimului de impozitare minimă în cadrul grupurilor multinaționale? |
| **Art. 3 - Impozitele reglementate de prezenta lege** | | |
| start | end | întrebare |
| 22 | 23 | Ce tipuri de impozite suplimentare sunt instituite de legea privind impozitarea minimă a grupurilor multinaționale? |
| 22 | 23 | Care este diferența dintre impozitul suplimentar și impozitul suplimentar național în cadrul regimului de minim fiscal? |
| 22 | 23 | În ce condiții se aplică impozitul suplimentar național pentru entitățile din România? |
| **Art. 4 - Norme metodologice, instrucțiuni și ordine** | | |
| start | end | întrebare |
| 24 | 28 | Care instituție are rolul de a elabora normele metodologice pentru aplicarea legii privind impozitul minim global? |
| 24 | 28 | Cum se aprobă și se publică normele metodologice pentru regimul de impozitare minimă a grupurilor multinaționale? |
| 24 | 28 | Cine emite ordinele și instrucțiunile pentru administrarea impozitelor suplimentare datorate bugetului de stat? |
| **Art. 5 - Prevederi speciale** | | |
| start | end | întrebare |
| 29 | 30 | Ce documente OCDE sunt utilizate ca sursă de interpretare pentru aplicarea coerentă a legii privind impozitarea minimă? |
| 29 | 30 | Care este rolul documentului „Provocările fiscale generate de digitalizarea economiei” în aplicarea prevederilor de impozitare globală? |
| 29 | 30 | Cum se asigură compatibilitatea legislației românești cu dreptul Uniunii Europene în materie de impozitare minimă globală? |
| **Art. 6 - Definiții** | | |
| start | end | întrebare |
| 31 | 91 | Care este semnificația termenului „cota minimă de impozitare” în cadrul legii privind impozitarea grupurilor multinaționale? |
| 31 | 91 | Ce se înțelege prin „entitate constitutivă impozitată la un nivel redus” în contextul regimului de impozitare globală? |
| 31 | 91 | Cum se definește „entitatea transparentă” din punct de vedere fiscal în legislația privind impozitul minim global? |
| **Art. 7 - Sediul entității constitutive** | | |
| start | end | întrebare |
| 92 | 95 | Cum se determină sediul fiscal al unei entități constitutive în lipsa unui tratat de evitare a dublei impuneri? |
| 92 | 95 | Ce criterii se aplică pentru stabilirea sediului unei entități transparente în România? |
| 92 | 95 | În ce condiții o entitate este considerată apatridă în cadrul regimului de impozitare globală? |
| **Art. 8 - Societatea-mamă finală din România** | | |
| start | end | întrebare |
| 96 | 98 | În ce condiții este obligată societatea-mamă finală cu sediul în România să plătească impozitul suplimentar în temeiul IIR? |
| 96 | 98 | Când se aplică impozitul suplimentar pentru entitățile din România ale unui grup național de mari dimensiuni? |
| 96 | 98 | Ce implică considerarea României ca jurisdicție cu impozitare la nivel redus pentru aplicarea IIR? |
| **Art. 9 - Societatea-mamă intermediară din România** | | |
| start | end | întrebare |
| 99 | 101 | Ce condiții trebuie îndeplinite pentru ca o societate-mamă intermediară din România să fie obligată să plătească impozitul suplimentar? |
| 99 | 101 | În ce situație nu se aplică obligația de plată a impozitului suplimentar pentru o societate-mamă intermediară din România? |
| 99 | 101 | Cum se tratează impozitul suplimentar pentru o societate-mamă intermediară în cazul în care societatea-mamă finală este într-o țară terță? |
| **Art. 10 - Societatea-mamă intermediară cu sediul în România și care este deținută de o societate-mamă finală exclusă** | | |
| start | end | întrebare |
| 102 | 104 | Ce obligații are o societate-mamă intermediară din România deținută de o entitate exclusă în ceea ce privește impozitul suplimentar? |
| 102 | 104 | Care sunt condițiile în care se aplică impozitul suplimentar pentru o societate-mamă intermediară aflată în România și deținută de o entitate guvernamentală? |
| 102 | 104 | Când nu se aplică prevederile privind impozitul suplimentar pentru o societate-mamă intermediară deținută de o entitate exclusă? |
| **Art. 11 - Societatea-mamă deținută parțial din România** | | |
| start | end | întrebare |
| 105 | 107 | Ce condiții determină obligația unei societăți-mamă deținute parțial din România de a plăti impozitul suplimentar? |
| 105 | 107 | Cum se aplică impozitul suplimentar pentru o societate-mamă deținută parțial în cazul în care are entități în România impozitate la un nivel redus? |
| 105 | 107 | În ce circumstanță nu se aplică impozitul suplimentar pentru o societate-mamă deținută parțial din România? |
| **Art. 12 - Alocarea impozitului suplimentar în temeiul IIR** | | |
| start | end | întrebare |
| 108 | 110 | Cum se calculează partea alocabilă din impozitul suplimentar pentru o societate-mamă în România în temeiul IIR? |
| 108 | 110 | Pe ce bază se determină procentul de participare la profitul calificat în cadrul alocării impozitului suplimentar? |
| 108 | 110 | Ce incluziune are impozitul suplimentar plătit de o societate-mamă pentru entitățile sale din România în cazul impozitării reduse? |
| **Art. 13 - Mecanismul de compensare a IIR** | | |
| start | end | întrebare |
| 111 | 112 | Cum se aplică mecanismul de compensare a impozitului suplimentar în cazul unei societăți-mamă din România? |
| 111 | 112 | În ce condiții se reduce impozitul suplimentar datorat de o societate-mamă în România? |
| 111 | 112 | Ce efect are aplicarea unei IIR calificate într-o jurisdicție asupra obligației de impozitare în România? |
| **Art. 14 - Aplicarea UTPR la nivelul grupului de întreprinderi multinaționale** | | |
| start | end | întrebare |
| 113 | 114 | În ce situație se aplică UTPR pentru entitățile din România ale unui grup multinațional? |
| 113 | 114 | Cine este obligat să plătească impozitul suplimentar în temeiul UTPR când societatea-mamă finală este într-o țară terță? |
| 113 | 114 | Când entitățile de investiții sunt excluse de la aplicarea UTPR în România? |
| **Art. 15 - Aplicarea UTPR în jurisdicția societății-mamă finale** | | |
| start | end | întrebare |
| 115 | 116 | Ce implică aplicarea UTPR pentru entitățile din România ale unui grup când societatea-mamă finală este într-o jurisdicție cu impozitare redusă? |
| 115 | 116 | Cum se calculează ajustarea fiscală în temeiul UTPR pentru entitățile din România? |
| 115 | 116 | În ce condiție nu se aplică UTPR pentru un grup multinațional cu societate-mamă finală într-o țară terță? |
| **Art. 16 - Calculul și alocarea cuantumului impozitului suplimentar determinat în temeiul UTPR** | | |
| start | end | întrebare |
| 117 | 120 | Cum se determină procentul alocat României din impozitul suplimentar în temeiul UTPR? |
| 117 | 120 | Care sunt componente ale formulei de alocare a impozitului suplimentar UTPR bazate pe angajați și imobilizări corporale? |
| 117 | 120 | Cum se calculează alocarea impozitului suplimentar între mai multe entități din România în cadrul unui grup? |
| **Art. 17 - Impozitul suplimentar național** | | |
| start | end | întrebare |
| 121 | 124 | Ce presupune instituirea impozitului suplimentar național pentru entitățile din România? |
| 121 | 124 | Cum se calculează profitul excedentar național pentru aplicarea impozitului suplimentar național? |
| 121 | 124 | În ce condiții se reduce impozitul suplimentar datorat de societatea-mamă în temeiul IIR cu impozitul suplimentar național? |
| **Art. 18 - Reguli specifice privind calculul impozitului suplimentar național** | | |
| start | end | întrebare |
| 125 | 128 | Ce excluderi se aplică la calculul cotei efective de impozitare pentru determinarea impozitului suplimentar național? |
| 125 | 128 | Care este formula de calcul a impozitului suplimentar național în funcție de profitul excedentar? |
| 125 | 128 | Cum se alocă impozitul suplimentar național între entitățile constitutive din România? |
| **Art. 19 - Determinarea profitului sau a pierderii calificate** | | |
| start | end | întrebare |
| 129 | 132 | Ce ajustări se aplică profitului net contabil pentru a determina profitul calificat al unei entități? |
| 129 | 132 | Cum se stabilește profitul calificat atunci când nu este posibilă utilizarea standardului de contabilitate financiară acceptat? |
| 129 | 132 | În ce condiții se ajustează situațiile financiare consolidate pentru a preveni o denaturare semnificativă? |
| **Art. 20 - Ajustări pentru determinarea profitului sau a pierderii calificate** | | |
| start | end | întrebare |
| 133 | 158 | Ce elemente sunt excluse din calculul profitului calificat în cadrul ajustărilor prevăzute de lege? |
| 133 | 158 | Cum se tratează cheltuielile nedeductibile și erorile din perioade precedente în stabilirea profitului calificat? |
| 133 | 158 | Ce implică opțiunea compensării câștigurilor din cedarea imobilizărilor corporale locale cu pierderile anterioare? |
| **Art. 21 - Excluderea profiturilor obținute din transportul maritim internațional** | | |
| start | end | întrebare |
| 160 | 173 | Ce tipuri de venituri din transportul maritim internațional sunt excluse din calculul profitului calificat? |
| 160 | 173 | Care este condiția pentru excluderea profitului auxiliar calificat din transportul maritim internațional? |
| 160 | 173 | Cum se alocă costurile indirecte pentru activitățile de transport maritim internațional în calculul profitului calificat? |
| **Art. 22 - Alocarea profitului sau a pierderii calificate între o entitate principală și un sediu permanent** | | |
| start | end | întrebare |
| 174 | 177 | Cum se determină profitul net calificat al unui sediu permanent în cadrul unei entități principale? |
| 174 | 177 | Ce ajustări se aplică profitului unui sediu permanent în funcție de convențiile de evitare a dublei impuneri? |
| 174 | 177 | În ce condiție o pierdere calificată a unui sediu permanent este tratată ca cheltuială a entității principale? |
| **Art. 23 - Alocarea profitului sau a pierderii calificate a unei entități transparente** | | |
| start | end | întrebare |
| 178 | 180 | Cum se repartizează profitul unei entități transparente între proprietarii săi în cadrul unui grup multinațional? |
| 178 | 180 | Ce se întâmplă cu profitul unei entități transparente care este societate-mamă finală? |
| 178 | 180 | Cum se alocă profitul unei entități transparente care desfășoară activitatea prin intermediul unui sediu permanent? |
| **Art. 24 - Impozitele acoperite** | | |
| start | end | întrebare |
| 179 | 183 | Ce tipuri de impozite sunt incluse în categoria impozitelor acoperite pentru un grup multinațional? |
| 179 | 183 | Care sunt impozitele care nu sunt considerate impozite acoperite în aplicarea legii privind impozitul minim? |
| 179 | 183 | În ce condiții sunt excluse impozitele din cedarea imobilizărilor corporale locale din calculul impozitelor acoperite? |
| **Art. 25 - Impozitele acoperite ajustate** | | |
| start | end | întrebare |
| 184 | 186 | Cum se determină impozitele acoperite ajustate pentru o entitate constitutivă într-un exercițiu financiar? |
| 184 | 186 | Ce includ majorările și reducerile impozitelor acoperite în cadrul ajustărilor prevăzute de lege? |
| 184 | 186 | În ce situație o entitate cu sediul în România poate fi considerată ca având impozite acoperite ajustate estimate? |
| **Art. 26 - Valoarea totală a ajustării impozitului amânat** | | |
| start | end | întrebare |
| 187 | 191 | Cum se calculează valoarea totală a ajustării impozitului amânat atunci când cota aplicată este mai mare de 15%? |
| 187 | 191 | Ce elemente nu sunt incluse în valoarea totală a ajustării impozitului amânat? |
| 187 | 191 | În ce condiții o datorie privind impozitul amânat este recuperată după cinci ani? |
| **Art. 27 - Opțiunea pierderii calificate** | | |
| start | end | întrebare |
| 192 | 195 | Ce presupune opțiunea de stabilire a pierderii calificate pentru o jurisdicție în cadrul regimului de impozitare globală? |
| 192 | 195 | Cum se utilizează creanța privind impozitul amânat asociată unei pierderi calificate în exercițiile financiare ulterioare? |
| 192 | 195 | Ce se întâmplă în cazul revocării opțiunii pierderii calificate? |
| **Art. 28 - Alocarea specifică a impozitelor acoperite datorate de anumite tipuri de entități constitutive** | | |
| start | end | întrebare |
| 196 | 197 | Cum se alocă impozitele acoperite pentru un sediu permanent în cadrul unei entități constituente? |
| 196 | 197 | Ce se întâmplă cu impozitele acoperite ale unei entități hibride în cadrul unui grup multinațional? |
| 196 | 197 | Cum se tratează impozitele acoperite în legătură cu veniturile pasive ale unei entități din cadrul unui regim de control al societăților străine? |
| **Art. 29 - Ajustări ulterioare declarării și modificări ale cotei de impozitare** | | |
| start | end | întrebare |
| 198 | 199 | Cum se tratează ajustările ulterioare ale impozitelor acoperite pentru un exercițiu financiar precedent? |
| 198 | 199 | Ce se întâmplă atunci când o reducere a cotei de impozitare determină o cheltuială cu impozitul amânat? |
| 198 | 199 | În ce condiții se recalculează cota efectivă de impozitare dacă o sumă datorată nu este plătită în trei ani? |
| **Art. 30 - Determinarea cotei efective de impozitare** | | |
| start | end | întrebare |
| 197 | 199 | Care este formula de calcul a cotei efective de impozitare în cadrul unui grup multinațional? |
| 197 | 199 | Cum se determină profitul net calificat pentru o jurisdicție în aplicarea regimului de impozitare minimă? |
| 197 | 199 | În ce condiții se exclude impozitul suplimentar național din calculul cotei efective de impozitare? |
| **Art. 31 - Calculul impozitului suplimentar** | | |
| start | end | întrebare |
| 201 | 206 | Cum se calculează procentul impozitului suplimentar atunci când cota efectivă este sub 15%? |
| 201 | 206 | Care este formula de calcul a impozitului suplimentar jurisdicțional în funcție de profitul excedentar? |
| 201 | 206 | Cum se determină profitul excedentar pentru un exercițiu financiar în cadrul unui grup multinațional? |
| **Art. 32 - Excluderea profitului pentru activitățile cu substanță economică** | | |
| start | end | întrebare |
| 207 | 213 | Ce presupune excluderea profitului în funcție de costurile salariale eligibile? |
| 207 | 213 | Cum se calculează valoarea excluderii pe baza imobilizărilor corporale eligibile într-o jurisdicție? |
| 207 | 213 | În ce condiții costurile salariale și imobilizările unei entități transparente sunt luate în calcul pentru excluderea profitului? |
ALL_CHAPTERS_COVERED: true
Metadata:
{
"questions_generated": 96,
"chapters_count": 32,
"all_chapters_covered": true,
"token_usage": {
"promptTokens": 47681,
"cachedTokens": 0,
"completionTokens": 5966,
"totalTokens": 53647,
"reasoningTokens": 0,
"thoughtsTokens": 0,
"cacheWriteTokens": 0
},
"batch_mode": true
}