În conformitate cu prevederile art. 3 alin. (1) lit. b), coroborate cu prevederile art. 6 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 94 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2012 privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare și societățile de administrare a investițiilor, precum și pentru modificarea și completarea Legii nr. 297/2004 privind piața de capital, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 10/2015, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 250 și 251 din Legea nr. 126/2018 privind piețele de instrumente financiare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 51 alin. (4)-(6) și ale art. 105-110 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 15 alin. (7) și (8), ale art. 35, art. 81 alin. (2) și (3) și ale art. 83 lit. d) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 130 alin. (4) și art. 133 din Legea nr. 1/2020 privind pensiile ocupaționale, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 1 alin. (6) din Legea nr. 74/2015 privind administratorii de fonduri de investiții alternative, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 51, art. 173 alin. (1) lit. k) și ale art. 179 alin. (4) din Legea nr. 237/2015 privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 35 din Legea nr. 88/2021 privind Fondul de compensare a investitorilor, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere prevederile Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale consolidate și de modificare a unor acte normative, cu modificările ulterioare,

6. perioada auditată - exercițiu/exerciții financiar/e supus/e auditului statutar ce este efectuat de către firma de audit sau auditorul statutar desemnat de entitățile de la art. 1 alin. (2).

(la 12-11-2024, sintagma: ce este/sunt efectuat/e a fost înlocuită de RECTIFICAREA nr. 19 din 24 octombrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1127 din 12 noiembrie 2024 )

Articolul 21

(i) perioada auditată de către același auditor financiar sau firmă de audit este de maximum 5 ani consecutivi;

(ii) perioada auditată prevăzută la pct. (i) poate fi prelungită cu cel mult 5 ani consecutivi, cu notificarea prealabilă a A.S.F., fiind posibile inclusiv prelungiri succesive care cumulat să se încadreze în limita celor 5 ani;

(iii) după parcurgerea perioadei auditate inițiale de 5 ani prevăzute la pct. (i), orice prelungire a acestei perioade care vizează auditul statutar efectuat de către același auditor financiar sau firmă de audit, conform pct. (ii) , se realizează în baza unei notificări fundamentate a entității auditate, transmisă A.S.F. cel târziu cu 6 luni înainte de expirarea perioadei auditate pentru care există contract în vigoare;

(iv) după expirarea perioadelor auditate maxim permise prevăzute la pct. (i) și (ii), o entitate nu poate contracta servicii de audit cu același auditor financiar sau firmă de audit pentru următorii 4 ani supuși auditului;

(v) partenerii-cheie de audit responsabili cu derularea auditului statutar își încetează participarea la auditul statutar al entității auditate în cel mult 7 ani consecutivi de la data desemnării lor;

(vi) partenerii-cheie de audit, menționați la pct. (v), pot participa din nou la auditul statutar al entității auditate doar după trecerea a 3 ani de la încetarea menționată anterior

(i) pentru fondurile de pensii administrate privat și fondurile de pensii ocupaționale, perioada auditată de către același auditor financiar sau firmă de audit este de maximum 5 ani consecutivi;

(ii) pentru fondurile de pensii facultative, perioada auditată de către același auditor financiar sau firmă de audit este de maximum 5 ani consecutivi;

(iii) pentru administratorii fondurilor de pensii administrate privat, administratorii fondurilor de pensii facultative și administratorii fondurilor de pensii ocupaționale, perioada auditată de către același auditor financiar sau firmă de audit este de maximum 5 ani consecutivi;

(iv) perioada auditată prevăzută la pct. (ii) și (iii) poate fi prelungită cu cel mult 2 ani consecutivi, cu notificarea prealabilă a A.S.F., fiind posibile inclusiv prelungiri succesive care cumulat să se încadreze în limita celor 2 ani;

(v) după parcurgerea perioadei auditate inițiale continue de 5 ani prevăzute la pct. (ii) și (iii), orice prelungire a acestei perioade care vizează efectuarea auditului statutar de către același auditor financiar sau firmă de audit, conform pct. (iv), se realizează în baza unei notificări fundamentate a entității auditate, transmisă A.S.F. cel târziu cu 6 luni înainte de expirarea perioadei auditate pentru care există contract în vigoare;

(vi) după expirarea perioadelor auditate maxim permise prevăzute la pct. (i)-(iv) o entitate nu poate contracta servicii de audit cu același auditor financiar sau firmă de audit pentru următorii 4 ani supuși auditului

Articolul 23

Entitățile auditate, auditorii financiari și firmele de audit care efectuează auditul statutar la entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) trebuie să respecte următoarele dispoziții privind încheierea contractului de audit și onorariile de audit:a) contractul de audit se încheie și se notifică la A.S.F. până la data de 31 octombrie a anului în curs, pentru perioada auditată care începe cu data de 1 ianuarie a anului următor; în situația în care contractul de audit se încheie pentru o perioadă mai mare de un an, încheierea acestuia se face cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (1) lit. a) pct. (i)-(vi); ... b) pentru fondurile de pensii administrate privat, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii ocupaționale și administratorii de fonduri de pensii private, contractul de audit se încheie și se notifică la A.S.F. până la data de 30 septembrie a anului în curs, pentru perioada auditată care începe cu data de 1 ianuarie a anului următor; în situația în care contractul de audit se încheie pentru o perioadă mai mare de un an, încheierea acestuia se face cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (1) lit. b) pct. (i)-(vi); ...