NORMA din 27 decembrie 2001

privind limita minima a marjei de solvabilitate a asigurătorilor care practica asigurări de viaţa şi metodologia de calcul al acesteia

EMITENT

COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR

Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 43 din 22 ianuarie 2002    

Articolul 1

(1) Prezentele norme stabilesc cerinţele privind marja de solvabilitate a asigurătorilor care practica asigurări de viaţa, reprezentând suma cu care valoarea activelor depăşeşte valoarea obligaţiilor, conform prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asigurărilor. ...  (2) Pentru determinarea marjei de solvabilitate a asiguratorului care practica asigurări de viaţa se vor lua în considerare activele şi obligaţiile aferente fondului asigurărilor de viaţa. ...  (3) De asemenea, prin prezentele norme se stabilesc criteriile privind evaluarea activelor, a obligaţiilor asigurătorilor care practica asigurări de viaţa şi se fac precizări privind categoria activelor şi datoriilor care nu vor fi luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate a acestora sau care vor fi luate în considerare numai într-o anumită proporţie. ...     

Articolul 2

(1) Evaluarea activelor şi obligaţiilor asiguratorului care practica asigurări de viaţa, luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate, are la baza valorile acestora evidentiate în bilanţul contabil. ...  (2) Diferenţa dintre activele şi obligaţiile luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate reprezintă activul net al asiguratorului care practica asigurări de viaţa şi exprima capacitatea acestuia de a-şi acoperi obligaţiile fără a apela la capitaluri proprii. ...     

Articolul 3

La stabilirea marjei de solvabilitate a asiguratorului care practica asigurări de viaţa se va lua în considerare totalul activelor din bilanţul contabil din care se va scădea valoarea activelor necorporale, a acţiunilor necotate, a activelor corespunzătoare părţii din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare şi a activelor asupra cărora s-au creat sarcini (gaj, ipoteca etc.).

   

Articolul 4

Obligaţiile care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate a asiguratorului care practica asigurări de viaţa sunt:

a) datoriile subordonate, într-o proporţie de până la 50% din valoarea lor; ...  b) rezervele tehnice nete aferente asigurărilor de viaţa, constituite în conformitate cu prevederile art. 21 din Legea nr. 32/2000 şi cu Normele privind condiţiile pentru administrarea fondului asigurărilor de viaţa, investiţiile şi evaluarea activelor, precum şi calculul rezervelor matematice; ...  c) provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli; ...  d) depozite primite de la reasiguratori; ...  e) datorii, cu excepţia împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni. ...     

Articolul 5

Diferenţa dintre activele şi obligaţiile care urmează să fie luate în considerare potrivit prevederilor art. 3 şi 4 reprezintă marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurări de viaţa.

   

Articolul 6

(1) În sensul prezentelor norme, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificatii: ... 

- rezerva tehnica - rezerva matematica orice alta rezerva adiţională;

- suma la risc - diferenţa dintre suma asigurata sau suma asigurata redusă, după caz, şi rezerva matematica. Suma la risc se va calcula numai pentru asigurările prevăzute la pct. III.1 lit. a) (cu excepţia celor de supravietuire), III.2 şi III.3 (pentru produsele la care se acoperă riscul de deces) din Normele nr. 3/2001 privind clasele de asigurări care pot fi practicate de societăţile de asigurare, emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor;

- suma la risc bruta - suma la risc calculată înainte de cedarile în reasigurare;

- suma la risc neta - suma la risc calculată după cedarile în reasigurare;

- rezerva tehnica bruta - rezerva tehnica calculată înainte de cedarile în reasigurare;

- rezerva tehnica neta - rezerva tehnica calculată după cedarile în reasigurare.

(2) Determinarea marjei de solvabilitate minime pentru activitatea de asigurări de viaţa se va realiza ţinându-se seama de specificul produselor de asigurări de viaţa, după cum urmează: ...  a) pentru clasele de asigurări prevăzute la pct. III.1 lit. a) şi b), precum şi pentru cele de la pct. III.2 şi III.5 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina prin aplicarea unui procent de 4% din rezervele tehnice. Rezultatul va fi ponderat cu raportul dintre rezervele tehnice nete şi rezervele tehnice brute, dar nu mai puţin de 85%. La aceasta valoare se va adauga 0,3% din suma la risc, rezultat ponderat cu raportul dintre suma la risc neta şi suma la risc bruta, dar nu mai puţin de 50%. Coeficientul de 0,3% poate fi înlocuit cu 0,1% în cazul în care contractele de asigurare de deces au o durată de maximum 3 ani, respectiv cu 0,15%, dacă durata acestor contracte este cuprinsă între 3 şi 5 ani; ...  b) pentru clasa de asigurări prevăzută la pct. III.1 lit. c) din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina potrivit metodologiei prevăzute pentru activitatea de asigurări generale; ...  c) pentru clasele de asigurări prevăzute la pct. III.3 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina calculandu-se la fel ca în cazul prevăzut la lit. a), în cazul contractelor de asigurare cu componenta investitionala care oferă şi garanţii. În cazul contractelor de asigurare prin care riscul investitional este transferat integral asiguratului şi termenul contractelor este de peste 5 ani, iar costurile stipulate în contract se aloca pe o perioadă mai mare de 5 ani, procentul de 4% din rezervele tehnice se reduce la 1%, mentinandu-se nivelul celorlalte elemente prevăzute la lit. a); ...  d) pentru clasa de asigurări prevăzută la pct. III.4 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 marja de solvabilitate minima se va determina prin aplicarea unui procent de 4% din rezervele tehnice nete. ...     

Articolul 7

Pentru determinarea solvabilităţii asiguratorului se va face raportul dintre marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul care practica asigurări de viaţa, asa cum aceasta a fost definită la art. 5, şi marja de solvabilitate minima.

   

Articolul 8

Asiguratorul este obligat să îşi determine anual marja de solvabilitate pe baza datelor din bilanţul contabil şi sa transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, împreună cu bilanţul contabil încheiat la sfârşitul fiecărui exerciţiu financiar, un formular de raportare privind marja de solvabilitate, conform modelului prezentat în anexa care face parte integrantă din prezentele norme.

   

Articolul 9

Prima raportare privind marja de solvabilitate va fi transmisă Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor împreună cu raportarile anuale pentru anul 2002.

   

Articolul 10

Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancţionează în condiţiile şi potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000.

    Anexa

la norme

────────

                        ACTIVITATEA DE ASIGURĂRI DE VIATA

                                   RAPORTARE

                          privind marja de solvabilitate

X = activul net sau marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul = C - D

A = total active, potrivit bilanţului contabil

B = active care nu se iau în considerare = B1 B2 B3 B4

B1 = active necorporale

B2 = acţiuni necotate

B3 = partea din rezervele tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare

B4 = activele asupra cărora s-au creat sarcini (gaj sau ipoteca)

C = activele care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = A - B

D = total obligaţii care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = D1 D2 D3 D4 D5

D1 = 0,5 x valoarea datoriilor subordonate

D2 = rezerve tehnice nete

D3 = provizioane pentru riscuri şi cheltuieli

D4 = depozite primite de la reasiguratori

D5 = datorii, cu excepţia împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni

Y = marja de solvabilitate minima = M N P Q

M = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viaţa corespunzătoare claselor de asigurări prevăzute la pct. III.1 lit. a) şi b), pct. III.2 şi III.5 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R1 R2

a = rezerve tehnice

b1 = raportul dintre rezervele tehnice nete şi rezervele tehnice brute

b = max (b1; 0,85)

R1 = a x b x 0,04

a1 = suma la risc aferentă contractelor cu durata de minimum 5 ani

a2 = suma la risc aferentă contractelor cu durata cuprinsă între 3 şi 5 ani

a3 = suma la risc aferentă contractelor cu durata de maximum 3 ani

c1 = raportul dintre suma la risc neta şi suma la risc bruta

c = max (c1; 0,5)

R2 = c x (a1 x 0,003 a2 x 0,0015 a3 x 0,001)

N = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viaţa corespunzătoare clasei de asigurări prevăzute la pct. III.3 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R3 R4

d1 = rezervele tehnice nete aferente obligaţiilor contractuale rezultate din activitatea de asigurări pentru care asiguratorul nu îşi asuma riscuri investitionale în condiţiile în care termenul contractelor este de peste 5 ani, iar costurile stipulate în contract se aloca pe o perioadă mai mare de 5 ani

d2 = rezervele tehnice nete aferente obligaţiilor contractuale rezultate din activitatea de asigurări pentru care asiguratorul nu îşi asuma riscuri investitionale în condiţiile în care termenul contractelor este de maximum 5 ani sau de peste 5 ani, iar costurile stipulate în contract se aloca pe o perioadă de maximum 5 ani, precum şi rezervele tehnice nete aferente obligaţiilor contractuale rezultate din activitatea de asigurări pentru care asiguratorul îşi asuma riscuri investitionale

R3 = b x (d1 x 0,01 d2 x 0,04)

e = suma la risc

R4 = e x c x 0,003

P = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viaţa corespunzătoare clasei de asigurări prevăzute la pct. III.1 lit. c) din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R5

f = total prime brute datorate pentru clauze suplimentare ataşate contractelor din perioada de raportare minus primele anulate în perioada de raportare (inclusiv taxele aferente)

h = echivalentul în lei a 5 milioane euro, la cursul de referinţa al Băncii Naţionale a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare

g1 = raportul dintre suma indemnizaţiilor rămase în grija asiguratului după scăderea reasigurarilor aferente şi suma totală a indemnizaţiilor

g = max (g1; 0,5)

R5 = g x [min (h; f) x 0,18 max (f - h; 0) x 0,16]

Q = marja de solvabilitate minima pentru asigurările de viaţa corespunzătoare clasei de asigurări prevăzute la pct. III.4 din Normele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3/2001 = R6

i = rezervele tehnice nete aferente obligaţiilor contractuale

R6 = i x 0,04

Gradul de solvabilitate = X/Y

─────────────────