LEGE nr. 232 din 31 mai 2003

pentru aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 36/2003 privind corelarea unor dispoziţii din legislaţia financiar-fiscală

EMITENT

PARLAMENTUL

Parlamentul României adopta prezenta lege.

Articolul 1

Se aprobă Ordonanţa Guvernului nr. 36 din 30 ianuarie 2003 privind corelarea unor dispoziţii din legislaţia financiar-fiscală, adoptată în temeiul art. 1 pct. II.4 din Legea nr. 680/2002 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonanţe şi publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 68 din 2 februarie 2003, cu următoarele modificări şi completări:

1. Partea introductivă a articolului II va avea următorul cuprins:

"Art. II. - Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 456 din 27 iunie 2002, cu modificările ulterioare, se modifica şi se completează după cum urmează:"

2. La articolul II punctul 2, alineatul (7) al articolului 2 va avea următorul cuprins:

"(7) Sumele înregistrate în conturi de rezerve, reprezentând facilităţi fiscale, potrivit legii, nu pot fi utilizate pentru majorarea capitalului social sau pentru acoperirea pierderilor. În cazul în care nu sunt respectate prevederile acestui alineat, asupra acestor sume se recalculează impozitul pe profit şi se vor calcula dobânzi, penalităţi şi penalităţi de întârziere de la data aplicării facilitatii respective, potrivit legii. Nu se supun impozitării rezervele din influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilităţilor în valută, constituite potrivit legii, înregistrate de bănci - persoane juridice române şi sucursalele băncilor străine care îşi desfăşoară activitatea în România."

3. La articolul II punctul 3, litera a) a alineatului (3) al articolului 9 va avea următorul cuprins:

"a) rezerva, în limita a 5% din profitul contabil, înainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile şi se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, până ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris şi vărsat sau din patrimoniu, după caz, potrivit legilor de organizare şi funcţionare. Rezerva constituită de persoanele juridice care furnizează utilităţi societăţilor comerciale care se restructureaza, se reorganizează sau se privatizează poate fi folosită pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de acţiuni obţinut în urma procedurii de conversie a creanţelor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil, începând cu anul fiscal 2003."

4. La articolul II, după punctul 3 se introduc doua puncte noi, punctele 3^1 şi 3^2, cu următorul cuprins:

3^1. La articolul 9 alineatul (6), după litera b) se introduc doua noi litere, literele c) şi d), cu următorul cuprins:

"c) cheltuielile cu primele de asigurare pentru accidente de muncă, boli profesionale şi risc profesional, precum şi cheltuielile cu alte prime de asigurare plătite de angajator în numele angajatului, impozabile, potrivit legii, la angajat persoana fizica;

3^2. Litera p) a alineatului (7) al articolului 9 se abroga.

5. La articolul II punctul 5, alineatul (7) al articolului 10 va avea următorul cuprins:

"(7) Prevederile alin. (1) - (3) nu se aplică băncilor - persoane juridice române, sucursalelor băncilor străine care îşi desfăşoară activitatea în România, societăţilor comerciale pentru operaţiunile de leasing, societăţilor de credit ipotecar, precum şi instituţiilor de credit."

6. La articolul II punctul 7, alineatul (3) al articolului 16 va avea următorul cuprins:

"(3) În cazul persoanelor juridice străine care realizează veniturile prevăzute la alin. (1) şi (2), obligaţia completării şi depunerii declaraţiei de impunere, în numele şi în contul persoanei juridice străine, precum şi a calculării, reţinerii şi plăţii impozitului revine plătitorului de venit, precum şi persoanei juridice rezidente ale carei valori se tranzactioneaza sau societăţii de intermediere ori societăţii de servicii de investiţii financiare, o dată cu primul termen stabilit la art. 20."

7. La articolul V, după punctul 5 se introduce un punct nou, punctul 5^1, cu următorul cuprins:

5^1. Litera a) a alineatului (1) al articolului 11 va avea următorul cuprins:

"a) exportul de bunuri, transportul şi prestările de servicii legate direct de exportul bunurilor, bunurile comercializate prin magazinele duty-free, precum şi prin magazinele situate în aeroporturile internaţionale după locurile stabilite pentru efectuarea controlului vamal la ieşirea din ţara;"

8. La articolul V, după punctul 14 se introduc doua puncte noi, punctele 14^1 şi 14^2, cu următorul cuprins:

14^1. Litera b) a alineatului (1) al articolului 26 va avea următorul cuprins:

"b) prin compensarea efectuată de organele fiscale la cerere sau din oficiu, după caz, cu obligaţii datorate şi neachitate către bugetul de stat, obligaţii datorate la fondul de risc pentru garanţii de stat pentru împrumuturi externe, inclusiv dobânzile şi penalităţile de orice fel aferente acestora;"

14^2. La articolul 26 alineatul (1), după litera b) se introduce o litera noua, litera b^1), cu următorul cuprins:

"b^1) prin compensarea efectuată de organele fiscale la cerere sau din oficiu, după caz, cu obligaţii datorate şi neachitate către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetele locale, inclusiv dobânzile şi penalităţile de orice fel aferente acestora. Ordonatorii de credite care răspund prin lege de colectarea veniturilor respective vor comunică lunar la organele fiscale teritoriale datoriile pe care le au agenţii economici faţă de aceste bugete şi/sau fonduri;"

9. Partea introductivă a articolului VI va avea următorul cuprins:

"Art. VI. - Ordonanţa Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele şi taxele locale, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 670 din 10 septembrie 2002, cu modificările şi completările ulterioare, se modifica şi se completează după cum urmează:"

10. La articolul VI, înaintea punctului 1 se introduce un punct nou, care devine punctul 1, cu următorul cuprins:

1. Punctul 5 din anexa nr. 2 va avea următorul cuprins:

"5. Clădirile aflate:

11. La articolul VI, punctul 1, care a devenit punctul 2, va avea următorul cuprins:

2. Subpunctele (12) şi (14) ale punctului 7 din anexa nr. 2 vor avea următorul cuprins:

"(12) construcţii hidrometrice, oceanografice, hidrometeorologice, hidrotehnice, de îmbunătăţiri funciare, porturi, canale navigabile cu ecluzele şi staţiile de pompare aferente canalelor;

.................................................................

12. La articolul VI punctul 3, punctul 5 al literei B din anexa nr. 5 va avea următorul cuprins:

"5. terenurile aferente complexelor hidrotehnice sau de navigaţie, porturilor, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele şi staţiile de pompare aferente acestora, precum şi terenurile aferente lucrărilor de îmbunătăţiri funciare."

13. Partea introductivă a articolului VII va avea următorul cuprins:

"Art. VII. - Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 571 din 2 august 2002, cu completările ulterioare, se modifica şi se completează după cum urmează:"

14. La articolul VII, înaintea punctului 1 se introduc trei puncte noi, punctele 1-3, cu următorul cuprins:

1. La articolul 21, după alineatul (3) se introduce un alineat nou, alineatul (4), cu următorul cuprins:

"(4) Agenţii economici producători de băuturi alcoolice distilate sunt obligaţi sa utilizeze pentru depozitarea acestor produse rezervoare şi recipiente calibrate, pentru care deţin certificate de calibrare eliberate de un laborator de metrologie din structura Biroului Roman de Metrologie Legală."

2. Litera a) a articolului 32 va avea următorul cuprins:

"a) Ministerul Finanţelor Publice, în cazul agenţilor economici producători şi importatori de alcool etilic rafinat, distilate şi băuturi alcoolice distilate, inclusiv tuica, rachiuri naturale şi produse intermediare;"

3. Literele f) şi g) ale alineatului (1) al articolului 33 vor avea următorul cuprins:

"f) declaraţia solicitantului privind sediul social, filialele, sucursalele, punctele de lucru, spaţiile de depozitare şi orice alte locuri unde îşi desfăşoară activitatea, precum şi adresele acestora. În cazul agenţilor economici producători de alcool, de distilate şi de băuturi alcoolice distilate, inclusiv de tuica şi rachiuri naturale, declaraţia va fi însoţită şi de documentele care atesta dreptul de proprietate asupra clădirilor, precum şi dreptul de proprietate sau concesiune asupra terenului. Nu intra sub incidenţa acestor prevederi unităţile de cercetare-dezvoltare organizate potrivit prevederilor Legii nr. 290/2002 privind organizarea şi funcţionarea unităţilor de cercetare-dezvoltare din domeniile agriculturii, silviculturii, industriei alimentare şi a Academiei de Ştiinţe Agricole şi Silvice <>;

15. La articolul VII punctul 1, care a devenit punctul 4, alineatul (3) al articolului 39 va avea următorul cuprins:

"(3) Cedarea sau înstrăinarea activelor imobilizate ale societăţii comerciale autorizate, cu autorizaţie expirată, anulată ori suspendată, se va putea face numai după ce s-au achitat la bugetul de stat toate obligaţiile fiscale sau după ce persoana care urmează sa preia activele societăţii comerciale a confirmat posibilitatea plăţii tuturor debitelor către bugetul de stat, prin depunerea unei scrisori de garanţie bancară."

16. La articolul VII, după punctul 1, devenit punctul 4, se introduce un punct nou, punctul 4^1, cu următorul cuprins:

4^1. Articolul 49 va avea următorul cuprins:

"Art. 49. - (1) Necomercializarea sau neprelucrarea de către agenţii economici producători de alcool etilic rafinat şi/sau distilate, în fiecare trimestru al anului pentru care s-a obţinut autorizaţie de comercializare, a unei cantităţi egale cu cel puţin 20% din cantitatea totală estimată a se realiza pe perioada de autorizare atrage suspendarea activităţii şi sigilarea instalaţiilor de producţie pe următoarele 3 luni. Pentru producătorii care lucrează în sistem integrat, la calcularea procentului de 20% este inclusă şi cantitatea de băuturi alcoolice comercializate în echivalent alcool etilic.

17. La articolul VII, după punctul 2, devenit punctul 5, se introduc trei puncte noi, punctele 6-9, cu următorul cuprins:

6. Litera z^1) a alineatului (1) al articolului 52 va avea următorul cuprins:

"z^1) nerespectarea prevederilor art. 4 alin. (5) sau ale art. 21 alin. (4);"

7. La articolul 53, după alineatul (1) se introduce un alineat nou, alineatul (1^1), cu următorul cuprins:

"(1^1) Anularea autorizaţiei se face de către organul emitent şi în situaţia în care agenţii economici deţin sau comercializează produse supuse sistemului de marcare, marcate cu marcaje neautentice şi/sau deţin în stoc astfel de marcaje. În acest caz administratorii şi asociaţii societăţilor respective îşi pierd dreptul de a desfăşura activitate de producţie şi comerţ în domeniul produselor supuse marcarii, în următorii 10 ani de la constatarea faptei."

8. Litera a) a alineatului (3) al articolului 53 va avea următorul cuprins:

"a) actelor de control emise de organele de specialitate, prin care s-au constatat încălcări ale prevederilor legale, sau al anulării licenţei de atestare a dreptului de marcare de către autoritatea emitenta;"

9. După articolul 62 se introduce un articol nou, articolul 62^1, cu următorul cuprins:

"Art. 62^1. - (1) Agenţii economici producători şi importatori de tuica, rachiuri naturale şi produse intermediare, care deţin autorizaţii de comercializare emise de direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, au obligaţia de a solicita Ministerului Finanţelor Publice anularea acestora şi emiterea unor noi autorizaţii, în conformitate cu prevederile art. 32 lit. a); în caz contrar, autorizaţiile eliberate anterior sunt nule de drept.

18. Articolul IX va avea următorul cuprins:

"Art. IX. - Ordonanţa Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 435 din 3 august 2001, aprobată şi modificată prin Legea nr. 493/2002, cu modificările şi completările ulterioare, se modifica şi se completează după cum urmează:

1. Litera m) a articolului 5 va avea următorul cuprins:

<>

2. La articolul 21, după litera d) a alineatului (1) se introduce o litera noua, litera e), cu următorul cuprins:

<>

3. Litera e) a articolului 23 va avea următorul cuprins:

<>

4. La articolul 23, după litera h) se introduce o litera noua, litera h^1), cu următorul cuprins:

<>

5. Alineatul (1) al articolului 62 va avea următorul cuprins:

<>

19. După articolul IX se introduc doua articole noi, articolele IX^1 şi IX^2, cu următorul cuprins:

"Art. IX^1. - Ordonanţa Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanţelor bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 644 din 30 august 2002, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 79/2003, se modifica după cum urmează:

1. Alineatul (2) al articolului 6 va avea următorul cuprins:

<<(2) Pentru persoanele juridice cu sediul în România care au sucursale şi/sau puncte de lucru, plătitor de obligaţii bugetare este persoana juridică atât pentru activitatea proprie, cat şi în numele sucursalelor şi/sau al punctelor de lucru, după caz, cu excepţia impozitului pe venitul din salarii, pentru plata căruia persoana juridică poate imputernici sucursalele şi/sau punctele de lucru.>>

2. Alineatele (3) şi (6) ale articolului 13 vor avea următorul cuprins:

<<(3) Pentru sumele stinse prin compensare, dobânzile şi penalităţile de orice fel se calculează până la data înregistrării cererii de compensare la organul competent.

.................................................................

3. Alineatul (1) al articolului 19 va avea următorul cuprins:

<>

4. Alineatul (2) al articolului 24 va avea următorul cuprins:

<<(2) În cazul plăţii efectuate prin decontare bancară sau prin mandat poştal pentru obligaţiile bugetare cu termen de plată fix sau stabilit sub forma de interval, obligaţia bugetară se considera plătită la data creditarii contului bugetar corespunzător. În înţelesul acestei prevederi, contul bugetar corespunzător este contul curent general al trezoreriei statului, deschis la Banca Naţionala a României.>>

5. La articolul 24, după alineatul (3) se introduce un alineat nou, alineatul (4), cu următorul cuprins:

<<(4) În cazul plăţilor efectuate prin decontare bancară pentru obligaţiile bugetare datorate în vama cu ocazia operaţiunii de vamuire, obligaţia bugetară se considera plătită la data la care băncile debiteaza contul plătitorului pe baza instrumentelor de decontare specifice, confirmate prin ştampila şi semnatura autorizata a acestora.>>

6. Alineatul (3) al articolului 43 va avea următorul cuprins:

<<(3) Faţa de terţi, inclusiv faţă de stat, o garanţie reală şi celelalte sarcini reale asupra bunurilor au un grad de prioritate care se stabileşte de la momentul în care acestea au fost făcute publice prin oricare dintre metodele prevăzute de Legea nr. 99/1999 privind unele măsuri pentru accelerarea reformei economice, cu modificările şi completările ulterioare.>>

7. La articolul 43, după alineatul (3) se introduce un alineat nou, alineatul (4), cu următorul cuprins:

<<(4) Garanţiile reale şi celelalte sarcini reale asupra bunurilor, prevăzute la alin. (3), sunt cele care intra sub incidenţa titlului VI din Legea nr. 99/1999, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Codului civil.>>

8. Alineatul (1) al articolului 57 va avea următorul cuprins:

<>

Art. IX^2. - Ordonanţa Guvernului nr. 24/2001 privind impunerea microintreprinderilor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 472 din 17 august 2001, aprobată cu modificări prin Legea nr. 111/2003, se modifica şi se completează după cum urmează:

1. După alineatul (1) al articolului 1 se introduc doua alineate noi, alineatele (1^1) şi (1^2), cu următorul cuprins:

<<(1^1) Persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit pot opta pentru încadrarea în categoria microintreprinderilor începând cu anul fiscal următor, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (1). Opţiunea se comunică organelor fiscale teritoriale la începutul anului fiscal, sub forma unei declaraţii pe propria răspundere, până la data de 31 ianuarie inclusiv.

(1^2) Persoanele juridice plătitoare de impozit pe venit nu mai aplica acest sistem de impunere începând cu anul următor anului în care nu mai îndeplinesc una dintre condiţiile prevăzute la alin. (1). În cazul persoanelor juridice plătitoare de impozit pe venit, care nu au nici un salariat, condiţia prevăzută la lit. b) a alin. (1) se considera îndeplinită dacă angajarea se realizează până la data de 31 decembrie 2003.>>

2. Alineatele (2) şi (3) ale articolului 1 vor avea următorul cuprins:

<<(2) Persoanele juridice înfiinţate în cursul unui an fiscal beneficiază de prevederile prezentei ordonanţe dacă îndeplinesc condiţiile prevăzute la lit. a) şi d) ale alin. (1), la data înregistrării la registrul comerţului, şi condiţia prevăzută la lit. b) a alin. (1) în termen de 60 de zile inclusiv de la această dată. Contribuabilii care se înfiinţează în cursul unui an fiscal înscriu opţiunea în cererea de înregistrare la registrul comerţului. Opţiunea este definitivă pentru anul fiscal respectiv şi pentru anii fiscali următori cat timp sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (1).

3. Alineatul (1) al articolului 3 se abroga."

20. Articolul X va avea următorul cuprins:

"Art. X. - (1) Taxele prevăzute la alin. (2) se declara lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei în care acestea se factureaza, pe formularul stabilit prin ordin al ministrului finanţelor publice.

21. După articolul XI se introduce un articol nou, articolul XI^1, cu următorul cuprins:

"Art. XI^1. - Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 147/2002 pentru reglementarea unor probleme financiare şi pentru modificarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 821 din 13 noiembrie 2002, aprobată prin Legea nr. 41/2003, se completează după cum urmează:

1. După alineatul (1) al articolului XV se introduc şapte alineate noi, alineatele (1^1)-(1^7), cu următorul cuprins:

<<(1^1) Activităţile stabilite la alin. (1) se realizează de către Ministerul Finanţelor Publice prin unităţile sale teritoriale.

(1^2) Contribuţiile de asigurări sociale, precum şi celelalte venituri, inclusiv dobânzile, penalităţile şi penalităţile de întârziere, ce se cuvin bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului asigurărilor pentru şomaj, bugetului asigurărilor pentru accidente de muncă şi boli profesionale, sunt cele reglementate prin dispoziţiile legale în vigoare şi se încasează în conturile acestor bugete.

(1^3) Persoanele juridice sau fizice la care îşi desfăşoară activitatea asiguraţii din sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, sistemul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul asigurărilor pentru şomaj şi sistemul asigurărilor pentru accidente de muncă şi boli profesionale sau persoanele fizice, după caz, au obligaţia să depună lunar, trimestrial sau anual, după caz, declaraţia privind obligaţiile de plată către bugetele prevăzute la alin. (1^2) la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în termenul prevăzut prin norme metodologice.

(1^4) Controlul fiscal al veniturilor prevăzute la alin. (1^2) se face potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 70/1997 privind controlul fiscal, aprobată şi modificată prin Legea nr. 64/1999, cu modificările şi completările ulterioare.

(1^5) Contestaţiile formulate împotriva măsurilor dispuse prin actele de control întocmite de organele Ministerului Finanţelor Publice, abilitate, potrivit legii, sa încheie acte de control sau de impunere privind veniturile prevăzute la alin. (1^2), se soluţionează de către organele specializate ale Ministerului Finanţelor Publice potrivit dispoziţiilor legale în vigoare.

(1^6) Contestaţiile formulate împotriva măsurilor dispuse prin actele de control sau de impunere întocmite de organele abilitate, potrivit actelor normative speciale de instituire a contribuţiilor de asigurări sociale, rămân supuse procedurii de soluţionare prevăzute de acestea şi după data intrării în vigoare a prevederilor prezentei legi.

(1^7) Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, Casa Naţionala de Asigurări de Sănătate, Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Muncă, Fondul Naţional de Asigurare pentru Accidente de Muncă şi Boli Profesionale şi unităţile din subordinea acestora vor efectua cheltuieli în limita aprobată prin buget şi a creditelor bugetare deschise, în condiţiile legii.>>"

22. Articolul XII se abroga.

23. La articolul XIV, după litera h) se introduc trei litere noi, literele i)-k), cu următorul cuprins:

"i) Ordonanţa Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanţelor bugetare, cu modificările şi completările ulterioare;

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Această lege a fost adoptată de Senat în şedinţa din 29 mai 2003, cu respectarea prevederilor art. 74 alin. (1) din Constituţia României.

p. PREŞEDINTELE SENATULUI,

DORU IOAN TARACILA

Această lege a fost adoptată de Camera Deputaţilor în şedinţa din 29 mai 2003, cu respectarea prevederilor art. 74 alin. (1) din Constituţia României.

PREŞEDINTELE CAMEREI DEPUTAŢILOR,

VALER DORNEANU

Bucureşti, 31 mai 2003.

Nr. 232.

-----------