ORDONANŢĂ nr. 66 din 24 august 1994 (*republicată*)

privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului

EMITENT

GUVERNUL

Articolul 1

În scopul întăririi rolului finanţelor publice şi asigurării unei discipline bugetare ferme, instituţiile publice care, în înţelesul prezentei ordonanţe, cuprind: autoritatea legislativă, instituţia Preşedinţiei, autoritatea judecătorească, alte autorităţi publice, Guvernul, ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale, consiliile judeţene şi locale, precum şi instituţiile publice de subordonare centrală şi locală, indiferent de modul de finanţare a activităţii acestora, au obligaţia să efectueze operaţiunile de încasări şi plăţi prin trezoreria generală a statului, care funcţionează potrivit prevederilor prezentei ordonanţe.

Statul garantează efectuarea operaţiunilor financiare prin trezoreria proprie, în condiţii de siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare, precum şi păstrarea integrităţii disponibilităţilor băneşti.

Articolul 2

Trezoreria generală a statului cuprinde operaţiuni de încasări şi plăţi în lei şi în valută, care, după caz, privesc:

- veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale;

- veniturile şi cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie şi se utilizează potrivit reglementărilor în vigoare;

- veniturile şi cheltuielile instituţiilor publice care, potrivit reglementărilor legale, se administrează în regim extrabugetar;

- datoria publică internă şi externă, inclusiv evidenţa şi plata serviciului datoriei publice interne şi externe;

- alte venituri şi cheltuieli ale sectorului public reglementate prin dispoziţii legale, inclusiv drepturile de încasat şi obligaţiile de plată ale statului la baza cărora stau acorduri şi convenţii guvernamentale.

Articolul 3

Contul general al trezoreriei statului funcţionează la Banca Naţională a României, iar soldul activ al acestuia se formează din disponibilităţile trezoreriei centrale din Ministerul Finanţelor şi din disponibilităţile trezoreriilor din cadrul serviciilor publice descentralizate ale Ministerului Finanţelor.

În judeţele, în municipiul Bucureşti şi în sectorul agricol Ilfov în care nu funcţionează încă trezorerii în cadrul serviciilor descentralizate ale Ministerului Finanţelor, instituţiile publice efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi prin contul trezoreriei statului, deschis la Banca Naţională a României pe seama băncilor comerciale cu care Ministerul Finanţelor încheie convenţii corespunzătoare.

Soldul contului general al trezoreriei statului se cuprinde în bilanţul Băncii Naţionale a României.

Articolul 4

Operaţiunile de încasări şi plăţi în trezoreria statului sunt evidenţiate potrivit planului de conturi stabilit de Ministerul Finanţelor, care asigură constituirea şi utilizarea resurselor financiare publice în conformitate cu dispoziţiile legale.

Articolul 5

Disponibilităţile aflate în contul general al trezoreriei statului pot fi utilizate în următoarea ordine:

- acoperirea temporară a deficitului din anul precedent şi din anul curent al bugetului de stat;

- acoperirea temporară a golurilor de casă, înregistrate de bugetele locale;

- acoperirea temporară a deficitelor din anul precedent şi din anul curent, înregistrate de bugetul asigurărilor sociale de stat şi de bugetele fondurilor speciale;

- efectuarea de plasamente financiare, pe termen scurt, prin Banca Naţională a României, care acţionează ca agent al statului;

- împrumuturi pe termen mediu şi lung pentru finanţarea şi refinanţarea deficitelor anuale ale bugetului de stat, pe seama disponibilităţilor pe termen mediu şi lung din contravaloarea în lei a împrumuturilor externe.

Articolul 6

Pentru disponibilităţile din contul general al trezoreriei statului pentru care, potrivit reglementărilor legale în vigoare, există obligaţia bonificării de dobânzi, precum şi pentru plasamentele financiare, pe termen scurt, efectuate prin Banca Naţională a României care acţionează ca agent al statului, trezoreria statului plăteşte, respectiv încasează, dobânzile corespunzătoare.

În situaţiile în care dobânzile datorate trezoreriei statului pentru sumele avansate în scopul acoperirii deficitelor temporare ale bugetelor fondurilor speciale nu se pot plăti şi compensa, pe bază de fundamentări corespunzătoare, Guvernul poate aproba plata parţială sau totală a acestora, din prevederile cuprinse în bugetul de stat pentru cheltuielile aferente dobânzilor la datoria publică.

De asemenea, în contul general al trezoreriei statului se încasează dobânzile pentru sumele utilizate temporar din trezorerie la acoperirea deficitului bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi al bugetelor fondurilor speciale, precum şi dobânzile la împrumuturile pe termen mediu şi lung acordate pentru finanţarea şi refinanţarea deficitelor anuale ale bugetului de stat.

Pentru acoperirea temporară a deficitelor bugetelor fondurilor speciale ori ale altor bugete, la care reglementările legale prevăd obligaţia bonificării de dobânzi la disponibilităţi, dobânzile de încasat pentru sumele avansate temporar din trezoreria statului se pot compensa cu dobânzile de plătit din trezoreria statului în perioada următoare la disponibilităţile bugetelor respective.

Articolul 7

Nivelul ratelor pentru dobânzile bonificate la disponibilităţile depozitelor aflate în trezoreria statului, pentru care există obligaţia legală de bonificare de dobânzi, precum şi termenele şi condiţiile de plată a dobânzilor se stabilesc prin convenţii încheiate între reprezentanţii Ministerului Finanţelor şi ai titularilor de depozite, desemnaţi de instituţiile respective.

Prin aceleaşi convenţii se stabilesc şi nivelul ratelor pentru dobânzile datorate trezoreriei statului la sumele temporar utilizate pentru acoperirea deficitelor bugetelor fondurilor speciale sau ale altor bugete, precum şi termenele şi condiţiile de plată ori de compensare. În cazuri justificate, Ministerul Finanţelor poate conveni şi aproba ca stingerea obligaţiei de plată a dobânzilor către trezoreria statului - prin compensare - să depăşească anul curent.

La stabilirea nivelurilor pentru ratele la dobânzile de încasat şi de plătit la şi din trezoreria generală a statului, Ministerul Finanţelor are obligaţia de a se încadra în obiectivele politicii monetare a Guvernului şi Băncii Naţionale a României.

Pentru neplata în termen a ratelor scadente la împrumuturile şi avansurile acordate prin trezoreria statului, a dobânzilor aferente acestora, se calculează şi se datorează majorări de întârziere, prevăzute de dispoziţiile legale pentru neplata impozitelor şi taxelor la bugetul de stat.

Articolul 8

Pentru sumele avansate din trezoreria statului, pe bază de aprobări anterioare prezentei ordonanţe, Ministerul Finanţelor va urmări recuperarea acestora şi va propune Guvernului spre aprobare măsuri de regularizare.

Articolul 9

Periodic, Ministerul Finanţelor întocmeşte informări şi/sau rapoarte în legătură cu modul cum a fost executat contul general al trezoreriei statului, pe care le prezintă Guvernului.

Articolul 10

Ministerul Finanţelor elaborează, administrează şi execută bugetul trezoreriei statului.

Bugetul trezoreriei statului cuprinde, atât la venituri, cât şi la cheltuieli, dobânzile, comisioanele şi majorările de întârziere încasate, respectiv plătite la şi din trezoreria statului, precum şi alte încasări şi plăţi pentru operaţiunile care decurg din împrumuturi, avansuri, plasamente ori din păstrarea şi administrarea depozitelor în trezoreria statului.

În cheltuielile bugetului trezoreriei statului se prevăd şi comisioanele datorate băncilor comerciale pentru operaţiunile pe care acestea le execută în contul trezoreriei statului; comisioanele care se plătesc băncilor comerciale pentru operaţiunile pe care acestea le execută în contul trezoreriei statului se negociază între reprezentanţii Ministerului Finanţelor şi cei ai băncilor, în care scop se încheie convenţii bilaterale în care se prevăd nivelul comisionului, termenele de plată, precum şi condiţiile în care se pot modifica convenţiile respective.

Bugetul trezoreriei statului se întocmeşte anual şi se prezintă spre aprobare Guvernului, o dată cu propunerile pentru proiectul bugetului de stat.

Bugetul trezoreriei statului se poate modifica, de regulă, semestrial şi ori de câte ori este necesar, de către Guvern, la propunerea justificată a Ministerului Finanţelor, în funcţie de schimbările intervenite în politica monetară, cu deosebire în cea a dobânzilor, de modificările care apar în rulajele depozitelor care se păstrează în trezoreria statului, faţă de cele avute în vedere la fundamentarea şi aprobarea bugetului trezoreriei statului.

Cheltuielile totale aprobate prin bugetul trezoreriei statului reprezintă limite maxime care nu pot fi depăşite. Ministerul Finanţelor poate aproba, începând cu semestrul II al fiecărui an, modificări între poziţiile de cheltuieli cuprinse ca detalii în bugetul trezoreriei statului, în funcţie de modul cum evoluează depozitele pentru care se bonifică dobânzi şi de evoluţia nivelului ratei dobânzilor.

Excedentul anual rezultat din execuţia bugetului trezoreriei statului se reportează în anul imediat următor ca resursă temporară a trezoreriei statului; angajarea de cheltuieli publice din excedentul trezoreriei statului se aprobă de Parlament, la propunerea Guvernului, prin legea anuală a bugetului de stat sau prin legi speciale.

Guvernul, în situaţii speciale şi fundamentate, poate aproba ca, din excedentul rezultat din execuţia anuală definitivă a bugetului trezoreriei statului, să compenseze, parţial sau total, dobânzile datorate pentru disponibilităţile temporar destinate acoperirii deficitului bugetului de stat din anul precedent şi din anul curent, precum şi împrumuturile temporare şi dobânzile aferente acestor împrumuturi acordate bugetelor fondurilor speciale.

Articolul 11

În termen de 60 de zile de la publicarea prezentei ordonanţe în Monitorul Oficial al României, Ministerul Finanţelor va elabora şi va transmite tuturor instituţiilor interesate instrucţiuni privind funcţionarea trezoreriei statului.

-------