ORDONANTA 16 15/07/2022 - Portal Legislativ

Document Information

Document ID:	257589
Source URL:	https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentA...
Scraped At:	2026-07-13 20:27:00
Last Updated:	2026-09-11 16:21:12
Valid From:	15.07.2022
Latest Version:	Yes

Metadata

Meta tags:	Title: ORDONANTA 16 15/07/2022 - Portal Legislativ Keywords: ORDONANTA 16 15/07/2022 - Portal Legislativ Viewport: width=device-width, user-scalable=no Description: ORDONANTA 16 15/07/2022 - Portal Legislativ
Detail metadata:	Article count: 22 Status indicator: modificat Publication detail: Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 716 din 15 iulie 2022

Duplicate Information

This document has no duplicates.

Content

ORDONANȚĂ nr. 16 din 15 iulie 2022

pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative și alte măsuri financiar-fiscale

EMITENT

GUVERNUL ROMÂNIEI

Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 716 din 15 iulie 2022

În temeiul art. 108 din Constituția României, republicată, și al art. 1 pct. I.5 și 8 din Legea nr. 186/2022 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonanțe,

Guvernul României adoptă prezenta ordonanță.

Articolul I

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 22, alineatele (1) și (4) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(1) Profitul investit în echipamente tehnologice, active utilizate în activitatea de producție și procesare, activele reprezentând retehnologizare, calculatoare electronice și echipamente periferice, mașini și aparate de casă, de control și de facturare, în programe informatice, precum și pentru dreptul de utilizare a programelor informatice, produse și/sau achiziționate, inclusiv în baza contractelor de leasing financiar, și puse în funcțiune, folosite în scopul desfășurării activității economice, este scutit de impozit. Activele corporale, cu excepția activelor utilizate în activitatea de producție și procesare, activele reprezentând retehnologizare, pentru care se aplică scutirea de impozit sunt cele prevăzute în subgrupa 2.1, respectiv în clasa 2.2.9 din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotărâre a Guvernului. Activele utilizate în activitatea producție, procesare și activele reprezentând retehnologizare sunt cele stabilite prin ordin al ministrului finanțelor.

..............................................................................

(4) În cazul contribuabililor prevăzuți la art. 47 care devin plătitori de impozit pe profit în conformitate cu prevederile art. 52, pentru aplicarea facilității se ia în considerare profitul contabil brut cumulat de la începutul trimestrului respectiv investit în activele prevăzute la alin. (1), puse în funcțiune începând cu trimestrul în care aceștia au devenit plătitori de impozit pe profit.

2. La articolul 24 alineatul (1) litera a), punctul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:

1. este constituită ca o «societate pe acțiuni», «societate în comandită pe acțiuni», «societate cu răspundere limitată», «societate în nume colectiv», «societate în comandită simplă» sau are forma de organizare a unei alte persoane juridice aflate sub incidența legislației române;

3. La articolul 43, alineatele (2)-(5) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(2) Impozitul pe dividende se stabilește prin aplicarea unei cote de impozit de 8% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Impozitul pe dividende se declară și se plătește la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul. (3) Prin excepție de la prevederile alin. (1) și (2), în cazul în care dividendele distribuite, potrivit legii, nu au fost plătite până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul pe dividende aferent se plătește, după caz, până la data de 25 ianuarie a anului următor, respectiv până la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat următor anului în care s-a aprobat distribuirea dividendelor. Aceste prevederi nu se aplică pentru dividendele distribuite și neplătite până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, dacă în ultima zi a anului fiscal respectiv, calendaristic sau modificat, după caz, sunt îndeplinite condițiile prevăzute la alin. (4) lit. a) și b).(4) Prevederile prezentului articol nu se aplică în cazul dividendelor plătite de o persoană juridică română unei alte persoane juridice române, dacă, la data plății dividendelor, fiecare dintre aceste persoane îndeplinește cumulativ următoarele condiții:a) persoana juridică beneficiară a dividendelor:

(i) deține minimum 10% din titlurile de participare ale persoanei juridice române care plătește dividendele, pe o perioadă de un an împlinit până la data plății acestora inclusiv;

(ii) este constituită ca o «societate pe acțiuni», «societate în comandită pe acțiuni», «societate cu răspundere limitată», «societate în nume colectiv», «societate în comandită simplă» sau are forma de organizare a unei alte persoane juridice aflate sub incidența legislației române;

(iii) plătește, fără posibilitatea unei opțiuni sau exceptări, impozit pe profit sau orice alt impozit care substituie impozitul pe profit;

... b) persoana juridică care plătește dividendele:

(i) este constituită ca o «societate pe acțiuni», «societate în comandită pe acțiuni», «societate cu răspundere limitată», «societate în nume colectiv», «societate în comandită simplă» sau are forma de organizare a unei alte persoane juridice aflate sub incidența legislației române;

(ii) plătește, fără posibilitatea unei opțiuni sau exceptări, impozit pe profit sau orice alt impozit care substituie impozitul pe profit.

... (5) Prevederile alin. (2) și (3) se aplică și dividendelor distribuite/plătite fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative.

4. La articolul 47 alineatul (1), litera c) se modifică și va avea următorul cuprins:

c) a realizat venituri care nu au depășit echivalentul în lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile; ...

5. La articolul 47 alineatul (1), după litera e) se introduc trei noi litere, lit. f)-h), cu următorul cuprins:

f) a realizat venituri, altele decât cele din consultanță și/sau management, în proporție de peste 80% din veniturile totale; ... g) are cel puțin un salariat, cu excepția situației prevăzute la art. 48 alin. (3); ... h) are asociați/acționari care dețin peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cel mult trei persoane juridice române care se încadrează să aplice sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor, incluzând și persoana care verifică îndeplinirea condițiilor prevăzute de prezentul articol. ...

6. La articolul 47, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) Începând cu data de 1 ianuarie 2023, prin excepție de la prevederile alin. (1), persoanele juridice române care desfășoară activități corespunzătoare codurilor CAEN: 5510 - «Hoteluri și alte facilități de cazare similare», 5520 - «Facilități de cazare pentru vacanțe și perioade de scurtă durată», 5530 - «Parcuri pentru rulote, campinguri și tabere», 5590 - «Alte servicii de cazare», 5610 - «Restaurante», 5621 - «Activități de alimentație (catering) pentru evenimente», 5629 - «Alte servicii de alimentație n.c.a.», 5630 - «Baruri și alte activități de servire a băuturilor» pot opta pentru plata impozitului reglementat de prezentul titlu, fără să aplice prevederile art. 52.

7. La articolul 47 alineatul (3), după litera e) se introduc patru noi litere, lit. f)-i), cu următorul cuprins:

f) persoana juridică română care desfășoară activități în domeniul bancar; ... g) persoana juridică română care desfășoară activități în domeniile asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital, inclusiv cea care desfășoară activități de intermediere în aceste domenii; ... h) persoana juridică română care desfășoară activități în domeniul jocurilor de noroc; ... i) persoana juridică română care desfășoară activități de explorare, dezvoltare, exploatare a zăcămintelor de petrol și gaze naturale. ...

8. La articolul 47, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alin. (4), cu următorul cuprins:

(4) În aplicarea prevederilor alin. (1) lit. h), în cazul în care oricare dintre asociații/acționarii persoanei juridice române deține peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la mai mult de trei persoane juridice române care se încadrează să aplice sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor și nu au codurile CAEN prevăzute la alin. (2), aceștia trebuie să stabilească cele trei persoane juridice române care aplică prevederile prezentului titlu, pentru restul persoanelor juridice urmând să fie aplicabile prevederile titlului II.

9. La articolul 48, alineatele (1) și (2) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(1) Impozitul reglementat de prezentul titlu este opțional.(2) Persoanele juridice române, cu excepția celor de la art. 47 alin. (2), pot opta să aplice impozitul reglementat de prezentul titlu începând cu anul fiscal următor celui în care îndeplinesc condițiile de microîntreprindere prevăzute la art. 47 alin. (1) și dacă nu au mai fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor ulterior datei de 1 ianuarie 2023, potrivit prevederilor prezentului titlu.

10. La articolul 48, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alin. (2^1), cu următorul cuprins:

(2^1) Microîntreprinderile nu pot opta pentru plata impozitului pe profit în cursul anului fiscal, opțiunea putând fi exercitată începând cu anul fiscal următor, cu excepțiile prevăzute la art. 52. Opțiunea se comunică organelor fiscale competente, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

11. La articolul 48, alineatele (3) și (3^1) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(3) O persoană juridică română care este nou-înființată poate opta să plătească impozit pe veniturile microîntreprinderilor începând cu primul an fiscal, dacă condițiile prevăzute la art. 47 alin. (1) lit. d) și h) sunt îndeplinite la data înregistrării în registrul comerțului, iar cea de la lit. g) în termen de 30 de zile inclusiv de la data înregistrării persoanei juridice respective.(3^1) În sensul prezentului titlu, în cazul în care raportul de muncă este suspendat, potrivit legii, condiția referitoare la deținerea unui salariat se consideră îndeplinită dacă perioada de suspendare este mai mică de 30 de zile și situația este înregistrată pentru prima dată în anul fiscal respectiv. În caz contrar sunt aplicabile, în mod corespunzător, dispozițiile art. 52 alin. (2).

12. La articolul 48, alineatele (7) și (8) se abrogă.

13. La articolul 51, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este de 1%.

14. La articolul 51, alineatele (5) și (6) se abrogă.

15. Articolul 52 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 52

Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în cursul anului

(1) Dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanță și/sau management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit oricare dintre aceste limite, fără posibilitatea de a mai opta pentru perioada următoare să aplice prevederile prezentului titlu.(2) În cazul în care, în cursul unui an fiscal, o microîntreprindere nu mai îndeplinește condiția prevăzută la art. 47 alin. (1) lit. g), aceasta datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care nu mai este îndeplinită această condiție.(3) Prin excepție de la prevederile alin. (2), pentru o microîntreprindere cu un singur salariat, al cărui raport de muncă încetează, condiția prevăzută la art. 47 alin. (1) lit. g) se consideră îndeplinită dacă, în termen de 30 de zile de la încetarea raportului de muncă, este angajat un nou salariat cu contract individual de muncă pe durată nedeterminată sau pe durată determinată pe o perioadă de cel puțin 12 luni.(4) Microîntreprinderile care în cursul unui trimestru încep să desfășoare activități dintre cele prevăzute de art. 47 alin. (3) lit. f)-i) datorează impozit pe profit începând cu trimestrul respectiv.(5) Limitele fiscale prevăzute la alin. (1) se verifică pe baza veniturilor înregistrate cumulat de la începutul anului fiscal. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exercițiului financiar precedent.(6) Calculul și plata impozitului pe profit de către microîntreprinderile care se încadrează în prevederile alin. (1), (2), (4) și (7) se efectuează luând în considerare veniturile și cheltuielile realizate începând cu trimestrul respectiv.(7) În situația în care, în cursul anului fiscal, oricare dintre asociații/acționarii unei microîntreprinderi deține peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la mai mult de trei microîntreprinderi, asociații/acționarii trebuie să stabilească microîntreprinderea/microîntreprinderile care ies de sub incidența prezentului titlu și care urmează să aplice prevederile titlului II începând cu trimestrul în care se înregistrează situația respectivă, astfel încât condiția referitoare la numărul maxim de trei microîntreprinderi la care oricare dintre asociați/acționari deține peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot să fie îndeplinită. Ieșirea din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor se comunică organului fiscal competent, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, și este definitivă pentru anul fiscal curent.

16. La articolul 53 alineatul (1), după litera n) se introduce o nouă literă, lit. o), cu următorul cuprins:

o) dividendele primite de la o filială a microîntreprinderii, persoană juridică situată într-un alt stat membru al Uniunii Europene, în măsura în care atât microîntreprinderea, cât și filiala îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 24; dispozițiile prezentei litere prevalează față de cele ale lit. m). ...

17. La articolul 53 alineatul (2), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

b) în trimestrul IV sau în ultimul trimestru al perioadei impozabile, în cazul contribuabililor care își încetează existența, diferența favorabilă dintre veniturile din diferențe de curs valutar/veniturile financiare aferente creanțelor și datoriilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau decontarea acestora, și cheltuielile din diferențe de curs valutar/cheltuielile financiare aferente, înregistrate cumulat de la începutul anului; în cazul microîntreprinderilor care devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit art. 52, această diferență reprezintă elemente similare veniturilor în primul trimestru pentru care datorează impozit pe profit; în cazul microîntreprinderilor care devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit art. 52, în primul trimestru al anului fiscal, diferența respectivă nu reprezintă elemente similare veniturilor în acest prim trimestru; ...

18. Articolul 54 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 54

Reguli de determinare a condițiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor

Pentru încadrarea în condițiile privind nivelul veniturilor prevăzute la art. 47 alin. (1) lit. c) și f) și la art. 52 alin. (1) se vor lua în calcul aceleași elemente care constituie baza impozabilă prevăzută la art. 53.

19. La articolul 55, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) Persoanele juridice române comunică organelor fiscale competente aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor, până la data de 31 martie inclusiv a anului pentru care se plătește impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.

20. La articolul 55, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alin. (4), cu următorul cuprins:

(4) Microîntreprinderile care, în anul 2023, devin plătitoare de impozit pe profit ca urmare a neîndeplinirii condițiilor prevăzute la art. 47 alin. (1) comunică organelor fiscale competente ieșirea din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor, până la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal 2023.

21. La articolul 56 alineatul (1^4), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

b) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare primului trimestru pentru care datorează impozit pe profit, în situațiile prevăzute la art. 52; microîntreprinderile care devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit art. 52, în primul trimestru al anului fiscal, nu au obligația depunerii declarației informative privind beneficiarii sponsorizărilor; ...

22. La articolul 56, după alineatul (1^7) se introduc trei noi alineate, alin. (1^8)-(1^10), cu următorul cuprins:

(1^8) Microîntreprinderile care efectuează sponsorizări/ cheltuieli conform alin. (2^2) și pun în funcțiune aparate de marcat electronice fiscale scad aceste sume din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor în următoarea ordine:a) sumele aferente sponsorizărilor efectuate conform alin. (1^1), alin. (1^5), cheltuieli efectuate conform alin. (2^2), precum și sumele reportate, după caz; ... b) costul de achiziție al aparatelor de marcat electronice fiscale, potrivit alin. (1^6), și sumele reportate, după caz. ... (1^9) Reducerea de impozit, conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare a menținerii/creșterii capitalurilor proprii, precum și pentru completarea unor acte normative, se aplică la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor după scăderea sumelor menționate la alin. (1^8). (1^10) Prin excepție de la prevederile alin. (1^4) lit. a), pe perioada aplicării prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 153/2020, declarația informativă prevăzută la alin. (1^3) se depune până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor.

23. La articolul 60, punctul 4 se abrogă.

24. La articolul 60, partea dispozitivă a punctului 5 se modifică și va avea următorul cuprins:

5. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), pentru activitatea desfășurată în România, în baza contractului individual de muncă, până la 31 decembrie 2028 inclusiv, pentru care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

25. La articolul 60 punctul 5, după litera b) se introduce o nouă literă, lit. b^1), cu următorul cuprins:

b^1) pentru determinarea ponderii cifrei de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcții în cifra de afaceri totală, indicatorul cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcții cuprinde numai veniturile din activitatea desfășurată pe teritoriul României, iar indicatorul cifra de afaceri totală cuprinde atât veniturile din activitatea desfășurată pe teritoriul României, cât și în afara României. Prin activitatea desfășurată pe teritoriul României se înțelege activitatea desfășurată efectiv în România în scopul realizării de produse și prestări de servicii; ...

26. La articolul 60 punctul 5, literele b) și c) se modifică și vor avea următorul cuprins:

................................................................................................c) veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea sunt calculate la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei lunar. Scutirea se aplică pentru sumele din venitul brut lunar de până la 10.000 lei inclusiv, obținut din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice. Partea din venitul brut lunar ce depășește 10.000 lei nu beneficiază de facilități fiscale; ...

27. La articolul 60, partea dispozitivă a punctului 7 se modifică și va avea următorul cuprins:

7. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), pentru activitatea desfășurată în România, în baza contractului individual de muncă, până la 31 decembrie 2028 inclusiv, pentru care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

28. La articolul 60 punctul 7, literele b) și c) se modifică și vor avea următorul cuprins:

b) angajatorii realizează cifră de afaceri din activitățile prevăzute la lit. a) în limita a cel puțin 80% din cifra de afaceri totală. Pentru angajatorii nou-înființați, respectiv înregistrați la registrul comerțului/înregistrați fiscal începând cu luna iunie 2022, cifra de afaceri se calculează cumulat de la data înregistrării, inclusiv luna în care se aplică scutirea, iar pentru angajatorii existenți la data de 1 iunie 2022 se consideră ca bază de calcul cifra de afaceri realizată cumulat de la începutul anului, respectiv cumulat de la data înregistrării în cazul celor constituiți/înregistrați în perioada cuprinsă între începutul anului și data de 1 iunie 2022, inclusiv luna în care se aplică scutirea. Pentru angajatorii existenți la data de 1 ianuarie a fiecărui an ulterior datei de 1 iunie 2022, cifra de afaceri se calculează cumulat pentru perioada corespunzătoare din anul curent, inclusiv luna în care se aplică scutirea. Această cifră de afaceri se realizează pe bază de contract, comandă sau alte documente specifice sectorului agricol și industriei alimentare și acoperă manoperă, materiale, utilaje, transport, echipamente, dotări. Cifra de afaceri va cuprinde inclusiv producția realizată și nefacturată; ... c) veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt calculate la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 3.000 lei lunar. Scutirea se aplică pentru sumele din venitul brut lunar de până la 10.000 lei inclusiv, obținut din salarii și asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice.

Partea din venitul brut lunar ce depășește 10.000 lei nu beneficiază de facilități fiscale;

...

29. La articolul 62, litera c) se modifică și va avea următorul cuprins:

c) indemnizațiile pentru: risc maternal, maternitate, creșterea copilului și îngrijirea copilului bolnav, îngrijirea pacientului cu afecțiuni oncologice, potrivit legii; ...

30. La articolul 69, alineatul (9) se modifică și va avea următorul cuprins:

(9) Contribuabilii, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit și care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro, începând cu anul fiscal următor au obligația determinării venitului net anual în sistem real. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului în lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Națională a României, la sfârșitul anului fiscal. Această categorie de contribuabili are obligația să completeze corespunzător și să depună declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.

31. La articolul 76 alineatul (2), litera k) se modifică și va avea următorul cuprins:

k) indemnizația de delegare, indemnizația de detașare, inclusiv indemnizația specifică detașării transnaționale, prestațiile suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuți în Hotărârea Guvernului nr. 38/2008 privind organizarea timpului de muncă al persoanelor care efectuează activități mobile de transport rutier, cu modificările ulterioare, precum și orice alte sume de aceeași natură, altele decât cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare, primite de salariați potrivit legislației în materie, pe perioada desfășurării activității în altă localitate, în țară sau în străinătate, în interesul serviciului, pentru partea care depășește plafonul neimpozabil stabilit astfel:

(i) în țară, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizație, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităților și instituțiilor publice, în limita a 3 salarii de bază corespunzătoare locului de muncă ocupat;

(ii) în străinătate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurnă, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul român trimis în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, în limita a 3 salarii de bază corespunzătoare locului de muncă ocupat.

Plafonul aferent valorii a 3 salarii de bază corespunzătoare locului de muncă ocupat se calculează prin raportarea celor 3 salarii la numărul de zile lucrătoare din luna respectivă, iar rezultatul se multiplică cu numărul de zile din perioada de delegare/detașare/desfășurare a activității în altă localitate, în țară sau în străinătate;

...

32. La articolul 76 alineatul (2), după litera k) se introduce o nouă literă, lit. k^1), cu următorul cuprins:

k^1) prestațiile suplimentare primite de salariați în baza clauzei de mobilitate potrivit legii, altele decât cele prevăzute la alin. (2) lit. k), pentru partea care depășește limitele prevăzute la alin. (4^1) lit. a); ...

33. La articolul 76 alineatul (3), după litera a) se introduce o nouă literă, lit. a^1), cu următorul cuprins:

a^1) veniturile prevăzute la alin. (4^1) lit. d)-g), pentru partea care depășește limitele prevăzute la alin. (4^1); ...

34. La articolul 76 alineatul (3), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

b) cazare, hrană, îmbrăcăminte, personal pentru munci casnice, precum și alte bunuri sau servicii oferite gratuit ori la un preț mai mic decât prețul pieței, altele decât cele care se încadrează în limitele prevăzute la alin. (4^1) lit. b) și c); ...

35. La articolul 76 alineatul (4), litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:

a) ajutoarele de înmormântare, ajutoarele pentru bolile grave și incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru naștere/adopție, ajutoarele pentru pierderi produse în gospodăriile proprii ca urmare a calamităților naturale, veniturile reprezentând cadouri în bani și/sau în natură, inclusiv tichete cadou, oferite salariaților, precum și cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la și de la locul de muncă al salariatului, acordate de angajator pentru salariații proprii sau alte persoane, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern.

Nu sunt impozabile nici veniturile de natura celor prevăzute mai sus, realizate de persoane fizice, dacă aceste venituri sunt primite în baza unor legi speciale și/sau finanțate din buget, cu excepția indemnizațiilor de vacanță acordate potrivit legii.

În cazul cadourilor în bani și/sau în natură, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile sunt neimpozabile, în măsura în care valoarea acestora pentru fiecare persoană în parte, cu fiecare ocazie din cele de mai jos, nu depășește 300 lei:

(i) cadouri oferite angajaților, precum și cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Paștelui, Crăciunului și a sărbătorilor similare ale altor culte religioase;

(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;

(iii) cadouri oferite angajaților în beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.

...

36. La articolul 76 alineatul (4), litera h) se modifică și va avea următorul cuprins:

h) indemnizația de delegare, indemnizația de detașare, inclusiv indemnizația specifică detașării transnaționale, prestațiile suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuți în Hotărârea Guvernului nr. 38/2008, cu modificările ulterioare, precum și orice alte sume de aceeași natură, primite de salariați potrivit legislației în materie, pe perioada desfășurării activității în altă localitate, în țară sau în străinătate, în interesul serviciului, în limita plafonului neimpozabil stabilit la alin. (2) lit. k), precum și cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare; ...

37. La articolul 76 alineatul (4), literele ș), t), v) și w) se abrogă.

38. La articolul 76 alineatul (4), litera y) se modifică și va avea următorul cuprins:

y) contravaloarea cheltuielilor suportate de angajator/plătitor cu acoperirea costurilor cu testarea epidemiologică și/sau vaccinarea pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor, în scopul împiedicării răspândirii bolilor care pun în pericol sănătatea acestora și cea publică. ...

39. La articolul 76, după alineatul (4) se introduc două noi alineate, alin. (4^1) și (4^2), cu următorul cuprins:

(4^1) Următoarele venituri cumulate lunar nu reprezintă venit impozabil în înțelesul impozitului pe venit, în limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat:a) prestațiile suplimentare primite de salariați în baza clauzei de mobilitate potrivit legii, altele decât cele prevăzute la alin. (2) lit. k), în limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizația de delegare/detașare, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităților și instituțiilor publice; ... b) contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajații proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, în alte situații decât cea prevăzută la alin. (4) lit. c), astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita valorii maxime, potrivit legii, a unui tichet de masă/persoană/zi, prevăzută la data acordării, în conformitate cu legislația în vigoare. La stabilirea plafonului lunar neimpozabil nu se iau în calcul numărul de zile din luna în care persoana fizică desfășoară activitate în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu sau se află în concediu de odihnă/medical/delegare. Prin hrană se înțelege hrana preparată în unități proprii sau achiziționată de la unități specializate. Prevederile nu sunt aplicabile angajaților care beneficiază de tichete de masă, în conformitate cu legislația în vigoare; ... c) cazarea și contravaloarea chiriei pentru spațiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziția angajaților proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita unui plafon neimpozabil de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată/lună/persoană, în următoarele condiții:

(i) angajatul, soțul/soția acestuia nu dețin o locuință în proprietate personală sau în folosință în localitatea în care își desfășoară activitatea;

(ii) spațiul de cazare/de locuit se află în unitățile proprii, inclusiv de tip hotelier sau într-un imobil închiriat în acest scop de la o terță persoană, de către angajator;

(iii) contractul de închiriere dintre angajator și terță persoană este încheiat în condițiile legii;

(iv) plafonul neimpozabil se acordă unuia dintre soți, în cazul în care ambii soți desfășoară activitate în aceeași localitate, la același angajator sau la angajatori diferiți, pe baza declarației pe propria răspundere a acestuia.

La determinarea plafonului de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se ia în calcul valoarea cea mai mică a salariului minim brut pe țară, în vigoare în luna pentru care se acordă avantajele.

Verificarea îndeplinirii condițiilor se efectuează pe baza documentelor justificative și constituie responsabilitatea angajatorului;

... d) contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajații proprii și membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă, regulamentul intern, sau primite în baza unor legi speciale și/sau finanțate din buget, în limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentând nivelul unui câștig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul în care au fost acordate; ... e) contribuțiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, și cele reprezentând contribuții la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislația privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entități autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European, suportate de angajator pentru angajații proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană; ... f) primele de asigurare voluntară de sănătate, precum și serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajații proprii, astfel încât la nivelul anului să nu se depășească echivalentul în lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoană; ... g) sumele acordate angajaților care desfășoară activități în regim de telemuncă pentru susținerea cheltuielilor cu utilitățile la locul în care angajații își desfășoară activitatea, precum electricitate, încălzire, apă și abonamentul de date, și achiziția mobilierului și a echipamentelor de birou, în limitele stabilite de angajator prin contractul de muncă sau regulamentul intern, în limita unui plafon lunar de 400 lei corespunzător numărului de zile din luna în care persoana fizică desfășoară activitate în regim de telemuncă. Sumele sunt acordate fără necesitatea de prezentare a documentelor justificative. ... (4^2) Ordinea în care veniturile prevăzute la alin. (4^1) se includ în plafonul lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat se stabilește de angajator.

40. Articolul 77 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 77

Deducere personală

(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 59 alin. (1) lit. a), alin. (2) și (2^1) au dreptul la deducerea din venitul net lunar din salarii a unei sume sub formă de deducere personală, acordată pentru fiecare lună a perioadei impozabile numai pentru veniturile din salarii la locul unde se află funcția de bază.(2) Deducerea personală cuprinde deducerea personală de bază și deducerea personală suplimentară și se acordă în limita venitului impozabil lunar realizat.(3) Deducerea personală de bază se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată aprobat prin hotărâre a Guvernului, în vigoare în luna de realizare a venitului. În situația în care, în cursul aceleiași luni, se utilizează mai multe valori ale salariului minim brut pe țară, se ia în calcul valoarea cea mai mică a salariului minim brut pe țară.(4) Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de până la nivelul prevăzut la alin. (3) inclusiv, deducerile personale de bază se stabilesc potrivit următorului tabel:

Persoane aflate în întreținere
fără	1 pers.	2 pers.	3 pers.	4 și peste
Venit brut lunar		Procent din salariul minim	Procent din salariul minim	Procent din salariul minim	Procent din salariul minim	Procent din salariul minim
de la.... la...
1	salariul minim	20,00%	25,00%	30,00%	35,00%	45,00%
salariul minim 1 leu	salariul minim 50 lei	19,50%	24,50%	29,50%	34,50%	44,50%
salariul minim 51 lei	salariul minim 100 lei	19,00%	24,00%	29,00%	34,00%	44,00%
salariul minim 101 lei	salariul minim 150 lei	18,50%	23,50%	28,50%	33,50%	43,50%
salariul minim 151 lei	salariul minim 200 lei	18,00%	23,00%	28,00%	33,00%	43,00%
salariul minim 201 lei	salariul minim 250 lei	17,50%	22,50%	27,50%	32,50%	42,50%
salariul minim 251 lei	salariul minim 300 lei	17,00%	22,00%	27,00%	32,00%	42,00%
salariul minim 301 lei	salariul minim 350 lei	16,50%	21,50%	26,50%	31,50%	41,50%
salariul minim 351 lei	salariul minim 400 lei	16,00%	21,00%	26,00%	31,00%	41,00%
salariul minim 401 lei	salariul minim 450 lei	15,50%	20,50%	25,50%	30,50%	40,50%
salariul minim 451 lei	salariul minim 500 lei	15,00%	20,00%	25,00%	30,00%	40,00%
salariul minim 501 lei	salariul minim 550 lei	14,50%	19,50%	24,50%	29,50%	39,50%
salariul minim 551 lei	salariul minim 600 lei	14,00%	19,00%	24,00%	29,00%	39,00%
salariul minim 601 lei	salariul minim 650 lei	13,50%	18,50%	23,50%	28,50%	38,50%
salariul minim 651 lei	salariul minim 700 lei	13,00%	18,00%	23,00%	28,00%	38,00%
salariul minim 701 lei	salariul minim 750 lei	12,50%	17,50%	22,50%	27,50%	37,50%
salariul minim 751 lei	salariul minim 800 lei	12,00%	17,00%	22,00%	27,00%	37,00%
salariul minim 801 lei	salariul minim 850 lei	11,50%	16,50%	21,50%	26,50%	36,50%
salariul minim 851 lei	salariul minim 900 lei	11,00%	16,00%	21,00%	26,00%	36,00%
salariul minim 901 lei	salariul minim 950 lei	10,50%	15,50%	20,50%	25,50%	35,50%
salariul minim 951 lei	salariul minim 1.000 lei	10,00%	15,00%	20,00%	25,00%	35,00%
salariul minim 1001 lei	salariul minim 1.050 lei	9,50%	14,50%	19,50%	24,50%	34,50%
salariul minim 1.051 lei	salariul minim 1.100 lei	9,00%	14,00%	19,00%	24,00%	34,00%
salariul minim 1.101 lei	salariul minim 1.150 lei	8,50%	13,50%	18,50%	23,50%	33,50%
salariul minim 1.151 lei	salariul minim 1.200 lei	8,00%	13,00%	18,00%	23,00%	33,00%
salariul minim 1.201 lei	salariul minim 1.250 lei	7,50%	12,50%	17,50%	22,50%	32,50%
salariul minim 1.251 lei	salariul minim 1.300 lei	7,00%	12.00%	17,00%	22,00%	32,00%
salariul minim 1.301 lei	salariul minim 1.350 lei	6,50%	11,50%	16,50%	21,50%	31,50%
salariul minim 1.351 lei	salariul minim 1.400 lei	6,00%	11,00%	16,00%	21,00%	31,00%
salariul minim 1.401 lei	salariul minim 1.450 lei	5,50%	10,50%	15,50%	20,50%	30,50%
salariul minim 1.451 lei	salariul minim 1.500 lei	5,00%	10,00%	15,00%	20,00%	30,00%
salariul minim 1.501 lei	salariul minim 1.550 lei	4,50%	9,50%	14,50%	19,50%	29,50%
salariul minim 1.551 lei	salariul minim 1.600 lei	4,00%	9,00%	14,00%	19,00%	29,00%
salariul minim 1.601 lei	salariul minim 1.650 lei	3,50%	8,50%	13,50%	18,50%	28,50%
salariul minim 1.651 lei	salariul minim 1.700 lei	3,00%	8,00%	13,00%	18,00%	28,00%
salariul minim 1.701 lei	salariul minim 1.750 lei	2,50%	7,50%	12,50%	17,50%	27,50%
salariul minim 1.751 lei	salariul minim 1.800 lei	2,00%	7.00%	12,00%	17,00%	27,00%
salariul minim 1.801 lei	salariul minim 1.850 lei	1,50%	6,50%	11,50%	16,50%	26,50%
salariul minim 1.851 lei	salariul minim 1.900 lei	1,00%	6,00%	11,00%	16,00%	26,00%
salariul minim 1.901 lei	salariul minim 1.950 lei	0,50%	5,50%	10,50%	15,50%	25,50%
salariul minim 1.951 lei	salariul minim 2.000 lei	0,00%	5,00%	10,00%	15,00%	25,00%

Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste nivelul prevăzut la alin. (3) nu se acordă deducerea personală de bază.

(5) Persoana în întreținere poate fi soția/soțul, copiii sau alți membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soțului/soției acestuia până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei venituri, impozabile și neimpozabile, nu depășesc lunar 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, cu excepția veniturilor prevăzute la art. 62 lit. o), w) și x) și/sau a pensiilor de urmaș cuvenite conform legii, precum și a prestațiilor sociale acordate potrivit art. 58 din Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare.(6) În cazul în care o persoană este întreținută de mai mulți contribuabili, suma reprezentând deducerea personală de bază se atribuie unui singur contribuabil, conform înțelegerii între părți. Pentru copiii minori ai contribuabililor, suma reprezentând deducerea personală de bază se atribuie fiecărui contribuabil în întreținerea căruia/cărora se află aceștia.(7) Copiii minori, în vârstă de până la 18 ani împliniți, ai contribuabilului sunt considerați întreținuți.(8) Suma reprezentând deducerea personală de bază se acordă pentru persoanele aflate în întreținerea contribuabilului, pentru acea perioadă impozabilă din anul fiscal în care acestea au fost întreținute. Perioada se rotunjește la luni întregi în favoarea contribuabilului.(9) Nu sunt considerate persoane aflate în întreținere persoanele fizice care dețin terenuri agricole și silvice în suprafață de peste 10.000 m^2 în zonele colinare și de șes și de peste 20.000 m^2 în zonele montane.(10) Deducerea personală suplimentară se acordă astfel:a) 15% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru persoanele fizice cu vârsta de până la 26 de ani, care realizează venituri din salarii al căror nivel este de până la nivelul prevăzut la alin. (3); ... b) 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani, dacă acesta este înscris într-o unitate de învățământ, părintelui care realizează venituri din salarii, indiferent de nivelul acestora. ... (11) Prin părinte, în sensul alin. (10) lit. b), se înțelege: părintele firesc, potrivit Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare, adoptatorul, persoana care are copilul/copiii în încredințare în vederea adopției, persoana care are în plasament copilul sau în tutelă, persoana desemnată conform art. 104 alin. (2) din Legea nr. 272/2004 privind protecția și promovarea drepturilor copilului, republicată, cu modificările și completările ulterioare.(12) În cazul în care copilul este întreținut de ambii părinți, deducerea personală suplimentară prevăzută la alin. (10) lit. b) se acordă unuia dintre părinți prin prezentarea documentului care atestă înscrierea copilului într-o unitate de învățământ și a unei declarații pe propria răspundere din partea părintelui beneficiar.(13) În situația în care părintele desfășoară activitate la mai mulți angajatori, în plus față de documentele prevăzute la alin. (12), părintele care beneficiază de deducerea personală suplimentară prevăzută la alin. (10) lit. b) are obligația să declare că nu beneficiază de astfel de deduceri de la un alt angajator.(14) Deducerea personală determinată potrivit prezentului articol nu se acordă personalului trimis în misiune permanentă în străinătate, potrivit legii.

41. La articolul 78 alineatul (2) litera a), punctul (iv) se modifică și va avea următorul cuprins:

(iv) primele de asigurare voluntară de sănătate, precum și serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajați, astfel încât la nivelul anului să nu se depășească echivalentul în lei al sumei de 400 euro. Contractul de asigurare, respectiv abonamentul vizează servicii medicale furnizate angajatului și/sau oricărei persoane aflate în întreținerea sa, așa cum este definită la art. 77 alin. (5);

42. La articolul 81, după alineatul (1) se introduce un nou alineat, alin. (1^1), cu următorul cuprins:

(1^1) Declararea veniturilor din salarii și asimilate salariilor se face potrivit prevederilor ordinului comun al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, președintelui Casei Naționale de Pensii Publice, președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate și al președintelui Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, prevăzut la art. 147 alin. (17).

43. La articolul 84, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:

(3) În cazul veniturilor din cedarea folosinței bunurilor, altele decât veniturile din arendă și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, venitul brut reprezintă venitul impozabil.

44. La articolul 97 alineatul (7), prima teză se modifică și va avea următorul cuprins:

(7) Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare definite de legislația în materie la organisme de plasament colectiv se impozitează cu o cotă de 8% din suma acestora, impozitul fiind final. (...)

45. La articolul 110, alineatele (2) și (2^2) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(2) Veniturile din jocuri de noroc se impozitează prin reținere la sursă. Impozitul datorat se determină la fiecare plată, prin aplicarea următorului barem de impunere asupra fiecărui venit brut primit de un participant de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc:

Tranșe de venit brut - lei -	Impozit - lei -
până la 10.000 inclusiv	3%
peste 10.000-66.750 inclusiv	300 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000
peste 66.750	11.650 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750

................................................................................

(2^2) Impozitul datorat în cazul veniturilor obținute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine și lozuri, cu valoare mai mare decât plafonul neimpozabil de 66.750 lei, se determină prin aplicarea baremului prevăzut la alin. (2) asupra fiecărui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obținut se scade suma de 11.650 lei.

46. La articolul 111, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) La transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia, prin acte juridice între vii asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții, contribuabilii datorează un impozit care se calculează la valoarea tranzacției prin aplicarea următoarelor cote:a) 3% pentru construcțiile de orice fel și terenurile aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții, deținute o perioadă de până la 3 ani inclusiv; ... b) 1% pentru imobilele descrise la lit. a), deținute o perioadă mai mare de 3 ani. ...

47. La articolul 113, litera b^1) se abrogă.

48. Denumirea marginală a articolului 118 se modifică și va avea următorul cuprins:

Stabilirea venitului anual impozabil

49. La articolul 118, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Pentru veniturile prevăzute la art. 61 lit. c) și f), contribuabilul stabilește venitul anual impozabil sau venitul net anual impozabil, după caz, pe fiecare sursă din categoriile de venituri respective, prin deducerea din venitul net anual a pierderilor fiscale reportate.

50. La articolul 120, după alineatul (6) se introduc două noi alineate, alin. (6^1) și (6^2), cu următorul cuprins:

(6^1) Contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendare și cele din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, au obligația înregistrării contractului încheiat între părți, precum și a modificărilor survenite ulterior, în termen de cel mult 30 de zile de la încheierea/producerea modificării acestuia, la organul fiscal competent.(6^2) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (6^1) se stabilește prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

51. La articolul 120^1, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Contribuabilii prevăzuți la art. 120 au obligația estimării venitului anual impozabil/venitului net anual, după caz, pentru anul fiscal curent, în vederea stabilirii impozitului anual estimat, prin depunerea declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale până la data de 25 mai inclusiv a anului de realizare a venitului.

52. La articolul 120^1, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alin. (2^1), cu următorul cuprins:

(2^1) În cazul veniturilor din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendă și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, cota de 10% se aplică asupra venitului anual impozabil estimat.

53. La articolul 123, alineatele (2) și (7) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(2) Impozitul anual datorat de contribuabilii care au realizat venituri din arendă, precum și venituri din drepturi de proprietate intelectuală, pentru care determinarea venitului net anual se efectuează prin utilizarea cotei forfetare de cheltuieli, se stabilește prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual impozabil.

.................................................................................................

(7) Plata impozitului anual datorat pentru venitul anual impozabil/venitul net anual impozabil/câștigul net anual impozabil se efectuează la bugetul de stat, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.

54. La articolul 125, alineatul (1) litera c) și alineatul (7) se modifică și vor avea următorul cuprins:

c) asocierilor fără personalitate juridică, în cazul în care membrii asociați realizează venituri stabilite potrivit art. 69.

În cazul asocierilor cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III, sunt aplicabile prevederile alin. (7)-(9).

...

.................................................................................................

(7) Obligația înregistrării veniturilor și cheltuielilor aferente activităților desfășurate în cadrul asocierilor cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III, revine persoanei juridice.

55. La articolul 125, alineatul (8^1) se abrogă.

56. La articolul 130, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 59 alin. (1) lit. a) și cele care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 59 alin. (2) și (2^1) datorează impozit pentru veniturile obținute din străinătate.

57. La articolul 133, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alin. (23), cu următorul cuprins:

(23) În cazul contractelor de închiriere aflate în derulare la data de 1 ianuarie 2023, înregistrarea, la organul fiscal competent, a contractului încheiat între părți și a modificărilor survenite se efectuează în termen de cel mult 90 de zile de la data la care a intervenit obligația înregistrării acestora.

58. La articolul 135^1, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) În situația în care, prin hotărâre a Guvernului sau prin alte acte normative, se utilizează, în același an, mai multe valori ale salariului minim brut pe țară, diferențiat în funcție de studii, de vechime sau alte criterii prevăzute de lege, în aplicarea prevederilor art. 145, 146, 148, 151, 157^1, 170, 174 și 180, se ia în calcul valoarea cea mai mică a salariului minim brut pe țară, dacă prin lege nu se prevede altfel.

59. La articolul 138^1, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfășoară activități în sectorul construcții și se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5, cota contribuției de asigurări sociale prevăzută la art. 138 lit. a) se reduce cu 3,75 puncte procentuale. Prevederea se aplică până la data de 31 decembrie 2028.

60. La articolul 138^2, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfășoară activități în sectorul agricol și în industria alimentară și se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 7, cota contribuției de asigurări sociale prevăzută la art. 138 lit. a) se reduce cu 3,75 puncte procentuale. Prevederea se aplică până la data de 31 decembrie 2028.

61. La articolul 139 alineatul (1), litera j) se modifică și va avea următorul cuprins:

j) indemnizația de delegare, indemnizația de detașare, inclusiv indemnizația specifică detașării transnaționale, prestațiile suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuți în Hotărârea Guvernului nr. 38/2008, cu modificările ulterioare, precum și orice alte sume de aceeași natură, altele decât cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare, primite de salariați potrivit legislației în materie, pe perioada desfășurării activității în altă localitate, în țară sau în străinătate, în interesul serviciului, pentru partea care depășește plafonul neimpozabil stabilit astfel:

...

62. La articolul 139 alineatul (1), după litera ș) se introduce o nouă literă, lit. t), cu următorul cuprins:

t) veniturile prevăzute la art. 142 lit. aa^1), pentru partea care depășește limitele prevăzute la respectiva dispoziție. ...

63. La articolul 140, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) Nu se cuprind în baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de angajatorii care desfășoară activități în sectorul construcții și care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 veniturile din salarii și asimilate salariilor realizate de persoanele fizice în baza contractelor individuale de muncă. Prevederea se aplică până la data de 31 decembrie 2028 inclusiv.

64. La articolul 142, literele b) și g) se modifică și vor avea următorul cuprins:

b) ajutoarele de înmormântare, ajutoarele pentru bolile grave și incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru naștere/adopție, ajutoarele pentru pierderi produse în gospodăriile proprii ca urmare a calamităților naturale, veniturile reprezentând cadouri în bani și/sau în natură, inclusiv tichete cadou, oferite salariaților, precum și cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la și de la locul de muncă al salariatului, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern.

Nu se cuprind în baza de calcul al contribuției nici veniturile de natura celor prevăzute mai sus, realizate de persoane fizice, dacă aceste venituri sunt primite în baza unor legi speciale și/sau finanțate din buget, cu excepția indemnizațiilor de vacanță acordate potrivit legii.

În cazul cadourilor în bani și/sau în natură, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile nu sunt cuprinse în baza de calcul al contribuției în măsura în care valoarea acestora pentru fiecare persoană în parte, cu fiecare ocazie dintre cele de mai jos, nu depășește 300 lei:

(i) cadouri oferite angajaților, precum și cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Paștelui, Crăciunului și a sărbătorilor similare ale altor culte religioase;

(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;

(iii) cadouri oferite angajaților în beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.

.......................................................................................

... g) indemnizația de delegare, indemnizația de detașare, inclusiv indemnizația specifică detașării transnaționale, prestațiile suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuți în Hotărârea Guvernului nr. 38/2008, cu modificările ulterioare, precum și orice alte sume de aceeași natură, primite de salariați potrivit legislației în materie, pe perioada desfășurării activității în altă localitate, în țară sau în străinătate, în interesul serviciului, în limita plafonului stabilit la art. 76 alin. (2) lit. k), precum și cele primite pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare; ...

65. La articolul 142, litera s) punctele 2 și 6 și literele v) și w) se abrogă.

66. La articolul 142, litera x) se modifică și va avea următorul cuprins:

x) contravaloarea cheltuielilor suportate de angajator/plătitor cu acoperirea costurilor cu testarea epidemiologică și/sau vaccinarea pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor, în scopul împiedicării răspândirii bolilor care pun în pericol sănătatea acestora și cea publică; ...

67. La articolul 142, după litera aa) se introduce o nouă literă, litera aa^1), cu următorul cuprins:

aa^1) venituri cumulate lunar în limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat:

1. prestațiile suplimentare primite de salariați în baza clauzei de mobilitate potrivit legii, altele decât cele prevăzute la art. 139 alin. (1) lit. j), în limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizația de delegare/detașare, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităților și instituțiilor publice;

2. contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajații proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, în alte situații decât cea prevăzută la lit. s) pct. 4, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita valorii maxime, potrivit legii, a unui tichet de masă/persoană/zi, prevăzută la data acordării, în conformitate cu legislația în vigoare. La stabilirea plafonului lunar care nu se cuprinde în baza de calcul al contribuției de asigurări sociale nu se ia în calcul numărul de zile din luna în care persoana fizică desfășoară activitate în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu sau se află în concediu de odihnă/medical/delegare. Prin hrană se înțelege hrana preparată în unități proprii sau achiziționată de la unități specializate. Prevederile nu sunt aplicabile angajaților care beneficiază de tichete de masă, în conformitate cu legislația în vigoare;

3. cazarea și contravaloarea chiriei pentru spațiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziția angajaților proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita unui plafon lunar de 20% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată/persoană, acordate în condițiile prevăzute la art. 76 alin. (4^1) lit. c);

4. contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajații proprii și membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă, regulamentul intern, sau primite în baza unor legi speciale și/sau finanțate din buget, în limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentând nivelul unui câștig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul în care au fost acordate;

5. contribuțiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, și cele reprezentând contribuții la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislația privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entități autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European, suportate de angajator pentru angajații proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană;

6. primele de asigurare voluntară de sănătate, precum și serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajații proprii, astfel încât la nivelul anului să nu se depășească echivalentul în lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoană;

7. sumele acordate în condițiile prevăzute la art. 76 alin. (4^1) lit. g) angajaților care desfășoară activități în regim de telemuncă, pentru partea care depășește plafonul lunar de 400 lei corespunzător numărului de zile din luna în care persoana fizică desfășoară activitate în regim de telemuncă.

Ordinea includerii veniturilor prevăzute la pct. 1-7 în plafonul lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat se stabilește de angajator.

...

68. La articolul 146, după alineatul (5^5) se introduc patru noi alineate, alin. (5^6)-(5^9), cu următorul cuprins:

(5^6) Contribuția de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care obțin venituri din salarii sau asimilate salariilor, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parțial, calculată potrivit alin. (5), nu poate fi mai mică decât nivelul contribuției de asigurări sociale calculate prin aplicarea cotei prevăzute la art. 138 lit. a), art. 138^1 alin. (1) și (2), art. 138^2 alin. (1) sau art. 138^3 alin. (1), după caz, asupra salariului de bază minim brut pe țară în vigoare în luna pentru care se datorează contribuția de asigurări sociale, corespunzător numărului zilelor lucrătoare din lună în care contractul a fost activ.(5^7) Prevederile alin. (5^6) nu se aplică în cazul persoanelor fizice aflate în una dintre următoarele situații:a) sunt elevi sau studenți, cu vârsta până la 26 de ani, aflați într-o formă de școlarizare; ... b) sunt ucenici, potrivit legii, în vârstă de până la 18 ani; ... c) sunt persoane cu dizabilități sau alte categorii de persoane cărora prin lege li se recunoaște posibilitatea de a lucra mai puțin de 8 ore pe zi; ... d) au calitatea de pensionari pentru limită de vârstă în sistemul public de pensii, cu excepția pensionarilor pentru limită de vârstă care beneficiază de pensii de serviciu în baza unor legi/statute speciale, precum și a celor care cumulează pensia pentru limită de vârstă din sistemul public de pensii cu pensia stabilită în unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii; ... e) realizează în cursul aceleiași luni venituri din salarii sau asimilate salariilor în baza a două sau mai multe contracte individuale de muncă, iar baza lunară de calcul cumulată aferentă acestora este cel puțin egală cu salariul de bază minim brut pe țară. ... (5^8) În aplicarea prevederilor alin. (5^7), angajatorul solicită documente justificative persoanelor fizice aflate în situațiile prevăzute la alin. (5^7) lit. a), c) și d), iar în cazul situației prevăzute la alin. (5^7) lit. e), procedura de aplicare se stabilește prin ordin al ministrului finanțelor.(5^9) În cazul în care contribuția de asigurări sociale calculată potrivit alin. (5) este mai mică decât contribuția de asigurări sociale stabilită potrivit alin. (5^6), diferența se suportă de către angajator/plătitorul de venit în numele angajatului/beneficiarului de venit.

69. La articolul 146, alineatul (8) se modifică și va avea următorul cuprins:

(8) Calculul contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele prevăzute la alin. (2) se realizează de către acestea conform prevederilor alin. (5), (5^6)-(5^8) și (7), după caz. Contribuția se plătește până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile.

70. La articolul 147, alineatul (17) se modifică și va avea următorul cuprins:

(17) Modelul, conținutul, modalitatea de depunere și de gestionare a declarației prevăzute la alin. (1) sunt reglementate prin ordin comun al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, președintelui Casei Naționale de Pensii Publice, președintelui Casei Naționale de Asigurări Sociale de Sănătate și al președintelui Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, cu consultarea Agenției Naționale pentru Plăți și Inspecție Socială și cu avizul Ministerului Finanțelor, al Ministerului Muncii și Solidarității Sociale și al Ministerului Sănătății.

71. Articolul 148 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 148

Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1)

(1) Persoanele fizice care realizează venituri din activitățile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1), din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, datorează contribuția de asigurări sociale la o bază de calcul stabilită potrivit alin. (4), dacă estimează pentru anul curent venituri nete a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120.(2) Încadrarea în plafonul anual de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară sau de cel puțin 24 de salarii minime brute pe țară, după caz, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, se efectuează prin cumularea veniturilor nete și/sau a normelor anuale de venit din activități independente determinate potrivit art. 68 și 69, a venitului brut realizat în baza contractelor de activitate sportivă potrivit art. 68^1, precum și a veniturilor nete din drepturi de proprietate intelectuală determinate potrivit art. 72 și 73, care se estimează a se realiza în anul curent.(3) Persoanele fizice care nu se încadrează în plafonul de cel puțin 12 salarii prevăzut la alin. (2) pot opta pentru plata contribuției de asigurări sociale pentru anul curent în condițiile prevăzute pentru persoanele care estimează că realizează venituri anuale peste nivelul a 12 salarii minime brute pe țară.(4) Baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale, în cazul persoanelor care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1), o reprezintă venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât:a) nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară; ... b) nivelul de 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe țară; ...

72. La articolul 151, după alineatul (3) se introduc două noi alineate, alin. (3^1) și (3^2), cu următorul cuprins:

(3^1) Persoanele fizice care realizează venituri din activitățile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1), din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, cu excepția celor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau în baza contractelor de activitate sportivă, pentru care impozitul se reține la sursă de către plătitorul de venit, depun declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzută la art. 122, până la termenul de 25 mai inclusiv al anului următor celui pentru care se stabilește contribuția datorată, dacă realizează venituri peste plafoanele prevăzute la art. 148 alin. (2), după caz.(3^2) Prin excepție de la prevederile alin. (3^1), în situația în care venitul realizat se încadrează în același plafon cu venitul estimat, contribuabilii nu au obligația depunerii declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzută la art. 122, în vederea stabilirii contribuției de asigurări sociale.

73. La articolul 151, alineatele (5) și (6) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(5) Pentru persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri în baza contractelor de activitate sportivă, pentru care impozitul se reține la sursă, obținute de la un singur plătitor de venit, iar nivelul net sau brut, după caz, estimat al acestor venituri, pentru anul curent, este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția, plătitorul de venit are obligația să calculeze la o bază de calcul stabilită potrivit art. 148 alin. (4), să rețină, să plătească contribuția de asigurări sociale și să depună declarația menționată la art. 147 alin. (1). Declarația se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile. În contractul încheiat între părți se desemnează plătitorul de venit în vederea calculării, reținerii și plății contribuției prin reținere la sursă, precum și venitul ales pentru care datorează contribuția, în anul în curs. Nivelul contribuției calculate și reținute la fiecare plată de către plătitorul de venit este cel stabilit de părți, până la concurența contribuției aferente venitului ales precizat în contract. Plătitorii de venit care au obligația calculării, reținerii, plății și declarării contribuției de asigurări sociale sunt cei prevăzuți la art. 72 alin. (2) și art. 68^1 alin. (2).(6) În situația în care veniturile prevăzute la alin. (5) sunt realizate din mai multe surse, iar veniturile nete estimate a se realiza de la cel puțin un plătitor de venit sunt egale sau mai mari decât nivelul a 12 salarii minime brute pe țară în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția, contribuabilul desemnează prin contractul încheiat între părți plătitorul de venit de la care venitul realizat este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară și care are obligația să calculeze la o bază de calcul stabilită potrivit art. 148 alin. (4), să rețină și să plătească contribuția și stabilește venitul ales pentru care datorează contribuția, în anul în curs. Plătitorul de venit desemnat depune declarația menționată la art. 147 alin. (1) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile. Nivelul contribuției calculate și reținute la fiecare plată de către plătitorul de venit este cel stabilit de părți, până la concurența contribuției aferente venitului ales precizat în contract. Plătitorii de venit care au obligația calculării, reținerii, plății și declarării contribuției de asigurări sociale sunt prevăzuți la art. 72 alin. (2) și art. 68^1 alin. (2).

74. La articolul 151, după alineatul (6) se introduc două noi alineate, alin. (6^1) și (6^2), cu următorul cuprins:

(6^1) Contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri în baza contractelor de activitate sportivă, pentru care s-au aplicat prevederile alin. (6), contribuția reținută de către plătitorul de venit fiind aferentă unei baze de calcul mai mici decât nivelul a 24 de salarii minime brute pe țară, iar nivelul venitului net sau brut, după caz, cumulat realizat este cel puțin egal cu 24 de salarii minime brute pe țară, au obligația depunerii declarației prevăzute la alin. (3^1), în vederea stabilirii contribuției de asigurări sociale aferente unei baze de calcul egale cu venitul ales care nu poate fi mic decât nivelul a 24 de salarii minime brute pe țară în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția. În acest caz, contribuția reținută de către plătitorul de venit este luată în calcul la stabilirea contribuției de asigurări sociale datorate de către respectivii contribuabili.(6^2) În situația prevăzută la alin. (6^1), plătitorii de venituri eliberează la solicitarea contribuabililor care au obligația depunerii declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzută la art. 122, o informare cu privire la nivelul contribuției de asigurări sociale reținute la sursă.

75. La articolul 151, alineatele (17) și (19^1) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(17) În situația în care persoanele fizice au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) și b^1), din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, iar venitul net anual cumulat realizat este cel puțin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la data depunerii declarației prevăzute la art. 120, acestea datorează contribuția de asigurări sociale la o bază de calcul stabilită potrivit art. 148 alin. (4) și au obligația depunerii declarației prevăzute la art. 122 până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor în vederea definitivării contribuției de asigurări sociale. În declarație se completează venitul ales, care trebuie să fie cel puțin egal cu nivelul a 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, după caz.

.......................................................................................

(19^1) În situația în care persoanele fizice prevăzute la alin. (3^1) nu depun declarația prevăzută la art. 122, baza de calcul al contribuției de asigurări sociale stabilită de organul fiscal din oficiu o reprezintă valoarea a 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, după caz, în vigoare la termenul legal de depunere a declarației din anul pentru care se datorează contribuția.

76. La articolul 154 alineatul (1), literele a), b), r) și s) se modifică și vor avea următorul cuprins:

a) copiii până la vârsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani până la vârsta de 26 de ani, dacă sunt elevi, inclusiv absolvenții de liceu, până la începerea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la terminarea studiilor, ucenicii sau studenții, studenții-doctoranzi care desfășoară activități didactice, potrivit contractului de studii de doctorat, în limita a 4-6 ore convenționale didactice pe săptămână, precum și persoanele care urmează modulul instruirii individuale, pe baza cererii lor, pentru a deveni soldați sau gradați profesioniști. Dacă realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a), b) și f), pentru aceste venituri datorează contribuție, conform regulilor specifice prezentului titlu; ... b) tinerii cu vârsta de până la 26 de ani care provin din sistemul de protecție a copilului. Dacă realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a), b) și f), pentru aceste venituri datorează contribuție, conform regulilor specifice prezentului titlu; ...

...................................................................................r) persoanele fizice pentru veniturile din salarii și asimilate salariilor realizate în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfășoară activități în sectorul construcții și se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5. Prevederea se aplică până la data de 31 decembrie 2028 inclusiv; ... s) persoanele fizice care obțin venituri din salarii și asimilate salariilor realizate în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfășoară activități în sectorul agricol și din industria alimentară și care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 7. Prevederea se aplică până la data de 31 decembrie 2028 inclusiv. ...

77. La articolul 155, alineatul (1) litera d) și alineatul (2) se modifică și vor avea următorul cuprins:

d) venituri din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125; ...

.....................................................................................

(2) Pentru veniturile prevăzute la alin. (1) se datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate și în cazul în care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate în situațiile prevăzute la art. 60 pct. 1-3.

78. La articolul 157 alineatul (1), litera m) se modifică și va avea următorul cuprins:

m) indemnizația de delegare, indemnizația de detașare, inclusiv indemnizația specifică detașării transnaționale, prestațiile suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuți de Hotărârea Guvernului nr. 38/2008, cu modificările ulterioare, precum și orice alte sume de aceeași natură, altele decât cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare, primite de salariați potrivit legislației în materie, pe perioada desfășurării activității în altă localitate, în țară sau în străinătate, în interesul serviciului, pentru partea care depășește plafonul neimpozabil stabilit astfel:

...

79. La articolul 157 alineatul (1), după litera ț) se introduce o nouă literă, lit. u), cu următorul cuprins:

u) veniturile prevăzute la art. 142 lit. aa^1), pentru partea care depășește limitele prevăzute la respectiva dispoziție; ...

80. La articolul 168, după alineatul (6) se introduce un nou alineat, alin. (6^1), cu următorul cuprins:

(6^1) Prevederile art. 146 alin. (5^6)-(5^9) și ale art. 154 alin. (1) lit. r) și s) se aplică în mod corespunzător.

81. Articolul 170 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 170

Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)

(1) Persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate la o bază de calcul stabilită potrivit alin. (4), dacă estimează pentru anul curent venituri a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 6 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120.(2) Încadrarea în plafonul anual de cel puțin 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, după caz, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, se efectuează prin cumularea veniturilor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), după cum urmează:a) venitul net/brut sau norma de venit din activități independente, stabilite potrivit art. 68, 68^1 și 69, după caz; ... b) venitul net din drepturi de proprietate intelectuală, stabilit după acordarea cotei de cheltuieli forfetare prevăzute la art. 72 și 72^1, precum și venitul net din drepturi de proprietate intelectuală determinat potrivit prevederilor art. 73; ... c) venitul net distribuit din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II sau titlului III, determinat potrivit prevederilor art. 125 alin. (8) și (9); ... d) venitul brut, venitul net sau norma de venit, după caz, pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, stabilite potrivit art. 84-87; ... e) venitul și/sau câștigul net din investiții, stabilit conform art. 94-97. În cazul veniturilor din dobânzi se iau în calcul sumele încasate, iar în cazul veniturilor din dividende se iau în calcul dividendele încasate, distribuite începând cu anul 2018; ... f) venitul net sau norma de venit, după caz, pentru veniturile din activități agricole, silvicultură și piscicultură, stabilite potrivit art. 104-106; ... g) venitul brut și/sau venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit art. 114-116. ... (3) La încadrarea în plafonul prevăzut la alin. (2) nu se iau în calcul veniturile neimpozabile, prevăzute la art. 93 și 105.(4) Baza anuală de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h) o reprezintă:a) nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară; ... b) nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară; ... c) nivelul de 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe țară. ...

82. La articolul 174, după alineatul (3) se introduc două noi alineate, alin. (3^1) și (3^2), cu următorul cuprins:

(3^1) Persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), cu excepția celor pentru care plătitorii de venituri prevăzuți la alin. (2) stabilesc și declară contribuția, depun declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzută la art. 122, până la termenul de 25 mai inclusiv al anului următor celui pentru care se stabilește contribuția datorată, dacă realizează venituri peste plafoanele prevăzute la art. 170 alin. (2), după caz.(3^2) Prin excepție de la prevederile alin. (3^1), în situația în care venitul realizat se încadrează în același plafon cu venitul estimat, contribuabilii nu au obligația depunerii declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzută la art. 122, în vederea stabilirii contribuției de asigurări sociale de sănătate.

83. La articolul 174, alineatele (5) și (6) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(5) Pentru persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din activități independente în baza contractelor de activitate sportivă, din arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II sau III, pentru care impozitul se reține la sursă, obținut de la un singur plătitor de venit, iar nivelul net sau brut, după caz, estimat al acestor venituri, pentru anul curent, este cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția, plătitorul de venit are obligația să calculeze la o bază de calcul stabilită potrivit art. 170 alin. (4), să rețină și să plătească contribuția de asigurări sociale de sănătate, precum și să depună declarația menționată la art. 147 alin. (1). Declarația se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile. În contractul încheiat între părți se desemnează plătitorul de venit în vederea calculării, reținerii și plății contribuției prin reținere la sursă, în anul în curs. Nivelul contribuției calculate și reținute la fiecare plată de către plătitorul de venit este cel stabilit de părți, până la concurența contribuției anuale datorate. Plătitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau din activități independente în baza contractelor de activitate sportivă, care au obligația calculării, reținerii, plății și declarării contribuției de asigurări sociale de sănătate, sunt cei prevăzuți la art. 72 alin. (2) și art. 68^1 alin. (2).(6) În situația în care veniturile prevăzute la alin. (5) sunt realizate din mai multe surse și/sau categorii de venituri, iar veniturile nete, brute sau impozabile, după caz, estimate a se realiza de la cel puțin un plătitor de venit sunt egale sau mai mari decât nivelul a 6 salarii minime brute pe țară în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția, contribuabilul desemnează, prin contractul încheiat între părți, plătitorul de venit de la care venitul realizat este cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară și care are obligația să calculeze la o bază de calcul stabilită potrivit art. 170 alin. (4), să rețină, să plătească și să declare contribuția pentru anul în curs. Plătitorul de venit desemnat depune declarația menționată la art. 147 alin. (1) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile. Nivelul contribuției calculate și reținute la fiecare plată de către plătitorul de venit este cel stabilit de părți, până la concurența contribuției datorate.

84. La articolul 174, după alineatul (6) se introduc două noi alineate, alin. (6^1) și (6^2), cu următorul cuprins:

(6^1) Contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din activități independente în baza contractelor de activitate sportivă, din arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II sau III, pentru care s-au aplicat prevederile alin. (6), contribuția reținută de către plătitorul de venit fiind aferentă unei baze de calcul mai mici decât nivelul a 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, iar nivelul venitului net sau brut, după caz, cumulat realizat este cel puțin egal cu 12, respectiv 24 de salarii minime brute pe țară, au obligația depunerii declarației prevăzute la alin. (3^1), în vederea stabilirii contribuției de asigurări sociale de sănătate aferente unei baze de calcul egale cu nivelul a 12, respectiv 24 de salarii minime brute pe țară în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția. În acest caz, contribuția reținută de către plătitorul de venit este luată în calcul la stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de către respectivii contribuabili.(6^2) În situația prevăzută la alin. (6^1), plătitorii de venituri eliberează la solicitarea contribuabililor care au obligația depunerii declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzută la art. 122, o informare cu privire la nivelul contribuției de asigurări sociale de sănătate reținute la sursă.

85. La articolul 174, alineatele (7), (7^1), (10), (10^1), (15), (17), (18) și (18^1) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(7) Prevederile alin. (5) și (6) nu se aplică în cazul în care nivelul venitului net din drepturi de proprietate intelectuală, al venitului brut în baza contractelor de activitate sportivă, al venitului impozabil din arendă sau al venitului net din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlului II sau III, pentru care impozitul se reține la sursă, estimat a se realiza pe fiecare sursă și/sau categorie de venit, este sub nivelul a 6 salarii minime brute pe țară în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția, dar nivelul venitului cumulat este cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară. În această situație, contribuabilul are obligația depunerii declarației prevăzute la alin. (3) la termenele și în condițiile stabilite.(7^1) Prin excepție de la prevederile alin. (5), în cazul persoanelor fizice care realizează de la mai mulți plătitori venituri din drepturi de proprietate intelectuală, în baza contractelor de activitate sportivă, din arendă, din asocieri cu persoane juridice, sub nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, dar cumulate aceste venituri se situează peste nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, și au depus la organul fiscal declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, iar în cursul anului încheie cu un plătitor de venit un contract a cărui valoare este peste plafonul de 6 salarii minime brute pe țară, nu se aplică reținerea la sursă a contribuției. În această situație se aplică sistemul de impozitare prin autoimpunere, iar stabilirea contribuției se face prin declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.

...............................................................................

(10) Persoanele fizice care încep în cursul anului fiscal să realizeze venituri, din cele prevăzute la art. 155 lit. b)-h), iar venitul net anual cumulat din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, cu excepția veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II sau titlului III, pentru care impozitul se reține la sursă, estimat a se realiza pentru anul curent, este cel puțin egal cu nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, sunt obligate să depună declarația prevăzută la alin. (3) în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului. Salariul minim brut pe țară garantat în plată este cel în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120.(10^1) Prin excepție de la prevederile alin. (10), persoanele fizice prevăzute la art. 180 alin. (1) lit. b) sau c), care au optat pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate și încep în cursul anului fiscal să realizeze venituri din cele prevăzute la art. 155 lit. b)-h), depun declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice prevăzută la art. 122, dacă veniturile realizate sunt cel puțin egale cu nivelul a 6 salarii minime brute pe țară. În acest caz, contribuția datorată potrivit art. 180 alin. (2) pentru anul în care au fost realizate veniturile este luată în calcul la stabilirea contribuției anuale calculate potrivit alin. (1).

...............................................................................

(15) Persoanele fizice al căror venit estimat se modifică în cursul anului în care se realizează veniturile și nu se mai încadrează în plafonul prevăzut la art. 170 alin. (2) își pot modifica contribuția datorată prin rectificarea venitului estimat, prin depunerea declarației prevăzute la alin. (3), oricând până la împlinirea termenului legal de depunere a declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzute la art. 122.

...............................................................................

(17) În situația în care persoanele fizice au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri mai mic decât nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, iar venitul net anual cumulat realizat este cel puțin egal cu nivelul a 6 salarii minime pe țară, în vigoare în anul pentru care se datorează contribuția, acestea datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate la o bază de calcul stabilită potrivit art. 170 alin. (4) și au obligația depunerii declarației prevăzute la art. 122, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, în vederea definitivării contribuției de asigurări sociale de sănătate.(18) În cazul în care persoanele fizice aflate în situația prevăzută la art. 170 alin. (1) realizează un venit net anual cumulat sub nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, iar în anul fiscal precedent nu au avut calitatea de salariat și nu s-au încadrat în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 alin. (1), acestea datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate la o bază de calcul echivalentă cu 6 salarii minime brute pe țară și depun declarația prevăzută la art. 122, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, în vederea definitivării contribuției de asigurări sociale de sănătate.(18^1) Prevederile alin. (18) se aplică și în cazul în care persoanele fizice aflate în situația prevăzută la art. 170 alin. (1) au estimat venituri cumulate cel puțin egale cu 6 salarii minime brute pe țară, iar până la termenul prevăzut pentru depunerea declarației de la art. 122 au procedat la corectarea declarației inițiale prin depunerea unei declarații rectificative, ca urmare a realizării de venituri sub plafon.

86. La articolul 180 alineatul (1), litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:

a) persoanele fizice care au estimat pentru anul curent venituri anuale cumulate din cele prevăzute la art. 155 lit. b)-h), sub nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120; ...

87. La articolul 220^4 alineatul (1), litera h) se modifică și va avea următorul cuprins:

h) indemnizația de delegare, indemnizația de detașare, inclusiv indemnizația specifică detașării transnaționale, prestațiile suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuți în Hotărârea Guvernului nr. 38/2008, cu modificările ulterioare, precum și orice alte sume de aceeași natură, altele decât cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare, primite de salariați potrivit legislației în materie, pe perioada desfășurării activității în altă localitate, în țară sau în străinătate, în interesul serviciului, pentru partea care depășește plafonul neimpozabil stabilit astfel:

...

88. La articolul 220^4 la alineatul (1), după litera m) se introduce o nouă literă, lit. n), cu următorul cuprins:

n) veniturile prevăzute la art. 142 lit. aa^1), pentru partea care depășește limitele prevăzute la respectiva dispoziție; ...

89. La articolul 224 alineatul (4), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

b) 8% pentru veniturile din dividende prevăzute la art. 223 alin. (1) lit. a); ...

90. La articolul 229 alineatul (1) litera c) punctul 1, subpunctul (i) se modifică și va avea următorul cuprins:

(i) este rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene și are una dintre formele de organizare prevăzute în anexa nr. 1 la titlul II sau la art. 43 alin. (4) lit. a) pct. (ii);

91. La articolul 229 alineatul (1) litera c) punctul 3, subpunctul (i) se modifică și va avea următorul cuprins:

(i) are una dintre formele de organizare prevăzute la art. 43 alin. (4) lit. b) pct. (i) sau în anexa nr. 1 la titlul II și, în temeiul unei convenții privind evitarea dublei impuneri încheiate cu un stat terț, nu se consideră că este rezidentă în scopul impunerii în afara Uniunii Europene;

92. La articolul 229 alineatul (1), litera h) se modifică și va avea următorul cuprins:

h) dobânzile plătite către fonduri de pensii, astfel cum sunt ele definite în legislația statului membru al Uniunii Europene sau a unuia dintre statele Spațiului Economic European, cu condiția existenței unui instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații; ...

93. La articolul 291 alineatul (2), literele e) și h) se modifică și vor avea următorul cuprins:

e) livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, cu excepția băuturilor alcoolice și a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codurile NC 2202 10 00 și 2202 99, destinate consumului uman și animal, animale și păsări vii din specii domestice, semințe, plante și ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau înlocui alimentele, cu excepția celor prevăzute la alin. (3) lit. k). Prin normele metodologice se stabilesc codurile NC corespunzătoare acestor bunuri; ...

..............................................................................h) livrarea de îngrășăminte și pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producția agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. l), semințe și alte produse agricole destinate însămânțării sau plantării, precum și prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producția agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanțelor și al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale; ...

94. La articolul 291 alineatul (2), după litera i) se introduc trei noi litere, lit. j)-l), cu următorul cuprins:

j) cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping; ... k) serviciile de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice și a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codurile NC 2202 10 00 și 2202 99; ... l) livrarea de îngrășăminte chimice și de pesticide chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producția agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanțelor și al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale; ...

95. La articolul 291 alineatul (3) litera c), punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

3. livrarea de locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achiziționate de persoane fizice în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice. Suprafața utilă a locuinței este cea definită prin Legea nr. 114/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Anexele gospodărești sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Cota redusă se aplică numai în cazul locuințelor care în momentul livrării pot fi locuite ca atare. Orice persoană fizică poate achiziționa, începând cu data de 1 ianuarie 2023, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, o singură locuință a cărei valoare nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusă de 5%;

96. La articolul 291 alineatul (3) litera c), punctul 5 se abrogă.

97. La articolul 291 alineatul (3), literele d) și e) se abrogă.

98. La articolul 291, alineatul (3^1) se abrogă.

99. La articolul 291, după alineatul (3^2) se introduc trei noi alineate, alin. (3^3)-(3^5), cu următorul cuprins:

(3^3) Prevederile alin. (2) lit. l) se aplică până la data de 31 decembrie 2031 inclusiv.(3^4) Prevederile alin. (3) lit. m) și n) se aplică până la data de 31 decembrie 2029 inclusiv.(3^5) Se organizează «Registrul achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023», în format electronic, pe baza informațiilor din actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuințele prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3, autentificate începând cu data de 1 ianuarie 2023. Procedura privind organizarea «Registrului achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023» se stabilește prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu consultarea Uniunii Naționale a Notarilor Publici din România. Notarii publici au obligația:a) să verifice îndeplinirea condiției referitoare la achiziția unei singure locuințe a cărei valoare nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusă de TVA de 5%, prin consultarea «Registrului achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023», înainte de autentificarea actelor juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru achiziția unei astfel de locuințe și, în situația în care constată că nu este îndeplinită această condiție, să le autentifice doar dacă livrarea se efectuează cu cota standard de TVA; ... b) să completeze «Registrul achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023» la data autentificării actelor juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuințele prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3; ... c) să înscrie în actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru achiziția unei locuințe prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3 mențiuni cu privire la respectarea obligațiilor prevăzute la lit. a) și, după caz, la lit. b); ... d) să înscrie în actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru locuințele prevăzute la alin. (3) lit. c) pct. 3 cota de TVA aplicată, indiferent dacă TVA se aplică la preț sau este inclusă în preț. ...

100. La articolul 342, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) Prin excepție de la alin. (1) pentru țigarete, tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete, țigări și țigări de foi și alte tutunuri de fumat, nivelul accizelor se aplică de la data de 1 aprilie a fiecărui an și este cel prevăzut în anexa nr. 1.

101. La articolul 343, alineatele (4)-(6) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(4) Acciza ad valorem se calculează prin aplicarea procentului legal asupra prețului de vânzare cu amănuntul al țigaretelor eliberate pentru consum. Acest procent legal se aplică după cum urmează:a) 13% asupra prețului de vânzare cu amănuntul al țigaretelor eliberate pentru consum, pentru perioada 1 august 2022-31 martie 2023 inclusiv; ... b) 12% asupra prețului de vânzare cu amănuntul al țigaretelor eliberate pentru consum, pentru perioada 1 aprilie 2023-31 martie 2024 inclusiv; ... c) 11% asupra prețului de vânzare cu amănuntul al țigaretelor eliberate pentru consum, pentru perioada 1 aprilie 2024-31 martie 2025 inclusiv; ... d) 10% asupra prețului de vânzare cu amănuntul al țigaretelor eliberate pentru consum, începând cu 1 aprilie 2025. ... (5) Acciza specifică exprimată în lei/1.000 de țigarete se determină anual, pe baza prețului mediu ponderat de vânzare cu amănuntul, a procentului legal aferent accizei ad valorem și a accizei totale al cărei nivel este prevăzut în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul titlu. Această acciză specifică se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor care se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, până la 1 martie. În perioada 1 august 2022-31 martie 2023 inclusiv, acciza specifică pentru țigarete este de 459,386 lei/1.000 țigarete.(6) Acciza datorată determinată potrivit alin. (2) nu poate fi mai mică decât nivelul accizei totale prevăzut în anexa nr. 1.

102. La articolul 442, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Nivelul accizelor aplicabil de la data de 1 aprilie a fiecărui an, pentru produsele prevăzute la art. 439, este nivelul prevăzut în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul titlu.

103. La articolul 442, alineatele (2), (3) și (3^1) se abrogă.

104.

Anexa nr. 1 de la titlul VIII „Accize și alte taxe speciale“ se modifică și se înlocuiește cu

anexa nr. 1

la prezenta ordonanță.

105.

Anexa nr. 2 de la titlul VIII „Accize și alte taxe speciale“ se modifică și se înlocuiește cu

anexa nr. 2

la prezenta ordonanță.

106. La articolul 453, litera d) se abrogă.

107. Articolul 457 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 457

Calculul impozitului/taxei pe clădirile rezidențiale

(1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă aferente, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de minimum 0,1% asupra valorii clădirii. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.(2) Valoarea clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea valorii clădirii, a clădirilor-anexă, după caz, și a valorii suprafețelor de teren acoperite de aceste clădiri, cuprinse în Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România.(3) În situația în care valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, din studiile de piață administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România sunt mai mici decât valorile impozabile determinate conform prevederilor prezentului articol, în vigoare la data de 31 decembrie 2022, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,1% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor prezentului articol, în vigoare la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

108. Articolul 458 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 458

Calculul impozitului/taxei pe clădirile nerezidențiale

(1) Pentru clădirile nerezidențiale și clădirile-anexă aferente, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de minimum 0,5% asupra valorii clădirii. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.(2) Pentru clădirile utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii clădirii.(3) Valoarea clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea valorii clădirii, a clădirilor-anexă, după caz, și a valorii suprafețelor de teren acoperite de aceste clădiri, cuprinse în Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România.(4) În situația în care valoarea din studiile de piață administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România este mai mică decât ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal local la data de 31 decembrie 2022, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,5% asupra ultimei valori înregistrate în baza de date a organului fiscal local, la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

109. Articolul 459 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 459

Calculul impozitului/taxei pe clădirile care cuprind spații cu destinație rezidențială și spații cu destinație nerezidențială

(1) Pentru clădirile care au în componență atât spații cu destinație rezidențială, cât și spații cu destinație nerezidențială, impozitul/taxa pe clădiri se determină în funcție de destinația suprafețelor cu o pondere mai mare de 50% și se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare destinației majoritare, asupra valorii întregii clădirii.(2) În cazul acestor clădiri, contribuabilii au obligația de a declara la organul fiscal local, în vederea stabilirii destinației finale a clădirii, suprafața folosită în scop nerezidențial, însoțită de documentele doveditoare, cu excepția celor aflați în evidența fiscală a unității administrativ-teritoriale. Declararea la organul fiscal local se face în termen de 30 de zile de la data oricăror modificări privind suprafețele nerezidențiale.(3) În situația în care contribuabilii nu declară la organul fiscal local suprafața folosită în scop nerezidențial potrivit alin. (2), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare clădirilor nerezidențiale asupra valorii întregii clădiri aflate în evidențele organului fiscal local.

110. Articolul 460 se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 460

Reguli privind calculul impozitului/taxei pe clădiri

(1) Pentru determinarea valorii clădirii și a terenului acoperit de aceasta pentru anul de referință se vor utiliza valorile cuprinse în Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România, aferente anului anterior celui de referință.(2) În cazul în care în Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România, valoarea este exprimată în euro/mp, valoarea clădirii se calculează prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate exprimate în metri pătrați, cu valoarea pe metru pătrat cuprinsă în aceste studii.

În cazul în care valorile sunt exprimate în euro, se va utiliza cursul de schimb al monedei euro la data de 31 decembrie a anului anterior celui de referință.

(3) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor și teraselor neacoperite.(4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.(5) În situația în care Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România nu conțin informații despre clădirile sau terenurile acoperite de aceste clădiri de pe raza unei unități administrativ-teritoriale, se vor aplica următoarele reguli:a) în cazul unei clădiri rezidențiale, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,1% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal, în vigoare la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București; ... b) în cazul unei clădiri nerezidențiale, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,5% asupra ultimei valori înregistrate în baza de date a organului fiscal, la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București. ... (6) Organele fiscale locale vor efectua reîncadrarea clădirilor care cuprind atât suprafețe rezidențiale, cât și suprafețe nerezidențiale, în categoria clădirilor rezidențiale sau nerezidențiale, în baza informațiilor pe care le dețin și a situației existente la 31 decembrie a anului anterior celui de referință.(7) Organele fiscale locale întocmesc și transmit contribuabililor comunicări referitoare la valoarea clădirilor și a terenurilor acoperite de acestea, precum și impozitul aferent acestora, calculate în baza valorilor cuprinse în Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România.(8) În situația în care contribuabilii nu răspund organului fiscal local în termen de 30 de zile de la primirea comunicării, se consideră acceptare tacită a datelor înscrise în comunicare.(9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepția la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenție la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică și stabilitate, prin acțiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum și, după caz, alte lucrări de intervenție pentru menținerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcțiilor, conform legii, vizând, în principal, creșterea performanței energetice și a calității arhitectural-ambientale și funcționale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condițiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii crește cu cel puțin 50% față de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor.

111. La articolul 461, alineatul (8) se abrogă.

112. La articolul 465, partea dispozitivă a alineatelor (2) și (7) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

.................................................................................

(7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare categoriei de folosință prevăzută în tabelul următor și cu coeficientul de corecție corespunzător zonei și rangului localității:

113. La articolul 465, după alineatul (7^1) se introduce un nou alineat, alin. (7^2), cu următorul cuprins:

(7^2) Pentru aplicarea dispozițiilor alin. (7), coeficientul de corecție corespunzător zonei și rangului localității este prevăzut în tabelul următor:

Zona în cadrul localității	Rangul localității
0	I	II	III	IV	V
A	2,60	2,50	2,40	2,30	1,10	1,05
B	2,50	2,40	2,30	2,20	1,05	1,00
C	2,40	2,30	2,20	2,10	1,00	0,95
D	2,30	2,20	2,10	2,00	0,95	0,90

114. La articolul 489, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) Autoritatea deliberativă a administrației publice locale, la propunerea autorității executive, poate majora impozitele și taxele locale, în funcție de următoarele criterii: economice, sociale, geografice, urbanistice, precum și de necesitățile bugetare locale, cu excepția taxelor prevăzute la art. 494 alin. (10) lit. b).

115. La articolul 489, alineatul (2) se abrogă.

116. La articolul 491, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor și Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației, cu excepția impozitului/taxei pe clădiri care se actualizează anual în baza valorilor clădirilor și terenurilor acoperite de acestea, cuprinse în Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România.

117. După articolul 495^2 se introduce un nou articol, art. 495^3, cu următorul cuprins:

Articolul 495^3

Pentru anul 2023, consiliile locale adoptă hotărâri privind nivelurile impozitelor și taxelor locale, în termen de 60 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentului cod. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

Articolul II

(1) Ordinul ministrului finanțelor prevăzut la art. I pct. 1 se emite în termen de 120 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei ordonanțe.(2) Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prevăzut la art. I pct. 50, se emite în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe.(3) Ordinul comun al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, al președintelui Casei Naționale de Pensii Publice, al președintelui Casei Naționale de Asigurări Sociale de Sănătate și al președintelui Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, prevăzut la art. I pct. 70, se emite în termen de 60 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei ordonanțe. Pentru veniturile aferente lunii iulie 2022 sunt aplicabile prevederile ordinului comun al ministrului finanțelor, al ministrului muncii și solidarității sociale și al ministrului sănătății, în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei ordonanțe.(4) Ordinul ministrului finanțelor prevăzut la art. I pct. 68 se emite în termen de 30 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei ordonanțe.(5) Ordinele prevăzute la art. I pct. 93 și 94 se emit în termen de 120 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei ordonanțe, se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la 1 ianuarie 2023.(6) Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală prevăzut la art. I pct. 99 se emite în termen de 120 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei ordonanțe, se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la 1 ianuarie 2023.

Articolul III

(1) Prin derogare de la prevederile art. 291 alin. (3) lit. c) pct. 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și cu modificările și completările aduse prin prezenta ordonanță, în anul 2023, cota redusă de TVA de 5% se aplică și pentru:a) livrarea de locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depășește suma de 450.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achiziționate de persoane fizice, dacă au încheiat până la 1 ianuarie 2023 acte juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziționarea de astfel de locuințe; ... b) livrarea de locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, depășește suma de 600.000 lei, dar nu depășește suma de 700.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achiziționate de persoane fizice în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, dacă au încheiat până la 1 ianuarie 2023 acte juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziționarea unei astfel de locuințe. ... (2) Persoana fizică poate achiziționa, începând cu 1 ianuarie 2023, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, o singură locuință cu cota redusă de 5%, cu excepția situației prevăzute la alin. (1) lit. a).(3) Cota redusă de TVA de 5% pentru operațiunile prevăzute la alin. (1) se aplică numai în cazul locuințelor care în momentul livrării pot fi locuite ca atare. Suprafața utilă a locuinței este cea definită prin Legea locuinței nr. 114/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Anexele gospodărești sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcții, republicată, cu modificările și completările ulterioare(4) În „Registrul achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023“ se înscriu și informațiile din actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuințele prevăzute la alin. (1) lit. b), autentificate în anul 2023. Notarii publici au obligația:a) să verifice îndeplinirea condiției referitoare la achiziția unei singure locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, prin consultarea „Registrului achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023“, înainte de autentificarea actelor juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru achiziția unei astfel de locuințe și, în situația în care constată că nu este îndeplinită această condiție, să le autentifice doar dacă livrarea se efectuează cu cota standard de TVA; ... b) să completeze „Registrul achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA de 5%, începând cu 1 ianuarie 2023“ la data autentificării actelor juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuințele prevăzute la alin. (1) lit. b); ... c) să înscrie în actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru achiziția unei astfel de locuințe cu cota redusă de TVA de 5% mențiuni cu privire la respectarea obligațiilor prevăzute la lit. a) și, după caz, la lit. b); ... d) să înscrie în actele juridice între vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate sau plata în avans pentru locuințele prevăzute la alin. (1) lit. b) cota de TVA aplicată, indiferent dacă TVA se aplică la preț sau este inclusă în preț. ...

Articolul IV

(1) Nivelul accizelor aplicabil în perioada 1 august 2022-31 decembrie 2022 inclusiv, pentru produsele prevăzute la nr. crt. 10-18 din anexa nr. 1 la titlul VIII - Accize și alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, este nivelul prevăzut în coloana nr. 3 din această anexă, actualizat cu creșterea prețurilor de consum din ultimele 12 luni, calculată în luna septembrie a anului 2021, față de perioada octombrie 2014-septembrie 2015, respectiv cu 114,27%.(2) Prin derogare de la art. 342 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, în perioada 1 august 2022-31 decembrie 2022 inclusiv, pentru produsele prevăzute la nr. crt. 1-5 din anexa nr. 1 la titlul VIII - Accize și alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, nivelul prevăzut în coloana nr. 3 din această anexă nu se actualizează cu creșterea prețurilor de consum din ultimele 12 luni, calculată în luna septembrie a anului 2021, față de perioada octombrie 2014-septembrie 2015.(3) Prin derogare de la art. 342 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, în perioada 1 ianuarie 2023-31 decembrie 2023 inclusiv, pentru produsele prevăzute la nr. crt. 10-12 din anexa nr. 1 la titlul VIII - Accize și alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, nivelul prevăzut în coloana nr. 4 din această anexă nu se actualizează cu creșterea prețurilor de consum din ultimele 12 luni, calculată în luna septembrie a anului 2022, față de perioada octombrie 2014-septembrie 2015. (4) În situația în care, în perioada 1 ianuarie 2023-31 decembrie 2023 inclusiv, nivelul accizelor pentru produsele prevăzute la nr. crt. 10-12, în coloana 4 din anexa nr. 1 la titlul VIII - Accize și alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, este mai mic decât nivelul minim prevăzut în tabelul A din anexa I la Directiva 2003/96/CE a Consiliului din 27 octombrie 2003 privind restructurarea cadrului comunitar de impozitare a produselor energetice și a electricității, al cărui echivalent în lei se stabilește utilizând cursul de schimb leu/euro publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene în prima zi lucrătoare din luna octombrie a anului 2022, se aplică nivelul minim prevăzut de directivă.(5) Nivelul accizelor aplicabil în perioada 1 august 2022-31 martie 2023 inclusiv, pentru produsele prevăzute la nr. 6-9 din anexa nr. 1 la titlul VIII - Accize și alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, este nivelul prevăzut în coloana nr. 3 din această anexă.(6) Nivelul accizelor aplicabil în perioada 1 august 2022-31 martie 2023 inclusiv, pentru produsele prevăzute în anexa nr. 2 la titlul VIII - Accize și alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, este nivelul prevăzut în coloana nr. 3 din această anexă.

Articolul V

(1) În vederea acordării dreptului de utilizare a Studiilor de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România, Ministerul Finanțelor și Uniunea Națională a Notarilor Publici din România vor încheia un protocol în termen de 30 de zile de la data publicării prezentei ordonanțe în Monitorul Oficial al României, Partea I.(2) Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România, se vor publica și pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor și Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației.

Articolul VI

(1) Începând cu data de 1 ianuarie 2023 se abrogă Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 812 din 14 octombrie 2016, cu modificările și completările ulterioare.(2) Începând cu data de 1 ianuarie 2023, contribuabilii care au intrat sub incidența prevederilor Legii nr. 170/2016, cu modificările și completările ulterioare, până la data de 31 decembrie 2022, pot opta, prin excepție de la prevederile art. 47 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru plata impozitului pe veniturilor microîntreprinderilor, potrivit titlului III din Codul fiscal, sau pentru plata impozitului pe profit, potrivit titlului II din Codul fiscal.

Articolul VII

La articolul 1 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 942 din 23 decembrie 2002, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 250/2003, cu modificările și completările ulterioare, alineatele (3) și (3^1) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(3) Persoanele juridice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și cu ridicata, așa cum acestea sunt definite de Ordonanța Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele care desfășoară activități de prestări de servicii, care realizează anual o cifră de afaceri mai mare de 10.000 euro în echivalent lei, au obligația să accepte ca mijloc de plată cardurile de debit, de credit sau preplătite, prin intermediul unui terminal POS și/sau al altor soluții moderne de acceptare, inclusiv aplicații ce facilitează acceptarea plăților electronice. Prin activitatea de prestări de servicii, în sensul prezentului alineat, se înțelege operațiunea definită la art. 271 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.(3^1) Obligația de acceptare de către persoanele juridice prevăzute la alin. (3) a cardurilor de debit, de credit sau preplătite, prin intermediul unui terminal POS și/sau al altor soluții moderne de acceptare, se naște începând cu trimestrul următor celui în care încasările din cursul anului respectiv au depășit pragul de 10.000 euro. Cursul de schimb valutar pentru determinarea echivalentului în lei este cel comunicat de Banca Națională a României în ultima zi a anului precedent.

Articolul VIII

Prevederile art. I pct. 6 și 10 din Legea nr. 135/2022 pentru modificarea și completarea unor acte normative se aplică cu respectarea prevederilor în domeniul ajutorului de stat.

Articolul IX

Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prevederile art. I intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2023, cu următoarele excepții:a) prevederile pct. 3 referitor la modificarea art. 43 alin. (2) și (5), pct. 44, 89 și 92 se aplică veniturilor din dividende distribuite după data de 1 ianuarie 2023; ... b) prevederile pct. 2 și 3 referitor la modificarea art. 43 alin. (3) și (4), pct. 25, pct. 26 referitor la prevederile art. 60 pct. 5 lit. b), pct. 28 referitor la prevederile art. 60 pct. 7 lit. b), pct. 29, 38, 42, 56, 66, 70, 72, pct. 76 referitor la prevederile art. 154 alin. (1) lit. a) și b), pct. 82, 90 și 91 intră în vigoare în 3 zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei ordonanțe; ... c) prevederile pct. 45 se aplică veniturilor plătite începând cu 1 august 2022; ... d) prevederile pct. 24, 27, 31-37, 39-41, 59-65, 67, 76 referitor la prevederile art. 154 alin. (1) lit. r) și s), pct. 78, 79, 87 și 88 se aplică începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2023; ... e) prevederile pct. 30, 43, 48, 49, 51-53, 71, 73-75, 81, 83-86 se aplică începând cu veniturile aferente anului 2023; ... f) prevederile pct. 50 se aplică începând cu contractele de închiriere încheiate începând cu 1 ianuarie 2023; ... g) prevederile pct. 26 referitor la prevederile art. 60 pct. 5 lit. c), pct. 28 referitor la prevederile art. 60 pct. 7 lit. c), pct. 54, 55, 58, 68, 69 și 80 se aplică veniturilor aferente lunii august 2022; ... h) prevederile pct. 100-105 intră în vigoare la data de 1 august 2022; ... i) prevederile pct. 106-117 se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2023. ...

Articolul X

Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prevederile articolului III intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2023.

Articolul XI

Prevederile articolului VII intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2023.

Articolul XII

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele aduse prin prezenta ordonanță, se va republica în Monitorul Oficial al României, Partea I, după aprobarea acesteia prin lege, dându-se textelor o nouă numerotare.

PRIM-MINISTRU

NICOLAE-IONEL CIUCĂ
Contrasemnează:
p, Viceprim-ministru,

ministrul transporturilor și infrastructurii,

Constantin-Gabriel Bunduc,
secretar de stat
p. Viceprim-ministru,
Mihaela-Ioana Kaitor,
secretar de stat

Ministrul finanțelor,

Adrian Câciu
Ministrul dezvoltării, lucrărilor publice și administrației,
Cseke Attila-Zoltán
p. Ministrul antreprenoriatului și turismului,
Florin-Sergiu Dobrescu,
secretar de stat
p. Ministrul muncii și solidarității sociale,
Mădălin-Cristian Vasilcoiu,
secretar de stat
p. Ministrul sănătății,
Aurel-George Mohan,
secretar de stat
p. Ministrul afacerilor externe,
Iulian Fota,
secretar de stat

București, 15 iulie 2022.

Nr. 16.

Anexa nr. 1

(Anexa nr. 1 la titlul VIII al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)

Nr crt.	Denumirea produsului sau a grupei de produse	U.M.	Acciza (lei/U.M.)
Nr crt.	Denumirea produsului sau a grupei de produse	U.M.	2022	2023	2024	2025	2026
0	1	2	3	4	5	6	7
Alcool și băuturi alcoolice
1	Bere, din care:	hl/1 grad Plato	3,96	3,96	3,96	3,96	3,96
1	1.1. Bere produsă de producătorii independenți a căror producție anuală nu depășește 200 mii hl	hl/1 grad Plato	2,18	2,18	2,18	2,18	2,18
2	Vinuri	hl de produs
	2.1. Vinuri liniștite		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	2.2. Vinuri spumoase		56,86	56,86	56,86	56,86	56,86
3	Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri	hl de produs
	3.1. liniștite, din care:		476,21	476,21	476,21	476,21	476,21
	3.1.1. cidru de mere și de pere		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	3.1.2. hidromel obținut prin fermentarea unei soluții de miere în apă		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	3.1.3. obținute din fructe de pădure, fără alte adaosuri de arome sau alcool		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	3.2. spumoase		56,86	56,86	56,86	56,86	56,86
	3.2.1. cidru de mere și de pere		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4	Produse intermediare	hl de produs	476,21	476,21	476,21	476,21	476,21
5	Alcool etilic, din care:	hl de alcool pur	3.968,38	3.968,38	3.968,38	3.968,38	3.968,38
5	5.1. Alcool etilic produs de micile distilerii	hl de alcool pur	1.984,19	1.984,19	1.984,19	1.984,19	1.984,19
Tutun prelucrat
6	Țigarete	1.000 țigarete	594,97	625,97	656,97	687,97	718,97
7	Țigări și țigări de foi	1.000 bucăți	346,50	550	578	606	634
8	Tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în țigarete	kg	548,61	550	578	606	634
9	Alte tutunuri de fumat	kg	548,61	550	578	606	634
Produse energetice
10	Benzină cu plumb	tonă	2.530,17	2.530,17	2.530,17	2.530,17	2.530,17
10	Benzină cu plumb	1.000 litri	1.948,23	1.948,23	1.948,23	1.948,23	1.948,23
11	Benzină fără plumb	tonă	2.151,13	2.151,13	2.151,13	2.151,13	2.151,13
11	Benzină fără plumb	1.000 litri	1.656,36	1.656,36	1.656,36	1.656,36	1.656,36
12	Motorină	tonă	1.796,53	1.796,53	1.796,53	1.796,53	1.796,53
12	Motorină	1.000 litri	1.518,04	1.518,04	1.518,04	1.518,04	1.518,04
13	Păcură	tonă
	13.1. utilizată în scop comercial		71,07	71,07	71,07	71,07	71,07
	13.2. utilizată în scop necomercial		71,07	71,07	71,07	71,07	71,07
14	Gaz petrolier lichefiat	tonă
	14.1. utilizat drept combustibil pentru motor		607,70	607,70	607,70	607,70	607,70
	14.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire		537,76	537,76	537,76	537,76	537,76
	14.3. utilizat în consum casnic*)		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
15	Gaz natural	GJ
	15.1. utilizat drept combustibil pentru motor		12,32	12,32	12,32	12,32	12,32
	15.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire
	15.2.1. în scop comercial		0,81	0,81	0,81	0,81	0,81
	15.2.2. în scop necomercial		1,52	1,52	1,52	1,52	1,52
16	Petrol lampant (kerosen)**)
	16.1. utilizat drept combustibil pentru motor	tonă	2.640,92	2.640,92	2.640,92	2.640,92	2.640,92
	16.1. utilizat drept combustibil pentru motor	1.000 litri	2.112,73	2.112,73	2.112,73	2.112,73	2.112,73
	16.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire	tonă	2.226,35	2.226,35	2.226,35	2.226,35	2.226,35
	16.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire	1.000 litri	1.781,07	1.781,07	1.781,07	1.781,07	1.781,07
17	Cărbune și cocs	GJ
	17.1. utilizate în scopuri comerciale		0,71	0,71	0,71	0,71	0,71
	17.2. utilizate în scopuri necomerciale		1,42	1,42	1,42	1,42	1,42
18	Electricitate	Mwh
	18.1. Electricitate utilizată în scop comercial		2,37	2,37	2,37	2,37	2,37
	18.2. Electricitate utilizată în scop necomercial		4,74	4,74	4,74	4,74	4,74

*) Prin gaze petroliere lichefiate utilizate în consum casnic se înțelege gazele petroliere lichefiate, distribuite în butelii tip aragaz. Buteliile tip aragaz sunt acele butelii cu o capacitate de până la maximum 12,5 kg.

**) Petrolul lampant utilizat drept combustibil de persoanele fizice nu se accizează.

Anexa nr. 2

(Anexa nr. 2 la titlul VIII al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)

Nr crt.	Denumirea produsului	U.M.	Acciza (lei/U.M.)
Nr crt.	Denumirea produsului	U.M.	2022	2023	2024	2025	2026
0	1	2	3	4	5	6	7
1	Lichid care conține nicotină	ml	0,64	0,72	0,81	0,91	1,03
2	Tutunul conținut în produse din tutun încălzit	kg	594,97	834,63	1.094,93	1.146,62	1.198,28

----

Version Information

Version Date:	N/A
Original Publication Date:	15.07.2022
This Version Valid From:	15.07.2022
This Version Valid To:	Not specified
Is Latest Version:	Yes
Document Type:	ORDONANTA
Emitent:	N/A
Publicat în:	Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 716 din 15 iulie 2022

Related Versions

Version Date	Status	Actions
18.12.2025	Latest	View
24.10.2024	Historical	View
01.01.2024	Historical	View
01.01.2023	Historical	View
23.12.2022	Historical	View
10.08.2022	Historical	View

Actions Suffered by This Document

Section	Operation	Act
ART. 1	ABROGAT DE	LEGE 239 15/12/2025
ART. 1	MODIFICAT DE	ORD DE URGENTA 168 08/12/2022
ART. 6	ABROGAT DE	ORD DE URGENTA 115 14/12/2023
ART. 9	MODIFICAT DE	LEGE 239 15/12/2025
ART. 9	MODIFICAT DE	ORD DE URGENTA 124 23/10/2024
ART. 9	MODIFICAT DE	RECTIFICARE 16 15/07/2022

Actions Induced by This Document

Target Document	Section	Operation
LEGE 227 08/09/2015	Actul	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 51	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 113	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 125	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 442	ART. 1	ABROGA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 47	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 55	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 81	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 120	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 133	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 139	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 146	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 151	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 157	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 168	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 174	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 220	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 22	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 24	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 43	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 47	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 51	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 52	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 54	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 55	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 62	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 69	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 77	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 78	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 84	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 97	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 110	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 111	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 118	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 120	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 123	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 125	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 130	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 135	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 138	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 139	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 140	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 146	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 147	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 148	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 151	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 154	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 155	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 157	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 170	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 174	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 180	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 220	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 224	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 229	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 342	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 343	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 442	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ANEXA 0	ART. 1	MODIFICA PE
LEGE 170 07/10/2016	ART. 6	ABROGA PE
OUG 193 12/12/2002 ART. 1	ART. 7	MODIFICA PE

AI-Generated Questions

These questions were automatically generated to help users find relevant information in this document.

Provider
Google AI

Model
gemini-2.5-pro

Generated
2026-07-03 21:08

Cost
$0.1410

Section: Section 9-10
Elements: 9 - 10

Section: Section 11-12
Elements: 11 - 12

Section: Section 13-18
Elements: 13 - 18

Section: Section 19
Elements: 19 - 19

Section: Section 20
Elements: 20 - 20

Section: Section 21
Elements: 21 - 21

Section: Section 22
Elements: 22 - 22

Section: Section 23
Elements: 23 - 23

Section: Section 24
Elements: 24 - 24

Section: Section 25
Elements: 25 - 25

Section: Section 26
Elements: 26 - 26

Section: Section 28
Elements: 28 - 28

Section: Section 30-32
Elements: 30 - 32

Section: Section 33
Elements: 33 - 33

Section: Section 34
Elements: 34 - 34

Section: Section 35-38
Elements: 35 - 38

Section: Section 39
Elements: 39 - 39

Section: Section 40
Elements: 40 - 40

Section: Section 42
Elements: 42 - 42

Section: Section 44-48
Elements: 44 - 48

Section: Section 49-52
Elements: 49 - 52

Section: Section 53
Elements: 53 - 53

Section: Section 54
Elements: 54 - 54

Section: Section 55-58
Elements: 55 - 58

Section: Section 62-67
Elements: 62 - 67

Section: Section 71-77
Elements: 71 - 77

Section: Section 78-382
Elements: 78 - 382

Section: Section 386
Elements: 386 - 386

Section: Section 387
Elements: 387 - 387

Section: Section 388-394
Elements: 388 - 394

Section: Section 395
Elements: 395 - 395

Section: Section 400
Elements: 400 - 400

Section: Section 410
Elements: 410 - 410

Section: Section 412
Elements: 412 - 412

Section: Section 413
Elements: 413 - 413

Section: Section 414-417
Elements: 414 - 417

Section: Section 420-426
Elements: 420 - 426

Section: Section 429-437
Elements: 429 - 437

Section: Section 438
Elements: 438 - 438

Section: Section 441-443
Elements: 441 - 443

Section: Section 445-446
Elements: 445 - 446

Section: Section 449-450
Elements: 449 - 450

Section: Section 458
Elements: 458 - 458

Section: Section 459-461
Elements: 459 - 461

Section: Section 463-464
Elements: 463 - 464

Section: Section 465-468
Elements: 465 - 468

Section: Section 481-483
Elements: 481 - 483

Section: Section 484-485
Elements: 484 - 485

Section: Section 489
Elements: 489 - 489

Section: Section 490
Elements: 490 - 490

Section: Section 491
Elements: 491 - 491

Section: Section 501-503
Elements: 501 - 503

Section: Section 504-506
Elements: 504 - 506

Section: Section 507-509
Elements: 507 - 509

Section: Section 510-513
Elements: 510 - 513

Section: Section 515-518
Elements: 515 - 518

Section: Section 519
Elements: 519 - 519

Section: Section 521
Elements: 521 - 521

Section: Section 525
Elements: 525 - 525

Section: Section 526
Elements: 526 - 526

Section: Section 527
Elements: 527 - 527

Section: Section 528
Elements: 528 - 528

Section: Section 529
Elements: 529 - 529

Section: Section 530-531
Elements: 530 - 531

Section: Section 534-535
Elements: 534 - 535

Section: Section 547-851
Elements: 547 - 851

Section: Section 852-854
Elements: 852 - 854

Question Generation Processing Logs

Total Logs

Processing Attempts

Errors

Warnings

Providers Used: GOOGLE AI GOOGLE

First Processing: 2026-07-03 21:08:47 | Last Processing: 2026-07-03 21:16:54

Timestamp	Type	Message	Provider	Actions
2026-07-03 21:16:54	Processing Completed	Batch question generation completed with 97 total questions from 0 chapters	GOOGLE AI
Metadata: `{ "total_questions": 97, "chapters_count": 0, "batch_mode": true }`
2026-07-03 21:16:53	Response Received	Received batch response with 97 questions from 67 chapters	GOOGLE AI	Response
Metadata: `{ "questions_generated": 97, "chapters_count": 67, "all_chapters_covered": true, "token_usage": { "promptTokens": 62233, "cachedTokens": 0, "completionTokens": 6325, "totalTokens": 73267, "reasoningTokens": 0, "thoughtsTokens": 0, "cacheWriteTokens": 0 }, "batch_mode": true }` Response Preview: DOCUMENT_CATEGORY: decision_modification CATEGORY_REASON: Ordonanța modifică și completează un act normativ fundamental existent, Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. \| Art. 22 - Scutirea de impozit a profitului reinvestit \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 9 \| 10 \| În ce tipuri de active se poate investi profitul pentru a beneficia de scutire de la impozitare? \| \| 9 \| 10 \| Cum se aplică facilitatea de scutire a profitului reinvestit pentru contribuabilii care trec de la regimul microîntreprinderilor la cel de plătitor de impozit pe profit? \| \| 9 \| 10 \| Care sunt categoriile de active corporale eligibile pentru scutirea de impozit pe profitul reinvestit, conform clasificării mijloacelor fixe? \| \| Art. 24 - Condiții pentru persoane juridice \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 11 \| 12 \| Ce forme de organizare juridică trebuie să aibă o entitate pentru a fi considerată persoană juridică română din punct de vedere fiscal? \| \| Art. 43 - Impozitul pe dividende \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 13 \| 18 \| Care este cota de impozit pe dividendele plătite unei persoane juridice române și care este termenul de plată? \| \| 13 \| 18 \| În ce condiții dividendele plătite de o persoană juridică română către o altă persoană juridică română sunt scutite de la impozitare? \| \| 13 \| 18 \| Care este termenul de plată al impozitului pentru dividendele distribuite, dar neplătite până la sfârșitul anului? \| \| Art. 47 - Condiții pentru regimul microîntreprinderilor \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 19 \| 19 \| Care este plafonul maxim al veniturilor pe care o companie le poate realiza pentru a se încadra în regimul de impozitare a microîntreprinderilor? \| \| 20 \| 20 \| Ce condiții suplimentare, pe lângă plafonul de venit, trebuie să îndeplinească o firmă pentru a aplica regimul microîntreprinderilor, referitor la angajați și structura acționariatului? \| \| 20 \| 20 \| Care este ponderea maximă a veniturilor din consultanță și/sau management din totalul veniturilor pentru o companie care aplică regimul microîntreprinderilor? \| \| 21 \| 21 \| Ce companii din sectorul HORECA pot opta pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, indiferent de alte condiții? \| \| 22 \| 22 \| Ce domenii de activitate sunt excluse de la aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor? \| \| 23 \| 23 \| Ce trebuie să facă asociații/acționarii care dețin peste 25% la mai mult de trei microîntreprinderi? \| \| Art. 48 - Opțiunea pentru regimul microîntreprinderilor \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 24 \| 24 \| Este obligatorie aplicarea regimului de impozitare pentru microîntreprinderi pentru firmele care îndeplinesc condițiile? \| \| 25 \| 25 \| Poate o microîntreprindere să opteze pentru plata impozitului pe profit în cursul anului fiscal? \| \| 26 \| 26 \| Ce condiții trebuie să îndeplinească o firmă nou-înființată pentru a putea opta pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor? \| \| 26 \| 26 \| Cum este afectată condiția de a avea cel puțin un salariat în cazul suspendării contractului de muncă, pentru o microîntreprindere? \| \| Art. 51 - Cota de impozit pentru microîntreprinderi \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 28 \| 28 \| Care este cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor? \| \| Art. 52 - Ieșirea din sistemul de impunere a microîntreprinderilor \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 30 \| 32 \| În ce situații o microîntreprindere devine plătitoare de impozit pe profit în cursul anului fiscal? \| \| 30 \| 32 \| Ce se întâmplă dacă o microîntreprindere cu un singur salariat rămâne fără angajat în cursul anului? \| \| 30 \| 32 \| Cum se calculează impozitul pe profit pentru o firmă care trece de la regimul microîntreprinderilor în cursul anului? \| \| Art. 53 - Baza impozabilă pentru microîntreprinderi \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 33 \| 33 \| Sunt incluse în baza impozabilă a unei microîntreprinderi dividendele primite de la o filială dintr-un alt stat membru UE? \| \| 34 \| 34 \| Cum se tratează fiscal diferențele de curs valutar favorabile la calculul impozitului pentru microîntreprinderi? \| \| Art. 54 - Determinarea condițiilor pentru microîntreprinderi \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 35 \| 38 \| Ce elemente de venit se iau în calcul pentru încadrarea în plafoanele de venituri specifice regimului microîntreprinderilor? \| \| Art. 55 - Reguli de declarare pentru microîntreprinderi \| \| \| \|---\|---\|---\| \| start \| end \| întrebare \| \| 39 \| 39 \| Până la ce dată trebuie comunicată organelor fiscale aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor? \| \| 40 \| 40 \| Care este termenul limită pentru comunicarea ieșirii din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în anul 2023? ... (truncated) Tokens: 73,267 Cost: $0.141041 Processing Time: 485000 ms
2026-07-03 21:08:57	Batch Created	Added to batch 23/40	GOOGLE
Metadata: `{ "batch_id": "c66a9220-f0da-419f-b05a-6a70bdaeec61", "provider_batch_id": "batches\/dwmxiqy3e3wa6vz4odxm7r3cmqp6j6wr72s9", "batch_number": 23, "total_batches": 40 }`
2026-07-03 21:08:47	Processing Started	Starting batch question generation with Google AI (gemini-2.5-pro)	GOOGLE AI
Metadata: `{ "generation_id": "396fc1a8-1c0e-40a6-8d5a-a4b3d963c78e", "document_title": "ORDONANTA 16 15\/07\/2022 - Portal Legislativ", "processing_count": 1, "batch_mode": true }`
2026-07-03 21:08:47	Prompt Sent	Sending batch prompt part 1/1 (elements 1-855) for iteration 1	GOOGLE AI
Metadata: { "iteration": 1, "part_index": 1, "total_parts": 1, "part_body_start": 1, "part_body_end": 855, "character_count": 176012, "batch_mode": true, "json_schema": { "type": "object", "properties": { "documentCategory": { "type": "string", "description": "Document category classification", "enum": [ "daily_relevant_law", "daily_relevant_regulation", "daily_relevant_procedure", "decision_salary", "decision_approval", "decision_modification", "decision_other", "uncategorized" ] }, "categoryReason": { "type": "string", "description": "Explanation for the categorization (max 50 words)" }, "chapters": { "type": "array", "items": { "type": "object", "properties": { "chapter": { "type": "string", "description": "Chapter or article name with short description" }, "questions": { "type": "array", "items": { "type": "object", "properties": { "q": { "type": "string", "description": "The question text in Romanian" }, "s": { "type": "integer", "description": "Start element number" }, "e": { "type": "integer", "description": "End element number" } }, "required": [ "q", "s", "e" ] } } }, "required": [ "chapter", "questions" ] }, "maxItems": 500 }, "allChaptersCovered": { "type": "boolean", "description": "Whether all chapters in the document have been covered" } }, "required": [ "documentCategory", "categoryReason", "chapters", "allChaptersCovered" ] } } JSON Schema Available View full prompt to see the response format schema

Document Relationships & Actions

Actions Suffered by This Document

Section	Operation	Act
ART. 1	ABROGAT DE	LEGE 239 15/12/2025
ART. 1	MODIFICAT DE	ORD DE URGENTA 168 08/12/2022
ART. 6	ABROGAT DE	ORD DE URGENTA 115 14/12/2023
ART. 9	MODIFICAT DE	LEGE 239 15/12/2025
ART. 9	MODIFICAT DE	ORD DE URGENTA 124 23/10/2024
ART. 9	MODIFICAT DE	RECTIFICARE 16 15/07/2022

Actions Induced by This Document

Section	Operation	Act
Actul	MODIFICA PE	LEGE 227 08/09/2015
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 51
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 113
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 125
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 442
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 47
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 55
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 81
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 120
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 133
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 139
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 146
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 151
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 157
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 168
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 174
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 220
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 22
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 24
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 43
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 47
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 51
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 52
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 54
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 55
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 62
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 69
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 77
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 78
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 84
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 97
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 110
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 111
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 118
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 120
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 123
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 125
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 130
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 135
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 138
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 139
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 140
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 146
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 147
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 148
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 151
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 154
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 155
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 157
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 170
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 174
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 180
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 220
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 224
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 229
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 342
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 343
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 442
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ANEXA 0
ART. 6	ABROGA PE	LEGE 170 07/10/2016
ART. 7	MODIFICA PE	OUG 193 12/12/2002 ART. 1

Documents Referenced by This Act

Section	Reference Type	Act
Actul	REFERIRE LA	LEGE 186 22/06/2022 ART. 1
Actul	MODIFICA PE	LEGE 227 08/09/2015
Actul	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015
Actul	REFERIRE LA	CONSTITUTIE 21/11/1991 ART. 108
Actul	REFERIRE LA	CONSTITUTIE (R) 21/11/1991 ART. 108
ART. 1	REFERIRE LA	ORD DE URGENTA 153 03/09/2020
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 51
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 113
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 125
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	ABROGA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 442
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 47
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 55
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 81
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 120
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 133
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 139
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 146
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 151
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 157
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 168
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 174
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 220
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 22
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 24
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 43
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 47
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 48
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 51
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 52
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 54
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 55
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 60
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 62
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 69
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 76
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 77
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 78
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 84
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 97
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 110
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 111
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 118
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 120
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 123
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 125
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 130
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 135
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 138
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 139
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 140
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 146
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 147
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 148
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 151
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 154
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 155
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 157
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 170
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 174
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 180
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 220
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 224
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 229
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 342
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 343
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 442
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ANEXA 0
ART. 1	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015
ART. 1	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 142
ART. 1	REFERIRE LA	HG 38 16/01/2008
ART. 1	REFERIRE LA	LEGE 204 22/05/2006
ART. 1	REFERIRE LA	LEGE (R) 114 11/10/1996
ART. 1	REFERIRE LA	LEGE (R) 50 29/07/1991
ART. 3	REFERIRE LA	LEGE (R) 114 11/10/1996
ART. 3	REFERIRE LA	LEGE (R) 50 29/07/1991
ART. 4	DEROGARE DE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 342
ART. 4	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 342
ART. 4	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ANEXA 0
ART. 6	ABROGA PE	LEGE 170 07/10/2016
ART. 6	REFERIRE LA	LEGE 170 07/10/2016
ART. 6	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 1
ART. 6	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 47
ART. 7	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 271
ART. 7	REFERIRE LA	LEGE 250 10/06/2003
ART. 7	MODIFICA PE	OUG 193 12/12/2002 ART. 1
ART. 7	REFERIRE LA	OUG 193 12/12/2002
ART. 7	REFERIRE LA	OG (R) 99 29/08/2000
ART. 8	REFERIRE LA	LEGE 135 13/05/2022 ART. 1
ART. 9	DEROGARE DE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 4
ART. 12	PROPUNE REPUBLICAREA	LEGE 227 08/09/2015
ART. 52	REFERIRE LA	COD PR FISCALÄ 20/07/2015
ART. 77	REFERIRE LA	COD CIVIL (R) 17/07/2009
ART. 77	REFERIRE LA	LEGE (R) 448 06/12/2006
ART. 77	REFERIRE LA	LEGE (R) 272 21/06/2004 ART. 104
ART. 460	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 457
ANEXA 1	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015
ANEXA 2	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015

Documents That Reference This Act

Section	Reference Type	Act
Actul	REFERIT DE	ORD DE URGENTA 124 23/10/2024
Actul	REFERIT DE	SENTINTA 1321 15/07/2024
Actul	REFERIT DE	SENTINTA 228 02/12/2024
Actul	REFERIT DE	DECIZIE 523 18/10/2023
Actul	REFERIT DE	ACORD 17/07/2023
Actul	REFERIT DE	ORD DE URGENTA 115 14/12/2023
Actul	REFERIT DE	RECTIFICARE 16 15/07/2022
Actul	REFERIT DE	ORD DE URGENTA 168 08/12/2022
Actul	REFERIT DE	DECIZIE 648 14/12/2022
Actul	REFERIT DE	LEGE 370 20/12/2022
Actul	REFERIT DE	DECRET 1690 20/12/2022
ART. 1	ABROGAT DE	LEGE 239 15/12/2025
ART. 1	REFERIT DE	ORDIN 874 26/04/2024
ART. 1	REFERIT DE	DECIZIE 453 15/10/2024
ART. 1	REFERIT DE	DECIZIE 523 18/10/2023
ART. 1	MODIFICAT DE	ORD DE URGENTA 168 08/12/2022
ART. 1	NECONSTITUTIONALITATE RESPINSA	DECIZIE 648 14/12/2022
ART. 1	REFERIT DE	DECIZIE 648 14/12/2022
ART. 2	REFERIT DE	ORDIN 2053 21/11/2022
ART. 3	REFERIT DE	ORDIN 2149 04/09/2025
ART. 3	REFERIT DE	DECIZIE 523 18/10/2023
ART. 3	REFERIT DE	PROCEDURA 28/12/2023
ART. 3	REFERIT DE	ORDIN 2053 21/11/2022
ART. 3	REFERIT DE	PROCEDURA 21/11/2022
ART. 4	REFERIT DE	HOTARARE 60 26/01/2023
ART. 4	REFERIT DE	HOTARARE 523 26/05/2023
ART. 6	REFERIT DE	ORDIN 874 26/04/2024
ART. 6	ABROGAT DE	ORD DE URGENTA 115 14/12/2023
ART. 8	REFERIT DE	ANEXA 07/02/2023
ART. 8	REFERIT DE	ANEXA 16/09/2022
ART. 9	MODIFICAT DE	LEGE 239 15/12/2025
ART. 9	REFERIT DE	DECIZIE 481 20/10/2025
ART. 9	REFERIT DE	LEGE 239 15/12/2025
ART. 9	MODIFICAT DE	ORD DE URGENTA 124 23/10/2024
ART. 9	MODIFICAT DE	RECTIFICARE 16 15/07/2022

Back to List View Original

ORDONANTA 16 15/07/2022 - Portal Legislativ

Document Information

Metadata

Duplicate Information

Content

ORDONANȚĂ nr. 16 din 15 iulie 2022

EMITENT

Articolul I

Articolul 52

Articolul 54

Articolul 77

Articolul 148

Articolul 170

Anexa nr. 1 de la titlul VIII „Accize și alte taxe speciale“ se modifică și se înlocuiește cu

anexa nr. 1

Anexa nr. 2 de la titlul VIII „Accize și alte taxe speciale“ se modifică și se înlocuiește cu

anexa nr. 2

Articolul 457

Articolul 458

Articolul 459

Articolul 460

Articolul 495^3

Articolul II

Articolul III

Articolul IV

Articolul V

Articolul VI

Articolul VII

Articolul VIII

Articolul IX

Articolul X

Articolul XI

Articolul XII

PRIM-MINISTRU

ministrul transporturilor și infrastructurii,

Ministrul finanțelor,

Anexa nr. 1

Anexa nr. 2

Version Information

Related Versions

Other Versions of this Document

Actions Suffered by This Document

Actions Induced by This Document

AI-Generated Questions

În ce tipuri de active se poate investi profitul pentru a beneficia de scutire de la impozitare? Section 9-10

Cum se aplică facilitatea de scutire a profitului reinvestit pentru contribuabilii care trec de la regimul microîntreprinderilor la cel de plătitor de impozit pe profit? Section 9-10

Care sunt categoriile de active corporale eligibile pentru scutirea de impozit pe profitul reinvestit, conform clasificării mijloacelor fixe? Section 9-10

Ce forme de organizare juridică trebuie să aibă o entitate pentru a fi considerată persoană juridică română din punct de vedere fiscal? Section 11-12

Care este cota de impozit pe dividendele plătite unei persoane juridice române și care este termenul de plată? Section 13-18

În ce condiții dividendele plătite de o persoană juridică română către o altă persoană juridică română sunt scutite de la impozitare? Section 13-18

Care este termenul de plată al impozitului pentru dividendele distribuite, dar neplătite până la sfârșitul anului? Section 13-18

Care este plafonul maxim al veniturilor pe care o companie le poate realiza pentru a se încadra în regimul de impozitare a microîntreprinderilor? Section 19

Ce condiții suplimentare, pe lângă plafonul de venit, trebuie să îndeplinească o firmă pentru a aplica regimul microîntreprinderilor, referitor la angajați și structura acționariatului? Section 20

Care este ponderea maximă a veniturilor din consultanță și/sau management din totalul veniturilor pentru o companie care aplică regimul microîntreprinderilor? Section 20

Ce companii din sectorul HORECA pot opta pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, indiferent de alte condiții? Section 21

Ce domenii de activitate sunt excluse de la aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor? Section 22

Ce trebuie să facă asociații/acționarii care dețin peste 25% la mai mult de trei microîntreprinderi? Section 23

Este obligatorie aplicarea regimului de impozitare pentru microîntreprinderi pentru firmele care îndeplinesc condițiile? Section 24

Poate o microîntreprindere să opteze pentru plata impozitului pe profit în cursul anului fiscal? Section 25

Ce condiții trebuie să îndeplinească o firmă nou-înființată pentru a putea opta pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor? Section 26

Cum este afectată condiția de a avea cel puțin un salariat în cazul suspendării contractului de muncă, pentru o microîntreprindere? Section 26

Care este cota de impozit pe veniturile microîntreprinderilor? Section 28

În ce situații o microîntreprindere devine plătitoare de impozit pe profit în cursul anului fiscal? Section 30-32

Ce se întâmplă dacă o microîntreprindere cu un singur salariat rămâne fără angajat în cursul anului? Section 30-32

Cum se calculează impozitul pe profit pentru o firmă care trece de la regimul microîntreprinderilor în cursul anului? Section 30-32

Sunt incluse în baza impozabilă a unei microîntreprinderi dividendele primite de la o filială dintr-un alt stat membru UE? Section 33

Cum se tratează fiscal diferențele de curs valutar favorabile la calculul impozitului pentru microîntreprinderi? Section 34

Ce elemente de venit se iau în calcul pentru încadrarea în plafoanele de venituri specifice regimului microîntreprinderilor? Section 35-38

Până la ce dată trebuie comunicată organelor fiscale aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor? Section 39

Care este termenul limită pentru comunicarea ieșirii din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în anul 2023? Section 40

În ce ordine se scad din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor sumele aferente sponsorizărilor și costul aparatelor de marcat electronice? Section 42

Când se aplică reducerea de impozit pentru menținerea/creșterea capitalurilor proprii la microîntreprinderi? Section 42

Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească angajatorii din construcții pentru ca salariații lor să beneficieze de facilități fiscale? Section 44-48

Care este salariul minim brut de încadrare și plafonul maxim al venitului pentru care se acordă scutirea de impozit în sectorul construcțiilor? Section 44-48

Ce condiții trebuie să îndeplinească angajatorii din sectorul agricol și industria alimentară pentru a acorda facilități fiscale salariaților? Section 49-52

Care este plafonul de venit lunar pentru care se aplică scutirea de impozit în sectorul agricol și industria alimentară? Section 49-52

Ce tipuri de indemnizații sociale sunt considerate venituri neimpozabile? Section 53

Care este venitul brut anual ce impune trecerea de la determinarea venitului pe bază de normă de venit la sistemul real? Section 54

Până la ce dată trebuie depusă declarația unică de către contribuabilii care trec de la norma de venit la sistemul real? Section 54

Care este plafonul neimpozabil pentru indemnizația de delegare sau detașare, în țară și în străinătate? Section 55-58