LEGE 30 10/01/2019 - Portal Legislativ

Document Information

Document ID:	210007
Source URL:	https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentA...
Scraped At:	2025-07-06 00:48:10
Last Updated:	2026-09-11 17:28:23
Valid From:	17.01.2019
Latest Version:	Yes

Metadata

Meta tags:	Title: LEGE 30 10/01/2019 - Portal Legislativ Keywords: LEGE 30 10/01/2019 - Portal Legislativ Viewport: width=device-width, user-scalable=no Description: LEGE 30 10/01/2019 - Portal Legislativ
Detail metadata:	Article count: 17 Status indicator: în vigoare Publication detail: Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 44 din 17 ianuarie 2019

Duplicate Information

This document has no duplicates.

Content

LEGE nr. 30 din 10 ianuarie 2019

pentru aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 25/2018 privind modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru aprobarea unor măsuri fiscal-bugetare

EMITENT

PARLAMENTUL ROMÂNIEI

Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 44 din 17 ianuarie 2019

Parlamentul României adoptă prezenta lege.

Articolul I

Se aprobă Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 25 din 29 martie 2018 privind modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru aprobarea unor măsuri fiscal-bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 291 din 30 martie 2018, cu următoarele modificări și completări:

1. La articolul I, după punctul 1 se introduc șase noi puncte, punctele 1^1-1^6, cu următorul cuprins:

1^1. La articolul 25 alineatul (3) litera b), punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

3. cheltuielile reprezentând: cadouri în bani sau în natură, inclusiv tichete cadou oferite salariaților și copiilor minori ai acestora, servicii de sănătate acordate în cazul bolilor profesionale și al accidentelor de muncă până la internarea într-o unitate sanitară, tichete culturale și tichete de creșă acordate de angajator în conformitate cu legislația în vigoare, contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament, inclusiv transportul, acordate de angajator pentru salariații proprii și membrii lor de familie, precum și contribuția la fondurile de intervenție ale asociațiilor profesionale ale minerilor;

1^2. La articolul 25 alineatul (4), litera i) se modifică și va avea următorul cuprins:i) cheltuielile de sponsorizare și/sau mecenat și cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectuează sponsorizări și/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificările și completările ulterioare, și ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și cei care acordă burse private, potrivit legii, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre următoarele:

1. valoarea calculată prin aplicarea a 0,5% la cifra de afaceri; pentru situațiile în care reglementările contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri, această limită se determină potrivit normelor;

2. valoarea reprezentând 20% din impozitul pe profit datorat.

În cazul sponsorizărilor efectuate către entități persoane juridice fără scop lucrativ, inclusiv unități de cult, sumele aferente acestora se scad din impozitul pe profit datorat, în limitele prevăzute de prezenta literă, doar dacă beneficiarul sponsorizării este înscris, la data încheierii contractului, în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale, potrivit alin. (4^1).

Sumele care nu sunt scăzute din impozitul pe profit, potrivit prevederilor prezentei litere, se reportează în următorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua în ordinea înregistrării acestora, în aceleași condiții, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit.

...

1^3. La articolul 25, după alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (4^1), cu următorul cuprins:(4^1) Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale se organizează de A.N.A.F., astfel cum se stabilește prin ordin al președintelui A.N.A.F. Registrul este public și se afișează pe site-ul A.N.A.F. Înscrierea în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale se realizează pe baza solicitării entității, dacă sunt îndeplinite cumulativ, la data depunerii cererii, următoarele condiții:a) desfășoară activitate în domeniul pentru care a fost constituită, pe baza declarației pe propria răspundere; ... b) și-a îndeplinit toate obligațiile fiscale declarative prevăzute de lege; ... c) nu are obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, mai vechi de 90 de zile; ... d) a depus situațiile financiare anuale, prevăzute de lege; ... e) nu a fost declarată inactivă, potrivit art. 92 din Codul de procedură fiscală. ...

1^4. La articolul 40^2, alineatele (1), (3), (4) și (7) se modifică și vor avea următorul cuprins:

Articolul 40^2

(1) În sensul prezentului articol, diferența dintre costurile excedentare ale îndatorării, astfel cum sunt definite potrivit art. 40^1 pct. 2, și plafonul deductibil prevăzut la alin. (4) este dedusă limitat în perioada fiscală în care este suportată, până la nivelul a 30% din baza de calcul stabilită conform algoritmului prevăzut la alin. (2).

.............................................

(3) În condițiile în care baza de calcul are o valoare negativă sau egală cu zero, diferența dintre costurile excedentare ale îndatorării și plafonul deductibil prevăzut la alin. (4) este nedeductibilă în perioada fiscală de referință și se reportează potrivit alin. (7).(4) Contribuabilul are dreptul de a deduce, într-o perioadă fiscală, costurile excedentare ale îndatorării până la plafonul deductibil reprezentat de echivalentul în lei al sumei de 1.000.000 euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României valabil pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, după caz.

.............................................

(7) Costurile excedentare ale îndatorării care nu pot fi deduse în perioada fiscală de calcul în conformitate cu alin. (1) se reportează, fără limită de timp, în anii fiscali următori în aceleași condiții de deducere, conform prezentului articol. Dreptul de reportare al contribuabililor care își încetează existența ca efect al unei operațiuni de fuziune sau divizare se transferă contribuabililor nou-înființați, respectiv celor care preiau patrimoniul societății absorbite sau divizate, după caz, proporțional cu activele transferate persoanelor juridice beneficiare, potrivit proiectului de fuziune/divizare. Dreptul de reportare al contribuabililor care nu își încetează existența ca efect al unei operațiuni de desprindere a unei părți din patrimoniul acestora, transferată ca întreg, se împarte între acești contribuabili și cei care preiau parțial patrimoniul societății cedente, după caz, proporțional cu activele transferate persoanelor juridice beneficiare, potrivit proiectului de divizare, respectiv cu cele menținute de persoana juridică cedentă.

1^5. La articolul 40^5, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4) Prevederile alin. (3) nu se aplică în cazul în care societatea străină controlată își are rezidența fiscală sau este situată într-un stat membru/stat terț care este parte la Acordul privind SEE și desfășoară o activitate economică semnificativă, susținută de personal, echipamente, active și spații, astfel cum o demonstrează faptele și circumstanțele relevante.

1^6. La articolul 41, alineatul (7) se modifică și va avea următorul cuprins:(7) Prin excepție de la prevederile alin. (8), contribuabilii prevăzuți la alin. (4) nou-înființați, înființați în cursul anului precedent sau care la sfârșitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală, respectiv nu au datorat impozit pe profit anual, precum și cei care în anul precedent au fost plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor efectuează plăți anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se efectuează plata anticipată, pentru trimestrele I-III. Definitivarea și plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectuează până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 42. Nu intră sub incidența acestor prevederi contribuabilii care se dizolvă cu lichidare, pentru perioada cuprinsă între prima zi a anului fiscal următor celui în care a fost deschisă procedura lichidării și data închiderii procedurii de lichidare.

2. La articolul I, după punctul 4 se introduce un nou punct, punctul 4^1, cu următorul cuprins:

4^1. La articolul 53 alineatul (1), după litera e) se introduce o nouă literă, litera e^1), cu următorul cuprins:e^1) veniturile din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare constituite de persoanele juridice române care desfășoară activități în domeniul bancar, în domeniile asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil sau au fost constituite în perioada în care persoana juridică română era supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor. ...

3. La articolul I punctul 5, la articolul 56, alineatul (1^1) se modifică și va avea următorul cuprins:

(1^1) Microîntreprinderile care efectuează sponsorizări, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994, cu modificările și completările ulterioare, pentru susținerea entităților nonprofit și a unităților de cult, care la data încheierii contractului sunt înscrise în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale potrivit art. 25 alin. (4^1), scad sumele aferente din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor până la nivelul valorii reprezentând 20% din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat pentru trimestrul în care au înregistrat cheltuielile respective.

4. La articolul I punctul 5, la articolul 56, litera b) a alineatului (1^4) se modifică și va avea următorul cuprins:

b) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare primului trimestru pentru care datorează impozit pe profit, în situațiile prevăzute la art. 48 alin. (3^1) și art. 52; microîntreprinderile care exercită opțiunea prevăzută la art. 48 alin. (3^1) sau depășesc limita veniturilor, conform art. 52, în primul trimestru al anului fiscal, nu au obligația depunerii declarației informative privind beneficiarii sponsorizărilor; ...

5. La articolul I punctul 7, la articolul 68^1, alineatul (7) se modifică și va avea următorul cuprins:

(7) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit la alin. (3), pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, potrivit legii, în conformitate cu reglementările art. 123^1.

6. La articolul I punctul 7, la articolul 68^1, alineatele (8)-(11) se abrogă.

7. La articolul I punctul 8, la articolul 72, alineatul (8) se modifică și va avea următorul cuprins:

(8) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit la alin. (4), pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, potrivit legii, în conformitate cu reglementările art. 123^1.

8. La articolul I punctul 8, la articolul 72, alineatele (9) și (10) se abrogă.

9. La articolul I, după punctul 8 se introduc două noi puncte, punctele 8^1 și 8^2, cu următorul cuprins:

8^1. La articolul 72, alineatele (11) și (12) se abrogă.

8^2. La articolul 78, după alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (6), cu următorul cuprins:(6) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit la alin. (5), pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, potrivit legii, în conformitate cu reglementările art. 123^1.

10. La articolul I punctul 9, la articolul 79, alineatele (1) și (4) se abrogă.

11. La articolul I, după punctul 9 se introduce un nou punct, punctul 9^1, cu următorul cuprins:

9^1. La articolul 79, alineatele (2), (3) și (5) se abrogă.

12. La articolul I punctul 10, la articolul 82, alineatul (6) se modifică și va avea următorul cuprins:

(6) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, potrivit legii, în conformitate cu reglementările art. 123^1.

13. La articolul I punctul 11, la articolul 82, alineatul (7) se abrogă.

14. La articolul I, după punctul 11 se introduce un nou punct, punctul 11^1, cu următorul cuprins:

11^1. La articolul 101, după alineatul (11) se introduce un nou alineat, alineatul (12), cu următorul cuprins:(12) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit la alin. (11), pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, potrivit legii, în conformitate cu reglementările art. 123^1.

15. La articolul I punctul 12, la articolul 102, alineatul (1) se abrogă.

16. La articolul I, după punctul 12 se introduce un nou punct, punctul 12^1, cu următorul cuprins:

12^1. La articolul 102, alineatele (2) și (3) se abrogă.

17. La articolul I, după punctul 16 se introduc șase noi puncte, punctele 16^1-16^6, cu următorul cuprins:

16^1. La articolul 114 alineatul (2), după litera l) se introduce o nouă literă, litera m), cu următorul cuprins:m) venituri din transferul de monedă virtuală. ...

16^2. La articolul 115, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 115

(1) Impozitul pe venit se calculează prin reținere la sursă la momentul acordării veniturilor de către plătitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut pentru veniturile prevăzute la art. 114, cu excepția veniturilor prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. l) și m).

16^3. La articolul 116, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 116

(1) Contribuabilii care realizează venituri din alte surse identificate ca fiind impozabile, altele decât cele prevăzute la art. 115 alin. (1), precum și cele prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. l) și m) au obligația de a depune declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.

16^4. La articolul 116 alineatul (2), litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:a) venitului brut, în cazul veniturilor din alte surse pentru care contribuabilii au obligația depunerii declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. l) și m); ...

16^5. La articolul 116 alineatul (2), după litera b) se introduce o nouă literă, litera c), cu următorul cuprins:c) câștigului din transferul de monedă virtuală în cazul veniturilor prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m), determinat ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe aferente tranzacției. Câștigul sub nivelul a 200 lei/tranzacție nu se impozitează cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei. ...

16^6. La articolul 116, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (3^1), cu următorul cuprins:(3^1) În aplicarea prevederilor alin. (2) lit. c) se pot emite norme.

18. La articolul I punctul 18, la articolul 123, alineatele (3) și (4) se modifică și vor avea următorul cuprins:

(3) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câștigul net anual impozabil determinat potrivit prevederilor art. 118 și 119 pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, potrivit legii, în conformitate cu reglementările art. 123^1.(4) Contribuabilii care au realizat venituri din activități independente/activități agricole, impuși pe bază de normă de venit și/sau din cedarea folosinței bunurilor, precum și venituri din drepturi de proprietate intelectuală, potrivit art. 72, care nu au obligația depunerii declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, și contribuabilii care au realizat venituri din drepturi de proprietate intelectuală, potrivit art. 72^1, pot dispune asupra destinației unei sume din impozitul datorat pe venitul anual, a unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii, în conformitate cu reglementările art. 123^1, până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, sub sancțiunea decăderii.

19. La articolul I, după punctul 18 se introduc trei noi puncte, punctele 18^1-18^3, cu următorul cuprins:

18^1. La articolul 123, alineatele (5) și (6) se abrogă.

18^2. După articolul 123 se introduce un nou articol, articolul 123^1, cu următorul cuprins:

Articolul 123^1

Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinației unei sume din impozit

(1) Contribuabilii pot dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit potrivit art. 68^1 alin. (7), art. 72 alin. (8), art. 78 alin. (6), art. 82 alin. (6), art. 101 alin. (12), art. 123 alin. (3) și (4) pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii.(2) Entitățile nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii, precum și unitățile de cult beneficiază de sumele prevăzute la alin. (1) dacă la momentul plății acestora de către organul fiscal sau angajatorul/plătitorul de venit figurează în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale prevăzute la art. 25 alin. (4^1).(3) Pentru contribuabilii prevăzuți la art. 68^1 alin. (7), art. 72 alin. (8), art. 78 alin. (6), art. 82 alin. (6), art. 101 alin. (12) și art. 123 alin. (4), obligația calculării și plății sumei prevăzute la alin. (1) revine organului fiscal competent, pe baza cererii depuse de aceștia până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, sub sancțiunea decăderii. Distribuirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venitul datorat poate fi solicitată prin cerere pentru aceiași beneficiari pentru o perioadă de cel mult 2 ani și va putea fi reînnoită după expirarea perioadei respective.(4) Pentru contribuabilii prevăzuți la art. 123 alin. (3), obligația calculării și plății sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit revine organului fiscal competent, pe baza declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, depuse de aceștia până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, sub sancțiunea decăderii.(5) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (3) și (4) se stabilește prin ordin al președintelui A.N.A.F.(6) Prin excepție de la alin. (3) și (4), contribuabilii prevăzuți la art. 68^1 alin. (7), art. 72 alin. (8), art. 78 alin. (6) și art. 82 alin. (6), pentru care impozitul pe venitul realizat se reține la sursă, pot opta, cu acordul angajatorului/plătitorului de venit, printr-un înscris încheiat cu acesta, pentru calcularea, reținerea, declararea și plata sumei prevăzute la alin. (1) către beneficiari, până la termenul de plată a impozitului.(7) Opțiunea de la alin. (6) rămâne valabilă pe perioada prevăzută în înscrisul încheiat între părți, începând cu veniturile realizate în luna exercitării opțiunii, dar nu mai mult de 2 ani fiscali consecutivi, pentru aceiași beneficiari prevăzuți la alin. (1) și poate fi reînnoită după expirarea perioadei respective. În acest interval contribuabilul poate renunța la opțiunea privind distribuirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit sau poate schimba beneficiarii pentru care a optat anterior.(8) Contribuabilii care optează pentru distribuirea prin reținerea la sursă a sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit datorat pentru susținerea beneficiarilor prevăzuți la alin. (1) nu mai pot exercita aceeași opțiune pentru aceeași perioadă și sursă de venit.(9) Angajatorul/Plătitorul de venit are obligația ca la momentul plății sumelor reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat de persoanele fizice să verifice dacă entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiară figurează în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale prevăzute la art. 25 alin. (4^1).(10) În situația în care entitatea nonprofit/unitatea de cult nu figurează în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale prevăzute la art. 25 alin. (4^1), angajatorul/plătitorul de venit are obligația să refuze efectuarea plății sumelor către aceasta.

18^3. La articolul 130, după alineatul (6) se introduc patru noi alineate, alineatele (7)-(10), cu următorul cuprins:(7) Contribuabilii care obțin venituri din străinătate de aceeași natură cu cele obținute din România pentru care există dreptul de a dispune asupra destinației sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venitul datorat, prevăzute la art. 123^1 alin. (1), pot dispune și asupra destinației sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venitul realizat în străinătate, datorat în România, după deducerea creditului fiscal.(8) Opțiunea se exercită pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii/unităților de cult, care figurează în Registrul entităților/unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii.(9) Pentru contribuabilii prevăzuți la alin. (7), obligația calculării și plății sumei prevăzute reprezentând până la 3,5% din impozit pe venit datorat în România, după deducerea creditului fiscal, revine organului fiscal competent, pe baza declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, depuse de aceștia până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, sub sancțiunea decăderii.(10) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (9) se stabilește prin ordin al președintelui A.N.A.F.

20. La articolul I, după punctul 28 se introduc două noi puncte, punctele 28^1 și 28^2, cu următorul cuprins:

28^1. La articolul 287, litera d) se modifică și va avea următorul cuprins:d) în cazul în care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate încasa ca urmare a intrării în faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii în aplicare a unui plan de reorganizare admis și confirmat printr-o sentință judecătorească, prin care creanța creditorului este modificată sau eliminată. Ajustarea este permisă începând cu data pronunțării hotărârii judecătorești de confirmare a planului de reorganizare, iar, în cazul falimentului beneficiarului, începând cu data sentinței sau, după caz, a încheierii, prin care s-a decis intrarea în faliment, conform legislației privind insolvența. Ajustarea se efectuează în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care s-a pronunțat hotărârea judecătorească de confirmare a planului de reorganizare, respectiv a celui în care s-a decis, prin sentință sau, după caz, prin încheiere, intrarea în faliment. În cazul în care intrarea în faliment a avut loc anterior datei de 1 ianuarie 2019 și nu a fost pronunțată hotărârea judecătorească definitivă/definitivă și irevocabilă de închidere a procedurii prevăzute de legislația insolvenței până la această dată, ajustarea se efectuează în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie 2019. Ajustarea este permisă chiar dacă s-a ridicat rezerva verificării ulterioare, conform Codului de procedură fiscală. Prin efectuarea ajustării se redeschide rezerva verificării ulterioare pentru perioada fiscală în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată pentru operațiunea care face obiectul ajustării. În cazul în care, ulterior ajustării bazei de impozitare, sunt încasate sume aferente creanțelor respective, se anulează corespunzător ajustarea efectuată, corespunzător sumelor încasate, prin decontul perioadei fiscale în care acestea sunt încasate. ...

28^2. La articolul 291 alineatul (3) litera c), punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

3. livrarea de locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 m^2, exclusiv anexele gospodărești, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depășește suma de 450.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achiziționate de persoane fizice. Suprafața utilă a locuinței este cea definită prin Legea locuinței nr. 114/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Anexele gospodărești sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcții, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Cota redusă se aplică numai în cazul locuințelor care în momentul vânzării pot fi locuite ca atare.

21. La articolul I, după punctul 29 se introduce un nou punct, punctul 29^1, cu următorul cuprins:

29^1. La articolul 348, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 348

(1) Antrepozitarul autorizat, destinatarul înregistrat, expeditorul înregistrat și importatorul autorizat au obligația depunerii la autoritatea competentă a unei garanții, la nivelul stabilit conform prevederilor din normele metodologice, care să asigure plata accizelor ce pot deveni exigibile. Garanția poate fi constituită sub formă de:a) consemnare de mijloace bănești la o unitate a Trezoreriei Statului; ... b) scrisoare de garanție/poliță de asigurare de garanție emisă în condițiile legii de o instituție de credit/societate de asigurare înregistrată în Uniunea Europeană și Spațiul Economic European, autorizată să își desfășoare activitatea pe teritoriul României, în favoarea autorității fiscale teritoriale la care operatorul economic este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe. ...

22. La articolul V, înaintea punctului 1 se introduc șase noi puncte, punctele 1^-1-1^-6, cu următorul cuprins:

1^-1. La articolul 7, după alineatul (4) se introduc nouă noi alineate, alineatele (5)-(13), cu următorul cuprins:(5) În cazul creanțelor fiscale administrate de organul fiscal central, procedurile de administrare se realizează în funcție de clasa/subclasa de risc fiscal în care sunt încadrați contribuabilii ca urmare a analizei de risc efectuate de organul fiscal.(6) Contribuabilii se încadrează în 3 clase principale de risc, după cum urmează:a) contribuabili cu risc fiscal mic; ... b) contribuabili cu risc fiscal mediu; ... c) contribuabili cu risc fiscal ridicat. ... (7) Criteriile generale în funcție de care se stabilește clasa/subclasa de risc fiscal sunt următoarele:a) criterii cu privire la înregistrarea fiscală; ... b) criterii cu privire la depunerea declarațiilor fiscale; ... c) criterii cu privire la nivelul de declarare; ... d) criterii cu privire la realizarea obligațiilor de plată către bugetul general consolidat și către alți creditori. ... (8) Dezvoltarea claselor principale de risc în subclase de risc și dezvoltarea criteriilor generale în subcriterii, precum și procedurile de stabilire a subclaselor și subcriteriilor se aprobă prin ordin al președintelui A.N.A.F.(9) Procedura de soluționare a contestațiilor nu se realizează în funcție de clasa/subclasa de risc.(10) Analiza de risc se efectuează periodic, caz în care organul fiscal stabilește și clasa/subclasa de risc fiscal a contribuabilului, pe care o publică pe site-ul propriu.(11) Contribuabilul nu poate face obiecții cu privire la modul de stabilire a riscului și a clasei/subclasei de risc fiscal în care a fost încadrat.(12) Procedurile de administrare corespunzătoare fiecărei clase/subclase de risc fiscal se stabilesc prin ordin al președintelui A.N.A.F.(13) Ordinele prevăzute la alin. (8) și (12) se elaborează în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi și se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

1^-2. La articolul 47, alineatul (16) se modifică și va avea următorul cuprins:(16) În cazul actelor administrative fiscale emise de către organul fiscal central, mijloacele electronice de transmitere la distanță, procedura de comunicare a actelor administrative fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanță, precum și condițiile în care aceasta se realizează se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor publice, cu avizul Ministerului Comunicațiilor și Societății Informaționale. Actele administrative fiscale emise de organul fiscal central care se transmit obligatoriu prin asemenea mijloace se stabilesc prin ordin al ministrului finanțelor publice.

1^-3. La articolul 47, după alineatul (16) se introduc două noi alineate, alineatele (16^1) și (16^2), cu următorul cuprins:(16^1) În scopul comunicării actelor administrative prevăzute la alin. (16), organul fiscal central poate să înregistreze din oficiu contribuabilii/plătitorii în sistemul de comunicare electronică prin mijloace electronice de transmitere la distanță. Procedura de înregistrare din oficiu se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor publice.(16^2) Comunicarea actelor administrative fiscale prevăzute la art. 46 alin. (6), pentru contribuabilii/plătitorii care au fost înregistrați din oficiu potrivit alin. (16^1) și nu au accesat sistemul de comunicare electronică în termen de 15 zile de la comunicarea datelor referitoare la înregistrare, se realizează doar prin publicitate potrivit alin. (5)-(7).

1^-4. La articolul 157 alineatul (2), după litera b) se introduce o nouă literă, litera b^1), cu următorul cuprins:b^1) obligațiile fiscale stabilite în acte administrative fiscale contestate potrivit legii, care sunt garantate potrivit art. 210-211 sau art. 235; ...

1^-5. La articolul 157, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:(3) Nu se consideră că un contribuabil înregistrează obligații fiscale restante în situația în care suma obligațiilor fiscale datorate de contribuabil/plătitor este mai mică sau egală cu suma de rambursat/restituit pentru care există cerere în curs de soluționare și cu sumele certe, lichide și exigibile pe care contribuabilul le are de încasat de la autoritățile contractante. În cazul emiterii certificatului de atestare fiscală se face mențiune în acest sens.

1^-6. La articolul 162, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 162

(1) Organele fiscale au obligația de a publica pe pagina de internet proprie lista debitorilor persoane juridice care înregistrează obligații fiscale restante, precum și cuantumul acestor obligații.

23. La articolul V, după punctul 7 se introduc șapte noi puncte, punctele 8-14, cu următorul cuprins:

8. La articolul 210, litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:a) suspendarea executării silite în condițiile art. 233 alin. (2^1) și (8); ...

9. La articolul 230, alineatele (1) și (2) se modifică și vor avea următorul cuprins:

Articolul 230

(1) Executarea silită începe prin comunicarea somației. Dacă în termen de 15 zile de la comunicarea somației nu se stinge debitul sau nu se notifică organul fiscal cu privire la intenția de a demara procedura de mediere, se continuă măsurile de executare silită. Somația este însoțită de un exemplar al titlului executoriu emis de organul de executare silită.(2) Somația cuprinde, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, următoarele: numărul dosarului de executare, suma pentru care se începe executarea silită, termenul în care cel somat urmează să plătească suma prevăzută în titlul executoriu, indicarea consecințelor nerespectării acesteia, precum și posibilitatea de a intra într-o procedură de mediere.

10. După articolul 230 se introduce un nou articol, articolul 230^1, cu următorul cuprins:

Articolul 230^1

Procedura de mediere

(1) În vederea realizării procedurii de mediere debitorul notifică organul fiscal cu privire la intenția sa în termen de 15 zile de la primirea somației. La notificare se anexează documente și informații care să susțină situația sa economică și financiară.(2) În termen de maximum 10 zile de la primirea notificării prevăzute la alin. (1), organul fiscal are obligația să organizeze întâlnirea cu contribuabilul în vederea procedurii de mediere.(3) Procedura de mediere constă în:a) clarificarea întinderii obligației fiscale înscrise în somație, dacă respectivul debitor are obiecții cu privire la aceasta; ... b) analiza de către organul fiscal împreună cu debitorul a situației economice și financiare a debitorului în scopul identificării unor soluții optime de stingere a obligațiilor fiscale, inclusiv posibilitatea de a beneficia de înlesnirile la plată prevăzute de lege. ... (4) Rezultatul medierii, precum și soluțiile optime de stingere a obligațiilor fiscale se consemnează într-un proces-verbal.(5) În situația în care în termen de 15 zile de la finalizarea medierii nu se stinge debitul sau nu se solicită înlesnirea la plată, organul fiscal continuă măsurile de executare silită.(6) Procedura de executare silită nu începe de la data la care debitorul notifică organului fiscal intenția de mediere.(7) Pe parcursul procedurii de mediere organul fiscal poate dispune măsuri asigurătorii în condițiile art. 213.(8) Procedura de mediere, precum și documentele pe care debitorul trebuie să le prezinte în vederea susținerii situației economice și financiare se aprobă prin ordin al președintelui A.N.A.F.

11. La articolul 233, alineatul (2^1) se modifică și va avea următorul cuprins:(2^1) Executarea silită se suspendă sau nu începe în oricare din următoarele situații:a) pentru creanțele fiscale stabilite printr-o decizie de organul fiscal competent, dacă debitorul notifică organul fiscal, ulterior comunicării deciziei, cu privire la depunerea unei scrisori de garanție/polițe de asigurare de garanție potrivit art. 235. Executarea silită continuă sau începe dacă debitorul nu depune scrisoarea de garanție/polița de asigurare de garanție în termen de 45 de zile de la data comunicării deciziei prin care sunt stabilite creanțele fiscale; ... b) pentru creanțele fiscale stabilite în acte administrative fiscale contestate potrivit legii și garantate potrivit art. 210-211. Executarea silită continuă sau începe după ce actele administrative fiscale au rămas definitive în sistemul căilor administrative de atac sau judiciare. ...

12. La articolul 233, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:(3) Pe perioada suspendării executării silite, actele de executare efectuate anterior, precum și orice alte măsuri de executare, inclusiv cele de indisponibilizare a bunurilor, veniturilor ori sumelor din conturile bancare, rămân în ființă, cu excepția situațiilor în care suspendarea executării silite a fost dispusă în condițiile art. 235. În acest caz, măsurile de executare aplicate se ridică prin decizie întocmită în cel mult două zile de la data intervenirii suspendării.

13. La articolul 235, alineatul (6) se modifică și va avea următorul cuprins:(6) Pe toată perioada suspendării executării silite potrivit art. 233 alin. (2^1) și prezentului articol, pentru creanțele fiscale ce fac obiectul suspendării, organul fiscal nu emite și nu comunică decizii referitoare la obligațiile fiscale accesorii.

14. La articolul 263, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 263

(1) Creanțele fiscale administrate de organul fiscal central, cu excepția celor cu reținere la sursă și a accesoriilor aferente acestora, a drepturilor vamale și a altor creanțe transmise spre colectare organului fiscal central care nu se fac venit la bugetul de stat, precum și creanțele fiscale administrate de organul fiscal local pot fi stinse, la cererea debitorului, oricând, cu acordul creditorului fiscal, prin trecerea în proprietatea publică a statului sau, după caz, a unității administrativ-teritoriale a bunurilor imobile reprezentând construcție și teren aferent, precum și terenuri fără construcții, după caz, chiar dacă acestea sunt supuse executării silite de către organul fiscal competent, potrivit prezentului cod.

Articolul II

Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 655 din 31 august 2015, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:– La articolul 9, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: ...

Articolul 9

(1) Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal, în cazul contribuabililor persoane fizice, se depune la orice organ fiscal competent în eliberarea certificatului de cazier fiscal, personal, de reprezentantul legal sau prin împuternicitul acestuia în baza actului de împuternicire conform prevederilor Codului de procedură fiscală, indiferent de domiciliul fiscal al contribuabilului.

...

Articolul III

Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 599 din 13 iulie 2018, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. La articolul 1, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

Articolul 1

(1) Prezenta lege reglementează modul de acordare, în beneficiul angajaților, a biletelor de valoare. Regimul fiscal al biletelor de valoare este prevăzut în Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

2. Articolul 9 se abrogă.

Articolul IV

Prevederile art. 123^1 se aplică și în situația în care contribuabilii și-au exprimat, până la data intrării în vigoare a prezentei legi, opțiunea privind distribuirea din impozitul pe venit a unei sume reprezentând cota de 2% sau 3,5% din acesta, conform dispozițiilor art. 68^1 alin. (11), art. 72 alin. (11) și art. 79 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prin reînnoirea acesteia conform art. 123^1 alin. (2), în termen de 30 de zile de la intrarea în vigoare a prezentei legi, sub sancțiunea decăderii.

Articolul V

În termen de 60 de zile de la publicarea în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentei legi se aprobă ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală prevăzut la art. 25 alin. (4^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul VI

Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, art. I din prezenta lege intră în vigoare la 3 zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, cu următoarele excepții:a) art. I pct. 1^1, pct. 20, pct. 21, care se aplică începând cu 1 ianuarie 2019; ... b) art. I pct. 1^2, care se aplică începând cu 1 aprilie 2019; ... c) art. I pct. 1^4 și 1^5, care se aplică începând cu 1 ianuarie 2019, respectiv cu prima zi a anului fiscal modificat care începe ulterior datei de 1 ianuarie 2019; ... d) art. I pct. 3, care se aplică începând cu 1 aprilie 2019; ... e) art. I pct. 19 subpct. 18^2 se aplică începând cu 1 aprilie 2019; ... f) art. I pct. 5, 7,pct. 9 subpct. 8^2, pct. 12, 14, referitoare la dreptul contribuabililor de a dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit potrivit art. 68^1 alin. (7), art. 72 alin. (8), art. 78 alin. (6), art. 82 alin. (6), art. 101 alin. (12), pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii, se aplică începând cu veniturile aferente lunii aprilie 2019; ... g) art. I pct. 6, 8,pct. 9 subpct. 8^1, pct. 10, pct. 11 subpct. 9^1, pct. 13, 15, 16, pct. 19 subpct. 18^1 referitoare la art. 68^1 alin. (8)-(11), art. 72 alin. (9)-(12), art. 79, art. 82 alin. (7), art. 102, art. 123 alin. (5) și (6) se aplică începând cu 1 aprilie 2019. ... h) art. I pct. 17, pct. 18,pct. 19 subpct. 18^3 referitoare la dreptul contribuabililor de a dispune asupra destinației unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit potrivit prevederilor art. 123 alin. (3) și (4) și art. 130 alin. (7) - (10) pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii și a unităților de cult, precum și pentru acordarea de burse private, conform legii, se aplică începând cu impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în anul 2019. ...

Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 și ale art. 76 alin. (2) din Constituția României, republicată.

p. PREȘEDINTELE CAMEREI DEPUTAȚILOR,
FLORIN IORDACHE

PREȘEDINTELE SENATULUI

CĂLIN-CONSTANTIN-ANTON POPESCU-TĂRICEANU

București, 10 ianuarie 2019.

Nr. 30.

------

Version Information

Version Date:	N/A
Original Publication Date:	17.01.2019
This Version Valid From:	17.01.2019
This Version Valid To:	Not specified
Is Latest Version:	Yes
Document Type:	LEGE
Emitent:	N/A
Publicat în:	Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 44 din 17 ianuarie 2019

No related versions found.

Actions Induced by This Document

Target Document	Section	Operation
LEGE 227 08/09/2015	Actul	MODIFICA PE
ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 1	ART. 1	MODIFICA PE
ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 5	ART. 1	COMPLETEAZA PE
ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 1	ART. 1	COMPLETEAZA PE
ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 68	ART. 1	MODIFICA PE
LEGE 207 20/07/2015	ART. 1	MODIFICA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 157	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 116	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 162	ART. 1	MODIFICA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 210	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 40	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291	ART. 1	MODIFICA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 47	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 CAP. 8	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 47	ART. 1	MODIFICA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 230	ART. 1	MODIFICA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 233	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 25	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 41	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 115	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 25	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 157	ART. 1	MODIFICA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 263	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 116	ART. 1	MODIFICA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 7	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 114	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 130	ART. 1	COMPLETEAZA PE
COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 235	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 123	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 287	ART. 1	MODIFICA PE
COD FISCAL 08/09/2015 ART. 348	ART. 1	MODIFICA PE
OG 39 26/08/2015 ART. 9	ART. 2	MODIFICA PE
LEGE 165 10/07/2018 ART. 1	ART. 3	MODIFICA PE
LEGE 165 10/07/2018 ART. 9	ART. 3	ABROGA PE

AI-Generated Questions

These questions were automatically generated to help users find relevant information in this document.

Provider
Google AI

Model
gemini-2.5-pro

Generated
2025-07-21 23:07

Cost
$0.1531

Section: Art. I, Pct. 1^1 - Cheltuieli sociale deductibile (Cod Fiscal, Art. 25)
Elements: 9 - 10

Section: Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)
Elements: 11 - 15

Section: Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)
Elements: 14 - 16

Section: Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)
Elements: 15 - 15

Section: Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)
Elements: 16 - 16

Section: Art. I, Pct. 1^4 - Limitarea deductibilității costurilor îndatorării (Cod Fiscal, Art. 40^2)
Elements: 17 - 20

Section: Art. I, Pct. 1^5 - Reguli privind societățile străine controlate (Cod Fiscal, Art. 40^5)
Elements: 21 - 21

Section: Art. I, Pct. 1^6 - Plăți anticipate la impozitul pe profit (Cod Fiscal, Art. 41)
Elements: 22 - 22

Section: Art. I, Pct. 4^1 - Venituri impozabile la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 53)
Elements: 23 - 24

Section: Art. I, Pct. 5 - Deducere sponsorizare la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56)
Elements: 25 - 25

Section: Art. I, Pct. 5 & 4 - Termene declarative pentru microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56)
Elements: 26 - 26

Section: Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit
Elements: 27 - 27

Section: Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit
Elements: 31 - 33

Section: Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit
Elements: 37 - 37

Section: Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit
Elements: 39 - 40

Section: Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit
Elements: 53 - 53

Section: Art. I, Pct. 17 - Impozitarea veniturilor din monedă virtuală (Cod Fiscal, Art. 114-116)
Elements: 45 - 52

Section: Art. I, Pct. 17 - Impozitarea veniturilor din monedă virtuală (Cod Fiscal, Art. 114-116)
Elements: 47 - 52

Section: Art. I, Pct. 17 - Impozitarea veniturilor din monedă virtuală (Cod Fiscal, Art. 114-116)
Elements: 51 - 52

Section: Art. I, Pct. 18^2 - Procedura de redirecționare a 3,5% din impozit (Cod Fiscal, Art. 123^1)
Elements: 56 - 58

Section: Art. I, Pct. 18^3 - Redirecționare impozit pentru venituri din străinătate (Cod Fiscal, Art. 130)
Elements: 59 - 59

Section: Art. I, Pct. 28^1 - Ajustarea bazei de TVA pentru creanțe neîncasate (Cod Fiscal, Art. 287)
Elements: 60 - 61

Section: Art. I, Pct. 28^2 - Cota redusă de TVA la achiziția de locuințe (Cod Fiscal, Art. 291)
Elements: 62 - 63

Section: Art. I, Pct. 29^1 - Garanții pentru plata accizelor (Cod Fiscal, Art. 348)
Elements: 64 - 66

Section: Art. V, Pct. 1^-1 - Administrare fiscală pe bază de risc (Cod Procedură Fiscală, Art. 7)
Elements: 67 - 68

Section: Art. V, Pct. 1^-2 & 1^-3 - Comunicarea electronică a actelor fiscale (Cod Procedură Fiscală, Art. 47)
Elements: 69 - 70

Section: Art. V, Pct. 1^-4 & 1^-5 - Obligații fiscale restante (Cod Procedură Fiscală, Art. 157)
Elements: 71 - 71

Section: Art. V, Pct. 1^-4 & 1^-5 - Obligații fiscale restante (Cod Procedură Fiscală, Art. 157)
Elements: 72 - 72

Section: Art. V, Pct. 1^-6 - Publicarea listei debitorilor (Cod Procedură Fiscală, Art. 162)
Elements: 73 - 74

Section: Art. V, Pct. 9 & 10 - Procedura de mediere fiscală (Cod Procedură Fiscală, Art. 230-230^1)
Elements: 77 - 81

Section: Art. V, Pct. 11, 12 & 13 - Suspendarea executării silite (Cod Procedură Fiscală, Art. 233, 235)
Elements: 82 - 83

Section: Art. V, Pct. 11, 12 & 13 - Suspendarea executării silite (Cod Procedură Fiscală, Art. 233, 235)
Elements: 82 - 84

Section: Art. V, Pct. 11, 12 & 13 - Suspendarea executării silite (Cod Procedură Fiscală, Art. 233, 235)
Elements: 84 - 84

Section: Art. V, Pct. 14 - Stingerea datoriilor prin dare în plată (Cod Procedură Fiscală, Art. 263)
Elements: 85 - 86

Section: Art. II - Eliberarea certificatului de cazier fiscal (OG 39/2015)
Elements: 87 - 89

Section: Art. III - Regimul fiscal al biletelor de valoare (Legea 165/2018)
Elements: 91 - 95

Section: Art. IV & V - Dispoziții tranzitorii și finale
Elements: 96 - 97

Section: Art. IV & V - Dispoziții tranzitorii și finale
Elements: 98 - 99

Section: Art. IV & V - Dispoziții tranzitorii și finale
Elements: 100 - 101

Section: Art. I, pct. 1^1 - Modificări cheltuieli sociale deductibile (Cod Fiscal)
Elements: 9 - 10

Section: Art. I, pct. 1^2 - Deducere cheltuieli de sponsorizare (Cod Fiscal)
Elements: 11 - 15

Section: Art. I, pct. 1^3 - Registrul entităților pentru deduceri fiscale (Cod Fiscal)
Elements: 16 - 16

Section: Art. I, pct. 1^4 - Deducerea costurilor îndatorării (Cod Fiscal)
Elements: 17 - 20

Section: Art. I, pct. 1^5 - Excepții reguli societăți străine controlate (Cod Fiscal)
Elements: 21 - 21

Section: Art. I, pct. 1^6 - Plăți anticipate la impozitul pe profit (Cod Fiscal)
Elements: 22 - 22

Section: Art. I, pct. 4^1 - Venituri neimpozabile pentru microîntreprinderi (Cod Fiscal)
Elements: 23 - 24

Section: Art. I, pct. 5 - Deducere sponsorizări pentru microîntreprinderi (Cod Fiscal)
Elements: 25 - 25

Section: Art. I, pct. 5 - Obligații declarative la trecerea la impozit pe profit (Cod Fiscal)
Elements: 26 - 26

Section: Art. I, pct. 7, 8, 9, 12, 14, 18 - Redirecționare 3.5% din impozit (Cod Fiscal)
Elements: 27 - 27

Section: Art. I, pct. 7, 8, 9, 12, 14, 18 - Redirecționare 3.5% din impozit (Cod Fiscal)
Elements: 29 - 29

Section: Art. I, pct. 7, 8, 9, 12, 14, 18 - Redirecționare 3.5% din impozit (Cod Fiscal)
Elements: 31 - 33

Section: Art. I, pct. 7, 8, 9, 12, 14, 18 - Redirecționare 3.5% din impozit (Cod Fiscal)
Elements: 53 - 53

Section: Art. I, pct. 16 - Impozitarea veniturilor din monedă virtuală (Cod Fiscal)
Elements: 44 - 52

Section: Art. I, pct. 18^2 - Procedura de redirecționare a 3.5% din impozit (Cod Fiscal)
Elements: 56 - 58

Section: Art. I, pct. 18^3 - Redirecționare impozit pentru venituri din străinătate (Cod Fiscal)
Elements: 59 - 59

Section: Art. I, pct. 28^1 - Ajustarea bazei de TVA pentru creanțe neîncasate (Cod Fiscal)
Elements: 60 - 61

Section: Art. I, pct. 28^2 - Cota redusă de TVA la livrarea de locuințe (Cod Fiscal)
Elements: 62 - 63

Section: Art. I, pct. 29^1 - Garanții pentru plata accizelor (Cod Fiscal)
Elements: 64 - 66

Section: Art. V, pct. 1^-1 - Administrare fiscală pe bază de risc (Cod Procedură Fiscală)
Elements: 67 - 68

Section: Art. V, pct. 1^-2 & 1^-3 - Comunicare electronică cu Fiscul (Cod Procedură Fiscală)
Elements: 69 - 70

Section: Art. V, pct. 1^-4 & 1^-5 - Situații fără obligații fiscale restante (Cod Procedură Fiscală)
Elements: 71 - 72

Section: Art. V, pct. 1^-6 - Publicarea listei debitorilor (Cod Procedură Fiscală)
Elements: 73 - 74

Section: Art. V, pct. 9 & 10 - Procedura de mediere fiscală (Cod Procedură Fiscală)
Elements: 77 - 81

Section: Art. V, pct. 11, 12, 13 - Suspendarea executării silite (Cod Procedură Fiscală)
Elements: 82 - 84

Section: Art. V, pct. 14 - Stingerea datoriilor prin dare în plată (Cod Procedură Fiscală)
Elements: 85 - 86

Section: Art. II - Eliberare cazier fiscal (OG 39/2015)
Elements: 87 - 89

Section: Art. III - Regimul fiscal al biletelor de valoare (Legea 165/2018)
Elements: 91 - 94

Section: Art. IV - Dispoziții tranzitorii
Elements: 96 - 97

Section: Art. V - Termen de aplicare
Elements: 98 - 99

Section: Art. VI - Intrare în vigoare
Elements: 100 - 101

Document Structure

The following chapters and sections were automatically extracted from this document.

ARTICLE Articolul I

Elements: 6 - 17

ARTICLE Articolul 40^2

Elements: 18 - 46

ARTICLE Articolul 115

Elements: 47 - 48

ARTICLE Articolul 116

Elements: 49 - 52

ARTICLE Articolul 123^1

Elements: 57 - 65

ARTICLE Articolul 348

Elements: 66 - 73

ARTICLE Articolul 162

Elements: 74 - 77

ARTICLE Articolul 230

Elements: 78 - 79

ARTICLE Articolul 230^1

Elements: 80 - 85

ARTICLE Articolul 263

Elements: 86 - 86

ARTICLE Articolul II

Elements: 87 - 88

ARTICLE Articolul 9

Elements: 89 - 90

ARTICLE Articolul III

Elements: 91 - 93

ARTICLE Articolul 1

Elements: 94 - 95

ARTICLE Articolul IV

Elements: 96 - 97

ARTICLE Articolul V

Elements: 98 - 99

ARTICLE Articolul VI

Elements: 100 - 106

Question Generation Processing Logs

Total Logs

Processing Attempts

Errors

Warnings

Providers Used: GOOGLE AI GOOGLE

First Processing: 2025-07-20 15:11:31 | Last Processing: 2025-07-22 12:25:29

Timestamp	Type	Message	Provider	Actions
2025-07-22 12:25:29	Response Received	Received batch response with 73 questions from 28 chapters	GOOGLE AI	Response
Metadata: `{ "questions_generated": 73, "chapters_count": 28, "all_chapters_covered": true, "token_usage": { "promptTokens": 26586, "completionTokens": 4419, "cachedTokens": 0, "totalTokens": 38240 }, "batch_mode": true }` Response Preview: DOCUMENT_CATEGORY: decision_modification CATEGORY_REASON: Legea aprobă o Ordonanță de Urgență care modifică și completează acte normative esențiale, precum Codul Fiscal și Codul de Procedură Fiscală. \| Art. I, pct. 1^1 - Modificări cheltuieli sociale deductibile (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 9 \| 10 \| Ce tipuri de cadouri oferite angajaților sunt considerate cheltuieli sociale cu deductibilitate limitată? \| \| 9 \| 10 \| În ce condiții sunt deductibile fiscal cheltuielile cu serviciile turistice acordate salariaților și familiilor acestora? \| \| 9 \| 10 \| Contravaloarea tichetelor culturale și a tichetelor de creșă este considerată cheltuială deductibilă pentru o companie? \| \| Art. I, pct. 1^2 - Deducere cheltuieli de sponsorizare (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 11 \| 15 \| Care sunt limitele de deductibilitate fiscală pentru cheltuielile cu sponsorizarea și mecenatul? \| \| 11 \| 15 \| Ce condiție trebuie să îndeplinească o entitate non-profit pentru ca sponsorizările către aceasta să fie deductibile din impozitul pe profit? \| \| 11 \| 15 \| Pe ce perioadă se pot reporta sumele din sponsorizări care depășesc plafonul de deductibilitate într-un an fiscal? \| \| Art. I, pct. 1^3 - Registrul entităților pentru deduceri fiscale (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 16 \| 16 \| Ce este Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale și cine îl gestionează? \| \| 16 \| 16 \| Care sunt condițiile pe care trebuie să le îndeplinească o organizație non-profit pentru a fi înscrisă în Registrul pentru deduceri fiscale? \| \| 16 \| 16 \| Neîndeplinirea obligațiilor fiscale declarative poate duce la refuzul înscrierii unei entități în Registrul pentru deduceri fiscale? \| \| Art. I, pct. 1^4 - Deducerea costurilor îndatorării (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 17 \| 20 \| Care este plafonul deductibil pentru costurile excedentare ale îndatorării unei companii? \| \| 17 \| 20 \| Ce se întâmplă cu costurile excedentare ale îndatorării care depășesc limita de deductibilitate într-un an fiscal? \| \| 17 \| 20 \| Cum se transferă dreptul de reportare a costurilor excedentare ale îndatorării în cazul unei fuziuni sau divizări a unei companii? \| \| Art. I, pct. 1^5 - Excepții reguli societăți străine controlate (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 21 \| 21 \| În ce situații nu se aplică regulile privind impozitarea societăților străine controlate (CFC)? \| \| 21 \| 21 \| Ce condiții trebuie să îndeplinească o societate străină controlată dintr-un stat membru UE/SEE pentru a fi exceptată de la regulile specifice de impozitare? \| \| Art. I, pct. 1^6 - Plăți anticipate la impozitul pe profit (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 22 \| 22 \| Cum se calculează plățile anticipate la impozitul pe profit pentru firmele nou-înființate sau cele care au înregistrat pierdere fiscală? \| \| 22 \| 22 \| Ce regim de plăți anticipate se aplică firmelor care trec de la impozit pe venitul microîntreprinderilor la impozit pe profit? \| \| 22 \| 22 \| Care este termenul de plată pentru plățile anticipate trimestriale la impozitul pe profit? \| \| Art. I, pct. 4^1 - Venituri neimpozabile pentru microîntreprinderi (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 23 \| 24 \| Ce tip de venituri din ajustări pentru pierderi așteptate sunt considerate neimpozabile la calculul bazei pentru impozitul microîntreprinderilor? \| \| 23 \| 24 \| În ce domenii de activitate se aplică scutirea de impozit pentru veniturile din ajustări aferente activelor financiare la microîntreprinderi? \| \| Art. I, pct. 5 - Deducere sponsorizări pentru microîntreprinderi (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 25 \| 25 \| Cum pot microîntreprinderile să scadă cheltuielile de sponsorizare din impozitul datorat? \| \| 25 \| 25 \| Care este procentul maxim din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor care poate fi direcționat către sponsorizări? \| \| 25 \| 25 \| Ce condiție trebuie să îndeplinească o entitate non-profit pentru a putea primi sponsorizări deductibile de la o microîntreprindere? \| \| Art. I, pct. 5 - Obligații declarative la trecerea la impozit pe profit (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 26 \| 26 \| Până la ce dată trebuie o microîntreprindere care trece la impozit pe profit să depună declarația informativă privind sponsorizările? \| \| 26 \| 26 \| În ce situație o microîntreprindere care trece la impozit pe profit în primul trimestru nu are obligația depunerii declarației informative privind beneficiarii sponsorizărilor? \| \| Art. I, pct. 7, 8, 9, 12, 14, 18 - Redirecționare 3.5% din impozit (Cod Fiscal) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 2... (truncated) Tokens: 38,240 Cost: $0.077423 Processing Time: 2429000 ms
2025-07-22 12:25:29	Processing Completed	Batch question generation completed with 138 total questions from 28 chapters	GOOGLE AI
Metadata: `{ "total_questions": 138, "chapters_count": 28, "batch_mode": true }`
2025-07-22 11:45:15	Batch Created	Added to batch for wave 2	GOOGLE
Metadata: `{ "wave": 2, "batch_id": "ac5a6206-edab-4959-babb-94d49ffdf86c", "provider_batch_id": "batches\/ee07cmu2lo84sf2bzvjjvdi74z2forkhvj54" }`
2025-07-22 11:44:57	Processing Started	Starting batch question generation with Google AI (gemini-2.5-flash-lite-preview-06-17)	GOOGLE AI
Metadata: `{ "generation_id": "8c173685-c531-43a1-8b57-79dccc81e79b", "document_title": "LEGE 30 10\/01\/2019 - Portal Legislativ", "processing_count": 3, "batch_mode": true }`
2025-07-22 11:44:57	Prompt Sent	Sending batch prompt for iteration 1	GOOGLE AI	Prompt
Metadata: `{ "iteration": 1, "existing_chapters_count": 0, "batch_mode": true }` Prompt Preview: Ești un expert juridic specializat în legislația românească. Analizează următorul document legal și generează întrebări relevante pe care utilizatorii le-ar putea avea despre conținutul acestuia. 🎯 OBIECTIV CRITIC: Acoperă CÂT MAI MULTE capitole/articole posibil din document. Ai la dispoziție 100,000 tokeni pentru răspuns - FOLOSEȘTE-I EFICIENT pentru a acoperi TOATE capitolele! ⚡ STRATEGIE DE MAXIMIZARE: - Începe IMEDIAT cu generarea întrebărilor, fără introduceri - Parcurge documentul SISTEMATIC de la început la sfârșit - NU te opri până nu ai acoperit TOATE capitolele sau ai atins limita de 500 capitole - Dacă documentul are peste 500 capitole, prioritizează cele mai importante - CONTINUĂ să generezi întrebări chiar dacă crezi că răspunsul devine lung INSTRUCȚIUNI: 1. CATEGORIZARE DOCUMENT: Mai întâi analizează documentul și clasifică-l într-una din categoriile predefinite. Aceasta este o parte OBLIGATORIE a răspunsului. 2. Generează întrebări specifice și relevante în limba română 3. Fiecare întrebare trebuie să se refere la o secțiune specifică din document 4. Evită întrebări generale precum "Despre ce este această lege?" - folosește titlul specific al documentului 5. FOARTE IMPORTANT: Întrebările trebuie formulate din perspectiva unui utilizator care caută prin ÎNTREAGA bază de date legală, NU doar în acest document. Formulează întrebări generale care ar putea găsi răspuns în multiple documente. 6. NU INCLUDE numele secțiunii/articolului în textul întrebării (ex: NU "Ce spune Art. 23?" sau "conform Secțiunii 4.2") 7. NU FOLOSI expresii care se referă specific la acest document (ex: NU "în acest cadru legal", "în această lege", "menționat aici") 8. ÎNTOTDEAUNA include contextul specific despre CE ANUME tratează documentul în întrebare (ex: "sancțiuni pentru încălcarea regulilor de mediu" în loc de doar "sancțiuni") 9. IMPORTANT: Elementele sunt numerotate cu atribute: <p n1>, <h2 n2>, <div n3> etc. Folosește aceste numere pentru referințe 10. EXTREM DE IMPORTANT: NU SELECTA NICIODATĂ UN SINGUR ELEMENT (s=e)! Pentru documente cu articole, include ÎNTREGUL ARTICOL în selecția ta (de la titlul articolului până la începutul următorului articol). NU selecta doar un paragraf din articol! Selectează subpărți doar dacă articolul este foarte lung și tratează subiecte multiple distincte. 11. EXTREM DE IMPORTANT: Asigură-te că RĂSPUNSUL COMPLET la întrebare se găsește în INTERIORUL elementelor selectate (între elementul de început "s" și elementul de sfârșit "e"). NU selecta doar zona unde se află răspunsul - include TOATE elementele care conțin informația necesară pentru a răspunde la întrebare! Întotdeauna selectează un INTERVAL de elemente (s < e). 12. FOARTE IMPORTANT: Pentru câmpul "a", folosește ÎNTOTDEAUNA secțiunea/articolul specific din conținutul documentului unde se găsește informația (ex: "Art. 1", "Capitolul I", "2.1. Etape în elaborare", "GENERALITĂȚI"), NU titlul documentului! GHID DE CATEGORIZARE: - daily_relevant_law: Legi fundamentale care stabilesc reguli generale pentru cetățeni (coduri, legi cadru) - daily_relevant_regulation: Norme de aplicare, regulamente, hotărâri care detaliază cum se aplică legile - daily_relevant_procedure: Ghiduri procedurale, instrucțiuni de completare, pași de urmat - decision_salary: Decizii specifice despre salarii, indemnizații, sporuri - decision_approval: Aprobări punctuale ale unor măsuri, proiecte, investiții - decision_modification: Modificări ale unor acte normative existente - decision_other: Alte tipuri de decizii administrative punctuale EXEMPLE DE ÎNTREBĂRI BUNE: - "Care sunt condițiile pentru obținerea permisului de conducere auto?" - "Ce sancțiuni se aplică pentru nerespectarea regulilor de protecție a mediului?" - "Cum se calculează termenul de prescripție pentru infracțiunile de corupție?" - "Ce documente sunt necesare pentru autorizarea activităților industriale cu impact asupra mediului?" - "Care sunt obligațiile angajatorilor privind securitatea muncii în construcții?" - "Ce legi sunt relevante pentru protecția mediului?" - "Care sunt cerințele pentru înființarea unei societăți comerciale?" EXEMPLE DE ÎNTREBĂRI DE EVITAT: - "Despre ce este acest document?" (prea general) - "Ce spune legea?" (nespecific) - "Este important acest articol?" (subiectiv) - "Ce prevede Art. 15 despre sancțiuni?" (include referința la articol) - "Care sunt obligațiile conform Secțiunii 4.2?" (include referința la secțiune) - "Ce subiecte sunt abordate în secțiunea GENERALITĂȚI?" (prea general, nu specifică despre ce ghid/lege) - "Care sunt sancțiunile?" (lipsește contextul - sancțiuni pentru ce?) - "Ce documente sunt necesare?" (lipsește contextul - documente pentru ce procedură?) - "Ce lege privind protecția mediului este citată în acest cadru legal?" (referință specifică la document) - "Care sunt prevederile acestei legi privind taxele?" (folosește "acestei legi") - "Ce modificări aduce această ordonanță?" (folosește "această ordonanță") FORMAT RĂSPUNS - TABEL MA... (truncated)
2025-07-22 00:07:45	Processing Completed	Batch question generation completed with 65 total questions from 25 chapters	GOOGLE AI
Metadata: `{ "total_questions": 65, "chapters_count": 25, "batch_mode": true }`
2025-07-22 00:07:45	Document Categorized	Document categorized as: Modification Decision	-
Metadata: `{ "category": "decision_modification", "reason": "Legea aprob\u0103 o ordonan\u021b\u0103 de urgen\u021b\u0103 care modific\u0103 \u0219i completeaz\u0103 mai multe acte normative existente, \u00een principal Codul Fiscal \u0219i Codul de Procedur\u0103 Fiscal\u0103." }`
2025-07-22 00:07:44	Response Received	Received batch response with 65 questions from 25 chapters	GOOGLE AI	Response
Metadata: `{ "questions_generated": 65, "chapters_count": 25, "all_chapters_covered": true, "token_usage": { "promptTokens": 26586, "completionTokens": 4243, "cachedTokens": 0, "totalTokens": 36137 }, "batch_mode": true }` Response Preview: DOCUMENT_CATEGORY: decision_modification CATEGORY_REASON: Legea aprobă o ordonanță de urgență care modifică și completează mai multe acte normative existente, în principal Codul Fiscal și Codul de Procedură Fiscală. \| Art. I, Pct. 1^1 - Cheltuieli sociale deductibile (Cod Fiscal, Art. 25) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 9 \| 10 \| Ce tipuri de cadouri oferite salariaților sunt considerate cheltuieli sociale deductibile pentru o companie? \| \| 9 \| 10 \| În ce condiții sunt deductibile cheltuielile cu serviciile turistice și de tratament acordate angajaților și familiilor acestora? \| \| 9 \| 10 \| Sunt tichetele culturale și tichetele de creșă acordate angajaților considerate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit? \| \| Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 11 \| 15 \| Care sunt limitele procentuale din cifra de afaceri și din impozitul pe profit pentru deducerea cheltuielilor cu sponsorizarea? \| \| 14 \| 16 \| Ce condiție specifică trebuie să îndeplinească o entitate non-profit pentru ca sponsorizarea către aceasta să fie deductibilă fiscal? \| \| 15 \| 15 \| Pe ce perioadă se pot reporta sumele din sponsorizări care depășesc plafonul de deductibilitate într-un an fiscal? \| \| 16 \| 16 \| Ce condiții trebuie să îndeplinească o asociație pentru a fi înscrisă în Registrul entităților pentru care se acordă deduceri fiscale? \| \| Art. I, Pct. 1^4 - Limitarea deductibilității costurilor îndatorării (Cod Fiscal, Art. 40^2) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 17 \| 20 \| Care este plafonul deductibil în euro pentru costurile excedentare ale îndatorării unei companii? \| \| 17 \| 20 \| Cum se reportează costurile excedentare ale îndatorării care nu pot fi deduse în perioada fiscală curentă? \| \| 17 \| 20 \| Ce se întâmplă cu dreptul de reportare a costurilor excedentare ale îndatorării în cazul unei fuziuni sau divizări a companiei? \| \| Art. I, Pct. 1^5 - Reguli privind societățile străine controlate (Cod Fiscal, Art. 40^5) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 21 \| 21 \| În ce situații nu se aplică regulile privind includerea veniturilor unei societăți străine controlate (CFC) în baza de impozitare a contribuabilului român? \| \| 21 \| 21 \| Ce înseamnă "activitate economică semnificativă" pentru o societate străină controlată, în contextul excepțiilor de la regulile CFC? \| \| Art. I, Pct. 1^6 - Plăți anticipate la impozitul pe profit (Cod Fiscal, Art. 41) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 22 \| 22 \| Cum calculează plățile anticipate la impozitul pe profit o firmă nou-înființată sau una care a avut pierdere fiscală în anul precedent? \| \| 22 \| 22 \| Până la ce dată trebuie efectuate plățile anticipate trimestriale la impozitul pe profit de către firmele care nu se bazează pe impozitul din anul anterior? \| \| 22 \| 22 \| Ce categorii de contribuabili sunt exceptate de la obligația de a efectua plăți anticipate la impozitul pe profit calculate pe baza profitului contabil curent? \| \| Art. I, Pct. 4^1 - Venituri impozabile la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 53) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 23 \| 24 \| Ce venituri din ajustări pentru pierderi aşteptate se includ în baza de impozitare a unei microîntreprinderi din domeniul bancar sau al asigurărilor? \| \| Art. I, Pct. 5 - Deducere sponsorizare la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 25 \| 25 \| Cum pot microîntreprinderile să scadă cheltuielile cu sponsorizarea din impozitul datorat? \| \| 25 \| 25 \| Care este procentul maxim din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor care poate fi dedus pentru sponsorizări? \| \| 25 \| 25 \| Ce condiție trebuie să îndeplinească entitățile non-profit pentru a putea primi sponsorizări deductibile de la microîntreprinderi? \| \| Art. I, Pct. 5 & 4 - Termene declarative pentru microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56) \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 26 \| 26 \| Până la ce dată trebuie depusă declarația informativă privind sponsorizările de către o microîntreprindere care trece la impozit pe profit? \| \| Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit \| \| \| \| start \| end \| întrebare \| \|-------\|-----\|-----------\| \| 27 \| 27 \| Pot persoanele care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală să direcționeze o parte din impozit către ONG-uri? \| \| 31 \| 33 \| Pot persoanele cu venituri salariale să dispună asupra destinației unei sume de 3,5% din impozitul pe venit? \| \| 37 \| 37 \| Cum pot contribuabilii cu venituri din salarii și pensii să direcționeze 3,5% din impozitul anual către entități non-profit sau unități de cult? \| \| 39 \| 40 \| Este posibilă redirecționarea unui procent din impozitul pe veniturile din investiții cătr... (truncated) Tokens: 36,137 Cost: $0.075663 Processing Time: 3597000 ms
2025-07-21 23:08:00	Batch Created	Added to batch for wave 2	GOOGLE
Metadata: `{ "wave": 2, "batch_id": "cb709e74-832a-4e71-a9f1-1a4a252ba704", "provider_batch_id": "batches\/iz7l7demojy64goazao314wrewef7ypgqh7f" }`
2025-07-21 23:07:38	Processing Started	Starting batch question generation with Google AI (gemini-2.5-flash-lite-preview-06-17)	GOOGLE AI
Metadata: `{ "generation_id": "8c173685-c531-43a1-8b57-79dccc81e79b", "document_title": "LEGE 30 10\/01\/2019 - Portal Legislativ", "processing_count": 1, "batch_mode": true }`
2025-07-21 23:07:38	Prompt Sent	Sending batch prompt for iteration 1	GOOGLE AI	Prompt
Metadata: `{ "iteration": 1, "existing_chapters_count": 0, "batch_mode": true }` Prompt Preview: Ești un expert juridic specializat în legislația românească. Analizează următorul document legal și generează întrebări relevante pe care utilizatorii le-ar putea avea despre conținutul acestuia. 🎯 OBIECTIV CRITIC: Acoperă CÂT MAI MULTE capitole/articole posibil din document. Ai la dispoziție 100,000 tokeni pentru răspuns - FOLOSEȘTE-I EFICIENT pentru a acoperi TOATE capitolele! ⚡ STRATEGIE DE MAXIMIZARE: - Începe IMEDIAT cu generarea întrebărilor, fără introduceri - Parcurge documentul SISTEMATIC de la început la sfârșit - NU te opri până nu ai acoperit TOATE capitolele sau ai atins limita de 500 capitole - Dacă documentul are peste 500 capitole, prioritizează cele mai importante - CONTINUĂ să generezi întrebări chiar dacă crezi că răspunsul devine lung INSTRUCȚIUNI: 1. CATEGORIZARE DOCUMENT: Mai întâi analizează documentul și clasifică-l într-una din categoriile predefinite. Aceasta este o parte OBLIGATORIE a răspunsului. 2. Generează întrebări specifice și relevante în limba română 3. Fiecare întrebare trebuie să se refere la o secțiune specifică din document 4. Evită întrebări generale precum "Despre ce este această lege?" - folosește titlul specific al documentului 5. FOARTE IMPORTANT: Întrebările trebuie formulate din perspectiva unui utilizator care caută prin ÎNTREAGA bază de date legală, NU doar în acest document. Formulează întrebări generale care ar putea găsi răspuns în multiple documente. 6. NU INCLUDE numele secțiunii/articolului în textul întrebării (ex: NU "Ce spune Art. 23?" sau "conform Secțiunii 4.2") 7. NU FOLOSI expresii care se referă specific la acest document (ex: NU "în acest cadru legal", "în această lege", "menționat aici") 8. ÎNTOTDEAUNA include contextul specific despre CE ANUME tratează documentul în întrebare (ex: "sancțiuni pentru încălcarea regulilor de mediu" în loc de doar "sancțiuni") 9. IMPORTANT: Elementele sunt numerotate cu atribute: <p n1>, <h2 n2>, <div n3> etc. Folosește aceste numere pentru referințe 10. EXTREM DE IMPORTANT: NU SELECTA NICIODATĂ UN SINGUR ELEMENT (s=e)! Pentru documente cu articole, include ÎNTREGUL ARTICOL în selecția ta (de la titlul articolului până la începutul următorului articol). NU selecta doar un paragraf din articol! Selectează subpărți doar dacă articolul este foarte lung și tratează subiecte multiple distincte. 11. EXTREM DE IMPORTANT: Asigură-te că RĂSPUNSUL COMPLET la întrebare se găsește în INTERIORUL elementelor selectate (între elementul de început "s" și elementul de sfârșit "e"). NU selecta doar zona unde se află răspunsul - include TOATE elementele care conțin informația necesară pentru a răspunde la întrebare! Întotdeauna selectează un INTERVAL de elemente (s < e). 12. FOARTE IMPORTANT: Pentru câmpul "a", folosește ÎNTOTDEAUNA secțiunea/articolul specific din conținutul documentului unde se găsește informația (ex: "Art. 1", "Capitolul I", "2.1. Etape în elaborare", "GENERALITĂȚI"), NU titlul documentului! GHID DE CATEGORIZARE: - daily_relevant_law: Legi fundamentale care stabilesc reguli generale pentru cetățeni (coduri, legi cadru) - daily_relevant_regulation: Norme de aplicare, regulamente, hotărâri care detaliază cum se aplică legile - daily_relevant_procedure: Ghiduri procedurale, instrucțiuni de completare, pași de urmat - decision_salary: Decizii specifice despre salarii, indemnizații, sporuri - decision_approval: Aprobări punctuale ale unor măsuri, proiecte, investiții - decision_modification: Modificări ale unor acte normative existente - decision_other: Alte tipuri de decizii administrative punctuale EXEMPLE DE ÎNTREBĂRI BUNE: - "Care sunt condițiile pentru obținerea permisului de conducere auto?" - "Ce sancțiuni se aplică pentru nerespectarea regulilor de protecție a mediului?" - "Cum se calculează termenul de prescripție pentru infracțiunile de corupție?" - "Ce documente sunt necesare pentru autorizarea activităților industriale cu impact asupra mediului?" - "Care sunt obligațiile angajatorilor privind securitatea muncii în construcții?" - "Ce legi sunt relevante pentru protecția mediului?" - "Care sunt cerințele pentru înființarea unei societăți comerciale?" EXEMPLE DE ÎNTREBĂRI DE EVITAT: - "Despre ce este acest document?" (prea general) - "Ce spune legea?" (nespecific) - "Este important acest articol?" (subiectiv) - "Ce prevede Art. 15 despre sancțiuni?" (include referința la articol) - "Care sunt obligațiile conform Secțiunii 4.2?" (include referința la secțiune) - "Ce subiecte sunt abordate în secțiunea GENERALITĂȚI?" (prea general, nu specifică despre ce ghid/lege) - "Care sunt sancțiunile?" (lipsește contextul - sancțiuni pentru ce?) - "Ce documente sunt necesare?" (lipsește contextul - documente pentru ce procedură?) - "Ce lege privind protecția mediului este citată în acest cadru legal?" (referință specifică la document) - "Care sunt prevederile acestei legi privind taxele?" (folosește "acestei legi") - "Ce modificări aduce această ordonanță?" (folosește "această ordonanță") FORMAT RĂSPUNS - TABEL MA... (truncated)
2025-07-20 15:11:31	Batch Created	Added to batch for wave 1	GOOGLE
Metadata: `{ "wave": 1, "batch_id": "fae597ba-dc8c-43ef-842d-4d599938f998", "provider_batch_id": "batches\/k0satxvskz07wipmq3xg4r06428yistrjaf0" }`

Document Relationships & Actions

Actions Induced by This Document

Section	Operation	Act
Actul	MODIFICA PE	LEGE 227 08/09/2015
ART. 1	MODIFICA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 1
ART. 1	COMPLETEAZA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 5
ART. 1	COMPLETEAZA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 1
ART. 1	MODIFICA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 68
ART. 1	MODIFICA PE	LEGE 207 20/07/2015
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 157
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 116
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 162
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 210
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 40
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 47
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 CAP. 8
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 47
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 230
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 233
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 25
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 41
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 115
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 25
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 157
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 263
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 116
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 7
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 114
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 130
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 235
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 123
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 287
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 348
ART. 2	MODIFICA PE	OG 39 26/08/2015 ART. 9
ART. 3	MODIFICA PE	LEGE 165 10/07/2018 ART. 1
ART. 3	ABROGA PE	LEGE 165 10/07/2018 ART. 9

Documents Referenced by This Act

Section	Reference Type	Act
Actul	REFERIRE LA	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018
Actul	MODIFICA PE	LEGE 227 08/09/2015
Actul	REFERIRE LA	CONSTITUTIE 21/11/1991 ART. 75
Actul	REFERIRE LA	CONSTITUTIE (R) 21/11/1991 ART. 76
Actul	REFERIRE LA	CONSTITUTIE 21/11/1991 ART. 76
Actul	REFERIRE LA	CONSTITUTIE (R) 21/11/1991 ART. 75
ART. 1	APROBA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018
ART. 1	MODIFICA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 1
ART. 1	MODIFICA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 68
ART. 1	COMPLETEAZA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 1
ART. 1	COMPLETEAZA PE	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 5
ART. 1	MODIFICA PE	LEGE 207 20/07/2015
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 157
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 CAP. 8
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 116
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 210
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 235
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 40
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 56
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 291
ART. 1	REFERIRE LA	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 92
ART. 1	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 47
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 25
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 47
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 162
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 230
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 233
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 25
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 41
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 115
ART. 1	REFERIRE LA	COD PR FISCALÄ 20/07/2015
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 7
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 114
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 130
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 116
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 123
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 287
ART. 1	MODIFICA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 348
ART. 1	COMPLETEAZA PE	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 53
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 157
ART. 1	MODIFICA PE	COD PR FISCALÄ 20/07/2015 ART. 263
ART. 1	REFERIRE LA	LEGE (R) 334 31/05/2002
ART. 1	REFERIRE LA	LEGE (R) 114 11/10/1996
ART. 1	REFERIRE LA	LEGE 32 19/05/1994
ART. 1	REFERIRE LA	LEGE (R) 50 29/07/1991
ART. 2	REFERIRE LA	LEGE 327 16/12/2015
ART. 2	MODIFICA PE	OG 39 26/08/2015 ART. 9
ART. 2	REFERIRE LA	OG 39 26/08/2015
ART. 3	ABROGA PE	LEGE 165 10/07/2018 ART. 9
ART. 3	MODIFICA PE	LEGE 165 10/07/2018 ART. 1
ART. 3	REFERIRE LA	LEGE 165 10/07/2018
ART. 4	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015
ART. 5	REFERIRE LA	COD FISCAL 08/09/2015
ART. 6	REFERIRE LA	ORD DE URGENTA 25 29/03/2018 ART. 1
ART. 6	DEROGARE DE LA	COD FISCAL 08/09/2015 ART. 4
ART. 9	REFERIRE LA	COD PR FISCALÄ 20/07/2015

Documents That Reference This Act

Section	Reference Type	Act
Actul	REFERIT DE	COMUNICAT 23/02/2021
Actul	REFERIT DE	DECIZIE 34 24/05/2021
Actul	PROMULGAT DE	DECRET 59 10/01/2019
Actul	REFERIT DE	DECRET 59 10/01/2019
ART. 1	REFERIT DE	DECIZIE 825 17/11/2020
ART. 1	REFERIT DE	DECIZIE 446 11/07/2019

Back to List View Original

LEGE 30 10/01/2019 - Portal Legislativ

Document Information

Metadata

Duplicate Information

Content

LEGE nr. 30 din 10 ianuarie 2019

EMITENT

Articolul I

Articolul 40^2

Articolul 115

Articolul 116

Articolul 123^1

Articolul 348

Articolul 162

Articolul 230

Articolul 230^1

Articolul 263

Articolul II

Articolul 9

Articolul III

Articolul 1

Articolul IV

Articolul V

Articolul VI

PREȘEDINTELE SENATULUI

Version Information

Other Versions of this Document

Actions Induced by This Document

AI-Generated Questions

Ce tipuri de cadouri oferite salariaților sunt considerate cheltuieli sociale deductibile pentru o companie? Art. I, Pct. 1^1 - Cheltuieli sociale deductibile (Cod Fiscal, Art. 25)

În ce condiții sunt deductibile cheltuielile cu serviciile turistice și de tratament acordate angajaților și familiilor acestora? Art. I, Pct. 1^1 - Cheltuieli sociale deductibile (Cod Fiscal, Art. 25)

Sunt tichetele culturale și tichetele de creșă acordate angajaților considerate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit? Art. I, Pct. 1^1 - Cheltuieli sociale deductibile (Cod Fiscal, Art. 25)

Care sunt limitele procentuale din cifra de afaceri și din impozitul pe profit pentru deducerea cheltuielilor cu sponsorizarea? Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)

Ce condiție specifică trebuie să îndeplinească o entitate non-profit pentru ca sponsorizarea către aceasta să fie deductibilă fiscal? Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)

Pe ce perioadă se pot reporta sumele din sponsorizări care depășesc plafonul de deductibilitate într-un an fiscal? Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)

Ce condiții trebuie să îndeplinească o asociație pentru a fi înscrisă în Registrul entităților pentru care se acordă deduceri fiscale? Art. I, Pct. 1^2 & 1^3 - Deducerea cheltuielilor de sponsorizare (Cod Fiscal, Art. 25)

Care este plafonul deductibil în euro pentru costurile excedentare ale îndatorării unei companii? Art. I, Pct. 1^4 - Limitarea deductibilității costurilor îndatorării (Cod Fiscal, Art. 40^2)

Cum se reportează costurile excedentare ale îndatorării care nu pot fi deduse în perioada fiscală curentă? Art. I, Pct. 1^4 - Limitarea deductibilității costurilor îndatorării (Cod Fiscal, Art. 40^2)

Ce se întâmplă cu dreptul de reportare a costurilor excedentare ale îndatorării în cazul unei fuziuni sau divizări a companiei? Art. I, Pct. 1^4 - Limitarea deductibilității costurilor îndatorării (Cod Fiscal, Art. 40^2)

În ce situații nu se aplică regulile privind includerea veniturilor unei societăți străine controlate (CFC) în baza de impozitare a contribuabilului român? Art. I, Pct. 1^5 - Reguli privind societățile străine controlate (Cod Fiscal, Art. 40^5)

Ce înseamnă "activitate economică semnificativă" pentru o societate străină controlată, în contextul excepțiilor de la regulile CFC? Art. I, Pct. 1^5 - Reguli privind societățile străine controlate (Cod Fiscal, Art. 40^5)

Cum calculează plățile anticipate la impozitul pe profit o firmă nou-înființată sau una care a avut pierdere fiscală în anul precedent? Art. I, Pct. 1^6 - Plăți anticipate la impozitul pe profit (Cod Fiscal, Art. 41)

Până la ce dată trebuie efectuate plățile anticipate trimestriale la impozitul pe profit de către firmele care nu se bazează pe impozitul din anul anterior? Art. I, Pct. 1^6 - Plăți anticipate la impozitul pe profit (Cod Fiscal, Art. 41)

Ce categorii de contribuabili sunt exceptate de la obligația de a efectua plăți anticipate la impozitul pe profit calculate pe baza profitului contabil curent? Art. I, Pct. 1^6 - Plăți anticipate la impozitul pe profit (Cod Fiscal, Art. 41)

Ce venituri din ajustări pentru pierderi aşteptate se includ în baza de impozitare a unei microîntreprinderi din domeniul bancar sau al asigurărilor? Art. I, Pct. 4^1 - Venituri impozabile la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 53)

Cum pot microîntreprinderile să scadă cheltuielile cu sponsorizarea din impozitul datorat? Art. I, Pct. 5 - Deducere sponsorizare la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56)

Care este procentul maxim din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor care poate fi dedus pentru sponsorizări? Art. I, Pct. 5 - Deducere sponsorizare la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56)

Ce condiție trebuie să îndeplinească entitățile non-profit pentru a putea primi sponsorizări deductibile de la microîntreprinderi? Art. I, Pct. 5 - Deducere sponsorizare la microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56)

Până la ce dată trebuie depusă declarația informativă privind sponsorizările de către o microîntreprindere care trece la impozit pe profit? Art. I, Pct. 5 & 4 - Termene declarative pentru microîntreprinderi (Cod Fiscal, Art. 56)

Pot persoanele care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală să direcționeze o parte din impozit către ONG-uri? Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit

Pot persoanele cu venituri salariale să dispună asupra destinației unei sume de 3,5% din impozitul pe venit? Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit

Cum pot contribuabilii cu venituri din salarii și pensii să direcționeze 3,5% din impozitul anual către entități non-profit sau unități de cult? Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit

Este posibilă redirecționarea unui procent din impozitul pe veniturile din investiții către cauze sociale sau burse private? Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit

Ce procent din impozitul pe venitul net anual pot direcționa persoanele fizice autorizate (PFA) către entități nonprofit? Art. I - Redirecționarea a 3,5% din impozitul pe venit

Cum sunt clasificate din punct de vedere fiscal veniturile obținute din transferul de monedă virtuală? Art. I, Pct. 17 - Impozitarea veniturilor din monedă virtuală (Cod Fiscal, Art. 114-116)

Ce cotă de impozit se aplică veniturilor din transferul de monedă virtuală și cine are obligația de a-l declara și plăti? Art. I, Pct. 17 - Impozitarea veniturilor din monedă virtuală (Cod Fiscal, Art. 114-116)

Există un prag neimpozabil pentru câștigurile din tranzacțiile cu monedă virtuală? Art. I, Pct. 17 - Impozitarea veniturilor din monedă virtuală (Cod Fiscal, Art. 114-116)

Care este procedura prin care un contribuabil poate solicita direcționarea a 3,5% din impozitul pe venit către o entitate non-profit? Art. I, Pct. 18^2 - Procedura de redirecționare a 3,5% din impozit (Cod Fiscal, Art. 123^1)

Este posibilă opțiunea de a redirecționa 3,5% din impozitul pe venit direct prin angajator și care sunt condițiile? Art. I, Pct. 18^2 - Procedura de redirecționare a 3,5% din impozit (Cod Fiscal, Art. 123^1)

Pentru ce perioadă poate fi valabilă o cerere de redirecționare a unui procent din impozit și cum poate fi reînnoită? Art. I, Pct. 18^2 - Procedura de redirecționare a 3,5% din impozit (Cod Fiscal, Art. 123^1)

Ce obligație are angajatorul sau organul fiscal înainte de a vira suma reprezentând 3,5% din impozit către o entitate beneficiară? Art. I, Pct. 18^2 - Procedura de redirecționare a 3,5% din impozit (Cod Fiscal, Art. 123^1)

Pot contribuabilii care obțin venituri din străinătate să direcționeze 3,5% din impozitul datorat în România către entități nonprofit? Art. I, Pct. 18^3 - Redirecționare impozit pentru venituri din străinătate (Cod Fiscal, Art. 130)

Cum se realizează opțiunea de a direcționa o parte din impozitul pe veniturile din străinătate către o cauză socială? Art. I, Pct. 18^3 - Redirecționare impozit pentru venituri din străinătate (Cod Fiscal, Art. 130)

În ce condiții poate o firmă să-și ajusteze (recupereze) TVA-ul pentru facturile neîncasate de la un client intrat în faliment sau reorganizare? Art. I, Pct. 28^1 - Ajustarea bazei de TVA pentru creanțe neîncasate (Cod Fiscal, Art. 287)

Care este termenul maxim pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA în cazul falimentului unui beneficiar? Art. I, Pct. 28^1 - Ajustarea bazei de TVA pentru creanțe neîncasate (Cod Fiscal, Art. 287)

Ce se întâmplă dacă o firmă încasează sume pentru o creanță după ce a efectuat ajustarea bazei de TVA? Art. I, Pct. 28^1 - Ajustarea bazei de TVA pentru creanțe neîncasate (Cod Fiscal, Art. 287)

Care sunt condițiile de suprafață utilă și valoare pentru ca o locuință să poată fi achiziționată cu cota redusă de TVA de 5%? Art. I, Pct. 28^2 - Cota redusă de TVA la achiziția de locuințe (Cod Fiscal, Art. 291)

Cum sunt definite "suprafața utilă" și "anexele gospodărești" în contextul aplicării cotei reduse de TVA la locuințe? Art. I, Pct. 28^2 - Cota redusă de TVA la achiziția de locuințe (Cod Fiscal, Art. 291)

Se aplică cota redusă de TVA pentru locuințe care nu sunt finisate ("la roșu" sau "la gri") în momentul vânzării? Art. I, Pct. 28^2 - Cota redusă de TVA la achiziția de locuințe (Cod Fiscal, Art. 291)

Ce tipuri de operatori economici au obligația de a depune o garanție pentru a asigura plata accizelor? Art. I, Pct. 29^1 - Garanții pentru plata accizelor (Cod Fiscal, Art. 348)

Ce forme de garanție sunt acceptate de autoritatea fiscală pentru acoperirea riscului de neplată a accizelor? Art. I, Pct. 29^1 - Garanții pentru plata accizelor (Cod Fiscal, Art. 348)

Cum sunt clasificați contribuabilii în funcție de riscul fiscal și ce implică acest lucru? Art. V, Pct. 1^-1 - Administrare fiscală pe bază de risc (Cod Procedură Fiscală, Art. 7)

Care sunt criteriile generale utilizate de ANAF pentru a efectua analiza de risc a contribuabililor? Art. V, Pct. 1^-1 - Administrare fiscală pe bază de risc (Cod Procedură Fiscală, Art. 7)

Poate un contribuabil să conteste clasa de risc fiscal în care a fost încadrat de către organul fiscal? Art. V, Pct. 1^-1 - Administrare fiscală pe bază de risc (Cod Procedură Fiscală, Art. 7)

Poate organul fiscal să înregistreze din oficiu un contribuabil în sistemul de comunicare electronică (SPV)? Art. V, Pct. 1^-2 & 1^-3 - Comunicarea electronică a actelor fiscale (Cod Procedură Fiscală, Art. 47)

Ce se întâmplă dacă un contribuabil înregistrat din oficiu în SPV nu accesează sistemul pentru a-și vedea actele fiscale? Art. V, Pct. 1^-2 & 1^-3 - Comunicarea electronică a actelor fiscale (Cod Procedură Fiscală, Art. 47)

Prin ce metodă se consideră comunicat un act fiscal pentru un contribuabil care nu a accesat spațiul virtual privat după înregistrarea din oficiu? Art. V, Pct. 1^-2 & 1^-3 - Comunicarea electronică a actelor fiscale (Cod Procedură Fiscală, Art. 47)

Sunt considerate "obligații restante" datoriile fiscale contestate pentru care s-a depus o scrisoare de garanție? Art. V, Pct. 1^-4 & 1^-5 - Obligații fiscale restante (Cod Procedură Fiscală, Art. 157)

În ce situație un contribuabil nu este considerat a avea datorii restante, chiar dacă are obligații de plată neachitate? Art. V, Pct. 1^-4 & 1^-5 - Obligații fiscale restante (Cod Procedură Fiscală, Art. 157)

Au organele fiscale obligația legală de a publica online lista persoanelor juridice cu datorii la buget? Art. V, Pct. 1^-6 - Publicarea listei debitorilor (Cod Procedură Fiscală, Art. 162)